Укладаючи зі своїми співробітниками трудові угоди, адміністрація суб'єкта господарювання зобов'язана у встановлені терміни видавати за їх роботу відповідну винагороду. При цьому виплати можуть здійснюватися протягом місяця кілька разів, перші прийнято називати авансом. Нормативними актами було уточнено аванс із зарплати у 2018 році розрахунок за новим. Тепер розмір авансу із заробітної плати за ТК РФ залежить від виробленого насправді часу.

Порядок виплати винагороди працюючим для підприємства регулюється положеннями законодавчих актів, і навіть внутрішніми документами самого підприємства.

Закріплено, що виплата зарплати працівникам має виконуватись не менше двох разів на місяць. Однак, при цьому потрібно враховувати – чи були у цих людей у ​​період, що розглядається, робочі дні. Якщо співробітник працював, він має право отримання першої частини зарплати.

У цьому керівництво організації немає права скасувати перерахування. За це до нього можуть бути застосовані заходи відповідного впливу, у тому числі виплата компенсації працівникові за дні затримки винагороди працівника.

Крім цього, в оформлених угодах з працюючими на підприємстві людьми можуть бути передбачені частіші терміни виплати. Якщо вони прописані у трудовому договорі чи внутрішніх локальних положеннях організації, адміністрація компанії зобов'язана їх дотримуватися.

Увага!Не врятує керівництво компанії та добровільна відмова співробітника від отримання зарплати частинами у кілька етапів. Єдиний варіант не платити першу частину працівнику - лише відсутність у цьому періоді часу його роботи.

Терміни виплати авансу та заробітної плати у 2018 році

Дні, в які необхідно видавати аванс та зарплату, мають бути чітко прописані у трудовому контракті зі співробітником, а також у локальних актах організації (наприклад, положення про оплату праці).

Закон чітко визначає, що між видачею цих двох частин не повинно проходити більше 15 днів. Крім цього встановлюється, що заробіток за першу частину місяця необхідно видавати в період з 15 по 30 день поточного місяця, а остаточний розрахунок проводити у проміжок з 1 до 15 день місяця, що йде за ним.

Адміністрація не має права встановлювати в документах проміжок днями, під час якого передбачається зробити виплату. Однак можна поставити, що виплата має бути здійснена до зазначеної дати. Також не можна записувати неточні дати. Документ має чітко вказувати на дні, в які виконується виплата, і яка саме частина зарплати зараз видається.

Закон не містить заборони на виплату в більш часті проміжки, наприклад у кожні 10 днів. Але у будь-якому разі ці дати потрібно вказати у документах.

Увага! Є день, який доводиться видача однієї з частин заробітку, випадає на неробочий, то робити видачу роботодавець повинен у попередній робочий день.

Не рекомендується як дні видачі вказувати 15 і 30 число. Це пов'язано з тим, що у багатьох місяцях року 30-те число – останнє, а тому цього дня бухгалтеру доведеться виконати розрахунок та утримання ПДФО з авансу.

Бухгалтерські проводки

Коли виплачується аванс із заробітної плати, бухгалтер не здійснює жодних нарахувань та утримань.

У зв'язку з цим, при виплаті авансу зазвичай формуються такі проводки:

Відповідальність роботодавця за не виплату авансу

У ТК не встановлюється поняття авансу. Те, що ми називаємо цим словом, - одна з частин зарплати. Тому, на невидачу авансу поширюється така сама відповідальність, як і невиплату всього заробітку.

Закон визначає, що на винуватця може накладатися три види відповідальності:

• Матеріальна - настає відразу наступного дня, після фіксованої дати видачі. Розмір штрафу розраховується на підставі не виданої суми та загального періоду прострочення як 1/150 від заборгованості за кожний день затримки. Ця компенсація має нараховуватися та виплачуватись кожному працівникові незалежно від того, з якої причини йому не видали зарплату вчасно.
• Адміністративна- накладається органами, що перевіряють, при виявленні факту затримки виплати зарплати. Можливо присуджено відповідальній особі, підприємства чи ИП. Максимальна сума покарання – 50 тисяч руб, яка може бути збільшена при повторному аналогічному порушенні.
• Кримінальна – накладається за рішенням суду за навмисну ​​невиплату понад 2 місяці. Накладається на директора компанії чи підприємця. Максимальний термін покарання - штраф 500 тисяч рублів, або ув'язнення до 3 років.

М.А. Кокуріна,
старший юрист

В якому розмірі від окладу потрібно виплачувати працівникам зарплату за першу половину місяця (аванс), законодавством не передбачено. Тому роботодавці у своїх нормативних актах закріплюють відповідний варіант виплати авансу. До речі, більш трудомісткий на перший погляд варіант може бути безпечнішим і зручнішим при виникненні позаштатних ситуацій.

Аванс із зарплати: зручніший розрахунковий чи фіксований?

Чи можна вибирати варіант виплати авансу

Як показало опитування на нашому сайті, роботодавці застосовують різні варіанти розрахунку авансів. Аванс може визначатися як відсоток від окладу (наприклад, 40% чи 50% від суми місячного окладу), як сума, розрахована залежно від часу, відпрацьованого працівником у першій половині місяця. Або аванс платять у фіксованій сумі.

Найчастіше сплачують аванс у відсотках від окладу (48% опитаних). При розрахунку виходячи, наприклад, із 40% окладу працівникові виплачуються приблизно однакові суми кожні 2 тижні, як це рекомендує робити Мінтру д Лист МОЗсоцрозвитку від 25.02.2009 № 22-2-709. Допустимо, при окладі 25 000 руб. працівнику належить:

аванс у вигляді 40% - 10 000 крб. (25 000 руб. х 40%);

зарплата за другу половину місяця – 11 750 руб. (25 000 руб. - 25 000 руб. Х 13% - 10 000 руб.).

На перший погляд, все просто ідеально. Не потрібно обробляти табель обліку робочого часу, і працівник знає точно, скільки він отримає за першу половину місяця. Але майте на увазі, що при виплаті авансу у відсотках або фіксованій сумі можуть виникнути складності.

Зарплата, у тому числі і її частина за першу половину місяця, сплачується за праця ст. 129 ТК РФ. Тому якщо працівник у якомусь місяці не працював, припустимо, прохворів або взяв відпустку власним коштом, то невідпрацьовану частину авансу доведеться утримувати з наступних виплат. Наприклад, при окладі 25 000 руб. працівнику виплатили 22-го числа аванс 10 000 руб. (40% окладу). Але з 10-го до кінця місяця він пробув на лікарняному. При розрахунку зарплати за відпрацьовані 5 днів із 21 робочого дня місяця з'ясовується, що співробітнику потрібно було видати на руки за весь місяць 5179 руб. (25 000 руб. / 21 д. х 5 дн. х 0,87). Переплата працівникові становила 4821 крб. (10 000 руб. - 5179 руб.), ПДФО утримати цього місяця не з чого п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ.

У подібній ситуації бухгалтеру доведеться утримувати переплачений аванс та ПДФО з наступних виплат працівникові.

6. Заробітна плата виплачується у такі строки:
- 22-го числа кожного місяця - за першу половину поточного місяця у розмірі, розрахованому виходячи з відпрацьованого часу за період з 1-го до 15-го числа поточного місяця;
- 7-го числа наступного місяця - остаточний розрахунок за відпрацьований час минулого місяця.

Більше того, саме такий спосіб рекомендує Мінтру д , від 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, а деякі фахівці в Роструді вважають його єдиним можливим.

Закріплюємо у ЛНА величину авансу

Заробітна плата виплачується не рідше ніж кожні півмісяця на день, встановлений роботодавцем у правилах внутрішнього трудового розпорядку, колективному або трудовому договорі е ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Такі вимоги встановлені для виплат заробітної плати, нарахованої працівникові за той час, що він відпрацював у конкретному періоді.

Таким чином, роботодавець зобов'язаний закріпити у своєму локальному нормативному акті виплату авансу або його розрахунок, виходячи з відпрацьованого часу за першу половину місяця.

Якщо у роботодавця у локальному нормативному акті передбачено виплату авансу у фіксованій сумі або у відсотках від окладу, це може бути розцінено як порушення трудового законодавства а ч. 1 ст. 5.27 КпАП РФ.

Нам не зустрілися судові суперечки із трудінспекторами, які штрафували за виплату авансу у фіксованій сумі або у відсотках від окладу. Але, з огляду на думки Мінпраці та фахівців Роструда, а також беручи до уваги незручності, пов'язані з фіксованими авансами, розглянемо найбезпечніший варіант. До речі, за даними опитування на нашому сайті, з відпрацьованого часу аванс вважають 33% бухгалтерів.

Вважаємо аванс з урахуванням відпрацьованого часу

Крок 1. Порахуйте на підставі табеля обліку робочого часу, скільки працівник відпрацював за першу половину місяця:

у нормальному режимі роботи;

у особливому режимі. Припустимо, працівник працював уночі, поєднував посади за згодою з роботодавцем.

Крок 2. Виберіть доплати та надбавки, які потрібно врахувати під час розрахунку аванс а Листи Мінпраці від 10.08.2017 № 14-1/В-725 , від 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718. На думку Мінпраці, це компенсаційні виплати, що входять до складу зарплати. До них відносяться:

доплати у фіксованій сумі, наприклад, за додаткові функції (суміщення посад, наставництво), за стаж роботи, за професійну майстерність;

надбавки у відсотках від ставки (окладу) за особливий режим роботи чи умови праці (важкі, шкідливі чи небезпечні умови праці, робота у нічний час).

Увага

Зарплата працівникам за першу половину місяця (аванс) повинна виплачуватись у встановлений в організації день з 16-го до 30-го (31-го) число поточного місяця а Лист Мінпраці від 21.09.2016 № 14-1/В-911.

А ось не потрібно включати при розрахунку авансу:

районні коефіцієнти, відсоткові надбавки жителям півночі, оскільки їх треба нараховувати на повну зарплату за весь місяць;

оплату понаднормової роботи або роботи у вихідні або свята, розрахунок якої залежить від виконання місячної норми робочого часу та можливий лише після закінчення місяця;

премії та інші стимулюючі винагороди, додаткову відсоткову частину зарплати. Тому що для їх розрахунку потрібні показники, які вважаються за підсумками якогось періоду, наприклад, обсяг продажів за повний місяць або квартал;

матеріальну допомогу чи інші соціальні виплати, оскільки вони не належать до оплати праці.

Крок 3. Порахуйте аванс, який видається працівникові на руки, за формулою:

При виплаті авансу не потрібно утримувати ПДФО. Це слід зробити при виплаті другої частини зарплат ы Листи Мінфіну від 23.11.2016 № 03-04-06/69181; ФНП від 15.01.2016 № БС-4-11/320. Тому застосуйте під час розрахунку авансу коефіцієнт 0,87 (100% – 13%).

При використанні такого коефіцієнта у вас гарантовано залишаться гроші, з яких можна буде утримати ПДФО, якщо, скажімо, працівник другу половину місяця прохворіє. Адже навіть у цьому випадку наприкінці місяця він матиме нарахування, що дорівнює сумі ПДФО із зарплати за першу половину місяця, яке ви утримаєте повністю.

Крок 4. Перерахуйте гроші працівникам та відобразіть у бухобліку виплату авансу за дебетом рахунку 70 «Розрахунки з оплати праці» та кредитом рахунку 51 «Розрахункові рахунки» (50 «Каса»).

приклад. Розрахунок зарплати за першу половину місяця

Умови. Оклад менеджера з продажу – 25 000 руб. Він працює у режимі п'ятиденки по 8 годин на день. Доплата до окладу, залежно від обсягу продажу за підсумками місяця, може бути від 5000 до 20 000 руб. У першій половині вересня 2017 р. – 11 робочих днів. Співробітник відпрацював їх повністю. Крім того, у зв'язку з виїздом до клієнтів він відпрацював 2 вихідні дні по 6 годин.

Стаж роботи менеджера у компанії становить 9 років, у зв'язку з чим йому щомісячно доплачується 5000 руб.

Рішення. При розрахунку авансу необхідно враховувати фіксовану суму доплати за стаж роботи у підприємства. Враховуючи думку Мінпраці, доплату за обсяг продажу та оплату роботи у вихідні до уваги включати не потрібно. Їх треба буде включити до розрахунку зарплати за весь місяць.

Доплата за стаж роботи у компанії за половину місяця складе 2500 руб. Таким чином, менеджеру буде нараховано та виплачено аванс у розмірі 13 568 руб. ((25 000 руб. / 21 д. х 11 дн. + 2500 руб.) х 0,87).

Розрахунковий листок при виплаті заробітної плати за першу половину місяця (аванс) можна не видавати. Адже на момент виплати авансу відомі не всі складові зарплати і в листку не вийде відобразити повну інформацію про неї.

А от якщо не видавати розрахунковий листок при виплаті зарплати за другу половину місяця, то організацію та її керівника можуть оштрафувати за порушення трудового законодавства а ч. 1 ст. 5.27 КпАП РФ.

Відповідно до вимог чинного законодавства, розрахунок із персоналом з оплати праці має здійснювати не менше двох разів на місяць. За своєю ініціативою компанія-роботодавець має право видавати заробітну плату частіше. Так, багато компаній беруть приклад із іноземних організацій та розраховуються зі співробітниками щотижня. Наразі діє новий розрахунок авансу із заробітної плати 2018 року. Розглянемо, які зміни зазнав існуючий раніше порядок розрахунку авансу зп.

Правила розрахунку авансу із заробітної плати 2018

Починаючи з жовтня 2016 року, було встановлено обмеження на періоди виплати заробітної плати. А саме виплата другої частини розрахунку з працівником має здійснюватися не пізніше 15 числа наступного місяця. Незважаючи на те, що 15-го числа відповідно до чинного нормативного документа видати працівникові зарплату все ще можна, податківці рекомендують у внутрішній документації закріпити більш ранню дату розрахунку.

Таким чином, для того щоб відобразити дати, що застосовуються в організації, слід прописати зазначену інформацію в колективних і трудових договорах. Яке покарання чекає на компанію, якщо інтервал між виплатами перевищить 15-денний термін? Трудова інспекція може накласти штраф у вигляді 50 тис. рублів.

Розрахунок авансу із заробітної плати у 2018

Обчисленню заробітної плати присвячено чимало положень трудового законодавства. Однак, незважаючи на це, трудовим кодексом не передбачено правил розрахунку суми авансу із заробітної плати. У своєму недавньому листі Міністерство праці визначило, яким чином проводитиметься розрахунок авансу зарплати в 17-18 рр. Розглянемо. Основні нюанси, на які слід звернути увагу при розрахунку:

• Аванс, тобто заробітна плата за першу половину місяця, обчислюється пропорційно фактично до відпрацьованого часу. Відповідно, розрахунок авансу заробітної плати повинен складатися не тільки з окладу, але й доплат, надбавок, які не залежать від загального результату роботи персоналу протягом місяця. Що можна зарахувати до таких виплат? Це оплата понаднормової та нічної роботи, суміщення посад та інші аналогічні надбавки. Ця позиція у листі Міністерства праці № 14-1/В-725 від 10.08.17г.
• Також новий розрахунок авансу із заробітної плати передбачає, що при обчисленні не буде враховано районні коефіцієнти (якщо вони є). Обґрунтувати цю вимогу можна тим, що дані коефіцієнти мають бути нараховані за підсумками місяця на реальний заробіток працівника.
• Порядок розрахунку авансу із заробітної плати визначає, що винагороди за підсумками місячної роботи працівника не враховуються при видачі працівникові авансу. Головним чином це відбувається тому, що всі показники, на підставі яких здійснює розрахунок премії, можуть бути відомі тільки після закінчення періоду, за який вона безпосередньо нараховується.

Що ще потрібно знати про порядок розрахунку авансу із заробітної плати 2018 року

При обчисленні авансу (що є калькулятор розрахунку авансу із заробітної плати, розглянемо нижче) важливо пам'ятати, що ця виплата співробітнику не обкладається прибутковим податком. Відповідно, перерахувати ПДФО податковому агенту слід при видачі ЗП за другу половину місяця. Як слід вчинити, якщо у другій частині місяця співробітник захворів і фактично утримати прибутковий податок нема з чого?

У цьому випадку досвідчені бухгалтери рекомендують заздалегідь убезпечити компанію та прописати у внутрішніх нормативних документах, що розрахунок авансу із заробітної плати здійснюється з урахуванням спеціального коефіцієнта 0,87, що дозволяє закласти суму для розрахунків з бюджетом з податку на доходи.

Формула розрахунку авансу із заробітної плати

Для того щоб обчислити величину авансу із заробітної плати для персоналу, необхідно скористатися такою формулою:

А = (Оклад встановлений / Норма раб.часу * Час фактич. відраб. 1-15 місяці + Доплати) * 0,87

Приклад розрахунку авансу із заробітної плати

Безліч інтернет-ресурсів пропонують своїм користувачам калькулятор розрахунку авансу із заробітної плати 2018 року. Розглянемо на практичному прикладі способи розрахунку авансу із заробітної плати у 2018 році.

Працівник цеху працює 5 днів на тиждень по 8 годин на день, його оклад складає 20 000 рублів. 5 жовтня 2017 року співробітник відпрацював понаднормово 2 години. Протягом першої половини місяця було 11 робочих днів.

1. Середня кількість робочих годин на місяць 164,42. Розрахуємо заробіток співробітника за 1 годину роботи:

20000 руб. / 164,42 = 121,64.

1. Переробка оплачується у півторному розмірі, відповідно:

121,64 * 2 * 1,5 = 364,92

1. А = (20000 руб. / 22 дні * 11 днів + 364,92) * 0,87 = 8385,52 рубля.

Аванс співробітника становитиме 8385,52 рубля.

Нарахування авансу із заробітної платипровадиться відповідно до чинного трудового законодавства та прийнятого рішення роботодавця. Про те, як правильно розраховуються аванси і коли їх виплачувати співробітникам, ви дізнаєтесь із нашої статті.

Коли потрібно (і чи потрібно взагалі) виплачувати аванс із зарплати?

Перед тим, як визначатися, чи необхідно виплачувати зарплату авансом, розберемося, що являє собою авансовий платіж. По суті, авансовий платіж — це не що інше, як заробітна плата, яку виплачує співробітник за першу половину місяця роботи. Однак у Трудовому кодексі Росії (далі — Кодекс) немає такого поняття, як «аванс», хоча цей термін часто використовують федеральні органи для надання роз'яснень. Зокрема, Роструд у своєму листі «Нарахування авансів…» від 08.09.2006 № 1557-6 згадав про аванси і роз'яснив, що лише певний термін виплати авансу (а не період із кількох днів) та його розмір мають бути встановлені у колективному договорі, правилах внутрішнього трудового розпорядку (далі - ПВТР) та трудових договорах.

У ч. 6 ст. 136 Кодексу зазначено, що роботодавець повинен виплачувати зарплату не рідше ніж двічі на місяць. При цьому навіть виражене у письмовій формі бажання співробітника отримувати оплату за свою працю лише раз на місяць не позбавляє роботодавця відповідальності за недотримання норм трудового законодавства (лист Роструда «Про адміністративну відповідальність…» від 01.03.2007 № 472-6-0).

Граничний термін виплати заробітної плати за відпрацьований місяць — 15-й день після її нарахування. Таким чином, аванс із зарплати необхідно виплачувати як мінімум за півмісяця роботи, а конкретну дату виплати визначає сам роботодавець, з урахуванням встановлених ТК РФ правил: неможливості виплати пізніше 15 днів після нарахування авансу, а також необхідності виплачувати аванс щомісяця не менше одного разу та остаточну виплату - не менше одного разу.

Чи обов'язково робити оплату праці двічі на місяць чи можна і тричі?

Оскільки у ч. 6 ст. 136 Кодексу зазначено лише те, що зарплата повинна видаватися співробітникам не рідше, ніж кожні півмісяця, то кожен роботодавець може встановити у відповідних локальних актах та режим, що передбачає більш часті виплати. Тобто зарплата на підприємстві може виплачуватись і, наприклад, тричі на місяць (тобто через кожні 10 днів).

При встановленні власного режиму виплати заробітної плати працівникам роботодавцю лише слід врахувати рекомендації Мінпраці, викладені у п. 3 листа «Про застосування трудового законодавства» від 28.11.2013 № 14-2-242 щодо затвердження конкретних дат платежів. Також важливо пам'ятати, що терміни та розміри виплат заробітної плати прописуються у ПВТР, колдоговорі та трудовому договорі кожного співробітника.

Як правильно розрахувати розмір авансу?

Правил розрахунку розміру авансу немає, є лише певні встановлені нормативними актами та офіційними роз'яснювальними листами відомств обмеження. На кожному підприємстві встановлюється своя методика розрахунку авансу, яка має бути зафіксована у положенні про виплату зарплат та інші локальні нормативні акти.

Який мінімальний розмір авансу?

Відповідно до постанови Радміну СРСР від 23.05.1957 № 566, норми якої, згідно зі ст. 423 Кодексу, що застосовуються в частині, що не суперечить чинному трудовому законодавству, розмір виплачуваного за першу половину місяця авансу не може бути меншим за тарифну ставку співробітника за відпрацьований ним час. Тобто в цьому нормативному акті вказано мінімально допустимий розмір авансу. Це важливо враховувати перед тим, як нараховувати аванс із зарплати.

Що враховується під час розрахунку авансу?

При розрахунку розміру авансу слід враховувати, що це заробітна плата, що виплачується співробітнику за відпрацьований у першу половину місяця робочий час.

Відповідно, авансовий платіж включає:

• частина окладу (пропорційно до відпрацьованого робочого часу);
• надбавки, встановлені за шкідливі чи небезпечні умови праці;
• доплати за виконання наднормативного/додаткового обсягу роботи;
• надбавки за тимчасове заміщення відсутнього на робочому місці працівника.

При цьому не можна включати до розрахунку авансу суму очікуваних премій або інших стимулюючих винагород. Пов'язано це з тим, що результати роботи, за які буде нараховано премію, стають відомими лише після завершення місяця під час підбиття підсумків — саме про це говорить Мінздоровсоцрозвитку у своєму листі «Про терміни та порядок виплати заробітної плати…» від 25.02.2009 № 22- 2-709.

Таке ж обмеження щодо включення до авансового платежу діє і в частині додавання відсоткової величини зарплати, яка, як правило, залежить від обсягу продажу або грошового обороту в підрозділі, де зайнятий співробітник. Не можна враховувати при розрахунку авансу та матеріальну допомогу чи інші виплати, які мають соціальний характер, оскільки їх не можна зарахувати безпосередньо до оплати праці.

Чи не знаєте свої права?

Вихідні дні при розрахунку авансу

Залежно від зробленого вибору для підприємства може розраховуватися аванс за відпрацьований співробітниками час з урахуванням вихідних, і без їх обліку.

Якщо роботодавець вирішить не зважати на вихідні/святкові дні при розрахунку авансового платежу із зарплати, тоді необхідно лише розділити попередньо нараховану за місяць зарплату на 2 (якщо зарплата на підприємстві виплачується двічі на місяць).

У вигляді формули це виглядатиме так:

А = (Ок + Д/Н)/2,

де А - аванс, Ок - розмір окладу в рублях, Д / Н - сума (у рублях) доплат та надбавок за умови праці та обсяг роботи.

У тому ж випадку, якщо роботодавець вирішить при розрахунку авансу враховувати лише робочі дні за першу половину місяця (що особливо актуально для багатих на святкові дні січня та травня), формула виглядатиме інакше:

А = (Ок + Д/Н) / НРВм × НРВп/м,

де НРВм - норматив робочого часу (в днях), встановлений протягом місяця роботи; НРВп/м - норматив робочого часу (в днях), встановлений за першу половину місяця роботи.

Фіксований розмір авансу

Хоча це законодавчо не заборонено, роботодавцю не слід встановлювати фіксований в абсолютних величинах (рублях) розмір авансу, оскільки він вираховується за відпрацьований час, а розмір заробітку за різні місяці може відрізнятися через можливі доплати (або якщо встановлено відрядну систему оплати). Особливо неприпустимо ставити той самий розмір для всіх співробітників. Наприклад, не рекомендується всім співробітникам для підприємства встановлювати аванс у вигляді 2 000 крб., якщо розмір окладу в усіх різний.

Який відсоток авансу від зарплати у 2017-2018 роках?

Згідно з вищезгаданою постановою Радміну СРСР, аванс - це плата за відпрацьований час. Отже, його розмір має становити приблизно половину від зарплати без урахування премій, заохочень та соцвиплат (лист Мінздоровсоцрозвитку № 22-2-709).

Інша річ, якщо роботодавець встановить фіксований розмір авансу, виражений у відносних величинах (у відсотках повного заробітку протягом місяця). Як правило, виходячи з того, що аванс — це приблизно половина зарплати, що залишилася після утримання прибуткового податку, для встановлення фіксованого розміру такого платежу беруть значення, що дорівнює 40%.

Такий розрахунок ґрунтується на тому, що за вирахуванням ПДФО (без урахування страхових внесків та належних податкових відрахувань) співробітнику належить виплатити на руки за підсумками місяця 87% (100% - 13%) зарплати за цей період. При округленні до десятка значення, розрахованого шляхом розподілу на 2 одержаних 87%, розмір авансу у відносних величинах становитиме 40%. Оскільки у 2017-2018 роках ставка ПДФО не змінилася, роботодавці продовжують використовувати для розрахунку авансу саме це значення.

Калькулятор розрахунку авансу - які правила використовувати в алгоритмі?

При написанні програми, яка дозволить автоматично визначати розмір авансу, необхідно використовувати два алгоритми, що описують наступні варіанти розрахунку:

1. Заснований на нормі, прописаній у зазначеній вище ухвалі Радміну СРСР про те, що аванс — це плата за відпрацьовані півмісяця. При виборі такого варіанта введене значення нарахованої зарплати за місяць буде просто поділено на 2, хоча алгоритм може бути ускладнений шляхом відрахування з числа днів у першій половині вихідних та свят.
2. Який розраховується як 40% від заробітної плати. Тут розрахунок простий: необхідно запровадити розмір зарплати, від якого буде розраховано 40%.

Заява на виплату авансового платежу, зразок заяви

Заява на видачу авансу подається співробітником у тому випадку, якщо він хоче отримати заробітну плату раніше за встановлений роботодавцем термін.

Основна частина клопотання може містити таке обґрунтування:

«Прошу видати аванс із зарплати 20 грудня 2017 року замість встановленої на підприємстві дати видачі авансових виплат (26 числа). Виплату раніше за термін прошу зробити у зв'язку з сімейними обставинами, які змусили мене оформити відпустку за свій рахунок на 5 днів з 22 грудня».

Повний зразок заяви (з усіма необхідними реквізитами) ви можете завантажити на нашому сайті.

Отже, слідуючи рекомендаціям федеральних органів, роботодавцю необхідно встановити для нарахування такий розмір авансу, який був не менше встановленої тарифної ставки за першу половину місяця. Крім того, для нарахування авансу деякі роботодавці просто вираховують 40% від розміру заробітної плати за місяць роботи.

Виплата авансу - одна з найпростіших операцій, щомісячно проводяться бухгалтерами із зарплати. Але, як будь-яку операцію, що виконується регулярно, її хочеться зробити якнайменш трудомісткою, причому, природно, те щоб при цьому розрахунки повністю відповідали чинним нормам законодавства. Про те, як у вирішенні такого завдання своїм користувачам допомагає програма "1С:Зарплата та управління персоналом 8", розповідає у цій статті О.В. Ярвельян (компанія "Сі Дата", Санкт-Петербург).

Статтею 136 ТК РФТК РФ

ТК РФ від 08.09.2006 № 1557-6

Виконання статті 136 ТК РФ

Порядок розрахунку авансу

Статтею 136 ТК РФ регламентується виплата заробітної плати не рідше, ніж кожних півмісяця. Цей момент найчастіше розуміється роботодавцем як "двічі на місяць", що загалом є невірним. Відповідно до ТК РФ виплата зарплати має здійснюватися не рідше, ніж кожних 15 днів.

Слід зазначити, що поняття " аванс " ТК РФ не визначено, як і порядок розрахунку обсягу авансу. Проте Федеральна служба з праці та зайнятості у своєму листі від 08.09.2006 № 1557-6, пославшись на постанову Ради Міністрів СРСР від 23.05.1957 № 566 "Про порядок виплати заробітної плати робітникам за першу половину місяця", надала роз'яснення, згідно з якими розмір авансу визначається правилами внутрішнього трудового розпорядку, колективним договором, трудовим договором, але щодо розміру авансу слід враховувати фактично відпрацьований працівником час (фактично виконану роботу).

Виконання статті 136 ТК України є обов'язковим. Заробітна плата має виплачуватись працівникові саме двічі на місяць, не платити аванс роботодавець не має права навіть за наявності відповідної письмової заяви працівника чи відповідної статті у трудовому та колективному договорі.

Зазвичай підприємства використовують один із трьох варіантів розрахунку розміру авансу: фіксованою сумою, визначеною для кожного працівника; відсотком від заробітку працівника (30-50%); за підсумками розрахунку заробітку за першу половину місяця.

У програмі "1С:Зарплата та управління персоналом 8" реалізовано два із зазначених варіантів: фіксованою сумою та за підсумками розрахунку зарплати за першу половину місяця.

Аванс – фіксованою сумою

У програмі "1С:Зарплата та управління персоналом 8" для кожного працівника задається фіксована сума належного йому авансу. Зазвичай сума авансу встановлюється приблизно 40 % від суми місячного заробітку працівника.

Зіставити працівникові суму планового авансу можна безпосередньо у формі списку довідника Співробітники. Система автоматично встановить для всіх діючих трудових договорів (елементів довідника Співробітники) даного фізичного особи у цій організації таку ж суму авансу (рис. 1).

Мал. 1

Інформація про розмір авансу зберігається в регістрі відомостей (Рис. 2). Форму списку регістру можна відкрити для перегляду та зміни з підменю Касата банк меню Розрахунок зарплатиза командою Аванси співробітникам організацій. Розмір планових авансів конкретної фізичної особи можна дізнатися, відкривши по кнопці Перейти/Аванси співробітникам організаційкомандна панель картки фізичної особи форму регістра з встановленим відбором.

Мал. 2

Слід зазначити, що розмір планового авансу та розмір заробітку працівника з погляду програми пов'язані ніякої залежністю. Це означає, що ми встановлюємо працівникові розмір планового авансу самі, розрахувавши його за відомим нам алгоритмом, але програмі ми цю формулу не повідомляємо. Тому при зміні розміру окладу, годинної тарифної ставки або інших параметрів, що впливають на розмір заробітку, розмір планового авансу не зміниться, поки ми не змінимо його вручну.

Зауважимо також, що плановий аванс у термінах програми є не нарахуванням, а саме виплатою, тому єдиним документом, у якому зазначається (розраховується) сума авансу за вказаний розрахунковий період, є документ .

Для автоматичного заповнення документа Зарплата до виплати організаційна виплату планового авансу необхідно у полі Виплачувативказати Плановий аванс. В цьому випадку при автоматичному заповненні (кнопка Заповнити), таблична частина документа заповнюється списком працівників, які задовольняють умовам, заданим у документі (організація, підрозділ, спосіб виплати зарплати та ін.), та відповідними сумами авансу з регістру Аванси співробітникам організації. Якщо для співробітника не встановлено планового авансу, цей співробітник до документа не потрапить.

Врахування невиходів при виплаті планового авансу

У програмі передбачена можливість обмежити виплату авансів для працівників, які були відсутні на робочому місці в першій половині місяця через відпустку, лікарняну та деякі інші причини. Такий порядок не суперечить наведеним вище нормам законодавства, оскільки аванс – це оплата фактично відпрацьованого часу за першу половину місяця, а в даному випадку працівник протягом зазначеного періоду не працював.

Оплата цього часу, якщо вона має бути оплачена, здійснюється у вигляді міжрозрахункових виплат (наприклад, відпускних) або загалом при виплаті зарплати за місяць.

Для застосування такого обмеження необхідно у формі налаштування параметрів обліку на закладці Виплата зарплатиу розділі Плановий авансвстановити прапор Враховувати невиходита вказати розрахункову дату планового авансу (див. рис. 3).

Мал. 3

Якщо працівник відпрацював час з початку місяця до розрахункової дати планового авансу в повному обсязі, при автоматичному заповненні документа Зарплата до виплати організацій, Система видасть попередження (рис. 4)

Мал. 4

Якщо працівник не відпрацював жодної робочої години з початку місяця до розрахункової дати планового авансу, цей працівник не потрапить до документа Зарплата до виплати організаційна виплату авансу під час автоматичного заповнення документа.

Як говорилося вище, в описуваному механізмі враховуються не будь-які невиходи працівника, а цілком конкретний їх перелік. Наприклад, відсутність працівника через відрядження на виплату авансу ніяк не впливає.

Для того щоб невихід вплинув на нарахування авансу в програмі, вид розрахунку, яким він описується, повинен задовольняти наступним умовам: перемикач Вигляд часуна закладці Часформи виду розрахунку має бути встановлений у положення Невідпрацьовані повні зміни, а також відрядження(Рис. 5); як вид часу за класифікатором повинен бути обраний один з варіантів, наведених у таблиці 1.

Мал. 5

Таблиця 1

Літерний код	Повне найменування
	Тимчасова непрацездатність із призначенням допомоги згідно із законодавством
	Невиходи на час виконання державних чи громадських обов'язків згідно із законодавством
	Щорічна додаткова відпустка без збереження заробітної плати
	Щорічна додаткова оплачувана відпустка
	Неявки з нез'ясованих причин (до з'ясування обставин)
	Щорічна основна оплачувана відпустка
	Додаткова відпустка у зв'язку з навчанням без збереження заробітної плати
	Додаткова відпустка у зв'язку з навчанням із збереженням середнього заробітку працівникам, які поєднують роботу з навчанням
	Відпустка без збереження заробітної плати у випадках, передбачених законодавством
	Відпустка без збереження заробітної плати, яка надається працівнику за дозволом роботодавця
	Відпустка у зв'язку з усиновленням новонародженої дитини.
	Відпустка для догляду за дитиною до досягнення нею віку трьох років
	Усунення від роботи (недопущення до роботи) з причин, передбачених законодавством, без нарахування заробітної плати
	Усунення від роботи (недопущення до роботи) з оплатою (допомогою) відповідно до законодавства
	Прогули (відсутність на робочому місці без поважних причин упродовж часу, встановленого законодавством)

Безперечно, завжди зберігається можливість відредагувати, додати або видалити рядки платіжної відомості вручну.

Аванс за першу половину місяця

Іншим методом визначення розміру авансу є розрахунок фактичного заробітку працівника за першу половину місяця. Для цього призначено режим нарахування Перша половина цього місяцяу документі Нарахування зарплати працівникам організацій.

Документ розраховує всі планові нарахування та утримання, а також суми ПДФО з даних нарахувань, як і за звичайного розрахунку зарплати за поточний місяць. На відміну від звичайного розрахунку, як розрахунковий період береться період з 1 за вказаним користувачем число поточного місяця, що знаходиться в інтервалі з 11 по 22. За замовчуванням система пропонує період з 1 по 15 число поточного місяця (див. рис. 6).

Мал. 6

Незважаючи на те, що після розрахунку зовні документ дуже схожий на розрахований за підсумками місяця, рухи регістрів він робить інші. Інакше кажучи, у розрахунковому листку факт розрахунку та проведення цього документа ніяк не позначиться. Документ робить рухи по службовому регістру, інформація у якому призначена подальшого заповнення платіжної відомості на виплату авансу. Під час проведення документа Нарахування зарплати працівникам організацій за першу половину місяця, враховуються суми нарахувань за вирахуванням ПДФО, інші утримання та позики до розрахунку не приймаються.

Для виплати авансу створюється, як і попередньому випадку, документ Зарплата до виплати організацій, як вид виплати вказується Аванс із розрахунку за першу половину місяця. Документ заповнюється автоматично даними, отриманими під час проведення документа .

Платіжну відомість можна створити безпосередньо з документа Нарахування зарплати працівникам організаційза допомогою кнопки Створити документи на виплату зарплатина верхній командній панелі.

Аванс в управлінському обліку

У рамках управлінського обліку реалізовано лише один механізм виплати авансів – плановий. Задати суму планового авансу для працівника в управлінському обліку можна у регістрі відомостей Аванси працівникам.

Відкрити форму регістру можна через меню Перейтиформи елемента довідника Фізичні особиабо через команду Виплата зарплати/Аванси працівникамменю Розрахунки з персоналом.

При виплаті авансу автоматично заповнюється документ Зарплата до виплатиз видом виплати Плановий аванс. При виплаті управлінського авансу програма автоматично не враховує жодних неявок. Усі зміни до розміру авансу вносяться лише вручну.

Спрощений облік взаєморозрахунків

Розповідаючи про нюанси виплати зарплати працівникам, неможливо залишити без уваги нову можливість, надану користувачам в останніх релізах конфігурації.

Тепер користувачі можуть спростити процедуру оформлення виплати заробітної плати у програмі та не оформлювати платіжні доручення та видаткові касові ордери.

Для того, щоб "включити" спрощений механізм, достатньо в налаштуваннях параметрів обліку на закладці Виплата зарплативстановити прапор Спрощений облік взаєморозрахунків.

Спрощений облік може бути застосований як до однієї, так і до кількох організацій залежно від потреби. За включеного спрощеного обліку взаєморозрахунків фактом виплати заробітної плати в інформаційній системі є проведення документа Зарплата до виплати організацій.

При цьому дещо змінюється зовнішній вигляд платіжної відомості - зникає колонка Документ, а в колонці Позначкапри заповненні у всіх рядках за промовчанням встановлюється значення Виплачено.

Датою виплати зарплати за такої системи вважається дата платіжної відомості.

В управлінському обліку спрощений облік взаєморозрахунків наразі не передбачено.