По силата на алинея 1 на чл. 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация, здравните институции, подобно на други платци на данък върху корпоративната собственост, са длъжни да представят изчисления за авансови плащания на данъци и данъчна декларация на данъчните власти в края на всеки отчетен и данъчен период. Формулярът на данъчната декларация е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@. Заповедта съдържа нови формуляри за данъчни декларации, както и данъчни изчисления за авансови плащания, формати за подаване на отчетни форми в електронен вид и изисквания за тяхното попълване (наричани по-нататък декларация, изчисление, процедура за попълване). В тази статия ще разгледаме основните иновации на този ред.

Състав на декларацията.

В съответствие с клауза 3 от Заповедта на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@, новата форма на данъчна декларация се прилага от момента на подаване на отчети за данъчния период от 2017 г. Но писмо № BS-4-21/7145 на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 14 април 2017 г. препоръча на данъчните власти да приемат изчисления на авансовите плащания за корпоративния данък върху имуществото за първото тримесечие на 2017 г., като използват нов формуляр. Това се дължи на факта, че в новите изчисления са взети предвид промените, направени в реда за плащане на корпоративния данък върху имуществото, които влязоха в сила от 1 януари 2017 г.

Съгласно точка 1.2 от процедурата за попълване, тя включва:

първа страница;

Раздел 1 „Сума на данъка за внасяне в бюджета“;

Раздел 2 „Определяне на данъчната основа и изчисляване на размера на данъка по отношение на облагаемото имущество на руски организации и чуждестранни организации, работещи в Руската федерация чрез постоянни представителства“;

раздел 2.1 „Информация за обекти на недвижими имоти, обложени със средногодишна стойност“;

Раздел 3 „Изчисляване на размера на данъка за данъчния период върху обект на недвижимо имущество, данъчната основа по отношение на който се определя като“.

Както виждаме, за разлика от декларацията, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895, новият формуляр на декларация е допълнен от раздел 2.1, който предвижда обект - информация по обекти за недвижими имоти, обложени със средна годишна стойност, по отношение на които се изчислява данъкът в раздел 2 на декларацията, като се посочват кадастрални номера (ако има), условни номера (ако има), инвентарни номера (в липса на кадастрални, условни номера и в случай на инвентарен номер), кодове OKOF и остатъчна стойност към периода на последния данъчен ден.

В допълнение, заповедта на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@ разяснява процедурата за одобрение на една декларация във връзка с размера на данъка, дължим в бюджета на съставната част образувание на Руската федерация (във връзка с размера на данъка, дължим в бюджета на общинско образувание).

По силата на клауза 1.6 от Процедурата за попълване на декларацията, декларацията се попълва по отношение на дължимите към бюджета суми на данъка по съответния(ите) код(ове) на общината, съгласно OKTMO. В същото време декларацията, подадена до данъчния орган, посочва данъчните суми, чиито кодове OKTMO съответстват на териториите на общините, подчинени на този данъчен орган.

Ако законодателството предвижда прехвърляне на данък в регионалния бюджет, без да се изпраща сумата на данъка в бюджетите на общините съгласно стандартите, може да се попълни една декларация във връзка с размера на данъка, дължим в бюджета на съставния субект на Руската федерация, съгласувано с данъчния орган на този съставен субект на Руската федерация, получен преди началото на данъчния период, за който се подава такава декларация. В този случай, когато попълвате декларацията, посочете кода OKTMO, съответстващ на територията на общината, подчинена на данъчния орган на мястото, където е подадена декларацията.

Ако данъкът е кредитиран изцяло или частично в бюджетите на общините, може да се издаде една декларация за размера на данъка, дължим в бюджета на общината, съгласувано с данъчния орган на даден субект на Руската федерация. , получени преди началото на данъчния период, за който се подава такава декларация. В този случай, когато попълвате декларацията, посочете кода OKTMO, съответстващ на територията на общината, подчинена на данъчния орган на мястото, където е подадена декларацията.

От своя страна, ако данъкът е кредитиран изцяло или частично в бюджетите на общини под юрисдикцията на един данъчен орган, може да се състави една декларация по отношение на сумите на данъка, изчислени поотделно за всяка община и съответния код OKTMO. В същото време една декларация за имущество, подлежащо на данъчно облагане в рамките на една общинска област, може да бъде попълнена само ако няма решение на представителния орган на общинската област за кредитиране на данъчни приходи в бюджетите на населените места, които са част от общински район, съгласно установените стандарти за удръжки от доходите от данъци, подлежащи на кредитиране в съответствие със законодателството на съставния субект на Руската федерация към бюджетите на общинските райони.

Предна страница.

По отношение както на формуляра, така и на процедурата за попълване на заглавната страница трябва да се отбележат следните нововъведения:

2. Пояснява се, че телефонният номер за контакт на институцията трябва да се състои от код на държава, код на населено място, телефонен номер без знаци и интервали. Например "84950000000".

3. Във връзка с приемането на Федерален закон № 82-FZ от 6 април 2015 г. „За изменение на някои законодателни актове на Руската федерация относно премахването на задължителния печат на стопански субекти“, задължението за заверка на декларацията с печатът на юридическо лице е изключен.

Раздел 1

Както и преди, този раздел се попълва във връзка с размера на данъка, дължим към бюджета по местонахождението на институцията, местоположението на отделно подразделение на институцията, което има отделен баланс, и местоположението на недвижимите имоти.

Раздел 2

Съгласно клауза 5.2 от Процедурата за завършване, този раздел се попълва отделно по отношение на:

имущество, подлежащо на данъчно облагане по местонахождение на институцията;

имуществото на всяко обособено поделение със самостоятелен баланс;

недвижими имоти, намиращи се извън местонахождението на институцията и обособено поделение, което има самостоятелен баланс;

имущество, обложено с различни данъчни ставки;

всеки обект на недвижимо имущество, действително разположен на териториите на различни съставни образувания на Руската федерация или на територията на съставно образувание на Руската федерация и в териториалното море на Руската федерация (на континенталния шелф на Руската федерация или в изключителната икономическа зона на Руската федерация);

имущество, разположено на територията на друга държава, по отношение на което данъчните суми действително са платени извън Руската федерация в съответствие със законодателството на друга държава;

имущество, привилегировано при специфично данъчно облекчение (с изключение на данъчни облекчения под формата на намаление на целия размер на данъка, дължим към бюджета, и данъчно облекчение, установено под формата на намаление на данъчната ставка).

При попълване на редовете и колоните на този раздел се вземат предвид следните характеристики (клауза 5.3 от Процедурата за попълване).

	Процедура за пълнене
	Посочен е кодът на вида на имота. Всички кодове са представени в Приложение 5 към Процедурата за попълване
	Въвежда се кодът OKTMO, по който се дължи сумата на авансовия данък
	Информацията се отразява върху остатъчната стойност на дълготрайните активи за данъчния период към съответната дата.
	Посочва се средногодишната стойност на имуществото за данъчния период, изчислена като частно от сумата от стойностите, разделена на 13 в колона 3 редове с кодове 020 - 140
	в първата част на показателя - код на данъчно облекчение съгласно Приложение 6 към Процедурата за попълване; втората част на показателя на ред с код 160 се попълва само ако първата част на показателя съдържа код на данъчното облекчение 2012000
	Отразява се средногодишната стойност на необлагаемото имущество за данъчния период, изчислена като частното от разделянето на 13 на сумата от стойностите в колона 4 редове с кодове 020 - 140
	Данъчната основа се отразява, изчислена като разлика между стойностите на редове с кодове 150 и 170
	Посочва се съставен индикатор: в първа част на показателя - код на данъчно облекчение 2012400; във втората част на индикатора - последователно номера, параграфа и алинеята на члена от закона на съставния субект на Руската федерация, в съответствие с който се предоставя съответното данъчно облекчение
	Данъчната ставка е дадена
	Размерът на данъка за данъчния период се отразява, изчислен като: произведението на стойностите на редове с кодове 190, 210 и 215, разделено на 100, в случай на попълване на раздел 2 от декларацията с код 09 на ред „Код на вида на имота (код на ред 001)“; произведението на стойностите на редовете с кодове 190 и 210, разделено на 100, в случай на попълване на раздел 2 от декларацията с други кодове за вид собственост, посочени на реда „Код за тип собственост (ред код 001)“
	Даден е размерът на авансовите данъчни плащания, изчислени в края на отчетните периоди (I тримесечие, полугодие (второ тримесечие), девет месеца (III тримесечие)), съгласно данъчните изчисления за авансови данъчни плащания, подадени през данъчния период .
	Посочва се съставен индикатор: в първа част на показателя - код на данъчно облекчение 2012500; във втория - последователно номера, параграфа и алинеята на члена от закона на съставния субект на Руската федерация, в съответствие с който се предоставя съответното данъчно облекчение
	Вписва се сумата на данъчното облекчение, с което се намалява размера на дължимия към бюджета данък.
	Той отразява всички дълготрайни активи, записани в баланса към 31 декември на данъчния период, с изключение на остатъчната стойност на имущество, което не се облага с данък по ал. 1 – 7 с.л. 374 Данъчен кодекс на Руската федерация

* Попълва се само ако законът на съставно образувание на Руската федерация установява данъчно облекчение за това имущество под формата на по-ниска ставка.

** Попълва се само ако законът на съставния субект на Руската федерация установява данъчно облекчение за определена категория данъкоплатци под формата на намаление на размера на данъка, дължим в бюджета.

Раздел 2.1

Както вече отбелязахме, декларацията е допълнена от раздел 2.1, който предоставя информация по обекти за недвижими имоти, обложени по средната годишна стойност, по отношение на които данъкът се изчислява в раздел 2 на декларацията, като се посочват кадастралните номера (ако има), условни номера (ако има такива), инвентарни номера (при липса на кадастрални, условни номера и при наличие на инвентарен номер), кодове OKOF и остатъчна стойност в последния ден на данъчния период.

Този раздел се попълва по отношение на обекти на недвижими имоти, данъчната основа за които се признава като средна годишна цена, размерът на данъка по отношение на който се изчислява в раздел 2 на декларацията.

Припомняме, че в съответствие с чл. 375 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчната основа се определя като:

1) средната годишна стойност на имуществото, признато за обект на данъчно облагане (клауза 1 от член 375 от Данъчния кодекс на Руската федерация). При определянето му имуществото се отчита по остатъчната му стойност, формирана в съответствие с установената счетоводна процедура, одобрена от счетоводната политика на институцията. Ако остатъчната стойност на имота включва парична оценка на бъдещи бъдещи разходи, свързани с този имот, остатъчната стойност на посочения имот се определя, без да се вземат предвид тези разходи.

В случай, че не се предвижда амортизация за отделни дълготрайни активи, стойността на тези обекти за данъчни цели се изчислява като разликата между първоначалната им стойност и сумата на амортизацията, изчислена съгласно установените амортизационни норми за счетоводни цели в края на всеки данъчен (отчетен) период ;

2) кадастрална стойност на отделни недвижими имоти към 1 януари на годината на данъчния период в съответствие с чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 2 на член 375 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Следва да се отбележи, че клауза 2 на чл. 375 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда, че данъчната основа за отделни обекти на недвижими имоти се определя като тяхната кадастрална стойност към 1 януари на данъчния период в съответствие с чл. 378.2 Данъчен кодекс на Руската федерация. По силата на разпоредбите на ал. 3 клауза 12 и клауза 13 чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, процедурата за данъчно облагане на недвижими имоти въз основа на кадастралната стойност се прилага за организации, които притежават недвижими имоти. Междувременно цялото имущество на здравните заведения е държавна или общинска собственост и им се предоставя с право на оперативно управление.

Следователно за недвижими имоти, собственост на лечебно заведение с право на оперативно управление, се прилагат разпоредбите на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се прилага.

При попълване на редовете и колоните на този раздел се вземат предвид следните характеристики (клауза 6.2 от Процедурата за попълване).

	Процедура за пълнене
	Отразява се кадастрален номер на недвижимия имот (ако има такъв)
	Условният номер на обекта на недвижими имоти (ако има такъв) се посочва в съответствие с информацията на Единния държавен регистър на недвижимите имоти
	Посочва се инвентарният номер на недвижимия имот
	Кодът на недвижимия имот се вписва съгласно OKOF
	Остатъчната стойност на недвижимия имот е дадена към 31 декември на данъчния период

* Попълва се при липса на информация на ред 010 или 020.

В случай на разпореждане с недвижим имот преди 31 декември на данъчния период (ликвидация на организация преди 31 декември на данъчния период), раздел 2.1 не се попълва по отношение на него (клауза 6.3 от Процедурата за завършване).

Раздел 3

Руски и чуждестранни организации по отношение на обекти на недвижими имоти, чиято данъчна основа се признава като кадастрална стойност;

чуждестранни организации във връзка с обекти на недвижими имоти на организации, които не работят в Руската федерация чрез постоянни представителства;

чуждестранни организации по отношение на обекти на недвижими имоти, които не са свързани с дейността на чуждестранни организации в Руската федерация чрез постоянни представителства.

Както вече отбелязахме, за недвижими имоти, собственост на лечебно заведение с право на оперативно управление, разпоредбите на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се прилага. Следователно те не попълват посочения раздел от декларацията. Отбелязваме обаче, че в този раздел:

а) добавен ред (001) „Код на вида имот“. Кодовете са дадени в Приложение 5 към Процедурата за попълване;

б) редовете, попълнени относно инвентарната стойност на недвижими имоти на чуждестранни организации за данъчния период на 2013 г., се изключват;

в) редактирани са наименованията на редовете, в които е посочена кадастралната стойност;

г) добавени са редове, отразяващи дела на данъкоплатеца в правото на недвижим имот (попълва се само по отношение на обект, който е обща собственост), дялът по клауза 6 на чл. 378.2 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Приложения към Процедурата за попълване.

Тук трябва да се каже за промените, които засегнаха справочника „Кодове за данъчни облекчения“ (Приложение 6 към Процедурата за попълване). Тази процедура е допълнена с три нови кода за предимства.

Код на предимство	Име на ползата	База
	Организации - по отношение на собственост, разположена във вътрешните морски води на Руската федерация, в териториалното море на Руската федерация, на континенталния шелф на Руската федерация, в изключителната икономическа зона на Руската федерация или в Руската федерация част (руски сектор) от дъното на Каспийско море, използвана при изпълнението на дейности по разработване на офшорни находища на въглеводороди, включително геоложко проучване, проучване, подготвителна работа	чл.23 381 Данъчен кодекс на Руската федерация
	Организации - по отношение на движимо имущество, регистрирано като дълготрайни активи от 1 януари 2013 г., с изключение на следните движими имоти, регистрирани в резултат на това: реорганизация или ликвидация на юридически лица; прехвърляне, включително придобиване, на собственост между лица, признати в съответствие с разпоредбите на параграф 2 на чл. 105.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация са взаимозависими. Изключенията, установени в параграфи 2 и 3 от това данъчно облекчение, не се прилагат за железопътен подвижен състав, произведен от 1 януари 2013 г.	чл.24 381 Данъчен кодекс на Руската федерация
	Организации - по отношение на собственост, записана в баланса на организация - участник в свободна икономическа зона, създадена или придобита с цел извършване на дейности на територията на свободна икономическа зона и разположена на територията на тази свободна икономическа зона , за десет години, считано от месеца, следващ месеца на вписване на посочения имот	чл.25 381 Данъчен кодекс на Руската федерация

В заключение отбелязваме най-важните промени в новата форма на данъчна декларация:

1. Изключен е кодът за вида икономическа дейност по OKVED.

2. Изяснена е процедурата за одобрение на една декларация по отношение на размера на данъка, дължим в бюджета на съставно образувание на Руската федерация (във връзка с размера на данъка, дължим в бюджета на общинско образувание).

3. Декларацията се допълва по раздел. 2.1, който предоставя информация по обекти за недвижими имоти, обложени със средна годишна стойност, по отношение на които данъкът се изчислява в раздел. 2 декларации, посочващи кадастрални номера (ако има такива), условни номера (ако има такива), инвентарни номера (при липса на кадастрални, условни номера и при наличие на инвентарен номер), кодове по OKOF и остатъчна стойност към 31 декември на данъка период.

добавен ред „Код на вида на имота“;

редактирани са имената на редовете, в които е посочена кадастралната стойност;

добавени са редове, в които се отбелязва дялът на данъкоплатеца в правото върху недвижим имот (попълва се само по отношение на обект в обща собственост), делът по клауза 6 на чл. 378.2 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Изключение правят ситуации, при които такова имущество е станало собственост на дружеството в резултат на двустранна сделка между различни организации, които извършват съвместна дейност. Освен това обезщетението не може да бъде получено в случай на реорганизация на дружеството. Преференциална собственост са и тези обекти, които са придобити чрез посредници, тоест хора, които не са зависими от организацията по никакви въпроси. Кодове: Код 34 Календарна година. 50 Описва последния отчетен период, когато дружеството е ликвидирано или реорганизирано. 1 Преобразуване. 2 Свързване или сливане. 3 Разделяне. 5 Това е присъединяване. 6 Разделяне и едновременно присъединяване. 0 Пълна ликвидация. 213 Подаване по месторегистрация. 214 Подаване по място на регистрация на организацията. 215 Депозиране по местонахождение на имота. 216 Декларация по местонахождение на имуществото на големи данъкоплатци.

Приложение № 5

Какви са тези кодове е описано по-долу. Общи изисквания Заповедта на Федералната данъчна служба установява основните изисквания, които се представят на данъкоплатеца при попълване на данъчна декларация и данъчни изчисления за кадастрален имот. Сред тях си струва да се отбележи следното:

• Индикаторите за разходите са описани в пълни рубли.

  
  Например, ако сумата е по-малка от петдесет копейки, тогава се изхвърля; ако е повече, тогава се закръглява.

• Заглавната страница е първата страница в непрекъснатата номерация.
• Използването на коригиращи течности или други средства за маскиране на неточности и грешки е строго забранено.
• Не е необходимо данъчната декларация да бъде отпечатана на хартия от двете страни.

Тип на имота код 03

внимание

Създадени са всички условия за развитие на икономическите сектори и всички социални сфери. Въпреки това, в допълнение към това, почти всяка организация, която има движимо имущество в баланса си, може да получи данъчни облекчения.

Изключение правят ситуации, при които такова имущество е станало собственост на дружеството в резултат на двустранна сделка между различни организации, които извършват съвместна дейност. Освен това обезщетението не може да бъде получено в случай на реорганизация на дружеството.
Преференциална собственост са и тези обекти, които са придобити чрез посредници, тоест хора, които не са зависими от организацията по никакви въпроси. На кого и къде да се подадат Данъците върху имуществото се уреждат с Института на Федералната данъчна служба.

Код на типа имот и отчет за нов имот.

В този случай ред 030 ще бъде попълнен само ако сумата на данъка, изчислена за данъчния период, надвишава сумата на авансовите плащания, изчислени през данъчния период. В противен случай се попълва ред 040. Съответните редове 020 - 140 в колони 3 и 4 отразяват информация за остатъчната стойност на дълготрайните активи за данъчния период към 1-во число на всеки месец от данъчния период и в края на данъчния период. данъчен период (към 31 декември) .

Info-PravoProperty Данък`2017: нови формуляри, формати и процедура за попълване на декларация и изчисляване 2.3. Страниците на декларацията се номерират последователно, като се започне от заглавната страница.
Поредният номер на страницата се изписва в полето, определено за номериране (“Страница”) отляво надясно, като се започне от първия (ляв) интервал, както следва: за първа страница “001”; за десета страница съответно „010“.

Как да изберете кодове за декларация за данък върху имуществото за 2018 г

Кодовете за декларация за данък върху имуществото през 2018 г. трябва да се подадат на следните организации:

• Ако местоположението на главния офис съвпада с мястото, където се намира цялото имущество на организацията, данъкоплатецът трябва да подаде само една данъчна декларация. Трябва да посочи OKTMO на територията, на която е регистрирано предприятието.
• Ако в рамките на дружеството има отделно подразделение, в чийто баланс е посочено всяко имущество, подлежащо на данъчно облагане, изчислението на данъка трябва да бъде изпратено до данъчната служба по мястото на регистрация на предприятието.

Ред за попълване на декларацията

важно

Данъчно изчисление за авансово плащане за данък върху имуществото на организации Раздел 2. Изчисляване на размера на авансово плащане за данък във връзка с обект на данъчно облагане Код на вида на имота Кодът на вида на имота, по отношение на който Раздел 2 от Калкулацията се попълва.

При попълване на раздел 2 от изчислението по отношение на обекти на недвижими имоти от Единната държавна социална система се прави маркировка 1 на реда „код на вида на имота“. руска организация, която действително се намира на териториите на различни съставни образувания на Руската федерация или на територията на образувание на Руската федерация и в териториалното море на Руската федерация (на континенталния шелф на Русия Федерация или в изключителната икономическа зона на Руската федерация), маркировка 2 се прави на реда „код на вида собственост“.

Тип на имота код 03

Подаване по местонахождение на отделно предприятие, което има облагаемо имущество в баланса си. 245 Подаване по месторегистрация на чуждестранна фирма. 281 Депозиране по местонахождение на имота. 01 Подаването се извършва на хартиен носител чрез пощенската служба. 02 Подаването се извършва на хартиен носител лично или чрез представител. 03 Подаването се извършва на хартиен носител и на всеки преносим носител лично. 04 Подаването се извършва по електронен път с електронен подпис. 05 Други. 08 Подаването се извършва на хартиен носител и на всеки преносим носител чрез пощенската служба. 09 Подаването се извършва лично на хартия с баркод. 10 Подаването се извършва на хартия с баркод чрез пощенската служба. 21 Отчетен период – тримесечие. 17 Отчетен период – половин година. 18 Отчетен период – трето тримесечие.

В декларацията се включват само тези дълготрайни активи, които са признати за облагаеми. Имущество, което не е такова (по-специално движимо имущество, прието за отчет през 2013 г.), не се отразява в декларацията.

Ако организацията използва полза, тогава на ред 160 запишете кода на ползата, установен в Приложение 6 към Процедурата за попълване на декларацията, одобрена със Заповед № ММВ-7-11/895. Това е посочено в параграфи 5.1–5.3 от Процедурата за попълване на декларацията, одобрена със Заповед № ММВ-7-11/895.
Подобни обяснения са дадени в писма на Федералната данъчна служба на Русия от 12 февруари 2013 г. № БС-4-11/2301 от 13 март 2012 г. № БС-4-11/4175. нямат постоянни представителства в Русия; имащи представителства в Русия за имущество, което се намира в Русия, но не е свързано с тяхната дейност чрез представителства.

Код на вид имот 03 в данъчната декларация за имот за 2018 г

Федерация или в руската част (руския сектор) на дъното на Каспийско море, използвани при изпълнението на дейности за разработване на офшорни находища на въглеводороди, включително геоложко проучване, проучване, подготвителна работа Обекти на недвижими имоти, действително разположени на териториите на различни съставни единици на Руската федерация или на територията на субекта на Руската федерация и в териториалното море на Руската федерация (на континенталния шелф на Руската федерация или в изключителната икономическа зона на Руската федерация) (с изключение на имущество с код 07) Процедурата за попълване на декларацията Индикаторът „Размер на данъка, дължим към бюджета“ въз основа на резултатите от данъчния период се определя като разликата между размера на данъка, изчислен за данъчния период, и сумите на авансовите плащания на данъци изчислени през данъчния период.

Тип имот код 03 какво е това

Формулярът на данъчната декларация за имущество (електронен формат) и процедурата за попълването му са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895 (наричана по-долу Заповед № ММВ-7-11/895).

1. Раздел 3 „Определяне на данъчната основа и изчисляване на размера на данъка за данъчния период върху недвижими имоти на чуждестранна организация, която не е свързана с нейната дейност в Руската федерация чрез постоянно представителство.“
2. Раздел 2 „Определяне на данъчната основа и изчисляване на размера на данъка по отношение на облагаемото имущество на руски организации и чуждестранни организации, работещи в Руската федерация чрез постоянни представителства“;
3. първа страница;
4. Раздел 1 „Размерът на данъка, дължим към бюджета според данъкоплатеца“;

Декларацията е с непрекъсната номерация на страниците.

От 2017 г. данъчната служба въведе разяснения относно данъчните периоди за данък върху имуществото. От първия ден на 2017 г. периодите на отчитане са 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие на годината, ако това се отнася за изчисляване на данък върху имуществото въз основа на кадастралната стойност.

Каква е същността на корпоративния данък върху имуществото

Данъкът върху имуществото на организациите е регионален. През отчетния период организациите извършват плащания за движими и недвижими вещи, които притежават. Всички организации, които работят в страната, плащат тези данъци.

важно! За определени категории обезщетенията могат да бъдат установени както на общоруско, така и на регионално ниво.

Не са задължени лица за данък върху корпоративното имущество за 2017 г.:

1. Тези, които са организатори на олимпийски и параолимпийски игри, относно имуществото, което притежават.
2. Тези, които са партньори на горепосочените организации, ако работата им се отнася до организацията на Олимпийските игри в Сочи.

Това освобождаване от плащане е валидно само до 2019 г., тоест още през 2017 г. тези лица ще могат да избегнат плащането на данъци върху имотите и да не подават отчети.

Обекти за плащане на данъци са движими и недвижими вещи, които са на баланса и са дълготрайни активи. Няма нужда да плащате за:

1. Парцели и други съоръжения за управление на околната среда.
2. Имотът, който е собственост на общината, се използва за нуждите на отбраната и осигуряване на реда.

Данъчна основа

Данъчната основа за такъв данък върху организацията е средната годишна стойност на имуществото, което подлежи на облагане. Вземат се предвид няколко показателя:

1. Цена.
2. Амортизация.

За определяне на данъчната основа се правят удръжки от първичните разходи за амортизация. При условие, че за имуществото няма такова нещо като амортизация, приспадането се извършва в размер на онези плащания, които са включени в отчета като редовни амортизационни такси. Всеки данъчен период има свои собствени стандарти.

Ползи

Има различни видове помощи, както на регионално, така и на държавно ниво. Освен това някои могат да бъдат напълно освободени от плащането на този данък, а не просто да намалят плащанията. Такива плащания не се правят в продължение на 3 години, ако регистрираните обекти са с висока енергийна ефективност. Ако имотът се използва за строителство и ремонт, този вид обезщетение е валидно за 10 години.

Кодове за данъчни периоди

От 2017 г. се взема предвид кадастралната стойност и изчислението се извършва за 1 (код 21), 2 (17) или 3 тримесечия (18).

Данъчните периоди за данък върху имуществото по кодове за 2017 г. са показани, както следва:

• 01 – съответства на януари.
• 02 – февруари.
• 03 – март.
• 04 – април.
• 05 – май.
• 06 – юни.
• 07 – юли.
• 08 – август.
• 09 – септември.
• 10 – октомври.
• 11 – ноември.
• 12 – декември.

Следните кодове трябва да бъдат въведени в тримесечната данъчна отчетност:

• 21 – първа четвърт.
• 22 – втори.
• 23 – трети.
• 24 – четвърти.

Ако се извърши реорганизация, тогава кодовете за данъчни тримесечия са съответно 51, 54, 55, 56. При същата реорганизация или ликвидация по месеци кодовете от януари до декември са 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82 - за месеци по ред.

Авансови вноски за корпоративен данък имущество:

• 21 – първа четвърт.
• 17 – половин година или две тримесечия.
• 18 – 9 месеца или три четвърти.
• 51 – първо тримесечие при ликвидация или реорганизация.
• 47 – половин година или две тримесечия по време на реорганизация или ликвидация.
• 48 - за 9 месеца или три тримесечия при реорганизация и ликвидация.
• 34 – данъчна декларация за цялата година – 12 месеца.

Начини и място на подаване на декларацията

Също така е важно да разберете кодовете за методите за прехвърляне на документи, те включват следните изрази:

• 01 – на хартия, ако се изпраща по пощата. В този случай е необходимо да направите опис на приложените документи, за да имате при възникване на спорна ситуация потвърждение за пратката.
• 02 – на хартиен носител, само документи се предават лично на инспектора.
• 03 – ако репортажът е на два носителя, хартиен и цифров, и се предава лично. 08 – ако такъв комплект е изпратен по пощата.
• 04 – използване на телекомуникационни канали.
• 05 – други методи за предаване.
• 06 – сменяем носител, продава се лично.
• 07 – сменяем носител, изпратен по пощата.
• 09 – на хартиен носител, с баркод и лично предаване.
• 10 – на хартиен носител с баркод, но изпратен по пощата.

Що се отнася до мястото на подаване на декларацията, се разграничават следните кодове:

1. По местоживеене на предприемача - 120.
2. Според местоположението на руската организация, ако чуждестранна компания плаща данък - 210.
3. По местонахождение на правоприемника, който не е основен данъкоплатец – 215 бр.

Данъчните декларации трябва да посочват кода на данъчния период. Цифровите обозначения на периодите зависят от вида на декларацията. Ще разберем какви кодове да използваме при отчитане на данъци в тази статия.

Кодът на данъчния период включва две цифри. В допълнение към декларациите, такъв код се поставя върху данъчни сметки. Благодарение на тези кодове инспекторите на Федералната данъчна служба определят отчетния период за подадената декларация. Също така такъв код ще изясни на Федералната данъчна служба, че компанията се ликвидира (по време на ликвидация се вмъква собствен код).

Видове данъчни периоди:

• месец;
• четвърт;
• половин година;
• 9 месеца;

Кодът на данъчния период се записва на заглавната страница на декларацията или друга отчетна форма. Обикновено платците могат да намерят всички кодове за конкретна декларация в реда на попълване на декларацията (в приложението). Например за данъчни декларации за доходи кодовете на периодите са посочени в Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/572@.

Ако данъкът се счита за кумулативен, декларациите се подават в периодите, посочени по-долу с кодове:

• квартал - 21;
• полугодие - 31;
• 9 месеца - 33;
• календарна година - 34.

Попълнете и изпратете отчети до Федералната данъчна служба чрез интернет и за първи път. 3 месеца Контур.Ектерна за вас безплатно!

Опитайте го

Ако декларацията се подава ежемесечно, кодовете ще бъдат както следва:

За консолидирани групи данъкоплатци са одобрени собствени кодове: от 13 до 16 (където код 14 съответства на половин година, а 16 - на година).

Кодирането на месечното отчитане на консолидираните групи започва с код 57 и завършва с код 68.

При ликвидация на фирма е необходимо да въведете код 50.

За данъка върху имуществото се използват други кодове:

21 - I четвърт;

17 - половин година;

18 - 9 месеца;

51 - I тримесечие по време на реорганизация;

47 - половин година по време на реорганизация;

48 - 9 месеца по време на реорганизация.

Кодове за опростители

При подаване на годишна декларация по опростената данъчна система се използва код 34.

Има и специални кодове за опростената данъчна система:

95 - последният данъчен период при промяна на данъчния режим;

96 е последният данъчен период преди края на дейностите по опростената данъчна система.

Кодове за UTII

При попълване на декларация UTII платците трябва да използват следните кодове:

21 (51) — I тримесечие (I тримесечие при ликвидация);

22 (54) - II тримесечие (II тримесечие при ликвидация);

23 (55) — III тримесечие (III тримесечие при ликвидация);

24 (56) - IV тримесечие (IV тримесечие при ликвидация).

Кодът винаги може да бъде проверен чрез отваряне на съответния файл към процедурата за попълване на декларацията. Обикновено всички кодове са обобщени в таблица.

Много е важно да въведете правилните, защото в противен случай цялата работа, извършена от счетоводителя, ще отиде на нищо и инспекторатът ще откаже да приеме отчета. Затова ще разгледаме подробно кодовите показатели на декларацията за данък върху имуществото.

Значение

Нека незабавно да отбележим, че когато попълвате някои подробности от декларацията за данък върху имуществото за 2016 г., трябва да въведете не конкретни суми (например остатъчната стойност в края на месеца), а да въведете определени кодове.

Като общо правило всичко кодове за декларация за данък върху имуществотонеобходими за опростяване. до:

1. не претоварвайте попълнения отчет;
2. специални програми биха могли да проверят тази декларация по-бързо.

Актуална форма

За 2016 г. всички компании, които плащат данък върху имуществото, трябва да попълнят формуляра, приет със заповед на Руската данъчна служба от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895. Този формуляр е достъпен на нашия уебсайт.

Сега нека да разберем кои да оставим кодове в данъчната декларация за имотиза 2016г. Моля, имайте предвид, че понякога Федералната данъчна служба преразглежда техния състав, така че трябва да използвате само текущи кодове.

Ценности

Пълен списък кодове за данъчна декларация за имотикомпании можете да намерите в същата заповед на Федералната данъчна служба от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895, която одобри формуляра за този отчет.

Основните кодове вече присъстват на първия лист от декларацията за данък върху имуществото:

Няколко думи за кода на данъчния орган. Първите му две цифри показват кода на вашия регион, а вторите две показват номера на вашия данъчен орган. Взема се от удостоверението за държавна регистрация. Можете да изясните този код, като използвате услугите на официалния уебсайт на Руската данъчна служба - www.nalog.ru.

Данъчен период

На основание клауза 3 на чл. 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчните декларации за имущество се подават само в края на данъчния период. И това е календарна година (клауза 1 от член 379 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно, почти винаги код на период на декларация за данък върху имуществотоима стойност 34.

Реорганизация на организационната форма

Този код показва данъчните власти, на които е прехвърлен имотът в резултат на мерки за реорганизация. Предприятието го има повече или по-малко.

Място на доставка

Код	Декодиране
213	По място на регистрация (най-големи платци)
214	По местонахождение на предприятието (не най-големият платец)
215	По местонахождение на правоприемника (не най-големия платец)
216	По мястото на регистрация на правоприемника (най-големият платец)
221	На мястото на "изолация" с отделен баланс
245	На мястото на данъчна регистрация в Руската федерация на чуждестранни компании
281	По местонахождение на имота (за който се прилага специален ред за изчисляване и преотстъпване на данък)

Както можете да видите, в повечето случаи декларацията съдържа код 214 или 221.

Ред за подаване

Код	Декодиране
01	На хартия (по пощата)
02	На хартия (лично)
03	На хартиен и сменяем носител (личен)
04	По ТКС с електронен подпис
05	други
08	На хартия и сменяем носител (по пощата)
09	На хартия с баркод (лично)
10	На хартия с баркод (по пощата)

Напомняме, че платците на данък върху имотите са свободни да изберат начина на подаване на декларация в данъчната служба.

Вид на имота

Код	Декодиране
1	Обекти на единната газова система (с изключение на код 6)
2	Недвижими имоти, разположени в различни региони на Руската федерация или в Русия и нейното териториално море (на континенталния шелф, в изключителната икономическа зона)
3	Всички случаи с изключение на кодове 1, 2, 4, 5 и 6
4	Имущество на местна организация в чужбина, върху което е платен подобен чуждестранен данък
5	Имот на жител на специалната икономическа зона в Калининградска област, който е създаден или придобит като част от този проект
6	Обществени железопътни релси Магистрални тръбопроводи Електропроводи Конструкции, без които тези обекти не могат да функционират нормално

Очевидно в данъчната декларация за имоти в повечето случаи е посочен общият код - 3.

Ползи

Най-голям брой кодове имат облекчения за данък върху имуществото. Вярно е, че почти всички са тясно специализирани. Поради това повечето платци на този данък нямат право да ги ползват. Нека дадем най-истинските.

Код	Декодиране	Основание според Данъчния кодекс на Руската федерация
2010226	Основната дейност е производство на фармацевтични продукти (във имота, в който се извършва производството на ветеринарни имунобиологични препарати за борба с епидемии и епизоотии)	Клауза 4 чл. 381
2010236	Конструкциите са неразделна технологична част от федералните магистрали	Клауза 11 чл. 381
2010253	Жителите на индустриално-производствената специална икономическа зона. Имотът служи за нуждите на тази зона. Периодът на обезщетение е 10 години от датата на регистрация на имота.	Клауза 17 чл. 381
2010331	Собственост на специализирани протезно-ортопедични предприятия	Клауза 13 Чл. 381
2010332	Имущество на адвокатски колегии, адвокатски кантори и правни консултации	Клауза 14 Чл. 381
2010336	Участници в проекта Сколково	Клауза 20 Чл. 381
2010337	Организации - във връзка с нови съоръжения с висока енергийна ефективност (има списък на правителството на Руската федерация)	Клауза 21 Чл. 381
2010338	Организации – по отношение на нови съоръжения с висок клас на енергийна ефективност	Клауза 21 Чл. 381
2010401	Ставка 0% за първите 6 години за жителите на специалната икономическа зона в Калининградска област - във връзка с имот в рамките на инвестиционен проект	Клауза 3 чл. 385.1
2010402	Половината от данъчната ставка в Калининградска област - от 7-ма до 12-та година на пребиваване	Клауза 4 чл. 385.1
2012000	Допълнителни предимства от регионите (с изключение на следните две предимства)	Клауза 2 чл. 372
2012400	Допълнителни ползи от регионите под формата на намаление на данъчната ставка за определена категория платци	Клауза 2 чл. 372
2012500	Допълнителни ползи от регионите под формата на намаление на дължимите данъци	Клауза 2 чл. 372
2014000	Ползи и изключения съгласно международните споразумения на Руската федерация	член 7

Специални кодове

На първия лист на декларацията се въвежда кодът на вида дейност съгласно OKVED въз основа на OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Това е съкратеното наименование на Всеруския класификатор на видовете икономически дейности (одобрен със заповед на Росстандарт от 31 януари 2014 г. № 14-ви).

Можете да изясните този код, като поискате данни от Единния държавен регистър на юридическите лица на официалния уебсайт на Руската данъчна служба - www.nalog.ru.

Що се отнася до кодовете на OKTMO, те са взети от OK 033-2013 - Общоруския класификатор на общинските територии. Той е приет със заповед на Росстандарт от 14 юни 2013 г. № 159-ст.

Специален ресурс на уебсайта на Федералната данъчна служба също ще ви помогне да определите най-новия код: