От 1 януари 2018 г. условията за те който плаща търговския данъкв Москва. Тарифата за нестационарните търговски обекти в центъра на града е намалена наполовина.

Търговската такса е тримесечна фиксирана вноска, в зависимост от площта на търговския обект и местоположението на обекта. Тя трябва да бъде платена до 25-то число на месеца, следващ тримесечието.

Кой трябва да плати търговския данък

Търговският данък е въведен през 2015 г. за всички организации и индивидуални предприемачи, които се занимават с:

• търговия чрез стационарни мрежови съоръжения със и без търговски обекти (магазини и павилиони, с изключение на бензиностанции);
• търговия чрез нестационарни мрежови обекти (шатри, маси, щандове, колички, разносна търговия);
• организиране на пазари на дребно;
• търговия със стоки от склад.

Трябва ли да плащам данък върху продажбите, когато продавам онлайн?

Плащането е задължително за фирми и индивидуални предприемачи, които използват общата данъчна система и опростената данъчна система. UTII за тези дейности, за които е установено плащане на търговски данък, не може да се прилага в Москва. Тогава ще трябва да преминете към друга данъчна система.

Ако сте в списъка на плащащите търговски данък през 2019 г., трябва да подадете данъчно известие във формуляра TS-1. От нас можете да изтеглите безплатно известие за търговска такса и примерен формуляр.

Как да се регистрирате като платец на търговски данък

Трябва да се регистрирате в данъчната служба на мястото на регистрация на имота или на мястото на регистрация на организацията или индивидуалния предприемач, ако помещенията не се използват за търговия.

Ако търговският обект е регистриран в Москва, а юридическото лице е в друг регион, тогава трябва да се свържете с Федералната данъчна служба на Москва по мястото, където е регистриран недвижимият имот. Това правило важи и за движими вещи.

Документите се подават не по-късно от пет дни от началото на търговията.

Данъчната служба ще изпрати удостоверение за регистрация като платец на търговски данък в рамките на пет работни дни след подаване на уведомлението.

Какво се промени през 2019 г

От 1 януари 2018 г. в Москва беше установена нова ставка на търговския данък за нестационарни търговски обекти в Централния административен район на града. Сега е 40 500, а не 81 000 рубли, както преди. За стационарните си остава същото.

От 1 юли 2019 г. ставката на данък върху продажбите за обекти с търговски етажи до 50 кв.м. ще бъдат намалени с 10% за търговски площи до 300 кв. m - с 2-10% (в зависимост от площта на обекта). А за обекти с площ над 300 кв. м. ставката ще бъде повишена до 75 рубли на кв.м. м.

Размерът на данъка в Москва зависи от вида на търговията, местоположението на съоръжението и площта на залата. За изчисление използвайте нашия

Кой не плаща таксата за търговия?

Освобождават се от плащане предприемачите, които използват патентната система и платците на единния земеделски данък. Освен това търговската такса не се заплаща от юридически лица, които при регистрация са посочили следните основни видове дейност:

• фризьорски и козметични салони, перални услуги, химическо чистене и боядисване на текстил и кожени изделия;
• ремонт на облекло и текстил за битови нужди, ремонт на обувки, кожени изделия и часовници, както и на бижута;
• производство и ремонт на метална галантерия и ключове.

Предимството важи само за имоти с площ под 100 кв.м. м, в които площта, заета от оборудване за излагане и излагане на стоки, е не повече от 10% от общата.

Какво се случва, ако не платите таксата за търговия?

Ако не сте уведомили данъчната служба, това е равносилно на извършване на бизнес без регистрация. Вие сте изправени пред глоба в размер на 10% от дохода, получен през периода, през който сте търгували, без да уведомите Федералната данъчна служба, но не по-малко от 40 000 рубли. Освен това сумата на търговската такса не може да бъде приспадната от единния данък по опростената данъчна система.

Въпреки че търговският данък беше въведен още през 2015 г., много предприемачи все още не разбират всичко. Подготвили сме отговори на основните въпроси.

Често задавани въпроси и отговори относно търговската такса

Онлайн магазинът плаща ли данък върху продажбите?

Ако имате онлайн магазин и доставяте стоки с кола или куриер, не плащате данък върху продажбите. Ако продавате през склад или пункт за получаване, където клиентът може да плати за стоките, както в обикновен магазин, тогава ще трябва да се регистрирате и да платите данък.

Търгувам от склад в Москва. Трябва ли да плащам търговска такса?

Съгласно Закон № 62 ОТ 17.12.2014 г. „За търговските такси“, търговията от склад не се облага с такса.

Интелектуалните права плащат ли търговска такса за патент?

не Освобождават се от плащане предприемачите, ползващи патентната система и платците на единния земеделски данък. Ако не попадате в тази категория, трябва да платите търговски данък и да уведомите данъчната служба. Изтегляне

Кафенетата и ресторантите плащат ли данък върху продажбите?

не Предприятията за обществено хранене не плащат търговски данък. Но ако продавате стоки за вкъщи, които не могат да се консумират на място, ще трябва да платите изцяло.

Как търговците на едро плащат данък върху продажбите?

Ако търговията на едро се извършва в стационарни търговски обекти (не от склад), се заплаща такса.

Търгувам чрез помещението, което наема. Кой плаща данъка върху продажбите, наемателят или наемодателят?

Плаща този, който извършва търговска дейност. Ако наемате търговски обект, тогава вие сте платецът, а не наемодателят.

Как да платя данък, ако комбинирам опростената данъчна система и патент?

Предприемачите, които комбинират опростената данъчна система и патента, трябва да разберат обхвата на дейността, в рамките на която се извършва търговията. Търговският данък за индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система в Москва е задължителен. Ако търговията се извършва в рамките на патентна дейност, не е необходимо да се плаща данък. Ако търгувате в един и същ магазин едновременно по патент и опростена данъчна система, трябва да се регистрирате като платец на търговски данък и да плащате само за онези квадратни метри, които са включени в търговски дейности по опростената данъчна система. Ако е физически невъзможно да разделите площта по вид дейност, ще трябва да платите за всички квадратни метри на магазина.

Как да определите площта на търговския етаж за целите на изчисляване на таксата за продажба?

Общата площ е изчислена въз основа на опис и документи за собственост. Те трябва да съдържат информация за предназначението, дизайнерските характеристики и оформлението на помещенията, както и информация, потвърждаваща правото на използване на точката. Изчислете вашата такса, като използвате

Ако търгувам на пазара на дребно, трябва ли да плащам такса за търговия?

не Таксите за търговия във връзка с дейности, свързани с организирането на пазари на дребно, се заплащат само от управляващите дружества.

Ако имам право на обезщетения и съм освободен от търговски данък, трябва ли да подам уведомление до данъчната служба?

Да, необходимо е. В този случай заедно с уведомлението е необходимо да се представят документи, потвърждаващи правото на получаване на обезщетения. И в известието посочете кода на предимството. Изтеглете известие за регистрация като платец на търговски данък >>

В кои други региони се прилага търговският данък?

От 2015 г. във федералните градове е въведен търговски данък: Москва, Санкт Петербург и Севастопол. Това е посочено в Закон № 382-FZ. Но търговският данък в момента е валиден само в Москва, включително при търговия на територията на Нова Москва (TiNAO). Правилата за плащане и ставките на търговския данък са установени от Московския закон № 62 „За търговския данък“.

Вижте записа на уебинара, където отговорихме на всички въпроси и разбрахме кой колко ще плати, как и на кого да докладва. Уебинарът е записан през 2015 г., но все още е актуален и през 2019 г.

Търговска такса- най-новият данък в руската данъчна система. Той е въведен с Федерален закон № 382-FZ от 29 ноември 2014 г. - този закон включва глава 33 „Търговско мито“ в част втора от Данъчния кодекс.

Търговският данък се отнася до местните данъци, т.е. той се регулира както от Данъчния кодекс на Руската федерация, така и от регулаторните правни актове на общините, законите на Москва, Санкт Петербург и Севастопол.

Търговският данък трябва да бъде въведен с нормативен документ на местно ниво - и ако такъв документ бъде приет, тогава таксата става задължителна за плащане на територията на съответната община или федерален град. Общинските закони могат също така да установяват предимства, основания и процедури за тяхното прилагане.

Досега таксата е установена само със Закон № 62 на Москва от 17 декември 2014 г. В Санкт Петербург и Севастопол през 2017 г. не е въведена търговска такса.

Платци на търговски данък

Платци на таксата- организации и индивидуални предприемачи, които се занимават с търговска дейност, за която е установена такса. Те могат да бъдат:

1. търговия чрез стационарни обекти на търговски вериги, които нямат търговски площи (с изключение на бензиностанции);
2. търговия чрез обекти на нестационарна търговска мрежа;
3. търговия чрез стационарни търговски вериги с търговски обекти;
4. търговия от склад.

Организирането на пазари на дребно също се счита за търговска дейност.

Важно е, че за прилагането на търговския данък няма значение какво точно търгува фирмата или индивидуалният предприемач.

Търговски такси не се заплащат:

• Индивидуален предприемач по системата за патентно данъчно облагане;
• данъкоплатци по Единния данък земеделие.

Регистрация като платец на такса

За да платят търговската такса, организациите и индивидуалните предприемачи трябва да се регистрират като платци. За да направите това, трябва да подадете уведомление до данъчния орган, като посочите вида на стопанската дейност, предмета на търговията, както и характеристиките, необходими за определяне на размера на таксата (брой обекти, площ). Уведомлението трябва да бъде изпратено до данъчната служба в рамките на 5 дни от момента на възникване на обекта на данъчно облагане. След това също в рамките на 5 дни данъчният орган е длъжен да регистрира платеца и да му издаде удостоверение.

Място на регистрация:

• по местонахождението на имота - ако стопанската дейност, за която се установява таксата, се извършва с използването на имота;
• по местонахождението на организацията (мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач) - в други случаи.

В бъдеще, ако някои характеристики на търговския обект са се променили, това също трябва да бъде докладвано на данъчната служба в рамките на 5 дни. Дерегистрацията се извършва и след изпращане на уведомление от платеца.

Формулярът за уведомяване и процедурата за попълване са установени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 22 юни 2015 г. N ММВ-7-14/

Обекти на данъчно облагане

Обект на облагане с търговски данък(съгласно член 412 от Данъчния кодекс на Руската федерация) е използването на движимо или недвижимо имущество за видове търговия, за които се установява тази такса.

Съоръжението може да се използва поне веднъж на тримесечие – като в този случай възниква задължение за заплащане на такса. Датата на възникване на обекта на данъчно облагане ще бъде датата на началото на използването на това имущество, а датата на прекратяване на събирането на таксата ще бъде датата на прекратяване на използването на това имущество.

Обект на облагане с търговски данък могат да бъдат: сгради, постройки, помещения, стационарни и нестационарни търговски обекти и обекти, недвижими имоти, използвани от дружества за управление на пазара при организиране на пазари на дребно.

Данъчен период

Търговски данъчни ставки

Степента на събиране се определя на общинско ниво (или във федерални градове). Те трябва да бъдат изразени в рубли на тримесечие въз основа на всеки обект или неговата площ.

важно!Данъчният кодекс забранява определянето на търговски данъчни ставки, по-високи от размера на дължимия данък във връзка с прилагането на патентна данъчна система, основана на патент, издаден за три месеца. Тук говорим за търговия на дребно чрез стационарна търговска верига с търговска площ не повече от 50 квадратни метра. м, както и чрез стационарни обекти от търговски вериги, които нямат търговски обекти, и нестационарни обекти от търговски вериги.

При търговия през обекти на стационарна търговска верига с търговска площ над 50 метра за всеки обект, както и при търговия от склад, събираемостта не може да надвишава прогнозния размер на дължимия данък във връзка с използването на система за патентно данъчно облагане, основана на патент, разделен на 50 за търговия на дребно, извършвана чрез стационарни търговски вериги с търговска площ не повече от 50 квадратни метра за всяко съоръжение за търговска организация, издадено за три месеца.

Таксата за организиране на пазари на дребно не може да надвишава 550 рубли на 1 квадратен метър пазарна площ. Този процент се умножава ежегодно по коефициент на дефлатор (през 2017 г. беше 1,237).

На общинско ниво могат да се прилагат диференцирани нива на събираемост. Таксата може дори да бъде намалена до нула.

Търговски данъчни облекчения

Търговският данък е местен данък, така че всички обезщетения за него се установяват на общинско ниво (или от законите на федералните градове).

Ред за изчисляване и плащане на таксата

Размерът на търговския данък се изчислява от данъкоплатеца самостоятелно. Тя трябва да бъде платена до 25-то число на всяко следващо тримесечие.

Ако платецът на таксата не се е регистрирал за задължителна регистрация и данъчният орган е установил това, тогава той сам ще изчисли размера на таксата и ще изпрати искане за нейното плащане.

Търговски данък в Москва

Търговската такса в Москва е въведена със Закон на Москва № 62 от 17 декември 2014 г. Крайният срок за въвеждане на таксата е 1 юли 2015 г. Законът също така определя данъчни ставки и облекчения.

Ставки на търговския данък в Москва:

	Вид търговска дейност	Физически индикатор	Ставка на търговски данък (рубли на тримесечие)
	Търговия чрез стационарни търговски вериги, които нямат търговски обекти (с изключение на стационарни търговски вериги, които нямат търговски етажи, които са бензиностанции), и нестационарни търговски вериги (с изключение на доставки и търговия на дребно търговия) в:
	1) райони, включени в Централния административен окръг на Москва;
	2) райони и населени места, включени в Зеленоградски, Троицки и Новомосковски административни райони на град Москва, както и в Молжаниновски райони на Северния административен район на град Москва, Северен на Североизточния административен район на града на Москва, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомски на Източния административен окръг на град Москва, Некрасовка на Югоизточния административен окръг на Москва, Северно Бутово и Южно Бутово на Югозападния административен окръг на Москва, Солнцево, Ново - Переделкино и Внуково от Западния административен окръг на Москва, Митино и Куркино от Северозападния административен окръг на Москва;
	3) райони, включени в Северен (с изключение на район Молжаниновски), Североизточен (с изключение на Северен район), Източен (с изключение на районите Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски), Югоизточен (с изключение на район Некрасовка ), Южен, Югозападен (с изключение на районите Северно Бутово и Южно Бутово), Западен (с изключение на районите Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северозападен (с изключение на районите Митино и Куркино) административни райони на град Москва
	Доставна и дистрибуторска търговия на дребно	Обект на търговия
	Търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа с търговски етажи:
	1) до 50 кв. метра (включително), разположени в:	Обект на търговия
	в) райони, включени в Северен (с изключение на район Молжаниновски), Североизточен (с изключение на Северен район), Източен (с изключение на районите Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски), Югоизточен (с изключение на район Некрасовка) ), Южен, Югозападен (с изключение на районите Северно Бутово и Южно Бутово), Западен (с изключение на районите Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северозападен (с изключение на районите Митино и Куркино) административни райони на град Москва;
	2) над 50 кв.	метра намиращи се в:
	1 кв. метър търговска площ		а) райони, включени в Централния административен окръг на Москва;
	б) райони и населени места, включени в Зеленоградски, Троицки и Новомосковски административни райони на град Москва, както и в Молжаниновски райони на Северния административен район на град Москва, Северен на Североизточния административен район на града на Москва, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомски на Източния административен окръг на град Москва, Некрасовка на Югоизточния административен окръг на Москва, Северно Бутово и Южно Бутово на Югозападния административен окръг на Москва, Солнцево, Ново - Переделкино и Внуково от Западния административен окръг на Москва, Митино и Куркино от Северозападния административен окръг на Москва;		420 рубли за всеки кв. метър търговска площ, която не надвишава 50 квадратни метра. метра и 50 рубли за всеки пълен (непълен) квадрат. метър търговска площ над 50 кв. метра
	в) райони, включени в Северен (с изключение на район Молжаниновски), Североизточен (с изключение на Северен район), Източен (с изключение на районите Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски), Югоизточен (с изключение на район Некрасовка) ), Южен, Югозападен (с изключение на районите Северно Бутово и Южно Бутово), Западен (с изключение на районите Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северозападен (с изключение на районите Митино и Куркино) административни райони на град Москва		600 рубли за всеки кв. метър търговска площ, която не надвишава 50 квадратни метра. метра и 50 рубли за всеки пълен (непълен) квадрат. метър търговска площ над 50 кв. метра
	Организация на пазарите на дребно	1 кв. метър пазарна площ на дребно

Търговски данъчни облекчения в Москва:

Освободени от плащане на такса са:

• организации на федералните пощенски услуги;
• автономни, бюджетни и държавни институции;
• използване на обекти за:
  • търговия на дребно с помощта на вендинг машини;
  • търговия на събота и неделя, специализирани и регионални панаири;
  • търговия чрез стационарни и нестационарни обекти на търговска мрежа на територията на пазарите на дребно;
  • търговия на дребно в сгради под оперативно управление на автономни, бюджетни и държавни институции.

Концепцията за търговски данък първо се използва сред московчани, а след това и сред жителите на други федерални градове на Руската федерация от 2015 г. За да се регулира това плащане, е написана глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация, включена там въз основа на Федерален закон № 382 от 29 ноември 2014 г. „За изменение на част първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация .”

Нека да разгледаме какви характеристики има това плащане, каква е неговата база, кой попада в категорията на платците, къде точно трябва да бъдат депозирани средствата, както и как правилно да попълните регистрационния формуляр.

Как Данъчният кодекс на Руската федерация определя търговския данък?

Търговският данък е задължително местно плащане, въведено на 1 юли 2015 г. в Москва, а след това в Санкт Петербург и Севастопол, прехвърлено за извършване на търговски дейности в различни обекти, включително:

• неподвижни търговски обекти без специални зали (с изключение на търговия в бензиностанции);
• “подвижни” пунктове за продажба (тави, шатри, продажби от коли, маси, оформления и др.);
• търговски площи в постоянни търговски обекти (магазини, пейки, павилиони);
• складове със стоки, продавани директно от там.

Общинските сдружения, за които се изисква търговски данък, със своите правомощия регламентират в законови актове преференциални условия за тези, които трябва да го платят, както и определят категориите бенефициенти и реда за използване на специални ставки.

ВАЖНА ИНФОРМАЦИЯ! В посочените градове търговският данък трябва да се плаща строго, а в други части на Руската федерация той може да бъде въведен само след приемане на законодателни нововъведения на държавно и регионално ниво.

Такса за продажба се начислява, ако горепосочените обекти (движими или стационарни) са били използвани по предназначение най-малко веднъж на тримесечие: периодът на използване, характеристиките на продадените продукти и получените приходи или загуби не влияят на сумата от таксата за продажба. За INFS също няма значение дали дадения обект за продажба е собственост на предприемача или е нает.

Дейностите на предприемача ще подлежат на тази такса, ако търговията се извършва в един от четирите посочени вида търговски обекти или помещения. В такива случаи те казват, че за това се използва обектът на търговия - движими или недвижими материални активи, с помощта на които се продават стоки. Именно тези имоти са обект на облагане с търговски данък.

ЗАБЕЛЕЖКА!Основата за това плащане не са постъпленията от продажбата на стоки, а определени характеристики на стационарен или подвижен обект, използван за търговия.

Кой плаща и кой не плаща търговски данък

Чл. 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация, установени като платци на търговския данък индивидуални предприемачи и / или юридически лица, чиято дейност, подлежаща на това плащане, е съсредоточена в Москва, Санкт Петербург и Севастопол.

Следните категории предприемачи са освободени от необходимостта да плащат търговски данък (клауза 2 на член 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• тези, които са избрали режима на Единен земеделски данък;
• извършване на дейности в съответствие с патента.

ВАЖНО! Освобождаването за ползващите определените данъчни режими е валидно само за тези видове дейности, за които е приложим един или друг специален режим.

Друга тънкост е, че предприемачите, които „седят“ на UTII, не могат да прилагат този режим на данъчно облагане за вида дейност, която включва събирането на търговски данък (клауза 2.1 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но тъй като UTII не се използва в Москва от доста дълго време, този нюанс засяга пряко индивидуалните предприемачи и организации в Санкт Петербург и Севастопол.

Регистрация

Физическите лица - индивидуалните предприемачи, както и юридическите лица, които подлежат на изискванията на търговския данък, трябва да се регистрират в данъчния орган като платци на този вид данък. За да направите това, ще трябва да уведомите INFS за вашия статус и спецификата на изчисляване на търговския данък за вашия бизнес. Редът за регистрация и дерегистрация на търговските данъци е уреден в чл. 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Срокът за регистрация като данъкоплатец е 5 дни от датата на получаване на търговския обект за ползване.

Закъснението се наказва с административна отговорност. В същия срок трябва да уведомите писмено за промени в дейностите, които могат да повлияят на факта на плащане или размера на таксата, ако такива промени са настъпили.

Ако не информирате данъчния орган, търговската такса не може да бъде приспадната от данъка върху доходите, данъка върху доходите на физическите лица или сумата на единния данък по „опростената“ процедура. В случай на уличаващи резултати от проверката, ще трябва да заплатите не само самата търговска такса и глоба за забавено плащане или работа без задължително плащане, но и всички предвидени данъци върху доходите без никакви удръжки. Глоба се налага и при разкрита невярна информация за данъчната основа, т.е. предмета на продажбата, довела до просрочие на тази такса.

Експертите са на мнение, че този подход мотивира бизнесмените да работят с по-голяма печалба, за да не прехвърлят данъчни средства към себе си на загуба, тъй като търговската такса се плаща независимо от паричния резултат от сделката.

Къде да подадете уведомление

Уведомлението трябва да бъде изпратено до данъчната служба по местонахождението на търговския обект, предмет на въпросното плащане. Възможните трудности, които могат да бъдат причинени от това изискване, и начините за разрешаването им са дадени по-долу:

1. Има няколко съществуващи обекта за търговски дейности: трябва да предоставите информация за всеки от тях поотделно.
2. Няколко търговски обекта, разположени далеч един от друг, са в юрисдикцията на различни данъчни власти: достатъчно е да подадете уведомление до отдела, към който е приписан първият от изброените обекти, като не забравяте да посочите информация за останалите (вижте параграф 1 ).
3. Имотът се намира в регион под юрисдикцията на търговския данък, а регистрацията на предприемача се отнася за друг град: уведомлението трябва да бъде предадено на инспектората, отговарящ за района, в който се намира търговският имот.
4. Използват се само транспортни средства за търговия: регистрацията се извършва на адреса на индивидуалния предприемач или на юридическия адрес на организацията.
5. Регистрацията на предприемач се отнася до едно от трите места, които поддържат плащането на търговски данък, и той извършва дейност в други населени места: няма нужда да плащате търговски данък, нито е необходимо да се регистрирате за това в данъчната служба.

Форма за уведомяване

INFS трябва да бъде информиран не под формата на просто изявление, а на специално разработен формуляр, одобрен с писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 10 юни 2015 г. № GD-4-3/10036. Той съдържа необходимата информация:

• информация за новосъздадения платец (бизнес форма, име на фирма или пълно име на индивидуален предприемач, контакти, подробности);
• вид дейност на бизнесмена, неговия код OKVED;
• наименование на обекта, от който се извършва търговията;
• местоположението му (точен адрес);
• данни за правото на търговия (номер на разрешително, собственост на стационар и др.);
• процедура за изчисляване на размера на плащането;
• полза (ако е приложимо).

СПРАВКА!Формулярът за уведомяване за данъчна регистрация, промени в определени показатели или дерегистрация е един и същ: трябва само да поставите отметка в квадратчето, предвидено за това в горната част на препоръчания формуляр.

Фискалните власти, след като са приели уведомлението от предприемача, потвърждават това, като му издават специален сертификат (клауза 3 от член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация), който предприемачът ще получи в рамките на 5 работни дни.

Бизнесмените имат възможност да изготвят всякакъв вид уведомление в електронна форма, като използват услугата на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация, и да го доставят на данъчния орган чрез интернет или директно на хартиен носител.

Кога да платите таксата

Това плащане се назначава на тримесечие, което означава, че се отнася до тримесечните показатели. Тя трябва да бъде платена до 25-то число на месеца, следващ последния ден на отчетното тримесечие. Ако крайната дата за извършване на плащане се пада през уикенда, законът позволява тя да бъде преместена за следващия ден.

Дати, спрямо които се правят изчисленията:

• началото на облагането на търговския данък - фиксираната дата, на която търговският обект е използван за първи път от началото на тримесечието;
• датата на прекратяване на задълженията на платеца на тази такса (премахване от данъчна регистрация за този вид плащане) е денят, в който бизнесменът престане да извършва дейностите, посочени в данъчното му известие.

Как да изчислим размера на таксата

Предприемачът е длъжен сам да изчисли индикатора за търговска такса за всеки търговски обект, който е бил използван за търговия поне веднъж през тримесечието. Данъчният кодекс определя максимално допустимите данъчни ставки. Конкретните условия за плащане се приемат от градските власти на Москва, Санкт Петербург и Севастопол, но те нямат право да надхвърлят лимита, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация. Максималният размер на залога, който определя неговия лимит, се определя от такива стойности като:

• тримесечна цена на патент за търговия на дребно със съответния продукт;
• вид търговска дейност (има ограничения за определени методи за нейната организация);
• площ на търговския обект (ако търговският обект заема площ от повече от 50 кв. М, тогава ставката на данъка върху продажбите се изчислява на базата на квадратурата на всеки отделен търговски обект).

Сумата, предназначена за плащане, се изчислява по обичайния начин за данъчни плащания: законовата ставка се умножава по базовата стойност.

∑ търговска такса = C търговска такса x X физически.

• От търговския данък - ставката, приета за търговския данък от това общинско законодателство (или максималната в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация);
• X физическо – база за събиране на данъци – физически характеристики на търговския обект.

Основата за този данък, както беше споменато по-горе, са физическите характеристики на движими или недвижими активи, с помощта на които бизнесменът извършва търговия. Физическата характеристика на профила е площта на търговски обект, зала, магазин, пазар на дребно и т.н., представена в регистрационните документи (подточка 5 от клауза 3 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

СПРАВКА!Максималната данъчна ставка, която може да се превърне в основа за изчисляване на търговската такса, е сума от 550 рубли. /кв. м., което се умножава по годишния коефициент на дефлатор.

Специфични търговски данъчни ставки

Ставките се различават според града и характеристиките на данъчната основа. Представяме данни за онези градове, в които вече е в сила законът за задължението за търговски данък.

Московските власти са установили максимални тримесечни ставки на търговския данък:

• за обекти без търговска площ, както и нестационарни търговски обекти - 92 900 рубли;
• за търговски площи до 50 кв. м – 68 820 рубли;
• за всеки квадратен метър от зала с площ над 50 кв.м., както и за площта на склада, от който се изпращат стоките - 1375 рубли;
• за всеки кв. m пазар на дребно - 550 рубли. (тази сума е еднаква и за трите града).

В Санкт Петербург се прилагат малко по-ниски лимити:

• за стационарни обекти без търговска площ и "движими" - 41 130 рубли;
• за малки търговски обекти под 50 кв. м – 38 200 рубли;
• за кадрите на големи помещения, както и за складовата площ - 765 рубли. /кв. м.

Севастопол има най-ниските лимити за търговски такси:

• за нестационарни търговски обекти, които нямат зали - 9290 рубли;
• за малки стаи до 50 кв. м. – 7740 рубли;
• за квадратурата на складове и големи търговски обекти – 155 рубли/кв.м. м.

• предприемачи, използващи вендинг машини;
• на панаири през уикенда или такива, посветени на определен вид продукт;
• от отделни търговски обекти на пазари на дребно;
• представители, които търгуват „на улицата“ в рамките на автономни, държавни или бюджетни институции;
• федерална поща.

Пример за изчисляване на максималната сума на таксата за търговия

Стационарната търговска площ (павилион за безалкохолни напитки) се намира в Севастопол, площта му е 90 кв.м. м, което надвишава нормативно установената граница от 50 кв. м. за всеки квадратен метър търговска площ в Севастопол е най-ниската и е само 155 рубли. Патент за търговия на дребно с безалкохолни напитки за период от три месеца струва 27 000 рубли. Така максималната сума, платена на тримесечие като такса за търговия, може да бъде 27 000 / 155 x 90 = 15 677 RUB. Ако властите на Севастопол увеличат или намалят цената на патент за търговия на дребно, тогава максималният размер на данъка върху продажбите също ще се промени.

Какви са последиците от неплащане на данъци?

Данъчният кодекс гарантира сериозни парични санкции за бизнесмени, които пренебрегват прехвърлянето на това плащане, правят го ненавременно или не в необходимата сума, а също така допускат грешки при изчисляването на размера на таксата. Отговорност на тези, които извършват търговия, е също така да уведомяват своевременно и точно органите на INFS за началото на използването на търговско съоръжение, неговите характерни показатели и възникващи промени. Отговорността на платците в случай на нарушения е установена от закона в следните размери:

• за забавяне на регистрацията на платците на търговски данък, небрежен предприемач, който все още продължава да търгува, ще плати 10% от сумата на печалбата за тримесечието на фактуриране от облагаем обект за търговия на дребно, но не по-малко от 40 хиляди рубли;
• Индивидуален предприемач или организация изобщо не е регистриран - глобата може да бъде 10 000 рубли;
• ако поради неверни данни, въведени от предприемача в уведомлението, сумата на плащането се окаже по-малка от изискваната, нарушителят ще заплати 20% от дължимия размер на таксата, а ако се докаже, че не е грешка, а умисъл - след това 40%.

ВАЖНО! Начисляването на глоби и неустойки не отменя задължението за събиране на самата такса - държавата, в лицето на данъчните власти, не следва да получава по-малко от дължимите по закон средства.

Търговска такса във връзка с данъчното облагане

Федералните закони регулират специалната връзка между търговските такси и другите фискални плащания. Данъците, наложени върху дохода, могат да бъдат намалени с размера на платената търговска такса (данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи и данък върху дохода или единен данък за „прости“ - за организации). Естествено, това е допустимо само ако регистрацията е навременна.

Неотдавна в Данъчния кодекс се появи друг вид такса - търговия. В сила от 2015 г. представлява плащане към местните бюджети. Задължението за начисляването му обаче не пада върху всички данъкоплатци.

Кой плаща таксата за търговия

Търговска такса - местно плащане. Той се прилага не само от разпоредбите на глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация, но и от решението на общините. Може да бъде задължително за начисляване в градове с федерално значение: Москва, Санкт Петербург, Севастопол. За да може да се начислява търговски данък в други региони на страната, е необходимо въвеждането на единен федерален закон, който все още не е приет. Съответно, в момента потенциални платци могат да бъдат само субекти на изброените по-горе градове.

Платци на търговския данък са организациите и предприемачите, извършващи търговска дейност на територията на общината, на която се прилага посоченото плащане. В този случай трябва да бъдат изпълнени няколко условия:

1. Наличие на движимо или недвижимо имущество, чрез което се извършва търговия. Имотът може да бъде или собственост на предприятието, или нает.
2. Настоящият данъчен режим е общ или опростен.
3. Действие на търговския данък на територията на общината.
4. Някои видове търговски дейности, установени с чл. 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация, включително следното: търговия с помощта на стационарни мрежови съоръжения, чрез нестационарни търговски вериги с търговски етаж, освобождаване на продукти от склада.

На територията, където се прилага търговският данък, е невъзможно да се приложи режимът UTII. Организациите и индивидуалните предприемачи, които начисляват земеделски данък, както и предприемачите на PSN, са освободени от плащане на такса.

Ако организациите и индивидуалните предприемачи, задължени да прехвърлят търговската такса в бюджета, не направят това, те са длъжни незабавно да уведомят данъчните власти за таксата. В противен случай ще трябва да платите глоба от 40 000 рубли.

Подробен списък на нарушителите е публикуван на уебсайта ]]> Департамент за икономическа политика и развитие на град Москва ]]> . В списъка на неплатците на търговската такса са включени и тези търговски обекти, за които са подадени уведомления с грешки. Ако възникнат разногласия, допълнителни разяснения трябва да бъдат предоставени на отдела в рамките на 20 дни след публикуване на списъка на неизпълнените задължения.

Как се изчислява таксата за търговия?

Изчисляването на плащането на търговския данък зависи от вида на облагаемия обект - движимо или недвижимо имущество, свързано с търговията. Общата дължима сума се изчислява въз основа на наличността на търговския обект или неговата площ. Физическото количество се умножава по текущата скорост. Тази цифра се одобрява от местните власти в рубли на тримесечие.

При изчисляване на търговската такса се предвиждат максимални ограничения, които не надвишават прогнозната стойност на патента, издаден за 3 месеца. Минималната такса не е установена със закон; общинските власти имат право самостоятелно да намаляват ставките.

Не е необходимо да се предоставя отчетност за събирането. Но в същото време е необходимо да уведомите данъчните власти предварително за предстоящи търговски дейности, като предоставите формуляр TS-1, като посочите информацията:

• размерът на събираемостта за тримесечието за всички обекти;
• налични ползи;
• изчисляване на общото плащане.

Кой плаща таксата за търговия през 2017 г

Както беше посочено по-горе, въвеждането на търговски данък зависи не само от федералното законодателство, но и от решението на общинските власти. В момента плащането може да се извърши само в следните градове - Москва, Санкт Петербург, Севастопол.

Въпреки това, по време на своето съществуване търговският данък е валиден само в Москва. Ситуацията с тези, които плащат таксата за търговия, не се е променила през 2017 г. Властите на Санкт Петербург и Севастопол така и не взеха решение в полза на плащането на това плащане.

Глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация е посветена на TS. Той е въведен с Федерален закон № 382-FZ от 29 ноември 2014 г. Новият член влезе в сила от юли 2015 г. Въвеждането на таксата има за цел по-ефективно използване на търговските обекти и данъкоплатците да показват реалните си доходи, тъй като тази такса намалява размера на другите данъци.

Как мога да разбера за въвеждането на данък в моя регион?

За да научите за приемането на регионалния закон „За въвеждането на данък върху търговията“, трябва да се свържете с данъчната служба по мястото на вашата дейност, както и с официалния уебсайт на правителството на субекта или да прочетете в Вестник - официалният източник на публикация.
Понастоящем TS е въведен на територията на Москва (Закон на град Москва от 17 декември 2014 г. № 62 „За търговските такси“) и е в сила от 1 юли 2015 г. Следващият по ред е Санкт Петербург, след това Севастопол.

В общините, които не са част от федералните градове (Москва, Санкт Петербург и Севастопол), МС може да бъде въведен само след приемането на съответния федерален закон, така че в други субекти на Руската федерация МС все още не може да бъде въведен. Трябва да изчакаме федералния закон и след това местния закон.

Кой плаща таксата за търговия

Плащанията се извършват от организации и индивидуални предприемачи, които извършват търговска дейност на територията на общинското образувание, където е установена тази такса.

TC се плаща от данъкоплатците, които са на OSNO и опростената данъчна система. Ако данъкоплатецът е на UTII за вида дейност, която подлежи на таксата, той трябва да промени системата за данъчно облагане.

Какво не влияе на плащането на таксата?

1. Плащането на превозното средство не зависи от собствеността върху обекта, от който се извършва търговията.
2. Размерът на получения доход не влияе върху размера на превозното средство, тъй като се вземат предвид само площта и местоположението на изхода.
3. Независимо от мястото на регистрация, ако извършвате дейност в друг регион, където е въведен TS, ще трябва да го заплатите.
4. Не се взема предвид колко пъти през тримесечието е била извършена търговията, дори и веднъж, пак ще трябва да заплатите фиксирана сума за превозното средство.

Кой може да избегне плащането на таксата?

Индивидуалните предприемачи, които са в патента, както и данъкоплатците, плащащи единния земеделски данък, не плащат такса.
Федералните пощенски организации, автономните, бюджетни и държавни институции са освободени от плащане на TC.

Как да изчислим таксата за търговия и какви са тарифите?

Таксата за търговия е равна на курса на TS, умножен по действителната стойност на физическия индикатор.

Местните власти могат да намалят ставките до нула. Основанията за обезщетения и редът за тяхното прилагане се определят от законите на общините.

Да приемем търговия в стационарен обект в Москва, площ 75 кв.м. Цената на патент за търговия на дребно за три месеца в Москва е 30 000 рубли.
Определяне на максимално превозно средство
30 000 rub./50 * 85 кв.м = 45 000 rub.
Тъй като властите могат да променят цената на патента, размерът на превозното средство също ще се промени.

Как да се регистрирам и дерегистрирам?

Регистрацията на организации и индивидуални предприемачи като платци на данъка се извършва в данъчния орган въз основа на уведомление по формуляр № TS-1 KND 1110050 в рамките на 5 дни. Необходимо е да се регистрирате по местонахождението на търговския обект, ако се използва недвижим имот. В други случаи те се регистрират по местонахождението на организацията, по местоживеене на индивидуалния предприемач.

В рамките на 5 дни от датата на регистрация на платеца на превозното средство данъчният орган изпраща съответния сертификат под формата № TS KND 1120450.
В случай на прекратяване на дейност в обект, попадащ в TS, платецът на таксата трябва да представи на данъчния орган Известие за дерегистрация по образец № TS-2 KND 1110051.

Уведомленията се подават на хартиен носител или по електронен път чрез TKS с помощта на усъвършенстван квалифициран електронен подпис.

Какво ще стане, ако не се регистрирате за данъци?

Трябва да се регистрирате за данъчни цели в рамките на 5 работни дни от началната дата на търговията. Извършването на дейност без подаване на известие за регистрация като платец на превозно средство е еквивалентно на извършване на дейност от организация и индивидуален предприемач без регистрация в данъчния орган. От това заключаваме, че размерът на глобата може да бъде значителен.

Срокове за плащане на търговски такси

Търговският данък трябва да се плаща всяко тримесечие, не по-късно от 25-то число на месеца, следващ данъчния период. Например за 1-во тримесечие трябва да платите преди 25 април и т.н.

Как плащането на търговския данък влияе върху данъка върху доходите на физическите лица?

Съгласно член 225, клауза 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако индивидуален предприемач извършва търговия с обекта на мястото на регистрацията си и плаща дължимото превозно средство, тогава той има право да намали данъка върху доходите на физическите лица при края на годината от сумата на превозното средство, платено през тази година.

Ако индивидуалният предприемач не е подал известие за регистрация, тогава той няма право да намали данъка върху доходите на физическите лица със сумата на платеното превозно средство.

Ако индивидуален предприемач е регистриран в един регион, но работи в друг, например в Москва, и плаща превозното средство там, тогава в този случай данъкът върху доходите на физическите лица също не може да бъде намален.

Плащане на търговска такса и данък съгласно опростената данъчна система

В съответствие с клауза 8 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация организациите и индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система с обект „Доход“, имат право да намалят единния данък по опростената данъчна система с размера на превозно средство, което е платено през данъчния (отчетен) период, при условие че единният данък Опростената данъчна система и данъчната система се плащат в един и същ бюджет.

При опростената данъчна система с обект „Доходи минус разходи“ превозното средство, платено през съответния период, се включва в разходите.

Това предимство не важи, ако платецът на таксата не е представил Уведомление за регистрация като платец на МПС.

Как се променя тежестта на данъка върху дохода при плащане на превозно средство?

В съответствие с параграф 10 на чл. 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организациите на OSNO могат да намалят данъка върху печалбата и авансовите плащания с размера на платената търговска такса преди датата на плащане на данъка (авансово плащане) по отношение на данъка върху печалбата, кредитиран към консолидирания бюджет на субекта, в който е въведена търговската такса.

Облекчението не важи, ако платецът на таксата не представи Уведомление за регистрация като платец на МПС.