Сьогодні пені трактуються податківцями саме як міра, яка стимулює платників податків своєчасно сплачувати податки та внески.

Вони можуть сплачуватись як на вимогу контролюючих органів, так і добровільно.

Платник податків, який робить платіж самостійно, без нагадування податківців, нараховує суму пені відповідно до п. 7 ст. 45 НК РФ.

Юридичними особами пені розраховуються за ставкою, що дорівнює:

• 1/300 ставки рефінансування, встановленої ЦБ РФ, від суми своєчасно не сплаченого платежу за кожний день прострочення - за перші 29 днів запізнення;
• 1/150 від ставки рефінансування, встановленої Центробанком РФ, - протягом наступного термін.

Підприємці та фізособи розраховують пені у розмірі 1/300 від ставки рефінансування, встановленої ЦБ РФ, за період прострочення.

Що важливо у КБК? Зразок заповнення доручення зі сплати пені

Платіжне доручення щодо пені у 2018 році оформляється відповідно до наказу Мінфіну РФ «Про затвердження правил вказівки інформації в реквізитах» від 12.11.2013 № 107н (далі — наказ № 107н).

Основною відмітною ознакою платіжного доручення на сплату пені є код КБК, що проставляється у полі (104).

Це 20-значний код бюджетної класифікації, який показує, до якого бюджету та за яким видом доходів спрямовується перерахування.

Розряди коду з 14 по 17 показують вид платежу, що перераховується до бюджету. Тут зазначається значення 2100.

Ще один реквізит, який допоможе точно ідентифікувати тип платежу, що перераховується, — поле (110). Незалежно від цього, з чиєї ініціативи робиться платіж, у ньому вказується «ПЕ».

Зразок платіжки на сплату пені можна завантажити на нашому сайті за посиланням.

Заповнення платіжки на сплату пені на вимогу податкової

Якщо пені сплачуються на вимогу органів перевірки, то в полі (107) вказується код «ТР».

Чи не знаєте свої права?

У реквізиті «Термін сплати платежу» (поле (108)) вказується термін перерахування, встановлений вимогою.

Це 10-значний код у форматі "ХХ.ХХ.ХХХХ". Порядок заповнення поля визначено п. 8 додатка 2 до наказу № 107н:

• перші 2 розряди - це місяць, квартал або рік, за який було прострочено платіж;
• 4-5-й розряди – його порядковий номер;
• 7-10-й - рік, у якому було прострочено платіж.

У полі (108) вказується номер вимоги ІФНС, а полі (109) — дата його виставлення.

Якщо пені перераховуються на вимогу, у якому зазначено 20 чи 25-значний код УІН, він вказується у полі (22), у випадках там ставиться 0.

Оформлення платіжного доручення до ІФНС на сплату пені добровільно або за актом перевірки

При оформленні платіжного доручення з пені до ІФНС на підставі акта проведеної податкової перевірки у полі (106) необхідно вказувати «АП».

При цьому у полі (107), яке показує період, за який перераховуються пені, ставиться 0, адже сплата пені за актом перевірки не має періодичності.

Наступний важливий реквізит – поле (108). У ньому наводиться номер акта, на підставі якого було нараховано пеню.

У полі (109) вписується дата рішення про їхнє нарахування, на підставі якого заповнюється платіжка. Показник має бути зазначений у форматі «ХХ.ХХ.ХХХХ» згідно з п. 10 додатка 2 до наказу № 107н.

У полі (22) встановлюється 0.

Платники, які добровільно перераховують пені, нараховані у разі прострочення платежу, у полі (106) ставлять код «ЗД». Він говорить про перерахування платежу саме за минулі періоди (адже сам факт появи показує, що термін платежу був пропущений).

Пені можуть нараховуватись за несвоєчасну оплату якогось конкретного платежу або накопичуватися від періоду до періоду. У першому випадку в полі (107) вказується період, за який несвоєчасно сплачено податок, у форматі «ХХ.ХХ.ХХХХ», у другому ставиться 0.

У полях (108) та (109) при добровільному погашенні пені на підставі проведеного акта звіряння заборгованості зазначаються номер та дата акта звіряння. При самостійному розрахунку обох полях ставиться 0.

У полі (22) теж має бути 0.

На порядок заповнення полів платіжного доручення впливає як вид перелічуваного в ІФНС платежу (податки, пені, штрафи), а й причина, яка спонукала платника податків до цього (вимога на сплату податку, акт перевірки чи звірки платежів). Про ці особливості важливо пам'ятати під час заповнення документа.

• Платіжне доручення (форма 0401060) Бухгалтерська звітність, бухгалтерський облік → Платіжне доручення (форма 0401060) завантажити документ «платіжне доручення (форма 0401060)»
• Платіжне доручення (зразок) Бухгалтерські та фінансові документи → Платіжне доручення (зразок) зразок поступ. до банку плат. +-+ -+ +-+ +-+ платіжне доручення n +-+ платник дебет сума +-+ -+-сч.n код — банк платника у м. -+-+ кредит одержувач +- сч….
• Платіжна вимога-доручення Бухгалтерські та фінансові документи → Платіжна вимога-доручення поступ.в банк плат. платіжна вимога-доручення n: : : : 20г. :: : 0401040: :: платник дебет сума: : : : : : код: : : : ::: : : …

Заповнюємо платіжки на перерахування страхових внесків

Бухгалтерські та фінансові документи → Зразок платіжного доручення щодо сплати недоїмки за страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування … платіжне доручення № електронно …

• Зразок заповнення платіжного доручення заповненого кредитною організацією при поданні платіжних доручень клієнтів у розрахункову мережу банку Росії (лист ЦБ РФ від 05.09.96 № 323) Бухгалтерські та фінансові документи → (Лист ЦБ РФ від 05.09.96 № 323) додаток 3 до листа ЦБ РФ від 05.09.96 nо. 323 зразок заповнення платіжного доручення, що заповнюється кредитною організацією при поданні платіжних доручень клієнтів до розрахункової мережі банк…

Онлайн журнал для бухгалтера

Інфо

Онлайн-ККТ: кому можна не поспішати із покупкою каси Окремі представники бізнесу можуть не застосовувати онлайн-ККТ до 01.07.2019 року. Щоправда, для застосування цієї відстрочки є низка умов (режим оподаткування, вид діяльності, наявність/відсутність працівників).

Увага

То хто ж має право працювати без каси до середини наступного року?< … Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 21 марта 2017 г.

З 2017 року страхові внески, за винятком внесків «на травматизм», сплачуються до ІФНС. У зв'язку з цим зросла кількість питань щодо порядку заповнення платіжних доручень на сплату внесків.

Платіжне доручення: страхові внески у 2017 році до ІФНС Які ж зміни зазнало платіжне доручення щодо страхових внесків у 2017 році? По-перше, змінився одержувач платежу – тепер це позабюджетний фонд, а податкова інспекція.

Як заповнювати платіжки зі страхових внесків у 2017-2018 роках?

• Зразок заповнення платіжного доручення на сплату держмита при зверненні до арбітражного суду у разі виникнення спору між підприємствами Російської Федерації (у регіонах, де діють органи податкової служби як власник рахунку Бухгалтерські та фінансові документи → Зразок заповнення платіжного доручення на сплату держмита при зверненні до арбітражу суд у разі виникнення спору між підприємствами Російської Федерації (у регіонах, де діють органи податкової служби як власник рахунку дох +-+ +-+ поступ. до банку плат. платіжне доручення no. 0401002 +-+ 20г. + дебет сума платник найменування організації, +- звертається в арбі.

Платіжне доручення зі страхових внесків

Важливо

Загальне для платіжних доручень у 2018 році Щоб платити через банківську систему РФ, необхідно дотримуватись вимог відповідних відомств. Затверджена форма бланка платіжного доручення закріплена додатком 2 положення ЦБ РФ №383-П від 19.06.2012.

На додатку 3 Положення 383-П зазначені значення кодів платіжного доручення. Порядок заповнення закріплено наказом Мінфіну №107н від 12.11.2013.
З 2018 р. відбулися кардинальні зміни щодо адміністрування податківцями внесків, які відносяться до страхування:

• пенсійному;
• медичному;
• соціальному на випадок тимчасової непрацездатності та материнства.

Перерахування за відповідними страховими платежами страхувальники формують аналогічно до податків з оплати праці та виплат фізичним особам за договорами за виконані роботи або надані послуги. З 2017 р.

Зразки платіжних документів

У полі 106 («Підстава») вказується:

• "ТП" - поточне перерахування;
• «ТР» – при погашенні заборгованості на вимогу податкової інспекції.

Крок 7. У секторі 107 («Податковий період») зазначаються місяць та рік, за який перераховуються гроші.

Крок 8. У документах на оплату на вимогу контролюючих органів у полях 108 та 109 (Номер та дата документа) дублюються відомості реквізиту документа, на підставі якого робите перерахування. Це може бути вимога про сплату податку, арбітражні рішення тощо.

Крок 9. "Тип" (поле 110) залишайте порожнім, заповнювати його не потрібно. Крок 10. У «Призначення» (поле 24) зазначається, що за перерахування ви здійснюєте та за який період.

Нижче наведемо приклади платіжних доручень зі страхових внесків у 2018 році у ФНП.

Заповнюємо платіжки за страховими внесками

Державна установа - Костромське регіональне відділення Фонду соціального страхування Російської ФедераціїДокументи, бланки на сплату різних платежів до Фонду соціального страхування Російської Федерації Види платежів При безготівковій оплаті При сплаті готівкою у банку 1. ВНЕСКИ – добровільне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (адвокати , нотаріуси, підприємці – за себе) зразок платіжного доручення зразок квитанції 2.
Внески – страхування працівників від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань зразок платіжного доручення зразок квитанції 3. ПІНІ – на недоїмку при порушенні терміну сплати внесків зі страхування працівників від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань зразок платіжного доручення 4 кв.

Платіжне доручення недоїмка страхових внесків

ШТРАФ - за порушення терміну реєстрації в регіональному відділенні Фонду зразок платіжного доручення зразок квитанції 5. ШТРАФ - за підсумками ревізії за заниження бази зі внесків зі страхування від нещасних випадків зразок платіжного доручення зразок квитанції 6. ШТРАФ - за порушення терміну звітності за Федеральним. .1997 № 125-ФЗ зразок платіжного доручення зразок квитанції

• Про можливість сплати страхових внесків через інформаційно-платіжні термінали Ощадбанку індивідуальними підприємцями
• Про можливість сплати страхових внесків через касу місцевої адміністрації або через пошту платниками – фізичними особами

Адреса:  156022, м. Кострома, вул.

Платіжне доручення недоїмка по стархових внесках

Внески ІП за себе: невизначеність з КБК усунута Мінфін визначився з КБК для 1% «пенсійних» внесків, що сплачуються ІП за себе. Окремий КБК, який проіснував буквально кілька місяців, для таких внесків скасовано.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

Платіжне доручення недоїмка зі страхових внесків у ПФР

Зразок платіжного доручення з обов'язкового пенсійного страхування (ОПС 22,0 %) Зразок платіжного доручення з обов'язкового медичного страхування (ФФОМС 5,1 %) у 2018 році Приклад на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (ФСС 2,9%) у 2018 році. Внески на травматизм Особливістю оплати з нещасних випадків є те, що їх продовжує адмініструвати Фонд соціального страхування.
Перелічуйте, як і раніше, до ФСС. Змін у КБК не відбулося, він залишився тим самим - 39310202050071000160. ВАЖЛИВО! При заповненні платіжного доручення травматизму в полі 101 вказується код 08.

Ми навели нові зразки платіжних доручень зі страхових внесків у 2019 році: скачайте заповнені приклади або чистий бланк та заповніть платіжку за нашим зразком за докладною інструкцією.

Які зміни врахувати при заповненні платіжних доручень щодо страхових внесків у 2019 році

З 1 січня 2019 року адмініструванням страхових внесків, як і раніше, лежить на податкових органах. Тому порядок заповнення платіжних доручень із соціальних відрахувань практично не змінився.

Це зауваження стосується страхових внесків на травматизм. Оформлення платіжних доручень щодо них таке саме, як і минулого року.

Зразки платіжок зі сплати страхових внесків у 2019 році

Ми зробили всі зразки платіжних доручень щодо страхових внесків у 2019 році. Вони враховані останні роз'яснення ФНС. За ними компанії сплачують внески весь 2019 рік.

Зразок платіжного доручення зі страхових внесків у 2019 році. Пенсійні внески до ІФНС

Зразок заповнення платіжки зі страхових внесків у ФНП у 2019 році: медичні внески

Приклад заповнення платіжного доручення щодо страхових внесків у 2019 році: соціальні внески до ІФНС

Зразок платіжного доручення щодо внесків на травматизм у 2019 році

Статус платника

При заповненні платіжок за страховими внесками, як правило, чимало труднощів викликає реквізит Статус платника.

Досі деякі роботодавці вказують на вже не актуальний статус «08 – платник страхових внесків». Нагадаємо, що у листі ФНП від 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П чиновники роз'яснили, що у платіжних дорученнях необхідно вказувати статус платника "14".

Проте банки відмовилися проводити платіжки зі статусом платника «14», тоді ФНР дозволила вказувати в полі 101 статуси:

• 01 – якщо страхові внески перераховує організація,
• 09 – під час заповнення платіжного доручення підприємцем,
• 10 – у платіжці нотаріуса,
• 11 – якщо платник – адвокат,
• 12 – якщо гроші до бюджету перераховує фермер,
• 13 – у платіжному дорученні фізичної особи.

Саме ці статуси і ставте у платіжних дорученнях зі страхових внесків у 2019 році.

А ось у платіжках на травматизм, як і раніше, вказуйте статус платника «08».

Одержувач платежу

Одержувачем платежу у 2019 році є податкові інспекції:

• За адресою організації або її відокремленого підрозділу,
• За місцем проживання індивідуального підприємця.

Заповнюйте це поле за правилами, прописаними у наказі Мінфіну від 12.11.2013 N 107н. У полі «Отримувач платежу» вказуйте найменування органу Федерального казначейства та у дужках найменування своєї податкової інспекції.

приклад

УФК по Новосибірській області (ІФНС Ленінського району м. Новосибірська).

У платіжках на травматизм, як і минулого року, одержувачем платежу є територіальний орган ФСС.

Код бюджетної класифікації

У 2019 році для сплати страхових внесків діють нові КПК, введені в обіг у 2018 році. Саме їх і використовуйте під час заповнення платіжного доручення у 2019 році за страховими внесками.

КБК для внесків у 2019 році

У 2019 році платежі перераховуйте на нові КПК:

КБК внесків на травматизм

Коди бюджетної класифікації травматизму не змінилися. У 2019 році перераховуйте платежі на ті ж КПК, що торік:

• 39310202050071000160.

КБК пенсійних внесків за додатковим тарифом

У платіжках зі сплати пенсійних відрахувань за додатковим тарифом вказуйте КБК залежно від тарифу та факту проведення спецоцінки умов праці:

Як заповнити платіжне доручення щодо страхових внесків у 2019 році

Розберемося, як правильно заповнити платіжний документ.

Шапка документа

У шапці платіжного доручення зазначте його порядковий номер. Номер документа у платіжному дорученні організація вказує самостійно. Нумерацію можна проводити з початку кожного року, а можна продовжувати єдину нумерацію з року в рік.

Також у шапці документа вкажіть суму прописом. Починайте писати з великої літери, суму карбованців повністю пишіть словами, а суму копійок - цифрами.

Повторно вкажіть суму цифрами в полі 7, рублі та копійки відокремте знаком «-». Якщо сума без копійок, можна вказати лише суму карбованців зі знаком «=».

приклад

Сума 745 руб. 80 коп. можна вказати одним способом:

суму 3540 руб. можна вказати двома способами:

"3540-00" або "3540=".

Реквізити відправника

Під шапкою документа розміщено блок реквізитів платника. Дивіться у таблиці, як заповнити поля 8, 9, 10, 11, 12, 60 та 102.

Номер поля	Найменування поля	Порядок заповнення поля
	Платник	Найменування організації або ПІБ індивідуального підприємця. Підприємці перед ПІБ вказують свій статус, наприклад, «ІП Іванов І.В.».
		Вкажіть номер розрахункового рахунку платника.
	Банк платника	Найменування та місцезнаходження банку платника.
		БІК (банківський ідентифікаційний код) платника.
		Вкажіть кореспондентський рахунок платника.
		Вкажіть ІПН платника.
		Якщо внески перераховує підприємець, поле залиште порожнім.

Якщо відправник – третя особа

З листопада 2016 року перераховувати кошти до бюджету може не лише сам страхувальник. За нього це можуть зробити треті особи. Наприклад, за організацію соціальні відрахування може перекласти засновник чи керівник. Розберемося, як заповнити реквізити платника у цьому випадку.

Реквізит у платіжному дорученні	Як заповнювати
ІПН платника	ІПН організації або підприємця, за якого провадиться оплата. Якщо податок перераховується за фіз.особу, яка не має ІПН, у полі ставиться 0. При цьому в полі «Код» повинен бути зазначений індекс документа.
КПП платника	КПП організації, за яку провадиться оплата. Коли платять за підприємця, поле КПП залишають порожнім.
Платник	ПІБ особи, яка фактично перераховує гроші.
Призначення платежу	ІПН фіз.особи, яка фактично перераховує гроші. Через знак «//» вкажіть найменування організації або ПІБ підприємця, податковий обов'язок якого виконується.
Статус платника	Статус особи, за яку перераховується внесок.

приклад

Мастов Єгор Ілліч (ІПН 123456789123) перераховує страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за ТОВ «Ромашка» (ІПН 7711234567, КПП 771401001), засновником якого він є.

У платіжному дорученні бухгалтер заповнює реквізити:

• Статус платника – 01,
• ІПН платника – 7711234567,
• КПП платника - 771401001,
• Платник - Мастов Єгор Ілліч,
• Призначення платежу – ІПН 123456789123 // ТОВ «Ромашка», страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за січень 2019 року.

Завантажте зразок заповнення платіжки від третьої особи >>>

Реквізити одержувача

Під даними платника розміщено блок реквізитів одержувача платежу. Дивіться у таблиці, як заповнити поля 13, 14, 15, 16, 17, 61 та 103.

Номер поля	Найменування поля	Порядок заповнення поля
	Банк отримувача	Вкажіть найменування банку, в якому розрахунковий рахунок податкової інспекції або територіального органу ФСС.
		Вкажіть БІК банку одержувача.
		Кор. рахунок при перерахуванні коштів до бюджету не вказуйте.
	Одержувач	Вкажіть найменування органу Федерального казначейства та у дужках найменування своєї податкової інспекції чи територіального органу ФСС.
		Вкажіть номер рахунку одержувача платежу.
		Проставте ІПН одержувача.
		Вкажіть КПП податкового органу чи органу ФСС.

Реквізити бюджетного платежу

У нижній половині документа розміщується блок реквізитів бюджетного платежу. Тут вкажіть КБК, ОКТМО, підставу та період платежу (Наказ Мінфіну від 12.11.2013 №107н).

У полі «Підстава платежу» поставте потрібне буквосполучення:

• ТП - поточні платежі,
• ЗД – доплата за уточненими розрахунками,
• АП – оплата за актом податкової перевірки,
• ТР – перерахування коштів на вимогу ФНП.

У полі «Період платежу» вкажіть одне із позначень:

• МС.01.2019 – щомісячний платіж,
• КВ.01.2019 – квартальний платіж,
• ГД.00.2019 – платіж протягом року.

Оформлення «підвалу» платіжки щодо сплати страхових внесків у 2019 році

У нижній частині платіжного доручення вкажіть призначення платежу. Наприклад, якщо ви хочете вказати призначення платежу до ФФОМС у платіжному дорученні у 2019 році, напишіть "Страхові внески на обов'язкове медичне страхування за квітень 2019 року.

• Керівника підприємства,
• Головного бухгалтера, якщо у банку оформлено два перші підписи.

Критичні помилки

Як і при заповненні будь-яких інших документів, при заповненні платіжного доручення можуть бути допущені помилки. Лише 3 можливі помилки бюджетного платежу є критичними:

• Неправильна вказівка ​​рахунку одержувача,
• Невірна вказівка ​​банку одержувача,
• Неправильна вказівка ​​рахунку Федерального казначейства.

Такі помилки спричинять визнання податку чи збору несплаченим. Решту помилок можна виправити. Для цього надішліть до своєї податкової інспекції заяву про уточнення платежу.

У 2019 році адмініструванням внесків усіх організацій та ІП на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове медичне страхування, а також обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством продовжить займатись ФНП. Спробуємо розібратися, як правильно заповнити платіжні доручення та що змінилося у порядку їх підготовки.

У віданні ФСС залишилися платежі на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань. Їхня сплата провадиться так само, як і в минулі періоди.

Уляглися пристрасті з приводу непорозуміння щодо статусу платника податків: ЦБ, Мінфін та ІФНС зійшлися на тому, що статус у платіжці на страхові внески у 2019 році для юридичних осіб зазначається «01», при сплаті індивідуальним підприємцем — «09».

Терміни оплати

Нинішнього року терміни оплати залишилися незмінними. Перерахувати страхові платежі юридичним особам необхідно до 15 числа місяця, наступного за звітним. Якщо день випадає на вихідний або святковий, дата оплати переноситься на найближчий робочий день. Наприклад, 2019 року 15 квітня — понеділок, отже, жодних переносів не буде.

Для ІП встановлено інші терміни:

• ОПС із доходів до 300 000 руб. - До 31 грудня 2019 р.;
• ОПС з доходів понад 300 000 руб. - До 1 липня року, наступного за звітним;
• ЗМС - до 31 грудня 2019 р.

На що звернути увагу під час заповнення платіжних доручень

Заповнюючи платіжні доручення, необхідно дотримуватись деяких правил.

• Незалежно від того, до якого періоду належать платежі, у 2019 році платіжки на обов'язкове страхування надсилаються до ІФНС.
• Сума в платіжках на обов'язкове страхування зазначається у рублях та копійках.
• Не забуваймо вказати період, до якого відноситься платіж! Для юридичних це завжди МІСЯЦЬ, формат представлений у прикладі платіжки за страховими перерахуваннями. Щоб не помилятися - НЕ КОПІЙТЕ попередній платіж. Створюйте платіжки за страховими внесками щоразу заново та вдумливо заповнюйте всі дані, потім уважно перевірте у форматі друкованої форми, оскільки інакше ви можете пропустити, наприклад, неправильний статус платника податків.
• Неправильна вказівка ​​розрахункового рахунку Казначейства, куди відправляються платежі, є приводом не зарахувати гроші за призначенням. Будьте уважні.
• Особливу увагу варто приділяти полю 104, куди вноситься КБК. Ці коди досить часто змінюються, тому потрібно перевіряти їхню актуальність.

Приклади платіжних доручень на страхові внески 2019 року наведені нижче.

Зразок платіжки за внесками на ЗМС для юридичних осіб

Зразок платіжки зі страхових внесків 2019 року для ІП (медичне страхування)

КБК, актуальні у 2019 році для юридичних осіб

У 2019 році при сплаті страхових відрахувань необхідно використати нові КПК.

Для юридичних при сплаті страхових відрахувань із зарплати працівників використовуються такі коди:

• ОПС - 182 1 02 02010 06 1010 160;
• ЗМС - 182 1 02 02101 08 1013 160;
• обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством - 182 1 02 02090 07 1010 160;
• обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань – 393 1 02 02050 07 1000 160 (сплачується у ФСС).

Фіксовані внески для ІП

Відповідно до підпункту 2 пункту 1 статті 419 та пункту 1 статті 430 НК РФ індивідуальний підприємець зобов'язаний сплачувати за себе відрахування на ОПС та ЗМС. Платежі на випадок тимчасової непрацездатності та материнства ІП платити не зобов'язані, але можуть робити це у добровільному порядку.

У Податковому кодексі чітко визначено розміри перерахувань на ЗМС та ОПС. Якщо прибуток бізнесмена не перевищує суму 300 000 рублів, йому потрібно буде заплатити на потреби ОПС:

• 29354 руб. - У 2019 р.;
• 32448 руб. - У 2020 р.

Якщо дохід перевищує 300 000 рублів, додатково до зазначених сум необхідно додати 1% від суми, що перевищує 300 000. При цьому розмір відрахувань на ОПС не може перевищувати:

• 234832 руб. - 2019 р.;
• 259584 руб. - 2020 р.

Щодо фіксованих платежів на ЗМС для ІП, то вони складуть:

• 6884 руб. - 2019 р.;
• 8426 руб. - 2020 р.

КБК для індивідуальних підприємців

Індивідуальні підприємці повинні використовувати такі коди:

• обов'язкове пенсійне страхування («за себе») - 182 1 02 02 140 06 11 10 160;
• медичне страхування індивідуального підприємця за себе - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Пені зі страхових внесків: зразок платіжного доручення

За порушення строків сплати можуть бути нараховані пені, оплачувати які також необхідно з використання платіжок. Для оплати існують спеціальні КБК.

Платіжки за страховими внесками у 2018-2019 роках потрібно заповнювати дуже уважно. Адже у разі помилки платіж потрапить до нез'ясованих, а до платника податків буде застосовано санкції. У нашій статті ви знайдете інформацію про зміни у платіжних реквізитах щодо внесків, інструкцію щодо заповнення платіжок на внески та їх зразки.

Якщо у вас немає можливості уважно вивчити цей матеріал, запрошуємо на перегляд нашого відеощодо заповнення платіжок за страховими внесками за оновленими правилами.

Що змінилося у реквізитах платіжного доручення на страхові внески з 2017 року

З 2017 року у зв'язку з додаванням до НК РФ розділу XI функцію контролю надходжень по внесках було передано від ПФР до ФНП. Т. е. здавання розрахунків та оплата за внесками має здійснюватися в податкові інспекції:

• за місцезнаходженням організацій та їх уособлень;

Хочете дізнатися цікаву історію про те, як двоє друзів-підприємців шукали ОКТМО? Тоді ласкаво просимо на прочитання нашої пригодницької статті «ОКТМО у платіжному дорученні (нюанси)» .

КБК у платіжках зі страхових внесків до 2017 року та після

При виборі КБК із внесків слід виявити уважність. Отже, з 2017 року внески мають надходити до ФНП — отже, замість колишніх перших 3 цифр «392», «393» та «394» у КБК ставимо цифри «182», що означають, що контроль над надходженнями щодо внесків закріплений за податковою службою.

Інші цифри залишаються незміненими лише у разі, якщо внески сплачуються у 2017 році за періоди до початку 2017 року (по грудень 2016 року включно). Якщо ж платежі здійснюються за періоди, що почалися пізніше 2016 року, то щодо внесків, що спрямовуються на пенсійне та соцстрахування, на місці 16-ї цифри вказуємо «1». А щодо внесків на медстрахування на місці 17-ї цифри ставимо «3». Ці зміни стосуються як страхових внесків, що обчислюються за виплатами на користь працівників, так і страхових внесків, що сплачуються у фіксованому розмірі з доходу фізособи-підприємця.

І ще одне важливе нововведення щодо платежів підприємців за страховими внесками за самих себе (так звані фіксовані страхові внески):

за періоди до 2017 року страхові внески, обчислені з доходу підприємця, який не перевищує встановлений законодавством граничний розмір цього доходу, та страхові внески, обчислені з доходу, що перевищив встановлений ліміт, потрібно сплачувати на різні КБК: на 182 1 02 02100 0 1 02 02 140 06 1200 160, відповідно.

А ось за періоди після 2016 року фіксовані страхові внески з пенсійного страхування повинні сплачуватись підприємцями на той самий КПК, незалежно від того, з якої суми доходів вони були обчислені (більше 300 000 рублів або менше): 182 1 02 02140 06 110 .

Для того щоб краще уявити те, про що тільки-но було сказано, пропонуємо вивчити таблицю зіставлених КБК:

Період здійснення платежів
			2017-2018 роки
	1 02 02010 06 1000 160	Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) (страхова частина)		1 02 02010 06 1000 160	Страхові внески на ОПС за періоди до 01.01.2017
				1 02 02010 06 1010 160	ОПС (страхова частина) за періоди з січня 2017 року
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Страхові внески на ОПС (накопичувальна частина)
	1 02 02090 07 1000 160	Страхові внески на обов'язкове соцстрахування (ОСС) на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством		1 02 02090 07 1000 160	Страхові внески на ОСС на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством за періоди до 01.01.2017
				1 02 02090 07 1010 160	Страхові внески на ОСС на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством за періоди з січня 2017 року
	1 02 02101 08 1011 160	Страхові внески на обов'язкове медстрахування (ЗМС)		1 02 02101 08 1011 160	Страхові внески на ЗМС за періоди до 01.01.2017
	1 02 02103 08 1012 160	Страхові внески на ЗМС за періоди до 01.01.2012		1 02 02101 08 1013 160	Страхові внески на ЗМС за періоди з січня 2017 року
	1 02 02103 08 1011 160	Фіксовані внески на ЗМС перераховані до ФОМС		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Фіксовані внески на ОПС (страхова частина) з доходу підприємця менше ніж 300 000 рублів		1 02 02140 06 1100 160	Фіксовані внески ОПС зі страхової пенсії з доходу підприємця нижче за відмітку в 300 000 рублів за періоди до 1 січня 2017
	1 02 02140 06 1200 160	Фіксовані внески на ОПС зі страхової пенсії (з доходу підприємця, отриманого понад 300 000 рублів), що перераховуються до ПФР		1 02 02140 06 1200 160	Фіксовані внески на ОПС (страхова частина) з доходу підприємця, який перейшов межу в 300 000 рублів за періоди до 1 січня 2017 року
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Фіксовані внески ОПС (накопичувальна частина), що перераховуються до ПФР		1 02 02150 06 1000 160	Фіксовані внески на ОПС (накопичувальна частина)

Чи запроваджено нові КПК зі страхових внесків з 2019 року

З 01.01.2019 року значення КБК регламентовано наказом Мінфіну від 08.06.2018 № 132н. Але незважаючи на те, що коди затверджено новим документом, основні КБК зі страхових внесків практично не змінилися. Основні зміни торкнулися КБК пені та штрафів у зв'язку із зміною градації внесків, що залежать від результатів оцінки праці.

Таким чином у 2019 році діють наступні КБК зі страхових внесків:

Вид страхового внеску	КБК
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160
на ОПС у фіксованому розмірі для ІП (в т.ч. та 1% внески)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС у фіксованому розмірі для ІП	182 1 02 02103 08 1013 160
Додаткові внески на ОПС (для працівників, які працюють у шкідливих умовах), якщо
	182 1 02 02131 06 1010 160
Тариф залежить від спецоцінки	182 1 02 02131 06 1020 160
Додаткові внески на ОПС (для працівників, які працюють у важких умовах), якщо
Тариф не залежить від спецоцінки	182 1 02 02132 06 1010 160
Тариф залежить від спецоцінки	182 1 02 02132 06 1020 160

Інструкція з оформлення платіжних документів на перерахування страхових внесків

Отже, ми ознайомились із правилами внесення платіжних реквізитів до документів на сплату внесків. Переходимо до роз'яснень про те, як заповнити платіжне доручення зі страхових внесків швидко та без помилок.

Які помилки податківці найчастіше знаходять у платіжках за внесками, див. .

Щоб вам були більш зрозумілі наші подальші роз'яснення, пропонуємо вивчити підготовлений приклад заповнення платіжки страхових внесків із заздалегідь пронумерованими частинами.

Почнемо з шапки нашої платіжки.

Осередки, пронумеровані цифрами «1» та «2», призначені для позначок банків, платникам внесків їх заповнювати не треба.

У осередку «3» ставимо номер платіжки, який надається платником внесків.

У осередку «4» вписуємо дату формування платіжки. Дата має бути представлена ​​строго за шаблоном: ДД.ММ.РР, де ДД - день, ММ - місяць, РР - рік.

У осередку «5» проставляємо спосіб оплати:

• "Електронно" - коли оплата буде проведена електронним способом, наприклад, через клієнт-банк;
• "Терміново" - коли платіж потрібно провести в терміновому порядку;
• "Поштою" - при проведенні платежу поштовим способом.

В інших випадках цей осередок залишаємо порожнім (наприклад, у разі, коли платіжка оплачується при особистому відвідуванні банку).

У осередку «6» вказуємо статус «01».

У осередках «7» та «8» прописуємо суму платежу прописом та цифрами відповідно.

У частині, пронумерованій цифрою «9», вносимо такі відомості про платника внесків:

• ІПН (10 цифр для організацій та 12 для ІП);
• КПП (якщо платником є ​​ІП, то комірку з КПП залишаємо незаповненою);
• назва організації (ІП);
• номер рахунку, з якого планується здійснити платіж за страховими внесками;
• назва банку, у якому зареєстровано рахунок платника, БІК банку та його кореспондентський рахунок.

Переходимо до частини, вказаної номером «10». Тут ми вводимо відомості про одержувача: податковий орган, до якого має бути перерахований внесок. Зокрема:

• назва банку, у якому рахується рахунок ФНП;
• БІК банку;
• осередок за кореспондентським рахунком не заповнюємо;
• назва податкового органу та номер його рахунку в банку.

У частині «11» нашої платіжки заповнюємо такі осередки:

• "Вигляд операції". Вписуємо «01», що означає вид документа, що формується нами: «Платіжне доручення».
• "Черговість платежу". Ставимо «5» (п. 2 ст. 855 ЦК України).
• "Код" (або унікальний ідентифікатор платежу). Проставляємо "0".

В інших полях нічого не вказуємо.

Заповнюємо частину під номером «12»:

• ОКТМО.
• Підстава платежу. Тут ставимо потрібне нам буквосполучення:
• ТП - поточні платежі;
• ЗД - платежі за минулі розрахункові періоди (використовується при доплаті за уточненими розрахунками);
• АП - платіж за актом податкової перевірки;
• ТР - платіж на вимогу ФНП.
• період платежу. Вказуємо період, за який сплачується внесок в одному із форматів:
• МС.01.2019 - використовується при щомісячних платежах по внесках;
• КВ.01.2019 – використовується при доплаті внесків за уточненими розрахунками;
• ГД.00.2018 — застосовується при доплаті внесків за уточненими розрахунками та рішеннями податкових перевірок.
• Номер документа. Вказуємо "0". Якщо платіж здійснюється за уточненим розрахунком або за рішенням ФНП, то ставимо номер уточненого розрахунку (або номер рішення).
• Дата документу. Також вказуємо "0". Але якщо платіжка оформляється за результатами здачі уточненого розрахунку або донарахувань за перевірками, то вказуємо дату здачі уточненого розрахунку (або дату прийняття рішення щодо перевірки).

Останній осередок не заповнюємо.

У осередку «13» вписуємо призначення платежу, т. е. вказуємо, внесок у якому виду страхування і який період ми збираємося оплачувати.

У підсумковому осередку «14» ставляться електронні чи власноручні підписи осіб, які мають право підписувати платіжки. Якщо платіжка передається до банку паперовому носії, то місці літер «М. П.» Необхідно поставити друк організації (ІП). Якщо платіж надсилається в електронному вигляді, то друк не потрібний. Також вона не ставиться у разі, якщо організація (ІП) відмовилася від неї у добровільному порядку, керуючись положеннями закону «Про відміну обов'язковості друку…» від 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ТОВ та АТ), п. 3 ст. 23 ДК РФ та постанови ФАС від 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ІП).

Слід враховувати, що при сплаті в ІФНС у 2018-2019 роках внесків за одним видом страхування, але за різні періоди відомості в реквізитах будуть різнитися. Які саме — дивіться у двох наведених нижче прикладах платіжок.

Наочний приклад заповнення платіжного доручення на сплату страхових внесків до ІФНС за періоди з 2017 року (зразок платіжки)

ТОВ «Смайлик» знаходиться в Хорошівському муніципальному освіті м. Москви та обслуговується в ІФНС № 14 по м. Москві. За підсумками своєї діяльності за січень 2019 року фірма нарахувала до сплати внески на ОПС на загальну суму 76530 рублів.

Заповнений за наведеними вище даними приклад платіжки зі сплати страхових внесків за 2018 рік представлений нижче.

Як заповнити платіжний документ на сплату страхових внесків до податкової інспекції за періоди до 2017 року (зразок платіжки)

Продовжимо наш приклад. У березні 2019 року ТОВ «Смайлик» виявило у себе помилку у розрахунках із внесків за 2016 рік. За підсумками формування уточненого розрахунку виявилося, що фірма недоплатила до ПФР внески з пенсійного страхування на суму 5670 рублів.

Нижче наведено зразок платіжки зі сплати страхових внесків до ІФНС за 2016 рік, оформлений за даними наведеного вище прикладу.

"Заповнити платіжне доручення" . Про те, як за допомогою цієї послуги заповнити платіжку на внески, вам покажуть малюнки-інструкції, подані нижче.

Підсумки

У платіжках на сплату страхових внесків з 2017 року з урахуванням змін заповнюються 3 реквізити: КБК, відомості про отримувача та номер статусу платника. Інші реквізити платіжного документа щодо внесків залишилися незмінними.

Якщо у вас залишилися питання, заходьте до нашої групи у ВК. Ми якраз обговорюємо