Ziskovosť predaja môže povedať o tom, aká je činnosť organizácie pri predaji jej produktov: zisková alebo nerentabilná.

Koncept návratnosti predaja (RP alebo ROM)

• RP- ukazovateľ, ktorý odráža schopnosť vedúcich pracovníkov organizácie kontrolovať všetky druhy nákladov. Tento ukazovateľ je vyjadrený ako percento príjmu a príjmu.
• koeficient RP- ukazuje, aká časť zisku pripadá na jednu zarobenú konvenčnú jednotku.

Predpokladajme, že finančná efektívnosť podnikov je takmer rovnaká. Podniky s najkratším výrobným cyklom budú mať nižšiu návratnosť tržieb ako podniky s dlhým výrobným cyklom.

• Ak je RP nižšia ako nula, môžeme dospieť k záveru, že podnik hospodári so stratou, pretože v tomto prípade náklady prevyšujú výnosy.
• Nulová ziskovosť je znakom toho, že organizácia minie na výrobu presne rovnakú sumu, akú získa po predaji.
• Pozitívna návratnosť tržieb znamená, že projekt je ziskový. Čím vyššie skóre, tým lepšie pre spoločnosť.

Je zrejmé, že ukazovateľ ziskovosti veľmi závisí od rozsahu podniku. Napríklad v bankovníctve môže tento ukazovateľ dosiahnuť 100% av ťažkom priemysle dokonca 3%.

Zvýšenie ziskovosti predaja

Zvýšenie RP je nepochybne pozitívnym faktorom pre každú spoločnosť.

O zvýšení ziskovosti môžete hovoriť, ak:

• Analýza odhalila, že tempo rastu príjmov je vyššie ako tempo rastu nákladov.

Môže to ovplyvniť nasledovné:

• Zvýšený objem predaja.
• Sortiment produktov sa zmenil.

S nárastom dopytu po tovare zo strany kupujúcich, neskôr dochádza k nárastu počtu predaných produktov. V dôsledku práce výrobnej páky rastú príjmy rýchlejšie ako náklady. Vedenie spoločnosti dokáže dosiahnuť rast tržieb zvýšením cien za určitý produkt alebo úplným rozdrvením jeho sortimentu.

• Analýza odhalila, že miera poklesu príjmov je oveľa nižšia ako miera znižovania nákladov.

Výsledkom môže byť zvyčajne:

• zvyšovanie cien vyrábaných výrobkov;
• zmeny v štruktúre predajného sortimentu.

Tento vývoj sa nepovažuje za celkom pozitívny pre podnik a vedenie by si to malo uvedomiť. Koniec koncov, ukazovatele ziskovosti vyzerajú lepšie, ale výška príjmu klesá.

Rast príjmov a znižovanie nákladov. To sa dosiahne, ak:

• zmeny v sortimente predaja;
• úroveň nákladov sa zmenila;
• zvýšené ceny.

Táto situácia je pre organizáciu nepochybne pozitívna.

Jeho pokles

O poklese RP sa môžeme baviť v nasledujúcich prípadoch.

Tempo rastu nákladov je vyššie ako tempo rastu výnosov

Môžu to ovplyvniť nasledujúce dôvody:

• zníženie ceny;
• zmena smeru zvyšovania úrovne nákladov;
• zmeny v štruktúre sortimentu.

Táto situácia nie je pozitívnym trendom. Na zlepšenie situácie je dôležité zamyslieť sa nad tvorbou cien v organizácii, ako aj nad tým, ako sa kontrolujú náklady.

Miera výnosov klesá rýchlejšie ako miera znižovania nákladov

Táto situácia sa zvyčajne vyskytuje iba z jedného dôvodu:

• Zníženie objemu predaja. Je celkom normálne, ak sa organizácia z jedného alebo druhého dôvodu rozhodne znížiť svoju produkciu na určitom trhu. Náklady klesajú oveľa pomalšie ako príjmy v dôsledku pákového efektu výroby.

Rastúce náklady a klesajúce príjmy

Dôvody, ktoré môžu ovplyvniť túto skutočnosť:

• ceny sa znížili;
• bolo rozhodnuté o zmenách v štruktúre sortimentu tovaru;
• zvýšené nákladové sadzby.

V tejto situácii je tiež žiaduce analyzovať tvorbu cien v podniku, venovať pozornosť kontrole nákladov.

Poznámka: Ak je trh stabilný, príjem sa spravidla mení rýchlejšie ako náklady iba pod vplyvom produkčnej páky.

Vzorec

V skutočnosti sa RP dá ľahko vypočítať pomocou čísel, ktoré už poznáte. Ak to chcete urobiť, budete musieť vybrať vhodný vzorec z troch uvedených nižšie a nahradiť svoje hodnoty. Ak nemáte konkrétne čísla, môžete ich vždy nájsť v súvahe.

Výpočet vzorca pre ziskovosť predaja

Vo všeobecnosti vzorec RP vyzerá takto:

RP = zisk (strata) z predaja / tržby z predaja * 100 %

Je však zvykom počítať aj RP brutto, prevádzkový a čistý. Všetky metódy výpočtu sa budú líšiť v čitateli a menovateľ zostáva vždy rovnaký.

Formula 1: výpočet hrubého RP

RP = Hrubý zisk: Výnosy z predaja * 100 %

Tento ukazovateľ vyjadruje podiel na zisku v každej peňažnej jednotke, ktorú podnik zarobil.

Formula 2: výpočet prevádzkovej marže (návratnosť tržieb podľa EBIT)

RP = zisk (strata) zo zdanenia: tržby z predaja * 100 %

Ukazovateľ vyjadruje podiel zisku z predaja pred zaplatením daní a úroku v každej peňažnej jednotke zarobenej podnikom.

Rovnovážny vzorec

Podľa novej podoby súvahy budú vyššie uvedené vzorce pre ziskovosť tržieb vyzerať nasledovne, resp.

Všeobecný vzorec:

RP = str.2200: str.2110 * 100 %,

Formula 1:

RP = str.2100: str.2110 * 100 %,

Formula 2:

RP = str.2300: str.2110 * 100 %,

Formula 3:

RP = p.2400: p.2110 * 100 %.

Podľa starej formy bilancie vyzerajú tie isté vzorce odlišne:

Všeobecný vzorec:

RP = 050 p.: 010 * 100 %,

Formula 1:

RP = p.029: p.010 * 100 %,

Formula 2:

RP = p.140: p.010 * 100 %,

Formula 3:

RP = p.190: p.010 * 100 %,

kde: RP - ziskovosť predaja;

Dôležité! Súčasný (nový) formulár hlásenia bol schválený výnosom Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 2. júla 2010 č. 66n.

Poznámka: Od 01.01.2013 sa výkaz ziskov a strát označuje ako výkaz ziskov a strát.

koeficient RP a jeho vzorec

Ako bolo uvedené vyššie, pomer ziskovosti odráža podiel na zisku organizácie pripadajúci na každú konvenčnú jednotku zárobku. Vo všeobecnosti ide o ziskovosť. Koeficient sa počíta podľa už uvedených vzorcov, nie však v percentách.

Ako sa má vypočítať miera návratnosti predaja?

K RP = zisk (strata) z predaja / tržby z predaja

Uvedený koeficient je možné vypočítať aj pomocou zostatku. Je tiež možné vypočítať ju nielen všeobecne, ale aj pre každý jednotlivý produkt alebo službu. To dáva zmysel, ak je potrebné analyzovať ekonomickú činnosť akéhokoľvek podniku.

Ako interpretovať vypočítané hodnoty

Napríklad vypočítaná ziskovosť RP je 25%. To znamená, že na každých 100 jednotiek podniku pripadá 25 jednotiek zisku. Odpoveď môžete vysvetliť aj takto: na každý rubeľ pripadá 25 kopejok zisku.

Poznámka: Výpočtom pomeru ziskovosti získame fakty. Ale keď dostaneme konkrétnu hodnotu, nikdy nebudeme môcť povedať, či sú určité investície kapitálu ziskové alebo nie. Na tieto účely sa počítajú napríklad ukazovatele aktív.

Príklad výpočtu

V roku 2013 dosiahli tržby OAO Ivolga 10 miliónov rubľov av roku 2014 sa zvýšili na 12 miliónov. Prevádzkový zisk (pred zdanením) v roku 2013 bol 3 milióny rubľov a v roku 2014 sa zvýšil na 3,8 milióna Ako sa vyvíja prevádzkové RP zmenili?

Riešenie:

Vypočítajte prevádzkovú ziskovosť predaja v roku 2013:

RP 2013 = 3m/10m*100% = 30%.

Vypočítajme rovnaké číslo pre rok 2014:

RP 2014 = 3,8 m/12 m*100 % = 31,7 %.

Vypočítajte zmenu ziskovosti predaja:

∆ RP = 31,7 % - 30 % = 1,7 %.

Záver: V roku 2014 sa ziskovosť tržieb z hľadiska zisku pred zdanením zvýšila o 1,7 %, čo je pre Ivolga OJSC nepochybne pozitívny trend.

komentár: Pomer ziskovosti tržieb sa vypočíta podľa ukazovateľov vykazovaného roka. Preto nemôže odrážať plánovaný efekt dlhodobých investícií.

Pre riadenie podniku nie je nič dôležitejšie ako maximalizácia výnosov. V tejto súvislosti sa odporúča pravidelne vykonávať výpočty a analyzovať ziskovosť predaja a potom porovnať ukazovatele s predchádzajúcimi obdobiami, identifikovať významné faktory a vyvodiť pre seba významné závery pre budúcnosť.

Ziskovosť- relatívny ukazovateľ, ktorý charakterizuje stupeň ekonomickej efektívnosti využívania akéhokoľvek zdroja (materiálneho, peňažného, ​​pracovného). Vypočítava sa podľa špeciálnych vzorcov, zvyčajne má percentuálne vyjadrenie. Ziskovosť možno nazvať najdôležitejším ukazovateľom pre hodnotenie činnosti obchodného podniku.

Tento pojem sa používa veľmi široko, je rozdelený do niekoľkých typov, ale v zásade predstavuje pomer zisku získaného z činnosti k akémukoľvek majetku alebo zdroju.

Preto sa pomer ziskovosti vypočíta tak, že sa výška zisku vydelí hodnotou úroku. Obe hodnoty sú akceptované v rovnakých jednotkách. Keďže je pomerne ťažké vyjadriť zisk v bezhotovostnej forme, menovateľ sa uvádza aj v peňažnom vyjadrení. Ziskovosť sa najčastejšie počíta v percentách.

Treba poznamenať, že prístup k pomerom ziskovosti nie je taký prísny ako k čisto matematickým vzorcom, dochádza k nahrádzaniu slov, ktoré sú si podobné vo zvuku a obsahu pojmov. Ziskovosť výroby teda možno považovať za ziskovosť procesu aj za ziskovosť výrobného komplexu. Preto stojí za zváženie nielen názov termínu, ale aj zložky konkrétneho vzorca, ich praktický význam.

Najbežnejšie sú tieto ukazovatele ziskovosti:

• Ziskovosť produktu(realizované) - zisk získaný z predaja určitého množstva produktov sa vydelí nákladmi na tento produkt.

Vypočítava sa takmer rovnakým spôsobom ziskovosť predaných služieb. Len do menovateľa sa berú náklady na poskytovanie určitého počtu služieb v čitateli.

• Rentabilita fixných aktív- pomer čistého zisku z činnosti za obdobie k obstarávacej cene dlhodobého majetku.
• Ziskovosť podniku- rovná sa pomeru zisku k celkovým nákladom na fixný a obežný majetok podniku
• Ziskovosť zamestnancov- predstavuje pomer čistého zisku za určité obdobie k priemernému počtu zamestnancov za určené obdobie.

Používajú sa aj tieto ukazovatele:

• Celková návratnosť aktív- pomer čistého zisku za obdobie k priemernej celkovej hodnote majetku spoločnosti.
• Rentabilita vlastného kapitálu(kapitál) - rovnaký ako vyššie uvedený koeficient, ale vo vzťahu k vlastnému imaniu organizácie.
• Návratnosť použitých aktív- zisk pred zdanením a povinným úrokom vo vzťahu k výške vlastného imania a dlhodobých úverov.

Zoznam použitých ukazovateľov ziskovosti nie je obmedzený na tie, ktoré sú uvedené vyššie. S rozvojom ekonomických a finančných vzťahov, vývojom investícií sa objavujú nové, doteraz nepoužívané koeficienty. Všeobecné pravidlo, ktoré ich spája, by sa dalo približne vyjadriť ako pomer hodnoty získaného úžitku (zisku) k zdroju použitému na jeho získanie.

Zastavme sa pri najpoužívanejších v našich podmienkach, a teda ukazovateľoch, ktoré sú pre nás informatívne:

Ziskovosť predaja(ROS, z anglického Return on Sales,) je veľmi dôležitým ukazovateľom, ktorý odráža podiel zisku na celkovej sume (obrate). Najčastejšie sa pri výpočte používa zisk pred zdanením – prevádzkový zisk. Zdá sa to byť opodstatnené, pretože výška daní priamo nesúvisí s efektívnosťou činností a ziskovosť je v prvom rade ukazovateľom ekonomického efektu. Ale dá sa to aj aplikovať čisté ziskové rozpätie. To vám umožní lepšie reprezentovať skutočné výhody predaja.

Návratnosť predaja sa teda môže vypočítať pomocou nasledujúcich vzorcov:

Celková návratnosť predaja = Hrubý zisk / Výnosy;

Čistý výnos z predaja = Čistý zisk / Výnosy.

Pojem výnos možno nahradiť pojmom obrat, ktorý podstatu pomeru neovplyvňuje.

Tieto pomery slúžia predovšetkým na posúdenie súčasného stavu vecí. Rentabilita tržieb umožňuje určiť prevádzkovú efektivitu organizácie, t.j. jeho schopnosť organizovať a kontrolovať aktuálne aktivity. Čo zase ukazuje smer pohybu firmy, pád alebo vzostup.

Rentabilita predaných výrobkov je definovaná ako pomer zisku z predaja výrobkov k súčtu nákladov na výrobu a predaj týchto výrobkov. Zloženie nákladov v tomto prípade zahŕňa materiálové náklady na výrobu (náklady na suroviny, komponenty, nosiče energie atď.), mzdy, režijné náklady a obchodné náklady.

RRP = (CPU - PSP) / PSP x 100;
Kde:

• Ррп - ziskovosť predaných produktov;
• CPU - predajná cena produktov;
• PSP - celkové náklady na tento produkt.

Niekedy sa tento pomer nazýva rentabilita výroby (ako procesu).

Rentabilita výroby (ako výrobného komplexu) sa vypočíta ako pomer výšky zisku (celkového) k súčtu nákladov na fixný a normalizovaný pracovný kapitál.

ORP \u003d OP / (OS + OBS);

Kde ORP - celková ziskovosť výroby;

OS - fixné aktíva podniku (budovy, stavby, zariadenia);

OBS - normalizovaný pracovný kapitál (zásoby, polotovary pre výrobný cyklus, hotové výrobky na skladoch).

Na základe vyššie uvedeného môžeme konštatovať, že pojem ziskovosť je veľmi široký. Metódy a vzorce na jej výpočet sú flexibilným pracovným nástrojom na zisťovanie rentability, výnosov z určitých investícií do materiálnych, ľudských a iných zdrojov, majetku.

Ahoj! Dnes budeme hovoriť o ziskovosti, čo to je a ako ju vypočítať. zameraná na dosiahnutie zisku. Na posúdenie správnosti práce a účinnosti použitých metód riadenia môžete použiť niektoré parametre. Jedným z najoptimálnejších a najinformatívnejších je ziskovosť podniku. Pre každého podnikateľa je pochopenie tohto ekonomického ukazovateľa príležitosťou posúdiť správnosť vynaloženia zdrojov v podniku a upraviť ďalšie kroky vo všetkých smeroch.

Prečo vypočítať ziskovosť

V mnohých prípadoch sa finančná ziskovosť podniku stáva kľúčovým ukazovateľom analýzy podnikateľského projektu, ktorý pomáha pochopiť, ako dobre sa vyplácajú prostriedky investované do neho. Správne vypočítané ukazovatele pre viaceré faktory a články používa podnikateľ pri oceňovaní služieb alebo tovaru na všeobecnú analýzu v pracovnej fáze. Vypočítavajú sa v percentách alebo sa používajú vo forme číselného koeficientu: čím väčšie číslo, tým vyššia je ziskovosť podniku.

Okrem toho je potrebné vypočítať pomery ziskovosti podniku v nasledujúcich výrobných situáciách:

• Predpovedať možný zisk, ktorý bude spoločnosť schopná získať v nasledujúcom období;
• Pre porovnávaciu analýzu s konkurentmi na trhu;
• Zdôvodniť veľké investície, pomôcť potenciálnemu účastníkovi transakcie určiť predpokladanú návratnosť budúceho projektu;
• Pri určovaní reálnej trhovej hodnoty firmy pri predpredajnej príprave.

Výpočet ukazovateľov sa často používa pri poskytovaní úverov, získavaní úverov alebo účasti na spoločných projektoch, vývoji nových typov produktov.

Ziskovosť podniku

Odhliadnuc od vedeckej terminológie, môžeme tento pojem označiť:

Ziskovosť podniku ako jeden z hlavných ekonomických ukazovateľov, ktorý dobre charakterizuje rentabilitu práce podnikateľa. Jeho výpočet pomôže pochopiť, aký ziskový je vybraný projekt alebo smer.

V procese výroby alebo predaja sa používa veľa zdrojov:

• Práca (zamestnanci, personál);
• ekonomické;
• Finančné;
• Prirodzené.

Ich racionálne a správne fungovanie by malo prinášať zisk a stály príjem. Pre mnohé podniky sa analýza ukazovateľov ziskovosti môže stať hodnotením efektívnosti práce za určité (kontrolné) časové obdobie.

Zjednodušene povedané, ziskovosť podniku je pomer medzi nákladmi na výrobný proces a výsledným ziskom. Ak po určitom období (štvrťrok alebo rok) podnikateľský projekt dosiahol zisk, potom sa nazýva ziskový a prospešný pre majiteľa.

Na vykonanie správnych výpočtov a predpovedanie ukazovateľov v budúcich činnostiach je potrebné poznať a pochopiť faktory, ktoré v rôznej miere ovplyvňujú ziskovosť. Odborníci ich delia na exogénne a endogénne.

Medzi exogénne patria:

• daňová politika v štáte;
• Všeobecné podmienky na trhu predaja;
• Geografická poloha podniku;
• Úroveň konkurencie na trhu;
• Charakteristiky politickej situácie v krajine.

V mnohých situáciách je ziskovosť a ziskovosť podniku ovplyvnená jeho geografickou polohou, blízkosťou zdrojov surovín alebo spotrebiteľskými zákazníkmi. Obrovský vplyv má situácia na akciovom trhu a výkyvy výmenných kurzov.

Endogénne alebo interné výrobné faktory, ktoré silne ovplyvňujú ziskovosť:

• Dobré pracovné podmienky pre personál akejkoľvek úrovne (čo nevyhnutne pozitívne ovplyvňuje kvalitu výrobkov);
• Efektívnosť logistiky a marketingovej politiky spoločnosti;
• Všeobecná finančná a manažérska politika manažmentu.

Zohľadnenie takýchto jemností pomáha skúsenému ekonómovi, aby bola úroveň ziskovosti čo najvernejšia a najrealistickejšia.

Faktorová analýza ziskovosti podniku

Na určenie miery vplyvu akýchkoľvek faktorov na úroveň ziskovosti celého projektu ekonómovia vykonávajú špeciálnu faktorovú analýzu. Pomáha určiť presnú výšku príjmu prijatého pod vplyvom vnútorných faktorov a vyjadruje sa v jednoduchých vzorcoch:

Ziskovosť \u003d (zisk z predaja produktov / výrobné náklady) * 100 %

Ziskovosť = ((Cena produktu – Výrobné náklady) / Výrobné náklady)) * 100 %

Zvyčajne pri vykonávaní takejto finančnej analýzy používajú jej trojfaktorový alebo päťfaktorový model. Množstvo sa vzťahuje na počet faktorov použitých v procese počítania:

• Pre trojfaktorový sa berie ziskovosť vyrobených produktov, ukazovateľ kapitálovej náročnosti a obrat fixných aktív;
• Pre päťfaktor je potrebné vziať do úvahy náročnosť práce a spotrebu materiálu, odpisy, obrat všetkých druhov kapitálu.

Výpočet faktorov je založený na rozdelení všetkých vzorcov a ukazovateľov na kvantitatívne a kvalitatívne, ktoré pomáhajú študovať vývoj spoločnosti z rôznych uhlov pohľadu. Ukazuje určitý vzťah: čím vyšší je zisk a rentabilita aktív z výrobných aktív podniku, tým vyššia je jeho rentabilita. Ukazuje manažérovi vzťah medzi normami a výsledkami hospodárskej činnosti.

Druhy ziskovosti

V rôznych výrobných oblastiach alebo typoch podnikania sa využívajú špecifické ukazovatele rentability podniku. Ekonómovia rozlišujú tri významné skupiny, ktoré sa používajú takmer všade:

1. Ziskovosť produktov alebo služieb: za základ sa berie pomer čistého zisku získaného z projektu (alebo smerovania vo výrobe) a nákladov naň vynaložených. Dá sa vypočítať pre celý podnik aj pre jeden konkrétny produkt;
2. Ziskovosť celého podniku: táto skupina zahŕňa mnoho ukazovateľov, ktoré pomáhajú charakterizovať celý podnik ako celok. Používa sa na analýzu pracovného projektu potenciálnymi investormi alebo vlastníkmi;
3. Návratnosť aktív: pomerne veľká skupina rôznych ukazovateľov, ktoré podnikateľovi ukazujú vhodnosť a úplnosť použitia konkrétneho zdroja. Umožňujú určiť racionálnosť využívania úverov, vlastných finančných investícií alebo iných dôležitých aktív.

Analýza ziskovosti podniku by sa mala vykonávať nielen pre interné potreby: je to dôležitá etapa pred veľkými investičnými projektmi. Môže sa vyžadovať pri poskytovaní úveru alebo sa môže stať východiskom pre konsolidáciu alebo zníženie výroby.

Skutočný úplný obraz o stave podniku možno získať výpočtom a analýzou niekoľkých ukazovateľov. To vám umožní vidieť situáciu z rôznych uhlov pohľadu, pochopiť dôvod poklesu (alebo zvýšenia) výdavkov na akékoľvek položky. To si môže vyžadovať niekoľko koeficientov, z ktorých každý bude odrážať konkrétny zdroj:

1. ROA - rentabilita aktív;
2. ROM - úroveň ziskovosti produktov;
3. ROS - návratnosť tržieb;
4. ROFA - rentabilita fixných aktív;
5. ROL - personálna ziskovosť;
6. ROIC - návratnosť investície do podniku;
7. ROE – rentabilita vlastného kapitálu.

Toto sú len niektoré z najbežnejších kurzov. Na ich výpočet je dostatok čísel z otvorených zdrojov – súvaha a jej prílohy, aktuálne správy o predaji. Ak sa na spustenie vyžaduje odhad ziskovosti podniku, údaje sa prevezmú z marketingovej analýzy trhu s podobnými produktmi alebo službami, zo správ konkurentov dostupných vo všeobecnom prehľade.

Výpočet ziskovosti podniku

Najväčším a najvšeobecnejším ukazovateľom je úroveň ziskovosti podniku. Na jej výpočet sa používa len účtovná a štatistická dokumentácia za určité obdobie. V zjednodušenej verzii vyzerá vzorec pre ziskovosť podniku takto:

P=BP/SA*100 %

• P je hlavná ziskovosť podniku;
• BP je ukazovateľom súvahového zisku. Rovná sa rozdielu medzi prijatými výnosmi a nákladmi (vrátane nákladov na organizáciu a riadenie), ale pred zdanením;
• SA - celková cena všetkých obežných a neobežných aktív, výrobných kapacít a zdrojov. Preberá sa zo súvahy a príloh k nej.

Na výpočet bude potrebná priemerná ročná obstarávacia cena všetkého hmotného majetku, ktorého odpisy sa použijú pri tvorbe predajnej ceny za služby alebo tovar.

Ak je hodnotenie ziskovosti podniku nízke, mali by sa prijať určité riadiace opatrenia na zlepšenie situácie. Môže byť potrebné upraviť výrobné náklady, preskúmať metódy riadenia alebo efektívnosť zdrojov.

Ako vypočítať návratnosť aktív

Úplná analýza ziskovosti podniku nie je možná bez výpočtu efektívnosti využívania rôznych aktív. Toto je ďalšia dôležitá fáza, ktorá pomáha posúdiť, ako plne sú všetky aktíva využívané, aby sme pochopili ich vplyv na zisk. Pri hodnotení tohto ukazovateľa venujte pozornosť jeho úrovni. Nízka úroveň naznačuje, že kapitál a ostatné aktíva nefungujú dostatočne a vysoká úroveň potvrdzuje správnu taktiku riadenia.

Prakticky rentabilita aktív (ROA) znamená pre ekonóma množstvo peňazí, ktoré pripadá na jednu jednotku aktív. Jednoducho povedané, ukazuje finančnú návratnosť podnikateľského projektu. Výpočet pre všetky typy aktív sa musí vykonávať pravidelne. Pomôže to včas identifikovať objekt, ktorý neprináša výnosy ani výhody, za účelom predaja, prenájmu alebo modernizácie.

V ekonomických zdrojoch vzorec na výpočet rentability aktív vyzerá takto:

• P - zisk za celé analyzované obdobie;
• A - priemerná hodnota podľa druhu majetku za rovnaký čas.

Tento koeficient je jedným z troch najvýstižnejších a najinformatívnejších pre manažéra. Ak je hodnota nižšia ako nula, znamená to, že podnik je stratový.

Rentabilita fixných aktív

Pri výpočte majetku sa samostatne rozlišuje pomer rentability dlhodobého majetku. Patria sem rôzne pracovné prostriedky, ktoré sú priamo alebo nepriamo zapojené do výrobného procesu bez zmeny pôvodnej formy. Doba ich používania musí presiahnuť rok a výška odpisov je zahrnutá v nákladoch na služby alebo výrobky. Medzi tieto hlavné aktíva patria:

• Akékoľvek budovy a stavby, v ktorých sa nachádzajú dielne, kancelárie, laboratóriá alebo sklady;
• Vybavenie;
• Ťažké vozidlá a nakladače;
• Kancelársky a pracovný nábytok;
• Automobilová a osobná doprava;
• Drahý nástroj.

Výpočet ziskovosti dlhodobého majetku ukáže manažérom, aká efektívna je ekonomická činnosť podnikateľského projektu a je určená vzorcom:

R = (NP / OS) * 100 %

• PE - čistý zisk za určité obdobie;
• OS - cena dlhodobého majetku.

Tento ekonomický ukazovateľ je veľmi dôležitý pre komerčné výrobné podniky. Poskytuje predstavu o podiele zisku, ktorý pripadá na jeden rubeľ investovaných fixných aktív.

Koeficient priamo závisí od ziskovosti a nemal by byť nižší ako nula: to znamená, že podnik hospodári so stratou a svoj fixný majetok využíva iracionálne.

Ziskovosť predávaných produktov

Tento ukazovateľ je nemenej dôležitý pre určenie úrovne ziskovosti a úspešnosti podniku. V medzinárodnej ekonomickej praxi sa označuje ako ROM a vypočítava sa podľa vzorca:

ROM = Čistý zisk/náklady

Výsledný koeficient pomáha určiť efektivitu predaja vyrobených produktov. V skutočnosti ide o pomer príjmov z predaja a nákladov na jeho výrobu, balenie a predaj. Pre ekonóma ukazovateľ jasne ukazuje, koľko v percentuálnom vyjadrení prinesie každý vynaložený rubeľ.

Pre začiatočníkov môže byť zrozumiteľnejší algoritmus na výpočet ziskovosti predávaných produktov:

1. Určuje sa obdobie, v ktorom je potrebné analyzovať ukazovateľ (od mesiaca do celého roka);
2. Celková výška zisku z predaja sa vypočíta sčítaním všetkých príjmov z predaja služieb, výrobkov alebo tovarov;
3. Zisťuje sa čistý zisk (podľa súvahy);
4. Ukazovateľ sa vypočíta podľa vyššie uvedeného vzorca.

Dobrá analýza bude zahŕňať porovnanie ziskovosti produktov predávaných za niekoľko období. To pomôže určiť pokles alebo zvýšenie dynamiky príjmu spoločnosti. V každom prípade môžete vykonať hlbšiu kontrolu každého dodávateľa, skupiny produktov alebo sortimentu, vypracovať zákaznícku základňu.

Ziskovosť predaja

Marža alebo návratnosť predaja je ďalšou základnou charakteristikou pri oceňovaní produktu alebo služby. Ukazuje, koľko percent z celkových príjmov tvorí zisk podniku.

Existuje vzorec, ktorý pomáha vypočítať tento typ ukazovateľa:

ROS = (zisk / výnosy) x 100 %

Ako základ pre výpočet možno použiť rôzne druhy zisku. Hodnoty sú špecifické a líšia sa v závislosti od sortimentu, oblasti podnikania spoločnosti a ďalších faktorov.

Niekedy odborníci hovoria o ziskovosti predaja ako o miere návratnosti. Je to spôsobené schopnosťou ukázať podiel podielu na zisku na celkovom výnose z predaja. Počíta sa aj v dynamike, aby bolo možné sledovať zmeny počas niekoľkých období.

Z krátkodobého hľadiska môže poskytnúť zaujímavejší obraz prevádzková marža predaja, ktorú možno ľahko vypočítať pomocou vzorca:

Prevádzková rentabilita predaja = (zisk pred zdanením / výnosy) x 100 %

Všetky ukazovatele pre výpočty v tomto vzorci sú prevzaté z výkazu ziskov a strát, ktorý je priložený k súvahe. Nový ukazovateľ pomáha podnikateľovi pochopiť, aký je skutočný podiel výnosov obsiahnutých v každej peňažnej jednotke jeho výnosu po zaplatení všetkých daní a poplatkov.

Takéto ukazovatele možno vypočítať pre malý podnik, jedno oddelenie alebo celé odvetvie v závislosti od úlohy. Čím vyššia je hodnota tohto ekonomického koeficientu, tým lepšie podnik funguje a jeho vlastník získava väčší zisk.

Toto je jeden z najinformatívnejších ukazovateľov, ktorý pomáha určiť, aký ziskový je podnikateľský projekt. Bez jeho výpočtu nie je možné zostaviť podnikateľský plán, sledovať dynamiku nákladov alebo hodnotiť ziskovosť celého podniku. Dá sa vypočítať pomocou vzorca:

R=VP/V, kde:

• VP - hrubý zisk (vypočítaný ako rozdiel medzi tržbami získanými z predaja tovaru alebo služieb a nákladmi);
• B je výťažok z predaja.

Vzorec často používa čistý zisk, ktorý lepšie odráža stav v podniku. Sumu je možné prevziať z aplikácie do zostatku.

Čistý zisk už nezahŕňa daň z príjmu, rôzne obchodné a režijné náklady. Zahŕňa bežné prevádzkové náklady, rôzne penále a zaplatené úvery. Na jej určenie sa vykoná výpočet celkových príjmov, ktoré boli prijaté z predaja služieb alebo tovaru (vrátane zliav). Z nej sa odpočítajú všetky náklady podniku.

Je potrebné starostlivo zvoliť časový interval v závislosti od úlohy finančnej analýzy. Na zistenie výsledkov vnútornej kontroly sa pravidelne (mesačne alebo štvrťročne) vykonáva dynamika výpočtu ziskovosti. Ak je účelom získať investíciu alebo úver, na porovnanie sa berie dlhšie obdobie.

Získanie pomeru ziskovosti poskytuje veľa informácií pre riadiacich pracovníkov podniku:

• Ukazuje súlad skutočných a plánovaných výsledkov, pomáha hodnotiť efektivitu podnikania;
• Umožňuje vám vykonať porovnávaciu analýzu s výsledkami iných konkurenčných spoločností na trhu.

Ak je ukazovateľ nízky, podnikateľ sa musí zamyslieť nad jeho zlepšením. To sa dá dosiahnuť zvýšením sumy prijatých príjmov. Ako možnosť - zvýšenie predaja, mierne zvýšenie cien alebo optimalizácia nákladov. Mali by ste začať s malými inováciami, pozorovaním dynamiky zmien koeficientu.

Ziskovosť zamestnancov

Jedným zo zaujímavých relatívnych ukazovateľov je rentabilita personálu. Takmer všetky podniky, bez ohľadu na formu vlastníctva, už dlho zohľadňujú dôležitosť efektívneho riadenia zdrojov pracovnej sily. Ovplyvňujú všetky oblasti výroby. K tomu je potrebné sledovať počet zamestnancov, úroveň ich vzdelania a zručností a zvyšovať kvalifikáciu jednotlivých zamestnancov.

Ziskovosť personálu môžete určiť podľa vzorca:

• PE - čistý zisk podniku za určité časové obdobie;
• NS - počet zamestnancov rôznych úrovní.

Okrem tohto vzorca používajú skúsení ekonómovia aj informatívnejšie:

1. Vypočítajte pomer všetkých nákladov na zamestnancov k čistému zisku;
2. Osobná ziskovosť jedného zamestnanca, ktorá sa určí vydelením nákladov s ním spojených podielom na zisku prineseným do rozpočtu podniku.

Takýto úplný a podrobný výpočet pomôže určiť produktivitu práce. Na jeho základe je možné vykonávať akúsi diagnostiku pracovných miest, ktoré je možné redukovať alebo je potrebné rozšíriť.

Nezabudnite, že nekvalitné alebo staré zariadenie, jeho prestoje alebo iné faktory môžu ovplyvniť ziskovosť personálu. To môže znížiť výkon a spôsobiť dodatočné náklady.

Jednou z nepríjemných, no niekedy nevyhnutných metód je často znižovanie počtu zamestnancov. Ekonómovia musia vypočítať pomer nákladov a výnosov pre každý typ pracovnej sily, aby zdôraznili najslabšie a najzraniteľnejšie oblasti.

Pre malé podniky je pravidelný výpočet tohto pomeru nevyhnutný na úpravu a optimalizáciu ich nákladov. S malým tímom je jednoduchšie vykonávať výpočty, takže výsledok môže byť úplnejší a presnejší.

Hranica ziskovosti

Pre mnohé obchodné a priemyselné podniky má výpočet prahu ziskovosti veľký význam. Znamená minimálny objem predaja (alebo predaja hotových výrobkov), pri ktorom prijaté výnosy pokryjú všetky náklady na výrobu a dodanie spotrebiteľovi, ale bez zohľadnenia zisku. V skutočnosti hranica ziskovosti pomáha podnikateľovi odvodiť počet predajov, pri ktorých bude spoločnosť fungovať bez straty (ale nie dosiahnuť zisk).

V mnohých ekonomických zdrojoch možno tento dôležitý ukazovateľ nájsť pod názvom „bod zlomu“ alebo „kritický bod“. To znamená, že spoločnosť získa príjem len vtedy, ak prekročí túto hranicu a koeficient sa zvýši. Je potrebné predávať tovar v množstve, ktoré presahuje objem získaný podľa vzorca:

• PR - prah (norma) ziskovosti;
• PZ - fixné náklady na predaj a výrobu;
• Kvm - pomer hrubej marže.

Posledný ukazovateľ sa vypočíta predbežne podľa vzorca:

Kvm \u003d (V – Zpr) * 100 %

• B je príjem spoločnosti;
• Zpr - súčet všetkých variabilných nákladov.

Hlavné faktory ovplyvňujúce prahovú hodnotu ziskovosti:

• Cena tovaru za jednu jednotku;
• Variabilné a fixné náklady vo všetkých fázach výroby a predaja tohto produktu (služby).

Pri najmenšom kolísaní hodnôt týchto ekonomických faktorov sa hodnota ukazovateľa mení nahor alebo nadol. Zvlášť dôležitá je analýza všetkých nákladov, ktoré ekonómovia delia na fixné a variabilné. Medzi prvé patria:

• Odpisy pre hlavné zariadenia a vybavenie;
• nájomné;
• Všetky služby a platby;
• Platy zamestnancov vedenia spoločnosti;
• Administratívne náklady na ich údržbu.

Ľahšie sa analyzujú a ovládajú, možno ich sledovať v dynamike. Variabilné náklady sa stávajú „nepredvídateľnejšími“:

• Plat celej pracovnej sily podniku;
• Provízie za obsluhu účtov, pôžičky alebo prevody;
• Výdavky na nákup surovín a komponentov (najmä pri kolísaní výmenných kurzov);
• Platba za energetické zdroje vynaložené na výrobu;
• Cestovné.

Ak chce spoločnosť zostať trvalo zisková, jej manažment musí kontrolovať mieru návratnosti, analyzovať náklady vo všetkých ohľadoch.

Každý podnik sa snaží rozvíjať a zvyšovať kapacitu, otvárať nové oblasti činnosti. Investičné projekty potrebujú aj podrobnú analýzu, ktorá pomôže určiť ich efektívnosť a upraviť investície. V domácej praxi sa častejšie používa niekoľko základných metód výpočtu, ktoré poskytujú predstavu o tom, aká je ziskovosť projektu:

1. Metodika výpočtu čistej súčasnej hodnoty: pomáha určiť čistý zisk z nového projektu;
2. Metodika výpočtu indexu ziskovosti: potrebná na získanie príjmu na jednotku nákladov;
3. Metóda výpočtu hraničnej efektívnosti kapitálu (vnútorná miera návratnosti). Používa sa na určenie maximálnej možnej úrovne kapitálových výdavkov v novom projekte. Vnútorná miera návratnosti sa najčastejšie vypočíta podľa vzorca:

GNR = (aktuálny čistý majetok / aktuálna výška počiatočnej investície) * 100 %

Najčastejšie takéto výpočty používajú ekonómovia na určité účely:

• V prípade potreby určiť výšku nákladov v prípade vývoja projektu na úkor vypožičaných prostriedkov, pôžičiek alebo úverov;
• Potvrdiť ziskovosť a zdokumentovať prínosy projektu.

Ak existujú bankové úvery, výpočet vnútornej miery návratnosti poskytne maximálnu prípustnú úrokovú sadzbu. Jeho prebytok v skutočnej práci bude znamenať, že nový podnik alebo smer bude nerentabilný.

1. Metodika výpočtu návratnosti investície;
2. Presnejšia upravená metóda na výpočet vnútornej miery návratnosti, na výpočet ktorej sa berie vážený priemer nákladov na zálohovaný kapitál alebo investície;
3. Metodika účtovnej miery návratnosti, ktorá sa používa pri krátkodobých projektoch. V tomto prípade sa ziskovosť vypočíta podľa vzorca:

RP=(PV + odpisy/výška investície do projektu) * 100 %

NP - čistý zisk z nového podnikateľského projektu.

Úplný výpočet rôznymi spôsobmi sa vykonáva nielen pred vypracovaním podnikateľského plánu, ale aj počas prevádzky zariadenia. Ide o nevyhnutnú sadu vzorcov, ktoré vlastníci a potenciálni investori používajú, keď sa snažia posúdiť možné výhody.

Spôsoby, ako zvýšiť ziskovosť podniku

Niekedy analýza poskytuje výsledky, ktoré si vyžadujú vážne manažérske rozhodnutia. Na určenie, ako zvýšiť ziskovosť, je potrebné pochopiť dôvody jej kolísania. Na tento účel študujeme ukazovateľ za vykazované a predchádzajúce obdobie. Zvyčajne sa berie do úvahy základný rok alebo štvrťrok, v ktorom boli vysoké a stabilné príjmy. Nasleduje porovnanie dvoch koeficientov v dynamike.

Ukazovateľ ziskovosti môže byť ovplyvnený zmenou predajnej ceny alebo nákladov, zvýšením nákladov alebo nákladov na suroviny od dodávateľov. Preto je potrebné venovať pozornosť faktorom, ako sú sezónne výkyvy dopytu kupujúcich tovaru, aktivita, poruchy alebo prestoje. Riešenie problému, ako zvýšiť ziskovosť a je potrebné použiť rôzne spôsoby, ako zvýšiť zisk:

1. Na zlepšenie kvality produktu alebo služby, jej balenia. To sa dá dosiahnuť modernizáciou a opätovným vybavením svojich výrobných zariadení. Možno si to po prvýkrát bude vyžadovať vážne investície, ale v budúcnosti sa to viac ako vyplatí úsporou zdrojov, znížením množstva surovín alebo cenovo dostupnejšou cenou pre spotrebiteľa. Môžete zvážiť možnosť;
2. Zlepšiť vlastnosti svojich produktov, čo pomôže prilákať nových spotrebiteľov a stať sa konkurencieschopnejšou spoločnosťou na trhu;
3. Vypracujte novú aktívnu marketingovú politiku pre svoj obchodný projekt, prilákajte dobrých manažérov. Veľké podniky majú často celé marketingové oddelenie, ktoré sa zaoberá analýzou trhu, novými propagačnými akciami a hľadaním ziskového miesta;
4. Rôznymi spôsobmi znížiť náklady s cieľom konkurovať podobnému sortimentu. Nemalo by to byť na úkor kvality produktu!

Manažér potrebuje nájsť určitú rovnováhu medzi všetkými metódami, aby dosiahol stabilný pozitívny výsledok a udržal ukazovatele ziskovosti podniku na správnej úrovni.

Ziskovosť- charakteristika finančnej situácie podniku umožňujúca posúdiť schopnosť dosahovať zisk z vložených prostriedkov. Ziskovosť sa počíta ako zisk na jednotku investovaných prostriedkov.

Ziskovosť je všeobecným ukazovateľom činnosti podniku z hľadiska pomeru nákladov a výsledkov. Konečný výsledok ovplyvňujú dve zložky: vnútorné organizačné a ekonomické faktory a vonkajšie trhové podmienky. Prvá zložka zahŕňa zmeny v produktivite práce, technických charakteristikách výroby, spôsobe jej organizácie, teda všetko, čo závisí od samotného podniku. Druhá zložka zahŕňa na jednej strane ceny za zdroje (práce, suroviny, materiály, palivo, energia atď.), ktoré podnik používa na výrobu/predaj produktu, a na druhej strane ceny za vyrobený/nakúpený produkt, ktorý sa môže líšiť od pomeru ponuky a dopytu na trhu.

Pri analýze nákladov na vyrobené / predané výrobky v bežnom roku je potrebné vziať do úvahy zmenu objemu rastu vyrobených / predaných výrobkov a zmenu cien za ne, ako aj zmenu v rozsahu Produkty. Náklady (výrobné náklady) by mali zohľadňovať: zmeny v objemoch výroby, zmeny cien zdrojov, zmeny v miere vynakladania zdrojov na výrobu jednotky produktu a zmeny v sortimente produktov. Ako hlavný ukazovateľ ekonomickej efektívnosti súčasných nákladov (spotreba zdrojov) môžete použiť ukazovateľ nákladov na 1 rubeľ. vyrábané alebo predávané produkty.

Ako faktory ovplyvňujúce úroveň a dynamiku nákladového ukazovateľa možno vyčleniť aj súkromné ​​ukazovatele využitia (aplikácie) živých pracovných zdrojov a pracovných prostriedkov. Rast a rozvoj podniku úzko súvisí s rozvojom a implementáciou stratégie a taktiky riadenia procesu tvorby, zvyšovania a rozdeľovania ziskovosti.

Rast ziskovosti podniku uľahčuje manipulácia s tromi najdôležitejšími ukazovateľmi: zrýchlenie obchodu, zníženie množstva nákladov a zvýšenie miery návratnosti zvýšením cien. Na západnom trhu panuje názor, že dlhodobá ziskovosť firiem závisí od oveľa väčšieho množstva faktorov (viac ako 30), ktoré charakterizujú stav konkurenčnej situácie, situáciu na trhu výrobcu, aktuálnu ekonomickú situáciu, atď. Preto je dôležité v procese analýzy ziskovosti nestratiť zo zreteľa množstvo ďalších dôležitých faktorov: kapitálovú náročnosť, relatívnu kvalitu produktov (služieb), trhový podiel firmy a produktivitu práce.

Medzi cieľmi rozvoja podniku a faktormi, ktoré ich určujú, existuje úzky vzťah. Ak je cieľom naplniť potrebu úspor pre rozvoj výroby, potom sú najdôležitejšími faktormi štruktúra tržieb tovarov a služieb, výška obchodných kvót, predajné ceny, objem, štruktúra a efektívnosť využívania zdrojov zdrojov. , veľkosť ziskovosti. Ak je cieľom zabezpečiť udržateľnú pozíciu podniku, tak sa to dosahuje na základe zabezpečenia trvalo udržateľných vzťahov s dodávateľmi, bankami a inými protistranami (počet predaného tovaru, jednotková cena tovaru) a dostatočná miera ziskovosti. Ak je cieľom uspokojiť záujmy vlastníka nehnuteľnosti, tak najdôležitejšími faktormi zabezpečujúcimi jeho dosiahnutie sú objem vlastného a zapožičaného pracovného kapitálu a efektívnosť ich využitia, ako aj výška rentability.

Ak podnik definuje zabezpečenie sociálnej spotreby a sociálneho rozvoja tímu ako primárny cieľ, potom hlavnými faktormi, ktoré by sa mali použiť na jeho dosiahnutie, sú distribučné náklady, počet a skladba použitých pracovných zdrojov, štátne regulačné opatrenia (normy a normy pre odvody do rôznych sociálnych fondov).ochrana obyvateľstva, minimálna mzda, životné minimum a pod.), úroveň rentability.

Všetky vyššie uvedené ciele a faktory sú navzájom úzko prepojené. Je dôležité, aby všetky aktivity, ktoré podnik vykonáva na zvýšenie ziskovosti (s využitím všetkých príležitostí), prispeli k dosiahnutiu najdôležitejších cieľov rozvoja podniku. Pri analýze ziskovosti sa počítajú tieto koeficienty:

. Ziskovosť implementácie je pomer zisku z predaja k výške tržieb z predaja za dané obdobie.

• zisk z predaja za obdobie = riadok 050 tlačiva č.
• výška tržieb z predaja za obdobie = riadok 010 tlačiva č.
• súčet nákladu za obdobie = riadok 020 tlačiva č.2.

Štandard pre obchod:- 0 - 0,3
Štandard pre priemysel: - 0 - 0,4

Pri analýze ukazovateľov rentability je potrebné analyzovať štruktúru výnosov organizácie a Hlavná cena jej produkty. Výšku tržieb ovplyvňujú objektívne a subjektívne faktory.

Ciele sú rozdelené na vnútorné a vonkajšie. Interné - ide o objem výroby, úroveň nákladov, kvalitu produktu, rytmus výstupu, sortiment (vo výrobe), rytmus expedície, včasné vyhotovenie dokumentov, optimálne formy platby (v obehu). Vonkajšie - situácia na trhu surovín, materiálov, polotovarov, objem výroby v jeho kompetencii, kvalita v porovnaní s analógmi iných podnikov, rytmus dodávok (vo výrobe), načasovanie obehu dokumentov, súlad s podmienkami zmlúv, optimálna forma platby (v oblasti obehu). Okrem toho môžu vzniknúť dodatočné náklady spôsobené: porušením podmienok dodania materiálu a iných zdrojov, chybami v zabezpečení dopravy, oneskorenou platbou.

Medzi subjektívne faktory patria: morálne faktory, politická situácia na trhu, oblasť pôsobenia a reklama objednaná u správnej agentúry – advertising-code.rf. Výnosy z predaja výrobkov sa spravidla odvíjajú od objemu predaja výrobkov na základe cien bez DPH, spotrebných daní, obchodných a predajných zliav bez cla a taríf.

Náklady na výrobu a predaj výrobkov pozostávajú z nákladov na suroviny, materiál, energiu, dlhodobý majetok, pracovné zdroje, ostatné prevádzkové náklady a nevýrobné náklady použité pri výrobe výrobkov. Náklady na výrobu a predaj výrobkov sú spojené do piatich skupín: materiálové náklady, mzdové náklady, sociálne príspevky, odpisy dlhodobého majetku a ostatné náklady.

. Návratnosť aktív je pomer čistého zisku za obdobie k hodnote majetku za obdobie.

Na výpočet sa používajú ukazovatele:

• čistý zisk za obdobie = riadok 190 formulára č. 2,
• aktíva za obdobie (mena súvahy) = riadok 300 tlačiva č.2.

Návratnosť aktív meria schopnosť aktív spoločnosti vytvárať zisk. Inými slovami, je to ukazovateľ ziskovosti a výkonnosti podniku, očistený od vplyvu výšky požičaných prostriedkov. Okrem toho rentabilita aktív (kapitálu) ukazuje efektívnosť využitia celého majetku podniku. Pokles naznačuje klesajúci dopyt po produktoch spoločnosti a nadmernú akumuláciu aktív.

Štandard pre obchod - 0 - 0,05
Norma pre priemysel - 0 - 0,1

. Návratnosť obežných aktív je pomer čistého zisku za obdobie k obežným aktívam za obdobie.

Tento ukazovateľ odráža efektívnosť využívania obežných aktív spoločnosti a ukazuje, aký zisk spoločnosť získa z každého rubľa investovaného do obežných aktív spoločnosti. Preukazuje schopnosť podniku zabezpečiť dostatočnú výšku zisku v pomere k prevádzkovému kapitálu používanému podnikom. Čím vyššia je hodnota tohto pomeru, tým efektívnejšie sa využíva pracovný kapitál.

Štandard pre obchodovanie - 0 - 0,08

. ROI je pomer čistého zisku za obdobie k vlastnému imaniu a dlhodobým záväzkom za obdobie.

Na výpočet sa používa:

• priemerná hodnota vlastných zdrojov a dlhodobých záväzkov podľa údajov za obdobie = Vlastné zdroje (riadok 490 tlačiva č. 1) + Dlhodobé záväzky (riadok 590 tlačiva č. 1) za obdobie.

Štandard pre obchod - 0 - 0,07
Norma pre priemysel - 0 - 0,16

. Rentabilita vlastného kapitálu(vlastné imanie) je pomer čistého zisku za obdobie k vlastnému imaniu za obdobie. Zobrazuje návratnosť investícií akcionárov z hľadiska účtovných ziskov.

Štandard pre obchod - 0 - 0,06
Norma pre priemysel - 0 - 0,2

Komentáre

V súčasnosti zostáva otázkou, aké ukazovatele zohľadňovať ziskovosť z predaja – výnosy alebo náklady, čistý zisk alebo výnosy. Ak vychádzame z toho, že hranica rentability (Break-even Point) je objem operácií, pri ktorých sa celkový príjem rovná celkovým nákladom, t.j. toto je bod nulového zisku alebo nulových strát a zisk je už zahrnutý v tržbách z predaja, je vhodné zvážiť ziskovosť z predaja ako pomer zisku z predaja nie k výnosom, ale k nákladom , aby nedošlo k podhodnoteniu ukazovateľov rentability. Okrem toho je vhodné zahrnúť do výpočtu nie čistý zisk, ale zisk po zdanení, keďže čistý zisk môže zahŕňať zisk nielen z hlavných činností, ale aj z neprevádzkových a prevádzkových.

Príklad

Počiatočné údaje:
Výnosy = 100 miliónov rubľov.
Nákladová cena = 70 miliónov rubľov.
Náklady na predaj = 1,2 milióna RUB

Kalkulácia:
Zisk z predaja \u003d 100-70-1,2 \u003d 28,8 milióna rubľov.
Návratnosť predaja \u003d Zisk / Výnosy \u003d 28,8 / 100 \u003d 0,288 \u003d 28,8%.
Návratnosť predaja = zisk / náklady = 28,8/70 = 0,41 = 41%.

Ako vidno z príkladu, v prvom prípade je ziskovosť nižšia ako v druhom, keďže výnosy už zahŕňajú zisk z predaja.

Výpočet ziskovosti si v ruskom kontexte zaslúži osobitnú pozornosť. Vzhľadom na vysokú sadzbu dane z príjmov (od 1. septembra 2009 je daň z príjmov 20 %) sa daňovníci venujú daňovej optimalizácii. Okrem toho v niektorých prípadoch rastú zisky v dôsledku neprimeraného zvyšovania cien. V dôsledku toho nie je možné hodnotiť výkonnosť dlžníka len na základe toho, čo ukazuje ziskovosť. Ďalšie ukazovatele výkonnosti organizácie sú uvedené nižšie.

Na posúdenie ziskovosti spoločnosti sa odporúča:

• sledovať dynamiku pomeru nákladov a výnosov;
• analyzovať, ako bol dosiahnutý čistý zisk (na úkor hlavných činností alebo na úkor ostatných príjmov);
• analyzovať štruktúru manažérskych, obchodných, prevádzkových, neprevádzkových a iných nákladov;
• porovnať výnosy s kreditným obratom na účte 62 „Zúčtovanie s kupujúcimi a odberateľmi“ a výnosmi na účte 51;
• jasný príjem z podielu kompenzácií pri výpočte ziskovosti z predaja;
• analyzovať, v dôsledku čoho dochádza k poklesu / zvýšeniu ziskovosti z predaja. Príliš vysoká ziskovosť predaja môže vzniknúť v dôsledku veľkej prirážky na produkte/službe alebo stanovením neprimerane vysokej ceny produktu, čo je negatívny faktor pri posudzovaní platobného rizika. Nárast rentability tržieb je dôsledkom rastu cien pri stálych nákladoch na výrobu predávaných výrobkov alebo poklesu výrobných nákladov v stálych cenách.

Pokles naznačuje pokles cien pri stálych výrobných nákladoch alebo zvýšenie výrobných nákladov v stálych cenách, teda pokles dopytu po výrobkoch podniku.

Príklad výpočtu ziskovosti

Ako určiť ziskovosť podnikania? Po prvé, musíte pochopiť, že ak spoločnosť nepôsobí v odvetviach, ako je plyn, ropa, drahé kamene alebo výstavba obchodných centier, ziskovosť sa bude pohybovať v rozmedzí 15 až 35 % ročne.

Priemysel, akým je nákladná doprava, v zásade podlieha „stratám“. Obchodné spoločnosti dostávajú maržu 10-15%. Výroba tiež nezníži veľkú smotanu - až 25% ročne.

Uveďme príklad výpočtu ziskovosti spoločnosti, ktorá sa zaoberá spracovaním dreva, konkrétne výrobou dosiek.

Začnime rozdelením nákladov na fixné a variabilné náklady. Ďalej určíme maximálnu kapacitu zariadenia, počet zmien a pracovníkov. Zohľadňujeme náklady na výrobné kapacity:

Jedna zmena - 8 hodín - 15 ľudí.
Cena 1 cu. suroviny - 6 tisíc rubľov.
Kapacita píly je 3000 metrov kubických / mesiac, z čoho 50% tvorí odpad. Od 3000 cu. vychádza to 1500 metrov kubických / mesiac. hotové suroviny.
Kapacita sušenia - 750 metrov kubických / mesiac. Cyklus sušenia 14 dní. Spolu 1500 metrov kubických/mesiac.
Predajná cena je za 1 meter kubický. sušená doska 15 tisíc rubľov.

Výdavky:

Nákup surovín	premenných	6 000 * 3 000 = 18 000 000	Na základe maximálneho zaťaženia
Prenájom kancelárie	trvalé
Prenájom základne	trvalé
mzda	trvalé		Pri systéme kusovej práce sa mzdy počítajú na základe zaťaženia. Vrátane „šedého“ platu.
Dane z fondu minimálnej mzdy (10 tr. mesačne)	trvalé	10 000*43%*15=64 500	13% - daň z príjmu 30% - FSS, PF atď.
komunikácie	premenných		Na základe maximálneho zaťaženia
	trvalé		Zúčtovanie a hotovostné služby
Ostrenie fréz	premenných
Náhradné frézy	trvalé
	premenných		Za 1500 cu.
	trvalé
CELKOM		18 754 500

Príjem:

1500 * 15 000 = 22 500 000,00 rubľov

Čistý zisk:

22 500 000 – 18 754 500 = 3 745 500 rubľov - 749 100 (20% daň z príjmu) = 2 996 400 rubľov.

Ziskovosť:

2 996 400/18 754 500 = 16%

Pri výpočte ziskovosti by sa nemalo zabúdať na vplyv sezónnych faktorov, znížený dopyt, prestoje zariadení a defekty.

Podnikateľských projektových manažérov zaujíma ziskovosť ich podnikania, keďže prvotným účelom jeho vytvorenia je obohatenie. Korešpondencia vyjadrená v peňažnom vyjadrení prostriedkov vynaložených na zabezpečenie výroby a dosiahnutého výsledku určuje efektívnosť fungovania subjektu. Hlavným ukazovateľom, ktorý vám umožňuje rozhodnúť o vhodnosti ďalšej práce v predchádzajúcom režime alebo o potrebe jej úpravy, je ziskovosť podniku. V ekonomických výpočtoch sa parameter zobrazuje ako koeficienty.

Parametre ziskovosti

O parametri efektívnosti podniku

Ziskovosť je ukazovateľ, ktorý umožňuje hodnotiť ekonomickú efektívnosť podnikateľského subjektu. Určuje mieru efektívnosti využívania zdrojov podniku. Pre analýzu je potrebné osobitne zohľadniť investície do podnikania za zvolené obdobie, ktoré majú charakter:

• pôrod;
• výroba;
• materiál;
• hotovosť.

Hrubá marža

Efektívnosť predaja vám umožňuje vyhodnotiť podiel zisku na výnosoch získaných z predaja výsledkov práce.

Iný názov pre ukazovateľ je známy ako miera návratnosti. Podľa štandardných metód sa parameter určuje výpočtom na základe čistého výnosu z výnosov. Ak je potrebné identifikovať slabé stránky v podnikaní, odporúča sa rozdeliť výnosy na hrubú, súvahovú a prevádzkovú zložku.

Druhy ziskovosti

Hrubá ziskovosť je ukazovateľ efektívnosti podniku vypočítaný pomocou parametra hrubá ziskovosť. Umožňuje určiť ziskovosť predaja podľa hrubého zisku. Parameter je určený súkromnou hrubou maržou a výnosmi. Umožňuje vám určiť počet kopejok hrubého zisku v rubľoch príjmov.

Hrubá marža, vzorec zohľadňuje špecifický charakter ziskovosti, umožňuje určiť ukazovateľ hrubého zisku zobrazený vo finančných výkazoch o výkonnosti. Jeho hodnota zodpovedá rozdielu medzi výnosmi a celkovými nákladmi. Výnosy v tomto vzorci sa interpretujú ako súčin objemu predaja a predajnej ceny.

Prevádzková zisková marža

Prevádzkový zisk je umiestnený ako medzihodnota ziskovosti z predaja a čistého zisku. Umožňuje vám definovať ukazovateľ návratnosti predaja ako podiel parametra a výnosu.

Druhy zisku

Prevádzková ziskovosť je druhý názov ukazovateľa rentability tržieb podľa prevádzkového zisku. Odráža počet kopejok v rubli, ktorý súvisí s príjmami rubľa. Tieto zložky vzorca sa určujú na základe položiek uvedených vo finančnej správe.

Prečítajte si tiež: Skupiny aktív

Analýza parametrov

Pokles ekonomického ukazovateľa naznačuje pokles dopytu po výsledku práce podnikateľského subjektu a pokles konkurencieschopnosti jeho produktov. Na stabilizáciu situácie musí vedúci podniku iniciovať opatrenia, ktoré stimulujú dopyt a zlepšujú kvalitu vyrábaného tovaru. Ako alternatívu je možné zvážiť možnosť zapojiť sa do aktivít z novej medzery na trhu.

Trend zmeny ukazovateľa efektívnosti predaja sa odhaduje v dynamike základného a vykazovaného obdobia. Základné obdobie je predchádzajúce časové obdobie, v ktorom indikátor vykazoval vysoké úrovne. Je potrebné zabezpečiť možnosť porovnania parametra s ukazovateľom braným ako štandard.

Ekonomický ukazovateľ výkonnosti účtovnej jednotky stanovený vo vzťahu k čistému príjmu sa vypočíta ako súkromný čistý zisk a výnos, určený objemom tržieb v peňažnom vyjadrení. Čistý zisk sa vypočíta ako súčin ceny za jednotku produkcie objemom produkcie, vyjadrený v jednotkách produkcie. Ziskovosť čistého zisku ukazuje, koľko kopejok čistého zisku vo výnosoch získaných z predaja práce je výsledkom.

pomer ziskovosti