Наведемо зразок заповнення 4-ФСС за 9 місяців 2017 року, також прокоментуємо порядок заповнення звіту. Яких правил дотримуватись при заповненні таблиці 2 звіту 4-ФСС? Як відобразити відшкодування витрат із ФСС у розрахунку за 9 місяців? Чи можна заповнити 4-ФСС онлайн безкоштовно? Який термін здати 4-ФСС за 9 місяців? Чи дійсно, що 4-ФСС потрібно здавати за новою формою? Перед вами докладна інструкція із заповнення 4-ФСС зі страхових внесків від нещасних випадків. Також ви зможете завантажити новий бланк звіту.

Які внески контролює ФСС з 2017 року

З 2017 року підрозділи Фонду соціального страхування (ФСС) займаються:

• страхові внески на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань (тобто внески «на травматизм»);
• витрати страхувальників на мету соціального страхування.

Тому про нараховані з січня по вересень 2017 року страхові внески «на травматизм» потрібно звітувати до територіального відділення Фону соціального страхування та здати до ФСС звіт за 9 місяців 2017 року.

Хто має здати звіт за 9 місяців

Здати розрахунок за формою 4-ФСС за 9 місяців 2017 року зобов'язані всі страхувальники: організації та індивідуальні підприємці, які виплачують фізичним особам винагороди, які оподатковуються внесками «на травматизм» (п. 1 ст. 24 Закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ).

Індивідуальні підприємці, які не мають працівників, які сплачують страхові внески лише «за себе». Здавати 4-ФСС за 9 місяців 2017 року ІП без працівників не потрібно.
Якщо ж організація з якихось причин з 1 січня по 30 вересня 2017 року не здійснювала виплати, які визнаються об'єктом оподаткування страховими внесками до ФСС, та не сплачує ці внески, то, незважаючи на це, подати нульовий звіт 4-ФСС за 9 місяців 2017 року необхідне.

Навіть якщо протягом звітного періоду організація не провадила діяльність, нульовий розрахунок все одно потрібно здати. Жодних винятків для таких випадків у чинному законодавстві немає. У «нульовому» розрахунку за формою 4-ФСС заповніть лише титульний лист та таблиці 1, 2, 5.

Терміни здачі 4-ФСС за 9 місяців

Страхувальники здають розрахунок 4 - ФСС до територіального органу ФСС РФ за місцем своєї реєстрації в наступні терміни:

• не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, якщо звітність надсилається в електронному вигляді;
• не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом, якщо 4-ФСС здається «на папері».

Звітні періоди

Усього існує 4 звітні періоди:

• І квартал;
• півріччя;
• дев'ять місяців;

Таким чином, термін здачі 4-ФСС за 9 місяців 2017 року – не пізніше 20 жовтня «на папері» та не пізніше 25 жовтня – в електронному вигляді.

Як підготуватися до здачі 4-ФСС

В електронному вигляді розрахунок у підрозділ ФСС Росії можна здати:

• телекомунікаційними каналами зв'язку (через шлюз прийому розрахунків 4-ФСС в Інтернеті);
• на зовнішньому носії (дискета, компакт-диск, флеш-накопичувач тощо) з електронним підписом.

Для підготовки 4-ФСС онлайн в електронному вигляді можна використовувати електронний портал ФСС Росії. На цьому Інтернет-порталі можна безкоштовно заповнити 4-ФСС в електронному вигляді та передати у «соцстрах».

На сьогоднішній день на порталі з підготовки та складання електронної звітності 4-ФСС онлайн можна скористатися:

• • сервісом із онлайн-заповнення форми 4-ФСС (він доступний зареєстрованим користувачам з розширеними правами доступу). Сервіс виконує форматно-логічний контроль за введеними даними та зіставляє інформацію з раніше зданою звітністю за минулі періоди. Завдяки цьому можна здати 4-ФСС без помилок. Заповнений 4-ФСС можна відразу зберегти в базі ФСС і звіт вважатиметься зданим.

• • сервісом підготовки форми 4-ФСС без реєстрації. Цей сервіс дозволяє заповнити розрахунок та виконати автоматичну перевірку на проходження форматно-логічного контролю. У базі даних ФСС така звітність не зберігається. Однак її можна зберегти у форматі XML і, за потреби, надрукувати. Або файл можна зберегти на флешці, підписати ЕЦП і передати і передати до фонду. До цього сервісу можна ставитися як до безкоштовної програми із заповнення 4-ФСС.

Також заповнити та здати 4-ФСС за 9 місяців 2017 року можна із застосуванням програм та онлайн-сервісів, що надаються операторами електронного документообігу. Див.

Для успішного складання 4-ФСС за 9 місяців 2017 року роботодавцям необхідно замінити старий сертифікат ключа для подання звітності до ФСС на новий. Із 15.09.2017 діє новий сертифікат ключа перевірки підпису. Оновити сертифікат ключа потрібно тим, хто здає електронний 4-ФСС, а також роботодавцям з регіонів – учасників пілотного проекту ФСС, які надсилають до Фонду в електронному вигляді реєстри відомостей для призначення та виплати допомоги.

Якщо не встановити нові сертифікати, програма не дасть нічого надіслати у фонд. З'явиться повідомлення про помилку або неможливо розшифрувати документ. Свіжі ключі скачайте на сайті fss.ru в розділі "Центр, що засвідчує". Потрібен сертифікат відкритого ключа для підпису квитанції. Файл називається F4_FSS_RF_2017_qualified.cer. Термін його дії – рік, починаючи з 15 вересня 2017 року. Потім сертифікат знову потрібно буде міняти. Обновіть ключі у робочій програмі, через яку надсилаєте звітність. Якщо для цього користуються безкоштовними програмами фонду, дотримуйтесь інструкцій. Посилання на неї є в тому ж розділі сайту, де й сертифікати: "Рекомендації щодо здачі розрахункових відомостей за формою 4-ФСС РФ". Не затягуйте із оновленням сертифікатів до подачі 4-ФСС. У жовтні під час звітної кампанії здачі 4-ФСС за 9 місяців 2017 року на сайті ФСС можуть статися перевантаження. І тоді буде складно завантажити файли.

Зауважимо, що з 15 вересня 2017 року також внесено поправки до технології прийому електронних розрахунків. Зміни стосуються структури та форматно-логічних співвідношень 4-ФСС при здачі розрахунку в електронному вигляді з ЕП починаючи з ІІІ кварталу 2017 року.

Новий бланк 4-ФСС за 9 місяців 2017 року: що змінилося

З 2017 року застосовується бланк 4-ФСС, затверджений наказом ФСС Росії від 26.09.2016 № 381. Бланк звіту 4-ФСС включає наступні таблиці (обов'язкові та додаткові):

Обов'язкові листи та таблиці	Додаткові таблиці
Титульний лист	Таблиця 1.1 "Відомості, необхідні для обчислення страхових внесків страхувальниками, зазначеними ..."
Таблиця 1 «Розрахунок бази нарахування страхових внесків»	Таблиця 3 «Витрати на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань»
Таблиця 2 «Розрахунки з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань»	Таблиця 4 «Кількість постраждалих (застрахованих) у зв'язку зі страховими випадками у звітному періоді»
Таблиця 5 «Відомості про результати проведеної спеціальної оцінки умов праці…»

У червні 2107 року ФСС змінив форму звіту щодо нарахованих та сплачених страхових внесків «на травматизм» (4-ФСС). Поправки було внесено Наказом ФСС від 07.06.2017 № 275. Оновлена ​​форма розрахунку набула чинності з 09.07.2017 року. Пояснимо, що змінилося у бланку.

З 9 липня 2017 року на титульному аркуші 4-ФСС з'явилося нове поле, яке потрібно заповнювати бюджетним організаціям. Також таблицю 2 «Розрахунки з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань» доповнено двома новими рядками:

• 1.1 «Заборгованість за реорганізованим страхувальником та/або знятим з обліку відокремленим підрозділом організації»;
• 14.1 «Заборгованість за територіальним органом Фонду страхувальнику та/або знятому з обліку відокремленому підрозділу юридичної особи».

Крім того, у порядку заповнення розрахунку 4-ФСС тепер уточнено, що у полі «Середньооблікова чисельність працівників» на титульному листі розрахунку показник вважається за період з початку року. До цього прямої вказівки на це не було.

ФСС на своєму сайті навів роз'яснення про те, що набрання законної сили Наказом від 07.06.2017 № 275 припадає на дату після початку звітної кампанії за 2 квартал 2017 року. Тому його потрібно застосовувати із звітності за 9 місяців 2017 року.

Новий бланк 4-ФСС для звітності за 9 місяців 2017 року у форматі Excel. Це остання версія бланку.

Куди звітувати

Якщо в організації немає відокремлених підрозділів, то 4-ФСС за 9 місяців 2017 року потрібно подати до територіального відділення ФСС Росії за місцем реєстрації компанії (п. 1 ст. 24 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Якщо ж відокремлені підрозділи є, то форму 4-ФСС за 9 місяців 2017 року потрібно складати за місцезнаходженням відокремленого підрозділу. Але лише за умови, що «відокремлення» має свій розрахунковий (лицьовий) рахунок у банку і вона самостійно нараховує зарплату працівникам.

Порядок та послідовність заповнення

У розрахунку 4-ФСС за 9 місяців 2017 року потрібно обов'язково заповнити Титульний лист та таблиці 1, 2, 5. Також потрібно заповнити (п. 2 Порядку заповнення розрахунку 4 – ФСС):

• таблицю 1.1 – якщо у січні – вересні ви тимчасово направляли працівників до іншої організації або до ІП за договором про надання персоналу;
• таблицю 3 – якщо у січні – вересні виплачували фізособам страхове забезпечення (наприклад, допомога з тимчасової непрацездатності у зв'язку з нещасним випадком на виробництві);
• таблицю 4 – якщо у січні – вересні були нещасні випадки з виробництва.

Приклади та зразки заповнення

Як заповнювати новий бланк 4-ФСС? Які таблиці включати до уваги? Давайте розбиратися на конкретному прикладі заповнення. Сподіваємося, що Інструкція із заповнення 4-ФСС дозволить перенести свої дані в аналогічний розрахунок 4-ФСС.

приклад.

У товаристві з обмеженою відповідальністю «ПРОМО-С» (ТОВ «Промо-С») працюють три особи (включно з директорами-засновниками), з якими укладено трудові договори. Один із працівників є інвалідом ІІІ групи. Усі працівники – громадяни РФ. Протягом 2017 року їхня чисельність не змінювалася.

За 9 місяців 2017 року працівникам ТОВ “Промо-С” нараховано такі виплати, що оподатковуються внесками на страхування від нещасних випадків («на травматизм»):

Період	Виплати, що оподатковуються, нараховані працівникам (руб. коп.)
	без урахування виплат на користь працюючого інваліда	виплати працюючому інваліду	всього з урахуванням виплат працюючому інваліду
І квартал 2017 р.	210000	105000	315000
ІІ квартал 2017 р.	210000	105000	315000
Липень	70000	35000	105000
Серпень	70000	35000	105000
Вересень	70000	35000	105000
Разом за 9 місяців 2017 р.	630000	315000	945000

ТОВ "Промос-С" застосовує тариф із внесків на страхування від нещасних випадків у розмірі 0,40%. Знижки та надбавки до страхового тарифу, що застосовується ТОВ “Промо-С”, не встановлено. Щодо виплат працівнику-інваліду організація застосовує тариф у розмірі 0,24%. Суми нарахованих ТОВ “Промо-С” за 9 місяців 2017 р. внесків на страхування від нещасних випадків склали:

На початок 2017 року не було заборгованості як в організації перед ФСС РФ, так і у підрозділу ФСС РФ перед організацією.

За підсумками 9 місяців 2017 року в організації утворилася заборгованість у сумі 364,00 руб. Це страхові внески, нараховані за вересень 2017 р., строк сплати за якими – у жовтні 2017 року.

Спеціальну оцінку умов праці було проведено у 2016 році. В організації не було виявлено робочих місць зі шкідливими та (або) небезпечними умовами праці. 2017 року в організації не було нещасних випадків на виробництві.

Титульний лист

Титульний лист слід заповнити згідно з правилами розділу II Порядку заповнення розрахунку 4 – ФСС. У полі «Код підпорядкованості» потрібно вказати присвоєний страхувальнику п'ятизначний код, у якому:

• перші чотири цифри означають код територіального органу ФСС РФ, у якому страхувальник зареєстрований;
• п'ята цифра означає причину реєстрації як страхувальника.

Чисельність на титульному листі

На титульному листі вкажіть (п. 5.15 Порядку заповнення 4-ФСС):

• у полі «Середньооблікова чисельність працівників» – середньооблікову чисельність за 9 місяців 2017 року, розраховану у звичайному порядку;
• у полі «Кількість працюючих інвалідів» – облікову кількість інвалідів на 30.09.2017;
• у полі «Кількість працівників, зайнятих на роботах із шкідливими та (або) небезпечними виробничими факторами» – спискову чисельність зайнятих на шкідливих роботах на 30.09.2017.

Таблиця 1: розрахунок бази зі страхових внесків

У таблиці 1 звіту 4-ФСС за 9 місяців 2017 року необхідно:

• розрахувати базу для нарахування внесків на страхування від нещасних випадків наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду та за кожний із трьох останніх місяців звітного періоду;
• визначити розмір страхового тарифу з урахуванням знижки чи надбавки.

Коли заповнювати таблицю 1.1

Таблицю 1.1 у складі бланка 4-ФСС за 9 місяців 2017 року мають формувати виключно ті страхувальники-роботодавці, які тимчасово передають своїх працівників іншим організаціям чи підприємцям. Якщо так, то в таблиці потрібно відобразити:

• чисельність спрямованих працівників;
• виплати, з яких нараховано страхові внески, за півріччя, за квітень, травень та червень;
• виплати на користь інвалідів;
• ставку страхових внесків приймаючої сторони.

У прикладі заповнювати цю таблицю не потрібно, оскільки таких обставин у звітному періоді не було.

Таблиця 2: розрахунки щодо внесків

У таблиці 2 звіту 4-ФСС за 9 місяців 2017 року слід відобразити такі відомості за даними бухгалтерського обліку (розд. III Порядку заповнення розрахунку 4 – ФСС):

• у рядку 1 – заборгованість із внесків на страхування від нещасних випадків на початок 2017 року;
• у рядках 2 та 16 – нараховані з початку 2017 року та сплачені суми внесків на страхування від нещасних випадків («на травматизм»);
• у рядку 12 – заборгованість територіального органу ФСС РФ перед організацією початку 2017 року;
• у рядку 15 – вироблені з початку 2017 року витрати на страхування від нещасних випадків;
• у рядку 19 – заборгованість із внесків на страхування від нещасних випадків на 30 вересня 2017 року, у тому числі недоїмку – за рядком 20;
• в інших рядках – решта наявних даних.

Зверніть увагу, що Наказом ФСС від 07.06.2017 № 275 до таблиці 2 форми 4 – ФСС додано:

• рядок 1.1, в якому відображається сума заборгованості реорганізованого страхувальника та (або) знятого з обліку відокремленого підрозділу перед територіальним органом ФСС РФ;
• рядок 14.1, де зазначаються відомості про заборгованість територіального органу ФСС РФ перед реорганізованим страхувальником та (або) перед знятим з обліку відокремленим підрозділом.

Ці рядки заповнюють страхувальники-правонаступники та організації, до складу яких входили такі відокремлені підрозділи.

Коли заповнювати таблицю 4

Таблицю 4 здавайте у складі звіту 4-ФСС за 2 квартал 2017 року, якщо з січня по червень мали місце нещасні випадки на виробництві або виявили профзахворювання. Однак у нашому прикладі цю таблицю не потрібно заповнювати.

Таблиця 5: спецоцінка та медогляди

У таблиці 5 звіту 4-ФСС за 9 місяців 2017 року необхідно відобразити відомості:

• про загальну кількість робочих місць, що підлягають спеціальній оцінці умов праці, та про результати проведеної спеціальної оцінки, а якщо термін дії результатів атестації робочих місць не закінчився, то відомості на підставі цієї атестації;
• про проведені обов'язкові попередні та періодичні медичні огляди працівників.

Відповідальність: що загрожує страхувальникам

За порушення строку здачі розрахунку 4 – ФСС за 9 місяців 2017 року встановлено штраф: 5% від суми внесків на страхування від нещасних випадків, нарахованих до сплати за липень, серпень та вересень за кожен повний або неповний місяць прострочення. При цьому штраф не може бути меншим за 1 000 рублів і не повинен перевищувати 30% зазначеної суми внесків (п. 1 ст. 26.30 Закону № 125-ФЗ).
Також працівника компанії, відповідального за подання звітності (бухгалтера чи директора), можуть оштрафувати у сумі від 300 до 500 рублів (год. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Як відбувається відшкодування з ФСС у 2017 році

Незважаючи на те, що з 2017 року контролюватимуть сплату страхових внесків податкові органи, перевірятимуть витрати з виплати допомоги та виділятимуть кошти на відшкодування таких витрат, як і раніше, буде Фонд соціального страхування.

За відшкодуванням витрат на виплату допомоги роботодавець звертається до відділення ФСС у випадках, коли нарахованих страхових внесків недостатньо для виплати допомоги або роботодавець застосовує знижений «нульовий» тариф та внески на обов'язкове соціальне страхування не сплачує, наприклад, платники на УСН (спрощеній системі оподаткування), здійснюють пільгові види діяльності (ч.2 ст.4.6 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ «Про обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством»).

У зв'язку з тим, що нова форма 4-ФСС не містить відомостей щодо нарахованих та сплачених страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством та виробленими витратами, для відшкодування витрат за допомогу, виплачену після 1 січня 2017 року потрібно додатково подати довідку-розрахунок, яка має включати всі дані, наведені у п.2 Наказу № 585н. Зокрема, відомості заборгованості із внесків на початок та кінець звітного (розрахункового) періоду, про нараховані до сплати, донараховані та сплачені внески, про витрати, які не були прийняті до заліку. Див.

Після численних змін у галузі податкового законодавства, що ознаменували перше півріччя, у третьому кварталі 2017 року у сфері законотворчості настало відносне затишшя.

Проте існує низка важливих нюансів, які необхідно врахувати, формуючи звітність за третій квартал. Проаналізуємо та узагальним основні зміни, що торкнулися різних видів податків, на які бухгалтеру необхідно звернути увагу у звітний період.

Формуючи звітність за 9 місяців 2017 року необхідно врахувати всі зміни податкового законодавства, що мали місце з початку року. Зупинимося на найбільш суттєвих із них.

Почнемо зі звіту 4-ФСС.

Форма 4-ФСС

Перше, на що хотілося б звернути увагу – це нова, скоригована форма розрахунку страхових внесків (4-ФСС), яка підлягає застосуванню зі звітності за 9 місяців 2017 року.

Так, титульний лист 4-ФCC доповнено полем для проставлення ознаки страхувальника, який є бюджетною організацією, відповідно до джерела фінансування, а в Таблиці 2 з'явилися нові рядки «Заборгованість за реорганізованим страхувальником та (або) знятим з обліку відокремленим підрозділом юридичної особи» та « Заборгованість за територіальним органом Фонду страхувальнику та (або) знятому з обліку відокремленому підрозділу юридичної особи».

Зміни у форму 4-ФСС були внесені Наказом ФСС РФ від 07.06.2017 № 275.

Податок на додану вартість

Щодо змін в галузі ПДВ, то, зрозуміло, основною новелою є запровадження нової форми рахунку-фактури з 1 липня 2017 року, що містить новий реквізит – а саме рядок 8: «Ідентифікатор державного контракту, договору (угоди)» (Зміни передбачені Постановою Уряду РФ від 25.05.2017 (N 625).

Відразу зазначимо, що цей реквізит також має містити і УПД. Організації, які є співвиконавцями державного контракту, у рядку 8 повинні поставити прочерк.

Також хотілося б нагадати, що з 1 липня 2017 року необхідно відновлювати ПДВ, раніше прийнятий до вирахування при оплаті товарів, робіт чи послуг на відшкодування яких отримано субсидію, до якої включено ПДВ - навіть якщо таку субсидію отримано з регіонального або місцевого бюджету (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Податок на доходи фізичних осіб

Говорячи про 6-ПДФО, нагадаємо, що згідно з роз'ясненнями ФНП, операції, пов'язані з виданою зарплатою, потрібно включити до другого розділу 6-ПДФО. Відбивати їх потрібно за період, який доводиться термін для перерахування утриманого із зарплати податку.

ФНП наводить наступний приклад. Якщо зарплату за червень 2017 року фактично виплачено 30 червня, то її потрібно показати у другому розділі 6-ПДФО за дев'ять місяців 2017 року. Адже термін для перерахування ПДФО припадає на 3 липня.

У такій ситуації операції з нарахування зарплати, обчислення та утримання податку треба відображати у першому розділі 6-ПДФО за півріччя.

Також хотілося б звернути увагу бухгалтерів те що, що плату за незалежну оцінку кваліфікації працівника ПДФО не оподатковується (п. 21.1 ст. 217 НК РФ).

Податок на прибуток

Формуючи звітність з податку на прибуток, необхідно мати на увазі, що з 2017 року набуло чинності положення про те, що сума створюваного резерву за сумнівними боргами не повинна перевищувати більшу величину: 10% від виручки за попередній податковий період або 10% від виручки за поточний звітний період (абз. 5 п. 4 ст. 266 НК РФ). Раніше платникам податків таке право вибору не надавалося: сума резерву, створюваного за підсумками звітного періоду, не повинна була перевищувати 10% виручки за поточний звітний період.

Також не слід забувати, що у НК РФ зафіксовано право платників податків враховувати у витратах з податку на прибуток вартість незалежної оцінки кваліфікації працівника (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Говорячи про витрати на амортизацію, слід зазначити, що новий класифікатор основних засобів, введений Постановою Уряду РФ від 07.07.2016 N 640, застосовується лише щодо основних засобів, які введені в експлуатацію не раніше 2017 року. Щодо майна, придбаного та введеного в експлуатацію раніше, застосовується старий класифікатор.

Також при формуванні декларації з податку на прибуток і при сплаті податку необхідно на увазі, що в 2017-2020 роках до федерального бюджету необхідно зараховувати суму податку на прибуток, обчислену за ставкою 3%, в бюджети суб'єктів РФ - за ставкою 17%, а не за звичними 2% і 18% відповідно (абз. 2, 3 п. 1 ст. 284 НК РФ).

Спрощена система оподаткування

З 2017 року гранична величина доходів, за якої компанії мають право застосовувати УСН, збільшена до 150 млн руб. (Абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Також з 2017 року збільшено і граничну величину залишкової вартості основних засобів, за якої організація може застосовувати УСН. У 2017 році вона становить 150 млн. руб. (Пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Крім того, необхідно зазначити, що з початку 2017 року в ПК РФ запроваджено положення про врахування вартості незалежної оцінки кваліфікації у витратах при застосуванні УСН (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Податок на майно організацій

Щодо податку хотілося б прояснити питання, пов'язане з новою декларацією, затвердженою Наказом ФНП Росії N ММВ-7-21/271@.

У наведеному вище наказі сказано, що нові форми декларації та розрахунку з податку на майно застосовуються за податковий період 2017 року, тобто у 2018 році.

Однак згідно з роз'ясненнями, поданими у листах ФНП Росії від 14.04.2017 N БС-4-21/7145 , від 14.04.2017 N БС-4-21/7139@ , податковим органом рекомендовано приймати розрахунки з авансових платежів з податку починаючи з І квартал 2017 року за новою формою.

Отже, можна дійти невтішного висновку у тому, що, формуючи звітність з податку майно за 9 місяців, можна використовувати як стару, і нову форму декларації.

Розрахунок пені починаючи з жовтня 2017

На завершення цієї статті хотілося б зупинитися на важливому нововведенні, яке чекає на платників податків на самому початку 4 кварталу. З 1 жовтня 2017 року Правила розрахунку пені, встановлені у п. 4 ст. 75 НК РФ, зміняться.

Якщо в організації прострочення перевищить 30 календарних днів, пені потрібно буде розраховувати так:

Виходячи з 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ, що діє в період з 1-го по 30-й календарні дні такого прострочення включно;

Виходячи з 1/150 ставки рефінансування ЦБ РФ, актуальною в період з 31-го календарного дня прострочення.

Таким чином, при прострочення в 30 календарних днів або менше юрособа платитиме пені виходячи з 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ.

Нововведення стосуються недоїмки, яка виникне з 1 жовтня 2017 року. Іншими словами, їх треба враховувати вже при сплаті податків за третій квартал.

У цій статті ми проаналізували та узагальнили інформацію про зміни податкового законодавства, які необхідно врахувати під час формування звітності за 9 місяців 2017 року. Сподіваємося, що наш огляд допоможе вам закрити звітний період без особливих зусиль і уникнути помилок і негараздів.

А якщо виникнуть труднощі – пам'ятайте, що фахівці УПС КонсультантПлюс Аскон завжди готові прийти до вас на допомогу.

У 2019 році юридичні особи, які мають працівників, повинні будуть чотири рази звітувати до Фонду соціального страхування — подати форму звіту 4-ФСС за підсумками 2018 року, першого кварталу, півріччя та дев'яти місяців.

Форма 4-ФСС здається лише за внесками від нещасних випадків. За рештою видів внесків звітувати потрібно у ФНП за затвердженою формою розрахунку.

Звіти до ФСС здаються за формою, затвердженою Наказом ФСС РФ від 07.06.2017 № 275. Під час складання звіту у 2019 році слід перевірити актуальність бланка.

Завантажити бланк звіту 4-ФСС

Терміни подання звіту до ФСС

3 місяці безкоштовно надсилайте звіти до ФСС

Спробувати

Форми здачі звітності до ФСС

В електронному вигляді звіт за формою здають організації, де середньооблікова чисельність працівників перевищує 25 осіб. Це саме стосується і новостворених чи реорганізованих компаній (п. 15 ст. 22.1 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Індивідуальні підприємці, які уклали трудові договори з працівниками, також зобов'язані сплачувати внески та звітувати за формою 4-ФСС. Терміни подання звіту — ті ж, що й для організацій.

Звертаємо увагу, що якщо ІП уклав із працівником договір цивільно-правового характеру, то він не зобов'язаний реєструватися у ФСС, сплачувати внески та звітувати.

Штраф за несвоєчасне складання звітності до ФСС

За несвоєчасної здачі 4-ФСС організацію можуть притягнути до відповідальності за ст. 26.30 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тобто 5% від суми внесків, нарахованої за останні три місяці звітного або розрахункового періоду, за кожний повний та неповний місяць від дня, встановленого для подання розрахунку. При цьому штраф не повинен перевищувати 30% цієї суми і бути меншим за 1 000 рублів.

Крім цього, за порушення порядку здачі звітності, наприклад, коли чисельність співробітників на підприємстві більше 25 осіб, але звіт здали у паперовому вигляді, передбачено штраф 200 рублів.

Довіреність на подання звітності до ФСС

Якщо ви хочете передати право здавати ваші звіти до ФСС уповноваженому представнику, ви повинні оформити відповідну довіреність. Зразок довіреності можна знайти у Додатку А інструкції ФСС.

Як надіслати звіт 4-ФСС з першого разу

Перед надсиланням звіту переконайтеся, що ви не зробили помилок. Якщо ви формуєте звіт у системі Контур.Екстерн, перевірка звітів відбудеться автоматично. Екстерн знайде всі формальні помилки, які найчастіше роблять страхувальники, і покаже їх. Отже, вам не доведеться надсилати звіти повторно.

За даними статистики, 98% звітів, сформованих в Екстерні, отримують позитивні протоколи.

Як підготувати звіт 4-ФСС в електронній формі

Сформувати електронний звіт 4-ФСС можна у системі Контур.Екстерн: виберіть меню «ФСС» > «Створити звіт».

Після цього виберіть вид звіту, звітний період та організацію, за яку потрібно скласти звіт і натисніть кнопку «Створити звіт». Якщо звіт починали заповнювати раніше, то за кнопкою «Показати звіт у списку» можна відкрити його для редагування та надсилання.

Щоб підвантажити готовий із вашої бухгалтерської програми, виберіть меню «ФСС» > «Завантажити з файлу». Завантажений звіт можна переглянути і при необхідності відредагувати, натисніть на кнопку «Завантажити для редагування».

Після заповнення звіту він з'явиться у розділі «ФСС» > «Всі звіти». Наведіть курсором на рядок з потрібним звітом та виберіть потрібну дію.

Після переходу до надсилання звіту виберіть сертифікат для підпису та натисніть на копію «Перевірити звіт». Якщо під час перевірки звіту будуть виявлені помилки — натисніть кнопку «Відкрити редактор», виправте помилки та перейдіть до надсилання звіту знову.

Якщо помилок немає — натисніть кнопку «Перейти до відправки».

Після цього достатньо клацнути «Підписати та відправити», і система підвантажить звіт на портал ФСС.

Коли статус зміниться на «Отримано квитанцію», це означає, що звіт зданий. Квитанцію можна відкрити і переглянути, за необхідності зберегти. Якщо розрахунок має статус «Помилка відправки», означає, що розрахунок не надіслано і потрібно повторити спробу.

Якщо ж статус позначений як «Помилка розшифрування», у ФСС не змогли розшифрувати розрахунок або перевірити електронний підпис. Переконайтеся, що ви вибрали правильний сертифікат, щоб підписати розрахунок, і надішліть знову.

Статус "Помилка форматного контролю" говорить про те, що розрахунок не зданий. Необхідно виправити помилки та заново надіслати звіт. Якщо статус позначений як «Помилка логічного контролю», значить отримано квитанцію з помилками. Про необхідність їх виправлення слід повідомити ФСС.

3 місяці безкоштовно користуйтеся всіма можливостями Контур.

Спробувати

Що таке прискорене надсилання звіту 4-ФСС?

У системі Контур.Екстерн ви можете обрати так званий прискорений спосіб надсилання звіту 4-ФСС до контролюючого органу. Для цього виберіть меню "ФСС" > "Завантажити з файлу", виберіть файл і натисніть кнопку "Завантажити і надіслати".

Як надіслати звіт 4-ФСС онлайн

Розрахунок за 9 місяців 2017 року надається за новою формою 4-ФСС, затвердженою наказом ФСС РФ від 26.09.2016 № 381 у редакції наказу ФСС РФ від 07.06.2017 № 275. Розповідаємо про складання звіту у програмі "1С:Зарплата та управління (Ред. 3)".

Страхувальники подають щоквартально до територіальних органів ФСС РФ розрахунок за формою 4-ФСС на паперовому носії не пізніше 20-го числамісяця, наступного за звітним періодом, а у формі електронного документа не пізніше 25-го числа, Наступного за звітним періодом (ст. 24 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Отже, розрахунок за формою 4-ФСС за 9 місяців 2017 року необхідно подати не пізніше:

• 20 жовтня 2017 року – на паперовому носії;
• 25 жовтня 2017 року – у формі електронного документа.

При поданні страхувальником розрахунку за формою 4-ФСС з порушенням встановленого законодавством терміну він може бути притягнутий до відповідальності територіальними органами ФСС РФ у вигляді штрафу, розмір якого визначається окремо за кожним видом обов'язкового соціального страхування (лист ФСС РФ від 22.03.2010 № 02-03 -10/08-2328).

Підготовка до складання розрахунку за формою 4-ФСС

При складанні розрахунку за формою 4-ФСС у програмах більшість показників у всіх розділах розрахунку заповнюються автоматично.

Загальні відомості про організацію

Для коректного заповнення розрахунку для організації повинні бути зазначені: повне найменування, відповідно до установчих документів, коди ІПН, КПП, ОГРН, КВЕД, реєстраційний номер страхувальника, код підпорядкованості, адреса реєстрації та дані про керівника організації.

Необхідні відомості вказуються у довіднику Організації(розділ Налаштування - Підприємство - Організації) (рис. 1).

Відомості про тариф страхових внесків

Тариф внеску на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків та професійних захворювань встановлюється страхувальнику на рік територіальним органом ФСС РФ залежно від класу професійного ризику здійснюваної страхувальником виду діяльності. Встановлений розмір тарифу для розрахунку страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків та професійних захворювань запроваджується у полі Ставка внесків до ФСС НС та ПЗіз зазначенням дати початку його застосування.

Причому розмір ставки вказується з урахуванням знижки/надбавки (якщо страхувальника вона встановлено), тобто. результуюча ставка, за якою мають обчислюватися страхові внески на страхування від нещасних випадків та професійних захворювань.

Облік доходів з метою нарахування страхових внесків

Для коректного обліку доходів, отриманих фізичними особами, з метою обчислення страхових внесків та для подальшого заповнення показників розрахунку бази для нарахування страхових внесків у розрахунку рекомендується також перевірити та за необхідності уточнити налаштування видів нарахувань, за допомогою яких у програмі здійснюються нарахування працівникам за відпрацьоване та невідповідне час.

Усі виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб у програмі нараховуються за допомогою видів нарахування (розділ Налаштування - Нарахування). Для кожного виду нарахування на закладці Податки, внески, бухобліку полі Страхові внескимає бути зазначений вид доходу з метою обчислення страхових внесків (рис. 3).

Під час проведення документів, за допомогою яких здійснюються нарахування на користь фізичних осіб (наприклад, документи , Премії, Матеріальна допомога), фіксується відповідний вид доходу з метою обчислення страхових внесків. Ці дані використовуються визначення бази нарахування страхових внесків і заповнення таблиці 1 расчета.

Отримати дані щодо формування бази для нарахування страхових внесків можна за допомогою звіту Аналіз внесків до фондів(розділ Податки та внески - Звіти з податків та внесків - Аналіз внесків до фондів- варіант звіту ФСС_НС).

При реєстрації виплат за договорами ДПГ, необхідність нарахування страхових внесків на страхування від нещасних випадків та професійних захворювань вказується саме в документі Договір (роботи, послуги).

Крім цього, у програмі можуть реєструватися інші доходи, отримані фізичними особами від організації. Для таких доходів для обчислення страхових внесків зазначається:

• при реєстрації виплат колишнім працівникам – у довіднику Види виплат колишнім співробітникам;
• під час реєстрації інших доходів фізичних осіб - у довіднику Види інших доходів фізосіб;
• під час реєстрації авторських договорів з фізичними особами - у довіднику Види авторських договорів;
• при реєстрації призів, подарунків співробітників – якщо на вартість подарунка потрібно нарахувати страхові внески, то у документі Приз, подаруноквстановлюється прапорець Подарунок (приз) передбачений колективним договором організації, у разі дохід реєструється як дохід, цілком оподатковуваний страховими внесками.

Нарахування страхових внесків

Страхувальники протягом розрахункового (звітного) періоду за підсумками кожного календарного місяця зобов'язані проводити обчислення щомісячних обов'язкових платежів за страховими внесками виходячи з величини виплат та інших винагород, нарахованих з початку розрахункового періоду до закінчення відповідного календарного місяця, та тарифів страхових внесків, а також знижки ( надбавки) до страхового тарифу з відрахуванням сум щомісячних обов'язкових платежів, обчислених з початку розрахункового періоду до попереднього календарного місяця включно (ст. 22.1 Федерального закону № 125-ФЗ). Страхові внески обчислюються окремо за кожною фізичною особою.

Нарахування страхових внесків з доходів працівників у програмі провадиться за допомогою документа Нарахування зарплати та внесківпри виконанні процедури заповнення документа або іншого документа, яким здійснено нарахування внесків ( Звільнення, Відпустка для догляду за дитиною). Суми нарахованих страхових внесків по кожній фізичній особі відображаються на закладці Внескидокумента. Під час проведення документа фіксуються суми нарахованих внесків.

На підставі цих даних у розрахунку заповнюються відомості про суми нарахованих страхових внесків у таблиці 2. Отримати дані для аналізу сум нарахованих страхових внесків можна за допомогою звіту Аналіз внесків до фондів.

Перевірити правильність розрахунку страхових внесків за певний період можна за допомогою звіту Перевірка розрахунку внесків(розділ Податки та внески - Звіти з податків та внесків - Перевірка розрахунку внесків- варіант звіту ФСС_НС).

Нарахування внесків із виплат на користь інвалідів

Якщо організації працюють інваліди I, II чи III групи, щодо виплат яких страхові внески страхування від нещасних випадків та професійних захворювань сплачуються у вигляді 60% від страхового тарифу (п. 2 ст. 2 Федерального закону від 22.12.2005 № 179- ФЗ), то необхідно заповнити відомості про інвалідність (рис. 5).

У розрахунку за формою 4-ФСС сума нарахувань на користь фізичних осіб – інвалідів відображається окремо у графі 4 таблиці 1.

Дані про витрати на страхування

Витрати з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків та професійних захворювань, зроблені роботодавцем, зараховуються в рахунок сплати страхових внесків на страхування від нещасних випадків та професійних захворювань. Допомога з тимчасової непрацездатності у зв'язку з нещасним випадком на виробництві та професійним захворюванням повністю відшкодовуються за рахунок коштів ФСС РФ.

У програмі нарахування таких посібників реєструється за допомогою документа Лікарняний лист(розділ Зарплата - Лікарняні листи- кнопка Створитиабо розділ Зарплата - Створити - Лікарняний лист). На основі даних про суми, призначені в поточному місяці допомоги з тимчасової непрацездатності у зв'язку з нещасним випадком на виробництві та професійним захворюванням у програмі реєструються витрати на виплату допомоги, які підлягають фінансуванню за рахунок коштів ФСС РФ.

Отримати дані про нараховану допомогу можна за допомогою звіту Реєстр допомоги за рахунок ФСС(розділ Податки та внески - Звіти з податків та внесків - Реєстр допомоги за рахунок ФСС). Дані про допомогу використовуються при заповненні таблиці 3 розрахунку.

Дані про сплачені страхові внески

Страхувальники зобов'язані сплачувати обов'язкові платежі за страховими внесками в строк не пізніше 15 числа календарного місяця, наступного за календарним місяцем, за який нараховується щомісячний обов'язковий платіж за страховими внесками. Якщо зазначений термін сплати щомісячного обов'язкового платежу посідає день, визнаний відповідно до законодавством Російської Федерації вихідним і (чи) неробочим святковим днем, днем ​​закінчення терміну вважається найближчий робочий день (п. 4 ст. 22 Федерального закону № 125-ФЗ) ).

Сума страхових внесків, що підлягає перерахуванню до ФСС РФ, визначається в рублях та копійках (без округлення) (п. 5 ст. 22 Федерального закону № 125-ФЗ).

Факт сплати страхових внесків у програмі відображається за допомогою документа (розділ Податки та внески – Сплата страхових внесків у фонди) (рис. 6). Показники про сплачені внески відбиваються у таблиці 2 розрахунку. Сплата внесків, нарахованих за актами перевірок, реєструється також документом Сплата страхових внесків у фонди.

Складання розрахунку за формою 4-ФСС

Розрахунок за формою 4-ФСС складається з:

• Титульного листа;
• Розділу "Розрахунок за нарахованими, сплаченими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань";
• Таблиці 1 "Розрахунок бази нарахування страхових внесків";
• Таблиці 1.1 "Відомості, необхідні обчислення страхових внесків страхувальниками, зазначеними у пункті 2.1 статті 22 Федерального закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ";
• Таблиці 2 "Розрахунки з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань";
• Таблиці 3 "Витрати на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань";
• Таблиці 4 "Кількість постраждалих (застрахованих) у зв'язку зі страховими випадками у звітному періоді";
• Таблиці 5 "Відомості про результати проведеної спеціальної оцінки умов праці (результати атестації робочих місць за умовами праці) та проведених обов'язкових попередніх та періодичних медичних оглядів працівників на початок року".

У програмі для складання розрахунку за формою 4-ФСС призначено регламентований звіт 4-ФСС(розділ Звітність, довідки – 1С-Звітність) (рис. 7).

Для складання звіту необхідно у робочому місці 1С-Звітністьввести команду для створення нового екземпляра звіту за кнопкою Створитита вибрати у списку доступних звітів звіт із назвою 4-ФССза кнопкою Вибрати.

У стартовій формі вкажіть організацію (якщо в програмі ведеться облік по кількох організаціях), для якої складається звіт, та період, за який він складається. Далі натисніть кнопку Створити.

В результаті на екран виводиться форма нового екземпляра звіту для складання розрахунку за формою 4-ФСС (рис. 8). Для автоматичного заповнення звіту за даними інформаційної бази слід скористатися кнопкою Заповнити.

Подання розрахунку формою 4-ФСС до органів ФСС РФ

Усі страхувальники в обов'язковому порядкупредставляють титульний лист, таблиці 1, таблиця 2, таблиця 5 розрахунку формою 4-ФСС.

У разі відсутності показників для заповнення інших таблиць розрахунку (таблиці 1.1, 3, 4) відповідні таблиці не заповнюються та не надаються.

Страхувальники, у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий період перевищує 25 осіб, а також новостворені (у тому числі при реорганізації) організації, у яких чисельність зазначених фізичних осіб перевищує цю межу, представляють розрахунки за формою 4-ФСС за форматами та у порядку, які встановлені органом контролю за сплатою страхових внесків, у формі електронних документів, підписаних посиленим кваліфікованим електронним підписом.

Страхувальники та новостворені організації (у тому числі при реорганізації), у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий період становить 25 осіб і менше, становлять розрахунки на паперовому носії. Проте, такі страхувальники мають право представляти розрахунок у формі електронних документів.

Страхувальники, які беруть участь у реалізації пілотного проекту, таблицю 3 не заповнюють і не подають (наказ ФСС РФ від 28.03.2017 № 114).

Налаштування складу розрахунку

За умовчанням у формі звіту відображаються всі розділи та таблиці. Якщо окремі таблиці відповідно до Порядку не заповнюються і не подаються, то для них можна встановити режим, за якого вони не відображатимуться у формі регламентованого звіту, і не виводитимуться на друк.

Щоб таблиці не відображалися у формі звіту та не виводилися на друк, натисніть кнопку Ще, розташованої у верхній командній панелі форми звіту, та виберіть пункт Налаштування. У формі Налаштування звітуна закладці Властивості розділівнеобхідно зняти прапорці Показуватиі Друкуватицих таблиць (рис. 9).

Перевірка розрахунку

Після підготовки звіту 4-ФССйого слід записати.

Перед передачею до ФСС РФ рекомендується перевірити розрахунок наявність помилок. Для цього слід скористатися кнопкою Перевірка - Перевірити контрольні співвідношення. Після натискання кнопки відображається результат перевірки контрольних співвідношень показників. При цьому можна побачити або контрольні співвідношення показників, які помилкові, або всі контрольні співвідношення показників, які перевірені у звіті. 4-ФСС(знявши прапорець Відобразити лише помилкові співвідношення) (рис. 10).

При натисканні на необхідне співвідношення показників у графі Розшифрування співвідношень показників, Виводиться розшифровка, в якій показується: від куди взялися ці цифри, як вони склалися і т.д. А при натисканні в самій розшифровці на певний показник програма автоматично вказує на цей показник у самій формі звіту.

Крім того, перевіряти контрольні співвідношення можна під час друку та вивантаження, якщо в налаштуванні звіту (кнопка Ще - Налаштування- Закладка Загальне) встановити прапорець Перевіряти співвідношення показників під час друку та розвантаження.

Друк розрахунку

При необхідності сформувати друковану форму розрахунку можна за кнопкою Друк, розташована у верхній командній панелі форми звіту. При натисканні на кнопку форма звіту відразу виводиться на екран для попереднього перегляду та додаткового редагування, сформованих для друку аркушів (за потреби). Далі для друку натисніть кнопку Друк.

Крім того, з цієї форми (попередній перегляд) можна зберегти звіт у вигляді файлу у вказаний каталог у форматі PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) або у форматі табличних документів (MXL), натиснувши на кнопку Зберегти(Рис. 11). Ім'я файлу програма надає автоматично.

Розвантаження розрахунку в електронному вигляді

У регламентованому звіті 4-ФССпередбачена також можливість розвантаження розрахунку в електронному вигляді, у форматі, затвердженому ФСС РФ. Якщо звіт має бути вивантажений у зовнішній файл, то у формі звіту підтримується функція вивантаження, причому рекомендується спочатку перевірити вивантаження на правильність оформлення звіту за кнопкою Перевірка - Перевірити вивантаження.

Після натискання цієї кнопки виконуватиметься формування електронного подання звіту. При виявленні даних звіту помилок, що перешкоджають виконанню вивантаження, вивантаження буде припинено. У цьому випадку слід виправити виявлені помилки та повторити вивантаження. Для переходу помилок зручно використовувати службове вікно навігації помилок, яке автоматично викликається на екран.

Для розвантаження розрахунку для подальшої передачі через уповноваженого оператора необхідно ввести команду Вивантажитиі вказати у вікні каталог, куди слід зберегти файл розрахунку (рис. 12). Імена файлів програма надає автоматично.

Надсилання розрахунку на портал ФСС РФ

У програмах 1С, що містять підсистему регламентованої звітності, реалізований механізм, який дозволяє безпосередньо з програми, без проміжного вивантаження у файл електронного подання та використання сторонніх програм виконати всі дії за поданням розрахунку за формою 4-ФСС в електронному вигляді з ЕЦП (якщо підключено сервіс "1С-Звітність ").