Безкасово плащане с индивидуален предприемач. Ограничения на целите

Извършването на безкасови плащания е доста удобно и сравнително бързо. Това не изисква допълнително време, изразходвано за подготовка на банкноти, техния дизайн и други характеристики на работа с пари в брой. Но в процеса на работа на малките предприемачи, индивидуалните предприемачи много често възникват ситуации, когато прехвърлянето на средства по банков път е неизгодно. Това се дължи както на сумите на транзакцията, така и на контрагентите, към които се извършва плащането. Ето защо в такива случаи е по-добре да изберете плащане в брой за индивидуални предприемачи. 2018 г. не беше изключение, когато става въпрос за холдинг от този типотношения. Всеки индивидуален предприемач, който планира да извърши този вид изчисление, трябва да се ръководи от лимитите, установени от разпоредбите на Руската федерация, както и правилата за тяхното прилагане, включително тегления от сметки.

Основи на плащанията в брой

Законодателството на Руската федерация не забранява разплащанията между индивидуални предприемачи и юридически или физически лица в брой. Тази норма е представена в член 861 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Освен това всички плащания в брой между индивидуални предприемачи и LLCs или други юридически лица се регулират от Централната банка на Русия, която издаде Указ № 3073-U под заглавието, което посочва неговата същност, „Относно предоставянето на плащания в брой“ на 07.10.2013 г. Нормите му са валидни и през 2018 г. Той включва няколко точки, които определят отношенията между индивидуалните предприемачи, LLC, както и други лица, в процеса на извършване на парични плащания.

Но има изключения, които не попадат под контрола на Централната банка, а именно:

изчисления, една от страните по които е самата Централна банка;
когато се извършват сетълменти за осигуряване на банкови операции;
при плащане на мита;
извършване на плащания заплати, както и други социални плащания;
издаване пари в бройиндивидуални предприемачи за отчитане;
теглене на пари в брой от сметката на предприемач за лични цели, които не са свързани с предприемаческа дейност.

Всички сетълменти, които индивидуалният предприемач извършва с физически лица, не подлежат на контрол. Но в същото време плащанията между предприемач и LLC не могат да надвишават сумата от 100 хиляди рубли по едно споразумение.Това правило е в сила от няколко години и ще продължи да бъде актуално и днес.

Ограничения за плащания в брой

Тоест указът, който контролира тази област на плащанията, въвежда система от ограничения върху използването на пари в брой по време на плащания между бизнесмени:

по количество;
според целта на плащането.

Лимит на сумата

Ако говорим за сумата, вече стана дума, че в тази опцияИндивидуален предприемач може да извършва всякакви сетълменти между LLC или други форми на юридически лица, без да надвишава прага от 100 хиляди по едно споразумение.

Има няколко характеристики на това ограничение:

срокът на действие на ограничението не се определя от точния срок на действие на договора, а има постоянна сила по отношение на конкретен договор;
Всички страни в отношенията трябва да се придържат към ограничението, а именно споразумението, съгласно което е установено това ограничение за сетълмент;
Трябва да бъдете внимателни при подписването на договора за лизинг, както и при посочване на условията за плащане в него. Често се случва недвижими имоти да се отдават под наем за дълъг период от време. Тази ситуация води до факта, че общата сума на плащането е доста голяма. Някои наемодатели изискват плащане за целия период на наема. Но в в този случайЛимитите на централната банка също трябва да бъдат спазени. Ето защо, ако индивидуален предприемач трябва да използва недвижими имоти за дълъг период, тогава ще трябва да подпишете няколко договора, в които сумата на плащането в брой няма да надвишава 100 хиляди рубли;
Не бъркайте лимита на сумата на договор с дневния лимит. През целия ден индивидуалният предприемач може да плаща с десетки различни партньори, включително в брой, за всяка сума като цяло. Основното е, че при едно споразумение плащането е само 100 хиляди рубли.
ако сумата на договора вече е определена на максималния лимит, установен за плащане в брой в договора между индивидуалния предприемач и LLC, тогава уреждането на допълнителни задължения, като глоба за неустойка, глоба или други, не може да бъде платено. За да направите това, ще трябва да изготвите друго споразумение между тях или да вземете предвид тази възможност първоначално.

В случай на неспазване на лимита за плащане в брой между индивидуални предприемачи и LLC или други юридически лица, ако този факт бъде открит, те ще подлежат на глоба от 4 до 5 хиляди рубли. Тази норма е посочена в чл. 15.1 Кодекс за административните нарушения на Русия.

Когато извършва плащания в брой през 2018 г., индивидуалният предприемач също трябва да помни, че целите, за които ще бъдат изпратени парите, също трябва да бъдат в рамките на разпоредбите:

плащания на наети служители, които са предвидени Кодекс на труда RF;
отчетни пари, които се предоставят за заплащане на услугите на служителя;
калкулации за застрахователни обезщетения;
лични разходи на индивидуални предприемачи, които са извън бизнеса;
сетълмент между контрагенти за предоставени им стоки или услуги;
moneyback – възстановяване на пари на клиенти за стоки, които не отговарят на декларираното качество;
извършване на банкови операции.

Освен това постановлението определя списък с видове дейности на индивидуалния предприемач, които могат да бъдат платени само след внасяне на пари в касата и изтегляне от банкова сметка:

всички плащания, свързани с обработката или погасяването на заем;
вътрешноорганизационна работа;
хазарт.

Това правило води до загуба на определен размер на комисионната в банката, която е определена от тарифите за теглене на пари в брой от сметката, но ще спести хиляди от глоби за неспазване на Указа на Централната банка.

Видео за ограничаване: мнението на счетоводител

Всички транзакции, свързани с парични плащания между индивидуални предприемачи, както и LLCs или други юридически лица, във всеки случай трябва да подлежат на счетоводство и да се извършват в съответствие с нормите на законодателството на Руската федерация.

Има няколко метода за плащане в брой:

използване на касов апарат и касово оборудване.
използване на BSO, формуляри за строга отчетност, които се използват вместо касови бележки. Но издаването им е разрешено само от индивидуалните предприемачи, които предоставят услуги на населението. Самият BSO няма строга форма, а само списък с подробности, които трябва да бъдат посочени в него. Предприемачът самостоятелно създава своя собствена строга форма за отчитане, която да използва в своя бизнес. Струва си да се отбележи, че те трябва да бъдат разработени изключително в специализирани програми и отпечатани с помощта на типографски метод. Забранено е създаването на BSO в стандартни приложения.
без използване на касов апарат и каквито и да било документи, което е разрешено изключителни случаи, за индивидуални предприемачи съгласно списъка на клауза 2 на член 2 от 54-FZ. Това са предприемачи, които имат особена специфика на дейност, а освен това се намират на практически недостъпни места.
без използване на касов апарат, което е разрешено от индивидуални предприемачи, които са на UTII или патентната система за данъчно облагане. Те имат право да издават на своите клиенти касови бележки с всички данни на предприемача, когато плащат в брой.

Това са методите, които отделните предприемачи имат право да използват, за да приемат пари в брой, когато извършват плащания към своите клиенти.

Лимити по договора

Струва си да се отбележи, че за индивидуални предприемачи, които се вписват в лимита от 100 хиляди рубли по договори с индивидуални предприемачи, LLC и други юридически лица, те не могат да открият банкова сметка. Но все пак, ако предприемачът има ежедневни сетълменти по няколко договора за значителни суми, тогава е по-добре да използвате безкасови плащания.

Характеристики на лимитите за плащания в брой през 2018 г. по споразумение:

чрез допълнително споразумение - този документ е допълнение към основния договор, тоест опция за сключване допълнителни споразуменияза цялата сума не се допускат. Такива действия ще бъдат придружени от налагане на административна глоба.
по подобни договори, което включва откриване на няколко идентични договора за операции, които изискват уреждане на повече от 100 хиляди рубли, тоест разделяне на сумата. В този случай контролните органи също имат право да наложат глоба. Но има изход, който включва съставяне на няколко договора в една посока, но посочване различни характеристики. Например количество, обем, време на доставка и други. Освен това, ако има нужда от изготвяне на такива договори, тогава е по-добре да извършите изчисления за всеки от тях в различни периодиза да не буди подозрение и да не доведе служителите на контролните органи до необходимостта от проверка с подобни действия.
без сключване на споразумение, което изисква работа на индивидуален предприемач, както и плащания в брой по фактури и след действителното изпращане на стоките. Законодателството на Руската федерация в тази версия предполага ограничение от 100 хиляди рубли за всяка фактура.
За дългосрочни договори, въпреки срока на валидност на документа, лимитът е определен в размер, определен от нормите на Указа на Централната банка. Тоест, дори ако споразумението е подписано за няколко години, сумата му не може да надвишава 100 хиляди рубли.

Доста трудно е да се заобиколи системата, така че наистина, когато има нужда от чести сетълменти с контрагенти, чиято обща сума надвишава 100 хиляди рубли, тогава отварянето на банкова сметка и прехвърлянето на средства чрез нея ще бъде много по-лесно и по-надеждно .

Във всеки случай всички видове операции трябва да бъдат подкрепени с документ, следователно, в случай голямо количестводоговорите за плащания в брой ще трябва да отделят много време за документация, която е автоматизирана с безналични плащания.

Освен това, някои плащания в брой изискват задължително заверяване на сметка в банкова институция, за да бъдат изтеглени и платени по-късно. Тази ситуация още веднъж потвърждава, че парите в брой трябва да се използват само в граници. Ако предприемачът е голям, тогава дори и с такса за теглене ще бъде по-изгодно за него да отвори сметка и да работи по банков път.

Плащанията в брой може да не се прилагат за всички транзакции. Следователно ще трябва да откриете банкова сметка.

Във всички случаи на нарушение индивидуалният предприемач действа като отговорно лице, на което се възлага отговорност, както и глоба от 4 до 5 хиляди рубли. Освен това не зависи от сумата на превода. Обхватът на глобите през 2018 г. е ясно посочен. Тяхната стъпка не е толкова голяма, така че за тези, които извършват малки транзакции с пари в брой, без да спазват нормите за лимит, ще бъде много неприятно да плащат тази сума в бюджета на страната поради малките суми на договорите.

Свързани публикации:

Няма намерени подобни записи.

Що се отнася до данъка върху доходите на физическите лица, данъкът върху доходите на физическите лица не се плаща върху доходите на самия предприемач, а върху доходите на наетите служители, работещи за индивидуален предприемач, данъкът върху доходите на физическите лица подлежи на изчисляване и плащане в бюджета в пълен размер (освен ако няма данъчни облекчения).

Тези данъци не се плащат само за бизнес транзакции, обложени с условно начисляване (UTII). Ако предприемачът е извършил поне една сделка, която не подлежи на UTII, тогава всички данъци трябва да бъдат платени върху нея в съответствие с неговата данъчна система като данъкоплатец - обща или опростена.

Освен това може да имате основание да плащате други данъци, които не са посочени в член 346.26 от Данъчния кодекс, например транспортен или поземлен данък.

Безналично обращение и разплащания

Разплащанията се извършват или директно между страните по компенсираното имуществено отношение, или с участието на допълнителен субект - кредитна институция. Разчетните отношения се регулират от нормите на различни клонове на правото, предимно от нормите на финансовото и гражданското право, които заедно образуват цялостен правен институт. Най-важните разпоредби, регулиращи тази област на обществените отношения, са Гражданският кодекс на Руската федерация (чл.

Безкасови плащания за UTII: имаше ли търговия на дребно?

Добре е да си индивидуален предприемач и още по-добре да си служител на UTII. А работата с населението без касови апарати и други неприятни атрибути на работа с пари е още по-добра. Но затова индивидуалният предприемач се нарича индивидуален предприемач, защото не може да пренебрегне допълнителните приходи. Например продажба на нещо на юридическо лице.

И ако продадете продукта на физическо лице - представител на организацията, който след това ще докладва предварителен отчет, за пари в брой, не създава проблеми, изд разписка за продажбаи безплатно.

UTII относно работа с юридически лица по банков път

В съответствие с член 346_26 от Кодекса, данъчната система под формата на единен данък върху условния доход за отделни видоведейности могат да се прилагат към видовете стопански дейности, установени в параграф 2 на член 346_26 от Кодекса, включително във връзка с бизнес дейности в областта на търговията на дребно.

Съгласно член 346_28 от Кодекса, данъкоплатците на единния данък върху условния доход за определени видове дейности се признават като организации и индивидуални предприемачи, извършващи предприемаческа дейност на територията на общински район, градски район, федерални градове Москва и Санкт Петербург. Петербург, в който е въведен единен данък върху вменения доход, облагаем с този данък.

Член 346_27 от Кодекса установява това търговия на дребносе отнася до стопанска дейност, свързана с търговия на стоки (включително в брой, както и чрез платежни карти) въз основа на договори за продажба на дребно.

Въз основа на параграф 1 от член 492 от Гражданския кодекс руска федерация(наричан по-долу Гражданския кодекс на Руската федерация), съгласно договор за покупко-продажба на дребно, продавачът, който извършва стопанска дейност по продажба на стоки на дребно, се задължава да прехвърли на купувача стоки, предназначени за лична, семейна, домашна или друга употреба несвързани с бизнес дейности.

Съответно определящата характеристика на договор за покупко-продажба на дребно за целите на прилагането на единния данък върху условния доход е целта, за която данъкоплатецът продава стоки на организации и лица: за лична, семейна, домакинска или друга употреба, несвързана със стопанска дейност дейности или за използването на тези стоки с цел извършване на бизнес.

Трябва също да се отбележи, че съгласно параграф 5 от Резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 22 октомври 1997 г. N 18 „По някои въпроси, свързани с прилагането на разпоредбите на Гражданския кодекс на Руската федерация Федерация на договора за доставка“, цели, които не са свързани с лична употреба, се разбират като включително придобиване от купувача на стоки за осигуряване на дейността му като организация или гражданин-предприемач (офис оборудване, офис мебели, превозни средства, материали за ремонтни дейности и др.).

Ако посочените стоки са закупени от продавач, който извършва търговска дейност по продажба на стоки на дребно, отношенията на страните се уреждат от правилата за покупко-продажба на дребно.

Плащанията в брой могат да се извършват както в брой, така и в безкасова форма. В съответствие с Гражданския кодекс (член 861) разплащанията между индивидуални предприемачи или между индивидуални предприемачи и юридически лица трябва да се извършват безкасово. Тоест Гражданският кодекс по отношение на безналичните плащания не разделя юридическите лица и индивидуални предприемачи. Законът обаче не установява задължение за индивидуалните предприемачи да откриват банкови сметки и да депозират приходите там. Но в някои случаи е невъзможно да се работи без разплащателна сметка на индивидуален предприемач.

Първо, за плащанията в брой. Могат да се извършват плащания в брой, освен ако законът не предвижда друго. В противен случай обаче това е установено не със закон, а с Директива на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. N 3073-U „За извършване на плащания в брой“. Съгласно тази инструкция плащанията в брой в Руската федерация между юридически лица, както и между юридическо лице и индивидуален предприемач, между индивидуални предприемачи, свързани с осъществяването на тяхната стопанска дейност, в рамките на едно споразумение, сключено между посочени лица, могат да бъдат направени в размер, който не надвишава 100 хиляди рубли.

Обърнете внимание! Един договор! Тези. ако имате дългосрочен договор(наем, например), то ако тази сума е надвишена за плащания в брой, вие сте длъжни да преминете към безкасови плащания.

Когато получава пари в брой, предприемачът трябва да помни, че при плащане на стоки (работа, услуги) е задължително да се използва касово оборудване (CCT). Възможно е да не се използва CCP само в случаите, посочени в клауза 2, клауза 2.1 (в старата версия на закона) и клауза 3 на член 2 от Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ. Параграф 2 на член 2 от този закон позволява използването на формуляри за строга отчетност (SSR) вместо касови апарати в случай на предоставяне на услуги на обществеността (но не и на юридически лица!), параграф 2.1. позволява на данъкоплатците на UTII и PSN да не използват CCT, издавайки, по искане на клиента, документ, съдържащ задължителните данни, посочени в този параграф. От 2013 г. индивидуалните предприемачи, използващи системата за патентно данъчно облагане, също няма да могат да използват касови апарати (само когато получават парични приходи от дейности, прехвърлени към патента). Параграф 3 позволява да не се използва CCP в труднодостъпни места, чиито списъци се определят от регионалните власти.

Обърнете внимание! От 1 юли 2017 г. е задължително използването на системи за касови апарати, които осигуряват онлайн предаване на фискални данни към данъчните власти. Ползите за използване на CCP (платци на UTII и PSN) остават до 1 юли 2019 г. Правото за прилагане на BSO на хартиен носител остава до 1 юли 2019 г., след тази дата BSO трябва да се генерира и чрез системи, които осигуряват онлайн пренос на данни.

Сега относно безкасовите плащания. Според документите на Централната банка на Руската федерация специалните сметки (първите цифри 40802) са предназначени за извършване на стопанска дейност на физически лица и е неприемливо да се използват обикновени сметки на физически лица (първите цифри 40817) и депозитни сметки. На практика обаче много предприемачи използват личните си сметки, за да получават пари от клиенти, освен ако банката не попречи на това. Няма санкции за използване на такива акаунти. Вярно, много клиенти - юридически лица, не са склонни да се съгласят да превеждат пари по тези сметки, защото се страхуват от претенции от данъчните власти относно неудържане на данък върху доходите на физическите лица.

Процедурата за извършване на касови операции

От 2012 г. във връзка с приемането на „Правилника за реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация“ (одобрена от Банката на Русия на 12 октомври 2011 г. N 373 -P), индивидуалните предприемачи бяха задължени да спазват процедурата за касови операции. На 1 юни 2014 г. влезе в сила нов документ „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“ (одобрен с директивата на Банката на Русия от март 11, 2014 N 3210-U), според който индивидуалните предприемачи не могат да определят касов лимит, да не издават квитанции и разходни ордери, т.е. не поддържайте касов апарат.

Ако индивидуалният предприемач реши да следва процедурата за касови транзакции и да определи лимит на касата, тогава той трябва да издаде PKO и RKO и да предаде излишните постъпления на банката.

За тези индивидуални предприемачи, които решат да управляват касов апарат, следните препоръки

Процедурата за касови операции се състои в записване на получаването и тегленето на пари в брой от касата. Счетоводството се води в касовата книга (формуляр KO-4). Притокът на пари се документира с входящи касови ордери (формуляр КО-1), а разходът - с изходящи касови ордери (формуляр КО-2).

При получаване на парични постъпления се издава приходен касов ордер (ПКО). Ако индивидуалният предприемач използва CCM, тогава PKO се извършва веднъж на ден. Ако индивидуалният предприемач не използва касови апарати, но използва BSO, например, тогава можете да издадете PKO при получаване на пари за всеки BSO, а ако има много клиенти, тогава можете да правите регистър на BSO на ден и да попълвате извадете PKO въз основа на този регистър. Ако индивидуален предприемач използва UTII или PSN и няма касов апарат, тогава... никой няма да провери какво пише в PKO, съставен в края на деня.

Разходите се документират с разходен касов ордер (РКО). Съгласно горепосочената директива на Централната банка от 7 октомври 2013 г. N 3073-U, приходите, получени в касата, могат да бъдат изразходвани за заплати, други плащания на служители, пътни разходи, плащане на стоки (работа, услуги) и някои други разходи, включително за личните нужди на предприемача. Трябва да се отбележи, че инструкцията изрично забранява плащането от парични постъпления ценни книжа, отдаване под наем на недвижими имоти, издаване или изплащане на кредити. Плащането на тези транзакции се извършва или по банков път, или с пари, получени от разплащателната сметка към касата. Ето защо, ако индивидуален предприемач управлява касов апарат, по-добре е първо да го издадете на себе си според касовия апарат лични средства, а след това платете нещо от личния си джоб.

От 2013 г. данъчните власти проверяват спазването на процедурата за операции в брой. Същите органи проверяват използването на касови апарати. Глобите за неизползване на касови апарати са установени в параграф 2 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения от ¼ до ½ от сумата за сетълмент, извършена без използване на касово оборудване, но не по-малко от 10 хиляди рубли в случай на; повторно нарушение дейността се спира за 90 дни. Освен това има глоби за използване на касови апарати без онлайн режим и за неиздаване на чек електронен формуляри (клауза 4 и клауза 6 от член 14.5 от Административния кодекс). Обърнете внимание! Глобите в чл. 15.1 са установени за много специфични нарушения: превишаване на лимита на касата, неспазване на процедурата за съхранение на средства (при в моментаНяма такава процедура за индивидуални предприемачи), неполучаване на пари в касата. Няма наказания за други нарушения (например грешки при попълване на книга или поръчки).

Плащанията в брой могат да се извършват както в брой, така и в безкасова форма. В съответствие с Гражданския кодекс (член 861) разплащанията между индивидуални предприемачи или между индивидуални предприемачи и юридически лица трябва да се извършват безкасово. Тоест Гражданският кодекс по отношение на безналичните плащания не прави разлика между юридически лица и индивидуални предприемачи. Законът обаче не установява задължение за индивидуалните предприемачи да откриват банкови сметки и да депозират приходите там. Но в някои случаи е невъзможно да се работи без разплащателна сметка на индивидуален предприемач.

Първо, за плащанията в брой. Могат да се извършват плащания в брой, освен ако законът не предвижда друго. В противен случай обаче това е установено не със закон, а с Директива на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. N 3073-U „За извършване на плащания в брой“. Съгласно тази инструкция могат да се извършват плащания в брой в Руската федерация между юридически лица, както и между юридическо лице и индивидуален предприемач, между индивидуални предприемачи, свързани с тяхната стопанска дейност, в рамките на едно споразумение, сключено между тези лица в размер не повече от 100 хиляди рубли.

Обърнете внимание! Един договор! Тези. Ако имате дългосрочен договор (лизинг, например), тогава ако тази сума е надвишена за плащания в брой, вие сте длъжни да преминете към безкасови плащания.

Сега относно безкасовите плащания. Според документите на Централната банка на Руската федерация специалните сметки (първите цифри 40802) са предназначени за извършване на стопанска дейност на физически лица и е неприемливо да се използват обикновени сметки на физически лица (първите цифри 40817) и депозитни сметки. На практика обаче много предприемачи използват личните си сметки, за да получават пари от клиенти, освен ако банката не попречи на това. Няма санкции за използване на такива акаунти. Вярно е, че много клиенти - юридически лица - не са склонни да се съгласят да прехвърлят пари по тези сметки, защото се страхуват от искове от данъчните власти относно неудържане на данък върху доходите на физическите лица.

Процедурата за извършване на касови операции

За тези индивидуални предприемачи, които решат да пуснат касов апарат, следните препоръки

Разходите се документират с разходен касов ордер (РКО). Съгласно горепосочената директива на Централната банка от 7 октомври 2013 г. N 3073-U, приходите, получени в касата, могат да бъдат изразходвани за заплати, други плащания на служители, пътни разходи, плащане на стоки (работа, услуги) и някои други разходи, включително за личните нужди на предприемача. Трябва да се има предвид, че инструкцията изрично забранява плащането на ценни книжа, отдаването под наем на недвижими имоти, издаването или изплащането на заеми от парични постъпления. Плащането на тези транзакции се извършва или по банков път, или с пари, получени от разплащателната сметка към касата. Ето защо, ако индивидуален предприемач управлява касов апарат, по-добре е първо да си дадете лични средства, като използвате услуги за парично сетълмент, и след това да платите за всичко от личния си джоб.

От 2013 г. данъчните власти проверяват спазването на процедурата за операции в брой. Същите органи проверяват използването на касови апарати. Глобите за неизползване на касови апарати са установени в параграф 2 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения от ¼ до ½ от сумата за сетълмент, извършена без използване на касово оборудване, но не по-малко от 10 хиляди рубли в случай на; повторно нарушение дейността се спира за 90 дни. Освен това има глоби за използване на касови апарати без онлайн режим и неиздаване на чек в електронна форма (клауза 4 и клауза 6 от член 14.5 от Административния кодекс). Обърнете внимание! Глобите в чл. 15.1 са установени за много специфични нарушения: превишаване на лимита на касата, неспазване на процедурата за съхранение на средства (в момента няма такава процедура за индивидуални предприемачи), неполучаване на пари в касата. Няма наказания за други нарушения (например грешки при попълване на книга или поръчки).

Значението на понятието „безкасови плащания“ е очевидно - това са плащания без използване на пари в брой, извършени чрез прехвърляне на средства от една банкова сметка в друга. Участници в безналичните плащания могат да бъдат както обикновени граждани (например плащане на покупки в магазини с банкови разплащателни карти), така и юридически лица и индивидуални предприемачи. Ще говорим за последните две категории.

За да извършвате или получавате безкасови плащания, трябва да имате банкова сметка. Но необходимо ли е това? Може ли LLC или индивидуален предприемач да извършва стопанска дейност без откриване на банкова сметка и без извършване на безналични плащания? Това е въпрос, който чуваме доста често и заслужава отговор.

На първо място, отбелязваме, че повечето плащания в света (и Русия не е изключение) се извършват в безкасова форма. Следователно, като съзнателно отказвате да извършвате безналични транзакции, вие просто ще отрежете пътя си към парите и ще се лишите от възможността да растете. Разбира се, ако вашите клиенти са изключително физически лица и вие им предоставяте някои дребни услуги, например ремонт на обувки или нещо подобно, предложението за прехвърляне на такса за ремонт на петата към вашата сметка ще изглежда, меко казано, странно. Но това състояние е вярно само за микробизнеса Вие, вероятно, сте се регистрирали като индивидуален предприемач (или сте отворили фирма), за да станете предприемач, а не занаятчия. И тъй като това е така, и вие няма да пълните вечно токчета със собствените си ръце, но с течение на времето ще създадете мрежа от сервизи за ремонт на обувки, ще трябва да наемете работници (и следователно да им плащате заплати и данъци за прехвърляне, свързани с плащането му в бюджета), наемане на помещения и плащане на наем, закупуване на оборудване и консумативиот доставчици на едро и др. Наивно е да мислите, че всички ваши контрагенти ще се съгласят да приемат плащане в брой. Следователно откриването на банкова сметка е необходимо поне поради тези утилитарни причини.

По някаква причина има мнение в бизнес средата, че юридическите лица (ООД и организации от други форми) са длъжни да открият разплащателна сметка (освен това, за „неоткриване“ на сметка има доста тежки санкции, включително ликвидация) , докато индивидуалните предприемачи са освободени от такива отговорности. Това е грешка на две крайности. На първо място, в закона не е установен срок, в който дружеството е длъжно да открие разплащателна сметка, и не са предвидени санкции за „неоткриване“. По този начин е напълно възможна ситуация, когато например LLC е регистрирано, но не започва работа дълго време и не отваря сметки през целия период на бездействие. Този период може да продължи толкова дълго, колкото желаете, и ако през това време LLC редовно изпълнява други задължения, установени от закона, по-специално своевременно представя отчети на данъчната служба, извънбюджетни фондове и (ако е необходимо) на други държавни органи, не могат да възникнат искове от властите срещу такова LLC.

Въпреки това, веднага след като LLC започне да работи и стане задължено да плаща данъци, такси и застрахователни премии, то наистина ще бъде задължено да открие сметка в разумен срок, тъй като данъците могат да се плащат само в безкасова форма от сметката на самото юридическо лице - данъкоплатец. Законодателството не предвижда възможност едно лице да плаща данъци за друго (например ситуация, при която директорът отиде в Сбербанк и плати данъци като индивидуален закомпанията, която оглавява - такова плащане просто няма да бъде прието).

Що се отнася до индивидуалните предприемачи, тук ситуацията не е толкова ясна, въпреки че авторът не би рискувал категорично да твърди, че индивидуалните предприемачи не са длъжни да имат разплащателна сметка. Нека разгледаме правната страна на въпроса:

Определението за юридическо лице е дадено в параграф 1 на чл. 48 от Гражданския кодекс на Руската федерация: „Юридическо лице е организация, която има отделно имущество и отговаря за задълженията си, може да придобива и извършва граждански праваи да носи гражданска отговорност, да бъде ищец и ответник в съда“.

Понятието „индивидуален предприемач“ е дадено в член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация „Предприемаческа дейност на гражданин“:
1. Гражданин има право да се занимава с предприемаческа дейност, без да образува юридическо лице от момента на държавна регистрация като индивидуален предприемач, с изключение на случаите, предвидени в параграф 2 на този параграф.
Във връзка с някои видове предприемачески дейности законът може да предвиди условия за гражданите да извършват такива дейности без държавна регистрация като индивидуален предприемач.
2. Изгуби сила на 1 март 2013 г. - Федерален законот 30 декември 2012 г. N 302-FZ.
3. Правилата на този кодекс, които регулират дейността на юридическите лица, които са търговски организации, освен ако не следва друго от закона, други правни актове или същността на правоотношението.
4. Гражданин, който извършва предприемаческа дейност, без да образува юридическо лице в нарушение на изискванията на параграф 1 от този член, няма право да се позовава на сключените от него сделки на факта, че не е предприемач. Съдът може да приложи към такива сделки правилата на този кодекс относно задълженията, свързани с извършването на предприемаческа дейност.
5. Гражданите имат право да се занимават с производство или др стопанска дейноств района селско стопанствобез образуване на юридическо лице въз основа на споразумение за създаване на селско (фермерско) предприятие, сключено в съответствие със закона за селското (фермерско) стопанство.
Ръководителят на селско (фермерско) предприятие може да бъде гражданин, регистриран като индивидуален предприемач.

Както се вижда от горните определения, наличието на банкова сметка не е признак на юридическо лице, а тъй като индивидуален предприемач "прилагат се правилата... които уреждат дейността на юридическите лица, които са търговски дружества", на пръв поглед може да изглежда, че нито юридическите лица, нито индивидуалните предприемачи са длъжни да откриват банкови сметки. При по-нататъшен прочит на Гражданския кодекс обаче се натъкваме на член 861 „Плащания в брой и безналични плащания“, който гласи:
1. Разплащанията с участието на граждани, които не са свързани с тяхната стопанска дейност, могат да се извършват в брой (член 140) без ограничение на сумата или по банков път.
2. Разплащанията между юридически лица, както и разплащанията с участието на граждани, свързани с осъществяването на стопанската им дейност, се извършват по банков път. Разплащанията между тези лица могат да се извършват и в брой при спазване на ограниченията, установени от закона и приетите в съответствие с него банкови правила.
3. Безкасови плащанияизвършва се чрез прехвърляне на средства от банки и други кредитни организации (наричани по-нататък банки) със или без откриване на банкови сметки по начина, по който установени със закони приетите в съответствие с тях банкови правила и споразумение.

Ясно е, че извършването на безналични плащания без откриване на разплащателна сметка е невъзможно. И въпреки че цитираният член от Гражданския кодекс споменава възможността за разплащания между юридически лица и предприемачи в брой, тя е ограничена от разпоредбите на Централната банка на Русия. Към момента на публикуване най-новото изданиеот това ръководство, такъв регулаторен акт е Директива на Централната банка на Руската федерация от 7 октомври 2013 г. N 3073-U „За извършване на плащания в брой“ (наричана по-долу „Инструкция“).

Съгласно директивата паричните плащания във валутата на Руската федерация и чуждестранна валута между участниците в паричните плащания (юридически лица и / или индивидуални предприемачи) в рамките на едно споразумение, сключено между тези лица, могат да се извършват в размер, който не надвишава 100 хиляда рубли или сума в чуждестранна валута, равняваща се на 100 хиляди рубли по официалния обменен курс на Банката на Русия към датата на плащане в брой (наричана по-нататък максималната сума на плащанията в брой).

И така, законодателство, както и регулиране на паричното обращение Централна банкаРусия не прави разлика между юридически лица и индивидуални предприемачи по отношение на техните права и задължения по въпросите на паричните сетълменти. В същото време тази позиция на Централната банка на Руската федерация съвпада с позициите на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба, които публикуваха редица разяснителни писма по този въпрос. По този начин индивидуалните предприемачи, подобно на юридическите лица, трябва да откриват банкови сметки, да извършват плащания предимно чрез безналични плащания, да предават паричните постъпления на банката за кредитиране на текущата им сметка и др.

Но нека си припомним, че по-горе отбелязахме, че юридическо лице не може да открие разплащателна сметка за неопределен период от време и няма санкции за това. Това важи и за индивидуалните предприемачи - индивидуалният предприемач може да съществува и без да има разплащателна сметка.

С други думи, задължението на индивидуалния предприемач да има текуща сметка е косвено предвидено от съществуващото законодателство в Руската федерация и пряко - нормативна уредба. Но в същото време законът не установява никаква отговорност за липсата на сметка.

„Извинете“, казвате вие, „все пак вие писахте по-горе, че юридическо лице не може да плаща данъци чрез Сбербанк! ?"

Нека изясним – в горния пример директорът се опитва да плащайте данъци за вашата компания. Ключовата дума тук е „ЗА” – някой плаща за някого. Това е недопустимо, т.к Данъчен кодексУстановено е, че задължението за плащане на данъци трябва да бъде изпълнено от данъкоплатеца само лично. По същата причина не е разрешено една организация да плаща данък за друга, дори ако плащането е извършено от разплащателна сметка - данъчен органняма да компенсира такова плащане и данъкоплатецът ще продължи да има данъчен дълг, въпреки че действително необходимата сума ще отиде в бюджета.

Друг е въпросът, когато индивидуален предприемач плаща данък чрез Сбербанк. Факт е, че статутът на индивидуален предприемач е неделим от личността на самия гражданин. Гражданинът е физическо, а не юридическо лице, той не е (както някои погрешно смятат) нито основател, нито директор на индивидуалния предприемач; IP е самият той. И следователно, като внася пари в касата на Сбербанк и ги инструктира да бъдат преведени в съответната бюджетна сметка за плащане на данъци, индивидуалният предприемач действа законно - той действа от свое име и плаща за себе си, т.е. изпълнява лично задълженията на данъкоплатец.

Нека обобщим:
1. Юридическото лице не може да има разплащателна сметка, докато няма задължения за плащане на данъци.
2. Индивидуален предприемач не може да има разплащателна сметка през целия период на своята дейност, като плаща данъци чрез Сбербанк или друга банка.
3. Законът задължава както юридическите лица, така и индивидуалните предприемачи да имат разплащателни сметки, но в същото време не предвижда глоби или други санкции за липса на сметка.
4. В допълнение към правните аспекти, когато се взема решение за откриване на сметка, е необходимо да се вземе предвид удобството на безналичните плащания и факта, че липсата на сметка за стопански субект, дори ако това е малък бизнес , в наше време изглежда като анахронизъм.

Беше ли ви полезна тази глава от ръководството?

Моля, въведете сумата в полето по-долу (или оставете 100 рубли по подразбиране) и щракнете върху „Плащане“.