Wszyscy podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego (STS) są zobowiązani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (KUDiR). Jeśli tego nie zrobisz lub wypełnisz go nieprawidłowo, możesz otrzymać wysoką grzywnę (art. 120 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Książka ta jest drukowana i przekazywana do urzędu skarbowego na jego żądanie. Musi być uszyty i ponumerowany.

Zanim zaczniesz tworzyć tę księgę przychodów i wydatków w 1C 8.3, sprawdź ustawienia programu. Jeżeli masz problemy z założeniem KUDiR i niektóre wydatki nie mieszczą się w księgach, dokładnie sprawdź jeszcze raz ustawienia. Większość problemów leży tutaj.

Gdzie jest księga przychodów i kosztów 1C 8.3? W menu „Główne” wybierz sekcję „Ustawienia”.

Zobaczysz listę skonfigurowanych zasad rachunkowości według organizacji. Otwórz pozycję, której potrzebujesz.

W formularzu konfiguracji polityki rachunkowości kliknij na samym dole hiperłącze „Konfiguruj podatki i raporty”.

W naszym przykładzie wybrano system podatkowy „Uproszczony (dochody minus wydatki)”.

Teraz możesz przejść do sekcji „STS” tego ustawienia i skonfigurować procedurę rozpoznawania dochodu. W tym miejscu wskazane jest, które transakcje zmniejszają podstawę opodatkowania. Jeśli masz pytanie, dlaczego wydatek nie wchodzi do księgi wydatków i dochodów w 1C, przede wszystkim spójrz na te ustawienia.

Niektórych pozycji nie można odznaczyć, ponieważ wymagają one wypełnienia. Pozostałe flagi można ustawić w oparciu o specyfikę Twojej organizacji.

Po ustaleniu polityki rachunkowości przejdźmy do ustawienia samego druku KUDiR. Aby to zrobić, w menu „Raporty” wybierz sekcję „Księga dochodów i wydatków STS” w sekcji „STS”.

Formularz raportu księgi otworzy się przed Tobą. Kliknij przycisk „Pokaż ustawienia”.

Jeśli chcesz uszczegółowić zapisy otrzymanego raportu, zaznacz odpowiednie pole. Pozostałe ustawienia lepiej wyjaśnić w swoim urzędzie skarbowym, po zapoznaniu się z wymaganiami dotyczącymi wyglądu KUDiR. Wymagania te mogą się różnić w zależności od inspekcji.

Wypełnianie KUDiR w 1C: Księgowość 3.0

Oprócz poprawnych ustawień, przed wygenerowaniem KUDiR należy wykonać wszystkie operacje zamknięcia miesiąca i sprawdzić poprawność kolejności dokumentów. Wszystkie wydatki są uwzględniane w tym raporcie po ich opłaceniu.

Księga rachunkowa D&R generowana jest automatycznie i kwartalnie. Aby to zrobić, kliknij przycisk „Generuj” w formularzu, w którym właśnie dokonaliśmy ustawień.

Księga przychodów i rozchodów składa się z 4 działów:

• Sekcja I. W tej sekcji wszystkie przychody i wydatki za okres sprawozdawczy odzwierciedlają się kwartalnie, biorąc pod uwagę kolejność chronologiczną.
• RozdziałII. Tę sekcję wypełnia się tylko wtedy, gdy uproszczony system podatkowy to „Dochód minus wydatki”. Obejmuje to wszystkie koszty środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
• RozdziałIII. Zawiera straty, które zmniejszają podstawę opodatkowania.
• RozdziałIV. W tej sekcji wyświetlane są kwoty zmniejszające podatek, na przykład składki na ubezpieczenie pracowników itp.

Jeśli wszystko poprawnie skonfigurowałeś, KUDiR zostanie utworzony poprawnie.

Regulacja ręczna

Jeżeli mimo wszystko KUDiR nie jest wypełniony dokładnie tak jak chciałeś, jego wpisy można poprawić ręcznie. Aby to zrobić, w menu „Operacje” wybierz „Wpisy do księgi przychodów i wydatków STS”.

W otwartym formularzu listy utwórz nowy dokument. W nagłówku nowego dokumentu wpisz organizację (jeśli w programie jest ich kilka).

Dokument ten składa się z trzech zakładek. Zakładka pierwsza koryguje wpisy w dziale I. Zakładki druga i trzecia znajdują się w dziale II.

W razie potrzeby dokonaj niezbędnych wpisów w tym dokumencie. Następnie z uwzględnieniem tych danych zostanie utworzony KUDiR.

Analiza stanu księgowości

Dzięki temu raportowi możesz wizualnie sprawdzić, czy księga przychodów i rozchodów jest wypełniona prawidłowo. Aby go otworzyć, należy w menu „Raporty” wybrać „Analiza księgowa według uproszczonego systemu podatkowego”.

Jeśli program prowadzi ewidencję dla kilku organizacji, w nagłówku raportu należy wybrać tę, dla której potrzebny jest raport. Ustaw także okres i kliknij przycisk „Generuj”.

Raport jest podzielony na bloki. Możesz kliknąć każdy z nich i uzyskać zestawienie kwoty.

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni (IP) oraz organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego muszą złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie na podatek dochodowy. Do ustalenia wysokości zysku konieczne jest prowadzenie rejestru transakcji finansowych w toku ich działalności.

W tym celu się go używa księga przychodów i rozchodów. Jak prawidłowo rejestrować transakcje, aby uniknąć kar?

Definicja, dekodowanie i kompozycja

Skrót KUDiR powstał od pierwszych liter wyrażenia „księga przychodów i rozchodów”.

Podczas realizacji działań rejestrowane są w nim transakcje finansowe określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, potwierdzone przez nie dokumenty:

• wyciągi bankowe;
• i gwarantuje;
• faktury (na przykład);

Wszystkie typy działania wydatkowe, podlegające rejestracji w księdze, są wskazane w dwóch artykułach Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej - 249 i 250. Istnieją również niektóre rodzaje kosztów, które również podlegają rejestracji na podstawie art. 1 akapit pierwszy. 346.16 Kodeks podatkowy. Nie wpisuje się wpisu o zapłacie minimalnego podatku, gdyż nie jest to równoznaczne z pozycjami wydatków.

Ustalanie kwoty transakcje wydatkowe przeprowadzane są dopiero po otrzymaniu towarów lub usług i pełnej zapłaty ich kosztów. Przykładowo okresową opłatę miesięczną za wynajem lokalu można wpłacić nie wcześniej niż ostatniego dnia miesiąca, za który kwota przekazywana jest wynajmującemu.

Potwierdzam z banku pojawi się polecenie zapłaty; oraz akt przeniesienia własności lokalu w związku z najmem lokalu.

Dochody ewidencjonowane są na stronach księgi metodą kasową. Transakcje zaliczkowe rejestrowane są również w dniu wpływu zaliczki, wprowadzając dane z dokumentu pierwotnego potwierdzającego.
Jeżeli w trakcie kontroli indywidualny przedsiębiorca lub organizacja posiadająca uproszczony system podatkowy nie posiada KUDiR, to tak podlegają karze grzywny. Jego wielkość wynosi 10 tysięcy rubli dla organizacji i 200 rubli dla indywidualnych przedsiębiorców.

Zasady prowadzenia księgi

Przedsiębiorcy indywidualni, organizacje posiadające uproszczony system podatkowy oraz korzystające z domeny . Nie ma potrzeby rejestrowania go w urzędzie skarbowym, bo zasada ta została zniesiona od 2013 roku. Na podstawie danych z rachunku broszurowego naliczane są podatki i sporządzana deklaracja do urzędu skarbowego.

Opcje zarządzania W tej książce są tylko dwie:

1. Metoda odręczna służy do wypełniania specjalnych formularzy, numerowanych w jednym dokumencie.
2. Elektroniczny sposób prowadzenia ewidencji transakcji finansowych, prowadzony przez cały rok kalendarzowy w kodzie cyfrowym. Następnie pod koniec roku strony są drukowane, numerowane i zszywane.

Na początku każdego roku kalendarzowego tworzona jest nowa księga przychodów i rozchodów. Informacje w formie papierowej o rocznej działalności podatnika należy przechowywać przez 4 lata.

Uwaga! Posiadanie księgi nie zostaje anulowane w przypadku podatników nieprowadzących działalności gospodarczej w okresach sprawozdawczych.

Jak poprawnie wypełnić Księgę Przychodów i Rozchodów omówiono w następującym filmie:

Jeśli nie zarejestrowałeś jeszcze organizacji, to najprostszy sposób Można to zrobić za pomocą usług online, które pomogą Ci bezpłatnie wygenerować wszystkie niezbędne dokumenty: Jeśli masz już organizację i zastanawiasz się, jak uprościć i zautomatyzować księgowość i raportowanie, z pomocą przyjdą następujące usługi online i całkowicie zastąpi księgowego w Twojej firmie i pozwoli zaoszczędzić mnóstwo czasu i pieniędzy. Wszystkie raporty są generowane automatycznie, podpisywane elektronicznie i automatycznie wysyłane online. Jest idealny dla indywidualnych przedsiębiorców lub spółek LLC korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, PSN, TS, OSNO.
Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu. Spróbuj, a będziesz zaskoczony jakie to stało się proste!

Dekoracje

Prowadzenie KUDiR różni się w zależności od wybranego, dlatego należy wybrać dla niego specjalną formę systemy raportowania podatkowego:

Strona tytułowa i strony numer i za pomocą sznurka łączą się w broszurę. Na ostatnim arkuszu węzeł jest zapieczętowany. Na wklejonej kartce papieru wskazano liczbę stron dokumentu, poświadczoną podpisem i pieczęcią, jeśli występuje.

Przy wprowadzaniu danych o transakcjach płatniczych mogą pojawić się błędy, jednak istnieje taka możliwość poprawić. W zasadzie nie ma tu nic strasznego, bo... błędne dane można łatwo poprawić w następujący sposób:

• w zapisie elektronicznym poprzez usunięcie błędnych parametrów i zastąpienie ich prawidłowymi informacjami.
• Wypełniając go pismem odręcznym, należy przekreślić wskaźnik i wprowadzić dokładne informacje. Każda korekta potwierdzana jest podpisem kierownika z pieczęcią ().

Jaka kara grozi podatnikowi? za nierzetelne informacje w KUDiR? Jeżeli podatek został błędnie naliczony w oparciu o nieprawidłowe parametry, będziesz musiał zapłacić 20% jego kwoty w formie kary. Umyślne zatajenie informacji o parametrach, w wyniku którego obniżono kwotę zapłaconego zobowiązania podatkowego, zagrożone jest karą w wysokości 40% podatku.

Można zapobiec stosowaniu sankcji za nierzetelną księgowość w KUDiR, jeżeli terminowo płaci się podatki. Należy je jednak poprawnie obliczyć, nawet jeśli dane zaczerpnięte z broszury są nieprawidłowe. Za zapłatę podatku w całości w takich okolicznościach kara podlega umorzeniu.

Wypełnić Dane tabelaryczne dotyczące dochodów i wydatków muszą być bardzo ostrożne. Służba podatkowa jest zawsze zainteresowana uzasadnieniem pozycji kosztowych i towarzyszącymi dokumentami podstawowymi. Uzupełnienie rachunku bankowego indywidualnego przedsiębiorcy środkami osobistymi nie jest odzwierciedlone w przychodach tej księgi. To samo dotyczy powiększenia organizacji w związku z otrzymaniem nieoprocentowanej pożyczki.

Wyjaśnienia dotyczące zawartości KUDiR omawiamy w tym materiale wideo:

Procedura napełniania

Książka zaczyna się od Strona tytułowa, co odzwierciedla:

• dane indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji;
• data rozpoczęcia wprowadzania transakcji księgowych;
• przedmiot opodatkowania, gdzie wskazano wyrażenie „dochód” lub „dochód plus wydatki”.

Pierwsza sekcja zawiera informacje o kwartalnych dochodach i wydatkach. Zawiera cztery tabele - dla każdego kwartału roku. Pola w nich są podzielone na 5 kolumn:

1. NIE.;
2. data i numer dokumentu finansowego potwierdzającego transakcję wydatku lub paragonu;
3. Treść operacji;
4. kwotę dochodu, którą należy uwzględnić w podstawie opodatkowania;
5. wydatki, które należy uwzględnić przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Sekcja kończy się certyfikatem, którego organizacje posiadające „dochody” nie wypełniają.

Druga sekcja pod warunkiem wprowadzenia danych o wydatkach na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Tę sekcję wypełniają tylko organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”. Do środków trwałych zalicza się nieruchomości i urządzenia wykorzystywane w działalności gospodarczej dłużej niż 12 miesięcy. Wartości niematerialne obejmują rozwój intelektualny, prawa do wynalazków itp.

Trzecia sekcja wypełniane również tylko przez organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”. W polach sekcji wprowadzane są parametry strat związanych z poprzednim okresem podatkowym lub bieżącym, które mogą mieć odzwierciedlenie w przyszłości.

Sekcja czwarta przeznaczony jest do wypełnienia przez podatników w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochody”. Główne wskaźniki, które należy tutaj wprowadzić, są płatne. Parametry te odzwierciedlają „dla siebie” i zatrudnionych pracowników.

Niuanse korzystania z KUDiR

Rejestracja transakcji finansowych w KUDiR w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej jest inna dla każdego rodzaju opodatkowania uproszczonego.

Ale dla wszystkich podatników ustala się, co następuje: ogólna procedura wprowadzania informacji:

• zapisy sporządzane są w języku rosyjskim;
• w księdze rejestrowane są wyłącznie transakcje dokonane w okresie podatkowym przy wykonywaniu czynności związanych z kalkulacją zobowiązań podatkowych;
• każdy wpis dokonywany jest według danych z dokumentu pierwotnego;
• Zachowana jest chronologia zapisów dla poszczególnych operacji.

W tabelach nie można porządkować rekordów według dnia i rodzaju transakcji. Każdą konkretną operację należy wpisać w osobnej linii.

Jakie inne niuanse istnieją podczas wypełniania danych tabelarycznych, można zrozumieć, patrząc na przykłady rejestrowania transakcji przychodów i wydatków.

Z uproszczonym systemem podatkowym

W przypadku pierwszej części informacje wprowadzane są do tabel kwartalnych wiersz po wierszu. W tym miejscu możemy zalecić, aby w drugiej kolumnie podać nie tylko numer i datę operacji, ale także nazwę dokumentu pierwotnego.

Jeśli w okresie rozliczeniowym nie prowadzono żadnej działalności, należy to zrobić uzupełnij zero KUDiR. Wypełnia dane na stronie tytułowej, pozostawiając wszystkie pozostałe strony puste.

O uproszczenia w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód” 6% Konieczne jest wprowadzenie dochodu w kolumnach czwartej kolumny. Na przykład za wykonaną usługę otrzymano pieniądze w wysokości 5 tysięcy rubli. zgodnie z czekiem nr 2 z dnia 15 lutego 2016 r. W tym przypadku koszt usługi wynosi 5 tysięcy rubli. wpisane w kolumnie 4. Stwierdzono nadpłatę za usługę w wysokości 500 rubli, która została zwrócona klientowi w dniu 16 maja 2016 r. Numer seryjny, czek i datę zwrotu zapisuje się w osobnym wierszu, a kwotę wpisuje się w czwartej kolumnie ze znakiem minus „-500”.

W przypadku uproszczonego systemu podatkowego (USN) 6% wpisuje się wyłącznie dochód. Należy pamiętać, że w tej sekcji nie należy uwzględniać wszystkich składek ubezpieczeniowych, a jedynie te, które zmniejszają podatek uproszczony.

Transakcje w księdze ujmowane są metodą kasową, tj. w dniu otrzymania lub wypłaty środków.

Jeśli jest używany Uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki”, następnie odczyty wprowadza się do kolumn dochodu, podobnie jak w poprzednim uproszczonym systemie podatkowym, „dochód” w wysokości 6%. Jednocześnie zwróć większą uwagę na wypełnianie kolumn wydatków.

Na przykład wykonują następujące czynności informacje o kosztach oddzielnie dla każdego zdarzenia:

1. Towar przeznaczony do dalszej sprzedaży – dokumentem podstawowym jest wystawiony List Przewozowy nr 1092 z dnia 26 lutego 2015 roku.
2. Usługi, wpisz datę wydatków na usługę i numer raportu. Na przykład 30.04.2015 Czek nr 00000003.
3. Wydatki opłacane są gotówką, którą wpisujemy z dowodu sprzedaży: datę i numer. Przykład: 25.05.2015 Czek nr 00000014.
4. Zwrot: sprzedałeś jakiś produkt (świadczyłeś usługę) i zapłacono Ci więcej. Następnie zwróciłeś klientowi nadpłaconą kwotę. W takim przypadku należy zmniejszyć kolumnę „Dochód”, dla której odzwierciedla się w niej (zgodnie z faktyczną datą podanej nadwyżki), w taki sam sposób, jak w poprzedniej wersji, kwotę ujemną.

Wydatki na zakup towaru ustalane są po otrzymaniu środków z jego sprzedaży.

Patent

Jeżeli działalność prowadzona jest na podstawie patentu (PSN), należy skorzystać z formularza KUDiR, dopuszczonego do stosowania od 2013 roku. W wierszach wypełniane są tylko kolumny dochodu, ponieważ W przypadku korzystania z patentu wydatki nie podlegają rejestracji w KUDiR.

PODSTAWOWY

Organizacje na OSNO KUDiR nie jest używany. IP na OSNO prowadź ze sobą specjalną książkę. Różni się on znacząco od tego stosowanego w ramach uproszczonego systemu podatkowego, gdyż informacje znajdują się na stronach, które znacznie się od siebie różnią.

Zasady projektowania książki w formie elektronicznej za pomocą 1C opisano w poniższej lekcji wideo:

Zmiany na rok 2019

Od 2018 roku Księga Przychodów i Rozchodów zawiera dodatkowy, piąty dział. Muszą go wypełnić osoby płacące podatek do uproszczonego systemu podatkowego od dochodów w wysokości 6%. Ta sekcja wskazuje wysokość opłaty transakcyjnej. Pozwala to tej kategorii podatników na zmniejszenie wysokości składek wpłacanych do budżetu o kwotę podatku handlowego. Pozostałe zasady wypełniania KUDiR pozostały bez zmian.

Niektóre preferencyjne reżimy podatkowe zwalniają firmy i przedsiębiorców z obowiązku prowadzenia pełnej dokumentacji księgowej. Przepisy dotyczące takich kategorii podmiotów gospodarczych nakładają obowiązek prowadzenia i, na żądanie, udostępniania Federalnej Służbie Podatkowej takiego rejestru podatkowego, jak księga dochodów i wydatków.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że księgowanie dochodów i wydatków organizacji w ramach uproszczonego systemu podatkowego i jednolitego podatku rolnego, a także przedsiębiorców w ramach systemu ogólnego musi być prowadzone w KUDiR. Jednocześnie w przypadku spółek i przedsiębiorców indywidualnych podlegających odliczeniu nie ma konieczności wypełniania tego rejestru podatkowego.

Obecnie stosowany formularz książkowy został zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową w 2013 roku. W zależności od używanego systemu (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO) zawiera pewne sekcje, które odzwierciedlają informacje niezbędne do rozliczania podatków. Dlatego też zwyczajowo dokonuje się rozdziału tych rejestrów w zależności od reżimów stosowanych przez podatnika.

Ważny! Informujemy, że w przypadku płatników nie prowadzi się ani nie wypełnia księgi przychodów i rozchodów.

Instrukcje napełniania

Książka napisana jest chronologicznie, przez cały rok. W takim przypadku wpis dokonywany jest dla każdego dokumentu, łączenie nie jest dozwolone. Z końcem starego roku jest on zamykany i otwierany jest kolejny rejestr na nowy rok.

Można go wypełnić w czasopiśmie zakupionym w drukarni lub korzystając ze specjalistycznych programów i serwisów internetowych. Ten ostatni jest najkorzystniejszy, gdyż znacznie skraca czas jego rejestracji, gdyż bardzo często jest on kompilowany na podstawie wcześniej wydanych dokumentów automatycznie.

Wypełniając go ręcznie, można dokonać wszelkich niezbędnych poprawek w księdze, wystarczy skreślić błędny wpis jedną linijką, aby można było go odczytać. W pobliżu dokonuje się wpisu korygującego, który jest poświadczony podpisem osoby odpowiedzialnej.

Po upływie okresu podatkowego jest drukowany, sznurowany, a każdy arkusz jest numerowany. Następnie księga jest poświadczona pieczęcią podmiotu gospodarczego i podpisem jego dyrektora. Wcześniej nadal konieczne było przesłanie go do urzędu Federalnej Służby Podatkowej w celu umieszczenia pieczęci. Obecnie taki wymóg już nie istnieje.

Proszę uważać! Prowadzenie książki jest koniecznością. Jest on przekazywany do urzędu skarbowego wyłącznie na wniosek inspektora kontroli. Jednocześnie możesz skorzystać ze specjalnego serwisu internetowego służącego do elektronicznej obsługi KUDiR.

Przykład wypełnienia księgi przychodów i rozchodów

Przyjrzyjmy się bliżej kudirowi dla przedsiębiorców indywidualnych na próbie wypełnienia USN 6 z 2016 roku. Różnice w dokonywaniu wpisów dla innych trybów i firm są minimalne i polegają na obecności lub braku sekcji księgi.

Strona tytułowa

Na górze rejestru, po jego nazwie, należy wpisać nazwę i kod organu podatkowego w miejscu rejestracji przedsiębiorcy (lokalizacji firmy). Następnie wskaż okres podatkowy, na przykład 2016. Po prawej stronie, w części tabelarycznej, wskazano datę powstania księgi.

Wpisz poniżej swoje pełne imię i nazwisko. przedsiębiorca lub pełna nazwa firmy, a część tabelaryczna – kod rejestracyjny w statystykach. Poniższe wiersze zawierają numer INN firmy lub numer INN indywidualnego przedsiębiorcy.

Następnie należy wskazać przedmiot opodatkowania. Jeżeli wypełnianie odbywa się za pomocą oprogramowania, w tym miejscu należy skonfigurować sekcje księgi przychodów i rozchodów, które są widoczne dla konkretnego przypadku. Należy wybrać wartość z listy zawierającej dwa elementy „Dochód” lub „Dochód pomniejszony o wydatki”.

Następnie wybierana jest waluta i jej rozmiar bitowy, w jakim wskaźniki zostaną wprowadzone do tego rejestru podatkowego. W tabeli po prawej stronie wpisano kod waluty zgodnie z OKEI.

Poniżej znajduje się pełny adres lokalizacji firmy, czyli rejestracji (zamieszkania) przedsiębiorcy.

W kolejnym wierszu należy wpisać numery rachunków bieżących oraz nazwy banków, w których są otwarte. Jeśli podmiot gospodarczy posiada kilka z nich, wówczas wszystkie są tutaj wskazane.

Dochody i wydatki

Sekcja ta podzielona jest na cztery okresy sprawozdawcze: za I kwartał, za II kwartał, za III kwartał i za IV kwartał. Wskazane jest rozpoczynanie każdego podrozdziału na nowym arkuszu.

Ta część księgi przychodów i rozchodów składa się z tabel.

W kolumnach „Rejestracja” wprowadzane są dane dotyczące numeru w kolejności rejestracji, daty i numeru dokumentu odzwierciedlającego transakcję gospodarczą oraz jego krótkiej treści.

Kolumna „Kwota” podzielona jest na dwie kolumny „Dochody” i „Wydatki”.

W zależności od charakteru działalności podmiotu kwotę dokumentu wpisuje się albo w pierwszej kolumnie, albo w drugiej. W takim przypadku kwoty są odzwierciedlane w zaokrągleniu do najbliższej kopiejki, zgodnie z artykułami Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej poświęconymi odpowiednim reżimom.

Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 6, zgodnie z prawem, wypełniają jedynie kolumnę „Dochody”. Każdy podrozdział ma własną numerację wpisów, która każdorazowo zaczyna się od 1. Na końcu każdej tabeli należy dokonać podsumowania, wyświetlając sumę sumaryczną dla kolumn ze wskaźnikami. Ponadto w drugim i kolejnych podrozdziałach znajduje się linia z sumowanymi wartościami.

Uwaga! Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 15 wypełniają także „Zaświadczenie o dziale 1”.

Wskazuje się tutaj łączne kwoty dochodów i wydatków za okres rozliczeniowy, a także różnicę między podatkiem minimalnym a podatkiem obliczonym za rok poprzedni. Wynika to z faktu, że podatnicy, którzy w zeszłym roku zapłacili podatek minimalny, mają prawo do tej różnicy w kwocie w roku bieżącym.

Kalkulacja wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych uwzględnianych przy obliczaniu podstawy opodatkowania

Uwaga! Sekcję tę wypełniają podmioty gospodarcze stosujące reżimy podatkowe uproszczonego systemu podatkowego 15 oraz jednolitego podatku rolnego.

Podobnie jak część pierwsza, została ona podzielona na podrozdziały według okresów sprawozdawczych.

W tabelach tej części księgi przychodów i rozchodów należy wpisać w kolejności numer wpisu, pełną nazwę przedmiotów (środki trwałe i wartości niematerialne i prawne), których koszt uwzględnia się przy obliczaniu podatku.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej podatnik korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 15 lub ujednoliconego podatku rolnego w okresie rozliczeniowym ma prawo uwzględnić koszt tych środków, jeżeli zostaną one wypłacone, przyjęte do rozliczenia i, jeśli konieczne, dokonaj rejestracji państwowej (na przykład samochody, budynki, konstrukcje). Dlatego też w kolejnych kolumnach konieczne jest wpisanie wszystkich tych dat po kolei. Następna kolumna zawiera początkowy koszt obiektu wyrażony w rublach.

Kolumny 7 i 8 tabeli wypełniają podmioty gospodarcze, które przeszły na preferencyjne traktowanie i posiadają już w swoim bilansie środki trwałe i wartości niematerialne i prawne. Zgodnie z prawem podatnicy mogą uwzględniać także ich wartość rezydualną w kwotach zależnych od okresu ich użytkowania.

W kolumnie 9 zapisano liczbę kwartałów korzystania z nowego obiektu w okresie podatkowym. Na przykład, jeśli samochód został zakupiony w kwietniu 2016 r., Wskaźnik dla niego wyniesie 3.

Kolumna 10 wskazuje udział kosztów powyższych obiektów uwzględnionych w okresie podatkowym. W przypadku obiektów już znajdujących się w bilansie zależy to od okresu użytkowania i określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, dla nowych wynosi 100%.

Wskaźnik kolumny 11 jest określony przez stosunek Gr.10 do Gr. 9

W kolumnach 12 i 13 należy obliczyć koszt obiektu przypadający na bieżący kwartał i sumę za rok.

Na przykład samochód został zakupiony i zarejestrowany w kwietniu 2016 r. Kosztem 900 000 rubli. Za drugi kwartał podatnik ma prawo uwzględnić koszt 300 000 rubli. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), które należy wpisać w Gr.12. Wartość wskaźnika Gr.13 wyniesie 900 000 rubli.

Kolumny 14 i 15 wypełnia się w przypadku środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych znajdujących się już w bilansie. Ponieważ ich koszt jest rozliczany w kilku okresach, kolumna 14 wskazuje koszt już uwzględniony, a kolumna 15 wskazuje pozostałą kwotę, którą trzeba będzie ująć w następnym okresie.

W kolumnie 16 należy podać dane dotyczące daty zbycia tych obiektów. Wynika to z faktu, że środki trwałe i wartości niematerialne i prawne, których wartość została uwzględniona do opodatkowania, podmiot gospodarczy nie ma prawa przenieść w terminie określonym przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej.

Każda tabela zawiera całkowitą liczbę wierszy.

Obliczenie kwoty straty

Sekcja jest wypełniana linia po linii. Linia 010 wskazuje łączną kwotę strat za poprzednie lata. Następnie w wierszach 020-110 odszyfrowuje się tę kwotę, wskazując lata.

Wiersz 120 określa podstawę, którą można pomniejszyć o poniesione wcześniej straty. Tutaj przenoszona jest wartość linii 040 z pomocy do sekcji 1.

W wierszu 130 zawarta jest kwota straty, o którą pomniejszono podstawę opodatkowania za ten rok.

Linię 140 należy wypełnić, jeżeli strata została uzyskana w roku poprzednim.

W wierszu 150 będzie zawarta kwota straty, która może zostać przeniesiona i potrącona w kolejnych latach. W wierszach 160-220 podatnik ma prawo wskazać konkretne kwoty na przyszłe lata.

Wydatki przewidziane w art. 346.21 ust. 3.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Ta sekcja jest uwzględniana w swojej księdze tylko przez tych podatników, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego w trybie „Dochodowym”. W tym miejscu można wskazać świadczenia socjalne (składki na ubezpieczenie, zwolnienia chorobowe, wpłaty z tytułu umów ubezpieczenia osobowego), których wysokość jest następnie pomniejszana o podstawę opodatkowania.

Sekcję tę wypełnia się dla każdego kwartału osobno, tj. Księga roczna będzie zawierać co najmniej 4 arkusze.

W tytule arkusza znajdują się nazwy okresów, za które zawarte są transakcje.

Sekcja składa się z 10 kolumn, w których wprowadzane są dane linia po linii:

• Kolumna 1 zawiera numer wiersza w kolejności.
• Kolumna 2 zawiera nazwę i datę dokumentu płatniczego, za pomocą którego przekazano środki. W kolumnie 3 zapisano informację o okresie, za który dokonano tej płatności.
• W kolumnach 4-9 podane są konkretne kwoty poniesionych wydatków. W kolumnie 4 wskazano wysokość składek przekazywanych do funduszu emerytalnego. Dotyczy to również pracowników najemnych.
• Kolumna 5 – kwota składek odprowadzanych na ubezpieczenie społeczne.
• W kolumnie 6 znajdują się składki przekazywane na ubezpieczenie zdrowotne.
• Kolumna 7 zawiera składki z tytułu obrażeń.
• W kolumnie 8 podana jest wysokość zasiłku chorobowego wypłacanego przez pracodawcę ze środków własnych (za pierwsze 3 dni zwolnienia lekarskiego).
• W kolumnie 9 zawarto kwoty wpłat z tytułu umów ubezpieczenia osobowego.
• Kolumna 10 to całkowita kwota dla wiersza, będąca wynikiem dodania liczb z kolumn 4-9.

Ostatni wiersz sekcji to suma za okres sprawozdawczy. Zawiera łączną kwotę składek dla każdej z kolumn oraz łączną kwotę wszystkich wydatków poniesionych w danym okresie.

Księgowi, których organizacje korzystają z uproszczonego systemu podatkowego, okresowo skarżą się, że KUDiR w 1C Accounting 3.0 jest nieprawidłowo wypełniony. Zdarza się, że zapisy z bilansu nie trafiają do księgi przychodów i rozchodów zgodnie z oczekiwaniami. W publikacji omówiono najczęstsze błędy pojawiające się podczas utrzymywania uproszczonego systemu podatkowego w 1C Accounting 3.0 i zaproponowano przetwarzanie 1C w celu skorygowania błędów w rachunkowości uproszczonego opodatkowania.

Aby połączyć terminologię księgowych i programistów w celu komunikowania się wspólnym językiem, poczynię kilka wyjaśnień:

1. Obiekt platformy 1C „Rejestr księgowy” przechowuje zapisy księgowe, głównym raportem wykorzystującym zapisy księgowe jest „Bilans obrotów”. Dlatego określenia „ dane rejestru księgowego" I " dane bilansowe„odzwierciedlają jedną istotę.
2. KUDiR- skrót od „ Księga przychodów i rozchodów„, który jest prowadzony przez organizacje i przedsiębiorców o uproszczonym systemie podatkowym w celu obliczenia podstawy opodatkowania. Zgodnie z Księgą podatki płaci się według taryfy: 6% podstawy opodatkowania (tylko dochody) lub 15% podstawy opodatkowania (przychody – wydatki).

Aby jasno zrozumieć problem, spójrzmy na przyczyny występowania błędów uproszczonego systemu podatkowego w 1C Accounting 3.0.

Główne przyczyny błędów księgowych uproszczonego systemu podatkowego w 1C Accounting 3.0

Tak naprawdę powodów nie jest wiele i wszystkie wiążą się z niezrozumieniem działania mechanizmu księgowania kosztów 1C. Towarzysze użytkownicy, wpisy do księgi przychodów i rozchodów tworzone są nie według danych rejestru księgowego (bilans obrotów), ale według danych z zupełnie innych rejestrów.

Dlatego jeszcze raz chcę to napisać pogrubionymi literami

kwoty zawarte w KUDiR nie są pobierane z rejestru księgowego lub bilansu, ale są ujmowane w odrębnych rejestrach 1C Rachunkowość 3.0

Poniżej przyjrzymy się wszystkim tym rejestrom. A tak bardzo zwracam uwagę na tę kwestię, ponieważ

przy zachowaniu uproszczonego systemu podatkowego w 1C Accounting 3.0, wprowadzając operację ręczną z korektą tylko rejestr księgowy(kwoty w bilansie) bez korygowania rejestrów uproszczonego systemu podatkowego, ty Na 100% popełniasz błąd.!!!

Po wprowadzeniu transakcji ręcznej dane w bilansie stają się prawidłowe, natomiast kompensaty wydatków przeprowadzane są błędnie! Dlatego jeśli chcesz poprawić coś w płacach, podatkach, towarach, skonsultuj się z osobami, które wiedzą, jak to zrobić poprawnie w 1C Accounting 3.0. Robiąc to, ostatecznie zaoszczędzisz czas i nerwy w przyszłości podczas przesyłania raportów.

Problem dodatkowo pogłębia fakt, że okresy obrachunkowe zamykane są po okresie sprawozdawczym, a korygowanie błędów w okresie zamkniętym może prowadzić do rozbieżności między złożonymi raportami a danymi 1C. Dlatego też, gdy KUDiR w 1C Accounting 3.0 zostanie wypełniony niepoprawnie, jedynym słusznym rozwiązaniem jest poprawienie danych na początku otwartego okresu i dokonanie ogólnego ponownego zaksięgowania dokumentów, w wyniku czego prawidłowa księga przychodów i rozchodów należy utworzyć wydatki.

Poniżej w tym artykule pokażę Ci, jak to zrobić samodzielnie. A teraz przyjrzymy się ustawieniom zasad rachunkowości zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym, ponieważ czasami KUDiR w 1C Accounting 3.0 jest niepoprawnie wypełniony z powodu nieprawidłowych ustawień zasad rachunkowości.

Konfigurowanie zasad rachunkowości zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym w 1C Accounting 3.0

Ustawienia zasad rachunkowości zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym ustalane są przed rozpoczęciem rachunkowości i teoretycznie nie zmieniają się w ciągu roku.

Aby prawidłowo zmienić politykę rachunkowości w ramach uproszczonego systemu podatkowego w połowie roku, po zmianie konieczne jest ponowne zaksięgowanie wszystkich dokumentów z początku roku.

Aby przestudiować metodę korygowania rachunkowości w ramach uproszczonego systemu podatkowego, gdy KUDiR w 1C Accounting 3.0 zostanie wypełniony niepoprawnie, utworzymy nową organizację w katalogu „Organizacje” - przedsiębiorca indywidualny - z uproszczonym systemem podatkowym w wysokości 15%. Na karcie wypełnimy podstawowe dane ręcznie lub za pomocą numeru TIN, jeśli podłączona jest usługa Kontrahenta 1C. Po wypełnieniu przystępujemy do konfigurowania systemu podatkowego, wskazując, że organizacja posiada system podatkowy Uproszczone (dochody minus wydatki).

Najważniejsze ustawienia uproszczonego systemu podatkowego w 1C Accounting 3.0 znajdują się na drugiej zakładce „STS”.

W zakładce tej dla każdego rodzaju wydatku w systemie podatku uproszczonego można ustawić kolejność rozpoznawania. Zdarzenia uznania wydatków przewidzianych prawem są oznaczone znacznikami wyboru, bez możliwości usunięcia. Każda organizacja sama decyduje, czy przy ujmowaniu wydatków uwzględnić zdarzenia z możliwością zmiany, zaznaczając lub odznaczając odpowiednie pola. Dlatego,

w przypadku braku wydatków w KUDiR, gdy spełnione są warunki niezbędne do rozpoznania wydatków, zob w ustawieniach uznawania wydatków uproszczonego systemu podatkowego na obecność dodatkowych zdarzeń rozpoznania wydatków.

Korygowanie błędów przy rozpoznaniu wydatków na towary i materiały

Rozważmy mechanizm generowania wydatków dla KUDiR na zakupione towary i materiały. Aby lepiej zrozumieć działania mające na celu skorygowanie rachunkowości uproszczonego systemu podatkowego, stworzymy prostą sytuację księgową.

Przede wszystkim wpłacimy na konto bankowe wkład założycielski do kapitału docelowego w wysokości 10 000 rubli.

Płacimy za towar i materiały, w tym celu przekazujemy dostawcy zaliczkę w wysokości 4720 rubli (z czego 720 rubli to podatek VAT). W takim przypadku zostanie wygenerowane zaksięgowanie Dt 60.02 Kt 51 i cała kwota wpłaty wpadnie do kolumny 6 „Wydatki ogółem” KUDiR.

Dokonujemy pokwitowania opłaconego przedmiotu i dzielimy paragon na towar w ilości 3 jednostek. i dochodzimy do konta 41.01 na odsprzedaż i materiały w ilości 1 szt. na konto 10.01. wykorzystać do własnych celów. Księgowość 1C wygeneruje zapisy paragonów, ale w księdze przychodów i rozchodów uwzględniona zostanie jedynie płatność za zakupiony materiał.

Otrzymane pozycje towarów nie były uwzględniane w KUDiR, gdyż ustawienia uproszczonego systemu podatkowego wskazują, że do rozpoznania wydatków na zakupiony towar niezbędne są zdarzenia: zakup towaru, zapłata za niego i sprzedaż. Aby materiały zaliczyć do kosztów, warunkiem wystarczającym jest zakup materiałów i zapłata za nie:

W związku z tym towar po sprzedaży trafi do KUDiR. Z trzech zakupionych produktów będziemy sprzedawać jedną jednostkę produktów, dzięki czemu będziemy mogli sprawdzić działanie mechanizmu rozpoznawania wydatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Sporządzamy dokument sprzedaży zakupionych produktów (nawiasem mówiąc, jeśli chcesz wyświetlić zapisy brutto w TORG 12, przeczytaj publikację Brutto w TORG 12 dla 1C Accounting 3.0).

Rzeczywiście po zarejestrowaniu sprzedaży w księdze przychodów i rozchodów uproszczonego systemu podatkowego widzimy ewidencję zużycia jednej jednostki towarowej.

Na przykładzie pokazano, jak początkowe ustawienia systemu wpływają na kształtowanie zapisów w księdze przychodów i rozchodów uproszczonego systemu podatkowego. Dlatego,

Jeśli nie utworzyłeś ewidencji w KUDIR, to spójrz na ustawienia rozpoznawania zdarzeń wydatków w uproszczonym systemie podatkowym i sprawdź całą ścieżkę przepływu towarów lub materiałów - od zakupu do sprzedaży lub zużycia w organizacji.

Zasada ta będzie miała zastosowanie w przypadku, gdy po zakończeniu wydarzeń wpisy w ogóle nie pojawią się w Księdze. Częściej jednak zdarzają się sytuacje, w których wydatki są ujmowane nieprawidłowo.

Znajdowanie i poprawianie błędów w przypadku nieprawidłowego wypełnienia KUDiR w 1C Accounting 3.0

Przykładem takiego błędu jest sytuacja, gdy sprzedajesz towar za jedną kwotę, a w KUDiR ląduje inna kwota. W takim przypadku dzwonią do programisty 1C i z wielką pasją zaczynają udowadniać, że program nie działa poprawnie!!! 😡

Korygowanie tego typu błędów wymaga nieco większej wiedzy. Jeśli zwrócisz uwagę na rejestry, za pomocą których 1C Accounting 3.0 dokonuje księgowań, to podczas księgowania operacje handlowe zauważyć zmiany w rejestrze Wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego. W rejestrze tym gromadzone są wszystkie wydatki, które powinny należeć do KUDiR uproszczonego systemu podatkowego. W związku z tym należy sprawdzić ten rejestr, kiedy na operacjach handlowych KUDiR w 1C Accounting 3.0 jest wypełniony niepoprawnie.

Dane rejestru akumulacji „Wydatki w uproszczonym systemie podatkowym” możesz przeglądać poprzez „Raport Uniwersalny” (znajdujący się w sekcji „Raporty”), w którym wybieramy rejestr oraz konfigurujemy grupowania i wskaźniki. Dane rejestru księgowego generowane są w bilansie. Aby dokonać uzgodnienia należy założyć oba te rejestry za ten sam okres i sprawdzić dane pod kątem ewentualnych rozbieżności.

Jeśli chcesz zrozumieć naturę błędu, sprawdź obrót i oblicz transakcje, przez które księgowość się „rozproszyła”. Jeśli chcesz poprawić wcześniej popełniony błąd, spójrz na salda i w przypadku rozbieżności dokonaj korekty w rejestrze „Wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego”. Teoretycznie możliwa jest edycja rejestru księgowego, jednak zazwyczaj księgowi kierują się danymi zawartymi w bilansie, dlatego dane zawarte w tym raporcie przyjmuje się za prawdę.

Do wprowadzenia korekty służy dokument Transakcja, w którym wybierany jest rejestr do edycji, w naszym przypadku „Wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego”.

Za pomocą tego dokumentu salda rejestru „Wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego” przenosimy do sald bilansu. Następnie należy dokonać generalnego przetworzenia dokumentów od momentu ich poprawienia i wówczas wpisy w KUDiR zostaną prawidłowo przyjęte.

W publikacji omówiono mechanizm korygujący operacje handlowe, w którym KUDiR w 1C Accounting 3.0 jest wypełniony niepoprawnie. Jeśli zauważyłeś, w całym artykule podkreślano, że mówimy konkretnie o operacjach handlowych. Faktem jest, że transakcje dotyczące rozliczeń z pracownikami i rozliczenia z funduszami kształtują się inaczej. W kolejnej publikacji porozmawiamy właśnie o tym.
Do zobaczenia wkrótce!

KUDiR w 1C Accounting 3.0 jest niepoprawnie wypełniony, jak to naprawić (część 1)

Księga Przychodów i Rozchodów (KUDiR) jest obowiązkowym elementem każdej organizacji stosującej uproszczony system podatkowy.

Gdzie w 1C KUDiR i jak się go wypełnia?

Dostęp do przedmiotowej księgi w wersji programu 1C 8.3 odbywa się poprzez sekcję „Raporty” - „Raporty dotyczące uproszczonego systemu podatkowego” - „Księga dochodów i wydatków uproszczonego systemu podatkowego”. Następnie użytkownik pojawia się w nowym oknie otwartym do wprowadzania danych.

Księga wypełniana jest kwartalnie i automatycznie. Księga sporządzana jest na koniec roku w celu późniejszego przekazania organom podatkowym wraz ze sprawozdaniem finansowym.

KUDiR obejmuje kilka sekcji:

• Dochody i wydatki wykazywane są kwartalnie przez cały rok kalendarzowy;
• Wydatki na środki trwałe i wartości niematerialne i prawne;
• Obliczanie strat;
• Odzwierciedlenie kwot, które pozwalają na zmniejszenie opodatkowania.

Głównymi źródłami danych dla KUDiR są dokumenty odbioru i sprzedaży towarów i usług.

Należy wziąć pod uwagę fakt, że w księdze odzwierciedlone są tylko te pozycje, za które kupujący zapłacił już sprzedaż. Dodatkowo, aby wykonać operacje na koniec kwartału, należy ustawić niezbędny zestaw ustawień i wykonać wszystkie rutynowe operacje należne na koniec miesiąca.

Założenie formacji KUDiR w 1C

Przed przystąpieniem do tworzenia księgi należy wprowadzić do systemu niezbędne ustawienia księgowe. W przypadku błędnie określonych danych początkowych polisy nie można wykluczyć błędów w tworzeniu KUDiR.

Aby to zrobić, przejdź do sekcji „Główne” - „Organizacje” (wybierz tę, której potrzebujesz) - „Zasady rachunkowości”. Praktyka pokazuje, że w 90% przypadków, gdy pojawiają się problemy z utworzeniem KUDiR i prawidłowością jego wypełnienia, błędy związane są z nieprawidłowymi parametrami polityki rachunkowości.

Dla przedmiotu podatku „Przychody i wydatki” pojawia się aktywny przycisk „Uznanie wydatków”. To właśnie musisz nacisnąć.

Oprócz ustawień ogólnych istnieje możliwość ustawienia parametrów drukowania książki. Następnie musisz wrócić do samego KUDiR, gdzie w dokumencie wybierz „Pokaż ustawienia”. Użytkownik otwiera okno z następującą zawartością:

Najciekawszą z proponowanych opcji jest pole wyboru „Transkrypty wyjściowe”. Jego aktywacja pozwala w razie potrzeby sprawdzić, który z dokumentów w systemie stał się podstawą do utworzenia konkretnego rekordu w KUDiR. Jeśli chodzi o pozostałe opcje ustawień, mają one na celu jedynie zmianę wyglądu książki zgodnie z wymogami różnych służb podatkowych.

Korekty w zapisach KUDiR w 1C

Księga generowana jest automatycznie, jednakże w niektórych sytuacjach może zaistnieć sytuacja, w której konieczne będzie dokonanie pewnych korekt ręcznie. Program 1C pozwala wykonywać podobne manipulacje. Mechanizm został wdrożony poprzez dokument „Ewidencja przychodów i rozchodów (STS)”.

Dostęp do niego można uzyskać poprzez sekcję „Operacje” - „STS” - „Utwórz”. Następnie otwiera się nowy formularz do wprowadzania danych.

Dokument korygujący składa się z trzech sekcji:

• Korekta przychodów i wydatków;
• Korekta wydatków na zakup środków trwałych;
• Korekta wydatków na wartości niematerialne i prawne.

W przypadku kilku organizacji w nagłówku należy wskazać wymaganą opcję. Po utworzeniu i zaksięgowaniu dokumentu wprowadzone w nim dane są odzwierciedlane w KUDiR.