347 453 BUDK 67

PRÁVA A POVINNOSTI PRENAJÍMATEĽA A NÁJOMCU

DMITRY A. IVANOV,

Uchádzač o Moskovskú univerzitu Ministerstva vnútra Ruska pomenovaný po V.Ya. Kikotya E-mail: [e-mail chránený] Vedecká špecialita 12.00.03 - občianske právo;

obchodné právo; rodinné právo;

medzinárodné právo súkromné

Citačný index v elektronickej knižnici NIION

Anotácia. Posúdenie práv a povinností prenajímateľa a nájomcu z pohľadu Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a federácie a federálneho zákona „o finančnom prenájme (lízingu)“.

Kľúčové slová: leasing, prenajímateľ, nájomca, práva a povinnosti prenajímateľa, práva a povinnosti nájomcu.

Abstraktné. Autor v článku skúma práva a povinnosti prenajímateľa a nájomcu v zmysle Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a federálneho zákona o finančnom prenájme (lízingu).

Kľúčové slová: leasing, prenajímateľ, nájomca, práva a povinnosti prenajímateľa, práva a povinnosti nájomcu.

Analýza noriem Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a federálneho zákona „O finančnom prenájme (Leasing)“ z 29. októbra 1998 č. 164-FZ (v znení z 31. decembra 2014) umožňuje určiť rozsah práv a povinností prenajímateľa a nájomcu.

Prenajímateľ je povinný:

Nadobudnúť určitý majetok od určitého predávajúceho za účelom jeho prevodu za určitý poplatok na určité obdobie a za určitých podmienok ako predmet lízingu na nájomcu;

poskytnúť nájomcovi nehnuteľnosť, ktorá je predmetom lízingu, v stave, ktorý zodpovedá podmienkam lízingovej zmluvy a účelu tejto nehnuteľnosti (spolu so všetkým jej príslušenstvom a všetkými dokladmi, technickým preukazom a pod.), ak nie je ustanovené inak lízingovou zmluvou;

Plniť ďalšie povinnosti vyplývajúce z obsahu nájomnej zmluvy.

Prenajímateľ má právo:

1. V oblasti inšpekcie a finančnej kontroly:

Vykonávať kontrolu nad dodržiavaním podmienok leasingovej zmluvy a iných súvisiacich zmlúv zo strany nájomcu (ciele a postup kontroly sú určené týmito zmluvami);

Vykonávať finančnú kontrolu činnosti nájomcu v časti, ktorá sa týka predmetu lízingu, tvorby finančných výsledkov činnosti

plnenie a plnenie záväzkov z leasingovej zmluvy nájomcom;

Zasielať nájomcovi písomné žiadosti o poskytnutie informácií potrebných na výkon finančnej kontroly.

2. V oblasti vymáhania od nájomcu:

Požadujte platby za omeškanie, ak nájomca nevrátil prenajatý majetok alebo ho vrátil predčasne.

Ak určená platba nepokryje straty spôsobené prenajímateľovi, môže požadovať ich náhradu. Ak je za predčasné vrátenie predmetu lízingu prenajímateľovi poskytnutá pokuta, straty môžu byť od nájomcu vymáhané v plnej výške nad rámec zmluvnej pokuty, ak lízingová zmluva neustanovuje inak;

Takéto platby odpíšte z účtu nájomcu nesporným spôsobom tak, že banke alebo inej úverovej organizácii, v ktorej je účet nájomcu zriadený, zašlete pokyny na odpísanie prostriedkov z jeho účtu v rámci výšky omeškaných lízingových splátok. v prípade, že nájomca neprevedie leasingové splátky viac ako dvakrát za sebou uplynutím lehoty splatnosti uvedenej v nájomnej zmluve.

Nesporný odpis prostriedkov nezbavuje

nájomca nemá právo obrátiť sa na súd;

Vyňať prenajatý majetok z držby a používania nájomcom v prípadoch a spôsobom, ktorý stanovuje legislatíva Ruskej federácie a lízingová zmluva.

V lízingovej zmluve môžu byť uvedené okolnosti, ktoré strany považujú za nespochybniteľné a zrejmé porušenie povinností a ktoré vedú k zániku lízingovej zmluvy a odňatiu predmetu lízingu;

Požadovať predčasné ukončenie lízingovej zmluvy a vrátenie majetku nájomcom v primeranej lehote v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie, federálnym zákonom „o finančnom prenájme (lízingu)“ lízingovej zmluvy.

V tomto prípade všetky náklady spojené s vrátením nehnuteľnosti, vrátane nákladov na jej demontáž, poistenie a prepravu, znáša nájomca.

3. Prenajímateľ má právo použiť ako zábezpeku na získanie finančných prostriedkov predmet lízingu, ktorý v budúcnosti nadobudne za podmienok lízingovej transakcie.

Nájomca je povinný:

Prevziať predmet lízingu za určitú odplatu, na určitú dobu a za určitých podmienok do dočasnej držby a užívania v súlade s lízingovou zmluvou;

Platiť prenajímateľovi leasingové splátky spôsobom a v lehote stanovenej leasingovou zmluvou;

Na vlastné náklady vykonávať údržbu predmetu lízingu a zabezpečiť jeho bezpečnosť, ako aj vykonávať väčšie a bežné opravy predmetu lízingu, ak lízingová zmluva neustanovuje inak;

Zabezpečiť prenajímateľovi neobmedzený prístup k finančným dokumentom a predmetu leasingu;

vyhovieť žiadosti prenajímateľa poskytnúť mu informácie potrebné na finančnú kontrolu;

Po uplynutí doby trvania leasingovej zmluvy vrátiť predmet leasingu (v stave, v akom ho prevzal, s prihliadnutím na bežné opotrebenie alebo opotrebovanie v dôsledku leasingovej zmluvy), ak nie je v uvedenej leasingovej zmluve stanovené inak , alebo nadobudnúť predmet leasingu do vlastníctva na základe kúpnej zmluvy predajom.

V prípade nevrátenia alebo predčasného vrátenia predmetu lízingu má prenajímateľ právo požadovať úhradu za čas omeškania (ak táto platba nepokryje prenajímateľovi spôsobené škody, môže požadovať ich náhradu). Ak zmluva stanovuje sankciu za predčasné vrátenie prenajatého majetku prenajímateľovi, straty môžu byť vymáhané od

nájomca v plnej výške nad rámec penále. Strata predmetu lízingu alebo strata jeho funkcií predmetom lízingu vinou nájomcu nezbavuje nájomcu povinností z lízingovej zmluvy, ak z lízingovej zmluvy nevyplýva niečo iné;

Plniť ďalšie povinnosti vyplývajúce z obsahu nájomnej zmluvy.

Nájomca má právo:

vlastniť a užívať predmet lízingu v plnom rozsahu, ak nie je v zmluve stanovené inak;

Predložiť priamo predávajúcemu požiadavky na kvalitu a úplnosť predmetu lízingu, lehoty na splnenie povinnosti previesť tovar a ďalšie požiadavky stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie a kúpno-predajnú zmluvu medzi predávajúcim a prenajímateľom;

Požadovať od prenajímateľa splnenie povinností z lízingovej zmluvy a v prípade ich nesplnenia sa domáhať prostredníctvom súdu náhrady priamych strát z prípravy na prevzatie predmetu lízingu (ak vznikli náklady na prípravu);

Za úhradu po skončení nájomnej zmluvy náklady na zhodnotenie predmetu nájmu, neoddeliteľné bez ujmy tohto predmetu, vykonané na vlastné náklady s písomným súhlasom prenajímateľa, ak nájomná zmluva neustanovuje inak.

Ak sa takéto vylepšenia vykonajú bez písomného súhlasu prenajímateľa a pokiaľ federálny zákon neustanovuje inak, nájomca nemá po ukončení nájomnej zmluvy nárok na náhradu nákladov na tieto vylepšenia.

Dôležitým aspektom určenia právneho postavenia zmluvných strán sú otázky zodpovednosti a garancií za zabezpečenie práv.

Článok 22 federálneho zákona „o finančnom prenájme (lízing)“ rozdeľuje riziká medzi zmluvné strany lízingovej zmluvy takto:

Zodpovednosť za bezpečnosť predmetu lízingu pred všetkými druhmi poškodenia majetku, ako aj za riziká spojené s jeho zničením, stratou, poškodením, odcudzením, predčasným zlyhaním, chybou pri jeho inštalácii alebo prevádzke a iné majetkové riziká z okamihom skutočného prevzatia predmetu leasingu nájomcom;

Riziko nesplnenia záväzkov zo zmluvy o predaji predmetu lízingu zo strany predávajúceho a straty s tým spojené znáša strana nájomnej zmluvy, ktorá si vybrala predávajúceho;

Riziko nesúladu predmetu lízingu s účelom užívania tohto predmetu podľa lízingovej zmluvy a s tým spojené straty znáša ten, kto si predmet lízingu vybral.

Bulletin Moskovskej univerzity Ministerstva vnútra Ruska

Každá z týchto podmienok je platná, „ak nie je v lízingovej zmluve stanovené inak“.

Je teda v záujme strán rozdeliť riziká strán v každej konkrétnej situácii.

Zdôrazňujeme, že v lízingovej zmluve môžu byť uvedené okolnosti, ktoré zmluvné strany považujú za nespochybniteľné a zjavné porušenie povinností a ktoré vedú k zániku lízingovej zmluvy a odňatiu predmetu lízingu.

Treba brať do úvahy, že zmluvné strany lízingovej zmluvy nemôžu meniť povinné náležitosti zákona, a napríklad sprísniť ručenie.

Zákon o finančnom lízingu (Leasing) upravuje zabezpečenie práv prenajímateľa. Ak nájomca po uplynutí lehoty splatnosti stanovenej lízingovou zmluvou neprevedie lízingové splátky viac ako dvakrát za sebou, sú nespochybniteľným spôsobom odpísané z účtu nájomcu zaslaním prenajímateľa do banky alebo inej úverovej inštitúcie ktorý má nájomca zriadený, pokyn na odpísanie peňažných prostriedkov z jeho účtu v rámci súm po splatnosti leasingových splátok.

Ešte raz zdôrazňujeme, že nesporným odpisom finančných prostriedkov sa nájomca nezbavuje práva obrátiť sa na súd.

Všetky ostatné sumy (okrem súm lízingových splátok po splatnosti) nie sú zahrnuté v príkaze na nesporný odpis. Na splnenie takýchto požiadaviek (vrátane platenia úrokov za nezákonné použitie peňazí iných ľudí) sa prenajímateľ musí obrátiť na súd s príslušným nárokom.

V súlade s odsekom 2 čl. 13 zákona „o finančnom prenájme (lízing)“ má prenajímateľ právo požadovať predčasné ukončenie leasingovej zmluvy a vrátenie majetku nájomcom v primeranej lehote v prípadoch ustanovených leasingovou zmluvou.

V článku 619 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ktorý upravuje všeobecné ustanovenia o prenájme vrátane finančných, sa uvádza, že „na žiadosť prenajímateľa môže byť nájomná zmluva predčasne ukončená súdom v prípadoch, keď nájomca:

Používa majetok s podstatným porušením podmienok zmluvy alebo prevodu majetku alebo s opakovaným porušením;

Výrazne znehodnocuje nehnuteľnosť;

Viac ako dvakrát za sebou po uplynutí doby splatnosti ustanovenej dohodou neplatí nájomné;

Nevykonáva väčšie opravy majetku v termínoch ustanovených nájomnou zmluvou, a ak nie sú v zmluve uvedené v primeranej lehote, v prípadoch, keď v súlade so zákonom, inými právnymi úkonmi alebo zmluvou ide o kapitálové opravy zodpovednosť nájomcu.

Spolu s tým odsek 2 čl. 450 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie ako norma všeobecnejšej povahy poskytuje možnosť zmeniť alebo ukončiť zmluvu súdnym rozhodnutím na žiadosť jednej strany:

V prípade podstatného porušenia zmluvy druhou zmluvnou stranou;

V iných prípadoch ustanovených Občianskym zákonníkom Ruskej federácie, inými zákonmi alebo dohodou.

Zároveň sa takéto porušenie zmluvy jednou zo zmluvných strán považuje za závažné, ktoré druhej zmluvnej strane spôsobí takú ujmu, že je do značnej miery zbavená toho, s čím mohla pri uzatváraní zmluvy počítať. V prípade odstúpenia od zmluvy z dôvodu vyššie uvedených okolností všetky náklady spojené s vrátením nehnuteľnosti, vrátane nákladov na jej demontáž, poistenie a prepravu, znáša nájomca.

V praxi prenajímateľ pomerne často prevádza predmet lízingu skôr, ako to vyplýva z podmienok lízingovej zmluvy. Predpokladajme, že je medzi zmluvnými stranami uzavretá predbežná dohoda, potom lízingová zmluva a zmluva o úschove. Nájomca tak získa predmet lízingu skôr, ako ho môže začať využívať pri svojej podnikateľskej činnosti. V prípade, že nájomca predmet nájmu nevrátil alebo ho vrátil včas, má prenajímateľ právo požadovať úhradu za čas omeškania. Ak určená platba nepokryje straty spôsobené prenajímateľovi, môže požadovať ich náhradu. Ak je za predčasné vrátenie predmetu lízingu prenajímateľovi poskytnutá pokuta, straty môžu byť od nájomcu vymáhané v plnej výške nad rámec zmluvnej pokuty, ak lízingová zmluva neustanovuje inak.

Literatúra

1. Federálny zákon „O finančnom prenájme (Leasing)“ z 29. októbra 1998 č. 164-FZ (v znení zmien a doplnkov z 31. decembra 2014) // Consultant Plus ATP

2. Vitriansky V.V. Nájomná zmluva a jej druhy: prenájom, časová zmluva, prenájom budov, stavieb a podnikov, leasing. M.: Štatút, 1999.

2. Gazman V.D. Leasing: teória, prax, pripomienky. M., 2007.

3. Občianske právo: V 2 zväzkoch / Ed. E.A. Suchanov. M., 2008.

5. Gromov S.A. Predmet leasingu v civilnom obehu // Predmety civilného obehu: so. čl. / Rev. vyd. M.A. Rozhkov. M.: Štatút. 2007.

6. Ivasenko A. Leasing: ekonomická podstata a perspektívy rozvoja. Novosibirsk: NGAEiU, 2006.

7. Kabátová E.V. Nové formy prevodu strojov a zariadení na dočasné užívanie (lízing) v občianskom práve buržoáznych štátov: Diss. ... cukrík. legálne vedy. M., 1981.

9. Pavlodskij E.A. Leasing ako nástroj trhových vzťahov: spôsoby zlepšenia // ​​Zhurnal ros. práva. 2006. Číslo 10.

10. Rešetnik I.A. Občianskoprávna úprava lízingu v Ruskej federácii: Abstrakt práce. diss. ... cukrík. legálne vedy. Perm, 1998.

Ahoj! V tomto článku si povieme, čo je leasing a ako ho využiť. V zložitej ekonomickej situácii, keď banky požadujú za úvery premrštené úroky a prenájom ako typ transakcie nie je z viacerých dôvodov vhodný, sa podniky či jednotliví podnikatelia čoraz častejšie obracajú na lízingové spoločnosti. Cieľom je nákup vybavenia, dopravy, nehnuteľností za výhodných podmienok. Čo je lízing pre fyzické a právnické osoby? Aké sú typy lízingu? Aké sú výhody takejto dohody? O tom všetkom sa dozviete v tomto článku!

Výhodné ponuky na leasing áut teraz o Europlan s podporou vlády!

Čo je lízing jednoduchými slovami

Leasing Je to rovnaké nájomné. (Preložené z angličtiny "prenájom" - "prenájom"). Existuje však niekoľko významných rozdielov.

Pozrime sa na schému s príkladom:

Podnik alebo podnikateľ nemá dostatok finančných prostriedkov na nákup vybavenia. Môžete si zobrať úver s vysokým úrokom, alebo môžete požiadať lízingovú spoločnosť o kúpu potrebného vybavenia. Ona zase zváži návrh, zhodnotí zisk pre seba. V prípade schválenia prenajímateľ prenajíma nadobudnutý majetok podniku na základe osobitnej zmluvy.

Podľa podmienok tejto zmluvy platí nájomca spoločnosti každý mesiac určitú sumu (lízingové splátky), ako za nájom. Po určitom období si zaplatením zostatkovej hodnoty môžete kúpiť zariadenie, nehnuteľnosť alebo auto.

Ako je zrejmé z príkladu, do procesu lízingu sú zapojené tri strany:

• Príjemca nehnuteľnosti- osoba (fyzická alebo právnická), ktorej je predmet leasingu na určitý čas prenajatý s možnosťou jeho úplného odkúpenia;
• Lízingová spoločnosť– strana nadobúdajúca vybavenie: nehnuteľnosť, vozidlá, vybavenie alebo celý podnik.
• Predavač– strana, ktorá predáva vyššie uvedený cenný majetok.

Niekedy stačia dve strany, ak majiteľ nehnuteľnosti vystupuje ako prenajímateľ. V mnohých prípadoch budete potrebovať ďalšiu stranu – poisťovňu.

Účel lízingu pre podnik- rozšírenie výroby, modernizácia technológií, čo povedie k zvýšeniu zisku.

Na druhej strane prenajímateľ profituje z rozdielu medzi trhovou cenou nehnuteľnosti a jej hodnotou po lízingovej operácii. Predajca zariadení, nehnuteľností, vozidiel dostane možnosť rýchlo predať drahé zariadenia, nehnuteľnosti, vozidlá a pod.

Podľa zákona Ruskej federácie je možné prenajať (vysielať) majetok:

• Automobilová doprava;
• Nehnuteľnosť;
• Vybavenie;
• podniky.

Niektoré predmety sú zakázané, pre ktoré platia špeciálne podmienky používania podľa zákona, napríklad vojenské predmety. Takýto majetok nie je možné prenajať:

• Bez individuálneho alebo sériového čísla (napríklad ak vozidlo nemá VIN);
• Stiahnuté z obehu;
• Prírodné zdroje a pozemky.

Lízingové spoločnosti si stanovujú vlastné limity. Závisia od politiky prenajímateľa a od samotných položiek. Existujú aj parametre spoločné pre všetky objekty, ktoré sa neposkytujú na prenájom:

• Nízka likvidita;
• nespoľahlivý výrobca;
• Použitý tovar viac ako 5-7 rokov.

Základným pravidlom je, že všetky lízingové predmety sa kupujú za účelom ich využitia v procese akéhokoľvek komerčného podnikania.

Druhy leasingu

V súlade s podmienkami a ekonomickou podstatou zmlúv existujú tri hlavné typy lízingu:

• vratné;
• Prevádzkové;
• Finančné.

Ide aj o lízing nehnuteľností, zariadení, vozidiel a iné.

Podľa stupňa rizika sú lízingové transakcie rozdelené do troch typov:

1. Zaručene– riziká sú rozdelené medzi viacero strán – garantov transakcie;
2. nezabezpečené- nájomca neposkytuje žiadne záruky za splnenie svojich záväzkov;
3. Čiastočne zabezpečené- mať poistnú zmluvu.

Popis hlavných typov lízingu

Spätný prenájom

Toto je špeciálny druh obchodu. V tomto prípade je nájomca a predávajúci nehnuteľnosti jedna osoba. Podnik uzatvorí s leasingovou spoločnosťou zmluvu o prevode svojho majetku do vlastníctva za určitú sumu a okamžite vystupuje ako nájomca. Súčasne sa výrobný proces nezastaví - zariadenie sa nestiahne. Firma získala veľkú sumu, ktorú môže okamžite použiť na zvýšenie zisku alebo na iné potreby. Zároveň každý mesiac platí malé splátky. Takáto transakcia vyzerá ako pôžička zabezpečená majetkom, no v banke nie je žiadny úrok.

Spätný leasing je výhodný pre podniky, ktoré potrebujú dodatočné prostriedky na rozvoj. Koniec koncov, existuje možnosť získať peniaze od lízingovej spoločnosti a zároveň sa zariadenie nestratí a výrobný proces bude pokračovať.

Je tu však významná nevýhoda. Osobitná pozornosť daňových služieb je venovaná transakciám so spätným lízingom. Takéto dohody môžu považovať za jeden zo spôsobov, ako sa vyhnúť daniam. Ak sa však transakcia uskutoční v súlade so všetkými finančnými a právnymi pravidlami a zmluva je odôvodnená ekonomickou realizovateľnosťou, finančné orgány nebudú mať dôvod na pokutu.

Daňová služba porovnáva podmienky lízingu a prípadného úveru. Ak sa ukáže, že pôžička je pre podnikateľa výhodnejšia, potom má Federálna daňová služba podozrenie z daňových únikov.

Tu sú podmienky transakcií, ktoré priťahujú pozornosť daňových orgánov:

• Zmluvu o spätnom prenájme podpisujú dve vzájomne závislé strany. Podľa zákona je to možné, ale v praxi Federálna daňová služba nevypláca vrátenie DPH práve z tohto dôvodu;
• Účastníci transakcie použili na vyrovnanie zmenky, šeky a iné bezhotovostné spôsoby;
• Jedna zo strán dohody bola už predtým videná v nespravodlivom platení dane.

Operatívny leasing

Ide o transakciu, pri ktorej je doba užívania nehnuteľnosti oveľa dlhšia ako doba vyhotovenia zmluvy. Sadzba je vyššia ako pri finančnom lízingu. V skutočnosti je možné nájsť paralelu s bežným nájomným.

Za predmet zmluvy nesie plnú zodpovednosť leasingová spoločnosť. Inými slovami, opravy, údržba a poistenie. Príjemca prenajatého majetku nenesie žiadnu zodpovednosť. Všetky riziká spojené so smrťou alebo stratou prenajatého majetku znáša spoločnosť.

Príjemca predmetu lízingu môže vypovedať zmluvu so spoločnosťou, ak bol predložený nepoužiteľný predmet.

Po skončení zmluvy o operatívnom prenájme môže nájomca:

• Zmeňte objekt na iný;
• Prenechať nehnuteľnosť prenajímateľovi;
• Uzavrieť ďalšiu zmluvu;
• Kúpte si nehnuteľnosť a staňte sa jej vlastníkom.

Operatívny lízing má pozitívny vplyv na dynamiku výrobného procesu. Koniec koncov, vybavenie je aktualizované.

Koncept finančného leasingu

finančný lízing – prostriedky na získanie peňazí na konkrétny účel. Podmienky používania prenajatého majetku sú rovnaké ako podmienky zmluvy. Ku dňu ukončenia zmluvy sa hodnota nehnuteľnosti blíži k nule. Častejšie si nájomca želá dostať takýto majetok do nehnuteľnosti, najmä do konca nájmu to nestojí prakticky nič.

Hlavné vlastnosti a podmienky finančného leasingu:

• Prenajímateľ kupuje majetok špeciálne na jeho prenájom, a nie na vlastné použitie;
• Kupujúci si vyberá nehnuteľnosť a predávajúceho;
• Predávajúci vie o existencii leasingovej zmluvy, avšak predmet zmluvy je kupujúcemu odovzdaný a ten ho prevezme do prevádzky;
• Všetky reklamácie týkajúce sa kvality vybavenia, strojového vybavenia, dopravy zasiela nájomca predávajúcemu, pričom obchádza prenajímateľa;
• V prípade poškodenia predmetu leasingu prechádza na kupujúceho po podpise aktu o prevzatí a uvedení do prevádzky.

Etapy uzatvorenia lízingovej transakcie

Napriek tomu, že proces získania predmetu na lízing sa považuje za jednoduchú transakciu, musíte starostlivo zvážiť všetky fázy jeho implementácie.
Kľúčové kroky k úspešnému lízingu:

1. Výber leasingovej spoločnosti . Je lepšie uprednostniť veľké organizácie, ktoré sú dcérskymi spoločnosťami známych finančných inštitúcií. Odporúčame vám použiť Europlan za výhodných lízingových podmienok.

2. Preštudovanie všetkých navrhovaných podmienok zmluvy . Pred podpisom zmluvy je potrebné zistiť: výšku počiatočnej a mesačnej splátky, splátkový kalendár, podmienky, za ktorých je transakcia ukončená, ako aj vlastnosti prevádzaného majetku.

3. Vypracovanie zmluvy . Predtým môže lízingová spoločnosť od klienta požadovať tieto dokumenty:

• vyhlásenie o úmysle prenajať určitý predmet;
• výpis z banky o obrate podniku za poslednýkrát;
• účtovná závierka za posledné 4 mesiace;
• kópie dokumentov vedúceho podniku;
• dohoda s dodávateľom;
• doklady potvrdzujúce poistenie predmetu leasingu.

Prenajímateľ môže požadovať aj iné doklady a doklady – záleží na type transakcie a samotnej spoločnosti.

4. Potom nasleduje prvá splátka . Po tejto operácii podnik dostane predmet zmluvy do užívania.

- jeden z najziskovejších spôsobov, ktorý umožňuje spoločnosti zvyšovať výrobu bez vysokých nákladov, budovať nové dielne, aktualizovať technológie prostredníctvom nákupu technických inovácií.

Môžete si zakúpiť všetko, čo potrebujete na prevádzkovú prácu kancelárie, výpočtovú techniku. V poľnohospodárstve kúpiť nové stroje na zber, zber mlieka, rezanie mäsa. V reštaurácii si zakúpte potrebné vybavenie na živnosť. Takýto lízing je výhodný aj pre drevospracujúci, plynárenský a ropný priemysel.

Hlavné výhody využitia leasingu zariadení :

• Umožňuje podnikom alebo individuálnym podnikateľom rozvíjať sa, aj keď majú časť peňazí na nákup nového vybavenia;
• Platby sú rovnomerne rozdelené počas mesiacov podľa osobného harmonogramu, nie je potrebné platiť celé náklady naraz;
• Predmety lízingu sú okamžite prijaté do užívania a po podpise zmluvy sa môžu zúčastniť výrobného procesu;
• Mesačné platby sú kryté ziskami, ktoré budú pochádzať z používania nového vybavenia, dielní;
• Platby súvisia s nákladom, čo má za následok nižší základ dane z príjmov;
• Úspora znížením platieb dane z nehnuteľnosti. Dôvodom je zrýchlené odpisovanie. Po dobe platnosti zmluvy sa ukazuje, že predmet leasingu nestojí takmer nič.

Lízing áut

Kúpiť auto na leasing môže právnická aj fyzická osoba. Ide o relatívne nový typ transakcie pre obyvateľstvo Ruska, ale v posledných rokoch neustále napreduje v jeho distribúcii.

Pozrime sa podrobnejšie na otázku, čo je lízing pre jednotlivcov. V skutočnosti si každý občan Ruskej federácie môže kúpiť auto, akoby na prenájom. Jediný rozdiel je v tom, že majiteľom vozidla sa môžete stať na konci zmluvy.

Motorista dostane možnosť používať vozidlá po dokončení transakcie a vykonaní prvej splátky. Takéto postupy môžu vypracovať nielen špeciálne lízingové spoločnosti, ale aj banky a predajcovia automobilov.

Aký je postup pri lízingu auta?

1. Klient poskytne občiansky preukaz a vodiča, vyplní potrebné doklady;
2. Dohoda sa uzatvára medzi zmluvnými stranami: budúcim majiteľom auta a prenajímateľom. Dokument dáva právo na použitie prepravy s jej následným preplatením. Kúpna zmluva sa uzatvára aj medzi predávajúcim (dopravcom) a spoločnosťou (bankou), ktorá prevzala záväzky prenajímateľa;
3. Príjemca prenájmu automobilu zaplatí prvú 20-30% splátku z celkových nákladov podľa zmluvy;
4. Predmet leasingu (auto) je potrebné poistiť v dvoch balíkoch: OSAGO a CASCO;
5. Leasingová spoločnosť preberá náklady a starosti spojené s registráciou auta na dopravnej polícii a vykonávaním údržby;
6. Po všetkých vyššie uvedených bodoch preprava prechádza do užívania nájomcu, nie však do držby. Vlastníkom je lízingová spoločnosť, ktorou môže byť predajca áut, banka a iná finančná inštitúcia;
7. Užívateľ auta platí mesačné sumy a po skončení platnosti zmluvy je možné vozidlo prevziať. Môžete tiež vymeniť za nové auto.

Výhody leasingu áut

1. Môžete si kúpiť nielen auto, ale aj nákladné autá, špeciálne vybavenie;
2. Nezáleží na tom, či bolo ojazdené auto alebo nové autá kúpené na lízing od predajcu alebo od súkromnej osoby;
3. Minimálny balík dokumentov pre lízingovú transakciu;
4. Úroveň požiadaviek na klienta je nižšia ako pri žiadosti o úver;
5. Doba prenájmu je až 5 rokov, po uplynutí tejto doby sa klient môže stať vlastníkom, za to musíte zaplatiť zvyšnú sumu;
6. Predmet leasingu - auto môžete vrátiť v predstihu;
7. Po transakcii môžete auto ihneď používať.

Nevýhody lízingu áut

1. Úroky pri zmluvách o lízingu áut sú vyššie ako pri úvere, najmä pri vozidlách priemernej cenovej kategórie;
2. V prípade porušenia lízingového splátkového kalendára je auto odobraté;
3. Auto nie je majetkom a nie je možné ho prenajať, použiť ako zábezpeku bez súhlasu oficiálneho vlastníka - leasingovej spoločnosti;
4. Na pravidelnú kontrolu je potrebné poskytnúť auto leasingovej spoločnosti.

Pred rozhodnutím o spôsobe kúpy auta si musíte dôkladne preštudovať všetky faktory, zvážiť všetky pre a proti, zistiť všetky výhodné ponuky bánk.

Lízing nehnuteľností je kríženec medzi prenájmom a hypotékou. Podstata procesu je rovnaká ako pri iných typoch leasingu. Spoločnosť kupuje nehnuteľnosť, ktorú si klient vyberie. Potom mu lízingová organizácia prenajme tento obytný priestor. Klient je povinný platiť mesačne sumy za využívanie leasingu.

Lízing nehnuteľností pre fyzické osoby

Byt na prenájom pre širokú populáciu sa zatiaľ nerozšíril. Možno ide o to, že ľudia chcú vidieť nehnuteľnosť vo svojom vlastníctve okamžite, a nie až o 15-20 rokov. Psychologicky je oveľa pokojnejšie, keď sa byt stane majetkom okamžite, ako napríklad pri hypotéke.

Pri zápise nehnuteľnosti na úver získava kupujúci možnosť užívať a vlastniť metre štvorcové, dispozičné právo vznikne po poslednej platbe. Pri lízingu má človek jediné právo - užívať obytný priestor.Všetky ostatné práva nadobudnú platnosť po skončení zmluvy a zaplatení zostatkovej hodnoty.

Kúpa domu či bytu na prenájom má množstvo ďalších nevýhod. v:

• Najčastejšie je hypotekárna zmluva lacnejšia ako lízingová zmluva;
• Uskutočňujú sa dve transakcie: jedna z nich je na predaj a kúpu medzi lízingovou spoločnosťou a predávajúcim, druhá je medzi občanom a lízingovou spoločnosťou. V dôsledku toho sa na zúčtovanie vynakladá viac prostriedkov. Tieto náklady najčastejšie znáša ten, kto chce byt kúpiť.

Aké sú výhody prenájmu nehnuteľností pre fyzické osoby?

Všetko je to o spoľahlivosti transakcie pre zmluvné strany. Pri hypotéke pre banku hrozí, že si klient nesplní všetky záväzky. Potom budete musieť prijať dodatočné opatrenia, ktoré spôsobia finančnému ústavu náklady. Pričom leasingová spoločnosť je už vlastníkom obytnej plochy a v prípade platobnej neschopnosti klienta nič nestráca. Preto je lojálnejšia k omeškaniu platieb a zvažuje všetky možnosti platieb, ktoré jej jednotlivec ponúka.

Lízingové spoločnosti sa nestarajú o úverovú históriu jej klienta. Preto je tento typ obstarania bytu vhodný pre občanov, ktorým bol zamietnutý bankový úver.

Obstaranie bývania na prenájom je atraktívne aj pre tých ľudí, ktorí nechcú zakrývať svoj majetok a platiť z neho dane. O tejto možnosti možno uvažovať napríklad vtedy, ak je pár v nestabilnom vzťahu a jedna zo strán sa bojí, že pri rozdelení príde o časť majetku.

Medzi spoločnosťami na prenájom nehnuteľností je veľa podvodníkov, preto by si mal bežný občan starostlivo vyberať organizáciu. Najlepšie je venovať pozornosť lízingovým spoločnostiam, ktoré sú dcérskymi spoločnosťami veľkej banky.

Prenájom nehnuteľností pre právnické osoby

Iná situácia je pri prenájme komerčných nehnuteľností pre osoby podnikajúce v oblasti podnikania a financií. Tento typ transakcií existuje už dlho a je žiadaný. Je to spôsobené predovšetkým výhodnými daňovými systémami.

Neuvádzanie nehnuteľností do súvahy je vždy výhodné pre každý podnik, a to najmä z nasledujúcich dôvodov:

• Môžete rátať s vrátením dane z pridanej hodnoty;
• Účtovníctvo zaraďuje splátky lízingu do nákladov, preto nedochádza k podhodnoteniu zisku a kráti sa príslušná daň;
• Daň z nehnuteľností nemusí byť zaplatená vôbec - majetok nie je uvedený v súvahe podniku a nepatrí doň.

Preto je získanie štvorcových metrov pomocou lízingu pre podnik oveľa atraktívnejšie ako komerčná hypotekárna zmluva.

Lízing alebo úver – čo je výhodnejšie

Pre prehľadnosť uvádzame porovnávaciu tabuľku s rovnakými porovnávacími charakteristikami pre úvery a lízing.

Porovnanie úveru a leasingu

Charakteristiky na porovnanie	Leasing	Kredit
Kto môže použiť	právnická osoba, fyzická osoba vykonávajúca obchodnú činnosť (IP)	akákoľvek fyzická alebo právnická osoba
Kto je vlastníkom	počas trvania zmluvy je vlastníkom prenajímateľ, môže kedykoľvek odňať nehnuteľnosť	po transakcii je vlastníkom nadobudnutého majetku okamžite podnik alebo individuálny podnikateľ
Platby	- mesačné splátky: — zaplatenie marže lízingovej spoločnosti; - poistné; — daň z prenajatého majetku; – zálohová platba je 20-30% z ceny	- platby z úveru (úroky z úveru, poistenie); – platba za vedenie úverového účtu, možné ocenenie nehnuteľnosti; - nemusí existovať žiadna počiatočná platba
Minulá história nadobudnutia majetku	nie je potrebné mať žiadnu (pozitívnu, negatívnu) históriu lízingu majetku	pozitívna úverová história
Odpisy	možnosť uplatnenia zrýchleného odpisovania (okrem automobilov v hodnote viac ako 300 000 rubľov a minibusov - viac ako 400 000 rubľov - na ne sa uplatňuje koeficient, ktorý znižuje odpisy)	bežný odpisový plán
dane
DPH	DPH je zahrnutá v splátkach leasingu	Peniaze prijaté na úver nepodliehajú DPH. Daň uloženú dodávateľom si môže nájomca odpočítať po nadobudnutí nehnuteľnosti
Daň z nehnuteľnosti	nehnuteľnosť je v súvahe leasingovej spoločnosti, preto nemôže byť predmetom dane z nehnuteľnosti. ak je majetok v súvahe podniku, potom sa daň z majetku znižuje z dôvodu rýchleho odpisu poskytnutého na leasing	majetok je bezprostredne majetkom podniku, čo znamená, že je zdanený

Výhoda leasingu oproti úveru nie je vždy zrejmá. Každý konkrétny prípad treba posudzovať oddelene zo všetkých strán. Právna a finančná pomoc je nevyhnutná.

Na konkrétnom príklade si rozoberieme leasing auta známej značky. Podmienky ponúkajú splátky o 30 % nižšie ako pri úvere. Je tu však ešte jeden bod - na získanie takejto výhodnej ponuky po uplynutí platnosti zmluvy je potrebné auto vrátiť predajcovi. Ak ho úplne odkúpite, potom bude preplatok vyšší ako pri navrhovanom úvere.

Dane a odpisy

Pri zisťovaní základu dane z príjmov podnik (nájomca) zaraďuje lízingové splátky do nákladov. Toto je podrobne popísané v článku 264 daňového poriadku v odseku 1 pododseku 10.

Podľa podmienok zmluvy je možné pripísať majetok do súvahy podniku, potom sa od sumy nákladov na lízingové platby odpočíta suma odpisov.

Ak majetok nie je v súvahe podniku, berie ho do úvahy prenajímateľ. V tomto prípade sa cena predmetu zmluvy odpočítava od súčtu všetkých nákladov na platby za leasing. Do základu dane z príjmov sa podľa zákona nezohľadňujú náklady na obstaranie majetku podliehajúceho odpisom. Ide o odkupnú hodnotu prenajatého majetku a postupne sa odpisuje pomocou odpisov.

Sú prípady, keď výška odkupnej hodnoty nie je v zmluve jasne uvedená. Špecialisti ministerstva financií v tomto prípade navrhujú zahrnúť do počiatočných nákladov všetky sumy platieb za lízing. Po prevode majetkových práv na podnik časovo rozlíšiť platby ako náklady prostredníctvom odpisov.

Podnik alebo jednotlivý podnikateľ môže toto stanovisko napadnúť, pretože v zákone a daňovom poriadku nie je zmienka o odkupnej cene. V § 264 daňového poriadku sa uvádza, že všetky lízingové splátky sú klasifikované ako ostatné výdavky. Výnimkou sú odpisy časovo rozlíšené podnikom.

Pri lízingových operáciách existuje aj osobitný postup výpočtu ceny odpisovaného majetku. Toto je uvedené v článku NK 257. Počiatočná cena nehnuteľnosti zahŕňa náklady na dodanie, výstavbu, obstaranie, uvedenie do stavu vhodného na užívanie. To znamená, že pre zmluvné strany lízingovej zmluvy sa počiatočná cena prenajatého majetku nebude líšiť.

Ukazuje sa, že ak prenajímateľ v plnej miere splatí hodnotu majetku prostredníctvom odpisov, tak do konca zmluvy prevedie predmet zmluvy na podnik s nulovou zostatkovou cenou.

Ak majetok nie je úplne odpísaný, prechádza na druhú zmluvnú stranu za cenu, ktorá zostane po zaúčtovaní odpisov. Táto časť bude odpísaná do nákladov podniku prostredníctvom odpisov. Ak teda nájomca nahromadí odkupnú hodnotu, nebude ju môcť odpísať, pretože sa na ňu neúčtujú odpisy.

Ukazuje sa, že výhodnejšie je lízingovú splátku nerozdeľovať, ale plne ju pripísať iným výdavkom.

Odpisy

Na majetok obstaraný na leasing sa vzťahujú zrýchlené odpisové sadzby. V tomto prípade musí daňový účtovný postup podniku špecifikovať spôsob výpočtu odpisov.

Leasingové platby zahŕňajú DPH, takže v budúcnosti si ich spoločnosť môže započítať z rozpočtu v súlade s článkami 171-172 NK.

Pri kúpe na úver budú náklady na DPH nižšie ako pri lízingu. Deje sa tak preto, lebo pri lízingu je základom pre výpočet DPH nielen hodnota nehnuteľnosti, ale aj cena za služby prenajímateľa.

Prenájom a leasing – podobnosti a rozdiely

Lízing je ako prenájom zvonku. Lízing sa často označuje ako finančný lízing. V oboch prípadoch sú totiž hlavnými subjektmi transakcie dvaja klienti. Človek potrebuje určitú drahú vec, ale na jej kúpu neexistuje celá suma. Iný zákazník má prostriedky na kúpu položky a môže si ju prenajať za prémiu so ziskom.

Toto je však len vonkajšia strana. V skutočnosti majú tieto dve operácie veľa rozdielov.

Hlavným rozdielom je schopnosť zohľadniť vybavenie počas lízingu, a to tak v súvahe lízingovej spoločnosti, ako aj v súvahe podniku. Pri prenájme je predmet uvedený na podsúvahových účtoch príjemcu predmetu.

Rozdiely a podobnosti medzi lízingom a prenájmom

Charakteristiky na porovnanie	Leasing	Nájomné
Načasovanie	zvyčajne dlhodobý obchod. Termín sa rovná užitočnému využitiu prenajatého majetku	poskytnutie prenajatej veci na krátku dobu, ktorá nesúvisí s dobou jej životnosti
Schopnosť využívať pôdu	neboli poskytnuté	Možno
Odkúpenie položky na konci zmluvy	môcť	je zakázané
Druh vlastníckeho práva	použitie
Právna úprava	Hlava 34 Občianskeho zákonníka – „Nájomné“; Článok 2 federálneho zákona	Hlava 34 Občianskeho zákonníka
Zodpovednosť za riziko náhodného rozbitia, straty alebo poškodenia predmetu obchodu	priama zodpovednosť nájomcu	nájomca nezodpovedá
Poskytnutie dokumentov potvrdzujúcich solventnosť	vykoná sa komplexné posúdenie solventnosti podniku	nevyžaduje sa, vyžadujú sa iba údaje o účte
Kto si vyberá nehnuteľnosť	nájomca (firma)	Hostinský
Predmet obchodu a jeho kvalita	znamená nové vybavenie	môže ísť o nehnuteľnosť, ktorá bola prenajatá niekoľkokrát, závady a poruchy nie sú vylúčené

Harmonogramy splátok prenájmu

Pravidelné platby na prenajatý majetok môžu byť regresívne, sezónne, anuitné.

Regresívne splátky znamenajú, že s každou ďalšou splátkou sa mesačná splátka znižuje. Rovnaká suma (pevná) sa myslí anuitnými splátkami. Ako už názov napovedá, sezónne platby závisia od sezóny. Mnohé podniky dosahujú v určitej sezóne zisk, preto pre nich lízingová spoločnosť môže zvážiť špeciálne platobné podmienky.

Čo je podnájom

Často sú také prípady: nájomca už prevzatú nehnuteľnosť nepotrebuje alebo ju nemôže používať. A potom prichádzajú myšlienky, ale je možné predmet leasingu prenajať? Toto sa bude považovať za podnájom.

Tento typ obchodu je legalizovaný a zároveň je vyhotovená príslušná zmluva o podnájme. Jej účastníkmi sú nový nadobúdateľ nehnuteľnosti - podnájomca, bývalý nájomca, ktorý už predmet zmluvy nepotrebuje.

Prenajímateľ je organizácia, ktorá vlastní nehnuteľnosť, napíše písomný súhlas alebo zákaz transakcie.

Záver

Teraz viete, čo je leasing, typy leasingu a ako si prenajať auto, vybavenie atď. Ak máte otázky, opýtajte sa v komentároch nižšie. Prečítajte si aj ďalšie články na našom webe!

Posledná aktualizácia:  20.08.2019

Dobrý deň, milí čitatelia "stránky" finančného magazínu! V tomto vydaní sme hovorme o leasingu: čo to je, ako sa líši od úveru, aké sú výhody a nevýhody leasingu, aké druhy leasingu existujú a čo je výhodnejšie - leasing alebo úver.

Už nie je niečo neočakávané a originálne, aby niekto niečo získal pomocou požičané peniaze. , pôžičky od komerčných organizácií pevne vstúpili do moderného života a sú dôležitou súčasťou pre formovanie a aktívne fungovanie trhu.

Článok je venovaný leasingové zmluvy , ktoré sa v Rusku najčastejšie uzatvárajú pri realizácii podnikateľská činnosť. Dôvodom je skutočnosť, že je možné získať majetok na prenájom organizáciami a osobami, ktoré sa nezaoberajú obchodom relatívne nedávno. No v niektorých prípadoch môže byť výhodnejšie a pohodlnejšie obstaranie niečoho v rámci lízingu.

Leasing - moderný nástroj vo finančnom sektore, takže informácie o typoch lízingu, jeho odlišnosti od iných úverových produktov budú užitočné pre automobilových nadšencov, podnikateľov, ako aj tých, ktorí sa chystajú začať s vlastným podnikaním s využitím požičaných prostriedkov a zariadení . V samostatných článkoch sme už písali, úplne od nuly a kde sa môžete dostať bez záruky.

Ale o tom, ako je pohodlnejšie a výhodnejšie využívať lízingové služby, sa bude diskutovať v tejto publikácii.

Leasing: definícia a pojem pojmu, druhy a formy leasingu, hlavné rozdiely od úveru, výhody a nevýhody

Doslova termín "lízing" prekladá ako "prenájom, prenájom" , ale hlavný rozdiel medzi lízingovou operáciou a bežným poskytovaním majetku na prenájom je možnosť následného odkúpenia užívanej nehnuteľnosti s prihliadnutím na uskutočnené platby .

Lízing je forma požičiavania, v ktorej sa určitý majetok poskytuje do dočasného užívania a držby za odplatu.

1.1. Predmety a predmety lízingových vzťahov

Predmetom lízingovej operácie sú:

• nájomca– fyzická alebo právnická osoba, ktorá dostane príležitosť užívať akýkoľvek majetok podľa podmienok lízingovej zmluvy;
• prenajímateľ- úverová inštitúcia, právnická osoba, ako aj fyzické osoby poskytujúce lízingové služby;
• poisťovateľ poistenie transakcie a (alebo) prevedeného majetku;
• dodávateľ nehnuteľnosti- predajca alebo výrobca určitého zariadenia, obchodník, vlastník nehnuteľnosti.

Nájomca a prenajímateľ sú povinnými účastníkmi leasingovej zmluvy a zastupujú hlavných účastníkov zmluvy.

Poistenie transakcie a samotného prenajatého majetku sa vykonáva podľa uváženia prenajímateľa, podmienky poistenia, jeho náklady a objem sú určené dohodou zmluvných strán.

Prenajímateľ môže byť vlastníkom prevádzaného majetku a môže poskytnúť len službu prevodu majetku do dočasného užívania z dodávateľa na nájomcu.

Predmet lízingových vzťahov môže pôsobiť takmer každý nespotrebný majetok (s výnimkou pozemkov a iných prírodných objektov, ako aj predmetov, ktorých voľný obeh je obmedzený alebo zakázaný).

To môže byť:

• stavby a budovy;
• zariadenia, výrobné linky;
• podniky;
• preprava na rôzne účely;
• iný majetok, o užívanie ktorého má nájomca záujem.

1.2. Aký je ekonomický význam leasingu?

Pomocou lízingových operácií na získanie možnosti skutočného vlastníctva určitého majetku môžete získať významný prínos na rozdiel od priameho nadobudnutia vlastnými alebo vypožičanými prostriedkami.

Dosahuje sa to tým, že nájomca môže užívať nehnuteľnosť, ktorá ho zaujíma, takmer okamžite po zaplatení zálohy, ktorá spravidla nie je vyššia ako 30 % trhovej hodnoty.

Zvyšná suma je splatená v termínoch stanovených osobitnými zmluvami, ktorých variabilita a flexibilita ich priaznivo odlišuje od úverových zmlúv.

Napríklad , platby môžu mať sezónny charakter na základe špecifík nehnuteľnosti a druhu podnikateľskej činnosti.

ešte jeden plus užívaním majetku na základe leasingovej zmluvy je, že napriek možnosti prevádzkovať prenajatý majetok, dane z takéhoto majetku nie je spoplatnená (povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti vzniká až po nadobudnutí vlastníctva).

Prevádzka nehnuteľnosti na základe lízingovej zmluvy teda môže mať tieto výhody:

• schopnosť okamžite neminúť veľké množstvo peňazí;
• rôzne podmienky pre poskytovanie majetku v lízingu;
• využívaný majetok sa nezdaňuje.

Formy, druhy a typy lízingových operácií

2. Typy leasingu - prehľad 4 hlavných typov 📑

Lízing je často vnímaný len ako finančný nástroj pre obchodné aktivity , spojené najmä s používaním akéhokoľvek zariadenia.

Dôvodom je skutočnosť, že v Ruskej federácii bolo možné použiť pôvodne prenajatý majetok len na obchodné účely, a samotná legislatíva upravujúca lízingové vzťahy mala množstvo závažných rozporov a nezrovnalostí.

Umožnila sa získať nehnuteľnosť na prenájom na spotrebiteľské účely od roku 2011, kým v západoeurópskych krajinách je nadobúdanie majetku realizáciou leasingových zmlúv bežnou praxou.

Pohľad číslo 1. Lízing áut

Vozidlo si môžete prenajať fyzické , a subjekt . Na rozdiel od bežného lízingu má nájomca pri splnení podmienok uvedených v zmluve možnosť ďalej získať vlastníctvo vozidla. Podrobnejšie sme sa už venovali v jednom z predchádzajúcich článkov.

Lízing áut je pomerne spoľahlivým typom lízingových operácií pre spoločnosti, ktoré sa na to špecializujú, keďže ide o osobné, úžitkové a nákladné vozidlá dostatočne likvidná vlastnosť populárny na sekundárnom trhu.

Povinná registrácia vozidiel u príslušných vládnych orgánov umožňuje nájsť takýto majetok v prípade nečestného správania príjemcu alebo nezákonného konania tretích osôb.

Prenájom auta má určité výhody:

• platba za dopravu nenastáva okamžite, ale postupne, v zmysle uzatvorenej leasingovej zmluvy. Takto zakúpenú dopravu môžete využiť ihneď po vykonaní prvej platby;
• Na rozdiel od kúpy auta na úver je možné lízingové operácie realizovať za rôznych podmienok. Týka sa to spôsobov a podmienok uskutočňovania platieb, prevádzkových podmienok a nadobudnutia vlastníctva prepravy. Príjemcovi môže byť ponúknuté najpohodlnejší splátkový kalendár , a po skončení lízingovej zmluvy je možné prepravu vrátiť alebo nadobudnúť do vlastníctva po zaplatení zvyšnej sumy (ak hodnota nehnuteľnosti nebola plne pokrytá platbami podľa zmluvy);
• právnické osoby využívajúce dopravu na základe lízingovej zmluvy dostávajú určité daňové zvýhodnenia;
• prihlásenie vozidiel na leasing je oveľa jednoduchšie ako uzatvorenie zmluvy o úvere. Nevyžaduje sa okamžitá preregistrácia vlastníckeho práva, zjednodušený proces kontroly nájomcu a jeho solventnosti;
• transakcie na prevod vozidiel na leasing sú spracované oveľa rýchlejšie ako pri získaní úveru.Často to trvá od podania žiadosti až po podpis lízingovej zmluvy 1 až 3 dni.

Ak je teda účelom nájomcu dočasná prevádzka vozidla, tak, samozrejme, leasing bude najlepší spôsob, ako získať možnosť využívať vytúžené auto.

Okamžitá kúpa auta môže byť lákavá, ale pri lízingu môžete počas prevádzky konkrétneho vozidla jasne určiť či je konkrétna značka alebo model vozidla vhodný na konkrétne účely alebo konkrétneho používateľa.

A ak sa auto z nejakého dôvodu nezmestí, stačí ho vrátiť prenajímateľovi bez toho, aby ste premýšľali o tom, ako je to na sekundárnom trhu.

V súčasnosti, keďže požiadavky na nájomcu na vykonávanie podnikateľskej činnosti sú vylúčené z občianskeho práva, pomerne veľký počet organizácií poskytuje vozidlá na lízing.

Preto výber najvhodnejšej možnosti pre seba, a to ako v podmienkach zmluvy, tak aj v rámci predmetu lízingu, nie je obzvlášť náročný.

Je možné použiť vozidlá ako v osobnom, a na komerčné účely . Preto sa dá zostaviť na príklade tohto predmetu úverových vzťahov vizuálna porovnávacia tabuľka , preukazujúce rozdiely v konštrukcii a prevádzke zakúpeného automobilu v leasing alebo v úver .

Tabuľka porovnávajúca lízing a úver

Možnosti porovnania	Kredit	Leasing
Počiatočný poplatok	Požadovaný aspoň 10% z hodnoty auta.	Podľa uváženia leasingovej spoločnosti môže byť 0 až 50 % z hodnoty auta
Poskytnuté dokumenty	Doklady totožnosti, vodičský preukaz, doklady potvrdzujúce dostatočnú úroveň príjmu, pracovná kniha. Môže byť potrebné ďalšie dokumenty a referencie (súhlas manžela/manželky, osvedčenia o absencii rôznych dlhov, vojenský preukaz atď.). V niektorých prípadoch sa uplatňuje zjednodušený postup poskytnutia úveru s menším počtom dokladov dlžníka, čo však zvyšuje náklady na úver alebo výšku akontácie.	Pas, vodičský preukaz.
poistenie	Povinné poistenie a OSAGO na náklady dlžníka v poisťovniach ponúkaných úverovou inštitúciou, často za nadpriemerné sadzby.	, CASCO dohodou s prenajímateľom. V niektorých prípadoch môže absencia CASCO viesť k zvýšeniu nákladov na lízing.
Vznik vlastníctva	Preprava sa okamžite stáva majetkom dlžníka, ale zostáva záložným právom na úverovú inštitúciu počas celej doby trvania úverovej zmluvy. Dispozícia dopravy je tak obmedzená (nedá sa predať, preevidovať, dať do hypotéky).	Vozidlo zostáva majetkom prenajímateľa. Po dokončení zmluvy môže byť prepísaná do vlastníctva príjemcu alebo vrátená lízingovej spoločnosti.
Doba spracovania	Od 3 predtým 10 pracovné dni.	Celkom rýchlo sa nájdu firmy, ktoré rozhodnú o poskytnutí vozidiel na leasing do 1 dňa.
Prevádzkové obmedzenia	Potreba pravidelnej servisnej údržby na náklady dlžníka v akreditovaných technických strediskách s nadhodnotenými nákladmi na prácu a náhradné diely.	Odchod vozidiel mimo Ruskej federácie len so súhlasom prenajímateľa. V cene lízingu môžu byť zahrnuté rôzne možnosti údržby a servisu.
Doplnkové služby	nie	Môžu byť zahrnuté v lízingových zmluvách, ktoré sa vyznačujú výraznou variabilitou. Platbu prepravných daní si môže prenajímateľ uskutočniť sám, ako vlastník prepravy.
Odstúpenie v prípade nesplnenia podmienok zmluvy	Na základe rozhodnutia súdu. Negatívne informácie sa zapisujú do úverovej histórie dlžníka.	Na základe rozhodnutia prenajímateľa.

Pohľad číslo 2. Prenájom zariadení (stroje a pod.)

Ukazovatele kvality podniku, jeho konkurencieschopnosť do značnej miery závisia od funkčnosti a technologického vybavenia používaného zariadenia. Možnosť včasnej aktualizácie existujúcich výrobných zariadení na vlastné náklady je ďaleko nie každá organizácia zaoberajúca sa výrobou alebo poskytovaním služieb.

Výsledkom je, že mnohé spoločnosti sú na zastaralom a čiastočne chybnom zariadení, obetovanie kvality a objemu výrobkov alebo vykonanej práce. Zároveň sa vynakladajú pomerne značné finančné prostriedky na opravu a údržbu zariadení, pričom ich náklady sa znižujú v dôsledku odpisov.

Cesta z takýchto situácií môže byť získanie potrebného vybavenia na leasing s právom následného vykúpenia do majetku.

vhodnosť používania zariadenia získaného na lízing, určené nasledujúcimi výhodami tohto finančného nástroja:

• včasná obnova výrobných zariadení a pomocných zariadení;
• pohodlnejšie rozloženie finančnej záťaže vďaka rozdeleniu platieb;
• zníženie daňového zaťaženia;
• relatívne jednoduché papierovanie a voliteľná prítomnosť kolaterálu.

Je vhodné využiť možnosť úplného odkúpenia prenajatého zariadenia s dlhou dobou opotrebenia, v opačnom prípade bude po skončení platnosti zmluvy obstaranie zastaraného a opotrebovaného majetku bezvýznamné a bude tvoriť dodatočné daňové a finančné zaťaženie. .

Ak je predmetom lízingovej operácie vysoko špecializované alebo opotrebované zariadenie, môže spoločnosť poskytujúca lízingové služby požadovať akontáciu alebo zálohu. Ale aj v tomto prípade môže byť použitie takéhoto majetku na základe leasingu výnosnejšie, pretože keď už nebude potrebné takéto vybavenie, nebude potrebné vynaložiť úsilie na jeho predaj.

Pohľad číslo 3. finančný lízing

Tento typ lízingu samozrejme neznamená priamy prevod finančných prostriedkov príjemcovi, pretože peniaze nepatria k nespotrebovateľným veciam a nemôžu byť predmetom lízingových vzťahov.

finančný lízing- Ide o trojstranný obchod, ktorý spočíva v nadobudnutí určitého majetku prenajímateľom od akéhokoľvek predávajúceho s jeho následným odovzdaním do dočasného užívania príjemcovi s právom kúpy, teda leasingom.

Charakteristiku nehnuteľnosti a niekedy aj miesto, kde musí prenajímateľ požadovaný majetok nadobudnúť, si môže nájomca určiť sám, čím si zníži svoje momentálne finančné zaťaženie.

Prenajímateľ, ktorý tu vystupuje ako investor, dostáva časť vynaložených peňazí prostredníctvom akontácie alebo akontácie a jeho zisk sa započítava do platieb, ktoré prijímateľ postupne uhrádza. Podľa tejto schémy pracujú napríklad začínajúci podnikatelia v teréne.

Pohľad číslo 4. Personálny leasing

V ruskej legislatíve sa tento termín považuje za nesprávny, pretože ľudia nemôžu byť predmetom nájomných vzťahov. Preto sa v pripravovaných dokumentoch používa známejší pojem - poskytovanie personálu .

Rozdielom medzi takýmto zabezpečením podniku potrebnými špecialistami z outsourcingu je spravidla kratšia doba využitia zainteresovaného personálu a obmedzenie funkcií odbornej podpory.

Pri outsourcingu zainteresovaným pracovníkom sa zvyčajne na určité obdobie prenesú funkcie zabezpečovania celých infraštruktúrnych systémov podniku aspoň 1 rok.

Personálny leasing možno vykonať na kratšie obdobia a týkajú sa iného rozsahu práce.

Od januára 2016 rok v Rusku platí zákaz agentúrnej práce, okrem nasledujúcich prípadov:

• využívanie dočasných pracovníkov v pridružených štruktúrach;
• existencia akcionárskej zmluvy medzi stranami;
• zabezpečenie personálu akreditovanou organizáciou pôsobiacou ako agentúra práce.

Môžete teda využiť lízing vo forme zabezpečenia personálu kontaktovaním personálnej agentúry, ktorá sa na to špecializuje.

Využitie personálneho lízingu môže mať tieto výhody:

• nie je potrebné dlhé hľadanie požadovaných špecialistov;
• zníženie nákladov na personálnu a účtovnú podporu zainteresovaného personálu;
• nedostatok povinností poskytovať určité sociálne záruky;
• možnosť dlhšieho posudzovania zamestnanca zvažovaného na trvalý pracovný pomer v organizácii vystupujúcej ako zákazník;
• vylúčenie prestojov a strát v prípade choroby zamestnancov (zodpovednosť v prípadoch tohto druhu nesie agentúra).

Tento spôsob prilákania zamestnancov môže mať zároveň niekoľko nevýhod:

• za poskytnutie personálu si agentúra berie províziu, ktorá môže zvýšiť objem finančných prostriedkov vynaložených na zabezpečenie špecifických funkcií podniku;
• pravdepodobnosť nižšej kvalifikácie zamestnancov s rovnakým platom;
• neschopnosť skontrolovať spoľahlivosť a kvalifikáciu personálu pred prijatím do práce;
• pravdepodobnosť nelojálneho postoja zainteresovaných zamestnancov k vedeniu organizácie, sledovanej politiky.

Aby sa znížila možnosť negatívnych dôsledkov pre podnik, profesionalita spoločnosti pracovné agentúry a v dôsledku toho jej dobré meno na trhu poskytovania personálnych služieb. Je to agentúra, ktorá vyberá zamestnancov podľa požiadaviek zákazníckej organizácie a práve agentúra je zodpovedná za poskytovanie väčšiny sociálnych záruk zamestnancom.

Iné typy leasingu

Druhy lízingu je možné určiť nielen podľa predmetu lízingovej operácie, ale aj podľa miery rizika, podmienok leasingovej zmluvy.

Podľa stupňa rizika je lízing klasifikovaný takto:

• nezabezpečený prenájom – nie sú poskytnuté dodatočné záruky za plnenie zmluvy zo strany nájomcu. Takouto zárukou môže byť napríklad povinnosť zaplatiť penále v prípade predčasného ukončenia zmluvy;
• čiastočne zabezpečený prenájom – transakcia a majetok sú poistené;
• garantovaný leasing – riziká sú rozdelené medzi viacerých účastníkov leasingovej zmluvy, ktorí vystupujú ako ručitelia nájomcu.

Ak uvažujeme o lízingových zmluvách z hľadiska ich trvania vo vzťahu k odpisovaniu prenajatého majetku, mali by sme zdôrazniť operatívny lízing , tiež nazývaný služby.

Operatívny leasing sa uskutoční, keď platba stanovená zmluvou plne nepokryje náklady na predmet lízingu a doba platnosti takejto zmluvy je podstatne kratšia ako doba úplného odpisovania predmetu zmluvy.

Tento typ lízingu sa využíva v súvislosti s rýchlo starnúcimi strojmi a zariadeniami alebo technicky zložitými nehnuteľnosťami, ktoré si vyžadujú neustálu odbornú údržbu.

Takéto dohody spravidla stanovujú vykonávanie určitých opatrení na inštaláciu a údržbu prenajatého majetku. Preto sa takémuto poskytovaniu majetku na prenájom niekedy hovorí služby .

Platba za služby spojené s prevádzkou zariadenia môže byť zahrnutá do príslušných platieb za užívanie nehnuteľnosti alebo vykonaná samostatne.

Operatívny lízing je výhodný pri realizácii relatívne krátkodobé projekty keď nie je potrebné prípadne získať vlastníctvo k užívanej nehnuteľnosti.

V tejto súvislosti, aby sa znížili riziká pre prenajímateľa, operatívny lízing sa často poskytuje za podmienok, ktoré zvyšujú náklady a zodpovednosť príjemcu:

• vyššie poplatky za užívanie nehnuteľnosti;
• potreba zaplatiť zálohu;
• zmluva stanovuje sankcie v prípade predčasného ukončenia prevádzky prenajatého majetku;
• ďalšie dodatočné podmienky, záruky zo strany príjemcu.

Na optimalizáciu daňových aspektov podniku sa používa tzv spätný lízing keď nájomca predá konkrétny majetok, ktorý mu patrí, prenajímateľovi za podmienky následného poskytnutia tohto majetku do prenájmu príjemcovi. Používaný majetok sa tak neúčtuje ako fondy podniku, čo znižuje daňové zaťaženie.

Pri výbere najvhodnejšej lízingovej zmluvy treba brať do úvahy nielen predmet lízingu, ale zvoliť aj taký typ prevádzky, ktorý bude vyhovovať aj iným záujmom obdarovaného z hľadiska rôznych súvisiacich platieb, opravy a údržby prenajatého majetku. , záruky dodržiavania práv a pod.

Proces lízingovej transakcie – 5 hlavných krokov

3. Ako funguje leasing - postup spracovania leasingových transakcií 📝

Napriek relatívnej jednoduchosti lízingových operácií, ako pri každom finančnom nástroji, treba dodržiavať určité pravidlá.

Uzavretie leasingovej zmluvy je v niekoľkých základných krokoch, z ktorých každý musí byť riadne vyhodnotený ako s legálne, teda s finančné uhly pohľadu.

Krok 1. Výber leasingovej spoločnosti a predmetu leasingu

V porovnaní s vyspelejšími krajinami je trh lízingových služieb v Rusku do istej miery obmedzený z hľadiska objemu a rozsahu poskytovaných služieb, avšak v súčasnosti nie sú veľké problémy s hľadaním lízingovej spoločnosti.

Predmet lízingu sa určuje na základe potrieb a finančných možností potenciálneho nájomcu.

Pri výbere lízingovej spoločnosti nebude zbytočné sa s ňou oboznámiť recenzie o svojej práci, študovať štandardné dokumenty vypracované takouto organizáciou.

Záver o tom, či je daná spoločnosť vhodná na uzavretie zmluvy s ňou, možno urobiť analýzou nasledujúcich informácií:

• história spoločnosti na finančných a investičných trhoch;
• počet dokončených dohôd a existujúcich zmlúv;
• prítomnosť pobočiek spoločnosti, zamestnancov, úroveň ich kvalifikácie;
• otvorenosť spoločnosti, dostupnosť poskytovaných služieb a informácie o nich;
• obmedzenia a podmienky podľa lízingových zmlúv v porovnaní s inými spoločnosťami.

Krok 2. Oboznámenie sa s podmienkami lízingovej transakcie a predbežné schválenie

Po nadviazaní kontaktu so spoločnosťou, ktorá poskytuje Vám lízingové služby, by mali prebehnúť predbežné rokovania o podmienkach poskytnutia konkrétnej nehnuteľnosti na lízing.

Dôležité pozície v zvažovaných dohodách sú:

• výška zálohy;
• záruky dodržiavania záujmov strán;
• výška a frekvencia platieb;
• zmluvný čas;
• podmienky ukončenia zmluvy.

Po predbežnom schválení podmienok prípadnej zmluvy nájomca uzatvára aplikácie a pripraví potrebné dokumenty. Prenajímateľ zase analyzuje príjemcu, pričom v prvom rade zhodnotí jeho finančnú situáciu.

Krok č. 3. Vypracovanie nájomnej zmluvy

Na uzavretie zmluvy môžu byť potrebné rôzne dokumenty, hlavné sú:

• priama žiadosť o lízing;
• účtovná evidencia príjemcu (ak je ním právnická osoba, napríklad, OOO- napísali sme, ako ho otvoriť) na určitý čas;
• doklady totožnosti, registračné a štatutárne dokumenty spoločnosti;
• dohoda s dodávateľom predmetu leasingovej zmluvy;
• doklady o poistení predmetu leasingu.

V závislosti od predmetu zmluvy a charakteristík zmluvných strán môže prenajímateľ potrebovať aj ďalšie dokumenty a potvrdenia charakterizujúce príjemcu alebo prenajímaný majetok.

Samotná nájomná zmluva musí obsahovať:

• popis predmetu zákazky;
• nastavenie údajov strán;
• základné podmienky dohody;
• trvanie dohody;
• harmonogram platieb lízingu;
• podmienky pre následné odkúpenie alebo vrátenie prenajatého majetku;
• práva a povinnosti zmluvných strán;
• zodpovednosť strán, a to aj za nedodržanie zmluvných podmienok.

Krok číslo 4. Zloženie akontácie a odovzdanie a prevzatie lízingovej nehnuteľnosti

Po uzavretí zmluvy príjemca zaplatí prvú splátku a prevezme predmet lízingu do dočasnej držby.

Poznámka! Vlastníctvo takéhoto majetku zostáva zachované pre prenajímateľa po dobu trvania zmluvy, a príjemca má právo užívať nehnuteľnosť na účely stanovené zmluvou s včasnou platbou v súlade s splátkovým kalendárom.

Ak sa na zmluve zúčastňuje dodávateľ majetku, povinnosť dodať predmet lízingu príjemcovi je spravidla prenesený na neho.

Krok číslo 5. Užívanie predmetu lízingu a evidencia jeho vlastníctva

V prípade porušenia podmienok zmluvy (zneužitie predmetu zmluvy, omeškanie s platbou), má prenajímateľ právo požadovať vrátenie majetku, ktorý mu patrí z vlastníckeho práva.

Zodpovednosť za poškodenie a rozbitie veci nesie príjemca (ak nie je v dohode uvedené inak, napríklad, zmluva o prenájme služieb ).

Ak sú podmienky zmluvy splnené v plnom rozsahu, potom po splatení zodpovedajúcej sumy uvedenej v zmluve prechádza vlastníctvo prenajatého majetku na prijímajúcu stranu.

Zisk z používania prenajatého majetku je majetkom nájomcu.

Lízing alebo úver – aký je rozdiel, čo je lepšie a výhodnejšie

4. Aký je rozdiel medzi leasingom a úverom a čo je výhodnejšie 📊

Ako je uvedené vyššie, hlavný a hlavný rozdiel medzi lízingom a úverom je okamihom prechodu vlastníckeho práva k predmetu dohody.

O nákup na úver vlastníctvo nehnuteľnosti sa ihneď zapíše u príjemcu, a v príp leasing, nehnuteľnosť sa môže stať majetkom nájomcu po skončení platnosti príslušnej zmluvy.

Pri rozhodovaní o prenájme nehnuteľnosti nie je úverová história príjemcu taká dôležitá ako pri získaní úveru a v niektorých prípadoch nemusí byť vôbec analyzovaná. Finančná kondícia prijímateľa však bude predmetom štúdia ako pri získaní úveru, tak aj pri prihlasovaní nehnuteľnosti na leasing.

Lízing alebo úver – čo je v kríze výhodnejšie

Pokiaľ ide o uskutočniteľnosť použitia v obdobiach ekonomickej nestability, väčšina analytikov uprednostňuje leasingové zmluvy , ktorá je určená niekoľko faktorov, ktoré sú počas krízy čoraz dôležitejšie:

• nižšia akontácia (rozdiel oproti splátke úveru o 5-10%);
• časté poskytovanie zliav pri uzatváraní leasingových zmlúv (podľa štatistík sú zľavy poskytované na 70-90% leasingových obchodov);
• možnosť získať výhody pri výpočte daní;
• kratšia lehota na zváženie a vykonanie obchodu, jednoduchší postup ako pri získaní úveru.

5. Často kladené otázky o lízingu (FAQ)

Pri neznámych úverových produktoch sa často vynára veľa otázok, na niektoré by som rád odpovedal samostatne.

Otázka 1. Čo môže byť predmetom leasingu?

Podľa súčasnej legislatívy môžu byť predmetom lízingu takmer všetky nespotrebné veci, vrátane:

• majetkové komplexy a podniky;
• zariadenia, priestory a budovy;
• vozidlá na rôzne účely;
• zariadenia (priemyselné, servisné, obchodné atď.);
• iný nehnuteľný a hnuteľný majetok, ktorý nie je spotrebný.

Predmetom lízingových operácií v tomto prípade nemôže byť:

• pôda;
• prírodné predmety;
• majetok, ktorého voľný pohyb je obmedzený alebo zakázaný, s výnimkou vojenského majetku a niektorých vysoko špecializovaných zariadení zahraničnej výroby. Prenájom takéhoto majetku sa vykonáva na základe medzinárodných zmlúv spôsobom určeným prezidentom Ruskej federácie.

Otázka 2. Kto sa môže stať nájomcom?

Účasť ako príjemca na lízingových operáciách môže byť a rezidenti a nerezidenti Ruskej federácie, právnické aj fyzické osoby(vrátane individuálnych podnikateľov). Už sme to povedali v samostatnom článku.

Okrem toho môže byť nájomca štátom financovaná organizácia.

Otázka 3. Čo je podnájom? Je to legálne?

Pomerne často sa vyskytujú prípady, keď prevzatý majetok (zariadenie, doprava a pod.) už nájomca nepotrebuje alebo momentálne nie je možnosť ho využiť. Potom vyvstáva otázka, či je možné predmet leasingu prenajať? Táto situácia je podnájom.

Takáto transakcia je legálna, ak sú splnené všetky príslušné podmienky. Pre legitimitu transakcie je podnájomná zmluva (zmluva o finančnom podnájme), kde zmluvnými stranami budú podnájomník (nový nadobúdateľ nehnuteľnosti) a bývalý nájomca.

V tomto prípade dáva prenajímateľ (vlastník nehnuteľnosti) písomný zákaz alebo súhlas s transakciou.

Otázka 4. Ako si vybrať správnu leasingovú spoločnosť?

Pri výbere lízingovej spoločnosti treba chápať, že v podmienkach ekonomickej recesie a nestability majitelia nehnuteľností čelia ťažkostiam so ziskom zo samostatného používania aktív aj z ich predaja. Preto sa niektoré veci, najmä tie s vysokými nákladmi, nakupujú bez požičiavania čoraz menej.

V dôsledku toho v súčasnosti nie je nedostatok organizácií poskytujúcich leasingové služby a pri výbere takejto organizácie je potrebné venovať pozornosť spoločnostiam, ktoré ponúkajú najvýhodnejšie podmienky pre klienta.

Zároveň aspoň trochu analyzovať činnosť lízingovej spoločnosti po preštudovaní jej histórie na trhu a vyhodnotiť objem už uzavretých transakcií.

Vážnosť a stabilitu spoločnosti možno posúdiť na základe miery otvorenosti informácií o jej činnosti, dostupnosti poskytovaných služieb.

6. Záver + video k téme publikácie 🎥

V dnešnom svete so širokou škálou finančných nástrojov, leasing je pomerne pohodlný a pomerne jednoduchý spôsob, ako získať možnosť využívať potrebný majetok.

Preto aspoň povrchná znalosť existencie lízingových operácií a možností, ktoré poskytujú, sa bude hodiť nielen každému podnikateľovi, ale aj bežným ľuďom.

A video na tému „Vývoj lízingu v Rusku“, kde odborník hovorí o jemnostiach a vlastnostiach vývoja lízingu.

Vlastníctvo majetku a poskytuje ho nájomcovi ako predmet lízingu za určitú odplatu, na určitú dobu a za určitých podmienok do dočasnej držby a užívania s prevodom vlastníctva nájmu na nájomcu alebo bez neho (FZ „O lízingu“ zo dňa 29. októbra 1998).

Veľký právny slovník. - M.: Infra-M. A. Ya Sukharev, V. E. Krutskikh, A. Ya. Sukharev. 2003 .

Pozrite si, čo je „LEASER“ v iných slovníkoch:

Spoločnosť, ktorá nakupuje zariadenia na vlastné náklady a prenajíma ich. V Ruskej federácii funkcie prenajímateľa často vykonávajú komerčné banky. V angličtine: Leasingová spoločnosť Synonymá: Leasingová spoločnosť Anglické synonymá: Držiteľ leasingu Pozri tiež: ... ... Finančná slovná zásoba

Prenajímateľom je fyzická alebo právnická osoba, ktorá pri realizácii lízingu nadobudne vlastníctvo k majetku na úkor požičaných alebo vlastných prostriedkov a poskytne ho ako predmet lízingu ... ... Wikipedia

Právnická alebo fyzická osoba, ktorá prenajíma zariadenie, predmet za zmluvných podmienok s nájomcom, pričom zostáva vlastníkom zariadenia, predmetu. Slovník obchodných pojmov. Akademik.ru. 2001... Slovník obchodných podmienok

prenajímateľ- fyzická alebo právnická osoba, ktorá na úkor požičaných a (alebo) vlastných prostriedkov nadobudne majetok v rámci plnenia lízingovej zmluvy a poskytne ho ako predmet lízingu nájomcovi na určitú ... . .. Oficiálna terminológia

prenajímateľ- fyzická alebo právnická osoba, ktorá na úkor požičaných alebo vlastných prostriedkov nadobudne majetok v rámci realizácie lízingového obchodu a poskytne ho ako predmet lízingu nájomcovi za ... ... Encyklopedický slovník-príručka vedúceho podniku

prenajímateľ- pozri Zmluvu o finančnom prenájme; Leasing… Encyklopédia práva

prenajímateľ- fyzická alebo právnická osoba, ktorá pri realizácii lízingu nadobudne vlastníctvo k majetku na úkor požičaných alebo vlastných prostriedkov a poskytne ho nájomcovi ako predmet lízingu za ... ... Veľký právnický slovník

PRENAJÍMAČ- (lízingová spoločnosť) – právnická osoba, ktorá má licenciu na vykonávanie lízingovej činnosti. Môže to byť: materská finančná lízingová spoločnosť korporácie; korporátne podniky vytvorené na vykonávanie lízingových operácií ... ... Ekonomika od A po Z: Tematický sprievodca

PRENAJÍMAČ- (le alebo) právnická alebo fyzická osoba konajúca ako prenajímateľ na základe leasingovej zmluvy. Tento koncept zahŕňa nasledujúce kategórie firiem: priemyselné koncerny, ktoré vyrábajú stroje a zariadenia; obchodné spoločnosti; komerčné…… Zahraničný ekonomický výkladový slovník

prenajímateľ- Fyzická alebo právnická osoba, ktorá na úkor prilákaných a (alebo) vlastných prostriedkov nadobudne majetok v rámci plnenia lízingovej zmluvy a poskytne ho nájomcovi ako predmet nájmu na určitú dobu ... .. . Slovná zásoba: účtovníctvo, dane, obchodné právo

Regulačný rámec a definícia lízingu

Uvažujme, ako je potrebné vykonať účtovanie na lízing , Najprv sa však rozhodnime, aké zákony upravujú túto operáciu. Lízing je finančným prenájmom a je popísaný v odseku 6 kap. 34 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a upravuje ho aj zákon „o finančnom prenájme“ z 29. októbra 1998 č. 164-FZ. Účtovanie lízingových operácií sa vykonáva v súlade s príkazom Ministerstva financií Ruskej federácie „O premietnutí do účtovania operácií na základe lízingovej zmluvy“ zo 17. februára 1997 č. 15.

POZOR! Výnos Ministerstva financií zo dňa 17.02.1997 č.15 stráca platnosť od 1.1.2022. Počnúc týmto obdobím sa musia brať do úvahy účtovné transakcie lízingu v súlade so schválenou Federálnou rozpočtovou službou Ukrajiny 25/2018 „Účtovanie o lízingoch“. nariadením Ministerstva financií zo dňa 16.10.2018. Štandard môžete uplatniť skôr tak, že túto skutočnosť zapíšete do účtovnej politiky podniku.

Aby som stručne opísal podstatu lízingu, jedna strana transakcie (prenajímateľ) kúpi nehnuteľnosť od dohodnutého predávajúceho pre druhú stranu transakcie (nájomca) a za túto službu dostane peniaze, pričom nehnuteľnosť prevedie do vlastníctva nájomcu. na určité obdobie. Po uplynutí tejto doby môže byť nehnuteľnosť odkúpená nájomcom.

Uvedený majetok je vo vlastníctve prenajímateľa a je uvedený v jeho súvahe. Podmienky lízingovej zmluvy však môžu ustanoviť účtovanie lízingového majetku v súvahe druhej strany transakcie, teda nájomcu.

Príklad výpočtu leasingovej zmluvy

Celková výška nájomnej zmluvy je 751 500,00 RUB vrátane DPH 20% - 125 250,00 RUB. Počiatočná platba (platba vopred) - 150 000,00 rubľov, vrátane 20% DPH - 25 000,00 rubľov. Doba prenájmu je 2 roky (24 mesiacov + posledný mesiac sa platí odkupná hodnota), odkupná hodnota je 1 500,00 rubľov vrátane DPH 20 % - 250 rubľov. Prečítajte si viac o tom, aká je odkupná hodnota prenajatého majetku.. Mesačná splátka je (751 500,00 - 1 500− 150 000,00 ) / 24 = 25 000,00 rubľov vrátane 20% DPH - 4 166,67 rubľov.

Za zmienku stojí, že neexistuje jednotný štandard pre lízingovú zmluvu, takže akontáciu možno započítať aj ako prvú mesačnú splátku lízingu alebo oproti niekoľkým mesačným splátkam lízingu. Tieto podmienky musia byť jasne uvedené v nájomnej zmluve.

V budúcnosti pri popise účtovných zápisov použijeme podmienky z tohto príkladu.

Účtovné zápisy u nájomcu, majetok v súvahe nájomcu

Uvažujme o príklade účtovania lízingu, ak je majetok v súvahe nájomcu a jeho odkupná hodnota sa platí osobitne v poslednom mesiaci lízingu.

V tomto prípade budú leasingové transakcie pre nájomcu nasledovné:

1. Predmet leasingu prevzal nájomca:

2. Od 1. dňa nasledujúceho po mesiaci prevzatia predmetu lízingu sa účtujú odpisy zaúčtovaním

Dt 20 (23,25,26 atď.) Kt 02 "odpisy prenajatého majetku"

Predpokladajme, že doba použiteľnosti prenajatého majetku je 60 mesiacov. Potom bude výška mesačného odpisu 10 437,50 (626 250 / 60 mesiacov).

Transakcie odpisovania dlhodobého majetku a možnosti výpočtu odpisov nájdete v .

3. Nakoľko podľa podmienok príkladu podľa lízingovej zmluvy platí zálohu kupujúci, budú účtovania nasledovné:

Sumu DPH je možné akceptovať na odpočítanie na prijatej zálohovej faktúre, alebo tak urobiť nemôžete. V tomto prípade, ak je výhodnejšie odpočítať odpočet DPH, nie je potrebné zapisovať tučnou kurzívou.

4. Účtovné zápisy mesačného lízingu v súvahe nájomcu sú nasledovné:

Dlh	Kredit	Sum	Obsah
76 "Záväzky z prenájmu"		25 000	vrátane mesačnej splátky
76 "Dlh na splátkach lízingu"	51	25 000	mesačná platba prenajímateľovi
68 "DPH"	19	4 166,67	prijaté na odpočet DPH v zmysle leasingovej splátky
76 VA	68 "DPH"	1 041,67	DPH obnovená zo zálohovej platby (25 000 DPH odpočítateľná na zálohovej faktúre / 24 mesiacov)

Ak DPH na zálohovej faktúre nebola odpočítateľná, potom nie je potrebné vykonávať zápis tučnou kurzívou.

Odkúpenie majetku nájomcom vo svojej súvahe

Zvážte účtovanie o spätnom odkúpení prenajatého majetku.

Dlh	Kredit	Sum	Obsah
76 "Záväzky z prenájmu"	51 "Zúčtovacie účty"	1 500	odkupná hodnota predmetu nájmu
68 "DPH"	19	250
02 "Odpisy prenajatého majetku"	02 "Odpisy dlhodobého majetku"	250 500	oprávky (10 437,50 × 24 mesiacov)
01 "OS"	01 "Prenajatý majetok"	626 250	hmotný majetok bol prevedený z prenajatého do vlastného

Ako už bolo uvedené v príklade, môžu existovať aj zmluvy, kde odkupná čiastka nie je alokovaná samostatne, ale je zahrnutá v mesačných splátkach lízingu. V tomto prípade vzniká kontroverzná otázka týkajúca sa dátumu odpočítania DPH z kúpnej ceny: je možné odpočítať DPH v plnej výške mesačne z lízingových splátok alebo je potrebné odpočítať časť DPH až po kúpe? prenajatého majetku. Listy Ministerstva financií Ruskej federácie z 15. novembra 2004 č. 03-04-11 / 203 a zo dňa 9. novembra 2005 č. 03-03-04 / 1/348 uvádzajú, že z týchto daní je možné odpočítať DPH obdobia, v ktorých sa platia leasingové splátky. Ak teda zmluva nešpecifikuje odkupnú hodnotu predmetu lízingu, účtovné zápisy o odkúpení z lízingu v súvahe nájomcu budú podobné ako v uvažovanom príklade, kde sa alokuje odkupná hodnota.

Nepoznáte svoje práva?

Účty nájomcu, ak je nehnuteľnosť v súvahe prenajímateľa

Zvážte rovnaký príklad, ale teraz je predmet lízingu v súvahe prenajímateľa.

Dlh	Kredit	Sum	Obsah
001 "Prenajatý OS"		751 500	prenajatý majetok je evidovaný v súvahe
76 "Dlh na splátkach lízingu"	51	150 000	zaplatená záloha
68	76.BA	25 000	pridelenú DPH zo zálohy
20 (23,25...)	76 "Dlh na splátkach lízingu"	20 833,33	mesačná splátka zahrnutá do nákladov
19	76 "Dlh z lízingových splátok)	4 166,67	DPH zahrnutá v lízingovej splátke
76 „Dlh na splátkach leasingu	51	25 000	zálohová platba prevedená na prenajímateľa
76 VA	68 "DPH"	1 041,66	DPH obnovená zo zálohovej platby

Ak na zálohovej faktúre vystavenej k zálohovej platbe podľa lízingovej zmluvy nebola odpočítateľná DPH, potom nie je potrebné uvádzať údaje tučnou kurzívou.

Odpisy sa v tomto prípade neúčtujú.

Dlh	Kredit	Sum	Obsah
	001 "Prenajatý OS"	751 500	odpísal prenajatý majetok z podsúvahy z dôvodu skončenia nájomnej zmluvy
76 "Záväzky z prenájmu"	51	1 500	odkupná hodnota prenajatého majetku
10 "materiálov"	76 "Záväzky z prenájmu"	1 250	prenajatý majetok bol v rámci inventarizácie prijatý do účtovníctva v odkupnej hodnote
19	76 "Záväzky z prenájmu"	250	vrátane DPH
68 "DPH"	19	250	DPH z kúpnej ceny je odpočítateľná

Účtovanie nájomnej zmluvy s prenajímateľom

Zvážte príklad lízingových transakcií v súvahe prenajímateľa . Majetok kúpený na leasing nech je v súvahe prenajímateľa. Zoberme si opäť čísla z vyššie uvedeného príkladu.

Predpokladajme, že predmet lízingu kúpil prenajímateľ za 450 000 tisíc rubľov. (vrátane DPH 75 000). životnosť 60 mesiacov. Odpisy sa časovo rozlišujú a dosahujú 6 250 rubľov. ((450 000 – 75 000) / 60 mesiacov)

Operácie nákupu a uvedenia do prevádzky sú nasledovné:

Účtovanie lízingových splátok:

Uvažujme teraz o procese spätného odkúpenia prenajatého majetku od prenajímateľa, ak je držiteľom zostatku tohto majetku.

Zvážte účtovanie u prenajímateľa, ak je majetok evidovaný v súvahe nájomcu.

Akvizícia, platba a uvedenie do prevádzky sa nelíši od prípadu, keď je držiteľom zostatku prenajímateľ.

K predmetu leasingu nie je potrebné časovo rozlišovať odpisy - na základe podmienok leasingovej zmluvy ich musí účtovať nájomca (bod 50 Pokynov pre účtovanie dlhodobého majetku).
Prevod predmetu lízingu na príjemcu lízingu sa spravidla prejavuje v tomto poradí:

V tomto prípade môžu byť náklady zaúčtované na účte 97 vykázané ako náklady na bežné činnosti, keďže výnosy sa vykazujú vo forme lízingových platieb primeraným rozdelením medzi účtovné obdobia (napríklad v pomere k lízingovým platbám vykázaným vo výnosoch) (odsek 5 , 19 PBU 10/99 „Výdavky organizácie“).

Účtovanie v období tvorby príjmu bude nasledovné: Dt 20 (23,25 ...) Kt 97.

Zvážte účtovanie mesačných lízingových splátok:

Dlh	Kredit	Sum	Obsah
51	62	150 000	dostal zálohu
62	90	150 000	preddavok uznaný v príjmoch
90 "DPH"	68 "DPH"	25 000	účtovaná DPH
20	97	75 000	časť hodnoty prenajatého majetku sa účtuje ako náklad v pomere k vykázaným príjmom (150 000 × 100 / 750 000 = 20 % × 375 000)
51	62	25 000	dostával mesačnú platbu na účet
62	90	25 000	príjem sa zaúčtuje vo výške lízingovej splátky
90 "DPH"	68 "DPH"	4 166,67	účtovaná DPH
20	97	12 500	časť hodnoty prenajatého majetku sa zaúčtuje ako náklad v pomere k vykázaným príjmom (25 000 × 100 / 750 000 = 3,33 % × 375 000)

Odkúpenie lízingového majetku je predpísané nasledujúcimi zápismi:

Dlh	Kredit	Sum	Obsah
62	90	1 500	uznaný výnos vo výške odkupnej hodnoty
90 "DPH"	68 "DPH"	250	účtovaná DPH
20	97	75 000	odráža pôvodnú obstarávaciu cenu prenajatého majetku neodpísaného v čase splatenia (12 500 × 24 – 375 000)
51	62	1 500	bola prijatá odkupná hodnota lízingu na bankový účet
	011	375 000	predmet leasingu sa odpisuje zo súvahy

Ak nie je odkupná hodnota v lízingovej zmluve pridelená samostatne, potom sa odkúpenie prenajatého majetku s úhradou všetkých platieb vykoná jednorazovým odpisom z podsúvahového účtu 011 „Prenajatý dlhodobý majetok “ vo výške nákladov prenajímateľa bez DPH.

Vlastnosti účtovania automobilu pri lízingu

Predpokladajme, že organizácia si prenajala auto a to je v súvahe nájomcu – položky v tomto prípade sú podobné tým, ktoré sú uvedené vyššie. Taktiež, ak je prenajímateľ držiteľom zostatku na lízingovom aute, nedôjde k zmene v záznamoch. To znamená, že o automobile na leasing sa účtuje účtovne rovnako ako o ostatnom majetku. Pridáva sa len otázka platenia prepravnej dane, ako aj povinné poistenie OSAGO a CASCO.