Alle belastingbetalers die het vereenvoudigde belastingstelsel (STS) gebruiken, zijn verplicht een boek met inkomsten en uitgaven (KUDiR) bij te houden. Als u dit niet doet, of verkeerd invult, kunt u een aanzienlijke boete krijgen (artikel 120 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Dit boek wordt op verzoek van de belastingdienst gedrukt en ingediend. Het moet worden genaaid en genummerd.

Voordat u begint met het maken van dit inkomsten- en uitgavenboek in 1C 8.3, controleert u de programma-instellingen. Als u problemen heeft met de vorming van KUDiR en sommige uitgaven niet in het boekje vallen, controleer dan zorgvuldig de instellingen. De meeste problemen liggen hier.

Waar is het inkomsten- en uitgavenboekhoudingsboek 1C 8.3? Selecteer in het hoofdmenu het gedeelte 'Instellingen'.

U ziet een lijst met geconfigureerde boekhoudbeleid per organisatie. Open de positie die u nodig heeft.

Klik in het configuratieformulier voor het boekhoudbeleid helemaal onderaan op de hyperlink 'Belastingen en rapporten instellen'.

In ons voorbeeld is gekozen voor het belastingstelsel ‘Vereenvoudigd (inkomsten minus uitgaven)’.

Nu kunt u naar het gedeelte "STS" van deze instelling gaan en de procedure voor het herkennen van inkomsten configureren. Hier wordt aangegeven welke transacties de belastinggrondslag verlagen. Als je een vraag hebt waarom een ​​uitgave niet in het boek met uitgaven en inkomsten in 1C valt, kijk dan eerst naar deze instellingen.

Sommige items kunnen niet worden uitgeschakeld omdat ze moeten worden ingevuld. De overige vlaggen kunnen worden ingesteld op basis van de specifieke kenmerken van uw organisatie.

Nadat we het boekhoudbeleid hebben ingesteld, gaan we verder met het instellen van het afdrukken van de KUDiR zelf. Om dit te doen, selecteert u in het menu "Rapporten" het gedeelte "STS Boek van inkomsten en uitgaven" van het gedeelte "STS".

Het grootboekrapportformulier wordt voor u geopend. Klik op de knop "Instellingen weergeven".

Als u de gegevens van het ontvangen rapport wilt specificeren, vinkt u het betreffende vakje aan. Het is beter om de resterende instellingen bij uw belastingkantoor te verduidelijken, nadat u de vereisten voor het uiterlijk van KUDiR heeft geleerd. Deze vereisten kunnen per inspectie verschillen.

KUDiR invullen in 1C: Boekhouden 3.0

Naast de juiste instellingen is het, voordat KUDiR wordt gegenereerd, noodzakelijk om alle handelingen voor het afsluiten van de maand uit te voeren en de juistheid van de volgorde van de documenten te controleren. Alle uitgaven worden in dit rapport opgenomen nadat ze zijn betaald.

Het D&R-boekhoudboek wordt automatisch en elk kwartaal gegenereerd. Om dit te doen, klikt u op de knop “Genereren” in het formulier waar we zojuist de instellingen hebben gemaakt.

Het boek met inkomsten en uitgaven bestaat uit 4 delen:

• Sectie I. In deze rubriek worden op kwartaalbasis alle inkomsten en uitgaven voor de verslagperiode weergegeven, waarbij rekening wordt gehouden met de chronologische volgorde.
• HoofdstukII. Dit onderdeel wordt alleen ingevuld als het vereenvoudigde belastingstelsel ‘Inkomsten minus kosten’ is. Hierin zijn alle kosten voor vaste activa en immateriële activa opgenomen.
• HoofdstukIII. Hierin zijn verliezen opgenomen die de belastinggrondslag verkleinen.
• HoofdstukIV. In deze sectie worden bedragen weergegeven die de belasting verlagen, bijvoorbeeld verzekeringspremies voor werknemers, enz.

Als je alles correct hebt geconfigureerd, wordt KUDiR correct gevormd.

Handmatige aanpassing

Mocht KUDiR toch niet precies zo zijn ingevuld als u wilde, dan kunt u de gegevens handmatig corrigeren. Om dit te doen, selecteert u in het menu 'Bewerkingen' de optie 'STS Inkomsten- en uitgavenboekgegevens'.

Maak een nieuw document in het lijstformulier dat wordt geopend. Vul in de kop van het nieuwe document de organisatie in (als er meerdere in het programma zitten).

Dit document heeft drie tabbladen. Het eerste tabblad corrigeert de gegevens in sectie I. Het tweede en derde tabblad bevinden zich in sectie II.

Voer indien nodig de nodige gegevens in dit document in. Hierna zal KUDiR worden gevormd rekening houdend met deze gegevens.

Analyse van de boekhoudstatus

Met dit rapport kunt u visueel controleren of het boek met inkomsten en uitgaven correct is ingevuld. Om het te openen, selecteert u “Boekhoudkundige analyse volgens het vereenvoudigde belastingstelsel” in het menu “Rapporten”.

Als het programma gegevens bijhoudt voor meerdere organisaties, moet u in de rapportkop de organisatie selecteren waarvoor het rapport nodig is. Stel ook de periode in en klik op de knop “Genereren”.

Het rapport is opgedeeld in blokken. U kunt op elk ervan klikken en een overzicht van het bedrag krijgen.

Alle individuele ondernemers (IE) en organisaties die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel moeten een aangifte inkomstenbelasting indienen bij de Belastingdienst. Om het winstbedrag te bepalen, is het noodzakelijk om tijdens hun activiteit een register van financiële transacties bij te houden.

Voor dit doel wordt het gebruikt boek met inkomsten en uitgaven. Hoe registreert u transacties correct om boetes te voorkomen?

Definitie, decodering en compositie

De afkorting KUDiR is gemaakt op basis van de eerste letters van de zinsnede ‘boek van inkomsten en uitgaven’.

Tijdens de uitvoering van activiteiten worden daarin financiële transacties vastgelegd die zijn bepaald door de Belastingwet van de Russische Federatie en daardoor bevestigd documenten:

• bankafschriften;
• en warrants;
• facturen (bijvoorbeeld);

Alle typen uitgavenacties, onder voorbehoud van registratie in het boek, worden aangegeven in twee artikelen van de belastingwet van de Russische Federatie - 249 en 250. Er zijn ook bepaalde soorten kosten, die eveneens registratieplichtig zijn op grond van het eerste lid van art. 346.16 Belastingwetboek. De boeking over de betaling van de minimumbelasting wordt niet ingevoerd, omdat dit is niet gelijk aan onkostenposten.

Het vaststellen van het bedrag onkostentransacties worden pas uitgevoerd na ontvangst van de goederen of diensten en volledige betaling van de kosten ervan. Zo kan een periodieke maandelijkse betaling voor de huur van een pand niet eerder plaatsvinden dan op de laatste dag van de maand waarvoor het bedrag aan de verhuurder wordt overgemaakt.

Bevestigen er komt een betaalopdracht van de bank; en de akte van levering in verband met de huur van het pand.

Inkomstenontvangsten worden op de pagina's van het boek geregistreerd met behulp van de contante methode. Voorschottransacties worden ook geregistreerd op de dag van ontvangst van het voorschot, waarbij gegevens uit het bevestigende primaire document worden ingevoerd.
Als tijdens een controle een individuele ondernemer of een organisatie met een vereenvoudigd belastingstelsel geen KUDiR heeft, dan is dat wel het geval zijn onderworpen aan een boete. De omvang is 10.000 roebel voor organisaties en 200 roebel voor individuele ondernemers.

Regels voor het bijhouden van een boek

Individuele ondernemers, organisaties met het vereenvoudigde belastingstelsel en organisaties die gebruikmaken van . Het is niet nodig om het bij de belastingdienst aan te melden, want deze regel is sinds 2013 afgeschaft. Op basis van de rekeninggegevens uit de brochure worden de belastingen berekend en wordt er een aangifte opgemaakt voor de Belastingdienst.

Beheeropties Er zijn er maar twee van dit boek:

1. De handgeschreven methode wordt gebruikt om speciale formulieren in te vullen, genummerd in één document.
2. Een elektronische methode voor het bijhouden van financiële transacties, die het hele kalenderjaar in een digitale code worden bijgehouden. Aan het einde van het jaar worden de pagina's afgedrukt, genummerd en geniet.

Aan het begin van elk kalenderjaar wordt een nieuw boekhoudboek voor inkomsten en uitgaven aangemaakt. Informatie op papier over de jaarlijkse activiteiten van de belastingplichtige moet 4 jaar worden bewaard.

Aandacht! Voor belastingplichtigen die gedurende de verslagperiodes geen economische activiteiten uitoefenen, wordt de aanwezigheid van een boek niet opgeheven.

Hoe u het inkomsten- en uitgavenboekhoudingsboek correct invult, wordt besproken in de volgende video:

Heeft u nog geen organisatie aangemeld, dan kunt u dat doen makkelijkste weg Dit kunt u doen met behulp van onlinediensten waarmee u gratis alle benodigde documenten kunt genereren: Als u al een organisatie heeft en erover nadenkt hoe u de boekhouding en rapportage kunt vereenvoudigen en automatiseren, dan komen de volgende onlinediensten u te hulp en vervangt een accountant binnen uw onderneming volledig en bespaart veel geld en tijd. Alle rapportage wordt automatisch gegenereerd, elektronisch ondertekend en automatisch online verzonden. Het is ideaal voor individuele ondernemers of LLC's met het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII, PSN, TS, OSNO.
Alles gebeurt in een paar klikken, zonder wachtrijen en stress. Probeer het en u zult verrast zijn hoe gemakkelijk is het geworden!

Decor

Het onderhouden van KUDiR verschilt afhankelijk van de gekozen versie, dus u moet hiervoor een speciaal formulier kiezen systemen voor belastingrapportage:

Titelpagina en pagina's nummer en met behulp van een koord worden ze gecombineerd tot een brochure. Op het laatste vel wordt de knoop verzegeld. Het opgeplakte vel papier geeft het aantal pagina's van het document aan, eventueel gecertificeerd door een handtekening en een zegel.

Er kunnen fouten worden gemaakt bij het invoeren van gegevens over betalingstransacties, maar de kans daarop is aanwezig corrigeren. In principe is hier niets verschrikkelijks, omdat... Foutieve gegevens kunnen eenvoudig op de volgende manieren worden gecorrigeerd:

• in het elektronische dossier door onjuiste parameters te verwijderen en te vervangen door correcte informatie.
• Wanneer u het met de hand invult, moet u de indicator doorstrepen en nauwkeurige informatie invoeren. Elke correctie wordt bevestigd door de handtekening van de beheerder met een zegel ().

Welke straf bedreigt de belastingbetaler? voor onbetrouwbare informatie in KUDiR? Als de belasting verkeerd is berekend op basis van onjuiste parameters, moet u 20% van het bedrag betalen in de vorm van een boete. Het opzettelijk achterhouden van informatie over parameters, waardoor het bedrag aan betaalde belastingschulden is verminderd, wordt bestraft met een boete van 40% van de belasting.

Het is mogelijk om de toepassing van sancties voor onbetrouwbare boekhouding in KUDiR te voorkomen als de belastingbetalingen op tijd worden betaald. Maar ze moeten correct worden berekend, zelfs als de gegevens uit de brochure onjuist zijn. Bij volledige betaling van de belasting onder dergelijke omstandigheden kan de boete worden ingetrokken.

Vullen Tabelgegevens over inkomsten en uitgaven moeten zeer voorzichtig zijn. De Belastingdienst is altijd geïnteresseerd in de verantwoording van kostenposten en ondersteunende primaire documenten. Het aanvullen van de bankrekening van een individuele ondernemer uit persoonlijke middelen wordt niet weerspiegeld in de inkomsten voor dit boek. Hetzelfde geldt voor het vergroten van de organisatie door het ontvangen van een renteloze lening.

Uitleg over de inhoud van KUDiR wordt besproken in dit videomateriaal:

Vulprocedure

Het boek begint met titelpagina, wat weerspiegelt:

• gegevens van de individuele ondernemer of organisatie;
• startdatum van het invoeren van boekhoudkundige transacties;
• voorwerp van belastingheffing, waarbij de zinsnede “inkomsten” of “inkomsten plus kosten” wordt aangegeven.

Eerste deel bevat informatie over kwartaalinkomsten en -uitgaven. Het bevat vier tabellen - voor elk kwartaal van het jaar. De velden daarin zijn verdeeld in 5 kolommen:

1. Nee.;
2. datum en nummer van het financiële document dat de uitgaven- of ontvangsttransactie bevestigt;
3. Inhoud van de bediening;
4. het bedrag van de inkomsten dat in de heffingsgrondslag moet worden opgenomen;
5. uitgaven waarmee rekening moet worden gehouden bij de berekening van de belastinggrondslag.

Het onderdeel eindigt met een certificaat, dat organisaties met ‘inkomen’ niet invullen.

Tweede sectie onder voorbehoud van het invoeren van gegevens over de kosten voor de aanschaf van vaste activa en immateriële activa. Alleen organisaties die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel ‘Inkomsten minus kosten’ vullen dit onderdeel in. Vaste activa omvatten onroerend goed en apparatuur die langer dan twaalf maanden in het bedrijfsleven worden gebruikt. Immateriële activa omvatten intellectuele ontwikkelingen, rechten op uitvindingen, enz.

Derde sectie ook alleen ingevuld door organisaties die het vereenvoudigde belastingstelsel ‘Inkomsten minus uitgaven’ gebruiken. In de velden van de sectie worden parameters ingevoerd van verliezen die verband houden met de vorige of huidige belastingperiode en die in de toekomst kunnen worden weerspiegeld.

Vierde sectie wordt toegewezen voor het invullen door belastingbetalers van het vereenvoudigde belastingstelsel “Inkomen”. De belangrijkste indicatoren die hier moeten worden ingevoerd, zijn betaald. Deze parameters weerspiegelen ‘voor uzelf’ en ingehuurde werknemers.

Nuances van het gebruik van KUDiR

Registratie van financiële transacties in KUDiR tijdens bedrijfsactiviteiten is voor elk type vereenvoudigde belastingheffing verschillend.

Maar voor alle belastingbetalers geldt het volgende: algemene procedure voor het invoeren van informatie:

• records worden gemaakt in het Russisch;
• in het boek worden alleen transacties tijdens het belastingtijdvak vastgelegd bij het uitvoeren van activiteiten die betrokken zijn bij de berekening van belastingschulden;
• elke invoer wordt gemaakt op basis van gegevens uit het primaire document;
• De chronologie van de records voor elke afzonderlijke bewerking wordt bijgehouden.

In tabellen kunt u de records niet ordenen op dag of transactietype. Elke specifieke handeling moet op een aparte regel worden ingevoerd.

Welke andere nuances er bestaan ​​bij het invullen van tabelgegevens, kan worden begrepen door te kijken naar voorbeelden van het vastleggen van inkomsten- en uitgaventransacties.

Met vereenvoudigd belastingstelsel

Voor het eerste deel wordt de informatie regel voor regel in de kwartaaltabellen ingevoerd. Hier kunnen we aanbevelen dat u in kolom twee niet alleen het nummer en de datum van de bewerking weergeeft, maar ook de naam van het primaire document.

Als er tijdens het belastingtijdvak geen activiteit is uitgeoefend, moet u dat doen vul de nul KUDiR in. Het vult de gegevens op de titelpagina in en laat alle andere pagina's blanco.

Voor vereenvoudigers onder het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomen" 6% Het is noodzakelijk om inkomsten in de kolommen van de 4e kolom in te voeren. Er werd bijvoorbeeld geld ontvangen voor een dienst die werd verleend voor een bedrag van 5000 roebel. volgens cheque nr. 2 van 15 februari 2016. In dit geval bedragen de kosten van de service 5000 roebel. ingevoerd in kolom 4. Een te veel betaald bedrag voor de dienst werd geïdentificeerd in de vorm van 500 roebel, dat op 16 mei 2016 aan de klant werd teruggegeven. Het serienummer, de cheque en de datum van de terugbetaling worden op een aparte regel vastgelegd en het bedrag wordt in de 4e kolom ingevoerd met een minteken “-500”.

Alleen inkomen wordt ingevuld volgens het vereenvoudigde belastingstelsel (USN) 6%. Houd er rekening mee dat dit onderdeel niet alle verzekeringspremies moet omvatten, maar alleen de verzekeringspremies die de vereenvoudigde belasting verlagen.

Transacties in het boek worden vastgelegd met behulp van de contante methode, d.w.z. op de dag van ontvangst of betaling van het geld.

Als gebruikt Vereenvoudigd belastingstelsel “inkomsten minus uitgaven”, vervolgens worden de waarden ingevoerd in de inkomenskolommen, zoals in het vorige vereenvoudigde belastingstelsel, “inkomen” van 6%. Besteed tegelijkertijd meer aandacht aan het invullen van de onkostenkolommen.

Ze maken bijvoorbeeld het volgende kosten informatie afzonderlijk voor elk evenement:

1. Goederen voor wederverkoop - het primaire document is de afgegeven vrachtbrief nr. 1092, gedateerd 26 februari 2015.
2. Diensten, noteer de datum van uitgave voor de dienst en het rapportnummer. Bijvoorbeeld 30-04-2015 Cheque nr. 00000003.
3. De kosten worden contant betaald, wat we invoeren vanaf de aankoopbon: datum en nummer. Voorbeeld: 25-05-2015 Cheque nr. 00000014.
4. Rendement: u heeft een product verkocht (een dienst geleverd) en u heeft meer betaald gekregen. Vervolgens heeft u het teveel betaalde bedrag teruggestort aan de klant. In dit geval moet u de kolom 'Inkomsten' verkleinen, waarvoor u (op basis van de werkelijke datum van het opgegeven overschot) daarin, op dezelfde manier als in de vorige versie, een negatief bedrag weergeeft.

De kosten voor de aankoop van goederen worden vastgesteld nadat het geld uit de verkoop is ontvangen.

Octrooi

Als de activiteit wordt uitgevoerd op basis van een patent (PSN), moet u het KUDiR-formulier gebruiken, goedgekeurd voor gebruik sinds 2013. Alleen inkomenskolommen zijn ingevuld in de regels, omdat Bij gebruik van een patent zijn de kosten niet onderworpen aan registratie in KUDiR.

BASIS

Organisaties op OSNO KUDiR wordt niet gebruikt. IP op OSNO Houd een speciaal boek bij. Het verschilt aanzienlijk van het systeem dat wordt gebruikt in het vereenvoudigde belastingstelsel, omdat informatie wordt verstrekt op pagina's die aanzienlijk verschillen.

De regels voor het ontwerpen van een boek in elektronische vorm met behulp van 1C worden uiteengezet in de volgende videoles:

Wijzigingen voor 2019

Vanaf 2018 bevat het Boek van Inkomsten en Lasten een extra vijfde deel. Het moet worden ingevuld door degenen die belasting betalen aan het vereenvoudigde belastingstelsel over het inkomen van 6%. In deze sectie wordt het bedrag van de handelskosten aangegeven. Hierdoor kan deze categorie belastingbetalers het bedrag aan bijdragen aan de begroting verminderen met het bedrag van de bedrijfsbelasting. De overige regels voor het invullen van KUDiR bleven ongewijzigd.

Sommige preferentiële belastingregimes ontheffen bedrijven en ondernemers van de verplichting om een ​​volledige boekhouding bij te houden. De wetgeving voor dergelijke categorieën bedrijfsentiteiten voorziet in de verplichting om een ​​dergelijk belastingboekhoudingsregister als een boek met inkomsten en uitgaven bij te houden en, op verzoek, aan de federale belastingdienst te verstrekken.

De Belastingwet van de Russische Federatie bepaalt dat de boekhouding van inkomsten en uitgaven voor organisaties onder het vereenvoudigde belastingstelsel en de uniforme landbouwbelasting, evenals voor ondernemers onder het algemene regime, in KUDiR moet worden bijgehouden. Tegelijkertijd hoeft voor bedrijven en individuele ondernemers die op verrekening staan, dit belastingregister niet te worden ingevuld.

Het momenteel gebruikte boekformulier werd in 2013 goedgekeurd door de federale belastingdienst. Afhankelijk van het gebruikte systeem (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO), bevat het bepaalde secties die de noodzakelijke informatie voor belastingboekhouding weerspiegelen. Daarom is het gebruikelijk om deze registers te scheiden volgens de door de belastingplichtige gehanteerde regimes.

Belangrijk! Houd er rekening mee dat voor betalers geen inkomsten- en uitgavenboek wordt bijgehouden of ingevuld.

Instructies voor het vullen

Het boek wordt het hele jaar door in chronologische volgorde gevuld. In dit geval wordt voor elk document een boeking gemaakt; samenvoegen is niet toegestaan. Aan het einde van het oude jaar wordt deze gesloten en wordt de volgende kassa voor het nieuwe jaar geopend.

U kunt het invullen in een tijdschrift dat u bij een drukkerij hebt gekocht, of met behulp van gespecialiseerde programma's en internetdiensten. Dit laatste heeft de meeste voorkeur, omdat het de registratietijd aanzienlijk verkort, omdat het vaak automatisch wordt samengesteld op basis van eerder uitgegeven documenten.

Als u het handmatig invult, kunt u alle nodige correcties in het boek aanbrengen, u hoeft alleen maar de onjuiste invoer met één regel door te strepen, zodat deze kan worden gelezen. Er wordt in de buurt een correctionele boeking gemaakt en deze wordt gecertificeerd door de handtekening van de verantwoordelijke persoon.

Nadat het belastingtijdvak is afgelopen, wordt het gedrukt, geregen en wordt elk vel genummerd. Vervolgens wordt het boek gecertificeerd door het zegel van de bedrijfsentiteit en de handtekening van de directeur. Voorheen was het nog steeds nodig om het naar het kantoor van de federale belastingdienst te sturen voor het aanbrengen van een postzegel. Momenteel bestaat een dergelijke vereiste niet meer.

Let alstublieft op! Een boek bijhouden is een must. Het wordt uitsluitend op verzoek van de controle-inspecteur aan de Belastingdienst verstrekt. Tegelijkertijd kun je dat ook gebruik een speciale internetdienst voor elektronisch onderhoud van KUDiR.

Voorbeeld van het invullen van het boek van inkomsten en uitgaven

Laten we de kudir voor individuele ondernemers op USN 6-voorbeeld van het invullen van 2016 eens nader bekijken. De verschillen bij het invoeren van gegevens voor andere modi en bedrijven zijn minimaal en liggen in de aan- of afwezigheid van secties in het boek.

Titelpagina

Bovenaan het register moet u, na de naam, de naam en de code van de belastingdienst op de plaats van registratie van de ondernemer (locatie van het bedrijf) noteren. Geef vervolgens het belastingtijdvak aan, bijvoorbeeld 2016. Aan de rechterkant, in het tabelgedeelte, wordt de datum van vorming van het boek aangegeven.

Vul hieronder uw volledige naam in. ondernemer, of de volledige naam van het bedrijf, en het tabelgedeelte - registratiecode in statistieken. De volgende regels bevatten de INN van het bedrijf of de INN van de individuele ondernemer.

Vervolgens moet u het voorwerp van belastingheffing aangeven. Als het invullen softwarematig gebeurt, moet u hier de secties van het baten- en lastenboek configureren die voor een bepaald geval zichtbaar zijn. U moet een waarde selecteren uit de lijst met twee elementen ‘Inkomsten’ of ‘Inkomsten verminderd met uitgaven’.

Hierna worden de valuta en de bitgrootte geselecteerd waarin de indicatoren in dit belastingregister worden ingevoerd. In de tabel rechts wordt de valutacode ingevoerd volgens OKEI.

Hieronder vindt u het volledige adres van de vestigingsplaats van het bedrijf, of de registratie (woonplaats) van de ondernemer.

Op de volgende regel moet u de nummers van de betaalrekeningen en de namen van de banken waarbij ze zijn geopend noteren. Als een bedrijfsentiteit er meerdere heeft, worden ze hier allemaal aangegeven.

Inkomsten en uitgaven

Deze rubriek is verdeeld in vier rapportageperioden: voor het 1e kwartaal, voor het 2e kwartaal, voor het 3e kwartaal en voor het 4e kwartaal. Het is raadzaam om elke subsectie op een nieuw blad te beginnen.

Dit deel van het baten- en lastenboek bestaat uit tabellen.

In de kolommen "Registratie" worden gegevens ingevoerd over het aantal in de volgorde van opname, de datum en het nummer van het document dat de zakelijke transactie weerspiegelt, en de korte inhoud ervan.

De kolom “Bedrag” is verdeeld in twee kolommen “Inkomsten” en “Uitgaven”.

Afhankelijk van de aard van de activiteiten van de bedrijfsentiteit, wordt het bedrag van het document in de eerste kolom of in de tweede kolom ingevoerd. In dit geval worden de bedragen afgerond op de dichtstbijzijnde kopeken in overeenstemming met de artikelen van de Belastingwet van de Russische Federatie die aan de overeenkomstige regimes zijn gewijd.

Organisaties en ondernemers die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel 6 vullen, in overeenstemming met de wet, alleen de kolom ‘Inkomsten’ in. Elke subsectie heeft zijn eigen nummering van de vermeldingen, die elke keer begint bij 1. Aan het einde van elke tabel moet u samenvatten en het totale bedrag voor de kolommen met indicatoren weergeven. Bovendien hebben de tweede en volgende subsecties een regel met opgesomde cumulatieve waarden.

Aandacht! Organisaties en ondernemers die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel 15 vullen ook het “Certificaat voor Sectie 1” in.

Hier worden de totale inkomsten en uitgaven voor het belastingtijdvak aangegeven, evenals het verschil tussen de minimumbelasting en de belasting berekend over het voorgaande jaar. Dit komt doordat belastingplichtigen die vorig jaar de minimumbelasting hebben betaald, in het lopende jaar recht hebben op dit verschilbedrag.

Berekening van de kosten voor de verwerving van vaste activa en immateriële activa waarmee rekening wordt gehouden bij de berekening van de belastinggrondslag

Aandacht! Dit gedeelte wordt ingevuld door bedrijfsentiteiten die de belastingregimes van het vereenvoudigde belastingstelsel 15 en de uniforme landbouwbelasting toepassen.

Net als de eerste sectie is deze onderverdeeld in subsecties op basis van rapportageperioden.

In de tabellen van dit deel van het boek van inkomsten en uitgaven moet u op volgorde het boekingsnummer invoeren, de volledige naam van de voorwerpen (vaste activa en immateriële activa), waarvan de kosten in aanmerking worden genomen bij de berekening van de belasting.

Volgens de Belastingwet van de Russische Federatie heeft een belastingbetaler die tijdens het belastingtijdvak gebruik maakt van het vereenvoudigde belastingstelsel 15 of de uniforme landbouwbelasting het recht om rekening te houden met de kosten van deze fondsen als deze worden betaald, goedgekeurd voor boekhouding en, indien noodzakelijk, op staatsregistratie zetten (bijvoorbeeld auto's, gebouwen, constructies). Daarom is het in de volgende kolommen noodzakelijk om al deze datums opeenvolgend in te voeren. De volgende kolom bevat de initiële kosten van het object, uitgedrukt in roebels.

De kolommen 7 en 8 van de tabel worden ingevuld door bedrijfsentiteiten die zijn overgestapt op een voorkeursbehandeling en die al vaste activa en immateriële activa op hun balans hebben staan. Volgens de wet mogen belastingplichtigen ook rekening houden met hun restwaarde in bedragen die afhankelijk zijn van de gebruiksperiode.

In kolom 9 wordt het aantal kwartalen vermeld waarin in het belastingtijdvak gebruik is gemaakt van de nieuwe faciliteit. Als een auto bijvoorbeeld in april 2016 is gekocht, is de indicator daarvoor 3.

Kolom 10 geeft het aandeel van de kosten van bovengenoemde voorwerpen weer dat in aanmerking wordt genomen voor het belastingtijdvak. Voor objecten die al op de balans staan, hangt dit af van de gebruiksduur en wordt bepaald door de belastingwet van de Russische Federatie, voor nieuwe is het gelijk aan 100%.

De indicator van kolom 11 wordt bepaald door de verhouding van Gr.10 tot Gr. 9

In de kolommen 12 en 13 is het noodzakelijk om de kosten van het object te berekenen die toe te schrijven zijn aan het huidige kwartaal en het totaal voor het jaar.

Een auto werd bijvoorbeeld in april 2016 gekocht en geregistreerd voor een bedrag van 900.000 roebel. Voor het tweede kwartaal heeft de belastingbetaler het recht om rekening te houden met de kosten van 300.000 roebel. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), die moet worden ingevoerd in Gr.12. De waarde van de Gr.13-indicator zal gelijk zijn aan 900.000 roebel.

Kolommen 14 en 15 worden ingevuld voor vaste activa en immateriële activa die al op de balans staan. Omdat hun kosten over meerdere perioden in de kosten worden opgenomen, geeft kolom 14 de kosten weer die al zijn opgenomen, en geeft kolom 15 het resterende bedrag aan dat in de volgende periode moet worden opgenomen.

Kolom 16 moet gegevens bevatten over de datum van verwijdering van deze objecten. Dit is te wijten aan het feit dat vaste activa en immateriële activa, waarvan de waarde in aanmerking is genomen voor de belastingheffing, een economische entiteit niet het recht heeft om te vervreemden gedurende de periode gespecificeerd door de Belastingwet van de Russische Federatie.

Elke tabel heeft totaalrijen.

Berekening van het verliesbedrag

Het gedeelte wordt regel voor regel ingevuld. Regel 010 geeft het totale bedrag aan verliezen over voorgaande jaren weer. Vervolgens wordt dit bedrag in de regels 020-110 ontcijferd, waarbij de jaren worden aangegeven.

Regel 120 definieert de basis die kan worden verminderd door eerder geleden verliezen. Hier wordt de waarde van regel 040 uit de help naar sectie 1 overgedragen.

Regel 130 bevat het verliesbedrag waarmee de belastinggrondslag voor dit jaar is verlaagd.

Regel 140 moet worden ingevuld als het verlies in het voorgaande jaar is ontvangen.

Regel 150 bevat het bedrag van het verlies dat kan worden overgedragen en gecompenseerd in de daaropvolgende jaren. In de regels 160 tot en met 220 heeft de belastingplichtige het recht om specifieke bedragen voor toekomstige jaren aan te geven.

Kosten bedoeld in paragraaf 3.1 van artikel 346.21 van de Belastingwet van de Russische Federatie

Deze sectie is alleen in hun boek opgenomen door belastingbetalers die zich in de vereenvoudigde belastingstelsel-"Inkomens"-modus bevinden. Hier kunt u sociale uitkeringen aangeven (verzekeringsbijdragen, ziekteverlof, betalingen uit hoofde van persoonlijke verzekeringscontracten), waarvan het bedrag vervolgens wordt verlaagd met de heffingsgrondslag.

Dit onderdeel wordt voor ieder kwartaal afzonderlijk ingevuld, d.w.z. Het jaarboek bevat minimaal 4 vellen.

De titel van het blad geeft de namen aan van de periode waarvoor de transacties zijn opgenomen.

De sectie bestaat uit 10 kolommen waarin gegevens regel voor regel worden ingevoerd:

• Kolom 1 bevat het regelnummer op volgorde.
• Kolom 2 bevat de naam en datum van het betaaldocument waarmee het geld is overgemaakt. Kolom 3 bevat informatie over de periode waarvoor deze betaling is gedaan.
• De kolommen 4 tot en met 9 bevatten specifieke bedragen aan gemaakte kosten. In kolom 4 is het bedrag aan premies weergegeven dat naar het Pensioenfonds is overgemaakt. Dit geldt ook voor ingehuurde werknemers.
• Kolom 5 - het bedrag van de bijdragen betaald aan de sociale zekerheid.
• Kolom 6 bevat bijdragen die zijn overgedragen naar de ziektekostenverzekering.
• Kolom 7 bevat bijdragen voor blessures.
• Kolom 8 bevat het bedrag aan ziektegeld dat de werkgever uit eigen middelen betaalt (de eerste 3 dagen van ziekteverlof).
• Kolom 9 bevat het bedrag van de uitkeringen uit hoofde van persoonlijke verzekeringscontracten.
• Kolom 10 is het totaalbedrag voor de regel, het resultaat van het optellen van de getallen uit de kolommen 4-9.

De laatste regel van de sectie is de totaalregel voor de rapportageperiode. Het bevat het totale bedrag aan bijdragen voor elk van de kolommen en het totale bedrag van alle uitgaven die in de periode zijn gedaan.

Accountants wier organisaties zich bezighouden met het vereenvoudigde belastingstelsel klagen periodiek dat KUDiR in 1C Accounting 3.0 onjuist is ingevuld. Het komt voor dat posten uit de balans niet zoals verwacht in het boek der baten en lasten terechtkomen. De publicatie bespreekt de meest voorkomende fouten die optreden bij het handhaven van een vereenvoudigd belastingstelsel in 1C Accounting 3.0 en stelt 1C-verwerking voor om vereenvoudigde boekhoudkundige fouten te corrigeren.

Om de terminologie van accountants en programmeurs met elkaar te verbinden zodat ze in een gemeenschappelijke taal kunnen communiceren, zal ik een paar verduidelijkingen maken:

1. Het 1C-platformobject “Boekhoudregister” slaat boekhoudgegevens op, het hoofdrapport dat boekhoudgegevens gebruikt is de “Omzetbalans”. Daarom zijn de termen " boekhoudkundige registergegevens" En " balansgegevens"weerspiegelen één essentie.
2. KUDiR- afkorting voor " Boek met inkomsten en uitgaven“, dat wordt uitgevoerd door organisaties en ondernemers met een vereenvoudigd belastingsysteem voor het berekenen van de belastinggrondslag. Volgens het Boek worden belastingen betaald in overeenstemming met het tarief: 6% van de belastinggrondslag (alleen inkomsten) of 15% van de belastinggrondslag (opbrengsten – uitgaven).

Laten we, om het probleem duidelijk te begrijpen, eens kijken naar de redenen voor het optreden van vereenvoudigde belastingsysteemfouten in 1C Accounting 3.0.

De belangrijkste oorzaken van boekhoudfouten van het vereenvoudigde belastingstelsel in 1C Accounting 3.0

In feite zijn er niet veel redenen, en ze houden allemaal verband met een verkeerd begrip van de werking van het 1C-kostenberekeningsmechanisme. Kameraadgebruikers, boekingen in het boek met inkomsten en uitgaven worden niet gevormd op basis van de gegevens van het boekhoudregister (omzetbalans), maar op basis van gegevens uit totaal verschillende registers.

Daarom wil ik dat nogmaals in vette letters schrijven

de in KUDiR opgenomen bedragen worden niet uit het boekhoudregister of de balans gehaald, maar in aparte registers opgenomen 1C Boekhouding 3.0

We zullen hieronder al deze registers bekijken. En ik besteed zoveel aandacht aan dit onderwerp omdat

bij het handhaven van het vereenvoudigde belastingstelsel in 1C Accounting 3.0, waarbij een handmatige bediening met aanpassing wordt geïntroduceerd alleen boekhoudkundig register(bedragen op de balans) zonder het vereenvoudigde belastingstelsel aan te passen, registreert u Je maakt 100% een fout.!!!

Na het invoeren van een handmatige transactie worden de gegevens op de balans wel correct, maar worden de kostenverrekeningen verkeerd uitgevoerd! Als u daarom iets wilt corrigeren in lonen, belastingen, goederen, overleg dan met mensen die weten hoe u dit correct moet doen in 1C Accounting 3.0. Door dit te doen, zult u er uiteindelijk van profiteren dat u in de toekomst tijd en zenuwen bespaart bij het indienen van rapporten.

Het probleem wordt nog verergerd door het feit dat boekhoudperioden worden afgesloten na de rapportageperiode, en het corrigeren van fouten in de afgesloten periode kan leiden tot discrepanties tussen de ingediende rapporten en 1C-gegevens. Wanneer KUDiR in 1C Accounting 3.0 onjuist is ingevuld, is de enige juiste oplossing daarom het corrigeren van de gegevens aan het begin van de open periode en het algemeen opnieuw plaatsen van documenten, waardoor een correct inkomsten- en inkomstenboek ontstaat. uitgaven moeten worden gevormd.

Hoe je dit zelf doet, laat ik je hieronder in dit artikel zien. En nu zullen we kijken naar de instellingen voor het boekhoudbeleid volgens het vereenvoudigde belastingsysteem, omdat KUDiR in 1C Accounting 3.0 soms verkeerd wordt ingevuld vanwege onjuiste instellingen voor het boekhoudbeleid.

Opzetten van boekhoudbeleid volgens het vereenvoudigde belastingstelsel in 1C Accounting 3.0

De instellingen voor het boekhoudbeleid volgens het vereenvoudigde belastingstelsel worden vastgesteld vóór de start van de boekhouding en veranderen in theorie niet gedurende het jaar.

Om het boekhoudbeleid onder het vereenvoudigde belastingstelsel halverwege het jaar correct te wijzigen, is het na de wijziging noodzakelijk om alle documenten vanaf het begin van het jaar opnieuw te boeken.

Om de methode voor het corrigeren van de boekhouding onder het vereenvoudigde belastingstelsel te bestuderen, zullen we, wanneer KUDiR in 1C Accounting 3.0 onjuist is ingevuld, een nieuwe organisatie creëren in de directory "Organisaties" - individuele ondernemer - met een vereenvoudigd belastingstelsel van 15%. Op de kaart vullen wij de basisgegevens handmatig in of met behulp van het TIN als de dienst 1C Tegenpartij is aangesloten. Na het invullen gaan we over tot het opzetten van het belastingstelsel, waarbij wordt aangegeven dat de organisatie een belastingstelsel heeft Vereenvoudigd (inkomsten minus uitgaven).

De belangrijkste instellingen van het vereenvoudigde belastingstelsel in 1C Accounting 3.0 bevinden zich op het tweede tabblad “STS”.

Op dit tabblad kunt u voor elk type uitgave uit het vereenvoudigd belastingstelsel de erkenningsvolgorde instellen. Gebeurtenissen van erkenning van uitgaven die in de wet zijn vastgelegd, worden aangegeven met vinkjes, zonder de mogelijkheid van verwijdering. Elke organisatie beslist of zij wel of niet rekening houdt met gebeurtenissen met de mogelijkheid van verandering bij het erkennen van uitgaven, door de juiste vakjes aan of uit te vinken. Daarom,

bij afwezigheid van uitgaven in KUDiR, wanneer aan de noodzakelijke voorwaarden voor het erkennen van uitgaven is voldaan, zie in de instellingen voor de erkenning van uitgaven van het vereenvoudigde belastingstelsel voor de aanwezigheid van aanvullendeissen.

Het corrigeren van fouten bij het verantwoorden van uitgaven voor goederen en materialen

Laten we eens kijken naar het mechanisme voor het genereren van uitgaven voor KUDiR voor gekochte goederen en materialen. Voor een beter begrip van de acties om de boekhouding van het vereenvoudigde belastingstelsel te corrigeren, zullen we een eenvoudige boekhoudkundige situatie creëren.

Allereerst storten wij een oprichtingsbijdrage aan het toegestaan ​​kapitaal van 10.000 roebel op de bankrekening.

Wij betalen voor goederen en materialen, hiervoor maken wij een voorschot over aan de leverancier ter hoogte van 4.720 roebel (waarvan 720 roebel BTW). In dit geval wordt boeking Dt 60.02 Kt 51 gegenereerd en valt het volledige betalingsbedrag in kolom 6 “Totale uitgaven” van KUDiR.

We maken de ontvangst van betaalde artikelartikelen en verdelen de ontvangst in goederen in een hoeveelheid van 3 eenheden. en we komen op rekening 41.01 voor wederverkoop en materialen voor een bedrag van 1 eenheid. op rekening 10.01. voor uw eigen doeleinden te gebruiken. 1C Boekhouding genereert ontvangstgegevens, maar alleen de betaling voor het gekochte materiaal wordt opgenomen in het baten- en lastenboek.

De ontvangen goederenartikelen zijn niet opgenomen in KUDiR, omdat de instellingen voor het vereenvoudigde belastingstelsel aangeven dat er gebeurtenissen nodig zijn om de uitgaven voor gekochte goederen te erkennen: aankoop van goederen, betaling ervoor en verkoop. Om materialen als kosten te erkennen, is de aankoop van materialen en de betaling ervan een voldoende voorwaarde:

Dienovereenkomstig gaan de goederen na verkoop naar KUDiR. We zullen één van de drie gekochte producten verkopen, zodat we de werking van het mechanisme voor de erkenning van uitgaven onder het vereenvoudigde belastingstelsel kunnen controleren. We stellen een document op voor de verkoop van gekochte producten (als je trouwens de brutogegevens in TORG 12 wilt weergeven, lees dan de publicatie Bruto in TORG 12 voor 1C Accounting 3.0).

Na registratie van de verkoop zien we inderdaad gegevens over de consumptie van één goedereneenheid in de boeking in het boek van inkomsten en uitgaven van het vereenvoudigde belastingstelsel.

Het voorbeeld laat zien hoe de initiële systeeminstellingen de vorming van boekingen in het inkomsten- en uitgavenboek van het vereenvoudigde belastingstelsel beïnvloeden. Daarom,

Als u geen records hebt aangemaakt in KUDIR, kijk dan naar de instellingen voor herkenningsgebeurtenissen van uitgaven van het vereenvoudigde belastingstelsel en controleer het volledige bewegingspad van goederen of materialen - van aankoop tot verkoop of consumptie in de organisatie.

Deze regel is van toepassing als de inzendingen helemaal niet in het Boek verschijnen nadat de evenementen zijn voltooid. Maar vaker zijn er situaties waarin uitgaven onjuist worden verantwoord.

Fouten opsporen en corrigeren wanneer KUDiR in 1C Boekhouding 3.0 onjuist is ingevuld

Een voorbeeld van een dergelijke fout is wanneer u goederen voor een bepaald bedrag verkoopt, maar een ander bedrag in KUDiR terechtkomt. In dit geval bellen ze een 1C-programmeur en beginnen met grote passie te bewijzen dat het programma niet correct werkt!!! 😡

Het corrigeren van dit soort fouten vereist iets meer kennis. Als u let op de registers waarmee 1C Accounting 3.0 boekingen maakt, dan bij het boeken handelsactiviteiten noteer bewegingen in het register Uitgaven onder het vereenvoudigde belastingstelsel. Dit register verzamelt alle uitgaven die onder de KUDiR van het vereenvoudigde belastingstelsel zouden moeten vallen. Daarom moet dit register wanneer worden bekeken op handelsactiviteiten KUDiR in 1C Accounting 3.0 is onjuist ingevuld.

U kunt de gegevens van het accumulatieregister “Uitgaven onder het vereenvoudigde belastingstelsel” bekijken via het “Universeel rapport” (in de sectie “Rapporten”), waar we het register selecteren en groeperingen en indicatoren configureren. Boekhoudregistergegevens worden gegenereerd in de balans. Om een ​​afstemming te kunnen maken, is het noodzakelijk om beide registers voor dezelfde periode aan te maken en de gegevens te onderzoeken op eventuele discrepanties.

Als u de aard van de fout wilt begrijpen, controleer dan de omzet en bereken de transacties waardoor de boekhouding “verspreid” is. Als u een eerder gemaakte fout wilt corrigeren, kijk dan naar de saldi en breng bij afwijkingen aanpassingen aan in het register ‘Uitgaven onder het vereenvoudigde belastingstelsel’. Theoretisch is het mogelijk om het boekhoudregister te bewerken, maar meestal laten accountants zich leiden door de gegevens op de balans, zodat de gegevens in dit rapport voor waarheid worden aangenomen.

Voor het invoeren van een correctie gebruikt u het Transactiedocument waarin het te bewerken register is geselecteerd, in ons geval “Uitgaven onder het vereenvoudigde belastingstelsel”.

Met behulp van dit document brengen we de saldi van het register “Uitgaven onder het vereenvoudigde belastingstelsel” over naar de saldi van de balans. Hierna is het noodzakelijk om vanaf het moment van correctie een algemene herverwerking van documenten uit te voeren, waarna de invoer in KUDiR correct wordt geaccepteerd.

In de publicatie werd het correctiemechanisme besproken handelsactiviteiten, waarin KUDiR in 1C Accounting 3.0 onjuist is ingevuld. Als het je is opgevallen, werd in het hele artikel benadrukt dat we het specifiek over handelsactiviteiten hebben. Feit is dat transacties voor schikkingen met werknemers en schikkingen met fondsen anders tot stand komen. In de volgende publicatie zullen we precies hierover praten.
Tot snel!

KUDiR in 1C Accounting 3.0 is onjuist ingevuld, hoe u dit kunt oplossen (deel 1)

Het Inkomsten- en Uitgavenboekhoudboek (KUDiR) is een verplicht onderdeel voor elke organisatie die een vereenvoudigd belastingstelsel gebruikt.

Waar in 1C KUDiR en hoe wordt het ingevuld?

Toegang tot het betreffende boek in het 1C-programma versie 8.3 vindt plaats via de sectie "Rapporten" - "Rapporten over het vereenvoudigde belastingstelsel" - "Boek van inkomsten en uitgaven van het vereenvoudigde belastingstelsel". Hierna verschijnt de gebruiker in een nieuw venster waarin gegevens kunnen worden ingevoerd.

Het boek wordt elk kwartaal en automatisch ingevuld. Aan het einde van het jaar wordt het boek samengesteld om vervolgens samen met de jaarrekening aan de Belastingdienst te worden aangeboden.

KUDiR bevat verschillende secties:

• Inkomsten en uitgaven worden gedurende het kalenderjaar elk kwartaal weergegeven;
• Uitgaven voor vaste activa en immateriële activa;
• Berekening van verliezen;
• Weerspiegeling van bedragen waarmee u de belasting kunt verlagen.

De belangrijkste gegevensbronnen voor KUDiR zijn documenten van ontvangst en verkoop van goederen en diensten.

Er moet rekening mee worden gehouden dat alleen die items waarvoor de verkoop al door de koper is betaald, in het boek worden weergegeven. Als u bewerkingen aan het einde van het kwartaal wilt uitvoeren, moet u bovendien de benodigde instellingen configureren en alle routinebewerkingen voltooien die aan het einde van de maand moeten worden uitgevoerd.

Opzetten van de vorming van KUDiR in 1C

Voordat u begint met het maken van een boek, moet u de benodigde boekhoudinstellingen in het systeem invoeren. Bij onjuist opgegeven initiële beleidsgegevens kunnen fouten bij de vorming van KUDiR niet worden uitgesloten.

Om dit te doen, moet u naar de sectie "Hoofd" - "Organisaties" gaan (selecteer degene die u nodig hebt) - "Boekhoudbeleid". De praktijk leert dat in 90% van alle gevallen waarin problemen optreden bij de vorming van KUDiR en de juistheid van de voltooiing ervan, de fouten verband houden met onjuiste boekhoudbeleidsparameters.

Voor het belastingobject ‘baten en lasten’ verschijnt een actieve knop ‘Erkenning van uitgaven’. Dit is wat je nodig hebt om op te drukken.

Naast de algemene instellingen is het mogelijk om parameters in te stellen voor het afdrukken van een boek. Vervolgens moet je terugkeren naar KUDiR zelf, waar je in het document “Instellingen weergeven” selecteert. De gebruiker opent een venster met de volgende inhoud:

De meest interessante van de voorgestelde opties is het selectievakje 'Uitvoertranscripties'. Door de activering ervan kan de gebruiker, indien nodig, zien welke van de documenten in het systeem de basis zijn geworden voor de vorming van een specifiek record in KUDiR. Wat de overige instelmogelijkheden betreft, deze zijn uitsluitend bedoeld om het uiterlijk van het boek te transformeren in overeenstemming met de eisen van verschillende belastingdiensten.

Aanpassingen aan KUDiR-records in 1C

Het boek wordt automatisch gegenereerd, maar in sommige situaties kan er een situatie ontstaan ​​waarin het nodig is om handmatig enkele aanpassingen door te voeren. Met het 1C-programma kunt u soortgelijke manipulaties uitvoeren. Het mechanisme werd geïmplementeerd via het document "Records van het boek van inkomsten en uitgaven (STS)".

Het is toegankelijk via de sectie "Bewerkingen" - "STS" - "Creëren". Hierna wordt een nieuw formulier geopend voor het invoeren van gegevens.

Het aanpassingsdocument bestaat uit drie delen:

• Aanpassing van inkomsten en uitgaven;
• Aanpassing van de kosten voor de aanschaf van vaste activa;
• Aanpassing van de kosten voor immateriële activa.

In gevallen waarin er meerdere organisaties zijn, moet de gewenste optie in de kop worden aangegeven. Nadat het document is gemaakt en gepost, worden de daarin ingevoerde gegevens weergegeven in KUDiR.