Порядок та правила застосування касових апаратів Російської Федерації з 2003 року регламентувалися законом 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карток». Необхідність змін у сфері застосування контрольно-касової техніки назріла досить давно, про це говорили і представники бізнесу, чиновники та постачальники контрольно-касової техніки.

У 2015 році розпочалася підготовка та обговорення поправок до чинного закону про касові апарати. До кінця 2015 року події розвивалися досить мляво, але вже на початку 2016 року, а саме 09.01.2016 року було зареєстровано та направлено Голові Державної Думи законопроект №968690-6 Про внесення змін до Федерального закону «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівки грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток» та окремі законодавчі акти Російської Федерації (про вдосконалення нормативно-правового регулювання порядку застосування ККТ). Цей законопроект 26.02.16 був ухвалений Державною думою в першому читанні, через чотири місяці (10.06.2016) закон був ухвалений у другому читанні, а вже 14.06.2016 був ухвалений Думою у третьому читанні.
Впровадження намічених у законопроекті змін розраховане на чималий інтервал часу, планується поетапне.

Що зміниться?

Основне та найважливіше нововведення в законі про касові апарати полягає в тому, що інформація про кожен оформлений чек передаватиметься до податкової інспекції. Таким чином, мають працювати онлайн, тобто. Повинні бути підключені до Інтернету. Передача даних у податкову інспекцію відбуватиметься не безпосередньо, а через так званого оператора фіскальних даних — , з яким потрібно укласти договір, природно не безкоштовно.

Зміняться і самі касові апарати, замість вже звичної ЕКЛЗ, всередину ККМ буде встановлюватися фіскальний накопичувач, так само як і ЕКЛЗ, з обмеженим терміном використання. Щоб передавати інформацію про чеки онлайн, касовий апарат має бути обладнаний технічними засобами для доступу до Інтернету, такими як GPRS-модем, wifi-модуль або порт-інтернет. Нова контрольно-касова техніка активно розробляється постачальниками ККТ, про всі нові моделі, що з'являються на ринку, ми розповідатимемо тут.

Зміни в законі про касові апарати торкнуться схем взаємодії торгових організацій з податковими органами, наприклад така процедура як реєстрація касового апарату відбуватиметься онлайн, що має суттєво спростити процес постановки касового апарату на облік у ФНП.

Зміняться вимоги до касових чека та порядку видачі їх покупцям. Зросте кількість обов'язкових реквізитів, які мають бути присутніми на кожному чеку. Крім видачі чека на паперовому носії, новий закон зобов'яже продавця надсилати покупцю чек в електронному вигляді, на вказану покупцем адресу електронної пошти, щоправда, лише за бажанням покупця.

У 2019 році починається третя хвиля поправок до закону 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки». Хто і коли має поставити онлайн-касу? Як зареєструвати та де обслуговувати ККТ? Які дані вказувати у чеку та як уникнути штрафів?

Перехід на роботу за новим порядком – це не просто купівля нової касової техніки. У чеках тепер треба пробивати найменування товарів, тому вам потрібна касова програма. Наш безкоштовний додаток Каса МійСклад підтримує це та решта вимог 54-ФЗ. Завантажте та спробуйте прямо зараз.

54-ФЗ. Новий порядок застосування ККТ із 2018 року

• Основна поправка до закону 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки» 2017 року змінює схему роботи торгових організацій із податковою. Зміни стосуються більшості підприємців. Новий порядок застосування ККТ передбачає, що дані про продаж із кожного вибитого чека повинні передаватися до податкової через інтернет. Вирушають вони через оператора фіскальних даних (ОФД). З однією із компаній-ОФД потрібно обов'язково укласти договір.
• Підприємці тепер можуть використовувати лише каси з фіскальним накопичувачем (ФН). ФН необхідний записи та зберігання інформації про розрахунки, що проводяться на ККТ. Усі дозволені для використання каси внесені до Реєстру ФНП. Податкова сертифікувала більше 100 моделей ККТ нового зразка від різних виробників. Ведеться і реєстр фіскальних накопичувачів – там їх уже понад 15. Докладніше: касові апарати у 2019 році >>
• Зареєструвати онлайн-касу у податковій можна через інтернет, але лише після підписання договору з ОФД. А ось до ЦТО можна вже не звертатися. Обов'язкове укладання договору з центром технічного обслуговування більше не потрібно для використання ККТ. Підприємець сам вирішує – вибрати ЦТО чи інший сервісний центр чи робити все самостійно.
• З 1 січня 2019 року онлайн-каса повинна підтримувати формат фіскальних даних 1.05 та ставку ПДВ 20%. Без оновлень працювати не можна буде. Докладніше про перехід на ФФД 1.05 та ПДВ 20% >>
• Хоча передача даних до податкової стала онлайн-процедурою, закон 54-ФЗ «Про застосування ККТ» не містить положень про те, що видавати паперовий чек у 2019 році не треба. За бажанням покупця потрібно надіслати йому документ по email або SMS на додаток до роздрукованого на ККТ. Електронний чек дорівнює паперовому.
• Закон про ККТ з 2018 року вимагає вказувати більше даних у чеках та бланках суворої звітності. Наприклад, перелік пробитих товарів (із зазначенням ціни, знижок), заводський номер фіскального накопичувача та номер телефону чи email покупця, якщо документ передається в електронній формі. Нові обов'язкові реквізити чеків ККТ та БСО у 2019 році >>
• Підприємців на патенті та ЕНВД теж торкнулися зміни до 54-ФЗ: з 2018 року вони теж починають ставити каси, хоча раніше взагалі були звільнені від використання ККТ. Ті, хто працює у роздробі та громадському харчуванні, мали перейти на новий порядок з 1 липня цього року. А для решти застосування ККТ є обов'язковим з 1 липня 2019 року. Читайте все про відстрочки за онлайн-касами >>
• Витрати купівлю ККТ можна відняти з податку - до 18 000 рублів за кожен апарат. Але не всім.
• Закон про ККТ із 2018 року торкнувся не всіх. Деякі організації звільнено від застосування кас. Дізнайтесь, кому можна не ставити онлайн-касу >>
• Зняти ККТ з обліку можна також без відвідування податкової – через особистий кабінет на сайті ФНП. Але податкова може це зробити і примусово.

Застосування ККМ у 2018-2019 роках - як це виглядає на практиці

Коли касовий апарат зареєстрований, із ним починає працювати продавець. Застосування ККТ у 2018-2019 роках загалом не відрізняється від звичної роботи. Покупець оплачує товар та отримує чек - тепер і електронний. Фіскальний реєстратор надсилає відомості про продаж або повернення оператору фіскальних даних. ОФД обробляє інформацію, посилає підтвердження назад до каси, а дані – до податкової. Усі відомості передаються паралельно з оформленням чека, тобто час обслуговування покупця не змінюється.

Нові правила застосування ККМ у 2018 році допомагали державі зробити торгівлю прозорою. Але для підприємців переоснащення місця касира – додаткові витрати. Мінфін підрахував, що у 2018 році ККТ коштувала в середньому 25 000 рублів. Онлайн-каса для магазину: скільки коштує і як заощадити >>

При цьому ІП на патенті та ЕНВД можуть повернути за кожну ККМ до 18 000 рублів: з 2018 року у законі про ККТ є така поправка. Для цього потрібно звернутися до ФНП за податковим вирахуванням. Причому отримати його можна не лише за купівлю каси, а й за послуги з налаштування та підключення до ОФД. Податкове вирахування на купівлю ККТ: обов'язкові вимоги >>

Чим загрожує неправильне застосування контрольно-касової техніки у 2019 році?

Податкова вже виписала перші штрафи за порушення вимог 54-ФЗ. За невикористання нової ККТ підприємця можуть оштрафувати на 25-50% від суми, проведеної повз касу, але не менше 10 000 рублів. Організації - на 75-100%, але не менше ніж 30 000 рублів. За використання ККТ, яка відповідає вимогам закону, ІП загрожує штраф до 3 000 рублів, а компанії - до 10 000 рублів. При повторному порушенні, якщо сума розрахунків становитиме понад 1 млн рублів, діяльність підприємця чи організації може бути припинена терміном до 90 діб.

З 1 липня 2018 року штрафів за неправильне застосування кас побільшало. До Кодексу про адміністративні порушення внесли поправки - тепер каратимуть і за фіктивні чеки ККТ. З компаній зможуть стягнути до 40 000 рублів, з ІП ​​– до 10 000 руб. ФНП також зможе штрафувати за неправильно вказаний товар, що маркується, в чеку або несвоєчасну передачу фіскальних даних: організації на суму до 100 000 рублів, підприємців - до 50 000 рублів. Якщо ж ІП або компанія трапляться на порушенні повторно, а сума розрахунків буде більше 1 млн. рублів, розмір штрафу складе від 800 000 до 1 млн. рублів.

Крім того, у податківців з'явиться право блокувати роботу кас, які використовували у разі порушення. Це буде можливо у присутності двох понятих або із застосуванням відеозапису.

Що робити?

Для окремих пільговиків перехід на новий порядок роботи закінчиться 1 липня 2019 року, але для більшості підприємців він уже настав 1 липня 2018 року. Тому купувати техніку потрібно вже зараз. Відкладати вже нікуди: враховуйте, що процес може затягнутися - потрібної каси може не опинитися в наявності, доведеться чекати на поставку, реєстрація каси теж займе якийсь час. А потім знадобиться ще й налаштувати ККТ, вибрати та встановити касову програму, перевірити все це на сумісність та навчитися працювати.

Перехід пройде набагато простіше та швидше з готовим рішенням. Ми пропонуємо онлайн-касу під ключ: в одному комплекті – ККТ з фіскальним накопичувачем, підписка на ОФД та зручна касова програма. Чекати на поставки не доведеться - вся техніка в наявності. Ми допоможемо все налаштувати та навчимо вас працювати з програмою. Рішення перевірене та надійне: минулого року його вже випробували наші користувачі, які потрапили до першої хвилі впровадження онлайн-кас.

Експерти прогнозують дефіцит фіскальних накопичувачів на ринку, що призведе до завищення цін на них. За оцінкою Торгово-промислової палати РФ, сьогодні ФН виробляється набагато менше, ніж касових апаратів, а затримки у постачанні досягають трьох місяців.

Тому почніть перехід прямо зараз – не відкладаючи на крайній термін. А заощадити час, нерви та гроші допоможе МійСклад. Вартість нашого комплекту "Економ" покривається податковим вирахуванням. А наша касова програма сумісна з новими моделями ККТ, не потребує встановлення та дорогого впровадження, підходить для автоматизації будь-якої кількості роздрібних точок.

З нами надійно! Мій склад - офіційний учасник першого експерименту з онлайн-касами: пілотного проекту, який провели ще в 2015 році. Тоді на перші кілька тисяч кас вперше поставили модуль, який передає дані до ФНП. Проект визнали успішним – і запровадили по всій Росії.

Застосування ККТ при УСН у 2018-2019 роках

Для ІП застосування ККМ при УСН у 2018 році було необхідним, як і для юросіб. Право на відстрочку до 1 липня 2019 року отримали лише ті компанії та підприємці на спрощенні, які надають послуги населенню. Замість використання ККТ вони поки що можуть видавати клієнтам бланки суворої звітності.

Застосування ККТ при наданні послуг населенню у 2019 році

Ні, в 2019 році це не обов'язково - за умови, що ІП або компанія видає клієнтам бланки суворої звітності.

Чи отримають відстрочку на застосування ККТ у 2019 році ІП на патенті?

Подивіться також запис нашого семінару, на якому керівник відділу продажу МогоСкладу Іван Кирилін розповів про зміни до 54-ФЗ, як вибрати касу, який варіант підійде інтернет-магазину, як перейти на ФФД 1.05 та ПДВ 20%.

До цього часу суб'єкти підприємництва, які застосовують спеціальний податковий режим (СНР) у вигляді сплати єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД), звільнялися від застосування касової техніки. Таку можливість їм надає пункт 2.1 статті 2 Федерального закону від 22.05.2003 N 54-ФЗ. Проте з 2016 року питання ККМ для ЕНВД, саме зміни, внесені у зазначений Федеральний закон, розглядаються у Державній думі РФ. Законопроект ухвалено у першому читанні, але про конкретні зміни говорити ще зарано, всі розмови поки ведуться на «рівні дискусії».

Застосування ККМ у 2016 році для ЕНВД

Як уже було зазначено вище, правило, згідно з яким «збройники» звільняються від застосування контрольно-касових апаратів, на сьогоднішній день змін не зазнало, тому поки що у 2016 році маємо чинний та попередні роки порядок. Відповідно до цього порядку умовами звільнення від застосування ККТ є:

• здійснення видів підприємництва, зазначених у пункті 2 статті 346.26 таки Податкового кодексу РФ;
• видача документа, що підтверджує прийом грошей за товар чи послугу.

Потрібно у своїй врахувати, що суб'єкти підприємництва, застосовують СНР як ЕНВД, вправі здійснювати розрахунки без касового апарату, та заодно вони мають видати покупцю інший документ про зроблені розрахунки (товарний чек, квитанцію та інших.). Верховний суд РФ зазначив, що необхідність видачі такої квитанції не залежить від наявності волевиявлення покупця. Іншими словами, якщо суб'єкт підприємництва не дав покупцеві відповідний документ (наприклад, чек чекодрукувальної машинки для ЕНВД), то він вважається таким, що порушив касову дисципліну. При цьому немає значення, чи вимагав покупець видати йому такий чек (Постанова від 11.02.2016 N 301-АД15-14856).

Важливо!

• У пункті 3 статті 2 Федерального закону N 54-ФЗ міститься вказівка ​​на види підприємництва, за яких можливі розрахунки без застосування контрольно-касового апарату. «Вінники», які надають відповідні види послуг, можуть не застосовувати ККТ, тільки якщо видають БСО відповідно до Положення, затвердженого Постановою Уряду РФ від 06.05.2008 N 359 (Листи Мінфіну Росії від 30.12.2015 N 03-11-06 77890, від 10.08.2015 (N 03-11-11/46052);
• Незастосування ККТ при ЕНВД (в т.ч. 2016 року) для індивідуального підприємця, який здійснює пасажирські перевезення, можливе лише за умови видачі відповідних БСО (Лист Мінфіну Росії від 07.08.2015 N 03-11-11/45835).

Зміни щодо застосування ККМ для ЕНВД

На початку розгляду законопроекту про зміни до Федерального закону N 54-ФЗ передбачалося зобов'язати «вменників» застосовувати контрольно-касову техніку. Нині з цього питання триває дискусія і, можливо, збережеться можливість не застосовувати ККМ для ІП на ЕНВД.

• автоматизація системи контролю за урахуванням виручки та, отже, правильність сплати податків;
• зручність та захист прав споживачів (при підключенні ККТ до Інтернету покупцеві буде доступна «віртуальна версія чека»);
• простота реєстрації касового апарату – тепер в онлайн-режимі.

З урахуванням передбачуваних змін послідовність дій щодо застосування ККМ буде такою:

• реєстрація особистого кабінету здійснюється на сайті податкової служби зі складанням заявки на фіскалізацію каси;
• коли зареєстрована каса вибиває покупцю чек, інформацію про операції надсилаються оператору фіскальних даних (ОФД), який згодом направляє в інспекцію Федеральної податкової служби Росії.

Зміни у застосуванні ККТ, без сумніву, мають спростити життя податківцям, але що чекає від чергових нововведень підприємницька спільнота… Відповідь також очевидна: додаткові витрати. Для переорієнтації обліку передбачається термін до 2018 року.

Що ж до змін у використанні контрольно-касової техніки (а саме введення обов'язку щодо використання онлайн-кас) безпосередньо для суб'єктів підприємництва, які застосовують СНР у вигляді сплати ЕНВД, відповідь держава поки що не дала. Можливо, змін і не буде. Що ж, побачимо, чекати залишилося недовго.

Починаючи з липня 2016 року, було введено нова редакція закону 54-ФЗвикористання касової техніки. Цей закон передбачає використання індивідуальними підприємцями онлайн-кас, починаючи з 1 лютого 2017 року.

Закон, до якого було внесено зміни, включає в себе:

1. Обов'язкове зазначення ставки податку на додану вартість та товарних позицій у чеках, що видаються покупцям.
2. На вимогу клієнта чек має надсилатися в електронному варіанті.
3. Дозвіл на використання лише нових моделей касових апаратів. Вони повинні мати функцію, яка передає дані до податкової служби.

Хто має користуватися ККТ

Якщо підприємець використовував касові апарати, він і далі продовжить це робити. Зміни щодо цього питання стосуються вимог до моделей обладнання.

Крім цього, законодавство передбачає запровадження нових схем взаємодії із податковою службою. Ті, хто ще може не вдаватися до використання контрольно-касової техніки, можуть встигнути підготуватися до виконання цієї процедури.

На сьогоднішній день ще допускається працювати, як і раніше. Онлайн-каси потрібно використовувати тими, хто користується єдиним податком на поставлений дохід, починаючи з липня 2018 року. Зазначимо, що використання такого обладнання не рекомендуєтьсявідводити на другий план, оскільки ближче до дати обов'язкової наявності онлайн-каси всі підприємці вирішать це питання. Як наслідок, часу на реалізацію нововведень буде витрачено набагато більше.

Законодавство РФ зобов'язує підприємців здійснювати формування бланків суворої звітності в електронному варіанті, починаючи лише з наступного року. До липня 2018 року можна працювати як і раніше. Для того, щоб з'явилася можливість здійснювати друк бланків, слід використовувати різновид тієї контрольно-касової техніки, яка має автоматизовану систему для БСО.

Зазначимо, що процедура використання нового порядку видачі чеків аж ніяк не залежить від того, в якій сфері діяльності підприємець працює.

Багатьох людей, які ведуть підприємницьку діяльність у сфері надання послуг вендингового продажу товарів, також цікавить закон про касові апарати. Варто зазначити, що торгові автомати можуть функціонувати без контрольно-касової техніки. Вони мають здійснювати друк чеків, які підтверджують покупку. Відповідно до законодавства про онлайн-каси це також відбудеться влітку наступного року.

Інформація про нові моделі

Необхідність використання нового обладнання породжує закономірне питання – чи можна виконати модернізацію застарілої техніки?Слід зазначити, що відповідь швидше за так, ніж ні.

Справа в тому, що вже з'явилися послуги фірм, які спеціалізуються на доопрацюванні кас відповідно до встановлених вимог. Щоб точно зрозуміти, чи існує можливість виконати модернізацію каси, необхідно знати модель контрольно-касового апарату.

Те саме стосується і вартості нового обладнання. На ринку представлено багато моделей сучасних пристроїв. Вони можуть відрізнятися між собою виробником, якістю збирання, характеристиками. До того ж, нестабільна ситуація з курсом долара США щодо національної валюти сприяє тому, що ціни регулярно змінюються.

Нюанси встановлення та використання

Достатньо гарною новиною для підприємців є те, що для компенсації купівлі нової техніки буде зроблено податкове відрахування. Його сума складає 18000 рублів. Проект закону вже опубліковано Міністерством фінансів. У документі йдеться про те, що цю можливість буде надано тим підприємцям, які виконають реєстрацію каси до липня 2018 року.

Нерідко виникає питання, що стосується звернення до центру технічного обслуговування щодо реєстрації касового апарату нового зразка. Людина може самостійно на сайті Федеральної податкової служби nalog.ru зробити реєстрацію купленого обладнання.

Говорячи про обслуговування пристроїв, воно покладається безпосередньо на виробників. Це дозволяє позбавити необхідності регулярно віддавати техніку в сервісні центри, а також виконувати її «пломбування».

Говорячи про період дії ключа фіскального накопичувача для тих фірм, які працюють на загальній системі сплати податків, тут йдеться про період до 13 місяців. Говорячи про малий бізнес, то термін складає 36 місяців. Для реалізаторів акцизної продукції, незалежно від форми оплати податків, що використовується, термін складає 13 місяців. Власник каси повинен мати можливість самостійноздійснювати заміну фіскального накопичувача.

Вимога чинного законодавства не дозволяє здійснити налаштування передачі даних в ОФД відразу з каси, позбавляючись необхідності виконання фіскального реєстратора. Це є однією з вимог законодавства. Якщо ви виконуєте торгівлю за роздрібною ціною, то необхідно використовувати техніку з встановленим у неї модулем, який здійснює передачу даних.

Технічне обслуговування обладнання, яке стане застарілим, має виконуватися. У законодавстві про онлайн-каси йдеться про те, що до липня 2019 року потрібно здійснювати обслуговування контрольно-касової техніки відповідно до регламенту.

Передача інформації у ФНП через ОФД

На сьогоднішній день вже є офіційна інформація щодо операторів фіскальних даних. Її можна знайти на сайті Федеральної податкової служби. При цьому базу сформовано не до кінця. Підключившись до будь-якого з операторів, які мають дозвіл від ФНП, з'явиться можливість працювати відповідно до нового законодавства.

Ціна за послуги операторів не буде фіксовано. Кожен із операторів зможе встановити її самостійно. В цілому, якщо порівнювати ціни, які пропонуються сьогодні, то можна помітити, що вони перебувають на рівні 3000 рублів на рік за одну з кас, яка була підключена. Незалежно від розташування підприємця, можна зробити укладання договору з оператором.

Слід знати, що за точність та своєчасність передачі інформації до податкової служби відповідає користувач. Таким чином, якщо в населеному пункті, з якого ведеться робота, будуть перебої в роботі мережі інтернет, то відповідальність за це нестиме безпосередньо підприємець.

Необхідно зазначити, що слід заздалегідь передбачити всі ці проблеми та мати додатковий канал, що забезпечує доступ до мережі. Інформація про чек, який був «пробитий», має надійти до оператора в період до 30 діб. Якщо це не станеться, то каса перестане функціонувати.

Якщо компанія або індивідуальний підприємець ведуть свою діяльність у місцевості, яка є віддаленою або важкодоступною, то існує можливість не використовувати онлайн-каси. Це передбачено нововведеннями до законодавства. При цьому на сьогоднішній день немає списку тих населених пунктів, в яких це допускається.

Висновок

Незважаючи на багато розмов навколо нововведень у законодавство говорити про те, що сталося щось критичне не можна. Індивідуальним підприємцям надано достатньо часу на встановлення нових касових апаратів або модернізацію старих.

До того ж, податковою службою компенсуватиметься грошова сума у ​​розмірі 18000 рублів за купівлю нового обладнання. Якщо своєчасно зайнятися вирішенням питання, то можна бути впевненим у тому, що будь-яких проблем з податковою надалі не виникне.

Федеральний закон № 54 ФЗ від 22.05.2003 р. "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток" - це норми, які регулюють правила застосування касових апаратів. Адже 54 фз, онлайн каса, ОФД, ФН та купа інших термінів виводять із рівноваги безліч підприємців останній рік.

Відповідно до 54-ФЗ онлайн каси або контрольно-касова техніка (далі ККТ) - це машини, що мають фіскальну пам'ять, що фіксує щодобово (щозмінно) інформацію про облік грошових розрахунків готівкою, або розрахунків за допомогою так званих платіжних карток.

ККТ - це самі касові апарати, а й банкомати і платіжні термінали. Застосовувані апарати мають бути включені до єдиного Державного реєстру РФ.

Чеки, платіжні документи, бланки суворої звітності (далі БСО) повинні видаватися як при купівлі товарів, а й під час надання послуг чи виконанні работ.

МЕТА 54-ФЗ

Прозорість оподаткування організації торгівлі, розрахунок податкової бази та контроль обсягу продажу та виручки.

Використання ККТ онлайн не залежить від:

• форми оподаткування, яку ви використовуєте;
• особи, яких ви обслуговуєте (юр. особа або фіз. особа);
• форми платежу (авансовий чи основний платіж);
• вигодонабувач ви або посередник.

З 2003 до 2016 року до закону було внесено понад 10 поправок. Були серед них і ті, що полегшували життя підприємцям. Наприклад, федеральний закон 51-ФЗ від 08.03.2015 р., який відразу ж набув чинності. Зміни торкнулися ст. 3, 54-ФЗ та встановили, що за винятком будь-якої моделі контрольно-касової техніки з Державного реєстру ККТ, вона може експлуатуватися до кінця терміну служби, встановленого виробником (але не більше десяти років). Це знизило Витрати придбання нової техніки, т.к. вартість навіть найбюджетнішої перевищує 4-5 тисяч рублів.

Штрафи за порушення та недотримання закону

Функції контролю за виконанням федерального закону 54-ФЗ здійснюють податкові органи.

Відповідальність порушення правил застосування ККТ встановлено ст.14.5, год. 2 КоАП РФ за:

• незастосування касового апарату, якщо він повинен використовуватися (тобто діяльність підприємця не відноситься до передбачених ст.2, 54-ФЗ винятків);
• застосування онлайн кас, які не зареєстровані в ІФНС;
• невідповідність суми в чеку вартості покупки;
• невидачу бланка БСО, якщо такий має бути виданий.

Якщо ви порушили якусь із цих умов, вам в праві поставити відразу два штрафи:

• для організації у сумі від 30 000 до 40 000 рублів;
• для керівника – від 3 000 до 4 000 руб.

ВАЖЛИВО!При перевірці факту невидачі чека (а податкові органи люблять вдаватися до перевірок на виявлення такого факту) повідомлення про несправність апарату або про іншу причину невидачі чека не розглядається як поважне.

Що змінилося з ухваленням федерального закону № 290-ФЗ від 03.07.2016

Федеральний закон від 03.07.2016 № 290-ФЗ вносить зміни до 54-ФЗ та зобов'язує російський рітейл працювати з ККТ нового зразка.

Крок 4 - постановка нової/модернізованої ККТ на облік у ФНП.Постановка на облік відбувається онлайн у Власному кабінеті на сайті ФНП. Для реєстрації знадобиться КЕП (кваліфікований електронний підпис). Підпис можна отримати в центрах , що засвідчують Мінзв'язку .

ВАЖЛИВО!Будьте дуже уважними при постановці на облік та фіскалізації каси. Якщо при записі отриманого у ФНП реєстраційного номера у фіскальний накопичувач буде зроблено помилку, вона не підлягає виправленню. Зіпсований ФН вам доведеться замінювати власним коштом.

Крок 5 – підключення ККТ до інтернету. Єдиний крок, який не регламентований на державному рівні.

«Списки важкодоступних місць визначають регіональні власті та публікують на своїх сайтах. Компанії, які працюють на таких територіях, замість чека мають право видавати документ про оплату. Не плутайте важкодоступні місця з територіями віддаленими від Мережі. Мінкомзв'язку розробило критерії для таких територій, що також визначають регіони. На таких територіях чеки пробивати потрібно, але договір з оператором фіскальних даних можна не укладати і інформацію про пробиті суми в податкові в режимі он-лайн не передавати».

Крок 6 - навчання персоналу та запуск.До звичного порядку роботи з ККТ додасться низка нових вимог. Касира доведеться зобов'язати перед пробиванням чека запитувати покупця, чи не хотів би він отримати електронний чек. І у разі такого побажання – вказувати у програмі електронну адресу чи телефонний номер. Необхідно буде контролювати наявність ненаправлених чеків до ФН. Якщо ненаправлені чеки є – потрібно буде виявити причину. Найчастіше їх дві: відсутність інтернету чи недоступність ОФД. Штрафуватимуть першого дня нікого не будуть. На відправку електронних чеків про ФНП у вас є 30 днів.

АНДРЕЙ БУДАРИН – начальник Управління оперативного контролю ФНП

«Каса в режимі офлайн збереже інформацію про пробиті чеки. А коли з'явиться інтернет, надішле її оператору фіскальних даних. Відновити інтернет потрібно протягом 30 календарних днів. Інакше фіскальний накопичувач буде заблоковано, і каса перестане працювати».

Чи потрібна онлайн каса всім або хто може вести роботу без нової ККТ до 01.07.2018?

Оновлена ​​ст.2 54 ФЗ, або хто може працювати без ККТ

Відповідно до ст.2, 54-ФЗ список тих, хто може не думати поки що про нову ККТ виглядає так:

• газети та журнали (оборот не менше 50%);
• продаж цінних паперів;
• харчування учнів;
• ринки без приміщень; ярмарки;
• роздрібна торгівля;
• морозиво та безалкогольні напої у розлив;
• проїзні документи у міському громадському транспорті;
• торгівля молоком, олією та квасом з цистерн;
• овочі або кавуни у розвал;
• прийом склотари;
• реалізація предметів релігійного культу (церква);
• поштові марки;
• віддалені та важкодоступні місцевості;
• аптечні та фельдшерські пункти (не аптеки);
• чай у поїздах.

Займається продажем через торговельні автомати;

Надає послуги населенню та видає БСО;

Застосовує ЕНВД, ПСО та видає підтверджуючий документ.

«Якщо підприємець надає послуги населенню, перебуваючи на системі оподаткування ЕНВД, він зобов'язаний застосовувати контрольно-касову техніку, але модернізувати її йому необхідно до 01.07.2018 року»

Нова онлайн каса 2017 року

На 14.07.2017 до державного реєстру внесено 84 моделі онлайн-кас від 25 виробників.

Також до реєстру внесено 4 фіскальні накопичувачі:

Назва моделі фіскального накопичувача	Строк дії, міс.	Виробник	Наказ про внесення до Реєстру
"ФН-1"	13	ТОВ «РІК»	Наказ ФНП Росії від 12.08.16 р. № ЕД-7-20/434
«ФН-1» виконання 3 версія 1	13	ТОВ «НТЦ „Вимірник“»	Наказ ФНП Росії від 30.03.17 р. № ЕД-7-20/268
«ФН-1» виконання 3 версія 2	13	ТОВ «Прагматик»	Наказ ФНП Росії від 30.03.17 р. № ЕД-7-20/267
«ФН-1» виконання 2	36	ТОВ «РІК»	Наказ ФНП Росії від 3.05.17 р. № СА-7-20/339

Власник каси має право самостійно замінювати фіскальний накопичувач після закінчення періоду використання. Але високою є ймовірність, що постачальники касової техніки вимагатимуть, щоб заміну виконували сертифіковані фахівці. В іншому випадку це може загрожувати зняттям касового апарата з гарантії.

Касовий апарат також має бути обладнаний інтерфейсом, щоб забезпечити інтернет для онлайн каси - дротовому або бездротовому (WiFi, мобільний інтернет).

Що таке ОФД? (функції та варіанти ОФД)

ОФД – Оператор Фіскальних Даних.Посередник між підприємцем та ОФД. Він збирає відправлені касовою технікою чеки та передає їх до ФНП. Саме операторам фіскальних даних доведеться зберігати чеки 5 років та надавати доступ покупцеві до електронної версії чека.

Договір з ОФД має бути укладений для кожної каси. Вартість річного договору – 3 000 рублів.

ВАЖЛИВО!Незважаючи на наявність посередника, відповідальність за своєчасність передачі у ФНП несе власник каси.

31 серпня 2016 року були внесені перші ОФД до Державного реєстру https://www.nalog.ru/rn32/about_fts/docs/6157746/ :

1. АТ «Енергетичні системи та комунікації», ІПН 7709364346, адреса сайту в мережі «Інтернет»: www.1-ofd.ru;
2. ТОВ «Такському», ІПН 7704211201, адреса сайту в мережі «Інтернет»: www.taxcom.ru;
3. ТОВ «Евотор ОФД», ІПН 9715260691, адреса сайту в мережі «Інтернет»: www.platformaofd.ru;
4. ТОВ «Ярус», ІПН 7728699517, адреса сайту в мережі «Інтернет»: ofd-ya.ru.

На 14.07.2017 року реєстр ОФД складає 12 (дванадцятьма) операторами фіскальних даних.

1. ТОВ «ПЕТЕР-СЕРВІС Спецтехнології» - https://www.nalog.ru/rn32/about_fts/docs/6278192/
2. ТОВ «Компанія «Тензор» - https://www.nalog.ru/rn32/about_fts/docs/6754218/
3. ТОВ «КАЛУГА АСТРАЛ» - https://www.nalog.ru/rn32/about_fts/docs/6754213/
4. ТОВ "Електронний експрес" - https://www.nalog.ru/rn32/about_fts/docs/6754206/
5. ТОВ «Яндекс.ОФД» - https://www.nalog.ru/rn32/related_activities/registries/fiscaloperators/6735873/
6. ТОВ «КОРУС Консалтинг СНД» - https://www.nalog.ru/rn32/about_fts/docs/6763236/
7. ЗАТ «Виробнича фірма «СКБ Контур» – https://www.nalog.ru/rn32/related_activities/registries/fiscaloperators/6857850/
8. АТ "Тандер" - https://www.nalog.ru/rn32/about_fts/docs/6912865/

Вимагає оренди онлайн каси у АТОЛ онлайн.

Оплата покупок у магазині здійснюється онлайн через систему Robokassa з передачею фіскальних даних про прийняті оплати з використанням ККТ, що надається нашим партнером «АТОЛ»

Оплата покупок у магазині здійснюється онлайн через Robokassa, при цьому передача фіскальних даних в ОФД здійснюється з використанням ККТ клієнта самостійно (без участі Robokassa).

Модулі CMS для збору номенклатури доступні.

Надання обладнання «Модуль Касса» - універсальне рішення для інтернет-магазинів, які вже мають або лише збираються відкривати торгові точки в офлайні.

Каса також сумісна з програмами для бухгалтерії та обліку товарів.

Platron Оренда онлайн-каси у АТОЛ онлайн + прийом платежів через Platron Інтеграція каси клієнта із системою Platron через модуль cms - ASSIST - - Яндекс.Каса Оренда онлайн-каси у АТОЛ онлайн + прийом платежів через Яндекс.Каса Інтеграція каси клієнта із системою Яндекс.Каса через модуль cms Можлива інтеграція з Модуль каса PayOnline - - Послуги оренди онлайн каси та її обслуговування

1) швидкий -скопіювати посилання на товар у кошику або свій піддомен;
2) інтеграція -вбудувати iFrame з товарами (з піддомена або безпосередньо на товар на сайті Клієнта)
3) робота зAPI- передача складу кошика, який формується на Robo.Market, статус оплати відправляється назад на сайт.

Варіанти роботи за наявності сайту

Фахівці бухгалтерського обліку та юристи називають цей варіант законним, але тимчасовим. І впевнені, що незабаром закон знову буде доопрацьовано саме в цій частині.

(Інформацію про подібне рішення ми також знайшли на сайті Яндекс.Каси)

ТЕТЯНА ГЛАЗАЧОВА - виконавчий директор ТОВ «Бізнес Елемент» (сервіс прийому онлайн-платежів Robokassa)

«Ми чудово розуміємо, що є величезний сегмент підприємців, для яких використання онлайн кас ставить під загрозу весь бізнес, тому що вимагає серйозних додаткових витрат на придбання обладнання, його встановлення та плату за ПЗ. Саме для них ми і розробили готове рішення на основі нашого маркетплейсу.

Складові чека за будь-якого способу дотримання 54-ФЗ (який чек 54 фз)

Чек онлайн каси з повним переліком необхідних полів.

Повернення по онлайн касі (коментар ФНП)

ОЛЕКСАНДР СОРОКІН – начальник відділу Управління оперативного контролю ФНП

«До реквізитів касового чека додано реквізит, який складається з чотирьох позицій „прихід“ / „повернення_приходу“ / „витрата“ / „повернення_витрати“. Якщо товар було продано, то користувач формує фіскальний чек із реквізитом „прихід“. Якщо товар з якихось причин повертається, користувач формує чек з реквізитом „возврат_прихода“. Причому коли здійснено це повернення не важливо. На таке повернення формується касовий чек»

Авансовий платіж (лист ФНП)

Згідно з листом ФНП від 11 листопада 2016 р. N АС-4-20/21345@ продавці зможуть пробивати чеки на аванс без назви та кількості товарів. У таких чеках буде ознака способу розрахунку «аванс», що означає авансовий платіж. Але якщо продавець знає, за які саме товари отримує передоплату, він має вибити чек із назвою та кількістю. При остаточному розрахунку чеку буде ознака способу розрахунку «зачет_аванса».

Думка сторін про користь поправок до 54 ФЗ

Думка ФНП

ОЛЕКСІЙ БАТАРИН – заступник начальника організаційно-методологічного відділу Управління оперативного контролю ФНП.

«Головний плюс у тому, що зменшиться кількість перевірок ККТ. Новий порядок дозволить створити автоматизовану безконтактну систему контролю за повнотою обліку виручки. Інспектори будуть аналізувати дані компаній про розрахунки та проводити лише точкові перевірки».

Думка малого бізнесу (з коментарів до вебінарів та публікацій)

Думка експерта

МАРИНА ПРАВДІНА – керівник проектів фірми «1С», експерт у сфері програмного забезпечення для малого та середнього бізнесу.

«Незважаючи на те, що через новий закон малий бізнес понесе цілком відчутні витрати і буде змушений багато в чому перебудувати свою роботу, ця реформа має низку плюсів і переваг.

Головну вигоду від нового порядку отримають підприємці, рівень доходу яких залежить не від ступеня хитрощів щодо несплати податків, а від того, наскільки корисний бізнес вони створили, наскільки його покупці цінують, наскільки добре налагоджені бізнес-процеси. Тобто чесний бізнес.

Ті, для кого приховування виручки було засобом підвищення ефективності бізнесу, безумовно, сильно постраждають. І чим більше очікувань покладалося на ухилення від податків – тим сильніший удар буде завдано новим законодавством.

Серед інших корисних наслідків можна відзначити такі:

Відсутність необхідності ходити до ФНП для реєстрації, перереєстрації, зняття з обліку кас -тепер все це можна зробити дистанційно на сайті ФНП.

Також декларується, що обслуговувати касові апарати можна буде самостійно- без звичних недешевих договорів із Центрами технічного обслуговування (ЦТО). Але на практиці поки що це не підтверджується. Виробники кас намагаються зберегти монополію своїх фахівців на обслуговування техніки, погрожуючи зняттям гарантій.

Що зрештою?

Як ми з'ясували, після набрання поправок до 54-ФЗ, онлайн каса для магазину або купується, або підприємці можуть модернізувати стару. Також можна орендувати онлайн-касу і навіть працювати без онлайн-ККМ.