, PSN, Unified Agricultural Tax (dat wil zeggen alles behalve UTII).

Organisaties over het vereenvoudigde belastingstelsel.

KUDiR kan onafhankelijk worden uitgevoerd, d.w.z. handmatig. Bij een groot aantal inkomsten- en uitgaventransacties is het echter beter om hiervoor ontworpen programma's of online diensten te gebruiken om tijd te besparen en fouten bij het invullen van KUDiR te voorkomen.

Indiening en certificering van KUDiR

Het is niet nodig om KUDiR in te dienen bij de belastingdienst. Daarnaast is sinds 2013 de verplichte certificering van de boekhouding van inkomsten en uitgaven door de Belastingdienst afgeschaft. Er moet echter een gestikte en genummerde KUDiR vereist zijn. De boete voor het ontbreken ervan voor individuele ondernemers bedraagt ​​200 roebel, voor organisaties - 10.000 roebel.

KUDiR-formulieren

U kunt via deze link een ingevuld voorbeeld van nul KUDIR over het vereenvoudigde belastingstelsel bekijken.

Instructies voor het invullen van KUDiR over het vereenvoudigde belastingstelsel

Titelpagina

Veld " OKUD-formulier" is niet ingevuld.

In veld " datum» het jaar, de maand en de datum van aanvang van het bijhouden van het boek worden geregistreerd (d.w.z. de datum van de eerste invoer in KUDIR).

Veld " OKPO» wordt ingevuld als u een informatiebrief van Rosstat heeft waarin dit nummer staat.

In veld " Voorwerp van belastingheffing Er wordt “Inkomsten” of “Inkomsten verminderd met de kosten” aangegeven.

Vergeet bovendien niet aan te geven:

• het jaar waarvoor KUDIR is ingevuld;
• naam van LLC of volledige naam van individuele ondernemer;
• TIN en KPP voor een LLC of TIN voor een individuele ondernemer (er zijn twee verschillende velden beschikbaar);
• juridisch adres van de LLC of woonadres van de individuele ondernemer;
• lopende rekeningnummers en namen van de banken waar ze zijn geopend (indien van toepassing).

Afdeling I. Baten en lasten

Sectie II. Berekening van de kosten voor de verwerving van vaste activa en immateriële activa

Alleen ingevuld volgens het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten minus kosten", als er in het belastingtijdvak kosten waren voor de verwerving (bouw, productie) vaste activa en voor verwerving (creatie door de belastingbetaler zelf) immateriële activa.

Vaste activa– dit zijn eigendomsvoorwerpen die individuele ondernemers en LLC’s langdurig (meer dan 12 maanden) gebruiken bij de productie van producten, het verrichten van werk en het verlenen van diensten. Bijvoorbeeld gebouwen, terreinen, machines, uitrusting, gereedschappen, enz.

Immateriële activa In tegenstelling tot vaste activa hebben ze geen materiële vorm en zijn ze het resultaat van intellectuele activiteit. Bijvoorbeeld uitvindingsrechten, handelsmerken, auteursrechten, enz.

Alle individuele ondernemers (IE) en organisaties die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel moeten een aangifte inkomstenbelasting indienen bij de Belastingdienst. Om het winstbedrag te bepalen, is het noodzakelijk om tijdens hun activiteit een register van financiële transacties bij te houden.

Voor dit doel wordt het gebruikt boek met inkomsten en uitgaven. Hoe registreert u transacties correct om boetes te voorkomen?

Definitie, decodering en compositie

De afkorting KUDiR is gemaakt op basis van de eerste letters van de zinsnede ‘boek van inkomsten en uitgaven’.

Tijdens de uitvoering van activiteiten worden daarin financiële transacties vastgelegd die zijn bepaald door de Belastingwet van de Russische Federatie en daardoor bevestigd documenten:

• bankafschriften;
• en warrants;
• facturen (bijvoorbeeld);

Alle typen uitgavenacties, onder voorbehoud van registratie in het boek, worden aangegeven in twee artikelen van de belastingwet van de Russische Federatie - 249 en 250. Er zijn ook bepaalde soorten kosten, die eveneens registratieplichtig zijn op grond van het eerste lid van art. 346.16 Belastingwetboek. De boeking over de betaling van de minimumbelasting wordt niet ingevoerd, omdat dit is niet gelijk aan onkostenposten.

Het vaststellen van het bedrag onkostentransacties worden pas uitgevoerd na ontvangst van de goederen of diensten en volledige betaling van de kosten ervan. Zo kan een periodieke maandelijkse betaling voor de huur van een pand niet eerder plaatsvinden dan op de laatste dag van de maand waarvoor het bedrag aan de verhuurder wordt overgemaakt.

Bevestigen er komt een betaalopdracht van de bank; en de akte van levering in verband met de huur van het pand.

Inkomstenontvangsten worden op de pagina's van het boek geregistreerd met behulp van de contante methode. Voorschottransacties worden ook geregistreerd op de dag van ontvangst van het voorschot, waarbij gegevens uit het bevestigende primaire document worden ingevoerd.
Als tijdens een controle een individuele ondernemer of een organisatie met een vereenvoudigd belastingstelsel geen KUDiR heeft, dan is dat wel het geval zijn onderworpen aan een boete. De omvang is 10.000 roebel voor organisaties en 200 roebel voor individuele ondernemers.

Regels voor het bijhouden van een boek

Individuele ondernemers, organisaties met het vereenvoudigde belastingstelsel en organisaties die gebruikmaken van . Het is niet nodig om het bij de belastingdienst aan te melden, want deze regel is sinds 2013 afgeschaft. Op basis van de rekeninggegevens uit de brochure worden de belastingen berekend en wordt er een aangifte opgemaakt voor de Belastingdienst.

Beheeropties Er zijn er maar twee van dit boek:

1. De handgeschreven methode wordt gebruikt om speciale formulieren in te vullen, genummerd in één document.
2. Een elektronische methode voor het bijhouden van financiële transacties, die het hele kalenderjaar in een digitale code worden bijgehouden. Aan het einde van het jaar worden de pagina's afgedrukt, genummerd en geniet.

Aan het begin van elk kalenderjaar wordt een nieuw boekhoudboek voor inkomsten en uitgaven aangemaakt. Informatie op papier over de jaarlijkse activiteiten van de belastingplichtige moet 4 jaar worden bewaard.

Aandacht! Voor belastingplichtigen die gedurende de verslagperiodes geen economische activiteiten uitoefenen, wordt de aanwezigheid van een boek niet opgeheven.

Hoe u het inkomsten- en uitgavenboekhoudingsboek correct invult, wordt besproken in de volgende video:

Heeft u nog geen organisatie aangemeld, dan kunt u dat doen makkelijkste weg Dit kunt u doen met behulp van onlinediensten waarmee u gratis alle benodigde documenten kunt genereren: Als u al een organisatie heeft en erover nadenkt hoe u de boekhouding en rapportage kunt vereenvoudigen en automatiseren, dan komen de volgende onlinediensten u te hulp en vervangt een accountant binnen uw onderneming volledig en bespaart veel geld en tijd. Alle rapportage wordt automatisch gegenereerd, elektronisch ondertekend en automatisch online verzonden. Het is ideaal voor individuele ondernemers of LLC's met het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII, PSN, TS, OSNO.
Alles gebeurt in een paar klikken, zonder wachtrijen en stress. Probeer het en u zult verrast zijn hoe gemakkelijk is het geworden!

Decor

Het onderhouden van KUDiR verschilt afhankelijk van de gekozen versie, dus u moet hiervoor een speciaal formulier kiezen systemen voor belastingrapportage:

Titelpagina en pagina's nummer en met behulp van een koord worden ze gecombineerd tot een brochure. Op het laatste vel wordt de knoop verzegeld. Het opgeplakte stukje papier geeft het aantal pagina's van het document aan, eventueel gecertificeerd door een handtekening en zegel.

Er kunnen fouten worden gemaakt bij het invoeren van gegevens over betalingstransacties, maar de kans daarop is aanwezig corrigeren. In principe is hier niets verschrikkelijks, omdat... Foutieve gegevens kunnen eenvoudig op de volgende manieren worden gecorrigeerd:

• in het elektronische dossier door onjuiste parameters te verwijderen en te vervangen door correcte informatie.
• Wanneer u het met de hand invult, moet u de indicator doorstrepen en nauwkeurige informatie invoeren. Elke correctie wordt bevestigd door de handtekening van de beheerder met een zegel ().

Welke straf bedreigt de belastingbetaler? voor onbetrouwbare informatie in KUDiR? Als de belasting verkeerd is berekend op basis van onjuiste parameters, moet u 20% van het bedrag betalen in de vorm van een boete. Het opzettelijk achterhouden van informatie over parameters, waardoor het bedrag aan betaalde belastingschulden is verminderd, wordt bestraft met een boete van 40% van de belasting.

Het is mogelijk om de toepassing van sancties voor onbetrouwbare boekhouding in KUDiR te voorkomen als de belastingbetalingen op tijd worden betaald. Maar ze moeten correct worden berekend, zelfs als de gegevens uit de brochure onjuist zijn. Bij volledige betaling van de belasting onder dergelijke omstandigheden kan de boete worden ingetrokken.

Vullen Tabelgegevens over inkomsten en uitgaven moeten zeer voorzichtig zijn. De Belastingdienst is altijd geïnteresseerd in de verantwoording van kostenposten en ondersteunende primaire documenten. Het aanvullen van de bankrekening van een individuele ondernemer uit persoonlijke middelen wordt niet weerspiegeld in de inkomsten voor dit boek. Hetzelfde geldt voor het vergroten van de organisatie door het ontvangen van een renteloze lening.

Uitleg over de inhoud van KUDiR wordt besproken in dit videomateriaal:

Vulprocedure

Het boek begint met titelpagina, wat weerspiegelt:

• gegevens van de individuele ondernemer of organisatie;
• startdatum van het invoeren van boekhoudkundige transacties;
• voorwerp van belastingheffing, waarbij de zinsnede “inkomsten” of “inkomsten plus kosten” wordt aangegeven.

Eerste deel bevat informatie over kwartaalinkomsten en -uitgaven. Het bevat vier tabellen - voor elk kwartaal van het jaar. De velden daarin zijn verdeeld in 5 kolommen:

1. Nee.;
2. datum en nummer van het financiële document dat de uitgaven- of ontvangsttransactie bevestigt;
3. Inhoud van de bediening;
4. het bedrag van de inkomsten dat in de heffingsgrondslag moet worden opgenomen;
5. uitgaven waarmee rekening moet worden gehouden bij de berekening van de belastinggrondslag.

Het onderdeel eindigt met een certificaat, dat organisaties met ‘inkomen’ niet invullen.

Tweede sectie onder voorbehoud van het invoeren van gegevens over de kosten voor de aanschaf van vaste activa en immateriële activa. Alleen organisaties die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel ‘Inkomsten minus kosten’ vullen dit onderdeel in. Vaste activa omvatten onroerend goed en apparatuur die langer dan twaalf maanden in het bedrijfsleven worden gebruikt. Immateriële activa omvatten intellectuele ontwikkelingen, rechten op uitvindingen, enz.

Derde sectie ook alleen ingevuld door organisaties die het vereenvoudigde belastingstelsel ‘Inkomsten minus uitgaven’ gebruiken. In de velden van de sectie worden parameters ingevoerd van verliezen die verband houden met de vorige of huidige belastingperiode en die in de toekomst kunnen worden weerspiegeld.

Vierde sectie wordt toegewezen voor het invullen door belastingbetalers van het vereenvoudigde belastingstelsel “Inkomen”. De belangrijkste indicatoren die hier moeten worden ingevoerd, zijn betaald. Deze parameters weerspiegelen ‘voor uzelf’ en ingehuurde werknemers.

Nuances van het gebruik van KUDiR

Registratie van financiële transacties in KUDiR tijdens bedrijfsactiviteiten is voor elk type vereenvoudigde belastingheffing verschillend.

Maar voor alle belastingbetalers geldt het volgende: algemene procedure voor het invoeren van informatie:

• records worden gemaakt in het Russisch;
• in het boek worden alleen transacties tijdens het belastingtijdvak vastgelegd bij het uitvoeren van activiteiten die betrokken zijn bij de berekening van belastingschulden;
• elke invoer wordt gemaakt op basis van gegevens uit het primaire document;
• De chronologie van de records voor elke afzonderlijke bewerking wordt bijgehouden.

In tabellen kunt u de records niet ordenen op dag of transactietype. Elke specifieke handeling moet op een aparte regel worden ingevoerd.

Welke andere nuances er bestaan ​​bij het invullen van tabelgegevens, kan worden begrepen door te kijken naar voorbeelden van het vastleggen van inkomsten- en uitgaventransacties.

Met vereenvoudigd belastingstelsel

Voor het eerste deel wordt de informatie regel voor regel in de kwartaaltabellen ingevoerd. Hier kunnen we aanbevelen dat u in kolom twee niet alleen het nummer en de datum van de bewerking weergeeft, maar ook de naam van het primaire document.

Als er tijdens het belastingtijdvak geen activiteit is uitgeoefend, moet u dat doen vul de nul KUDiR in. Het vult de gegevens op de titelpagina in en laat alle andere pagina's blanco.

Voor vereenvoudigers onder het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomen" 6% Het is noodzakelijk om inkomsten in de kolommen van de 4e kolom in te voeren. Er werd bijvoorbeeld geld ontvangen voor een dienst die werd verleend voor een bedrag van 5000 roebel. volgens cheque nr. 2 van 15 februari 2016. In dit geval bedragen de kosten van de service 5000 roebel. ingevuld in kolom 4. Een te veel betaald bedrag voor de dienst werd geïdentificeerd in de vorm van 500 roebel, dat op 16 mei 2016 aan de klant werd teruggegeven. Het serienummer, de cheque en de datum van de terugbetaling worden op een aparte regel vastgelegd en het bedrag wordt in de 4e kolom ingevoerd met een minteken “-500”.

Alleen inkomen wordt ingevuld volgens het vereenvoudigde belastingstelsel (USN) 6%. Houd er rekening mee dat dit onderdeel niet alle verzekeringspremies moet omvatten, maar alleen de verzekeringspremies die de vereenvoudigde belasting verlagen.

Transacties in het boek worden vastgelegd met behulp van de contante methode, d.w.z. op de dag van ontvangst of betaling van het geld.

Als gebruikt Vereenvoudigd belastingstelsel “inkomsten minus uitgaven”, vervolgens worden de waarden ingevoerd in de inkomenskolommen, zoals in het vorige vereenvoudigde belastingstelsel, “inkomen” van 6%. Besteed tegelijkertijd meer aandacht aan het invullen van de onkostenkolommen.

Ze maken bijvoorbeeld het volgende kosten informatie afzonderlijk voor elk evenement:

1. Goederen voor wederverkoop - het primaire document is de afgegeven vrachtbrief nr. 1092, gedateerd 26 februari 2015.
2. Diensten, noteer de datum van uitgave voor de dienst en het rapportnummer. Bijvoorbeeld 30-04-2015 Cheque nr. 00000003.
3. De kosten worden contant betaald, wat we invoeren vanaf de aankoopbon: datum en nummer. Voorbeeld: 25-05-2015 Cheque nr. 00000014.
4. Rendement: u heeft een product verkocht (een dienst geleverd) en u heeft meer betaald gekregen. Vervolgens heeft u het teveel betaalde bedrag teruggestort aan de klant. In dit geval moet u de kolom 'Inkomsten' verkleinen, waarvoor u (op basis van de werkelijke datum van het opgegeven overschot) daarin, op dezelfde manier als in de vorige versie, een negatief bedrag weergeeft.

De kosten voor de aankoop van goederen worden vastgesteld nadat het geld uit de verkoop is ontvangen.

Octrooi

Als de activiteit wordt uitgevoerd op basis van een patent (PSN), moet u het KUDiR-formulier gebruiken, goedgekeurd voor gebruik sinds 2013. Alleen inkomenskolommen zijn ingevuld in de regels, omdat Bij gebruik van een patent zijn de kosten niet onderworpen aan registratie in KUDiR.

BASIS

Organisaties op OSNO KUDiR wordt niet gebruikt. IP op OSNO Houd een speciaal boek bij. Het verschilt aanzienlijk van het systeem dat wordt gebruikt in het vereenvoudigde belastingstelsel, omdat informatie wordt verstrekt op pagina's die aanzienlijk verschillen.

De regels voor het ontwerpen van een boek in elektronische vorm met behulp van 1C worden uiteengezet in de volgende videoles:

Wijzigingen voor 2019

Vanaf 2018 bevat het Boek van Inkomsten en Lasten een extra vijfde deel. Het moet worden ingevuld door degenen die belasting betalen aan het vereenvoudigde belastingstelsel over het inkomen van 6%. In deze sectie wordt het bedrag van de handelskosten aangegeven. Hierdoor kan deze categorie belastingbetalers het bedrag aan bijdragen aan de begroting verminderen met het bedrag van de bedrijfsbelasting. De overige regels voor het invullen van KUDiR bleven ongewijzigd.

Om het boekhoudboek in 1C te vinden, opent u het menu “Rapporten” en klikt u vervolgens in “Rapporten volgens het vereenvoudigde belastingstelsel” op “Boek van inkomsten en uitgaven van het vereenvoudigde belastingstelsel”. Er verschijnt een venster voor het invullen van KUDiR op het beeldscherm.

Ieder kwartaal wordt het boek automatisch ingevuld. Meestal maakt een accountant aan het eind van het jaar een KUDiR aan om dit document, compleet met het gehele jaarpakket aan boekhoudkundige rapporten, in te dienen bij de Belastingdienst.

Het boek met inkomsten en uitgaven bestaat uit vier onderafdelingen:

1. werkelijke inkomsten en uitgaven (moeten per kwartaal worden aangegeven)
2. kosten samen met immateriële activa
3. verliezen in bedragen
4. lijst met bedragen om de belasting te verlagen

Ondernemers vormen KUDiR's in 1C automatisch rechtstreeks uit documenten die eventuele verkopen weerspiegelen (bijvoorbeeld goederen), evenals uit documenten over de ontvangst en invoer van de nomenclatuur in 1C van door de ondernemer aangeboden goederen.

Uitgaven of verkopen van goederen worden onmiddellijk naar KUDiR in 1C overgedragen nadat de betaling is gedaan en de goederen/diensten in het programma zijn ingevoerd (maar het programma heeft de juiste configuratie nodig om deze functie te activeren). Voordat u een boekhoudboek aanmaakt, is het bovendien noodzakelijk om aan het einde van het kwartaal routinematige handelingen uit te voeren, zoals het afsluiten van de maand.

Voordat u KUDiR registreert, moet u het boekhoudbeleid in het 1C-programma testen en in orde brengen. Het verkeerd instellen ervan kan negatieve gevolgen hebben. Om instellingen uit te voeren, gaat u naar het menu “Hoofd”, klikt u op “Organisaties” en opent u de volledige lijst met bedrijven. Ga naar de gewenste rechtspersoon en klik vervolgens op “Boekhoudbeleid”. Volgens statistieken van 1C-setupspecialisten worden negen van de tien problemen, zoals “het invullen van KUDiR werkt niet” geëlimineerd door een eenvoudige procedure voor het opstellen van boekhoudbeleid voor een specifiek bedrijf/rechtspersoon ingevoerd in 1C. Klik op “Erkenning van uitgaven” (de link is zichtbaar als “inkomsten-uitgaven” als voorwerp van belastingheffing is geselecteerd).

Om de instellingen voor het afdrukken van een boek aan te passen, gaat u naar KUDiR en klikt u op “Instellingen weergeven”. Zoek in het venster dat verschijnt het selectievakje naast 'Uitvoertranscripties'. Vink dit vakje aan en kijk hoe het document eruit ziet, waarin de inkomsten/uitgaven worden weergegeven. Houd er rekening mee dat alle andere instellingen rechtstreeks van invloed kunnen zijn op de externe weergave van KUDiR.

Hoe invoer in KUDiR te corrigeren

Omdat het boek automatisch naar 1C wordt overgezet, moeten de gegevens daarin (bijvoorbeeld voor de Belastingdienst) handmatig worden aangepast. Gebruik het bestand "KUDiR Records". Om dit in te voeren, gaat u naar "Bewerkingen", opent u de subsectie "STS". Maak nu dit document. Klik op de knop "Maken". U hebt een documentformulier geopend.

Het aanpassingsdocument bestaat uit drie onderafdelingen: de eerste - over uitgaven/inkomsten, de tweede - over uitgaven voor de aanschaf van vaste activa, de derde - over uitgaven voor niet-materiële activa.

Houdt u de administratie bij van meerdere rechtspersonen in één 1C, vergeet dan niet bovenaan het bestand de organisatie te selecteren om de aanpassing door te voeren. Vul dit document in en boek het, waarna het in het voltooide grootboek in aanmerking wordt genomen.

Onder het algemene regime heeft de organisatie de mogelijkheid om zelfstandig de vormen te ontwikkelen waarmee de belastingadministratie wordt bijgehouden, terwijl belastingbetalers die het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken, niet hoeven te kiezen. Of het nu handig is of niet, het enige belastingregister voor hen is het Boek van inkomsten en uitgaven, dus de regels voor het invullen ervan moeten in detail worden bestudeerd.

Het formulier van het boekhoudboek voor inkomsten en uitgaven onder het vereenvoudigde systeem en de procedure voor het invullen ervan (hierna de procedure genoemd) zijn goedgekeurd bij besluit van het Ministerie van Financiën van Rusland van 31 december 2008 nr. 154n.

Eerst wat algemene informatie. Het boekhoudboek kan op papier of elektronisch worden bijgehouden. In beide gevallen zijn de registratieregels hetzelfde, alleen de “papieren” versie wordt door de belastingdienst gecertificeerd vóór het begin van het belastingtijdvak, dat wil zeggen vóór het invoeren van inkomsten en uitgaven, en de afdruk van de “elektronische” Het Boekhoudboek wordt pas aan het einde van het belastingtijdvak gecertificeerd.

Houd er rekening mee dat vóór certificering het boekhoudboek moet worden geregen en genummerd, het aantal pagina's op de laatste pagina moet worden aangegeven, de handtekening van de manager (individuele ondernemer) moet worden bevestigd en een stempel moet worden aangebracht.

Let op: niet zo lang geleden heeft de Federale Belastingdienst van Rusland verklaard dat het niet nodig is om het Boek van Inkomsten en Uitgaven bij de inspectie te certificeren (brief gedateerd 02/03/2010 nr. ШС-22-3/84@), aangezien de Belastingwet dit niet vereist. De procedure is uiteraard mogelijk, maar alleen op verzoek van de belastingplichtige.

Dus aan de ene kant is het aan de “vereenvoudigde” mensen zelf of ze het document naar de belastingdienst moeten brengen. Aan de andere kant raden we nog steeds aan om het boekhoudboek te laten certificeren door de federale belastingdienst, vooral omdat het niet zo moeilijk is.

Het boekhoudboek bestaat uit drie delen. Deel 1 is bedoeld voor iedereen die het vereenvoudigde systeem gebruikt. Het is waar dat u kolom 5 alleen hoeft in te vullen als het voorwerp van belastingheffing inkomen minus uitgaven is; ondernemers en organisaties met het doel van belastingheffing op inkomen hebben het recht om hier gegevens in te voeren voor hun eigen doeleinden (bijvoorbeeld voor management accounting). Sectie 3 bepaalt het bedrag aan verliezen uit het verleden waarmee het, volgens paragraaf 7 van artikel 346.18 van de Belastingwet van de Russische Federatie, de belastinggrondslag mag verlagen. Het wordt ingevuld wanneer het voorwerp van de belastingheffing bestaat uit inkomsten minus uitgaven (clausule 4.1 van de procedure).

Hoofdstuk 2 is gewijd aan de berekening van de kosten voor de verwerving (creatie, productie, enz.) van vaste activa en immateriële activa. Hun kosten worden alleen weerspiegeld in het vereenvoudigde systeem, dus deel 2 moet opnieuw alleen worden ingevuld als het voorwerp van de belastingheffing bestaat uit inkomsten minus uitgaven (clausule 3.1 van de procedure). Met uitgaven wordt rekening gehouden in overeenstemming met paragraaf 1 van paragraaf 1 van artikel 346.16 van de Belastingwet van de Russische Federatie en ze zijn behoorlijk complex, daarom is er voor dergelijke uitgaven een speciale sectie toegewezen, die de moeite waard is om in meer detail te bespreken.

Voor elk onderdeel van de vaste activa en immateriële activa worden gegevens bijgehouden (clausule 3.4 van de Procedure), en aan het einde van elk kwartaal worden de resultaten opgeteld en wordt het totale bedrag aan kosten bepaald. Het wordt weergegeven op de laatste dag van het kwartaal in sectie 1.

Nog een ding. Voor hetzelfde object wordt elk kwartaal in rubriek 2 geboekt totdat de waarde (restwaarde) van het onroerend goed volledig als kosten is afgeschreven. Laten we zeggen dat een vast activum is aangeschaft onder het vereenvoudigde systeem en in mei (dat wil zeggen in het tweede kwartaal) is geaccepteerd voor de belastingadministratie, wat betekent dat dezelfde gegevens ervoor zullen worden gemaakt in sectie 2 in het tweede, derde en vierde kwartaal. kwartalen.

Er wordt rekening gehouden met de kosten van vaste activa en immateriële activa, afhankelijk van het moment waarop ze zijn gekocht (gebouwd, vervaardigd) - vóór of na de overgang naar een vereenvoudigd systeem (clausule 3 van artikel 346.16 van de belastingwet van de Russische Federatie). De vermeldingen in sectie 2 zijn ook anders gemaakt. Maar eerst de dingen eerst...

Vaste activa (immateriële activa) verworven onder het vereenvoudigde belastingstelsel

Laten we ons voorstellen dat een ‘vereenvoudigde’ persoon een vast actief of een immaterieel actief heeft verworven (gebouwd). Is het mogelijk om onmiddellijk een boeking te maken in sectie 2 van het inkomsten- en uitgavenboekhoudingsboek? Nee, aangezien aan de volgende voorwaarden moet worden voldaan (subclausule 1, clausule 3, artikel 346.16 en subclausule 4, clausule 2, artikel 346.17 van de Belastingwet van de Russische Federatie):

— de faciliteit in bedrijf stellen (het immateriële actief aanvaarden voor boekhouding);
— betaal en dien documenten in voor staatsregistratie (indien nodig). Vanaf 1 januari 2008 is het toegestaan ​​gedeeltelijk betaalde vaste activa en immateriële activa als kosten mee te rekenen.

Laten we de algemene boekhoudregels in herinnering brengen. De kosten van een vast of immaterieel actief dat is verworven (gebouwd, vervaardigd) onder het vereenvoudigde belastingstelsel, worden in gelijke delen opgenomen in de uitgaven gedurende de resterende kwartalen tot het einde van het belastingtijdvak.

Nadat u aan de noodzakelijke voorwaarden heeft voldaan, kunt u een boeking maken in sectie 2. Geef in kolom 1 het serienummer van de boeking aan, in kolom 2 - de naam van het vaste actief of immateriële actief, in kolom 3 - de datum van betaling, in kolom 4 - de datum van indiening van documenten voor staatsregistratie. Indien het eigendomsrecht niet geregistreerd hoeft te worden, wordt in kolom 4 een streepje geplaatst. In kolom 5 wordt de datum vermeld waarop het object in gebruik is genomen (voor vaste activa) of is geaccepteerd voor boekhouding (voor immateriële activa).

Kolom 6 weerspiegelt de initiële kosten van de objecten. Met een vereenvoudigd systeem wordt dit bepaald volgens boekhoudregels.

Volgens paragraaf 8 van PBU 6/01, goedgekeurd bij besluit van het Ministerie van Financiën van Rusland van 30 maart 2001 nr. 26n, bestaan ​​de initiële kosten van een vast actief uit alle kosten voor de aanschaf, constructie, productie, levering, installatie, aanpassing, betaling van douanerechten, bemiddelingskosten, enz. Alleen terugbetaalbare belastingen zijn uitgesloten. Ondernemers en organisaties die gebruik maken van het vereenvoudigde systeem zijn geen BTW-betalers en deze belasting wordt niet aan hen terugbetaald. Ze hoeven dus niets uit te sluiten.

Wat in de boekhouding wordt bedoeld met de initiële kosten van immateriële activa, wordt vermeld in paragraaf 7 van PBU 14/2007, goedgekeurd in opdracht van het Ministerie van Financiën van Rusland van 27 december 2007 nr. 153n. Dit is het bedrag dat is betaald of opgebouwd bij de aankoop of creatie van een actief, en dat is besteed aan het bieden van voorwaarden waardoor het object kan worden gebruikt voor het beoogde doel.
Kolommen 7 en 8 hoeven alleen te worden ingevuld als het object is aangeschaft vóór de overgang naar het vereenvoudigde systeem.

Kolom 9 geeft het aantal kwartalen van het lopende jaar aan waarin het onroerend goed, betaald en in gebruik genomen (voor de boekhouding geaccepteerd), in gebruik is. Laten we aannemen dat een organisatie in maart, dat wil zeggen in het eerste kwartaal, een object heeft gekocht, betaald en in gebruik genomen. Dit betekent dat het zal worden gebruikt in het 1e, 2e, 3e en 4e kwartaal, en kolom 9 moet 4 bevatten. Als in het 2e kwartaal aan alle voorwaarden is voldaan, moet in kolom 9 3 worden aangegeven, als in het 3e kwartaal - 2, in het 4e kwartaal - 1.

Kolom 10 geeft het deel van de kosten weer van een vast actief of immaterieel actief dat in het huidige belastingtijdvak kan worden afgeschreven (als percentage). Omdat de kosten van onroerend goed gekocht (gebouwd, vervaardigd) onder het vereenvoudigde systeem volledig in aanmerking worden genomen gedurende één belastingperiode, is de indicator in kolom 10 altijd gelijk aan 100%.
Het deel van de kosten van het object dat per kwartaal als kosten moet worden afgeschreven (ook als percentage) wordt berekend in kolom 11. Hiervoor wordt de indicator in kolom 10 gedeeld door de indicator in kolom 9. Het resultaat wordt afgerond tot op de tweede decimaal.

Kolom 12 - om het bedrag van de kosten weer te geven voor de aanschaf (bouw, productie) van een vast actief of immaterieel actief, in aanmerking genomen in elk kwartaal. Als objecten onder het vereenvoudigde systeem zijn verworven (gebouwd), is dit gelijk aan het product van de getallen uit de kolommen 6 en 11, gedeeld door 100. In paragraaf 3.16 van de Procedure staat een opmerking volgens welke een dergelijke indicator moet worden weerspiegeld in kolom 7 op de laatste dag van het laatste kwartaal van het belastingtijdvak. Hoogstwaarschijnlijk is dit een typefout. Kolom 7 registreert de levensduur van vaste activa of immateriële activa die op de balans beschikbaar zijn op het moment van de overgang naar het vereenvoudigde systeem. Uiteraard betekende dit de laatste dag van elk kwartaal van het belastingtijdvak en kolom 5 van sectie 1.

In kolom 13 wordt het bedrag van de uitgaven voor het belastingtijdvak gegeven, gelijk aan het product van de indicatoren in de kolommen 12 en 9 (clausule 3.17 van de procedure). Voor objecten die de eigenaar onder het vereenvoudigde systeem heeft verworven, valt dit samen met de indicator in kolom 6, dat wil zeggen met de initiële kosten van een vast actief of immaterieel actief.
Kolommen 14 en 15 voor voorwerpen verworven onder het vereenvoudigde belastingstelsel zijn niet ingevuld, en kolom 16 geeft de datum van vervreemding (verkoop) van het onroerend goed aan.

voorbeeld 1

Laguna LLC past het vereenvoudigde belastingstelsel toe, waarbij de belastingheffing de inkomsten minus de uitgaven betreft. In maart 2010 kocht het bedrijf een vrachtwagen ter waarde van 685.400 roebel, volledig betaald op 26 april, nam deze op 12 mei in gebruik en diende dezelfde dag de documenten voor registratie in. Laten we sectie 2 van het inkomsten- en uitgavenboekhoudingsboek invullen.

In kolom 1 geven we het serienummer aan, in kolom 2 - "vrachtwagen", in kolom 3 - de datum van betaling (26/04/2010), in kolom 4 - de datum van indiening van documenten voor staatsregistratie (12/05 /2010), en in kolom 5 - de datum van ingebruikname (12.05.2010). In kolom 6 voeren we de initiële kosten van het onroerend goed in, gelijk aan 685.400 roebel.

We vullen de kolommen 7, 8, 14 en 15 niet in, omdat de aankoop via een vereenvoudigd systeem is gedaan. In kolom 9 noteren we het aantal kwartalen waarin de auto in 2010 gebruikt zal worden. Voor boekhoudkundige doeleinden werd in het tweede kwartaal aan alle voorwaarden voldaan, dus in kolom 9 zullen we er 3 aangeven, en aangezien de kosten van de auto gedurende één belastingtijdvak als kosten worden afgeschreven (lid 1, lid 3, artikel 346.16 van de Belastingdienst). Code van de Russische Federatie), kolom 10 moet 100% bevatten. Laten we de indicator van kolom 11 bepalen. Deze is gelijk aan 33,33% (100%: 3 kwartalen). De indicator in kolom 12 zal dus 228.467 roebel zijn. (RUB 685.400 × 33,33%). Als Laguna LLC in het tweede kwartaal geen andere vaste activa en immateriële activa verwerft (bouwt, produceert), RUB 228.467. wordt het definitieve cijfer en op 30 juni 2010 moet dit bedrag worden ingevoerd in sectie 1 van het Boekhoudboek.

In kolom 12 zullen we alle kosten voor de aanschaf van een vrachtwagen weergeven - 685.400 roebel. Er is geen informatie over de verkoop of verwijdering ervan, dus we zullen een streepje in kolom 16 zetten.

De vermeldingen voor de vrachtwagen in sectie 2 van het boek voor negen maanden en een jaar zullen hetzelfde zijn.
Het ingevulde deel 2 vindt u in de tabel op p. 34-35.

Vaste activa (immateriële activa) verworven vóór de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel

Een belastingbetaler die op het moment van de overgang naar het vereenvoudigde systeem vaste activa en immateriële activa op zijn balans heeft staan, moet de restwaarde ervan bepalen en, tot het einde van het belastingtijdvak, de indicatoren invoeren in sectie 2 van het boekhoudboek (clausule 2.1 van artikel 346.25 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Volgens subparagraaf 3 van paragraaf 3 van artikel 346.16 van de Belastingwet van de Russische Federatie hangt de verantwoording van de restwaarde van objecten die zijn verworven (gebouwd, vervaardigd) vóór de wijziging in het belastingregime af van hun gebruiksduur. Als deze periode niet langer is dan drie jaar, wordt de restwaarde in één belastingtijdvak afgeschreven, en bij meer dan drie, maar niet meer dan 15, respectievelijk 50, 30 en 20%, bij de eerste, tweede en derde belastingperiode periodes. Indien de gebruiksduur meer dan 15 jaar bedraagt, wordt de restwaarde gelijkmatig als last opgenomen over 10 belastingtijdvakken.
Jaarbedragen worden in ieder geval ieder kwartaal in gelijke termijnen afgeschreven.
Laten we verder gaan met het invullen van deel 2 van het Boekhoudboek. We benadrukken nogmaals dat inschrijvingen alleen kunnen worden gedaan na betaling, inbedrijfstelling en indiening van documenten voor staatsregistratie.

In de kolommen 1-5 worden dezelfde gegevens ingevoerd als voor aankopen gedaan onder het vereenvoudigde systeem: serienummer, naam van het object, data van betaling, inbedrijfstelling en indiening van documenten voor staatsregistratie.

Kolom 6 weerspiegelt de initiële kosten, hoewel deze niet bruikbaar zijn voor de boekhouding, en kolom 7 toont de gebruiksduur van het actief. De restwaarde wordt vastgelegd in kolom 8. We zullen dieper ingaan op de berekening ervan (clausule 3.12 van de procedure en clausules 2.1 en 4 van artikel 346.25 van de belastingwet van de Russische Federatie).
Wanneer het algemene systeem wordt gewijzigd naar de vereenvoudigde restwaarde van vaste activa en immateriële activa op de overgangsdatum, is dit het verschil tussen de oorspronkelijke kosten van het object en het bedrag van de afschrijving op basis van hoofdstuk 25 van de belastingwet van de Russische Federatie. Federatie.

Als vóór de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel gebruik werd gemaakt van het uniforme, wordt de restwaarde op het moment van de overgang naar de uniforme landbouwbelastingbetaling in mindering gebracht en worden de kosten waarmee tijdens de exploitatie in deze modus rekening wordt gehouden, afgetrokken . Als UTII is betaald, worden de initiële kosten verminderd met het bedrag aan afschrijving dat volgens de boekhoudregels is opgebouwd.
Kolom 9 bevat het aantal kwartalen waarin de faciliteit in het belastingtijdvak actief was. Als aan alle voorwaarden voor boekhouding is voldaan voordat wordt overgegaan op een vereenvoudigd systeem, wordt 4 aangegeven.

Kolom 10 geeft het deel van de restwaarde weer dat is opgenomen in de uitgaven voor het belastingtijdvak. Laten we herhalen dat dit afhangt van de gebruiksduur en de duur van de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel (subclausule 3, clausule 3, artikel 346.16 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

De berekening van de indicator in kolom 11 is vergelijkbaar met de berekening voor objecten gekocht onder het vereenvoudigde systeem, maar de indicator in kolom 12 wordt anders bepaald en is gelijk aan het product van de indicatoren in de kolommen 8 en 11, gedeeld door 100. vul kolom 13 in, de indicatoren in kolommen 9 en 12 worden vermenigvuldigd.

Kolom 14 geeft de restwaarde weer die in voorgaande jaren onder het vereenvoudigde systeem in aanmerking is genomen, kolom 15 geeft de resterende waarde weer die wordt overgedragen naar toekomstige perioden, en kolom 16 geeft de datum van verkoop (vervreemding) van het object weer.

Voorbeeld 2

Meteor LLC past sinds 2009 het vereenvoudigde belastingstelsel toe, waarbij de belastingheffing inkomen minus uitgaven is. Voordien bevond de samenleving zich in een algemeen regime. Ten tijde van de transitie stond productieapparatuur met een initiële kostprijs van 864.000 roebel op de balans. met een gebruiksduur van zes jaar (72 maanden). Tijdens bedrijf in de algemene modus bedroeg de opgebouwde afschrijving 180.000 roebel.

De apparatuur werd op 18 december 2007 betaald en op 25 september 2007 in gebruik genomen. Registratie door de staat was niet vereist. Laten we deel 2 van het Boek van inkomsten en uitgaven voor de eerste helft van 2010 invullen.

In de kolommen 1-5 vermelden we het volgnummer van het record, de naam van het object en de vervaldata. Omdat de apparatuur niet geregistreerd is, zetten we in kolom 4 een streepje. In kolom 6 geven we de initiële kosten van de apparatuur aan (864.000 roebel), in kolom 7 de gebruiksduur (6 jaar).

We zullen de restwaarde van het object ontdekken op het moment van de overgang naar het vereenvoudigde systeem. De waarde ervan is gelijk aan de oorspronkelijke kosten, verminderd met het bedrag van de opgebouwde afschrijvingen, en bedraagt ​​684.000 roebel. (RUB 864.000 - RUB 180.000). Omdat vóór de wijziging van het belastingregime aan alle voorwaarden was voldaan, zal de apparatuur in 2010 het hele jaar door in gebruik zijn, daarom zullen we in kolom 9 4 aangeven. De gebruiksduur van het object is meer dan drie, maar minder dan 15 jaar, wat betekent dat de restwaarde binnen drie jaar wordt afgeschreven. In 2009 werd 50% van de kosten afgeschreven, wat betekent dat we in kolom 10 voor de eerste helft van 2010 30% zullen afschrijven (paragraaf 3, clausule 3, artikel 346.16 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

Laten we de indicatoren van de kolommen 11, 12 en 13 bepalen. Dit is 7,5% (30%: 4 kwartalen), 51.300 roebel. (RUB 684.000 × 7,5%) en RUB 205.200. (RUB 51.300 × × 4 kwartalen). Zoals reeds opgemerkt, moest het bedrijf in 2009 50% van de restwaarde als kosten afschrijven, dus in kolom 14 zullen we 342.000 roebel afschrijven. (RUB 684.000 × 50%). Voor 2011 zal er 20% van de restwaarde van de vaste activa zijn, en in kolom 15 geven we 136.800 roebel. (RUB 684.000 × 20%). In kolom 16 zetten we een streepje.
Dergelijke vermeldingen moeten worden gemaakt in sectie 2 voor het eerste kwartaal, de negen maanden en 2010.

Het ingevulde deel 2 van het Boekhoudboek voor de eerste helft van 2010 vindt u in de tabel op p. 34-35.

Kosten voor voltooiing, modernisering en reconstructie van vaste activa

Sinds 2008 is het onder het vereenvoudigde systeem toegestaan ​​om uitgaven voor de voltooiing, aanpassing, modernisering en technische heruitrusting van vaste activa op te nemen (subclausule 1, clausule 1, artikel 346.16 van de Belastingwet van de Russische Federatie). De procedure is dezelfde als voor de waarde van onroerend goed - in gelijke delen voor de resterende kwartalen tot het einde van het belastingtijdvak, na betaling, inbedrijfstelling en indiening van documenten voor staatsregistratie (als dit door de wet is bepaald). Houd er rekening mee dat als de modernisering (reconstructie, enz.) wordt uitgevoerd onder het vereenvoudigde belastingstelsel, de uitgaven gedurende één belastingtijdvak worden afgeschreven. In dit geval maakt het niet uit wanneer het object is verworven (gebouwd) - onder het vereenvoudigde systeem of ervoor.

Kolom 2 van Sectie 2 geeft de naam van het object aan. Wij raden u aan om aan te geven dat de boeking betrekking heeft op uitgaven voor wederopbouw (modernisering enz.). Kolom 3 is voorzien voor de datum van betaling van dergelijke kosten (en niet de kosten van het object!), en kolommen 4 en 5 zijn voor de data van indiening van documenten en ingebruikname van het object na modernisering of reconstructie.

Het bedrag aan kosten voor modernisering of wederopbouw wordt gegeven in kolom 6. Uitgaven voor de modernisering van vaste activa die op de balans stonden ten tijde van de overgang naar het vereenvoudigde systeem moeten ook worden weerspiegeld in kolom 8 (clausule 3.12 van de procedure). .
Omdat de uitgaven gedurende één belastingtijdvak in aanmerking worden genomen, wordt kolom 10 altijd op 100% ingevuld. Het invullen van andere kolommen levert geen problemen op.

Voorbeeld 3

Laten we de voorwaarden van voorbeeld 2 gebruiken. Stel dat Meteor LLC zijn productieapparatuur in juni 2010 heeft gemoderniseerd.

De kosten, ten bedrage van 126.000 roebel, werden op 15 juni betaald en op 21 juni werd de bijgewerkte machine in gebruik genomen. De levensduur ervan veranderde niet. Laten we aantekeningen maken in sectie 2 van het Boek van inkomsten en uitgaven voor de eerste helft van 2010.
In kolom 3 voeren we de datum van betaling in (15-06-2010) en in kolom 5 de datum van inbedrijfstelling (21-06-2010). In kolom 6 zullen we de kosten van modernisering weergeven (126.000 roebel) en, volgens clausule 3.12 van de procedure, zullen we deze dupliceren in kolom 8. In kolom 7 zullen we de nuttige levensduur van de apparatuur aangeven (6 jaar). Het verantwoorden van uitgaven is mogelijk in het tweede kwartaal, dus in kolom 9 zullen we er 3 registreren. In kolom 10 zullen we 100% aangeven, in kolom 11 - 33,33%, in kolom 12 - 42.000 roebel. (RUB 126.000 × × 33,33%), in kolom 13 - RUB 126.000.

Soortgelijke vermeldingen moeten worden gemaakt in sectie 2 voor negen maanden en 2010. Het ingevulde deel 2 voor het halfjaar vindt u in de tabel op p. 34-35.

Hoe u het Rekeningboek certificeert, staat aangegeven in paragraaf 1.5 van de Procedure

Positie. De noodzaak om het rekeningboek bij de federale belastingdienst te certificeren wordt bepaald door de bepalingen van de belastingwet

Ja, de Belastingwet bevat geen directe vereiste om het hoofdboekhoudregister van “vereenvoudigde mensen” bij de belastingdienst te onderschrijven. Volgens artikel 346.24 van de Belastingwet van de Russische Federatie zijn belastingbetalers echter verplicht inkomsten en uitgaven bij te houden met het oog op de berekening van de belastinggrondslag in een boekhoudboek, waarbij het formulier en de procedure voor het invullen zijn goedgekeurd door de Ministerie van Financiën van Rusland.

Ten eerste is op de titelpagina van het rekeningboekformulier gegeven in besluit van het Ministerie van Financiën van Rusland van 31 december 2008 nr. 154n een veld voorzien voor het visum van een belastingambtenaar. Ten tweede wordt vermeld hoe dit document moet worden ingevuld in de procedure die bij hetzelfde besluit is goedgekeurd.

Ten derde definieert paragraaf 1.5 van deze procedure een duidelijk mechanisme voor de certificering van het boekhoudboek door de federale belastingdienst, wat in wezen de procedure is voor het invullen van een bepaald veld... De noodzaak om dit document door de federale belastingdienst te onderschrijven is gebaseerd op de bepalingen van artikel 346.24 van de Belastingwet van de Russische Federatie.
Overigens bevestigde het Hooggerechtshof van de Russische Federatie (Resolutie nr. 9513/09 van 11 september 2009) de verplichting van de “vereenvoudigde” om het boekhoudboek te certificeren

Op een briefje. We schrijven een half jaar, we bedoelen het tweede kwartaal

Het is de moeite waard om nog een discrepantie te vermelden in sectie 2, gemaakt door de ontwikkelaars van het inkomsten- en uitgavenboek. In de titel- en samenvattingsregel van Sectie 2 is het dus vereist om niet het 1e, 2e, 3e of 4e kwartaal aan te geven, maar de overeenkomstige rapportage(belasting)periode. Laten we uitleggen wat het verschil is.

Volgens artikel 346.19 van de Belastingwet van de Russische Federatie zijn de rapportageperioden onder het vereenvoudigde belastingstelsel het eerste kwartaal, een half jaar en negen maanden, en is het belastingtijdvak een kalenderjaar. Dit betekent dat u, op basis van de titel van sectie 2, als volgt boekingen moet maken: in sectie 2 van het Boekhoudboek voor het halfjaar moet u bijvoorbeeld boekingen maken voor zowel het eerste als het tweede kwartaal. Bedenk nu dat op de laatste dag van elke rapportageperiode (belastingperiode) het totale bedrag aan uitgaven moet worden weergegeven in sectie 1 van het boekhoudboek. Deel 1 wordt op zijn beurt ingevuld voor elk kwartaal, en niet voor de rapportage(belasting)periode.

Als sectie 2 dus feitelijk het bedrag van de uitgaven voor de rapportageperiode (belastingperiode) weergeeft, en niet voor het kwartaal (“verdubbelings”-records), zal het bedrag van de uitgaven volgens de totaalregels van sectie 1 overschat worden, en zal de belasting de grondslag zal worden onderschat, dat wil zeggen dat er een belastingachterstand ontstaat. Daarom worden de boekingen in sectie 2 in de praktijk niet voor het rapportage- of belastingtijdvak gemaakt, maar voor het overeenkomstige kwartaal (dat wil zeggen één boeking voor elk object in elk kwartaal), ook al zijn de titel van de sectiekop en de totaalregel geeft anders aan

Volgens paragraaf 1 van artikel 346.19 van de Belastingwet van de Russische Federatie is het belastingtijdvak onder het vereenvoudigde belastingstelsel het kalenderjaar

Tafel. Fragmenten van secties 2 van het boekhoudboek van Laguna LLC en Meteor LLC voor de eerste helft van 2010

Nee.	Naam van de vaste activa of immateriële activa	Datum van betaling voor een vaste activa of immateriële activa	Datum van indiening van documenten voor staatsregistratie van vaste activa	Datum van inbedrijfstelling (aanvaarding voor boekhouding) van een vaste activa of immateriële activa	Initiële kosten van een vaste activa of immateriële activa (RUB)	Gebruiksduur van een vast of immaterieel actief (aantal jaren)	Restwaarde van vaste activa of immateriële activa (RUB)		Aantal bedrijfskwartalen van een voorwerp van vaste activa of immateriële activa in het belastingtijdvak	Het aandeel van de kosten van een vaste activa of immateriële activa die als kosten voor het belastingtijdvak worden aanvaard (%)	Het aandeel van de kosten van een vaste activa of immateriële activa die als kosten worden aanvaard voor elk kwartaal van het belastingtijdvak (%) (kolom 10 / kolom 9)	Het bedrag van de kosten waarmee rekening wordt gehouden bij de berekening van de belastinggrondslag (rub.), Inclusief		Opgenomen in de uitgaven voor voorgaande belastingtijdvakken van toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel (RUB) (kolom 13 Berekeningen voor voorgaande belastingtijdvakken)	Het resterende deel van de kosten die in volgende rapportageperioden (belastingperioden) moeten worden afgeschreven (kolom 8 - gr. 13 - - gr. 14)	Datum van vervreemding (verkoop) van vaste activa of immateriële activa
												voor elk kwartaal van het belastingtijdvak (gr. 6 of gr. 8 × × gr. 11/100)	voor het belastingtijdvak (groep 12 × groep 9)
1	2	3	4	5	6	7	8		9	10	11	12	13	14	15	16
Bijvoorbeeld 1
	Goederenwagon										33,33
Bijvoorbeeld 2
	Productieapparatuur										7,5
Bijvoorbeeld 3
	Productieapparatuur (upgradekosten)										33,33

Let op: het betreft hier de volledige gebruiksduur, niet de resterende gebruiksduur.

De resterende in plaats van de oorspronkelijke kosten van het object worden als kosten afgeschreven.

Kolom 10 kan 100, 50, 30, 20 of 10% zijn

Op een briefje. Boekhoudboekje onder het vereenvoudigde “patent”-systeem

Ondanks het feit dat de kosten van een octrooi niet afhankelijk zijn van de werkelijke inkomsten en uitgaven, zijn ondernemers die er gebruik van maken ook verplicht een belastingadministratie bij te houden (clausule 12 van artikel 346.25.1 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Ze weerspiegelen alleen het inkomen, en het boekhoudboek is speciaal voor hen. Het formulier en de procedure voor het invullen ervan zijn goedgekeurd bij besluit van het Ministerie van Financiën van 31 december 2008 nr. 154n. Het heeft één sectie met vier kolommen - voor het serienummer van de transactie, de datum en het nummer van het primaire document, de inhoud van de transactie en het inkomensbedrag, dus het zal voor ondernemers niet moeilijk zijn om het boekhoudboek bij te houden
2010 is het tweede jaar waarin het vereenvoudigde belastingstelsel wordt toegepast, waarin Meteor LLC het recht heeft om de restwaarde van apparatuur toe te rekenen aan uitgaven

De afschrijving van dergelijke kosten gedurende één belastingtijdvak is voorzien in paragraaf 1 van paragraaf 3 van artikel 346.16 van de Belastingwet van de Russische Federatie

Hier geplaatst: we schreven over de belasting zelf, wie deze kan toepassen, welke beperkingen er zijn, hoe je deze berekent en hoe je een aangifte invult. Vandaag zijn we eindelijk begonnen met het invullen van KUDIR. In dit artikel vindt u een voorbeeld van het ontwerp van KUDIR voor het vereenvoudigde belastingstelsel op inkomen.

Het is het handigst om KUDIR automatisch in te vullen, gegevens bij te houden en rapporten in te dienen speciale service.

Laten we u er eerst aan herinneren dat KUDIR een boekhoudboek voor inkomsten en uitgaven is; het moet worden bijgehouden door zowel individuele ondernemers als bedrijven die vereenvoudigde belastingen betalen. Individuele ondernemers en rechtspersonen vullen het op dezelfde manier in; er zijn geen significante verschillen, dus ons voorbeeld is geschikt voor iedereen - het geeft de belangrijkste punten weer. Verschillen bij het invullen van het boek zijn alleen te wijten aan verschillende belastingobjecten. Hier is een voorbeeld voor het vereenvoudigde belastingstelsel-Inkomen.

Daarom een ​​paar hoofdpunten:

• KUDIR wordt zonder uitzondering uitgevoerd. Als u gedurende het jaar geen enkele activiteit heeft uitgevoerd, moet u nul KUDIR hebben;
• Alle handelingen worden in KUDIR ingevoerd, altijd in chronologische volgorde;
• transacties worden in KUDIR ingevoerd op basis van het primaire document;
• informatie wordt positioneel weergegeven: één handeling – één regel;
• alle documenten zijn opgesteld in het Russisch;
• fouten in KUDIR kunnen worden gecorrigeerd, maar een dergelijke correctie moet worden gerechtvaardigd en gecertificeerd door de handtekening van de individuele ondernemer (algemeen directeur van de rechtspersoon) met de datum van de correctie en een zegel (indien gebruikt);
• gegevens worden bijgehouden in volledige roebels;
• De KUDIR kunt u afdrukken en op papier invullen, maar u kunt ook een Excel-bestand op uw computer bewaren; in het tweede geval moet deze aan het einde van de periode worden uitgeprint. Het boekhoudboek moet worden gestikt: geregen en genummerd, ondertekend en verzegeld.

Het KUDIR-formulier is verenigd, het formulier is goedgekeurd bij besluit van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie nr. 135n van 22 oktober 2012. Daarin vindt u het formulier zelf en instructies voor het invullen ervan.

BELANGRIJK!!! Vanaf 1 januari 2018 moeten alle ondernemers die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel KUDIR bijhouden op een nieuw formulier dat is goedgekeurd door bovenstaand besluit, rekening houdend met de wijzigingen van 1 december 2016. Nr. 227n. Voor 2019 zijn hierin geen wijzigingen aangebracht.

Wat is er nieuw in KUDIR?

1. Er is sectie V toegevoegd, die nodig is om de handelsbelasting weer te geven, die momenteel relevant is voor ondernemers in Moskou.
2. Er is een nieuwe sectie VI toegevoegd aan de instructies voor het invullen van KUDIR, waarin wordt uitgelegd hoe u de transactiekosten correct kunt weergeven (bijlage nr. 2 bij bestelnr. 135n).

Wij benadrukken nogmaals dat deze wijzigingen van toepassing zijn op het invullen van KUDIR vanaf 01/01/2018. U dient 2017 en voorgaande jaren in te vullen volgens de oude Regels en het oude KUDIR-formulier.

Hoe KUDIR in te vullen

Het zelf invullen van KUDIR is vrij eenvoudig, vooral voor individuele ondernemers met een klein aantal handelingen. Ook kunt u gebruik maken van de diensten van een accountant of speciale online diensten. Vandaag zullen we het hebben over hoe u KUDIR zelf kunt invullen.

Laten we ze een voor een behandelen:

• Titelpagina – een standaard titelpagina waarop u de gegevens van de belastingplichtige moet vermelden en het jaar waarvoor het document wordt opgemaakt;
• Sectie I Inkomsten en uitgaven - wordt ingevuld door alle individuele ondernemers en rechtspersonen die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel;
• Afdeling II Berekening van de kosten voor vaste activa en immateriële activa, waarmee rekening wordt gehouden bij de berekening van de belastinggrondslag;
• Afdeling III Berekening van het verliesbedrag waarmee rekening wordt gehouden bij de berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel

Deze twee rubrieken worden alleen ingevuld door degenen die zijn overgestapt op het vereenvoudigde belastingstelsel met de inkomsten-uitgavengrondslag.

• Sectie IV Uitgaven die de belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel verlagen in overeenstemming met de belastingwet van de Russische Federatie (met andere woorden, verzekeringspremies die u voor uzelf en uw werknemers betaalt) - in deze sectie worden gegevens alleen ingevoerd door degenen die dat hebben gedaan gekozen voor de vereenvoudigde versie met de Inkomensgrondslag.

Wat is het resultaat? Een individuele ondernemer die gebruikmaakt van het vereenvoudigde belastingstelsel voor inkomsten, moet het titelboek, secties I en IV, invullen.

Stap 1: Vul de titelpagina in

Wat moet er op de titelpagina vermeld worden? Wij voeren de volgende gegevens in:

• het jaar waarvoor het boek wordt bewaard – “voor 2019”;
• openingsdatum van het boek – 01/01/2019;
• Volledige naam individuele ondernemer (naam organisatie);
• INN IP (TIN/KPP van een rechtspersoon);
• Het doel van belastingheffing is “inkomen”;
• Adres (voor individuele ondernemers – woonplaats, voor rechtspersonen – locatie);
• Rekeningnummer en bank.

Hieronder vindt u een voorbeeld van het invullen van de KUDIR-titelpagina:

Stap 2: Vul deel I Inkomsten en uitgaven in

Individuele ondernemers die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel-Inkomen registreren hun inkomsten in deze sectie. Er staan ​​ook enkele uitgaven aangegeven, maar daar vertel ik hieronder meer over.

Er zijn dus vier tabellen in de sectie: één voor het kwartaal. Elke handeling wordt op een aparte regel geschreven; het aantal regels telt u zelf op als u het formulier afdrukt. In tabel 5 kolom:

1. Nee. – voer het boekingsnummer in volgorde in;
2. Datum en nummer van het primaire document – ​​voer informatie over het document in die de basis vormt voor het vastleggen van de transactie;
3. Inhoud van de operatie – schrijf de essentie van de operatie op;
4. Inkomen – geef het bedrag van het inkomen aan;
5. Uitgaven - het bedrag aan uitgaven wordt hier aangegeven (de kolom wordt ingevuld door degenen die het vereenvoudigde belastingstelsel berekenen op basis van de inkomsten-uitgavenbasis).

Hier zijn een paar voorbeelden, aangezien inkomen op verschillende manieren kan komen:

• Bij ontvangst aan de kassa (voor wie gebruik maakt van kassa's) - vermeld de datum en het nummer van het Z-rapport, dat aan het eind van de dag wordt gedaan;
• Na ontvangst van inkomsten uit BSO:
  • Indien het een BSO op aanvraag betreft, vermeld dan de datum en het nummer ervan;
  • Als het om meerdere BSO's per dag gaat, stel dan één PKO hiervoor samen en vermeld de datum en het nummer ervan. In dit geval moet de PKO alle BSO’s vermelden die u gedurende de dag heeft uitgeschreven.

Belangrijk! Op deze manier kunt u BSO's registreren die op één dag zijn uitgegeven; ze hebben allemaal dezelfde datum. BSO voor verschillende dagen kan niet allemaal op één regel worden weergegeven.

• Wanneer u deze op uw rekening ontvangt, vermeldt u de datum van aankomst en het nummer van de betalingsbon/bankafschrift.

Hieronder vindt u een voorbeeld van het invullen van KUDIR:

Er zijn situaties waarin u een retourzending moet afgeven, maar de ontvangstbevestiging is al vastgelegd in KUDIR. Dit kan door de invoer ongedaan te maken. Het restitutiebedrag wordt ook weergegeven in de kolom ‘Inkomsten’, maar dan met een minteken.

Zie het bovenstaande voorbeeld voor het opnameformaat. Artikel 4 regelt de terugbetaling aan de leverancier van het te veel betaalde voorschotbedrag.

Aan het einde van het kwartaal geeft de tabel het totale inkomen weer. In ons voorbeeld was dit 47.600 roebel. De overige tabellen worden ingevuld tijdens het 2e, 3e en 4e kwartaal. Ze vatten de kwartaalinkomsten en de cumulatieve resultaten voor een half jaar, 9 maanden en een jaar samen. Laten we ons voorstellen dat we in de volgende perioden geen bewerkingen hebben uitgevoerd, dan zullen de overige tabellen er als volgt uitzien:

In sommige gevallen tonen betalers van het vereenvoudigde belastingstelsel de uitgaven in KUDIR. Er zijn eigenlijk twee van dergelijke gevallen:

1. Uitgaven uit betalingen om werkloze burgers te helpen;
2. Uitgaven uit subsidies ontvangen in het kader van het MKB-steunprogramma.

Deze bedragen worden in twee kolommen tegelijk weergegeven: als inkomsten en als uitgaven. Hierdoor heffen ze elkaar op en hebben ze geen enkele impact op de berekening van de heffingsgrondslag.

Een voorbeeld van zo’n record vind je hier:

Het certificaat voor sectie I is niet ingevuld, de informatie wordt ingevuld door degenen die hebben gekozen voor het vereenvoudigde belastingstelsel met een andere grondslag.

Stap 3: Vul sectie IV in

Dit gedeelte bevat een grote tabel, maar er is niets ingewikkelds aan. Het is verdeeld in 10 kolommen:

• Nr. – serienummer van de bewerking;
• Datum en nummer van het primaire document dat de operatie bevestigt;
• De periode waarover premies zijn betaald;
• Kolommen 4-9 – soorten bijdragen en betalingen;
• Kolom 10 is het totaal voor de regel.

Hoe vult u dit onderdeel in? Als u een individuele ondernemer bent die alleen werkt, zonder werknemers in dienst te nemen, dan moet u hier de betaling van bijdragen aan de fondsen voor uzelf aangeven. U hebt ze bijvoorbeeld in maart volledig overgedragen: 29.354 roebel voor de pensioenverzekering, 6.884 roebel voor de ziektekostenverzekering.

Het voltooide gedeelte ziet er als volgt uit:

Vervolgens hoeft u alleen nog maar de resultaten per kwartaal en per periode op transactiebasis samen te vatten.
Individuele ondernemers met werknemers in deze rubriek moeten niet alleen de betalingen voor zichzelf tonen, maar ook de bedragen die voor hun werknemers worden betaald, aangezien deze binnen vastgestelde grenzen ook van de belasting kunnen worden afgetrokken.

Organisaties vullen KUDIR op dezelfde manier in. Op de titelpagina vermelden ze hun naam, belastingidentificatienummer en controlepunt, en locatieadres. Er zijn geen verschillen in de rapportage van inkomsten. In deel IV tonen zij, evenals individuele ondernemers met werknemers, de hoogte van de uitkeringen voor hun werknemers.

U kunt het voltooide voorbeeld downloaden dat in het artikel werd gepresenteerd door DIT koppeling.

U kunt een blanco KUDIR downloaden om in te vullen Hier.