Данъчната система на Руската федерация предоставя на данъкоплатците възможност да извършват стопанска дейност в общ или специален режим. Един вид преференциална данъчна система е опростена. Опростената данъчна система, за разлика от UTII, не установява ограничения върху видовете дейности. Но има редица критерии, в зависимост от които данъкоплатецът може или не може да приложи опростяването.

По-специално, това са ограничения за броя (не повече от 100 души); по доходи за последните 9 месеца. (не повече от 112,5 милиона рубли) и текущия период (не повече от 150 милиона рубли); чрез дела на участието на други предприятия (не по-висок от 25%) и др. Ако всички условия отговарят на разпоредбите, компанията или индивидуалният предприемач може да работи по опростен начин. Какво дава това по отношение на фискалната тежест?

На първо място, опростителите не са длъжни да начисляват и плащат ДДС, данък върху доходите (върху доходите за индивидуални предприемачи), както и данък върху имуществото. Изключение правят обектите, за които данък върху имотите се изчислява по кадастрални показатели. Като цяло се плащат застраховки и се спазва касова дисциплина. Поради намаляването на списъка на данъците, списъкът на предоставяната отчетност също се намалява. Декларацията по опростената данъчна система се подава в териториалното звено - веднъж годишно.

USN – федерален или регионален данък

На законодателно ниво данъчната система на Руската федерация се регулира в глави. 2 НК. В съответствие със стат. 13-15 установява настоящите видове федерални, регионални (субекти на Русия) и местни фискални плащания. По-специално, класификацията изглежда така:

• Федерални данъци - печалба, ДДС, данък общ доход, акцизи, вода, добив на полезни изкопаеми, държавни мита, за използване на дивата природа и водните ресурси.
• Регионални данъци – от хазартна дейност, транспорт, имущество (за юридически лица).
• Местни данъци - земя, търговски данък, имущество (за физически лица).

Следователно данъкът от опростената данъчна система не се споменава отделно в тези статии. Към какъв бюджет принадлежи това плащане? Съгласно параграф 7 на чл. 12 от Данъчния кодекс, данъчното законодателство на Русия, а именно Данъчният кодекс, може да въведе специални режими на данъчно облагане. Данъците при такива режими се плащат във федералния бюджет. Процедурата за начисляване и прехвърляне също се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Това означава, че данъкът върху опростената данъчна система, както и върху UTII и Единния селскостопански данък, се класифицира като федерални фискални плащания. Какво означава това на практика за данъкоплатците? Първо, плащането на опростен данък не е обвързано с мястото на действителната дейност. Индивидуалните предприемачи превеждат суми във Федералната данъчна служба по местоживеене; юридическо лице - по мястото на данъчна регистрация.

Второ, плащането на опростен данък означава прехвърляне на средства към федералния бюджет. Но в действителност такива суми се разпределят от сметките на Министерството на финансите директно към регионалните бюджети. Процентът на разпределение е 100% (стат. 56 от Бюджетния кодекс на РФ). Съответно, въпреки факта, че теоретично опростеният данък се отнася до федералните плащания, всъщност такива суми се прехвърлят в регионите на Руската федерация. Ето защо властите на съставните образувания на Русия имат право допълнително да влияят върху процедурата за прилагане на опростения специален режим, като одобряват регионални разпоредби.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

Данъци и такси

Федерални данъци и такси

Узнайте какъв данък е това

Регионални данъци

Местни данъци

Специални данъчни режими

UTII се кредитира в местните бюджети според стандартите

През 2005 г. пропорциите на разпределението на приходите бяха променени в съответствие с Федералния закон на Руската федерация от 20 август 2004 г. № 120-FZ „За внасяне на изменения в Бюджетния кодекс на Руската федерация по отношение на регулирането на междубюджетните отношения“ и бяха установени пряко от законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация.

Данъчен справочник

По-специално, UTII се кредитира в местните бюджети в съответствие със стандартите, одобрени от закона на съставния субект на Руската федерация за бюджета за 2005 г. в размер на 90%. Останалите 10% се изпращат в извънбюджетни фондове, а именно: държавния пенсионен фонд, държавния фонд за социално осигуряване, фонда за задължително медицинско осигуряване (Таблица 2.2)

Приходите от UTII към бюджетите на Руската федерация в процентно изражение за същия период (2003 – 2008 г.) са както следва (Таблица 2.3)

Въз основа на данните, представени в таблици 2.2 и 2.3, можем да кажем, че реалното разпределение на приходите от UTII като цяло за разглеждания период е в полза на общинските бюджети, което според нас е положителна тенденция, тъй като зависи относно управлението на малкия бизнес данъчното облагане на местно ниво зависи от мащаба на произведените материални блага в регионите, инвестиционната и предприемаческата активност, намаляването или нарастването на заетостта, нивото на доходите и качеството на живот на населението, както и възможността за развитие на непроизводствената и социалната сфера на териториите.
В зависимост от промените в стандартите за удръжки на UTII към бюджетите, данъчните приходи в местните бюджети на Руската федерация също се промениха съответно. Така делът на UTII в структурата на приходите на местния бюджет през 2003 г. е 0,9%, през 2004 г. - 1,5%. През 2005 г. тенденцията към увеличаване на дела на UTII във формирането на общите приходи на местния бюджет продължи, но този дял все още беше малък и възлизаше на 2,7%.

Също така на сайта: Проблеми по данъци и данъчно облагане, Тестове по данъци и данъчно облагане, Реферати по данъци и данъчно облагане, Курсова работа по данъци и данъчно облагане, Отговори и въпроси по държавни данъци и данъчно облагане.

Данъци и такси в Руската федерация

Данъци и такси— това са задължителни плащания, събирани от юридически и физически лица с цел финансово подпомагане на дейността на държавата и общините. Данъците са безвъзмездни плащания. Таксите, за разлика от данъците, предполагат извършването на правно значими действия от държавни или общински органи, като например предоставяне на определени права или издаване на разрешения (лицензи). Данъчният кодекс на Руската федерация определя видовете федерални, регионални и местни данъци и такси, както и специални данъчни режими. Всички данъци и такси, изброени по-долу, са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и могат да бъдат отменени от него.

Федерални данъци и такси

Федералните данъци и такси се плащат на територията на Руската федерация. Някои видове федерални данъци могат да бъдат отменени чрез специални данъчни режими.

Данъкът върху добавената стойност - ДДС - е косвен данък и е форма на изтегляне на част от добавената стойност в бюджета. Размерът на дължимия към бюджета ДДС се изчислява като разликата между размера на данъка, начислен на клиентите, който е отразен в книгата за продажби, и размера на данъка, представен от доставчиците, отразен в книгата за покупки.

Данък върху доходите на физическите лица - данък върху доходите на физическите лица - е основният вид преки данъци, изчислен като процент от общия доход на физическите лица, намален с размера на удръжките, установени със закон. Изчисляването и плащането на данъка, както и изготвянето на данъчна декларация за доходите на физическите лица се извършват от работодатели, от които данъкоплатците (физическите лица) са получили доходи, в други случаи - от самите данъкоплатци.

Акцизите са вид косвени данъци, установени в страната основно върху потребителски стоки (алкохол и тютюневи изделия, автомобили, горива и др.), както и върху комунални, транспортни и други услуги. Акцизът е включен в цената на стоките или услугите. Акцизните ставки се определят отделно за всеки вид акцизни стоки.

Държавното мито е такса, наложена от юридически и физически лица, когато се обръщат към държавни или други органи или към длъжностни лица за извършване на правно значими действия по отношение на тези лица: издаване на документи или техни копия, разрешения, лицензи. Размерът на таксата зависи от вида на извършваните правно значими действия. Обикновено плащането на държавните задължения се извършва, преди да са завършени.

Данък добив на полезни изкопаеми - данък добив на полезни изкопаеми. Минералът е продукт на минната и кариерната промишленост, съдържащ се в минералните суровини, действително извлечени от недрата. Оценката на стойността на добитите полезни изкопаеми се определя от данъкоплатеца самостоятелно въз основа на техните продажни цени или тяхната прогнозна стойност.

Намалени опростени данъчни ставки за регионите на Руската федерация през 2018 г

Воден данък. Данъкоплатците на водния данък са организации и физически лица, които се занимават със специално или специфично използване на водата в съответствие със законодателството на Руската федерация: водовземане от водни обекти, използване на водната площ на водни обекти, използване на водни обекти за хидроенергийни цели , използване на водни обекти с цел рафтинг на дърва. Таксите за ползване на обекти от животинския свят и за използване на обекти на водни биологични ресурси се заплащат от лица, които имат лиценз или разрешение за добив на тези обекти. Заплаща се при получаване на лиценз или по време на срока на валидност на разрешителното за производство.

Регионални данъци

Регионалните данъци се установяват (както се въвеждат и прекратяват) от данъчните закони на съставните образувания на Руската федерация и са задължителни за плащане на териториите на съответните съставни образувания. Подобно на федералните, някои видове регионални данъци могат да бъдат премахнати чрез специални данъчни режими.

Държавните органи на съставните образувания на Руската федерация определят данъчните ставки, реда и условията за плащане на данъци, както и данъчни облекчения, основанията и реда за тяхното прилагане. Останалите елементи на данъчното облагане и данъкоплатците се определят от Данъчния кодекс.

Данъкоплатци на корпоративния данък върху имуществото са организации, които имат движимо и недвижимо имущество, записано в баланса като дълготрайни активи, с изключение на парцели и имущество, собственост на правото на оперативно управление на федералните изпълнителни органи. Данъчната основа се определя като средногодишната остатъчна стойност на посочения имот. Данъчните ставки се определят от законите на съставните образувания на Руската федерация и не могат да надвишават 2,2 процента. Транспортен данък са длъжни да платят лицата, на които са регистрирани превозни средства: автомобили, мотоциклети, скутери, автобуси и др., въздушен и воден транспорт, моторни шейни, моторни шейни. Данъчните ставки се определят за всеки тип превозно средство. Данъкът върху хазарта се заплаща от лицата, занимаващи се с хазартна дейност. Обект на облагане са: игрални маси и машини, каси на пунктове за залагания и букмейкъри. За всеки такъв обект данъчната основа и данъчната ставка се определят отделно.

Местни данъци

Местните данъци се установяват (както се въвеждат и прекратяват) с нормативни актове на представителните органи на общините и са задължителни за плащане на териториите на съответните общини. Специалните данъчни режими могат да премахнат някои видове местни данъци.

Представителните органи на общините определят данъчните ставки, реда и условията за плащане на данъци, а също така могат да установяват данъчни облекчения, основанията и реда за тяхното прилагане. Други елементи на данъчното облагане за местните данъци и данъкоплатците се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Поземлен данък. Данъкоплатците са организации и лица, които притежават поземлени парцели по право на собственост. Обект на облагане са поземлени имоти, намиращи се на територията на общината, а данъчна основа е тяхната кадастрална стойност. Максималната данъчна ставка за обекти, класифицирани като земеделски земи, заети от жилищен фонд, придобити за лични стопански имоти, е 0,3%, а за останалите категории обекти данъчната ставка не може да надвишава 1,5%. Данък имоти за физически лица. Данъкоплатци са физически лица - собственици на имоти: жилищни сгради, апартаменти, дачи, гаражи. Данъчните ставки се определят от регулаторни правни актове на представителните органи на местната власт. Местните власти могат да определят диференциацията на ставките в рамките на установените граници в зависимост от общата инвентарна стойност и вида на използване на облагаемия обект.

Специални данъчни режими

Специалните данъчни режими могат да предвиждат федерални данъци, които не са изброени по-горе, както и освобождаване от задължението за плащане на определени федерални, регионални и местни данъци и такси.

Единният земеделски данък - Единен земеделски данък - е данъчна система за организации и индивидуални предприемачи, които са земеделски производители. Данъкоплатците, прилагащи този данъчен режим, са освободени от плащане на данъци върху печалбата, имуществото и ДДС. Обект на облагане са доходите, намалени с размера на разходите. Данъчната ставка е 6 процента. Опростената система за данъчно облагане - опростена данъчна система - може да се използва от организации и индивидуални предприемачи, ако въз основа на резултатите от 9 месеца на текущата година техният доход не надвишава 45 милиона рубли. Данъчната ставка в случай на облагане на доходите е 6%, а при избор на обект на данъчно облагане като „доходи минус разходи“ - 15%. Данъкоплатците са длъжни да водят записи на сделките с цел изчисляване на данъчната основа за данъци в книгата за приходи и разходи. Единен данък върху вменения доход - UTII. Тази данъчна система се използва за определени видове дейности: битови услуги, автотранспортни услуги, търговия на дребно, обществено хранене и др. Данъчната основа за изчисляване на размера на единния данък е размерът на условния доход, изчислен като произведение от основната рентабилност, изчислена за данъчния период, и стойността на физическия показател, характеризиращ този вид дейност. Данъчна система за прилагане на споразумения за споделяне на продукциятаустановява специален данъчен режим, прилаган при изпълнение на споразумения, сключени в съответствие с Федералния закон „За споразуменията за споделяне на продукцията“. За данъкоплатци и платци на такси, платени при прилагането на този режим, се признават организации, които са инвеститори, инвестиращи собствени, привлечени или привлечени средства, имущество или имуществени права в търсенето, проучването и производството на минерални суровини и които са ползватели на недрата под условия на споразумение за споделяне на производството.

1) разходи за придобиване, изграждане и производство на дълготрайни активи, както и за завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи;

2) разходи за придобиване на нематериални активи, както и създаване на нематериални активи от самия данъкоплатец;

2.1) разходи за придобиване на изключителни права върху изобретения, полезни модели, промишлени дизайни, програми за електронни компютри, бази данни, топологии на интегрални схеми, производствени тайни (ноу-хау), както и права за използване на определени резултати от интелектуална дейност. въз основа на лицензионен договор ;

2.2) разходи за патентоване и (или) заплащане на правни услуги за получаване на правна защита на резултатите от интелектуалната дейност, включително средства за индивидуализация;

2.3) разходи за научни изследвания и (или) разработки, признати за такива в съответствие с член 262, параграф 1 от Данъчния кодекс;

3) разходи за ремонт на дълготрайни активи (включително наети);

4) наемни (включително лизингови) плащания за наета (включително лизингова) собственост;

5) материални разходи;

6) разходи за заплати, изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност в съответствие със законодателството на Руската федерация;

7) разходи за всички видове задължително осигуряване на работниците и служителите, имущество и отговорности, включително осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство, задължително медицинско осигуряване, задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионално осигуряване. заболявания , произведени в съответствие със законодателството на Руската федерация;

8) сумата на данъка върху добавената стойност върху платени стоки (работа, услуги), закупени от данъкоплатеца и подлежащи на включване в разходите в съответствие с този член и член 346.17 от Данъчния кодекс;

9) платени лихви за предоставяне на средства за ползване (кредити, заеми), както и разходи, свързани с плащането на услуги, предоставяни от кредитни институции, включително тези, свързани с продажбата на чуждестранна валута при събиране на данъци, такси, санкции и глоби от имущество на данъкоплатеца по начина, предвиден в член 46 от Данъчния кодекс;

10) разходи за осигуряване на пожарна безопасност на данъкоплатеца в съответствие със законодателството на Руската федерация, разходи за услуги за защита на имуществото, поддръжка на пожароизвестителни системи, разходи за закупуване на услуги за противопожарна защита и други услуги за сигурност;

11) сумите на митата, платени при внос на стоки на митническата територия на Руската федерация и не подлежат на възстановяване на данъкоплатеца в съответствие с митническото законодателство на Руската федерация;

12) разходи за поддръжка на служебен транспорт, както и разходи за обезщетение за използване на лични автомобили и мотоциклети за служебни пътувания в границите, определени от правителството на Руската федерация;

13) командировъчни разходи, по-специално за:

• пътуване на служителя до мястото на командировка и обратно до мястото на постоянна работа;
• отдаване под наем на жилищни помещения.

  Опростена данъчна система

  Тази позиция на разходите включва и разходите на служителя за допълнителни услуги, предоставени в хотели (с изключение на разходите за обслужване в барове и ресторанти, разходи за обслужване по стаите, разходи за използване на развлекателни и здравни съоръжения);

• дневни пари или полеви пари;
• регистрация и издаване на визи, паспорти, ваучери, покани и други подобни документи;
• консулски, летищни такси, такси за право на влизане, преминаване, транзит на автомобилен и друг транспорт, за ползване на морски канали, други подобни съоръжения и други подобни плащания и такси;

14) плащане на държавен и (или) частен нотариус за нотариална заверка на документи. Освен това такива разходи се приемат в рамките на тарифите, одобрени по установения ред;

15) разходи за счетоводни, одиторски и правни услуги;

16) разходи за публикуване на финансови отчети, както и за публикуване и друго разкриване на друга информация, ако законодателството на Руската федерация налага на данъкоплатеца задължението да ги публикува (разкрива);

17) разходи за канцеларски материали;

18) разходи за пощенски, телефонни, телеграфни и други подобни услуги, разходи за заплащане на комуникационни услуги;

19) разходи, свързани с придобиването на правото за използване на компютърни програми и бази данни по споразумения с притежателя на авторските права (по лицензионни споразумения). Тези разходи включват и разходи за актуализиране на компютърни програми и бази данни;

21) разходи за подготовка и развитие на нови производствени мощности, цехове и звена.

22) сумите на данъците и таксите, платени в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, с изключение на единния данък;

23) разходи за плащане на стойността на стоките, придобити за по-нататъшна продажба (намалена от размера на разходите, посочени в подточка 8 от този параграф), както и разходите, свързани с придобиването и продажбата на тези стоки, включително разходи за съхранение, поддръжка и превоз на стоки;

24) разходи за плащане на комисионни, агентски възнаграждения и възнаграждения по агентски договори;

25) разходи за предоставяне на услуги за гаранционен ремонт и поддръжка;

26) разходи за потвърждаване на съответствието на продукти или други обекти, производствени процеси, експлоатация, съхранение, транспортиране, продажба и обезвреждане, извършване на работа или предоставяне на услуги с изискванията на техническите регламенти, разпоредбите на стандартите или условията на договори;

27) разходи за извършване (в случаите, установени от законодателството на Руската федерация) на задължителна оценка с цел наблюдение на правилността на плащането на данъци в случай на спор относно изчисляването на данъчната основа;

28) такса за предоставяне на информация за регистрирани права;

29) разходи за заплащане на услугите на специализирани организации за изготвяне на документи за кадастрална и техническа регистрация (инвентаризация) на недвижими имоти (включително документи за собственост на парцели и документи за геодезия);

30) разходи за заплащане на услугите на специализирани организации за извършване на прегледи, експертизи, издаване на становища и предоставяне на други документи, наличието на които е задължително за получаване на лиценз (разрешение) за извършване на определен вид дейност;

31) съдебни разноски и арбитражни такси;

32) периодични (текущи) плащания за използване на права върху резултатите от интелектуалната дейност и средства за индивидуализация (по-специално права, произтичащи от патенти за изобретения, промишлени дизайни и други видове интелектуална собственост);

33) разходи за обучение и преквалификация на персонала на персонала на данъкоплатеца на договорна основа по начина, предвиден в член 264, параграф 3 от този кодекс;

34) разходи под формата на отрицателни курсови разлики, произтичащи от преоценка на имущество под формата на валутни стойности и вземания (задължения), чиято стойност е изразена в чуждестранна валута, включително по валутни сметки в банки, извършва се във връзка с промяна в официалния обменен курс на чуждестранна валута към рублата на Руската федерация, установен от Централната банка на Руската федерация;

35) разходи за обслужване на касово оборудване;

36) разходи за извозване на твърди битови отпадъци.

Има три вида данъци: федерални, регионални и местни (клауза 1, член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Видът на данъка е важен от гледна точка на възможността за прихващане на надплащане върху него срещу плащането на други данъци. Например, надплатеният федерален данък не може да бъде компенсиран срещу плащането на регионални или местни данъци (параграф 2, параграф 1, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Само федерални данъци и такси, санкции и глоби могат да бъдат намалени с „федералното“ надплащане. Подобна процедура се прилага за регионалните и местните данъци.

Данъци и такси федерални, регионални и местни

Класификацията на данъците по вид е представена в таблицата:

Вид данък (такса)	Име на данъка (таксата)
Федерален (Член 13 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	ДДС
	Акцизи
	Данък върху доходите на физическите лица
	Корпоративен данък
	Данък добив на полезни изкопаеми
	Воден данък
	Такси за ползване на животинския свят и за ползване на водни биологични ресурси
	Държавно задължение
Регионален (Член 14 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Данък върху имуществото на организацията
	Данък върху хазарта
	Транспортен данък
Местен (Член 15 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Поземлен данък
	Данък имоти за физически лица
	Търговска такса

USN: какъв вид данък

В членове 13-15 от Данъчния кодекс на Руската федерация опростеното данъчно облагане не е споменато в списъка с видове данъци. В същото време в параграф 7 на чл. 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че Данъчният кодекс установява специални данъчни режими. Тези специални режими предвиждат плащането на федерални данъци в допълнение към посочените в

Не се колебайте, онлайн консултацията с адвокат е точно тази стъпка, от която се нуждаете, ако смятате, че не можете да се справите сами. Нашите служители са компетентни във всяка област на съвременното право, така че няма казус, с който да не могат да се справят.

В наши дни всеки гражданин може да се нуждае от помощта на квалифициран адвокат, тъй като ситуации, свързани с един или друг клон на правото, възникват навсякъде. За да се разрешат подобни ситуации по най-благоприятния начин, е необходимо не просто лице с диплома за висше юридическо образование, а опитен специалист от висок клас, който има достатъчно знания и умения, за да намери бързо решение на вашия проблем .

Той ме изслуша внимателно, подкрепи ме и даде много информативен съвет. Благодарение на неговия съвет бившият ми шеф ми изплати обезщетение и аз успях спокойно да си намеря нова работа. Прочетете напълно. Центърът за правна помощ обединява адвокати и юристи, предоставящи широка гама от правни услуги, включително разрешаване на спорове в цяла Русия. Ние също. Центърът за правна помощ работи в цяла Русия. За решаване на проблеми предлагаме: Правни консултации във всякаква документация. Светлана, офис служител, когато ме уволниха без предупреждение и плащане на заплата, бях шокиран. За съжаление у нас е така.

Не се притеснявайте, че консултацията може да не ви е ясна или че няма да запомните цялата информация. Нашите служители любезно ще ви предоставят основните тези в печатен вид с връзки към официални документи, закони, наредби, укази и др. Специалистът ще се опита да обясни същността на въпроса възможно най-ясно. И разбира се, не е нужно да се притеснявате за поверителността на информацията, прехвърлена на адвоката! Без Ваше знание и против Вашата воля, нито един детайл няма да бъде озвучен от адвоката.

Само практикуващи юристи и адвокати съветват;

Ако сте на нашия уебсайт, най-вероятно имате правен въпрос. Нашите специалисти ще ви помогнат да го разрешите и да разберете текущата ситуация. Освен това консултациите с нашите адвокати са напълно безплатни. Нашият ресурс обединява хора, които търсят правна помощ и професионални адвокати, които предоставят висококачествени правни съвети. Ние се ангажираме да предоставим на нашите посетители подробен отговор онлайн или по телефона на всеки въпрос безплатно. Правната консултация от нашите специалисти ще бъде ключът към бързото решаване на вашите проблеми.

Ние ще подготвим искови молби и други документи онлайн. От вас - необходимата информация в електронен вид, от нас - изготвен документ + подробно описание на правилното подаване на исковата молба (и други документи) в съда - също в електронен вариант. При необходимост представляваме интереси в съда, сами подаваме документи и др. Безплатна онлайн консултация.

Сигурно имате въпрос каква е нашата полза от предоставянето на безплатни услуги. И това е съвсем естествено. Но този въпрос дори не възниква сред специалистите от западните адвокатски кантори. За тях предоставянето на безплатни правни услуги е обичайна практика, това е мил жест към гражданите, които имат нужда от помощ, но не могат да си позволят частни, скъпи консултации с адвокат. Безплатните правни консултации имат и образователен характер, обикновените граждани получават информация за законите, правата и отговорностите, стават правно грамотни, което означава, че обществото бавно, но сигурно достига ново ниво.

Какви данъци, в кой бюджет?

Всички граждани на Руската федерация, които са навършили пълнолетие, са длъжни да плащат данъци, така че мнозина ще се интересуват да знаят какви данъци трябва да бъдат платени към кой бюджет. Видовете данъци, както и специалните данъчни режими, се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъците са федерални, регионални и местни, делят се на преки и косвени.

Федерални данъци

Нека да разгледаме какви данъци се плащат във федералния бюджет. Федералните данъци са:

1. ДДС (данък върху добавената стойност) е част от добавената стойност, събирана от държавата на всички етапи от производството и маркетинга на продуктите, строителството и услугите, докато се продават.
2. Акцизът е данък, с който се налагат потребителски стоки (тютюн, алкохол и др.), закупени в страната.
3. Данъкът върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица) е данък, събиран от държавата върху доходите на гражданите.
4. Данъкът върху доходите се плаща от всички юридически лица, регистрирани в Руската федерация.
5. Данъкът върху добива на полезни изкопаеми се събира от държавата от юридически лица или индивидуални предприемачи, които са ползватели на недра.
6. Водният данък се плаща от организации и индивидуални предприемачи, които използват водни ресурси в своята дейност.
7. Такса за използване на дивата природа се начислява на организации и индивидуални предприемачи, които използват различни видове животни в своята дейност.
8. Таксата за ползване на водните ресурси се събира от държавата от търговските структури, занимаващи се с промишлен риболов.
9. Държавното мито е парична такса, която гражданите плащат за извършване от упълномощени органи на определени функции и действия в размерите, определени от закона.

Регионални данъци

В този параграф ще разгледаме към кои бюджети се плащат данъци, в допълнение към федералния. Регионалните данъци са:

1. Транспортна такса;
2. Данък върху хазарта;
3. Данък върху имуществото на организацията.

Регионалните власти, със съгласието на федералните власти, могат да правят или въвеждат промени в тях. Местните власти на градове и области могат да въвеждат местни данъци, които не противоречат на федералното данъчно законодателство и след съгласуване с федералните власти.

Местни данъци

Този вид данъци включва:

• Поземлен данък;
• Данък имоти за физически лица.

Често се случва федералното правителство да прехвърли част от събирането на някои федерални данъци на местните и регионалните власти, като предварително е договорил процент. Тогава юридическото лице плаща една част от данъка във федералния бюджет, а другата в регионалния или местния бюджет.

Федерален или регионален данък е опростената данъчна система?

Изпращам по пощата

USN – федерален или регионален данък? Нека да разгледаме този въпрос в тази статия и да определим в кой бюджет се плаща от данъкоплатците.

Какво представлява опростената данъчна система?

„STS“ означава „опростена система за данъчно облагане“. Тя по своята същност е най-разбираемата и удобна в сравнение с други данъчни системи.

Предимства на използването на опростена данъчна система:

• отчетността се подава веднъж годишно;
• можете да изберете обекти за изчисляване на данъка (6% или 15%) в зависимост от размера на разходите на предприятието.

Така че, ако разходите надвишават марката от 60%, оптимално е да използвате обекта „доходи минус разходи“ с данъчна ставка от 15%.

Воденето на записи на бизнес транзакции по опростената данъчна система е доста просто в сравнение с други системи. Тази форма на данъчно облагане ви позволява да спестите пари от данъци и дава възможност да ги използвате за други цели, необходими за развитието на предприятието.

Към какъв бюджет се плаща опростената данъчна система?

Опростената данъчна система е система за данъчно облагане, при която трябва да подавате отчети и да плащате данъци по местоживеене (за индивидуални предприемачи) или по място на регистрация (за предприятия). Плащането на този данък не е обвързано с мястото на получаване на дохода от дейността. Тоест дейностите могат да се извършват във всеки регион на страната, но ще трябва да докладвате и плащате данъци на мястото на регистрация (за фирми) или регистрация (за индивидуални предприемачи) (клауза 6 от член 346.21, клауза 1 от член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Опростената данъчна система е федерален данък, но това не означава, че ще отиде директно във федералния бюджет. Този данък се превежда по сметката на федералната хазна, а оттам средствата се разпределят между бюджетите. Тези действия се извършват независимо от платеца.

Процедурата за разпределяне на този вид плащане е отразена подробно в бюджетното законодателство, според което опростената данъчна система се разпределя в размер на 100 процента от стандарта към регионалния бюджет (член 56 от Бюджетния кодекс на Руската федерация). ).

За информация относно това кой може да работи по опростената данъчна система вижте материала „Кои са платците на опростената данъчна система?“

Научавайте първи за важни данъчни промени

Какви са подробностите за плащане на опростената данъчна система през 2018 г.?

Към какъв бюджет се плаща опростената данъчна система и кога трябва да дадете плащането на банката?

Опростеното данъчно облагане е специален данъчен режим (член 18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъците, плащани при специални режими, са вид федерални данъци (клауза 7 от член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 20 април 2006 г. № 03-02-07/2 -30). Отговорът на въпроса: „В какъв бюджет се плаща опростената данъчна система?“ - не толкова очевидно.

Факт е, че Данъчният кодекс на Руската федерация не свързва вида на данъка с вида на бюджета, към който отива. В съответствие с параграф 2 на чл. 56 от Бюджетния кодекс на Руската федерация пълният опростен данък (включително минималната му част) подлежи на кредитиране в регионалния бюджет.

Текущите опростени данъчни плащания се извършват тримесечно предварително до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. За да определите крайната годишна сума, трябва да извършите следните действия в съответствие с посочените по-долу срокове:

Плащането на данъка се извършва чрез подаване на разписка в банката (това е възможно само за индивидуални предприемачи) или платежна бележка според опростената данъчна система - през 2018 г. трябва да платите за 2017 г. Моментът на плащане (клауза 3 от член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация) се счита за момента на подаване на плащането в банката, при условие че необходимата сума е налична по сметката на платеца. Последните дни за формиране и прехвърляне на платежни фишове в банката - като се вземат предвид отлагания поради почивни дни - ще бъдат 2 април (за юридически лица) и 30 април (за индивидуални предприемачи) 2018 г.

Как да платите данък според опростената данъчна система: KBK за платежно нареждане и други подробности

За правилното плащане на данъците е важно да формулирате правилно платежно нареждане с правилния код за бюджетна класификация (поле 104). За платежно нареждане по опростената данъчна система през 2018 г. това ще бъдат следните BCC:

Онлайн списание за счетоводители

Краен срок за плащане на единния данък според опростената данъчна система за 2017 г

Кога е необходимо да се преведе данък по опростената данъчна система за 2017 г.? Какъв е крайният срок за плащане на единния данък през 2018 г.? Кой BCC трябва да се използва при прехвърляне на данъци за 2017 г.? Ще намерите отговори на тези и други въпроси, свързани със сроковете за плащане на „опростения“ данък за 2017 г., както и примерно платежно нареждане в тази статия.

Авансови вноски и обща сума за 2017 г.: срок за плащане

През 2017 г. организациите и индивидуалните предприемачи трябваше да прехвърлят авансови плащания към бюджета в края на отчетните периоди. Авансовите плащания за единния данък през 2016 г. трябваше да бъдат преведени в бюджета не по-късно от 25-ия ден на първия месец, следващ отчетния период (тримесечие, полугодие и девет месеца). Тоест не по-късно от 25 април, 25 юли и 25 октомври 2016 г. (член 346.19 и параграф 7 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Денят на плащане е денят, в който данъкоплатецът подаде в банката платежно нареждане за превод на един данък от неговата текуща (лична) сметка към сметката на Министерството на финансите на Русия. В този случай е важно в сметката да има достатъчно пари за плащане (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 май 2013 г. № 03-02-08/17543 от 21 юни 2010 г. № 03- 02-07/1-287).

Плащане за плащане и KBK

Попълнете платежно нареждане за плащане на единен данък според опростената данъчна система за 2017 г. съгласно общите правила. Въпреки това смятаме, че е препоръчително да се отбележи, че през 2017 г. единичните и минималните данъци по опростената данъчна система трябва да бъдат прехвърлени в бюджета към същия BCC - 18210501021011000110.

Единният данък според опростената данъчна система за 2017 г. трябва да бъде платен по сметка в териториалния отдел на Министерството на финансите на Русия съгласно данните на Федералната данъчна служба, към която е прикрепена фирмата по местонахождението. Тоест на адреса, на който е регистрирана организацията. Той е вписан в Единния държавен регистър на юридическите лица (клауза 2 на член 54 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Кое е правилно: жената е гражданин или гражданин на Русия? 23 декември 2013 г. 17:08 Администрацията на град Екатеринбург в рамките на проекта „Екатеринбург говори правилно“ разглежда сложни въпроси на писмената официална делова реч. При попълване на формуляри и други официални документи кандидатът често се сблъсква с [...]

Правни консултации относно жилищно-комуналните услуги Жилищно-комуналните услуги са комплекс от подсектори, които осигуряват функционалността на инфраструктурата на различни сгради чрез предоставяне на услуги, които създават или поддържат комфорта и удобството на живот на гражданите. Този комплекс включва: фирми […]

Оттегляне на жалба в Република Казахстан Начална страница » Образци на процесуални документи ОБРАЗЦИ НА ПРОЦЕСУАЛНИ ДОКУМЕНТИ 1. ИСКОВА МОБА. 1.1. Искова молба до районен съд (събиране по запис на заповед). 1.2. Решение на районен съд. 2. ОТГОВОР НА ИСКОВАТА МОБА. 2.1. Отговор на исковата молба в [...]

Онлайн правна консултация Бърз отговор - на спешен въпрос, отговор в рамките на час 100% гаранция за правен съвет 24-часова онлайн консултация 24/7 Ясни отговори на въпроси с всякаква сложност Винаги във връзка адвокати адвокати онлайн точно сега Истински съвети от адвокати на живо Отговор веднага […]

Ново в блоговете Как да си върнем парите за неправилно изчислени данъци До края на тази седмица руснаците ще получат още едно „верижно писмо“ - този път от данъчната служба. В пликовете има уведомления с искане за изпълнение на финансово задължение към държавата. Но какво ще стане, ако не сте съгласни с данъчните власти? ТРОЙНА […]

Как можете да напишете и правилно да подадете жалба срещу управляващото дружество до жилищния инспекторат? Жилищната инспекция е първият орган, към който се обръща недоволен наемател, след като управляващата компания не е изпълнила изискванията му, посочени в жалбата. Някои потребители на комунални услуги дори […]

Проверка на разчетната документация в Твер Проверка на разчетната документация до ключ За всяка работа за кратко време Проверката на разчетната документация е анализ на оценката, насочен към определяне на правилността на нейното изготвяне, правилността на прилагането на настоящите стандарти и точността на използваните данни. Основната цел […]

Опростената система за данъчно облагане се използва широко в областта на малкия бизнес. Използването му от организации предвижда замяна на плащането на данък върху доходите, данък върху собствеността на организациите с плащане единичен данък. За индивидуалните предприемачи е възможно да се замени плащането на данъка върху доходите на физическите лица и данъка върху имуществото с плащането на един данък.

Също така организациите и индивидуалните предприемачи, които използват опростената система за данъчно облагане, не се признават за платци на ДДС, с изключение на ДДС, платен на митницата.

Опростена данъчна система

Опростена данъчна системаи се прилага заедно с други данъчни режими. Преходът към опростена система за данъчно облагане или връщане към други данъчни режими се извършва от организации и индивидуални предприемачи доброволно.

Прилагане на опростена системаданъчно облагане от организации предвижда замянаплащане на корпоративен данък върху доходите, ДДС (с изключение на плащането на ДДС при внос на стоки на територията на Руската федерация), корпоративен данък върху собствеността чрез плащане на един данък, изчислен въз основа на резултатите от стопанската дейност на организациите за данъчния период .

Прилагане на опростена данъчна система индивидуалните предприемачи предвижда замянатаплащане на данък върху доходите на физическите лица (по отношение на доходите, получени от стопанска дейност), данък върху добавената стойност (с изключение на плащането на ДДС при внос на стоки на територията на Руската федерация), данък върху имуществото на физически лица (по отношение на имущество, използвано за стопанска дейност). ) плащане на единен данък, изчислен въз основа на резултатите от икономическата дейност за данъчния период.

Други данъци се плащат от организации и индивидуални предприемачи, които използват опростената данъчна система според общата система. Индивидуалните предприемачи плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване.

За организациите и индивидуалните предприемачи, използващи опростената система за данъчно облагане, се запазва настоящата процедура за извършване на касови операции и процедурата за подаване на статистическа отчетност. Те не са освободени от изпълнение на задълженията на данъчни агенти.

Организацията има право да премине към опростена система за данъчно облагане, ако въз основа на резултатите от девет месеца на годината, в която организацията подава заявление за преминаване към опростена система за данъчно облагане, доходът не надвишава 45 милиона рубли (от 1 октомври , 2012 - 15 милиона рубли).

Следните лица нямат право да прилагат опростената данъчна система:

• организации с клонове и (или) представителства;
• банки;
• застрахователи;
• недържавни пенсионни фондове;
• инвестиционни фондове;
• професионални участници на пазара на ценни книжа;
• заложни къщи;
• организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с производство на акцизни стоки, както и с добив и продажба на минерали, с изключение на обикновени минерали;
• организации и индивидуални предприемачи, участващи в хазартния бизнес;
• частни нотариуси, адвокати, учредили адвокатски кантори и други форми на юридически лица;
• организации, които са страни по споразумения за споделяне на продукцията;
• организации и индивидуални предприемачи, които са преминали към данъчна система за земеделски производители (единен земеделски данък);
• организации, в които делът на участието на други организации е повече от 25%. Това ограничение не се прилага за организации, чийто уставен капитал се състои изцяло от вноски на обществени организации на хора с увреждания, ако средният брой на хората с увреждания сред техните служители е най-малко 50%, а техният дял във фонда за заплати е най-малко 25%;
• организации и индивидуални предприемачи, чийто среден брой служители през данъчния (отчетен) период надвишава 100 души;
• организации, чиято остатъчна стойност на амортизируемото имущество в тяхна собственост надвишава 100 милиона рубли;
• бюджетни институции;
• чужди организации.

Организациите и индивидуалните предприемачи, прехвърлени към плащането на единен данък върху условния доход за определени видове дейности за един или повече видове дейности, имат право да прилагат опростена система за данъчно облагане по отношение на други видове дейности.

За да преминат към опростена система за данъчно облагане, организациите и индивидуалните предприемачи подават заявление от 1 октомври до 30 ноември на годината, предхождаща годината, от която данъкоплатците преминават към опростена система за данъчно облагане, до данъчния орган по тяхното местоположение (място на пребиваване).

Новосъздадените организации и новорегистрираните индивидуални предприемачи имат право да подадат заявление за преход към опростена система за данъчно облагане едновременно с подаването на заявление за регистрация в данъчните власти. В този случай организациите и индивидуалните предприемачи имат право да прилагат опростена система за данъчно облагане през текущата календарна година от момента на създаване на организацията или от момента на регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач.

Данъкоплатците, използващи опростената система за данъчно облагане, нямат право да преминат към общия режим на данъчно облагане преди края на данъчния период.

Ако в края на отчетния (данъчен) период доходът на данъкоплатеца надвишава 20 милиона рубли. или остатъчната стойност на дълготрайни активи и нематериални активи на имущество надвишава 100 милиона рубли, се счита за преминаване към общия режим на данъчно облагане от началото на тримесечието, в което е настъпило това превишение. Данъкоплатецът е длъжен да уведоми данъчния орган за преминаването към различен режим на данъчно облагане в рамките на 15 дни след изтичане на отчетния (данъчен) период, през който доходът му е надвишил ограниченията.

Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане, има право да премине към различен режим на данъчно облагане от началото на календарната година, като уведоми данъчния орган не по-късно от 15 януари на годината, в която възнамерява да премине към общ режим на данъчно облагане.

Данъкоплатец, който е преминал от опростена система за данъчно облагане към друг данъчен режим, има право да премине отново към опростена система за данъчно облагане не по-рано от една година след загубата на правото да използва опростената система за данъчно облагане.

Обектите на облагане са:

• доходи;
• приходи, намалени с разходите.

Изборът на обект на данъчно облагане се извършва от самия данъкоплатец. Обектът на данъчно облагане може да се променя от данъкоплатеца ежегодно от началото на данъчния период, ако данъкоплатецът уведоми данъчния орган за това преди 20 декември на текущата година.

При определяне на обекта на данъчно облагане данъкоплатците вземат предвид:

• доходи от продажба на стоки (работа, услуги), продажба на имущество и имуществени права, определени в съответствие с чл. 249 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• извъноперативни приходи, определени по реда на чл. 250 Данъчен кодекс на Руската федерация.

При определяне на обекта на облагане данъкоплатецът намалява получените доходи с 36 вида разходи. Основните са:

• разходи за придобиване (производство) на дълготрайни активи, за довършване, дооборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи;
• разходи за придобиване на нематериални активи, както и създаване на нематериални активи от самия данъкоплатец;
• разходи за ремонт на дълготрайни активи (включително наети).

Цената на дълготрайните активи, придобити от данъкоплатец преди прехода към опростена система за данъчно облагане, се включва в разходите за придобиване на дълготрайни активи в следния ред:

• по отношение на разходите за доизграждане, дооборудване, реконструкция и техническо преоборудване - от момента на въвеждане в експлоатация;
• по отношение на придобити нематериални активи - от момента на приемане за счетоводство;
• по отношение на придобитите дълготрайни активи, както и придобитите нематериални активи, преди преминаването към опростена данъчна система, цената на дълготрайните активи и нематериалните активи се включва в разходите в следния ред:
  • с полезен живот до три години включително - през първата календарна година от прилагането на опростената данъчна система;
  • с полезен живот от три до 15 години включително - през първата календарна година на прилагане на опростената данъчна система - 50%, втората календарна година - 30% от цената и третата календарна година - 20% от цената.
  • с полезен живот над 15 години - през първите 10 години от прилагането на опростената данъчна система в равни дялове от разходите.

В същото време през данъчния период разходите се приемат за отчетни периоди в равни части. Приема се, че стойността на дълготрайните активи е равна на остатъчната стойност на този имот към момента на прехода към опростената система за данъчно облагане. При определяне на полезния живот на дълготрайните активи трябва да се ръководи от клауза 3 на чл. 258 Данъчен кодекс на Руската федерация.

За дълготрайни активи, които не са посочени в този параграф, техният полезен живот се определя в съответствие с техническите условия и препоръките на производствените организации.

В случай на продажба (прехвърляне) на дълготрайни активи, придобити след прехода към опростената данъчна система, преди изтичането на три години от датата на тяхното придобиване (по отношение на дълготрайни активи с полезен живот над 15 години - преди изтичането на 10 години от датата на придобиването им), данъкоплатецът е длъжен да преизчисли данъчната основа за целия период на използване на такива дълготрайни активи от момента на придобиването им до датата на продажбата и да заплати допълнителна сума на данъка и наказания.

Признаването на приходите и разходите се извършва по касовия метод. Данъчната основа е паричната стойност на доходите на организация или индивидуален предприемач. Ако обект на данъчно облагане е доход, намален с размера на разходите, данъчната основа се признава като паричната стойност на дохода, намалена с размера на разходите.

Приходите и разходите, изразени в чуждестранна валута, се вземат предвид заедно с приходите, изразени в рубли, и се конвертират в рубли по официалния обменен курс на Банката на Русия, установен съответно на датата на получаване на дохода и (или) датата на разходите. Получените доходи в натура се записват по пазарни цени. При определяне на данъчната основа приходите и разходите се определят на принципа на начисляването от началото на данъчния период.

Данъкоплатец, чийто обект на облагане е доходът, намален с размера на разходите, плаща минималния данък. Размерът на минималния данък се изчислява на 1% от данъчната основа. Минималният данък се заплаща, ако размерът на данъка, изчислен по общия ред, е по-малък от размера на изчисления минимален данък.

Данъкоплатецът има право през следващите данъчни периоди да включи сумата на разликата между размера на минималния платен данък и размера на данъка, изчислен по общия начин, в разходите при изчисляване на данъчната основа, включително увеличаване на размера на загубите, които може да се пренесе в бъдещето.

Данъкоплатец, който използва като обект на данъчно облагане доход, намален с размера на разходите, има право да намали данъчната основа с размера на загубата, получена в резултат на предходни данъчни периоди, в които данъкоплатецът е прилагал опростена система за данъчно облагане и е използвал доход намалена с размера на разходите като обект на облагане. Загубата може да бъде пренесена за следващи данъчни периоди, но за не повече от 10 години.

Загуба, получена от данъкоплатец при прилагане на различен режим на данъчно облагане, не се приема при преминаване към опростена система за данъчно облагане. Загубата, получена от данъкоплатеца при прилагане на опростената система за данъчно облагане, не се прилага при преминаване към общия режим на данъчно облагане.

Данъчният период е календарна година. Отчетните периоди са първото тримесечие, шест месеца и девет месеца от календарната година.

Ако обект на данъчно облагане е доход, данъчната ставка е 6%. Ако обект на данъчно облагане е доход, намален с размера на разходите, данъчната ставка се определя на 15%. В последния случай законите на съставните образувания на Руската федерация могат да установят диференцирани данъчни ставки в диапазона от 5 до 15%.

Данъкът се изчислява от данъкоплатеца като произведение на данъчната основа и данъчната ставка.

Данъкоплатците, които са избрали дохода като обект на данъчно облагане, в края на всеки отчетен период изчисляват размера на тримесечната авансова вноска въз основа на данъчната ставка и действително получените доходи, изчислени на принципа на начисляване от началото на данъчния период до края на първото тримесечие, полугодие, девет месеца, съответно, като се вземат предвид платените по-рано суми на тримесечни авансови данъчни плащания.

Размерът на данъка (тримесечните данъчни плащания), изчислен за данъчния (отчетен) период, се намалява от данъкоплатците с размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, задължително осигуряване за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, задължително медицинско осигуряване, задължително осигурителни вноски срещу трудова злополука и професионална болест за същия период от време, както и размера на изплатените от работника или служителя обезщетения за временна неработоспособност. В този случай размерът на данъка (авансовите плащания) не може да бъде намален с повече от 50%.

Данъкоплатците, които са избрали за обект на облагане доходите, намалени с размера на разходите, в края на всеки отчетен период също изчисляват размера на авансовото плащане на данъка въз основа на данъчната ставка и действително получените доходи, намалени с размера на изчислените разходи на базата на начисляване от началото на данъчния период до края на отчетния период, като се вземат предвид платените по-рано суми на тримесечни авансови данъчни плащания.

Направените авансови данъчни плащания се зачитат към плащането на данъка в края на данъчния период. Плащането на данък и авансови плащания се извършва на мястото на организацията (мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач).

Авансовите данъчни вноски се извършват по-късно от 25-ия ден на първия месец, следващ изтеклия отчетен период.

Данъчните суми се кредитират по сметките на Федералната хазна за последващото им разпределение към бюджетите на всички нива и бюджетите на държавните извънбюджетни фондове.

В края на данъчния период данъкоплатците-организации подават декларации до данъчните власти по местонахождението си. Декларациите се подават от данъкоплатците - организации не по-късно от 31 март на годината, следваща изтеклия данъчен период.

Данъкоплатците - индивидуални предприемачи, след изтичане на данъчния период, подават данъчни декларации до данъчните власти по местоживеене не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период. Формата на данъчните декларации и процедурата за попълването им се одобряват от Министерството на финансите на Русия.

Данъкоплатците са длъжни да водят записи за приходите и разходите, необходими за изчисляване на размера на данъка в книгата за счетоводни разходи и приходи. Формата на книгата за счетоводни приходи и разходи и процедурата за отразяване на стопански операции в нея от организации и индивидуални предприемачи, използващи опростената система за данъчно облагане, са одобрени от Министерството на финансите на Русия.

Организациите, които преди това са прилагали общия режим на данъчно облагане, използвайки метода на начисляване, когато преминават към опростена система за данъчно облагане, спазват следните правила:

• към датата на прехода към опростената данъчна система данъчната основа включва суми на средствата, получени преди прехода към опростената данъчна система като плащане по договори, изпълнението на които данъкоплатецът извършва след прехода към опростената данъчна система;
• средствата, получени след прехода към опростената данъчна система, не се включват в данъчната основа, ако съгласно правилата на данъчното счетоводство, използвайки метода на начисляване, тези суми са били включени в дохода при изчисляване на данъчната основа за корпоративен данък върху доходите;
• разходите, направени от данъкоплатеца след прехода към опростената данъчна система, се признават като разходи, приспаднати от данъчната основа на датата на тяхното извършване, ако плащането за такива разходи е извършено през периода на прилагане на общия данъчен режим или на дата на плащане, ако плащането е извършено след преминаване на организацията към опростената данъчна система;
• Средствата, изплатени след прехода към опростената данъчна система за плащане на разходите на организацията, не се приспадат от данъчната основа, ако преди прехода към опростената данъчна система такива разходи са били взети предвид при изчисляване на данъчната основа за корпоративен данък върху доходите.

Организации, които са използвали опростена система за данъчно облагане при преминаване към различен режим на данъчно облагане, използвайки метода на начисляване:

• включва като част от дохода доход в размер на постъпленията от продажба на стоки през периода на прилагане на опростената данъчна система, плащането за което не е извършено преди датата на изчисляване на данъчната основа за данък върху дохода на базата на начисляване;
• разходите, направени от данъкоплатеца при прилагане на опростената данъчна система, се признават като разходи, ако не са били платени към датата на преход към изчисляване на данъчната основа за данък върху дохода на базата на начисляване.

Индивидуалните предприемачи имат право да преминат към опростената данъчна система въз основа на патент.

Използването на опростена система, основана на патент, е разрешено на индивидуални предприемачи, които ангажират наети работници в своята стопанска дейност, включително по граждански договори, наброяващи не повече от 5 души, и извършващи видовете стопанска дейност, посочени в параграф 2 от чл. . 346.25.1.

Решението относно възможността индивидуалните предприемачи да използват опростената данъчна система въз основа на патент на териториите на съставните образувания на федерацията се взема от законите на съответните съставни образувания на федерацията.

Приемането от субектите на федерацията на решения относно възможността индивидуалните предприемачи да използват опростена система за данъчно облагане въз основа на патент не пречи на такива индивидуални предприемачи да прилагат опростената данъчна система по свой избор. Документът, удостоверяващ правото на индивидуален предприемач да прилага опростената данъчна система въз основа на патент, е патент, издаден му от данъчния орган за извършване на един от видовете стопанска дейност. Патентът се издава по преценка на данъкоплатеца за определен период. Заявление за патент се подава от индивидуален предприемач до данъчния орган по мястото на регистрация в данъчния орган не по-късно от един месец преди началото на прилагането на опростената данъчна система въз основа на патента. Формата на патента и посоченото заявление се одобрява от Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Данъчният орган е длъжен да издаде патент на индивидуален предприемач в рамките на десет дни или да го уведоми за отказа да издаде патент. Патентът е валиден само на територията на субекта, на чиято територия е издаден.

Годишната цена на патента се определя като процент от потенциалния годишен доход, установен за всеки вид бизнес дейност, който съответства на данъчната ставка. Ако индивидуален предприемач получи патент за по-кратък период, цената на патента подлежи на преизчисляване в съответствие с продължителността на периода, за който е издаден патентът.

Размерът на потенциално получавания доход се определя от законите на съставните единици на федерацията за всеки вид стопанска дейност, за която е разрешено използването на опростената данъчна система въз основа на патент. В същото време се допуска диференциране на такъв годишен доход, като се вземат предвид характеристиките и мястото на стопанска дейност на индивидуалните предприемачи на територията на съответния субект на федерацията.

Размерът на годишния доход, потенциално получен от индивидуален предприемач за определен вид стопанска дейност, не може да надвишава размера на основната доходност по отношение на съответния вид бизнес дейност, умножена по 30. Индивидуалните предприемачи, които са преминали към опростена данъчна система на основата на патент плаща една трета от цената на патента в рамките на 25 дни след започване на бизнес дейности, базирани на патент. Плащането на останалата част от цената на патента се извършва от данъкоплатеца не по-късно от 25 дни от края на периода, за който е получен патентът.

Ако условията за прилагане на опростената данъчна система въз основа на патент са нарушени, индивидуалният предприемач губи правото да прилага опростена данъчна система въз основа на патент за периода, за който е издаден патентът. В този случай той трябва да плати данъци в съответствие с общия данъчен режим. В този случай цената (част от цената) на патента, платена от индивидуалния предприемач, не се възстановява.

Индивидуалният предприемач е длъжен да уведоми данъчния орган за загубата на правото да използва опростена данъчна система въз основа на патент и преминаването към различен режим на данъчно облагане в рамките на 15 календарни дни от датата на преминаване към друг режим. Индивидуален предприемач, който е преминал от опростена данъчна система, основана на патент, към различен режим на данъчно облагане, има право да премине отново към опростена данъчна система, основана на патент, не по-рано от три години след загубата на правото да го използва.

Данъчните приходи при прилагане на опростената данъчна система се разпределят от органите на Федералната хазна на нивата на бюджетната система съгласно следните стандарти:

• към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация - 90%;
• към бюджета на Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 0,5%;
• по бюджета на териториалните фондове за задължително здравно осигуряване - 4,5 %;
• по бюджета на ДОО - 5 %.

Доходите от плащане на минималния данък при прилагане на опростената система за данъчно облагане се разпределят от органите на Федералната хазна съгласно следните стандарти за приспадане:

• към бюджета на Пенсионния фонд на Руската федерация - 60%;
• към бюджета на Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 2%;
• по бюджета на териториалните фондове за задължително здравно осигуряване - 18 %;
• по бюджета на ДОО - 20 %.

От 1 януари 2011 г. приходите от данъци, събирани във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, ще бъдат изцяло кредитирани в бюджетните приходи на съставните образувания на федерацията.