Theo khoản 1 của Nghệ thuật. 386 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, các tổ chức chăm sóc sức khỏe, giống như những đối tượng nộp thuế tài sản doanh nghiệp khác, phải nộp bảng tính thuế tạm ứng và tờ khai thuế cho cơ quan thuế vào cuối mỗi kỳ báo cáo và kỳ tính thuế. Mẫu khai thuế đã được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 31 tháng 3 năm 2017 số ММВ-7-21/271@. Lệnh này bao gồm các biểu mẫu khai thuế mới, cũng như cách tính thuế đối với các khoản tạm ứng, các định dạng gửi biểu mẫu báo cáo dưới dạng điện tử và các yêu cầu để hoàn thành chúng (sau đây gọi là thủ tục kê khai, tính toán, điền thông tin). Trong bài viết này, chúng ta sẽ xem xét những đổi mới chính của đơn hàng này.

Thành phần của tờ khai.

Theo khoản 3 của Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 31 tháng 3 năm 2017 số ММВ-7-21/271@, mẫu khai thuế mới được áp dụng kể từ khi nộp báo cáo cho kỳ tính thuế của năm 2017. Tuy nhiên, Công văn số BS-4-21/7145 của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 14/4/2017 đề nghị cơ quan thuế chấp nhận cách tính tạm ứng thuế tài sản doanh nghiệp quý I/2017 theo biểu mẫu mới. Điều này là do các tính toán mới có tính đến những thay đổi về thủ tục nộp thuế tài sản doanh nghiệp, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2017.

Theo khoản 1.2 của quy trình điền, nó bao gồm:

trang đầu;

Mục 1 “Số thuế phải nộp vào ngân sách”;

Mục 2 “Xác định căn cứ tính thuế và tính số thuế liên quan đến tài sản chịu thuế của tổ chức Nga và tổ chức nước ngoài hoạt động tại Liên bang Nga thông qua Văn phòng đại diện thường trú”;

mục 2.1 “Thông tin về bất động sản tính thuế theo giá trị bình quân hàng năm”;

Mục 3 “Tính số thuế trong kỳ tính thuế đối với đối tượng là bất động sản, căn cứ tính thuế đối với bất động sản được xác định là ”.

Như chúng ta có thể thấy, trái ngược với tờ khai được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 24 tháng 11 năm 2011 số ММВ-7-11/895, mẫu tờ khai mới được bổ sung bởi mục 2.1, trong đó quy định đối tượng - Thông tin theo đối tượng về bất động sản tính thuế theo giá trị bình quân hàng năm được tính thuế tại mục 2 của tờ khai, trong đó có số địa chính (nếu có), số điều kiện (nếu có), số tồn kho (trong tờ khai); không có địa chính, số có điều kiện và trong trường hợp có số hàng tồn kho), mã OKOF và giá trị còn lại trong kỳ tính thuế cuối cùng.

Ngoài ra, Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 31 tháng 3 năm 2017 số ММВ-7-21/271@ quy định rõ thủ tục phê duyệt một tờ khai liên quan đến số thuế phải nộp vào ngân sách của một đơn vị thành viên. thực thể của Liên bang Nga (liên quan đến số thuế phải nộp cho ngân sách của thực thể thành phố).

Theo khoản 1.6 của Thủ tục điền tờ khai, tờ khai được hoàn thành liên quan đến số thuế phải nộp vào ngân sách theo (các) mã tương ứng của chính quyền đô thị, theo OKTMO. Đồng thời, tờ khai nộp cho cơ quan thuế ghi rõ số tiền thuế, mã OKTMO tương ứng với lãnh thổ của các thành phố trực thuộc cơ quan thuế này.

Nếu pháp luật quy định việc chuyển thuế vào ngân sách khu vực mà không gửi số tiền thuế vào ngân sách thành phố theo tiêu chuẩn thì có thể điền vào một tờ khai liên quan đến số thuế phải nộp vào ngân sách của đơn vị cấu thành. của Liên bang Nga, theo thỏa thuận với cơ quan thuế của thực thể cấu thành này của Liên bang Nga, đã nhận được trước khi bắt đầu kỳ tính thuế mà tờ khai đó được nộp. Trường hợp này khi khai tờ khai ghi mã OKTMO tương ứng với địa bàn cấp xã trực thuộc cơ quan thuế nơi nộp tờ khai.

Nếu thuế được ghi có toàn bộ hoặc một phần vào ngân sách của chính quyền địa phương thì có thể cấp một tờ khai về số thuế phải nộp cho ngân sách của địa phương theo thỏa thuận với cơ quan thuế đối với một đối tượng nhất định của Liên bang Nga. , nhận được trước khi bắt đầu kỳ tính thuế mà tờ khai đó được nộp. Trường hợp này khi khai tờ khai ghi mã OKTMO tương ứng với địa bàn cấp xã trực thuộc cơ quan thuế nơi nộp tờ khai.

Đổi lại, nếu thuế được ghi có toàn bộ hoặc một phần vào ngân sách của các đô thị thuộc thẩm quyền của một cơ quan thuế, thì một tờ khai có thể được lập đối với số tiền thuế được tính riêng cho từng đô thị và mã OKTMO tương ứng của nó. Đồng thời, chỉ có thể điền một tờ khai đối với tài sản chịu thuế trong phạm vi một quận, huyện nếu không có quyết định của cơ quan đại diện quận, huyện về việc ghi nhận nguồn thu thuế vào ngân sách của các khu định cư thuộc khu vực quản lý đô thị. quận thành phố, theo các tiêu chuẩn đã được thiết lập để khấu trừ thu nhập từ thuế được khấu trừ theo luật của cơ quan cấu thành Liên bang Nga vào ngân sách của các quận thành phố.

Trang đầu.

Về hình thức và thủ tục điền trang tiêu đề cần lưu ý những đổi mới sau:

2. Quy định rõ số điện thoại liên lạc của cơ quan phải bao gồm mã quốc gia, mã địa phương, số điện thoại không có ký tự hoặc dấu cách. Ví dụ: "84950000000".

3. Liên quan đến việc thông qua Luật Liên bang số 82-FZ ngày 06/04/2015 “Về việc sửa đổi một số đạo luật lập pháp của Liên bang Nga về việc bãi bỏ con dấu bắt buộc của các tổ chức kinh doanh,” nghĩa vụ chứng nhận tờ khai với con dấu của một pháp nhân được loại trừ.

Phần 1

Như trước đây, phần này được hoàn thành liên quan đến số thuế phải nộp vào ngân sách tại địa điểm của tổ chức, địa điểm của một bộ phận riêng biệt của tổ chức có bảng cân đối kế toán riêng và địa điểm của bất động sản.

Phần 2

Theo khoản 5.2 của Quy trình hoàn thành, phần này được hoàn thành riêng biệt liên quan đến:

tài sản chịu thuế tại địa điểm của tổ chức;

tài sản của từng bộ phận riêng biệt có bảng cân đối kế toán riêng;

bất động sản nằm ngoài địa điểm của tổ chức và một bộ phận riêng biệt có bảng cân đối kế toán riêng;

tài sản bị đánh thuế theo nhiều mức thuế suất khác nhau;

mỗi đối tượng bất động sản thực tế nằm trên lãnh thổ của các thực thể cấu thành khác nhau của Liên bang Nga hoặc trên lãnh thổ của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga và trong lãnh hải của Liên bang Nga (trên thềm lục địa của Liên bang Nga hoặc trong vùng đặc quyền kinh tế của Liên bang Nga);

tài sản nằm trên lãnh thổ của một quốc gia khác mà số thuế thực tế đã được nộp bên ngoài Liên bang Nga theo luật pháp của quốc gia khác;

tài sản được hưởng một ưu đãi thuế cụ thể (ngoại trừ lợi ích về thuế dưới hình thức giảm toàn bộ số thuế phải nộp cho ngân sách và lợi ích về thuế được xác lập dưới hình thức giảm thuế suất).

Khi điền các dòng và cột của phần này, các tính năng sau sẽ được tính đến (mục 5.3 của Quy trình điền).

	thủ tục điền
	Mã loại thuộc tính được chỉ định. Tất cả các mã được trình bày trong Phụ lục 5 của Quy trình điền
	Nhập mã OKTMO theo số tiền thuế tạm nộp đến hạn
	Thông tin được phản ánh trên giá trị còn lại của tài sản cố định trong kỳ tính thuế tại thời điểm tương ứng.
	Giá trị tài sản trung bình hàng năm trong kỳ tính thuế được biểu thị bằng thương số chia cho 13 tổng các giá trị tại cột 3 dòng có mã số 020 - 140
	ở phần đầu tiên của chỉ tiêu - mã ưu đãi thuế theo Phụ lục 6 của Quy trình điền; phần thứ hai của chỉ báo trên dòng có mã 160 chỉ được điền nếu phần đầu tiên của chỉ báo chứa mã lợi ích thuế 2012000
	Giá trị trung bình hàng năm của tài sản miễn thuế trong kỳ tính thuế được phản ánh, tính bằng thương số chia cho 13 tổng các giá trị tại cột 4 dòng có mã số 020 - 140
	Cơ sở tính thuế được phản ánh, tính bằng chênh lệch giữa giá trị các dòng có mã 150 và 170
	Một chỉ số tổng hợp được chỉ định: trong phần đầu tiên của chỉ báo - mã lợi ích thuế 2012400; trong phần thứ hai của chỉ báo - tuần tự số, đoạn và tiểu đoạn của điều luật của cơ quan cấu thành Liên bang Nga, theo đó lợi ích thuế tương ứng được cung cấp
	Thuế suất được đưa ra
	Số thuế phải nộp trong kỳ tính thuế được phản ánh, tính như sau: tích giá trị các dòng mã 190, 210 và 215 chia cho 100 trong trường hợp điền mục 2 tờ khai mã số 09 tại dòng “Mã loại tài sản (mã dòng 001)”; tích giá trị của các dòng mã 190 và 210 chia cho 100 trong trường hợp điền mục 2 của tờ khai với các mã loại tài sản khác ghi trên dòng “Mã loại tài sản (mã dòng 001)”
	Số tiền thuế tạm nộp tính vào cuối kỳ báo cáo (quý I, nửa năm (quý II), chín tháng (quý III)) theo tính thuế đối với số thuế tạm nộp đã nộp trong kỳ tính thuế.
	Một chỉ số tổng hợp được chỉ định: trong phần đầu tiên của chỉ số - mã lợi ích thuế 2012500; trong phần thứ hai - tuần tự số, đoạn và tiểu đoạn của điều luật của cơ quan cấu thành Liên bang Nga, theo đó lợi ích về thuế tương ứng được cung cấp
	Số tiền ưu đãi về thuế được nhập vào làm giảm số thuế phải nộp vào ngân sách.
	Nó phản ánh tất cả các tài sản cố định được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán tính đến ngày 31 tháng 12 của kỳ tính thuế, ngoại trừ giá trị còn lại của tài sản không bị đánh thuế theo đoạn. 1 – 7 trang 4 muỗng canh. 374 Mã số thuế của Liên bang Nga

* Chỉ được hoàn thành nếu luật của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga quy định lợi ích về thuế đối với tài sản này dưới hình thức thuế suất thấp hơn.

** Chỉ được hoàn thành nếu luật của một cơ quan cấu thành của Liên bang Nga quy định lợi ích về thuế cho một loại đối tượng nộp thuế nhất định dưới hình thức giảm số thuế phải nộp cho ngân sách.

Mục 2.1

Như chúng tôi đã lưu ý, việc kê khai được bổ sung thêm mục 2.1, trong đó cung cấp thông tin theo từng đối tượng về bất động sản bị đánh thuế theo giá trị bình quân hàng năm, trong đó thuế được tính theo mục 2 của tờ khai, trong đó ghi rõ số địa chính. (nếu có), mã số có điều kiện (nếu có), mã số tồn kho (trong trường hợp không có số địa chính, mã số có điều kiện và có mã số tồn kho), mã OKOF và giá trị còn lại vào ngày cuối cùng của kỳ tính thuế.

Phần này được hoàn thành đối với các đối tượng bất động sản, cơ sở tính thuế được ghi nhận là giá vốn bình quân hàng năm, số thuế đối với bất động sản được tính tại phần 2 của tờ khai.

Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng theo Nghệ thuật. 375 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, cơ sở tính thuế được xác định là:

1) giá trị trung bình hàng năm của tài sản được công nhận là đối tượng đánh thuế (khoản 1 Điều 375 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Khi xác định, tài sản được hạch toán theo giá trị còn lại, được hình thành theo thủ tục kế toán đã được thiết lập theo chính sách kế toán của tổ chức. Nếu giá trị còn lại của tài sản bao gồm việc đánh giá bằng tiền về các chi phí trong tương lai gắn liền với tài sản này thì giá trị còn lại của tài sản đó được xác định mà không tính đến các chi phí đó.

Trong trường hợp tài sản cố định riêng lẻ không trích khấu hao thì giá trị của các tài sản cố định này để tính thuế được tính bằng chênh lệch giữa nguyên giá và số khấu hao tính theo tỷ lệ khấu hao được xác lập cho mục đích kế toán vào cuối mỗi tài sản cố định. kỳ tính thuế (báo cáo);

2) giá trị địa chính của tài sản bất động sản riêng lẻ kể từ ngày 1 tháng 1 của kỳ tính thuế theo quy định tại Điều. 378.2 Bộ luật thuế Liên bang Nga (khoản 2 Điều 375 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Cần lưu ý rằng khoản 2 của Nghệ thuật. 375 của Bộ luật thuế Liên bang Nga quy định rằng cơ sở tính thuế đối với các đối tượng bất động sản riêng lẻ được xác định là giá trị địa chính của chúng kể từ ngày 1 tháng 1 của kỳ tính thuế theo Nghệ thuật. 378.2 Mã số thuế của Liên bang Nga. Nhờ các quy định tại khoản. 3 khoản 12 và khoản 13 Điều 1. 378.2 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, thủ tục đánh thuế đối tượng bất động sản dựa trên giá trị địa chính được áp dụng cho các tổ chức sở hữu đối tượng bất động sản. Trong khi đó, tất cả tài sản của cơ sở y tế đều là tài sản của nhà nước hoặc thành phố và được giao cho họ quyền quản lý vận hành.

Do đó, đối với các bất động sản thuộc sở hữu của một tổ chức chăm sóc sức khỏe có quyền quản lý vận hành, quy định của Nghệ thuật. 378.2 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga không áp dụng.

Khi điền vào các dòng và cột của phần này, các tính năng sau sẽ được tính đến (mục 6.2 của Quy trình điền thông tin).

	thủ tục điền
	Số địa chính của bất động sản được phản ánh (nếu có)
	Mã số có điều kiện của đối tượng bất động sản (nếu có) được thể hiện theo thông tin của Sổ đăng ký bất động sản thống nhất nhà nước
	Cho biết số lượng tồn kho của bất động sản
	Mã bất động sản được nhập theo OKOF
	Giá trị còn lại của bất động sản được xác định tại ngày 31 tháng 12 của kỳ tính thuế

* Điền nếu không có thông tin ở dòng 010 hoặc 020.

Trong trường hợp thanh lý bất động sản trước ngày 31 tháng 12 của kỳ tính thuế (thanh lý tổ chức trước ngày 31 tháng 12 của kỳ tính thuế), mục 2.1 liên quan đến bất động sản đó (khoản 6.3 của Thủ tục hoàn tất) chưa được hoàn thành).

Phần 3

Các tổ chức của Nga và nước ngoài liên quan đến bất động sản, cơ sở tính thuế đối với bất động sản được công nhận là giá trị địa chính;

tổ chức nước ngoài liên quan đến bất động sản của các tổ chức không hoạt động tại Liên bang Nga thông qua văn phòng đại diện thường trú;

tổ chức nước ngoài liên quan đến đối tượng bất động sản không liên quan đến hoạt động của tổ chức nước ngoài tại Liên bang Nga thông qua văn phòng đại diện thường trú.

Như chúng tôi đã lưu ý, đối với các bất động sản thuộc sở hữu của một tổ chức chăm sóc sức khỏe có quyền quản lý hoạt động, các quy định của Nghệ thuật. 378.2 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga không áp dụng. Do đó, họ không điền vào phần được chỉ định trong tờ khai. Tuy nhiên, chúng tôi lưu ý rằng trong phần này:

a) thêm dòng (001) “Mã loại tài sản”. Các mã được nêu trong Phụ lục 5 của Quy trình điền thông tin;

b) Loại trừ các dòng điền giá trị tồn kho bất động sản của tổ chức nước ngoài trong kỳ tính thuế năm 2013;

c) Tên các dòng ghi giá trị địa chính đã được chỉnh sửa;

d) các dòng đã được thêm vào phản ánh phần của người nộp thuế trong quyền đối với bất động sản (chỉ điền đối với đối tượng thuộc sở hữu chung), phần theo khoản 6 của Nghệ thuật. 378.2 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Các tài liệu đính kèm về Quy trình điền thông tin.

Ở đây cần nói về những thay đổi đã ảnh hưởng đến sổ tham khảo “Mã ưu đãi thuế” (Phụ lục 6 của Quy trình điền). Thủ tục này đã được bổ sung ba mã lợi ích mới.

Mã phúc lợi	Tên lợi ích	Căn cứ
	Các tổ chức - liên quan đến tài sản nằm trong vùng biển nội địa của Liên bang Nga, trong lãnh hải của Liên bang Nga, trên thềm lục địa của Liên bang Nga, trong vùng đặc quyền kinh tế của Liên bang Nga hoặc ở Nga một phần (khu vực thuộc Nga) của đáy biển Caspian được sử dụng để thực hiện các hoạt động phát triển các mỏ hydrocarbon ngoài khơi, bao gồm nghiên cứu địa chất, thăm dò, công tác chuẩn bị	Điều 23 381 Mã số thuế của Liên bang Nga
	Tổ chức - đối với động sản được đăng ký làm tài sản cố định từ ngày 01/01/2013, trừ các động sản sau đây được đăng ký do: tổ chức lại hoặc giải thể pháp nhân; chuyển giao, bao gồm cả việc mua lại, tài sản giữa những người được công nhận theo quy định tại khoản 2 của Nghệ thuật. 105.1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga phụ thuộc lẫn nhau. Các trường hợp ngoại lệ quy định tại đoạn hai và ba của ưu đãi thuế này không áp dụng cho đầu máy toa xe lửa được sản xuất kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2013	Điều 24 381 Mã số thuế của Liên bang Nga
	Tổ chức - liên quan đến tài sản được ghi trên bảng cân đối kế toán của một tổ chức - người tham gia khu kinh tế tự do, được thành lập hoặc mua lại nhằm mục đích tiến hành các hoạt động trong lãnh thổ khu kinh tế tự do và nằm trên lãnh thổ khu kinh tế tự do này , trong mười năm kể từ tháng tiếp theo tháng đăng ký tài sản nói trên	Điều 25 381 Mã số thuế của Liên bang Nga

Tóm lại, chúng tôi lưu ý những thay đổi quan trọng nhất trong biểu mẫu khai thuế mới:

1. Loại trừ mã loại hình hoạt động kinh tế theo OKVED.

2. Thủ tục phê duyệt một tờ khai liên quan đến số thuế phải nộp vào ngân sách của một đơn vị cấu thành Liên bang Nga (liên quan đến số thuế phải nộp vào ngân sách của một đơn vị thành phố) đã được làm rõ.

3. Tờ khai được bổ sung theo từng mục. 2.1, cung cấp thông tin theo từng đối tượng về bất động sản bị đánh thuế theo giá trị trung bình hàng năm, trong đó thuế được tính theo phần. 2 tờ khai, ghi rõ số địa chính (nếu có), số điều kiện (nếu có), số kiểm kê (trong trường hợp không có địa chính, số điều kiện và nếu có số kiểm kê), mã OKOF và giá trị còn lại tính đến ngày 31/12 của tờ khai thuế Giai đoạn.

thêm dòng “Mã loại tài sản”;

tên các dòng ghi giá trị địa chính đã được chỉnh sửa;

đã được thêm các dòng trong đó ghi nhận phần của người nộp thuế về quyền đối với tài sản bất động sản (chỉ điền đối với đối tượng thuộc sở hữu chung), phần chia theo khoản 6 của Nghệ thuật. 378.2 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Ngoại lệ là các trường hợp tài sản đó trở thành tài sản của công ty do giao dịch song phương giữa các tổ chức khác nhau thực hiện các hoạt động chung. Ngoài ra, lợi ích không thể đạt được trong trường hợp tổ chức lại công ty. Tài sản ưu đãi cũng là những đồ vật được mua qua trung gian, tức là những người không phụ thuộc vào tổ chức trong bất kỳ vấn đề nào. Mã số: Mã 34 năm dương lịch. 50 Mô tả kỳ kế toán cuối cùng khi một công ty được thanh lý hoặc tổ chức lại. 1 Chuyển đổi. 2 Kết nối hoặc sáp nhập. 3 Sự tách biệt. 5 Đây là sự gia nhập. 6 Phân chia và gia nhập đồng thời 0 Thanh lý hoàn tất. 213 Nộp hồ sơ tại nơi đăng ký. 214 Nộp hồ sơ tại nơi đăng ký của tổ chức. 215 Nộp hồ sơ tại nơi có tài sản. 216 Nộp hồ sơ tại nơi có tài sản của người nộp thuế lớn.

Phụ lục n 5

Những mã này là gì được mô tả dưới đây. Yêu cầu chung Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang thiết lập các yêu cầu chính được đưa ra cho người nộp thuế khi điền tờ khai thuế và tính thuế đối với tài sản địa chính. Trong số đó cần lưu ý những điều sau:

• Các chỉ số chi phí được mô tả bằng đồng rúp đầy đủ.

  
  Ví dụ: nếu số tiền ít hơn năm mươi kopecks thì sẽ bị loại bỏ; nếu nhiều hơn thì sẽ được làm tròn.

• Trang tiêu đề là trang đầu tiên được đánh số liên tục.
• Việc sử dụng chất lỏng hiệu chỉnh hoặc các phương tiện khác để che giấu những điểm không chính xác và sai sót đều bị nghiêm cấm.
• Tờ khai thuế không nhất thiết phải in ra giấy cả hai mặt.

Mã loại tài sản 03

Chú ý

Tạo mọi điều kiện để phát triển các thành phần kinh tế và mọi lĩnh vực xã hội. Tuy nhiên, ngoài điều này, hầu hết mọi tổ chức có bất kỳ động sản nào trên bảng cân đối kế toán đều có thể được giảm thuế.

Ngoại lệ là các trường hợp tài sản đó trở thành tài sản của công ty do giao dịch song phương giữa các tổ chức khác nhau thực hiện các hoạt động chung. Ngoài ra, lợi ích không thể đạt được trong trường hợp tổ chức lại công ty.
Tài sản ưu đãi cũng là những đồ vật được mua qua trung gian, tức là những người không phụ thuộc vào tổ chức trong bất kỳ vấn đề nào. Nộp thuế tài sản cho ai và ở đâu sẽ được giải quyết với Viện Dịch vụ Thuế Liên bang.

Mã loại thuộc tính và báo cáo thuộc tính mới.

Trong trường hợp này, dòng 030 chỉ được điền nếu số thuế tính cho kỳ tính thuế vượt quá số tiền tạm ứng được tính trong kỳ tính thuế. Ngược lại thì điền dòng 040. Các dòng 020 - 140 tương ứng ở cột 3 và 4 phản ánh thông tin về giá trị còn lại của tài sản cố định trong kỳ tính thuế kể từ ngày đầu tiên hàng tháng của kỳ tính thuế và cuối kỳ tính thuế. kỳ tính thuế (tính đến ngày 31 tháng 12).

Info-PravoProperty Tax `2017: biểu mẫu, định dạng và thủ tục mới để điền tờ khai và tính toán 2.3. Các trang của Tuyên bố được đánh số liên tục, bắt đầu từ Trang Tiêu đề.
Số thứ tự của trang được ghi vào trường được chỉ định để đánh số (“Trang”) từ trái sang phải, bắt đầu từ khoảng trắng đầu tiên (trái), như sau: đối với trang đầu tiên “001”; đối với trang thứ mười, tương ứng là “010”.

Cách chọn mã khai thuế tài sản năm 2018

Mã số khai thuế tài sản năm 2018 phải nộp cho các tổ chức sau:

• Trường hợp trụ sở chính trùng với nơi đặt toàn bộ tài sản của tổ chức thì người nộp thuế chỉ cần nộp một tờ khai thuế. Nó phải chỉ rõ OKTMO của lãnh thổ nơi doanh nghiệp đã đăng ký.
• Nếu trong công ty có bộ phận riêng biệt, trong bảng cân đối kế toán có tài sản chịu thuế thì việc tính thuế phải gửi đến cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đăng ký.

Thủ tục điền tờ khai

Quan trọng

Tính thuế đối với số tiền tạm ứng thuế tài sản của tổ chức Mục 2. Tính số tiền tạm ứng tiền thuế đối với đối tượng chịu thuế Mã loại tài sản Mã số loại tài sản đối với Mục nào 2 của phép tính đang được điền.

Khi điền vào Mục 2 của Tính toán đối với đối tượng bất động sản của Hệ thống xã hội Nhà nước thống nhất, dòng “mã loại tài sản” được đánh dấu 1. Khi điền vào Mục 2 của Tính toán đối với đối tượng là bất động sản. của một tổ chức Nga trên thực tế có trụ sở trên lãnh thổ của các thực thể cấu thành khác nhau của Liên bang Nga hoặc trên lãnh thổ của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga và trong lãnh hải của Liên bang Nga (trên thềm lục địa của Liên bang Nga) Liên bang Nga hoặc trong vùng đặc quyền kinh tế của Liên bang Nga), nhãn hiệu 2 được ghi trên dòng “mã loại tài sản”.

Mã loại tài sản 03

Nộp tại địa điểm của một doanh nghiệp riêng biệt có tài sản chịu thuế trên bảng cân đối kế toán. 245 Nộp hồ sơ tại nơi đăng ký của công ty nước ngoài. 281 Nộp hồ sơ tại nơi có tài sản. 01 Việc nộp hồ sơ được thực hiện bằng hình thức giấy qua bưu điện. 02 Việc nộp hồ sơ được thực hiện dưới dạng giấy trực tiếp hoặc thông qua người đại diện. 03 Việc gửi bài được thực hiện dưới dạng giấy và trên bất kỳ phương tiện di động nào. 04 Việc gửi bài được thực hiện bằng phương thức điện tử sử dụng chữ ký điện tử. 05 Khác. 08 Việc nộp hồ sơ được thực hiện dưới dạng giấy và trên bất kỳ phương tiện lưu động nào thông qua bưu điện. 09 Việc nộp hồ sơ được thực hiện trực tiếp trên giấy có mã vạch. 10 Việc nộp hồ sơ được thực hiện trên giấy có mã vạch qua bưu điện. 21 Kỳ báo cáo - quý. 17 Kỳ báo cáo – nửa năm. 18 Kỳ báo cáo – quý 3.

Chỉ những tài sản cố định được ghi nhận là đối tượng chịu thuế mới được đưa vào kê khai. Những tài sản không phải như vậy (cụ thể là động sản được nghiệm thu năm 2013) không được phản ánh trong tờ khai.

Nếu tổ chức sử dụng phúc lợi thì ở dòng 160 ghi mã phúc lợi được xác lập tại Phụ lục 6 của Quy trình kê khai đã được phê duyệt theo Lệnh số ММВ-7-11/895. Điều này được nêu trong đoạn 5.1–5.3 của Thủ tục điền tờ khai, được phê duyệt theo Lệnh số ММВ-7-11/895.
Giải thích tương tự được đưa ra trong thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 12 tháng 2 năm 2013 số BS-4-11/2301, ngày 13 tháng 3 năm 2012 số BS-4-11/4175. không có văn phòng đại diện thường trú tại Nga; có văn phòng đại diện tại Nga đối với tài sản đặt tại Nga nhưng không liên quan đến hoạt động của họ thông qua văn phòng đại diện.

Mã loại tài sản 03 trong tờ khai thuế tài sản năm 2018

Liên bang hoặc trong phần thuộc Nga (khu vực của Nga) dưới đáy Biển Caspian, được sử dụng để thực hiện các hoạt động phát triển trữ lượng hydrocarbon ngoài khơi, bao gồm nghiên cứu địa chất, thăm dò, công tác chuẩn bị Các đối tượng bất động sản thực sự nằm trên lãnh thổ của các thực thể cấu thành khác nhau của Liên bang Nga hoặc trên lãnh thổ chủ thể của Liên bang Nga và trong lãnh hải Liên bang Nga (trên thềm lục địa của Liên bang Nga hoặc trong vùng đặc quyền kinh tế của Liên bang Nga) (trừ tài sản có mã số 07) Thủ tục kê khai Chỉ tiêu “Số thuế phải nộp ngân sách” căn cứ kết quả kỳ tính thuế được xác định bằng chênh lệch giữa số thuế tính cho kỳ tính thuế và số tiền thuế tạm nộp tính trong kỳ tính thuế.

Mã loại tài sản 03 nó là gì

Tờ khai thuế tài sản (dạng điện tử) và thủ tục điền đã được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 24 tháng 11 năm 2011 số ММВ-7-11/895 (sau đây gọi tắt là lệnh số ММВ -7-11/895).

1. Phần 3 “Xác định căn cứ tính thuế và tính số thuế trong kỳ tính thuế đối với bất động sản của tổ chức nước ngoài không liên quan đến hoạt động của tổ chức này tại Liên bang Nga thông qua văn phòng đại diện thường trú.”
2. Mục 2 “Xác định căn cứ tính thuế và tính số thuế liên quan đến tài sản chịu thuế của tổ chức Nga và tổ chức nước ngoài hoạt động tại Liên bang Nga thông qua Văn phòng đại diện thường trú”;
3. trang đầu;
4. Mục 1 “Số thuế phải nộp vào ngân sách theo người nộp thuế”;

Tờ khai có đánh số trang liên tục.

Từ năm 2017, cơ quan thuế đã đưa ra các giải thích rõ ràng về kỳ tính thuế đối với thuế tài sản. Kể từ ngày đầu tiên của năm 2017, kỳ báo cáo là quý 1, quý 2 và quý 3 trong năm nếu liên quan đến việc tính thuế tài sản theo giá trị địa chính.

Bản chất của thuế tài sản doanh nghiệp là gì

Thuế tài sản của các tổ chức mang tính khu vực. Trong kỳ báo cáo, tổ chức thực hiện thanh toán cho các đồ vật là động sản và bất động sản mà họ sở hữu. Tất cả các tổ chức hoạt động trong nước đều phải trả các khoản thuế này.

Quan trọng! Đối với một số danh mục nhất định, lợi ích có thể được thiết lập ở cả cấp độ toàn Nga và cấp khu vực.

Những đối tượng sau không phải nộp thuế tài sản doanh nghiệp năm 2017:

1. Những người là người tổ chức Thế vận hội Olympic và Paralympic, liên quan đến tài sản mà họ sở hữu.
2. Những người là đối tác của các tổ chức trên nếu công việc của họ liên quan đến việc tổ chức Thế vận hội Olympic ở Sochi.

Việc miễn thanh toán này chỉ có hiệu lực đến năm 2019, tức là ngay từ năm 2017, những cá nhân này sẽ có thể tránh phải nộp thuế tài sản và không phải nộp báo cáo.

Đối tượng nộp thuế là động sản, bất động sản nằm trên bảng cân đối kế toán và là tài sản cố định. Không cần phải trả tiền cho:

1. Lô đất và các cơ sở quản lý môi trường khác.
2. Tài sản thuộc quyền sở hữu của chính quyền đô thị được sử dụng cho nhu cầu quốc phòng và đảm bảo luật pháp, trật tự.

Căn cứ tính thuế

Cơ sở tính thuế cho loại thuế tổ chức này là giá trị trung bình hàng năm của tài sản phải chịu thuế. Một số chỉ số được tính đến:

1. Giá.
2. Khấu hao.

Để xác định cơ sở tính thuế, các khoản khấu trừ được thực hiện từ chi phí khấu hao chính. Với điều kiện là tài sản không có khấu hao, việc khấu trừ sẽ xảy ra với số tiền thanh toán được đưa vào báo cáo dưới dạng chi phí khấu hao thông thường. Mỗi kỳ tính thuế có tiêu chuẩn riêng.

Những lợi ích

Có nhiều loại lợi ích khác nhau, cả ở cấp khu vực và cấp tiểu bang. Hơn nữa, một số có thể được miễn hoàn toàn việc nộp thuế này chứ không chỉ giảm các khoản thanh toán. Các khoản thanh toán kiểu này không được thực hiện trong 3 năm nếu đối tượng đăng ký có hiệu suất năng lượng cao. Nếu tài sản được sử dụng để xây dựng, cải tạo thì loại trợ cấp này có giá trị trong 10 năm.

Mã kỳ tính thuế

Kể từ năm 2017, giá trị địa chính được tính đến và tính toán xảy ra trong 1 (mã 21), 2 (17) hoặc 3 quý (18).

Kỳ tính thuế tài sản theo mã số năm 2017 được thể hiện như sau:

• 01 – tương ứng với tháng Giêng.
• 02 – tháng 2.
• 03 – tháng 3.
• 04 – tháng 4.
• 05 – tháng 5.
• 06 – tháng sáu.
• 07 – tháng 7.
• 08 – tháng 8.
• 09 – tháng 9.
• 10 – tháng 10.
• 11 – Tháng 11.
• 12 – tháng 12.

Khi báo cáo thuế quý phải nhập các mã sau:

• 21 - quý đầu tiên.
• 22 – giây.
• 23 – thứ ba.
• 24 – thứ tư.

Nếu tổ chức lại thì mã số khu thuế lần lượt là 51, 54, 55, 56. Với cùng việc tổ chức lại hoặc thanh lý theo tháng, các mã từ tháng 1 đến tháng 12 là 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82 - theo thứ tự trong nhiều tháng.

Nộp tạm ứng thuế tài sản doanh nghiệp:

• 21 - quý đầu tiên.
• 17 – nửa năm hoặc hai quý.
• 18 – 9 tháng hoặc 3 quý.
• 51 - quý đầu tiên trong quá trình thanh lý hoặc tổ chức lại.
• 47 – nửa năm hoặc hai quý trong thời gian tổ chức lại hoặc giải thể.
• 48 – trong 9 tháng hoặc 3 quý trong thời gian tổ chức lại và giải thể.
• 34 – Tờ khai thuế tài sản cả năm – 12 tháng.

Cách thức và địa điểm nộp tờ khai

Điều quan trọng là phải hiểu mã của các phương thức chuyển tài liệu, chúng bao gồm các biểu thức sau:

• 01 – trên giấy nếu gửi qua đường bưu điện. Trong trường hợp này, bắt buộc phải kiểm kê các chứng từ kèm theo, để nếu xảy ra tình huống tranh chấp sẽ có xác nhận của lô hàng.
• 02 – trên giấy tờ, chỉ có tài liệu được giao trực tiếp cho thanh tra viên.
• 03 – nếu báo cáo được thực hiện trên hai phương tiện, giấy và kỹ thuật số, và được truyền trực tiếp. 08 – nếu bộ đó được gửi qua đường bưu điện.
• 04 – sử dụng các kênh viễn thông.
• 05 – các phương thức truyền tải khác.
• 06 – phương tiện di động, bán trực tiếp.
• 07 – phương tiện di động, gửi qua thư.
• 09 – trên giấy, sử dụng mã vạch và giao hàng tận nơi.
• 10 – trên giấy sử dụng mã vạch nhưng được gửi qua đường bưu điện.

Về nơi nộp tờ khai, phân biệt các mã sau:

1. Tại nơi ở của doanh nhân - 120.
2. Theo địa điểm của tổ chức Nga, nếu một công ty nước ngoài nộp thuế - 210.
3. Tại địa điểm của người kế thừa hợp pháp, người không phải là người nộp thuế chính – 215.

Tờ khai thuế phải ghi mã kỳ tính thuế. Ký hiệu kỹ thuật số của các giai đoạn phụ thuộc vào loại khai báo. Chúng ta sẽ tìm hiểu nên sử dụng mã nào khi báo cáo thuế trong bài viết này.

Mã kỳ tính thuế gồm hai chữ số. Ngoài tờ khai, mã số này còn được đóng trên hóa đơn thuế. Nhờ các mã này, thanh tra của Dịch vụ Thuế Liên bang xác định kỳ báo cáo cho tờ khai đã nộp. Ngoài ra, mã như vậy sẽ cho Cơ quan Thuế Liên bang biết rõ rằng công ty đang được thanh lý (trong quá trình thanh lý, mã riêng của công ty sẽ được chèn vào).

Các loại kỳ tính thuế:

• tháng;
• một phần tư;
• nửa năm;
• 9 tháng;

Mã kỳ tính thuế được ghi trên trang tiêu đề của tờ khai hoặc mẫu báo cáo khác. Thông thường, người nộp tiền có thể tìm thấy tất cả các mã của một tờ khai cụ thể theo thứ tự điền vào tờ khai (trong phần phụ lục). Ví dụ: đối với tờ khai thuế thu nhập, mã kỳ được chỉ định trong Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 19 tháng 10 năm 2016 số ММВ-7-3/572@.

Nếu thuế được coi là tích lũy, tờ khai sẽ được gửi trong các khoảng thời gian được liệt kê bên dưới với các mã:

• quý - 21;
• nửa đầu năm - 31;
• 9 tháng - 33;
• năm dương lịch - 34.

Điền và gửi báo cáo đến Dịch vụ Thuế Liên bang qua Internet và lần đầu tiên. 3 tháng dùng Kontur.Externa miễn phí!

Hãy thử nó

Nếu khai báo hàng tháng thì mã sẽ như sau:

Đối với nhóm người nộp thuế hợp nhất, mã số riêng của họ đã được phê duyệt: từ 13 đến 16 (trong đó mã 14 tương ứng với nửa năm và 16 là một năm).

Mã báo cáo hàng tháng của các tập đoàn hợp nhất bắt đầu bằng mã 57 và kết thúc bằng mã 68.

Khi giải thể công ty bạn cần nhập mã số 50.

Đối với thuế tài sản, các mã khác được sử dụng:

21 - Tôi quý;

17 - nửa năm;

18 - 9 tháng;

51 - Quý trong thời gian tổ chức lại;

47 - nửa năm trong thời gian tổ chức lại;

48 - 9 tháng để tổ chức lại.

Mã cho bộ đơn giản hóa

Khi nộp tờ khai hàng năm theo hệ thống thuế đơn giản, mã 34 được sử dụng.

Ngoài ra còn có các mã đặc biệt cho hệ thống thuế đơn giản hóa:

95 - kỳ tính thuế cuối cùng khi chế độ thuế thay đổi;

96 là kỳ tính thuế cuối cùng trước khi kết thúc các hoạt động trên hệ thống thuế đơn giản.

Mã cho UTI

Khi điền vào tờ khai UTII, người trả tiền phải sử dụng các mã sau:

21 (51) — I quý (quý I khi thanh lý);

22 (54) - Quý II (Quý II khi giải thể);

23 (55) — quý III (quý III khi thanh lý);

24 (56) - Quý IV (Quý IV khi thanh lý).

Mã luôn có thể được kiểm tra bằng cách mở tệp đính kèm tương ứng với quy trình điền tờ khai. Thông thường tất cả các mã được tóm tắt trong một bảng.

Việc nhập đúng là rất quan trọng, vì nếu không mọi công việc của kế toán viên sẽ trở nên vô ích và cơ quan thanh tra sẽ từ chối nhận báo cáo. Vì vậy, chúng ta sẽ xem xét chi tiết các chỉ tiêu mã của tờ khai thuế tài sản.

Nghĩa

Chúng tôi lưu ý ngay rằng khi điền một số chi tiết vào tờ khai thuế tài sản năm 2016, bạn không cần nhập số tiền cụ thể (ví dụ: giá trị còn lại vào cuối tháng) mà nhập một số mã nhất định.

Theo nguyên tắc chung, mọi thứ mã khai thuế tài sản cần thiết để đơn giản hóa. ĐẾN:

1. không làm quá tải báo cáo đã hoàn thành;
2. các chương trình đặc biệt có thể kiểm tra tờ khai này nhanh hơn.

Hình thức hiện tại

Trong năm 2016, tất cả các công ty nộp thuế tài sản phải điền vào biểu mẫu được thông qua theo lệnh của Cơ quan Thuế Nga ngày 24 tháng 11 năm 2011 số ММВ-7-11/895. Mẫu này có sẵn trên trang web của chúng tôi.

Bây giờ hãy tìm xem nên đặt cái nào xuống mã trong tờ khai thuế tài sản cho năm 2016. Xin lưu ý rằng đôi khi Dịch vụ Thuế Liên bang sửa đổi thành phần của chúng, vì vậy bạn chỉ được sử dụng các mã hiện hành.

Giá trị

Danh sách đầy đủ mã kê khai thuế tài sản các công ty có thể được tìm thấy theo thứ tự tương tự của Cơ quan Thuế Liên bang ngày 24 tháng 11 năm 2011 số ММВ-7-11/895, cơ quan đã phê duyệt mẫu cho báo cáo này.

Các mã chính đã có trên tờ khai thuế tài sản đầu tiên:

Đôi lời về mã số cơ quan thuế. Hai chữ số đầu tiên cho biết mã vùng của bạn và hai chữ số thứ hai cho biết số cơ quan thuế. Nó được lấy từ giấy chứng nhận đăng ký nhà nước. Bạn có thể làm rõ mã này bằng cách sử dụng các dịch vụ của trang web chính thức của Cơ quan Thuế Nga - www.nalog.ru.

Kỳ tính thuế

Căn cứ vào khoản 3 của Nghệ thuật. 386 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, tờ khai thuế tài sản chỉ được nộp vào cuối kỳ tính thuế. Và đó là năm dương lịch (khoản 1 Điều 379 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Vì vậy, hầu như luôn luôn mã kỳ khai thuế tài sản có giá trị là 34.

Tổ chức lại hình thức tổ chức

Mã này cho thấy cơ quan thuế tài sản được chuyển giao cho ai do các biện pháp tổ chức lại. Doanh nghiệp có ít nhiều nó.

Nơi giao hàng

Mã số	Giải mã
213	Theo nơi đăng ký (người trả tiền lớn nhất)
214	Tại địa điểm của doanh nghiệp (không phải là người nộp tiền lớn nhất)
215	Tại địa điểm của người kế thừa hợp pháp (không phải là người trả tiền lớn nhất)
216	Tại nơi đăng ký người kế thừa hợp pháp (người nộp tiền lớn nhất)
221	Tại nơi “cách ly” có cân riêng
245	Tại nơi đăng ký thuế ở Liên bang Nga của các công ty nước ngoài
281	Tại địa điểm của tài sản (áp dụng thủ tục đặc biệt để tính và chuyển thuế)

Như bạn có thể thấy, trong hầu hết các trường hợp, phần khai báo đều chứa mã 214 hoặc 221.

Thứ tự nộp hồ sơ

Mã số	Giải mã
01	Trên giấy (qua đường bưu điện)
02	Trên giấy (cá nhân)
03	Trên giấy và phương tiện di động (cá nhân)
04	Bởi TKS với chữ ký điện tử
05	Khác
08	Trên giấy và phương tiện di động (qua thư)
09	Trên giấy có mã vạch (trực tiếp)
10	Trên giấy có mã vạch (qua thư)

Xin nhắc lại rằng người nộp thuế tài sản được tự do lựa chọn phương thức khai báo với cơ quan thuế.

Loại tài sản

Mã số	Giải mã
1	Đối tượng của hệ thống khí thống nhất (trừ mã số 6)
2	Bất động sản nằm ở các khu vực khác nhau của Liên bang Nga hoặc ở Nga và lãnh hải của nước này (trên thềm lục địa, trong vùng đặc quyền kinh tế)
3	Tất cả các trường hợp trừ mã 1, 2, 4, 5 và 6
4	Tài sản của tổ chức trong nước ở nước ngoài đã nộp thuế nước ngoài tương tự
5	Tài sản của cư dân Đặc khu kinh tế ở vùng Kaliningrad, được tạo ra hoặc mua lại như một phần của dự án này
6	Đường ray công cộng Đường ống chính Đường dây điện Cấu trúc mà không có những vật thể này không thể hoạt động bình thường

Rõ ràng, trong hầu hết các trường hợp, mã chung được ghi trong tờ khai thuế tài sản - 3.

Những lợi ích

Số lượng mã lớn nhất có lợi ích về thuế tài sản. Đúng, hầu hết tất cả họ đều có chuyên môn cao. Vì vậy, hầu hết những người nộp thuế này không có quyền sử dụng chúng. Hãy đưa ra những cái thực tế nhất.

Mã số	Giải mã	Cơ sở theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga
2010226	Loại hoạt động chính là sản xuất dược phẩm (liên quan đến tài sản sản xuất các chế phẩm sinh học miễn dịch thú y để chống lại dịch bệnh và dịch bệnh động vật)	Điều 4. 381
2010236	Cấu trúc là bộ phận công nghệ không thể thiếu của đường cao tốc liên bang	Điều 11 Điều 1. 381
2010253	Cư dân của đặc khu kinh tế công nghiệp và sản xuất. Chỗ nghỉ phục vụ các mục đích của khu vực này. Thời gian hưởng lợi là 10 năm kể từ ngày đăng ký tài sản.	Điều 17 Điều 1. 381
2010331	Tài sản của doanh nghiệp chuyên ngành chân tay giả, chỉnh hình	Điều 13 Điều 1. 381
2010332	Tài sản của đoàn luật sư, văn phòng luật sư và tư vấn pháp luật	Điều 14 Điều . 381
2010336	Những người tham gia dự án Skolkovo	Điều 20 Điều 381
2010337	Các tổ chức - liên quan đến các cơ sở mới có hiệu suất năng lượng cao (có danh sách của Chính phủ Liên bang Nga)	Điều 21 Điều 1. 381
2010338	Các tổ chức – liên quan đến các cơ sở mới có mức hiệu quả năng lượng cao	Điều 21 Điều 1. 381
2010401	Lãi suất 0% trong 6 năm đầu đối với cư dân Đặc khu kinh tế vùng Kaliningrad - đối với tài sản thuộc khuôn khổ dự án đầu tư	Điều 3. 385,1
2010402	Một nửa mức thuế ở vùng Kaliningrad – từ năm thứ 7 đến năm thứ 12 cư trú	Điều 4. 385,1
2012000	Lợi ích bổ sung từ các vùng (ngoại trừ 2 lợi ích sau)	Điều 2. 372
2012400	Lợi ích bổ sung từ các khu vực dưới hình thức giảm thuế suất cho một số đối tượng nộp thuế nhất định	Điều 2. 372
2012500	Lợi ích bổ sung từ các khu vực dưới hình thức giảm thuế phải nộp	Điều 2. 372
2014000	Quyền lợi và miễn trừ theo hiệp định quốc tế của Liên bang Nga	Điều 7

Mã đặc biệt

Trên tờ khai đầu tiên, loại mã hoạt động theo OKVED được nhập dựa trên OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Đây là tên viết tắt của Bảng phân loại các loại hoạt động kinh tế toàn Nga (được phê duyệt theo lệnh của Rosstandart ngày 31 tháng 1 năm 2014 số 14).

Bạn có thể làm rõ quy tắc này bằng cách yêu cầu dữ liệu Đăng ký Nhà nước Thống nhất về Thực thể Pháp lý trên trang web chính thức của Cơ quan Thuế Nga - www.nalog.ru.

Đối với mã OKTMO, chúng được lấy từ OK 033-2013 - Cơ quan phân loại lãnh thổ thành phố toàn Nga. Nó được thông qua theo lệnh của Rosstandart ngày 14 tháng 6 năm 2013 số 159-st.

Một nguồn tài nguyên đặc biệt trên trang web Dịch vụ Thuế Liên bang cũng sẽ giúp bạn xác định mã mới nhất: