", tháng 11 năm 2017

Cả người mới bắt đầu và người dùng có kinh nghiệm đều có thắc mắc về việc đóng 20, 23, 25, 26 tài khoản. Sử dụng ví dụ chương trình “1C: Kế toán doanh nghiệp 8”, ed. 3.0, hãy xem những cài đặt nào cần được thực hiện để tài khoản chi phí được đóng chính xác hàng tháng.

Thiết lập chính sách kế toán

Chính sách kế toán của tổ chức được tạo ra trong chương trình hàng năm và được điền vào sách tham khảo: phương pháp xác định chi phí gián tiếp và danh sách chi phí trực tiếp.

Ảnh chụp màn hình cho thấy có hai hộp kiểm có sẵn:

« Đầu ra" - nên thuộc sở hữu của các tổ chức tham gia sản xuất.

« Thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ cho khách hàng» – nên được sử dụng bởi các tổ chức chuyên cung cấp dịch vụ sản xuất.

Nếu không có cài đặt nào trong số này được chọn thì có nghĩa là chương trình được điều hành bởi một tổ chức thương mại - “mua và bán” - sẽ không có gì được sản xuất và không có dịch vụ nào được cung cấp, do đó, tài khoản sẽ không được sử dụng trong hoạt động của một tổ chức như vậy.

Khuyến nghị khắc phục các lỗi xảy ra khi đóng tháng

Một tình trạng rất hay gặp là việc đóng tháng thành công, chương trình không phát sinh lỗi nào nhưng khi tạo bảng cân đối kế toán người dùng báo ngày 20/1 tài khoản đã đóng tài khoản ngày 90/8 hoặc chưa đóng. ở tất cả. Bạn cần phải làm như sau:

xem các mục trong thao tác thông thường “Đóng tài khoản: 20, 23, 25, 26” đối với tài khoản nào đã bị đóng /. Nếu nó đóng cửa vào ngày 90 tháng 8 thì bạn cần kiểm tra danh sách chi phí trực tiếp, có lẽ ở đây không có đủ mục;

theo báo cáo “Phân tích sub-conto: nhóm hạng mục, phân tích xem nhóm hạng mục và hạng mục chi phí nào tài khoản chưa đóng toàn bộ/một phần/ vào tài khoản 90.02. Nếu các tài khoản chi phí trực tiếp không được đóng theo giá thành sản xuất, điều này có thể có nghĩa là chương trình đang tiến hành công việc, không có đủ mục trong danh sách chi phí trực tiếp hoặc không có doanh thu cho nhóm hạng mục này.

Sau khi kiểm tra hồ sơ và thực hiện các thay đổi, bạn phải đóng tháng lại.

Cũng có trường hợp chương trình tạo ra các lỗi cho biết vấn đề nằm ở đâu và cần phải làm gì để sửa những lỗi này. Ở đây mọi thứ đều đơn giản, bạn nên đọc tất cả thông tin mà chương trình cung cấp, sửa lỗi theo khuyến nghị và đóng lại tháng.

Tóm lại, chúng ta hãy một lần nữa chú ý đến thực tế là chính sách kế toán của tổ chức được tạo ra hàng năm và cùng với đó, các phương pháp phân bổ chi phí gián tiếp và danh sách chi phí trực tiếp cũng được tạo ra. Danh sách chi phí trực tiếp là chìa khóa, chính xác là do có các mục trong đó, chương trình “1C: Kế toán 8”, ed. 3.0, xác định khoản nào sẽ được ghi vào chi phí gián tiếp khi kết thúc tháng và khoản nào sẽ là chi phí trực tiếp.

Kế toán chi phí sản xuất trong chương trình 1C: Kế toán 8 được thực hiện trong bối cảnh các nhóm hạng mục (loại hoạt động). Trước tiên, chúng phải được nhập vào thư mục “Nhóm danh pháp” ( menu: “Doanh nghiệp - Hàng hóa (vật tư, sản phẩm, dịch vụ)”).

Ví dụ:

Chi phí sản xuất trực tiếp được ghi nhận vào TK 20 “Sản xuất chính” và TK 23 “Sản xuất phụ trợ”. Điều này bao gồm mọi thứ có thể quy cho các loại sản phẩm được sản xuất cụ thể (bán thành phẩm, dịch vụ sản xuất): nguyên liệu thô được khấu trừ để sản xuất, khấu hao thiết bị vốn, tiền lương và thuế lương của công nhân sản xuất, cũng như một số dịch vụ.

Trong tháng, chi phí trực tiếp được phản ánh trong chương trình bằng các chứng từ như “Yêu cầu hóa đơn”, “Nhận hàng hóa, dịch vụ” (tab “Dịch vụ”), “Báo cáo tạm ứng” (tab “Khác”), “Bảng lương”. ”, cũng như các hoạt động quản lý “Khấu hao và khấu hao tài sản cố định”, “Tính thuế (đóng góp) từ tiền lương” và một số hoạt động khác. Bạn nên chú ý cách chỉ dẫn chính xác nhóm danh pháp cả trong chứng từ lẫn cách thức phản ánh chi phí khấu hao, phản ánh tiền lương trong kế toán.

Ví dụ về chi phí sản xuất trực tiếp

Tài liệu “Hóa đơn yêu cầu” (menu hoặc tab “Sản xuất”) phản ánh việc xóa bỏ nguyên vật liệu cho sản xuất. Tài khoản chi phí và phân tích được liệt kê trên tab Tài khoản chi phí. Khi đăng tài liệu, việc đăng Dt 20,01 Kt 10 sẽ được tạo, với các phân tích tương ứng cho tài khoản 20 (bộ phận, nhóm hạng mục, hạng mục chi phí).

Phương pháp phản ánh chi phí khấu hao (menu hoặc tab “OS” hoặc “Tài sản vô hình”). Nếu lựa chọn phương pháp này khi nghiệm thu tài sản cố định để hạch toán (nhận tài sản vô hình để hạch toán, đưa quần áo bảo hộ lao động vào sử dụng) thì khấu hao đối với tài sản cố định này (khấu hao TSCĐ vô hình, hoàn trả chi phí quần áo bảo hộ lao động) sẽ được phân bổ vào tài khoản được chỉ định và phân tích chi phí. Trong trường hợp này, bài đăng Dt 20,01 Kt 02,01 sẽ được tạo.

Phương pháp phản ánh tiền lương trong kế toán (menu hoặc tab “Lương”). Nếu bạn chỉ định phương pháp này trong phần tích lũy, tiền lương và thuế tiền lương của nhân viên sẽ được tính vào tài khoản và phân tích chi phí thích hợp. Trong trường hợp này, khi tích lũy lương, Dt 20,01 Kt 70 sẽ được tạo.

Cuối tháng, chi phí trực tiếp thu trên tài khoản 20 và 23 được phân bổ giữa các sản phẩm sản xuất và sản phẩm dở dang theo nhóm hạng mục (loại hoạt động). Việc phân phối xảy ra thông qua các hoạt động đóng cửa cuối tháng thường lệ.

Ngoài ra, còn có chi phí sản xuất chung và chi phí kinh doanh chung lần lượt được hạch toán ở tài khoản 25 và 26.

Chi phí sản xuất chung trong tháng được hạch toán vào tài khoản 25. Để phản ánh chúng, các tài liệu tương tự có thể được sử dụng để phản ánh chi phí trực tiếp. Cuối tháng, chi phí thu được ở tài khoản 25 được phân bổ vào tài khoản 20 theo nhóm hạng mục (loại hoạt động), trong phạm vi một bộ phận cụ thể, phù hợp với cơ sở phân phối, sử dụng các nghiệp vụ thường xuyên.

Chi phí kinh doanh chung trong tháng được hạch toán vào tài khoản 26. Để phản ánh chúng, các tài liệu tương tự có thể được sử dụng để phản ánh chi phí trực tiếp. Vào cuối tháng, các chi phí thu được ở tài khoản 26 có thể được xóa sổ theo hai cách. Chúng có thể được phân bổ vào tài khoản 20 theo nhóm mặt hàng (loại hình hoạt động) của toàn doanh nghiệp, phù hợp với cơ sở phân phối đã chọn. Hoặc nếu sử dụng phương pháp “chi phí trực tiếp” thì chi phí kinh doanh chung được ghi giảm trực tiếp vào tài khoản 90.08 “Chi phí quản lý” theo tỷ lệ doanh thu bán hàng.

Kế toán chi phí được thiết lập dưới dạng chính sách kế toán của tổ chức (menu hoặc tab “Doanh nghiệp”).

Trên tab “Sản xuất”, các phương pháp phân bổ chi phí sản xuất chung và chung được biểu thị bằng nút “Đặt phương thức phân phối…”. Trong biểu mẫu mở ra, bạn cần chỉ ra cơ sở phân phối cho từng tài khoản, có thể là khối lượng đầu ra, chi phí sản xuất theo kế hoạch, tiền lương, chi phí nguyên vật liệu, doanh thu, chi phí trực tiếp và các khoản mục chi phí trực tiếp riêng lẻ. Nếu cần, bạn có thể trình bày chi tiết các phương pháp phân bổ theo phòng ban và các khoản mục chi phí.

Tại đây bạn có thể định cấu hình việc sử dụng phương pháp tính giá trực tiếp và phân bổ chi phí sản xuất cho dịch vụ.

Tại tab “Sản phẩm đầu ra”, bạn lựa chọn phương pháp hạch toán đầu ra thành phẩm (bán thành phẩm, dịch vụ sản xuất) – có hoặc không sử dụng tài khoản 40. Tại đây bạn cũng phải xác định rõ định nghĩa về trình tự tái phân bổ cho đóng tài khoản, điều này rất quan trọng đối với sản xuất đa phân phối. Nên chọn phát hiện tự động. Nếu sản xuất được hạch toán theo chi phí kế hoạch sử dụng tài khoản 40 thì việc tính toán tự động trình tự phân phối lại là không thể. Trong trường hợp này, bạn cần chọn phương thức thủ công, sau đó đặt thủ công thứ tự phân chia để đóng tài khoản (sử dụng nút).

Tự động xác định trình tự các bước xử lý được thiết lập:

Việc xác định thủ công trình tự phân vùng đã được thiết lập, thứ tự phân chia đã được thiết lập:

Sản xuất và bán thành phẩm

Đầu ra của sản phẩm (bán thành phẩm, dịch vụ sản xuất cho các bộ phận riêng) được phản ánh trong chương trình bằng tài liệu “Báo cáo sản xuất của ca” (menu hoặc tab “Sản xuất”). Sản phẩm sản xuất ra hạch toán theo giá thành kế hoạch, lập chứng từ ghi Dt 43 Kt 20 (hoặc nếu chỉ định sử dụng tài khoản 40 thì ghi Dt 43 Kt 40). Cần chỉ định chính xác nhóm sản phẩm cho sản phẩm được phát hành.

Hồ sơ “Báo cáo sản xuất của ca” và kết quả thực hiện (không sử dụng tài khoản 40):

Để tính toán chính xác chi phí trong chương trình, cần tuân thủ nguyên tắc phù hợp giữa thu nhập và chi phí trong bối cảnh các nhóm sản phẩm (loại hoạt động). Nghĩa là, nếu có chi phí cho một nhóm sản phẩm thì chúng phải tương ứng với sản lượng và thu nhập của nhóm sản phẩm đó.

Doanh thu bán thành phẩm được phản ánh trong tài liệu “Bán hàng hóa và dịch vụ”, với mục nhập doanh thu được tạo: Dt 62 Kt 90,01 và ghi sổ ghi giảm giá vốn hàng bán: Dt 90,02 Kt 43. Phân tích tài khoản 90,01 và 90.02 - nhóm mục (loại hoạt động).

Kết quả thực hiện hồ sơ bán sản phẩm:

Kết kỳ và tính giá thành thực tế

Việc hạch toán giá thành và tính giá thành thực tế của sản phẩm sản xuất (bán thành phẩm) được thực hiện vào cuối tháng thông qua các nghiệp vụ thường xuyên. Trước đây, các hoạt động thông thường phải được thực hiện để tính khấu hao tài sản cố định và tài sản vô hình, thanh toán chi phí bảo hộ lao động, xóa chi phí trả chậm, tính tiền lương và thuế tiền lương.

Bạn có thể sử dụng quy trình xử lý thông thường “Kết thúc tháng” ( menu: "Hoạt động"). Trong trường hợp này, chính chương trình sẽ “xác định” những hoạt động thường ngày nào là cần thiết và thực hiện chúng theo đúng trình tự. Việc thực thi diễn ra bằng cách nhấp vào nút “Thực hiện đóng hàng tháng”.

Khi thực hiện nghiệp vụ thông thường “Đóng tài khoản 20, 23, 25, 26”, thực hiện một số công đoạn: phân bổ chi phí gián tiếp (theo “Phương pháp phân bổ” đã thiết lập), tính chi phí trực tiếp cho từng sản phẩm, từng bộ phận, điều chỉnh chi phí.

Hãy để chúng tôi đưa ra một ví dụ về hoạt động “Đóng tài khoản 20, 23, 25, 26” (tổ chức sử dụng phương pháp “chi phí trực tiếp”). Có các bút toán đóng tài khoản 26 (không phải tất cả đều hiển thị trên hình), điều chỉnh sản lượng sản phẩm và điều chỉnh giá vốn hàng bán. (Số tiền điều chỉnh cũng có thể âm nếu chi phí thực tế thấp hơn kế hoạch).

Sau khi đóng tài khoản chi phí, bạn có thể tạo chứng chỉ tính toán (có sẵn từ quá trình xử lý “Đóng tháng” hoặc thông qua menu: “Báo cáo - Trợ giúp và tính toán»).

Trợ giúp tính toán “Tính toán”:

Trợ giúp tính toán “Giá thành sản phẩm”:

Sản xuất dở dang

Nếu chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ nhưng không có sản phẩm đầu ra (bán thành phẩm, dịch vụ sản xuất) hoặc chưa hoàn thiện thì tài khoản 20 chưa đóng, giá trị sản phẩm dở dang (WIP) vẫn còn trên đó và được ghi nhận. được chuyển sang tháng tiếp theo. Việc hạch toán công việc đang thực hiện có thể được cấu hình dưới dạng chính sách kế toán của tổ chức, trên tab “WIP”. Phương pháp mặc định thường là “Trong trường hợp không phát hành, hãy coi chi phí trực tiếp là chi phí WIP”:

Nếu trong chính sách kế toán, phương pháp kế toán WIP tài liệu “Sử dụng WIP Inventory” được chọn, thì nếu có công việc đang tiến hành, cần phải nhập tài liệu “WIP Inventory” trước khi kết thúc tháng. Ở đây, số lượng công việc đang thực hiện cho từng nhóm hạng mục được chỉ định theo cách thủ công.

Công việc đang tiến hành (WIP)- đây là chi phí trực tiếp cho sản xuất (kinh doanh chung) và các chi phí khác để sản xuất ra sản phẩm đã bắt đầu sản xuất nhưng chưa hoàn thành tại thời điểm báo cáo (tháng, quý, năm).

Kế toán WIP được duy trì trên tài khoản sản xuất 20 và cũng có thể được duy trì trên tài khoản 23, 29 (sản xuất dịch vụ). Khi kết thúc kỳ báo cáo, số dư nợ cuối cùng của các tài khoản này cho thấy công việc đang được tiến hành trong tổ chức.

Khi kết thúc tháng (tổng hợp kết quả kế toán), các chi phí này không được ghi giảm sang tài khoản khác, kể cả trong kỳ báo cáo không có hoạt động sản xuất. Trong tương lai, chúng sẽ được tính vào giá thành thành phẩm. Cho đến khi sản phẩm (dịch vụ) hoàn chỉnh được bán ra, giá thành sẽ được ghi nhận là sản xuất dở dang.

Sử dụng nút Thêm, bạn có thể tìm hiểu cách điền chính xác dấu trang trong phần Trợ giúp:

Các tài liệu chính về hoạt động sản xuất trong 1C 8.3 nằm ở phần Production:

Mở phần này và chọn trong đó những phần phụ cần thiết để thực hiện một số thao tác kế toán:

Kiểm kê công việc đang tiến hành

Báo cáo WIP Inventory bao gồm số dư công việc đang thực hiện vào cuối tháng, số dư này không được tính toán tự động trong chương trình 1C 8.3.

Vì những mục đích này, chương trình 1C 8.3 cung cấp khả năng nhập các hoạt động “thủ công” trong bối cảnh của từng nhóm hạng mục. Trong trường hợp này, số tiền chúng ta nhập thủ công trước tiên phải được tính toán, sau đó được tổng hợp thành bảng và kết quả WIP được hiển thị. Sau đó, bạn có thể nhập chúng vào cơ sở dữ liệu 1C 8.3. Ví dụ: việc tính toán số lượng công việc đang tiến hành (WIP) có thể được trình bày trong bảng:

Nhấn nút Tạo để mở chứng từ kế toán:

Sử dụng nút Thêm từ thư mục Danh mục, chọn loại Rèm và nhập khối lượng công việc đang thực hiện được tính toán:

Tính giá thành đơn vị sản phẩm trong 1C 8.3

Để hiểu cách thức tích lũy số tiền trong 1C 8.3 Kế toán 3.0 trên số dư của các tài khoản sản xuất (20, 23, 29), trước tiên bạn phải hiểu chúng được hình thành như thế nào. Để làm được điều này bạn cần thực hiện trong cơ sở dữ liệu 1C 8.3 hàng thángđóng tài khoản – 20; 23; 25; 26 thông qua tab Hoạt động trong menu chính:

Khi đóng các tài khoản 20, 23, 25, 26 trong 1C 8.2 (8.3) có thể xảy ra lỗi “Chưa xác định phân chia chi phí sản xuất”. Cách loại bỏ lỗi này và đóng tháng một cách chính xác, hãy xem video hướng dẫn của chúng tôi:

Do đó, 1C 8.3 sẽ tạo ra một bảng tính toán Trợ giúp để tính toán chi phí sản phẩm, phản ánh số dư của công việc đang thực hiện:

Từ chứng chỉ này, chúng tôi xác định chi phí cho mỗi đơn vị sản phẩm được sản xuất, nghĩa là giá thành cuối cùng của một sản phẩm (một sản phẩm, một dịch vụ) là bao nhiêu.

Chúng tôi chia tất cả các chi phí tích lũy (chi phí nguyên vật liệu, tiền lương, dịch vụ vận chuyển, tất cả các loại thuế, chi phí quảng cáo, v.v.) trên tài khoản sản xuất (phụ trợ, dịch vụ) cho tổng sản lượng sản phẩm (dịch vụ) và cuối cùng nhận được giá thành của một đơn vị .

Trong ví dụ của chúng tôi, với chi phí sản xuất chính của tháng 5, chúng tôi cộng số dư WIP tính đến ngày 1 tháng 5 và trừ đi số dư WIP tính đến ngày 31 tháng 5 - chúng tôi nhận được chi phí thực tế của các sản phẩm được sản xuất:

• 44.462,25 +65.100,00 -4.405,25=105.157,00 chà.;
• Tổng cộng có 20 chiếc rèm được sản xuất;
• 105.157,00/20=5.257,85 chà. - tính toán chi phí thực tế của một chiếc rèm hoặc chi phí sản xuất của nó, tức là chương trình 1C 8.3 đã tính toán chi phí của công ty để sản xuất chiếc rèm này là bao nhiêu.

Làm thế nào để tìm ra tổng số lượng công việc đang thực hiện trong một khoảng thời gian

Cuối cùng, để tìm ra tổng khối lượng công việc đang thực hiện trong kỳ báo cáo được yêu cầu (tháng, quý, năm), trong chương trình 1C 8.3, SALT được tạo cho tài khoản 20 trong phần Báo cáo:

Số dư trên tài khoản Dt phản ánh giá thành sản phẩm được sản xuất (xuất xưởng) - đây là khối lượng công việc dở dang chưa kịp chuyển về kho dưới dạng thành phẩm.

Nghiên cứu cơ chế xác định khối lượng công việc dở dang cuối tháng trong 1C 8.3 đối với BU và NU, tính toán chính xác giá thành thực tế của thành phẩm và tính toán tự động bằng quy trình Chốt tháng. Bạn. Để biết thêm thông tin về khóa học, hãy xem video sau:

Trên tài khoản 20 chi phí sản xuất “Sản xuất chính” được tính đến. Đóng tài khoản 20 trong 1C 8.3 Việc hạch toán diễn ra tự động. Có một số lý do khiến tài khoản 20 trong 1C 8.3 Kế toán 3.0 không bị đóng. Trong bài viết này, hãy đọc về 4 lý do như vậy và cách loại bỏ chúng.

Tất cả chi phí sản xuất được chia thành trực tiếp và gián tiếp. Chi phí trực tiếp bao gồm các chi phí có thể được quy cho các sản phẩm cụ thể. Chi phí gián tiếp là chi phí không thể gắn liền với việc sản xuất các sản phẩm cụ thể.

Bên Nợ tài khoản 20, doanh nghiệp hạch toán chi phí sản xuất trực tiếp:

• Chi phí vật liệu;
• Chi phí lao động cho người lao động;
• Tính toán các khoản đóng góp vào tiền lương;
• Khấu hao thiết bị sản xuất.

Chuyển nhanh kế toán sang BukhSoft

Cuối tháng trong 1C 8.3 Kế toán, tài khoản 20 tự động đóng sang tài khoản 43, 40, 90. Để đóng tháng không sai sót, bạn phải:

1. Xây dựng chính sách kế toán trong 1C 8.3 Kế toán để hạch toán việc sản xuất sản phẩm và thực hiện công việc sản xuất, dịch vụ;
2. Cấu hình các thông số tính lương cho nhân viên sản xuất sản phẩm;
3. Nêu chính xác các nhóm, bộ phận trong chứng từ sản xuất (yêu cầu về hóa đơn, báo cáo sản xuất cho một ca);
4. Việc tính đến sự cân bằng của công việc đang thực hiện trong 1C 8.3 là đúng.

Bước 1. Xây dựng chính sách kế toán tại 1C 8.3 phục vụ mục đích sản xuất

Một trong những nguyên nhân khiến tài khoản 20 không đóng được có thể là do thiết lập chính sách kế toán chưa đúng. Để thiết lập cho kế toán sản xuất, bạn vào phần “Chính” (1) và nhấp vào liên kết “Chính sách kế toán” (2). Một cửa sổ để thiết lập nó sẽ mở ra.

Tại trường “Tài khoản kế toán chi phí chính” (3) ghi tài khoản 20.01 “Sản xuất chính”.

Trong cửa sổ cài đặt, đánh dấu vào các ô “Phát hành sản phẩm” (4) và “Thực hiện công việc…” (5). Trong trường “Chi phí được xóa” (6), chọn một trong ba giá trị:

• "Không bao gồm doanh thu." Trong trường hợp này, tài khoản 20 sẽ tự động bị đóng bất kể có doanh thu hay không;
• "Bao gồm tất cả số tiền thu được." Với phương pháp này, tài khoản 20 sẽ được khóa theo nhóm mặt hàng đã phát sinh doanh thu;
• “Chỉ bao gồm doanh thu từ dịch vụ sản xuất.” Nếu bạn chọn giá trị này, tài khoản 20 sẽ chỉ bị đóng sau khi tài liệu “Cung cấp dịch vụ sản xuất” được hoàn thành.

Bây giờ chương trình 1C 8.3 hiểu rằng tổ chức của bạn đang tham gia vào việc sản xuất sản phẩm và cung cấp dịch vụ sản xuất và sẽ đóng tài khoản 20 vào cuối tháng. Nếu tổ chức của bạn không cung cấp dịch vụ sản xuất thì không đánh dấu vào ô “Thực hiện công việc…” (5).

Để đóng tháng, hãy chuyển đến phần “Hoạt động” (7) và nhấp vào liên kết “Đóng tháng” (8).

Trong cửa sổ mở ra, hãy chọn tổ chức của bạn (9), chỉ định khoảng thời gian (10) và nhấp vào nút “Đóng tháng” (11). Sau khi hoàn thành thành công, thao tác “Đóng tài khoản 20, 23, 25, 26” (12) sẽ có màu xanh lục. Bằng cách nhấp vào nó, bạn có thể xem các giao dịch đóng tài khoản 20.

Bước 2. Thiết lập phương pháp hạch toán tiền lương trong sản xuất ở 1C 8.3

Cần phải tính đến tiền lương của công nhân trong các bộ phận sản xuất và phí bảo hiểm cho họ20. Điều rất quan trọng là phải quy chính xác tiền lương của công nhân cho các sản phẩm được sản xuất ra. Để làm điều này, hãy sử dụng sách tham khảo “Nhóm danh pháp”. Với sự giúp đỡ của nó, tất cả các sản phẩm được sản xuất được kết hợp thành nhiều loại chính. Ví dụ, trong một nhà máy sản xuất đồ nội thất sản xuất hàng trăm loại sản phẩm, những nhóm như vậy có thể là:

• Tủ;
• Những cái bàn;
• Nhiều cái ghế.

Việc phân nhóm mở rộng này cho phép bạn phân bổ chi phí sản xuất cho từng nhóm sản phẩm.

Tạo giá trị mới “Phương pháp kế toán tiền lương”

Khi tính lương cho công nhân sản xuất, việc chỉ định đúng danh pháp nhóm là rất quan trọng. Nếu không, tài khoản 20 có thể không bị đóng. Để thiết lập kế toán tiền lương bạn vào phần “Tiền lương và nhân sự” (1) và click vào liên kết “Cài đặt lương” (2).

Trong cửa sổ cài đặt, vào phần “Suy ngẫm trong kế toán” (3) và nhấp vào liên kết “Phương pháp kế toán tiền lương” (4). Cửa sổ “Phương pháp kế toán tiền lương” sẽ mở ra.

Trong cửa sổ mở ra, bạn sẽ thấy danh sách tất cả các phương thức tính lương đã tạo trước đó. Làm thế nào để tạo ra một phương pháp mới, ví dụ, để tính lương cho nhân viên tham gia sản xuất tủ? Để thực hiện việc này, hãy nhấp vào nút “Tạo” (5).

Trong cửa sổ mở ra, chọn tài khoản “20.01” (6), trong trường “Nhóm vật phẩm” (7), chọn giá trị mong muốn, ví dụ: “Tủ”. Trong mục chi phí (8), hãy chỉ ra mục cần thiết. Để lưu cài đặt, hãy nhấp vào nút “Lưu và đóng” (9). Tiếp theo, bạn cần tạo một giá trị mới cho phương thức này trong thư mục “Accruals”.

Tạo một loại tích lũy mới

Bây giờ hãy tạo một giá trị mới trong sổ tham khảo “Tích lũy”. Để thực hiện việc này, trong cửa sổ cài đặt lương, hãy nhấp vào nút “Tích lũy” (10).

Tại đây bạn sẽ thấy danh sách tất cả các loại bảng lương được tạo trước đó.

Để tạo loại tích lũy mới, hãy nhấp vào nút “Tạo” (11). Một cửa sổ sẽ mở ra để tạo cài đặt mới.

Tại đây, cho biết tên khoản trích trước mới (12), chỉ tiêu thuế thu nhập cá nhân (13), chọn chỉ tiêu đánh thuế phí bảo hiểm (14) và loại chi phí tính thuế (15). Trong “Phương pháp phản ánh” (16), chỉ ra phương pháp phản ánh tiền lương được tạo ra. Để lưu giá trị, nhấp vào nút “Lưu và đóng” (17). Đối với mỗi nhóm mặt hàng, bạn cần tạo loại dồn tích của riêng mình và sử dụng nó để phản ánh mức lương của công nhân sản xuất. Nếu đã có đầu ra sản xuất theo nhóm hạng mục “Bàn” và “Tủ” thì bảng lương cũng cần lập theo nhóm hạng mục này. Nếu tính lương cho nhóm hạng mục khác thì tài khoản 20 sẽ không bị đóng.

Bước 3. Những lỗi chính khi tạo chứng từ sản xuất trong 1C 8.3

Sự không nhất quán giữa phân tích trong yêu cầu hóa đơn và báo cáo sản xuất

Khi tạo tài liệu sản xuất trong 1C 8.3, đặc biệt chú ý điền vào các trường “Phân chia chi phí” và “Nhóm hạng mục”. Đối với một loại sản phẩm được sản xuất trong một bộ phận thì các chỉ tiêu trong tài liệu “Yêu cầu-hóa đơn” và “Báo cáo sản xuất ca” phải giống nhau.

Nói cách khác, nếu bạn chỉ định bộ phận “Cửa hàng nội thất” và nhóm sản phẩm “Tủ” trong yêu cầu hóa đơn khi chuyển nguyên liệu sang sản xuất, thì khi sản xuất sản phẩm từ những nguyên liệu này, bạn cũng chỉ định bộ phận “Cửa hàng nội thất” và “Tủ”. " Nhóm sản phẩm. Ngược lại, khi đóng tháng ở 1C 8.3, có thể xảy ra lỗi. Thông báo sau sẽ xuất hiện trên màn hình:

Nếu khi chuyển giao nguyên liệu mà bạn không biết chính xác mình sẽ sản xuất sản phẩm gì thì có hai giải pháp:

1. Sau khi xuất hàng, chuyển đến yêu cầu hóa đơn và sửa nhóm mặt hàng cho đúng;
2. Sử dụng một nhóm danh pháp lớn hơn. Ví dụ: thay vì “Tủ”, hãy chỉ ra “Nội thất”. Càng ít nhóm mục thì càng dễ lưu giữ hồ sơ nhưng đồng thời, chi tiết các khoản chi trong báo cáo cũng bị mất đi. Hãy chọn cho mình số lượng nhóm mặt hàng tối ưu, điều này sẽ cho phép bạn tính đến lợi ích của kế toán và kế toán quản trị.

Thiếu sản xuất (nguyên liệu đã được chuyển đi nhưng không có sản xuất)

Nếu trong chính sách kế toán của bạn có dấu kiểm đối diện với dòng chữ “Thực hiện công việc, cung cấp dịch vụ cho khách hàng” (1) và bên dưới là “Không bao gồm doanh thu” (2), thì tài khoản 20 sẽ bị đóng bất kể có một bản phát hành sản xuất hay không. Chú ý!!! Hộp kiểm này chỉ nên được đưa vào chính sách kế toán của những tổ chức thực sự cung cấp các dịch vụ đó. Nếu công ty của bạn chỉ tham gia vào việc sản xuất sản phẩm thì tài khoản 20 chỉ nên đóng nếu có hoạt động sản xuất sản phẩm.

Nếu trong 1C 8.3 Kế toán 3.0 tài khoản thứ 20 chưa bị đóng thì có lẽ nguyên nhân là do không có sản xuất. Trong trường hợp này, tài khoản 20 sẽ bị đóng trong các khoảng thời gian tiếp theo khi sản phẩm được phát hành. Nếu trong một khoảng thời gian nhất định, nguyên vật liệu được chuyển sang sản xuất nhưng không có hoạt động sản xuất thì sẽ phát sinh số dư tài khoản là 20, hay nói cách khác là sản phẩm dở dang. Trong bảng cân đối kế toán bạn sẽ thấy số dư này là số dư nợ của tài khoản 20 cuối tháng (3).

Bước 4. Tính đến sự cân bằng của công việc đang thực hiện bằng cách sử dụng tài liệu “WIP Inventory”

Tài khoản 20 không nhất thiết phải đóng trong mọi trường hợp. Các doanh nghiệp sản xuất thường có số dư sản phẩm dở dang ở tài khoản này. Chương trình 1C 8.3 Kế toán không thực hiện các phép tính liên quan đến công việc đang thực hiện. Nếu doanh nghiệp của bạn có nguyên vật liệu được chuyển sang sản xuất nhưng chưa được xử lý và nếu bạn phát sinh các chi phí trực tiếp khác không được bao gồm thì bạn cần phải hạch toán chi phí của những nguyên vật liệu này và chi phí vào sản phẩm dở dang. Chi phí này phải được phản ánh dưới dạng số dư cuối kỳ trong khoản ghi nợ của tài khoản 20. Ở bước trước, chúng ta đã xem xét trường hợp đơn giản là công việc dở dang, khi không có hoạt động sản xuất nào trong kỳ báo cáo. Làm thế nào để phản ánh sự cân bằng của công việc đang thực hiện trong các trường hợp khác trong 1C 8.3? Vì mục đích này, 1C 8.3 Kế toán cung cấp một tài liệu đặc biệt - “Kiểm kê công việc dở dang”. Để tạo nó, hãy chuyển đến phần “Sản xuất” (1) và nhấp vào liên kết “Kho nhà máy lọc dầu” (2). Một cửa sổ chứa các tài liệu đã tạo trước đó sẽ mở ra.

Trong cửa sổ mở ra, nhấp vào nút “Tạo” (3). Một biểu mẫu sẽ mở ra để điền vào.

Trong tài liệu “WIP Inventory”, hãy cho biết:

• Tổ chức của bạn (4);
• Tài khoản chi phí (5);
• Ngày lập hồ sơ (6);
• Một bộ phận trong đó có sự cân bằng về công việc đang được thực hiện (7).

• Nhóm danh pháp theo đó WIP phát sinh (9);
• Chi phí dở dang của nhóm này về kế toán và kế toán thuế (10). Bạn phải tự mình tính toán.

Để phản ánh chứng từ kế toán bấm vào nút “Đăng và đóng” (11).

Sau khi đăng tài liệu “WIP Inventory” và kết thúc kỳ, trên tài khoản 20 bạn sẽ thấy số dư cuối kỳ cho từng nhóm mặt hàng được chỉ định trong tài liệu kiểm kê. Số dư cũng sẽ tương ứng với số tiền được phản ánh trong tài liệu này.

Chúng ta sẽ xem xét công việc đang tiến hành bao gồm những gì và cách phản ánh trong 1C 8.3, cách tổ chức hạch toán công việc đang tiến hành trong 1C và cách diễn ra việc kiểm kê công việc đang tiến hành. Một ví dụ cho chúng ta là hệ thống 1C:ERP, hệ thống này triển khai những phát triển mới nhất của công ty 1C về mặt kế toán sản xuất.

NP trong 1C:ERP có thể bao gồm:

• Nguyên liệu đưa vào sản xuất nhưng chưa gia công;
• Thành phẩm/bán thành phẩm sản xuất ra nhưng chưa chuyển về kho thành phẩm;
• Chi phí trực tiếp (ví dụ: tiền lương của nhân viên, khấu hao, thuê thiết bị công nghiệp, v.v.) không tính vào giá thành sản phẩm sản xuất;
• Các chi phí khác không tính vào giá thành sản xuất.

Chúng ta hãy lưu ý như một kết luận rằng chi phí NP được chia thành hai loại:

• Danh mục chi phí (nguyên vật liệu/bán thành phẩm);
• Chi phí được chia thành từng khoản.

Danh pháp chi phí trong NP

Tất cả các chi phí loại 1 đều được tính vào chi phí sản xuất trực tiếp và được tính như một phần của NP trong bối cảnh các bộ phận sản xuất. Nghĩa là, nếu các kho xưởng được sử dụng trong quá trình sản xuất thì việc tính chi tiết chi phí cho các kho sẽ không thành vấn đề.

Sự khác biệt chính giữa các loại chi phí trên là loại chi phí đầu tiên đại diện cho một hạng mục thông thường có loại Sản phẩm/Công việc, tức là. về cơ bản là một đối tượng không chỉ thực hiện hạch toán chi phí mà còn hạch toán theo đơn vị tự nhiên (miếng, kilôgam, v.v.). Điều này cho phép bạn theo dõi chuyển động của các mặt hàng tồn kho và hoạt động trong 1C:ERP từ thời điểm xảy ra (tiếp nhận, viết hoa, giải phóng) cho đến khi chuyển sang giai đoạn sản xuất, cũng như phân tích thành phần của RP không chỉ về mặt bản thân các mặt hàng cũng như số lượng của chúng.

Việc kiểm kê NP theo chi phí hạng mục được thực hiện thông qua “Phân phối nguyên vật liệu và công việc” (giám sát hoặc nơi làm việc/RM).

Hình 1. Nơi phân phát tài liệu/công việc

Các giá trị được nhập vào các cột có thể được xem dưới dạng giá trị chính bằng cách sử dụng nút “Giải mã”.

Ngoài việc phân tích nguyên vật liệu/bán thành phẩm/công trình thuộc VQG, từ đây còn có cơ hội đóng công việc đang diễn ra ở 1C:

• Thực hiện phân bổ lại chi phí/chi phí sản xuất;
• Trả vật phẩm từ NP về kho;
• Phân bổ chi phí/chi phí không liên quan đến đơn vị sản xuất.

Dựa trên kết quả công việc, bạn cũng có thể in báo cáo kiểm kê từ đây trong bối cảnh các tổ chức và kho của xưởng trong đó hàng hóa, vật tư và công việc được liệt kê.

Ngoài ra, hệ thống còn chứa báo cáo “Di chuyển hàng tồn kho, nguyên liệu và chi phí trong sản xuất”, có thể được gọi mà không cần mở không gian làm việc từ danh sách tóm tắt báo cáo sản xuất.

Hình 2. Ví dụ về báo cáo giải mã sự di chuyển của các mặt hàng tồn kho trong NP

Chi phí được chia thành từng khoản

Các chi phí với tùy chọn đăng “Đối với chi phí sản xuất” được bao gồm trong chi phí được chia thành từng khoản. Việc đăng ký các chi phí đó trong 1C ERP không khác gì việc đăng ký tất cả các chi phí khác; sự khác biệt nằm ở cách thiết lập khoản mục chi phí được phân bổ vào chi phí sản xuất.

Hình 3. Phương pháp ghi chi phí theo từng khoản

Như có thể thấy từ sơ đồ trên, hệ thống thực hiện các phương thức phân phối sau:

• “Theo phân chia và giai đoạn/theo quy tắc”:
  • Bước 1. Theo hướng dẫn trong việc thiết lập phân phối, chi phí được chuyển từ bộ phận ban đầu sang bộ phận khác (có thể có nhiều bộ phận);
  • Bước 2. Chi phí được nhập theo nguyên tắc phân bổ tự chủ trong các phòng ban nơi được điều chuyển ở bước 1.
• “Chia theo cách thủ công, theo giai đoạn/theo quy tắc.” Danh sách các bộ phận cần chuyển chi phí được quy định tại RM “Phân bổ chi phí sản xuất”. Trong các phòng ban, việc đăng bài được thực hiện theo quy chế tự chủ.
• “Theo giai đoạn/theo quy tắc (trong phần này).” Chi phí được phân bổ theo quy tắc cụ thể trong bộ phận nơi chúng được ghi lại.
• “Theo giai đoạn theo quy định (trên tất cả các hạng mục).” Chi phí được phân bổ theo quy tắc cụ thể cho tất cả các bộ phận sản xuất mà sản lượng theo từng giai đoạn sản xuất được ghi nhận trong tháng hiện tại.
• “Theo từng giai đoạn một cách thủ công (trên tất cả các phòng ban).” Cài đặt phân bổ chi phí được thiết lập trong RM “Phân bổ chi phí cho giá thành sản phẩm”, sau khi thiết lập sẽ tạo ra một tài liệu phân bổ chi phí cùng tên, trong đó chỉ ra các công đoạn (khi sử dụng lệnh sản xuất) hoặc thành phẩm (không sử dụng đơn hàng) để chi phí nào sẽ được phân bổ.
• “Đối với các khoản chi phí khác.” Giúp phân loại lại một khoản chi phí bằng cách chỉ ra một khoản mục khác (bao gồm cả khoản phi sản xuất) nơi chi phí sẽ được phân bổ.

Ngoài ra, đối với mỗi mục, bạn có thể chỉ định một mục chi phí trong bối cảnh chi phí sẽ được bao gồm trong chi phí của vấn đề.

Với mục đích kiểm kê chi phí được chia thành từng khoản, bạn cần vào RM “Phân bổ chi phí / chi phí sản xuất”.

Hình 4. PM phân bổ chi phí/giá thành hàng hóa

Tại đây, bạn không chỉ có thể phân tích thành phần chi phí mà còn có thể phân bổ chi phí, từ đó đóng NP.

Kết quả

Chi phí phân bổ cho việc xuất xưởng sản phẩm sẽ được tính vào RP cho đến khi xuất hàng thực tế. Nếu chi phí được phân bổ cho một công đoạn và kết quả của công đoạn đó không phải là việc xuất hàng thì chi phí đó sẽ được chuyển sang các công đoạn tiếp theo và được tính vào giá thành sản phẩm sau khi xuất xưởng thực tế, ngay cả khi điều này xảy ra trong báo cáo tiếp theo. thời kỳ và sự phân chia. Cho đến lúc đó, chi phí sẽ được giữ ở dạng dở dang.