Batas sa buwis sa kalakalan sa buwis. Pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa kalakalan

Gumawa ng mga pandaigdigang pagbabago sa Tax Code. Ang pangunahing pagbabago ay na sa ikalawang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation isang bagong kabanata 33 "Trade fee" ay lumitaw.

Koleksyon para sa tatlong lungsod

Sa teorya, ang mga mambabatas ay naglaan para sa posibilidad ng pagpapakilala ng buwis sa kalakalan sa mga teritoryo ng anumang munisipalidad. Siyempre, sa kondisyon na ang mga lokal na awtoridad ay gumawa ng naaangkop na desisyon. Ang probisyong ito ay direktang nakasaad sa talata 1 ng Art. 410 Tax Code ng Russian Federation.

Ngunit sa pagsasagawa, tanging ang Moscow, St. Petersburg at Sevastopol ang makakapagpakilala ng buwis sa kalakalan sa kanilang mga teritoryo. Ang katotohanan ay na sa talata 4 ng Art. 4 ng Pederal na Batas Blg. 382-FZ ng Nobyembre 29, 2014 (mula rito ay tinutukoy bilang Batas Blg. 382-FZ) ay nagsasaad na ang isang buwis sa kalakalan ay maaaring ipakilala sa mga lungsod na ito nang hindi mas maaga kaysa sa Hulyo 1, 2015. Ngunit sa mga munisipalidad na hindi kasama sa mga lungsod na ito , ang isang buwis sa kalakalan ay maaari lamang ipakilala pagkatapos ng pagpapatibay ng kaukulang pederal na batas.

Para kanino tataas ang pasanin sa buwis?

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal sa Moscow, St. Petersburg o Sevastopol, kung saan itinatag ng mga lokal na awtoridad ang bayad na ito, ay kailangang magbayad ng bayad sa pangangalakal, gamit ang palipat-lipat at (o) hindi natitinag na ari-arian sa teritoryo ng mga ito. mga lungsod (sugnay 1 ng Art. 411, talata 1 ng Artikulo 413 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga indibidwal na negosyante sa PSN, pati na rin ang mga nagbabayad ng buwis na lumipat sa Unified Agricultural Tax (Clause 2, Artikulo 411 ng Tax Code ng Russian Federation), ay hindi kasama sa pagbabayad ng bayad.

Ano ang kalakalan...

Para mas maunawaan kung anong mga uri ng negosyo ang napapailalim sa pagbabayad ng trade tax, sabihin natin agad kung ano ang naiintindihan ng mga mambabatas sa kalakalan. Ang kahulugan ng kalakalan ay nakapaloob sa sub. 2 sugnay 4 sining. 413 Tax Code ng Russian Federation. Kaya, ang kalakalan ay isang uri ng aktibidad na pangnegosyo na nauugnay sa tingian, maliit na pakyawan at pakyawan na pagbili at pagbebenta ng mga kalakal. Kasabay nito, inuri ng mga mambabatas ang sumusunod bilang mga aktibidad sa pangangalakal (sugnay 2 ng Artikulo 413 ng Tax Code ng Russian Federation):

kalakalan sa pamamagitan ng nakatigil na mga pasilidad ng retail chain na walang mga lugar ng pagbebenta (maliban sa mga gasolinahan);
kalakalan sa pamamagitan ng mga bagay ng isang hindi nakatigil na network ng kalakalan;
kalakalan sa pamamagitan ng nakatigil na retail chain facility na may mga palapag ng kalakalan;
kalakalan na isinasagawa sa pamamagitan ng pagpapalabas ng mga kalakal mula sa isang bodega.

Pakitandaan: para sa mga layunin ng kabanatang ito, ang mga aktibidad na nauugnay sa organisasyon ng mga retail market ay tinutumbas sa mga aktibidad sa pangangalakal (sugnay 3 ng Artikulo 413 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay tumutukoy sa mga aktibidad ng mga kumpanya sa pamamahala ng merkado, na tinutukoy alinsunod sa Pederal na Batas ng Disyembre 30, 2006 No. 271-FZ "Sa mga retail market at sa mga susog sa Labor Code ng Russian Federation."

...at ang layunin ng kalakalan

Gaya ng nasabi na natin, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal gamit ang movable at immovable property ay napapailalim sa trade tax. Pakitandaan: sa Kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation ang naturang ari-arian ay tinatawag na "mga bagay ng kalakalan". Kabilang dito ang mga gusali, istruktura, lugar, nakatigil o hindi nakatigil na pasilidad ng tingi o retail outlet (Clause 4 ng Artikulo 413 ng Tax Code ng Russian Federation).

Hindi sinasabi ng Kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation kung ano ang ibig sabihin ng movable property para sa mga layunin ng pagbabayad ng trade tax. Ang sagot ay magiging halata kung ang bagong kabanata ng Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng mga konsepto ng nakatigil at hindi nakatigil na pasilidad ng tingi. Ngunit wala sila rito.

Sa aming opinyon, upang makahanap ng sagot sa tanong, ito ay nagkakahalaga ng pag-on sa Kabanata 26.5 "Patent taxation system" ng Tax Code ng Russian Federation. Ang katotohanan ay itinali ng mga mambabatas ang rate ng buwis sa kalakalan nang tumpak sa halaga ng buwis na binayaran batay sa patent. Bilang karagdagan, ang Kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng mga sanggunian sa Kabanata 26.5 ng Tax Code ng Russian Federation para sa ilang mga kahulugan (halimbawa, para sa lugar ng isang palapag ng kalakalan).

Kaya, ayon sa sub. 10 sugnay 3 sining. 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang hindi nakatigil na network ng kalakalan ay tumutukoy sa isang network ng kalakalan na nagpapatakbo sa mga prinsipyo ng pamamahagi at pamamahagi ng kalakalan, iyon ay, gamit ang mga movable property (halimbawa, mga kotse o van).

At isa pang mahalagang punto: ang listahan ng mga bagay sa pangangalakal ay hindi direktang binabanggit ang mga vending machine. Samakatuwid, maaaring lumitaw na ang pangangalakal sa pamamagitan ng mga ito ay hindi napapailalim sa pagbabayad ng levy. Naniniwala kami na hindi ito ang kaso.

Kung muli nating tutukuyin ang Art. 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation, pagkatapos ay makikita natin na ang mga vending machine ay inuri bilang isang nakatigil na retail chain na walang mga trading floor. At tulad ng sinabi namin kanina, inuri ng Kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation ang kalakalan sa pamamagitan ng mga bagay ng isang nakatigil na retail chain na walang mga trading floor bilang isang aktibidad sa pangangalakal. Kaya, ang pangangalakal sa pamamagitan ng mga makina ay sasailalim din sa pagbabayad ng buwis sa pangangalakal.

Tulad ng para sa mga aktibidad ng pag-aayos ng mga tingian na merkado, ang layunin ng kalakalan ay ang real estate sa paggamit kung saan ang kumpanya na namamahala sa merkado ay nagsasagawa ng mga tinukoy na aktibidad.

Bagay at panahon ng koleksyon

Ang layunin ng pagbubuwis ay ang paggamit ng isang bagay sa kalakalan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal nang hindi bababa sa isang beses sa isang quarter. Sa kasong ito, ang petsa ng paglitaw ng object ng pagbubuwis ay ang petsa ng simula ng paggamit ng tinukoy na ari-arian para sa mga aktibidad sa pangangalakal, at ang petsa ng pagwawakas ng object ng pagbubuwis ay ang petsa ng pagwawakas ng paggamit ng naturang ari-arian para sa mga aktibidad sa pangangalakal (Artikulo 412 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang panahon para sa pagbubuwis ng mga bayarin sa kalakalan ay isang quarter (Artikulo 414 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga rate ng koleksyon

Ngayon ay lumipat tayo sa pinakakawili-wiling bahagi - ang mga rate para sa bayad sa pangangalakal. Ang mga ito ay itinatag ng mga lokal na awtoridad sa rubles bawat quarter, bawat isang bagay sa kalakalan o bawat lugar nito (Clause 1, Artikulo 415 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang laki ng rate ay depende sa uri ng aktibidad na isinasagawa (pakyawan o tingi), pati na rin sa lugar ng palapag ng pagbebenta.

Mga maliliit na tindahan

Sa talata 1 ng Art. 415 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang rate ng buwis ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa tinantyang halaga ng buwis na babayaran sa Moscow, St. Petersburg o Sevastopol na may kaugnayan sa paggamit ng isang patent taxation system para sa nauugnay na uri ng aktibidad sa batayan ng isang patent na ibinigay para sa tatlong buwan.

Maaaring gamitin ang PSN kaugnay ng mga aktibidad sa pangangalakal para lamang sa tingian. Sa kasong ito, ang mga sumusunod ay isinalin sa PSN:

retail trade na isinasagawa sa pamamagitan ng isang nakatigil na retail chain na may benta na floor area na hindi hihigit sa 50 sq. m para sa bawat bagay ng organisasyon ng kalakalan (subclause 45, clause 2, artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation);
retail trade na isinasagawa sa pamamagitan ng mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan na walang mga palapag ng benta, pati na rin sa pamamagitan ng mga bagay ng isang hindi nakatigil na network ng kalakalan (subclause 46, talata 2, artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pakitandaan: alinsunod sa talata 2 ng Art. 415 ng Tax Code ng Russian Federation sa kasong ito, para sa mga layunin ng pagtukoy ng pinakamataas na rate ng trade tax, ang mga paghihigpit sa paggamit ng PSN para sa retail trade ay hindi isinasaalang-alang. Paalalahanan ka namin na ang mga ito ay ibinigay sa sub-clause. 1 sugnay 3 sining. 346.43 Tax Code ng Russian Federation. Ang pamantayang ito ng Kodigo ay nagsasaad na ang pagbebenta ng:

excisable goods na tinukoy sa subparagraph. 6-10 p. 1 tbsp. 181 Tax Code ng Russian Federation;
pagkain at inumin, kabilang ang alkohol, parehong nasa packaging at packaging ng tagagawa, at walang ganoong packaging at packaging sa mga bar, restaurant, cafe at iba pang mga pampublikong pasilidad sa pagtutustos ng pagkain;
gas;
mga trak at espesyal na sasakyan, trailer, semi-trailer, trailer, bus ng anumang uri;
mga kalakal ayon sa mga sample at katalogo sa labas ng nakatigil na network ng pamamahagi (kabilang ang sa anyo ng mga postal item (parcel trade), gayundin sa pamamagitan ng teleshopping, mga komunikasyon sa telepono at mga network ng computer);
mga produkto ng sariling produksyon (manufacturing);
paglipat ng mga gamot sa mga preperensyal (libre) na reseta.

Ibig sabihin, para sa mga layunin ng pagbabayad ng buwis sa kalakalan, lahat ng nasa itaas na uri ng mga aktibidad ay kikilalanin bilang tingian na kalakalan.

Halimbawa 1

Ang kumpanya ay nagsasagawa ng retail trade sa Moscow sa pamamagitan ng isang nakatigil na retail chain na may lugar ng pagbebenta na hindi hihigit sa 50 sq. m.

Para sa ganitong uri ng aktibidad, ang Moscow Law No. 53 na may petsang Oktubre 31, 2012 "Sa Patent Taxation System" ay nagtatag ng isang potensyal na matatanggap na taunang kita na 2,000,000 rubles. Ang halaga ng buwis para sa PSN para sa taon ay magiging 120,000 rubles. (RUB 2,000,000 x 6%), at para sa tatlong buwan - RUB 30,000. (RUB 120,000: 12 buwan x 3 buwan).

Dahil dito, ang halaga ng bayad sa pangangalakal para sa quarter para sa tinukoy na uri ng aktibidad ay hindi lalampas sa 30,000 rubles.

Malaking tingi at pakyawan

At anong mga rate ang dapat ilapat ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng retail trade sa pamamagitan ng mga pasilidad na may lawak na lampas sa 50 square meters? m, o mula sa isang bodega? Ang sagot sa tanong na ito ay nakapaloob sa talata 3 ng Art. 415 Tax Code ng Russian Federation. Para sa mga naturang nagbabayad, ang rate ay itinakda bawat 1 sq. m ng lugar ng palapag ng kalakalan. Pakitandaan: ang rate ng koleksyon ay hindi maaaring lumampas sa tinantyang halaga ng buwis na binayaran kaugnay ng paggamit ng PSN sa Moscow, St. Petersburg at Sevastopol sa batayan ng isang patent para sa retail trade na isinasagawa sa pamamagitan ng isang nakatigil na retail chain na may lugar ng pagbebenta ng hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado. m para sa bawat bagay ng organisasyon ng kalakalan, na inisyu sa loob ng tatlong buwan, na hinati sa 50.

Halimbawa 2

Baguhin natin nang bahagya ang mga kondisyon ng halimbawa 1. Ipagpalagay natin na ang kumpanya ay nagsasagawa ng tingi na kalakalan sa Moscow sa pamamagitan ng isang tindahan na may lugar ng pagbebenta na 51 metro kuwadrado. m.

Kalkulahin natin ang pinakamataas na posibleng halaga ng trading fee para sa kasong ito. Sa halimbawa 1, nakalkula na namin ang halaga ng buwis sa loob ng tatlong buwan kapag nag-aaplay ng PSN para sa retail trade sa pamamagitan ng isang nakatigil na retail chain facility na may benta na floor area na hindi hihigit sa 50 square meters. m. Ito ay umabot sa 30,000 rubles.

Upang malaman kung magkano ang kailangan mong bayaran sa buwis sa pagbebenta bawat 1 sq. m sa halimbawang isinasaalang-alang, hahatiin namin ang 30,000 rubles. sa pamamagitan ng 50. Ito ay magiging 600 rubles.

Alinsunod dito, ang maximum na halaga ng buwis sa pagbebenta para sa isang tindahan na may lugar ng pagbebenta na 51 sq. m bawat quarter ay magiging 30,600 rubles. Iyon ay, ang bawat "dagdag" square meter ay nagkakahalaga ng mga kumpanya na hindi hihigit sa 600 rubles.

Pakitandaan: sa talata 5 ng Art. 415 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang lugar ng trading floor para sa mga layunin ng Kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation ay tinutukoy sa paraang itinatag para sa PSN, iyon ay, alinsunod sa subparagraph. 5 talata 3 sining. 346.43 Tax Code ng Russian Federation. Alalahanin natin na, ayon sa tinukoy na pamantayan ng Kodigo, ang lugar ng palapag ng pagbebenta ay bahagi ng tindahan, pavilion, na inookupahan ng mga kagamitan na nilayon para sa pagpapakita, pagpapakita ng mga kalakal, pagsasagawa ng mga pagbabayad ng cash at paglilingkod sa mga customer. Kabilang dito ang lugar:

cash register at cash register;
mga lugar ng trabaho ng mga tauhan ng serbisyo;
mga pasilyo para sa mga mamimili.

Kasama rin sa lugar ng trading floor ang inuupahang bahagi ng trading floor area. Ang lugar ng utility, administratibo at amenity na lugar, pati na rin ang mga lugar para sa pagtanggap, pag-iimbak ng mga kalakal at paghahanda ng mga ito para sa pagbebenta, kung saan hindi ibinigay ang serbisyo sa customer, ay hindi nalalapat sa lugar ng trading floor. Ang lugar ng lugar ng pagbebenta ay tinutukoy batay sa imbentaryo at mga dokumento ng pamagat.

Mga pamilihan ng tingi

Ang maximum na rate para sa mga aktibidad na nauugnay sa pag-aayos ng mga retail market ay 550 rubles. bawat 1 sq. m ng lugar ng pamilihan. Sa kasong ito, ang tinukoy na rate ay napapailalim sa taunang indexation ng deflator coefficient na itinatag para sa kaukulang taon ng kalendaryo (clause 4 ng Artikulo 415 ng Tax Code ng Russian Federation).

Maaaring may mga benepisyo

Ayon sa talata 6 ng Art. 415 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga lokal na awtoridad ay maaaring magtatag ng magkakaibang mga rate ng buwis sa kalakalan depende sa teritoryo kung saan isinasagawa ang isang tiyak na uri ng aktibidad ng kalakalan, ang kategorya ng mga nagbabayad, ang mga katangian ng ilang mga uri ng kalakalan, pati na rin ang ang mga katangian ng mga bagay sa kalakalan. Sa kasong ito, ang rate ng bayad sa ilang mga kaso ay maaaring bawasan sa zero.

Register na tayo

Hindi lalampas sa limang araw mula sa petsa ng paglitaw ng bagay ng buwis sa kalakalan, ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay dapat magsumite sa awtoridad ng buwis ng isang abiso ng pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis (mga sugnay 1, 2 ng Artikulo 416 ng Tax Code ng ang Russian Federation). Ang form ng abiso ay kailangang mabuo at maaprubahan ng Federal Tax Service ng Russia (clause 5 ng Artikulo 416 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang abiso ay maaaring isumite sa papel o sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon gamit ang isang pinahusay na kwalipikadong electronic signature (clause 6 ng Artikulo 416 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang paunawa ay nagsasaad:

uri ng aktibidad sa negosyo;
ang pasilidad kung saan isinasagawa ang mga aktibidad sa pangangalakal;
mga katangian (dami at (o) lugar) ng bagay sa kalakalan.

Kung ang isang real estate object ay ginagamit para sa kalakalan, pagkatapos ay ang pagpaparehistro sa awtoridad ng buwis ay isinasagawa sa lokasyon ng bagay ng kalakalan. Sa ibang mga kaso, kailangan mong magparehistro sa lokasyon ng organisasyon (lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante). Bukod dito, kung ang isang kumpanya o mangangalakal ay may ilang mga pasilidad sa pangangalakal sa isang lungsod (Moscow, St. Petersburg o Sevastopol), ngunit sila ay matatagpuan sa mga teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon ng iba't ibang mga inspektor ng buwis, ang pagpaparehistro ay isinasagawa sa lokasyon ng pasilidad na ang impormasyon ay unang natanggap (sugnay 7 ng artikulo 416 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pakitandaan: ang pagsasagawa ng mga aktibidad kung saan naitatag ang isang trade fee nang hindi nagpapadala ng abiso sa mga awtoridad sa buwis ay katumbas ng pagsasagawa ng mga aktibidad nang walang pagpaparehistro ng buwis (sugnay 2 ng Artikulo 416 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang tanong ay lumitaw: ang isang organisasyon o isang indibidwal na negosyante ay mananagot para dito?

Clause 2 ng Art. Ang 116 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng multa para sa pagsasagawa ng mga aktibidad ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante nang hindi nakarehistro sa awtoridad sa buwis sa mga batayan na ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation. Ang laki nito ay 10% ng kita na natanggap sa tinukoy na oras bilang resulta ng naturang aktibidad, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles. Ang mga batayan para sa pagpaparehistro ng buwis ay tinukoy sa Art. 83 Tax Code ng Russian Federation. Kaya, ang mga organisasyon at indibidwal ay napapailalim sa pagpaparehistro sa mga awtoridad sa buwis sa lokasyon ng organisasyon, ang lokasyon ng magkahiwalay na mga dibisyon, ang lugar ng tirahan ng isang indibidwal, pati na rin sa lokasyon ng real estate at mga sasakyan na pagmamay-ari nila, at sa iba pang mga batayan na itinakda ng Tax Code. Ang kaso na aming isinasaalang-alang ay nasa ilalim ng ibang mga batayan. Kaya, kung ang isang organisasyon o negosyante ay hindi nagparehistro sa mga awtoridad sa buwis upang magbayad ng buwis sa kalakalan, sila ay nahaharap sa mga parusa.

Totoo, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring magsagawa ng pagpaparehistro sa kanilang sarili. Mangyayari ito kung ang katawan na gumagamit ng awtoridad na mangolekta, magproseso at magpadala sa mga awtoridad sa buwis ng impormasyon tungkol sa mga bagay ng pagbubuwis ay nagbibigay sa mga awtoridad sa buwis ng impormasyon na ang kumpanya o negosyante ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal (clause 4 ng Artikulo 418 ng Tax Code ng Russian Federation). Tandaan na ang naturang awtorisadong katawan ay dapat matukoy ng mga batas ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol (sugnay 2 ng Artikulo 418 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkatapos matanggap ang abiso, dapat irehistro ng mga awtoridad sa buwis ang nagbabayad ng bayad sa loob ng limang araw. At binigyan pa sila ng limang araw para ipadala sa kanya ang kaukulang sertipiko.

Kung ang isang organisasyon o negosyante ay huminto sa pagsasagawa ng mga aktibidad na napapailalim sa pagbabayad ng buwis sa kalakalan, dapat nilang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang katotohanang ito sa loob ng limang araw sa pamamagitan ng pagpapadala ng abiso sa awtoridad sa buwis. Aalisin ng mga awtoridad sa buwis ang nagbabayad mula sa rehistro. Sa kasong ito, ang petsa ng pagtanggal ay ang petsa ng pagwawakas ng aktibidad na tinukoy sa abiso (sugnay 4 ng artikulo 416 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kinakalkula namin ang bayad at inilipat ito sa badyet

Ang mga nagbabayad ng buwis sa kalakalan ay dapat na independiyenteng tukuyin ang halaga ng bayad para sa bawat bagay na nabubuwisan. Dapat itong gawin simula sa panahon kung saan lumitaw ang bagay ng pagbubuwis. Upang matukoy ang halaga ng bayad, kailangan mong kunin ang kaukulang rate at i-multiply ito sa aktwal na halaga ng mga pisikal na katangian ng kaukulang bagay sa kalakalan (sugnay 1 ng Artikulo 417 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kaya, kung ang rate ay itinakda para sa isang bagay, pagkatapos ito ay pinarami ng 1. At sa kaso kapag ang rate ay tinutukoy na may kaugnayan sa 1 sq. m ng lugar ng trading floor (pamilihang tingi), pagkatapos ay dapat itong i-multiply sa laki ng lugar.

Ang bayad ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter (Clause 2 ng Artikulo 417 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pakitandaan: kung ang mga awtoridad sa buwis ay nakapagrehistro ng isang organisasyon o negosyante nang nakapag-iisa batay sa impormasyong mayroon sila, maglalabas sila ng kinakailangan na bayaran ang bayad nang hindi lalampas sa 30 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng tinukoy na impormasyon. Sa kasong ito, ang mga inspektor mismo ang kalkulahin ang halaga ng bayad batay sa data na ibinigay ng awtorisadong katawan. Ang pamamaraang ito ay itinatag sa talata 3 ng Art. 417 Tax Code ng Russian Federation.

Mga Kaugnay na Susog

Kaugnay ng paglitaw ng isang bagong kabanata sa Kodigo sa Buwis, ang pangangailangan ay bumangon upang amyendahan ang umiiral na mga probisyon ng bahagi isa at dalawa ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Ang listahan ng mga lokal na buwis at bayarin ay pinalawak

Ang buwis sa kalakalan na itinatag ng bagong pinuno ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi umaangkop sa konsepto ng isang bayad na nakasaad sa unang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation. Upang gawing legal ang pagkakaroon nito, kinailangan na amyendahan ang Art. 8 at 12 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang konsepto ng "koleksyon" ay nakapaloob sa talata 2 ng Art. 8 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Sa ngayon, ang bayad ay nauunawaan bilang isang mandatoryong kontribusyon na kinokolekta mula sa mga organisasyon at indibidwal. Bukod dito, ang pagbabayad nito ay isa sa mga kondisyon para sa pagsasagawa ng mga legal na makabuluhang aksyon na may kaugnayan sa mga nagbabayad ng bayad ng mga katawan ng estado, mga lokal na pamahalaan, iba pang mga awtorisadong katawan at opisyal, kabilang ang pagbibigay ng ilang mga karapatan o ang pagpapalabas ng mga permit (lisensya). Ang batas sa ilalim ng komentaryo ay nagdagdag sa konseptong ito ng isa pang batayan para sa pagkolekta ng bayad: ang pagbabayad nito ay may kondisyon sa pagpapatupad ng ilang uri ng mga aktibidad sa negosyo sa loob ng teritoryo kung saan ipinakilala ang bayad.

Bilang karagdagan, ang isang susog ay ginawa sa Art. 12 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagtatatag ng mga uri ng mga buwis at bayad sa teritoryo ng Russian Federation. Hanggang ngayon, ang koleksyon ay maaari lamang maging pederal. Salamat sa mga pagbabagong ginawa sa talata 4 ng pamantayang ito ng Kodigo, lumitaw ang gayong konsepto bilang lokal na bayad. Tulad ng lokal na buwis, ang lokal na bayarin ay itinatag ng Tax Code at mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad sa mga buwis at bayarin. Ang mga lokal na buwis ay maaaring ipakilala sa kanilang mga teritoryo ng mga awtoridad ng mga pederal na lungsod - Moscow, St. Petersburg at Sevastopol. Kapag ang mga lokal na bayarin ay itinatag ng mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad (mga lehislatibong katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), ang mga rate ng mga bayarin ay tinutukoy sa paraan at sa loob ng mga limitasyon na itinakda ng Tax Code. Ang mga benepisyo para sa pagbabayad ng mga bayarin, ang mga batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon ay maaari ding itatag.

At siyempre, ang buwis sa kalakalan ay kasama sa listahan ng mga lokal na buwis at bayad na itinatag ng Art. 15 Tax Code ng Russian Federation.

Buwis sa personal na kita

Isang susog ang ginawa sa Art. 225 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagtatatag ng pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita. Ito ay dinagdagan ng bagong sugnay 5. Ito ay magagamit ng mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng trade fee. Batay sa mga resulta ng panahon ng buwis, may karapatan silang bawasan ang halaga ng buwis na kinakalkula sa rate na 13% sa halaga ng trade fee na binayaran sa panahong ito ng buwis.

Ngunit kung ang mga negosyante mismo ay hindi nagparehistro para sa pagbubuwis, ngunit binayaran ang bayad sa kalakalan batay sa kinakailangan sa koleksyon ng buwis, kung gayon hindi nila magagawang bawasan ang halaga ng personal na buwis sa kita. Ito ay direktang nakasaad sa talata 5 ng Art. 225 Tax Code ng Russian Federation.

Buwis sa kita at mga espesyal na rehimen

Ang mga organisasyong nagbabayad ng buwis sa kalakalan ay hindi magagawang isaalang-alang ito kapag kinakalkula ang buwis sa kita bilang isang gastos. Ang nasabing pagbabawal ay itinatag sa talata 19 ng Art. 270 Tax Code ng Russian Federation. Ngunit hindi na kailangang magalit. Ang halaga ng bayad sa pangangalakal ay maaaring direktang bawasan ang buwis sa kita. Ang kaukulang probisyon ay idinagdag sa Art. 286 Tax Code ng Russian Federation.

Ang bagong sugnay 10 ng pamantayang ito ng Kodigo ay nagsasaad na ang mga nagbabayad ng buwis sa kalakalan ay may karapatan sa halaga ng buwis (paunang pagbabayad) na kinakalkula batay sa mga resulta ng panahon ng buwis (pag-uulat). Kasabay nito, ang buwis sa kita na babayaran sa badyet ng nasasakupang entidad ng Russian Federation ay nabawasan. Maaari mong bawasan ang iyong buwis sa kita sa pamamagitan ng halaga ng trade tax na aktwal na binayaran mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa petsa ng pagbabayad ng buwis (advance payment).

At muli, kung ang bayad sa kalakalan ay inilipat sa batayan ng isang kahilingan na ginawa ng mga awtoridad sa buwis, kung gayon ay hindi maaaring pag-usapan ang anumang pagbawas sa buwis sa kita.

Ang mga katulad na patakaran ay naitatag para sa mga kumpanya at negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ang Art. 8 ay dinagdagan ng kaukulang sugnay. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Ngunit sa UTII ang mga bagay ay ganap na naiiba. Kung ang isang buwis sa kalakalan ay ipinakilala sa mga teritoryo ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol, kung gayon ang mga organisasyong nakikibahagi sa retail trade ay hindi makakapag-apply ng UTII para sa ganitong uri ng aktibidad. Ang pagbabagong ito ay ginawa sa sugnay 2.1 ng Art. 346.26 Tax Code ng Russian Federation.

Sa Russian Federation, ang mga indibidwal at legal na entity ay mga nagbabayad ng buwis. Ang lahat ng kita, ari-arian at kita ay dapat bayaran ng buwis at iulat sa mga awtoridad sa buwis. Ang pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo sa Russia ay hindi madali dahil sa malaking bilang ng mga buwanang ulat, mandatoryong pagbabayad at bayad.

Ang mga taong nagsasagawa ng komersyal at pang-industriya na aktibidad sa Moscow, St. Petersburg at Sevasopol ay kinakailangang magbayad ng buwis sa kalakalan. Ang oras at halaga ng mga kontribusyon ay kinokontrol ng serbisyo sa buwis. Mahigpit din niyang sinusubaybayan ang timing ng paglilipat ng mga pondo at ang napapanahong pagpaparehistro ng mga retail outlet.

Pang-ekonomiyang kahulugan

Ang laki nito ay depende sa:

uri ng aktibidad sa pangangalakal na isinasagawa;
mula sa lugar kung saan matatagpuan ang retail outlet;
sa lugar at iba pang mga pisikal na parameter.

Ang lahat ng mga patakaran at obligasyon para sa pagbabayad ng mga sasakyan ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation, lalo na, Kabanata 33. Ang pagpapakilala ng tungkulin ay naglalayong tiyakin na ang mga negosyante ay gumagamit ng retail space nang mas makatwiran at mahusay.

Ang TS ay ipinakilala din upang matiyak na ang mga nagbabayad nito ay nagpapahiwatig ng kanilang tunay na kita, dahil ang pagbabayad ng bayad ay makabuluhang binabawasan ang halaga ng iba pang mga buwis. Sa ngayon, sinisingil ang TC sa Moscow, St. Petersburg at Sevastopol. Wala pang impormasyon tungkol sa pagpapakilala ng ganitong uri ng tungkulin sa ibang mga lungsod.

Ang sinumang obligadong magbayad ng TC ay dapat mag-ulat sa tanggapan ng buwis sa mga sumusunod na kaso:

noong nagsimula silang mangalakal at opisyal na nairehistro ang kanilang organisasyon;
kung may anumang mga pagbabago na naganap (ang uri ng saksakan o lugar nito ay nagbago);
kapag ang isang organisasyon ay huminto sa mga aktibidad nito at naalis sa pagkakarehistro.

Ang kumpanya ay dapat magparehistro nang hindi lalampas sa limang araw mula sa petsa ng pagsisimula ng mga aktibidad sa pangangalakal. Kung ang tinukoy na panahon ay nilabag, isang pinansiyal na multa ay ipapataw sa kumpanya.

Batayan ng buwis at mga rate

Kapag nagbabayad para sa isang sasakyan, ginagamit ang isang espesyal na kadahilanan ng pagtaas. Ginagamit ito upang baguhin ang rate ng koleksyon. Ang paunang halaga ng rate na ito ay 550 rubles bawat m² ng retail space. Ang halagang ito ay nananatiling hindi nagbabago, tanging ang halaga ng pagtaas ng koepisyent ang nagbabago.

Ang laki ng pagtaas ng rate sa 2018 ay 1.285. Ang paglalapat ng koepisyent na ito sa base rate, nakukuha namin ang sumusunod na halaga:

550 rubles * 1.285 = 706.75 rubles - ito nakapirming pinakamataas na rate na-install noong 2018.

Nag-iiba ang mga rate hindi lamang ayon sa uri ng aktibidad ng pangangalakal na isinagawa, ngunit ayon din sa lokasyon ng object ng kalakalan, dahil ang kita ay pangunahing nakasalalay dito.

	Mga distrito na bahagi ng Central Administrative District ng Moscow	Southern Administrative Okrug, pati na rin ang lahat ng mga distrito ng Northern Administrative District (maliban sa Molzhaninovsky), North-East Administrative District (maliban sa Northern), Eastern Administrative District (maliban sa mga distrito ng Vostochny, Novokosino at Kosino-Ukhtomsky), South-Eastern Administrative Distrito (maliban sa distrito ng Nekrasovka), South-Western Administrative District (maliban sa Northern Butovo at Southern Butovo districts), ZAO (maliban sa mga distrito ng Solntsevo, Novo-Peredelkino at Vnukovo), North-West Administrative Okrug (maliban sa Mitino at mga distrito ng Kurkino)	Zelenogradsky, Troitsky at Novomoskovsky Autonomous Districts, Molzhaninovsky district ng Northern Administrative District, Northern District ng North-Eastern Administrative District, Eastern, Novokosino at Kosino-Ukhtomsky districts ng Eastern Administrative District, Nekrasovka South-East Administrative District, Northern Butovo at Southern Butovo South-Western Administrative District, Solntsevo, Novo-Peredelkino at Vnukovo CJSC, Mitino at Kurkino North-Western Administrative District
Isinasagawa ang pangangalakal sa pamamagitan ng mga nakatigil na saksakan na walang mga palapag ng kalakalan (maliban sa mga istasyon ng gas) at sa pamamagitan ng mga saksakan na hindi nakatigil	81 000	40 500	28 350
Isinasagawa ang pangangalakal sa pamamagitan ng mga nakatigil na punto na may mga palapag na pangkalakal (hanggang 50 m²)	60 000	30 000	21 000
Isinasagawa ang pangangalakal sa pamamagitan ng mga nakatigil na punto na may mga palapag ng kalakalan (mahigit sa 50 m²)	1200 para sa bawat m² (hanggang 50 m²)	600 para sa bawat m² (hanggang 50 m²) 50 rubles para sa bawat metro pagkatapos ng 50 m²	420 bawat m² (hanggang 50 m²) 50 rubles para sa bawat metro pagkatapos ng 50 m²
Mga aktibidad sa retail na kalakalan (kaugnay ng pamamahagi at paghahatid)	40,500 rubles
Mga pamilihan ng tingi	50 rubles para sa bawat m² ng retail space (ang halaga ay hindi maaaring lumampas sa 550 rubles bawat m², na isinasaalang-alang ang pagtaas ng koepisyent)

Ang mga rate na ipinapakita sa talahanayan ay ipinahiwatig para sa isang quarter. Ang pagbabayad para sa mga sasakyan ay ginawa isang beses bawat tatlong buwan nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pagbubuwis.

BCC para sa koleksyon, multa, parusa

Ang code ng pag-uuri ng badyet (BCC) ay isang espesyal na numero, ang mga numero kung saan maaaring gamitin upang matukoy ang uri ng mga buwis, bayarin o tungkulin na binayaran. Ang pag-uuri ay pareho sa lahat ng mga paksa, at ang bawat numero sa numerong ito ay may sariling kahulugan.

Ang KBK ay isang uri ng garantiya na ang bayad ay tatanggapin at ipapadala sa destinasyon nito. Salamat dito, maaari mong masubaybayan ang lahat ng mga paggalaw ng mga pondo na binabayaran ng mga nagbabayad ng buwis sa badyet.

Binubuo ang KBK ng mga sumusunod na bloke:

Administrative. Binubuo ng tatlong digit. Ang numero ay nagpapahiwatig ng tatanggap ng mga pondo. Ang addressee ay maaaring ang serbisyo sa buwis, iba't ibang departamento at pondo. Ang bawat isa sa mga organisasyong ito ay may sariling numero.
Kita. Binubuo ng sampung digit at naglalaman ng impormasyon tungkol sa kategorya ng pagbabayad.
Programa. Binubuo ng apat na digit at hinahati ang mga natanggap na resibo ayon sa destinasyon.
Pag-uuri. Ang huling tatlong numero, na nagpapakilala sa uri ng kita na natatanggap ng mga ahensya ng gobyerno (kita sa buwis o kita mula sa mga transaksyong may mga ari-arian).

TS ay binabayaran sa sumusunod na KBK number:

Kapag pinupunan ang lahat ng mga patlang, kailangan mong maging lubhang maingat, dahil kung ang numero ay hindi wastong tinukoy, ang mga inilipat na pondo ay hindi makakarating sa tatanggap. Ito ay maaaring ituring na sinadyang pag-iwas sa pagbabayad at magkakaroon ng malubhang parusa.

Madalas lumitaw ang mga sitwasyon na, bilang karagdagan sa pangunahing pagbabayad, kailangan mong magbayad ng mga multa at multa para sa huli na pagbabayad o para sa ibang dahilan. KBK ni pagbabayad ng multa tulad ng sumusunod:

Pagbabayad ng multa nagaganap sa KBK:

Kung bibigyan mo ng pansin, mapapansin mo na ang ikatlong bloke lamang, na responsable para sa layunin ng pagbabayad na ginawa, ay naiiba. Nananatili ang lahat ng iba pang numero ng KBK walang pagbabago.

Pagkalkula ng bayad

Mayroong isang simpleng formula upang kalkulahin ang bayad sa kalakalan:

Kabuuang halaga ng sasakyan = Rate (C) * aktwal na halaga ng physical indicator (FL)

Kung kailangang singilin ang buwis sa retail space, dapat kasama sa formula ang:

bahagi ng retail space na inuupahan;
mga lugar para sa mga customer upang ilipat (aisles);
mga lugar ng trabaho ng mga empleyado;
mga lugar ng pagbabayad at pagbabayad (cash desk);
lahat ng bahagi ng retail space kung saan ipinapakita ang mga kalakal, inihahatid at binabayaran ang mga customer, at mga lugar kung saan nagaganap ang mga promosyon.

Hindi lahat ng lugar ay napapailalim sa TC tax. Ang mga sumusunod ay hindi isinasaalang-alang:

mga lugar ng paggalaw ng mga customer na humahantong sa retail area, ngunit hindi matatagpuan dito (hagdan, corridors, escalators, atbp.);
mga lugar na hindi nilayon para sa serbisyo sa customer (mga silid sa likod, mga bodega, mga lugar ng administratibo, atbp.).

Upang tumpak na matukoy ang lugar ng isang retail space, maaari mong gamitin ang mga sumusunod na dokumento:

kasunduan para sa pagbili ng retail space;
kasunduan sa pag-upa para sa mga lugar na inilaan para sa mga komersyal na aktibidad;
teknikal na pasaporte ng lugar;
mga plano at diagram ng retail space.

Ang lahat ng mga dokumentong ito ay nagpapahiwatig ng eksaktong lugar ng retail na lugar. Alam ang halagang ito, madali mong makalkula ang laki ng sasakyan para sa bawat lugar ng tingi.

Halimbawa. Mayroong isang nakatigil na retail space na may mga trading floor, ang lugar ng pagbebenta na kung saan ay 75 m². Ang retail space ay matatagpuan sa Central District ng Moscow. Ang pagkalkula ng laki ng sasakyan ay magiging ganito:

1,200 rubles * 50 m² + 50 rubles * 25 m² = 60,000 + 1,250 = 61,250 rubles.

Kaya, ang halaga ng sasakyan para sa quarter ay magiging 61,250 rubles.

Mga benepisyo sa pagbabayad

Sa ngayon, may ilang kategorya ng retail space na may mga benepisyo para sa pagbabayad ng TC. Exempt sa pagbabayad ang mga sumusunod na uri ng aktibidad sa pangangalakal:

Exempt sa pagbabayad ng mga bayarin sa sasakyan sumusunod na mga organisasyon:

mga tanggapan ng koreo;
mga negosyong pambadyet at pag-aari ng estado;
mga organisasyong panrelihiyon na may kaugnayan sa pangangalakal na isinasagawa sa mga relihiyosong gusali at istruktura at sa mga lupang may kaugnayan sa kanila.

Ang mga negosyo at negosyante na nagsasagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal gamit ang mga nakatigil na pasilidad na walang lugar ng pagbebenta ay hindi kinakailangang magbayad ng TC. Gayundin, ang mga non-stationary at stationary na retail outlet, na ang lugar ay hindi hihigit sa 100 m², ay hindi nagbabayad ng bayad, kung sumunod sila sa sumusunod na mga kondisyon:

Sa pagpaparehistro ng organisasyon, ang pangunahing aktibidad na ipinahiwatig ay ang pagkakaloob ng mga serbisyo ng tagapag-ayos ng buhok-stylist at iba pang mga serbisyo ng isang beauty salon, paglalaba, dry cleaning, pagkumpuni at pagpapanumbalik ng mga damit at sapatos, pagkumpuni ng mga relo at alahas, pagpapanumbalik at paggawa ng mga susi.
Ang lugar na inookupahan ng dalubhasang kagamitan ay hindi lalampas sa 10% ng kabuuang lugar ng retail outlet.

Kung ang dalawang kundisyong ito ay sabay na natutugunan, ang labasan ay hindi nagbabayad ng TC. Exempt din ang mga negosyante sa pagbabayad ng TC:

na nasa sistema ng buwis ng patent;
sa Unified Agricultural Sciences.

Mga tuntunin sa pagbabayad at pananagutan para sa hindi pagbabayad

Ang mga nagbabayad ng sasakyan ay kailangang magbayad hanggang ika-25 sa buwan kasunod ng quarter ng pagsingil. Halimbawa, para sa unang quarter ng 2018, ang kinakailangang halaga ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 25, 2018. Ang mga pondo ay inililipat sa serbisyo sa buwis, at pagkatapos ay pumunta sa badyet. Mahigpit na sinusubaybayan ng tanggapan ng buwis ang mga deadline ng pagbabayad ng sasakyan. Para sa pagtanggi na magbayad at para sa huli na pagbabayad ay may mga parusa mga parusa.

Ang mga parusa ay inilalapat hindi lamang sa mga kaso ng huli na pagbabayad o pagtanggi na magbayad. Kung ang isang negosyante ay nagrerehistro ng kanyang negosyo sa pangangalakal nang mas maaga kaysa sa deadline na itinakda ng batas o hindi nagrerehistro sa mga awtoridad sa buwis, kung gayon siya ay nahaharap din sa isang parusang pera.

Mga halaga ng posibleng parusang pera:

Upang maiwasan ang pag-iipon ng mga multa, kinakailangang bayaran ang sasakyan sa oras at tiyakin na ang mga dokumento sa pagbabayad ay napunan nang tama. Ang isang error sa isang numero ng KBK ay nagbabanta sa negosyante sa katotohanan na ang mga pondo para sa pagbabayad ng halaga ng bayad ay hindi makakarating sa addressee, at magkakaroon ng pagkaantala sa pagbabayad. Nagbabanta ito sa paglalapat ng mga parusa.

Accounting para sa mga buwis

Ang batas ay nagbibigay posibilidad na bawasan ang halaga ng mga buwis na binabayaran ng halaga ng sasakyan. Ang isang negosyante na nagsasagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal ay maaaring umasa sa isang pagbawas sa halaga ng personal na buwis sa kita ayon sa laki ng sasakyan. Ang benepisyong ito ay maaari lamang makuha kung ang nagbabayad ng buwis ay nagpaalam sa serbisyo ng buwis na siya ay nakarehistro bilang isang nagbabayad ng sasakyan.

Nalalapat ang panuntunang ito hindi lamang sa mga indibidwal, kundi pati na rin sa mga organisasyon. Sa halaga ng sasakyan, maaari nilang bawasan ang buwis sa kita na binayaran o ang buwis para sa mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang Kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation ay nakatuon sa TS. Ito ay ipinakilala ng Federal Law No. 382-FZ na may petsang Nobyembre 29, 2014. Ang bagong artikulo ay nagsimula noong Hulyo 2015. Ang pagpapakilala ng bayad ay naglalayong sa mas mahusay na paggamit ng mga pasilidad ng kalakalan at para sa mga nagbabayad ng buwis na ipakita ang kanilang tunay na kita, dahil ang bayad na ito ay binabawasan ang halaga ng iba pang mga buwis.

Paano ko malalaman ang tungkol sa pagpapakilala ng buwis sa aking rehiyon?

Upang malaman ang tungkol sa pag-ampon ng batas sa rehiyon na "Sa Pagpapakilala ng isang Buwis sa Kalakalan", kailangan mong makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis sa lugar ng iyong aktibidad, pati na rin ang opisyal na website ng pamahalaan ng paksa o basahin sa Pahayagan - ang opisyal na mapagkukunan ng publikasyon.
Sa kasalukuyan, ang TS ay ipinakilala sa teritoryo ng Moscow (Moscow City Law na may petsang Disyembre 17, 2014 No. 62 "Sa Trade Fees") at may bisa mula noong Hulyo 1, 2015. Ang susunod sa linya ay ang St. Petersburg, pagkatapos ay ang Sevastopol.

Sa mga munisipalidad na hindi bahagi ng mga pederal na lungsod (Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), ang CU ay maaaring ipakilala lamang pagkatapos ng pag-ampon ng nauugnay na batas na pederal. Kaya, sa ibang mga paksa ng Russian Federation ang CU ay hindi pa maaaring ipakilala. Dapat nating hintayin ang pederal na batas, at pagkatapos ay ang lokal na batas.

Sino ang nagbabayad ng trading fee

Ang mga pagbabayad ay ginawa ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal sa teritoryo ng entidad ng Munisipyo kung saan itinatag ang bayad na ito.

Ang TC ay binabayaran ng mga nagbabayad ng buwis na nasa OSNO at ang pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nasa UTII para sa uri ng aktibidad na napapailalim sa pagpapataw, dapat niyang baguhin ang sistema ng pagbubuwis.

Ano ang hindi nakakaapekto sa pagbabayad ng bayad?

Ang pagbabayad para sa sasakyan ay hindi nakasalalay sa pagmamay-ari ng bagay kung saan isinasagawa ang kalakalan.
Ang halaga ng kita na natanggap ay hindi nakakaapekto sa laki ng sasakyan, dahil tanging ang lugar at lokasyon ng outlet ang isinasaalang-alang.
Anuman ang lugar ng pagpaparehistro, kung magsasagawa ka ng mga aktibidad sa ibang rehiyon kung saan ipinakilala ang TS, kailangan mong bayaran ito.
Hindi nito isinasaalang-alang kung gaano karaming beses ang kalakalan ay isinagawa bawat quarter, kahit na isang beses, kailangan mo pa ring magbayad ng isang nakapirming halaga ng sasakyan.

Sino ang makakaiwas sa pagbabayad ng bayad?

Ang mga indibidwal na negosyante na nasa Patent, gayundin ang mga nagbabayad ng buwis na nagbabayad ng pinag-isang buwis sa agrikultura, ay hindi nagbabayad ng bayad.
Ang mga pederal na organisasyong pangkoreo, nagsasarili, pambadyet at mga institusyon ng pamahalaan ay hindi nagbabayad ng TC.

Paano makalkula ang bayad sa pangangalakal at ano ang mga rate?

Ang bayad sa pangangalakal ay katumbas ng TS rate na pinarami ng aktwal na halaga ng pisikal na tagapagpahiwatig.

Maaaring bawasan ng mga lokal na awtoridad ang mga rate hanggang sa zero. Ang mga batayan para sa mga benepisyo at ang pamamaraan para sa kanilang aplikasyon ay itinatag ng mga batas ng mga munisipalidad.

Ipagpalagay natin ang kalakalan sa isang nakatigil na pasilidad sa Moscow, lugar na 75 sq.m. Ang halaga ng isang Patent para sa tingian na kalakalan sa loob ng tatlong buwan sa Moscow ay 30,000 rubles.
Pagtukoy sa maximum na sasakyan
30,000 rub./50*85 sq.m. = 45,000 rub.
Dahil ang halaga ng Patent ay maaaring baguhin ng mga awtoridad, samakatuwid, ang laki ng sasakyan ay magbabago din.

Paano magparehistro at mag-deregister?

Ang pagpaparehistro ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante bilang nagbabayad ng buwis ay isinasagawa kasama ng awtoridad sa buwis batay sa Notification sa form No. TS-1 KND 1110050 sa loob ng 5 araw. Kailangan mong magparehistro sa lokasyon ng trade object kung real estate ang ginamit. Sa ibang mga kaso, sila ay nakarehistro sa lokasyon ng organisasyon, sa lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante.

Sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro sa nagbabayad ng sasakyan, ipinapadala ng awtoridad sa buwis ang kaukulang sertipiko sa form No. TS KND 1120450.
Sa kaganapan ng pagwawakas ng aktibidad sa isang pasilidad na nasa ilalim ng TS, ang nagbabayad ng bayad ay dapat magsumite sa awtoridad ng buwis ng Notice of deregistration sa form No. TS-2 KND 1110051.

Ang mga abiso ay isinumite sa papel o elektroniko sa pamamagitan ng TKS gamit ang isang pinahusay na kwalipikadong electronic na lagda.

Ano ang mangyayari kung hindi ka magparehistro para sa mga buwis?

Dapat kang magparehistro para sa mga layunin ng buwis sa loob ng 5 araw ng trabaho mula sa petsa ng pagsisimula ng pangangalakal. Ang pagsasagawa ng mga aktibidad nang hindi nagsusumite ng Notice of registration bilang nagbabayad ng sasakyan ay katumbas ng pagsasagawa ng mga aktibidad ng isang organisasyon at indibidwal na negosyante nang walang rehistrasyon sa awtoridad sa buwis. Mula dito napagpasyahan namin na ang halaga ng multa ay maaaring maging makabuluhan.

Mga deadline ng pagbabayad ng trade fee

Ang buwis sa kalakalan ay dapat bayaran bawat quarter, hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pagbubuwis. Halimbawa, para sa 1st quarter kailangan mong magbayad bago ang Abril 25, atbp.

Paano nakakaapekto ang pagbabayad ng Trade Tax sa personal income tax?

Ayon sa sugnay 5 ng Artikulo 225 ng Tax Code ng Russian Federation, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pangangalakal sa paksa sa lugar ng kanyang pagpaparehistro at binabayaran ang nararapat na sasakyan, kung gayon siya ay may karapatang bawasan ang personal na buwis sa kita sa katapusan ng taon sa pamamagitan ng halaga ng sasakyan na binayaran ngayong taon.

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsumite ng Notice of Registration, wala siyang karapatang bawasan ang personal income tax sa halaga ng binayaran ng sasakyan.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa isang rehiyon, ngunit nagpapatakbo sa isa pa, halimbawa, sa Moscow, at binabayaran ang sasakyan doon, kung gayon sa kasong ito, hindi rin mababawasan ang personal na buwis sa kita.

Bayad sa kalakalan at pagbabayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Alinsunod sa sugnay 8 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "Kita" ay may karapatang bawasan ang solong buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa halaga ng sasakyan na binayaran sa panahon ng buwis (pag-uulat), sa kondisyon na ang nag-iisang buwis Ang pinasimpleng sistema ng buwis at ang sistema ng buwis ay binabayaran sa parehong badyet.

Gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na may object na "Income minus expenses", ang sasakyan na binayaran sa kaukulang panahon ay kasama sa mga gastos.

Ang benepisyong ito ay hindi nalalapat kung ang nagbabayad ng bayad ay hindi nagsumite ng Abiso ng pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng sasakyan.

Paano nagbabago ang pasanin sa buwis sa kita kapag nagbabayad ng sasakyan?

Alinsunod sa talata 10 ng Art. 286 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga organisasyon sa OSNO ay maaaring bawasan ang buwis sa kita at mga paunang pagbabayad sa pamamagitan ng halaga ng binabayarang bayad sa kalakalan bago ang petsa ng pagbabayad ng buwis (advance na pagbabayad) sa mga tuntunin ng buwis sa kita na na-kredito sa pinagsama-samang badyet ng entity kung saan ipinakilala ang trade fee.

Ang benepisyo ay hindi nalalapat kung ang nagbabayad ng bayad ay hindi nagsumite ng Abiso ng pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng sasakyan.

Sa pagtatapos ng 2014, ang Kabanata 33 ay ipinakilala sa Tax Code ng Russian Federation, na tumutukoy sa posibilidad ng pagpapakilala ng isang bagong uri ng pagbabayad sa badyet sa teritoryo ng mga pederal na lungsod - buwis sa kalakalan.

Ang administrative apparatus ng Moscow ay kumuha ng responsableng diskarte sa legislative innovation at kaagad sa deadline na ibinigay ng Federal Law No. 382-FZ, katulad noong Hulyo 1, 2015, ay naghanda ng isang rehiyonal na bersyon ng batas at ipinakilala ang isang bagong quarterly fee sa teritoryo nito. .

Ang mga awtoridad ng St. Petersburg at Sevastopol ay hindi nagmamadali at, nang ipinagpaliban ang isyu ng iminungkahing mandatoryong pagbabayad, ay hindi pa nakagawa ng anumang mga desisyon sa simula ng 2018. Kaya ngayon, kapag tinatalakay ang buwis sa kalakalan, ibig sabihin namin ang bersyon nito, na may bisa sa teritoryo ng Moscow at inaayos alinsunod sa lokal na batas na tumutukoy dito.

Art. 8 ng Tax Code ng Russian Federation, na tumutukoy sa buwis at bayad, ay nagpapatunay na ang isa sa mga pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga konseptong ito ay ang kahulugan ng pagbabayad: kung ang buwis ay sinisingil nang walang bayad, kung gayon ang bayad ay nagbibigay para sa isang legal na makabuluhang tugon mula sa ang mga awtoridad para sa pagbabayad nito. Sa partikular, ang isang trade fee ay binabayaran para sa karapatang magsagawa ng ilang uri ng komersyal na aktibidad sa mga urban na lugar.

Ang isa pang tampok ng buwis sa kalakalan ay ang pagpapakilala nito, ayon sa mga eksperto, ay hindi magdaragdag ng pasanin sa buwis sa mga bona fide na negosyante. Ang katotohanan ay ang batas ay nagbibigay ng karapatan ng nagbabayad ng buwis na ibawas ang halaga ng naipon na buwis sa kalakalan:

Para sa mga organisasyon - depende sa sistema ng pagbubuwis - mula sa halaga ng buwis sa kita (sa rehiyonal na bahagi nito) o isang solong buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis;
Para sa mga indibidwal na negosyante - mula sa halaga ng nag-iisang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis o personal na buwis sa kita.

Ang mga detalye ng direktang paglalapat ng mga naturang pagbabawas ay hindi nabaybay sa Batas ng Moscow na "Sa Mga Bayad sa Kalakalan", gayunpaman, sa ikalawang kalahati ng 2015, ang Federal Tax Service ay naglabas ng isang malaking bilang ng mga titik kung saan ipinapaliwanag nito ang maraming kontrobersyal na aspeto ng mga detalye. ng pagkalkula ng bayad.

Sino ang dapat magbayad ng buwis sa kalakalan

Ang bilog ng mga taong obligadong magparehistro sa awtoridad ng buwis bilang isang nagbabayad ay tinutukoy ng Art. 411 at art. 413 ng Tax Code ng Russian Federation at tinukoy sa Art. 2 ng Moscow Law "Sa Trade Fees". Kabilang dito ang mga legal na entity (maliban sa mga gumagamit) at mga indibidwal na negosyante (maliban sa mga nagpapatakbo o matatagpuan sa Unified Agricultural Tax), na nagsasagawa ng:

ang proseso ng pag-aayos ng mga retail market (ang bayad ay ipinapataw sa buong lugar ng pamilihan, hindi mga bagay);
kalakalan ng iba't ibang timbangan (pakyawan, tingi, maliit na pakyawan) gamit ang ari-arian:
kalakalan sa pamamagitan ng mga nakatigil na pasilidad, mayroon man o wala (maliban sa mga istasyon ng gas) mga lugar ng pagbebenta;
kalakalan sa pamamagitan ng hindi nakatigil na mga bagay, kabilang ang paghahatid at tingi na kalakalan.

Bilang karagdagan, ang listahan ng Tax Code ay nagbabanggit ng kalakalan sa pamamagitan ng pagpapalabas ng mga kalakal mula sa isang bodega bilang isang aktibidad na maaaring pabuwisan, ngunit sa Batas ng Moscow ang puntong ito ay tinanggal kapag itinatag ang halaga ng bayad, na nagmumungkahi na ang mga awtoridad ng kapital ay nagpasya na huwag magpataw ng isang buwis sa kalakalan sa ganitong uri ng aktibidad.

Sino ang hindi kailangang magbayad

1) Ang pangangailangan na magbayad ng buwis sa kalakalan sa Moscow ay hindi nalalapat sa:

mga organisasyon ng mga pederal na serbisyo sa koreo;
autonomous, badyet at institusyon ng pamahalaan;
mga organisasyong panrelihiyon na may kaugnayan sa pangangalakal na isinasagawa sa mga relihiyosong gusali at kanilang mga teritoryo.

2) Art. 3 ng Moscow Law ay nagbibigay ng isang listahan ng mga uri ng mga aktibidad na inuri ng mga lokal na lehislatibong katawan bilang kagustuhan at hindi kasama sa obligasyong maningil ng mga bayarin, kabilang ang mga benta:

sa pamamagitan ng mga vending machine;
sa iba't ibang mga fairs;
sa teritoryo ng mga retail market (ito ay nangangahulugan ng mga indibidwal na retail facility);
ng ibang kalikasan sa mga institusyon ng badyet at pamahalaan;
sa teritoryo ng property complex ng managing organization ng agri-food cluster;
sa mga sinehan, sinehan, museo, planetarium, sirko, kung sa pagtatapos ng quarter ang bahagi ng kanilang kita mula sa mga benta ng tiket sa kabuuang kita ay hindi bababa sa kalahati;
sa pamamagitan ng "Print" type trading network.

3) Bilang karagdagan, ang mga nagbabayad ng buwis na ang pangunahing aktibidad ay hindi kalakalan, ngunit ang pagkakaloob ng mga serbisyo sa sambahayan (mga labahan, dry cleaner, pagkukumpuni ng damit at sapatos, paggawa ng susi, mga salon sa pag-aayos ng buhok, mga beauty salon, atbp.) at gayundin:

Ang pagkakaroon ng walang mga trading room o mga silid na may lawak na hindi hihigit sa 100 metro kuwadrado. metro.
Nag-iiwan ng hindi hihigit sa 10% ng kabuuang lugar para sa pagpapakita ng mga ipinapakitang produkto.

4) Ang nakaraang seksyon ay nabanggit din na ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis sa Unified Agricultural Tax, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante sa isang patent, ay exempt sa pagbabayad ng trade tax. Bilang karagdagan, hindi ka maaaring magsagawa ng mga aktibidad na napapailalim sa buwis sa kalakalan. Sa kasong ito, kakailanganin mong lumipat sa ibang rehimen ng buwis.

5) Kung mayroong anumang pagdududa kung ang kasalukuyang aktibidad ng isang negosyante ay napapailalim sa isang buwis sa kalakalan, siya ay may karapatang magpadala ng isang kahilingan para sa paglilinaw ng katotohanang ito sa nauugnay na departamento. Batay sa ilan sa mga paglilinaw na ito, maaari kaming magbigay ng pinagsama-samang listahan ng mga uri ng aktibidad na hindi binanggit sa batas, ngunit tiyak na hindi napapailalim sa pagpapataw:

pagbebenta ng collateral ng isang pawnshop;
pagbebenta ng mga produktong pagkain ng mga organisasyon ng pagtutustos ng pagkain (kung naganap ang mga benta sa kanila);
pagbebenta ng mga kaugnay na produkto sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa sambahayan;
pagbebenta ng mga tiket sa takilya;
pagbebenta ng mga piyesa ng kotse mula sa isang inuupahang bodega.

6) Ang isang espesyal na kategorya ng mga tanong ay itinaas ng mga aktibidad sa pangangalakal na isinagawa sa pamamagitan ng Internet. Sa isang banda, pagkatapos ng online na pag-order, ang nagbebenta ay nagpapadala ng mga kalakal mula sa bodega, at ang aktibidad na ito ay hindi isinasaalang-alang ng Moscow Law "Sa Trade Fees", ngunit sa kabilang banda, ang paghahatid ng mga kalakal sa pamamagitan ng courier at pagtanggap ng cash sa pamamagitan ng kanya ay maaaring ituring bilang paghahatid ng kalakalan.

Ngunit kung ang lahat ng mga pagbabayad ay ginawang hindi cash, muli ang bagay ng pagpapataw ay tila wala. Ang mga opinyon ng mga awtoridad sa buwis at mga opisyal ng Ministri ng Pananalapi kung magpapataw ng buwis sa proseso ng pangangalakal ng mga online na tindahan ay naiiba, at ang hudisyal na kasanayan sa naturang isyu ay hindi pa nabuo.

Pagpaparehistro at pagtanggal sa rehistro sa mga awtoridad sa buwis

Ang pagpaparehistro/pagtanggal sa rehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa kalakalan ay isinasagawa:

Sa tanggapan ng buwis sa lokasyon ng hindi natitinag na bagay ng kalakalan.
Sa ibang mga kaso - sa tanggapan ng buwis sa lokasyon ng organisasyon o lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante.

Kung mayroong ilang mga retail outlet, isang notification (nagpapahiwatig ng lahat ng "puntos") ay isinumite sa tanggapan ng buwis kung saan ang retail outlet na unang nakalista sa notification ay nabibilang.

Listahan ng mga kinakailangang aksyon:

Magsumite ng paunawa. Ginagawa ito sa loob ng limang araw mula sa simula ng pangangalakal sa nakasulat o elektronikong anyo (natural, gamit ang isang elektronikong lagda sa mga sistema ng pag-uulat ng elektroniko).
Dapat ipakita ng abiso ang lahat ng bagay na nagsasagawa ng mga aktibidad na nabubuwisan. Kung ang mga bagay ay matatagpuan sa iba't ibang mga teritoryo, ang impormasyon tungkol sa mga ito ay isinumite pa rin sa isang abiso, at ang awtoridad sa buwis ay pipiliin kung saan kabilang ang bagay sa tuktok ng listahan.

Maghintay para sa pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa kalakalan, na ginagawa sa loob ng limang araw pagkatapos matanggap ng awtoridad sa buwis ang mga dokumento. Sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagpaparehistro, ang nagbabayad ng buwis sa kalakalan ay pinadalhan ng isang sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante bilang isang nagbabayad ng buwis sa kalakalan.

Mahalaga! Kung ang isang abiso mula sa isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay hindi natanggap, ngunit ang tanggapan ng buwis ay nakatanggap ng impormasyon mula sa Moscow Department of Economic Policy and Development na ang tao ay nagsagawa ng mga aktibidad na nabubuwisan, kung gayon ito ay may karapatang irehistro ito batay sa impormasyong natanggap.

I-set off o ibalik ang mga halaga ng sobrang bayad na mga bayarin ayon sa mga patakaran na ibinigay para sa Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pagkakataong ito ay nananatili sa loob ng tatlong taon mula sa petsa ng pagbabayad.
Magsumite ng abiso ng mga pagbabago sa bagay (lugar nito, aktwal na kakayahang magamit, address, atbp.) sa loob ng limang araw mula sa sandaling mangyari ang mga naturang pagbabago.
Isumite ang impormasyon sa pagkansela kung lumalabas na ang aktibidad ay hindi napapailalim sa buwis sa kalakalan. Nakakatakot na mga multa para sa karamihan ng mga negosyante na nabigong malinaw na matukoy kung mayroon silang obligasyon na magparehistro, sa pagsasanay ay nagdulot ng isang stream ng mga maling abiso.
Pagkatapos nito, ang Federal Tax Service ng Russia ay naglabas ng isang espesyal na liham na may petsang Agosto 20, 2015 N ГД-4-3/14721@, na nagpapaliwanag na upang i-reset ang labis na naisumite na impormasyon, sapat na upang magsumite ng isang aplikasyon sa libreng form. sa parehong awtoridad sa buwis na nagsasaad ng mga dahilan at isang kopya ng maling abiso.
Siguraduhin na ang maling pagpaparehistro ay na-clear. Sa pagtanggap ng aplikasyon sa pagkansela, dapat tanggalin ng tanggapan ng buwis ang tao sa parehong petsa kung kailan ginawa ang pagpaparehistro, at kung ang sistema ay nakaipon na ng mga halaga ng buwis para sa pagbabayad, i-reverse ang mga ito.
Magsumite ng abiso sa sandaling hindi na isinasagawa ang nabubuwisang aktibidad, at tiyaking inalis sa pagkakarehistro ng mga awtoridad sa buwis ang nagbabayad.

Magmulta para sa hindi pag-abiso sa mga awtoridad sa buwis

Kung sa kasalukuyang quarter, kabilang sa mga uri ng aktibidad, ang pangangailangan para sa pangangalakal ay lumitaw o nawala, na napapailalim sa bayad sa batas, dapat iulat ng organisasyon o indibidwal na negosyante ang impormasyong ito sa tanggapan ng buwis.

Ang pagsasagawa ng mga benta na napapailalim sa buwis sa kalakalan nang walang sertipiko mula sa nagbabayad ng buwis ay isinasaalang-alang ng mga may-katuturang awtoridad bilang trabaho nang walang pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis at may parusa alinsunod sa talata 2 ng Art. 116 Tax Code ng Russian Federation multa ng 10% ng ilegal na kita, ngunit hindi bababa sa 40 libong rubles.

Mahalaga! Kung ang nagbabayad ng bayad ay hindi nakatanggap ng isang sertipiko, wala siyang karapatang ibawas ang halaga ng bayad sa kalakalan mula sa iba pang mga uri ng mga naipon na buwis.

Paano magbilang

Ang Tax Code ay nagtatalaga ng responsibilidad para sa pagkalkula ng halaga ng bayad sa nagbabayad. Gayunpaman, kung ang mga nagbabayad ay hindi kusang-loob na magparehistro, maaari silang makatanggap ng sapilitang mga kahilingan upang bayaran ang buwis sa kalakalan mula sa tanggapan ng buwis.

Upang matukoy kung magkano ang dapat bayaran sa badyet para sa isang quarter, kinakailangan upang i-multiply ang rate na ibinigay para sa Batas ng Moscow "Sa Mga Bayad sa Trade" (tingnan ang Talahanayan Blg. 1) sa pamamagitan ng bilang ng mga bagay at ang kanilang mga pisikal na katangian.

Mula noong 2018, ang rate ng buwis sa kalakalan ay na-index sa 1.285.

Talahanayan Blg. 1. Mga rate ng buwis sa kalakalan para sa Moscow para sa 2017

Teritoryo ng pagpapatakbo ng pasilidad ng kalakalan	Trade sa pamamagitan ng mga nakatigil na retail chain facility na walang mga benta na sahig, kuskusin.	Paghahatid at pamamahagi tingian kalakalan, kuskusin.	Trade sa pamamagitan ng mga nakatigil na retail chain facility na may mga trading floor, kuskusin.		Organisasyon ng mga retail market (RUB bawat 1 sq. m.)
Teritoryo ng pagpapatakbo ng pasilidad ng kalakalan		Paghahatid at pamamahagi tingian kalakalan, kuskusin.	Hanggang 50 sq. m.	Higit sa 50 sq. m. (kung saan ang x ay ang bilang ng sq. m. na lampas sa 50 sq. m.)	Organisasyon ng mga retail market (RUB bawat 1 sq. m.)
Sa teritoryo ng Central Administrative District ng Moscow	81000	40500	60000	(1200 rub. * 50 sq.m.) + (50 rub. * x)	50
Sa teritoryo sa loob ng Moscow Ring Road (maliban sa Central Administrative District)	40500	40500	30000	(600 rub. * 50 sq.m.) + (50 rub. * x)	50
Sa teritoryo ng Moscow sa labas ng Moscow Ring Road	28350	40500	21000	(420 rub. * 50 sq.m.) + (50 rub. * x)	50

Kung sa panahon ng pag-uulat ay may pagbabago sa bilang ng mga bagay o kanilang mga lugar, dapat silang isaalang-alang:

Sa kaso ng pagtaas - sa kasalukuyang quarter, na parang ang pagbabago ay naganap sa pinakadulo simula;
Sa kaso ng pagbawas - sa susunod na quarter.

Pagbabayad

Ang bayad sa kalakalan ay dapat ilipat sa badyet kada quarter nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat na quarter. Kaya, ang mga deadline para sa mga paglilipat ay sa Enero 25, Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25. Kung ang takdang petsa ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang paglipat ng bayad sa susunod na araw ng negosyo ay hindi ituturing na huli.

Paano ilipat ang bayad sa pangangalakal? – Pagpaparehistro ng order ng pagbabayad

Sa opisyal na website ng Federal Tax Service mayroong isang sagot sa tanong kung posible bang ipadala sa badyet ang halaga ng buwis sa kalakalan na kinakalkula para sa lahat ng umiiral na mga bagay sa isang pagbabayad. Ipinapaalam sa iyo ng mga awtoridad sa buwis na ang bayad ay dapat bayaran para sa bawat bagay sa isang hiwalay na halaga, na gumagawa ng maraming mga order sa pagbabayad kung kinakailangan.

KBK (budget classification code), ayon sa Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 20, 2015 N ММВ-7-1/292@:

para sa pagbabayad ng pangunahing halaga - 182 1 05 05010 02 1000 110;
para sa pagbabayad ng mga parusa – 182 1 05 05010 02 2100 110;
magbayad ng multa - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Ang isang order sa pagbabayad para sa paglipat ng mga bayarin sa kalakalan ay iginuhit ayon sa isang karaniwang form. Narito ang mga pangunahing punto na kailangan mong bigyang pansin kapag pinupunan ang pagbabayad:

ang pagkakasunud-sunod ng pagbabayad kapag nagbabayad ng bayad ay ipinahiwatig sa halaga 5;
katayuan ng nagbabayad para sa mga organisasyon - 01, para sa mga indibidwal na negosyante - 09;
code ayon sa All-Russian Classifier of Municipal Territories (OKTMO), na ipinahiwatig sa mga istatistikal na dokumento. Ipinaliwanag ng mga opisyal ng buwis na ang pagbabayad para sa trade tax ay dapat kasama ang OKTMO code na nauugnay sa teritoryo kung saan matatagpuan ang trade object, saanman nakarehistro ang organisasyon. Sa katunayan, ito ay kasabay ng teritoryo ng awtoridad sa buwis kung saan nakarehistro ang nagbabayad para sa buwis sa kalakalan.
batayan ng pagbabayad - TP (kasalukuyang pagbabayad);
panahon ng buwis – KV.XX.YYYY, kung saan ang KV ay ang letter code ng quarterly period, XX ang numero ng quarter kung saan ginawa ang pagbabayad, YYYY ay ang taon na sinisingil ang bayad;
layunin ng pagbabayad – "Bayaran sa kalakalan para sa ika-XX quarter ng YYYY."

Napakahalaga na punan ang order para sa pagbabayad ng bayad nang tama, nang hindi nagkakamali sa BCC, kung hindi, ang inilipat na halaga ay maaaring mawala sa mga hindi kilalang kita sa badyet at magiging mahirap hanapin sa ibang pagkakataon.

Pag-uulat ng bayad sa kalakalan

Isinasaalang-alang na hindi namin pinag-uusapan ang tungkol sa isang buwis, ngunit tungkol sa isang bayad, walang espesyal na form ng pag-uulat na ibinigay para dito. Ang impormasyon tungkol sa halaga ng pagbabayad ay maaaring makita sa deklarasyon ng buwis na nagpasya ang nagbabayad na bawasan ng halaga ng bayad sa kalakalan.

Batay sa batas na direktang kumokontrol sa bayad sa kalakalan, ang isang taong may sertipiko ng isang nagbabayad ng trade fee ay kailangan lamang magbayad ng nararapat na halaga sa oras.

Binabawasan natin ang buwis

Ang mga paliwanag ng Federal Tax Service sa liham tungkol sa mga detalye ng aplikasyon ng batas sa buwis sa kalakalan ay nagbibigay ng espesyal na pansin sa katotohanan na upang magkaroon ng karapatang isaalang-alang ang buwis sa kalakalan kapag kinakalkula ang iba pang mga buwis, kinakailangan :

Magkaroon ng sertipiko ng nagbabayad ng buwis (i.e. nakarehistro sa awtoridad sa buwis);
Talagang magbayad sa badyet, at hindi lamang maipon, ang halaga ng bayad sa kalakalan.

Personal income tax (NDFL) – para sa mga indibidwal na negosyante.
Buwis sa kita – para sa mga organisasyong napapailalim sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Bukod dito, ang bayad ay maaari lamang ibawas mula sa halagang ililipat sa badyet ng nasasakupang entidad ng Russian Federation (i.e., sa badyet ng lungsod ng Moscow), dahil ang bayad sa kalakalan mismo ay ipinadala din sa badyet ng rehiyon. .
Buwis na binabayaran ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa:

ayon sa sistema ng "Kita" - sa pamamagitan ng pagbabawas ng bayad na bayad mula sa halaga ng buwis na babayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis;
ayon sa sistemang “Income – Expenses” - isinasaalang-alang ang halaga ng trade fee sa listahan ng mga gastos kapag kinakalkula ang halaga ng buwis na babayaran ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang buwis sa kalakalan ay isang ipinag-uutos na pagbabayad sa ngayon lamang sa teritoryo ng Moscow, ipinag-uutos para sa pagbabayad mula sa ikalawang kalahati ng 2015. Ang partikular na atensyon ay dapat bayaran sa katotohanan na ang bayad sa kalakalan ay binabayaran nang buo para sa quarter sa mga nakapirming halaga na itinakda ng batas.

Nangangahulugan ito na kung ang katotohanan ng nabubuwisang aktibidad ay isinagawa nang hindi bababa sa isang beses sa loob ng quarter, ang halaga ng bayad ay dapat bayaran nang buo at hindi ito aasa sa anumang bagay maliban sa pagkakaroon ng object ng kalakalan o footage nito.