Đối với các tổ chức sử dụng người khuyết tật, các ưu đãi được cung cấp về thuế thu nhập, thuế tài sản, thuế vận tải và đất đai, cũng như phí bảo hiểm đối với bảo hiểm bắt buộc. Bản thân người lao động khuyết tật cũng được hưởng các phúc lợi, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân. Chúng ta hãy xem chúng là gì và chúng được cung cấp trong những điều kiện nào.

Thuế thu nhập

Khi tính thuế thu nhập, tổ chức có quyền phân loại chi phí dưới dạng quỹ nhằm đảm bảo an sinh xã hội cho người lao động là người khuyết tật như các chi phí khác gắn liền với sản xuất, kinh doanh. Lý do - điểm 38 khoản 1 Điều 264 Mã số thuế. Tuy nhiên, nó phải đáp ứng các yêu cầu sau. Thứ nhất, số lao động là người khuyết tật trong tổng số lao động phải ít nhất là 50%. Thứ hai, tỷ lệ chi trả thù lao cho người khuyết tật trong tổng quỹ lương ít nhất là 25%.

Khi xác định Tổng số người khuyết tật, số lượng lao động bình quân không bao gồm người khuyết tật làm việc bán thời gian, theo hợp đồng và các hợp đồng pháp luật dân sự khác.

Cần lưu ý rằng tiểu đoạn được đề cập có một danh sách kín các mục tiêu bảo trợ xã hội cho người khuyết tật. Đặc biệt, điều này bao gồm cải thiện điều kiện làm việc và an toàn cho người khuyết tật, tạo và duy trì việc làm cho người khuyết tật, dịch vụ điều dưỡng và nghỉ dưỡng cho người khuyết tật cũng như những người đi cùng người khuyết tật nhóm I và trẻ em khuyết tật.

Để tính thuế thu nhập, các khoản bổ sung cho người khuyết tật theo quy định của pháp luật được tính vào chi phí lao động (khoản 23 Điều 255 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Ví dụ: khoản thanh toán bổ sung tương đương với số tiền thu nhập trước đó khi chuyển một người khuyết tật bị phơi nhiễm phóng xạ do thảm họa Chernobyl vì lý do y tế sang một công việc được trả lương thấp hơn (Khoản 4 Điều 14 của Luật tháng 5). 15, 1991 số 1244-1).

Vì vậy, ngoài các chi phí khác, tổ chức sử dụng người khuyết tật cũng có thể tăng chi phí lao động.

Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân

Ngoài khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn được cung cấp cho mỗi tháng trong kỳ tính thuế cho cha mẹ đang nuôi con, nhân viên khuyết tật có quyền nhận khoản khấu trừ với số tiền 3.000 rúp hoặc 500 rúp.

Chúng tôi xin lưu ý ngay rằng những nhân viên khuyết tật có quyền được hưởng nhiều khoản khấu trừ từ các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn được liệt kê cho thuế thu nhập cá nhân sẽ được cung cấp một khoản - mức tối đa.

Vì vậy, quyền được khấu trừ hàng tháng với số tiền 3.000 rúp được trao cho những người bị khuyết tật do thảm họa tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl, những người đã nhận hoặc phải chịu đựng Bệnh tật phóng xạ và các bệnh tật khác do tai nạn năm 1957 tại Hiệp hội sản xuất Mayak và việc xả chất thải phóng xạ xuống sông Techa, người tàn tật trong Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại, quân nhân khuyết tật thuộc nhóm I, II và III do chấn thương, chấn động hoặc chấn thương, người khuyết tật thuộc các đảng phái trước đây, cũng như các loại người khuyết tật khác có cùng đẳng cấp cung cấp lương hưuđối với các loại quân nhân được chỉ định.

Khoản khấu trừ hàng tháng 500 rúp được cấp cho người khuyết tật từ khi còn nhỏ, cũng như cho người khuyết tật thuộc nhóm I và II.

Cũng cần lưu ý rằng một số khoản thanh toán nhất định cho nhân viên khuyết tật không phải chịu thuế thu nhập cá nhân (Điều 217 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Do đó, số tiền bồi thường hoặc thanh toán toàn bộ hoặc một phần của người sử dụng lao động đối với chi phí của chứng từ đã mua, ngoại trừ chứng từ du lịch, được miễn thuế thu nhập. Hơn nữa, những chứng từ này phải được mua cựu nhân viên những người đã nghỉ hưu do khuyết tật và những người khuyết tật không làm việc trong tổ chức này.

Ngoài ra, trên cơ sở các chứng từ đó, những người được chỉ định phải được cung cấp dịch vụ bởi một số tổ chức nhất định. Đây là các tổ chức điều dưỡng, nghỉ dưỡng và nâng cao sức khỏe nằm trên lãnh thổ Nga. Chúng bao gồm nhà điều dưỡng, nhà điều dưỡng, trạm y tế, nhà nghỉ và trung tâm giải trí, nhà trọ, khu phức hợp y tế và sức khỏe, nhà điều dưỡng, trại y tế và thể thao cho trẻ em.

Việc miễn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với số tiền được cung cấp thông qua:

– quỹ của người sử dụng lao động, với điều kiện là chi phí trả cho hoạt động giải trí giải trí cho người lao động khuyết tật không được tính vào chi phí được coi là chi phí khi đánh thuế lợi nhuận;

• quỹ ngân sách;
• quỹ của các doanh nghiệp phi lợi nhuận, một trong những mục tiêu, theo các văn bản cấu thành, là hỗ trợ và bảo vệ xã hội cho những người không thể độc lập thực hiện các quyền và lợi ích hợp pháp của mình do đặc điểm thể chất hoặc trí tuệ;
• tiền nhận được từ các hoạt động mà người sử dụng lao động áp dụng chế độ đặc biệt.

Một số khoản thanh toán khác đã được phân bổ cho người khuyết tật mà thuế thu nhập cá nhân không cần phải khấu trừ. Trong số đó có các khoản thanh toán của người sử dụng lao động cho các phương tiện ngăn ngừa khuyết tật và phục hồi chức năng cho người khuyết tật, cũng như thanh toán cho việc mua và nuôi chó dẫn đường (khoản 22 Điều 217 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga); hỗ trợ tài chính mà người hưu trí khuyết tật nhận được từ người sử dụng lao động cũ với số tiền 4.000 rúp (Khoản 28, Điều 217 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga); hoàn trả chi phí thuốc lên tới 4.000 rúp (khoản 28 điều 217 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Trong trường hợp thứ hai, việc miễn thuế chỉ được cung cấp nếu có tài liệu xác nhận chi phí thực tế cho việc mua các loại thuốc này và đơn thuốc của bác sĩ.

Quyền lợi về phí bảo hiểm

Pháp luật về các loại bảo hiểm xã hội, y tế và hưu trí bắt buộc không cung cấp bất kỳ lợi ích nào liên quan đến việc thanh toán cho người khuyết tật.

Đồng thời, Điều 58 Luật số 212-FZ ngày 24/7/2009 quy định về việc giảm mức phí bảo hiểm đối với danh mục cá nhân người nộp phí bảo hiểm trong giai đoạn chuyển tiếp 2011–2027. Trong số đó có người sử dụng lao động trả tiền và thưởng khác cho cá nhân là người khuyết tật nhóm I, II hoặc III.

Tỷ lệ giảm áp dụng cho các khoản thanh toán và phần thưởng được chỉ định cho:

• tổ chức công cộng của người khuyết tật;
• các tổ chức có vốn ủy quyền hoàn toàn bao gồm sự đóng góp từ các tổ chức công cộng của người khuyết tật và trong đó số lượng người khuyết tật trung bình ít nhất là 50% và tỷ lệ của họ tiền lương nói chung, tiền lương – ít nhất là 25 phần trăm;
• các tổ chức được thành lập để đạt được các mục tiêu giáo dục, văn hóa, y tế và giải trí, thể dục, thể thao, khoa học, thông tin và các mục tiêu xã hội khác;
• các tổ chức cung cấp hỗ trợ pháp lý và hỗ trợ khác cho người khuyết tật, trẻ em khuyết tật và cha mẹ của họ, những chủ sở hữu duy nhất có tài sản tổ chức công cộng người khuyết tật.

Cần lưu ý rằng lợi ích từ việc đóng góp không áp dụng dưới bất kỳ hình thức nào đối với những tổ chức mặc dù đáp ứng các yêu cầu nêu trên nhưng đồng thời sản xuất hoặc bán hàng hóa tiêu thụ đặc biệt, nguyên liệu khoáng sản, khoáng sản khác, cũng như hàng hóa được đề cập. trong danh sách được phê duyệt theo Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 28 tháng 9 năm 2009 số 762. Ví dụ, kim loại quý và lông thú.

Những người sử dụng lao động đủ điều kiện hưởng quyền lợi đóng góp có quyền áp dụng mức phí bảo hiểm sau đây trong năm 2012: – trong Quỹ hưu trí– 16 phần trăm; – vào Quỹ Bảo hiểm xã hội – 1,9%; – trong Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc – 2,3%.

Quyền áp dụng mức phí bảo hiểm giảm tùy thuộc vào ngày người lao động được công nhận là người khuyết tật (thư của Bộ Y tế và Phát triển Xã hội Nga ngày 22 tháng 6 năm 2010 số 1977-19). Ngày này được ghi trong giấy chứng nhận khuyết tật. Mức giảm phí bảo hiểm phải được áp dụng từ ngày 01 của tháng người lao động bị thương tật.

Giả sử rằng do kết quả của cuộc kiểm tra, tình trạng khuyết tật của nhân viên không được xác nhận. Sau đó, kể từ ngày đầu tiên của tháng mà chứng chỉ cũ hết hạn, bạn không thể sử dụng mức giá giảm được nữa.

Về mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc tai nạn lao động, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, thì người sử dụng lao động có quyền tính những khoản đóng góp này từ các khoản thanh toán cho nhân viên khuyết tật thuộc bất kỳ nhóm nào với số tiền bằng 60% mức bảo hiểm do công ty quy định. Căn cứ – khoản 1 Điều 2 Luật ngày 22 tháng 12 năm 2005 số 179-FZ, Điều 1 Luật ngày 8 tháng 12 năm 2010 số 331-FZ.

Các lợi ích về thuế khác

Ở cấp liên bang, không có chính sách giảm thuế đối với thuế tài sản doanh nghiệp, thuế vận tải và đất đai đối với các pháp nhân sử dụng nhân viên khuyết tật.

Đồng thời, cơ quan lập pháp của các thực thể cấu thành Liên bang Nga có thể mang lại nhiều lợi ích khác nhau khi thiết lập thuế vận tải và thuế tài sản doanh nghiệp. Các quyền tương tự được trao cho các cơ quan đại diện của chính quyền thành phố khi thiết lập thuế đất.

D.M. Radonova, chuyên gia tư vấn thuế

Đóng góp cho thương tích là tiền mặt, được gửi thông qua Quỹ Bảo hiểm xã hội cho người lao động như một khoản bồi thường cho những tổn hại về sức khỏe gây ra trong quá trình thực hiện chức năng công việc của họ.

Người sử dụng lao động có nghĩa vụ tích lũy một số tiền nhất định hàng tháng liên quan đến thu nhập lao động mà cấp dưới nhận được. Nó bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, bao gồm:

• sẵn có các quyền lợi về phí bảo hiểm cho thương tích;
• Loại hoạt động;
• mức phí đã được phê duyệt đối với phí bảo hiểm thương tích.

Mặc dù đã chuyển phần lớn khoản đóng góp cho cơ quan thuế nhưng năm 2018 FSS vẫn tiếp tục giám sát các khoản đóng góp được đề cập. Vì vậy, có một số thay đổi.

Chúng ta hãy nhớ lại rằng các đặc điểm và quy tắc khấu trừ thương tích được quy định bởi Luật số 125-FZ năm 1998.

Cái mà đối tượng đánh thuế

Các khoản khấu trừ đang được xem xét được thực hiện với điều kiện là nhân viên đã kết luận:

1. hợp đồng lao động (luôn luôn);
2. hợp đồng dân sự (khi có quy định điều kiện đó).

Người sử dụng lao động đóng góp Với phí bảo hiểm thương tật năm 2018, không phân biệt cấp dưới có quốc tịch nước ta hay không.

Trong khuôn khổ mối quan hệ đang được xem xét, doanh nghiệp bảo hiểm là Quỹ bảo hiểm xã hội và chủ hợp đồng bảo hiểm là:

• pháp nhân (không phân biệt loại hình sở hữu);
• chủ sở hữu doanh nghiệp của riêng mình;
• cá nhân đã ký hợp Đông lao động với một người khác.

Các khoản khấu trừ vào Quỹ bảo hiểm xã hội do bị thương được lấy từ các loại khác nhau các khoản thu: tiền lương, phụ cấp, tiền thưởng, tiền bồi thường khi nghỉ phép không có người nhận, cũng như khi phát lương theo sản phẩm. Các trường hợp ngoại lệ đối với việc đánh thuế thương tích là:

• lợi ích của chính phủ;
• các khoản phải trả khi giải thể doanh nghiệp hoặc cắt giảm nhân sự;
• kinh phí nhận được khi làm việc trong điều kiện đặc biệt khó khăn, độc hại;
• viện trợ vật chấtđược cung cấp trong trường hợp bất khả kháng;
• phí hoàn thành khóa đào tạo hoặc các khóa đào tạo nâng cao, v.v.

Cái mà

Tỷ lệ bảo hiểm tai nạn, bệnh nghề nghiệp cho người lao động liên quan đến hoạt động sản xuất được quy định trong khoảng 0,2 – 8,5%. Nó tăng tỷ lệ thuận với mức độ rủi ro mà hoạt động chính của doanh nghiệp được giao. Tất cả các thông số này được thiết lập bởi pháp luật.

Có tổng cộng 32 mức thuế được tạo ra có tính đến Những khu vực khác nhau(Điều 1 Luật số 179-FZ năm 2005). Họ đặc trưng mức độ khác nhau rủi ro và tỷ lệ đóng góp tương ứng. Biểu phí bảo hiểm thương tật có hiệu lực năm 2018 được trình bày trong bảng dưới đây (tính bằng %).

Loại hoạt động của doanh nghiệp có thể được xác định bằng cách sử dụng hai văn bản quy định:

1. ĐƯỢC;
2. Phân loại hoạt động theo rủi ro (được phê duyệt theo lệnh của Bộ Lao động số 625-n).

Thông tin này được phản ánh trong các tài liệu đăng ký nhận được khi đăng ký vào FSS.

VÍ DỤ

Hãy xem xét việc sử dụng bảng bằng ví dụ về ba công ty:

Kết quả là, đối với mỗi tổ chức này mức đóng phí bảo hiểm thương tích sẽ như thế này:

Năm 2018, mức phí bảo hiểm thương tích sẽ giữ nguyên như năm 2016 và 2017. Điều này được quy định bởi Luật Liên bang số 419-FZ ngày 19 tháng 12 năm 2016. Đặc biệt, 32 mức thuế cơ bản sẽ được giữ nguyên, tính trong khoảng từ 0,2 đến 8,5% số tiền thanh toán có lợi cho người được bảo hiểm. Cũng trong năm 2018, chế độ dành cho doanh nhân đóng góp cho người khuyết tật nhóm I, II và III không thay đổi. Những doanh nhân cá nhân như vậy đóng góp số tiền bằng 60% mức bảo hiểm được quy định chung

Làm thế nào để tìm ra mức giá của bạn

Để xác định tỷ lệ phí bảo hiểm cho thương tích năm 2018, bạn phải xác nhận loại hoạt động kinh tế cho thời gian vừa qua. Tức là năm 2017. Bên mua bảo hiểm phải gửi muộn nhất đến ngày 16 tháng 4 năm 2018 (ngày 15 tháng 4 rơi vào Chủ Nhật) gửi cho FSS:

1. tuyên bố xác nhận loại hoạt động chính;
2. giấy chứng nhận xác nhận;
3. bản giải trình bảng cân đối kế toán năm vừa qua (đại diện các doanh nghiệp nhỏ được miễn nghĩa vụ này).

Trong trường hợp không nộp các tài liệu được liệt kê, quỹ sẽ không tính tiền phạt, tuy nhiên, các chuyên gia của FSS sẽ thiết lập mức phí một cách độc lập. Quyền này được cấp cho họ theo Lệnh của Bộ Y tế và Phát triển Xã hội Nga số 55 năm 2006. Hơn nữa, họ sẽ chọn loại rủi ro cao nhất từ ​​​​các mã được chỉ định trong Sổ đăng ký pháp nhân thống nhất của nhà nước cho doanh nghiệp của bạn. Quyết định như vậy không phải lúc nào cũng có lợi cho chủ hợp đồng, vì vậy chúng tôi khuyên bạn nên xác nhận thường xuyên và kịp thời loại hoạt động chính.

Vui long thanh toan Đặc biệt chú ý: không thể thách thức mức thuế tối đa do FSS ấn định (xem Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga số 551). Về vấn đề này, không có gì thay đổi trong năm 2018 liên quan đến phí bảo hiểm thương tích.

Chuyển bao nhiêu

Người sử dụng lao động phải tính toán hàng tháng, có tính đến số tiền tích lũy trong 30 (31) ngày qua. Điều này có thể được thực hiện bằng cách sử dụng công thức:

PHÍ = B x BIỂU PHÍỞ đâu:

B– căn cứ đóng góp cho thương tích. Đây là số tiền mà người lao động nhận được, trên cơ sở đó tính toán giá trị yêu cầu. Pháp luật không quy định bất kỳ hạn chế nào về số tiền. Việc tính toán được thực hiện như sau:

B = Khoản thanh toán td/gpd – Khoản thanh toán n/aỞ đâu:

Thanh toán td/gpd– số tiền được trả cho một cá nhân theo hợp đồng lao động (dân sự).

Thanh toán không áp dụng– các khoản thanh toán không đóng góp.

Trên một lưu ý: khi việc giải quyết với một người được thực hiện bằng hiện vật, các khoản đóng góp sẽ được tính theo số tiền được quy định trong thỏa thuận. Thuế VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt cũng được tính đến.

VÍ DỤ

Công ty du lịch "Uy tín" cung cấp vé tham quan cho du khách cũng như chỗ ở và phương tiện đi lại. ĐƯỢC – 63.30.2. Vào tháng 2 năm 2018, nhân viên đã được trả lương với tổng số tiền là 3 triệu 500 nghìn rúp, bao gồm cả hỗ trợ tài chính 32 nghìn rúp. Xác định số tiền đóng bảo hiểm vào Quỹ bảo hiểm xã hội.

1. 1. Hãy tính cơ sở để tính mức đóng góp:

B = 3.500.000-32.000 = 3.468.000 rúp.

1. Theo Phân loại hoạt động theo rủi ro, công ty du lịch "Uy tín" được xếp vào loại I về rủi ro nghề nghiệp, tương ứng với mức thuế 0,2%. Do đó, mức khấu trừ cho thương tích bằng:

ĐÓNG GÓP = 3.468.000 x 0,2 = 6936 rúp.

Quỹ Bảo hiểm xã hội thực hiện trợ cấp hoặc giảm giá cho một số doanh nghiệp. Vì vậy, số tiền đóng góp cuối cùng có thể tăng hoặc giảm thêm.

Dữ liệu mới về giảm giá và trợ cấp trong năm 2018

Người sử dụng lao động đóng góp “thương tật” theo tỷ lệ bảo hiểm. Tuy nhiên, có thể áp dụng giảm giá hoặc phụ phí (khoản 1 Điều 22) Luật liên bang ngày 24 tháng 7 năm 1998 số 125-FZ).

Quy mô giảm giá (phụ phí) được xác định bằng công thức bao gồm ba chỉ số:

1. Tỷ lệ chi phí của Quỹ Bảo hiểm xã hội để chi trả quyền lợi cho tất cả các sự kiện bảo hiểm cho người được bảo hiểm và tổng số tiền đóng góp tích lũy;
2. Số sự kiện được bảo hiểm trên một nghìn nhân viên;
3. Số ngày thương tật tạm thời của người được bảo hiểm cho mỗi sự kiện được bảo hiểm (không bao gồm trường hợp tử vong).

Giá trị trung bình của các chỉ số này theo loại hoạt động kinh tế trong năm 2018 đã được phê duyệt theo Nghị quyết của Quỹ Bảo hiểm Xã hội Liên bang Liên bang Nga ngày 31 tháng 5 năm 2017 số 67. Ví dụ: đối với thương mại bán lẻ sản phẩm thực phẩm, đồ uống và Sản phẩm thuốc lá trong các cửa hàng chuyên dụng, các giá trị được chỉ định lần lượt là 0,07, 0,46 và 48,67.

Những cái nào ở đó? quyền lợi về phí bảo hiểm thương tật

Các tổ chức đóng góp vào Quỹ bảo hiểm xã hội đúng hạn và không để xảy ra tai nạn hoặc bệnh nghề nghiệp có thể đủ điều kiện được giảm giá đóng góp cho thương tích.

Xin lưu ý rằng bạn không thể nhận trợ cấp cho năm 2018 nữa vì đơn đăng ký phải được nộp trước ngày 1 tháng 11 năm 2017. Nhưng nó sẽ tiếp tục hoạt động trong tương lai.

Mức độ giảm giá phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau: số lượng người bị thương trên 1000 nhân viên, số ngày mất khả năng lao động đối với một trường hợp bị thương, v.v. Giá trị tối đa của nó là 40%.

Khi tính đóng góp cho người lao động khuyết tật nhóm I, II, III, mức chiết khấu tăng lên 60%. Luật pháp không yêu cầu bằng chứng tài liệu về quyền nhận được nó.

VÍ DỤ

Imperial-Stroy LLC cung cấp các dịch vụ trong lĩnh vực kỹ thuật và thiết kế kỹ thuật (OKVED 74.20). Công ty được giảm giá khi đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm xã hội - 25%. Vào tháng 3 năm 2018, công ty đã trả cho nhân viên mức lương 320.000 rúp, cũng như người khuyết tật thuộc nhóm I và II - 73.000 rúp. Xác định số tiền đóng góp.

Các hoạt động của công ty Imperial-Stroy LLC thuộc loại rủi ro nghề nghiệp loại I, với mức thuế suất được ấn định là 0,2%. Nếu tính đến mức chiết khấu 25%, tỷ lệ sẽ giảm xuống 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).

Phí bảo hiểm tai nạn sẽ là:

1. 1. dành cho nhân viên chính của LLC:

320.000 × 0,15% = 480 rúp.

1. 1. đối với người lao động là người khuyết tật (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):

73.000 × 0,08% = 58,4 rúp.

1. Tổng giá trị:

480 + 58,4 = 538,4 chà.

Kế toán của công ty Imperial-Stroy phải tích lũy khoản đóng góp bảo hiểm tai nạn và bệnh nghề nghiệp với số tiền 538,4 rúp trong tháng 3.

Nhưng người nước ngoài: phí bảo hiểm tai nạn năm 2018

Người sử dụng lao động phải bảo hiểm chống lại thương tích hoặc bệnh nghề nghiệp không chỉ công dân Nga, mà còn cả nhân viên nước ngoài, cũng như những người thường trú hoặc tạm trú tại Liên bang Nga. Trong tình huống này không thành vấn đề:

• tình trạng cư trú;
• thời gian lưu trú;
• nơi làm việc – Văn phòng Nga hoặc văn phòng “riêng biệt” nước ngoài.

Người quản lý phải tuân thủ nguyên tắc sau: khi ký kết hợp đồng lao động với nhân viên nước ngoài, quy trình tính đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm xã hội cũng giống như đối với người Nga. Các khoản đóng góp được thực hiện vào tiền lương, tiền thưởng và phụ cấp, bồi thường cho kỳ nghỉ không sử dụng vân vân.

Khi hợp đồng dân sự được ký kết với người lao động nhập cư, khoản đóng góp bồi thường thương tích sẽ được tính nếu có điều kiện trong thỏa thuận đã ký kết.

VÍ DỤ

Công ty Olivetta sản xuất nội thất nhà bếp (OKVED 36.1) đã ký hợp đồng lao động với nhân viên nước ngoài K.V. Grigoryan. Số tiền phải được tích lũy vào Quỹ Bảo hiểm Xã hội để bồi thường thương tật nếu người sử dụng lao động thực hiện các khoản thanh toán sau cho anh ta trong tháng 3 năm 2018:

• lương – 28.900 rúp;
• tiền thưởng – 5000 rúp;
• hỗ trợ tài chính liên quan đến việc sinh con trai – 4.000 rúp.

1. 1. Hãy xác định căn cứ tính phí bảo hiểm:

B = 28.900 + 5000-4000 = 29.900 chà.

1. Theo Phân loại hoạt động theo rủi ro, các hoạt động của công ty Olivetta được phân loại là rủi ro nghề nghiệp loại VIII, tương ứng với mức thuế 0,9.
2. Phí bảo hiểm thương tích cho nhân viên nước ngoài sẽ là:

29.900 x 0,9% = 269,1 chà.

Có gì mới

Có gì mới về phí bảo hiểm thương tích năm 2018? Thực tế không có thay đổi. Các nhà lập pháp chỉ đơn giản là giữ lại mức phí bảo hiểm và đưa ra dữ liệu mới để tính toán các khoản giảm giá và phụ phí. Những thay đổi sâu rộng hơn đã diễn ra vào năm 2017. Chúng ta hãy nhớ những gì đã thay đổi sau đó:

Quy định chung về tính toán đóng góp

Tính đóng bảo hiểm tai nạn, bệnh nghề nghiệp theo kết quả từng tháng. Bạn cần tính toán theo biểu phí do Quỹ Bảo hiểm xã hội Liên bang Nga quy định riêng cho tổ chức của bạn hoặc cho một bộ phận riêng cho năm hiện tại (khoản 1 và 4 Điều 22 Luật ngày 24 tháng 7 năm 1998 số 1). 125-FZ).

Số tiền thuế có thể được xem trong thông báo nhận được từ chi nhánh quỹ. Tài liệu này là của các chuyên gia của FSS của Nga phát hành hàng năm, như một quy luật, trong thập kỷ đầu tiên.

Tính toán các khoản đóng góp có tính đến các khoản giảm giá hoặc phụ phí

FSS của Nga có thể thiết lập biểu giá cho năm hiện tại, có tính đến giảm giá hoặc trợ cấp .

Nếu tổ chức ( phân chia riêng biệt) đã thiết lập biểu phí có tính đến phụ phí thì bắt đầu sử dụng biểu phí đó từ đầu năm dương lịch tiếp theo năm dương lịch thiết lập phụ phí. Tính toán khoản đóng góp thuế quan của bạn có tính đến khoản chiết khấu từ đầu năm dương lịch sau năm chiết khấu được thiết lập. Điều này được nêu trong đoạn 10 của Quy tắc, được phê duyệt bởi Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 30 tháng 5 năm 2012 số 524.

Tính phí bảo hiểm tai nạn và bệnh nghề nghiệp như sau:

Lợi ích đóng góp

Lợi ích thanh toán phí bảo hiểm được thiết lập cho hai loại chủ hợp đồng.

• các tổ chức công cộng của người khuyết tật, trong đó người khuyết tật và người đại diện theo pháp luật của họ chiếm ít nhất 80%;

• tổ chức có vốn điều lệ hoàn toàn là sự đóng góp của các tổ chức công cộng của người khuyết tật. trong đó số trung bình có ít nhất 50% người khuyết tật và tỷ lệ hưởng lương ít nhất là 25%;

• các tổ chức được thành lập để đạt được các mục tiêu giáo dục, văn hóa, y tế, y tế, thể dục, thể thao và các mục tiêu xã hội khác. Lợi ích được cung cấp nếu tất cả tài sản của các tổ chức đó thuộc sở hữu của các tổ chức công cộng của người khuyết tật;

• các tổ chức được thành lập để cung cấp hỗ trợ pháp lý và các hỗ trợ khác cho người khuyết tật, trẻ em khuyết tật và cha mẹ của họ. Phúc lợi được cung cấp với điều kiện tất cả tài sản của các tổ chức này thuộc sở hữu của các tổ chức công của người khuyết tật.

Trong các tổ chức như vậy, khoản đóng góp cho bảo hiểm tai nạn và bệnh nghề nghiệp cho bất kỳ khoản thanh toán nào được tính dựa trên 60% biểu phí đã thiết lập.

Nhóm đối tượng thứ hai bao gồm các tổ chức và doanh nhân trả lương và các lợi ích khác cho người khuyết tật thuộc nhóm I, II và III. Đối với khoản thanh toán cho những người khuyết tật này, hãy tính khoản đóng góp dựa trên 60% mức thuế đã thiết lập.

Những lợi ích này được xác định theo Điều 2 Luật ngày 22 tháng 12 năm 2005 số 179-FZ, Điều 2 Luật ngày 14 tháng 12 năm 2015 số 362-FZ. Luật số 179-FZ ngày 22/12/2005 được gia hạn hiệu lực cho năm 2015-2017 (Điều 1 Luật ngày 14/12/2015 số 362-FZ).

Tính mức đóng bảo hiểm tai nạn, bệnh nghề nghiệp có tính đến trợ cấp theo công thức:

Người lao động mang theo giấy chứng nhận khuyết tật thì anh ta có quyền được hưởng một số lợi ích nhất định. Chúng tôi sẽ cho bạn biết những điều bạn nên nhớ nếu một người mang theo giấy chứng nhận khuyết tật. Và thứ tự các khoản thuế và các khoản đóng góp được tính trên các khoản thanh toán cho người khuyết tật là gì.

Thay đổi về giờ làm việc

Điều kiện làm việc của người khuyết tật được quy định bởi một số điều Bộ luật lao động RF và được quy định tại Điều 23 Luật Liên bang ngày 24 tháng 11 năm 1995 số 181-FZ “Về bảo trợ xã hội người khuyết tật ở Liên Bang Nga" Vì vậy, bạn không thể cài đặt một cách tập thể hoặc hợp đồng lao độngđiều kiện làm việc làm tình trạng của người khuyết tật trở nên tồi tệ hơn so với những người lao động khác. Cụ thể, chẳng hạn như tiền lương, giờ làm việc và thời gian nghỉ ngơi, thời gian nghỉ phép hàng năm và được trả lương bổ sung.

Đối với người khuyết tật nhóm I và II, được giảm giờ làm việc (không quá 35 giờ mỗi tuần) mà vẫn được trả lương đầy đủ.

Thu hút người khuyết tật vào làm thêm giờ, họ chỉ được phép làm việc vào cuối tuần và ban đêm khi có sự đồng ý của họ và với điều kiện là công việc đó không bị cấm vì lý do sức khỏe. Trong trường hợp này, tổ chức có nghĩa vụ thông báo bằng văn bản cho nhân viên về quyền từ chối những loại công việc này.

Quyền được nghỉ phép kéo dài

Người khuyết tật được nghỉ phép hàng năm ít nhất 30 ngày ngày dương lịch. Mọi nhân viên khuyết tật đều có quyền được nghỉ phép kéo dài, bất kể anh ta có bị khuyết tật trong suốt năm làm việc mà anh ta được nghỉ phép hay không. Ngoài ra, thời gian làm việc hàng ngày (ca) do anh ta quy định phù hợp với báo cáo y tế(Điều 94 Bộ luật Lao động Liên bang Nga).

Ngoài ra, người khuyết tật có quyền nghỉ phép dài hạn không lương - lên tới 60 ngày dương lịch một năm (Điều 128 Bộ luật Lao động Liên bang Nga). Người lao động khuyết tật có thể sử dụng chế độ nghỉ phép này trong năm làm việc chứ không phải trong năm dương lịch.

Nếu người lao động không thực hiện quyền nghỉ không lương trong năm làm việc hiện tại thì năm sau nghỉ phép như vậy sẽ không được chuyển giao.

Làm việc trong điều kiện làm việc nguy hiểm

Một số tác hại yếu tố sản xuất vượt quá định mức là chống chỉ định cho việc làm của người khuyết tật. Khi tuyển dụng họ vào làm việc phải được hướng dẫn bởi quy tắc vệ sinh SP 2.2.9.2510-09" Yêu cầu vệ sinhđến điều kiện làm việc của người khuyết tật. Quy tắc vệ sinh"(được phê duyệt theo Nghị định của Thủ hiến bang Vệ sinh Liên bang Nga ngày 18 tháng 5 năm 2009 số 30).

Những đảm bảo khi bị sa thải

Pháp luật lao động liên quan đến người khuyết tật cung cấp sự đảm bảo khi số lượng nhân viên trong một tổ chức bị cắt giảm.

Quyền ưu tiên ở lại làm việc trong trường hợp cắt giảm số lượng hoặc đội ngũ lao động có năng suất và trình độ lao động ngang nhau, trong số các loại lao động khác quy định tại Điều 179 của Bộ luật Lao động Liên bang Nga, có:

• công dân bị tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp khi làm việc cho một người sử dụng lao động nhất định;
• người khuyết tật của Đại đế Chiến tranh yêu nước;
• chiến sĩ tàn tật bảo vệ Tổ quốc.

Bên cạnh đó người được chỉ định Người khuyết tật do thảm họa Chernobyl có quyền ưu tiên tiếp tục làm việc trong trường hợp cắt giảm số lượng hoặc nhân viên (khoản 7 Điều 14 Luật Liên bang Nga ngày 15 tháng 5 năm 1991 số 1244- 1 “Về bảo vệ xã hội đối với công dân bị phơi nhiễm phóng xạ do thảm họa tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl”).

Thuế và các khoản đóng góp từ khoản thanh toán cho người khuyết tật

Đối với người khuyết tật thuộc nhóm I và II, khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn “cho chính họ” được cung cấp với số tiền 500 rúp. (Điều 218 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Dành cho công dân thuộc quân nhân bị khuyết tật nhóm I, II hoặc III do chấn thương, chấn động hoặc bị thương khi bảo vệ Liên Xô, Liên bang Nga hoặc khi thực hiện các nhiệm vụ khác nghĩa vụ quân sự, số tiền khấu trừ thuế là 3 nghìn rúp.

Để được khấu trừ, nhân viên phải viết đơn và nộp các tài liệu cho phép anh ta được khấu trừ ưu đãi.

Tổ chức nơi người khuyết tật làm việc được phép tính phí bảo hiểm tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp từ thu nhập của người đó với số tiền bằng 60% mức phí bảo hiểm mà tổ chức áp dụng. Điều này được thiết lập theo Điều 2 của Luật Liên bang ngày 1 tháng 12 năm 2014 Số 401-FZ “Về biểu phí bảo hiểm cho các dịch vụ bắt buộc bảo hiểm xã hội tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp năm 2015 và thời kỳ quy hoạch 2016 và 2017." Và đây mức giá ưu đãi liên quan đến những đóng góp khác cho quỹ ngoài ngân sách bị hủy bỏ từ năm 2015

Phúc lợi bệnh viện

Việc trả tiền nghỉ ốm cho người khuyết tật cũng có những đặc điểm riêng. Nhân viên được công nhận là người khuyết tật theo thủ tục đã được thiết lập sẽ được trả trợ cấp khuyết tật tạm thời (trừ bệnh lao) không quá bốn tháng liên tục hoặc năm tháng trong một năm dương lịch. Nếu những người này bị bệnh lao thì quyền lợi nằm viện sẽ được tích lũy cho đến ngày phục hồi khả năng lao động hoặc đến ngày điều chỉnh nhóm thương tật do bệnh lao (Phần 3, Điều 6 Luật Liên bang ngày 29 tháng 12 năm 2006 số 2). 255-FZ).

F.I. Semitkin,

tư vấn về các vấn đề tiền lương, phúc lợi xã hội và thuế