Z CCP muszą korzystać wszyscy przedsiębiorcy, którzy dokonują płatności gotówką i przy pomocy kart bankowych. Ustawodawca ustalił listę warunków, pod którymi osoby te są zwolnione z użytkowania kas rejestrujących. W szczególności indywidualni przedsiębiorcy posiadający UTII lub patent nie mogą korzystać z KKM, pod warunkiem wystawienia dokumentu potwierdzającego zakup na żądanie nabywców przy świadczeniu usług, jeżeli zamiast czeku kasowego wydawany jest BSO, a także w przypadku szereg innych powodów omówionych w artykule.

 

Zgodnie z ustawą federalną o korzystaniu z kas fiskalnych przedsiębiorcy muszą korzystać z kas fiskalnych przy odbiorze gotówki od klientów, a także płacąc kartą bankową. Kasy fiskalne dla indywidualnych przedsiębiorców w 2015 roku muszą spełniać wymagania określone prawem i być zarejestrowane w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania przedsiębiorcy. Jednak pod pewnymi warunkami można uzyskać zwolnienie z konieczności stosowania takiej techniki.

Zgodnie z ustawą kasa fiskalna oznacza kasę fiskalną, komputer lub PC wyposażone w pamięć fiskalną.

Podstawy niestosowania KPK

Indywidualni przedsiębiorcy nie mogą rejestrować się i nie pracować przy kasach fiskalnych:

W przypadku świadczenia usług na rzecz osób fizycznych, pod warunkiem wydania przez tę ostatnią formularza ścisłego zgłoszenia (BSO);

BSO jest uznawane za takie, jeśli obecne są następujące szczegóły:

• Tytuły, numery i serie dokumentów;
• Pełna nazwa przedsiębiorcy, który wystawił formularz;
• Rodzaj świadczonej usługi i jej koszt w ujęciu pieniężnym;
• Kwota otrzymanych środków (w gotówce lub za pomocą BC);
• data dokumentu;
• Imię i nazwisko, stanowisko, podpis i pieczęć (jeśli dotyczy) osoby odpowiedzialnej za operację

Kiedy jesteś na UTII i Patent, pod warunkiem wydania dokumentu potwierdzającego zakup na żądanie kupującego.

Określony dokument musi zawierać niezbędne informacje, a mianowicie jego nazwę, numer i datę wystawienia, IP NIP, nazwę, ilość i koszt kupowanego towaru (wykonane prace lub wykonane usługi), a także stanowisko i inicjały osoby, która wydał dokument.

W odniesieniu do sprzedaży wyrobów alkoholowych przez przedsiębiorców na podstawie podatku kalkulacyjnego oraz systemu patentowego Ministerstwo Finansów zwróciło uwagę, co następuje.

Możliwość niekorzystania z kas fiskalnych nie dotyczy wszystkich trybów specjalnych, a jedynie UTII I i patentu. Korzystanie z kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego jest obowiązkowe. Jeżeli jednak przedsiębiorca świadczy usługi na zasadzie „uproszczonej”, nie może posługiwać się kasą fiskalną, jeżeli zostało wydane BSO.

Wyjątek stanowi handel w zadaszonych pomieszczeniach targowiska, z samochodu, a także w sklepach i pawilonach handlowych zlokalizowanych na rynku. Oznacza to, że dozwolony jest tylko handel z otwartych okienek.

Podczas pobytu w trudno dostępnych i odległych obszarach, z wyjątkiem miast, miasteczek, ośrodków regionalnych (listę tych terytoriów ustala podmiot Federacji Rosyjskiej)

Kto jest zobowiązany do stosowania KPK

Regulamin korzystania z KKT

Korzystanie z kasy fiskalnej musi spełniać określone warunki, do których należą:

Wymagania dla KKM

Kasa fiskalna dla indywidualnego przedsiębiorcy musi spełniać wymagania określone przez prawo. W szczególności CCM musi:

Wymagania te są ustalane bezpośrednio przez Ministerstwo Przemysłu i Handlu, Ministerstwo Finansów, Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego oraz Federalną Służbę Bezpieczeństwa Federacji Rosyjskiej.

Obowiązki Właściciela

Użytkowanie kasy fiskalnej nakłada na jej właściciela szereg określonych obowiązków, których naruszenie lub zaniedbanie może prowadzić do negatywnych konsekwencji, aż do odpowiedzialności włącznie. Tak więc, zgodnie z prawem, indywidualni przedsiębiorcy korzystający z kas fiskalnych muszą:

• Używaj wyłącznie sprawnego sprzętu zarejestrowanego przez organy podatkowe;
• Wydawaj pokwitowania gotówkowe w momencie otrzymania środków od klientów;
• Przechowywać dokumentację związaną z nabyciem (sprzedażą), rejestracją i przerejestrowaniem oraz innymi czynnościami związanymi z użytkowaniem kas fiskalnych przez okres 5 lat;

Rejestracja KKM w organach regulacyjnych

Rejestracja kasy fiskalnej w urzędzie skarbowym dla przedsiębiorców indywidualnych odbywa się w czterech etapach:

1. Zbieranie niezbędnych dokumentów;
2. Złożenie w Inspektoracie w miejscu zamieszkania pakietu dokumentów;
3. Rejestracja CCP
4. Zwrot złożonych dokumentów

Wizualnie proces rejestracji KKM wygląda tak.

Dokumenty przedłożone do rejestracji

1. paszport KKT;
2. Umowa o wsparcie techniczne kasy fiskalnej;

Dokumenty rejestracyjne można składać osobiście, przez pełnomocnika, listownie za potwierdzeniem odbioru oraz przez Internet.

Aby uzyskać więcej informacji na temat rejestracji, obejrzyj poniższy film:

Powody odmowy rejestracji

Podana lista jest wyczerpująca i nie podlega rozszerzeniu. W szczególności organy podatkowe mogą odmówić rejestracji ze względu na to, że:

• Pakiet dokumentów został złożony w innym organie podatkowym;
• Dokumenty są sporządzane z naruszeniem lub nie są przedstawiane w całości;
• Zgłoszony do rejestracji model CCP nie jest wpisany do Rejestru Państwowego lub jest z niego wyłączony;
• Prezentowana kasa fiskalna jest poszukiwana;
• CCP jest wadliwy, ma wady, brak plomb lub są one uszkodzone;
• Odmowa przedstawicielowi n/o przeprowadzenia oględzin sprzętu, a także niestawienie się wnioskodawcy na kontrolę w urzędzie skarbowym;

Ponownej rejestracji i wyrejestrowania CCP dokonują organy podatkowe w ciągu pięciu dni roboczych od dnia złożenia w Inspektoracie wniosku, paszportu sprzętowego i dowodu rejestracyjnego.

W odniesieniu do wyrejestrowania CCP, który stał się bezużyteczny z powodu działania siły wyższej, należy zwrócić uwagę na następujące kwestie.

Odpowiedzialność za niekorzystanie z urządzeń kasowych przy dokonywaniu rozliczeń

Po udzieleniu odpowiedzi na główne pytanie - czy kasa fiskalna jest potrzebna indywidualnym przedsiębiorcom, wskażemy środki odpowiedzialności za niewykorzystywanie kas fiskalnych przy rozliczeniach z klientami.

Odpowiedzialność za prowadzenie działalności bez kasy fiskalnej określa Kodeks wykroczeń administracyjnych i przewiduje grzywnę dla przedsiębiorców w wysokości od trzech do czterech tysięcy rubli. Ten artykuł Kodeksu wykroczeń obejmuje również prace na wadliwym urządzeniu, niewystawienie pokwitowania pieniężnego.

W związku z niestosowaniem kas fiskalnych przez kontrahenta przedsiębiorcy i jego konsekwencjami zwracam uwagę, co następuje.

Korzystanie przez kontrahenta IP z niezarejestrowanej kasy, jak również prowadzenie działalności bez niej, może zostać uznane przez organy podatkowe za uzyskanie nieuzasadnionej korzyści podatkowej.

Jednocześnie istnieje szereg orzeczeń sądowych popierających przeciwny punkt widzenia.

Podsumowując powyższe, zwracamy uwagę na kluczowe punkty pracy z CCP:

• Kasy fiskalne mają obowiązek stosować wszyscy przedsiębiorcy przy dokonywaniu rozliczeń z klientami poprzez przyjmowanie gotówki i korzystanie z kart kredytowych. Płatności bezgotówkowe nie wymagają rejestracji kas fiskalnych;
• Ustawa określa szereg warunków, pod którymi indywidualni przedsiębiorcy nie mogą stosować KKM. Obejmują one prowadzenie działalności na reżimach specjalnych: UTII i Patent, z zastrzeżeniem wydania dokumentu potwierdzającego zakup na żądanie kupującego, świadczenie usług towarzyszących wydaniu BSO, a także prowadzenie niektórych rodzajów obrotu ;
• KKM musi spełniać określone wymagania i warunki, być sprawny i zarejestrowany przez organy podatkowe;
• Konserwacja kasy fiskalnej dla indywidualnych przedsiębiorców musi być przeprowadzana terminowo i potwierdzana specjalnym znakiem umieszczonym na korpusie urządzenia;
• Niekorzystanie z CCP jest zagrożone karą grzywny w wysokości od trzech do czterech tysięcy rubli dla indywidualnych przedsiębiorców

Dodatek

Czy nadal masz pytania dotyczące specyfiki wykorzystania kas fiskalnych w biznesie lub potrzebujesz szczegółowej porady eksperta w innej kwestii księgowej? Fabryka Moneymaker zaleca skorzystanie z usługi online Prawnik w celu uzyskania profesjonalnej porady od doświadczonego prawnika.

Wiążą się z nimi również dodatkowe wymagania dotyczące paragonów pieniężnych i ścisłych formularzy sprawozdawczych. Dane OFD, do którego podłączona jest kasa online, zawarte są w obowiązkowe dane BSO i paragonu w 2019 r. Dokumenty muszą teraz określać różne parametry. W czekach musisz wybić nazwy towarów, do tego potrzebny jest program kasowy, który może to zrobić. Nasza bezpłatna aplikacja Cashier MySklad obsługuje to i wszystkie inne wymagania 54-FZ. Pobierz i wypróbuj już teraz.

Nie ma ujednoliconych formularzy dla nowych szczegółów w paragonach z kasy online i ścisłych formularzy sprawozdawczych, ale muszą one zawierać określone dane. Są to dane, które zostały dodane wraz z wejściem w życie ustawy 54-FZ. Oto nowe szczegóły dotyczące czeków w kasach internetowych:

• System podatkowy stosowany przez organizację.
• Znak rozliczenia: sprzedaż/zwrot.
• Numer seryjny danych fiskalnych.
• Znak danych fiskalnych.
• Lista zakupionych pozycji wraz z kosztem, ceną i zastosowanymi rabatami.
• VAT za każdą pozycję.
• Numer seryjny napędu fiskalnego.
• Numer dokumentu fiskalnego.
• Kod transferu danych fiskalnych.
• Kwota podatku VAT i stawka podatku VAT.
• Nazwa OFD.
• Adres strony internetowej OFD.
• Kod QR, który służy jako dodatkowa weryfikacja autentyczności czeku.

Jednocześnie ustawa nie umieszcza kodu QR na liście obowiązkowych danych czeku w kasie internetowej, jednak w części dotyczącej wymagań dla kas fiskalnych wskazano, że kasa musi „zapewniać możliwość drukowania dwuwymiarowy kod kreskowy (QR – kod o wymiarach nie mniejszych niż 20X20 mm), zawierający w zakodowanej formie szczegóły sprawdzenia paragonu lub formularza ścisłego raportowania w wydzielonym dedykowanym obszarze paragonu lub ścisłego raportowania formularz. W związku z tym na nowych czekach w kasach internetowych może nie być kodu QR, ale kasy internetowe powinny mieć możliwość jego wydrukowania.

Co według nowych zasad powinno być zaszyfrowane w kodzie QR na paragonie? Ustawa mówi, że powinna zawierać informacje o zakupie (data i godzina zapłaty, numer seryjny dokumentu fiskalnego, znak kalkulacji, kwota kalkulacji, numer fabryczny akumulatora fiskalnego, znak fiskalny dokument).

Obowiązkowe dane czeku kasjerskiego w 2019 roku

Oto lista szczegółów czeku - 54-FZ bezwzględnie wymaga ich wydrukowania na każdym dokumencie potwierdzającym sprzedaż:

• znak rozliczenia (przychodu lub wydatku),
• data, godzina i miejsce rozliczenia,
• informacje o systemie podatkowym sprzedawcy,
• numer seryjny napędu fiskalnego,
• nazewnictwo towarów (usług),
• kwotę wyliczenia z odrębnym wskazaniem stawki i kwoty podatku VAT,
• forma płatności (gotówka lub płatność elektroniczna),
• numer fabryczny FN,
• numer rejestracyjny KKT,
• Adres strony internetowej OFD.
• znak fiskalny dokumentu,
• numer seryjny dokumentu fiskalnego,
• numer zmiany,
• znak fiskalny komunikatu,
• jeżeli kupujący chciał otrzymać czek e-mailem lub SMS-em, to należy wskazać jego adres e-mail lub numer telefonu, a także w tym przypadku podać adres e-mail nadawcy czeku.

Ten czek zawiera następujące szczegóły:

1. "Sklep" - nazwa sklepu.
2. „Czek kasjerski” - nazwa dokumentu.
3. Przybycie jest oznaką kalkulacji.
4. „Marchewka” - nazewnictwo towarów.
5. Ilość towarów.
6. Cena jednostkowa.
7. Cena dóbr.
8. % FAKTURA VAT.
9. Kwota podatku VAT.
10. Całkowita kwota obliczeń.
11. Forma płatności - gotówka wraz z kwotą.
12. Formą płatności jest karta, również z kwotą.
13. Informacje o systemie podatkowym sprzedawcy.
14. Oddzielnie całkowita kwota podatku VAT.
15. Nazwisko kasjera i jego stanowisko.
16. Numer zmiany.
17. NIP sprzedawcy, który wystawił czek.
18. ZN - numer seryjny kasy.
19. Nazwa organizacji, która wystawiła czek.
20. Adres kalkulacji.
21. Adres strony, na której możesz sprawdzić czek.
22. Numer seryjny czeku.
23. Data i godzina wystawienia czeku.
24. Numer rejestracyjny KKT.
25. Numer seryjny napędu fiskalnego.
26. Numer paragonu fiskalnego.
27. Znak danych fiskalnych.
28. Kod QR do weryfikacji czeku.

Wszystkie te dane są obowiązkowymi szczegółami płatności online. Jeśli na czeku brakuje choć jednego z nich, to zgodnie z prawem czek jest uznawany za nieważny, a przedsiębiorca będzie musiał dołożyć wszelkich starań, aby udowodnić organowi kontrolnemu korzystanie z kasy online, w przeciwnym razie zostanie ukarany grzywną za nieprzestrzeganie nowego prawa. Więcej szczegółów na temat danych czekowych wymaganych przez 54-FZ można znaleźć w tekście samej ustawy. Jednocześnie nawet sam kupujący może kontrolować zgodność danych na czekach z prawem, więc nie tylko przedsiębiorcy muszą wiedzieć, jakie dane powinny znajdować się na paragonie.

Obowiązkowe dane BSO

Jeśli chodzi o obowiązkowe dane BSO, jeśli organizacja znajduje się w trudno dostępnym obszarze, trzy ostatnie pozycje z listy wymaganych danych kasy online mogą nie zostać wskazane. Ponadto rząd Federacji Rosyjskiej ostrzega w ustawie, że może uzupełnić listę o jeszcze jeden obowiązkowy wymóg - kod nomenklatury produktu - jeśli zostanie określony. W przeciwnym razie wszystkie szczegóły BSO nie różnią się od szczegółów kasy online.

Mianowicie:

1. Nazwa dokumentu.
2. Numer dokumentu składający się z sześciu cyfr.
3. Nazwa i forma własności organizacji, która wystawiła czek.
4. Adres spółki.
5. NIP firmy, która wystawiła dokument.
6. Rodzaj usługi świadczonej klientowi.
7. Koszt usługi.
8. Kwota zapłacona przez klienta.
9. Stanowisko i imię i nazwisko pracownika, który przyjął płatność.
10. Inne cechy usługi (opcjonalnie).

Jeśli formularz dokumentu nie ma odrywanej części, to podczas jego wypełniania należy wykonać kopię. Zabrania się powielania serii i numeru formularza dokumentu. Ponadto BSO musi być wykonane w systemie automatycznym lub wydrukowane w drukarni – w tej drugiej wersji należy na nim umieścić informacje o tej drukarni (nazwa, NIP), nakład, numer zamówienia i rok wystawienia wykonanie.

Wszystko o zmianach w ustawie federalnej "O korzystaniu z kas fiskalnych" - w nagraniu naszego webinaru.

Więcej informacji na temat realizacji BSO można znaleźć w Regulaminie realizacji rozliczeń gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu kart płatniczych bez użycia kas fiskalnych Dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 6 maja 2008 r. Nr 359 .

Wymagania dotyczące kas fiskalnych

Wymagania aplikacyjne. We wszystkich organizacjach i przedsiębiorstwach można stosować tylko sprawne kasy fiskalne z długotrwałym i nieulotnym przechowywaniem informacji w pamięci fiskalnej (kontrolnej). Przed zakupem KKM należy upewnić się, że:

Dopuszczony do użytku zgodnie z klasyfikatorem;

Posiadają, w przypadkach ustalonych przez Państwową Komisję ds. CCM, programy aplikacyjne;

Wyposażony w środki kontroli wizualnej „Rejestr państwowy” i „Serwis”;

Są rejestrowane w centrum obsługi technicznej (TSC), które jest zobowiązane do przeprowadzania przeglądu serwisowego corocznie (w okresie styczeń-luty);

Zarejestrowany w urzędzie skarbowym.

Po upływie terminu składania wniosków, w związku z wykreśleniem z rejestru, KKM musi zostać wykreślony z rejestru organów podatkowych i od tego momentu zabronione jest jego używanie.

Sprawdź szczegółowe wymagania. Wcześniej wymagania dotyczące szczegółów czeku ograniczały się jedynie do odzwierciedlenia numeru KKM, daty otrzymania gotówki i otrzymanych w niej kwot. Teraz zamiast czeku kasjera kupujący (klient) może wystawić dokument depozytowy (wstawiany), przeprowadzany przez kasę fiskalną i odzwierciedlający, podobnie jak czek, następujące szczegóły:

Nazwa firmy;

Numer identyfikacyjny organizacji-podatnika;

Numer seryjny KKM;

kolejny numer czeku;

Data i godzina zakupu;

Koszt zakupu lub usługi;

Znak obecności pamięci fiskalnej.

Ustalono procedurę korzystania z kas fiskalnych z pamięcią fiskalną – jednocześnie czeki, taśmy kontrolne i inne dokumenty muszą mieć specjalne oznaczenia. Zabrania się używania takich kas w trybie niefiskalnym lub z uszkodzoną jednostką pamięci fiskalnej.

Wymogi dokumentacyjne. Wprowadzono zmiany w procedurze prowadzenia księgi kasjera-operatora dla KKM oraz w zasadach przechowywania dokumentacji potwierdzającej rozliczenia gotówkowe z nabywcami. Jeśli wcześniej można było prowadzić ogólną księgę kasjera-operatora dla wszystkich kas na parkiecie, teraz kluczowa data jest obowiązkowa dla wszystkich kas, a księga kasjera-operatora poświadczona przez organ podatkowy jest prowadzona oddzielnie dla każdej kasy.

Taśmę kontrolną, księgę kasjera-operatora oraz inne dokumenty potwierdzające prowadzenie rozliczeń pieniężnych z nabywcami należy przechowywać przez okresy ustalone dla podstawowych dokumentów księgowych, nie krócej jednak niż 5 lat. Za zapewnienie ich przechowywania odpowiada kierownik organizacji.

Objawy awarii. Wcześniej awaria KKM (w tym przypadku jej użycie było zabronione) była uważana za odstępstwo w jej działaniu od wymagań technicznych, których ustalenie wymagało zawarcia TsTO. Dostarczono teraz szczegółową listę usterek KKM. Uznaje się, że jest wadliwy, jeżeli posiada:

Brak pieczęci CTO lub jest ona uszkodzona;

Brak oznaczenia producenta lub jednej z metod kontroli wizualnej; a także jeśli KKM:

nie drukuje, drukuje nieczytelnie lub niekompletnie drukuje dane przewidziane w Regulaminie oraz ww. dane na czeku, taśmie kontrolnej lub innych dokumentach przewidzianych wymaganiami technicznymi kas i ich pamięci fiskalnej;

Nie pozwala na pozyskanie danych zawartych w pamięci fiskalnej, a niezbędnych do przeprowadzenia kontroli przez organ podatkowy.

Korzysta z programów aplikacyjnych, które nie zostały zatwierdzone przez Komisję do użytku z określonym modelem kasy fiskalnej.

wymagania operacyjne. Aby KKM mógł działać, musi spełniać następujące wymagania:

Zgodność konstrukcji maszyny z rodzajem przedsiębiorstwa, sposobem sprzedaży, poziomem cen towarów;

Prostota konstrukcji zapewniająca wygodę obsługi i naprawy;

Nienaganna dokładność obliczeń;

Wysoka wydajność;

Odzwierciedlenie rodzaju operacji i wyników obliczeń;

Czytelność wskazań mechanizmu wskaźnika;

Rzetelność w pracy;

Wymagania dla CCP

Rejestracja kas fiskalnych, która nie zapewnia przekazywania informacji o transakcjach gotówkowych dokonywanych przez OFD, od 1 lutego 2017 r. jest zabroniona, z wyjątkiem kas używanych w obszarach oddalonych od sieci komunikacyjnych (). Dodajemy, że takie obszary są utożsamiane z osadami, w których liczba ludności nie przekracza 10 tysięcy osób (klauzula 1 zarządzenia Ministerstwa Telekomunikacji i Komunikacji Masowej Rosji z dnia 5 grudnia 2016 r. Nr 616 „”).

Potrzebujesz podpisu elektronicznego?
Centrum Certyfikacji GWARANCJA
pomoże w wyborze i zakupie certyfikatu podpisu elektronicznego zarówno dla osób prawnych, jak i osób fizycznych.

Nowa procedura użytkowania kas przewiduje wyposażenie wszystkich kas w napędy fiskalne (dalej FN), które są odpowiednikiem bezpiecznej elektronicznej taśmy kontrolnej (ECLZ) instalowanej na kasach fiskalnych poprzedniej generacji. Jednak nowe urządzenia nie tylko pozwalają na przechowywanie danych rozliczeniowych, ale są również narzędziem kryptograficznym. Tak więc dokumenty fiskalne przed wysłaniem do organów podatkowych za pomocą FN są podpisywane kluczem atrybutu fiskalnego - odpowiednikiem wzmocnionego podpisu elektronicznego.

Należy zauważyć, że organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z DOS lub łączący DOS i specjalne reżimy są zobowiązani do wymiany FN raz na 13 miesięcy. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, PSN i UTII - raz na trzy lata. Ponadto użytkownicy są zobowiązani do przechowywania FN używanego wcześniej w ramach CCP przez co najmniej pięć lat od daty wygaśnięcia ich używania ().

Dodajmy, że w związku z niedoborem akumulatorów fiskalnych na rynku, Ministerstwo Finansów Rosji wydało wyjaśnienie, zgodnie z którym przedsiębiorcy nie powinni ponosić odpowiedzialności administracyjnej za niekorzystanie z CCP, jeżeli podjęli niezbędne działania w celu wykonania wymogów przepisów dotyczących stosowania kc. Przykładem takich środków jest umowa na dostawę FN, zawarta z dostawcą w rozsądnym terminie przed wygaśnięciem bloku ECLZ ().

Zgodnie z nowymi wymogami CCP musi:

• mieć korpus, numer seryjny wydrukowany na korpusie;
• mieć zegar czasu rzeczywistego wewnątrz obudowy;
• posiadać urządzenie do drukowania dokumentów fiskalnych (przy dokonywaniu płatności w Internecie urządzenie do drukowania dokumentów fiskalnych może nie być dostępne);
• sprawdzić numer kontrolny numeru ewidencyjnego kasy, co zapewnia weryfikację poprawności numeru ewidencyjnego wprowadzonego przez użytkownika w kasie;
• zapewnić, w momencie dokonywania rozliczenia, otrzymanie informacji o kwocie rozliczenia z urządzenia służącego do przeprowadzania transakcji przelewu, przy użyciu elektronicznych środków płatniczych, dyspozycji instytucji kredytowej dotyczących przelewu środków;
• zapewnić możliwość zainstalowania FN wewnątrz obudowy, a w przypadku korzystania z CCP zmieścić FN wewnątrz obudowy, a także przesłać dane fiskalne do FN;
• zapewnić tworzenie dokumentów fiskalnych w formie elektronicznej;
• wykluczają możliwość generowania paragonu lub SRF, paragonu korygującego lub SRF zawierających informacje o więcej niż jednym atrybucie rozliczenia;
• zapewnić możliwość przekazywania dokumentów fiskalnych wygenerowanych przy pomocy dowolnego FN znajdującego się w rejestrze FN do dowolnego OFD niezwłocznie po zapisaniu danych fiskalnych w FN, w tym możliwość takiego transferu w postaci zaszyfrowanej, a także możliwość ponownego przesłania nieprzesłanych dokumentów fiskalnych, dla których nie otrzymano potwierdzenia od operatora;
• zapewnienia drukowania dokumentów fiskalnych, z wyjątkiem przypadku dokonywania płatności w Internecie;
• zapewnić możliwość wydrukowania na paragonie kasowym lub SRF dwuwymiarowego kodu kreskowego zawierającego w zakodowanej formie szczegóły sprawdzenia czeku kasjerskiego lub SRF (data i godzina rozliczenia, numer seryjny dokumentu fiskalnego, atrybut kalkulacji, kwota kalkulacji, numer fabryczny akumulatora fiskalnego, atrybut fiskalny dokumentu) w wydzielonej dedykowanej części paragonu lub BSO;
• akceptować potwierdzenie operatora ze środków technicznych OFD, w tym w formie zaszyfrowanej;
• informować użytkownika o braku potwierdzenia przez operatora przekazanego dokumentu fiskalnego organom podatkowym w formie elektronicznej za pośrednictwem OFD, a także o nieprawidłowościach w działaniu kasy;
• zapewnić kontrolerowi urzędu skarbowego możliwość wydrukowania dokumentu fiskalnego „raport o aktualnym stanie rozliczeń” w każdej chwili (z wyjątkiem kas służących do rozliczeń z wykorzystaniem elektronicznych środków płatniczych w Internecie, w których nie ma urządzenia do drukowania dokumenty fiskalne);
• zapewnić możliwość wyszukania dowolnego dokumentu fiskalnego zarejestrowanego w FN, zainstalowanego wewnątrz organu CRE, po jego numerze oraz jego wydruku na papierze (z wyjątkiem kas wykorzystywanych w rozliczeniach z wykorzystaniem elektronicznych środków płatniczych w Internecie, w których urządzeniu do drukowania brak dokumentów fiskalnych) i (lub) transmisji w postaci elektronicznej;
• wykonać niezbędne protokoły wymiany informacji ().

NASZA REFERENCJA

Pod pojęciem kas fiskalnych rozumie się komputery elektroniczne, inne urządzenia komputerowe i ich zespoły, które zapewniają rejestrację i przechowywanie danych fiskalnych w napędach fiskalnych, generowanie dokumentów fiskalnych, zapewnienie przekazywania dokumentów fiskalnych organom podatkowym za pośrednictwem OFD oraz drukowanie dokumentów fiskalnych na papierze w zgodnie z zasadami ustanowionymi przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej dotyczące korzystania z kas fiskalnych ().

UWAGA!

Dla przedsiębiorców indywidualnych będących podatnikami stosującymi PSN i STS, system opodatkowania producentów rolnych, system opodatkowania w postaci UTII przy wykonywaniu rodzajów działalności gospodarczej ustalonych, z wyłączeniem przedsiębiorców indywidualnych prowadzących obrót wyrobami akcyzowymi, obowiązek wskazania nazwa na paragonie i towar BSO (praca, usługi) i ich ilość obowiązuje od 1 lutego 2021 r. ().

Należy zauważyć, że tylko sprzęt i aktywa finansowe ujęte odpowiednio w rejestrze kas fiskalnych (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/) i rejestrze dysków fiskalnych (https:// / www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestr_fiscal/). Rejestry te są publikowane na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji, obecnie obejmują ponad 70 modeli kas fiskalnych i cztery modele FN. Dodatkowo przy zakupie nowych CRE i FN użytkownicy mogą sprawdzić, czy są zarejestrowani we wskazanych rejestrach. Aby to zrobić, możesz skorzystać z odpowiednich usług znajdujących się w sekcjach „Rejestr kas fiskalnych” i „Rejestr dysków fiskalnych” witryny nalog.ru.

Wybierając konkretny model kasy fiskalnej należy mieć na uwadze, że nie każdy model może nadawać się do określonego rodzaju działalności. Na przykład niektóre modele są przeznaczone do użytku w taksówkach, inne - na stacjach benzynowych, inne - w terminalach płatniczych i tak dalej. Nie będziesz mógł korzystać z kasy fiskalnej przeznaczonej do pracy w taksówce w branży restauracyjnej, więc bądź ostrożny przy zakupie kasy. W rejestrze kas fiskalnych można również doprecyzować cechy użytkowania niektórych rodzajów kas fiskalnych, przeznaczonych np. .

NASZA REFERENCJA

Dokumenty fiskalne, których przekazanie organowi podatkowemu na nowych zasadach powinien dostarczać CCP, obejmują nie tylko paragony kasowe, ale także BSO. Dokumenty te mogą być drukowane na papierze lub generowane w formie elektronicznej ().

Obowiązki Użytkowników CCP

Ustanawia główne obowiązki organizacji i indywidualnych przedsiębiorców prowadzących rozliczenia i użytkowników kas, zgodnie z którymi muszą oni:

• przeprowadzać rejestrację, ponowną rejestrację i wyrejestrowanie kas fiskalnych z organami podatkowymi w określony sposób;
• posiadać umowę z OFD na przetwarzanie danych fiskalnych, z wyłączeniem użytkowników kas wykorzystywanych na terenach oddalonych od sieci komunikacyjnych;
• używać CCP z FN zainstalowanym wewnątrz obudowy, który spełnia wymagania przepisów dotyczących korzystania z CCP;
• wystawiać (wysyłać) nabywcom (klientom) przy dokonywaniu rozliczeń w momencie zapłaty za towary (prace, usługi) czeki kasjerskie lub BSO w przewidzianych przypadkach;
• dokonując rozliczeń za pomocą elektronicznych środków płatniczych, zapewnić wprowadzenie do kasy i urządzeń służących do przeprowadzania transakcji przekazywania dyspozycji przelewu środków do instytucji kredytowej identycznych informacji o kwocie rozliczenia ();
• zapewnić bezpieczeństwo FN przez okres pięciu lat od daty zakończenia ich użytkowania jako części kasy fiskalnej;
• wykluczają możliwość nieautoryzowanego dostępu osób trzecich do CRE, oprogramowania, oprogramowania i sprzętu w ramach CRE i jego FN;
• udostępniania organom podatkowym, na ich żądanie, informacji i dokumentów związanych z korzystaniem z CCP, gdy sprawują kontrolę i nadzór nad korzystaniem z CCP;
• zapewniać urzędnikom organów podatkowych nieskrępowany dostęp do CRE i FN, w tym przy użyciu środków technicznych, oraz udostępniać tym urzędnikom dokumentację ich dotyczącą;
• przeprowadzić wymianę FN i materiałów eksploatacyjnych;
• przekazanie w przypadku odwołania zgody na przetwarzanie danych fiskalnych z OFD, z którym użytkownik zawarł umowę, w terminie nie dłuższym niż 20 dni kalendarzowych od dnia wygaśnięcia zgody na przetwarzanie danych fiskalnych, wszystkich fiskalnych dokumenty, które nie zostały przekazane organom podatkowym za pośrednictwem OFD w formie elektronicznej;
• zapewnić, aby informacja o kwocie rozliczenia w CCP była zgodna z informacją o kwocie rozliczenia otrzymaną z urządzenia służącego do przeprowadzania transakcji przekazania dyspozycji przelewu środków do instytucji kredytowej ();
• przekazywania organom podatkowym informacji i dokumentów w formie elektronicznej zgodnie z przepisami o użytkowaniu kas fiskalnych za pośrednictwem urzędu kas fiskalnych (z wyłączeniem użytkowników pracujących w obszarach oddalonych od sieci łączności) w przypadkach, w trybie i terminie terminach ustalonych przez upoważniony organ
• wykonywania innych obowiązków przewidzianych w przepisach o stosowaniu k.p.k.

Zatem po wybraniu i zakupie sprzętu kasowego należy go zarejestrować w urzędzie skarbowym, dodatkowo konieczne jest zawarcie umowy z UODO na przetwarzanie danych fiskalnych.

Pomimo tego, że na mocy nowych przepisów zawieranie umów z serwisami technicznymi przestało być obowiązkiem, zalecamy nie spieszyć się z rezygnacją z usług specjalistów – oszczędności na utrzymaniu raczej nie usprawiedliwią się w przyszłości .

Przez sprzęt kasowy służący do rozliczeń gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu kart płatniczych rozumie się kasy fiskalne wyposażone w pamięć fiskalną, a także komputery elektroniczne, w tym zespoły osobiste, programowe i sprzętowe. Jest to przewidziane w art. 1 ustawy nr 54-FZ.

Dozwolone są tylko te modele, które są wpisane do Państwowego Rejestru Kas (dalej - Rejestr Państwowy). Jest to określone w art. 3 ust. 1 ustawy nr 54-FZ. Lista modeli dopuszczonych do użytku i wpisanych do Państwowego Rejestru CCP jest na bieżąco aktualizowana.

Wymagania dotyczące kas fiskalnych są zapisane w art. 4 ust. 1 ustawy nr 54-FZ. Ponadto parametry techniczne i parametry działania kas fiskalnych są określone w paragrafie 3 Regulaminu rejestracji i użytkowania kas fiskalnych używanych przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 23 lipca 2007 r. Nr 470 (dalej – Regulamin kas rejestrujących). Tak więc sprzęt kasowy używany przez organizacje (z wyjątkiem kredytowych) i indywidualnych przedsiębiorców powinien:

Być zarejestrowanym w organach podatkowych w miejscu rejestracji organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy jako podatnika. Obowiązkowy charakter takiej rejestracji jest przewidziany w art. 4 i 5 ustawy nr 54-FZ;

Posiadać obudowę, pamięć fiskalną, napęd pamięci fiskalnej, taśmę kontrolną oraz urządzenie do drukowania paragonów;

Zapewnij drukowanie paragonów pieniężnych, niepoprawną rejestrację informacji i nieulotne długoterminowe przechowywanie danych;

Zapewnić zapisywanie informacji w pamięci fiskalnej, na paragonie kasowym i taśmie kontrolnej zgodnie z ustalonymi charakterystykami technicznymi i parametrami funkcjonowania;

Zapewnić możliwość wprowadzenia informacji do pamięci fiskalnej podczas rejestracji wstępnej i ponownej rejestracji w urzędzie skarbowym;

Zapewnić możliwość wyprowadzania danych fiskalnych zapisanych w pamięci fiskalnej oraz na taśmie kontrolnej;

Działać w trybie fiskalnym;

Zarejestruj w reżimie fiskalnym na taśmie czekowo-kontrolnej kasjera oznaki takiego reżimu, potwierdzające nieskorygowaną rejestrację informacji o rozliczeniach gotówkowych i (lub) rozliczeniach przy użyciu kart płatniczych;

Zablokuj w trybie fiskalnym utrwalanie informacji w pamięci fiskalnej, na paragonie kasowym i taśmie kontrolnej w przypadku braku oznak reżimu fiskalnego;

Mieć zegar czasu rzeczywistego;

Bądź poprawny;

Uzyskać wsparcie techniczne od dostawcy lub centrum obsługi technicznej. Na kasach fiskalnych objętych wsparciem technicznym dostawca lub serwis techniczny umieszcza napis „Serwis” (po stronie obudowy zwróconej w stronę kupującego, klienta). Odbywa się to co roku. Próbka znaku została zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18.12.2007 r. Nr 135n;

Posiadać znak identyfikacyjny ustalonej próbki zawierający nazwę modelu CCP oraz jego numer seryjny. Próbka znaku została zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Przemysłu i Energii Rosji z dnia 05.09.2007 nr 352;

Posiadać stemple-pieczęcie ustalonego wzoru i dokumentacji eksploatacyjnej. Pieczęć plomby (nieodwracalnie zniszczona lub zdeformowana przy próbie jej wyjęcia lub podczas otwierania lub wyjmowania obudowy kas) jest naklejana na CCP przez dostawcę lub serwis techniczny po sprawdzeniu przydatności, wymianie, naprawie lub konserwacji. Próbka pieczęci została zatwierdzona zarządzeniem Ministerstwa Przemysłu i Energii Rosji z dnia 05.09.2007 nr 351;

Odpowiadają wzorcowemu modelowi wymienionemu w Państwowym Rejestrze CCP;

Mieć znak „Rejestru państwowego”, którego wzór jest zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 grudnia 2007 r. Nr 13bn. Określony znak jest nakładany przez dostawcę na korpus maszyny tylko wtedy, gdy informacja o tym modelu wyposażenia kasy jest zawarta w Państwowym Rejestrze CCP;