Новий єдиний розрахунок зі страхових внесків 2019 року, приклад заповнення якого наводимо у статті, складається з титульника та трьох розділів, які, у свою чергу, містять 11 додатків. Докладно про це ми писали у статті. Тепер розглянемо покрокове наповнення форми РСВ-1 на прикладі.

Штрафи за РСВ-1 у 2019 році

Якщо не надати розрахунок страхових внесків або порушити термін здачі, настане адміністративна відповідальність та штрафні санкції.

Якщо порушено строки здачі форми РСВ-1 (за 2 квартал - до 30.07.2019), нарахують штраф у розмірі 1000 рублів або 5% від обчислених страхових внесків у розрахунковому періоді за кожен повний або неповний місяць прострочення.

2019 року єдиний звіт за 2 квартал потрібно здати не пізніше 30 липня! Перенесення не передбачено.

Якщо виявляться помилки або розбіжності у бланку, вважається, що звіт не надано. Виправлення потрібно внести протягом 5 робочих днів із моменту отримання повідомлення ІФНС. Після внесення змін датою звіту визнається день, коли вперше відправлено єдиний розрахунок зі страхових внесків 2019 року, форма РСВ-1 (абз. 2 та 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Єдиний розрахунок зі страхових внесків 2019 року, бланк

Умови для заповнення єдиної звітності

Розглянемо приклад розрахунку страхових внесків у 2019 році для бюджетної організації у 1 півріччі: ГБОУ ДІД СДЮСШОР «АЛЮР» застосовує ОСНО; для обчислення встановлено загальні ставки оподаткування. Середньооблікова чисельність - 22 працівники.

За звітні 3 місяці 2019 року нарахування заробітної плати склали:

• квітень - 253 000,00 руб.;
• травень - 253 000,00 руб.;
• червень - 253 000 руб.

Розраховуємо страхові щомісячно.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55660,00 руб.
2. ЗМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНіМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55660,00 руб.
2. ЗМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНіМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Перевищення бази щодо страхових нарахувань на користь працівників за 2019 р. не було.

Для довідки.

У 1 кварталі 2019 року нарахування заробітної плати склали 759 300,00 рублів:

1. ПФ РФ: 759300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759300,00 × 5,1% = 38724,00 руб.
3. ФСС: 759300,00 × 2,9% = 22019,00 руб.

Розрахункові дані за 2 квартал:

1. Нарахована зарплата – 759 000,00 рублів.
2. Відрахування до Пенсійного - 166 980,00 руб.
3. ОМС - 38 709,00 руб.
4. ФСС - 22 011,00 руб.

Підсумкові дані для внесення до звітної форми.

За 1 півріччя 2019 року:

• нарахування - 1518300,00 рублів;
• відрахування ПФР - 334 026,00 рублів;
• ЗМС - 77 433,00 рублів;
• ФСС - 44 030,00 рублів.

Приклад заповнення РСВ-1

Детальний порядок заповнення розрахунку страхових внесків 2019 року викладено у Наказі ФНП № ММВ-7-11/551. З урахуванням положень Наказу наведемо приклад заповнення форми РСВ-1 за 2 квартал 2019 року.

Крок 1. Титульний лист

На титульному листі єдиного розрахунку вказуємо інформацію про організацію: ІПН та КПП (відбиваються на всіх сторінках звіту), найменування, код економічної діяльності, П.І.Б. керівника, номер телефону. У полі "Номер коригування" ставимо "0", якщо єдиний звіт надаємо вперше за звітний період, або встановлюємо почерговий номер коригування. Вказуємо код ІФНС та код місцезнаходження.

Крок 2. Переходимо до третього розділу

Тут необхідно заповнити персоніфіковані відомості про всіх застрахованих осіб в організації по кожному співробітнику окремо.

Наведемо приклад заповнення відомостей у єдиному звіті за даними керівника.

Відображаємо номер коригування - 0, період та дату заповнення.

Вказуємо персональні дані в частині 3.1: ІПН працівника, СНІЛЗ, дату народження, стать та громадянство. Для громадян Росії встановлюємо значення "643" (рядок 120), код країни встановлено Постановою Держстандарту від 14.12.2001 № 529-ст. Код виду документа (стор. 140) обираємо відповідно до додатка №2 до Наказу ФНП від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта громадянина РФ - «21», вказуємо серію та номер паспорта (або відомості іншого документа).

Вказуємо ознаку застрахованої особи: 1 – застрахований, 2 – ні. У прикладі «1».

Крок 3. Закінчення третього розділу

Заповнюємо частину 2.1 третього розділу єдиного страхового розрахунку: поле "місяць" встановлюємо "04" - квітень, "05" - травень, "06" - червень. Прописуємо код категорії застрахованої особи. Відповідно до Додатка № 8 Наказу ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «найманий працівник» — значення «НР».

Крок 4. Заповнюємо суму виплат та інших винагород

Зарплата директора становила 60 000,00 рублів на місяць. Разом за 2-й квартал - 180 000,00 рублів. Пенсійні страхові відрахування (60 000,00 × 22%) становили 13 200,00 рублів за місяць. Вказуємо ці суми у відповідних рядках єдиного розрахунку страхових внесків.

Закінчення 3 розділу

Якщо в одного з працівників перевищено суму граничної бази для нарахування страхових внесків, заповнюємо частину 3.2.2, керуючись граничними значеннями, закріпленими в Постанові Уряду РФ від 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 р. - 1 150 одного працівника.

Третій розділ єдиного страхового розрахунку (перший лист та закінчення) заповнюється на кожного працівника окремо! Загальний розмір нарахувань та страхових внесків за кожним працівником має відповідати сумам 1-го та 2-го розділів. Якщо є розбіжності, податківці не ухвалять звіту! Також звіт вважається незданим, якщо виявлено помилки у персональних даних працівників.

Крок 5. Переходимо до підрозділу 1.1 додатка № 1 розділу 1 єдиного розрахунку

У підрозділі 1.1 насамперед зазначаємо код тарифу платника: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД.

Потім зазначаємо сумарні значення розділу 3.

Спочатку відбиваємо чисельність людей:

• загальну;
• кількість тих, кому здійснювалися нарахування, що включаються до бази для розрахунку;
• у кого сформувалося перевищення граничної величини бази.

Потім розміри нарахувань та страхових внесків за тим самим принципом, що й чисельність.

У полях 010 (чисельність фізосіб) та 020 (чисельність фізосіб, кому здійснювалися виплати, з яких нараховано страхові внески) встановлюємо значення 22 (людини). Поле 021 не заповнюємо, у ньому вказується чисельність фізосіб, у кого відбулося перевищення ліміту бази нарахування.

Поле 030 - загальна сума нарахувань, 040 - сума неоподатковуваних виплат, 050 - база для обчислення страхових внесків визначається різницею полів 030 і 040.

Неоподатковувані виплати (стор. 040) встановлюються ст. 422 НК РФ і включають:

• державні допомоги федерального, регіонального та місцевого рівнів;
• компенсації та відшкодування, встановлені державою, у межах нормативів;
• одноразові грошові виплати як матеріальної допомоги (при смерті близького родича, при стихійних лих і НС);
• матеріальну допомогу при народженні дитини на межах до 50 000,00 рублів; суми понад зазначений ліміт обкладаються податками;
• матеріальну допомогу у вигляді 4000 рублів; сума, що перевищує ліміт, оподатковується у встановленому порядку;
• розміри страхових відрахувань, зокрема на додаткове страхування;
• інші виплати.

Поле 051 - сума нарахувань, що перевищує граничну величину бази.

Поля 060, 061 та 062 – нараховані внески ОПС. 060 – загальні (підсумкові та є сумою рядків 061 та 062), 061 – без перевищення ліміту, 062 – з перевищенням ліміту.

Крок 6. Підрозділ 1.2 додатка №1 розділу 1

Заповнюємо дані для ЗМС аналогічно, як і підрозділ 1.1:

• 010 та 020 - чисельність;
• 030 - загальна сума нарахувань;
• 040 - неоподатковувані виплати (ст. 422 НК РФ);
• 050 - різниця між 030 і 040;
• 060 - сума обчислених страхових внесків на ЗМС.

Пам'ятайте, що чинним законодавством не встановлено меж (лімітів) перевищення, за яких застосовуються особливі умови.

Крок 7. Заповнюємо додаток № 2 розділу 1. Вказуємо дані для розрахунку відрахувань ВНіМ

Розберемо строково, що включає в себе єдиний розрахунок по страхових внесках у додатку 2 розділу 1. Рядок 001 (ознака виплат): визначаємо відповідно до п. 2 Постанови Уряду РФ від 21.04.2011 № 294 та Листом ФНП від 14.02.20 -4-11/2748 @. "01" вказується, якщо організація знаходиться в регіоні - учаснику пілотного проекту ФСС, "02" - для всіх інших:

• 010 - вказуємо загальну кількість застрахованих осіб;
• 020 - загальна сума нарахувань, здійснених за розрахунковий період;
• 030 - неоподатковувані виплати (ст. 422 НК РФ);
• 040 - сума нарахувань, що перевищують встановлений ліміт. У 2019 році він дорівнює 865000,00 рублів;
• 050 - база для розрахунку відрахувань;
• 051-054 - суми нарахувань (за спеціальними умовами), якщо такі є.

Крок 8. Закінчуємо заповнювати додаток №2 розділу 1 єдиного розрахунку

Поля призначені для сум:

• 060 - обчислених страхових внесків;
• 070 - здійснених витрат на виплату страхового забезпечення (лікарняні, допомоги);
• 080 - Витрат, відшкодованих Фондом соціального страхування;
• 090 - які підлягають сплаті, вони рівні різниці обчислених страхових внесків і фактично вироблених витрат (060 - (070 - 080)).

Вказуємо "1" - при сплаті платежів до бюджету; "2" - при перевищенні вироблених витрат над розрахованими страховими внесками.

Якщо в організації за звітний період здійснювалися виплати по лікарняних листах або допомозі (суми, що виключаються з розрахункової бази), слід заповнити додаток № 3 розділу 1. У нашому випадку дані відсутні.

Крок 9. Заповнюємо розділ 1 (зведені дані) єдиної страхової звітності

Вказуємо суми, що підлягають сплаті за кожним видом страхового забезпечення окремо.

Заповнюємо ОКТМО. Для кожного виду страхового забезпечення вказуємо КБК, суму за розрахунковий період (квартал) та за кожен місяць.

З поточного року діє оновлена ​​форма звіту щодо внесків із страховки. У зв'язку з цим у бухгалтерів виникає чимало питань. Чи є обов'язковим заповнення розділу 3 Розрахунку зі страхових внесків? Чи потрібно формувати цей розділ окремо кожного службовця? Відповіді на ці та інші важливі питання ви зможете знайти у наступній статті.

Формування Розрахунку із внесків зі страховки, зокрема третього розділу, здійснюється у частині персональної інформації про застрахованих службовців. Подання звіту є обов'язковим навіть тоді, коли необхідні показники за період відсутні.

Заповнення розділу 3 Розрахунки зі страхових внесків необхідно у таких ситуаціях:

Заповнення третього розділу

Третій розділ Розрахунку включає початкову частину і три підрозділи. Розглянемо, як здійснюється заповнення кожної із цих частин.

Початкова частина

• Якщо персоніфіковані дані про службовця заповнюються вперше, у рядку 010 необхідно вказати «0—», якщо подається коригувальний Розрахунок, необхідно проставити порядковий номер коригування.
• У рядку 020 проставляється цифровий код періоду звіту;
• Рядок 030 - рік, за період звіту якого заповнюється документ;
• Стор. 040 розділу 3 Розрахунки страхових внесків – номер інформації, що надається по порядку.
• Рядок 050 - дата, коли надається інформація.

Перший підрозділ

У цьому підрозділі прописується особиста інформація про службовця:

• 060 - ІПН (якщо є);
• 070 - СНІЛС;
• 080, 090, 100 – прізвище та ініціали;
• 110 – дата народження службовця;
• 120 - цифровий код громадянства службовця, за спец. класифікації;
• 130 – числовий код статі працівника;
• 140 – числовий код документа, що засвідчує особу службовця;
• 150 – серія та номер документа з попереднього пункту;
• 160, 170, 180 - є чи ні службовець застрахованим у системі пенсійного, мед. та соц. страхування.

Другий підрозділ

Другий підрозділ розділу 3 Розрахунку зі страхових внесків формується у такому порядку:

• 190 - номер місяця на рік, за який здається звіт;
• 200 - числовий код групи застрахованого службовця;
• 210 - загальний розмір виплат фізособі;
• 220 - база для обчислення пенсійних внесків;
• 230 - розмір виплат за ДПД;
• 240 – розмір внесків зі страхування пенсійного призначення;
• 250 - підсумковий розмір виплат працівникові.

Третій підрозділ

У третьому підрозділі зазначаються такі дані:

• 260 – номер місяця на рік;
• 270 - код використовуваного тарифу;
• 280 - суми виплат, з яких були нараховані внески за дод. тарифів;
• 290 - загальний розмір внесків зі страховки за дод. тарифів;
• 300 – загальний розмір всіх виплат та внесків зі страховки.

Платник зобов'язаний внести необхідні зміни та подати до податкового органу уточнений розрахунок у порядку, встановленому ст. НК РФ, при виявленні в поданому ним розрахунку наступних фактів (п. 1.2 Порядку заповнення розрахунку за страховими внесками, затв. наказом ФНП Росії, далі - Порядку):

• невідображення чи неповного відображення відомостей;
• помилок, що призводять до заниження суми страхових внесків, що підлягає сплаті;
• а також перерахунку бази за попередній період у бік зменшення, такі роз'яснення ФНП дає у листі.

У разі коригування бази для обчислення страхових внесків за попередні звітні періоди платником надається уточнений розрахунок за цей період. У розрахунку за поточний звітний період не відображається сума виконаного перерахунку за попередній період. При заповненні показників рядків розрахунку не передбачено негативних значень (розділ II «Загальні вимоги до порядку заповнення Розрахунку» Порядку).

Починаючи зі звітності за 9 місяців файли, що містять негативні суми, будуть вважатися такими, що не відповідають формату. Такі зміни внесені ФНП у схему xml-файлу. А тим, хто подав розрахунок за півріччя з негативними сумами, доведеться подати уточнений розрахунок за І квартал (податкові органи розсилають відповідні вимоги).

Припустимо, у липні зробили перерахунок відпускних за червень працівникові, який звільнився. В результаті вийшли негативні бази та обчислені внески. Потрібно подати до ФНП уточнений розрахунок за півріччя зі зменшеними сумами, а в розрахунку за 9 місяців врахувати це у графах «Усього з початку розрахункового періоду».

Склад уточненого розрахунку

До уточненого розрахунку включаються ті розділи та додатки до них, які були представлені раніше, крім розділу 3, з урахуванням внесених змін, також можуть включатися інші розділи та додатки, якщо до них було внесено зміни. Розділ 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» включається лише стосовно тих фізосіб, щодо яких відбулися зміни (п. 1.2 Порядку).

Повернемося до наведеного вище прикладу. В цьому випадку при заповненні уточненого розрахунку коригуються показники розділу 1 раніше поданого розрахунку за півріччя. До нього включається розділ 3, що містить відомості щодо особи, якій зроблено перерахунок, з коректними показниками (зменшеними сумами) у підрозділі 3.2 — з номером коригування, відмінним від «0», але з тим самим порядковим номером (рядок 040), що й у первинному розрахунку.

Як подати уточнені розрахунки в інших ситуаціях

Якщо необхідність уточнення розрахунку пов'язана з перерахунком, порядок заповнення розділу 3 залежить від ситуації (лист ФНС ).

Виявлено помилки в анкетних даних

Якщо помилки виявлені у ПІБ (рядки 080-100) і СНІЛЗ (рядок 070), то вони коригуються таким чином:

• У розділі 3 вказується номер коригування, відмінний від «0», у відповідних рядках підрозділу 3.1 — ПІБ та СНІЛЗ, відображені у первісному розрахунку, при цьому у рядках 190-300 підрозділу 3.2 ставиться «0», а у рядках 160-180 — ознака "2" (не застрахований).
• Одночасно за вказаною застрахованою фізособою заповнюється розділ 3 з номером коригування «0», де у підрозділі 3.1 зазначаються коректні (актуальні) ПІБ та СНІЛЗ, а рядки 190-300 підрозділу 3.2 містять суми.

Помилки коригуються звичайним чином, якщо вони виявлені у наступних полях підрозділу 3.1:

• ІПН фізичної особи (рядок 060);
• дата народження фізособи (рядок 110);
• громадянство (код країни) (рядок 120);
• підлога фізособи (рядок 130);
• код виду документа, що засвідчує особу (рядок 140);
• реквізити документа, що засвідчує особу (серія та номер документа) (рядок 150);
• ознака застрахованої особи у системі обов'язкового пенсійного (рядок 160), медичного (рядок 170) та соціального (рядок 180) страхування.

Щоб виправити помилки в цих відомостях, в уточнений розрахунок увімкніть розділ 3 з правильними анкетними даними особи, за якою вносяться виправлення, та з коректними показниками в підрозділі 3.2 — з номером коригування, відмінним від «0», але з тим самим порядковим номером (рядок 040), що у первинному розрахунку.

Не включили до розрахунку співробітника

У разі якщо будь-яких застрахованих осіб не включили до первинного розрахунку, уточнений розрахунок включається розділ 3, що містить відомості щодо зазначених фізосіб з номером коригування, рівним «0» (як первинні відомості). При необхідності провадиться коригування показників розділу 1 розрахунку.

Включили до розрахунку зайвого співробітника

У разі помилкового подання відомостей про застрахованих осіб у початковому розрахунку до уточненого розрахунку включається розділ 3, що містить відомості щодо таких фізосіб, у якому номер коригування відмінний від «0», у рядках 190-300 підрозділу 3.2 зазначаються «0», і одночасно провадиться коригування показників розділу 1 розрахунку.

Наприклад, сума значень рядка 240 по кожній фізособі підрозділу 3.2.1 розділу 3 повинна дорівнювати значенню рядка 061 (за графами 3, 4, 5) підрозділу 1.1 додатка 1 до розділу 1. Рівність повинна дотримуватися за кожний із трьох місяців звітного періоду. Або, сума рядків 050 за графами 3,4,5 підрозділу 1.3.1 та 1.3.2 додатка 1 до розділу 1 повинна дорівнювати сумі значень рядка 290 підрозділу 3.2.2 розділу 3 по кожній фізособі за кожний місяць відповідно. 3. Якщо зазначені недостовірні персональні дані, що ідентифікують застрахованих фізичних осіб (ПІБ, СНІЛЗ, ІПН (за наявності)). ФНП Росії рекомендує перед поданням розрахунку до податкового органу звіряти персональні дані про застрахованих осіб, відображені в розділі 3 розрахунку, із відомостями, зазначеними у формі СЗВ-М та успішно прийнятими органами ПФР (лист ФНР Росії від 31.10.2017 № ГД-4-11 /22115).

Онлайн журнал для бухгалтера

Наприклад, співробітник протягом останніх трьох місяців звітного періоду перебував у відпустці без збереження заробітної плати. У цьому випадку підрозділ 3.2 на нього не заповнюється, передаються по ньому лише персональні дані (підрозділ 3.1).
Підрозділ 3.2 включає два підрозділи:

• підрозділ 3.2.1, у якому зазначаються відомості про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи, та обчислені суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

База для обчислення страхових внесків на ОПС вказується не більше граничної величини. Обчислені страхові внески вказуються з бази, що не перевищує граничну величину.
При заповненні підрозділу не враховуються обчислені страхові внески за додатковим тарифом відповідно до ст. 428 НК РФ.

Порядок заповнення розрахунку

І.О. 110 Дата народження 120 Код країни, громадянином якої є фізична особа з Класифікатора, затвердженого 14.12.2001 №№ 529-ст, ОК (МК (ІСО 3166) 004-97) 025-2001 130 цифровий код статі: «1» – «2» – жіночий 140 Код виду документа, що засвідчує особу 150 Реквізити документа, що засвідчує особу (серія та номер документа) 160, 170 та 180 Ознака застрахованої особи в системі обов'язкового пенсійного, медичного та соціального страхування: «1» – є застрахованою «2» – не є застрахованою особою Підрозділ 3.2 Підрозділ 3.2 містить інформацію про суми:

• виплат на користь працівників;
• нарахованих страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

Однак якщо ви заповнюєте розділ 3 на особу, яка жодних виплат протягом останніх 3 місяців звітного (розрахункового) періоду не отримувала, цей підрозділ заповнювати не потрібно.

Розділ 3 нового розрахунку страхових внесків

Федерального закону від 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закону від 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ). А оскільки навіть за відсутності діяльності керівник, з яким укладено трудовий договір, в організації, як правило, є, як мінімум, його і потрібно вказувати в порожньому розділі 3 Розрахунку зі страхових внесків.
Але у разі ненарахування директору зарплати заповнити по ньому потрібно буде лише підрозділ 3.1, адже за відсутності даних про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізосіб за останні 3 місяці звітного (розрахункового) періоду, підрозділ 3.2 розділу 3 не заповнюється (п. 22.2 Порядку заповнення, затв.

Новий розрахунок страхових внесків

Звітність зі страхових внесків Заповнення розділу 3 розрахунку страхових внесків у програмі «1С:Зарплата та управління персоналом 8» (редакція 3) Розділ заповнюють усі платники страхових внесків, які здійснюють виплати на користь фізичних осіб. У розділі 3 включаються відомості про співробітників:

• з якими останні три місяці звітного (розрахункового) періоду діють трудові чи цивільно-правові договори.
  Факт нарахування виплат та винагород значення не має;
• з якими протягом останніх трьох місяців звітного (розрахункового) періоду не діють трудові чи цивільно-правові договори, але яким у цьому періоді нараховані виплати (лист ФНП Росії від 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Також у розділі 3 зазначаються відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування по кожній застрахованій особі. Розділ заповнюється автоматично.

Розділ 3 – розрахунок страхових внесків

Зверніть увагу, починаючи з версії 3.1.3.184, до розділу 3 НЕ включаються співробітники-іноземні громадяни, які не є застрахованими особами на ОПС за своїм статусом (наприклад, іноземні громадяни, які тимчасово перебувають на території РФ, є висококваліфікованими фахівцями) (лист Мінфіну від 12). .2017 № 03-15-06/44430). При заповненні поля Номер коригування (рядок 010) при первинному поданні відомостей за розрахунковий (звітний) період проставляється «0», в уточненому розрахунку за відповідний розрахунковий (звітний) період — зазначається номер коригування (наприклад, «1», «2» тощо) далі).

У полі Розрахунковий (звітний) період (код) (рядок 020) зазначається код, що визначає розрахунковий (звітний) період, згідно з Додатком № 3 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків.

• про суму виплат та інших винагород (код рядка 210);
• про базу для обчислення страхових внесків на ОПС у межах встановленої граничної величини (код рядка 220);
• про суму страхових внесків на ОПС, обчислених у межах встановленої граничної величини (код рядка 240);
• про базу для обчислення страхових внесків на ОПС за додатковим тарифом (код рядка 280);
• про суму страхових внесків на ОПС за додатковим тарифом (код рядка 290).

2. Якщо суми перерахованих вище показників з розділу 3 за всіма фізичними особами за розрахунковий (звітний) період та (або) за кожний з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду не відповідають цим же показникам загалом за платником страхових внесків у розділі 1 розрахунку .

Розділ 3 розрахунку страхових внесків

У програмі заповнення ознаки залежить не від того, сплачуються внески за особу чи ні, а від статусу застрахованої особи та виду договору, укладеного з цією особою. Статус застрахованої особи у програмі вказується у формі елемента довідника Фізичні особи або довідника Співробітники за посиланням Страхування.

Слід уточнити та за необхідності актуалізувати персональні дані фізичних осіб у довіднику Співробітники або Фізичні особи. Для перевірки, чи вказані всі необхідні персональні дані застрахованої особи, можна скористатися звітом Особисті дані співробітників (розділ Кадри – Кадрові звіти – звіт Особисті дані співробітників).

У листі від 16.11.2017 № ГД-4-11/ ФНП Росії вказала, якщо в організації відсутні дані щодо ІПН співробітника, то за рядком 060 можна проставити прочерк. Розрахунок у разі податковий орган прийме у загальному порядку.

У порядку заповнення розділу 3 наведено докладні рядкові вказівки щодо підготовки розділу. Наприклад, у п. 22.6 Порядку заповнення зазначено, що у Розрахунку страхових внесків розділу 3 за рядком 040 «Номер» зазначається порядковий номер відомостей.

Інфо

Як вести нумерацію відомостей, платник страхових внесків вирішує сам: це може бути як порядкова нумерація за зростанням (1, 2, 3 і т.д.), і, наприклад, табельний номер працівника (Лист ФНС Росії від 10.01.2017 № БС-4-11/(п. 3)). При вказівці за рядком 150 «Серія та номер» реквізитів документа, що засвідчує особу фізичної особи, знак «№» не вказується, а самі серія та номер документа поділяються пробілом.

Докладніше про порядок заповнення розділу 3 нового Розрахунку зі страхових внесків можна прочитати у розділі XXII Порядку заповнення (Додаток № 2 до Наказу ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

• Підр. 3.1, що складається зі стор 060-180, - призначений для внесення особистої інформації по застрахованій особі, а по стор 160-180 відображається ознака громадянина у страховій системі з розбивкою за видами страхування (ОПС, ЗМС, ОСС).
• Підр. 3.2 – тут у підр. 3.2.1 зазначаються фактичні виплати сум винагород фізособі за період та відповідні суми нарахованих пенсійних внесків. У цьому підр. 3.2.2 відображаються ті нарахування, якими роботодавець сплачує державі внески по доп. тарифів.

Зразок складання розділу 3 розрахунку розміщено тут. Для прикладу відомості внесені на одного співробітника, якщо потрібно сформувати дані щодо більшої кількості фізосіб, складається однакова кількість аркушів із порядковою нумерацією.

Код категорії застрахованої особи, до якої слід віднести відомості про заробіток, визначається за видом тарифу страхових внесків, встановленого для організації (розділ Налаштування – Організації – закладка Облікова політика та інші налаштування – посилання Облікова політика) при обчисленні внесків із виплат конкретній застрахованій особі. Коди зазначаються відповідно до кодів категорії застрахованої особи згідно з додатком № 8 до Порядку заповнення розрахунку.

Увага

Наприклад, особи, на яких поширюється ОПС, включаючи осіб, зайнятих на робочому місці з особливими (важкими та шкідливими) умовами праці, за які сплачуються страхові внески, використовується категорія НР. Крім того, передбачені окремі коди для тимчасово проживаючих іноземних громадян (починаються із символів ВЖ) та тимчасово перебувають іноземних громадян (починаються із символів ВП).

Приклад 5 У створенні є робоче місце з важкими умовами праці, за результатами спеціальної оцінки умов праці робочому місцю присвоєно клас умов праці - Шкідливий, підклас 3.1. За співробітника, який обіймає цю посаду, в 1 кварталі 2018 року сплачувались внески на ОПС за додатковим тарифом 2%. Для співробітника, у розділі 3, заповнюється додатково підрозділ 3.2.2 Вказується автоматично код тарифу - «27» (Платники страхових внесків, які сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими пунктом 3 статті 428 Кодексу при встановленні класу умов праці - шкідливий, підклас умов праці - 3.1) (згідно з додатком № 5 до Порядку) (рис. 6). Мал.

Організації та підприємці, які використовують працю найманих працівників, повинні один раз на квартал подавати до податкової інспекції розрахунок страхових внесків (РСВ). Про правила заповнення розрахунку розповімо у нашій статті.

Основи заповнення РСВ

З 2017 року адмініструванням страхових внесків займається Федеральна податкова служба, у зв'язку з чим саме з цього періоду необхідно здавати новий вид звітності - розрахунок страхових внесків (РСВ). Він є звітом, що з'єднує в собі інформацію з РСВ-1 і 4-ФСС, які раніше подавали до ПФР і ФСС відповідно.

Новий бланк РСВ було затверджено ФНП РФ від 10.10.2016 р. № ММВ-7-11/551 та почав діяти зі звітності за 2017 р. У цьому законодавчому документі закріплено також і порядок заповнення РСВ.

Здавати РСВ зобов'язані всі організації та підприємці, які використовують найману працю у своїй діяльності. Звіт необхідно подавати за кожен квартал навіть у тому випадку, якщо діяльність не велася та зарплата не нараховувалась.

Що входить до складу РСВ

Розрахунок страхових внесків включає досить велику кількість аркушів, які, однак, обов'язкові до заповнення не всіма компаніями. У РСВ є кілька аркушів, які обов'язково повинні заповнюватися всіма роботодавцями, інші ж аркуші використовуються лише за необхідності.

Основні листи для заповнення:

1. Титульний лист;
2. Розділ 1 (з додатками) для відображення величини страхових внесків;
3. Розділ 3 відображення персональних даних співробітників організації.

Решту листів необхідно заповнювати лише у разі їх відповідності статусу роботодавця або типу виплат, які він здійснює.

Розглянемо більш детально (у строковому вигляді), як заповнюється стандартний РСВ для більшості компаній.

Титульний лист

Інформація титульного листа містить відомості про самого роботодавця та безпосередню форму документа, а саме:

• ІПН організації (10 знаків) або ІПН підприємця (12 знаків);
• КПП належить лише до юридичних осіб. З його допомогою підтверджується територіальна приналежність головної організації або її відокремленого підрозділу до тієї чи іншої територіальної ІФНС;
• номер коригування документа - призначений для відображення інформації про те, вперше здається звіт за конкретний період або це виправлений варіант. Первинне подання - 0, перше коригування - 1, друге коригування - 2 і т.д.;
• розрахунковий (звітний період) - використовується для відображення конкретного періоду. При цьому за перший квартал – 21, за півріччя – 31, за 9 місяців – 33, за рік – 34;
• календарний рік — показує, якого року належить розрахунковий період;
• подається до податкового органу - необхідно вказати код ІФНС у вигляді 4-х знаків;
• за місцем знаходження (обліку) — використовується для вказівки підстави, за якою звіт подається саме до цієї податкової інспекції. Для головних організацій на території РФ цей код - 214;
• найменування (ПІБ) — необхідно вказати повну назву юридичної особи або ПІБ індивідуального підприємця;
• код КВЕД - береться із Загальноросійського класифікатора кодів економічної діяльності або з реєстраційної документації компанії;
• форма реорганізації (ліквідації), а також ІПН/КПП реорганізованої організації - заповнюють у тому випадку, якщо РСВ подає правонаступник;
• номер контактного телефону - вказується для зв'язку зі співробітником, відповідальним за складання РСВ;
• кількість аркушів — відображається кількість листів, що передаються, і супутньої документації (за її наявності).

Приклад заповнення основної частини титульного листа наведено нижче:

У другій частині титульного листа заповнюються відомості про посадову особу, яка підписує звіт — його ПІБ та підпис. Як правило, це керівник компанії, для якого передбачено код 1. Крім того, підписати звіт може і його законний представник, і тоді необхідно використовувати код 2. Також на титульному аркуші має стояти дата заповнення РСВ.

Приклад заповнення другої частини титульного листа дивіться нижче:

Поле, пов'язане із заповненням інформації працівником податкової інспекції, необхідно залишити порожнім.

Розділ 1

У цьому розділі слід відображати відомості про страхові внески, що обчислюються роботодавцем із зарплати своїх співробітників. Спочатку необхідно внести відомості про ОКТМО того муніципального освіти, біля якого знаходиться організація чи ИП.

Для відображення кожного виду страхових внесків використовується окремий блок і перші 4 з них заповнюються аналогічним чином. Наприклад заповнимо блок, що відноситься до пенсійного страхування:

• 020 - КБК за цим типом внесків;
• 030 - загальна величина внесків за розрахунковий період;
• 030-033 - розмір страхових внесків у помісячному розбивці.

Приклад заповнення блоку дивіться нижче:

Аналогічно необхідно заповнити блоки, що стосуються інших видів внесків, а саме:

• 040-053 - медичне страхування;
• 060-073 - пенсійне страхування за доптарифом;
• 080-093 - додаткове соціальне забезпечення.

Блоки за цими типами страхування представлені нижче:

Щодо блоку для соціального страхування, то він заповнюється в іншому порядку. Він складається з 2-х частин, оскільки роботодавець може самостійно здійснювати соціальні витрати, у тому числі декретну допомогу або виплату за лікарняними листами.

Спочатку необхідно внести КБК, що відноситься до соціального страхування, а потім заповнювати першу частину, якщо сума обчислених внесків за період перевищує соціальні витрати:

• 110 - загальна величина внесків до сплати з урахуванням витрат, здійснених роботодавцем;
• 111-113 - розміри внесків за минулі 3 місяці.

У разі перевищення соціальних витрат над розрахованими страховими внесками необхідно заповнювати другу частину блоку за відповідним принципом (рядки 120-123).

Нижче наведено зразок заповнення блоку у разі перевищення страхових внесків над соцвитратами роботодавця:

Додаток 1 (підрозділи 1.1 та 1.2) до Розділу 1

Підрозділ 1.1 Додатки 1призначений для відображення інформації щодо пенсійного страхування. Спочатку потрібно поставити код тарифу платника залежно від системи оподаткування, що використовується: 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.

Кожна частина підрозділу включає 5 показників, а саме:

1. всього з початку розрахункового періоду;
2. всього за останні 3 місяці;
3. суми за кожен із 3-х місяців.

Щодо конкретних рядків, то вони використовуються для відображення наступної інформації:

• 010 - кількість застрахованих співробітників (всього);
• 020 - кількість працівників, за зарплатами яких розраховані страхові внески. Число цих працівників може бути менше загальної кількості співробітників, наприклад, сюди не входять декретниці;
• 021 — кількість працівників, за якими зарплата перевищила встановлений ліміт бази, що оподатковується.

Докладніше про заповнення цих рядків дивіться нижче:

В інших рядках заповнюється така інформація:

• 030 - загальний розмір виплат всім застрахованим співробітникам;
• 040 - величина виплат, що не оподатковуються внесками;
• 050 - розмір оподатковуваної бази зі страхових внесків;

Приклад заповнення цих рядків має такий вигляд:

• 051 - база для обчислення страхових внесків у розмірі понад встановлений ліміт;
• 060 - загальна величина розрахованих страхових внесків;
• 061 - величина страхових внесків з бази в межах встановленого ліміту;
• 062 - розмір страхових внесків з бази понад встановлений ліміт.

Зразок заповнення рядків дивіться нижче:

Підрозділ 1.2 Додатки 1формується аналогічним методом лише за внесками на медичне страхування. Зазначимо, що тут немає встановленого ліміту, а також розбивки бази та внесків на розміри в межах і понад установлений ліміт.

Приклад заповнення Підрозділу 1.2 див.

Додаток 2 до Розділу 1

Додаток 2містить інформацію про внески, розраховані із соціального страхування, а також витрати (виплати), здійснені роботодавцем. У цьому блоці слід заповнити такі рядки:

• 001 – призначена для фіксації ознаки виплат (прямі виплати – код 1 та залікова система – код 2). Кодування залежить від того, відноситься суб'єкт РФ до пілотного проекту чи ні. У випадку, коли соціальна допомога виплачується через ФСС, це стосується прямих виплат і ставиться код 1, а якщо допомога виплачує роботодавець, а потім відшкодовує їх із ФСС, то використовується залікова система та код 2;
• 010 - відображається кількість застрахованих співробітників;
• 020 - вказується загальна величина виплачених зарплат та винагород;
• 030 - відображається розмір заробітку, що не оподатковується страховими соціальними внесками;
• 040 - фіксується величина бази, що перевищує встановлений ліміт;
• 050 - заноситься база для розрахунку соціальних страхових внесків.

Для правильного заповнення блоку вивчіть зразок, наведений нижче:

У наступних рядках йде виділення із рядка 050 окремих виплат, а саме:

• 051 - вказується зарплата працівників аптек;
• 052 - відображається винагорода членам екіпажів суден, зареєстрованих у міжнародному реєстрі;
• 053 - фіксуються виплати підприємців на ПСП;
• 054 - вказується зарплата іноземних громадян та осіб, які не мають громадянства.

Приклад заповнення рядків дивіться нижче:

Наступні рядки заповнюються таким чином:

• 060 - відображаються обчислені соціальні внески;
• 070 - фіксуються соціальні витрати роботодавця, вироблені за рахунок ФСС (різні види посібників);
• 080 - вказується розмір страхового відшкодування, отриманого від ФСС;
• 090 – прописується сума залежно від ситуації – страхові внески до сплати чи перевищення страхових витрат над розрахованими внесками. У першому випадку проставляється код ознаки 1, а в другому код ознаки 2.

Зразок внесення інформації до цих рядків дивіться нижче:

Додаток 3 до Розділу 1

Додаток 3призначено для розшифрування витрат роботодавця з метою соціального страхування. Кожен із рядків включає наступні показники:

1. кількість випадків виплат або їх одержувачів;
2. кількість днів виплат;
3. величина виплат;
4. зокрема величина виплат із федерального бюджету.

При цьому потрібно заповнити наступні рядки:

• 010 - допомога по лікарняних листах (без включення сум виплат іноземним громадянам або особам без громадянства);
• 011 - з рядка 010 виплати зовнішнім сумісникам;
• 020 — посібники з листків непрацездатності, виданих іноземним громадянам та особам, які не мають громадянства;
• 021 - з рядка 020 допомоги зовнішнім сумісникам;
• 030 - посібники з вагітності та пологів;
• 031 - з рядка 030 допомоги зовнішнім сумісникам.

Нижче наведено приклад формування даного блоку:

Наступні рядки включають такі відомості:

• 040 - суми одноразових виплат при постановці на облік на ранніх термінах вагітності;
• 050 - суми одноразової допомоги при появі дитини;
• 060 - суми щомісячних виплат з догляду за дітьми;
• 061 - розміри виплат за першими дітьми із загальної суми щомісячної допомоги;
• 062 - розміри виплат по другим та наступним дітям із загальної суми щомісячної допомоги;
• 070 - виплати додаткових днів для догляду за дітьми-інвалідами;
• 080 - страхові внески, розраховані виходячи з оподатковуваної бази за рядком 070;
• 090 - посібники на поховання;
• 100 - загальна сума всіх посібників;
• 110 - розмір невиплаченої допомоги із загальної суми виплат.

Приклад заповнення цих рядків дивіться нижче:

Розділ 3

Цей розділ необхідний для відображення персоніфікованих відомостей щодо застрахованих співробітників, і для кожного з них використовується свій блок із наступними відомостями:

• 010 - номер коригування;
• 020 - звітний період;
• 030 - рік;
• 040 — порядковий номер із застрахованого співробітника;
• 050 - дата складання персоніфікованих відомостей;
• 060-150 - безпосередні персональні відомості по співробітнику, у тому числі ІПН, СНІЛЗ, ПІБ, дата народження, код країни, стать, код документа про посвідчення особи, реквізити за цим документом;
• 160-180 – ознака застрахованої особи в системі страхування (код 1 – зареєстровано, код 2 – не зареєстровано).

Механізм заповнення даних дивіться нижче:

Рядки по другому аркушу персоніфікованого обліку з пенсійного страхування заповнюються таким чином:

• 190 - номер місяця;
• 200 - літерне позначення застрахованої особи (найпоширеніша НР - найманий працівник);
• 210 - величина виплат;
• 220 - оподатковувана база з пенсійного страхування в межах встановленого ліміту;
• 230 - виплати за договорами ДПГ з оподатковуваної бази;
• 240 - сума обчислених страхових внесків;
• 250 - підсумкові значення за рядками 210-240 за 3 місяці.

Правила заповнення вказаних рядків дивіться нижче:

Наступні рядки заповнюються за пенсійними внесками за додатковим тарифом:

• 260 - номер місяця;
• 270 - літерне позначення співробітника;
• 280 - величина виплат, що оподатковуються за додатковим тарифом;
• 290 - сума розрахованих страхових внесків;
• 300 - підсумкові величини за рядками 280-290 за 3 місяці.

Приклад заповнення цього блоку див.

Додаткові листи РСВ

Ці листи повинні заповнюватися не всіма платниками страхових внесків. Цей момент залежить від деяких особливостей суб'єкта господарювання, в тому числі його організаційно-правової форми, виду діяльності, режиму оподаткування, надання пільг та ін.

До цих розділів належать:

1. Відомості про фізичний лист, що не є ІП

Лист необхідний для внесення додаткової інформації до титульного листа у разі, якщо РСВ формує фізична особа, яка не вказала ІПН. До листа вносяться відомості про дату та місце народження, громадянство, реквізити посвідчення особи, адресу місця проживання;

1. Підрозділ 1.3 Додатки 1 Розділу 1

Аркуш використовується для відображення відомостей щодо пенсійних внесків за доптарифом. При цьому необхідно вказати кількість співробітників, підставу для використання ставки, величину виплат, базу, що оподатковується, і величину самих внесків;

1. Підрозділ 1.4 Додатки 1 Розділу 1

Аркуш призначений для обчислення додаткових соціальних внесків за цивільними льотчиками та шахтарями, що добувають вугілля. У розділі потрібно вказати кількість застрахованих співробітників, розміри виплат, базу, що оподатковується, і величину внесків;

1. Додаток 4 Розділу 1

Аркуш використовується для відображення наднормативних виплат із соціальної допомоги за рахунок федерального бюджету працівникам, які раніше постраждали від радіаційних катастроф на Чорнобильській АЕС, ВО «Маяк» та Семипалатинському полігоні. Виплати необхідно вказувати по кожній аварії окремо та по кожному виду допомоги;

1. Додаток 5 Розділу 1

Аркуш заповнюється господарюючими суб'єктами, які належать до сфери інформаційних технологій. Відповідно до п. 1 та п. 5 ст. 427 НК РФ дані підприємства мають право використовувати знижені страхові тарифи. У аркуші потрібно відобразити кількість застрахованих працівників (має бути більше 7 співробітників) та визначити частку доходів від пільгового виду діяльності до загальної величини доходів (має бути більше 90%). Крім того, у блоці слід зазначити інформацію про державну акредитацію організації;

1. Додаток 6 Розділу 1

Аркуш призначений для підприємств на УСН, що займаються особливими видами діяльності, що належать до підп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Блок призначений для розрахунку частки доходів від пільгового типу діяльності до загальної величини доходів (має бути не менше 70%);

1. Додаток 7 Розділу 1

Аркуш використовується некомерційними організаціями на УСН, які займаються соціально значущими видами діяльності згідно з підп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Використання пільгового типу страхування дозволяється, якщо дохід від цих типів діяльності, а також цільових надходжень та грантів становить не менше ніж 70% від загального доходу;

1. Додаток 8 Розділу 1

Лист призначений для підтвердження права використовувати пільгу підприємцями на ПНР згідно з підп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. У блоці відображаю інформацію про патент, а також розміри виплат працівників, які працюють у діяльності на ПСП;

1. Додаток 9 Розділу 1

Аркуш необхідний відображення відомостей за спеціальним тарифом соцвнесків по іноземних співробітників. У блоці потрібно фіксувати ПІБ, ІПН, СНІЛЗ, громадянство та розміри виплат по кожному співробітнику;

1. Додаток 10 Розділу 1

Лист заповнюють з метою підтвердження права про звільнення від сплати страхових внесків із виплат студентам під час роботи у студзагонах згідно з підп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ. До блоку необхідно внести таку інформацію: ПІБ, документи про членство у загоні та навчанні на очній формі, суми виплат студентам. У лист необхідно також включити відомості про входження загону до держреєстру;

1. Розділ 2

Аркуш заповнюють КФГ з включенням до нього персональних відомостей щодо кожного члена КФГ, і навіть за сумами нарахованих страхових внесків (загалом по КФГ і окремо кожному учаснику).

У відео-матеріалі представлена ​​інформація про правила формування РСВ у 2018 р.: