Paunang data: noong 2014, bumili kami ng aking asawa ng dalawang silid na apartment sa isang bagong gusali sa lungsod ng Lobnya para sa 3.9 milyong rubles. Ang 800 libong rubles ay hindi sapat para sa pagbili, isa pang 500 libo ang kailangan para sa pag-aayos. Sa kabuuan, humiram kami ng 1.3 milyong rubles. sa Sberbank sa rate na 12% kada taon (12.75% na isinasaalang-alang ). Natapos ang bahay noong Hulyo 2014.

Maaari kang magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa susunod na taon pagkatapos bumili ng real estate. Pagdating sa isang bagong gusali, ang lahat ay pareho, ngunit ang panimulang punto ay ang petsa ng pag-commissioning ng bahay. Halimbawa, noong 2014 ang bahay ay nagsimulang okupado, sa 2015 maaari kang mag-aplay para sa isang bawas.

Saan pupunta?

Maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis sa tanggapan ng buwis sa lugar ng opisyal na pagpaparehistro. Problema ang "pagrerehistro" sa isang bagong gusali. Para dito kailangan mo ng isang sertipiko ng pagmamay-ari. Maaari kang mag-aplay para sa isang sertipiko pagkatapos irehistro ang bahay sa cadastral register - ito ay tumatagal ng developer mula sa ilang buwan hanggang isang taon. Sa pangkalahatan, hindi sa lalong madaling panahon.

Nakarehistro ako sa Orekhovo-Zuevo malapit sa Moscow, ang aking asawa ay nakarehistro sa Kazan. Ito ang mga lungsod na kailangan mong kontakin. Hindi na kailangang pumunta sa lahat. Maaaring ipadala ang mga dokumento sa pamamagitan ng koreo kahit sa pamamagitan ng regular na sulat.

Magkano ang ibabalik nila?

Ang bawat bumibili ng real estate ay maaaring magbalik ng 13% ng halaga ng pabahay, ngunit hindi hihigit sa 260 libong rubles. Kahit na ang apartment ay nagkakahalaga ng 7 milyong rubles, ang estado ay maglilipat lamang ng 260 libong rubles. Sa kasong ito, ang laki ng opisyal na kita ay napakahalaga. Kung ito ay 15 libong rubles. bawat buwan, pagkatapos ay 180 libong rubles lamang ang maipon sa buong taon. - magbabalik sila ng 13% (23.4 thousand rubles). Ang balanse ay dadalhin sa susunod na taon.

Kung ang bumibili ng ari-arian ay walang opisyal na kita, hindi bibigyan ng bawas sa buwis.

Anong mga dokumento ang kailangan para sa pagbabawas ng buwis?

1. Sa unang araw ng trabaho ng bagong taon, pumunta kami sa aming mga departamento ng accounting sa aming lugar ng trabaho upang makakuha ng 2-NDFL na sertipiko, na nagpapahiwatig ng kita na natanggap para sa nakaraang taon.

2. Susunod na kailangan mong punan ang isang tax return sa form 3-NDFL. Para sa maraming tao ito ay napakahirap. Para sa tulong, maaari kang makipag-ugnayan sa mga espesyalista na sasagot sa dokumento para sa isang maliit na bayad. Ang pinakamadaling paraan ay maghintay para sa iyong personal na account na ma-update sa website (ang password para dito ay dapat makuha nang maaga mula sa anumang tanggapan ng buwis gamit ang iyong pasaporte).

Karaniwan, sa kalagitnaan ng Enero, may lalabas na espesyal na programa o serbisyong online sa website ng serbisyo sa buwis na nagbibigay-daan sa iyong punan ang 3-NDFL para sa nakaraang taon. Ang nakumpletong form ay ini-export sa excel o pdf, naka-print at nilagdaan sa bawat sheet.

3. Ang mga sumusunod na papel ay kailangan din:

• isang kopya ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng apartment;
• isang kopya ng sertipiko ng pagtanggap ng apartment (para sa mga bagong gusali);
• isang kopya ng kasunduan sa pautang (kung ang ari-arian ay binili gamit ang isang mortgage);
• isang kopya ng resibo para sa paglipat ng mga pondo sa account ng nagbebenta ng real estate;
• isang kopya ng sertipiko ng kasal (kung ang ari-arian ay nakuha bilang magkasanib na ari-arian);
• nakasulat tungkol sa pamamahagi ng halaga ng bawas sa ari-arian sa pagitan ng mga mag-asawa. Nakasaad dito na ang tax base para sa bawas ay nahahati sa ganito at ganoong mga bahagi. Halimbawa, sa aking kaso, na may halaga ng isang apartment na 3.9 milyong rubles, ang aking asawa ay nagtakda ng kanyang sarili ng 1.9 milyong rubles, at itinakda ko ang aking sarili ng 2 milyong rubles. Mula sa mga halagang ito lahat ay makakakuha ng 13% pabalik.

4. Maaaring hindi isang bawas, ngunit marami. Kabilang ang para sa paggamot o mga serbisyong pang-edukasyon sa mga institusyong lisensyado ng estado. Noong 2014, kumuha ako ng mga kurso sa English. Sa loob ng taon nangongolekta ako ng mga tseke para sa pagbabayad ng mga serbisyo. Ang resulta ay 35,960 rubles. – mula sa kanila humingi ako ng 13% (4675 rubles). Gumawa ako ng isang photocopy ng kasunduan sa mga kurso, pati na rin ang isang kopya ng lahat ng mga resibo sa isang sheet. Inilakip ko ang mga dokumentong ito sa naka-assemble na pakete, at dati ay nagpahiwatig ng impormasyon tungkol sa mga bayarin sa pagtuturo sa tax return.

Dinala ko nang personal ang mga nakolektang dokumento sa aking tanggapan ng buwis. I took advantage of the fact na may reception doon noong Sabado. Ipinadala ng asawa ang mga papeles sa pamamagitan ng rehistradong koreo. Pagkalipas ng dalawang linggo, lumitaw ang impormasyon tungkol sa mga nakarehistrong deklarasyon sa mga personal na account sa nalog.ru.

Hindi na kailangang kolektahin muli ang tumpok ng mga dokumentong ito sa mga susunod na taon. Malalagay na sila sa iyong file. Ang kailangan mo lang ay isang bagong tax return, isang 2-NDFL na sertipiko ng kita at isang sertipiko ng pagbabayad ng interes sa mortgage.

Magkano ang maghintay?

Ang tanggapan ng buwis ay may tatlong buwan upang suriin ang deklarasyon. Ang panahon ay nagsisimulang tumakbo mula sa sandaling ang mga dokumento ay nakarehistro. Noong nakaraan, maraming tao ang nagsabi na ang panimulang punto ay ang petsa na ipinadala ang mga papel sa pamamagitan ng koreo. Sa pagsasagawa, hindi ito nangyari. Ipinadala. Ang sobre ay nakahanay sa loob ng isang linggo upang mabuksan at saka lamang ito naidagdag sa database.

Bihira ang mga himala, kaya malamang na hindi ka sorpresahin ng tanggapan ng buwis sa isang mabilis na tugon. Pagkalipas ng dalawang buwan naalala nila ang tungkol sa amin. Tinawag nila ako sa aking mobile phone at hiniling sa akin na itama ang ilang numero sa deklarasyon ng 3-NDFL sa lalong madaling panahon, at mag-attach din ng isa pang kopya ng ilang dokumento. Sa kabutihang palad, maaari kang mag-log in muli sa iyong personal na account, itama ito, i-print muli at ipadala ito sa koreo. Ang deadline ay patuloy na tumatakbo sa oras na ito. Para sa paglabag nito, magkakaroon ng mga problema ang inspektor.

Ilang araw bago ang deadline, natapos ang pag-audit, at nakumpirma ang halaga ng bawas sa buwis. Nalaman namin ang tungkol dito sa website nalog.ru, sinusuri ito araw-araw.

Paano makatanggap ng pera?

Pagkatapos nito, tumakbo muli. Ngayon ay kailangan mong mabilis na punan ang pera. Ang lahat ay simple sa loob nito: ipinapahiwatig nito kung kanino, kung saan, ang halaga ng pagbabalik at ang mga detalye ng bank account kung saan dapat ilipat ang kumpirmadong halaga.

Ang papel ay ipinadala sa tanggapan ng buwis. Maaari itong i-attach kaagad kapag ipinadala ang lahat ng mga dokumento, ngunit sa loob ng tatlong buwan ang halaga ng refund ay maaaring iakma o ang bangko kung saan binuksan ang account ay maaaring magbago.

Sa sandaling mairehistro ang aplikasyon para sa isang refund sa tanggapan ng buwis, isang bagong 30 araw ang magsisimulang magbilang (isang buwan, gaya ng nakasaad sa Tax Code), kung saan dapat ilipat ng inspektorate ang pera. Nakatanggap ang aking asawa ng isang masayang text message tungkol sa pagtanggap ng mga pondo sa kanyang bank card account makalipas ang dalawang linggo, at natanggap ko ito pagkatapos ng dalawa't kalahati.

Maswerteng kaso

Hindi namin ginamit ang perang natanggap namin mula sa estado para sa maagang pagbabayad ng utang. Paalalahanan ko kayo na ang gastos nito ay 12.75% kada taon. Noong 2015, nagawa naming magbukas ng ilang deposito sa rate na 17-19% kada taon. Ang pera ay inilipat doon. Sa pagkakaiba sa interes, nakakuha kami ng karagdagang 4.25-6.25% kada taon. Nang matapos ang panahon ng pagdedeposito, at walang katulad na mga alok na natitira sa merkado, ipinadala ang mga pondo para sa maagang pagbabayad ng utang.

At isa pang 13%

Ang bawat borrower at co-borrower ay may karapatang makatanggap ng bawas mula sa interes na binayaran sa isang home loan. Upang matanggap ang mga halagang ito, dapat kang makakuha ng isang sertipiko mula sa bangko taun-taon tungkol sa interes na binayaran sa utang. Ang impormasyon ay nakasaad sa tax return.

Gayunpaman, tulad ng sinabi sa akin ng tanggapan ng buwis, ang "pangunahing" bawas sa buwis para sa apartment ay ibabalik muna, at kapag ito ay naubos na ito ay darating sa kabayaran sa interes. Iyon ay, kailangan ko munang makatanggap ng 260 libong rubles. at pagkatapos lamang ay 13% ng interes na binayaran sa utang. Sa kasong ito, ang bahagi ng pagbabayad ay kukunin mula sa aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas sa buwis sa pagitan ng mga mag-asawa. Halimbawa, nagbayad kami ng interes para sa 150 libong rubles, at ang aming mga bahagi sa utang ay 55% at 45% - kaya, makakatanggap kami ng 10,725 rubles bawat isa. at 8,775 kuskusin. ayon sa pagkakabanggit.

Magandang balita para sa mga nag-loan sa loob ng 20-30 taon: ang maximum na halaga ng interes na binayaran, kung saan ibinalik ang 13%, ay limitado sa 3 milyong rubles. Nangangahulugan ito na ang mga nanghihiram ay maaaring magdagdag ng isa pang 390 libong rubles. Kasama ang "pangunahing" bawas sa buwis, ang resulta ay 650 libong rubles. Ang bawat bumibili ng real estate ay maaaring umasa sa halagang ito gamit ang isang mortgage. Maaari itong ibalik para sa isang ari-arian o para sa ilan (kung binili ang mga ito pagkalipas ng Enero 1, 2014).

Hindi mo kailangang pumunta sa tanggapan ng buwis

Maaari ka ring makatanggap ng bawas sa iyong lugar ng trabaho. Upang gawin ito, hindi mo kailangang maghintay hanggang sa taon pagkatapos ng pagbili ng apartment. Ang pagkakasunud-sunod ay ang mga sumusunod:

• sumulat ng isang libreng form na aplikasyon sa iyong tanggapan ng buwis na humihiling ng bawas sa buwis;
• maghanda ng mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagbili ng real estate;
• isumite ang aplikasyon at mga kopya ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis;
• pagkatapos ng 30 araw, makatanggap ng isang abiso mula sa inspektorate tungkol sa karapatang ibawas;
• magsumite ng isang abiso sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho.

Sa kasong ito, ang bawas sa buwis ay ibinalik sa mga bahagi - hindi ito basta-basta pipigilan mula sa kasunod na sahod, iyon ay, sa panahon ng refund, ang iyong suweldo ay tataas ng 13%. Hindi lahat ay komportable sa ganito.

Buod

1. Ang bawat tao ay maaaring bumalik hanggang sa 260 libong rubles. mula sa gastos ng apartment, pati na rin hanggang sa 390 libong rubles. mula sa interes na binayaran sa mortgage.
2. Ito ay kapaki-pakinabang na makatanggap ng isang bawas sa buwis sa lalong madaling panahon, dahil ang pera ay bumababa bawat taon.
3. Kung mas mataas ang opisyal na suweldo, mas mabilis kang makakuha ng pera.
4. Maaaring ibalik ang bawas sa buwis sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis o sa iyong lugar ng trabaho.
5. Kung isusumite mo ang lahat ng dokumento sa tanggapan ng buwis sa Enero, sa Mayo ay ililipat ng tanggapan ng buwis ang hinihiling na halaga sa iyong account.

Ang pagbili ng bagong bahay na may mortgage ay ginagawang posible na ibalik ang 13% ng personal na buwis sa kita sa dalawang batayan nang sabay-sabay: mula sa mga gastos sa pagbili at mula sa interes sa mortgage, kung ang bumibili ay residente ng Russian Federation at nagbabayad ng buwis sa kita. Kapag ang isang indibidwal ay maaaring umasa sa isang bawas sa buwis para sa isang mortgage, at kung anong mga dokumento ang kakailanganin niya, isasaalang-alang namin sa artikulong ito.

Pagbawas ng ari-arian kapag bumili ng apartment na may sangla

Ang pera na maaaring ibalik ng may-ari ng binili na nakasangla na ari-arian ay limitado sa halaga ng pagbabawas ng ari-arian (mga sugnay 3 at 4 ng sugnay 1 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa mga pondo na aktwal na ginugol sa pagbili ng living space, ang maximum na bawas ay 2,000,000 rubles. (Clause 1, Clause 3, Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation), na nangangahulugang maaari kang magbalik ng hanggang 260,000 rubles. buwis (2,000,000 x 13%);
• Ang pagbabawas ng ari-arian para sa interes ng mortgage ay limitado sa RUB 3,000,000. (Clause 4 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation), kaya makakapagbalik ka ng hindi hihigit sa 390,000 rubles. buwis (3,000,000 x 13%). Kasama sa bawas ang interes na binayaran na sa bangko. Ang lahat ng mga pagbabayad ay isinasaalang-alang, simula sa una, kahit na ang kasunduan sa mortgage ay naisakatuparan bago lumitaw ang pagmamay-ari ng binili na bahay.

Maaari kang mag-claim ng kaltas sa buwis sa ari-arian para sa interes ng mortgage kaagad kasama ng pangunahing, o kapag ginamit ang pangunahing bawas. Bilang karagdagan sa mga kasunduan sa mortgage, ang pagbawas na ito ay naaangkop din sa iba pang naka-target na mga kasunduan sa kredito at pautang, kung ang kanilang mga tuntunin ay nagsasaad na ang tanging layunin ng nanghihiram na makatanggap ng pera ay bumili ng pabahay sa Russia: ang mga naturang paglilinaw ay ibinigay ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation sa sulat nito na may petsang 04/08/2016 No. 03- 04-05/20053.

Kailan mo maaaring i-claim ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian para sa isang mortgage? Kapag ang isang dokumento na nagpapatunay sa pagmamay-ari ng binili na pabahay ay natanggap at ang taon ng kalendaryo kung saan ang karapatan ay lumitaw. Kaya, ang pagbili ng isang "mortgage" na apartment noong 2017, at pagkatapos ay nakatanggap ng isang sertipiko para dito, maaari kang mag-claim ng mga pagbabawas sa 2018.

Pakitandaan na ibinabalik ang buwis simula sa taong lumitaw ang karapatan sa bawas, at ang natitirang halaga ng bawas ay ililipat sa kasunod, sa mga susunod na taon hanggang sa ganap itong "maubos".

Maaari mong i-claim ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng ari-arian gamit ang isang mortgage mamaya, mga taon pagkatapos ng pagbili - ang panahong ito ay hindi limitado ng batas. Sa kasong ito, ibabalik ang personal na buwis sa kita para sa tatlong taon bago ang aplikasyon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa taon kung saan nakuha ang mga karapatan sa pagmamay-ari. Sabihin nating para sa isang apartment na binili noong 2012, ang pagbabawas ay idineklara lamang noong 2018. - sa kasong ito, maaari mong ibalik ang buwis para sa 2017, 2016 at 2015. At para sa pabahay, ang may-ari kung saan ang bumibili ay naging noong 2016, na nagdeklara ng isang pagbawas sa 2018, ang personal na buwis sa kita ay ibabalik para sa 2017 at 2016, ngunit hindi mas maaga.

Pagbawas ng ari-arian - mortgage: mga dokumento para sa Federal Tax Service

Ang buong listahan ng mga dokumento na kinakailangan kapag nag-aaplay para sa mga pagbabawas ng personal na buwis sa kita ay ipinahiwatig sa liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 22, 2012 No. ED-4-3/19630. Upang ibalik ang binayaran na buwis, ang isang 3-NDFL na deklarasyon para sa kaukulang panahon ay pinupunan at isinumite sa iyong Federal Tax Service na may buong pakete ng mga sumusuportang dokumento.

Mga dokumento para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian para sa isang mortgage:

• sertipiko ng kita "2-NDFL" (mula sa bawat lugar ng trabaho) para sa taon ng pag-uulat,
• isang kopya ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng pabahay kasama ang lahat ng mga kalakip,
• isang kopya ng sertipiko ng pagmamay-ari,
• mga dokumento na nagpapatunay ng pagbabayad para sa pagbili ng pabahay (mga resibo, mga singil, mga pahayag, mga tseke, atbp.),
• isang kopya ng kasunduan sa mortgage loan,
• sertipiko mula sa pinagkakautangan ng bangko sa halaga ng interes sa mortgage na binayaran,
• aplikasyon para sa refund ng personal na buwis sa kita - maaari itong ilakip kaagad sa deklarasyon kung kinakalkula ng indibidwal ang halaga na ibabalik nang nakapag-iisa, o maaari itong isumite pagkatapos na aprubahan ng Federal Tax Service Inspectorate ang karapatan sa bawas.

Para lamang makapag-claim ng bawas sa ari-arian para sa isang mortgage sa 2017, ang deklarasyon ng 3-NDFL ay maaaring isumite sa buong 2018. Kung, kasama ng aplikasyon ng pagbabawas, idineklara ng nagbabayad ng buwis ang kanyang kita, na obligado siyang iulat, ang deadline para sa paghahain ng 3-NDFL ay Mayo 3, 2018.

Refinancing ng mortgage at pagbabawas ng buwis sa ari-arian

Walang mga paghihigpit sa batas sa buwis para sa pagtanggap ng personal na pagbabawas ng buwis sa kita kapag muling nagpinansya ng isang mortgage loan (kapag pinalitan ang pinagkakautangan na bangko). Ang muling pagpopondo ng isang mortgage ay hindi nakakaapekto sa anumang paraan sa karapatang tumanggap ng bawas, sa kondisyon na ang mga dokumento ay nakumpleto nang tama.

Ang pagkuha ng bawas sa ari-arian kapag nag-refinance ng mortgage ay posible kung ang kasunduan na natapos sa bagong bangko ay tinatawag na mortgage lending agreement, at ang layunin ng loan ay muling i-refinance ang dating utang sa bangko. Ang teksto ay dapat ding maglaman ng indikasyon ng lokasyon ng pabahay na binili ng nanghihiram.

Kapag nag-refinance, bilang karagdagan sa mga dokumentong nakalista sa itaas, dapat mong ibigay ang sumusunod sa Federal Tax Service:

• ang kasunduan sa mortgage na orihinal na natapos at ang iskedyul ng pagbabayad sa ilalim nito;
• isang sertipiko mula sa unang bangko na nagsasaad na ang kasunduan ay winakasan;
• kasunduan sa bagong bangko sa mortgage refinancing at iskedyul ng pagbabayad;
• Kung ang kasunduan sa refinancing ay hindi nagpapahiwatig ng mga detalye ng orihinal na kasunduan sa mortgage, ang isang sertipiko mula sa bagong bangko ay kinakailangan tungkol sa katotohanan ng muling pagpopondo sa nakaraang utang.

Kung ang refinancing ay nauugnay sa pagkabangkarote ng unang bangko na nagbigay ng utang, sa halip na isang kasunduan sa refinancing, ang mga awtoridad sa buwis ay kailangang magbigay ng isang dokumento sa pagtatalaga ng mga paghahabol.

Pagbawas ng ari-arian para sa ibinahaging konstruksyon na may mortgage

Hindi na kailangang maghintay para sa isang sertipiko ng pagmamay-ari upang makakuha ng isang bawas sa buwis para sa ibinahaging konstruksyon. Ang isang mortgage para sa shared construction ay nagpapahintulot sa iyo na makatanggap ng isang bawas sa ari-arian mula sa sandaling pinirmahan ng mamimili ang sertipiko ng pagtanggap para sa bagong apartment.

Ang mga sumusunod ay dapat na nakalakip sa pakete ng mga dokumento para sa mga awtoridad sa buwis:

• isang gawa ng pagtanggap at paglipat ng pabahay na nilagdaan ng magkabilang panig (kopya),
• isang kopya ng kasunduan sa pakikilahok sa equity kasama ang lahat ng mga kalakip,
• kumpirmasyon ng deposito ng mga pondo ng mamimili (mga kopya ng mga tseke, bank statement, bill, atbp.).

Mahalagang isaalang-alang na ang paunang kasunduan sa pagbili at pagbebenta/paunang pagkilos ng pagtanggap ng apartment ay hindi isang nagpapatunay na dokumento para sa pagkuha ng bawas (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Agosto 29, 2013 No. BS -4-11/15716).

Kapag bumili ng apartment na may mortgage, ang isang indibidwal na nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian. Sasabihin namin sa iyo ang tungkol sa pamamaraan para sa paglalapat ng bawas sa ari-arian para sa isang mortgage sa aming konsultasyon.

Sino ang may karapatan sa bawas sa buwis sa ari-arian para sa isang mortgage at sa anong halaga?

Kapag pinag-uusapan ang pagbabawas ng ari-arian para sa isang mortgage, ang ibig naming sabihin ay:

• isang pagbawas sa halaga ng aktwal na gastos para sa pagbili ng isang apartment sa teritoryo ng Russian Federation (sugnay 3, sugnay 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation);
• pagbawas sa halaga ng aktwal na mga gastos para sa pagbabayad ng interes sa isang mortgage loan na kinuha para sa pagbili ng isang apartment (sugnay 4, sugnay 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian para sa isang mortgage 2017-2018 ay may isang indibidwal na ang kita ay binubuwisan sa rate na 13% at nakakuha ng isang apartment bilang kanyang sariling ari-arian (kabilang ang pinagsamang, ibinahagi) o bilang pag-aari ng kanyang mga anak na wala pang 18 taong gulang ng edad (sugnay 1, 6 Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, kapag pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang rate na 13%, ang ibig sabihin namin ay ang rate na ibinigay para sa talata 1 ng Art. 224 Tax Code ng Russian Federation. Pagkatapos ng lahat, halimbawa, ang kita ng mga highly qualified foreign specialist (HQS) ay napapailalim din sa personal income tax sa rate na 13%, ngunit hindi batay sa clause 1 ng Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation, at alinsunod sa talata 3 ng Art. 224 Tax Code ng Russian Federation. Samakatuwid, ang pagbabawas ng ari-arian para sa HQS ay hindi pinapayagan (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 27, 2017 Blg. 03-04-05/70750).

Ipinapaalala rin namin sa iyo na ang pagbabawas ng ari-arian ay hindi nalalapat sa kita mula sa equity na pakikilahok sa isang organisasyon (mga dibidendo), gayundin sa anyo ng mga panalo na natanggap ng mga kalahok sa pagsusugal at mga kalahok sa lottery (clause 3 ng Artikulo 210 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

Ang pagbabawas ng ari-arian para sa isang mortgage ay ibinibigay sa sumusunod na halaga (mga sugnay 3, 4 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation):

Uri ng pagbabawas ng ari-arian	Halaga ng bawas, kuskusin.
gastos para sa pagbili ng apartment	2 000 000
mga gastos sa interes sa mortgage	3 000 000

Mahalagang tandaan na kung ang isang pagbabawas ng ari-arian para sa isang apartment sa halagang 2,000,000 rubles ay maaaring gamitin para sa ilang mga ari-arian ng real estate (sabihin, para sa isang apartment na nagkakahalaga ng 1,800,000 rubles at bahagi ng gastos ng apartment sa halagang 200,000 rubles ), pagkatapos ay ang pagbabawas ng ari-arian para sa interes ng mortgage ay ibinibigay lamang para sa isang ari-arian (clause 8 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 08/21/2013 No. 03-04-05/ 34150, na may petsang 08/14/2013 No. 03-04-08/32992).

Siyempre, para sa isang partikular na taon ng kalendaryo, ang isang indibidwal ay may karapatang tumanggap ng bawas sa ari-arian sa loob lamang ng mga limitasyon ng kita na nabubuwisang. Sabihin nating noong 2017 ang isang apartment ay binili na nagkakahalaga ng 8,000,0000 rubles (hindi kasama ang interes), at ang kita ay binubuwisan sa rate na 13%, na maaaring bawasan ng bawas, para sa parehong taon ay umabot sa 720,000 rubles. Pagkatapos ang pagbabawas ng ari-arian para sa taon ay ipagkakaloob hindi sa pinakamataas na halaga ng bawas, ngunit sa halagang 720,000 rubles. Dahil dito, ang refund ng personal na buwis sa kita ay magiging 93,600 rubles (720,000 rubles * 13%). Ang balanse ng bawas sa halagang 1,280,000 rubles (2,000,000 rubles – 720,000 rubles) ay maaaring ilipat sa mga susunod na taon.

At kahit na ginamit ang bawas para sa mga gastos sa pagbili ng isang apartment, ang pagbabawas ng interes ay maaaring patuloy na i-claim taun-taon, batay sa halaga ng interes sa mortgage na aktwal na binayaran at hanggang sa ang halaga ng interes na binayaran ay hindi lalampas sa 3,000,000 rubles.

Sino ang dapat kong kontakin para sa isang pagbabawas ng ari-arian sa isang mortgage?

Ang isang indibidwal na nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa ari-arian para sa isang apartment (mga sugnay 7, 8 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation):

• o sa tanggapan ng buwis sa katapusan ng taon sa pamamagitan ng pagsusumite;
• o sa employer sa loob ng taon, ngunit may paunang pagtanggap mula sa tanggapan ng buwis ng isang Abiso ng karapatan sa bawas sa form na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service na may petsang Enero 14, 2015 No. ММВ-7-11/3@ .

Mga dokumento para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian para sa isang mortgage

Kung ang isang indibidwal ay nag-aplay para sa isang bawas sa ari-arian sa tanggapan ng buwis sa katapusan ng taon, ang mga sumusunod ay dapat na kalakip sa deklarasyon ng 3-NDFL:

• isang kasunduan sa pagbili ng isang apartment (kapag bumili ng pangalawang ari-arian) o isang kasunduan sa pakikilahok sa ibinahaging konstruksyon at isang transfer deed o iba pang dokumento sa paglipat ng isang shared construction object ng developer at ang pagtanggap nito ng isang kalahok sa shared construction , nilagdaan ng mga partido (kapag bumibili ng apartment sa isang gusaling itinatayo);
• mga dokumento na nagpapatunay sa pagmamay-ari ng apartment;
• sertipiko ng kapanganakan ng bata - kapag ang mga magulang ay bumili ng apartment bilang pag-aari ng kanilang mga anak na wala pang 18 taong gulang;
• mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis (mga resibo para sa mga order ng resibo, mga bank statement tungkol sa paglipat ng mga pondo mula sa account ng mamimili sa account ng nagbebenta at iba pang mga dokumento);
• sertipiko ng bangko na nagpapatunay ng interes sa mortgage na binayaran;
• sertipiko 2-NDFL;

Ang parehong mga dokumento ay kailangang isumite sa tanggapan ng buwis upang makatanggap ng Paunawa ng karapatan sa bawas kapag nag-aplay ka para dito sa employer.

Ngunit kapag ang isang indibidwal ay nag-aplay na sa isang tagapag-empleyo upang makatanggap ng isang bawas sa ari-arian para sa isang mortgage, ang mga dokumento ay ang mga sumusunod:

• Paunawa na ibinigay ng tanggapan ng buwis;

Refinancing ng mortgage at pagbabawas ng buwis sa ari-arian

Ang pagtanggap ng bawas sa ari-arian kapag nag-refinance ng mortgage ay hindi ipinagbabawal ng batas sa buwis. Nangangahulugan ito na anuman ang bilang ng mga refinancing ng mga mortgage loan, ang nagbabayad ng buwis ay nananatili ang karapatan sa isang bawas sa ari-arian. Ang pangunahing bagay ay ang likas na katangian ng mortgage ng relasyon ay malinaw na nakikita sa kasunduan para sa refinancing ng isang mortgage o kasunod na refinancing ng isang refinanced mortgage. Iyon ay, ang mga kasunduan sa refinancing ay dapat maglaman ng mga sanggunian sa orihinal na mortgage loan, pati na rin ang mga pautang na ibinigay dati para sa layunin ng muling pagpopondo nito (

Alam mo ba na maaari mong legal na makakuha ng 13% pabalik sa iyong mortgage?

Posible ito, ngunit paano, anong mga paghihigpit ang mayroon, kung ano ang mga kondisyon para sa pagbabalik ng mga pondo at kung ano ang kailangang gawin upang maibalik ang mga namuhunan na pondo, sasabihin namin sa ibaba.

Paano samantalahin ang bawas sa buwis pagkatapos bumili ng bahay na may sangla

Ang tax refund, o tax deduction, ay ang halaga kung saan ang base ng buwis para sa personal income tax (NDFL) ay nababawasan. Sino ang karapat-dapat para sa bawas sa buwis? – sinumang legal na nagtatrabaho sa teritoryo ng Russian Federation ay may karapatan dito, maging ito ay isang mamamayan ng ating bansa o isang mamamayan ng anumang estado na nagbabayad ng buwis sa personal na kita.

Gaano kalaki bawas sa buwis para sa pabahay na binili gamit ang isang mortgage? Sa kaso ng pagbili ng pabahay, ang bawas sa buwis ay katumbas ng halaga ng mga gastos para sa pagbili ng pabahay; ang maximum na ito ay maaaring hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Kapag nag-aaplay ng refund ng buwis, ang halaga kung saan kinakalkula ang buwis sa kita ay binabawasan hanggang sa zero, sa madaling salita, ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay nabawasan. At, dahil bumaba ang halaga ng buwis, may surplus na binabayaran para sa personal na buwis sa kita; kailangang ibalik ng mga awtoridad sa buwis ang labis na ito sa nagbabayad.

Kaya, ang sinumang opisyal na empleyado na nagbabayad ng personal income tax (NDFL) sa kanilang mga kinita ay tumatanggap ng karapatan sa refund ng halaga ng income tax na binayaran sa halagang 13% ng halaga ng pabahay na binili nila gamit ang isang mortgage.

Kasabay nito, ang maximum na halaga na maaaring ibalik sa ganitong paraan ay limitado sa 13 porsiyento ng halaga ng pabahay sa 2 milyong rubles, iyon ay, kapag bumili ng mas mahal na apartment na may mortgage, maaari ka lamang magbalik ng 260,000 rubles. – ang parehong halaga tulad ng kapag bumibili ng apartment na nagkakahalaga ng 2 milyong rubles. Ngunit kung ang apartment na binili mo gamit ang isang mortgage ay nagkakahalaga, halimbawa, 1,700,000 rubles, kung gayon ang refund ng buwis ay ituturing na 13% ng eksaktong halagang ito. Gayunpaman, ang natitirang mga pondo ay hindi nawawala; matatanggap mo lamang ang mga ito mula sa iyong susunod na pagbili ng real estate. Halimbawa, bumili ka ng isa pang apartment, at sa pangalawang pagbiling ito, masusulit mo ang isang refund ng buwis sa halagang 13% ng 300,000 rubles, iyon ay, ang halagang natitira mula sa maximum na halaga na tinukoy sa batas. ng 2 milyong rubles.

Anong iskedyul ng pagbabayad ang iyong aasahan kapag natanggap ang iyong refund ng buwis? Dapat sabihin na dahil partikular na pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga refund ng buwis, ang taunang pagbabayad ng buwis na na-refund sa iyo sa aming kaso ay hindi lalampas sa halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran mo para sa huling taon ng pag-uulat. Kaya, kapag binabayaran ka ng maximum na halaga ng refundable na buwis na 13% ng 2 milyong rubles, iyon ay, 260,000 rubles, ang halaga ng buwis na iyong binayaran noong nakaraang taon ay isasaalang-alang, at kung noong nakaraang taon ay nagbayad ka ng 75,000 rubles sa buwis, kung gayon eksaktong 75,000 rubles ang ibabalik sa iyo, at ang natitirang pera ay ibabalik sa mga susunod na taon hanggang sa buong huling pagbabayad.

Anong halaga ng ibinayad na interes sa mortgage ang maaaring ibalik?

Dapat sabihin na ang personal income tax refund ay hindi lamang ang pagkakataon na ibalik ang mga pondong ginastos sa pagbili ng pabahay. Ang pangalawang posibilidad ay bawas sa buwis sa interes ng pautang na ibinigay para sa pagbili ng pabahay na ito. Ang refund na ito ay mayroon ding maximum na halaga kung saan kinakalkula ang refund. Sa kasong ito, ang maximum ay 3 milyong rubles.

Iyon ay, magagawa mong ibalik ang hindi hihigit sa 13% ng tatlong milyong rubles, iyon ay, hindi hihigit sa 390,000 rubles, anuman ang aktwal na binayaran. 3 milyong rubles, pagkatapos Sa kasong ito, ang balanse ay hindi ililipat sa susunod na pagbili, ngunit simpleng nawasak o sinusunog.

Ang isang refund ng interes na binayaran sa isang mortgage loan ay maaari ding makuha lamang pagkatapos ng aktwal na pagbabayad ng interes na ito, at ang pangalang "refund" ay malinaw na nagpapahiwatig nito. Kapag ganap mong isinara ang iyong utang para makabili ng bahay, ngunit hindi mo pa natatanggap ang buong refund ng interes, matatanggap mo ang natitirang bahagi ng bawas sa interes, ngunit sa susunod na taon lamang. Ang sitwasyong ito ay maaaring lumitaw kapag ang kita ng isang indibidwal ay mas mababa kaysa sa bawas. Ang pagbabayad ng balanse ay ipapasulong hanggang sa makumpleto ang refund.

Anong mga dokumento ang kailangan mong kolektahin upang maibalik ang personal na buwis sa kita?

Anong mga dokumento ang dapat iharap upang makatanggap ng bawas sa buwis?

• Pasaporte (pasaporte ng isang mamamayan ng Russian Federation o anumang iba pang estado, hindi mahalaga)
• Sertipiko sa form 2-NDFL, na maaari mong makuha mula sa departamento ng accounting sa iyong lugar ng trabaho
• Self-kumpletong 3-NDFL na deklarasyon
• Mga Dokumento - kumpirmasyon ng iyong mga gastos para sa pagbili ng isang apartment, iyon ay, isang kasunduan sa pagbili, mga tseke, isang sertipiko ng pagtanggap ng apartment, mga resibo at mga order sa pagbabayad.
• Kasunduan sa mortgage loan
• Isang sertipiko mula sa bangko na nagbigay ng iyong mortgage loan tungkol sa halaga ng interes na binayaran sa mortgage
• Sertipiko ng pagmamay-ari ng apartment
• Sa kaso ng hindi ang iyong sarili, ngunit, halimbawa, mga bata, kailangan mong ipakita ang antas ng relasyon. Magagawa ito, halimbawa, gamit ang birth certificate.

Kapag ang isang apartment na binili gamit ang isang mortgage loan ay inisyu sa pantay na bahagi sa lahat ng miyembro ng pamilya, kung gayon ang lahat ng nagtatrabahong miyembro ng pamilya ay makakatanggap ng bawas sa buwis. Kung ang real estate ay binili para sa mga menor de edad na bata, kung gayon ang mga magulang, kahit na walang pagmamay-ari ng ari-arian na binili gamit ang isang mortgage, ay nagpapanatili ng karapatan sa isang bawas sa buwis nang buo.

Mayroong dalawang paraan upang makatanggap ng refund ng buwis: alinman sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis bilang isang lump sum na pagbabayad, o sa pamamagitan ng iyong employer.

Sa una at pangalawang kaso, kailangan mo munang makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis at bigyan ang inspektorate ng kumpletong hanay ng mga sumusuportang dokumento. Ang pagsusuri sa iyong aplikasyon ay tatagal ng 2-4 na buwan, pagkatapos nito ay matatanggap mo na ang iyong kabuuang refund.

Kung nakatanggap ka ng refund sa pamamagitan ng iyong employer, bahagyang naiiba ang scheme. Una, kailangan mong makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis, tulad ng sa unang kaso, upang makatanggap ng abiso mula sa kanila na may karapatan kang makatanggap ng mga bawas sa buwis. Isusumite mo ang abiso na ito sa employer kasama ang aplikasyon, at pagkatapos nito ay hindi na ititigil ang personal income tax sa iyong suweldo hanggang sa matanggap mo ang buong halaga ng mga bawas sa buwis na nakasaad sa abiso mula sa tanggapan ng buwis.

Kung sa loob ng taon ay hindi binayaran sa iyo nang buo ang bawas sa buwis, maaari mong matanggap ang natitira alinman sa tanggapan ng buwis o sa susunod na taon ayon sa parehong pamamaraan sa pamamagitan ng muling pagsusumite ng aplikasyon at abiso mula sa tanggapan ng buwis na nagpapatunay ng iyong karapatan sa buwis mga pagbabawas kasama ang halaga ng natitirang bayad sa employer sa simula ng taon.

Ang pagbili ng bahay na may mortgage ay napakapopular sa mga araw na ito. Para sa karamihan ng mga mamamayan, ang tanging pagkakataon upang mapabuti ang kanilang mga kondisyon sa pamumuhay ay ang bumili ng apartment o bahay sa pamamagitan ng paghiram ng pera sa isang bangko.

Ang karagdagang insentibo at bonus kapag bumili ng bahay na may mortgage ay maaaring makatanggap ng mga bawas sa buwis sa ari-arian. Sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo nang detalyado kung paano ibalik ang interes sa mortgage at kung anong mga dokumento ang kailangan upang maibalik ang 13 porsiyento ng interes sa mortgage.

Sino ang may karapatan sa refund ng bawas kapag bumili ng apartment na may mortgage?

Ang mga mamamayan ng Russia ay maaaring makatanggap ng refund ng interes sa mortgage:

• mga may-ari ng pabahay na binili gamit ang mga hiniram na pondo at kanilang mga asawa;
• mga magulang o tagapag-alaga ng mga menor de edad na bata, kung ang real estate o bahagi nito ay nakarehistro sa pangalan ng mga batang ito.

Ang isang kinakailangang kondisyon para sa pagkuha ay ang target na oryentasyon ng loan na natanggap. Iyon ay, ang kasunduan ay dapat maglaman ng isang malinaw na indikasyon ng layunin at layunin ng pautang - ang pagbili ng pabahay. Ang pagbabayad ng interes sa isang consumer loan ay hindi nagbibigay sa iyo ng karapatan sa refund ng interes sa mortgage.

Upang gamitin ang iyong karapatan sa isang refund ng interes sa mortgage, dapat mong tuparin ang mga kundisyon na karaniwan sa aplikasyon ng lahat ng mga bawas sa buwis. Ang isang mamamayan ay dapat magkaroon ng opisyal na kita na nakumpirma ng employer, kung saan ang personal na buwis sa kita sa halagang 13% ng suweldo ay pinipigilan at inilipat sa badyet.

Para sa mga pensiyonado, posibleng makatanggap ng mga bawas sa pamamagitan ng pagsasaalang-alang sa kita para sa tatlong taon bago ang taon ng pagreretiro. Kung ang mga pagbabawas ay natanggap ng mga magulang o tagapag-alaga ng mga menor de edad na bata, kung gayon sa kasong ito ang mga bata ay hindi mawawalan ng pagkakataon na makatanggap ng mga pagbabawas sa hinaharap.

Mahalagang malaman na kung bumili ka ng apartment o iba pang pabahay mula sa mga kamag-anak, hindi ka makakatanggap ng bawas.

Halimbawa 1. Ang magkakapatid na Solovyov ay nagmana ng isang apartment mula sa kanilang lola at nakarehistro sa kalahating pagmamay-ari. Ang nakatatandang kapatid na babae na si Olga ay nagtatrabaho bilang isang doktor sa isang klinika ng mga bata, at ang nakababatang kapatid na babae, si Larisa, ay nagtapos ng mga karangalan mula sa unibersidad at nakakuha ng trabaho bilang representante ng direktor sa pananalapi ng isang malaking kumpanya.

Pagkalipas ng isang taon, nagpakasal si Olga at lumipat sa kanyang asawa sa ibang lungsod, at si Larisa, nang kumuha ng mortgage loan mula sa bangko, binili ang bahagi ng kanyang kapatid at naging may-ari ng buong apartment. Sa kasamaang palad, hindi magagawang samantalahin ni Larisa ang benepisyo at makatanggap ng 13 porsiyento ng pagbili ng isang apartment na may mortgage, dahil ang transaksyon ay isinasagawa ng malapit na kamag-anak.

Ang pagbabalik ng interes sa mortgage ay hindi kailangang ilapat sa parehong ari-arian kung saan ang pangunahing pagbabawas ng ari-arian na 260,000 rubles ay inaangkin. Ang 2018 mortgage interest tax deduction at ang main property deduction ay maaaring ilapat sa iba't ibang pabahay na ari-arian simula sa 2014, nang hiwalay sa isa't isa.

Halimbawa 2. Ang mga asawa ng Reyna ay bumili ng isang apartment na may sangla noong 2015. Ang parehong mga asawa ay nakatanggap ng mga pagbabawas para sa gastos ng apartment, at ang asawa lamang para sa interes sa mortgage. Ang bawas para sa gastos ay ginamit ng asawa nang buo sa halagang 2 milyong rubles, at para sa interes lamang ng isa at kalahating milyon. Ganap ding ginamit ng padre de pamilya ang main property deduction.

Noong Enero 2017, ibinenta ng mga Queen ang kanilang apartment at, muling humiram ng pera mula sa bangko, bumili ng bahay sa mga suburb. Sa pagbiling ito, makakatanggap si Korolev ng bawas sa buwis sa interes ng mortgage sa 2018 at mga susunod na taon hanggang sa matanggap niya ang buong halagang dapat bayaran. Ang asawa ng Reyna ay hindi makakatanggap ng refund ng interes sa mortgage mula sa mga awtoridad sa buwis sa 2018, sa kabila ng katotohanan na ang halaga ng bawas ay hindi pa nagamit nang buo. Ang katotohanan ay ang batas ay nagtatatag na ang pagbabalik ng interes sa mortgage ay isinasagawa sa loob ng tatlong milyong rubles isang beses lamang at para lamang sa isang bagay.

Halaga ng bawas sa buwis para sa interes ng mortgage

Magkano ang maaari mong bawiin mula sa interes ng mortgage? Nalalapat ang pagbawas sa interes sa mortgage na binayaran ng hanggang tatlong milyong rubles (Clause 4, Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Nangangahulugan ito na ang maximum na pagtitipid sa personal na buwis sa kita ay maaaring 13 porsiyento ng halagang ito, iyon ay, 390,000 rubles.

Kung ang mortgage ay inisyu bago ang 01/01/2014, kung gayon ang halaga ng interes na binayaran ay tinatanggap para sa bawas nang buo nang walang limitasyong 3 milyong rubles (sugnay 4 ng artikulo 2 ng Pederal na Batas No. 212-FZ). Noong Enero 1, 2014 nagkaroon ng malalaking pagbabago sa Tax Code tungkol sa aplikasyon ng mga bawas sa ari-arian. Kung ang kasunduan sa mortgage ay naisakatuparan bago ang simula ng 2014, kung gayon ang buong halaga ng interes na binayaran ay maaaring gamitin para sa bawas. Ang bawas para sa interes na ibinayad sa bangko, na maaaring matanggap para sa taon, ay limitado lamang sa halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil para sa taon.

Halimbawa 3. Noong 2013, si Irina Nikolaevna Rumyantseva ay nakatanggap ng isang pautang sa bangko sa ilalim ng isang kasunduan sa mortgage para sa pagbili ng isang malaking dalawang silid na apartment sa isang gusali na itinatayo malapit sa istasyon ng metro. Ang halaga ng apartment sa oras na iyon ay limang milyong rubles. Ang sariling pagtitipid ni Irina Nikolaevna ay ginugol sa pagbili - 1 milyong rubles, at ang nawawalang halaga na 4 milyong rubles ay natanggap mula sa bangko sa 11% sa loob ng labinlimang taon.

Noong 2014, natapos ang bahay, at nairehistro ang pagmamay-ari ng apartment. Ang halaga para sa pangunahing pagbawas para sa gastos ng apartment ay 260 libong rubles, iyon ay, 13 porsiyento ng dalawang milyon - ang maximum na halaga ng pangunahing pagbawas, si Elena Nikolaevna, na isinasaalang-alang ang kanyang suweldo at pinigil ang personal na buwis sa kita, ay nagawa. upang matanggap sa loob ng dalawang taon. At sa pagtatapos ng 2016, si Elena Nikolaevna, na nagsumite ng mga kinakailangang dokumento sa tanggapan ng buwis, ay nagsimulang makatanggap ng kabayaran para sa interes na binayaran sa bangko. At si Elena Nikolaevna ay makakatanggap ng naturang kabayaran taun-taon sa buong termino ng kontrata at mga pagbabayad ng interes dito, sa kabila ng katotohanan na ang halaga ng interes ay higit sa tatlong milyong rubles.

Isaalang-alang natin ang isa pang pagpipilian. Ipagpalagay natin na si Irina Nikolaevna ay kumuha ng isang mortgage loan para sa buong halaga ng apartment, 5 milyong rubles, at binili ang apartment noong 2015. Noong nakaraan, si Irina Nikolaevna ay hindi gumamit ng anumang uri ng mga pagbabawas ng ari-arian. Ang mortgage ay ibinibigay para sa isang panahon ng 20 taon, at ang labis na pagbabayad ay magiging mga 4 milyong rubles.

Natanggap ni Irina Nikolaevna ang pangunahing bawas sa ari-arian noong 2016 at 2017, na nagsumite ng mga deklarasyon kasama ang mga kinakailangang dokumento sa awtoridad sa buwis. At simula noong 2018, sinimulan nitong i-reimburse ang personal income tax sa binayarang interes sa mortgage. At magsusumite siya ng mga deklarasyon at makakatanggap ng bawas mula sa inspektor hanggang sa makatanggap siya ng kabuuang 390 libong rubles, iyon ay, 13 porsiyento ng pinakamataas na posibleng halaga ng pagbabawas ng interes na 3 milyong rubles.

Pagbawas ng buwis para sa interes ng mortgage sa loob ng ilang taon

Kailan mo maibabalik ang 13 porsiyento ng pagbili ng apartment sa mortgage? Walang batas ng mga limitasyon para sa pagbabawas ng interes sa mortgage. Ang tatlong taong panahon ay limitado sa panahon kung saan ang kita at personal na buwis sa kita ay maaaring tanggapin upang makakuha ng bawas. Iyon ay, kung ang pagbabawas ay hindi na-claim kaagad sa oras na lumitaw ang ganoong karapatan, maaari itong gawin sa mga susunod na taon. Ang mga pagbabawas ng ari-arian para sa interes na inilipat sa bangko ay maaaring magsimulang i-claim pagkatapos matanggap ang mga dokumento ng titulo para sa pabahay.

Halimbawa 4. Si Sofya Olegovna Kirova at ang kanyang asawa ay bumili ng isang apartment na may mortgage sa loob ng 20 taon. Nakarehistro ang property kay Sophia noong 2015. Naibalik ni Sophia ang pangunahing bawas para sa gastos ng apartment, 260 libong rubles, sa tatlong taon. Noong 2018, nanganak si Sophia ng isang anak na babae at nag-maternity leave. Si Sofya Olegovna ay makakapagsimulang ibalik ang kaltas sa interes sa mortgage pagkatapos bumalik mula sa maternity leave, kapag muli siyang makakatanggap ng suweldo, kung saan ang personal na buwis sa kita ay babayaran ng employer.

Pamamahagi ng bawas sa interes kapag bumili ng apartment ng mag-asawa

Ayon sa Family Code ng Russian Federation, ang ari-arian na nakuha sa panahon ng isang opisyal na kasal ay ang karaniwang pag-aari ng mag-asawa. Tulad ng para sa interes sa mortgage, ang interes sa mortgage ay isang magkasanib na gastos ng mga mag-asawa, hindi alintana kung sino sa kanila ang nagbabayad sa ilalim ng target na kasunduan sa pautang. Alinsunod dito, ang parehong mag-asawa ay maaaring mag-claim ng refund ng buwis sa kita sa interes ng mortgage.

Ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay maaaring ibigay sa anumang proporsyon, na maaaring baguhin taun-taon sa kahilingan ng mga asawa. Ang pamilya ay maaaring magpasya para sa sarili kung paano ipamahagi ang kaltas at kung paano ibalik ang interes sa mortgage sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis. Nalalapat ang panuntunang ito sa anumang kaso: kung ang ari-arian ay karaniwang pag-aari ng mag-asawa o ang apartment ay nakarehistro lamang sa pangalan ng asawa o asawa. Sa kaso ng pagpaparehistro ng ibinahaging pagmamay-ari, maaari mo ring gamitin ang pagkakataong ipamahagi ang bawas ayon sa pagpapasya ng mag-asawa.

Siyempre, ang pagtanggap ng kanilang bahagi ng bawas ng alinmang asawa ay nagtatapos kapag ang bawat isa ay umabot sa pinakamataas na halaga ng bawas na tatlong milyong rubles. Sa madaling salita, ang isang mag-asawa sa kabuuan ay maaaring umasa sa isang refund ng buwis sa isang mortgage sa halagang 780 libong rubles (390 libong rubles bawat isa), sa kondisyon na ang kabuuang halaga ng interes sa kasunduan sa mortgage ay 6 milyon rubles o higit pa.

Halimbawa 5. Ang batang pamilyang Skvortsov ay bumili ng isang apartment para sa 2.5 milyong rubles noong 2015. Kinuha ni Dmitry Skvortsov ang pera para sa pagbili mula sa bangko, na pumirma ng isang kasunduan sa mortgage para sa isang panahon ng 10 taon sa 11% bawat taon. Ang pangunahing bawas para sa halaga ng apartment ay ibinahagi sa aking asawa. Sa aplikasyon na isinumite sa tanggapan ng buwis, ipinahiwatig nila ang halaga ng bawas para kay Dmitry bilang dalawang milyong rubles, at para sa kanyang asawang si Ekaterina bilang limang daang libong rubles.

Natanggap ni Ekaterina ang halaga ng kabayaran para sa personal na buwis sa kita na binayaran batay sa mga resulta ng 2015 sa katapusan ng Mayo 2016. Ang card ni Ekaterina ay nakatanggap ng 65 libong rubles mula sa tanggapan ng buwis (13% ng limang daang libong pagbabawas). Kinailangan ni Dmitry ng 2 taon upang ibalik ang kanyang buwis sa kita. Sa kabuuan, sa loob ng dalawang taon na ito, si Dmitry ay ibinalik ng 260 libong rubles, iyon ay, ganap na naubos ni Dmitry ang kanyang pangunahing pagbawas.

Ngayon na ang oras upang simulan ang pagbabayad ng iyong interes sa mortgage kapag bumili ng apartment. Nagpasya sina Dmitry at Ekaterina na makakatanggap si Dmitry ng refund ng binayaran na interes sa mortgage.

Sa sitwasyong isinasaalang-alang, hindi ipinapayong hatiin ang pagbabawas ng interes sa pagitan ng mga mag-asawa, dahil ang kabuuang interes para sa buong panahon ng bisa ng kasunduan ay mas mababa sa tatlong milyong rubles na itinakda ng batas. Pagkatapos hatiin ang kaltas, mawawalan ng karapatan ang mag-asawa na makatanggap ng refund sa mortgage. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang pagkakaloob ng isang porsyento na pagbawas ng batas ay ibinibigay lamang ng isang beses at para lamang sa isang bagay, hindi alintana kung ang maximum na halaga ng bawas na tatlong milyong rubles ay ganap na nagamit.

Hindi namin dapat kalimutan na hindi mo maaaring ibigay ang iyong kaltas sa iyong asawa kung ang ibang asawa ay walang opisyal na kita. Maaari mong gamitin ang iyong kaltas kung lilitaw ang naturang kita sa hinaharap. Isaalang-alang natin kung paano kalkulahin ang pagbabalik ng interes sa mortgage sa kasong ito.

Halimbawa 6. Bumalik tayo sa pamilyang Skvortsov. Nakatanggap si Dmitry ng isang promosyon sa trabaho, at, nang ibenta ang kanyang silid sa isang komunal na apartment, binayaran ang mortgage sa bangko nang maaga sa iskedyul. Nagpasya ang pamilya na bumili ng isang maliit na bahay sa bansa. Kinuha namin ang isang mortgage mula sa bangko para sa 4 milyong rubles para sa 15 taon sa 10% bawat taon. Ang pagmamay-ari ng bahay ay nairehistro sa simula ng 2018. Tanging si Ekaterina ang makakatanggap ng mga pagbabawas para sa gastos ng bahay at interes, dahil ginamit na ni Dmitry ang mga kinakailangang pagbabawas.

Isinasaalang-alang ang ginamit na bahagi ng pagbawas kapag bumibili ng isang apartment na 500 libong rubles, si Ekaterina ay makakatanggap mula sa estado ng 13% ng balanse ng pangunahing pagbawas, iyon ay, 195 libong rubles (1,500,000 rubles * 13%) at isang pagbabalik sa mortgage na 390,000 rubles.

Inaasahan ng mga Skvortsov ang isang bagong karagdagan sa lalong madaling panahon, at si Ekaterina ay pupunta sa maternity leave sa Disyembre. Makakatanggap si Ekaterina ng bawas para sa 2018 sa halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil para sa taon. At pagkatapos ay magagawa niyang ipagpatuloy ang pagtanggap ng mga pagbabawas pagkatapos umalis sa maternity leave.

Nalalapat ang lahat ng nasa itaas sa mga benepisyo para sa pagbili ng ari-arian sa panahon mula sa simula ng 2014 hanggang sa kasalukuyan. Hanggang 2014, may ibang bersyon ng Tax Code ng Russian Federation, at ang mga patakaran para sa pagbibigay ng mga pagbabawas ng ari-arian ay naiiba sa mga kasalukuyang.

Ang isang refund ng mortgage interest na binayaran ay maaari lamang i-claim alinsunod sa proporsyon ng pamamahagi ng pangunahing bawas, at ang proporsyon na ito ay hindi mababago. Ang pangunahing kaltas para sa pagbili ng isang bahay ay isang kabuuang dalawang milyon para sa parehong mga asawa, ngunit ang interes sa mortgage ay maaaring ibalik nang buo; ang kanilang halaga ay hindi limitado ng batas.

Anong mga dokumento ang kailangan upang maibalik ang interes sa mortgage?

Upang makatanggap ng refund ng interes sa mortgage mula sa tanggapan ng buwis, kailangan mong ipahayag ang pagnanais na ito sa inspektor at kumpirmahin ang iyong karapatan sa mga dokumento.

Kailan mo maibabalik ang 13 porsiyento ng pagbili ng apartment sa mortgage? Sa pagtatapos ng taon kung saan nakarehistro ang pagmamay-ari ng biniling pabahay, dapat kang magsumite sa tanggapan ng buwis:

• para sa nakaraang taon - kailangan mong makuha ito sa trabaho;
• mga kopya ng mga dokumento ng pamagat para sa apartment;
• kasunduan sa pautang, pagbabayad ng utang at iskedyul ng pagbabayad ng interes, mga tseke o resibo para sa pagbabayad ng interes;
• sa pagitan ng mga may-ari ng apartment, kung kinakailangan;
• kapag ang isang magulang ay nakatanggap ng bawas para sa isang batang wala pang 18 taong gulang - ang may-ari ng ari-arian - isang sertipiko ng kapanganakan;
• kasama ang mga detalye ng account kung saan ililipat ang kabayaran.

Pagpaparehistro ng isang bawas sa buwis kapag bumili ng apartment na may mortgage

Ang pagbabayad ng interes sa mortgage kapag bumili ng apartment ay maaaring makuha sa dalawang paraan:

1. sa katapusan ng taon, kaagad ang buong halaga ng interes na binayaran sa loob ng mga limitasyon ng personal na buwis sa kita na pinigil para sa taon, na kinumpirma ng isang sertipiko mula sa trabaho;
2. nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon bawat buwan kapag tumatanggap ng suweldo (sa kasong ito, ang mga suweldo ay hindi pipigilan ng personal na buwis sa kita, ngunit ang buong halaga ay babayaran).

Upang makatanggap ng isang mortgage refund sa buong halaga sa katapusan ng taon, kakailanganin mong isumite ang ika-3 personal na deklarasyon ng buwis sa kita at lahat ng mga dokumentong nakalista sa itaas sa tanggapan ng buwis. Pagkatapos suriin ang mga dokumento, ire-refund ng opisina ng buwis ang mortgage tax sa card.

Kung pipiliin mo ang pangalawang paraan ng pagtanggap ng kabayaran, dapat mong isumite ang lahat ng mga dokumentong nakalista sa itaas (maliban sa deklarasyon) sa tanggapan ng buwis nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon.

Bilang karagdagan, dapat kang sumulat ng isang aplikasyon upang makatanggap ng abiso ng isang bawas sa iyong lugar ng trabaho. Pagkatapos ng isang buwan, makakatanggap ka ng isang abiso mula sa inspektorate tungkol sa pagkakaloob ng bawas at dalhin ito sa departamento ng accounting sa iyong lugar ng trabaho. Mula sa sandaling ito, hindi na babayaran ang buwis sa kita mula sa iyong suweldo at, bukod pa rito, ibabalik ang personal na buwis sa kita na pinigil na mula sa simula ng taon.

Sa susunod na taon, kung hindi pa ganap na nagagamit ang bawas, kakailanganin mong makatanggap muli ng abiso mula sa tanggapan ng buwis. Bilang karagdagan, maaari kang makatanggap ng mga abiso mula sa tanggapan ng buwis para sa ilang mga employer kung ang isang mamamayan ay nagtatrabaho ng part-time at tumatanggap ng kita na kinumpirma ng mga sertipiko ng kita.

Halimbawa 7. Ang bagong kasal na sina Olga at Andrey Popryadukhin ay bumili ng isang apartment na may mortgage noong Mayo 2017. Bago iyon, nakatira sila sa isang inuupahang apartment at nangarap na lumipat sa kanilang sariling tahanan sa lalong madaling panahon. Ang bagong apartment ay nangangailangan ng pagsasaayos, at ang batang pamilya ay walang ipon. At ngayon kailangan mo pa ring magbayad ng mortgage at gumawa ng ilang pag-aayos at bumili ng mga kasangkapan para sa isang bagong apartment.

Si Andrey ay nagtatrabaho bilang isang punong inhinyero at buwanang personal na buwis sa kita na 10 libong rubles ay pinipigilan mula sa kanyang suweldo, si Irina ay nagtatrabaho bilang isang accountant sa parehong negosyo, at 7 libong buwis sa kita ay pinigil mula sa kanyang suweldo. Sa kabuuan, mula Enero hanggang Mayo, 85 libong rubles ng buwis ang ipinagkait mula sa mga Popryadukhin. At para sa buong 2017, kung walang mga bonus, ang halagang ito ay magiging 204 libong rubles para sa dalawa. Nagamit na nila ang mga pangunahing pagbabawas ng ari-arian nang mas maaga, kaya pareho pa rin ang karapatan na magbayad ng interes sa mortgage kapag bumili ng apartment.

Nagpasya sina Olga at Andrey na huwag maghintay hanggang sa katapusan ng 2017 upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa interes ng mortgage sa 2018. Matapos irehistro ang pagmamay-ari ng apartment, agad nilang dinala ang lahat ng kinakailangang dokumento sa tanggapan ng buwis, naghintay para sa mga abiso mula sa inspektor tungkol sa karapatan sa mga pagbabawas, na ipinadala nila sa departamento ng accounting.

Pagkatapos nito, pareho silang nagsimulang tumanggap ng suweldo sa halaga ng kanilang buong suweldo nang walang pagpigil ng personal na buwis sa kita, at isang karagdagang 17 libo sa isang buwan ang lumitaw sa badyet ng pamilya. Bilang karagdagan, ibinalik sila sa 85 libong rubles ng buwis sa kita na pinigil mula sa simula ng taon, na sapat na upang makabili ng mga kasangkapan at ang mga bagong kasal sa wakas ay nagsimulang manirahan nang kumportable sa kanilang bagong apartment.