, PSN, Единен земеделски данък (т.е. всичко с изключение на UTII).

Организации на опростена данъчна система.

KUDiR може да се извърши самостоятелно, т.е. ръчно. Въпреки това, с голям брой приходни и разходни транзакции, за да спестите време и да избегнете грешки при попълване на KUDiR, по-добре е да използвате програми или онлайн услуги, предназначени за това.

Подаване и заверка на КУДиР

Не е необходимо да подавате KUDiR в данъчната служба. Освен това от 2013 г. е премахната задължителната заверка на книгата за приходите и разходите от данъчния орган. Трябва обаче да се изисква зашит и номериран KUDiR. Глобата за липсата му за индивидуални предприемачи е 200 рубли, за организации - 10 000 рубли.

KUDiR форми

Можете да видите попълнен пример за нулев KUDIR на опростената данъчна система, като използвате тази връзка.

Инструкции за попълване на KUDiR за опростената данъчна система

Заглавна страница

поле " Форма OKUD“ не се попълва.

В полето " дата» се записват годината, месецът и датата на началото на воденето на книгата (т.е. датата на първото вписване в KUDIR).

поле " OKPO» се попълва, ако имате информационно писмо от Росстат, което съдържа този номер.

В полето " Обект на облаганеПосочва се „Приходи” или „Приходи намалени с разходите”.

Освен това не забравяйте да посочите:

• годината, за която се попълва КУДИР;
• име на LLC или пълно име на индивидуален предприемач;
• TIN и KPP за LLC или TIN за индивидуален предприемач (предоставени са две различни полета);
• юридически адрес на LLC или адрес на пребиваване на индивидуалния предприемач;
• номерата на разплащателните сметки и имената на банките, в които са открити (ако има такива).

Раздел I. Приходи и разходи

Раздел II. Изчисляване на разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи

Попълва се само по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, ако през данъчния период е имало разходи за придобиване (строителство, производство) дълготрайни активии за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) нематериални активи.

Дълготрайни активи- това са обекти на собственост, които индивидуалните предприемачи и LLC използват дълго време (повече от 12 месеца) при производството на продукти, извършването на работа и предоставянето на услуги. Например сгради, земя, машини, оборудване, инструменти и др.

Нематериални активиЗа разлика от дълготрайните активи те нямат материална форма и са резултат от интелектуална дейност. Например права върху изобретения, търговски марки, авторски права и др.

Всички индивидуални предприемачи (IP) и организации, които използват опростената данъчна система, трябва да подадат декларация за данък върху доходите в данъчната служба. За определяне на размера на печалбата е необходимо да се поддържа регистър на финансовите транзакции по време на тяхната дейност.

За тази цел се използва книга за приходите и разходите. Как правилно да регистрирате транзакции, за да избегнете санкции?

Определение, декодиране и състав

Съкращението KUDiR е създадено от първите букви на израза „книга за приходи и разходи“.

По време на изпълнението на дейностите в него се регистрират финансови транзакции, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация, потвърдени от такива документи:

• банкови извлечения;
• и варанти;
• фактури (например);

Всички видове разходни действия, подлежащи на регистрация в книгата, са посочени в два члена от Данъчния кодекс на Руската федерация - 249 и 250. Има и някои видове разходи, които също подлежат на регистрация на основание алинея първа на чл. 346.16 Данъчен кодекс. Не се вписва вписването за плащане на минималния данък, т.к това не се равнява на разходни позиции.

Фиксиране на суматаразходните транзакции се извършват само след получаване на стоките или услугите и пълно заплащане на тяхната стойност. Например, периодично месечно плащане за наем на помещение може да бъде направено не по-рано от последния ден на месеца, за който сумата се превежда на наемодателя.

Потвърждавамще има платежно нареждане от банката; и прехвърлителния акт във връзка с отдаването под наем на помещението.

Приходите се записват на страниците на книгата по касовия метод. Авансовите транзакции се регистрират и в деня на получаване на авансовото плащане, като се въвеждат данни от потвърждаващия първичен документ.
Ако по време на проверка индивидуален предприемач или организация с опростена данъчна система няма KUDiR, тогава те подлежат на глоба. Размерът му е 10 хиляди рубли за организации и 200 рубли за индивидуални предприемачи.

Правила за поддържане на книга

Индивидуални предприемачи, организации с опростена данъчна система и такива, които използват . Няма нужда да го регистрирате в данъчната служба, т.к това правило е отменено от 2013 г. Въз основа на данните от сметката на брошурата се изчисляват данъците и се изготвя декларация за данъчната служба.

Опции за управлениеИма само две от тази книга:

1. Ръкописният метод се използва за попълване на специални формуляри, номерирани в един документ.
2. Електронен метод за поддържане на запис на финансови транзакции, който се поддържа през цялата календарна година в цифров код. След това в края на годината страниците се разпечатват, номерират и подшиват с телбод.

В началото на всяка календарна година се създава нова счетоводна книга за приходите и разходите. Информацията на хартиен носител за годишните дейности на данъкоплатеца трябва да се съхранява в продължение на 4 години.

внимание! Наличието на книга не се отменя за данъкоплатци, които не извършват стопанска дейност през отчетните периоди.

Как правилно да попълните книгата за отчитане на приходите и разходите се обсъжда в следния видеоклип:

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчитането, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашето предприятие и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Декор

Поддържането на KUDiR се различава в зависимост от избрания, така че трябва да изберете специална форма за такова системи за данъчна отчетност:

Заглавна страница и страници номери с помощта на шнур се обединяват в брошура. На последния лист възелът е запечатан. На залепеното листче се посочва броя на страниците в документа, заверени с подпис и печат, ако има такъв.

Възможни са грешки при въвеждане на данни за платежни транзакции, но има възможност за такива поправям. По принцип тук няма нищо ужасно, защото... грешните данни могат лесно да бъдат коригирани по следните начини:

• в електронния запис чрез премахване на неправилни параметри и замяната им с правилна информация.
• При ръкописно попълване трябва да задраскате индикатора и да въведете точна информация. Всяка корекция се потвърждава от подписа на управителя с печат ().

Какво наказание заплашва данъкоплатеца? за недостоверна информацияв КУДиР? Ако данъкът е изчислен неправилно въз основа на неправилни параметри, ще трябва да платите 20% от сумата му под формата на глоба. Умишленото укриване на информация за параметри, поради които е намален размерът на платените данъчни задължения, се наказва с глоба в размер на 40% от данъка.

Възможно е да се предотврати прилагането на санкции за ненадеждно счетоводство в KUDiR, ако данъчните плащания се плащат навреме. Но те трябва да бъдат изчислени правилно, дори ако данните, взети от брошурата, са неверни. За пълно плащане на данъка при такива обстоятелства санкцията подлежи на отмяна.

НапълнетеТабличните данни за приходите и разходите трябва да бъдат много внимателни. Данъчната служба винаги се интересува от обосновката на разходните позиции и подкрепящите първични документи. Попълването на банкова сметка на индивидуален предприемач от лични средства не се отразява в приходите за тази книга. Същото важи и за увеличаване на организацията поради получаване на безлихвен заем.

Разясненията относно съдържанието на KUDiR са разгледани в този видео материал:

Процедура за пълнене

Книгата започва с заглавна страница, което отразява:

• подробности за индивидуалния предприемач или организация;
• начална дата на завеждане на счетоводните операции;
• обект на данъчно облагане, където се посочва фразата „доходи“ или „Доходи плюс разходи“.

Първи разделсъдържа информация за тримесечните приходи и разходи. Съдържа четири таблици – за всяко тримесечие на годината. Полетата в тях са разделени на 5 колони:

1. Не.;
2. дата и номер на финансовия документ, потвърждаващ разходната или приходната операция;
3. Съдържание на операцията;
4. размера на дохода, който се включва в данъчната основа;
5. разходи, които трябва да се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа.

Разделът завършва със сертификат, който организациите с „доходи” не попълват.

Втори разделподлежат на вписване на данни за разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи. Само организации, използващи опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, попълват този раздел. Дълготрайните активи включват недвижими имоти и оборудване, използвани в бизнеса повече от 12 месеца. Нематериалните активи включват интелектуални разработки, права върху изобретения и др.

Трети разделсъщо се попълва само от организации, използващи опростената данъчна система „Доходи минус разходи“. В полетата на раздела се въвеждат параметри на загуби, свързани с предходен данъчен период или текущи, които могат да бъдат отразени в бъдеще.

Четвърти разделсе разпределя за попълване от данъкоплатците по опростената данъчна система „Доходи“. Основните показатели, които трябва да бъдат въведени тук, са платени. Тези параметри отразяват „за себе си“ и наетите работници.

Нюанси на използване на KUDiR

Регистрирането на финансови транзакции в KUDiR по време на стопанска дейност е различно за всеки вид опростено данъчно облагане.

Но за всички данъкоплатци се установява следното: обща процедура за въвеждане на информация:

• записите се правят на руски език;
• в книгата се записват само сделки през данъчния период при извършване на дейности, които са свързани с изчисляването на данъчните задължения;
• всяко вписване се извършва по данни от първичния документ;
• Поддържа се хронология на записите за всяка отделна операция.

В таблиците не можете да подреждате записи по ден или тип транзакция. Всяка конкретна операция трябва да бъде въведена на отделен ред.

Какви други нюанси съществуват при попълване на таблични данни, можете да разберете, като разгледате примери за записване на транзакции за приходи и разходи.

С опростена данъчна система

За първия раздел информацията се въвежда в тримесечни таблици ред по ред. Тук можем да препоръчаме във втора колона да отразите не само номера и датата на операцията, но и името на първичния документ.

Ако през данъчния период не е извършвана дейност, трябва попълнете нулевия KUDiR. Той попълва данните на заглавната страница и оставя всички останали страници празни.

За опростени по опростената данъчна система "доход" 6%Необходимо е да въведете доход в колоните на 4-та колона. Например, пари са получени за предоставена услуга в размер на 5 хиляди рубли. по чек No2 от 15.02.2016г. В този случай цената на услугата е 5 хиляди рубли. въведени в колона 4. Установена е надплатена сума за услугата в размер на 500 рубли, която е върната на клиента на 16 май 2016 г. Серийният номер, чекът и датата на възстановяване се записват на отделен ред, а сумата се въвежда в 4-та колона със знак минус „-500“.

Попълва се само Доход на опростената данъчна система (USN) 6%. Моля, имайте предвид, че този раздел не трябва да включва всички застрахователни премии, а само тези, които намаляват опростения данък.

Транзакциите в книгата се записват по касовия метод, т.е. в деня на получаване или плащане на средствата.

Ако се използва Опростена данъчна система "доходи минус разходи", тогава показанията се въвеждат в колоните за доходи, както в предишната опростена данъчна система, „доход“ от 6%. В същото време обърнете повече внимание на попълването на графите за разходи.

Например, те правят следното информация за разходитеотделно за всяко събитие:

1. Стоки за препродажба - първичен документ е издадена товарителница № 1092 от 26.02.2015г.
2. Услуги, напишете датата на разход за услугата и номера на отчета. Например 30.04.2015 г Чек № 00000003.
3. Разходите се заплащат в брой, които вписваме от касовата бележка: дата и номер. Пример: 25.05.2015 г. Чек № 00000014.
4. Връщане: продали сте някакъв продукт (предоставили услуга) и ви е платено повече. След това сте възстановили надплатената сума на клиента. В този случай трябва да намалите колона „Приходи“, за което отразявате (според действителната дата на дадения излишък) в нея, по същия начин, както в предходната версия, отрицателна сума.

Разходите за закупуване на стоки се определят след получаване на средства от продажбата им.

Патент

Ако дейността се извършва по патент (PSN), тогава трябва да използвате формуляра KUDiR, одобрен за използване от 2013 г. В редовете се попълват само колони за доходи, т.к При използване на патент разходите не подлежат на регистрация в КУДиР.

ОСНОВЕН

Организации на ОСНО KUDiR не се използва. IP на OSNOводете специална книга с. Тя се различава значително от тази, използвана при опростената данъчна система, т.к информацията е предоставена на страници, които се различават значително.

Правилата за проектиране на книга в електронна форма с помощта на 1C са описани в следния видео урок:

Промени за 2019г

От 2018 г. книгата за приходите и разходите съдържа допълнителен пети раздел. Трябва да се попълни от тези, които плащат данък към опростената данъчна система върху доход от 6%. Този раздел показва размера на таксата за търговия. Това позволява на тази категория данъкоплатци да намалят размера на вноските, внесени в бюджета, с размера на търговския данък. Останалите правила за попълване на KUDiR останаха непроменени.

За да намерите счетоводната книга в 1C, отворете менюто „Отчети“, след което в „Отчети според опростената данъчна система“ щракнете върху „Книга за приходите и разходите на опростената данъчна система“. На екрана на монитора ще се появи прозорец за попълване на KUDiR.

Книгата се попълва автоматично всяко тримесечие от годината. Най-често счетоводителят създава KUDiR в края на годината, за да предаде този документ на данъчните власти заедно с целия годишен пакет от счетоводни отчети.

Книгата на приходите и разходите включва четири подраздела:

1. действителни приходи и разходи (трябва да се посочат по тримесечия)
2. разходи заедно с нематериални активи
3. загуби в суми
4. списък на сумите за намаляване на данъчното облагане

Предприемачите автоматично формират KUDiR в 1C директно от документи, отразяващи всякакви продажби (например стоки), както и от документи за получаване и въвеждане на номенклатура в 1C на стоки, предлагани от предприемача.

Разходите или продажбите на стоки се прехвърлят към KUDiR в 1C веднага след извършване на плащането и стоките/услугите са въведени в програмата (но програмата се нуждае от подходяща конфигурация, за да активира тази функция). Освен това, преди да създадете счетоводна книга, е необходимо да извършите рутинни операции в края на тримесечието, като например приключване на месеца.

Преди да регистрирате KUDiR, тествайте и подредете счетоводните политики в програмата 1C. Неправилната настройка може да има отрицателни последици. За да направите настройки, отидете в менюто „Главно“, щракнете върху „Организации“, отворете целия списък с компании. Отидете до необходимото юридическо лице, след което щракнете върху „Счетоводна политика“. Според статистиката на специалистите по настройка на 1C, девет от десет проблема като „попълването на KUDiR не работи“ се елиминират чрез проста процедура за настройка на счетоводни политики за конкретна компания / юридическо лице, въведено в 1C. Кликнете върху „Признаване на разходи“ (връзката се вижда, ако като обект на облагане е избран „приходи-разходи“).

За да коригирате настройките за отпечатване на книга, отидете на KUDiR и щракнете върху „Покажи настройките“. В прозореца, който се показва, намерете квадратчето за отметка до „Изходни преписи“. Просто отметнете това поле и вижте как изглежда документът, който отразява приходите/разходите. Имайте предвид, че всички други настройки могат директно да повлияят на външния дисплей на KUDiR.

Как да коригирате записи в KUDiR

Тъй като книгата се прехвърля автоматично в 1C, данните в нея (например за данъчния орган) трябва да се коригират ръчно. Използвайте файла „KUDiR Records“. За да го въведете, отидете на „Операции“, отворете подраздела „STS“. Сега създайте този документ. Кликнете върху бутона „Създаване“. Отворихте формуляр за документ.

Коригиращият документ има три подраздела: първият - за разходите/приходите, вторият - за разходите за придобиване на дълготрайни активи, третият - за разходите за нематериални активи.

Ако поддържате записи за няколко юридически лица в един 1C, не забравяйте да изберете организацията в горната част на файла, за да направите корекцията. Попълнете и осчетоводете този документ, след което той ще започне да се взема предвид в попълнената счетоводна книга.

При общия режим организацията има възможност самостоятелно да разработва формулярите, чрез които ще се води данъчно счетоводство, докато данъкоплатците, използващи опростената данъчна система, не трябва да избират. Независимо дали е удобно или не, единственият данъчен регистър за тях е книгата за приходите и разходите, така че правилата за нейното попълване трябва да се проучат подробно.

Формата на книгата за отчитане на приходите и разходите по опростената система и процедурата за нейното попълване (наричана по-нататък процедурата) са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 декември 2008 г. № 154n.

Първо, малко обща информация. Счетоводната книга може да се води на хартиен или електронен носител. И в двата случая правилата за регистрация са едни и същи, само „хартиената“ версия се заверява от данъчната служба преди началото на данъчния период, т.е. преди да се направят вписвания за приходи и разходи, и разпечатката на „електронната“ Счетоводната книга се заверява само в края на данъчния период.

Моля, имайте предвид, че преди заверка, счетоводната книга трябва да бъде прошита, номерирана, броят на страниците трябва да бъде посочен на последната страница, подписът на управителя (индивидуален предприемач) трябва да бъде потвърден и трябва да бъде поставен печат.

Моля, обърнете внимание: неотдавна Федералната данъчна служба на Русия заяви, че не е необходимо да се заверява книгата за приходите и разходите в инспектората (писмо от 03.02.2010 г. № ШС-22-3/84@), тъй като Данъчният кодекс не изисква това. Процедурата, разбира се, е възможна, но само по искане на данъкоплатеца.

Така че, от една страна, дали да занесете документа в данъчната служба, зависи от самите „опростени“ хора. От друга страна, все още препоръчваме счетоводната книга да бъде заверена от Федералната данъчна служба, особено след като не е толкова трудно.

Счетоводната книга се състои от три раздела. Раздел 1 е предназначен за всеки, който използва опростената система. Вярно е, че трябва да попълните колона 5 само ако обектът на данъчно облагане е доход минус разходи; предприемачите и организациите с обект на данъчно облагане на доходите имат право да правят записи тук за свои собствени цели (например за управленско счетоводство). Раздел 3 определя размера на минали загуби, с който, съгласно параграф 7 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация, е разрешено да се намали данъчната основа. Попълва се, когато обектът на данъчно облагане е доход минус разходи (клауза 4.1 от Процедурата).

Раздел 2 е посветен на изчисляването на разходите за придобиване (създаване, производство и т.н.) на дълготрайни активи и нематериални активи. Техните разходи се отразяват само при опростената система, така че раздел 2 трябва да се попълни отново само ако обектът на данъчно облагане е доход минус разходи (клауза 3.1 от Процедурата). Разходите се вземат предвид в съответствие с параграф 1 от параграф 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация и са доста сложни, поради което е отделен специален раздел за такива разходи, за който си струва да говорим по-подробно.

Водят се записи за всеки елемент от дълготрайни активи и нематериални активи (клауза 3.4 от Процедурата), а в края на всяко тримесечие резултатите се обобщават и се определя общата сума на разходите. Отразява се в последния ден на тримесечието в раздел 1.

Още нещо. Записванията за същия обект се правят в раздел 2 на тримесечие, докато стойността (остатъчната стойност) на имота бъде напълно отписана като разходи. Да приемем, че дълготраен актив е придобит по опростената система и е приет за данъчно счетоводство през май (т.е. през второто тримесечие), което означава, че същите записи за него ще бъдат направени в раздел 2 във второ, трето и четвърто четвъртинки.

Цената на дълготрайните активи и нематериалните активи се взема предвид в зависимост от това кога са закупени (построени, произведени) - преди или след прехода към опростена система (клауза 3 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Записите в раздел 2 също се правят по различен начин. Все пак, първо на първо място...

Дълготрайни активи (нематериални активи), придобити по опростената данъчна система

Нека си представим, че „опростено“ лице е придобило (построило) дълготраен актив или нематериален актив. Възможно ли е незабавно да се направи запис в раздел 2 на книгата за отчитане на приходите и разходите? Не, тъй като трябва да бъдат изпълнени следните условия (подточка 1, клауза 3, член 346.16 и подточка 4, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

— въвеждане на обекта в експлоатация (приемане на нематериалния актив за счетоводство);
— заплащане и подаване на документи за държавна регистрация (ако е необходимо). От 1 януари 2008 г. е разрешено да се вземат предвид частично платените дълготрайни активи и нематериални активи като разходи.

Нека си припомним общите счетоводни правила. Цената на дълготраен актив или нематериален актив, придобит (построен, произведен) съгласно опростената система за данъчно облагане, се включва в разходите в равни части през тримесечията, оставащи до края на данъчния период.

След като изпълните необходимите условия, можете да направите запис в раздел 2. В колона 1 посочете поредния номер на записа, в колона 2 - името на дълготрайния актив или нематериалния актив, в колона 3 - датата на плащане, в колона 4 - датата на подаване на документи за държавна регистрация. Ако правото на собственост не е необходимо да бъде вписано, в колона 4 се поставя тире. В колона 5 се записва датата на въвеждане на обекта в експлоатация (за дълготрайни активи) или приемане за счетоводство (за нематериални активи).

В колона 6 се отразява първоначалната стойност на обектите. При опростена система се определя според счетоводните правила.

Съгласно параграф 8 от PBU 6/01, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 30 март 2001 г. № 26n, първоначалната цена на дълготраен актив се състои от всички разходи за неговото придобиване, изграждане, производство, доставка, монтаж, настройка, плащане на мита, посреднически такси и т.н. Изключени са само възстановими данъци. Предприемачите и организациите, които използват опростената система, не са платци на ДДС и този данък не им се възстановява. Така че не трябва да изключват нищо.

Какво се разбира в счетоводството под първоначалната цена на нематериалните активи е посочено в параграф 7 от PBU 14/2007, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 27 декември 2007 г. № 153n. Това е сумата, платена или натрупана при закупуване или създаване на актив, както и изразходвана за осигуряване на условия, които позволяват обектът да се използва по предназначение.
Колони 7 и 8 ще трябва да се попълнят само ако обектът е закупен преди прехода към опростената система.

В колона 9 се посочва броят на тримесечията на текущата година, през които се използва платеният и въведен в експлоатация (приет за осчетоводяване) имот. Да приемем, че една организация е закупила, платила и пуснала в експлоатация обект през март, тоест през първото тримесечие. Това означава, че ще се използва през 1-во, 2-ро, 3-то и 4-то тримесечие, а колона 9 трябва да съдържа 4. Ако всички условия са изпълнени през 2-ро тримесечие, 3 трябва да се посочи в колона 9, ако в 3-то тримесечие - 2, през 4-то тримесечие - 1.

Колона 10 отразява дела на цената на дълготраен актив или нематериален актив, който може да бъде отписан през текущия данъчен период (като процент). Тъй като цената на закупения (построен, произведен) имот по опростената система се взема предвид изцяло през един данъчен период, индикаторът в колона 10 винаги е равен на 100%.
Делът от цената на обекта, който трябва да бъде отписан на тримесечие като разходи (също като процент), се изчислява в колона 11. За да направите това, индикаторът в колона 10 се разделя на индикатора в колона 9. Резултатът се закръгля до втория знак след десетичната запетая.

Колона 12 - за отразяване на размера на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготраен актив или нематериален актив, взети предвид за всяко тримесечие. Ако обектите са придобити (построени) по опростената система, тя е равна на произведението на числата от колони 6 и 11, разделено на 100. В параграф 3.16 от Процедурата има коментар, според който такъв показател трябва да бъде отразен в колона 7 на последния ден от последното тримесечие на данъчния период. Най-вероятно това е печатна грешка. В колона 7 се записва експлоатационният живот на дълготрайните активи или нематериалните активи, налични в баланса към момента на прехода към опростената система. Очевидно това означаваше последния ден на всяко тримесечие от данъчния период и колона 5 от раздел 1.

В колона 13 се посочва сумата на разходите за данъчния период, равна на произведението на показателите в колони 12 и 9 (клауза 3.17 от Процедурата). За обекти, които собственикът е придобил по опростената система, той съвпада с индикатора в колона 6, т.е. с първоначалната цена на дълготраен актив или нематериален актив.
Колони 14 и 15 за обекти, придобити по опростената данъчна система, не се попълват, а колона 16 посочва датата на разпореждане (продажба) на имота.

Пример 1

Laguna LLC прилага опростената данъчна система с обект на данъчно облагане доход минус разходи. През март 2010 г. компанията закупи камион на стойност 685 400 рубли, изплатен изцяло на 26 април, въведен в експлоатация на 12 май и на същия ден подаде документи за регистрацията му. Да попълним раздел 2 от Книгата за отчет на приходите и разходите.

В колона 1 посочваме серийния номер, в колона 2 - „камион“, в колона 3 - датата на плащане (04/26/2010), в колона 4 - датата на подаване на документи за държавна регистрация (05/12 /2010 г.), а в колона 5 - датата на въвеждане в експлоатация (12.05.2010 г.). В колона 6 ще въведем първоначалната цена на имота, равна на 685 400 рубли.

Не попълваме колони 7, 8, 14 и 15, тъй като покупката е извършена по опростена система. В колона 9 записваме броя на тримесечията, през които автомобилът ще се използва през 2010 г. За счетоводни цели всички условия бяха изпълнени през второто тримесечие, така че в колона 9 ще посочим 3, и тъй като цената на автомобила се отписва като разход през един данъчен период (подточка 1, параграф 3, член 346.16 от данъка Кодекс на Руската федерация), колона 10 трябва да съдържа 100% . Нека определим индикатора на колона 11. Той е равен на 33,33% (100%: 3 тримесечия). Така индикаторът в колона 12 ще бъде 228 467 рубли. (685 400 рубли × 33,33%). Ако през второто тримесечие Laguna LLC не придобие (изгради, произведе) други дълготрайни активи и нематериални активи, 228 467 рубли. ще стане окончателна цифра и на 30 юни 2010 г. тази сума ще трябва да бъде вписана в раздел 1 на Счетоводната книга.

В колона 12 ще отразим всички разходи за закупуване на камион - 685 400 рубли. Няма информация за продажбата или изхвърлянето му, затова ще поставим тире в колона 16.

Записите за камиона в раздел 2 на книгата за девет месеца и една година ще бъдат същите.
Попълненият раздел 2 е представен в таблицата на стр. 34-35.

Дълготрайни активи (нематериални активи), придобити преди прехода към опростената данъчна система

Данъкоплатец, който към момента на прехода към опростената система има в баланса си дълготрайни активи и нематериални активи, трябва да определи тяхната остатъчна стойност и до края на данъчния период да въведе показателите в раздел 2 на счетоводната книга (клауза 2.1 от член 346.25 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно член 346.16, параграф 3, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, отчитането на остатъчната стойност на обекти, придобити (построени, произведени) преди промяната на данъчния режим, зависи от техния полезен живот. Ако този период не е повече от три години, остатъчната стойност се отписва през един данъчен период, а ако е повече от три, но не повече от 15 - съответно 50, 30 и 20% в първия, втория и третия данък. периоди. Ако полезният живот е повече от 15 години, остатъчната стойност се признава равномерно като разход за 10 данъчни периода.
Във всеки случай годишните суми се отписват на тримесечие на равни вноски.
Преминаваме към попълване на раздел 2 от Счетоводната книга. Още веднъж подчертаваме, че вписванията могат да се извършват само след плащане, въвеждане в експлоатация и подаване на документи за държавна регистрация.

В колони 1-5 се въвеждат същите записи като при покупки, направени по опростената система: сериен номер, име на обекта, дати на плащане, въвеждане в експлоатация и подаване на документи за държавна регистрация.

Колона 6 отразява първоначалната цена, въпреки че не е полезна за счетоводството, а колона 7 показва полезния живот на актива. Остатъчната стойност се записва в колона 8. Ще се спрем на нейното изчисляване по-подробно (клауза 3.12 от Процедурата и клаузи 2.1 и 4 от член 346.25 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
При промяна на общата система към опростената остатъчна стойност на дълготрайни активи и нематериални активи към датата на прехода, разликата между първоначалната цена на обекта и размера на начислената амортизация въз основа на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерация.

Ако преди прехода към опростената данъчна система е използван единният режим на плащане на земеделски данък, се взема остатъчната стойност към момента на прехода към единния земеделски данък и се приспадат разходите, взети предвид по време на работа в този режим. . Ако е платен UTII, първоначалната цена се намалява с размера на начислената амортизация съгласно счетоводните правила.
Колона 9 включва броя на тримесечията на експлоатация на съоръжението през данъчния период. Ако са изпълнени всички условия за счетоводство преди преминаване към опростена система, се посочва 4.

В колона 10 се отразява делът на остатъчната стойност, включен в разходите за данъчния период. Нека повторим, това зависи от полезния живот и продължителността на прилагане на опростената данъчна система (подточка 3, точка 3, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляването на показателя в колона 11 е подобно на изчислението за обекти, закупени по опростената система, но показателят в колона 12 се определя по различен начин и е равен на произведението на показателите в колони 8 и 11, разделено на 100. попълва се колона 13, като показателите в колони 9 и 12 се умножават.

В колона 14 се посочва остатъчната стойност, взета предвид при опростената система през предходни години, в колона 15 се посочва остатъчната стойност, пренесена към бъдещи периоди, а в колона 16 се посочва датата на продажба (разпореждане) на обекта.

Пример 2

Meteor LLC прилага опростената данъчна система с обект на данъчно облагане доход минус разходи от 2009 г. Преди това обществото беше в общ режим. По време на прехода производственото оборудване с първоначална цена от 864 000 рубли е посочено в баланса. с полезен живот от шест години (72 месеца). По време на работа в общ режим начислената амортизация възлиза на 180 000 рубли.

Оборудването е заплатено на 18.12.2007 г., въведено в експлоатация на 25.09.2007 г. Не се изискваше държавна регистрация. Да попълним Раздел 2 от Книгата за приходите и разходите за първото полугодие на 2010 г.

В колони 1-5 даваме поредния номер на записа, името на обекта и падежните дати. Тъй като оборудването не е регистрирано, ще поставим тире в колона 4. В колона 6 посочваме първоначалната цена на оборудването (864 000 рубли), в колона 7 - полезния живот (6 години).

Ще разберем остатъчната стойност на обекта до момента на преминаване към опростената система. Стойността му е равна на първоначалната цена, намалена с размера на начислената амортизация и възлиза на 684 000 рубли. (864 000 рубли - 180 000 рубли). Тъй като всички условия бяха изпълнени преди промяната на данъчния режим, през 2010 г. оборудването ще се използва през цялата година, така че в колона 9 ще посочим 4. Полезният живот на обекта е повече от три, но по-малко от 15 години, което означава, че остатъчната стойност се отписва в рамките на три години. През 2009 г. 50% от разходите бяха отписани, което означава, че в колона 10 за първата половина на 2010 г. ще запишем 30% (подклауза 3, клауза 3, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Нека да определим показателите на колони 11, 12 и 13. Това е 7,5% (30%: 4 тримесечия), 51 300 рубли. (684 000 рубли × 7,5%) и 205 200 рубли. (51 300 рубли × × 4 четвърти). Както вече беше отбелязано, през 2009 г. компанията трябваше да отпише 50% от остатъчната стойност като разходи, така че в колона 14 ще запишем 342 000 рубли. (684 000 рубли × 50%). За 2011 г. ще има 20% от остатъчната стойност на дълготрайния актив, а в колона 15 ще дадем 136 800 рубли. (684 000 рубли × 20%). В колона 16 ще поставим тире.
Такива записи трябва да бъдат направени в раздел 2 за първото тримесечие, деветте месеца и 2010 г.

Попълненият раздел 2 от счетоводната книга за първото полугодие на 2010 г. е представен в таблицата на стр. 34-35.

Разходи за завършване, модернизация и реконструкция на дълготрайни активи

От 2008 г., съгласно опростената система, е разрешено да се признават разходи за завършване, преоборудване, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи (подточка 1, клауза 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Процедурата е същата като за стойността на имота - в равни дялове за тримесечията, оставащи до края на данъчния период, след плащане, въвеждане в експлоатация и подаване на документи за държавна регистрация (ако е предвидено от закона). Имайте предвид, че ако модернизацията (реконструкция и т.н.) се извършва по опростената данъчна система, тогава разходите се отписват през един данъчен период. В този случай няма значение кога обектът е придобит (построен) - по опростената система или преди нея.

В колона 2 на раздел 2 се посочва името на обекта. Препоръчваме да отбележите, че записът се отнася за разходи за реконструкция (модернизация и др.). Колона 3 е предвидена за датата на плащане на такива разходи (а не цената на обекта!), А колони 4 и 5 са ​​за датите на подаване на документи и въвеждане в експлоатация на обекта след модернизация или реконструкция.

Размерът на разходите за модернизация или реконструкция е даден в колона 6. Разходите за модернизация на дълготрайни активи, изброени в баланса към момента на прехода към опростената система, също трябва да бъдат отразени в колона 8 (клауза 3.12 от Процедурата) .
Тъй като разходите се отчитат през един данъчен период, колона 10 винаги се въвежда като 100%. Попълването на други колони не създава затруднения.

Пример 3

Нека използваме условията от пример 2. Да предположим, че Meteor LLC модернизира производственото си оборудване през юни 2010 г.

Разходите в размер на 126 000 рубли бяха изплатени на 15 юни, а на 21 юни обновената машина беше пусната в експлоатация. Полезният му живот не се е променил. Да направим вписвания в раздел 2 на Книгата за приходите и разходите за първото полугодие на 2010 г.
В колона 3 ще въведем датата на плащане (15.06.2010), а в колона 5 - датата на въвеждане в експлоатация (21.06.2010). В колона 6 ще отразим разходите за модернизация (126 000 рубли) и, съгласно точка 3.12 от Процедурата, ще ги дублираме в колона 8. В колона 7 ще посочим полезния живот на оборудването (6 години). Отчитането на разходите е възможно през второто тримесечие, така че в колона 9 ще запишем 3. В колона 10 ще посочим 100%, в колона 11 - 33,33%, в колона 12 - 42 000 рубли. (126 000 RUB × × 33,33%), в колона 13 - 126 000 RUB.

Подобни записи трябва да бъдат направени в раздел 2 за девет месеца и 2010 г. Попълненият раздел 2 за полугодието е показан в таблицата на стр. 34-35.

Как да заверите счетоводната книга е посочено в параграф 1.5 от Процедурата

Позиция. Необходимостта от заверка на счетоводната книга във Федералната данъчна служба е продиктувана от разпоредбите на Данъчния кодекс

Да, Данъчният кодекс не съдържа пряко изискване за заверка на основния счетоводен регистър на „опростените хора“ в данъчния орган. Въпреки това, съгласно член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатците са длъжни да водят записи за приходите и разходите за целите на изчисляване на данъчната основа в счетоводна книга, формата и процедурата за попълване, които са одобрени от Министерство на финансите на Русия.

Първо, на заглавната страница на формуляра на счетоводната книга, даден в заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 декември 2008 г. № 154n, е предвидено поле за визата на данъчен служител. Второ, как да попълните този документ е посочено в Процедурата, одобрена със същата заповед.

Трето, параграф 1.5 от тази процедура определя ясен механизъм за заверка на счетоводната книга от Федералната данъчна служба, което по същество е процедурата за попълване на определено поле... Следователно необходимостта от одобрение на този документ от Федералната данъчна служба се основава на разпоредбите на член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Между другото, Върховният арбитражен съд на Руската федерация (Резолюция № 9513/09 от 11 септември 2009 г.) потвърди задължението на „опростените“ да заверят счетоводната книга

На бележка. Пишем половин година, имаме предвид второто тримесечие

Струва си да се спомене още едно несъответствие в раздел 2, направено от разработчиците на формуляра на Книгата за приходи и разходи. По този начин в заглавието и обобщения ред на раздел 2 се изисква да се посочи не 1-во, 2-ро, 3-то или 4-то тримесечие, а съответният отчетен (данъчен) период. Нека обясним каква е разликата.

Съгласно член 346.19 от Данъчния кодекс на Руската федерация периодите на отчитане по опростената данъчна система са първото тримесечие, половин година и девет месеца, а данъчният период е календарна година. Това означава, че въз основа на заглавието на раздел 2 трябва да направите записи, както следва: например в раздел 2 на счетоводната книга за полугодието трябва да направите записи както за първото, така и за второто тримесечие. Сега не забравяйте, че в последния ден на всеки отчетен (данъчен) период общата сума на разходите трябва да бъде отразена в раздел 1 на счетоводната книга. От своя страна раздел 1 се попълва за всяко тримесечие, а не за отчетния (данъчен) период.

По този начин, ако раздел 2 действително отразява размера на разходите за отчетния (данъчен) период, а не за тримесечието („удвояващи“ записи), размерът на разходите според общите редове на раздел 1 ще бъде надценен и данъкът база ще бъде занижена, тоест ще се образува просрочие по данък. Следователно на практика вписванията в раздел 2 се правят не за отчетния или данъчния период, а за съответното тримесечие (т.е. един запис за всеки обект във всяко тримесечие), въпреки че заглавието на заглавието на раздела и общият ред показва друго

Съгласно член 346.19, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчният период по опростената данъчна система е календарната година.

Таблица. Фрагменти от раздели 2 от счетоводната книга на Laguna LLC и Meteor LLC за първата половина на 2010 г.

Не.	Наименование на елемента от дълготрайни активи или нематериални активи	Дата на плащане за елемент от дълготрайни активи или нематериални активи	Дата на подаване на документи за държавна регистрация на дълготрайни активи	Дата на въвеждане в експлоатация (приемане за счетоводство) на обект от дълготрайни активи или нематериални активи	Първоначална цена на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи (RUB)	Полезен живот на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи (брой години)	Остатъчна стойност на дълготрайни активи или нематериални активи (RUB)		Брой тримесечия на експлоатация на обект на дълготрайни активи или нематериални активи през данъчния период	Делът на себестойността на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи за данъчния период (%)	Делът на стойността на елемент от дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи за всяко тримесечие на данъчния период (%) (колона 10 / колона 9)	Размерът на разходите, взети предвид при изчисляване на данъчната основа (в рубли), включително		Включени в разходите за предходни данъчни периоди на прилагане на опростената данъчна система (RUB) (колона 13 Изчисления за предходни данъчни периоди)	Останалата част от разходите, подлежащи на отписване в следващите отчетни (данъчни) периоди (руб.) (колона 8 - гр. 13 - - гр. 14)	Дата на освобождаване (продажба) на дълготрайни активи или нематериални активи
												за всяко тримесечие на данъчния период (гр. 6 или гр. 8 × × гр. 11/100)	за данъчния период (група 12 × група 9)
1	2	3	4	5	6	7	8		9	10	11	12	13	14	15	16
Например 1
	Товарен вагон										33,33
Например 2
	Производствено оборудване										7,5
Например 3
	Производствено оборудване (разходи за надграждане)										33,33

Моля, обърнете внимание: това се отнася за пълния полезен живот, а не за оставащия полезен живот.

Остатъчната, а не първоначалната стойност на обекта се отписва като разход.

Колона 10 може да бъде 100, 50, 30, 20 или 10%

На бележка. Счетоводна книга по опростена система “патент”.

Въпреки факта, че цената на патента не зависи от действителните приходи и разходи, предприемачите, които го използват, също са длъжни да водят данъчни регистри (клауза 12 от член 346.25.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Те отразяват само доходи, а счетоводната книга е специална за тях, формата и процедурата за попълването й са одобрени със заповед на Министерството на финансите от 31 декември 2008 г. № 154n. Той има един раздел с четири колони - за поредния номер на сделката, датата и номера на първичния документ, съдържанието на сделката и размера на приходите, така че няма да е трудно за предприемачите да поддържат Счетоводната книга
2010 г. е втората година на прилагане на опростената данъчна система, в която Meteor LLC има право да отнесе остатъчната стойност на оборудването към разходите

Отписването на такива разходи през един данъчен период е предвидено в параграф 1, параграф 3 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Публикувано тук: писахме за самия данък, кой може да го прилага, какви ограничения има, как се изчислява и как се попълва декларация. Днес най-накрая стигнахме до попълването на KUDIR. В тази статия ще намерите пример за дизайна на KUDIR за опростената данъчна система върху дохода.

Най-удобно е автоматично да попълвате KUDIR, да поддържате записи и да изпращате отчети специална услуга.

Първо, нека ви напомним, че KUDIR е счетоводна книга за приходите и разходите, тя трябва да се поддържа както от индивидуални предприемачи, така и от компании, които плащат опростени данъци. Индивидуалните предприемачи и юридическите лица го попълват по същия начин, няма съществени разлики, така че нашият пример е подходящ за всички - той отразява основните точки. Разликите в попълването на книгата се дължат само на различни обекти на данъчно облагане. Ето пример за опростената данъчна система - доход.

И така, няколко основни момента:

• KUDIR се извършва безотказно, ако не сте извършвали дейност през годината, трябва да имате нула KUDIR;
• Всички операции се въвеждат в KUDIR, винаги в хронологичен ред;
• транзакциите се въвеждат в КУДИР въз основа на първичния документ;
• информацията се отразява позиционно: една операция – един ред;
• всички записи се изготвят на руски език;
• грешките в KUDIR могат да бъдат коригирани, но такава корекция трябва да бъде обоснована и заверена с подписа на индивидуалния предприемач (генерален директор на юридическото лице) с датата на корекцията и печат (ако се използва);
• записите се водят в пълни рубли;
• KUDIR може да бъде разпечатан и попълнен на хартия или можете да запазите Excel файл на компютъра си; във втория случай той ще трябва да бъде разпечатан в края на периода. Счетоводната книга трябва да бъде зашита: прошита и номерирана, подписана и подпечатана.

Формулярът KUDIR е унифициран, формулярът е одобрен със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 135n от 22 октомври 2012 г. В него можете да намерите самия формуляр и инструкции за попълването му.

ВАЖНО!!!От 1 януари 2018 г. всички предприемачи, използващи опростената данъчна система, трябва да поддържат KUDIR в нов формуляр, одобрен с горната заповед, като вземат предвид промените от 1 декември 2016 г. № 227н. Няма промени по него за 2019 г.

Какво е новото в KUDIR?

1. Добавен е раздел V, който е необходим за отразяване на търговския данък, който в момента е актуален за московските предприемачи.
2. В инструкциите за попълване на КУДИР е добавен нов раздел VI, обясняващ как правилно да се отрази търговската такса (Приложение № 2 към Заповед № 135н).

Още веднъж подчертаваме, че тези промени важат за попълването на KUDIR от 01.01.2018 г. Трябва да попълните 2017 г. и предходни години съгласно старите Правила и стария формуляр KUDIR.

Как да попълните KUDIR

Попълването на KUDIR сами е доста просто, особено за индивидуални предприемачи с малък брой операции. Можете също да използвате услугите на счетоводител или специални онлайн услуги. Днес ще говорим за това как сами да попълните KUDIR.

Нека се справим с тях един по един:

• Заглавна страница - стандартна заглавна страница, в която трябва да посочите данните на данъкоплатеца и годината, за която се съставя документът;
• Раздел I Приходи и разходи - попълва се от всички индивидуални предприемачи и юридически лица, използващи опростената данъчна система;
• Раздел II Изчисляване на разходите за дълготрайни активи и нематериални активи, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа;
• Раздел III Изчисляване на размера на загубата, взета предвид при изчисляване на опростената данъчна система

Тези два раздела се попълват само от тези, които са преминали към опростената данъчна система с база доходи - разходи.

• Раздел IV Разходи, които намаляват данъка върху опростената данъчна система в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация (с други думи, застрахователни премии, които плащате за себе си и вашите служители) - в този раздел данните се въвеждат само от тези, които имат избра опростената версия с базата на доходите.

какъв е резултатът Индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система за доходи, трябва да попълни заглавната книга, раздели I и IV.

Стъпка 1: Попълнете заглавната страница

Какво трябва да бъде посочено на заглавната страница? Въвеждаме следните данни:

• годината, за която се води книгата – „за 2019 г.“;
• дата на отваряне на книгата – 01.01.2019 г.;
• Пълно име на индивидуалния предприемач (име на организацията);
• INN IP (TIN/KPP на юридическо лице);
• Обект на данъчно облагане е “доход”;
• Адрес (за индивидуални предприемачи - местоживеене, за юридически лица - местоположение);
• Номер на сметка и банка.

Пример за попълване на заглавната страница KUDIR е представен по-долу:

Стъпка 2: Попълнете раздел I Приходи и разходи

Индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система - Доходи записват доходите си в този раздел. Посочени са и някои разходи, но ще кажа повече за това по-долу.

И така, в раздела има четири таблици - една за тримесечието. Всяка операция се записва на отделен ред, вие сами добавяте броя на редовете, когато разпечатвате формуляра. В колона на таблица 5:

1. № – въвежда се номерът на записа по ред;
2. Дата и номер на първичния документ – въвежда се информация за документа, който е основание за отразяване на сделката;
3. Съдържание на операцията – запишете същността на операцията;
4. Доход – посочете размера на дохода;
5. Разходи - тук е посочен размерът на разходите (колоната се попълва от тези, които изчисляват опростената данъчна система, използвайки базата "Доходи - Разходи").

Ето няколко примера, тъй като доходът може да дойде по различни начини:

• При получаване на каса (за ползващите касови апарати) - посочва се дата и номер на Z-отчет, който се прави в края на деня;
• При получаване на приходи от BSO:
  • Ако това е BSO при поискване, тогава поставете датата и нейния номер;
  • Ако това са няколко BSO на ден, съставете един PKO за тях и посочете неговата дата и номер. В този случай PKO трябва да посочва всички BSO, които сте написали през деня.

важно! По този начин можете да регистрирате BSO, издадени за един ден - всички те ще имат една и съща дата. BSO за различни дни не могат да бъдат отразени всички заедно в един ред.

• Когато го получите по сметката си, посочете датата на пристигане и номера на платежната бележка / номера на банковото извлечение.

Пример за попълване на KUDIR във всеки случай е даден по-долу:

Има ситуации, когато трябва да издадете декларация, но разписката вече е записана в KUDIR. Това може да стане чрез обръщане на въвеждането. Сумата за възстановяване също се отразява в колона „Доход“, но със знак минус.

Вижте примера по-горе за формата на запис. Клауза 4 отразява възстановяването на доставчика на надплатената авансова сума.

В края на тримесечието таблицата показва общата сума на дохода. В нашия пример това беше 47 600 рубли. Останалите таблици се попълват през 2-ро, 3-то и 4-то тримесечие. Те обобщават тримесечните приходи и кумулативните резултати за шест месеца, девет месеца и една година. Нека си представим, че не сме имали никакви операции в следващите периоди, тогава останалите таблици ще бъдат така:

В някои случаи платците на опростената данъчна система показват разходи в KUDIR. Всъщност има два такива случая:

1. Разходи от плащания за подпомагане на безработни граждани;
2. Разходи от получени субсидии по програмата за подкрепа на МСП.

Тези суми се отразяват едновременно в две колони - като приходи и като разходи. В резултат на това те взаимно се компенсират и не оказват влияние върху изчисляването на данъчната основа.

Пример за такъв запис е тук:

Сертификатът за раздел I не се попълва, информацията се попълва от тези, които са избрали опростената данъчна система с различна основа.

Стъпка 3: Попълнете раздел IV

Този раздел съдържа голяма таблица, но в нея няма нищо сложно. Разделен е на 10 колони:

• № – пореден номер на операцията;
• Дата и номер на първичния документ, потвърждаващ операцията;
• Периодът, за който са внесени вноски;
• Колони 4-9 – видове вноски и плащания;
• Колона 10 е общата сума за реда.

Как да попълните този раздел? Ако сте индивидуален предприемач, който работи сам, без да наема служители, тогава тук трябва да посочите плащането на вноски във фондовете за себе си. Например, вие сте ги прехвърлили изцяло през март: 29 354 рубли за пенсионно осигуряване, 6 884 рубли за медицинско осигуряване.

Завършеният раздел ще изглежда така:

След това остава само да се сумират резултатите по тримесечия и по периоди на база начисляване.
Индивидуалните предприемачи със служители в този раздел трябва да покажат не само плащанията за себе си, но и сумите, изплатени за своите служители, тъй като те също могат да бъдат приспаднати от данъка в рамките на установените граници.

Организациите попълват KUDIR по същия начин. На заглавната страница те посочват своето име, данъчен идентификационен номер и контролен пункт, както и адрес на местонахождение. Няма разлики в отчитането на приходите. В раздел IV, както и индивидуалните предприемачи със служители, те показват сумите на плащанията за своите служители.

Можете да изтеглите попълнения образец, представен в статията от ТОВАвръзка.

Можете да изтеглите празен KUDIR за попълване Тук.