Как една организация продава кола на физическо лице

Днес много автомобилисти се чудят: „Как една организация може да продаде кола на физическо лице?“ Тъй като този процес е малко по-различен от обичайната транзакция за продажба и покупка между две лица.

Що се отнася до трудностите, може да се каже уверено, че продажбата на автомобил от организация на физическо лице ще бъде трудно предимно за юридическо лице. И работата е там, че когато LLC продава автомобил на физическо лице, е необходимо правилно да се извърши такава продажба и в същото време напълно да се спазват всички нюанси и тънкости, предвидени от закона.

Така че, за да продадете автомобил от организация на физическо лице, е необходимо да имате договор за продажба, както и сертификат за приемане или фактура. Първата стъпка е съставянето на договор за покупко-продажба, което може да се направи както на специален формуляр, така и в обикновена писмена форма. Ако организация продава автомобил на физическо лице, тогава договорът трябва да съдържа всички данни за физическото лице (адрес на пребиваване, паспортни данни) и данни за самата компания. След сключването на договора ще трябва да изготвите фактура или акт за приемане и предаване на автомобила.

Трябва да се подчертае, че когато LLC продава автомобил на физическо лице, купувачът трябва да плати през касата на организацията, а в замяна на парите касиерът е длъжен да издаде касова бележка, която трябва да съдържа кочан на организацията тюлен. След това можете да пристъпите към подписване на акта за приемане и предаване на автомобила, като задължително посочвате техническите му характеристики, както и недостатъците.

В случай, че организацията няма касиер, счетоводителят може да изпълнява функциите си, тоест той трябва да приеме пари от купувача и да му даде гръбнак. С всичко това счетоводителят също трябва да посочи получената сума за превозното средство като нетна печалба през отчетния период.

Когато организация продаде автомобил на физическо лице, купувачът може също да прехвърли пари по текущата сметка на организацията чрез банка, като използва разписка PD-4. Моля, обърнете внимание, че тази разписка трябва ясно да посочва от кого и на кого се превеждат парите, номера на договора за продажба на автомобила и целта на плащането. Струва си да се каже, че този метод за прехвърляне на пари за кола е единственият възможен в случай, че организацията не може да издаде касова бележка или когато по някаква причина няма касов апарат.

Как една организация може да продаде кола на физическо лице, ако това е един от ръководителите на тази организация или нейният директор? В този случай ще трябва да потвърдите факта на цената на автомобила със специален акт, издаден от независим оценител. Проблемът е, че и двете страни по сделката в този случай се считат за взаимно изгодни лица, тоест организацията може да бъде глобена по време на проверката. В тази ситуация парите могат да бъдат изчистени от сметката на ръководителя или директора към текущата сметка на организацията, тоест юридическото лице.

След като подпише всички горепосочени документи, представителят на организацията е длъжен да дерегистрира колата в КАТ, след което новият собственик регистрира колата за себе си. Продавачът, представляващ юридическо лице, трябва да притежава всички документи за превозното средство, включително генерално пълномощно от директора на LLC и документ за самоличност.

Като продавач на превозно средство могат да действат както обикновени граждани, така и организации, докато продажбата на автомобил на физическо лице от юридическо лице през 2019 г. няма да се различава много. Има обаче някои нюанси, които трябва да се вземат предвид при извършване на транзакция.

Закупуването на автомобил от организация далеч не винаги е безопасно за купувача, тъй като трябва да се вземат предвид особеностите на отчуждаването на имущество, което е било в баланса на юридическо лице. Както при закупуването от обикновени граждани, трябва да се вземат предпазни мерки.

Практиката показва, че често възникват непредвидени трудности при подготовката на документи, ако юридическо лице действа като участник в продажбата. По правило основната част от проблемите не възникват в момента на сделката, а много по-късно.

Разлики между сделки на физически и юридически лица

Алгоритъмът на действията в случай на продажба на автомобил от юридическо и физическо лице е практически еднакъв:

1. Основата за продажба е договор за покупко-продажба, попълнен с всички данни на страните, като се вземат предвид изискванията за правно значими документи на организации (подпис на ръководителя или негово упълномощено лице, печат).
2. Покупко-продажбата се извършва със задължително подписване на приемно-предавателния акт и предаване на всички документи и ключове за автомобила.
3. Колата е дерегистрирана в КАТ и регистрирана като гражданска.
4. Прехвърлянето на средства става както безкасово, така и в брой, с издаване на разписка за получаване.

И все пак има някои точки, които трябва да се вземат предвид дори преди документът за покупка да бъде подписан и средствата да бъдат преведени на продавача. Говорим за необходимостта от проверка на правната чистота на самата сделка, както и проверка на надеждността на предприятието.

Опасности при работа с юридически лица

Одитът на организацията трябва да започне с идентифициране на възможни проблеми, свързани с отмяната на PrEP впоследствие.

Прочетете също Действия, ако продължавате да получавате глоби за автомобил, който сте продали по договор за продажба

При подготовката за сделката трябва да разберете:

1. Какво е финансовото състояние на фирмата продавач, има ли неизплатени задължения, дългове. Организацията носи отговорност в рамките на своята дейност с актив, включително дълготрайни активи в баланса. Автомобилът ще се отнася до средствата, които се вземат предвид на първо място при уреждане с кредиторите на организацията.

важно! Ако колата е продадена от организация, към която са предявени сериозни финансови претенции от кредитори, сделката може да бъде оспорена, ако има някои несъответствия в изпълнението на документите от правилата, установени от закона.

1. Има ситуации, когато организация продава автомобил на физическо лице, предлагайки сключване на договор с посочване на по-ниска сума за сделката. Въпреки факта, че цялата процедура се извършва в съответствие с установените правила, гражданинът е въвлечен в измамна схема: предприятието (или довереното лице) печели голяма сума от продажбата, докладвайки на надзорните органи за по-малък доход и съответно плащат по-малко данъци върху дохода.

Самата сделка ще бъде високорискова, ако фирмата, която е продала автомобила, е съмнителна от гледна точка на правоохранителните органи. За да избегнете съдебни процедури, финансови санкции и дори съдебно преследване, трябва предварително да проверите бъдещия участник в сделката.

Мерки за сигурност

Често автокъщите действат като продавачи, печелейки от препродажбата на автомобили. За да се увери в легитимността на сделката и нейната сигурност, купувачът може да предприеме следните стъпки:

1. Като основна проверка поискайте извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица.
2. Да пробиете юридическо лице през публични информационни ресурси, за да разберете неговата бизнес репутация.
3. Проверете информацията за наличието на данъчни искове от фискалния орган (на портала на Федералната данъчна служба на Руската федерация) и принадлежността на юридическото лице към еднодневните фирми.
4. Използвайте онлайн ресурси, за да разберете дали са направени скорошни промени в регистрацията, които могат да повлияят неблагоприятно на бъдеща транзакция.
5. Проверка за факта на фалит на предприятието и наличието на изпълнителни производства и арбитражни искове.

Прочетете също Самостоятелна продажба на автомобил: процедура, правила, какво е важно да знаете

Документи за сделката

Както в случай на покупка с физическо лице, се изготвя основният пакет от документи:

• свидетелство за регистрация на автомобил, PTS;
• документи, удостоверяващи самоличността на страните по сделката;
• при регистриране на продажба не от ръководителя на дружеството, а от негово упълномощено лице, ще се изисква и пълномощно за извършване на тези действия;
• договор за продажба;
• удостоверение за приемане;
• заповед на организацията, която дава право да продава превозното средство;
• оценителска справка за стойността на автомобила;
• пълномощно за упълномощено лице.

При сключването на споразумение между юридически лица и обикновени граждани се налагат следните изисквания:

1. Полетата, в които е посочен продавачът, трябва да съдържат всички данни за текущия собственик, включително пълното име на организацията, нейните данни (TIN), юридически адрес и друга информация за контакт.
2. За разлика от юридическите. лица, физическите лица не поставят никакви печати под подписа си върху документ, докато печатът е необходим за организация.
3. Ако документът не е подписан от ръководителя, трябва да се посочи информация за документа, който дава право на друг служител да сключи такава сделка, както и информация от гражданския паспорт на представителя на юридическото лице. лица.
4. ДКП ще бъде валиден, ако е посочена датата на подписването му.

Особено необходимо е да проверите пълномощното за съответствие със законовите изисквания, ако всички действия не се извършват от генералния директор на компанията:

1. Трябва да е нотариално заверено, по образец.
2. Собственоръчно написано пълномощно не се приема.
3. Обикновено ръкописно пълномощно е неприемливо при сделки, включващи отчуждаване на имуществото на предприятие. По всяко време директорът може да промени решението си и да отмени продажбата.

От съображения за сигурност не използвайте съкращения на документа или опростен език. Занижаването на сумата в договора е категорично неприемливо - в допълнение към съдебното преследване, купувачът рискува да загуби колата, а върнатата сума ще бъде по-малка от действително платената по-рано.

Ако документът е подписан с пълномощно, договорът трябва да съдържа връзка, където се въвежда информация за нотариално заверената форма на пълномощното.

OSNO LLC продава собствени продукти и закупени стоки, включително на физически лица. Какви документи се издават при продажба на физически лица? Имам ли нужда от копие на паспорта с разрешение за пребиваване?

1. Сделките на организации помежду си, с предприемачи и граждани трябва да бъдат сключени в писмена форма (клауза 1, член 161 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Въпреки това, ако сделката се изпълнява в момента на нейното завършване, тогава не се изисква писмено споразумение (клауза 2, член 159 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Следователно продажбата на стоки може да не бъде формализирана с договор. Договорът за покупко-продажба на дребно се счита за сключен от момента, в който на купувача бъде издадена касова бележка, касова бележка или друг документ, потвърждаващ плащането (например формуляр за строг отчет) (член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Тези документи потвърждават сключването на договора за продажба на дребно. Тоест, по правило сделката на дребно се извършва в момента на нейното завършване, така че може да бъде сключена устно. Ако обаче моментите на прехвърляне на стока и нейното плащане не съвпадат (например, предоставено е разсрочено плащане), тогава е необходимо да се сключи писмен договор.

2. Когато продавате стоки на дребно за пари в брой (или с платежни карти), издайте и издайте касова бележка на купувача. Това са изискванията на член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация и параграф 1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ

3. Потвърждението за сключването на договор за продажба на дребно, в допълнение към касовата бележка, може да служи като разписка за продажба (член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация). При продажба на определени видове стоки задължително се издава касова бележка. При продажба на стоки на дребно за безналични плащания не се издава касова бележка, в такива случаи може да се издаде касова бележка (член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

4. Товарният лист отговаря на условията за използване на касова бележка. Този документ също потвърждава продажбата: той дешифрира името, количеството и цената на продадените стоки. Следователно организацията има право да използва товарителницата на формуляр № TORG-12 (който съдържа всички необходими данни за първичната документация). Това следва от част 2 на член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ.

5. ДДС платците също трябва да издадат фактура, въпреки факта, че купувачът-гражданин не е платец на ДДС и не ползва това данъчно приспадане. Това следва от буквалното тълкуване на разпоредбите на параграф 7 от член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация и се потвърждава от писмата на Министерството на финансите на Русия от 25 май 2011 г. № 03-07-09 / 14 и от 01.03.2005 г. № 03-04-11 / 43. Фактурите за такива операции трябва да бъдат издадени в един екземпляр по обичайния начин. В същото време сумата на ДДС не може да бъде разпределена като отделен ред (клауза 6, член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обосновката за тази позиция е дадена по-долу в материалите на системата Главбух

Съставът на документите, които трябва да бъдат представени на купувача, се различава в зависимост от това дали организацията продава стоки на дребно или на едро.

Какво се счита за търговия на дребно

Търговията на дребно се извършва въз основа на договор за покупко-продажба на дребно. Купувачът по договор за покупко-продажба на дребно може да бъде или организация (чрез неин представител), или предприемач, или гражданин (клауза 3, член 492 от Гражданския кодекс на Руската федерация).*

Ситуация: в какви случаи продажбата на стоки на друга организация (предприемач) може да се счита за продажба на дребно

Продажбата на стоки се признава за търговия на дребно, при условие че закупените стоки се използват от купувача не за бизнес, а за лични цели (клауза 1, член 492 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Законодателството обаче не задължава продавача да контролира последващото използване на закупените стоки от купувача (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 18 януари 2006 г. № GI-6-22/31). От това следва, че категорията на купувача не влияе върху признаването на сделка на дребно. Организацията (чрез представител) може също да закупува стоки на дребно, например, за да осигури дейността си (офис оборудване, офис мебели, превозни средства и др.). За да се счита продажбата на стоки в този случай на дребно, трябва да са изпълнени следните условия:

Организацията продавач се занимава с търговия на дребно;
продадените стоки могат да се използват за лични цели (т.е. това не е търговско, касово оборудване);
представителят на организацията-купувач не изисква издаване на фактура, товарителница;
Организацията продавач издава платежен документ на купувача.

Такива разяснения се съдържат в писмата на Министерството на финансите на Русия от 9 февруари 2007 г. № 03-11-05 / 28, от 20 декември 2006 г. № 03-11-04 / 3/544 и от 28 декември г. 2005 г. № 03-11-02/86. Позицията на финансовия отдел се подкрепя от съда (клауза 5 от резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 22 октомври 1997 г. № 18).

Ситуация: в какви случаи договорът за продажба на дребно трябва да бъде сключен в писмена форма

Сделките на организации помежду си, с предприемачи и граждани трябва да се сключват в писмена форма (клауза 1, член 161 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Въпреки това, ако сделката се изпълнява в момента на нейното завършване, тогава не се изисква писмено споразумение (клауза 2, член 159 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Следователно продажбата на стоки не може да бъде формализирана с договор.*

Договорът за покупко-продажба на дребно се счита за сключен от момента, в който на купувача бъде издадена касова бележка, касова бележка или друг документ, потвърждаващ плащането (например формуляр за строг отчет) (член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Тези документи потвърждават сключването на договора за продажба на дребно. Тоест, по правило сделката на дребно се извършва в момента на нейното завършване, така че може да бъде сключена устно. Ако обаче моментите на предаване на стоката и нейното плащане не съвпадат (например, дадено е разсрочено плащане), тогава е необходимо да се сключи писмен договор.*

В някои случаи договорът за продажба на дребно трябва да бъде сключен в писмена форма, независимо от други условия:
- при продажба на стоки чрез проби или дистанционно (член 497 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
- при продажба на граждани на многотомно периодично издание, публикувано в отделни томове (клауза 128 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 19 януари 1998 г. № 55).

Търговия в брой

Когато продавате стоки на дребно за пари в брой (или с платежни карти), издайте и издайте касова бележка на купувача. Това са изискванията на член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация и параграф 1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

При извършване на определени видове дейности по продажба на стоки може да не се издава касова бележка. Тези дейности включват по-специално:

Осигуряване на хранене на ученици и персонал в учебни заведения;
търговия на пазари, панаири, изложбени комплекси;
продажба в павилиони на наливни сладолед и безалкохолни напитки;
продажба на чаени продукти в пътнически вагони на влакове.

Пълен списък на дейностите, за които не може да се издава касова бележка, е установен в член 2, параграф 3 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ. Освен това не е необходимо да се прилага CCP при извършване на дейности, предмет на UTII (клауза 2.1, член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ).

Внимание: за неизползване в случаите, установени от закона, CCP предвижда административна отговорност (член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Мерки за отговорност - предупреждение или глоба. Размерът на глобата е:

За организация - от 30 000 до 40 000 рубли;
за длъжностно лице на организация (например управител, касиер-оператор (продавач)) - от 3000 до 4000 рубли.

Документиране

Потвърждението за сключване на договор за покупко-продажба на дребно, в допълнение към касовата бележка, може да служи като разписка за продажба (член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация). В повечето случаи не е необходимо да се издава касова бележка, но е възможно (например при желание от страна на купувача).*

При публична продажба на следните стоки трябва да се издаде касова бележка:

При търговска търговия, с изключение на хранителни продукти (клауза 20 от Правилата, одобрени с Постановление на правителството на Руската федерация от 19 януари 1998 г. № 55);
текстил, облекло, трикотаж, кожени изделия (клауза 46 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 19 януари 1998 г. № 55);
технически сложни стоки за бита, например битово радио-електронно оборудване, комуникационно оборудване, фотографско и филмово оборудване, музикално оборудване, електродомакински уреди и др.;
автомобили, мотоциклети, ремаркета, номерирани единици (клауза 60 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 19 януари 1998 г. № 55);
благородни метали и скъпоценни камъни (клауза 69 от правилата, одобрени с постановление на правителството на Руската федерация от 19 януари 1998 г. № 55);
животни и растения (клауза 80 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 19 януари 1998 г. № 55);
оръжия и патрони (клауза 101 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 19 януари 1998 г. № 55);
строителни материали и продукти (клауза 111 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 19 януари 1998 г. № 55);
мебели (клауза 117 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 19 януари 1998 г. № 55).

Отговорност за неиздаване на касова бележка

Внимание: за неиздаване на касова бележка при продажба на стоки, чието освобождаване задължително е документирано с този документ, е предвидена административна отговорност (член 14.15 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

По време на проверката служителите на Роспотребнадзор могат да издадат предупреждение или да наложат глоба. Размерът на глобата е:

За организация - от 10 000 до 30 000 рубли;
за длъжностни лица (например ръководител на организация, касиер-оператор (продавач)) - от 1000 до 3000 рубли.

Такива правила са установени в членове 14.15 и 23.49 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Разписка за продажба може да бъде съставена във всякаква форма. Както всеки първичен документ, касовата бележка трябва да съдържа данните, изброени в част 2 на член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ. Подобни разяснения се съдържат в писмата на Министерството на финансите на Русия от 31 май 2011 г. № 03-11-11 / 144 от 11 февруари 2009 г. № 03-11-06 / 3 / 28. *

Ситуация: възможно ли е да се издаде товарителница на купувача под формата № TORG-12 вместо разписка за продажба. Организацията продава стоки на дребно

При продажба на определени видове стоки задължително се издава касова бележка.

Разписка за продажба може да бъде съставена във всякаква форма. В същото време касовата бележка трябва да съдържа всички необходими данни за първичната документация, изброена в част 2 на член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ. Подобни разяснения се съдържат в писмата на Министерството на финансите на Русия от 31 май 2011 г. № 03-11-11/144 от 11 февруари 2009 г. № 03-11-06/3/28. Касовата бележка потвърждава количеството и цената на продадените стоки и може да служи както като документ, потвърждаващ сключването на споразумение (в случай на безкасово плащане), така и като дешифриране на наименованията на стоките в касова бележка (при плащане в брой).

В същото време товарителницата отговаря на условията за използване на касова бележка. Този документ също потвърждава продажбата: той дешифрира името, количеството и цената на продадените стоки. Следователно организацията има право да използва товарителницата на формуляр № TORG-12 (който съдържа всички необходими данни за първичната документация). Това следва от част 2 на член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ.*

Товарителницата се предоставя за обработка на продажби на други организации (инструкции, одобрени с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 25 декември 1998 г. № 132). Издаването на товарителница на купувача обаче не показва едрото на продажбата на стоки (писмо на Министерството на финансите на Русия от 31 май 2011 г. № 03-11-11 / 144). Това заключение се потвърждава и от арбитражната практика (вижте например решението на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 2 ноември 2009 г. № VAS-13465/09, решението на FAS на Източносибирския окръг от ноември 10, 2009 г. № A33-2713 / 2009 г., от 25 юни 2009 г. № A19-12740 / 08, Волжски регион от 9 юли 2009 г. № A72-7445 / 2008 г.). В същото време опасността от преквалифициране на сделката възниква само ако търговията на дребно подлежи на UTII. Именно в този случай, за да се избегнат разногласия с данъчните инспектори при класифицирането на сделка в търговията на дребно, е по-добре да се издаде разписка за продажба на купувача, а не бележка за доставка. Това заключение може да се направи от писмата на Министерството на финансите на Русия от 31 май 2011 г. № 03-11-11/144 от 16 януари 2006 г. № 03-11-05/9. За повече информация относно това вижте Какви изисквания за документиране на договор за продажба и покупка на дребно трябва да се вземат предвид при плащане на UTII от търговия на дребно.

Освен това изискването за изготвяне на касова бележка е едно от изискванията за продажба на определени видове стоки. Следователно, ако организацията не е издала касова бележка, тя е нарушила правилата за търговия и правата на потребителите. Това заключение, по-специално, беше направено от Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг в решение от 28 май 2007 г. № А66-1476/2006.

За неспазване на тези изисквания е предвидена административна отговорност.

Ситуация: какви документи трябва да бъдат издадени при продажба на стоки на населението за безналични плащания. Например, гражданин плаща за покупка с платежно нареждане

При продажба на стоки на дребно за безкасови плащания не се издава касова бележка, но е необходимо да се потвърди фактът на прехвърлянето на стоките. В такива случаи може да бъде издадена касова бележка (член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Платците на ДДС също трябва да издадат фактура, въпреки факта, че купувачът-гражданин не е платец на ДДС и не използва това данъчно приспадане. Това следва от буквалното тълкуване на разпоредбите на параграф 7 от член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация и се потвърждава от писмата на Министерството на финансите на Русия от 25 май 2011 г. № 03-07-09 / 14 и от 01.03.2005 г. № 03-04-11 / 43. Фактурите за такива операции трябва да бъдат издадени в един екземпляр по обичайния начин. В същото време сумата на ДДС не може да бъде разпределена като отделен ред (клауза 6, член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В същото време издаването на фактура е едно от условията за признаване на продажба на стоки на едро, а не на дребно. Тоест, продавачът се оказва в ситуация, в която може да бъде подведен под отговорност съгласно член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация за неиздаване на фактура. А издаването на фактура крие опасност от преквалифициране на сделката. В тази противоречива ситуация е необходимо да се направи оценка на документацията на операцията като цяло. Ако организацията във фактурата посочи пълното име. гражданин (а не името на организацията-купувач или индивидуален предприемач), а също така изписва разписка за продажба (а не товарителница, например във формуляр № TORG-12 или товарителница), такава сделка не може да бъде се признава за сделка на едро. Това заключение следва от писмо на Министерството на финансите на Русия от 31 май 2011 г. № 03-11-11 / 144.*

TIN на купувача е задължителен реквизит на фактурата (подточка 2, точка 5, член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но в случай, че купувачът е гражданин, TIN може да не е известен. Правилно изпълнената фактура е документ, въз основа на който купувачът (индивидуален предприемач или организация) впоследствие ще може да получи приспадане. Гражданинът не е платец на ДДС, следователно не се нуждае от фактура и може да бъде съставен без някои подробности. Това няма да е грубо нарушение. В този случай поставете тирета в празните колони. Това правило се потвърждава от писмата на Министерството на финансите на Русия от 1 март 2005 г. № 03-04-11/43 и от 5 юли 2007 г. № 03-07-11/212.

Е.Ю. Попова

Държавен съветник на данъчната служба на Руската федерация, 1 ранг

9.02.2017 | 12:00 Актуализирано: 10.11.2018 г 4978

Закупуване на автомобил от юридическо лице от физическо лице: инструкции стъпка по стъпка + отговори за данъците и рентабилността на сделката

На вторичния пазар на колесен транспорт често се появяват сделки като закупуване на автомобил от физическо лице от юридическо лице. Поради различни причини понякога е по-изгодно за предприятията, фирмите и организациите да закупят употребяван автомобил, отколкото нов.

Но такава продажба и покупка има важни нюанси, свързани с приемането на превозно средство (V) в баланса на юридическо лице. Ако не познавате тези функции, можете да загубите всички предимства на сделката и дори да понесете непланирани загуби, които могат да бъдат критични, особено когато компанията е малка и млада.

Искате ли да избегнете подобен риск? Тогава прочетете тази статия.

Следващият материал, както обикновено, ще се опитам да представя разбираемо. Но темата на статията е такава, че трябва да съдържа счетоводни и производствено-икономически изчисления, трудни за възприемане от неподготвен човек.

В началото ще дам обща схема за придобиване от юридическо лице (LE) на превозно средство от физическо лице (FZ). И тогава ще се спра на точките, които изискват внимание, тъй като не всички от тях са включени в алгоритъма за покупка, но трябва да бъдат обяснени (например за данъка върху доходите на физическите лица и ДДС).

Преди да започнем, ще кажа, че закупуването на автомобил YL от Флорида, на ключовите етапи от сделката, практически не се различава от това между двама частни търговци. И важни характеристики са свързани с дейностите, които юридическото лице трябва да извършва след процедурата за покупко-продажба.

Затова ще се спра само накратко на стъпките, които вече са описани в моите статии повече от веднъж.

Така че да тръгваме.

Първа стъпка: намерете кола

Обикновено ръководството на предприятието, след като вземе решение за закупуване на превозно средство, назначава подходящо отговорно лице (или група лица - например мениджър покупки и майстор), които търсят най-добрия вариант.

Дадох ефективни съвети в това отношение в статия за автомобили - прочетете тази публикация, преди да изберете място и метод за търсене.

Стъпка втора: Свързване с продавача на превозно средство

Предварителният подбор на интересни оферти и дистанционните контакти с продавачите на автомобили могат да се извършват от отговорната група по собствена инициатива и в безплатен режим.

Когато избирате, незабавно отсечете съмнителни опции, които не са подходящи за закупуване от юридическо лице:

• Регистрация на автомобила по генерално пълномощно;
• Регистрация чрез дистрибутори;
• Съмнителни случаи с PTS (дубликат + липса на копие на оригинала);
• подозрителни избори.

Защо е необходима такава строгост? Защото доверено лице (обикновено щатен служител на предприятието) носи отговорност за такава покупка не само дисциплинарно, но и финансово.

Тоест имате нужда от кола без никакви правни проблеми, тъй като за едно предприятие е по-трудно да ги реши по-късно, отколкото за обикновен частен търговец.

Не забравяйте да прочетете за това как да проверявате дистанционно избрани автомобили за правна чистота. Моите статии за определяне на конфигурацията чрез VIN кода и за оптималното време за закупуване на автомобил също ще бъдат полезни. Няма да е излишно да прочетете статията за измамите при закупуване на превозно средство.

Стъпка трета: Свързване с продавача и проверка на автомобила

Когато желаната опция бъде намерена и изборът й е одобрен от ръководството, тогава от този момент компанията определя конкретно лице, упълномощено с пълномощно да извърши сделка за покупко-продажба.

За да помогнете на този адвокат, можете да назначите други лица, които не са обвързани с отговорност чрез пълномощник. Тази група обикновено се състои от:

1. Служител във финансовия отделкато пълномощник - например счетоводител и др.;
2. технически консултант- например инженер, майстор и др.;
3. шофьор- технически консултант също може да откара закупен автомобил, но трето лице в такива сделки няма да се намесва като свидетел.

Най-добрият вариант би бил да проверите автомобила на базата на предприятието, ако продавачът е съгласен с това.

При среща проверете личните документи на собственика, TCP и STS. Не забравяйте да проверите данните за маркировка, получени от разстояние (номер на каросерията или VIN код, номер на единица) с реалните и тези, посочени в документите. Обърнете специално внимание на състоянието на маркировката - тя не трябва да буди подозрение.

След това се пристъпва към проверка на техническото състояние на автомобила. По тази тема написах няколко статии, след като ги прочетете, вече няма да имате повечето въпроси.

Стъпка четвърта: Приключване на сделката

Ако правно автомобилът е в перфектно състояние и страните са постигнали съгласие по техническата част и цената на сделката, можете да направите продажба.

Тук трябва да знаете, че юридическо лице може да сключи договор по три начина:

1. По класическото ДКП (договор за покупко-продажба);
2. Акт за закупуване;
3. Акт за закупуване + ДКП.

Освен това основното тук не е DCT, а актът за обществена поръчка (основен формуляр OP-5), тъй като обикновеният DCT не означава много за работния процес на предприятието. Ще разясня това по-долу.

Всички документи се подписват от името на фирмата от довереник. Продавачът има право да поиска копие от пълномощното (то трябва да бъде нотариално заверено), така че се погрижете за това предварително. Също така представителят трябва да има граждански паспорт, а в случай на безкасово плащане - регистрационна карта на предприятието, копие от която се прехвърля на продавача.

Ако от името на юридическото лице действа неговият генерален директор, тогава не се изисква пълномощно за него - той е упълномощено лице на своята длъжност.

Ако по-рано, при проверка на документите, се оказа, че продавачът е законно женен, тогава от него се изисква писменото съгласие на съпруга (ите) за сделката.

внимание! Юридическото лице е длъжно да подкрепи подписа на своя представител с корпоративен печат. Не забравяйте да направите това, особено в PTS. Още повече, че се изисква именно подпис + печат, а не едно нещо, както често се случва на практика.

Акт за закупуване

Този раздел ще бъде полезен не само за юридическо лице, но и за отделен продавач на превозно средство, тъй като ще помогне да се разбере защо в такава сделка актът за поръчка (PCA) е на първо място, а не DCT.

Първо трябва да разберете това:

• Покупко-продажбата между юридическото лице и индивидуалния предприемач трябва да бъде в писмена форма („устната DCT“ е забранена), в съответствие с чл. 161 (клауза 1.1) от Гражданския кодекс на Руската федерация;
• Но същият закон не задължава работниците на парче да показват продажбата и покупката изключително под формата на парична политика. Тоест всеки документ, съдържащ информация, установена от закона и изготвен под всякаква форма, може да се използва като договор.

Това е от една страна.

От друга страна, юридическото лице във всеки случай се нуждае от документ, който е основа за последващо вземане на придобитото превозно средство в баланса, за счетоводни операции и т.н. А стандартният DCT не е предназначен за това по своята структура.

Оптималното решение за юридическо лице е сключването на сделка по акт за поръчка, тъй като формата му отразява всичко, което се изисква в чл. 9 (стр. 2) от Федералния закон № 402 (Закон „За счетоводството“).

Всъщност основната цел на ZKA е да запише факта на прехвърляне на превозното средство от федералния закон към юридическото лице. Но за такива сделки юридическите лица разширяват формата на акта, като въвеждат всички условия за продажба и подробности за участниците. В този случай актът за поръчка се превръща в универсален договорен документ, подходящ за използване в счетоводния отдел на предприятието.

внимание! Ако дадено лице настоява за стандартен PrEP, това не е критично - просто в допълнение към него трябва да съставите ZKA в класическата форма. В някои случаи може да бъде заменен с обикновен акт на приемане и предаване на превозното средство.

Стъпка пета: Споразумение с продавача

След сключването на договора, продавачът получава сумата, посочена в него. В този случай не се изисква изписване на касова бележка - ако се използва акт за поръчка.

Собственикът на автомобила може да получи пари от юридическото лице по три начина:

1. Чрез отговорно лице.Възлага се в съответствие с производствената поръчка с договор за отговорност и може да съвпада с отговорното лице за сделката. Парите се издават по касов ордер (РКО) срещу подпис на продавача.
2. През касата на предприятието.Парите се издават и въз основа на унифициран формуляр за парични сетълменти (KO-2) срещу подпис на продавача.
3. По банков път.За да направите това, продавачът трябва да разполага с данни за депозит или текуща банкова сметка. Паричният превод се придружава от банково извлечение по сметката и платежно нареждане.

Лицата, отговорни за операцията, докладват за извършеното плащане и всички възможни салда. След паричното уреждане транзакцията се счита за завършена и всички следващи стъпки се предприемат от купувача.

внимание! Съгласно Инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 3073-U (клауза 5), няма ограничения за парични сетълменти на юридически лица с FL (за индивидуални предприемачи ограничението е 100 хиляди, например) и всяка сума може да бъде издадена на продавачите.

Шеста стъпка: приемане на автомобила в баланса на фирмата

Автомобилният транспорт се класифицира като дълготрайни активи (ОС) на производство, тъй като периодът им на използване винаги надвишава 12 месеца. и цената не е по-ниска от 40 хиляди рубли.

Дълготрайните активи, в съответствие с Постановлението на Държавния комитет по статистика на Руската федерация (№ 7), се приемат в баланса на юридическото лице съгласно акта за приемане и предаване на дълготрайни активи, формуляр OS-1. В случай на публикуване на автомобила, TCP се прилага към акта. Този акт се съставя от комисия, създадена със заповед на генералния директор.

Въз основа на информацията от акта и TCP отговорното длъжностно лице съставя инвентарна карта във формуляра OS-6. Тази инвентарна карта и самият акт могат да бъдат разработени от предприятията самостоятелно въз основа на посочените маркировки на унифицирани форми на документация (OS-1 и OS-6).

В някои случаи, ако комисията за приемане не може да бъде създадена (например персоналът на юридическото лице ITR е по-малко от 3 служители), актът за приемане и предаване на ОС не се изисква - той се заменя с печат върху документ за собственост - актът за поръчката (заменящ DCT като договор) .

внимание! Актът за приемане и предаване на дълготрайни активи и актът за поръчка са различни документи - не ги бъркайте.

Стъпка седма: регистрация на закупения автомобил

След приемане на закупения автомобил в баланса на предприятието, той трябва да бъде регистриран за него. За да направите това, машината трябва да има (DK). Ако срокът му на валидност е изтекъл към момента на закупуване или регистрация на превозното средство, то е необходимо да премине технически преглед.

Ако DC е наред, тогава първо трябва да издадете полица OSAGO за автомобила на желаната опция: класически или. След това упълномощеният представител на предприятието пререгистрира автомобила в КАТ за юридическото лице собственик.

В MREO трябва да предоставите кола за проверка, да напишете заявление и да изчакате маркировка в него с резултата от проверката.

Какви документи могат да бъдат необходими на юридическо лице за регистрация на превозно средство? По-долу съм дал списък с необходимите, разделени на групи.

Документация на попечителя на предприятието:

• Заявление за регистрация на МПС;
• Паспорт;
• Нотариално заверено пълномощно;
• Платежно нареждане за плащане на държавно мито от юридическо лице.

Автомобилна документация:

• Документ на собственика на автомобила (акт за покупка, DCT или и двете);
• Паспорт на МПС;
• Политика на OSAGO;
• Заповед за приемане на автомобила в баланса на предприятието (заверено копие);
• Заповед на предприятието за назначаване на отговорно лице на автомобила (заверено копие).

Документи на организацията на собственика на превозното средство:

• Удостоверение за държавна регистрация на предприятието - нотариално заверено копие;
• Извлечение от държавния регистър (EGRLL) - оригинал или нотариално заверено копие;
• Извлечение от Държавния комитет по статистика (кодове, присвоени на юридически лица) - копие, заверено от предприятието или нотариално заверено;
• Регистрационна карта на юридическото лице - копие, заверено от предприятието или нотариално;
• Удостоверение за юридическо лице-данъкоплатец - копие, заверено от предприятието или нотариално;
• Устав на предприятието - копие, заверено от предприятието;
• Списъкът на лицата, заемащи ръководни длъжности в юридическо лице, е копие, заверено от предприятието.

Забележи, че:

• Застрахователна полица(ако е класически) задължително се издава на името на отговорното лице;
• Извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лицаподаден от един съдебен адрес само веднъж, като не трябва да е по-стар от 6 месеца;
• Плащане на митосе извършва само по банков път от сметката на юридическото лице-собственик на автомобила.

Между другото: до 15.10.2013 г. към изброената документация беше добавено удостоверение за регистрация на превозното средство във военната служба, но сега това изискване е отменено, въпреки че при желание всяко юридическо лице може да маркира колите си в службата за военна регистрация и вписване на доброволни начала.

Заявление за регистрация на превозно средство за юридическо лице се различава от подобно за индивидуален предприемач. Съветвам ви да поверите попълването му на специалистите от КАТ в прозорците на платените услуги.

Ето и формулярите за кандидатстване.

Празно празно:

Попълнена проба:

След като преминете прегледа на превозното средство, правилно попълните заявлението и подадете посочените документи на упълномощеното лице, няма да ви е трудно бързо да пререгистрирате автомобила на юридическото лице. Моля, имайте предвид, че в различните КАТ изискванията за състава на документите и статуса на сертифициране на техните копия могат да варират.

Стъпка осма: Полезен живот

Преди да приложите счетоводни записи към придобитото превозно средство, е необходимо да определите полезния живот (SPI), съответстващ на този дълготраен актив.

STI е времевата рамка (в месеци), в която експлоатацията на автомобила (като дълготраен актив) дава доходност. SPI е необходим за счетоводни осчетоводявания за закупуване на превозно средство и изчисляване на неговата амортизация (изплащане, грубо казано).

При закупуване на нов автомобил STI се определя от специална OS Classification, в съответствие с чл. 258 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 1). При закупуване на употребяван автомобил от юридическо лице, тогава SPI се определя съгласно документацията, представена от продавача, с право на намаление на този показател с толкова, колкото превозното средство е било експлоатирано от продавача, съгласно чл. 258 (стр. 7) от Данъчния кодекс.

Въпреки това, в случай на закупуване на автомобил от физическо лице, ситуацията е различна - няма документация, потвърждаваща периода на експлоатация. А, според гл. 25 от Данъчния кодекс, без потвърждение на SPI не може да се изчисли и приложи в счетоводството.

Някои юридически лица приемат заглавия с дати на продажба като документално доказателство за периода на използване. Но според обяснителните писма на Министерството на финансите (№ 03-03-06 / 1/10056 и 03-03-06 / 1/658) е невъзможно да се определи SPI за TCP, тъй като въведените дати не са свързани с началото на производството амортизация на автомобила.

Така днес за употребявани автомобили, продавани от физически лица, повечето юридически лица не установяват STI (преминават през документите като нови), въпреки че няма пълна забрана за това действие.

Стъпка девета: осчетоводяване на автомобил, закупен от физическо лице

Как да приемем в счетоводните разходи автомобил, закупен и регистриран за юридическо лице, който е включен в дълготрайните производствени активи?

В този случай превозното средство се приема за счетоводство като дълготраен актив на предприятието въз основа на предварително съставен акт за приемане и предаване (под формата на OS-1). Този акт трябва да бъде одобрен от общото ръководство.

Тук счетоводният отдел трябва да се ръководи от правилата в съответствие със следните заповеди на Министерството на финансите на Руската федерация:

• Заповед No 26-Н(клауза 5) от 2001 г. - "Разпоредби за счетоводство на OS" (PBU 6/01);
• Поръчка Номер.91-Н(стр. 38) от 2003 г. - "Указания за счетоводно отчитане на дълготрайните активи";

Съгласно посочените стандарти (клауза 7 от Заповед № 26-N), основната цена на превозното средство, вписана в баланса, се състои от общата сума на разходите, направени от предприятието.

Какво може да се включи тук? Почти всичко, което има реална стойност и е свързано с тази кола.

Наред с други неща, това може да бъде:

• Лихва по заема, свързан с тази кола;
• Цената за намиране на правилния вариант;
• Режийни разходи, свързани със сделката за продажба и покупка;
• Плащане на автомобила към продавача по договора;
• Режийни разходи, свързани с регистрацията на автомобила в КАТ.

Това включва и технически разходи:

• Осигуряване на автомобила с необходимото оборудване (резервно колело, пътен инструмент и др.);
• Монтаж на оборудване и системи (навигация, сигнализация и др.);
• Привеждане на автомобила в техническа изправност (отстраняване на повреди, дефекти, антикорозионни покрития на каросерията, химическо чистене на интериора и др.).

Какви счетоводни записи трябва да се използват?

Ще се спра накратко на необходимите счетоводни записи за Дебит (D) и Кредит (K) за превозно средство, закупено от физическо лице.

Окабеляването ще бъде както следва:

1. Разходи за покупка на превозно средство- Д-08.4 - К-60;
2. Превозното средство е прието в баланса на юридическото лице- Д-01 - К-08.

Тоест разходите за закупуване на превозно средство се отразяват в дебитна сметка 08 („Инвестиции в нетекущи активи“):

• Първият запис посочва дълга към продавача на автомобила, който е посочен от дебитна подсметка 4 („Придобиване на дълготрайни активи“);
• Вторият запис показва, че превозното средство е прието за баланс и пуснато в експлоатация - разходите се прехвърлят в дебитна сметка 01 („Дълготраен актив“).

Между другото: разходите на OSAGO се отчитат като свързани с продължаващи периоди и подлежат не на еднократно, а на разпределено (за 12 месеца) отписване по сметка 97 („Разходи за бъдещи периоди“) - осчетоводяване Д-10 - К-97.

Като цяло счетоводното отчитане на превозно средство, закупено от физическо лице, се различава малко от счетоводното отчитане на продажбата и покупката между юридически лица. Единствената разлика е, че данъците не се вземат предвид при транзакциите.

Ами ако колата е закупена с цел препродажба?

Отделно трябва да се отбележат случаите на покупки на юридически лица от FL превозни средства за последващата им препродажба. Типичен пример тук могат да бъдат различни организации (и дори наддаване, които имат статут на LLC), участващи в закупуването на превозни средства от населението.

Когато юридическо лице закупи превозно средство с цел по-нататъшната му продажба и получаване на доход, статутът на превозното средство се променя от актив в продукт.

Електрически инсталации:

• Д-41 - К-71 - кредитират се закупените от отговорното лице стоки;
• Общият кредитен рейтинг за такива транзакции е 90 (Продажби и препродажби).

Ами ако юридическото лице няма профил, свързан с търговия с моторни превозни средства, но колата е трябвало да бъде продадена по някаква причина?

Тогава тази транзакция ще бъде отразена като еднократна продажба по дебитна сметка 91 („Други приходи“).

Електрически инсталации:

• D-91 - K-41 - излишък от материални запаси, непредвидени обстоятелства и др. сметки и подсметки.

Между другото: по правило автомобилите, препродадени „на бяло“, не се регистрират в КАТ, което е разрешено за юридически лица и индивидуални предприемачи (индивидуални предприемачи), които са специализирани в такъв бизнес. Основание - Заповед No1001, ал.3.

Плащат ли се данъци от юридическо лице при покупка на МПС от физическо лице?

Анализирахме процедурата за закупуване и осчетоводяване на превозно средство от юридическо лице. Сега трябва да се докоснем до данъчното облагане за този случай.

Обикновено възникват въпроси по три точки:

1. данък върху доходите на физическите лица– данък върху доходите на физическите лица;
2. Данък имоти– регионален данък за юридически лица;
3. ДДС– данък добавена стойност за юридически лица.

Сега по ред.

Начислява ли се данък върху доходите на физическите лица при продажба на автомобил от ЕТ на юридическо лице?

Не, данък върху доходите на физическите лица в случай на придобиване на юридическо лице на превозно средство от физическо лице от предприятие не се начислява - в този случай то не е данъчен агент.

Данъкът върху доходите на физическите лица, ако сделката е призната за облагаема, се заплаща директно от физическото лице, получило доход от продадения автомобил, съгласно чл. 228 (стр. 1.2, стр. 2-3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Юридическото лице начислява ли застрахователни премии?

Не, не се начисляват, тъй като в този случай ФЛ не е свързано с юридическото лице по трудов договор и юридическото лице не е задължено да превежда осигуровки към извънбюджетни фондове (вкл. КСО).

В края на краищата, съгласно части 1 и 3 (член 7) от Федерален закон № 212, доходите от сделки за промяна на собствеността (включително имущество като превозно средство) не се включват в осигурителната база за изчисляване на вноските.

Трябва ли юридическо лице да уведоми данъчния орган за сумата, платена на физическо лице?

Не, не трябва. Юридическото лице не е свързано с изпълнението на задълженията на данъчен агент за външно физическо лице, с което е сключена безплатна сделка.

Не се изисква предаване на информация на данъчната служба за сумата на сделката за юридическо лице по силата на чл. 226, (л. 2) и чл. 230 (стр. 2) от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и позициите на Министерството на финансите по този въпрос (обяснителни писма № 03-04-06-01 / 55, 03-04-05-01 / 89, 03-04-06-01 / 365, 03-04-06-01/149).

Трябва ли юридическо лице да плаща данък върху имуществото за превозно средство?

Все още не. Този отговор се дължи на неяснотата на тази разпоредба в законодателството по този въпрос.

Факт е, че:

• В чл. 374 (клауза 4.8) от Данъчния кодекс на Руската федерация, по-рано беше фиксирана разпоредба, че превозните средства, придобити от юридическо лице след 1 януари 2013 г. и приети в баланса като дълготрайни активи, не се облагат с данък.
• През 2016 г. обаче този член, или по-скоро съдбоносната алинея 8, отново беше коригирана, оставяйки стопроцентов имунитет от данък върху имуществото само за първа и втора амортизационна група.

Какво означава това?

И фактът, че транспортът е освободен от данък, чийто полезен живот (целева експлоатация) е до 3 години. Е, това не е достатъчно дори за повечето пътнически превозни средства, да не говорим за камиони.

• Според класификацията на амортизацията 99% от пътническите превозни средства принадлежат към трета група (срок на амортизация от 3 до 5 години, код 310.29.10.2). Камиони, автобуси и др. присъстват в 3-та и по-високи групи.
• По-голямата част от транспорта по принцип не попада под данъчния имунитет.

Има обаче още една разпоредба от Данъчния кодекс на Руската федерация - чл. 381, където параграф 25 (параграф 1) установява 100% данъчно облекчение за всички превозни средства, използвани като дълготрайни активи на предприятието.

Това е сегашното положение с данък имоти за автомобили - от една страна трябва да се плаща, но от друга все още има мораториум върху това под формата на облекчения за ОС.

Нюансите на изчисляване на ДДС

В нашия случай, по отношение на ДДС, трябва да разберем две важни точки, които могат значително да повлияят на привлекателността на закупуването на превозно средство от физическо лице.

1. Физическо лице не плаща ДДС.Ако физическо лице не е регистрирано като LLC или индивидуален предприемач, тогава в съответствие с чл. 143 (стр. 1) от Данъчния кодекс на Руската федерация не е задължен да плаща данък върху добавената стойност (ДДС).
2. Юридическото лице няма да получи запис по ДДС от FL.Ако юридическо лице е агент на OSNO (Обща данъчна система), тогава при закупуване на автомобил от физическо лице, юридическото лице няма възможност да получи фактура от него, тъй като няма входен ДДС от индивидуалния предприемач .

Какъв е рискът?

В резултат на такава „недостатъчност“ на сделката впоследствие може да възникне финансов негатив - при продажбата на превозното средство предприятието няма да може да компенсира ДДС и да го възстанови, както е при сделки между юридически лица или индивидуални предприемачи .

В резултат на това юридическото лице ще загуби 18% от стойността на сделката, тъй като дружеството трябва да начисли ДДС върху сумата на продажбата, съгласно чл. 146 (клауза 1.1) от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ето защо, когато купувате кола от обикновен частен търговец, не забравяйте да вземете предвид този нюанс - освен когато автомобилът определено не е планиран да бъде продаден по-късно.

Е, разбира се, че предприятията, работещи при опростено данъчно облагане (STS), няма от какво да се притесняват - те изобщо не плащат ДДС (и дори пряк данък върху доходите).

Между другото: за предприятията, които са специализирани в препродажба на автомобили, има и облекчения за ДДС, съгласно чл. 154 (т. 5.1) и чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация се прилага прогнозната ставка на ДДС 18/118, която балансира загубите.

Възможно ли е юридическо лице да избегне загуби от 18% върху ДДС?

Разбира се, загубата на до 18% от цената на автомобила по време на евентуалната му продажба за много юридически лица значително намалява привлекателността на сделките за покупка и продажба с физически лица.

Но има начин да се заобиколи подобна пречка - това е сключването на сделка чрез юридическо лице-посредник. Схемата изглежда така:

1. Предприятията търсят фирма посредник с приемливи комисионни предварително;
2. При контакт с продавача ситуацията с ДДС му се описва на достъпен език като аргумент за използване на посредник;
3. Ако продавачът се съгласи с такава схема, тогава посредникът купува автомобил от физическо лице за сумата, договорена при предишни контакти.
4. След това посредникът продава автомобила на представителя на фирмата, като добавя своята комисионна, но вече като юридическо лице - с фактура и входящо ДДС, което фирмата (крайният собственик) ще може да прихване срещу обезщетение по-късно.

Това е всичко.

Предимството на такава схема е:

• Високо професионално нивопровеждане и обработка на сделката;
• Значително по-ниска загуба на комисионна(обикновено 3-7%) в сравнение с 18% ДДС.

И как посредникът решава проблема си с прихващането на ДДС? В крайна сметка той също не получава фактура от частен търговец.

Такива компании обикновено са специализирани в препродажба на автомобили, като имат описаните по-горе предимства по ДДС. А посредничеството при покупко-продажба се предлага като допълнителна услуга. Това е цялата тайна.

важно! Когато търсите посредник, обърнете внимание на неговата репутация и датата на регистрация - има случаи на измами при подобни сделки с фирми еднодневки. Реномираните институции не изискват превод на цялата сума от клиента (само малък застрахователен депозит) и купуват автомобил от частен търговец основно за своя сметка.

• Структурата на първичната счетоводна документация, съгласно чл. 9, Федерален закон № 402, които включват акта за поръчка и други формуляри, необходими при продажбата и покупката на превозното средство, могат да бъдат разработени на място директно от юридическото лице (счетоводен отдел и др.).
• Използване на унифицирани форми на документацияот специални албуми на Държавния статистически комитет на Руската федерация не е отговорност на предприятието, но на тяхна база трябва да се разработи собствена документация, за да се избегнат забележителни разлики между документите, което ще усложни тяхното движение между юридическите лица.
• За пълномощно на представляващия юридическото лицепрепоръчително е да използвате бланка на фирмата, а не стандартния нотариус.
• Ако ФЛ не прехвърли необходимата документация на ЛЕза автомобила (както и оборудването, посочено в договора) в установените срокове, дружеството има право да сторнира сделката, съгласно чл. 456 (стр. 2) и 464 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Гледайте бонус видеото: най-жестоките случаифалове в спорта

Заключение

И така, сега знаете, че продажбата и покупката на превозно средство от еднолично дружество на юридическо лице се различава само под формата на договорен документ и последващо изпълнение. Надявам се, че съм представил сложния материал от производствен и финансов характер в лесен за възприемане формат.

Имали ли сте някога сделки за покупка на автомобил като юридическо лице от физическо лице? Срещали ли сте затруднения при плащане, регистриране на автомобила, приемане на баланс и счетоводни записвания? Споделете опита си в коментарите с мен и други читатели.

Още по темата:

Коментари към статията: 13

Олег

Докато четох тази статия, стана по-лошо колко копия трябва, вкл. нотариално, но всъщност дори оригиналите на тези документи не са били необходими. След като прочетох добре, не изтичах до нотариуса))

Джулия

14.10.2017 | 23:11

И как можете да се отървете от транспортния данък в LLC?

Организацията купува резервни части от физическо лице, което не е индивидуален предприемач. Парите се превеждат по банковата му сметка. Как правилно да изпълните тази операция?

На основание алинея 1 на чл. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация сделките на юридически лица с граждани трябва да се извършват в проста писмена форма. По този начин, когато купувате резервни части от физическо лице, трябва да сключите договор за продажба с него.

Обикновено при закупуване на стоки от граждани фирмите използват акт за поръчка. Тази опция за формализиране на отношенията е удобна с това, че този акт едновременно изпълнява функциите на договор за покупко-продажба и акт за приемане и предаване на стоки.

Компанията разработва формата на акта за обществена поръчка самостоятелно (клауза 4, член 9 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“ (наричан по-долу Закон за счетоводството)). Като основа можете да вземете унифициран формуляр № OP-5, одобрен с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 25 декември 98 г. № 132. Разработеният от дружеството акт трябва да съдържа задължителните реквизити, изброени в параграф 2 на чл. 9 от Закона за счетоводството:

1) името на документа;

2) датата на изготвяне на документа;

3) името на фирмата, изготвила документа;

5) стойността на естественото и (или) паричното измерване на факта на икономическия живот, като се посочват мерните единици;

6) името на длъжността на лицето (лицата), извършило (са извършили) сделката, и отговорно (отговорно) за нейното изпълнение;

7) подписи на посочените лица.

В акта е необходимо да се посочи, че плащането на стоките се извършва чрез банков превод към банковата карта на продавача и да се посочат данните, на които трябва да се извърши плащането.

Актът, подписан от гражданина и фирмата, е документ, потвърждаващ прехвърлянето на стоки от продавача на купувача.

Дружеството превежда пари на гражданин чрез платежно нареждане, в което в колоната „Цел на плащането“ се посочва: „Плащане на стоки по акт за поръчка № __ от „__“ _______ 2017 г.“ В същото време компанията не прави удръжки от данъка върху доходите на физическите лица от преведените суми. Факт е, че физическите лица, които получават доходи от продажба на собственост, притежавана от тях по право на собственост, самостоятелно изчисляват данъка върху доходите на физическите лица върху тези доходи и го внасят в бюджета (алинея 2, параграф 1, параграфи 2, 4, член 228 от Данъчен кодекс на Руската федерация). А съгласно параграф 2 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация организациите не се признават за данъчни агенти за доходи, изплащани на граждани, които са посочени в чл. 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Длъжностните лица потвърждават, че при придобиване на имущество от физически лица компанията не е данъчен агент за данък върху доходите на физическите лица и няма задължения за изчисляване, удържане и плащане на данък върху доходите на физическите лица (писмо на Министерството на финансите на Русия от 11 април 2012 г. № 03-04-05 / 3-484, Федерална данъчна служба Русия от 01.08.2012 г. № ED-4-3/12769@).

Плащания и други възнаграждения на физически лица по гражданскоправни договори, чийто предмет е прехвърлянето на собственост или други имуществени права върху имущество, не се признават като обект на данъчно облагане на застрахователните премии (клауза 4, член 420 от Данъчния кодекс на Руска федерация). Следователно сумата, платена на физическо лице за закупени от него резервни части, не подлежи на застрахователни премии.

В счетоводството сделката за закупуване на резервни части ще бъде отразена, както следва:

Дебит 10 Кредит 76

Получени резервни части от физическо лице въз основа на акт за поръчка;

Дебит 76 Кредит 51

Плащането на получените резервни части се извършва чрез превод на средства по банковата карта на продавача.