Od roku 2017 nastanú zmeny v poistnom. Aktualizuje sa skladba hlásenia, pribudnú nové tlačivá hlásenia, pribudne nový typ pokuty a novým spôsobom určíme základ pre odvody. Federálna daňová služba prevezme pod svoje krídla dôchodok, zdravotné odvody a príspevky na povinné poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom. Sociálna poisťovňa bude prijímať príspevky pri úrazoch a chorobách z povolania. Poistenci zároveň neprestanú spolupracovať s dôchodkovým fondom, ktorý bude akceptovať personalizované výkazy a ďalšie nové výkazy.

Zmeny v zákonoch o odvodoch

Zmeny budú vychádzať z dvoch nových zákonov: federálneho zákona z 3. júla 2016 č. 243-FZ a federálneho zákona z 3. júla 2016 č. 250-FZ. S týmito dvoma novými dokumentmi súvisia tieto zmeny:

• Začiatkom roka 2017 sa v daňovom poriadku objaví kapitola 34 „Odvody na poistenie“, v ktorej budú uvedené pravidlá výpočtu a platenia poistného.
• Prvá časť daňového poriadku sa zmení tak, aby sa na poistné vzťahovali všetky daňové pravidlá.

Od januára 2017 tiež prestane platiť predchádzajúci federálny zákon o poistných príspevkoch a vstúpia do platnosti nové verzie zákonov o personalizovanom účtovníctve, povinnom sociálnom poistení a poistení proti pracovným úrazom.

Pravidlá pre výpočet výšky poistného v roku 2017

Pravidlá pre výpočet poistného zostanú takmer nezmenené. Príspevky sa budú musieť vypočítať aj z platieb a iných odmien jednotlivcom vyplácaných na základe pracovných a občianskoprávnych zmlúv. Odvodový základ sa bude od začiatku roka aj naďalej počítať pre každého zamestnanca osobitne na základe časového rozlíšenia. Pre príspevky v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom zostane maximálna základná hodnota - 718 000 rubľov. Pre dôchodkové príspevky zostane hranica, nad ktorou sa príspevky počítajú nie 22 %, ale 10 % – 732 000 rubľov. Nezmenia sa ani tarify a benefity.

Zmena sa bude týkať denných diét: v roku 2016 sú od odvodov oslobodené všetky denné diéty, ktoré sú zakotvené v kolektívnej zmluve alebo miestnom zákone. Od roku 2017 budú od príspevkov oslobodené sumy do 700 rubľov za služobné cesty v rámci krajiny a sumy do 2 500 rubľov za zahraničné služobné cesty.

Objasní sa aj otázka naturálnych príjmov. V roku 2016 základ zahŕňa náklady na tovar alebo služby uvedené v zmluve. Od roku 2017 bude potrebné určovať náklady na základe trhových cien podľa pravidiel čl. 105.3 Daňový poriadok Ruskej federácie. DPH sa nevylučuje zo základu dane.

Čo sa týka odvodov za úrazy a choroby z povolania, všetko zostane nezmenené: denné diéty budú naďalej oslobodené od odvodov a naturálne príjmy sa budú zohľadňovať v zmluvných cenách.

Platba poistného v roku 2017

Lehoty na zaplatenie príspevkov sa nezmenia: príspevky bude aj tak potrebné previesť do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania (ako je predpísané v článku 431 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie). Príspevky by sa mali vypočítať a zaplatiť v rubľoch a kopejkách. Nové BCC na platenie odvodov na daňový úrad budú známe do 1.12.2016. BCC pre odvody odvodov do Sociálnej poisťovne sa nezmení.

Daňové výkazníctvo

Od roku 2017 budú poistenci nahlasovať odvody daňovým úradom. Formulár na nový výpočet poistného je už vypracovaný, obsahuje titulnú stranu, tri časti a 10 príloh. Výpočet je potrebné predložiť daňovému úradu v mieste registrácie najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Organizácie a jednotliví podnikatelia do 25 zamestnancov môžu podávať správy na papieri, všetci ostatní musia predkladať výpočty elektronicky.

Výpočet sa musí zhodovať s celkovou sumou poistného a výškou príspevkov pre každého zamestnanca (nezabudnite, že príspevky sa počítajú v rubľoch a kopejkách). V opačnom prípade bude platba považovaná za neplatnú.

Podávanie správ fondom

Formulár 4-FSS bude od roku 2017 skrátený, po novom bude potrebné hlásiť len odvody za úrazy a choroby z povolania. Lehoty na podanie ostanú nezmenené: papierovú správu je potrebné predložiť do 20 dní po štvrťroku vykazovania a elektronickú správu do 25 dní.

Termín podávania mesačného hlásenia SZV-M sa posúva: v roku 2016 ho poistenci podávajú do 10. v mesiaci, od roku 2017 ho podávajú do 15.

V roku 2017 sa objaví ďalšia nová správa, ktorú bude potrebné každoročne predkladať dôchodkovému fondu. V novom dokumente poistenci uvedú informácie o dĺžke zamestnania zamestnancov a predložia ich do 1. marca roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Ak má spoločnosť menej ako 25 zamestnancov, potom možno správu podať v papierovej podobe, ak 25 a viac - iba v elektronickej forme.

Ak potrebujete podať primárne alebo aktualizované správy za rok 2016 v priebehu roka 2017, odošlite dokumenty do fondov pomocou formulárov relevantných pre rok 2016.

Kontroly poistného v roku 2017

Od roku 2017 bude daňový úrad kontrolovať správnosť výpočtu a platenia odvodov podľa rovnakých pravidiel, aké platia v súčasnosti pre výpočet a platenie daní. Federálna daňová služba sa preto zapojí do stolových a terénnych auditov nielen daní, ale aj príspevkov (okrem príspevkov na úrazy, ktoré spravuje FSS). V oblasti kontroly dôchodkového fondu Ruska zostane iba personalizované účtovníctvo: formulár SZV-M a nová výročná správa o dĺžke služby zamestnancov.

Previerky prechodu, ktoré boli naplánované na rok 2017, ale týkajú sa roku 2016 alebo skôr, vykonajú fondy. Ak zistia porušenia, nahlásia ich daňovej službe, ktorá prijme potrebné opatrenia.

Nové pokuty za porušenie odvodov od roku 2017

Porušenie odvodov (okrem odvodov do Sociálnej poisťovne) budú daňové úrady od roku 2017 trestať. Všetky sankcie, ktoré sa týkajú daňových priestupkov, budú platiť od nového roka vo vzťahu k odvodom. Napríklad nepredloženie výpočtu príspevkov bude potrestané podľa rovnakej schémy ako nepredloženie daňového priznania (minimálna pokuta 1 000 rubľov) – na základe čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie.

Porušenie odvodov za úrazy a choroby z povolania bude sledovať Sociálna poisťovňa. Pokuty sa budú pohybovať od 5 do 40 % zo sumy vymeraných príspevkov.

Dôchodkový fond Ruska uloží dva druhy pokút: za neposkytnutie ročných informácií o dĺžke služby (500 rubľov za každého zamestnanca) a za porušenie postupu pri predkladaní elektronických správ (1 000 rubľov).

Zmeny pre živnostníkov a individuálnych podnikateľov

Pre individuálnych podnikateľov a živnostníkov sa toho zmení len málo. Pevné platby na dôchodkové a zdravotné poistenie zostanú zachované. Odvody na sociálne poistenie ostanú dobrovoľné, nebudú sa platiť odvody za úrazy ako doteraz. Zmena sa týka individuálnych podnikateľov s príjmom nad 300 000 rubľov. Informácie o príjmoch budú daňovému úradu naďalej poskytované z daňových priznaní a k pevnej sume odvodov sa bude naďalej pripočítavať 1 % zo sumy presahujúcej príjem 300 000 rubľov. Zruší sa však pravidlo, podľa ktorého sa z dôvodu nepredloženia priznania pripisujú príspevky v maximálnej výške. To znamená, že nepodanie priznania nebude mať za následok zvýšenie príspevkov „pre seba“ pre jednotlivého podnikateľa. Podnikatelia a ostatní živnostníci stále nebudú odvádzať platby za fixné odvody.

Všetky aktuálne tlačivá výkazov za rok 2017 nájdete v online službe Kontur.Accounting. Služba vám pomôže vypočítať príspevky, vygenerovať výplatné pásky a vykazovať príspevky. Zoznámte sa s možnosťami Kontur.Accounting na 14 dní zadarmo, veďte evidenciu, vyplácajte mzdy, podávajte prehľady u nás.

Od 1. januára 2017 boli všetky ustanovenia týkajúce sa výpočtu a platenia poistného prenesené do daňového poriadku Ruskej federácie. Daňový poriadok Ruskej federácie bol zároveň doplnený o nový oddiel XI „Príspevky na poistenie v Ruskej federácii“ a novú kapitolu 34 „Príspevky na poistenie“.

V daňovom poriadku Ruskej federácie sú poistné zahrnuté v samostatnej povinnej platbe a ich koncepcia, ako aj definícia daní a poplatkov je zakotvená v článku 8 daňového poriadku Ruskej federácie. Poistným sa teda rozumejú povinné platby na povinné dôchodkové poistenie, povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, povinné nemocenské poistenie, vyberané od organizácií a fyzických osôb na účely finančného zabezpečenia na výkon práv z povolania. poistencom, aby získali poistné krytie pre príslušný druh povinného sociálneho poistenia.

Je však potrebné poznamenať, že ustanovenia daňového poriadku Ruskej federácie sa nebudú vzťahovať na vzťahy týkajúce sa vzniku a výberu poistného na povinné sociálne poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania a poistného na povinné zdravotné poistenie osôb, ktoré nie sú pracujúce obyvateľstvo, ktoré bude, tak ako doteraz, upravené samostatnými zákonmi.

Rozdelenie právomocí medzi Federálnu daňovú službu Ruska a štátne mimorozpočtové fondy pri prenose právomocí na správu poistného

Daňové úrady majú právomoc:

- kontrola správnosti výpočtu, úplnosti a včasného platenia poistného v súlade s ustanoveniami daňového poriadku Ruskej federácie;

- prijímanie platieb za poistné od platiteľov poistného počnúc odovzdaním výpočtov poistného za vykazovacie obdobie - 1. štvrťrok 2017;

- vykonanie zápočtu/vrátenia poistného, ​​a to aj za obdobia, ktoré uplynuli pred 1. januárom 2017, podľa rozhodnutí Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia;

- poskytovanie odkladu (splátkového plánu) poistného;

- vymáhanie nedoplatkov na poistnom a nedoplatkov na penále a pokutách vrátane tých, ktoré vznikli pred 1. januárom 2017, počnúc vymáhacím opatrením nadväzujúcim na opatrenie uplatňované Dôchodkovým fondom a Sociálnou poisťovňou.

Dôchodkový fond Ruska a Fond sociálneho poistenia si zachovávajú právomoci:

- akceptovanie výpočtov (aktualizovaných výpočtov) od platiteľov poistného za poistné za vykazovacie (zúčtovacie) obdobia, ktoré uplynuli pred 1. januárom 2017;

- kontrola správnosti výpočtu, úplnosti a včasnosti platenia poistného za obdobia pred 1. januárom 2017 (kontroly na úrade a na mieste);

- prijímanie žiadostí od platiteľov poistného o vrátenie súm preplatku (vybraného) poistného, ​​penále, pokút za účtovné obdobia pred 1. januárom 2017, rozhodovanie o týchto žiadostiach a zasielanie týchto rozhodnutí správcovi dane na exekúciu.

Okrem toho si Dôchodkový fond Ruskej federácie zachováva povinnosť viesť individuálne (personalizované) záznamy v systéme povinného dôchodkového poistenia a Federálny fond sociálneho poistenia Ruskej federácie zostáva správcom poistného na povinné sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov. a chorôb z povolania a so zreteľom na zachovanie „kompenzačného“ mechanizmu v povinnom poistení systému sociálneho poistenia si Federálny fond sociálneho poistenia Ruskej federácie ponecháva právomoc vykonávať kontroly správnosti deklarovaných výdavkov na úhradu poistné krytie na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom a oznámiť výsledky týchto kontrol daňovému úradu.

Funkcie registrácie platiteľov poistného

Od 1. januára 2017 budú mať všetci platitelia poistného povinnosť registrácie na daňovom úrade.

Postup pri registrácii (odhlásení) organizácií a fyzických osôb na daňových úradoch zároveň neprešiel významnými zmenami. Takže registrácia na daňových úradoch ruskej organizácie v mieste organizácie, umiestnenie jej samostatných divízií, zahraničnej neziskovej mimovládnej organizácie v mieste jej činnosti na území Ruskej federácie prostredníctvom pobočky , ako aj fyzického podnikateľa v mieste jeho bydliska sa vykonáva na základe informácií uvedených v Jednotnom štátnom registri právnických osôb a Jednotnom štátnom registri fyzických osôb.

Zároveň sa vzhľadom na špecifiká poistného objavili niektoré funkcie registrácie určitých kategórií platiteľov poistného.

Napríklad registráciu (zrušenie registrácie) na daňovom úrade medzinárodnej organizácie uznanej za platiteľa poistného vykonáva správca dane na základe žiadosti takejto medzinárodnej organizácie o registráciu (zrušenie registrácie) za platiteľa poistného. prémie.

Registráciu (zrušenie registrácie) na daňovom úrade správcu rozhodcovského konania, odhadcu, sprostredkovateľa vykonáva daňový úrad v mieste ich bydliska na základe informácií oznámených oprávneným federálnym výkonným orgánom, ktorý vykonáva funkcie kontroly (dozoru) nad činnosťou. samoregulačných organizácií rozhodcovských manažérov, odhadcov, mediátorov. Registráciu (zrušenie registrácie) patentového zástupcu na daňovom úrade vykonáva daňový úrad v mieste jeho bydliska na základe informácií oznámených Federálnou službou pre duševné vlastníctvo.

Prihlásenie (odhlásenie) fyzickej osoby za platiteľa poistného vykonáva daňový úrad v mieste jej bydliska na základe žiadosti tejto fyzickej osoby o registráciu (zrušenie) za platiteľa poistného, ​​podanej na ktorejkoľvek adrese daňový úrad podľa jeho výberu.

Platitelia poistného

Odsek 3.4 článku 23 daňového poriadku Ruskej federácie osobitne zdôrazňuje povinnosti platiteľov poistného, ​​ktoré zahŕňajú:

1. platenie poistného stanoveného daňovým poriadkom Ruskej federácie;

2. vedenie evidencie predmetov podliehajúcich poistnému, súm vypočítaného poistného pre každého jednotlivca, v prospech ktorého boli platby a iné odmeny realizované;

3. predloženie výpočtov poistného daňovému úradu v mieste registrácie;

4. predloženie dokladov potrebných na výpočet a platenie poistného daňovému úradu;

5. predloženie informácií o poistencoch v individuálnom (personalizovanom) účtovnom systéme daňovým úradom v prípadoch a spôsobom ustanoveným Daňovým poriadkom Ruskej federácie;

6. zabezpečenie počas šiestich rokov bezpečnosti dokladov potrebných na výpočet a platenie poistného;

7. oznámenie daňovému úradu v mieste ruskej organizácie - platiteľa poistného o pridelení osobitnej divízie s právomocou akumulovať platby a odmeny v prospech fyzických osôb do jedného mesiaca od dátumu priznania príslušných právomocí ;

8. ďalšie povinnosti stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch.

Článok 419 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje dve kategórie platiteľov poistného:

1. platitelia vykonávajúci platby a iné odmeny jednotlivcom:

- organizácie

- individuálni podnikatelia

- fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi

2. platitelia, ktorí nevykonávajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, a to jednotliví podnikatelia, právnici, notári vykonávajúci súkromnú prax, arbitrážni manažéri, odhadcovia, mediátori, patentoví zástupcovia a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie federácie.

Ak však platiteľ patrí do viacerých kategórií súčasne, potom je povinný vypočítať a platiť poistné za každý základ osobitne. Napríklad, ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, je povinný platiť poistné za seba aj za platby v prospech svojich zamestnancov.

Predmet zdanenia poistného

V súlade s článkom 420 daňového poriadku Ruskej federácie pre platiteľov - organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí vykonávajú platby a odmeny v prospech jednotlivcov, platby a iné odmeny v prospech jednotlivcov, ktorí podliehajú povinnému sociálnemu poisteniu v súlade s federálnymi zákonmi o špecifických druhoch povinného sociálneho poistenia (okrem odmien vyplácaných individuálnym podnikateľom, advokátom, notárom atď.):

1. v rámci pracovnoprávnych vzťahov a na základe občianskych zmlúv, ktorých predmetom je výkon práce, poskytovanie služieb;

3. na základe zmlúv o odcudzení výlučného práva k vedeckým, literárnym, umeleckým dielam, vydavateľských licenčných zmlúv, licenčných zmlúv o udelení práva na použitie vedeckých, literárnych, umeleckých diel vrátane odmien organizácií za správu práv na kolektívnom základe v prospech autorov diel na základe zmlúv uzatvorených s užívateľmi.

U platiteľov fyzických osôb, ktorí vykonávajú platby a odmeny v prospech fyzických osôb, sú predmetom zdanenia poistným odvody a iné odmeny z dohôd o pracovnej činnosti (zmluvy) a z občianskoprávnych zmlúv, ktorých predmetom je výkon práce, ustanovenie služieb v prospech fyzických osôb (okrem odmien vyplácaných individuálnym podnikateľom, advokátom, notárom atď.).

Predmetom zdanenia s príspevkami na poistenie pre platiteľov, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, je minimálna mzda stanovená na začiatku príslušného zúčtovacieho obdobia, a ak výška príjmu takéhoto platiteľa za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov , predmetom zdanenia odvodmi na poistenie sú aj jeho príjmy.

Základ pre výpočet poistného

Základ na výpočet poistného je definovaný ako suma platieb a iných odmien, ktoré podliehajú zdaneniu, časovo rozlíšené platiteľmi poistného za zúčtovacie obdobie v prospech fyzických osôb, s výnimkou súm nepodliehajúcich poistnému (napr. , dávky, kompenzácia, finančná pomoc atď.).

Základ na výpočet poistného sa v tomto prípade zisťuje pre každého jednotlivca samostatne na konci každého kalendárneho mesiaca od začiatku zúčtovacieho obdobia na základe časového rozlíšenia.

Základ pre výpočet poistného na povinné dôchodkové poistenie a základ pre výpočet poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom majú hraničnú hodnotu, po prekročení ktorej sa poistné neúčtuje. Výnimkou je poistné platené hlavnou kategóriou platiteľov pri uplatňovaní sadzobníka poistného na povinné dôchodkové poistenie vo výške 22 %, v tomto prípade sa poistné vyberá aj z platieb nad ustanovenú limitnú hodnotu poistného. základ poistného na povinné dôchodkové poistenie vo výške 10 % nad určenú sumu.

Maximálna hodnota základu pre výpočet poistného podlieha každoročnej indexácii od 1. januára príslušného roka na základe rastu priemernej mzdy v Ruskej federácii.

Okrem toho sa na obdobie rokov 2015 – 2021 maximálna hodnota základu na výpočet poistného na povinný dôchodok* každoročne zvyšuje o zvyšujúce koeficienty stanovené pre príslušný rok:

________________

* Text dokumentu zodpovedá originálu. - Poznámka výrobcu databázy.

v roku 2017 - 1,9;

v roku 2018 - 2,0;

v roku 2019 - 2,1;

v roku 2020 - 2,2;

v roku 2021 - 2.3.

Základ pre výpočet poistného vo vzťahu k autorským zmluvám sa znižuje o výšku skutočne vynaložených a zdokumentovaných výdavkov spojených s dosiahnutím týchto príjmov, a ak tieto výdavky nemožno zdokladovať, akceptujú sa na odpočet v určitých sumách (percentuálne zo sumy časovo rozlíšeného príjmu).

Sadzby poistného

Pre hlavnú kategóriu platiteľov poistného je na obdobie do roku 2018 vrátane zachovaná sadzba poistného vo výške 30 % (22 % - na povinné dôchodkové poistenie v rámci ustanovenej výšky základu na výpočet poistného 2,9 % - na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským v medziach vymeriavacieho základu a 5,1 % na povinné nemocenské poistenie). Okrem uvedeného základu pre výpočet poistného sa navyše platí poistné do Dôchodkového fondu na základe 10 % tarify.

Tarify v rokoch 2017-2018 (v %)	poistné na povinné dôchodkové poistenie (OPI)	Príspevky na povinné sociálne poistenie (OSI) v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom		Poistné na povinné zdravotné poistenie (CHI)
		O platbách a iných odmenách v prospech cudzincov a osôb bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú na území Ruskej federácie*	Čo sa týka iných platieb
V rámci stanovenej limitnej hodnoty zákl
Nad stanovenú hraničnú hodnotu zákl

________________
* S výnimkou cudzincov uznávaných ako vysokokvalifikovaní pracovníci.

** Pre účely výpočtu poistného na povinné zdravotné poistenie nie je stanovená maximálna základná hodnota, preto sa uvedená tarifa účtuje z plnej výšky platieb podliehajúcich poistnému.


Zároveň sa naďalej vyhlasuje základná sadzba poistného vo výške 34 % (26 % - v OPS v rámci ustanovenej výšky základu pre výpočet poistného, ​​2,9 % - na OSS v rámci ustanovenej výšky príspevku základ, 5,1 % - na povinnom zdravotnom poistení bez stanovenia určeného limitu), to znamená, že po uplynutí uvedenej tarify 30 % + 10 % prejdú platitelia poistného na platenie poistného v tarife 34 %.

Pre niektoré kategórie platiteľov boli na určité prechodné obdobie zachované znížené sadzby poistného.

Medzi takýchto platiteľov patria:

- zástupcovia malých a stredných podnikateľov, ktorí uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania a vykonávajú činnosť v sociálnej a priemyselnej sfére, lekárne uplatňujúce osobitné daňové režimy, jednotliví podnikatelia uplatňujúci patentový systém zdaňovania, charitatívne organizácie a sociálne orientované neziskové organizácie organizácie o zjednodušenom daňovom systéme, ktoré uplatňujú do roku 2018 vrátane zníženej sadzby poistného vo výške 20 %, ktorá ide celá na povinné zdravotné poistenie;

- organizácie pôsobiace v oblasti informačných technológií; obchodné spoločnosti a obchodné partnerstvá, ktorých činnosť zahŕňa praktickú aplikáciu (realizáciu) výsledkov duševnej činnosti; platitelia, ktorí uzatvorili dohody s riadiacimi orgánmi osobitných ekonomických zón o vykonávaní technologicko-inovačných činností a vyplácajú platby fyzickým osobám pracujúcim v technologicko-inovačnej osobitnej ekonomickej zóne alebo priemyselno-výrobnej osobitnej ekonomickej zóne; platitelia, ktorí uzatvorili zmluvy o vykonávaní turistickej a rekreačnej činnosti a vykonávajú platby fyzickým osobám pracujúcim v turistických a rekreačných špeciálnych ekonomických zónach združených v klastri, ktoré do roku 2017 vrátane uplatňujú sadzbu poistného 14 %, v roku 2018 - 21 % a v roku 2019 - 28 %;

- platitelia vykonávajúci platby a iné odmeny členom posádok lodí registrovaných v ruskom medzinárodnom registri lodí, ktorí do roku 2028 uplatňujú 0 % tarifu;

- účastníci projektu Skolkovo, ktorí po dobu 10 rokov od získania štatútu účastníka takéhoto projektu uplatňujú sadzbu poistného vo výške 14 %, ktorá ide celá na povinné zdravotné poistenie;

- platitelia, ktorí získali štatút účastníka slobodnej ekonomickej zóny na územiach Krymskej republiky a federálneho mesta Sevastopol, štatút rezidenta na území s rýchlym sociálno-ekonomickým rozvojom, štatút rezidenta slobodného prístavu Vladivostok, ktorí do 10 rokov odo dňa získania takéhoto štatútu majú právo uplatňovať znížené tarify vo výške 7,6 %.

Pokiaľ ide o dodatočné sadzby poistného, ​​vo vzťahu k platbám v prospech jednotlivcov zamestnaných v druhoch práce uvedených v odseku 1 časti 1 článku 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 N 400-FZ „O poistných dôchodkoch “ (ďalej len federálny zákon N 400 -FZ) sa ustanovuje dodatočný sadzobník poistného na povinné zdravotné poistenie vo výške 9 %.

Pokiaľ ide o platby v prospech jednotlivcov zamestnaných v druhoch prác uvedených v odsekoch 2 až 18 časti 1 článku 30 federálneho zákona N 400-FZ (napríklad tí, ktorí sú zamestnaní v práci s ťažkými pracovnými podmienkami, v podzemí a na otvorenom priestranstve -ťažba uhlia, bridlice a iných nerastov, za práce so zvýšenou intenzitou a náročnosťou v textilnom priemysle a pod.) sa ustanovuje dodatočná sadzba poistného na povinné zmluvné poistenie vo výške 6 %.

Ak však platiteľ – zamestnávateľ vykonal osobitné posúdenie pracovných podmienok alebo existujú pracoviská, pre ktoré existujú aktuálne výsledky certifikácie pracovísk a pracovných podmienok, v ktorých sú podľa výsledkov takejto certifikácie uznané za škodlivé a ( alebo) nebezpečné, potom za vyššie uvedené tarify platitelia v V závislosti od triedy pracovných podmienok ustanovených na základe výsledkov osobitného posúdenia pracovných podmienok (certifikácia pracovísk) sa uplatňujú diferencované sumy dodatočných taríf.

Trieda pracovných podmienok		Podtrieda pracovných podmienok	Sadzba poistného dodatočného poistenia
Nebezpečné
Škodlivý
Prijateľné
Optimálne

Sadzby príspevkov na dodatočné sociálne zabezpečenie pre určité kategórie pracovníkov budú:

- v súvislosti s platbami v prospech členov letovej posádky lietadiel civilného letectva - 14 %;

- vo vzťahu k platbám v prospech pracovníkov priamo zamestnaných na plný úväzok v hlbinnej a povrchovej ťažbe (vrátane personálu banských záchranných zložiek) pri ťažbe uhlia a bridlice a pri výstavbe baní a pracovníkom vedúcich profesií - dobývanie baníci, raziči, baníci na lámacích kladivách, obsluha banských výkopových strojov - 6,7 %.

Postup pri výpočte a platení poistného

Pre platiteľov-zamestnávateľov zostal postup pri výpočte a platení poistného prakticky nezmenený.

Mesačne musia tiež počítať a platiť poistné. Lehota na zaplatenie poistného zostáva rovnaká: najneskôr do 15. nasledujúceho kalendárneho mesiaca, v ktorom boli platby fyzickým osobám realizované.

Výška poistného, ​​ako je tomu v súčasnosti, sa bude určovať v rubľoch a kopejkách a vypočítava sa osobitne vo vzťahu k poistným na povinné dôchodkové poistenie, k poistným na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským, k poistným na povinné zdravotné poistenie.

Zúčtovacím obdobím je tak ako doteraz kalendárny rok a vykazovacími obdobiami je prvý štvrťrok, polrok a deväť mesiacov kalendárneho roka.

Okrem toho po 1. januári 2017 zostane zachovaný offsetový princíp vynakladania prostriedkov povinného sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom. V tejto súvislosti si platiteľ po 1. januári 2017 bude môcť znížiť aj sumu poistného na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským o sumu, ktorú vynaložil na úhradu povinného poistného. poistné krytie pre uvedený druh povinného sociálneho poistenia.

Navyše, ak sa na konci zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia suma výdavkov vynaložených platiteľom poistného na platenie poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským (mínus prostriedky určené na poistenca FSS v tomto období) presiahne celkovú sumu vypočítaných poistných odvodov na tento druh poistenia, následne od 1. januára 2017 bude vzniknutý rozdiel započítaný správcom dane na budúce platby na povinné sociálne poistenie v prípade prechodného obdobia invaliditou a v súvislosti s materským na základe potvrdenia Sociálnej poisťovne o výdavkoch priznaných platiteľom poistného na úhradu poistného za zodpovedajúce predpokladané (vykazovacie) obdobie alebo náhrady do Sociálnej poisťovne ustanoveným spôsobom.

Treba poznamenať, že overovanie správnosti deklarovaných výdavkov na úhradu poistného krytia na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom je vyhradené Fondu sociálneho poistenia. Na vykonanie týchto kontrol správca dane zašle údaje o výpočtoch poistného o vypočítaných poistných na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským a o výške výdavkov platiteľov poistného daňovému úradu. Fond sociálneho poistenia.

Od 1. januára 2017 platia poistné a predkladajú kalkulácie poistného organizácie, ktoré majú samostatné divízie, na svojom mieste a v mieste samostatných divízií, ktorým pripadajú platby a iné odmeny v prospech fyzických osôb, pričom výnimkou organizácií s oddelenými divíziami v zahraničí (v tomto prípade je platba poistného a podávanie správ centralizované v mieste materskej organizácie).

V súvislosti so zmenou správcu poistného sa od roku 2017 zmenia kódy rozpočtovej klasifikácie pre prevod poistného.

Výška poistného pre kategóriu platiteľov živnostníkov

Poistné príspevky na povinné dôchodkové poistenie	Ak príjem platiteľa nepresahuje 300 000 rubľov. - 1 minimálna mzda x 26 % x 12 mesiacov. Ak príjem platiteľa presiahne 300 000 rubľov. - 1 minimálna mzda x 26 % x 12 mesiacov. + 1 % zo sumy príjmu platiteľa poistného presahujúceho 300 000 rubľov, najviac však 8 minimálnych miezd x 26 % x 12 mesiacov.
Poistné na povinné zdravotné poistenie	1 minimálna mzda x 5,1 % x 12

Vedúci sedliackych fariem (ďalej len sedliacke hospodárstvo) platia za seba a za každého člena sedliackeho dvora príslušné poistné na povinné dôchodkové poistenie a povinné zdravotné poistenie v pevnej sume. Pevná suma poistného na každý zodpovedajúci druh povinného sociálneho poistenia sa zároveň určí ako súčin minimálnej mzdy a sadzobníka poistného na povinné dôchodkové poistenie (26 %) a povinné nemocenské poistenie (5,1 % ), zvýšili sa 12-krát.

Ak sa roľnícka farma skladá z viacerých členov, potom sa výška pevnej sumy poistného musí vynásobiť počtom členov roľníckej farmy vrátane vedúceho roľníckej farmy.

Bez ohľadu na výšku príjmu teda vedúci roľníckej farmy platí poistné v pevnej výške bez účtovania 1% z výšky príjmu presahujúceho 300 000 rubľov.

Ak podnikateľská alebo iná odborná činnosť platiteľov samostatne zárobkovo činných osôb nebola vykonávaná od začiatku zúčtovacieho obdobia alebo zanikla pred jeho skončením, potom sa v tomto prípade výška poistného určí pomerne podľa odpracovaných mesiacov.

Daňový poriadok Ruskej federácie v článku 430 zachoval pre samostatne zárobkovo činných platiteľov výnimku z platenia poistného za obdobia:

1. ukončenie vojenskej služby pri odvode;

2. starostlivosť jedného rodiča o každé dieťa až do jeho veku jeden a pol roka;

3. starostlivosť poskytovaná práceneschopnou osobou o zdravotne postihnutú osobu I. skupiny, zdravotne postihnuté dieťa alebo osobu, ktorá dovŕšila vek 80 rokov;

4. bydlisko manželov/manželiek vojenského personálu vykonávajúceho vojenskú službu na základe zmluvy spolu s ich manželmi/manželkami v oblastiach, kde nemohli pracovať pre nedostatok pracovných príležitostí;

5. pobyt v zahraničí manželov/manželiek zamestnancov vyslaných najmä na diplomatické misie a konzulárne úrady Ruskej federácie, medzinárodné organizácie, ktorých zoznam schvaľuje vláda Ruskej federácie;

6. za obdobia, počas ktorých bolo postavenie advokáta pozastavené a počas ktorých nevykonávali príslušnú činnosť.

Zároveň tento článok už neobsahuje povinnú podmienku predloženia dokladov potvrdzujúcich absenciu činnosti v uvedených obdobiach.

Daňový poriadok Ruskej federácie zároveň ustanovuje pravidlo, že v prípade nezaplatenia (neúplného zaplatenia) poistného platiteľmi poistného samostatne zárobkovo činnými osobami načas (31. december bežného kalendárneho roka - za pevnú platbu a 1. apríla roku nasledujúceho po vypočítanom roku - pre 1 % zo súm príjmov nad 300 000 rubľov) daňový úrad predpísaným spôsobom určí výšku poistného, ​​ktoré majú títo platitelia zaplatiť za zúčtovacie obdobie.

Ak suma poistného určená správcom dane presiahne sumu poistného skutočne zaplateného platiteľom za zúčtovacie obdobie, správca dane zistí nedoplatky na poistnom a vyberie ho predpísaným spôsobom.

Nahlasovanie

Platitelia, ktorí platia platby v prospech fyzických osôb, predkladajú výpočty poistného štvrťročne najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom (vykazovacom) období daňovému úradu v mieste organizácie a v mieste samostatných divízií organizácií, ktoré kalkulujú platby a iné odmeny v prospech jednotlivcov v mieste bydliska jednotlivca, ktorý platby a iné odmeny jednotlivcom vykonáva.

Vedúci roľníckych (farmárskych) domácností predkladajú výpočty poistného daňovému úradu v mieste registrácie každoročne do 30. januára kalendárneho roka nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

Formulár na výpočet poistného bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 N ММВ-7-11/551@ (zaregistrovaný na Ministerstve spravodlivosti Ruska dňa 26. októbra 2016 N 44141).

Text elektronického dokumentu
pripravené spoločnosťou Kodeks JSC a overené podľa:
oficiálna webová stránka Federálnej daňovej služby Ruska
www.nalog.ru
stav k 13.12.2016

Jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré sú zamestnávateľmi, sú povinní platiť mesačné poistné na dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie zamestnancom pracujúcim na základe pracovnej zmluvy. Federálna daňová služba Ruskej federácie. Odvody za úrazy sa stále platia do Sociálnej poisťovne.

Poznámka: od roku 2017 sa zmenil postup platenia a vykazovania poistného, ​​a to z dôvodu presunu kontroly nad poistným na Federálnu daňovú službu Ruskej federácie a nadobudnutia účinnosti novej kapitoly 34 daňového poriadku „Poistné“ Ruskej federácie.

Z platieb fyzickým osobám na základe občianskoprávnych zmlúv je potrebné odvádzať príspevky len na dôchodkové a zdravotné poistenie (úrazové príspevky sa v žiadnom prípade neprevádzajú a príspevky na dočasnú invaliditu sa prenášajú len vtedy, ak je takáto doložka uvedená v zmluve) .

Platby zamestnancom, ktorí sú zo zákona oslobodení od platenia poistného, ​​sú uvedené v čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie.

Poznámkaže jednotliví podnikatelia okrem platenia poistného za zamestnancov musia dodatočne previesť poistné na individuálnych podnikateľov „za seba“.

Bezplatné daňové poradenstvo

Sadzby poistného pre zamestnancov v roku 2019

V roku 2019 je potrebné zaplatiť poistné v týchto sadzbách:

• Na dôchodkové poistenie (PPI) – 22% .
• Pre zdravotné poistenie (CHI) – 5,1% .
• Pre sociálne poistenie (OSS) – 2,9% (okrem príspevkov od nehody).

Zároveň niektorí jednotliví podnikatelia a organizácie majú právo používať znížené tarify(pozri tabuľku nižšie).

V roku 2019 sa zmenili limity pre výpočet odvodov:

• na OPS - 1 150 000 trieť. (v prípade prekročenia sa príspevky platia so zníženou sadzbou - 10% );
• na OSS - 865 000 trieť. (pri prekročení sa príspevky už neplatia);
• na povinné zdravotné poistenie – limit bol zrušený.

Poznámka, že v roku 2019 boli zrušené výhody na poistnom pre väčšinu fyzických osôb podnikateľov a organizácií. Týkalo sa to najmä individuálnych podnikateľov s patentom, ako aj zástupcov MSP pôsobiacich v sociálnej a priemyselnej sfére a využívajúcich zjednodušený daňový systém. Znížené tarify zostali len pre mimovládne organizácie a charitatívne organizácie. Viac podrobností o sadzbách poistného nájdete v tabuľke nižšie.

Všeobecné sadzby poistného v roku 2019

Znížené sadzby poistného v roku 2019

Kategória platiteľa	Dôchodkový fond	FFOMS	FSS	Celkom
NPO o zjednodušenom daňovom systéme, ktoré vykonávajú činnosti v oblasti sociálnych služieb. služby, veda, školstvo, zdravotníctvo, šport, kultúra a umenie	20%	—	—	20%
Charitatívne organizácie o zjednodušenom daňovom systéme
Účastníci slobodnej ekonomickej zóny na Kryme a v Sevastopole	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Organizácie a jednotliví podnikatelia zaoberajúci sa technickými inováciami a cestovným ruchom a rekreačnými aktivitami v špeciálnych ekonomických zónach	20%	5,1%	2,9%	28%
Obchodné spoločnosti a partnerstvá pôsobiace v oblasti IT technológií a spĺňajúce podmienky odsekov 1 a 2 čl. 427 Daňový poriadok Ruskej federácie
Organizácie, ktoré získali štatút účastníka projektu Skolkovo	14%	—	—	14%
Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú platby členom posádok lodí zaregistrovaných v ruskom medzinárodnom registri lodí	—	—	—	0%
organizácie v oblasti IT (za predpokladu, že príjem z tejto činnosti na konci 9 mesiacov je minimálne 90% a počet zamestnancov je minimálne 7 osôb	8%	4%	2%	14%

Poznámka: poberatelia dávok, v prípade prekročenia limitov 1 150 000 a 865 000 rubľov. Nie je potrebné platiť odvody na sociálne a dôchodkové poistenie.

Dodatočné tarify pre poistné v roku 2019

Poznámka: dodatočné príspevky sa platia bez ohľadu na limity 1 150 000 a 865 000. Navyše spoločnosti, ktoré posúdili pracovné podmienky, môžu platiť dodatočné poplatky. príspevky na dôchodkové poistenie s osobitnými sadzbami (článok 3 článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie).

Postup a podmienky platenia poistného

Príspevky na poistenie do Federálnej daňovej služby a Fondu sociálneho poistenia sa musia previesť mesačne najneskôr do 15ďalší mesiac. Ak sa posledný deň zhoduje s víkendom alebo sviatkom, konečný termín splatnosti príspevkov sa posúva na najbližší pracovný deň.

Platenie odvodov na dôchodkové poistenie

Platenie poistného na zdravotné poistenie

Platenie odvodov na sociálne poistenie

Poistné sa prevádza na dva druhy povinné sociálne poistenie:

• v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom vo Federálnej daňovej službe Ruskej federácie;
• z pracovných úrazov a chorôb z povolania v Sociálnej poisťovni.

Výška poistného pri dočasnej invalidite je 2,9% z platu, ale môže sa líšiť v závislosti od uplatneného zvýhodnenia ().

Poistné na úrazové poistenie sa pohybuje od 0,2 predtým 8,5% v závislosti od toho, do ktorej triedy profesionálneho rizika patrí váš hlavný typ činnosti.

V roku 2019 sa nezmenili kódy rozpočtovej klasifikácie pre prevod príspevkov na sociálne poistenie:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(v prípade dočasnej invalidity);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(z priemyselných havárií).

Zostávajúce platobné údaje sa dozviete na územnom pracovisku Sociálnej poisťovne a na daňovom úrade v mieste vašej registrácie.

Poznámka: poistné musí byť zaplatené a vykázané v rubľoch a kopejkách.

Hlásenie o poistnom

Na posúvačoch nižšie sú uvedené všetky prehľady, ktoré je potrebné predložiť k poistnému v roku 2019: SZV-STAZH, ktoré odrážajú informácie o poistných skúsenostiach poistených pracovníkov. Túto správu je potrebné predložiť dôchodkovému fondu každý rok, najneskôr do 1. marca nasledujúceho roka.

Hlásenie do Sociálnej poisťovne

Každý štvrťrok musíte do Fondu sociálneho poistenia predložiť výpočet vo formulári 4-FSS. Počnúc 1. januárom 2017 je pri výpočte 4-FSS potrebné zohľadniť len informácie o zranenia A choroby z povolania.

V roku 2019 lehota na podávanie správ do Sociálnej poisťovne závisí od jej formy:

• Elektronicky – nie neskôr 25
• Na papieri - nie neskôr 20 dátum mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.

Poznámka, od roku 2015 musia všetci zamestnávatelia, ktorých priemerný počet zamestnancov presiahne 25 osôb (predtým to bolo 50 osôb), podávať hlásenia len v elektronickej forme so vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisom (UKES).

S príchodom roku 2017 sa zmenil proces monitorovania účtovania poistného. Teraz túto funkciu vykonáva Federálna daňová služba, ktorá je upravená nariadením č. 13 z 15. januára 2016. Hlavným dôvodom takýchto inovácií bol slabý výber odvodov za poistenie zamestnancov a samotných podnikateľov. Zoberme si výšku poistného stanoveného v roku 2017, úrokové sadzby pre dôchodkový fond, fond sociálneho poistenia a federálny fond povinného zdravotného poistenia, berúc do úvahy inovácie.

Nasledujúce poistné fondy boli prevedené pod kontrolu Federálnej daňovej služby:

• na dôchodkové poistenie;
• pre zdravotné poistenie;
• na sociálne poistenie v prípade straty dočasnej invalidity a materstva.

V dôsledku toho bude vymáhanie dlhov a prijímanie správ o príspevkoch teraz vykonávať Federálna daňová služba, ktorá je už právne zakotvená v daňovom zákonníku Ruskej federácie.

Upozorňujeme, že kontrola nad správou poistného pri úrazoch a pracovných úrazoch bola ponechaná na Sociálnu poisťovňu.

Tiež v súlade s Ch. 34 daňového poriadku Ruskej federácie boli vykonané úpravy vykazovaných období na vykazovanie. Zároveň sa zmenila forma hlásenia a načasovanie jeho podávania. V postupe pri výpočte a platení poistného však nedošlo k žiadnym významným úpravám.

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Sadzby a výška poistného

Sadzobníky poistného zo zamestnaneckých tarifných sadzieb na rok 2017 tabuľka:

Pri prekročení maximálneho vymeriavacieho základu u každého zamestnanca má platiteľ právo platiť príspevky v znížených sadzbách.

Uplatňovanie zníženia taríf na poistné

Daňovníci, ktorí dosiahli maximálny vymeriavací základ, ako aj zvýhodnená kategória daňovníkov uvedená v ods. 4 až 10 ods. 427 Daňový poriadok Ruskej federácie. Ak však nie sú splnené „špecifikované podmienky“, právnické osoby a fyzické osoby strácajú právo na uplatnenie znížených sadzieb poistného do Fondu sociálneho poistenia, Dôchodkového fondu a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia:

Poistné pre individuálnych podnikateľov

Algoritmus na výpočet poistného „pre seba“ sa nezmenil. Príspevky sa sťahujú v pevnej výške z minimálnej mzdy v prospech dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia. Ak ročný príjem presiahne 300 000 rubľov, podnikateľ sa okrem pevných príspevkov zaväzuje zaplatiť dodatočnú sumu do dôchodkového fondu vo výške 1% z výšky tohto prekročenia nad stanovený limit.

Typ príspevku	súčet*
Výška pevnej dane vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia	Minimálna mzda x 12 mesiacov. x 5,1 % = 4590 rub.
Výška pevnej dane v dôchodkovom fonde, ale za predpokladu, že výška ročného príjmu súkromného podnikateľa nepresiahne 300 tisíc rubľov.	Minimálna mzda x 12 mesiacov. x 26 % = 23 400 rub.
Výška dodatočnej platby do dôchodkového fondu, ak ročný príjem súkromného podnikateľa presiahne 300 tisíc rubľov.	1% z ročného príjmu súkromného podnikateľa, ktorý sa potom zníži o 300 tisíc rubľov, ale nie viac ako 163 800 rubľov. Maximálna výška príspevku v roku 2017, ktorú možno zaplatiť súkromnému podnikateľovi v dôchodkovom fonde: 1) 8 x minimálna mzda x 12 mesiacov. x 26 % = 187 200 rub. 2) Platba sa vykonáva mínus pevná daň do dôchodkového fondu - 23 400 rubľov. (187 200 RUB – 23 400 RUB = 163 800 RUB)

* Výpočty sa vykonávajú na základe minimálnej mzdy (7 500 RUB)

Na základe uvedeného je možné vidieť, že účtovanie poistného zostalo prakticky nezmenené, s výnimkou konečnej protistrany (Federal Tax Service) pre vymáhanie pohľadávok a prijímanie správ o nich.

Lehota na zaplatenie poistného v rokoch 2017-2018- otázka, ktorá nestráca na aktuálnosti, najmä vzhľadom na zmenu správcu väčšiny príspevkov, ktorá nastala od roku 2017. V súlade s tým nastali zmeny vo vykazovaní príspevkov a pri príprave účtov na ich úhradu. Sú nejaké zmeny v termínoch platenia príspevkov, aké sú tieto termíny vo všeobecnosti? Pozrieme sa na to v článku.

Lehoty na prevod poistného v rokoch 2017-2018

Lehoty na platenie poistného na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie, ako aj na sociálne poistenie pre prípad invalidity a materstva pre zamestnávateľov, ktorí platia zamestnancom, ustanovuje od roku 2017 čl. 431 Daňový poriadok Ruskej federácie. Podľa textu odseku 3 tohto článku príspevky vypočítané za kalendárny mesiac ako doteraz musia byť zaplatené najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý boli tieto príspevky vypočítané. Navyše, ak je 15. deň v kalendári červený, posledným dňom na prevod príspevkov daňovým úradom je prvý pracovník, ktorý nasleduje po ňom.

Pravidlá pre výpočet a platenie poistného na poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania sú premietnuté v zákone „O povinnom sociálnom poistení...“ z 24. júla 1998 č. 125-FZ. Sumy vypočítané v sadzbe poistného je podľa nej potrebné odviesť do Sociálnej poisťovne tiež najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca. Poistné sa vypočítava a platí v rubľoch a kopejkách.

DÔLEŽITÉ! Od roku 2017 organizácie a samostatné divízie, ktoré platia zamestnancom, prevádzajú poistné (okrem platieb za zranenia) inšpektorátom Federálnej daňovej služby. Sumy príspevkov poukázaných organizáciou a jej samostatným oddelením sa určujú zo súm vyplatených zamestnancom v mieste ich sídla.

Pokiaľ ide o individuálnych podnikateľov, ktorí nemajú zamestnancov, ako aj pre notárov a advokátov vykonávajúcich súkromnú prax, lehoty na platenie príspevkov za seba od roku 2017 ustanovuje čl. 432 daňového poriadku Ruskej federácie. Títo daňovníci platia pevné sumy na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie, ako aj príspevky na dôchodkové poistenie, vypočítané z príjmu nad 300 000 RUB, na základe týchto podmienok:

• pevné sumy na rok - najneskôr do 31. decembra bežného roka;
• odvody vypočítané z príjmu presahujúceho 300 000 RUB. - do 1. apríla roku nasledujúceho po zúčtovacom roku.

Prečítajte si viac o povinných platbách príspevkov fyzických osôb podnikateľov.

Prečítajte si o pravidlách vypĺňania platobných lístkov v článku .

Premlčacia lehota na poistné od roku 2017

Zamestnávateľovi, ktorý platí príspevky, môže vzniknúť preplatok, ktorý má právo vrátiť na svoj bankový účet alebo započítať proti bežným platbám podaním príslušnej žiadosti. Platiteľ odvodov nemusí hneď zistiť, že má takýto preplatok. Natíska sa otázka: je premlčacia lehota na vrátenie preplatkov na poistnom?

Samozrejme, že existuje. Podľa čl. 78 daňového poriadku Ruskej federácie je to 3 roky. Musí sa počítať odo dňa zaplatenia nadmerných súm. Osvedčenie vydané daňovým úradom o stave zúčtovania daní a ciel zároveň nepotvrdzuje skutočnosť uznania preplatku, a ako tento druh môže slúžiť napríklad akt o vyrovnaní podpísaný na oboch stranách. dôkazy, aspoň pre súd.

Môžete sa oboznámiť so spôsobmi identifikácie preplatkov na daniach, dôvodmi vzniku preplatkov, postupom započítania a vrátenia a nuansami, ktoré ho sprevádzajú.

Pokiaľ ide o premlčanie nedoplatkov, počíta sa sčítaním lehôt ustanovených pre „hromadné“ konania. Od roku 2017 upravuje pravidlá vyberania nedoplatkov poistného na povinné zdravotné poistenie, povinné zdravotné poistenie a sociálne poistenie v súvislosti s invaliditou a materstvom Daňový poriadok Ruskej federácie (článok 46).

V prípade nezaplatenia príspevkov včas daňová služba vydá príkaz platiteľovi (článok 69 daňového poriadku Ruskej federácie). Musí byť splnená do 8 dní, pokiaľ nie je v samotnej požiadavke uvedená dlhšia lehota.

Ak v stanovenej lehote nedôjde k úhrade, nedoplatok sa vymáha násilne. Daňové úrady najskôr zašlú banke rozhodnutie o inkase. Rozhodnutie sa prijíma uplynutím lehoty ustanovenej vo výzve na úhradu, najneskôr však do 2 mesiacov od nej. V prípade zmeškania 2-mesačnej lehoty je možné nedoplatok vymáhať len súdnou cestou. Návrh na súd musí daňový úrad podať do 6 mesiacov po uplynutí lehoty stanovenej vo výzve na zaplatenie. Ak bola táto lehota zmeškaná z dobrého dôvodu, súd má právo lehotu na podanie návrhu obnoviť.

Ak na účtoch nie je dostatok finančných prostriedkov, daňové úrady môžu rozhodnúť o vymáhaní nedoplatkov z majetku alebo hotovosti v medziach výšky pohľadávky. O rozhodnutí rozhoduje vedúci daňového inšpektorátu alebo jeho zástupca a postupuje sa na výkon súdnemu exekútorovi. Takéto rozhodnutie musí padnúť do roka. Potom - len so žiadosťou na súd; na jej podanie sú pridelené 2 roky od konca platobného obdobia uvedeného v žiadosti.

DÔLEŽITÉ! Premlčaciu lehotu na vymáhanie nedoplatkov treba odlíšiť od premlčacej lehoty v prípade zodpovednosti za daňové delikty. Ten je definovaný v odseku 1 čl. 113 daňového poriadku Ruskej federácie a rovná sa 3 rokom. Počíta sa odo dňa spáchania priestupku. Výnimkou je hrubé porušenie účtovných pravidiel a neodvádzanie daní a odvodov do rozpočtu. Podľa týchto výnimiek sa premlčacia doba počíta odo dňa nasledujúceho po skončení príslušného zdaňovacieho obdobia.

FSS bude pokračovať vo vymáhaní nedoplatkov na poistnom za úrazy a choroby z povolania v rokoch 2017 – 2018 na základe zákona 125-FZ. čl. 26.6 a 26.7 tohto dokumentu je ustanovený postup pri vymáhaní nedoplatkov tak z prostriedkov poisťovateľa, ako aj z jeho majetku. Pri určovaní nedoplatkov musí FSS zaslať žiadosť do 3 mesiacov odo dňa zistenia nedoplatku av prípade kontroly do 10 dní odo dňa rozhodnutia o nej. Poisťovateľ musí požiadavku splniť do 10 dní odo dňa prijatia, pokiaľ nie je v požiadavke uvedené inak. V opačnom prípade musí Fond najneskôr do 2 mesiacov zaslať banke poisťovateľa rozhodnutie o odpísaní potrebných prostriedkov alebo rozhodnúť o vymáhaní súm prostredníctvom súdneho exekútora na úkor majetku. Ustanovenie 1 Čl. 26.27 zákona 125-FZ, analogicky s čl. 113 daňového poriadku Ruskej federácie hovorí o nemožnosti vyvodiť zodpovednosť za spáchaný protiprávny čin v oblasti úrazového poistenia, ak uplynuli viac ako 3 roky odo dňa jeho spáchania alebo dňa nasledujúceho po období, v ktorom došlo k jeho spáchaniu. bol spáchaný do dňa prijatia rozhodnutia.

DÔLEŽITÉ! Od roku 2017 je zavedená 3-ročná premlčacia lehota za účelom postavenia pred súd za priestupky v oblasti individuálneho účtovania poistencov na dôchodkové zabezpečenie.

Premlčaciu lehotu na prepravnú daň pre fyzické osoby sa dozviete v článku .

Výsledky

Po presune administratívnych funkcií pre poistné na daňové úrady sa zmenil postup platenia príspevkov prevedených pod kontrolu Federálnej daňovej služby, ale nie načasovanie platieb. Od roku 2017 sa musia odvody na zdravotné poistenie a dôchodky, ako aj odvody prevedené v súvislosti s materstvom a invaliditou platiť daňovému úradu organizácie alebo jej samostatného odboru, ak je oprávnený vyplácať príjmy fyzickým osobám. Zmeny v roku 2017 sa nedotkli odvodov za úrazy. Rovnako ako predtým sú uvedené vo FSS. Termín zaplatenia všetkých príspevkov je 15. deň nasledujúceho mesiaca alebo prvý pracovný deň po 15. dni, ak je tento deň víkendom.