UDC 347.453 BBK 67

ПРАВА И ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА НАЕМОДАТЕЛЯ И НАЕМАТЕЛЯ

ДМИТРИЙ А. ИВАНОВ,

Кандидат от Московския университет на Министерството на вътрешните работи на Русия на име V.Ya. Кикотя E-mail: [имейл защитен]Научна специалност 12.00.03 – гражданско право;

бизнес право; семейно право;

международно частно право

Индекс на цитиране в електронната библиотека на NIION

Анотация. Разглеждане на правата и задълженията на лизингодателя и лизингополучателя от гледна точка на Гражданския кодекс на Руската федерация и Федерацията и Федералния закон „За финансов лизинг (лизинг)“.

Ключови думи: лизинг, лизингодател, лизингополучател, права и задължения на лизингодателя, права и задължения на лизингополучателя.

Резюме. В статията авторът разглежда правата и задълженията на лизингодателя и лизингополучателя от гледна точка на Гражданския кодекс на Руската федерация и Федералния закон за финансовия лизинг (лизинг).

Ключови думи: лизинг, лизингодател, лизингополучател, права и задължения на лизингодателя, права и отговорности на лизингополучателя.

Анализът на нормите на Гражданския кодекс на Руската федерация и Федералния закон „За финансовия лизинг (лизинг)“ от 29 октомври 1998 г. № 164-FZ (с измененията на 31 декември 2014 г.) дава възможност да се определи набор от права и задължения на лизингодателя и лизингополучателя.

Наемодателят е длъжен:

Придобиват определено имущество от определен продавач, за да го прехвърлят срещу определено възнаграждение за определен период, при определени условия, като предмет на лизинг на лизингополучателя;

Да предостави на лизингополучателя вещта, която е предмет на лизинг, в състояние, което отговаря на условията на лизинговия договор и предназначението на тази вещ (заедно с всички принадлежности и всички документи, технически паспорт и др.), освен ако не е предвидено друго. по договора за лизинг;

Да изпълнява други задължения, произтичащи от съдържанието на договора за наем.

Наемодателят има право:

1. В областта на инспекцията и финансовия контрол:

Да упражнява контрол върху спазването от лизингополучателя на условията на лизинговия договор и други свързани споразумения (целите и процедурата за контрол се определят от тези споразумения);

Да осъществява финансов контрол върху дейността на лизингополучателя в частта, която се отнася до предмета на лизинга, формирането на финансовите резултати от дейността

изпълнение и изпълнение от лизингополучателя на задължения по лизинговия договор;

Отправя до лизингополучателя писмени искания за предоставяне на информация, необходима за осъществяване на финансов контрол.

2. В областта на възстановяване от лизингополучателя:

Изисквайте плащания за забавянето, ако лизингополучателят не е върнал лизинговия актив или го е върнал ненавременно.

Ако определеното плащане не покрива причинените на лизингодателя загуби, той може да поиска тяхното обезщетение. Ако е предвидена неустойка за ненавременно връщане на лизинговия актив на лизингодателя, загубите могат да бъдат възстановени от лизингополучателя в пълния размер над неустойката, освен ако не е предвидено друго в договора за лизинг;

Отпишете такива плащания от сметката на лизингополучателя по безспорен начин, като изпратите до банката или друга кредитна организация, в която е открита сметката на лизингополучателя, инструкции за отписване на средства от неговата сметка в рамките на сумите на просрочения лизинг. плащания в случай, че лизингополучателят не преведе лизингови вноски повече от два пъти подред за изтичане на срока за плащане, посочен в договора за лизинг.

Безспорното отписване на средства не лишава

наемателят няма право да сезира съда;

Извадете лизинговия актив от владението и ползването на лизингополучателя в случаите и по начина, предвидени от законодателството на Руската федерация и договора за лизинг.

Договорът за лизинг може да предвижда обстоятелства, които страните считат за безспорно и очевидно нарушение на задълженията и които водят до прекратяване на договора за лизинг и отнемане на лизинговия актив;

Да изисква предсрочно прекратяване на договора за лизинг и връщане на имущество от лизингополучателя в разумен срок в случаите, предвидени от законодателството на Руската федерация, Федералния закон „За финансов лизинг (лизинг)“ на договора за лизинг.

В този случай всички разходи, свързани с връщането на вещта, включително разходите по нейния демонтаж, застраховка и транспорт, са за сметка на наемателя

3. Лизингодателят има право да използва като обезпечение за привличане на парични средства предмета на лизинга, който ще бъде придобит в бъдеще при условията на лизинговата сделка.

Наемателят се задължава:

Приемете обекта на лизинг срещу определена такса, за определен срок и при определени условия за временно владение и ползване в съответствие с договора за лизинг;

Плаща на лизингодателя лизинговите вноски по начина и в сроковете, предвидени в договора за лизинг;

Да извършва поддръжка на обекта на лизинг за своя сметка и да гарантира неговата безопасност, както и да извършва основен и текущ ремонт на обекта на лизинг, освен ако не е предвидено друго в договора за лизинг;

Осигуряват на лизингодателя безпрепятствен достъп до финансовите документи и предмета на лизинга;

Удовлетворява исканията на лизингодателя за предоставяне на информация, необходима за финансов контрол;

В края на срока на договора за лизинг, върнете обекта на лизинг (в състоянието, в което го е получил, като вземете предвид нормалното износване или износване, дължащо се на договора за лизинг), освен ако не е предвидено друго в посочения договор за лизинг , или да придобият обекта на лизинг в собственост на базата на договор за покупко-продажба.

Ако обектът на лизинг не бъде върнат или върнат ненавременно, лизингодателят има право да поиска плащане за закъснението (ако това плащане не покрива загубите, причинени на лизингодателя, той може да поиска тяхното обезщетение). Ако договорът предвижда неустойка за ненавременно връщане на лизинговия актив на лизингодателя, загубите могат да бъдат възстановени от

наемателя в пълния размер над неустойката. Загубата на обекта на лизинг или загубата на неговите функции от обекта на лизинг по вина на лизингополучателя не освобождава лизингополучателя от задължения по договора за лизинг, освен ако не е предвидено друго в договора за лизинг;

Да изпълнява други задължения, произтичащи от съдържанието на договора за наем.

Наемателят има право:

Да притежава и ползва предмета на лизинга изцяло, освен ако не е предвидено друго в договора;

Представете директно на продавача на обекта на лизинг изисквания за качество и пълнота, срокове за изпълнение на задължението за прехвърляне на стоките и други изисквания, установени от законодателството на Руската федерация и договора за покупко-продажба между продавача и лизингодателя;

Да изиска изпълнението от лизингодателя на задълженията по договора за лизинг и в случай на неизпълнение да изиска чрез съда обезщетение за преки загуби от подготовката за приемане на лизинговия актив (ако са направени разходи за подготовка);

За обезщетение след прекратяване на лизинговия договор за разходите за подобрения на лизинговия актив, неделими без вреда за този обект, направени за своя сметка с писменото съгласие на лизингодателя, освен ако не е предвидено друго в лизинговия договор.

Ако такива подобрения са направени без писменото съгласие на лизингодателя и освен ако не е предвидено друго от федералния закон, лизингополучателят няма право след прекратяване на договора за лизинг да получи възстановяване на разходите за тези подобрения.

Важен аспект при определяне на правния статус на страните по договора са въпросите за отговорността и гаранциите за гарантиране на правата.

Член 22 от Федералния закон „За финансовия лизинг (лизинг)“ разпределя рисковете между страните по договора за лизинг, както следва:

Отговорност за безопасността на обекта на лизинг от всички видове имуществени щети, както и за рисковете, свързани с неговото унищожаване, загуба, повреда, кражба, преждевременна повреда, грешка, допусната по време на монтажа или експлоатацията му, както и други имуществени рискове от момента на фактическото приемане на обекта на лизинг на лизингополучателя;

Рискът от неизпълнение от страна на продавача на задълженията по договора за продажба на предмета на лизинг и свързаните с това загуби се поемат от страната по договора за лизинг, избрала продавача;

Рискът от несъответствие на обекта на лизинг с целите на използване на този обект по лизинговия договор и свързаните с това загуби се поемат от страната, която е избрала обекта на лизинг.

Бюлетин на Московския университет на Министерството на вътрешните работи на Русия

Всяко от тези условия е валидно, „освен ако не е предвидено друго в лизинговия договор“.

Следователно в интерес на страните е да разпределят рисковете на страните във всяка конкретна ситуация.

Подчертаваме, че договорът за лизинг може да предвижда обстоятелства, които страните считат за безспорно и явно нарушение на задълженията и които водят до прекратяване на договора за лизинг и отнемане на лизинговия актив.

Трябва да се има предвид, че страните по договора за лизинг не могат да променят задължителните изисквания на закона и, например, да затегнат мерките за отговорност.

Законът за финансовия лизинг (лизинг) предвижда гарантиране на правата на лизингодателя. Ако лизингополучателят не успее да преведе лизингови плащания повече от два пъти подред след изтичане на срока за плащане, установен от договора за лизинг, те се дебитират от сметката на лизингополучателя по безспорен начин чрез изпращане на лизингодателя до банката или друга кредитна организация в в която е открита сметката на лизингополучателя, инструкция за отписване на средства от неговата сметка в рамките на сумите на просрочените лизингови плащания.

Още веднъж подчертаваме, че безспорното отписване на средства не лишава лизингополучателя от правото да сезира съда.

Всички останали суми (с изключение на сумите на просрочените лизингови вноски) не се включват в заповедта за безспорно отписване. За да изпълни тези изисквания (включително плащането на лихви за незаконно използване на пари на други хора), лизингодателят трябва да се обърне към съда с подходящ иск.

В съответствие с параграф 2 на чл. 13 от Закона за финансовия лизинг (лизинг) лизингодателят има право да поиска предсрочно прекратяване на договора за лизинг и връщане на имущество от лизингополучателя в разумен срок в случаите, предвидени в договора за лизинг.

Член 619 от Гражданския кодекс на Руската федерация, който урежда общите разпоредби относно лизинга, включително финансовия, отбелязва, че „по искане на лизингодателя договорът за лизинг може да бъде предсрочно прекратен от съда в случаите, когато лизингополучателят:

Ползва имота при съществено нарушение на условията на договора или възлагането на имота или при многократни нарушения;

Значително влошава собствеността;

Повече от два пъти подред след изтичане на срока за плащане, установен в договора, не плаща наема;

Не извършва основен ремонт на имущество в сроковете, установени от договора за наем, и при липсата им в договора в разумен срок в случаите, когато в съответствие със закона, други правни актове или договора се извършват капитални ремонти отговорност на наемателя.

Наред с това, параграф 2 на чл. 450 от Гражданския кодекс на Руската федерация, като норма от по-общ характер, предвижда възможността за изменение или прекратяване на договора със съдебно решение по искане на едната страна:

При съществено нарушение на договора от другата страна;

В други случаи, предвидени от Гражданския кодекс на Руската федерация, други закони или споразумение.

В същото време такова нарушение на договора от една от страните се признава за значително, което води до такава вреда за другата страна, че тя до голяма степен е лишена от това, на което е имала право да разчита при сключването на договора. При прекратяване на договора поради горните обстоятелства, всички разходи по връщането на имота, включително разходите по демонтажа, застраховката и транспорта са за сметка на наемателя.

На практика лизингодателят доста често прехвърля обекта на лизинг по-рано от предвиденото в условията на лизинговия договор. Да предположим, че между страните е сключен предварителен договор, след това договор за лизинг и договор за съхранение. Така наемателят получава обекта на лизинг, преди да може да започне да го използва в стопанската си дейност. В случай, че лизингополучателят не е върнал лизинговия актив или го е върнал ненавременно, лизингодателят има право да изиска плащане за времето на забава. Когато определеното плащане не покрива причинените на лизингодателя загуби, той може да поиска тяхното обезщетение. Ако е предвидена неустойка за ненавременното връщане на лизинговия актив на лизингодателя, загубите могат да бъдат възстановени от лизингополучателя в пълния размер над неустойката, освен ако не е предвидено друго в договора за лизинг.

Литература

1. Федерален закон „За финансов лизинг (лизинг)“ от 29 октомври 1998 г. № 164-FZ (изменен на 31 декември 2014 г.) // Consultant Plus ATP

2. Витрянски В.В. Договор за лизинг и неговите видове: наем, тайм чартър, лизинг на сгради, конструкции и предприятия, лизинг. М.: Статут, 1999.

2. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, коментари. М., 2007.

3. Гражданско право: В 2 тома / Изд. Е.А. Суханов. М., 2008.

5. Громов С.А. Предметът на лизинга в гражданското обращение // Обекти на гражданското обращение: сб. Изкуство. / Рев. изд. М.А. Рожков. М.: Статут. 2007 г.

6. Ивасенко А. Лизинг: икономическа същност и перспективи за развитие. Новосибирск: NGAEiU, 2006.

7. Кабатова Е.В. Нови форми на прехвърляне на машини и оборудване за временно ползване (лизинг) в гражданското право на буржоазните държави: дис. ... канд. правен науки. М., 1981.

9. Павлодски Е.А. Лизингът като инструмент на пазарните отношения: начини за подобряване // ​​Журнал рос. права. 2006. № 10.

10. Решетник И.А. Гражданскоправно регулиране на лизинга в Руската федерация: Резюме на дисертацията. дис. ... канд. правен науки. Перм, 1998 г.

Здравейте! В тази статия ще говорим за това какво е лизинг и как да го използвате. В трудна икономическа ситуация, когато банките изискват прекомерни лихви по заеми, а наемът като вид сделка не е подходящ по редица причини, предприятията или индивидуалните предприемачи все повече се обръщат към лизинговите компании. Целта е закупуване на оборудване, транспорт, недвижими имоти при изгодни условия. Какво представлява лизингът за физически и юридически лица? Какви са видовете лизинг? Какви са ползите от такава сделка? За всичко това ще научите в тази статия!

Изгодни оферти за лизинг на автомобили сега при Европланс държавна подкрепа!

Какво е лизинг с прости думи

Лизинг Това е същият наем. (Превод от английски "лизинг" - "наем"). Но има редица съществени разлики.

Нека разгледаме схемата с пример:

Предприятието или предприемачът няма достатъчно средства за закупуване на оборудване. Можете да вземете заем с висока лихва или да помолите лизингова компания да закупи необходимото оборудване. Тя от своя страна обмисля предложението, оценява печалбата за себе си. Ако бъде одобрен, лизингодателят отдава под наем придобития имот на предприятието по специално споразумение.

Съгласно условията на този договор лизингополучателят плаща на компанията всеки месец определена сума (лизингови вноски), като за наем. След определен период можете да закупите оборудване, недвижим имот или автомобил, като заплатите остатъчната стойност.

Както се вижда от примера, в процеса на лизинг участват три страни:

• Получател на имота- лице (физическо или юридическо), на което обектът на лизинг е отдаден под наем за известно време с възможност за пълното му изкупуване;
• Лизингова компания– страната, която придобива оборудването: недвижими имоти, превозни средства, оборудване или цялото предприятие.
• Продавач– страната, която продава горния ценен имот.

Понякога две страни са достатъчни, ако собственикът на имота действа като наемодател. В много случаи ще имате нужда от друга страна – застрахователната компания.

Целта на лизинга за предприятието- разширяване на производството, модернизиране на технологиите, което ще доведе до увеличаване на печалбите.

Лизингодателят пък печели от разликата между пазарната цена на имота и неговата стойност след лизинговата операция. Продавачът на оборудване, недвижими имоти, превозни средства получава възможност бързо да продава скъпо оборудване, недвижими имоти, превозни средства и т.н.

Съгласно законодателството на Руската федерация е възможно да се отдава под наем (излъчване) имущество:

• Автомобилен транспорт;
• Недвижим имот;
• Оборудване;
• предприятия.

Някои предмети са забранени, за които са приложими специални условия за употреба по закон, например военни предмети. Даването на такъв имот е невъзможно:

• Без индивидуален или сериен номер (например, когато превозното средство няма VIN);
• Изтеглени от обращение;
• Природни ресурси и земя.

Лизинговите компании определят свои лимити. Те зависят от политиката на лизингодателя и от самите вещи. Има и общи за всички параметри за обекти, които не са предоставени на лизинг:

• С ниска ликвидност;
• Ненадежден производител;
• Използван артикул за период от повече от 5-7 години.

Основното правило е, че всички лизингови артикули се закупуват с цел да се използват в процеса на всяка търговска дейност.

Видове лизинг

В съответствие с условията и икономическата същност на договорите има три основни вида лизинг:

• връщаем;
• Оперативна;
• Финансови.

Има и лизинг на недвижими имоти, оборудване, транспортни средства и други.

Според степента на риск лизинговите сделки се делят на три вида:

1. Гарантирано– рисковете се разпределят между няколко страни – гаранти по сделката;
2. необезпечен- наемателят не предоставя гаранции за изпълнение на задълженията си;
3. Частично обезопасен- наличие на застрахователен договор.

Описание на основните видове лизинг

Връщане на лизинг

Това е специален вид сделка. В този случай наемателят и продавачът на имота са едно лице. Предприятието сключва споразумение с лизингова компания за прехвърляне на имуществото си в собственост за определена сума и незабавно действа като лизингополучател. В същото време производственият процес не спира - оборудването не се изтегля. Компанията получи голяма сума, която веднага може да бъде използвана за увеличаване на печалбата или за други нужди. В същото време той плаща малки плащания всеки месец. Такава сделка изглежда като заем, обезпечен с имущество, но няма лихва в банката.

Обратният лизинг е полезен за предприятия, които се нуждаят от допълнителни средства за развитие. В крайна сметка има възможност да получите пари от лизинговата компания и в същото време оборудването няма да бъде загубено и производственият процес ще продължи.

Но има значителен минус.Специалното внимание на данъчните служби е насочено към сделките с обратен лизинг. Те могат да считат подобни споразумения за един от начините за избягване на данъци. Но ако транзакцията е извършена в съответствие с всички финансови и правни правила и споразумението е оправдано от икономическа осъществимост, тогава фискалните власти няма да имат основание за глоба.

Данъчната служба сравнява условията на лизинг и евентуален заем. Ако се окаже, че заемът е по-изгоден за предприемач, тогава Федералната данъчна служба подозира укриване на данъци.

Ето условията на сделките, които привличат вниманието на фискалните власти:

• Договорът за обратен лизинг се подписва от две взаимно зависими страни. По закон това е възможно, но на практика Федералната данъчна служба не възстановява ДДС именно поради тази причина;
• Страните по сделката са използвали записи на заповед, чекове и други безналични методи за сетълмент;
• Една от страните по споразумението преди това е била забелязана в несправедливо плащане на данъци.

Оперативен лизинг

Това е сделка, при която срокът на ползване на имота е много по-дълъг от съставения срок на договора. Ставката е по-висока, отколкото при финансовия лизинг. В интерес на истината е възможно да се направи паралел с обикновения наем.

Лизинговата компания носи пълна отговорност за предмета на договора.С други думи ремонт, поддръжка и застраховка. Получателят на лизинговата вещ не носи отговорност. Всички рискове, свързани със смъртта или загубата на наетия актив, се поемат от дружеството.

Получателят на лизинговия обект може да прекрати договора с дружеството, ако е представен неизползваем обект.

В края на договора за оперативен лизинг лизингополучателят може:

• Промяна на обекта с друг;
• Оставете имота на наемодателя;
• Сключете друг договор;
• Купете имот и станете негов собственик.

Оперативният лизинг влияе положително върху динамиката на производствения процес. В крайна сметка оборудването е актуализирано.

Понятието финансов лизинг

финансов лизинг – средства за набиране на пари за конкретна цел. Условията за ползване на лизинговия актив са равни на условията на договора. Към крайната дата на споразумението стойността на имота е близо до нула. По-често лизингополучателят иска да получи такъв имот в собственост, особено до края на лизинга не струва почти нищо.

Основни характеристики и условия на финансов лизинг:

• Лизингодателят закупува имот специално за лизинг, а не за собствена употреба;
• Купувачът избира имота и продавача;
• Продавачът знае за наличието на лизингов договор, но предметът на договора се предава на купувача и той го приема в експлоатация;
• Лизингополучателят насочва всички претенции относно качеството на оборудването, машините, транспорта към продавача, заобикаляйки лизингодателя;
• В случай на повреда на предмета на лизинг, той преминава към купувача след подписване на акта за приемане и въвеждане в експлоатация.

Етапи на сключване на лизингова сделка

Въпреки факта, че процесът на получаване на обект за лизинг се счита за проста сделка, трябва внимателно да обмислите всички етапи от нейното изпълнение.
Основни стъпки за успешна лизингова сделка:

1. Избор на лизингова компания . По-добре е да се даде предпочитание на големи организации, които са дъщерни дружества на известни финансови институции. Съветваме ви да използвате Европланпри изгодни лизингови условия.

2. Проучване на всички предложени условия на договора . Преди подписване на договора е необходимо да разберете: размера на първоначалната и месечната вноска, графика на плащане, условията, при които се прекратява сделката, както и характеристиките на прехвърляния имот.

3. Съставяне на договор . Преди това лизинговата компания може да изиска от клиента следните документи:

• волеизявление за отдаване под наем на определен обект;
• извлечение от банката за оборота на предприятието за последно;
• финансови отчети за последните 4 месеца;
• копия на документи на ръководителя на бизнеса;
• споразумение с доставчика;
• документи, потвърждаващи застраховката на лизинговия обект.

Наемодателят може да изиска и други документи и книжа - зависи от вида на сделката и самата фирма.

4. След това идва първата вноска . След тази операция предприятието получава обекта на договора за ползване.

- един от най-печелившите начини, който позволява на компанията да увеличи производството без високи разходи, да изгради нови цехове, да актуализира технологиите чрез закупуване на технически иновации.

Можете да закупите всичко необходимо за оперативната работа на офиса, компютърна техника. В селското стопанство купете нови машини за прибиране на реколтата, събиране на мляко, рязане на месо. В ресторантьорския бизнес закупете необходимото оборудване за търговия. Такъв лизинг е от полза и за дървообработващата, газовата и нефтопреработвателната промишленост.

Основните предимства на използването на лизинг на оборудване :

• Позволява на предприятието или индивидуалния предприемач да се развива, дори ако има част от парите за закупуване на ново оборудване;
• Плащанията се разпределят равномерно по месеци по личен график, няма нужда да плащате цялата цена наведнъж;
• Обектите на лизинг се получават за ползване веднага, а след подписване на договора те могат да участват в производствения процес;
• Месечните плащания се покриват от печалбите, които ще дойдат от използването на ново оборудване, работилници;
• Плащанията са свързани с разходите, което води до по-ниска основа за данък върху дохода;
• Спестявания чрез намаляване на плащанията за данък върху имуществото. Това се дължи на ускорената амортизация. След изтичане на срока на договора се оказва, че обектът на лизинг не струва почти нищо.

Лизинг на автомобили

Автомобил на лизинг може да закупи както юридическо, така и физическо лице. Това е сравнително нов вид транзакция за населението на Русия, но през последните години тя непрекъснато напредва в разпространението си.

Нека разгледаме по-подробно въпроса какво е лизинг за физически лица. Всъщност всеки гражданин на Руската федерация може да закупи кола, сякаш под наем. Една разлика е, че можете да станете собственик на автомобила в края на договора.

Автомобилистът получава възможността да използва превозни средства след приключване на сделката и направена първа вноска. Такива процедури могат да бъдат съставени не само от специални лизингови компании, но и от банки и автокъщи.

Каква е процедурата за лизинг на автомобил?

1. Клиентът предоставя лична карта и шофьор, попълва необходимите документи;
2. Сключва се споразумение между страните: бъдещият собственик на автомобила и лизингодателят. Документът дава право на използване на транспорт с последващото му изкупуване. Договор за покупко-продажба се сключва и между продавача (доставчика на транспорта) и фирмата (банката), която е поела задълженията на лизингодателя;
3. Получателят на автомобила под наем заплаща първата вноска от 20-30% от общата стойност по договора;
4. Предметът на лизинг (автомобил) трябва да бъде застрахован по два пакета: OSAGO и CASCO;
5. Лизинговата компания поема разходите и проблемите по регистрацията на автомобила в КАТ и извършването на поддръжка;
6. След всички горепосочени точки транспортът преминава в ползване на наемателя, но не и във владение. Собственик е лизингова компания, която може да бъде автокъща, банка и друга финансова институция;
7. Ползвателят на автомобила заплаща месечни суми, а след изтичане на договора автомобилът може да бъде поет. Може и замяна за нов автомобил.

Предимства на лизинга на автомобили

1. Можете да закупите не само кола, но и камиони, специално оборудване;
2. Няма значение дали употребяван или нов автомобил е закупен на лизинг от представителство или от частно лице;
3. Минимален пакет документи за лизингова сделка;
4. Нивото на изискванията към клиента е по-ниско, отколкото при кандидатстване за кредит;
5. Срокът на лизинга е до 5 години, след изтичане на този период клиентът може да стане собственик, за което трябва да заплатите останалата сума;
6. Можете да върнете обекта на лизинг - автомобил предсрочно;
7. Можете да използвате автомобила веднага след сделката.

Минуси на лизинга на автомобили

1. Лихвите по договорите за лизинг на автомобили са по-високи, отколкото по заемите, особено за автомобили от средна ценова категория;
2. При нарушаване на графика за лизингови плащания автомобилът се отнема;
3. Автомобилът не е собственост и не може да се отдава под наем, да се ползва като обезпечение без съгласието на официалния собственик – лизинговата компания;
4. За периодичен преглед е необходимо да предоставите автомобила на лизинговата компания.

Преди да вземете решение за метода за закупуване на автомобил, трябва внимателно да проучите всички фактори, да претеглите всички плюсове и минуси, да разберете всички изгодни предложения на банките.

Лизингът на недвижими имоти е нещо средно между лизинг и ипотека. Същността на процеса е същата като при другите видове лизинг. Фирмата закупува избрания от клиента имот. След това лизинговата организация му дава под наем това жилищно пространство. Клиентът се задължава да заплаща месечни суми за ползване на лизинг.

Лизинг на недвижими имоти за физически лица

Апартамент под наем за общото население все още не е широко разпространен. Може би въпросът е, че хората искат да видят недвижими имоти в свое притежание веднага, а не след 15-20 години. Психологически е много по-спокойно, когато апартаментът веднага стане собственост, както например при ипотека.

При регистрация на недвижим имот на кредит, купувачът получава възможност да използва и притежава квадратни метри, правото на разпореждане ще дойде след последното плащане. При лизинга човек има само едно право - да ползва жилищната площ, а всички останали права влизат в сила след изтичане на договора и плащане на остатъчната стойност.

Покупката на къща или апартамент на лизинг има и редица други недостатъци.в:

• Най-често договорът за ипотека е по-евтин от договора за лизинг;
• Сключват се две сделки: едната е за покупко-продажба между лизинговата компания и продавача, втората е между гражданина и лизинговата компания. В резултат на това се изразходват повече средства за разчистване. Тези разходи най-често се поемат от лицето, което иска да закупи апартамент.

Какви са ползите от отдаването под наем на недвижими имоти за физически лица?

Всичко е свързано с надеждността на сделката за страните по договора. При ипотека за банка съществува риск клиентът да не изпълни всички задължения. Тогава ще трябва да предприемете допълнителни мерки, които водят до разходи за финансовата институция. Докато лизинговата компания вече е собственик на жилищната площ и не губи нищо в случай на несъстоятелност на клиента. Поради това тя е по-лоялна към забавянията на плащанията и обмисля всички опции за плащания, които дадено лице й предлага.

Лизинговите компании не се интересуват от кредитната история на клиента си. Следователно този тип придобиване на апартамент е подходящ за граждани, на които е отказан банков заем.

Придобиването на жилище на лизинг е привлекателно и за онези хора, които не искат да покриват имуществото си и да плащат данъци върху него. Например, този вариант може да се обмисли, ако двойката е в нестабилна връзка и една от страните се страхува да не загуби част от имуществото по време на разделянето.

Сред компаниите за лизинг на недвижими имоти има много измамници, така че обикновеният гражданин трябва внимателно да избере организация. Най-добре е да обърнете внимание на лизинговите компании, които са дъщерни дружества на голяма банка.

Лизинг на недвижими имоти за юридически лица

По-различно е положението при отдаването под наем на търговски недвижими имоти за лица, занимаващи се с предприемаческа и финансова дейност. Този тип сделки съществуват отдавна и са търсени. Това се дължи преди всичко на благоприятните данъчни схеми.

Непоставянето на недвижими имоти в баланса винаги е от полза за всяко предприятие, по-специално поради следните причини:

• Можете да разчитате на възстановяване на данък добавена стойност;
• Счетоводството класифицира лизинговите плащания като разходи, като по този начин печалбата не се подценява и съответният данък се намалява;
• Данък върху имуществото може изобщо да не се плаща - имотът не е вписан в баланса на предприятието и не му принадлежи.

Ето защо придобиването на квадратни метри с помощта на лизинг е много по-привлекателно за предприятието от търговско ипотечно споразумение.

Лизинг или кредит - кое е по-изгодно

За яснота представяме сравнителна таблица със същите сравнителни характеристики за кредити и лизинг.

Сравнение на кредит и лизинг

Характеристики за сравнение	Лизинг	Кредит
Кой може да използва	юридическо лице, физическо лице, занимаващо се с търговска дейност (IP)	всяко физическо или юридическо лице
Кой е собственикът	по време на договора собственикът е наемодател, по всяко време той може да изтегли имота	след сделката собственикът на придобития имот веднага е предприятието или индивидуалният предприемач
Плащания	- месечни плащания: — плащане на маржа на лизинговата компания; - застрахователни премии; — данък върху отдаденото под наем имущество; – авансово плащане 20-30% от стойността	- плащания по кредита (лихва по кредита, застраховка); – плащане за поддръжка на заемна сметка, възможна е оценка на имота; - може да няма първоначално плащане
Минали истории на придобиване на собственост	не е необходимо да имате (положителна, отрицателна) история на лизинг на имущество	положителна кредитна история
Амортизация	възможността за прилагане на ускорена амортизация (с изключение на автомобили на стойност над 300 хиляди рубли и микробуси - над 400 хиляди рубли - за тях се прилага коефициент, който намалява амортизацията)	нормален амортизационен план
данъци
ДДС	В лизинговите вноски е включен ДДС	Получените на кредит пари не се облагат с ДДС. Данъкът, наложен от доставчика, може да бъде приспаднат от лизингополучателя, след като придобие имота
Данък имоти	имотът е в баланса на лизинговата компания, поради което не може да се облага с данък върху имуществото. ако имотът е в баланса на предприятието, тогава данъкът върху имуществото се намалява поради бързата амортизация, предвидена за лизинг	имуществото веднага е собственост на предприятието, което означава, че се облага с данък

Предимството на лизинга пред заема не винаги е очевидно. Всеки конкретен случай трябва да се разглежда отделно от всички страни. Правната и финансова помощ е незаменима.

На конкретен пример ще анализираме лизинга на автомобил от известна марка. Условията предлагат плащания с 30% по-малко, отколкото при заем. Но има още един момент - за да получите такава изгодна оферта след изтичане на договора, автомобилът трябва да бъде върнат на продавача. Ако го купите напълно, тогава надплащането ще бъде по-високо, отколкото за предложения заем.

Данъци и амортизации

При определяне на данъчната основа предприятието (лизингополучателят) класифицира лизинговите плащания като разходи. Това е описано подробно в член 264 от Данъчния кодекс в параграф 1 от алинея 10.

Съгласно условията на договора е възможно имуществото да се припише в баланса на предприятието, след което сумата на амортизацията се приспада от сумата на разходите за лизингови плащания.

Когато имотът не е в баланса на предприятието, тогава той се взема предвид от лизингодателя. В този случай цената на обекта на договора се приспада от сумата на всички разходи за плащания за лизинг. Според закона в основата на данъка върху дохода не се вземат предвид разходите за придобиване на имущество, подлежащо на амортизация. Това е обратната стойност на лизинговия актив и се отписва постепенно с помощта на амортизация.

Има случаи, когато размерът на откупната стойност не е ясно посочен в договора. Специалисти на Министерството на финансите в този случай предлагат да се включат в първоначалната цена всички суми на плащанията по лизинг. След като правата на собственост бъдат прехвърлени на предприятието, начислете плащания като разходи чрез амортизация.

Предприятие или индивидуален предприемач може да оспори тази позиция, тъй като в закона и Данъчния кодекс не се споменава цена на обратно изкупуване. Член 264 от Данъчния кодекс гласи, че всички лизингови плащания се класифицират като други разходи. Изключение правят амортизациите, начислени от предприятието.

Съществува и специална процедура за изчисляване на стойността на амортизируемото имущество при лизингови операции. Това е посочено в статия NK 257. Първоначалната цена на имота включва разходите за доставка, строителство, придобиване, привеждане в състояние, годно за използване. Това означава, че за страните по лизинговия договор първоначалната цена на лизинговия актив няма да се различава.

Оказва се, че ако лизингодателят напълно изплати стойността на имота чрез амортизация, тогава до края на договора той прехвърля предмета на договора на предприятието с нулева остатъчна стойност.

Ако имотът не е напълно амортизиран, тогава той преминава към другата страна по договора на цената, която ще остане след начисляването на амортизацията. Тази част ще бъде отписана като разходи от предприятието чрез амортизация. Следователно, ако лизингополучателят натрупа изкупната стойност, той няма да може да я отпише, тъй като върху нея не се начислява амортизация.

Оказва се, че е по-изгодно да не разделяте лизинговото плащане, а да го причислите изцяло към други разходи.

Амортизация

За имоти, придобити на лизинг, се прилагат ускорени амортизационни норми. В този случай данъчната счетоводна политика на предприятието трябва да посочи метода за изчисляване на амортизацията.

Лизинговите плащания включват ДДС, така че в бъдеще компанията може да го компенсира от бюджета в съответствие с членове 171-172NK.

При покупка на кредит цената на ДДС ще бъде по-малка, отколкото при лизингова сделка. Това се дължи на факта, че при лизинга базата за изчисляване на ДДС включва не само стойността на имота, но и цената за услугите на лизингодателя.

Наем и лизинг - прилики и разлики

Лизингът е точно като наемането отвън. Лизингът често се нарича финансов лизинг. Всъщност и в двата случая основни субекти на сделката са двама клиенти. Човек се нуждае от определен скъп артикул, но няма цяла сума, за да го купи. Друг клиент има средствата да закупи артикула и може да го наеме с премия за печалба.

Това обаче е само външната страна. Всъщност тези две операции имат много разлики.

Основната разлика е възможността да се вземе предвид оборудването по време на лизинг, както в баланса на лизинговата компания, така и в баланса на предприятието. При отдаване под наем обектът се води по задбалансовите сметки на получателя на обекта.

Разлики и прилики между лизинг и наем

Характеристики за сравнение	Лизинг	под наем
Време	обикновено дългосрочна сделка. Срокът е равен на полезното използване на наетия актив	предоставяне на лизингова вещ за кратък период, който не е свързан с нейния полезен живот
Възможност за ползване на земя	не е предоставено	Може би
Обратно изкупуване на артикула в края на договора	мога	забранено е
Вид право на собственост	използване
Правна уредба	Глава 34 от ГК – „Наем”; Член 2 от Федералния закон	Глава 34 от Гражданския кодекс
Отговорност за риска от случайно счупване, загуба или повреда на предмета на сделката	пряка отговорност на лизингополучателя	наемателят не носи отговорност
Предоставяне на документи, потвърждаващи платежоспособността	извършва се комплексна оценка на предприятието за платежоспособност	не се изисква, изискват се само данни за акаунта
Кой избира собствеността	наемател (фирма)	наемодател
Предмет на сделката и нейното качество	означава ново оборудване	обектът може да бъде имот, който е наеман няколко пъти, не са изключени дефекти и неизправности

Графици за лизингови плащания

Могат да се извършват редовни плащания по наетия имот регресивен, сезонен, анюитетен.

Регресивните вноски означават, че месечната вноска намалява с всяко следващо плащане. Същата сума (фиксирана) се има предвид под анюитетни плащания. Както подсказва името, сезонните плащания зависят от сезона. Много предприятия реализират печалба през определен сезон, така че лизинговата компания може да обмисли специални условия за плащане за тях.

Какво е сублизинг

Често има такива случаи: наемателят вече не се нуждае от получената вещ или не може да я използва. И тогава възникват мисли, но възможно ли е да се отдаде под наем обектът на лизинг? Това ще се счита за сублизинг.

Този вид сделка се легализира и същевременно се изготвя съответен договор за сублизинг. Неговите участници са новият приобретател на имота - пренаемателят, бившият наемател, който вече не се нуждае от предмета на договора.

Наемодателят е организация, която притежава имота, пише писмено съгласие или забрана за сделката.

Заключение

Вече знаете какво е лизинг, видове лизинг и как да вземете кола, оборудване и др. Ако имате въпроси, попитайте в коментарите по-долу. И също така прочетете други статии на нашия уебсайт!

Последна актуализация:  20.08.2019 г

Здравейте, скъпи читатели на финансовото списание "сайт"! В това издание ние да поговорим за лизинг: какво е това, как се различава от заема, какви са предимствата и недостатъците на лизинга, какви видове лизинг съществуват и какво е по-изгодно - лизинг или заем.

Вече не е нещо неочаквано и оригинално за всеки да придобие нещо пари на заем. , заемите от търговски организации твърдо навлязоха в съвременния живот и са важен компонент за формирането и активното функциониране на пазара.

Статията е посветена лизингови договори , които в Русия най-често се сключват при изпълнение на предприемаческа дейност. Това се дължи на факта, че стана възможно придобиването на имоти на лизинг от организации и лица, които не се занимават с търговия сравнително наскоро. Но в някои случаи придобиването на нещо в рамките на лизинг може да бъде по-изгодно и удобно.

Лизинг - модерен инструмент във финансовия сектор, така че информацията за видовете лизинг, разликите му от други кредитни продукти ще бъде полезна за автомобилистите, предприемачите, както и тези, които тепърва ще започват собствен бизнес, използвайки заемни средства и оборудване. В отделни статии вече писахме, от нулата и къде можете да получите без обезпечение.

Но за това как е по-удобно и по-изгодно да използвате лизингови услуги ще обсъдим в тази публикация.

Лизинг: определение и концепция на термина, видове и форми на лизинг, основни разлики от заем, предимства и недостатъци

Буквално термин "лизинг" се превежда като "наем, лизинг" , но основната разлика между лизинговата операция и обичайното предоставяне на имущество под наем е възможността за последващо обратно изкупуване на използвания имот, като се вземат предвид направените плащания .

Лизингът е форма на кредитиране, в които определен имот се предоставя за временно ползване и владение срещу възнаграждение.

1.1. Субекти и обекти на лизингови отношения

Предмет на лизинговата операция са:

• лизингополучател– физическо или юридическо лице, което получава възможност да ползва всякакъв имот при условията на договор за лизинг;
• лизингодател- кредитна институция, юридическо лице, както и физически лица, предоставящи лизингови услуги;
• застрахователзастраховане на сделката и (или) прехвърленото имущество;
• доставчик на имоти- продавач или производител на определено оборудване, дилър, собственик на имота.

Наематели лизингодателса задължителни участници в лизинговия договор и представляват основните страни по договора.

Застраховката на сделката и самото наето имущество се извършва по преценка на лизингодателя, условията на застраховката, нейната цена и обем се определят по споразумение на страните.

Лизингодателят може да бъде собственик на прехвърления имот и може да предоставя само услугата по прехвърляне на имот за временно ползване от доставчика на лизингополучателя.

Обект на лизингови отношенияпочти всяко неконсумируемо имущество може да действа (с изключение на парцели и други природни обекти, както и предмети, чието свободно движение е ограничено или забранено).

Не може да бъде:

• конструкции и сгради;
• оборудване, производствени линии;
• предприятия;
• транспорт за различни цели;
• друго имущество, от използването на което наемателят има интерес.

1.2. Какъв е икономическият смисъл на лизинга?

Използвайки лизингови операции, за да получите възможността за действителна собственост върху определен имот, можете да получите значителна ползаза разлика от директното придобиване със собствени или заемни средства.

Това се постига благодарение на факта, че лизингополучателят може да използва интересния за него имот почти веднага след извършване на първоначалната вноска, която по правило е не повече от 30 % от пазарната стойност.

Останалата сума се изплаща в сроковете, предвидени в конкретни договори, чиято променливост и гъвкавост ги отличава благоприятно от договорите за заем.

Например , плащанията могат да имат сезонен характер, въз основа на спецификата на имота и вида на предприемаческата дейност.

още едно плюсизползване на имущество въз основа на лизингов договор е, че въпреки възможността за експлоатация на наетия актив, данъци върху такова имущество не е таксуван (задължението за плащане на данък върху имотите възниква едва след придобиване на собствеността).

И така, експлоатацията на имущество въз основа на договор за лизинг може да има следните предимства:

• способността незабавно да не харчите големи суми пари;
• разнообразие от условия за предоставяне на имущество на лизинг;
• експлоатираното имущество не се облага с данък.

Форми, видове и видове лизингови операции

2. Видове лизинг - преглед на 4-те основни вида 📑

Лизингът често се възприема само като финансов инструмент за бизнес дейности , главно свързани с използването на всякакво оборудване.

Това се дължи на факта, че в Руската федерация може да се използва първоначално нает имот само за бизнес цели, а самото законодателство, регулиращо лизинговите отношения, имаше редица сериозни противоречия и несъответствия.

Стана възможна възможността за получаване на имущество на лизинг за потребителски цели от 2011г, докато в западноевропейските страни придобиването на имущество чрез сключване на лизингови договори е обичайна практика.

Преглед номер 1. Лизинг на автомобили

Можете да наемете превозно средство физически , и образувание . За разлика от обикновения лизинг, лизингополучателят има възможност да получи допълнително собственост върху превозното средство, ако са изпълнени условията, посочени в договора. Вече разгледахме по-подробно в една от предишните статии.

Лизинг на автомобилие доста надежден вид лизингови операции за фирми, специализирани в това, тъй като леките, търговските и товарните автомобили са достатъчно ликвиден имотпопулярен на вторичния пазар.

Задължителната регистрация на превозни средства в съответните държавни агенции ви позволява да намерите такова имущество в случай на нечестно поведение на получателя или незаконни действия на трети страни.

Лизингът на автомобил има някои предимства:

• плащането на транспорта не става веднага, а постепенно, в съответствие със сключения лизингов договор.Можете да използвате така закупения транспорт веднага след извършване на първото плащане;
• За разлика от покупката на автомобил на кредит, лизинговите операции могат да се извършват при голямо разнообразие от условия.Това се отнася за методите и условията за извършване на плащания, условията на работа и придобиване на собственост върху транспорта. Получателят може да бъде предложен най-удобната схема на плащане , като в края на лизинговия договор транспортът може да бъде върнат или придобит в собственост при заплащане на остатъка от сумата (ако стойността на имота не е била изцяло покрита от плащанията по договора);
• юридическите лица, използващи транспорт при условията на договор за лизинг, получават определени данъчни преференции;
• регистрацията на автомобили на лизинг е много по-лесна от сключването на договор за заем.Не се изисква незабавно пререгистриране на правото на собственост, опростен процес на проверка на лизингополучателя и неговата платежоспособност;
• транзакциите за прехвърляне на превозни средства на лизинг се обработват много по-бързо, отколкото при получаване на заем.Често от момента на кандидатстване до подписването на договор за лизинг минава 1 до 3 дни.

По този начин, ако целта на лизингополучателя е временна експлоатация на превозно средство, тогава, разбира се, лизингът ще бъде най-добрият начин да получите възможност да използвате желания автомобил.

За да закупите кола веднага, собствеността може да бъде привлекателна, но с лизинга, по време на експлоатацията на конкретно превозно средство, можете ясно да определите дали определена марка или модел превозно средство е подходящо за конкретни цели или конкретен потребител.

И ако по някаква причина колата не се побира, тогава е достатъчно просто да я върнете на лизингодателя, без да мислите как е на вторичния пазар.

Понастоящем, тъй като изискванията към лизингополучателя да извършва предприемаческа дейност са изключени от гражданското право, доста голям брой организации предоставят превозни средства на лизинг.

Ето защо не е особено трудно да изберете най-подходящия вариант за себе си, както според условията на договора, така и по предмета на лизинга.

Могат да се използват превозни средства как в личния, и за търговски цели . Следователно, на примера на този обект на заемни отношения може да се състави таблица за визуално сравнение , демонстриращи разлики в конструкцията и работата на закупения автомобил в лизингили в кредит .

Таблица за сравнение на лизинг и кредит

Опции за сравнение	Кредит	Лизинг
Първоначална такса	Задължително поне 10%от стойността на автомобила.	По преценка на лизинговата компания може 0 до 50%от стойността на автомобила
Предоставени документи	Документи за самоличност, шофьорска книжка, документи, потвърждаващи достатъчно ниво на доходи, трудова книжка. Може да е необходимо допълнителни документи и справки (съгласие на съпруга, удостоверения за липса на различни дългове, военна карта и др.). В някои случаи се прилага опростена процедура за отпускане на кредит с по-малко документи на кредитополучателя, но това оскъпява кредита или размера на първоначалната вноска.	Паспорт, шофьорска книжка.
Застраховка	Задължителна застраховкаи OSAGO за сметка на кредитополучателя в застрахователни компании, предлагани от кредитната институция, често при ставки над средните.	, КАСКО по споразумениес лизингодателя. В някои случаи липсата на CASCO може да доведе до увеличаване на цената на лизинга.
Възникване на собствеността	Транспортът веднага става собственост на кредитополучателя, но остава заложен на кредитната институция за целия срок на договора за кредит. По този начин разпореждането с транспорта е ограничено (не може да се продава, пререгистрира, ипотекира).	Автомобилът остава собственост на лизингодателя. След приключване на договора, той може да бъде пререгистриран като собственост на получателя или върнат на лизинговата компания.
Време за обработка	от 3 преди 10 работни дни.	Доста бързо има фирми, които решават предоставянето на автомобили на лизинг в рамките на 1 ден.
Оперативни ограничения	Необходимостта от редовна сервизна поддръжка за сметка на кредитополучателя в акредитирани технически центрове с надценени разходи за работа и резервни части.	Отпътуване на превозни средства извън Руската федерация само със съгласието на лизингодателя. В цената на лизинга могат да бъдат включени различни опции за условия за поддръжка, сервиз.
Допълнителни услуги	Не	Те могат да бъдат включени в лизингови договори, които се характеризират със значителна вариативност. Плащането на транспортни данъци може да се извърши от самия лизингодател, като собственик на транспорта.
Отказ при неизпълнение на условията по договора	Въз основа на съдебно решение. Отрицателната информация се въвежда в кредитната история на кредитополучателя.	По решение на наемодателя.

Преглед номер 2. Лизинг на оборудване (машини и др.)

Качествените показатели на предприятието, неговата конкурентоспособност до голяма степен зависят от функционалността и технологичното оборудване на използваното оборудване. Възможността за своевременно актуализиране на съществуващите производствени мощности за наша сметка е далеч невсяка организация, ангажирана в производството или предоставянето на услуги.

В резултат на това много компании са на остаряло и частично дефектирало оборудване, жертвайки качеството и обема на продуктите или извършената работа. В същото време се изразходват доста значителни средства за ремонт и поддръжка на оборудването, докато цената му намалява поради амортизация.

Изходът от подобни ситуации може да бъде получаване на необходимото оборудване на лизинг с право на последващо обратно изкупуване в имота.

Целесъобразността от използване на оборудване, получено на лизинг, се определя от следните предимства на този финансов инструмент:

• своевременно обновяване на производствените мощности и спомагателното оборудване;
• по-удобно разпределение на финансовата тежест поради разделянето на плащанията;
• намаляване на данъчната тежест;
• сравнително проста документация и незадължително наличие на обезпечение.

Препоръчително е да се използва възможността за пълно изкупуване на лизингова техника с дълъг период на износване, в противен случай след изтичане на договора придобиването на остаряло и износено имущество ще бъде безсмислено и ще формира допълнителна данъчна и финансова тежест .

Ако предмет на лизинговата операция е високоспециализирано или износващо се оборудване, фирмата, предоставяща лизингови услуги, може да изиска авансово плащане или депозит. Но дори и в този случай използването на такъв имот под лизинг може да бъде по-изгодно, тъй като след отпадане на необходимостта от такова оборудване няма да са необходими усилия за продажбата му.

Вижте номер 3. финансов лизинг

Този вид лизинг, разбира се, не предполага директно прехвърляне на финансови средства към получателя, тъй като парите не принадлежат към неконсумативните вещи и не могат да бъдат обект на лизингови отношения.

финансов лизинг- Това е тристранна сделка, която се състои в придобиването от лизингодателя от всеки продавач на определено имущество с последващото му прехвърляне за временно ползване на получателя с право на закупуване, тоест лизинг.

Характеристиките на имота, а понякога и мястото, където лизингодателят трябва да придобие необходимия актив, могат да бъдат определени от самия лизингополучател, като по този начин се намалява моментната му финансова тежест.

Лизингодателят, действащ тук като инвеститор, получава част от изразходваните пари чрез авансово плащане или авансово плащане, а печалбата му се включва в плащанията, извършвани постепенно от получателя. По тази схема работят например начинаещи предприемачи на терен.

Преглед номер 4. Лизинг на персонал

В руското законодателство този термин се счита за неправилен, тъй като хората не могат да бъдат обект на лизингови отношения. Следователно в изготвяните документи се използва по-познат термин - осигуряване на персонал .

Разликата между такова осигуряване на предприятието с необходимите специалисти от аутсорсинга е, като правило, по-кратък период на използване на ангажирания персонал и ограничаване на функциите на професионална поддръжка.

При аутсорсинг на участващия персонал обикновено се прехвърлят функциите по осигуряване на цялостни инфраструктурни системи на предприятието за определен период най-малко 1 година.

Лизинг на персонал може да се извърши за по-кратки периодии се отнасят до различен обхват на работа.

От януари 2016 година в Русия има забрана за работа чрез агенции, освен в следните случаи:

• използване на временни работници в свързани структури;
• наличието на акционерно споразумение между страните;
• осигуряване на персонал от акредитирана организация, действаща като агенция по заетостта.

По този начин можете да използвате лизинг под формата на предоставяне на персонал, като се свържете с агенция за подбор на персонал, специализирана в това.

Използването на лизинг на персонал може да има следните предимства:

• няма нужда от дълго търсене на необходимите специалисти;
• намаляване на разходите за персонал и счетоводна поддръжка на ангажирания персонал;
• липса на задължения за предоставяне на определени социални гаранции;
• възможността за по-продължителна оценка на служител, разглеждан за постоянна работа в организация, действаща като клиент;
• изключване на престой и загуби в случай на заболяване на служители (отговорност в такива случаи е на агенцията).

В същото време този метод за привличане на персонал може да има редица недостатъци:

• за предоставяне на персонал агенцията взема комисионна, която може да увеличи размера на средствата, изразходвани за осигуряване на специфични функции на предприятието;
• вероятността за по-ниска квалификация на служители със същата заплата;
• невъзможност за проверка на надеждността и квалификацията на персонала преди допускане до работа;
• вероятността от нелоялно отношение на участващите служители към ръководството на организацията, провежданата политика.

За да се намали възможността от негативни последици за предприятието, професионализмът на агенции за заетости в резултат на това репутацията му на пазара за предоставяне на услуги за персонал. Агенцията е тази, която подбира служители според изискванията на клиентската организация и е отговорна за предоставянето на повечето социални гаранции на персонала.

Други видове лизинг

Видовете лизинг могат да бъдат квалифицирани не само според обекта на лизинговата операция, но също така по степен на риск, условия на лизинговия договор.

Според степента на риск лизингът се класифицира, както следва:

• необезпечен лизинг – не се предоставят допълнителни гаранции за изпълнение на договора от страна на лизингополучателя. Такава гаранция може да бъде например задължението за плащане на неустойка при предсрочно прекратяване на договора;
• частично обезпечен лизинг – сделката и имуществото са застраховани;
• гарантиран лизинг – рисковете се разпределят между няколко участници в лизинговия договор, действащи като гаранти на лизингополучателя.

Ако разглеждаме договорите за лизинг по отношение на тяхната продължителност във връзка с амортизацията на наетия имот, тогава трябва да подчертаем оперативен лизинг , също наричан обслужване.

Оперативен лизинг се извършва, когато плащането, предвидено в споразумението, не покрива напълно цената на лизинговия актив и срокът на действие на такова споразумение е значително по-малък от периода на пълна амортизация на обекта на споразумението.

Този вид лизинг се използва по отношение на бързо стареещи машини и съоръжения или технически сложни имоти, които изискват постоянна професионална поддръжка.

Такива споразумения, като правило, предвиждат изпълнението на определени мерки за инсталиране и поддръжка на наетия актив. Поради това понякога се нарича такова предоставяне на имущество на лизинг обслужване .

Заплащането за услуги, свързани с експлоатацията на съоръжението, може да бъде включено в съответните плащания за ползване на имота или да се извърши отделно.

Оперативният лизинг е изгоден при изпълнението на относително краткосрочни проектикогато не е необходимо евентуално придобиване на собственост върху използвания имот.

В тази връзка, с цел намаляване на рисковете за лизингодателя, оперативният лизинг често се предоставя при условия, които увеличават разходите и отговорността на получателя:

• по-високи такси за ползване на имота;
• необходимостта от извършване на авансово плащане;
• в договора са предвидени неустойки в случай на предсрочно прекратяване на експлоатацията на наетия актив;
• други допълнителни условия, гаранции от получателя.

За оптимизиране на данъчните аспекти на едно предприятие, т.нар обратен лизинг когато лизингополучателят продаде конкретно имущество, което му принадлежи, на лизингодателя при условие за последващо предоставяне на това имущество под наем на получателя. По този начин използваните активи не се отчитат като средства на предприятието, което намалява данъчната тежест.

При избора на най-подходящия договор за лизинг трябва да се вземе предвид не само обектът на лизинг, но и да се избере вид операция, която да отговаря и на други интереси на получателя по отношение на различни свързани плащания, ремонт и поддръжка на наетото имущество. , гаранции за спазване на права и др.

Процес на лизингова сделка - 5 основни стъпки

3. Как работи лизинга - процедурата за обработка на лизингови сделки 📝

Въпреки относителната простота на лизинговите операции, както при всеки финансов инструмент, трябва да се спазват определени правила.

Сключването на лизинговия договор е в няколко основни стъпки, всеки от които трябва да бъде правилно оценен като с правен, така че с финансовигледни точки.

Етап 1. Избор на лизингова компания и обект на лизинг

В сравнение с по-развитите страни пазарът на лизингови услуги в Русия е малко ограничен по отношение на обема и набора от предоставяни услуги, но в момента няма големи проблеми при намирането на лизингова компания.

Обектът на лизинг се определя въз основа на нуждите и финансовите възможности на потенциалния лизингополучател.

Когато избирате лизингова компания, няма да е излишно да се запознаете с нея прегледи за нейната работа, да проучи стандартните документи, съставени от такава организация.

Изводът дали въпросната компания е подходяща за сключване на договор с нея може да се направи, като се анализира следната информация:

• история на компанията на финансовите и инвестиционни пазари;
• броят на изпълнените споразумения и съществуващите договори;
• наличие на клонове на компанията, персонал, ниво на тяхната квалификация;
• откритост на фирмата, достъпност на предоставяните услуги и информация за тях;
• ограничения и условия по лизингови договори в сравнение с други компании.

Стъпка 2. Запознаване с условията на лизинговата сделка и предварително одобрение

След установяване на контакт с желана от вас компания, предоставяща лизингови услуги, следва да се проведат предварителни преговори за условията за предоставяне на конкретен имот на лизинг.

Важни позиции в разглежданите споразумения са:

• размера на първоначалната вноска;
• гаранции за спазване на интересите на страните;
• размера и честотата на плащанията;
• договорно време;
• условия за прекратяване на договора.

След предварително одобрение на условията на потенциалното споразумение, лизингополучателят прави приложение и изготвя необходимите документи. Лизингодателят от своя страна анализира получателя, като на първо място оценява финансовото му състояние.

Стъпка #3. Изготвяне на договор за наем

За сключване на договор може да са необходими различни документи, основните са:

• директно кандидатстване за лизинг;
• счетоводна документация на получателя (ако е юридическо лице, например, ООО- написахме как да го отворим) за определен период от време;
• документи за самоличност, регистрация и уставни документи на дружеството;
• споразумение с доставчика на предмета на лизинговия договор;
• документи за застраховка на лизинговия обект.

В зависимост от предмета на договора и характеристиките на страните, лизингодателят може да се нуждае и от други документи и удостоверения, характеризиращи получателя или имуществото, което се наема.

Самият договор за наем трябва да включва:

• описание на предмета на поръчката;
• установяване на данни на страните;
• съществени условия на договора;
• продължителност на договора;
• график за извършване на лизингови плащания;
• условия за последващо обратно изкупуване или връщане на наетия имот;
• права и задължения на страните по договора;
• отговорност на страните, включително за неизпълнение на условията на договора.

Стъпка номер 4. Извършване на първоначална вноска и предаване и приемане на лизингово имущество

След сключването на договораполучателят заплаща първата вноска и приема лизинговия актив във временно владение.

Забележка! Собствеността върху такъв имот се запазва за лизингодателя за срока на договора, а получателят има право да използва имота за целите, предвидени в договора, при навременно плащане в съответствие с графика за плащане.

Ако доставчикът на имущество участва в договора, тогава задължението за доставка на лизинговия актив на получателя по правило се възлага на него.

Стъпка номер 5. Използване на обекта на лизинг и регистрация на собствеността върху него

В случай на нарушение на условията на договора (злоупотреба с предмета на договора, забавяне на плащането), наемодателят има право да поиска връщане на имущество, което му принадлежи по право на собственост.

Отговорността за повреда и счупване на имущество се носи от получателя (освен ако не е предвидено друго в договора, например, договор за наем на услуги ).

Ако условията на споразумението са изпълнени изцяло, тогава след изплащането на съответната сума, посочена в споразумението, собствеността върху наетия имот преминава към приемащата страна.

Печалбата от използването на наетия имот е собственост на лизингополучателя.

Лизинг или кредит - каква е разликата, кое е по-добро и по-изгодно

4. Каква е разликата между лизинг и кредит и кое е по-изгодно 📊

Както беше отбелязано по-горе, основната и основна разлика между лизинга и кредита е момент на прехвърляне на собствеността върху обекта на споразумението.

При закупуване на кредитсобствеността върху имота се регистрира незабавно при получателя, а в случай на лизинг, имотът може да стане собственост на наемателя след изтичане на съответния договор.

При вземане на решение за лизинг на имот кредитната история на получателя не е толкова важна, колкото при получаване на заем, а в някои случаи може изобщо да не се анализира. Финансовото състояние на получателя обаче ще бъде обект на проучване, както при получаване на кредит, така и при регистриране на имот на лизинг.

Лизинг или кредит - кое е по-изгодно в криза

Що се отнася до възможността за използване в периоди на икономическа нестабилност, повечето анализатори предпочитат лизингови договори , което се определя редица фактори, които са с повишено значение по време на криза:

• по-ниска първоначална вноска (разлика от вноската по кредита с 5-10%);
• често предоставяне на отстъпки при сключване на лизингови договори (според статистиката отстъпките се предоставят за 70-90% от лизинговите сделки);
• възможността за получаване на предимства при изчисляването на данъците;
• по-кратък срок за разглеждане и изпълнение на сделката, по-опростена процедура, отколкото при получаване на кредит.

5. Често задавани въпроси относно лизинга (FAQ)

Когато се сблъскате с непознати кредитни продукти, често възникват много въпроси, на някои от които бих искал да отговоря отделно.

Въпрос 1. Какво може да бъде предмет на лизинг?

Съгласно действащото законодателство обект на лизинг могат да бъдат почти всякакви неконсумативни вещи, включително:

• имуществени комплекси и предприятия;
• съоръжения, помещения и сгради;
• превозни средства за различни цели;
• оборудване (промишлено, сервизно, търговско и др.);
• друго недвижимо и движимо имущество, което не е за консумация.

В този случай предмет на лизингови операции не могат да бъдат:

• земя;
• природни обекти;
• имущество, чието свободно движение е ограничено или забранено, с изключение на военно имущество и определено високоспециализирано оборудване чуждестранно производство. Отдаването под наем на такова имущество се извършва въз основа на международни споразумения по начина, определен от президента на Руската федерация.

Въпрос 2. Кой може да стане лизингополучател?

Участието като получател в лизингови операции може да бъде и резиденти и нерезиденти на Руската федерация, както юридически, така и физически лица(включително индивидуални предприемачи). Вече казахме, в отделна статия.

Освен това лизингополучателят може да бъде финансирана от държавата организация.

Въпрос 3. Какво е сублизинг? Законно ли е?

Доста често има случаи, когато полученото имущество (оборудване, транспорт и др.) вече не е необходимо на лизингополучателя или в момента няма възможност да се използва. Тогава възниква въпросът, възможно ли е да се отдаде обектът на лизинг? Тази ситуация е сублизинг.

Такава сделка е законна, ако са изпълнени всички съответни условия. За легитимността на сделката е договор за сублизинг (договор за финансов сублизинг), където страни по договора ще бъдат пренаемателят (новият купувач на имота) и бившият наемател.

В този случай организацията наемодател (собственик на имота) дава писмена забрана или съгласие за сделката.

Въпрос 4. Как да изберем правилната лизингова компания?

При избора на лизингова компания трябва да се разбере, че в условията на икономическа рецесия и нестабилност собствениците на имоти са изправени пред трудността да реализират печалба както от самостоятелното използване на активи, така и от тяхната продажба. Следователно някои неща, особено тези с висока цена, все по-рядко се купуват без заем.

В резултат на това в момента няма недостиг на организации, предоставящи лизингови услуги, и при избора на такава организация трябва да се обърне внимание на компаниите, предлагащи най-изгодните условия за клиента.

При това поне малко анализирайте дейността на лизинговата компания, като сте проучили нейната история на пазара, като оцените обема на вече сключените сделки.

Сериозността и стабилността на компанията може да се оцени въз основа на степента на откритост на информацията за нейната дейност, наличието на предоставяните услуги.

6. Заключение + видео по темата на публикацията 🎥

В днешния свят с голямо разнообразие от финансови инструменти, лизинге доста удобен и сравнително лесен начин да получите възможност да използвате необходимия имот.

Следователно, поне повърхностно познаване на съществуването на лизингови операции и възможностите, които те предоставят, ще бъде полезно не само за всеки предприемач, но и за обикновените хора.

И видео по темата „Развитие на лизинга в Русия“, където експертът говори за тънкостите и особеностите на развитието на лизинга.

Собственост върху имуществото и го предоставя на лизингополучателя като обект на лизинг срещу определена такса, за определен период и при определени условия за временно владение и ползване със или без прехвърляне на собствеността върху лизинга на лизингополучателя (FZ "За лизинга" от 29 октомври 1998 г.).

Голям юридически речник. - М.: Инфра-М. А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А. Я. Сухарев. 2003 .

Вижте какво е "LEASER" в други речници:

Фирма, която закупува оборудване за собствена сметка и го отдава под наем. В Руската федерация функциите на лизингодател често се изпълняват от търговски банки. На английски: Leasing company Синоними: Leasing company Английски синоними: Leasing holder Вижте също: ... ... Финансов речник

Лизингодателят е физическо или юридическо лице, което за сметка на заемни или собствени средства придобива собственост върху имущество по време на изпълнение на лизингова сделка и го предоставя като предмет на лизинг ... ... Wikipedia

Юридическо или физическо лице, което наема оборудване, обект при договорни условия с лизингополучателя, като остава собственик на оборудването, обекта. Речник на бизнес термините. Академик.ру. 2001 ... Речник на бизнес термините

лизингодател- физическо или юридическо лице, което за сметка на привлечени и (или) собствени средства придобива имущество в хода на изпълнение на договор за лизинг и го предоставя като актив на лизинг на лизингополучателя за определен ... .. . Официална терминология

лизингодател- физическо или юридическо лице, което за сметка на заемни или собствени средства придобива имущество в хода на изпълнение на лизингова сделка и го предоставя като предмет на лизинг на лизингополучателя за ... ... Енциклопедичен речник-справочник на ръководителя на предприятието

лизингодател- виж Договор за финансов лизинг; Лизинг … Енциклопедия на правото

лизингодател- физическо или юридическо лице, което за сметка на заемни или собствени средства придобива имущество в хода на изпълнение на лизингова сделка и го предоставя на лизингополучателя като предмет на лизинг за ... ... Голям правен речник

НАЕМОДАТЕЛ- (лизингова компания) - юридическо лице, притежаващо лиценз за право на извършване на лизингова дейност. Това може да бъде: компанията майка за финансов лизинг на корпорацията; корпоративни предприятия, създадени за извършване на лизингови операции ... ... Икономика от А до Я: Тематично ръководство

НАЕМОДАТЕЛ- (ле или) юридическо или физическо лице, действащо като лизингодател по договор за лизинг. Тази концепция обхваща следните категории фирми: индустриални предприятия, които произвеждат машини и оборудване; търговски дружества; комерсиален…… Външноикономически тълковен речник

лизингодател- Физическо или юридическо лице, което за сметка на привлечени и (или) собствени средства придобива имущество в хода на изпълнение на договор за лизинг и го предоставя като актив на лизинг на лизингополучателя за определен ... .. . Речник: счетоводство, данъци, търговско право

Нормативна уредба и определение за лизинг

Нека да разгледаме как е необходимо да се правят публикации за лизинг , Но първо нека решим какви закони управляват тази операция. Лизингът е финансов лизинг и е описан в параграф 6 на гл. 34 от Гражданския кодекс на Руската федерация и също така се регулира от Закона „За финансовия лизинг“ от 29 октомври 1998 г. № 164-FZ. Счетоводството на лизинговите операции се извършва в съответствие със заповедта на Министерството на финансите на Русия „За отразяването в счетоводството на операции по лизингов договор“ от 17 февруари 1997 г. № 15.

ВНИМАНИЕ! Заповед на Министерството на финансите от 17 февруари 1997 г. № 15 става невалидна от 1 януари 2022 г. Започвайки от този период, лизинговите счетоводни транзакции трябва да се вземат предвид в съответствие с Федералната бюджетна служба на Украйна 25/2018 „Счетоводство за лизинг“, одобрен. със заповед на Министерството на финансите от 16 октомври 2018 г. Можете да приложите стандарта по-рано, като запишете този факт в счетоводната политика на предприятието.

За да опишем накратко същността на лизинга, едната страна по сделката (лизингодателят) купува имот от уговорения продавач за втората страна по сделката (лизингополучателя) и получава пари за тази услуга, прехвърляйки имота във владение на лизингополучателя за определен период. След този срок имотът може да бъде изкупен от наемателя.

Посоченото имущество е собственост на лизингодателя и се води по неговия баланс. Условията на лизинговия договор обаче могат да предвиждат отчитане на лизинговия имот в баланса на другата страна по сделката, тоест лизингополучателя.

Пример за изчисление на договор за лизинг

Общата сума на лизинговия договор е 751 500,00 рубли, включително ДДС 20% - 125 250,00 рубли. Първоначално плащане (авансово плащане) - 150 000,00 рубли, включително 20% ДДС - 25 000,00 рубли. Периодът на лизинга е 2 години (24 месеца + последният месец е платена стойността на обратно изкупуване), стойността на обратно изкупуване е 1500,00 рубли, включително ДДС 20% - 250 рубли. Прочетете повече за това каква е откупната стойност на наетия актив.. Месечната вноска е (751 500,00 - 1 500− 150 000,00 ) / 24 = 25 000,00 рубли, включително 20% ДДС - 4 166,67 рубли.

Трябва да се отбележи, че няма единен стандарт за лизинговия договор, така че авансът може да се отчете и като първа месечна лизингова вноска или срещу няколко месечни лизингови вноски. Тези условия трябва да бъдат ясно посочени в договора за наем.

В бъдеще, за да опишем счетоводните записи, ще използваме условията от този пример.

Счетоводни записи за лизингополучателя, имущество в баланса на лизингополучателя

Помислете за пример за счетоводно отчитане на лизинга, ако имотът е в баланса на лизингополучателя и неговата изкупна стойност се изплаща отделно през последния месец на лизинга.

В този случай лизинговите сделки за лизингополучателя ще бъдат както следва:

1. Предметът на лизинг е получен от лизингополучателя:

2. От 1-ви ден следващ месеца на получаване на лизинговия актив се начислява амортизация чрез осчетоводяване

Dt 20 (23,25,26 и т.н.) Kt 02 "амортизация на нает имот"

Да приемем, че полезният живот на наетия актив е 60 месеца. Тогава размерът на месечната амортизация ще бъде 10 437,50 (626 250 / 60 месеца).

За транзакции за амортизация на дълготрайни активи и опции за изчисляване на амортизацията вижте.

3. Тъй като според условията на примера по договора за лизинг купувачът плаща първоначалната вноска, осчетоводяванията ще бъдат както следва:

Сумата на ДДС може да бъде приета за приспадане по получената авансова фактура, а може и да не направите това. В този случай, ако е по-изгодно да се отложи приспадането на ДДС, не е необходимо да се прави запис в удебелен курсив.

4. Месечните счетоводни записи за лизинг в баланса на лизингополучателя са както следва:

Дебит	Кредит	Сума	Съдържание
76 "Задължения по лизинг"		25 000	включено месечно плащане
76 "Дълг по лизингови плащания"	51	25 000	месечно плащане на лизингодателя
68 "ДДС"	19	4 166,67	приет за приспадане на ДДС при лизингово плащане
76 VA	68 "ДДС"	1 041,67	Възстановен ДДС от авансовото плащане (25 000 ДДС за приспадане на авансовата фактура / 24 месеца)

Ако ДДС върху авансовата фактура не подлежи на приспадане, тогава не е необходимо да се прави запис в получер курсив.

Обратно изкупуване от лизингополучателя на имущество в неговия баланс

Обмислете публикации за обратно изкупуване на лизинговия актив.

Дебит	Кредит	Сума	Съдържание
76 "Задължения по лизинг"	51 "Разплащателни сметки"	1 500	откупна стойност на лизинговия обект
68 "ДДС"	19	250
02 "Амортизация на нает имот"	02 "Амортизация на дълготрайни активи"	250 500	натрупана амортизация (10 437,50 × 24 месеца)
01 "ОС"	01 "Имот под наем"	626 250	имотите, машините и оборудването са прехвърлени от наети в собствени

Както вече беше споменато в примера, може да има и договори, при които сумата за обратно изкупуване не е разпределена отделно, а е включена в месечните лизингови вноски. В този случай възниква спорен въпрос относно датата, на която ДДС подлежи на приспадане от покупната цена: възможно ли е да се приспадне ДДС на месечна база изцяло от лизинговите плащания или е необходимо да се приспадне част от ДДС само след покупката от наетия имот. Писма на Министерството на финансите на Руската федерация от 15 ноември 2004 г. № 03-04-11 / 203 и от 09 ноември 2005 г. № 03-03-04 / 1/348 показват, че ДДС може да бъде приспаднат в тези данъци периоди, в които се плащат лизингови вноски. По този начин, ако в договора не е посочена стойността на обратно изкупуване на наетия актив, счетоводните записи за обратно изкупуване на лизинга в баланса на лизингополучателя ще бъдат подобни на разглеждания пример, където се разпределя стойността на обратно изкупуване.

Не знаете правата си?

Вписвания на лизингополучателя, ако имотът е в баланса на лизингодателя

Помислете за същия пример, но сега предметът на лизинг е в баланса на лизингодателя.

Дебит	Кредит	Сума	Съдържание
001 "ОС под наем"		751 500	наетия имот се регистрира в баланса
76 "Дълг по лизингови плащания"	51	150 000	платено авансово плащане
68	76.BA	25 000	отпуснат ДДС от аванса
20 (23,25...)	76 "Дълг по лизингови плащания"	20 833,33	месечна вноска, включена в разходите
19	76 "Дълг по лизингови плащания)	4 166,67	ДДС с включено лизингово плащане
76 „Дълг по лизингови вноски	51	25 000	авансово плащане, преведено на лизингодателя
76 VA	68 "ДДС"	1 041,66	Възстановено ДДС от авансово плащане

Ако ДДС не е подлежал на приспадане по издадената авансова фактура за предплащане по договора за лизинг, тогава не е необходимо да се правят вписвания в получер курсив.

В този случай не се начислява амортизация.

Дебит	Кредит	Сума	Съдържание
	001 "ОС под наем"	751 500	отписва наетия имот от задбалансовия отчет поради изтичане на лизинговия договор
76 "Задължения по лизинг"	51	1 500	откупна стойност на наетия имот
10 "Материали"	76 "Задължения по лизинг"	1 250	наетото имущество е прието за осчетоводяване по откупна стойност като част от описа
19	76 "Задължения по лизинг"	250	С включен ДДС
68 "ДДС"	19	250	ДДС върху покупната цена подлежи на приспадане

Счетоводно отчитане на договор за лизинг с лизингодател

Помислете за пример за лизингови сделки в баланса на лизингодателя . Нека закупеният на лизинг имот да бъде в баланса на лизингодателя. Нека отново вземем числата от горния пример.

Да предположим, че обектът на лизинг е закупен от лизингодателя за 450 000 хиляди рубли. (вкл. ДДС 75 000). полезен живот 60 месеца. Амортизацията се начислява линейно и възлиза на 6250 рубли. ((450 000 - 75 000) / 60 месеца)

Операциите по закупуване и въвеждане в експлоатация са както следва:

Счетоводно отчитане на лизинговите плащания:

Сега нека разгледаме процеса на обратно изкупуване на нает имот от лизингодателя, ако той е балансодържател на този имот.

Помислете за счетоводство при лизингодателя, ако имотът е записан в баланса на лизингополучателя.

Придобиването, плащането и въвеждането в експлоатация не се различава от случая, когато лизингодателят е балансодържател.

Не е необходимо да се начислява амортизация върху предмета на лизинга - въз основа на условията на лизинговия договор тя трябва да бъде начислена от лизингополучателя (клауза 50 от Указанията за счетоводно отчитане на дълготрайни активи).
Прехвърлянето на лизинговия обект на лизингополучателя по правило се отразява в следния ред:

В този случай разходите, записани по сметка 97, могат да бъдат признати като разходи за обичайни дейности, тъй като приходите се признават под формата на лизингови плащания чрез разумно разпределение между отчетните периоди (например пропорционално на лизинговите плащания, признати в приходите) (клауза 5 , 19 PBU 10/99 "Разходи на организацията").

Осчетоводяването в периода на генериране на доход ще бъде както следва: Dt 20 (23.25 ...) Kt 97.

Помислете за отчитане на месечните лизингови плащания:

Дебит	Кредит	Сума	Съдържание
51	62	150 000	получил аванс
62	90	150 000	аванс, признат в прихода
90 "ДДС"	68 "ДДС"	25 000	Начислен ДДС
20	97	75 000	част от стойността на лизинговия актив се признава като разход пропорционално на признатия приход (150 000 × 100 / 750 000= 20% × 375 000)
51	62	25 000	получавал месечно плащане по сметката
62	90	25 000	доходът се признава в размера на лизинговото плащане
90 "ДДС"	68 "ДДС"	4 166,67	Начислен ДДС
20	97	12 500	част от стойността на наетия актив се признава като разход пропорционално на признатия приход (25 000 × 100 / 750 000 = 3,33% × 375 000)

Обратното изкупуване на лизингово имущество се предписва от следните записи:

Дебит	Кредит	Сума	Съдържание
62	90	1 500	признат приход в размер на откупната стойност
90 "ДДС"	68 "ДДС"	250	Начислен ДДС
20	97	75 000	отразява първоначалната стойност на наетия актив, който не е отписан към момента на обратното изкупуване (12 500 × 24 - 375 000)
51	62	1 500	по банковата сметка е постъпила откупната стойност на лизинга
	011	375 000	обектът на лизинг се отписва от баланса

Ако стойността на обратно изкупуване не е разпределена отделно в договора за лизинг, тогава обратното изкупуване на лизинговия актив, при условие че се изплащат всички плащания, се извършва чрез еднократно отписване от задбалансова сметка 011 „Дълготрайни активи, отдадени на лизинг “ в размер на разходите на лизингодателя без ДДС.

Характеристики на счетоводното отчитане на автомобил на лизинг

Да предположим, че една организация е наела кола и тя е в баланса на лизингополучателя - записите в този случай са подобни на тези, дадени по-горе. Също така, ако лизингодателят е балансодържател на лизинговия автомобил, няма да има промяна в записите. Тоест автомобилът на лизинг се осчетоводява за счетоводни цели по същия начин, както и останалото имущество. Добавя се само въпросът за плащане на транспортен данък, както и задължителна застраховка OSAGO и CASCO.