Tổ chức tài chính doanh nghiệp được thiết kế nhằm đảm bảo có đủ nguồn lực tài chính với số lượng cần thiết để thực hiện các hoạt động sản xuất, kinh tế, thương mại và đầu tư có thể không bị gián đoạn.

Ở giai đoạn hình thành, sự hình thành ban đầu của các nguồn tài chính xảy ra thông qua việc hình thành vốn được ủy quyền, theo quy luật, với chi phí của chủ sở hữu tập đoàn. Đối với các nguồn hình thành tổng số vốn được phép, có thể thu hút những nguồn sau: vốn tự có của doanh nhân, vốn cổ phần, cổ phần của các tổ chức bên thứ ba, khoản vay dài hạn ngân hàng, quỹ của những người tham gia có thể có khác. Trong tương lai, sự đầy đủ của các nguồn tài chính và sự ổn định của tình hình tài chính được đảm bảo thông qua việc tuân thủ các nguyên tắc cơ bản của việc tổ chức tài chính doanh nghiệp, vốn là những yêu cầu khắt khe đối với việc xây dựng một hệ thống về sự phụ thuộc của các chỉ tiêu, tỷ trọng và tỷ lệ tài chính, các bảo đảm và nghĩa vụ, các ưu đãi và trách nhiệm đối với các kết quả đạt được.

Một nguyên tắc quan trọng của việc tổ chức tài chính doanh nghiệp là độc lập tài chính.Điều này có nghĩa là công ty không chỉ xác định một cách độc lập trọng tâm của mình trong phân khúc thị trường liên quan, mà còn chịu hoàn toàn trách nhiệm về kết quả tài chính của hoạt động quản lý, sản xuất, thương mại và phát triển xã hội của mình. Tổng công ty đưa ra các quyết định độc lập, thực hiện chính sách đầu tư, hoạt động như một người tham gia chính thức vào thị trường chứng khoán. Độc lập tài chính không thể được gọi là không giới hạn, vì nhà nước có quyền đưa ra những hạn chế pháp lý nhất định đối với hoạt động của các chủ thể kinh tế, đưa ra các quy định đối với một số loại hoạt động, v.v. Ví dụ, quan hệ với ngân sách các cấp, quỹ ngoài ngân sách, về chính sách thuế của nhà nước đều do pháp luật quy định.

Độc lập tài chính đòi hỏi nguyên tắc tổ chức tài chính doanh nghiệp sau: nguyên tắc tự trang trải.Điều này có nghĩa là yêu cầu đối với các hoạt động kinh tế và đầu tư phải trang trải mọi chi phí liên quan đến sản xuất và bán hàng, nộp ngân sách và các khoản khấu trừ bắt buộc từ lợi nhuận và chi phí, chi phí tái sản xuất mở rộng bằng lợi nhuận và các nguồn khác. Nguyên tắc này là một trong những điều kiện chính để hoạt động kinh doanh có tổ chức, tồn tại kinh tế trên thị trường. Các nguồn riêng chính của tổ chức (công ty) là lợi nhuận để lại và khấu hao. Đồng thời, cần lưu ý rằng việc thực hiện các dự án đầu tư lớn thường không thể bị giới hạn ở nguồn vốn tự có, nhưng hiệu quả của dự án trong trường hợp này sẽ dẫn đến việc hoàn trả các khoản vay có thể xảy ra sau đó.

Sự hiện diện của các hoạt động cốt lõi và đầu tư đòi hỏi tài chính phân bổ ngân quỹ bắt buộc, phục vụ cho việc luân chuyển các nguồn lực cho từng người - nguồn vốn được giao cho hoạt động chính không được sử dụng cho nhu cầu xây dựng cơ bản và ngược lại. Điều này chủ yếu áp dụng cho vốn lưu động, vì việc chuyển hướng vốn khỏi hoạt động chính có thể dẫn đến vi phạm chu kỳ ở mỗi giai đoạn của nó. Mặt khác, việc chuyển hướng nguồn vốn đầu tư vào tài sản lưu động không chỉ dẫn đến phá vỡ các mục tiêu kế hoạch trong xây dựng cơ bản mà còn có thể làm giảm tốc độ luân chuyển, xuất hiện dư thừa và giảm khả năng kiểm soát. trên hiệu quả sử dụng các nguồn vật chất.

Nguyên tắc tổ chức tài chính doanh nghiệp là sự cần thiết phải đảm bảo an toàn vốn lưu động. Chỉ trong trường hợp này, sự luân chuyển liên tục của chúng mới được đảm bảo và do đó, sự luân chuyển liên tục của tài sản lưu động. Không tuân thủ điều kiện này đồng nghĩa với việc mất ổn định tài chính, suy giảm khả năng thanh toán, gián đoạn chu kỳ hoạt động, kéo theo những hệ quả tiêu cực khác trong hoạt động kinh tế tài chính của tổ chức.

Yêu cầu đối với một hệ thống trách nhiệm nhất định đối với kết quả của hoạt động kinh tế là do nguyên tắc trách nhiệm. Nguyên tắc này được áp dụng cả bên trong tập đoàn và bên ngoài nó. Trường hợp vi phạm nghĩa vụ hợp đồng, kỷ luật thanh toán, quyết toán, trả nợ ngân hàng không đúng thời hạn, pháp luật về thuế thì chủ thể kinh tế có nghĩa vụ nộp phạt, phạt vi phạm, thu hồi nợ. Phương án cuối cùng, thủ tục phá sản có thể được áp dụng cho một tổ chức như vậy. Nguyên tắc trách nhiệm đặt ra các yêu cầu cụ thể đối với nhân viên của tổ chức trong trường hợp thực hiện không đúng nhiệm vụ của họ. Trong trường hợp này, chúng ta đang nói về việc giảm hoặc hủy bỏ các khoản thanh toán tiền thưởng, thu tiền phạt, thanh toán tiền mặt, v.v.

Vì hoạt động kinh doanh luôn gắn liền với rủi ro, để giảm thiểu rủi ro, cần phải tạo ra các quỹ tiền mặt và dự trữ đặc biệt. Rủi ro không hoàn vốn của các khoản đầu tư tiền tệ không chỉ đe dọa đến việc mất vốn lưu động, giảm tốc độ luân chuyển tài sản mà còn dẫn đến vi phạm quy trình sản xuất, thậm chí phá sản hoàn toàn tổ chức. Theo nguyên tắc, dự trữ tài chính được hình thành từ lợi nhuận còn lại do một tổ chức kinh tế định đoạt. Hình thành các khoản dự trữ tài chính, quản lý hiệu quả và sử dụng chúng hợp lý cấu thành một trong những khía cạnh quan trọng nhất của hoạt động tài chính và nổi bật là nguyên tắc tổ chức tài chính.

Việc tổ chức và sử dụng hiệu quả tài chính doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện được với việc thiết lập đúng đắn việc kiểm soát hiệu quả các hoạt động kinh tế tài chính. Nó nhận ra chính nó chức năng kiểm soát tài chính. Trong một tập đoàn, quyền kiểm soát đó chủ yếu được giao cho đơn vị cơ cấu chịu trách nhiệm quản lý tài chính (bộ phận tài chính, quản lý tài chính, ban giám đốc tài chính, kế toán, kho bạc, v.v.). Việc kiểm soát được thực hiện đối với tính kịp thời và đầy đủ của việc hình thành các quỹ tiền tệ, việc nhận tiền thu được, việc sử dụng các nguồn tài chính có kế hoạch và có mục tiêu, việc tuân thủ các tiêu chuẩn và chỉ tiêu tài chính đã được thông qua trong kế hoạch. Ngoài ra, việc kiểm soát việc sử dụng các nguồn tài chính cũng có thể được thực hiện bởi các tổ chức bên ngoài: cơ cấu cao hơn, cơ quan thuế, tổ chức tín dụng, v.v ... Việc kiểm soát bắt buộc đảm bảo việc mở các nguồn dự trữ hiện có nhằm giảm chi phí và tăng kết quả tài chính.

Việc tổ chức hợp lý tài chính doanh nghiệp không chỉ đảm bảo tình hình tài chính ổn định mà còn giúp tối ưu hóa sự luân chuyển hàng hóa và tiền tệ giữa các đối tác, duy trì mức vốn lưu động đủ cần thiết cho hoạt động sản xuất và thương mại được diễn ra suôn sẻ. Tổ chức tài chính dựa trên cơ sở khoa học là cơ sở để xây dựng một cơ chế quản lý tài chính hiệu quả dựa trên việc giám sát hàng ngày tình trạng tài chính, các mục tiêu chiến lược đã đặt ra của tập đoàn và xác định cách thức đạt được chúng.

Giới thiệu: ................................................... ................................................... 2

Chương I. Thực chất của tài chính doanh nghiệp

1.1 Khái niệm và chức năng của tài chính doanh nghiệp .......................................... .....4

1.2 Quản lý tài chính của tổ chức ………………….......................12

1.3 Đặc tính của chứng khoán doanh nghiệp ............................................ .................. 16

Chương II. Nguyên tắc tổ chức tài chính doanh nghiệp của các chủ thể kinh doanh thuộc các hình thức sở hữu

2.1 Các nguyên tắc cơ bản về tổ chức tài chính doanh nghiệp .......... 17

2.2 chức năng tài chính kinh doanh.................................................21

Sự kết luận................................................. ......................................... 23

Phụ lục A................................................ ... 25

Phụ lục b .......................................................................................... .................. ...... 26

Danh sách tài liệu tham khảo ... ........... 27

GIỚI THIỆU

Trong thực tiễn doanh nghiệp hiện đại, sự tương tác giữa các cổ đông và công ty được chú trọng đáng kể, được chính thức hóa bằng chứng khoán doanh nghiệp. Việc điều chỉnh các quan hệ giữa tổ chức phát hành, nhà đầu tư, người mua, người bán, những người quan tâm khác, bao gồm cả việc phát hành, lưu hành, chấp hành các quyền tài sản đối với chứng khoán doanh nghiệp, được thực hiện trên cơ sở pháp luật.

Các xu hướng phát triển hiện nay của nền kinh tế thế giới và Nga minh chứng cho sự phát triển nhanh chóng của các hình thức quản lý doanh nghiệp, tầm quan trọng của các tập đoàn nhà nước và ngoài nhà nước trong việc hình thành các nguồn lực tài chính của đất nước, sự phân phối lại hiệu quả và cung cấp cho lĩnh vực xã hội . Điều này đòi hỏi phải phân bổ tài chính doanh nghiệp như một lĩnh vực nghiên cứu độc lập.

Chủ đề đang được xem xét là cực kỳ phù hợp do thực tế làTóm lại, tài chính là một tập hợp các quan hệ kinh tế trong quá trình tái sản xuất mà sản phẩm xã hội mới được tạo ra chuyển thành hình thái tiền tệ được hình thành thành các quỹ tiền tệ phục vụ cho nhiều mục đích khác nhau. Bản chất của tài chính nằm ở sự vận động liên tục giá trị của sản phẩm xã hội trong việc hình thành giá trị này thành các quỹ mục tiêu.

Một đặc điểm của tài chính doanh nghiệp là sự hiện diện của các tài sản sản xuất, hoạt động của chúng được xác định bởi tính đặc thù của các quan hệ tài chính mới nổi.

Sự hình thành tự phát của tài chính xảy ra ngay ở giai đoạn sản xuất vật chất, và điều này có nghĩa là gốc rễ cơ bản của các quan hệ tài chính chính là tài chính của các tập đoàn, xí nghiệp, các đơn vị kinh doanh, về cơ bản là hai lông cùng một cánh. Cái chính là tài chính của doanh nghiệp là cơ sở của các quan hệ tài chính nói chung. Theo định nghĩa, tài chính doanh nghiệp là: tổng thể các quan hệ tiền tệ giữa doanh nghiệp, người lao động, nhà nước, các quỹ ngoài ngân sách và các tổ chức tài chính. Do đó, tài chính doanh nghiệp là nguồn tài chính chính, cho cả tài chính công, ví dụ, dưới hình thức thu thuế và tài chính hộ gia đình, dưới hình thức tiền lương. Cần lưu ý rằng kết nối này là hai chiều, bởi vì nhà nước có thể cung cấp cho các doanh nghiệp các khoản trợ cấp hoặc trợ cấp khác nhau, cũng như các hộ gia đình có thể tác động đến việc hình thành các nguồn tài chính của một doanh nghiệp thông qua đầu tư cá nhân, tuy nhiên, về mặt quy mô, tài chính doanh nghiệp vẫn là đầu tàu chính trong hệ thống tài chính của bất kỳ quốc gia. Đó là, hình thành định nghĩa về bản chất của tài chính doanh nghiệp, chúng ta có thể nói rằng chúng là cơ sở trong các quan hệ nảy sinh trong quá trình sản xuất và bán thành phẩm, và sự chuyển hóa của chúng thành hình thái tiền tệ, sau đó hình thành các quỹ mục tiêu.

Tài chính của các tập đoàn thể hiện hệ thống các quan hệ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh tế của họ và cần thiết cho việc hình thành và sử dụng các quỹ vốn, thu nhập và tiền mặt.

Thủ đô(nợ phải trả) đóng vai trò là nguồn hình thành tài sản (phi ngắn hạn và hiện hành).

Thu nhập = earnings hoạt động dưới hình thức tiền thu được từ việc bán hàng hóa và các khoản thu nhập hoạt động và phi kinh doanh khác.

quỹ tiền mặt thể hiện bằng quỹ tiêu dùng, tích lũy và dự trữ. Quỹ tiền tệ là một bộ phận riêng biệt trong các quỹ của một chủ thể kinh tế, được xác định mục đích sử dụng và hoạt động tương đối độc lập. Quỹ tiền mặt chỉ chiếm một phần trong lượng tiền mặt lưu thông của doanh nghiệp.

Tài chính doanh nghiệp quyết định sự xuất hiện của các quan hệ tiền tệ trong quá trình luân chuyển vốn riêng lẻ của các chủ thể kinh tế - đây là chức năng chính của chúng.

Trong nền kinh tế thị trường, việc thừa nhận tài chính doanh nghiệp có ba chức năng là chính đáng:

1. Hình thành các quỹ vốn, thu nhập và tiền mặt.

2. Sử dụng vốn, thu nhập và các quỹ.

3. Chức năng điều khiển.

Chức năng đầu tiên là điều kiện cần thiết để đảm bảo tính liên tục của quá trình tái sản xuất. Do việc phân phối chủ yếu tiền thu được từ việc bán hàng hóa, các quỹ đặc biệt của các tổng công ty được hình thành, được phản ánh trong kế hoạch tài chính (ngân sách) của họ.

Chức năng này xác định việc thực hiện các hoạt động kinh doanh sau:

ü hình thành và bổ sung vốn ủy quyền và vốn dự trữ của công ty;

ü Thu hút các nguồn tài trợ từ thị trường chứng khoán cho các mục đích phát triển;

ü huy động các khoản tín dụng và cho vay từ thị trường vốn cho vay;

ü Tích lũy các quỹ tiền tệ được hình thành như một phần của tiền bán hàng hóa:

ü hình thành lợi nhuận giữ lại;

ü Thu hút các quỹ có mục đích đặc biệt;

ü Kế toán và phân tích sự hình thành các quỹ vốn, thu nhập và tiền mặt.

Kết quả là đạt được sự cân đối giữa sự luân chuyển vật chất và tiền tệ, các nguồn lực tài chính cần thiết để đảm bảo tính liên tục của các hoạt động sản xuất kinh doanh của tổng công ty và việc thực hiện mọi nghĩa vụ đối với nhà nước và các đối tác được hình thành.

Việc sử dụng vốn, thu nhập và quỹ tiền mặt vào các mục đích đã được quy định trong kế hoạch tài chính (ngân sách) của tổng công ty là nội dung kinh tế chức năng thứ hai tài chính.

Chức năng này xác định các quá trình kinh tế sau:

ü Tối ưu hóa vốn đầu tư (vốn tự có và vốn vay) vào tài sản dài hạn và tài sản lưu động;

ü đảm bảo các khoản nộp thuế;

ü đầu tư tiền mặt tự do vào các tài sản có tính thanh khoản cao nhất;

ü Việc sử dụng thu nhập cho các mục đích tiêu dùng, phát triển và tạo ra dự trữ;

ü Kế toán và phân tích tình hình sử dụng vốn, thu nhập và các quỹ.

Nhờ đó, chi phí sử dụng vốn của tổng công ty được tiết kiệm tối đa.

TẠI chức năng thứ ba (điều khiển) tài chính được sử dụng để kiểm soát việc tuân thủ các tỷ lệ chi phí và vật chất trong việc hình thành và sử dụng thu nhập doanh nghiệp. Chức năng này dựa trên sự di chuyển của các nguồn tài chính, ví dụ, khi nộp thuế và phí cho hệ thống ngân sách. Nó tạo cơ hội cho nhà nước tác động đến kết quả tài chính cuối cùng của hoạt động của các chủ thể kinh tế. Công cụ để thực hiện chức năng kiểm soát tài chính là thông tin tài chính có trong báo cáo tài chính.

Thông tin này là cơ sở ban đầu để tính toán các tỷ số tài chính phân tích đặc trưng cho sự ổn định tài chính, khả năng sinh lời, hoạt động kinh doanh và thị trường của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu tài chính giúp ta có thể đánh giá kết quả hoạt động kinh tế, vạch ra các biện pháp nhằm loại bỏ những mặt tiêu cực đã được xác định. Vì chức năng kiểm soát của tài chính dựa trên các chỉ tiêu tài chính định lượng (tiền bán hàng hóa, đầu tư, tài sản, vốn chủ sở hữu, lợi nhuận, v.v.), câu hỏi về độ tin cậy của thông tin tài chính là cấp thiết. Chỉ trong điều kiện này mới có thể đưa ra các quyết định quản lý hợp lý.

Chức năng kiểm soát, vốn có một cách khách quan trong tài chính, có thể được thực hiện trên thực tế với mức độ đầy đủ hơn hoặc ít hơn. Mức độ hoàn chỉnh của việc thực hiện chức năng kiểm soát tài chính phần lớn được quyết định bởi tình trạng kỷ luật tài chính trong tổ chức.

Các nguyên tắc tổ chức tài chính doanh nghiệp gắn liền với mục tiêu và mục tiêu hoạt động của mình.

Các nguyên tắc tổ chức tài chính doanh nghiệp bao gồm:

1. tự điều chỉnh hoạt động kinh tế;

2. tự túc và tự trang trải tài chính;

3. phân chia nguồn hình thành vốn lưu động thành vốn tự có và vốn vay;

4. sự sẵn có của dự trữ tài chính.

Nguyên tắc tự điều chỉnh là cung cấp cho các tập đoàn sự độc lập hoàn toàn trong việc ra và thực hiện các quyết định về phát triển công nghiệp và khoa học kỹ thuật dựa trên các nguồn lực vật chất, lao động và tài chính sẵn có.

Tổng công ty trực tiếp lập kế hoạch hoạt động và xác định triển vọng phát triển dựa trên nhu cầu về sản phẩm (dịch vụ) sản xuất. Cơ sở của kế hoạch hoạt động và kế hoạch hiện tại là các thỏa thuận (hợp đồng) được ký kết với người tiêu dùng sản phẩm (dịch vụ) và nhà cung cấp nguồn nguyên liệu. Kế hoạch tài chính được lập nhằm cung cấp nguồn lực tài chính cho các hoạt động được quy định trong kế hoạch sản xuất (kế hoạch kinh doanh), cũng như bảo đảm lợi ích của hệ thống ngân sách nhà nước. Việc bổ sung vốn lưu động được thực hiện chủ yếu bằng nguồn lực tài chính của chính nó (lợi nhuận ròng), và nếu cần thiết, bằng chi phí đi vay và đi vay.

Để thu hút thêm các nguồn lực tài chính, các tập đoàn phát hành chứng khoán vốn (cổ phiếu và trái phiếu) và tham gia vào các sàn giao dịch chứng khoán.

Nguyên tắc tự cung tự cấp giả định rằng các khoản tiền đầu tư vào sự phát triển của công ty sẽ được hoàn trả thông qua lợi nhuận ròng và khấu hao. Các quỹ này được thiết kế để đảm bảo tối thiểu hiệu quả kinh tế thông thường của vốn tự có do công ty sở hữu.

Với khả năng tự cung tự cấp, doanh nghiệp tài trợ tái sản xuất giản đơn từ các nguồn của chính mình và nộp thuế vào hệ thống ngân sách. Việc thực hiện nguyên tắc này trên thực tế đòi hỏi tất cả các doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả về chi phí và loại bỏ các khoản lỗ.

Không giống như tự cung tự cấp tự tài trợ Không chỉ liên quan đến công việc hiệu quả về chi phí, mà còn là sự hình thành trên cơ sở thương mại các nguồn tài chính không chỉ cung cấp tái sản xuất đơn giản mà còn mở rộng, cũng như nguồn thu của hệ thống ngân sách. Nguyên tắc tự trang trải vốn ngụ ý tăng cường trách nhiệm của các tập đoàn đối với việc tuân thủ các nghĩa vụ hợp đồng, tín dụng, quyết toán và kỷ luật thuế. Việc thanh toán các khoản phạt do vi phạm các điều khoản trong hợp đồng kinh doanh cũng như bồi thường thiệt hại cho tổ chức khác không làm cho doanh nghiệp (nếu không được người tiêu dùng đồng ý) thực hiện nghĩa vụ cung cấp sản phẩm (công trình, dịch vụ).

Để thực hiện nguyên tắc tự trang trải, phải đáp ứng một số điều kiện:

ü Tích lũy vốn tự có với số lượng đủ để trang trải các chi phí không chỉ cho hiện tại, mà còn cho các hoạt động đầu tư;

ü lựa chọn các hướng đầu tư vốn hợp lý;

ü liên tục đổi mới vốn cố định;

ü đáp ứng linh hoạt các nhu cầu của thị trường hàng hóa và tài chính.

Sự phân chia nguồn hình thành vốn lưu động thành vốn tự có và vốn vayđược quyết định bởi các tính năng của công nghệ và tổ chức sản xuất trong các lĩnh vực riêng lẻ của nền kinh tế.

O hình thành dự trữ tài chính cần thiết để đảm bảo hoạt động bền vững của tổng công ty trước những biến động có thể xảy ra của điều kiện thị trường, trách nhiệm gia tăng do không thực hiện nghĩa vụ đối với đối tác. Trong công ty cổ phần, các khoản dự phòng tài chính được hình thành theo quy định của Điều lệ doanh nghiệp từ lợi nhuận ròng.

Việc thực hiện các nguyên tắc này trên thực tế cần được thực hiện khi xây dựng chính sách tài chính và tổ chức hệ thống quản lý tài chính cho các chủ thể kinh tế. Điều này cần tính đến:

ü phạm vi hoạt động (hoạt động thương mại và phi thương mại);

ü các loại (hướng) hoạt động (xuất khẩu, nhập khẩu); liên kết ngành (công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, xây dựng, thương mại, v.v.);

ü Các hình thức tổ chức và pháp lý của hoạt động kinh doanh.

Việc tuân thủ các nguyên tắc này trong thực tế đảm bảo sự ổn định tài chính, khả năng thanh toán, lợi nhuận và hoạt động kinh doanh của tập đoàn.