От 1 юли 2015 г. във федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол Федерален законот 29 ноември 2014 г. се въвежда № 382-FZ търговска таксаза малки предприятия.

Търговската такса е задължително плащане, което трябва да се плаща на тримесечие за правото да се извършват търговски дейности в търговски обекти.

Платците на търговския данък са организации, занимаващи се с търговия и индивидуални предприемачи, прилагайки както общ, така и опростен режим на данъчно облагане.

Индивидуалните предприемачи в патентната система, както и данъкоплатците, плащащи единния селскостопански данък, са освободени от плащането на търговски данъци (клауза 2 на член 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя видовете предприемаческа дейност, за които е установена търговска такса:

• търговия чрез стационарни търговски вериги, които нямат търговски площи (с изключение на бензиностанции);
• търговия чрез обекти на нестационарна търговска мрежа;
• търговия чрез стационарни търговски вериги с търговски обекти;
• търговия, извършвана чрез освобождаване на стоки от склад.

Също така дейностите, свързани с организирането на пазари на дребно, се приравняват към търговски дейности (клауза 3 от член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В параграф 2 на параграф 4 от член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация е дадено следното определениетърговия:

Търговията е вид стопанска дейност, свързана с покупко-продажба на дребно, дребно и едро на стоки, извършвана чрез обекти на стационарна търговска мрежа, нестационарна търговска мрежа, както и чрез складове.

Обект на облагане с търговски данък се разбира:

• сграда, постройка, помещение, стационарен или стационарен търговски обект или търговски обект, чрез които се извършва търговска дейност;
• обектът не е движимо имущество, използвайки който пазарен мениджъркомпанията организира пазар на дребно.

Ако обектът на търговия е бил използван най-малко веднъж на тримесечие, в съответствие с клауза 1 на чл. 412 от Данъчния кодекс на Руската федерация, това ще бъде достатъчно, за да се признае търговецът за платец на търговския данък.

Периодът на облагане е една четвърт.

Ставките на търговския данък се определят от регулаторните правни актове на общините (законите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол) в рубли на тримесечие въз основа на обекта на търговия или неговата площ. Властите на тези градове ще имат право, по-специално (клауза 6 от член 415 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• задаване на различни тарифи за различните райони на града и за различните търговски обекти;
• намаляване на събираемостта до нула.

В този случай събираемостта не може да надвишава прогнозния размер на дължимия данък в съответната община във връзка с прилагането на патентната система за облагане на база патент за съответния вид дейност, издаден за 3 месеца.

Тези стойности могат да зависят от няколко различни показателя, а именно:

• от цената на патента за търговия на дребно(размерът на таксата не може да надвишава прогнозната цена на патент, издаден за три месеца);
• от вида на търговията (например размерът на таксата за дейности, свързани с организирането на пазари на дребно, не може да надвишава 550 рубли на 1 кв.м площ на пазара на дребно);
• от площта на търговския обект (събираемостта за стационарен магазин с площ над 50 кв. м се определя за 1 кв. м и не може да надвишава прогнозния размер на данъка „патент“ за търговия на дребно, издадени за три месеца и разделени на 50).

Член 2 установява следните ставки на търговския данък:

Н п/п	Вид търговска дейност	Физически индикатор	Ставка на търговски данък (рубли на тримесечие)
1.	Търговия чрез стационарни търговски вериги, които нямат търговски обекти (с изключение на стационарни търговски вериги, които нямат търговски етажи, които са бензиностанции), и нестационарни търговски вериги (с изключение на доставки и търговия на дребно търговия) в:
	области, включени в Центр административна областград Москва;		81000
	2) райони и селища, включени в Зеленоградски, Троицки и Новомосковски административни областина град Москва, както и в Молжаниновски райони на Северния административен окръг на град Москва, Северен на Североизточния административен окръг на град Москва, Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски на Източния административен окръг на град Москва, Некрасовка на Югоизточния административен район на град Москва, Северно Бутово и Южно Бутово Югозападен административен район на Москва, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западен административен район на Москва, Митино и Куркино Север -Западен административен окръг на Москва;		28350
	3) райони, включени в Северен (с изключение на район Молжаниновски), Североизточен (с изключение на Северен район), Източен (с изключение на районите Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски), Югоизточен (с изключение на район Некрасовка ), Южен, Югозападен (с изключение на районите Северно Бутово и Южно Бутово), Западен (с изключение на районите Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северозападен (с изключение на районите Митино и Куркино) административни райони на град Москва		40500
2.	Доставна и дистрибуторска търговия на дребно	Обект на търговия	40500
3.	Търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа с търговски етажи:
	1) до 50 кв. метра (включително), разположени в:	Обект на търговия
			60000
			21000
	в) райони, включени в Северен (с изключение на район Молжаниновски), Североизточен (с изключение на Северен район), Източен (с изключение на районите Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски), Югоизточен (с изключение на район Некрасовка) ), Южен, Югозападен (с изключение на районите Северно Бутово и Южно Бутово), Западен (с изключение на районите Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северозападен (с изключение на районите Митино и Куркино) административни райони на град Москва;		30000
	2) над 50 кв. метра намиращи се в:	1 кв. метър търговска площ
	а) райони, включени в Централния административен окръг на Москва;		1200 рубли за всеки кв. метър търговска площ, която не надвишава 50 квадратни метра. метра и 50 рубли за всеки пълен (непълен) квадрат. метър търговска площ над 50 кв. метра
	б) райони и населени места, включени в Зеленоградски, Троицки и Новомосковски административни райони на град Москва, както и в Молжаниновски райони на Северния административен район на град Москва, Северен на Североизточния административен район на града на Москва, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомски на Източния административен окръг на град Москва, Некрасовка на Югоизточния административен окръг на Москва, Северно Бутово и Южно Бутово на Югозападния административен окръг на Москва, Солнцево, Ново - Переделкино и Внуково от Западния административен окръг на Москва, Митино и Куркино от Северозападния административен окръг на Москва;		420 рубли за всеки кв. метър търговска площ, която не надвишава 50 квадратни метра. метра и 50 рубли за всеки пълен (непълен) квадрат. метър търговска площ над 50 кв. метра
	в) райони, включени в Северен (с изключение на район Молжаниновски), Североизточен (с изключение на Северен район), Източен (с изключение на районите Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски), Югоизточен (с изключение на район Некрасовка) ), Южен, Югозападен (с изключение на районите Северно Бутово и Южно Бутово), Западен (с изключение на районите Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северозападен (с изключение на районите Митино и Куркино) административни райони на град Москва		600 рубли за всеки кв. метър търговска площ, която не надвишава 50 квадратни метра. метра и 50 рубли за всеки пълен (непълен) квадрат. метър търговска площ над 50 кв. метра
4.	Организация на пазарите на дребно	1 кв. метър пазарна площ на дребно	50

Член 3 установява търговски данъчни облекчения:

1. Освобождава се от търговски данък използването на движимо или недвижимо имущество за извършване на следните видове търговска дейност:

1) търговия на дребно, извършвана с помощта на вендинг машини;

2) търговия на съботно-неделни панаири, специализирани панаири и регионални панаири;

3) търговия чрез стационарни и нестационарни съоръжения за търговска мрежа, разположени на територията на пазарите на дребно;

4) търговията на дребно, извършвана в сгради, конструкции, помещения под оперативното управление на автономни, бюджетни и държавни институции.

2. Следните са освободени от плащане на търговски данък:

1) организация на федералните пощенски услуги;

2) автономни, бюджетни и държавни институции.

Освен това търговията от склад, както и търговията от организации, предоставящи лични услуги на населението (свързана търговия.) Не се облагат с търговски данък.

Съгласно член 416, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако организация или индивидуален предприемач подлежи на плащане на данъка, тогава те трябва самостоятелно да се регистрират в данъчната служба като платец на търговския данък. За да направите това, трябва да подадете специално уведомление за регистрация.

В уведомлението се посочва предметът на таксата (видът стопанска дейност и предметът на търговия, с помощта на който се извършва (прекратява) определената стопанска дейност), както и характеристиките (количество и (или) площ) от предмета на търговия, необходими за определяне на размера на таксата.
Платецът на таксата за малки предприятия подава съответно уведомление не по-късно от пет дни от датата на възникване на предмета на таксата.

Извършването на търговия без изпращане на посоченото уведомление е еквивалентно на извършване на дейност от организация или индивидуален предприемач без регистрация в данъчен орган. И за това член 116, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда отговорност под формата на глоба в размер на 10 процента от дохода, получен в резултат на такива дейности, но не по-малко от 40 000 рубли. Възможна е и административна глоба от 2000 до 3000 рубли за длъжностни лица (член 15.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Платецът на таксата е длъжен да уведоми данъчния орган за всяка промяна в показателите на обекта на търговия, която води до промяна в размера на таксата, не по-късно от пет дни от датата на съответната промяна.

Регистрацията или дерегистрацията на организация или индивидуален предприемач като данъкоплатец в данъчния орган се извършва:

• по местонахождението на имота - ако стопанската дейност, за която се установява таксата, се извършва с използване на имота;
• по местонахождението на организацията (мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач) - в други случаи.

Плащането на таксата се извършва не по-късно от 25-то число на месеца, следващ данъчния период.

Организациите или индивидуалните предприемачи, които използват опростената система за данъчно облагане, имат право да намалят данъка с размера на търговската такса, платена през данъчния (отчетен) период. Но само при условие, че единният данък се кредитира в бюджета на града, в който е въведен търговският данък (клауза 8 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Организации на обща системаДанъчните власти имат право да намалят данъка върху доходите (авансовите плащания) с търговската такса, която действително е платена от началото на данъчния период до датата на плащане на данъка. Но при условие, че данъкът върху печалбата се плаща в бюджета на града, в който е въведен търговският данък (клауза 10 от член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

UTII не може да се прилага за тези видове дейности, за които е установен търговски данък.

Цената на патента различни видоведейности могат да се видят.

Заместник-началникът на отдела за специални данъчни режими на отдела за данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Русия Ю. Подпорин отговори на някои въпроси на 09.06.15 г спорни въпросиотносно търговския данък.

1. Ако стоките са освободени от склад, разположен в Московска област, продавачът не трябва да плаща данък върху продажбите

Въпрос:
Трябва ли да платя търговска такса в следната ситуация? Фирмата се занимава с търговия на едро в Москва. Мостри на продуктите са представени в изложбената зала. Парите се приемат в офиса на фирмата или се превеждат по нейна банкова сметка. Там (в офиса) се издават документи (TORG-12 и фактури). Стоките се освобождават (изпращат) от склад, разположен в Московска област.

отговор:
Позволете ми да ви напомня, че платците на търговския данък са организации и индивидуални предприемачи, извършващи стопанска дейност на територията на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол (клауза 1 от член 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно член 413, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация търговските дейности, подлежащи на облагане с търговски данък, включват по-специално търговия, извършвана чрез освобождаване на стоки от склад.

Параграф 7 от член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че регистрацията на организация като данъкоплатец на търговски данък се извършва, наред с други неща, по местонахождението на недвижимия имот.

Поради факта, че търговия на едроизвършва се чрез освобождаване на стоки на клиенти от склад, разположен в района на Москва, и на тази територия не е прието законодателство за търговски такси, организацията не е длъжна да плаща търговски такси.

2. Търговската такса трябва да бъде платена до отписване на организацията като платец на тази такса

Въпрос:
Организацията се регистрира като платец на търговски данък през първото тримесечие (подаде уведомление). През първото и второто тримесечие имаше продажби. През третото тримесечие няма да има продажби. Трябва ли да платя такса за търговия за третото тримесечие? Кога и как да уведомите данъчния орган, че няма да има продажби през третото тримесечие?

отговор:
В случай на прекратяване на дейност, използваща обекта на търговия, платецът на търговския данък трябва да подаде съответно уведомление до данъчния орган. Това е посочено в член 416, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Датата на дерегистрация на организация или индивидуален предприемач като платец на търговски данък е датата на прекратяване на вида дейност, посочен в уведомлението.

По този начин, ако организацията не се е оттеглила от данъчно счетоводствокато платец на търговския данък тя не е освободена от плащане на тази такса.

3. Търговската такса се превежда за тримесечието, през което е използван обекта на търговия, а не когато е получено плащането за стоката

Въпрос:
Организацията е платец на търговския данък. През второто тримесечие имаше само една търговска операция - изпращането на голяма пратка стоки. Купувачът ще плати за тази пратка стоки през третото тримесечие и няма да има допълнителни търговски транзакции през третото тримесечие. За кое тримесечие трябва да платя таксата за търговия?

отговор:
Обектът на облагане с търговски данък е използването на обект на движимо или недвижимо имущество за извършване на вида стопанска дейност, по отношение на който е установена таксата, най-малко веднъж на тримесечие (клауза 1 от член 412 от данъка Кодекс на Руската федерация).

IN в този случайтърговската база е използвана през второто тримесечие. Това означава, че таксата за търговия трябва да бъде платена за второто тримесечие.

Трябва да се има предвид, че в случай на неподаване на известие за дерегистрация (клауза 4 от член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация), данъкоплатецът ще трябва да плати такса за търговия за третото тримесечие.

4. При намаляване на единния „опростен“ данък с размера на търговската такса, ограничението от 50 процента не се прилага

Въпрос:
Правилно ли разбираме, че единният данък при прилагане на опростената данъчна система може да бъде намален с размера на търговската такса само в тримесечието, в което е платена търговската такса? Прилага ли се ограничението от 50 процента при намаляване на данъка по опростената данъчна система (обект „доход“) с размера на платения търговски данък?

отговор:
Разбирате правилно първия въпрос. При прилагане на опростената данъчна система с обект „доход“ размерът на данъка (авансовата вноска), изчислен за данъчния (отчетен) период за обекта на облагане от дейността, за която се плаща търговският данък, се намалява със сумата на търговския данък, платен през този период. Това е посочено в параграф 8 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това ограничението от 50 процента, предвидено в параграф 3.1 на член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не се прилага.

Но имайте предвид, че можете да намалите с размера на платения търговски данък не цялата сума на данъка, изчислена за данъкоплатеца като цяло, а само размера на данъка, който е начислен за вида стопанска дейност, предмет на търговската такса.

5. Единният данък съгласно опростената данъчна система не може да бъде намален с размера на търговската такса, ако дружеството не е регистрирано като платец на тази такса

Въпрос:
Поради неяснота в дефинирането на предмета на търговския данък, организацията реши доброволно да заплати търговския данък от наетия офис. Възможно ли е да се намали единният данък при прилагане на опростената данъчна система за доброволно платен търговски данък?

отговор:
Ако се извършва вид стопанска дейност, която подлежи на облагане с търговски данък на територията на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол, данъкоплатецът има право да намали размера на данъка по опростената данъчна система с сумата на действително платения търговски данък. Тази разпоредба е залегнала в параграф 8 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Същата норма обаче гласи, че размерът на данъка не се намалява, ако данъкоплатецът не е представил по отношение на предмета на дейност, за който е платена търговската такса, известие за регистрация като платец на тази такса.

6. Онлайн търговията не е предмет на глава 33 „Такса за търговия“ от Данъчния кодекс на Руската федерация

Въпрос:
Организационни наеми офис пространство, в която служителите приемат поръчки, получени по интернет и по телефона. Поръчаните стоки от склада на организацията се доставят на купувачи трети страни транспортна фирма. Задължена ли е организацията да плаща търговски данък? Какво се облага с търговски данък - офис или склад? Търговията не се извършва директно от склада.

отговор:
Търговската такса се установява във връзка с извършването на търговски дейности в търговски обекти (клауза 1 от член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай търговските дейности включват следните видове търговия:

Търговия чрез стационарни обекти на търговски вериги, които нямат търговски етажи;

Търговия чрез стационарни търговски вериги с търговски обекти;

Търговия чрез обекти на нестационарна търговска мрежа;

Търговията се извършва чрез освобождаване на стоки от склад (клауза 2 на член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Под обект на търговия се разбира сграда, постройка, помещение, стационарно или стационарно търговско съоръжение или обект, използвани за извършване на дейност, за които се заплаща търговска такса.

Тъй като тези обекти не се използват в онлайн търговията, таксата за търговия е този видняма нужда да плащате за търговия.

7. Къде да прехвърлите търговския данък, ако фирмата е регистрирана в една Федерална данъчна служба, а складът, от който се продават стоките, се намира на територията на друга Федерална данъчна служба

Въпрос:
Организация на опростената данъчна система (обект „доходи минус разходи“) е регистрирана на територията на Инспекторат № 24 на Федералната данъчна служба в Москва. Търговията се извършва чрез освобождаване на стоки от склада през отделно поделениена територията на Новомосковския район на Москва (51 данъчни служби). Къде да подадете известие за плащане на търговската такса, къде да преведете търговската такса и как да намалите данъка върху търговската такса по опростената данъчна система? Обща площсклад 800 кв. метра. Как да определим размера на таксата за търговия?

отговор:
Регистрацията на организация или индивидуален предприемач като платец на търговски данък се извършва по местонахождението на обекта на недвижими имоти, използван в дейността, за която се заплаща определената такса (клауза 7 от член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация ). Следователно в горния пример компанията трябва да се регистрира като платец на търговски данък в данъчна инспекция № 51. Сумата на търговския данък се кредитира в бюджета на град Москва.

Намаляването на размера на данъка по опростената данъчна система се извършва на мястото на регистрация на данъкоплатеца в данъчния орган, т.е. на мястото на подаване на данъчната декларация по опростената данъчна система. В същото време данъкът може да бъде намален само за вида дейност, за която се плаща търговски данък.

Що се отнася до ставките на търговския данък, те се определят от законите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол (клауза 1 от член 415 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ставката на търговския данък върху търговията чрез освобождаване на стоки от склада се определя за 1 кв. метър търговска площ. Въпреки това, той не може да надвишава прогнозния размер на данъка съгласно патентната система за данъчно облагане въз основа на патент за търговия на дребно, извършвана чрез обекти на стационарна търговска верига с търговска площ не повече от 50 квадратни метра. метра за всеки търговски обект, издаден за три месеца, разделен на 50. Това е посочено в параграф 3 на член 415 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

8. Законите за въвеждане на търговски данък на определена територия могат да установят преференциални данъчни ставки

Въпрос:
Компания, използваща опростената данъчна система (обект „приходи минус разходи“), предоставя услуги за презареждане на касети и също така продава касети. Двама души работят. Фирмата дава под наем помещение 20 кв.м в жилищна сграда. метра (в 7 кв.м се зареждат касети), останалата част от помещението е офис (там също са разположени рафтове с касети). Текучеството е малко. Компанията плаща минимален данък за година от 1% от сумата (приблизително 20 000 рубли) Няма пари за плащане на таксата за търговия (23 500 рубли на тримесечие). Има ли облекчения за плащане на търговски данък в такава ситуация?

отговор:
Законодателните органи на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол получават правото да установяват диференцирани ставки на търговския данък в зависимост от територията на конкретен вид търговска дейност, категорията на данъкоплатците и спецификата на прилагане. отделни видоветърговия, както и характеристиките на търговските обекти. В този случай размерът на таксата може да бъде намален до нула (клауза 6 от член 415 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В тази връзка, по въпроса за оптимизиране на данъчната тежест върху търговските такси, трябва да се свържете със законодателните органи на посочените съставни единици на Руската федерация.

9. Можете да се регистрирате като платец на търговски данък по местонахождението на офиса, ако това помещение се използва за продажба на стоки на клиенти

Въпрос:
Организацията на търговията на едро и дребно е регистрирана в Единния държавен регистър на юридическите лица на мястото на наемане на офис. Фирмата не разполага със складова база (собствена или наета). Трябва ли организацията да подаде известие за плащане на търговския данък, като посочи наетия офис като обект на търговския данък?

отговор:
Нека се обърнем към определенията, дадени в параграф 4 на член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Търговията е вид стопанска дейност, свързана с търговия на дребно, дребно и едро, покупка и продажба на стоки, извършвана чрез обекти на стационарна търговска мрежа, нестационарна търговска мрежа, както и чрез складове.

В същото време обектите на стационарна и нестационарна мрежа за търговия на дребно включват задачи, структури, помещения, стационарно или нестационарно съоръжение за търговия на дребно или търговски обект, с помощта на които данъкоплатецът извършва вида дейност по отношение на от които се определя такса.

Следователно организацията може да подаде известие за регистрация като платец на търговски данък от стационарен търговски обект (офис) само ако офисните помещения се използват директно за продажба на стоки на клиенти.

10. Ако няма обект на търговия, не е необходимо да се заплаща търговска такса

Въпрос:
Трябва търговска организация, която няма друго помещение освен мястото на подметката изпълнителен орган(посочено в Единния държавен регистър на юридическите лица), плащате търговска такса?

отговор:
В този случай липсва обект на облагане с търговски данък (обект на движимо или недвижимо имущество, използвано за извършване на стопанска дейност, за което се установява търговски данък). В тази връзка организацията не трябва да плаща такса за търговия.

За градовете с федерално значение в края на 2014 г. беше въведен данъчният кодекс нов обликплащане – търговска такса (TS). Отнася се за организации, които използват движими и недвижими имоти. Таксата се различава от данъка по това, че данъкът е безвъзмездно плащане, а таксата предполага разрешение от властите за извършване на търговски дейности в определена област. В тази статия ще ви разкажем за търговския данък за индивидуалните предприемачи и ще дадем примери за изчисляване при различни данъчни режими.

Търговска дейност – покупко-продажба на дребно, дребно, търговия на едро чрез стационарни и нестационарни търговски мрежи, както и чрез складове.

Москва вече прие регионален закон за търговския данък на 1 юли 2015 г. Но в Санкт Петербург и Севастопол този вид такса никога не е била въведена с цел подкрепа на малкия бизнес.

Какво подлежи на търговски данък?

• Облага се обектът, чрез който се извършва търговията, а именно:
• Стационар без търговска площ (изключение – бензиностанция);
• Нестационарен обект (тави, коли, палатки и др.);
• Магазини, павилиони;

Складове, ако се извършва търговия от тях.

Всички индивидуални предприемачи плащат ли такса за търговия?

• TC се плаща от предприемачи, които търгуват във федерален град чрез движимо (недвижимо) имущество. Индивидуалните предприемачи, които плащат ECXH или използват PCH, не плащат таксата. В Москва са установени обезщетения, т.е. Следните обекти са освободени от плащане:
• Вендинг машини;
• Справедлива разпродажба през уикенда;
• Обекти на територията на пазари;
• Търговия в държавно, бюджетно учреждение.
• Търговия в цирк, кино, музей, планетариум и др. ако размерът на приходите от търговия на дребно в общия размер на доходите е повече от 50 процента. Индивидуални предприемачи, които търгуват в стационарен обект без търговска площ или с търговска площ по-малка от 100 m2. В този случай трябва да бъдат изпълнени следните условия: при регистрация на индивидуален предприемач се посочва основният вид дейност - фризьорски салони и, химическо чистене, ремонт на дрехи, боядисване на дрехи, ремонт на обувки, ремонт на бижута, изработка на ключове. В същото време витрината с проби не трябва да заема повече от 10% от площта в помещението.
• Търговия с книги, вестници, списания. В този случай делът на приходите от продажби на печатни продукти трябва да бъде най-малко 60% от общите приходи и използване касов апарат. Прочетете също статията: → “”.

Как да се регистрирате и дерегистрирате

Всички организации и индивидуални предприемачи, извършващи търговска дейност в Москва, са задължени да се регистрират, дори ако попадат в обхвата на освобождаването и са освободени от плащане. За да се регистрира, предприемачът трябва да се представи на данъчна службауведомление (формуляр TS 1). В него се посочва:

• Обект на облагане;
• Характеристика на обекта (количество, площ);
• Вид дейност;
• Фиксирана ставка за обект или ставка за 1 кв.м.;
• Изчислена сума на автомобила;
• Предимства при плащане на превозни средства;
• Сума за тримесечието

Уведомлението се подава не по-късно от 5 дни от датата на възникване на обекта.

Ако характеристиките на обекта са се променили, платецът е длъжен да уведоми данъчния орган за всички промени не по-късно от 5 дни от момента на тяхното възникване. След като данъчният орган получи уведомление от платеца, той се регистрира в рамките на 5 дни. След регистрация се издава удостоверение до 5 дни.

Уведомлението се подава писмено или по електронен път с електронен подпис. За да бъдете отписани, трябва да предоставите уведомление (TS образец 2) за прекратяване на ползването на търговския обект. Сроковете за подаване са същите като за изработка.

Ако индивидуален предприемач има няколко търговски обекта в различни региони, тогава трябва да подадете уведомление до инспектората за местоположението на който и да е от обектите; то включва информация за всички търговски обекти.

Сумата на таксата се превежда в инспектората, където е подадено уведомлението. Глоби:	Вид нарушение
Добре	За късна регистрация
10 000 rub.	Не инсценирана
10% от тримесечния доход, но не по-малко от 40 000 рубли.	Късна индикация за промени
200 търкайте.	Късно известяване
Глоба 200 рубли. и административна глоба от 300 до 500 рубли Уточненоневярна информация	неволно
20% от сумата на събиране	Умишлено е предоставена невярна информация

40% от сумата на събиране

Размерът на таксата зависи от реалните размери на обекта (площ, количество и др.). Ставката се умножава по тази действителна стойност. Размерите се определят на местно ниво, от закона на федералния град. В закона са посочени подробно ставките, които зависят от района, в който се намира търговският обект, и неговата площ.

Ако действителната стойност се е увеличила през отчетния период, тогава новата стойност се взема предвид от началото на тримесечието. Ако е намалял, то от началото на тримесечието, следващо отчетното.

Тарифите за превозни средства са установени със Закон № 6 на Москва от 17 декември 2014 г. Коефициентът на дефлатор се увеличава ежегодно, като през 2017 г. той е 1,237.

Какво се отнася и какво не се отнася за търговската зона:

Тарифи за събиране по Московска област:

Тип обект	Действителна стойност	Курс в рубли
		I зона (CAO)	II зона (отвъд Московския околовръстен път)	III зона(до Московския околовръстен път, но не и до Централния административен район)
Стационарна и нестационарна търговия без зали (с изключение на преносима търговия)	За един обект	81 000	28 350	40 500
Стационарна търговия със зали до 50 м2		60 000	21 000	30 000
Разносна и дистрибуторска търговия		40 500	40 500	40 500
Стационарна търговия със зали над 50 м2	За 1 м2 в рамките на 50 м2	1 200	420	600
	За всеки следващ m2	50	50	50
Пазар на дребно	За 1м2	50	50	50

Пример за изчисляване на таксата

Индивидуалният предприемач Брашов има 2 търговски обекта, които не отговарят на условията за облекчение:

• Първият е в зона I с търговска площ над 35 м2;
• Вторият е в зона 3 с търговска площ от 70 м2.

• За първата зона ще има фиксирана сума от 60 000 рубли.
• За третата зона (600 рубли * 50 m2) + (50 рубли * 20 m2) = 31 000 рубли.
• Общо ще бъде: 91 000 rub.

Търговска такса за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система „Доход“

Ако индивидуален предприемач прилага опростената данъчна система „Доход“, е регистриран и плаща данък в Москва, тогава той може да намали опростения данък с размера на TC. В този случай таксата трябва да бъде начислена в същия период като авансово плащанепод опростен данък. Ако индивидуален предприемач не е регистриран в Москва, но извършва търговия там, тогава той е длъжен да се регистрира за плащане на TC в Московската данъчна инспекция. Данъкът според опростената данъчна система се прехвърля по местоживеене, така че не може да бъде намален със сумата на TC.

Специални моменти:

1) Ако индивидуален предприемач по опростената данъчна система е наел служители, тогава данъкът може да бъде намален за сметка на осигурителни вноски, плащания за отпуск по болест, лична застраховка, но не повече от 50% Съгласно параграф 8 от член 346.21 от Данъчния кодекс, платецът, в допълнение към сумите, които намаляват данъка, може да го намали с размера на превозното средство. Оказва се, че оставащият данък може да се намали със сумата на превозното средство до нула.

Ако няма наети служители, тогава предприемачът плаща осигурителни вноски само за себе си и има право да намали опростения данък без ограничения за сметка на изброените осигурителни вноски. вноски.

2) МПС не е посочено в книгата за приходи и разходи, тъй като няма съответна колона за платената сума на МПС. Следователно няма нужда да се посочва в книгата. И в декларацията ще трябва да посочите в редове 140-143 от раздел 2.1 заедно със застрахователните премии

3) ако индивидуален предприемач се занимава не само с търговия, но и с други видове дейности, тогава той трябва да вземе предвид доходите отделно за всеки вид. Съгласно писмо на Министерството на финансите на Русия от 23 юли 2015 г. № 03-11-09/42494 и Федералната данъчна служба на Русия от 12 август 2015 г. № GD-4-3/14233, само тази част от данъка, който се изчислява от търговска дейност, може да бъде намален. Тоест, предприемачът трябва да изчисли данъка върху търговските дейности и върху останалите. И намали само този от търговията.

Пример за счетоводство на превозни средства за различни видове бизнес дейности

IP Voronina A.I. регистриран в Москва. Освен това предлага ремонтни услуги и се занимава с търговия на дребно, която е предмет на ТС. Сумата на платеното превозно средство за 2016 г. е 28 500 рубли. Размерът на приходите за 2016 г. е:

• от услуги - 850 000 рубли,
• от търговия - 570 000 рубли.

Размерът на общите застрахователни премии за себе си и за наетите служители възлиза на 68 500 рубли. С колко ще се намали данъкът върху доходите от търговска дейност? Нека изчислим размера на данъка върху дохода за 2016 г

• Данък върху доходите от услуги:

850 000 * 6% = 51 100 rub.

• Данък върху приходите от търговия:

570 000 * 6% = 34 200 rub.

• генерал застрахователни премииРазпределяме пропорционално на приходите:

За работещите в сферата на услугите

850 000: (850 000 + 570 000) * 68 500 = 41 004 рубли;

За работещите в търговията

570 000: (850 000 + 570 000) * 68 500 = 27 496 рубли.

• Индивидуалните предприемачи имат ограничение от 50%, така че данъкът върху приходите от търговия може да бъде намален със застрахователни премии в размер на:

34 200 * 50% = 17 100 rub.

Търговска такса за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система „Доходи и разходи“

При този вид счетоводство сумата на автомобила се включва в „Разходи” при изчисляване на данъчната основа. Ако „Доходоносците” могат да намалят вече изчисления данък, тогава се намалява само основата, а от нея вече се вземат 15%. Не се изисква отделно счетоводство при извършване на различни видове дейности (подточка 22, точка 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Превозно средство може да бъде включено в Разходите, дори ако индивидуалният предприемач не е регистриран в Москва, но извършва търговска дейност там. Сумата на автомобила се отразява в счетоводната книга в първия раздел с всички останали разходи. В декларацията - на редове 220-223 от разд. 2.2. – в общия размер на разходите.

Превозно средство за индивидуални предприемачи под данъчен режим OSNO

Индивидуалните предприемачи, които използват общата данъчна система, могат да намалят размера на начисления данък върху доходите на физическите лица в края на годината със сумата на платеното превозно средство. Данъкът може да бъде намален, при условие че индивидуалният предприемач е регистриран и търгува в Москва. При тази форма на данъчно облагане не е необходимо да се поддържа отделно счетоводство за счетоводството на превозните средства.

Ако сумата на превозното средство е по-голяма от изчисления данък, тогава останалата сума от таксата не се пренася за следващата година.

Превозно средство за индивидуални предприемачи на патент и единен земеделски данък

Съгласно чл. 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация, предприемачите, които са избрали PSN или плащат единния селскостопански данък, са освободени от плащането на TS. Предприемач, който е загубил правото да използва PSN, е длъжен да плати TC за периода преди загубата на правото. Предприемач, който е загубил правото да плаща единен земеделски данък, е длъжен да започне да плаща данъка от момента на загуба на правото.

Отговори на наболели въпроси

Въпрос No1. Индивидуалните предприемачи прилагат опростена система за данъчно облагане с обект „Доход“ и извършват различни видове дейности, включително търговия. Как ще се намалят данъците върху доходите?

В този случай трябва да водите отделни отчети за доходите за всички видове дейности и да намалите само данъка, който се изчислява върху доходите от търговия.

Въпрос No2.Индивидуалният предприемач е наел за склад павилион, който преди е бил използван за търговия. В това помещение не се търгува. Трябва ли да плащам TC?

Няма нужда от плащане, тъй като помещението не се използва за търговия, а само за склад.

Въпрос No3.Предприемачът прилага PSN и се занимава с търговска дейност в Москва. Трябва ли да плащам TC?

Не е необходимо да плащате, тъй като платците на патенти са освободени от плащането на този вид такса.

Въпрос No4.Предприемачът не е регистриран в Москва, но има магазин в Москва, необходимо ли е да плащате TC?

Да, необходимо е, тъй като търговията се извършва на територията на федерален град, който е приел закон за плащане на превозни средства. Важно е да се определи дали обектът на търговия отговаря на условията за облекчения.

Обаждане с едно кликване

Търговският данък в столицата се въвежда от 1 юли 2015 г. Нека да разгледаме кой ще плаща търговския данък от 2015 г., видовете дейности, обхванати от плащането, процедурата за регистрация и дерегистрация на платеца, честотата на плащане и степента на отговорност за нерегистриране. Също така обръщаме внимание на факта, че извършването на дейности, които попадат в обхвата на прилагането на таксата и неуведомяването на Федералната данъчна служба по предписания начин, е еквивалентно на работа без регистрация.

Платците на търговския данък са индивидуални предприемачи и организации, извършващи търговска дейност на териториите на общини (федерални градове), по отношение на които законите на градовете Москва, Севастопол и Санкт Петербург установяват тази таксасъгласно въведените от тях правни актове. Освен това такива дейности се извършват с недвижимо и (или) движимо имущество (Данъчен кодекс на Руската федерация, член 411, клауза 1).

Платците ще включват категории фирми и предприемачи, чийто вид търговия е предвиден в съответния закон. Така да кажем, че при продажби от складове търговският данък няма да се плаща, тъй като не попада в условията на закона - такъв бизнес не е регистриран там.

Размерът на търговската такса ще бъде диференциран и ще зависи от площта на обекта и местоположението му. Да кажем, че размерът на таксите, плащани от магазин в Централния административен район, ще надвишава размера на таксите в други райони на стара Москва и приблизително 3 пъти повече, отколкото в новоприсъединените територии.

Организациите, попадащи в условията на прилагане на търговския данък, трябва да се регистрират във Федералната данъчна служба включително преди 7 юли 2015 г. като платец и да получат сертификат (Данъчен кодекс на Руската федерация, член 416, параграф 2). След влизане в сила на закона всички новоучредени фирми или започнали да извършват дейност, попадаща в условията за прилагане на таксата, трябва да се регистрират в 5-дневен срок от започване на дейността.

Плащането на таксата ще се извършва на всяко тримесечие установени срокове– не по-късно от 25-то число на месеца, следващ края на данъчния период. Съответно първото плащане трябва да бъде направено до 25 октомври 2015 г. включително.

Видове дейности, подлежащи на плащане на търговски данък в Москва

Прилагането на таксата се прилага за организации и индивидуални предприемачи, извършващи търговски дейности, които включват следните видове:

• Извършване на търговия чрез стационарна търговска мрежа, която няма търговски обекти (с изключение на бензиностанции).
• Осъществяване на търговия чрез нестационарни мрежови обекти.
• Търговия чрез търговски етажи на стационарна мрежа.

Организацията на пазарите на дребно е еквивалентна на търговски дейности. Също така няма значение видът на търговията, всички подлежат на плащане: на дребно, на едро и на дребно.

Под обект на търговия се разбират помещения, постройки, сгради, търговски обекти, стационарни и нестационарни обекти, използвани за извършване на дейности, подлежащи на заплащане на таксата.

Търговията се разбира като вид дейност, свързана с търговия на дребно, търговия на дребно и едро, извършвана чрез стационарни и нестационарни мрежови съоръжения, включително чрез склад.

Който е освободен от плащане на такса

Платците са освободени от плащане на търговски данък, ако прилагат специални данъчни режими на Единния селскостопански данък или PSN за този вид дейност (Данъчен кодекс на Руската федерация, член 411, клауза 2). А също и бензиностанции.

Освен това за отделни категорииданъкоплатците въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация, член 410, параграф 3, обезщетенията могат да бъдат установени на общинско ниво (въз основа на законите, издадени от федералния град).

Имайте предвид, че според данъка търговията, която се извършва чрез освобождаване на стоки от склада, не попада в приложението на данъка.

В съответствие със Закон 62 на Москва следните данъкоплатци са освободени от плащане на търговски данък:

• Извършване на търговия на дребно с автомати (търговия и вендинг).
• Извършване на търговия на панаири организирани през почивните дни, както и на регионални и специализирани панаири.
• Извършване на търговия на територията на пазарите на дребно чрез нестационарни и стационарни съоръжения за търговска мрежа.
• Извършване на разносна търговия със сгради, помещения, постройки, които са под оперативно управление на държавни, бюджетни и автономни институции.

Следните институции са освободени:

• Пощенска услуга.
• Бюджетни, автономни и държавни институции.

Намаляване на данъците с размера на платената такса

В края на годината данъкоплатците имат право да намалят начислените следните видоведанъци (Данъчен кодекс на Руската федерация, член 286, клауза 10, член 346.21, клауза 8):

• Данък общ доход (регионална част).
• Опростяване, изчислено по данъчен обект „доход“.

Що се отнася до опростената данъчна система по системата „доходи минус разходи“, за нея няма пряко правило. Списъкът на разходите, с които данъкът може да бъде намален, обаче включва разходи за такси, платени в съответствие със законодателството за данъците и таксите (Данъчен кодекс на Руската федерация, чл. 346.16, клауза 1, клауза 22).

важно!Министерството на финансите даде разяснение относно определението за търговска площ, в случай че от него зависи размерът на данъка върху продажбите. Според предложението на служители, тя трябва да се определя въз основа на Данъчния кодекс на патентната система.

Търговският данък е данък, наложен на организации и индивидуални предприемачи по общата данъчна система и по „опростената“ данъчна система, които се занимават с търговия, използвайки имущество (движимо или недвижимо). Търговският данък се плаща в общините, където е установен (в момента това е само Москва). Този материал, който е част от поредицата „Данъчен кодекс „за манекени““, е посветен на глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Търговски данък“. Наличен в тази статия, на прост езикописва процедурата за изчисляване и плащане на търговски мита и данъчни ставки. Моля, обърнете внимание: статиите в тази поредица предоставят само обща идеяотносно данъците; за практически дейности е необходимо да се обърнете към първоизточника - Данъчния кодекс на Руската федерация

Къде и как се въвежда търговският данък?

Таксата за търговия се въвежда по следния алгоритъм.

Във федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол, за да се въведе търговски данък, е достатъчно тези градове да приемат съответните си закони. В момента такъв закон е приет само в Москва (виж „”).

И в общините на Русия (градски и селски селища, градски райони, общински райони) за въвеждане на търговски данък трябва да бъдат изпълнени две условия. Първо трябва да бъде приет съответният федерален закон, един за всички общини (клауза 4 на член 4 от федералния закон от 29 ноември 2014 г. № 382-FZ). Второ, представителният орган общинатрябва да приеме свой отделен регулаторен правен акт (закон, решение или резолюция), посветен на търговската такса. Към днешна дата споменатият федерален закон все още не е приет. В резултат на това търговският данък не е въведен в нито една община.

Как се свързват общите правила и местните особености?

Правилата за изчисляване и плащане на търговски такси са посочени в глава 33 Данъчен кодекс. Разпоредбите на тази глава са еднакви за всички субекти и общини на Руската федерация, но местните власти имат право да установяват някои характеристики в рамките на общи правила.

По този начин даден регион или община може да одобри свои собствени данъчни ставки. „Местните“ ставки може да не са единни, а диференцирани, тоест в зависимост от категорията на платеца, територията, вида на търговията и обекта на търговия. В същото време глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява максимално допустимата ставка, която местните власти нямат право да надвишават. Но няма долна граница. С други думи, общините могат да одобряват нулева ставка.

В допълнение, местните власти имат право да определят своите собствени обезщетения, както и основанията и реда за тяхното прилагане.

След като търговският данък бъде въведен в дадена община, информация за данъчните ставки и облекченията може да бъде получена от вашата данъчна служба.

Кой плаща таксата за търговия

Организации и индивидуални предприемачи на обща или опростена данъчна система, които се занимават с определени видоветърговия с движимо или недвижимо имущество на територията на общината, в която е въведен търговският данък. Такива компании и предприемачи нямат право доброволно да се откажат от статута на платец на търговски данък, тъй като плащането му е задължително.

Който не плаща таксата за търговия

Организации и индивидуални предприемачи, които са преминали към плащане на единен земеделски данък. Освен това предприемачите, които използват системата за патентен данък, не плащат търговски данък. Ако данъкоплатецът комбинира няколко данъчни режима, тогава освобождаването от търговския данък се прилага само за видове дейности, прехвърлени към Единния селскостопански данък и патентната система. За други видове дейности търговската такса се заплаща на общо основание.
Освен това има забрана за едновременно плащане на UTII и търговски данък. Това се отнася за дейности, за които е приложено условно изчисляване и които подлежат на търговски данък. За такива видове дейности данъкоплатецът е длъжен да спре да плаща UTII и да започне да плаща търговски данък.

Какви видове търговия се облагат с търговски данък?

Търговската такса се предоставя за търговия през обекти на стационарна търговска мрежа (с изключение на бензиностанции), през обекти на нестационарна търговска мрежа, за търговия чрез освобождаване на стоки от склад и за дейности, свързани с организирането на търговията на дребно. пазари.

Търговията се отнася до дейности, свързани с търговия на дребно, дребно и едро покупко-продажба на стоки чрез търговски вериги и складове. Дейността по организиране на пазари е работа на компании за управление на пазари. Такива дейности се регулират от Федералния закон от 30 декември 2006 г. № 271-FZ.

Моля, обърнете внимание: видовете търговия, споменати по-горе, подлежат на търговски данък само ако фирмата или индивидуалният предприемач използва имущество за продажби. Тя може да бъде движима или неподвижна; както собствени, така и наети. Такова имущество се нарича обект на търговия.

Важно е продавачите да разберат дали помещенията, от които се изпращат стоките, се считат за търговски обект. Глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация не дава пряк отговор. Според експерти от руското министерство на финансите всичко зависи от това дали е възможно да се определи площта на даден търговски обект. Тоест тази стая предназначена ли е за излагане и демонстриране на стоки, обслужване на клиенти, извършване на парични разплащания с тях и преминаване на клиенти? Ако е така, тогава такива помещения се признават за обект на търговия и в резултат на това продажбите се облагат с търговски данък (писмо).

На практика възникват много въпроси относно това какви точно видове търговия на дребно и продажби на едроподлежат на търговски данък. Невъзможно е да се направят ясни заключения от текста на глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация, поради което платците се ръководят от обясненията на длъжностните лица (виж таблицата).

Какви видове търговски дейности подлежат (не) се облагат с търговски данък?

Вид търговска дейност	Облагаеми/необлагаеми	Коментарите на официалните лица
Продажба на обезпечения от заложна къща	не се облага с данък
Продажба на хранителни продукти от заведения за обществено хранене	облага се при продажби чрез търговски обекти не се облагат при продажба чрез заведения за обществено хранене
Продажба на собствени продукти	облага се, ако продажбата се извършва чрез търговски обекти не се облага с данък, ако продажбата се извършва заобикаляйки търговски обекти
Ползване на офиса за сключване на договори за покупко-продажба	не се облага, ако офисът не е оборудван за излагане и демонстриране на стоки, обслужване на клиенти и извършване на парични разчети с тях
Продажба на свързани продукти при предоставяне на битови услуги	не се облага с данък
Онлайн търговия, при която стоките се доставят с куриер	обложени с данък

Кога и как трябва да се регистрира платец на търговски данък?

Платецът е фирма или предприемач, който е продал стоки най-малко веднъж на тримесечие в търговски обект на територията, на която е въведен търговският данък. Всеки платец е длъжен да се регистрира в това си качество в данъчната служба. За да направите това, е необходимо да подадете уведомление до Федералната данъчна служба писмено или по телекомуникационни канали, като използвате подобрен квалифициран електронен подпис (CES). Това трябва да стане не по-късно от пет работни дни от датата на започване на дейността, предмет на таксата. В уведомлението следва да се посочи вида на дейността и информация за предмета на търговия. Данъчните служители от своя страна трябва да изпратят на платеца удостоверение за регистрация. Моля, обърнете внимание: дори тези данъкоплатци, които отговарят на условията за освобождаване от търговски данък, трябва да се регистрират.

Уведомяване на инспекцията е необходимо и при промяна на показателите на търговския обект в процеса на работа, ако това води до промяна в размера на таксата. Срокът за такова уведомление е пет работни дни от датата на промяната.

При прекратяване на дейности, подлежащи на облагане с търговски данък, платецът също трябва да подаде уведомление до Федералната данъчна служба. Тогава моментът на прекратяване на плащането на таксата ще бъде датата, посочена в това уведомление. Ако платецът забрави да уведоми данъчните власти, таксата ще трябва да бъде платена, въпреки факта, че всъщност обектът на данъчно облагане вече не съществува.

В коя Федерална данъчна служба трябва да се регистрира платецът на търговски данък?

Зависи от обекта на търговия. Ако продавачът използва недвижим имот (например магазин или павилион), тогава е необходимо да се регистрирате във Федералната данъчна служба по местонахождението на този имот. Ако търговията се извършва с движимо имущество (например магазин за автомобили или палатка), тогава е необходимо да се регистрирате по местонахождение на фирмата или по местоживеене на предприемача.

Възможно е в една община платецът да използва едновременно няколко търговски обекта. Освен това те се намират в територии под юрисдикцията на различни инспекции. В такава ситуация е допустимо да се посочат всички обекти в едно уведомление. Той трябва да бъде подаден до Федералната данъчна служба по местоположението на обекта, посочен на първо място.

Попълнете и изпратете уведомление във формуляр TS-1 през Интернет

Как да изчислим размера на таксата за търговия

Организациите и индивидуалните предприемачи самостоятелно определят размера на търговската такса веднъж на тримесечие по отношение на всяка търговска позиция. Тази стойност е равна на залога, умножен по действителната стойност физическо количествообект на търговия.

Ставката се одобрява от местните власти в рубли на тримесечие, за търговски обект или за неговата площ. Например в Москва тарифата за доставка и търговия на дребно е 45 000 рубли. на тримесечие на търговски обект. Ставката за организиране на пазари на дребно в столицата е 50 рубли. за 1кв. м пазарна площ на тримесечие.

Действителната стойност на физическото количество е площта на обекта в квадратни метри. Използва се, ако тарифата е определена въз основа на площта на търговския обект. Стойността на площта се установява от описа и документите за собственост на обекта.

При одобряването на тарифите общините трябва да се придържат към ограничения. По-специално, ставката за дейности, свързани с организирането на пазари на дребно, не може да надвишава 550 рубли. за 1 кв.м. пазарна площ. В допълнение, ставката за стационарен магазин с площ над 50 кв. m трябва да се настрои на 1 кв. м и не може да надвишава прогнозната стойност на патент за търговия на дребно, издаден за три месеца, разделена на 50.
И накрая, ставката за всеки вид дейност не може да надвишава прогнозната стойност на патент, издаден за три месеца.

минимум валидна стойностставки не са предвидени в глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В тази връзка общините могат да намалят ставките до нула. Например в Москва е одобрена ставка нула за освобождаване на стоки от склад.

Кога да прехвърлите таксата за търговия

Не по-късно от 25-то число на месеца, следващ изтеклото тримесечие. Така плащането за първото тримесечие трябва да бъде извършено не по-късно от 25 април, плащането за второто тримесечие трябва да бъде извършено не по-късно от 25 юли, плащането за третото тримесечие трябва да бъде извършено не по-късно от 25 октомври и плащането за четвъртото тримесечие трябва да бъде направено не по-късно от 25 януари на следващата година.

Как да докладвате търговски такси

Няма отчитане на търговската такса.

Как да вземем предвид търговския данък при изчисляване на други данъци

Дружествата по общата данъчна система имат право да приспадат от данъка върху дохода или авансовото му плащане размера на данъка върху търговията, който е прехвърлен от началото на годината. Но не е възможно да се намали пълният размер на данъка върху дохода, а само неговата част, която подлежи на прехвърляне в бюджета на регистъра. Освен това трябва да е изпълнено условието общината, в която е въведен търговският данък, да е част от дадения регион.

Предприемачите, които използват общата система, могат да намалят своя данък върху доходите на физическите лица с размера на търговската такса. Това правило се прилага само в случай, че индивидуален предприемач плаща такса за търговия в региона, в който е регистриран. Ако предприемачът е регистриран в един субект на Руската федерация и плаща търговски данък в друг, данъкът върху доходите трябва да бъде платен в пълен размер.

Данъкоплатците по опростена система с обект „доход“ могат да приспадат от единния данък или авансовото плащане за него сумата на търговския данък, прехвърлен през съответния период. Тук има условие: общината, в която е въведен търговският данък, трябва да е част от региона, в който е регистриран „опростеният данък“. Освен това, според обясненията на длъжностни лица, единният данък може да бъде намален с размера на търговския данък с повече от 50 процента (писмо от руското Министерство на финансите).

Данъкоплатците, използващи опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“, имат право да включат търговски данък като част от разходите, които намаляват данъчната основа.

Какво се случва, ако платецът на търговски данък не се регистрира?

Служителите на Федералната данъчна служба получават информация за търговски сделки не само от самите платци, но и от местните власти. Следователно, дори ако организация или индивидуален предприемач не изпрати известие за регистрация като платец на търговски данък, той все още ще бъде регистриран. Но в този случай търговията ще бъде приравнена на дейност без регистрация в данъчния орган. И това води до данъчна отговорност под формата на глоба в размер на 10 процента от дохода, получен в резултат на такива дейности, но не по-малко от 40 000 рубли.

Размерът на търговския данък за „безотговорните“ платци ще бъде изчислен от самите данъчни власти. Те ще използват данни за обекта на търговия, получени от местните власти като основа за своите изчисления. Инспекторите ще посочат получената такса в искането за плащане, което ще бъде изпратено на платеца.

В същото време платците на търговската такса, които не са подали уведомление във формуляра TS-1, ще бъдат лишени от правото да намалят данъка върху доходите, данъка върху доходите на физическите лица и единния „опростен“ данък върху размера на търговската такса .

Е.А. Шаронова, икономист

Търговска такса и намаление на данъка: две неща съвместими?

Как да вземем предвид търговския данък при различни данъчни режими

ВНИМАНИЕ!

Тази година таксата за търговия е определена само за тези, които търгуват в Москва.

Както си спомняме, беше обещано, че съвестните данъкоплатци със сигурност няма да почувстват увеличение на данъчната тежест от въвеждането на търговски данък. Тъй като размерът на платената такса ще компенсира други данъци - данък върху доходите, данък по опростената данъчна система, данък върху доходите на физическите лица уебсайт на Департамента по труда и социалната защита на населението на Москва; Сайт на РИА Новости.

За това кой трябва да се подготви да плати таксата и кой не трябва, какъв е обектът на облагане, как и кога да се плати таксата, какви документи и на каква проверка да представят платците на търговски данък, прочетете: ;

; На пръв поглед се оказва, че това е така. В крайна сметка забраната за намаляване на данъците върху събирането е предвидена само за онези организации и индивидуални предприемачи, които сами не са се регистрирали като платци на търговския данък.стр. 1, 2 с.л. 416, ал. 10 на чл. 286, ал. 8 на чл. 346.21, параграф 5 от чл. 225 Данъчен кодекс на Руската федерация . Тоест те са действали недобросъвестно, като не са подали уведомление до данъчната служба и по този начин са се опитали да избегнат плащането на таксата. Освен това тази забрана ще остане в сила дори след принудителна регистрация и събиране от данъчните власти на таксата въз основа на информация, получена от отделаикономическа политика и развитието на Москва.

клауза 1 чл. 416, ал. 3 на чл. 417, ал. 2 на чл. 418 Данъчен кодекс на Руската федерация; Чл. 4 от Закона на Москва от 17 декември 2014 г. № 62; Писмо на Федералната данъчна служба от 26 юни 2015 г. № GD-4-3/11229@ (клауза 6.2) (наричано по-нататък писмо № GD-4-3/11229@) И тези, които са се регистрирали, дори и със закъснение (ненавременно са подали уведомление до Федералната данъчна служба), изглежда нямат проблеми с намаляването на данъците върху платения търговски данък.

Писмо № GD-4-3/11229@ (клауза 6.2) Ако сте се регистрирали като платец на търговски данък по погрешка, тогава трябва да подадете заявление за дерегистрация до Федералната данъчна служба. Няма да има санкции от данъчните власти. Можете да подадете заявление във всякаква форма, като посочите името на организацията (пълно име на предприемача), TIN и причините за подаването му. Това заявление трябва да бъде придружено от копие от погрешно подаденото известие за регистрация. След това Федералната данъчна служба ще ви дерегистрира на същата дата, на която ви е регистрирала като платец на търговски данък. В този случай сумите за събиране, начислени от данъчните власти, ще бъдат сторнираниинформационна система данъчна инспекция и.

Писмо на Федералната данъчна служба от 20 август 2015 г. № GD-4-3/14721@

Да видим какво всъщност се е случило. Но първо, нека си припомним процедурата за плащане на таксата, тъй като отчитането й за данъчно облагане зависи от това.

Кога и къде да платите търговската такса Таксата за търговия трябва да бъде платена не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие.клауза 2 чл. 417, чл. 414 Данъчен кодекс на Руската федерация . Тоест таксата за третото тримесечие на 2015 г. трябва да бъде преведена не по-късно от 26 октомври 2015 г. (25 октомври е почивен ден - неделя).

Както обясни Федералната данъчна служба, процедурата за попълване на платежно нареждане за плащане на таксата ще бъде различна в зависимост от това къде организацията/индивидуалният предприемач е регистриран като платец на търговската такса. Писма на Федералната данъчна служба № GD-4-3/11229@ (клаузи 1.1, 3.1), от 16 юни 2015 г. № GD-4-3/10382@:

• <если>организацията/индивидуалният предприемач, регистриран като платец на търговски данък в Москва по местонахождението на недвижимия обект на търговия, след това в платежно нарежданетрябва да посочите данните за получателя и кода OKTMO на мястото на регистрация като платец на търговски данък. Тоест данните за Федералната данъчна служба на Москва, където е подадено уведомлението;
• <если>организацията/индивидуалните предприемачи търгуват чрез нестационарни съоръжения за търговия на дребно (например чрез търговски сергии, павилиони, павилиони, автомагазини (автомагазини, ремаркета), автокафенета, колички, тави и др. клауза 1.7.1 от Процедурата, одобрена. Постановление на правителството на Москва от 30 юни 2015 г. № 401-PP; т. 4 от Процедурата, утв. Постановление на правителството на Москва от 03.02.2011 г. № 26-PP) и са регистрирани като платци на търговския данък по местонахождение/местоживеене, то в платежното нареждане трябва да се посочат данните на получателя по мястото на регистрация и кодът OKTMO по мястото на търговска дейност.

ВНИМАНИЕ!

Търговският данък се заплаща съгласно BCC 182 1 05 05010 02 1000 110 към бюджета на Москва Приложение № 3 към Заповед на Федералната данъчна служба от 27 декември 2012 г. № ММВ-7-1/1004@.

Какво се случва с тези, които са регистрирани в друг регион, например в Московска област, но търгуват в Москва? Като платци на търговски данък те ще бъдат регистрирани в инспектората на Федералната данъчна служба на друг регион, например Московска област и Писмо на Федералната данъчна служба от 16 юни 2015 г. № GD-4-3/10382@. В тази връзка при плащанията за плащане на търговския данък те трябва да посочат данните на своята Федерална данъчна служба (например в района на Москва) и кода на OKTMO на региона на Москва, където е инсталирано нестационарното търговско съоръжение (търговска шатра, автомагазин и др.).

Как организациите на OSNO намаляват събирането на данъци

Редът трябва да е такъв клауза 10 чл. 286 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Можете да намалите търговския данък не от цялата сума на авансовото плащане/данъка върху дохода, изчислена въз основа на резултатите от отчетния/данъчен период, а само от частта, която отива в регионалния бюджет, т.е. в бюджета на Москва , в размер на 18%. Така че 2% трябва да бъдат изплатени изцяло във федералния бюджет. клауза 1 чл. 284 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Възможно е да се намали авансовото плащане/данък върху колекция само ако както колекцията, така и „печелившите“ плащания са платени в бюджета на Москва.

Ако организацията е регистрирана във Федералната данъчна служба в друг регион, но търгува в Москва чрез обекти на нестационарна търговска мрежа, на чието местоположение не е създаденотделни подразделения, тогава плаща данък върху доходите в бюджета на друг регион, а не на Москва. Съответно не може по никакъв начин да намали данъка на друг регион върху търговски такси. И ако това е вашата ситуация, не е необходимо да четете този раздел допълнително.

За това кога една организация е длъжна да регистрира ОП, прочетете:

Ако една организация търгува чрез недвижим имот, тогава тя формира ОП на мястото си и плаща авансови плащания/данъци в бюджета на Москва въз основа на дела от печалбата, отнасящ се до тази ОП клауза 2 чл. 11, подп. 3 стр. 2 чл. 23, ал. 1, чл. 83, ал. 2 на чл. 288 Данъчен кодекс на Руската федерация. В този случай тя може да намали московския данък върху търговската такса.

Авансовото плащане/данъкът може да бъде намален само с тези суми за събиране, които изброенипреди датата на плащане на авансовия/данък общ доход. И това означава, че клауза 1 чл. 287, ал. 3, 4 с.л. 289, ал. 2 на чл. 417 Данъчен кодекс на Руската федерация; Писмо на Федералната данъчна служба от 12 август 2015 г. № GD-4-3/14174@ (клауза 1) (наричано по-нататък писмо № GD-4-3/14174@):

• авансовият данък върху доходите за 9 месеца на 2015 г. може да бъде намален с размера на таксата за търговия за третото тримесечие, ако е внесен не по-късно от 28 октомври 2015 г.;
• данъкът върху доходите за 2015 г. може да бъде намален със сумата на търговската такса, платена както за третото, така и за четвъртото тримесечие, при условие че таксите са платени не по-късно от 28 март 2016 г.;
• ако търговската такса за четвъртото тримесечие на 2015 г. е платена след крайния срок за плащане на данъка за годината (след 28.03.2016 г.), тогава изчислената авансова вноска за първото тримесечие на 2016 г. може да бъде намалена с нея Федералната данъчна служба също се съгласи с това Писмо № GD-4-3/14174@ (позиция 1). Така част от данъка върху продажбите за предходната година няма да бъде загубен, може да се вземе предвид в следващата година.

Разликата между сумата на „печелившия“ аванс/данък и сумата на събирането трябва да бъде платена в бюджета на Москва. Ако се окаже, че размерът на авансовото плащане за 9 месеца на 2015 г. е равен на размера на платената такса за третото тримесечие на 2015 г., тогава няма да трябва да плащате нищо в бюджета.

Както обясниха от данъчната служба, търговският данък при изчисляване на данъка върху дохода се взема предвид в рамките на изчисленото авансово плащане/данък Писмо № GD-4-3/14174@ (позиция 1). Например, ако за третото тримесечие таксата е платена в размер на 40 500 рубли, а изчисленото авансово плащане за 9 месеца на 2015 г. възлиза на 35 000 рубли, тогава останалата сума на таксата за третото тримесечие (5 500 рубли) плюс друга такса за четвъртото тримесечие (40 500 рубли), ще бъде възможно да се намали данъкът за 2015 г. (но отново в рамките на размера на данъка).

Ако направите загуба за годината, тогава е ясно, че няма да има какво да намалявате. Но ще платите таксата за търговия в бюджета.

Тъй като валидна формадекларацията за данък върху доходите не съдържа специални редове за отчитане на търговски данъци, Федералната данъчна служба предлага да се отразят сумите на таксата в редове, предназначени да посочат сумите на данъците, платени извън Руската федерация и причислени към плащането регионален данъкА Писмо № GD-4-3/14174@ (т. 2):

• <если>организацията няма обособени поделения - в редове 240 и 260 на лист 02;
• <если>организацията има ОП, за която се подава отделно заявление - на ред 090 от Приложение № 5 към лист 02;
• <если>организацията е част от консолидираната група данъкоплатци (CGT) - в ред 090 на Приложение № 6 към лист 02.

Както разбирате, ако дадена организация е платила данък извън Руската федерация, който има право да компенсира, тогава един ред от декларацията ще посочи една обща сума, която включва както този данък, така и търговския данък. И ако тази сума е по-голяма от авансовото плащане/данъка, дължим към бюджета на Москва, тогава, както обяснява Федералната данъчна служба, в този случай самата организация трябва да избере с какво ще намали плащането/данъка: с една сума или с две наведнъж - тогава в какво съотношение и приложения 1, 2 към писмо № ГД-4-3/14174@. В същото време Федералната данъчна служба показа с цифрови примери как в „печеливша“ декларация е необходимо да се намали авансовото плащане/данък върху платения търговски данък за организации, разположени в Москва и имащи/нямащи OP, както и като организации, включени в КГН приложения 1, 2 към писмо № ГД-4-3/14174@.

Как опростителите намаляват събираемостта на данъците

Процедурата за отчитане на търговския данък за опростителите ще бъде различна в зависимост от избрания обект на данъчно облагане.

Счетоводно отчитане на събирането по обект "приходи"

Опростените хора с обект „доход“ за търговски данък намаляват авансовото плащане/данък по опростената данъчна система в този ред клауза 8 чл. 346.21 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Възможно е да се намали авансовото плащане/данък по опростената данъчна система за търговски данък само ако и таксата, и „опростеният“ данък са платени в бюджета на Москва. И това е възможно само когато организацията / индивидуалният предприемач, както като данъкоплатец, така и като платец на търговския данък, е регистриран в инспекторатите на Москва, дори ако те са различни. Ако организация/индивидуален предприемач е регистриран в друг регион, например в Московска област, и извършва търговска дейност в Москва, тогава той е лишен от възможността да намали „опростения“ търговски данък. Всъщност в този случай таксата се плаща в Москва, а авансовото плащане / данък по опростената данъчна система - на мястото на организацията / мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач - в бюджета на друг регион, например Московска област и клауза 6 чл. 346.21 Данъчен кодекс на Руската федерация. Което вече е потвърдено от Министерството на финансите и Федералната данъчна служба Писма на МФ от 15 юли 2015 г. № 03-11-09/40621; Федерална данъчна служба от 12 август 2015 г. № GD-4-3/14230.

Също така организацията няма да може да намали „опростения“ данък за събиране, ако нейното отделно подразделение е регистрирано в Москва, а главното й подразделение е регистрирано във Федералната данъчна служба на друг регион, например Московска област. Наистина в този случай таксата и данъкът ще бъдат прехвърлени към различни бюджети.

Авансовото плащане/данък по опростената данъчна система, изчислено за отчетния/данъчен период, може да бъде намалено с размера на търговската такса, платена през този отчетен/данъчен период. Това означава, че за търговската такса, платена за третото тримесечие, например 23.10.2015 г., данъкът може да бъде намален по опростената данъчна система за 2015 г. А за таксата за четвъртото тримесечие, платена например 22.01.2016 г. , авансовото плащане за първо тримесечие е намалено 2016г

В гл. 26 от Данъчния кодекс казва, че опростителите „в допълнение към сумите за намаление, установени в клауза 3.1“Чл. 346.21 Данъчен кодекс, може да намали данъка върху авансовото плащане/таксата за търговия клауза 8 чл. 346.21 Данъчен кодекс на Руската федерация. И както знаете, „печелившите“ опростители намаляват тези плащания чрез осигурителни вноски в пенсионния фонд, фонда за задължително медицинско осигуряване, фонда за социално осигуряване, обезщетения за болест, изплащани на служителите и т.н. вноски и обезщетения с повече от 50% "опростен" данък. Това повдига въпроса: търговският данък взема ли се предвид в това ограничение или не?

За радост на данъкоплатците Министерството на финансите и Федералната данъчна служба поясниха, че при намаляване на „опростения“ търговски данък ограничението от 50% не се прилага. Прилага се само за сумите, посочени в клауза 3.1 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тоест за вноски в Пенсионния фонд, Фонда за задължително медицинско осигуряване, Фонда за социално осигуряване, за отпуск по болест и др. Писма на Министерството на финансите от 15 юли 2015 г. № 03-11-10/40730 (въпрос 9);

Така опростителите с обект „доход“ намаляват авансовото плащане/данък по този начин.

Организациите/индивидуалните работодатели първо приспадат от изчисленото авансово плащане/данък сумата на осигурителните вноски за пенсионния фонд, фонда за задължително медицинско осигуряване, фонда за социално осигуряване, отпуск по болест, изплатен на служителите и други, но не повече от 50% от размера на данъка . След това сумата на платения търговски данък се изважда от останалата сума на авансовото плащане/данъка (до нула).

Но предприемачите, работещи без служители, намалете авансовото плащане/данъка по опростената данъчна система за застрахователни премии, платени за себе си без никакви ограничения клауза 3.1 чл. 346.21 Данъчен кодекс на Руската федерация. Така те приспадат от изчислената авансова вноска/данък цялата сума на вноските и цялата сума на данъка върху продажбите.

Но ако размерът на таксата, платена през годината, се окаже по-голям от размера на данъка, изчислен за тази година, тогава останалата част от таксата няма да бъде взета предвид през друга година. клауза 8 чл. 346.21 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Не без муха в мехлема. Ако опростител, освен търговия, извършва и други видове дейности, тогава, според регулаторните органи, той трябва да води отделни записи и да изчислява авансовото плащане/данък по опростената данъчна система специално от търговски дейности. В крайна сметка с размера на търговската такса можете да намалите размера на данъка, изчислен по опростената данъчна система, само за вида стопанска дейност, по отношение на която е установена търговската такса. И ако по-рано служители на Министерството на финансите неофициално изразиха, че данъкът по опростената данъчна система, изчислен за всички видове дейности на опростената данъчна система, може да бъде намален върху търговската такса (виж,), то по-късно финансовият отдел издаде разяснения, че е необходимо отделно счетоводство и данъкът, изчислен върху таксата, се намалява специално за търговски дейности и , . И Федералната данъчна служба предостави тези пояснения на местните инспекции за използване в тяхната работа. Писмо на Федералната данъчна служба от 12 август 2015 г. № GD-4-3/14233.

Но като казаха „а“, регулаторните органи не казаха „б“. В края на краищата, тогава между търговските дейности и другите й видове е необходимо да се разделят както застрахователните премии, така и изплатените обезщетения за служителите, наети в различни видоведейности. В противен случай данъкът ще бъде намален неправилно. Освен това Министерството на финансите и Федералната данъчна служба мълчаха как да поддържат това отделно счетоводство. Ако служителите не могат да бъдат отнесени към конкретен вид дейност, вероятно е размерът на платените вноски и изплатените доходи, отнасящи се до търговски дейности, да се раздели пропорционално на приходите от търговски дейности в общия доход на опростителя. Вече попитахме специалист от Министерството на финансите за това и веднага щом ни отговорят, ще ви информираме.

Отчитане на таксите за обекта „приходи минус разходи“

Министерството на финансите и Федералната данъчна служба смятат, че опростителите с обект „доход минус разходи“, размерът на платения търговски данък трябва да се вземе предвид в разходите въз основа на подклауза. 22, т. 1 чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация (като сумата на таксите, платени в съответствие със законодателството за данъците и таксите x) Писма на Министерство на финансите от 23 юли 2015 г. No 03-11-09/42494, от 27 март 2015 г. No 03-11-11/16902; Федерална данъчна служба от 14 август 2015 г. № GD-4-3/14386@. Тоест самият данък/авансово плащане не може да бъде намален с търговската такса.

И въпреки че на пръв поглед това изглежда несправедливо, позицията на регулаторните органи има предимства за тези, които опростяват нещата с обекта „приходи минус разходи“:

;

не е необходимо да се водят отделни записи и да се определя печалбата конкретно от търговски дейности;

ако възникне загуба, таксата все още ще бъде разход и по този начин ще увеличи сумата на загубата, която може да бъде пренесена.

Как предприемачите в OSNO намаляват събирането на данък върху доходите на физическите лица

Предприемачите, прилагащи общия данъчен режим, вземат предвид търговския данък, както следва: клауза 5 чл. 225 Данъчен кодекс на Руската федерация:

• данъкът върху доходите на физическите лица, изчислен в края на годината в размер на 13%, може да бъде намален с размера на търговския данък, платен през тази година;
• Възможно е да се намали данъкът върху доходите на физическите лица върху данъка върху продажбите само ако индивидуалният предприемач е регистриран във Федералната данъчна служба в Москва (по местоживеене) и извършва търговска дейност в Москва. Ако индивидуален предприемач е регистриран във Федералната данъчна служба в друг регион, например в Московска област (по местоживеене) и извършва търговска дейност в Москва (без значение чрез недвижими имоти или чрез нестационарни търговски вериги), , тогава той не може да намали данъка върху доходите на физическите лица с платена такса;
• Няма изискване за намаляване на данъка върху доходите на физическите лица върху търговския данък, изчислен конкретно от търговска дейност. Така че, ако индивидуален предприемач се занимава с няколко вида дейности, тогава той няма да трябва да води отделни записи;
• размерът на търговския данък, приспаднат от данъка върху доходите на физическите лица, не може да бъде по-голям от размера на самия данък. Ако в края на годината размерът на таксата е по-голям от данъка върху доходите на физическите лица, изчислен за тази година, тогава размерът на таксата не се пренася за следващата година. И ако в края на годината индивидуалният предприемач получи загуба, тогава той няма да има от какво да приспадне таксата.

За разлика от другите платци на търговската такса, индивидуалните предприемачи са в неравностойно положение по отношение на отклоняването на средства за плащане на таксата. В крайна сметка той трябва да плаща такса на тримесечие през цялата година и ще може да намали с нея данъка върху доходите на физическите лица едва догодина, когато подаде 3-та декларация за облагане на доходите на физическите лица за миналата година.

Докато опростителите и организациите на OSNO могат да вземат предвид търговската такса на тримесечие - намалете авансовите плащания, изчислени въз основа на резултатите от отчетните периоди, с платената търговска такса.

Както виждаме, данъчната тежест ще се увеличи за някои поради въвеждането на търговски данък.

Що се отнася до недобросъвестните данъкоплатци, които все още не са се регистрирали, те, както уверява ръководителят на Московския отдел за икономическа политика и развитие, ще бъдат идентифицирани и няма да могат да се скрият.

Между другото, онзи ден данъчната служба каза как инспекторите ще накажат онези, които извършват търговска дейност на територията на Москва, но не са се регистрирали във Федералната данъчна служба като платец на търговски данък (не са подали уведомление) или направи това ненавременно Писмо на Федералната данъчна служба от 18 август 2015 г. № SA-4-7/14504@:

• <если>Ако организация или индивидуален предприемач подаде късно уведомление за регистрация, те ще бъдат глобени за несвоевременно представяне на информация, необходима за данъчен контрол. И такава отговорност съществува както в Данъчния кодекс (данък), така и в Кодекса за административните нарушения (административен). В тази връзка самата организация може да бъде глобена с 200 рубли. клауза 1 чл. 126 Данъчен кодекс на Руската федерация, а неговият управител и главен счетоводител за 300-500 рубли. Част 1 чл. 15.6 Кодекс за административните нарушения на Руската федерацияНо инспекторатът може да глоби предприемач само съгласно Данъчния кодекс. В крайна сметка индивидуалният предприемач не може да носи административна отговорност за някои данъчни нарушения. бележка към чл. 15.3 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Така че предприемачът ще излезе само с 200 рубли;
• <если>организацията или индивидуалният предприемач няма да подаде уведомление, но ще извършва търговска дейност без да се регистрира, тогава наказанието е по-тежко - глоба в размер на 10% от дохода, получен през периода на извършване на търговска дейност без подаване на уведомление, но не по-малко над 40 000 рубли. клауза 2 чл. 416, ал. 2 на чл. 116 Данъчен кодекс на Руската федерацияНо такава глоба е възможна само ако данъчните власти имат доказателства за дейността. И както Федералната данъчна служба обясни по-рано, такова доказателство може да бъде акт за идентифициране на нов обект, обект на търговски данък, който те ще получат от Департамента за икономическа политика и развитие на Москва Писмо № GD-4-3/11229@ (клауза 7.1).