Вихідні дані: у 2014 році ми з дружиною купили двокімнатну квартиру в новобудові міста Лобня за 3,9 млн руб. На покупку не вистачало 800 тис. руб., Ще 500 тис. потрібно було на ремонт. Разом зайняли 1,3 млн руб. в Ощадбанку за ставкою 12% річних (12,75% з урахуванням ). Будинок здали у липні 2014 року.

Подати документи до податкової інспекції можна наступного року після купівлі нерухомості. Коли йдеться про новобудову, то все те саме, але відправною точкою вважається дата здачі будинку в експлуатацію. Наприклад, у 2014 році будинок почав заселятися, у 2015 році можна звертатися за вирахуванням.

Куди йти?

Отримати податкове відрахування можна у податковій інспекції за місцем офіційної реєстрації. Прописатися в новобудові проблематично. Для цього потрібне свідоцтво про власність. Звернутися по свідчення можна після постановки будинку на кадастровий облік - це займає у забудовника від декількох місяців до року. Загалом нескоро.

Я зареєстрований у підмосковному Оріхово-Зуєві, дружина – у Казані. Саме до цих міст і треба звертатися. Їхати зовсім не обов'язково. Документи можна надіслати поштою навіть звичайним листом.

Скільки повернуть?

Кожен покупець нерухомості може повернути 13% вартості житла, але не більше 260 тис. руб. Навіть якщо квартира коштує 7 млн ​​руб., Держава перерахує лише 260 тис. руб. При цьому дуже важливим є розмір офіційного доходу. Якщо він становить 15 тис. руб. на місяць, то за рік накопичиться лише 180 тис. руб. - З них і повернуть 13% (23,4 тис. руб.). Залишок буде перенесено наступного року.

Якщо покупець нерухомості не має офіційного доходу, то податкове відрахування не дадуть.

Які необхідні документи для податкового відрахування?

1. У перший робочий день нового року ми пішли до своїх бухгалтерій за місцем роботи за довідкою 2-ПДФО, в якій зазначається дохід, отриманий за попередній рік.

2. Далі потрібно заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО. Для багатьох це дуже складно. За допомогою можна звернутися до фахівців, які заповнять документ за невелику плату. Найпростіший спосіб – дочекатись оновлення особистого кабінету на сайті (пароль до нього потрібно заздалегідь отримати у будь-якій податковій інспекції з паспорту).

Зазвичай, до середини січня на сайті податкової служби з'являється спеціальна програма або онлайн-сервіс, що дозволяє заповнити 3-ПДФО за минулий рік. Заповнена форма експортується в Excel або PDF, роздруковується та підписується на кожному аркуші.

3. Також потрібні такі папери:

• копія договору купівлі-продажу квартири;
• копія акта приймання квартири (для новобудов);
• копія кредитного договору (якщо нерухомість купувалась за іпотекою);
• копія квитанції про перерахування коштів на рахунок продавця;
• копія свідоцтва про шлюб (якщо майно купується у спільну власність);
• письмове про розподіл суми майнового відрахування між подружжям. У ньому вказується, що податкова база для відрахування ділиться в таких частинах. Наприклад, у моєму випадку за вартості квартири в 3,9 млн руб., дружина встановила собі 1,9 млн руб., А я - 2 млн руб. З цих сум і кожному повертатиметься по 13%.

4. Вирахування може бути не один, а кілька. У тому числі за лікування чи освітні послуги у закладах, що мають державну ліцензію. Я у 2014 році проходив навчання на курсах з англійської мови. Протягом року збирав чеки щодо оплати послуг. Вийшло 35960 руб. - З них я і запросив 13% (4675 руб.). Зробив ксерокопію договору з курсами, а також копію всіх чеків на одному аркуші. Ці документи додав до зібраного пакету, а попередньо вказав інформацію про оплату навчання у податковій декларації.

Зібрані документи я відвіз до своєї податкової інспекції особисто. Скористався тим, що там був прийом у суботу. Дружина надіслала папери рекомендованим листом. За два тижні інформація про зареєстровані декларації з'явилася в особистих кабінетах на nalog.ru.

У наступні роки не потрібно знову збирати цей стос документів. Вони вже будуть у вашій справі. Достатньо лише нової податкової декларації, довідки про доходи 2-ПДФО та довідки про сплату відсотків за іпотекою.

Скільки чекати?

Податкова інспекція має три місяці на перевірку декларації. Термін починає йти з реєстрації документів. Раніше багато хто говорив, що стартовою точкою є дата відправлення паперів поштою. Насправді це виявилося негаразд. Відправили. Тиждень конверт пролежав у черзі на розтин і лише потім його внесли до бази.

Чудеса трапляються рідко, тому податкова інспекція навряд чи здивує швидким відгуком. Через два місяці про нас згадали. Зателефонували на мобільний телефон і попросили якнайшвидше виправити кілька цифр у декларації 3-ПДФО, а також додати ще одну копію якогось документа. На щастя, можна знову зайти до особистого кабінету, виправити, заново роздрукувати та надіслати поштою. Термін у цей час триває. За його порушення інспектор матиме проблеми.

За кілька днів до закінчення терміну перевірка закінчилася, а сума податкового відрахування підтвердилася. Про це ми довідалися на сайті nalog.ru, щодня перевіряючи його.

Як отримати гроші?

Після цього знову тікати. Тепер треба швиденько заповнити гроші. У ньому все просто: вказується від кого, куди, сума повернення і реквізити банківського рахунку, який потрібно перевести підтверджену суму.

Папір вирушає до податкової інспекції. Її можна докласти і відразу при відправленні всіх документів, але за три місяці може скоригуватися сума повернення або змінити банк, в якому відкритий рахунок.

Як тільки заява на повернення буде зареєстрована у податковій інспекції, починають відраховуватись нові 30 днів (місяць, як сказано в Податковому кодексі), у які інспекція має переказати гроші. Дружині радісна смска про надходження коштів на рахунок банківської картки прийшла за два тижні, а мені – за два з половиною.

Щасливий випадок

Отримані від держави гроші ми не спрямовували на дострокове погашення кредиту. Нагадаю, що його вартість становила 12,75% річних. 2015 року ми встигли відкрити кілька вкладів за ставкою 17-19% річних. Туди перевели гроші. На різниці відсотків ми заробляли додаткові 4,25-6,25% річних. Коли термін депозиту добіг кінця, а на ринку не залишилося схожих пропозицій – відправили кошти на дострокове погашення кредиту.

І ще 13%

Кожен позичальник і созаемщик має право отримання відрахування з відсотків, сплачених за житловим кредитом. Для отримання цих сум необхідно щорічно брати довідку у банку про сплачені відсотки за кредитом. Відомості зазначаються у податковій декларації.

Однак, як мені розповіли в податковій інспекції, спочатку повертатиметься «основне» податкове відрахування по квартирі і лише, коли його буде вичерпано – черга дійде до компенсації відсотків. Тобто, я спочатку маю отримати 260 тис. руб. і лише потім 13% із відсотків, сплачених за позикою. При цьому частка виплати братиметься із заяви про розподіл податкового відрахування між подружжям. Наприклад, ми заплатили відсотків на 150 тис. руб., А наші частки в кредиті становлять 55% і 45% - таким чином, ми отримаємо по 10725 руб. та 8 775 руб. відповідно.

Приємна новина для тих, хто оформив кредит на 20-30 років: максимальна сума сплачених відсотків, з якої повертаються 13%, обмежена 3 млн руб. Це означає, що позичальники можуть додатково повернути ще 390 тис. руб. Разом з «основним» податковим вирахуванням виходить 650 тис. руб. На цю суму може розраховувати кожен покупець нерухомості з іпотеки. Вона може бути повернена як за одним об'єктом нерухомості, так і за декількома (якщо вони купувалися пізніше 1 січня 2014 року).

До податкової інспекції можна не йти

Отримати вирахування можна і за місцем роботи. Для цього не потрібно чекати настання наступного за покупкою квартири року. Порядок наступний:

• написати до своєї податкової інспекції заяву у довільній формі з проханням про надання податкового відрахування;
• підготувати копії документів, що свідчать про покупку нерухомості;
• передати заяву та копії документів до податкової інспекції;
• через 30 днів отримати в інспекції повідомлення про право на відрахування;
• передати повідомлення до бухгалтерії за місцем роботи.

У цьому випадку податкове відрахування повертається частинами – воно просто не утримуватиметься з наступної заробітної плати, тобто на період повернення ваша зарплата зросте на 13%. Не всім це зручно.

Резюме

1. Кожна людина може повернути до 260 тис. руб. від вартості квартири, і навіть до 390 тис. крб. із відсотків, сплачених за іпотекою.
2. Податкове вирахування вигідно отримати якнайшвидше, оскільки з кожним роком гроші знецінюються.
3. Чим вища офіційна зарплата, тим швидше можна отримати гроші.
4. Податкове вирахування можна повернути через податкову інспекцію або за місцем роботи.
5. Якщо передати всі документи до податкової інспекції в січні, то вже в травні податкова інспекція перерахує суму, яку вимагають на ваш рахунок.

Купівля нового житла в іпотеку дає можливість повернути 13% ПДФО відразу з двох підстав: з витрат на купівлю та з іпотечних відсотків, якщо покупець є резидентом РФ і сплачує податок з доходів. Коли фізособа може розраховувати на податкове вирахування за іпотекою, і які документи їй потрібні, розглянемо у цій статті.

Майновий вирахування при покупці квартири в іпотеку

Гроші, які може повернути назад власник придбаного іпотечного житла, обмежені розміром майнового відрахування (пп. 3 та 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• за коштами, фактично витраченим на придбання житлоплощі, максимальне відрахування становить 2 000 000 руб. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ), отже, можна повернути до 260 000 руб. податку (2000000 х 13%);
• майновий відрахування за відсотками з іпотеки обмежений 3 000 000 крб. (П. 4 ст. 220 НК РФ), тому повернути вийде трохи більше 390 000 крб. податку (3000000 х 13%). Відрахування включає відсотки, вже сплачені банку. Враховуються всі платежі, починаючи з першого, навіть якщо іпотечний договір був оформлений раніше, ніж на куплене житло виникло право власності.

Заявити майнове податкове відрахування за відсотками іпотеки можна разом із основним, або, коли основний відрахування буде використано. Крім іпотечних договорів, це відрахування застосовується також і до інших договорів цільового кредиту та позики, якщо в їх умовах прописано, що єдина мета отримання грошей позичальником – купівля житла в Росії: такі роз'яснення дав Мінфін РФ у своєму листі від 08.04.2016 № 03- 04-05/20053.

Коли можна заявляти про право на майновий вирахування при іпотеці? Коли буде отримано документ, що підтверджує право власності на куплене житло, та закінчиться календарний рік, у якому право виникло. Так, купивши «іпотечну» квартиру у 2017 році, і тоді ж отримавши на неї свідоцтво, заявити про відрахування можна у 2018 році.

Врахуйте, що податок повертається, починаючи з року виникнення права на відрахування, а сума відрахування, що залишилася, переходить на наступні, пізніші роки, поки не буде «вичерпана» повністю.

Заявляти про право на майновий відрахування при придбанні майна з іпотеки можна і пізніше, через роки після покупки – цей термін не обмежений законом. У цьому випадку ПДФО зможуть повернути за три роки, що передують заяві, але не раніше ніж рік отримання права власності. Припустимо, по квартирі, купленій у 2012 році, відрахування заявили лише у 2018р. - у цьому випадку можна повернути податок за 2017, 2016 та 2015 роки. А по житлу, власником якого покупець став у 2016 році, заявивши про відрахування у 2018, ПДФО повернуть за 2017 та 2016 роки, але не раніше.

Іпотека: документи для ІФНС

Повний перелік документів, необхідних при заявці відрахувань з ПДФО, зазначений у листі ФНР РФ від 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. Щоб повернути сплачений податок, заповнюється декларація 3-ПДФО за відповідний період та подається до своєї ІФНС з повним пакетом підтверджуючих документів.

Документи для отримання майнового відрахування по іпотеці:

• довідка про доходи «2-ПДФО» (з кожного місця роботи) за звітний рік,
• копія договору купівлі-продажу житла з усіма додатками,
• копія свідоцтва про право власності,
• документи, що підтверджують оплату покупки житла (розписки, платіжки, виписки, чеки тощо),
• копія договору про іпотечне кредитування,
• довідка банку-кредитора про розмір сплачених іпотечних відсотків,
• заяву на повернення ПДФО – її можна додати до декларації відразу, якщо суму до відшкодування фізособа розрахувала самостійно, або подати її після того, як ІФНС схвалить право на відрахування.

Тільки для того, щоб заявити майнове відрахування при іпотеці-2017, декларацію 3-ПДФО можна подавати протягом усього 2018 року. Якщо ж разом із заявою відрахування, платник податків декларує свої доходи, про які зобов'язаний звітувати, термін подання 3-ПДФО – 3 травня 2018 р.

Рефінансування іпотеки та майнове податкове відрахування

У податковому законодавстві немає обмежень для отримання ПДФО-вирахування при рефінансуванні іпотечного кредиту (при зміні банку-кредитора). Рефінансування іпотеки не впливає на право отримання відрахування, за умови правильного оформлення документів.

Отримання майнового відрахування при рефінансуванні іпотеки можливе, якщо договір, укладений із новим банком, називатиметься саме договором іпотечного кредитування, а метою кредиту буде рефінансування попередньої банківської позики. Також у тексті має міститися вказівка ​​на місцезнаходження придбаного позичальником житла.

При рефінансуванні, окрім перелічених вище документів, до ІФНС необхідно надати:

• договір іпотеки, укладений спочатку, та графік платежів за ним;
• довідку від першого банку про те, що договір припинено;
• договір з новим банком про рефінансування іпотеки та графік платежів;
• якщо у договорі рефінансування не вказано реквізити первісного договору іпотеки, необхідна довідка від нового банку про факт рефінансування минулого кредиту.

Якщо рефінансування пов'язане з банкрутством першого банку, який видав кредит, замість договору рефінансування податківцям потрібно надати документ про переуступлення прав вимоги.

Майновий вирахування при пайовому будівництві в іпотеку

Чекати на свідоцтва про право власності, щоб заявити про податкове відрахування, при пайовому будівництві не потрібно. Отримати майнове вирахування іпотека при пайовому будівництві дозволяє з моменту, коли покупцем підписано акт приймання-передачі нової квартири.

До пакету документів для податкового учасника пайового будівництва потрібно додати:

• підписаний обома сторонами акт приймання-передачі житла (копія),
• копію договору пайової участі з усіма додатками,
• підтвердження внесення покупцем коштів (копії чеків, виписок банку, платіжок тощо).

При цьому важливо врахувати, що попередній договір купівлі-продажу/попередній акт приймання квартири підтверджуючим документом для отримання відрахування не є (лист ФНР РФ від 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

При придбанні квартири в іпотеку платник податків – фізична особа отримує право на майнове податкове відрахування. Про порядок застосування майнового відрахування при іпотеці розповімо у нашій консультації.

Хто має право на майнове податкове відрахування за іпотекою та в якому розмірі?

Говорячи про майновий відрахування по іпотеці ми маємо на увазі:

• відрахування у розмірі фактичних витрат придбання біля РФ квартири (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
• відрахування в сумі фактичних витрат на погашення відсотків за іпотечним кредитом, взятим на придбання квартири (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Право на майновий вирахування при іпотеці 2017-2018 має фізична особа, чиї доходи оподатковуються за ставкою 13% і яка набуває квартири у власність (у тому числі спільну, пайову) або у власність своїх дітей до 18 років (п.п.1, 6 ст.220 НК РФ). При цьому, говорячи про ставку 13%, ми маємо на увазі ставку, передбачену п. 1 ст. 224 НК РФ. Адже, наприклад, доходи висококваліфікованих фахівців-іноземців (ВКС) теж оподатковуються ПДФО за ставкою 13%, проте не на підставі п. 1 ст. 224 НК РФ, а відповідно до п. 3 ст. 224 НК РФ. А тому майнове відрахування ВКС не покладено (Лист Мінфіну від 27.10.2017 № 03-04-05/70750).

Також нагадуємо, що майнове відрахування не застосовується до доходів від пайової участі в організації (до дивідендів), а також у вигляді виграшів, отриманих учасниками азартних ігор та учасниками лотерей (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Майновий відрахування по іпотеці покладається у такому розмірі (п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ):

Вид майнового відрахування	Розмір відрахування, руб.
витрати на придбання квартири	2 000 000
витрати на погашення відсотків за іпотечним кредитом	3 000 000

Важливо пам'ятати, що якщо майновий вирахування на квартиру в розмірі 2 000 000 рублів може бути використаний на кілька об'єктів нерухомості (скажімо, на квартиру вартістю 1 800 000 рублів і частину вартості квартири у розмірі 200 000 рублів), то майновий відрахування по відсотках з іпотеки надається тільки по одному об'єкту нерухомості (п. 8 ст. 220 НК РФ, Листи Мінфіну від 21.08.2013 № 03-04-05/34150, від 14.08.2013 № 03-04-08/32992).

Звичайно, за конкретний календарний рік фізособа має право отримати майновий відрахування лише в межах оподатковуваного доходу. Скажімо, в 2017 році було куплено квартиру вартістю 8 000 0000 рублів (без урахування відсотків), а оподатковуваний за ставкою 13% дохід, який може бути зменшений на відрахування, за цей же рік становив 720 000 рублів. Тоді майновий відрахування протягом року буде надано над максимальної сумі відрахування, а розмірі 720 000 рублів. Отже, ПДФО до повернення складе 93600 рублів (720000 рублів * 13%). Залишок відрахування в розмірі 1280000 рублів (2000000 рублів - 720000 рублів) можна буде перенести на наступні роки.

І навіть коли вирахування за витратами на придбання квартири буде використано, відрахування за відсотками можна буде продовжувати заявляти щорічно, виходячи з фактично сплачених сум відсотків за іпотекою і доти, доки сума сплачених відсотків не перевищить 3 000 000 рублів.

До кого звертатися за майновим вирахуванням з іпотеки?

Платник-фізична особа за майновим вирахуванням по квартирі може звернутися (п.п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

• або до податкової інспекції після закінчення року, представивши ;
• або до роботодавця протягом року, але з попереднім отриманням у податковій інспекції Повідомлення про право на відрахування за формою, затвердженою Наказом ФНП від 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Документи для отримання майнового відрахування по іпотеці

Якщо фізособа звертається за майновим вирахуванням до податкової інспекції за підсумками року, то до декларації 3-ПДФО необхідно додати:

• договір про придбання квартири (при купівлі «вторинки») або договір участі в пайовому будівництві та передавальний акт або інший документ про передачу об'єкта пайового будівництва забудовником та прийняття його учасником пайового будівництва, підписаний сторонами (при придбанні квартири в будинку, що будується);
• документи, що підтверджують право власності на квартиру;
• свідоцтво про народження дитини – при придбанні батьками квартири у власність своїх дітей віком до 18 років;
• документи, що підтверджують вироблені платником податків витрати (квитанції до прибуткових ордерів, банківські виписки про перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок продавця та інші документи);
• довідка банку про сплачені відсотки з іпотеки;
• довідка 2-ПДФО;

Ці ж документи потрібно буде подати до податкової інспекції для отримання повідомлення про право на відрахування при подальшому зверненні за ним до роботодавця.

А ось коли фізособа вже звертається до роботодавця, щоб отримати майнове вирахування за іпотекою, документи будуть такі:

• Повідомлення, видане податковою інспекцією;

Рефінансування іпотеки та майнове податкове відрахування

Отримання майнового відрахування під час рефінансування іпотеки податковим законодавством не заборонено. Це означає, що незалежно від кількості перекредитувань іпотечних кредитів, за платником податків зберігається право на майновий вирахування. Головне у своїй, щоб у договорі рефінансування іпотеки чи наступне перекредитування рефінансованої іпотеки явно простежувався іпотечний характер взаємовідносин. Тобто у договорах на рефінансування мають бути посилання на початковий іпотечний кредит, а також кредити, надані раніше з метою його рефінансування (

Чи знаєте ви, що можете за законом повернути собі 13% з іпотеки?

Це можливо, а яким чином, які є обмеження, які є умови повернення коштів і що для повернення вкладених коштів треба зробити ми розповімо нижче.

Як скористатися податковим вирахуванням після придбання житла в іпотеку

Повернення податку, або податкове відрахування – це сума, яку зменшується податкова база з податку доходи фізичної особи (ПДФО). Хто має право на податкове відрахування? - Право на нього має будь-хто, хто законно працює на території РФ, чи то громадянин нашої країни або громадянин будь-якої держави, що виплачує при цьому податок на дохід фізичної особи.

Наскільки великий податкове вирахування по житлу, що купується в іпотеку? У разі придбання житла податкове відрахування дорівнює сумі витрат на придбання житла, максимально він може бути не більше 2 мільйонів рублів. При застосуванні податкового повернення зменшується аж до нуля сума, з якої вважається податок на доходи, тобто зменшується податкова база з ПДФО. І оскільки зменшується сума податку, то виникає сплачений надлишок з ПДФО, цей надлишок податкова повинна буде повернути платнику.

Таким чином, будь-який офіційно влаштований працівник, який виплачує із зароблених коштів прибутковий податок (ПДФО), отримує право на повернення суми сплаченого податку на доходи у розмірі 13% вартості житла, придбаного ним в іпотеку.

При цьому максимальна сума, яку можна таким чином повернути, обмежена 13 відсотками від вартості житла в 2 мільйони рублів, тобто при покупці в іпотеку дорожчої квартири ви можете повернути тільки 260 000р. - ту ж суму, що і при покупці квартири вартістю 2 млн. руб. Але якщо квартира, куплена вами в іпотеку, коштує, наприклад, 1700000руб., то і повернення податку буде вважатися як 13% від цієї суми. Однак кошти, що залишилися, не пропадають, просто отримати їх ви зможете тільки з наступної покупки нерухомості. Наприклад, ви купуєте ще одну квартиру, і при цій другій покупці зможете скористатися податковим поверненням у розмірі 13% від 300000р., Тобто від суми, яка залишилася від максимальної суми, визначеної в законі, в 2 млн. руб.

Який графік виплат вас чекатиме при поверненні податку? Треба сказати, оскільки ми ведемо мову саме про повернення податку, то щорічна виплата податку, що вам повертається, у нашому випадку не перевищить суму ПДФО, сплаченого вами за минулий звітний рік. Таким чином, при виплаті вам максимальної суми податку, що повертається, в 13% від 2 млн. рублів, тобто в 260 000р., буде вважатися сума податку, яку ви виплатили минулого року, і якщо за минулий рік ви заплатили податку на 75000р., то й повернеться вам саме 75000р., А решта грошей повертатиметься в наступні роки аж до повної остаточної виплати.

Який розмір сплачених відсотків за іпотекою можна повернути

Повернення ПДФО – не єдина можливість повернути кошти, витрачені на придбання житла. Другою можливістю буде податкове вирахування за відсотками за кредитом, виданому на придбання цього житла Це повернення також має максимальну суму, від якої розраховується повернення. І тут максимум становить 3 мільйона рублів.

Тобто ви зможете повернути не більше ніж 13% від трьох мільйонів рублів, тобто не більше 390 000р., незалежно від фактично виплачених У разі ж, коли виплачені відсотки за кредитом на іпотеку становитимуть суму менше ніж 3 млн. руб., то в цьому випадку залишок не переноситься на наступну покупку, а просто знищується або згоряє.

Повернення виплачених відсотків за іпотечним кредитом можна отримати лише після фактичної виплати цих відсотків, і назва «повернення» ясно говорить про це. Коли ваш кредит на покупку житла ви повністю закрили, а повернення по відсотках отримали не повністю, залишок відрахування по відсотках ви отримаєте, але наступного року. Ця ситуація може виникнути у разі, коли доходи фізичної особи менші, ніж відрахування. Переноситися виплата залишку буде доти, доки повернення не буде здійснено повністю.

Які документи потрібно зібрати для повернення ПДФО

Які документи необхідно надати для отримання податкового відрахування?

• Паспорт (паспорт громадянина РФ або будь-якої іншої держави, не важливо)
• Довідка за формою 2-ПДФО, яку ви можете отримати у бухгалтерії за місцем вашої зайнятості
• Самостійно заповнювана декларація 3-ПДФО
• Документи – підтвердження ваших витрат на купівлю квартири, тобто договір купівлі, чеки, акт приймання-передачі квартири, квитанції та платіжні доручення.
• Договір іпотечного кредитування
• Довідка з банку, що видала вам іпотечний кредит, про розмір сплачених відсотків за іпотекою
• Свідоцтво про право власності на квартиру
• У разі не собі, а, наприклад, дітям, вам доведеться пред'явити ступінь спорідненості. Зробити це можна, наприклад, за допомогою свідоцтва про народження.

Коли квартира, що купується за допомогою іпотечного кредиту, оформляється в рівних частках на всіх членів сім'ї, то податкове відрахування отримують усі члени, що працюють у сім'ї. Якщо ж нерухомість купується для неповнолітніх дітей, то батьки, навіть не маючи у власності житла, що купується за іпотекою, право на податкове відрахування зберігають за собою повною мірою.

Є два шляхи отримання податку: або через податкову інспекцію одноразовою виплатою, або через роботодавця.

Як у першому, так і в другому випадку необхідно спочатку звернутися до податкової та надати в інспекцію повний комплект документів, що підтверджують. Розгляд вашої заявки триватиме 2-4 місяці, після чого ви зможете отримати ваше повернення загальною сумою.

У разі отримання повернення через роботодавця схема дещо відрізняється. Спочатку вам доведеться звернутися, як і в першому випадку, до податкової для того, щоб отримати у них повідомлення про наявність у вас права отримувати податкові відрахування. Це повідомлення ви передаєте роботодавцю разом із заявою, після чого із вашої зарплати перестають утримувати ПДФО, до повного отримання вами тієї суми податкових відрахувань, яка вказана у повідомленні від податкової.

Якщо протягом року податкове вирахування виплачено вам не повністю, залишок ви зможете отримати або в податковій, або наступного року за тією ж схемою, заново подавши заяву та повідомлення з податкової інспекції про підтвердження вашого права на податкові відрахування з сумою виплати роботодавцю, що залишилася на початку року.

В наш час дуже популярна купівля житла в іпотеку. Для більшості громадян єдина можливість покращити свої житлові умови – це купити квартиру чи будинок, зайнявши гроші у банку.

Додатковим стимулом та бонусом при купівлі житла в іпотеку може стати отримання майнових податкових відрахувань. У цій статті ми докладно розповімо, як повернути відсотки за іпотекою та які документи потрібні для повернення 13 відсотків із відсотків за іпотекою.

Хто має право на повернення вирахування при придбанні квартири в іпотеку

Повернення відсотків з іпотеки можуть отримати громадяни Росії:

• власники придбаного із залученням позикових коштів житла та їх подружжя;
• батьки чи опікуни неповнолітніх дітей, якщо нерухомість чи частка у ній оформлена цих дітей.

Необхідною умовою отримання є цільова спрямованість отриманої позики. Тобто, у договорі має бути чітка вказівка ​​на мету та об'єкт надання кредиту – придбання житла. Оплата відсотків за споживчим кредитом не дає права на повернення відсотків за іпотекою.

Щоб реалізувати своє право на повернення іпотечних відсотків, треба виконати умови, загальні для всіх податкових відрахувань. У громадянина має бути підтверджений роботодавцем офіційний дохід, звідки утримується та перераховується до бюджету ПДФО у розмірі 13 % від зарплати.

Для пенсіонерів передбачено можливість отримання відрахувань врахувати доходи протягом трьох років, попередніх року виходу пенсію. Якщо відрахування отримано батьками чи опікунами неповнолітніх дітей, то цьому випадку діти не втрачають можливість отримання відрахувань у майбутньому.

Важливо знати, що у разі купівлі квартири чи іншого житла у родичів, вирахування отримати не можна.

приклад 1.Сестри Соловйови отримали у спадок від бабусі квартиру і навпіл оформили пайову власність. Старша сестра Ольга працює лікарем у дитячій поліклініці, а молодша – Лариса – з відзнакою закінчила університет та влаштувалася на роботу заступником фінансового директора великої фірми.

Через рік Ольга вийшла заміж і переїхала до чоловіка в інше місто, а Лариса, взявши в банку іпотечний кредит, викупила у сестри її частку і стала власником усієї квартири. На жаль, Лариса не зможе скористатися пільгою та отримати 13 відсотків від покупки квартири в іпотеку, оскільки угоду здійснено близькими родичами.

Повернення відсотків по іпотеці не обов'язково має застосовуватися до того ж об'єкта, яким заявлений основний майновий відрахування в 260 000 рублів. Податкове вирахування з відсотків за іпотекою 2018 року та основне майнове відрахування можуть застосовуватись по різних об'єктах житла, починаючи з 2014 року, незалежно один від одного.

приклад 2.Подружжя Королеви у 2015 році купило квартиру в іпотеку. Відрахування за вартістю квартири отримали обоє, а за іпотечними відсотками тільки дружина. Вирахування за вартістю був використаний дружиною повністю у сумі 2 мільйони рублів, а за відсотками лише півтора мільйони. Глава сім'ї теж повністю використав основне майнове відрахування.

У січні 2017 року Королеви продали квартиру і, знову зайнявши грошей у банку, придбали будинок у передмісті. З цього придбання Корольов зможе отримати податкове вирахування за відсотками за іпотекою в 2018 році і в наступні роки, поки не отримає всю належну суму. Дружина Корольова не зможе отримати повернення відсотків за іпотекою у податковій у 2018 році, незважаючи на те, що суму вирахування не використано повністю. Справа в тому, що законом встановлено - повернення відсотків за іпотекою здійснюється в межах трьох мільйонів рублів лише один раз і лише по одному об'єкту.

Розмір податкового відрахування по відсотках за іпотекою

Скільки можна повернути із відсотків за іпотекою? Відрахування поширюється на сплачені відсотки за іпотекою не більше трьох мільйонів рублів (п. 4 ст. 220 НК РФ). Це означає, що максимальна економія з ПДФО може становити 13 відсотків від цієї суми, тобто 390 000 рублів.

Якщо ж іпотека була оформлена до 01.01.2014, то сума сплачених відсотків приймається до відрахування в повному обсязі без обмеження 3 мільйони рублів (п.4 ст. 2 ФЗ №212-ФЗ). Саме з 1 січня 2014 року до Податкового кодексу було внесено значні зміни щодо застосування майнових відрахувань. Якщо іпотечний договір був оформлений до початку 2014 року, то всю суму сплачених відсотків можна використовувати для відрахування. Відрахування по сплачених банку відсотках, які можна отримати протягом року, обмежений лише сумою утриманого протягом року ПДФО.

приклад 3.Ірина Миколаївна Румянцева в 2013 році отримала в банку кредит за іпотечним договором на купівлю великої двокімнатної квартири в будинку біля метро, ​​що будується. Вартість квартири на той момент становила п'ять мільйонів рублів. На покупку було витрачено власні заощадження Ірини Миколаївни - 1 мільйон рублів, а сума, що бракує, 4 мільйони рублів була отримана у банку під 11% терміном на п'ятнадцять років.

2014 року будинок було добудовано, а на квартиру оформлено право власності. Суму за основним вирахуванням за вартістю квартири - 260 тисяч рублів, тобто 13 відсотків від двох мільйонів - граничної суми основного відрахування, Олена Миколаївна з урахуванням своєї зарплати та утриманого ПДФО змогла отримати за два роки. А після закінчення 2016 року Олена Миколаївна, подавши до податкової інспекції необхідні документи, почала отримувати відшкодування за сплаченими банками відсотками. І таке відшкодування Олена Миколаївна отримуватиме щорічно протягом усього терміну договору та виплати за ним відсотків, незважаючи на те, що сума відсотків становитиме понад три мільйони рублів.

Розглянемо інший варіант. Припустимо, Ірина Миколаївна оформила іпотечний кредит на всю вартість квартири 5 мільйонів рублів і купила квартиру в 2015 році. Раніше Ірина Миколаївна жодним видом майнових вирахувань не користувалася. Іпотека оформлена терміном на 20 років, і переплата становитиме близько 4 мільйонів рублів.

Основне майнове відрахування Ірина Миколаївна отримала у 2016 та 2017 році, подаючи до податкового органу декларації з необхідними документами. А починаючи з 2018 року почала відшкодовувати ПДФО за сплаченими іпотечними відсотками. І здаватиме декларації та отримуватиме з інспекції відрахування, доки не отримає загалом 390 тисяч рублів, тобто 13 відсотків від максимально можливої ​​суми вирахування за відсотками 3 мільйони рублів.

Податковий вирахування на відсотки за іпотекою за кілька років

Коли можна повернути 13 відсотків купівлі квартири в іпотеку? Терміну давності з відрахування за іпотечними відсотками не встановлено. Трирічним строком обмежений період, за який можна прийняти доходи та сплачений ПДФО з метою отримання відрахування. Тобто якщо вирахування не було заявлено відразу в момент виникнення такого права, то це можна зробити у наступні роки. Майновий вирахування за перерахованими в банк відсотками можна почати заявляти після отримання документів, що встановлюють право на житло.

приклад 4.Софія Олегівна Кірова разом із чоловіком придбала квартиру в іпотеку терміном на 20 років. Власність оформлена на Софію у 2015 році. Основне вирахування за вартістю квартири 260 тисяч рублів Софія змогла повернути за три роки. У 2018 році Софія народила доньку та пішла у декретну відпустку. Відрахування за іпотечними відсотками Софія Олегівна зможе почати відшкодовувати після виходу з декретної відпустки, коли знову отримуватиме зарплату, з якої утримуватиметься роботодавцем ПДФО.

Розподіл процентного відрахування при придбанні квартири подружжям

Відповідно до Сімейного кодексу РФ майно, набуте в офіційному шлюбі, є спільною власністю чоловіка та дружини. Що стосується відсотків за іпотекою, то іпотечні відсотки є спільною тратою подружжя незалежно від того, хто з них є платником за договором цільової позики. Відповідно, на повернення прибуткового податку з відсотків за іпотекою можуть претендувати подружжя.

Вирахування за іпотечними відсотками може бути надано у будь-якій пропорції, яку можна міняти щороку за заявою подружжя. Сім'я може сама вирішувати, як розподілити відрахування та як повернути відсотки з іпотеки через податкову. Це правило діє у будь-якому випадку: чи є майно загальною власністю подружжя чи квартира оформлена лише на чоловіка чи дружину. У разі оформлення пайової власності також можна використовувати можливість розподілу відрахування на розсуд подружжя.

Звичайно, отримання своєї частини відрахування будь-яким з подружжя закінчується після досягнення кожним граничної суми відрахування в три мільйони рублів. Іншими словами, чоловік і дружина в цілому можуть розраховувати на повернення податку з іпотеки в розмірі 780 тисяч рублів (по 390 тисяч рублів кожен) за умови, що загальна сума відсотків за іпотечним договором 6 мільйонів рублів або більше.

Приклад 5. Молода родина Скворцових у 2015 році купила квартиру за 2,5 мільйони рублів. Гроші на купівлю Дмитро Скворцов узяв у банку, підписавши іпотечний договір терміном на 10 років під 11% річних. Основне вирахування за вартістю квартири розділили з дружиною. У заяві, яку здали до податкової, вказали суму вирахування для Дмитра два мільйони рублів, а для його дружини Катерини п'ятсот тисяч рублів.

Катерина отримала суму відшкодування сплаченого ПДФО за підсумками 2015 року наприкінці травня 2016 року. На картку Катерині надійшло з податкової інспекції 65 тисяч рублів (13% від п'ятисот тисяч вирахування). Дмитру, щоб відшкодувати свій сплачений прибутковий податок, знадобилося 2 роки. Загалом за ці два роки Дмитру повернули 260 тисяч рублів, тобто Дмитро своє основне вирахування вичерпало повністю.

Тепер настав час розпочати відшкодування відсотків за іпотекою при покупці квартири. Дмитро та Катерина вирішили, що повернення сплачених відсотків за іпотекою отримуватиме Дмитро.

У даній ситуації ділити відрахування по відсотках між подружжям недоцільно, оскільки відсотки у сумі протягом період дії договору становитимуть менше трьох мільйонів рублів, передбачених законом. Після поділу відрахування обидва чоловіки втратили право отримати повернення грошей по іпотеці. Це викликано тим, що надання відсоткового відрахування за законом передбачено лише один раз і лише по одному об'єкту, незалежно, чи повністю використано максимальну суму відрахування в три мільйони рублів.

Не слід забувати, що віддати своє відрахування дружину, якщо інший чоловік немає офіційного доходу не можна. Своє вирахування можна буде використовувати, якщо такий дохід з'явиться надалі. Розглянемо, як розрахувати повернення відсотків з іпотеки у разі.

Приклад 6. Повернемося до родини Скворцових. Дмитро на роботі отримав підвищення, і продавши свою кімнату в комуналці, достроково розплатився з банком за іпотекою. Сім'я зважилася на купівлю невеликого заміського будинку. Оформили у банку іпотеку на 4 мільйони рублів на 15 років під 10% річних. Власність додому оформили на початку 2018 року. Відрахування за вартістю будинку та за відсотками зможе отримати лише Катерина, бо Дмитро встановлені відрахування вже використав.

З урахуванням використаної частини вирахування при купівлі квартири 500 тисяч рублів, Катерина зможе отримати від держави 13% від залишку основного відрахування, тобто 195 тисяч рублів (1500000 руб. * 13%) і повернення по іпотеці 390000 рублів.

Незабаром Скворцови очікують поповнення, у грудні Катерина йде в декретну відпустку. Катерина зможе отримати відрахування за 2018 рік у сумі утриманого за рік ПДФО. А потім зможе відновити отримання вирахувань після виходу з декретної відпустки.

Все вищесказане діє щодо пільг щодо купівлі власності у період з початку 2014 року і до теперішнього часу. До 2014 діяла інша редакція Податкового кодексу РФ, і правила надання майнових відрахувань відрізнялися від нинішніх.

Повернення сплачених відсотків по іпотеці можна було заявити тільки відповідно до пропорції розподілу основного відрахування, і змінити цю пропорцію не можна було. Основне вирахування при купівлі житла становило сумарно два мільйони на подружжя, зате відсотки по іпотеці можна було відшкодувати в повному розмірі, їх сума не була обмежена законом.

Які документи потрібні для повернення відсотків за іпотекою

Для того, щоб отримати повернення відсотків за іпотекою у податковій, потрібно заявити до інспекції про це бажання та підтвердити своє право документами.

Коли можна повернути 13 відсотків купівлі квартири в іпотеку? Після закінчення року, у якому оформлено власність на куплене житло, потрібно здати до податкової інспекції:

• за минулий рік – її потрібно отримати на роботі;
• копії правовстановлюючих документів на квартиру;
• кредитний договір, графік погашення кредиту та сплати відсотків, чеки або квитанції на сплату відсотків;
• між власниками квартири, якщо це потрібно;
• при отриманні відрахування батьків за дитину віком до 18 років - власника нерухомості - свідоцтво про народження;
• з реквізитами рахунку, на який буде перераховано компенсацію.

Оформлення податкового вирахування при купівлі квартири в іпотеку

Відшкодування відсотків за іпотекою при покупці квартири можна отримати двома способами:

1. по закінченні року одразу всією сумою сплачених відсотків у межах утриманого за рік ПДФО, підтвердженого довідкою з роботи;
2. не чекаючи закінчення року щомісячно при отриманні зарплати (у цьому випадку зарплати не утримуватимуть ПДФО, а всю суму видаватимуть на руки).

Для того, щоб отримати повернення за іпотекою всією сумою за підсумками року, потрібно буде віднести до податкової інспекції декларацію 3 ПДФО та всі документи, перераховані вище. Після перевірки документів податкова інспекція здійснить повернення податку з іпотеки на картку.

У тому випадку, якщо обрано другий спосіб отримання компенсації, треба віднести всі вищезазначені документи (крім декларації) до податкової, не чекаючи закінчення року.

Крім того, треба написати заяву на отримання повідомлення про надання вирахування за місцем роботи. Через місяць отримайте з інспекції повідомлення про надання вирахування та віднесіть його до бухгалтерії за місцем роботи. З цього моменту із зарплати перестануть утримувати прибутковий податок і більше, повернуть уже утриманий з початку року ПДФО.

Наступного року, якщо вирахування ще не буде до кінця використано, потрібно буде знову одержати у податковій інспекції повідомлення. Крім того, можна отримати в податковій інспекції повідомлення для кількох роботодавців, якщо громадянин працює за сумісництвом і отримує дохід, підтверджений довідками про доходи.

Приклад 7.Молодята Ольга та Андрій Попрядухини у травні 2017 року купили квартиру в іпотеку. До цього вони жили на орендованій квартирі і мріяли скоріше переїхати у власне житло. Нова квартира потребує ремонту, а жодних накопичень молода сім'я не має. А тепер ще потрібно платити іпотеку і щось робити ремонт і купувати меблі в нову квартиру.

Андрій працює головним інженером і щомісяця у нього із зарплати утримують ПДФО 10 тисяч рублів, Ірина працює бухгалтером на цьому ж підприємстві, із її зарплати утримують 7 тисяч податку на доходи. Усього з січня до травня у Попрядухіних утримали 85 тисяч рублів податку. А за весь 2017 рік, якщо не буде премій, ця сума становитиме 204 тисячі рублів на двох. Основні майнові відрахування вже були використані ними раніше, тому в обох залишилося право на відшкодування відсотків за іпотекою при купівлі квартири.

Ольга та Андрій вирішили не чекати кінця 2017 року, щоб отримати податкове вирахування за відсотками за іпотекою у 2018 році. Після оформлення власності на квартиру вони одразу віднесли до податкової інспекції всі необхідні документи, дочекалися з інспекції повідомлень про право на відрахування, що їх віддали до бухгалтерії.

Після цього вони обидва стали отримувати зарплату у розмірі повного окладу без утримання ПДФО та у сімейному бюджеті з'явилося додатково 17 тисяч на місяць. Крім того, їм повернули 85 тисяч рублів податку на доходи, утриманого з початку року, яких вистачило на покупку меблів та молодята, нарешті почали жити з комфортом у своїй новій квартирі.