Опростената система за данъчно облагане е много удобен метод за плащане на данъци за много предприемачи и не само опростява процеса на отчитане и плащане на данъци, но също така дава възможност за значително намаляване на техния размер. Когато откриват нов бизнес, индивидуалните предприемачи и юридическите лица трябва да определят най-благоприятната данъчна система за себе си.

Има два специални режима - опростена данъчна система и UTII. Ще говорим за опростената данъчна система, когато нейното използване е изгодно, какви проценти на приспадане на авансови плащания е най-добре да използвате.

Какво е авансов отчет по опростената данъчна система?

STS (опростена система за данъчно облагане) е специален данъчен режим, който може да се използва от индивидуални предприемачи или юридически лица. Особеността на тази система е, че данъкоплатецът не плаща данъци върху печалбата, собствеността, данъка върху доходите на физическите лица, ДДС (с изключение на ДДС при внос), всичко това се заменя с плащане на авансови плащания.

Авансовото плащане (AP) е специално плащане, авансово плащане на данък, плащано три пъти годишно след отчетните тримесечия от всеки стопански субект, който е на опростената данъчна система.

Авансовите плащания по опростената данъчна система, както вече казахме, се плащат от опростителите три пъти годишно:

• За първото тримесечие - до 25 април на текущата отчетна година;
• За 1-во и 2-ро тримесечие - до 25 юли на текущата отчетна година;
• За 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие - до 25 октомври на текущата отчетна година.

За да плати данък след края на годината, предприемач или юридическо лице трябва само да изчисли остатъка и след това да го плати навреме. Сроковете за подаване на данъчна декларация и плащане на авансови вноски по опростената данъчна система са еднакви, а именно:

• за юридически лица крайният срок за подаване на декларации по опростената система за данъчно облагане и плащане на данъци за предходната година е 2 април (например плащането и подаването на декларацията за 2017 г. трябва да приключи до 2 април 2018 г.);
• за индивидуалните предприемачи крайният срок за подаване на декларация по опростената система за данъчно облагане и плащане на данък за предходната година е до 3 май на текущата година (например индивидуалните предприемачи трябва да платят данъка и да подадат декларацията за 2017 г. до 3 май, 2018).

Трябва да знаете, че ако предприятие на опростената данъчна система е прекратило дейността си или е загубило правото да бъде на опростената данъчна система, тогава данъкът трябва да бъде платен следващия месец до 25-то число.

Какво се случва, ако закъснеете с плащането на AP според опростената данъчна система?

Ако закъснеете с плащането на аванса, данъчната служба ще начисли неустойка за всеки ден на неплащане и дори ще брои дните, за които вече платените пари ще стигнат до бюджета. Ето защо не трябва да мислите, че можете да платите данък само в края на годината, като пренебрегнете авансовите плащания.

Има две опции за лихвен процент, когато избирате да плащате данък чрез опростената данъчна система:

• СТС “доход” - ставка 6%;
• STS „приходи-разходи” - ставка 5-15% (градацията на ставката зависи от региона и вида дейност на предприятието).

Как да изчислим авансово плащане по опростената данъчна система „доход“?

Системата за плащане „доход“ трябва да бъде избрана от онези предприемачи, чиято дейност осигурява незначителен доход. Предимството на избора на ставка от 6% е, че данъчните власти рядко проверяват такива данъкоплатци. Причината е, че разходите (с изключение на застрахователните премии) не се вземат предвид за данъчни цели.

Когато обектът на данъчно облагане е само доход по опростената данъчна система, тогава данъкът или авансовото плащане трябва да се изчисли по следната схема: сумата на дохода трябва да се умножи по 6%, което ще бъде равно на авансовото плащане (данък по опростената данъчна система).

След това е възможно да се намали сумата на изчисленото плащане:

• Предприемачите, които работят сами, имат възможност да намалят плащането на данъци до нула - със 100%. Когато размерът на застрахователните премии е по-голям или равен на данъка, тогава той ще бъде намален с тази сума. Отстъпка = застрахователни премии за предприемач<= 100% суммы платежа.
• Предприемачите и компаниите, които имат служители, могат да намалят плащанията точно наполовина. Тази половина е сумата на застрахователните премии за вашия персонал и за вас, чието плащане може да бъде потвърдено със сметки. Предприемачът включва вноските за себе си в „отстъпката“, ако тя попада в рамките на половината от плащането на данъка. Отстъпка = вноски за служителите + вноски за себе си<= 50% суммы АП.

Ако индивидуалният предприемач първо използва първия метод на „отстъпка“ от AP (данък), след като реши да наеме работници, той трябва незабавно да премине към втория метод. И обратното, ако в началото на годината служителят е бил регистриран при данъкоплатец и скоро е бил уволнен, то до края на годината работодателят няма да може да ползва 100% намаление на размера на AP.

Така че вече можете да коригирате формулата за изчисление по следния начин: размерът на дохода, умножен по 6% - застрахователни премии (за вас + за персонала) - AP от предишни периоди = AP (данък).

Нека изчислим AP според опростената данъчна система „доход“:

Въз основа на кумулативните резултати от работата за тримесечията на 2017 г., предприемач „А“ получи следните доходи и застрахователни премии:

• първо тримесечие - 270 хиляди рубли. и 4049,1 rub.;
• полугодие - 580 хиляди рубли. и 8096,2 рубли;
• 9 месеца - 930 хиляди рубли. и 12144,3 рубли;
• година - 1340 хиляди рубли. и 16192,5 рубли.

Авансово плащане за първото тримесечие = 270 000* 6% - 4 049,1 = 12 150,9 рубли.

Когато размерът на данъка е по-голям от размера на застрахователните премии, платецът не плаща нищо на данъчната служба.

AP за шест месеца = 580 хиляди * 6% - (8 096,2 + 12 150,9) = 14 552,9 рубли.

По същия начин, ако сумата на приспадането е по-голяма от сумата на данъка, тогава не е необходимо да плащате авансово плащане.

AP за 9 месеца = 930 хиляди * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 rub.

Подлежащата на приспадане сума е по-голяма от размера на застрахователните премии, така че авансовото плащане е намалено, но не е равно на нула.

Схема за изчисляване на авансовите плащания според опростената данъчна система „доходи - разходи“

За да се изчисли дължимата сума по този метод, разходите се изваждат от приходите за отчетния период, включително застрахователните премии за вас и за персонала. Случва се миналата година данъкът да е бил платен, но в резултат на резултатите от дейността предприемачът в крайна сметка е получил загуба, след което в края на текущата година той има право да вземе предвид размера на тази загуба при изчисляване сумата на данъка като един от разходите.

AP = (приходи - разходи (с натрупване) * 15% (от 5 до 15% в зависимост от региона и вида на дейността) - прогнозният размер на AP за предходни тримесечия.

STS - опростен режим на данъчно облагане. Подходящ е както за много индивидуални предприемачи, така и за юридически лица. Струва си да се отбележи, че ако едно предприятие възнамерява да избере опростена система за данъчно облагане, то трябва предварително да реши кой метод за плащане на авансови плащания ще използва. Има два метода за изчисляване на дължимата сума:

1. Като се вземат предвид доходите.
2. Отчитане на приходите и същевременно приспадане на разходите. Основната разлика е лихвеният процент.

Подробности за плащане на опростената данъчна система за 2018-2019 г. - на какво трябва да обърнете специално внимание при попълване на формуляра за плащане, дали се различават за организации и индивидуални предприемачи, какви промени са направени наскоро - ще намерите отговори на тези и някои други въпроси в нашата статия.

Плащания по опростената данъчна система, извършени през 2018-2019 г

През 2019 г. платците на опростената данъчна система трябва да направят следните плащания за този данък:

• окончателното плащане за 2018 г., изчислено съгласно декларацията, като се вземат предвид авансови плащания, направени през тази година;
• 3 тримесечни авансови вноски за 2019г.

Какви са подробностите за плащане на опростената данъчна система за 2018 и 2019 г.? Има ли разлики между тях и как тези подробности зависят от категорията на платеца и обекта на облагане? Да гледаме.

Няма фундаментални разлики от данните от предходни години в подробностите за плащане на опростената данъчна система за 2018 г. и в подобни данни за платежни документи, издадени за 2019 г. Тоест данните за плащане на опростената данъчна система за 2018 г. и 2019 г. са еднакви. Те все още не зависят от категорията на платеца (юридическо лице или индивидуален предприемач) и се различават в зависимост от обекта на данъчно облагане (доход или доход минус разходи). Основната разлика е в BCC. За опростяването приход е едно, а за опростяването приход-разход е различно. Е, в основата на плащането всеки ще посочи своя облагаем обект.

За всеки случай, нека ви напомним, че от 2017 г. е премахнат отделен BCC за минималния данък, платен при опростяването на приходите и разходите. Сега този BCC съвпада с този, който трябва да бъде посочен за данъка, изчислен по обичайния начин съгласно опростената данъчна система „доходи минус разходи“.

По отношение на всички останали данни, при издаване на платежно нареждане за плащане на опростената данъчна система за 2018-2019 г. (за безкасови преводи) или разписка за плащане на опростената данъчна система (за индивидуални предприемачи) за 2018-2019 г. (за плащане на данък в брой чрез банка), данъкоплатецът ще посочи същите данни, които са били дадени в тези документи през предходната година. Нека да разгледаме как да попълните полетата на платежно нареждане през 2019 г. за всеки от обектите на опростената данъчна система.

Научете за основните полета на платежно нареждане.

Подробности за плащане на данък върху обекта „доход“ през 2018-2019 г

• В поле 101 „Статус на данъкоплатец“ посочете 09 - стойността за индивидуални предприемачи или 01 - за фирми.
• В поле 18 „Тип операция” се въвежда 01.
• В поле 21 „Платежно нареждане” се посочва 5.
• В поле 22 „Код“ изберете 0 (при плащане на данък или авансово плащане) или кода, посочен в изискването на Федералната данъчна служба.
• В поле 24 „Цел на плащането“ напишете: „Авансово плащане“ или „Плащане на опростената данъчна система за обект „доход““.
• В поле 104 “KBK” въведете 182 1 05 01011 01 1000 110.
• В поле 105 "ОКТМО" кодът се посочва в съответствие с териториалната принадлежност на индивидуалния предприемач или фирма.
• В поле 106 „Основание за плащане“ изберете в зависимост от конкретната ситуация: TP (текущи плащания), TP (плащане въз основа на изискванията на Федералната данъчна служба) или PD (плащане на дълг).
• В поле 107 „Данъчен период“ посочете съответния период, за който е извършено плащането: GD.00.2018, KV.01.2019, KV.02.2019, KV.03.2019. Следващите години ще бъдат подобни.
• В поле 108 “Номер на документ” се въвежда 0 за внесени данъци и аванси. В случай на плащане въз основа на санкции от Федералната данъчна служба, номерът на искането на данъчните власти.
• В поле 109 „Дата на документа” се въвежда 0 (при авансово плащане); при плащане на данък - датата на подписване на декларацията, подадена до Федералната данъчна служба. При плащане при поискване данъчната служба ще посочи датата на поискване.

Прочетете за правилата за поддържане на регистър, необходим за изчисляване на данъка по опростената данъчна система. .

Данни за плащане за обекта „приходи минус разходи“ през 2018-2019 г

• В поле 101 поставете 09 за индивидуални предприемачи или 01 за фирми.
• В поле 18 посочете 01.
• В поле 21 - 5.
• В поле 22 - 0 или кода, изискван от данъчната служба.
• В поле 24 те пишат: „Плащане на авансово плащане“ или „Плащане на данък съгласно опростената данъчна система за обект „доход, намален с размера на разходите“.“
• В поле 104 въведете KBK 182 1 05 01021 01 1000 110.
• В поле 105 кодът се посочва в съответствие с мястото на регистрация на индивидуалния предприемач или фирма.
• В поле 106 - или TP, или TR, или ZD.
• В поле 107 - GD.00.2018, KV.01.2019, KV.02.2019, KV.03.2019. Следващите години ще бъдат подобни.
• В поле 108 въведете 0 или номера на изискването на Федералната данъчна служба.
• В поле 109 въведете 0 за аванси, а за плащане на данък - датата на подписване на декларацията, подадена във Федералната данъчна служба. В случай на плащане по искане на Федералната данъчна служба се посочва датата на искането.

Образец на попълване на платежно нареждане можете да изтеглите.

И както казахме по-горе, от 2017 г. с горния BCC (182 1 05 01021 01 1000 110) се издава платежен документ за плащане на минималния данък, изчислен като 1% от дохода, ако данъкът, изчислен от разликата между приходите и разходите се оказва по-малка от тази стойност.

За да разберете дали е възможна загуба при опростяване на приходите и разходите и как да я вземете предвид за данъчни цели, прочетете статията .

Резултати

Всеки „опростен“ при условията, установени от гл. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, е длъжен да изчисли размера на данъка според опростената данъчна система, като предварително е избрал оптималния обект на данъчно облагане за себе си: „доход“ или „доход, намален с размера на разходите“. Като се има предвид данъчният обект, присвоен на „опростеното“ лице, при попълване на платежно нареждане за данък или авансово плащане по опростената данъчна система, той трябва да попълни правилно полетата „KBK“ и „Цел на плащането“. И, разбира се, не забравяйте да проверите при данъчния си орган актуалните му данни: име на банка, BIC, текущи и кореспондентски сметки.

Фирмите и предприемачите, използващи опростената данъчна система, превеждат авансови данъчни плащания в бюджета три пъти годишно. Ще ви разкажем за процедурата за изчисляване на плащанията за данъчни обекти „Доходи“ и „Доходи минус разходи“.

Срокове за извършване на авансови плащания по опростената данъчна система през 2019 г

В края на всяко тримесечие бизнесмените трябва да направят един вид „предплащане на данъци“ - авансово плащане. Плащането се извършва в рамките на 25 дни след края на отчетното тримесечие. Ако 25-ти се пада през уикенда, срокът за плащане се премества за следващия делничен ден.

• за 1-во тримесечие на 2019 г. - до 25.04.2019 г.;
• за 1 полугодие на 2019 г. - до 25.07.2019 г.;
• за 9 месеца на 2019г.- до 25.10.2019г.

В края на данъчния период - календарната година - трябва да изчислите оставащия данък и да го платите. Срокът за плащане е същият като за подаване на данъчна декларация:

• LLC трябва да подадат декларация по опростената данъчна система и да платят данък по опростената данъчна система за предходната 2018 година до 1 април 2019 г.
• Индивидуалните предприемачи трябва да подадат декларация по опростената данъчна система и да платят данък по опростената данъчна система за предходната 2018 година до 30 април 2019 г.

Данъкът съгласно опростената данъчна система се плаща при специални условия в два случая:

• дейността, извършвана по опростената данъчна система, се прекратява - не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, през който дейността е преустановена;
• в случай на нарушение на ограниченията и загуба на правото да използва опростената данъчна система - не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието, през което данъкоплатецът е загубил правото да използва опростената система.

Ако сте забравили за авансовото плащане или сте закъснели с плащането, данъчната служба ще начислява санкции за всеки ден на неплащане - докато парите достигнат бюджета. Онези предприемачи, които решат да платят данъка веднъж в края на годината, без никакви „предплащания“, могат да очакват впечатляваща сума санкции.

Изчисляване на авансовото плащане за опростена данъчна система 6%

Процедурата за изчисляване на авансовите плащания по опростената данъчна система „доход“ и „доход минус разходи“ не е променена. Прилагат се същите правила като през 2018 г.

Етап 1.За да изчислим данъчната основа, ние сумираме всички приходи на компанията от началото на годината до края на тримесечието, за което изчисляваме авансовото плащане. Тези номера са взети от колона 4 на раздел 1 KUDiR. Приходи от продажби и други приходи, списъкът на които е даден в чл. 249 и чл. 250 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Изчисляваме размера на данъка по формулата: Доход * 6%.

Проверете данъчната ставка за вашия вид дейност във вашия регион - тя може да бъде намалена дори до 1%.

Стъпка 2.Платците на 6% опростена данъчна система имат право да приложат данъчно облекчение и да намалят размера на данъка. Данъкът може да бъде намален с размера на осигуровките за вас и вашите служители и с размера на болничните, платени за сметка на работодателя. Компаниите, които плащат търговски данък, включват сумата на таксата в своето данъчно приспадане.

• LLC и предприемачите със служители намаляват данъка с не повече от 50%.
• Индивидуален предприемач без служители има право да намали данъка с размера на всички застрахователни премии, които плаща за себе си.

Стъпка 3.От получената сума трябва да извадите авансовите плащания, направени през предходни периоди на текущата календарна година.

Пример за изчисляване на авансово плащане за 2-ро тримесечие според опростената данъчна система 6%

Fire and Ice LLC получи приходи в размер на 660 000 рубли за първата половина на годината. От тях през 1-во тримесечие 310 000 рубли и през 2-ро тримесечие 350 000 рубли. Авансово плащане за 1-во тримесечие - 9300 рубли.

Изчисляваме данъка: 660 000 * 6% = 39 600 рубли.

Правим данъчни облекчения. Организацията има 2 служители, плащат вноски от 20 000 на месец, няма болнични за шест месеца, компанията не плаща такса за търговия. И така, за 6 месеца са платени вноски от 20 000 * 6 = 120 000 рубли. Виждаме, че размерът на данъчното приспадане е по-голям от размера на данъка, което означава, че можем да намалим данъка само с 50%. 39 600 * 50% = 19 800 рубли.

Сега изваждаме от тази сума авансовото плащане, платено след 1-вото тримесечие:
19 800 - 9 300 = 10 500 рубли.

Така че за второто тримесечие трябва да направите авансово плащане от 10 500 рубли.

Изчисляване на авансовото плащане за опростена данъчна система 15%

Етап 1.Обобщаваме всички приходи на компанията от началото на годината до края на необходимото тримесечие. Взимаме числата от колона 4 на раздел 1 KUDiR. Доходите за опростената данъчна система включват приходи от продажби и други доходи, които са изброени в чл. 249 и чл. 250 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Стъпка 2.Обобщаваме бизнес разходите от началото на годината до края на необходимия период, вземаме числата от колона 5 на раздел 1 от KUDiR. Пълен списък на разходите, които могат да се вземат предвид като разходи на предприятието, е даден в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Също така е важно да се следва процедурата за отчитане на разходите: разходите трябва да са пряко свързани с дейността на предприятието, трябва да бъдат платени и записани в счетоводния отдел. Говорихме за това как правилно да отчитаме разходите по опростената данъчна система. Осигурителните премии за опростената данъчна система от 15% се считат за разходи и се вземат предвид като част от тях.

Изчисляваме размера на данъка по формулата: (Приходи - Разходи) * 15%.

Проверете данъчната ставка за вида дейност на вашето предприятие във вашия регион. От 2016 г. регионът може да определя диференцирана ставка от 5 до 15%.

Стъпка 3.Сега изваждаме от сумата на данъка авансовите плащания, направени през предходни периоди на текущата календарна година.

Пример за изчисляване на авансово плащане за 3-то тримесечие според опростената данъчна система 15%

IP Myshkin A.V. От началото на годината получих доход от 450 000 рубли. От тях за 1-во тримесечие 120 000 рубли, за 2-ро тримесечие 140 000 рубли и за 3-то тримесечие 190 000 рубли.

Разходите от началото на годината възлизат на 120 000 рубли. От тях 30 000 рубли - през 1-во тримесечие, 40 000 рубли през 2-ро тримесечие и 40 000 рубли през 3-то тримесечие.

Авансовите плащания възлизат на: 13 500 рубли през 1-во тримесечие и 15 000 рубли през 2-ро тримесечие.

Нека изчислим сумата, дължима през 3-то тримесечие: (450 000 - 120 000) * 15% = 49 500 рубли.

Нека от тази сума извадим плащанията от предходни тримесечия: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 рубли.

И така, според резултатите от 3-то тримесечие индивидуалният предприемач Мишкин трябва да плати 21 000 рубли.

Онлайн услугата Kontur.Accounting автоматично изчислява авансови вноски на база КУДиР и данни за осигуровки и болнични. Услугата генерира платежно нареждане и ви напомня предварително за предстоящото плащане. Интеграцията с банките улеснява предплащането на данъци. Плащайте данъци с Kontur.Accounting, водете записи, плащайте заплати, изпращайте отчети и се възползвайте от подкрепата на нашите експерти.

– това е половината от битката, когато стартирате вашата компания. Данъците, механизмите за тяхното изчисляване и плащане - това е задача, некомпетентността при решаването на която може да доведе до проблеми. Колкото и проста да е данъчната система, трябва да знаете абсолютно ясно: кога, как и колко ще платите в бюджета. Нека да поговорим за това как да изчисляваме данъците и да правим авансови плащания за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система през 2017 г.

Какво представляват авансовите плащания?

За да разберете как да изчислявате данъците и да ги плащате, трябва да разберете какво е „опростено данъчно облагане“. включва замяна на няколко плащания с един данък. Обект на облагане могат да бъдат доходи или доходи, намалени с размера на разходите. Размерът на вноските в бюджета е различен: в първия случай опростената данъчна система е 6%, а във втория 15%.

Данъчният период за предприемачи, използващи опростената данъчна система, е от 1 януари до 31 декември включително, а отчетният период е 3, 6 и 9 месеца.

Индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система, правят авансови плащания към бюджета в края на всеки отчетен период и данък в края на годината. Плащането както на тези, така и на други вноски е отговорност на предприемача и едно от условията за извършване на бизнес на опростен пазар (член 346 от Данъчния кодекс). С други думи, въпреки факта, че данъкът се изчислява и плаща в края на годината, вие сте длъжни да направите авансово плащане. А общият размер на трансферите към бюджета на индивидуалния предприемач има право да се намали със сумата, която вече е платил през годината.

Плащането на авансови плащания е отговорност на индивидуалния предприемач и едно от условията за извършване на бизнес по опростената данъчна система.

Как се изчисляват авансовите плащания?

Схемата за изчисляване на авансовото плащане е разписана в чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За да разберете колко трябва да прехвърлите в бюджета, трябва:

Ако авансовото плащане се изчислява за 1-во тримесечие, тогава се определя доходът за три месеца от началото на годината. В случай, че данъчното облагане се извършва по схемата „доход“, тогава вземаме предвид само постъпленията на средства. Ако говорим за 15% опростена данъчна система, тогава намаляваме размера на доходите с размера на разходите. За изчисляване на авансовото плащане се използва формулата: вноската е равна на произведението на данъчната основа и данъчната ставка (6 или 15%).

2. Намаляваме получената сума с размера на данъчните облекчения.

Ако авансовото плащане се изчислява за тримесечие, тогава не са необходими допълнителни изчисления. Размерът на вноската в бюджета е определен.

Ако говорим за шест месеца или 9 месеца, тогава от получената цифра трябва да се извадят авансовите плащания, които вече са платени тази година. Както виждаме, изчислението е доста просто и не изисква специални счетоводни познания.

Намаляваме размера на авансовото плащане

Формулата за изчисление ви позволява да намалите авансовото плащане чрез прилагане на данъчни облекчения. Този термин се отнася както за изплатени, така и за временни обезщетения за нетрудоспособност. Няма други данъчни облекчения за предприемачи по опростената данъчна система.

Законът определя максималния лимит, с който може да се намали авансовото плащане. За индивидуалните предприемачи може да бъде 100%. А за работодателите тази граница е 50%.

Предприемачите, които използват данъци, установени от регионалните власти, губят правото да намалят данъчната основа чрез плащания към извънбюджетни фондове. Но в този случай не е необходимо да правите авансови плащания.

Срокове за плащане на авансовите вноски

Индивидуалните предприемачи, които използват опростена данъчна система, правят авансови плащания по местоживеене. В същото време сроковете са определени доста стриктно (клауза 5 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съгласно разпоредбите на Данъчния кодекс авансът трябва да бъде преведен не по-късно от 25 календарни дни от края на отчетния период.

Авансови плащания се извършват:

• за 1-во тримесечие – до 25 април;
• за половин година – до 25 юли;
• 9 месеца преди 25 октомври.

Авансът трябва да бъде преведен не по-късно от 25 календарни дни от края на отчетния период.

Ако денят на извършване на авансовото плащане се пада през уикенда, средствата могат да бъдат преведени в работния ден, следващ уикенда.

Как се плащат авансови плащания?

Можете да платите авансови плащания по три начина:

1. Генерирайте платежно нареждане на данъчния уебсайт.
2. Използвайте системата „Банка-клиент” и направете плащане от разплащателната си сметка.
3. Използване на касова бележка за безкасово плащане.

Как да използвате Федералната данъчна служба?

1. Влезте в уебсайта на данъчната служба. Можете да пропуснете полето, указващо кода на Федералната данъчна служба, и да кликнете върху бутона „Напред“.
2. На следващата страница трябва да посочите региона на пребиваване и адреса на регистрация по местоживеене, в полето „Вид документ“ – „Платежен документ“.
3. В колоната „Вид плащане“ изберете „Плащане на данък, такса, плащане, мито, вноска, аванс (предплащане)“.
4. В полето „Статус на лице“ задаваме стойността „09“ - индивидуален предприемач, а в „Основа за плащане“ - „TP“ (текущо плащане).
5. След това посочете данъчния период: CV (тримесечно, пореден номер на тримесечието и годината), въведете TIN, пълно име. и сума.
6. Изберете метод на плащане и създайте платежно нареждане.

Ако денят на плащане на авансовото плащане се пада през уикенда, тогава средствата могат да бъдат преведени на следващия работен ден след уикенда.

И какво ще стане след това?

Министерството на финансите на Руската федерация разработи друга инициатива, която косвено ще засегне размера и процедурата за намаляване на авансовото плащане за индивидуалните предприемачи. Както пише "Комерсант", на правителството се предлага да декларира данъци върху социалните такси или поне еднократно плащане и да предостави събирането им на Федералната данъчна служба.

Според изданието Министерството на финансите предлага да се даде на застрахователните премии статут на данъци и да се включат в Данъчния кодекс на Руската федерация. Според експерти от министерството това ще намали разходите за извънбюджетни фондове и ще помогне за по-ефективен контрол на неизпълнените задължения.

Въпреки това, ако такива промени бъдат приети, предприемачите, които използват опростената данъчна система, могат да загубят единственото си данъчно приспадане. За щастие не всички инициативи на Министерството на финансите намират подкрепа и стигат до реализация.

За предприемачите, които използват опростената данъчна система, е важно да проучат цялата информация за авансовите плащания, преди да дойде необходимостта от прехвърляне на пари в бюджета. Правилно попълнените изчисления и попълнените документи ще ви помогнат да избегнете глоби и да запазите репутацията си на отговорен платец. Проучете нашите инструкции и попитайте опитни колеги за съвет. Това ще помогне да се избегнат много грешки.

Краен срок за плащане на авансово плащане по опростената данъчна система

Крайният срок за извършване на авансово плащане по опростената данъчна система е не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието.

Авансовите плащания се изплащат в бюджета не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период (клауза 7 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• за първо тримесечие - до 25 април
• за половин година - до 25 юли
• 9 месеца преди 25 октомври

И окончателният размер на данъка при опростената данъчна система се определя в края на годината. Организациите трябва да го прехвърлят не по-късно от 31 март на следващата година, а индивидуалните предприемачи - не по-късно от 30 април.

Ако последният ден за плащане на „опростен“ данък или авансови плащания по него се пада на уикенд или неработен празник, тогава крайният срок за плащане се отлага за следващия работен ден (клауза 7 на член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация).

Изчисляване на авансово плащане по опростената данъчна система с предметен доход

Преди да изчислите авансовите плащания според опростената данъчна система, определете данъчната основа. За да направите това, сумирайте сбора на доходите, получени от началото на годината. Показателят трябва да се вземе от раздел 1 на книгата за приходите и разходите. Това ще бъде общата стойност за отчетния (данъчен) период в колона 4. Нека припомним, че „опростените“ вземат предвид в данъчната основа доходите от продажби и неоперативните приходи, изброени в членове 249 и 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 1 от член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Приходи, изброени в член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите и данък върху доходите на физическите лица по ставките, посочени в параграфи 3 и 4 на член 284 и параграфи 2, 4 и 5 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не се отразяват в книгата за приходи и разходи (клауза 1.1 на член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Умножете размера на облагаемия доход по данъчната ставка. За обект на данъчно облагане на доходите той е 6% (клауза 1 на член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но от 2016 г. предметните закони могат да намалят ставката. Можете да разберете каква е тарифата във вашия регион от нашата маса.

Изчислете дължимата авансова вноска по формулата:

Моля, обърнете внимание, че ако изчислявате аванси за половин година, тогава платеният аванс за 1-во тримесечие трябва да се извади от сумата, изчислена по формулата. Ако изчислявате аванси за 9 месеца, авансите за 1-во тримесечие и половин година подлежат на приспадане.

„Опростените“ с обект на облагане на доходите имат право да намалят „опростения“ данък чрез така нареченото данъчно приспадане. Тя включва обезщетения за временна нетрудоспособност, издадени за сметка на работодателя, както и застрахователни премии, начислени и платени през отчетния период (клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• за задължително пенсионно осигуряване;
• задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест;
• задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство;
• задължително здравно осигуряване.

Освен това размерът на „опростения“ данък може да бъде намален чрез плащания по договори за доброволно лично осигуряване в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания).

Като общо правило размерът на „опростения“ данък (авансово плащане) може да бъде намален не повече от 50% по всички причини(клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това ограничение обаче не се прилага за индивидуални предприемачи, които нямат служители, не плащат възнаграждение на други лица и плащат застрахователни премии само за себе си в размер, определен въз основа на цената на застрахователната година. Те могат да намалят „опростения“ данък с цялата сума на прехвърлените застрахователни премии.

Пример за изчисляване на авансово плащане за обект на доход

Звезда ООД прилага опростената данъчна система с обект на данъчно облагане доход. Първоначалните данни са както следва:

приходи от продажби за първото тримесечие - 320 600 рубли;

застрахователни премии, платени в рамките на начислените суми за първото тримесечие - 43 700 рубли;

През този период не са получени извъноперативни приходи и не са издавани социални помощи. Нека изчислим аванса по формулата, дадена в статията.

Първо изчислихме данъка: 320 600 х 6% = 19 236 рубли. Застрахователните премии за първото тримесечие възлизат на 43 700 рубли, но можем да намалим данъка само с 50%. Следователно авансовото плащане за първото тримесечие възлиза на 9618 рубли. (19 236 рубли: 2).

Изчисляване на авансово плащане по опростената данъчна система с обект доход минус разходи

Първо, определете данъчната основа: от получения доход извадете взетите предвид разходи. Изчислете двата показателя за 1 тримесечие, половин година или 9 месеца.

Размерът на дохода трябва да бъде взет от раздел 1 на книгата за приходите и разходите. Това ще бъде общата стойност за отчетния период в колона 4. Нека припомним, че „опростените“ вземат предвид в данъчната основа доходите от продажби и неоперативните приходи, изброени в членове 249 и 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 1 от член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Приходи, изброени в член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите и данък върху доходите на физическите лица по ставките, посочени в параграфи 3 и 4 на член 284 и параграфи 2, 4 и 5 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не са отразени (клауза 1.1 от чл. 346.15 Данъчен кодекс на Руската федерация).

Размерът на разходите, с които се намалява доходът, съответства на крайния показател на колона 5 от раздел 1 на Книгата за отчетния период. Съгласно опростената система се признават само разходите, изброени в параграф 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация и отговарящи на критериите, посочени в параграф 1 на член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тоест икономически обосновани и подкрепено с документи (клауза 2 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това те трябва да бъдат платени и изпълнени (клауза 2 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Бъди внимателен! Можете да отпишете някои разходи само след като сте изпълнили определени условия, предвидени в параграф 2 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, покупната цена на стоките може да бъде включена в данъчната основа след плащане на доставчика и продажба на купувача (подточка 2, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

След като данъчната основа бъде изчислена, умножете нейната стойност по данъчната ставка. За обект на доходи минус разходи основната ставка е 15% (клауза 2 на член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това властите на съставните образувания на Руската федерация могат да намалят ставката с до 5%. Можете да разберете каква е тарифата във вашия регион от нашата маса.

Изчислете „опростения“ данък (авансови плащания), дължим на базата на начисляване от началото на годината, като използвате формулата:

Моля, имайте предвид, че ако изчислявате авансово плащане за половин година, тогава трябва да извадите авансовото плащане за 1-во тримесечие от сумата, изчислена по формулата. Ако изчислявате аванси за 9 месеца, авансите за 1-во тримесечие и половин година подлежат на приспадане.

Пример за изчисляване на авансово плащане за обект на приходи минус разходи

Звезда ООД прилага опростената данъчна система с обект на данъчно облагане доход минус разходи (данъчна ставка - 15%). Приходите от продажби за първото тримесечие възлизат на 890 500 рубли, а отчетените разходи възлизат на 430 100 рубли. През този период няма извъноперативни приходи.

Да определим данъчната основа за тримесечието. Тя е равна на 460 400 рубли. (890 500 рубли - 430 100 рубли). Нека умножим неговата стойност и данъчната ставка. Тя ще бъде 69 060 рубли. (460 400 рубли х 15%).

Така авансовото плащане за 1-во тримесечие възлиза на 69 060 рубли.

Статии за счетоводители относно изчисляването на опростената данъчна система

Списанието "Simplified" е изцяло посветено на изчисляването на данъка според опростената данъчна система и правилата за работа на фирми и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система. Пробен достъп до тези статии е предоставен натри дни: