Ako organizácia predáva auto jednotlivcovi

Dnes sa mnohí motoristi pýtajú: „Ako môže organizácia predať auto jednotlivcovi?“ Pretože tento proces je trochu odlišný od bežného predaja a nákupu medzi dvoma jednotlivcami.

Čo sa týka ťažkostí, možno s istotou konštatovať, že predaj automobilu organizáciou fyzickej osobe bude náročný najmä pre právnickú osobu. Ide o to, že keď LLC predáva auto jednotlivcovi, je potrebné takýto predaj riadne vykonať a zároveň plne dodržiavať všetky nuansy a jemnosti stanovené zákonom.

Na predaj auta organizáciou jednotlivcom je teda potrebné mať kúpnu zmluvu, ako aj potvrdenie o prevzatí alebo faktúru. Prvým krokom je vyhotovenie kúpnej zmluvy, ktorá môže byť vyhotovená na osobitnom formulári aj v jednoduchej písomnej forme. Ak organizácia predáva auto jednotlivcovi, zmluva musí obsahovať všetky podrobnosti o jednotlivcovi (adresa bydliska, údaje o pase) a údaje o samotnej spoločnosti. Po uzavretí zmluvy budete musieť vyhotoviť faktúru alebo akt o prevzatí a odovzdaní vozidla.

Je potrebné zdôrazniť, že keď spoločnosť LLC predáva auto fyzickej osobe, kupujúci musí zaplatiť prostredníctvom pokladne organizácie a na oplátku za peniaze je pokladník povinný vydať potvrdenie o potvrdení, ktoré musí obsahovať potvrdenie organizácie. tuleň. Potom môžete pristúpiť k podpísaniu aktu o prevzatí a prevode vozidla s povinným uvedením jeho technických vlastností, ako aj nedostatkov.

V prípade, že organizácia nemá pokladníka, svoju funkciu môže vykonávať účtovník, to znamená, že musí prijať peniaze od kupujúceho a dať mu chrbticu. Pri tom všetkom musí účtovník tiež uviesť sumu prijatú za vozidlo ako čistý zisk v účtovnom období.

Keď organizácia predá auto jednotlivcovi, kupujúci môže tiež previesť peniaze na bežný účet organizácie prostredníctvom banky pomocou potvrdenia PD-4. Upozorňujeme, že na tomto účtenke musí byť jasne uvedené, od koho a komu sú peniaze prevedené, číslo zmluvy o predaji auta a účel platby. Stojí za zmienku, že tento spôsob prevodu peňazí za auto je jediný možný v prípade, keď organizácia nie je schopná vydať pokladničný doklad alebo keď z nejakého dôvodu nemá pokladňu.

Ako môže organizácia predať auto jednotlivcovi, ak je to jeden z vedúcich predstaviteľov tejto organizácie alebo jej riaditeľ? V takom prípade budete musieť potvrdiť náklady na auto osobitným aktom vydaným nezávislým odhadcom. Problém je v tom, že obe strany transakcie sa v tomto prípade považujú za vzájomne prospešné osoby, to znamená, že organizácii môže byť pri kontrole uložená pokuta. V tejto situácii môžu byť peniaze zúčtované z účtu vedúceho alebo riaditeľa na bežný účet organizácie, tj právnickej osoby.

Po podpísaní všetkých vyššie uvedených dokumentov je zástupca organizácie povinný odhlásiť auto na dopravnej polícii, po čom nový majiteľ prihlási auto pre seba. Predávajúci zastupujúci právnickú osobu musí mať všetky doklady k vozidlu vrátane generálnej plnej moci od riaditeľa sro a dokladu totožnosti.

Ako predajca vozidla môžu vystupovať bežní občania aj organizácie, pričom predaj auta fyzickej osobe právnickou osobou sa v roku 2019 veľmi líšiť nebude. Existujú však určité nuansy, ktoré je potrebné vziať do úvahy pri uzatváraní dohody.

Nákup auta od organizácie nie je pre kupujúceho ani zďaleka vždy bezpečný, pretože treba brať do úvahy zvláštnosti odcudzenia majetku, ktorý bol v súvahe právnickej osoby. Rovnako ako pri nákupe od bežných občanov, aj tu je potrebné dodržiavať preventívne opatrenia.

Prax ukazuje, že ak právnická osoba vystupuje ako predávajúci účastník, často vznikajú nepredvídané ťažkosti pri príprave dokumentov. Hlavná časť problémov spravidla nevzniká v čase transakcie, ale oveľa neskôr.

Rozdiely medzi transakciami fyzických a právnických osôb

Algoritmus akcií v prípade predaja automobilu právnickou osobou a fyzickou osobou je prakticky rovnaký:

1. Základom predaja je kúpno-predajná zmluva vyplnená so všetkými údajmi o zmluvných stranách s prihliadnutím na požiadavky na právne významné dokumenty organizácií (podpis vedúceho alebo ním poverenej osoby, pečiatka).
2. Predaj a kúpa sa uskutočňuje s povinným podpísaním preberacieho listu a odovzdaním všetkých dokladov a kľúčov k autu.
3. Auto je odhlásené na oddelení dopravnej polície a evidované ako civilné.
4. Prevod finančných prostriedkov prebieha bezhotovostne aj v hotovosti s vystavením potvrdenia o prijatí.

A predsa existujú niektoré body, ktoré je potrebné vziať do úvahy ešte pred podpísaním nákupného dokladu a prevodom finančných prostriedkov predajcovi. Hovoríme o potrebe kontroly právnej čistoty samotnej transakcie, ako aj o kontrole spoľahlivosti podniku.

Nebezpečenstvá pri práci s právnickými osobami

Audit organizácie by mal začať identifikáciou možných problémov spojených so zrušením PrEP následne.

Prečítajte si tiež Akcie, ak budete naďalej dostávať pokuty za auto, ktoré ste predali na základe kúpnej zmluvy

Pri príprave na dohodu musíte zistiť:

1. Aká je finančná situácia predávajúcej spoločnosti, existujú nesplatené záväzky, dlhy. Organizácia ručí v rámci svojej činnosti majetkom vrátane dlhodobého majetku v súvahe. Auto sa bude týkať prostriedkov, ktoré sa berú do úvahy v prvom rade pri vysporiadaní s veriteľmi organizácie.

Dôležité! Ak auto predala organizácia, ktorej veritelia vzniesli vážne finančné nároky, transakcia môže byť napadnutá, ak existujú nejaké nezrovnalosti vo vyhotovení dokumentov z pravidiel stanovených zákonom.

1. Existujú situácie, keď organizácia predáva auto jednotlivcovi a ponúka uzavretie zmluvy s uvedením nižšej sumy za transakciu. Napriek tomu, že celý postup sa vykonáva v súlade so stanovenými pravidlami, občan je zapojený do podvodnej schémy: podnik (alebo správca) zarobí na predaji veľkú sumu, pričom sa dozorným orgánom hlási za nižší príjem a v dôsledku toho platia nižšie dane z príjmu.

Samotná transakcia bude vysoko riziková, ak bude spoločnosť, ktorá vozidlo predala, z pohľadu orgánov činných v trestnom konaní otázna. Aby ste sa vyhli súdnemu konaniu, finančným sankciám a dokonca aj súdnemu stíhaniu, mali by ste si budúceho účastníka transakcie vopred preveriť.

Bezpečnostné opatrenia

Predajcovia áut často vystupujú ako predajcovia, ktorí profitujú z ďalšieho predaja áut. Aby sa kupujúci uistil o oprávnenosti transakcie a jej bezpečnosti, môže podniknúť nasledujúce kroky:

1. Ako základnú kontrolu si vyžiadajte výpis z Jednotného štátneho registra právnických osôb.
2. Preraziť právnickú osobu cez verejné informačné zdroje s cieľom zistiť jej obchodnú povesť.
3. Skontrolujte si informácie o existencii daňových pohľadávok zo strany daňového úradu (na portáli Federálnej daňovej služby Ruskej federácie) a príslušnosti právnickej osoby k jednodňovým firmám.
4. Pomocou online zdrojov zistite, či neboli vykonané nejaké nedávne zmeny registrácie, ktoré môžu nepriaznivo ovplyvniť budúcu transakciu.
5. Skontrolujte bankrot podniku a existenciu exekučných konaní a arbitrážnych nárokov.

Prečítajte si tiež Samopredaj auta: postup, pravidlá, čo je dôležité vedieť

Dokumenty k dohode

Rovnako ako v prípade nákupu s jednotlivcom sa pripravuje hlavný balík dokumentácie:

• osvedčenie o registrácii automobilu, PTS;
• doklady preukazujúce totožnosť strán transakcie;
• pri registrácii predaja nie vedúcim spoločnosti, ale jeho oprávnenou osobou bude potrebné aj splnomocnenie na vykonanie týchto úkonov;
• zmluva o predaji;
• potvrdenie o prijatí;
• príkaz organizácie, ktorý dáva právo predať vozidlo;
• správa o ocenení hodnoty automobilu;
• splnomocnenie pre oprávnenú osobu.

Na uzavretie dohody medzi právnickými osobami a bežnými občanmi sa kladú tieto požiadavky:

1. Polia, v ktorých je uvedený predajca, musia obsahovať všetky podrobnosti o aktuálnom vlastníkovi vrátane celého názvu organizácie, jej podrobností (DIČ), adresy sídla a ďalších kontaktných informácií.
2. Na rozdiel od zákonného. osoby, jednotlivci nedávajú pod svoj podpis na dokumente žiadne pečate, zatiaľ čo pre organizáciu je pečať potrebná.
3. Ak dokument nie je podpísaný vedúcim, musia sa uviesť informácie o dokumente, ktorý oprávňuje iného zamestnanca na uzavretie takejto transakcie, ako aj informácie z občianskeho pasu zástupcu právnickej osoby. tváre.
4. DCT bude platná, ak bude uvedený dátum jej podpisu.

Najmä je potrebné skontrolovať splnomocnenie na dodržiavanie zákonných požiadaviek, ak všetky úkony nevykonáva generálny riaditeľ spoločnosti:

1. Musí to byť notársky overené na formulári.
2. Ručne písané splnomocnenie sa neprijíma.
3. Jednoduché, rukou napísané splnomocnenie je neprijateľné pri transakciách, ktoré zahŕňajú odcudzenie majetku podniku. Riaditeľ si to môže kedykoľvek rozmyslieť a predaj zrušiť.

Z bezpečnostných dôvodov nepoužívajte skratky dokumentov ani zjednodušený jazyk. Podhodnotenie sumy v zmluve je kategoricky neprijateľné - okrem súdneho stíhania kupujúci riskuje stratu auta a vrátená suma bude nižšia ako suma skutočne zaplatená skôr.

Ak je dokument podpísaný na základe plnej moci, zmluva musí obsahovať odkaz, kde sa zadáva informácia o notárom overenej forme plnej moci.

OSNO LLC predáva svoje vlastné produkty a zakúpený tovar, a to aj jednotlivcom. Aké doklady sa vydávajú pri predaji fyzickým osobám? Potrebujem kópiu pasu s povolením na pobyt?

1. Transakcie organizácií medzi sebou, s podnikateľmi a občanmi musia byť uzatvorené písomne ​​(odsek 1, článok 161 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Ak sa však transakcia uskutoční v čase jej dokončenia, písomná dohoda sa nevyžaduje (odsek 2, článok 159 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Predaj tovaru preto nemôže byť formalizovaný zmluvou. Maloobchodná predajná a kúpna zmluva sa považuje za uzavretú od okamihu, keď je kupujúcemu vystavený pokladničný doklad, potvrdenie o predaji alebo iný doklad potvrdzujúci platbu (napríklad prísny formulár na podávanie správ) (článok 493 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Tieto dokumenty potvrdzujú uzavretie zmluvy o maloobchodnom predaji. To znamená, že maloobchodná transakcia sa spravidla vykonáva v čase jej dokončenia, takže ju možno uzavrieť aj ústne. Ak sa však nezhodujú okamihy odovzdania tovaru a jeho zaplatenia (napr. je povolený odklad platby), potom je potrebné uzavrieť písomnú zmluvu.

2. Pri predaji tovaru v maloobchode za hotovosť (alebo použitím platobných kariet) vystavte a vystavte kupujúcemu pokladničný doklad. Toto sú požiadavky článku 493 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a odseku 1 článku 2 zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003

3. Potvrdenie o uzavretí zmluvy o maloobchodnom predaji môže okrem pokladničného dokladu slúžiť ako doklad o predaji (článok 493 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Pri predaji určitých druhov tovaru musí byť bezpodmienečne vystavený doklad o predaji. Pri maloobchodnom predaji tovaru za bezhotovostné platby sa nevystavuje pokladničný doklad, v takýchto prípadoch môže byť vystavený doklad o predaji (článok 493 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

4. Prepravný list spĺňa podmienky pre použitie predajného dokladu. Tento doklad zároveň potvrdzuje predaj: dešifruje názov, množstvo a cenu predávaného tovaru. Organizácia má preto právo použiť nákladný list formulára č. TORG-12 (ktorý obsahuje všetky potrebné náležitosti primárnej dokumentácie). Vyplýva to z časti 2 článku 9 zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011.

5. Platitelia DPH musia vystaviť aj faktúru napriek tomu, že kupujúci-občan nie je platiteľom DPH a tento odpočet dane nevyužíva. Vyplýva to z doslovného výkladu ustanovení odseku 7 článku 168 daňového poriadku Ruskej federácie a potvrdzujú to listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 25. mája 2011 č. 03-07-09 / 14. a zo dňa 1. marca 2005 č. 03-04-11 / 43. Faktúry za takéto úkony musia byť vystavené v jednom vyhotovení obvyklým spôsobom. Zároveň nie je možné prideliť sumu DPH ako samostatný riadok (doložka 6, článok 168 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zdôvodnenie tejto pozície je uvedené nižšie v materiáloch System Glavbukh

Zloženie dokumentov, ktoré je potrebné predložiť kupujúcemu, sa líši v závislosti od toho, či organizácia predáva tovar maloobchodne alebo veľkoobchodne.

Čo sa považuje za maloobchod

Maloobchod sa vykonáva na základe maloobchodnej a kúpnej zmluvy. Kupujúcim na základe zmluvy o maloobchodnom predaji a kúpe môže byť buď organizácia (prostredníctvom jej zástupcu), alebo podnikateľ, alebo občan (článok 3, článok 492 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). *

Situácia: v akých prípadoch možno považovať predaj tovaru inej organizácii (podnikateľovi) za maloobchod

Predaj tovaru sa považuje za maloobchod za predpokladu, že zakúpený tovar nepoužíva kupujúci na podnikanie, ale na osobné účely (článok 1, článok 492 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Legislatíva však neukladá predávajúcemu povinnosť kontrolovať následné použitie zakúpeného tovaru kupujúcim (list Federálnej daňovej služby Ruska z 18. januára 2006 č. GI-6-22/31). Z toho vyplýva, že kategória kupujúceho nemá vplyv na uznanie maloobchodnej transakcie. Organizácia (prostredníctvom zástupcu) môže nakupovať tovar aj v maloobchode, napríklad na zabezpečenie svojej činnosti (kancelárske vybavenie, kancelársky nábytok, vozidlá a pod.). Aby mohol byť predaj tovaru v tomto prípade považovaný za maloobchodný, musia byť splnené nasledujúce podmienky:

Predajca sa zaoberá maloobchodom;
predávaný tovar je možné použiť na osobné účely (t.j. nejde o komerčné, hotovostné vybavenie);
zástupca organizácie-kupujúci nevyžaduje vystavenie faktúry, nákladného listu;
Organizácia predávajúceho vystaví kupujúcemu doklad o platbe.

Takéto vysvetlenia sú obsiahnuté v listoch Ministerstva financií Ruska z 9. februára 2007 č. 03-11-05 / 28, z 20. decembra 2006 č. 03-11-04 / 3/544 a zo dňa 28. decembra, 2005 č. 03-11- 02/86. Stanovisko finančného oddelenia je podporované súdom (bod 5 uznesenia pléna Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie zo dňa 22. októbra 1997 č. 18).

Situácia: v ktorých prípadoch musí byť zmluva o maloobchodnom predaji uzavretá písomne

Transakcie organizácií medzi sebou, s podnikateľmi a občanmi musia byť uzatvorené písomne ​​(odsek 1, článok 161 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Ak sa však transakcia uskutoční v čase jej dokončenia, písomná dohoda sa nevyžaduje (odsek 2, článok 159 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Predaj tovaru preto nemôže byť formalizovaný zmluvou.*

Maloobchodná predajná a kúpna zmluva sa považuje za uzavretú od okamihu, keď je kupujúcemu vystavený pokladničný doklad, potvrdenie o predaji alebo iný doklad potvrdzujúci platbu (napríklad prísny formulár na podávanie správ) (článok 493 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Tieto dokumenty potvrdzujú uzavretie zmluvy o maloobchodnom predaji. To znamená, že maloobchodná transakcia sa spravidla vykonáva v čase jej dokončenia, takže ju možno uzavrieť aj ústne. Ak sa však nezhodujú okamihy odovzdania tovaru a jeho zaplatenia (napr. je povolený odklad platby), je potrebné uzavrieť písomnú zmluvu.*

V niektorých prípadoch musí byť zmluva o maloobchodnom predaji uzavretá písomne ​​bez ohľadu na ďalšie podmienky:
- pri predaji tovaru na základe vzoriek alebo na diaľku (článok 497 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie);
- pri predaji viaczväzkovej periodickej tlače občanom vydávanej v samostatných ročníkoch (odsek 128 Pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 19. januára 1998 č. 55).

Obchodovanie s hotovosťou

Pri predaji tovaru v maloobchode za hotovosť (alebo pomocou platobných kariet) vystavte a vystavte kupujúcemu pokladničný doklad. Toto sú požiadavky článku 493 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a odseku 1 článku 2 zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003.

Pri vykonávaní určitých druhov činností pri predaji tovaru nesmie byť vystavený pokladničný doklad. Medzi tieto činnosti patria najmä:

Poskytovanie stravy študentom a zamestnancom vo vzdelávacích inštitúciách;
obchod na trhoch, veľtrhoch, výstavných komplexoch;
predaj točenej zmrzliny a nealkoholických nápojov v kioskoch;
predaj čajových výrobkov v osobných vozňoch vlakov.

Úplný zoznam činností, pri ktorých nemožno vystaviť pokladničný doklad, je uvedený v článku 2 ods. 3 zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003. Okrem toho nie je potrebné uplatňovať CCP pri vykonávaní činností podliehajúcich UTII (odsek 2.1, článok 2 zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003). *

Pozor: za nepoužívanie v prípadoch ustanovených zákonom CCP stanovuje administratívnu zodpovednosť (článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Opatrenia zodpovednosti - upozornenie alebo pokuta. Výška pokuty je:

Pre organizáciu - od 30 000 do 40 000 rubľov;
pre úradníka organizácie (napríklad manažéra, pokladníka (predajcu)) - od 3 000 do 4 000 rubľov.

Dokumentovanie

Potvrdenie o uzavretí maloobchodnej a kúpnej zmluvy môže okrem pokladničného dokladu slúžiť ako doklad o predaji (článok 493 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Vo väčšine prípadov nie je potrebné vystavovať doklad o predaji, ale je to možné (napr. na žiadosť kupujúceho).*

Pri predaji tohto tovaru verejnosti je potrebné vystaviť doklad o kúpe:

Pri podomovom obchode s výnimkou potravinárskych výrobkov (článok 20 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 19. januára 1998 č. 55);
textil, odevy, pleteniny, kožušinové výrobky (článok 46 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 19. januára 1998 č. 55);
technicky zložitý tovar pre domácnosť, napríklad rádioelektronické zariadenia pre domácnosť, komunikačné zariadenia, fotografické a filmové zariadenia, hudobné zariadenia, elektrické domáce spotrebiče atď.;
autá, motocykle, prívesy, očíslované jednotky (článok 60 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 19. januára 1998 č. 55);
drahé kovy a drahé kamene (článok 69 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 19. januára 1998 č. 55);
zvieratá a rastliny (článok 80 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 19. januára 1998 č. 55);
zbrane a nábojnice (článok 101 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 19. januára 1998 č. 55);
stavebné materiály a výrobky (článok 111 pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 19. januára 1998 č. 55);
nábytok (článok 117 Pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 19. januára 1998 č. 55).

Zodpovednosť za nevydanie dokladu o predaji

Upozornenie: za nevydanie potvrdenia o predaji pri predaji tovaru, ktorého uvoľnenie je nevyhnutne zdokumentované týmto dokumentom, je stanovená administratívna zodpovednosť (článok 14.15 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Počas kontroly môžu zamestnanci Rospotrebnadzor vydať varovanie alebo uložiť pokutu. Výška pokuty je:

Pre organizáciu - od 10 000 do 30 000 rubľov;
pre úradníkov (napríklad vedúci organizácie, pokladník (predávajúci)) - od 1 000 do 3 000 rubľov.

Takéto pravidlá sú ustanovené článkami 14.15 a 23.49 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie.

Potvrdenie o predaji je možné vyhotoviť v akejkoľvek forme. Ako každý primárny doklad, aj doklad o predaji musí obsahovať podrobnosti uvedené v časti 2 článku 9 zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011. Podobné vysvetlenia sú obsiahnuté v listoch Ministerstva financií Ruska z 31. mája 2011 č. 03-11-11 / 144 z 11. februára 2009 č. 03-11-06 / 3 / 28. *

Situácia: je možné namiesto predajného dokladu vystaviť kupujúcemu prepravný list v tvare č.TORG-12. Organizácia predáva tovar v maloobchode

Pri predaji určitých druhov tovaru musí byť bezpodmienečne vystavený doklad o predaji.

Potvrdenie o predaji je možné vyhotoviť v akejkoľvek forme. Zároveň musí doklad o predaji obsahovať všetky potrebné náležitosti primárnej dokumentácie uvedenej v časti 2 článku 9 zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011. Podobné vysvetlenia sú obsiahnuté v listoch Ministerstva financií Ruska z 31. mája 2011 č. 03-11-11/144 z 11. februára 2009 č. 03-11-06/3/28. Predajný doklad potvrdzuje množstvo a cenu predaného tovaru a môže slúžiť ako doklad potvrdzujúci uzavretie zmluvy (pri bezhotovostnej platbe), ako aj rozlúštenie názvov tovaru v pokladničnom doklade (pri platbe v hotovosti).

Nákladný list zároveň spĺňa podmienky pre použitie predajného dokladu. Tento doklad zároveň potvrdzuje predaj: dešifruje názov, množstvo a cenu predávaného tovaru. Organizácia má preto právo použiť nákladný list formulára č. TORG-12 (ktorý obsahuje všetky potrebné náležitosti primárnej dokumentácie). Vyplýva to z časti 2 článku 9 zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011.*

Nákladný list sa poskytuje na spracovanie predaja iným organizáciám (pokyny schválené vyhláškou Štátneho výboru pre štatistiku Ruska z 25. decembra 1998 č. 132). Vystavenie nákladného listu kupujúcemu však nenaznačuje veľkoobchodný charakter predaja tovaru (list Ministerstva financií Ruska z 31. mája 2011 č. 03-11-11 / 144). Tento záver potvrdzuje aj rozhodcovská prax (pozri napr. rozhodnutie Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie z 2. novembra 2009 č. VAS-13465/09, uznesenie FAS Východosibírskeho okresu z novembra 10, 2009 č. A33-2713 / 2009, z 25. júna 2009 č. A19-12740 / 08, Povolží zo dňa 9. júla 2009 č. A72-7445 / 2008). Nebezpečenstvo rekvalifikácie transakcie zároveň vzniká iba vtedy, ak maloobchod podlieha UTII. Práve v tomto prípade, aby sa predišlo nezhodám s daňovými kontrolórmi pri klasifikácii transakcie v maloobchode, je lepšie vystaviť kupujúcemu potvrdenie o predaji a nie dodací list. Tento záver možno vyvodiť z listov Ministerstva financií Ruska z 31. mája 2011 č. 03-11-11/144 zo 16. januára 2006 č. 03-11-05/9. Ďalšie informácie nájdete v časti Aké požiadavky na zdokumentovanie maloobchodnej predajnej a kúpnej zmluvy je potrebné vziať do úvahy pri platbe UTII z maloobchodu.

Okrem toho požiadavka na vyhotovenie pokladničného dokladu je jednou z požiadaviek na predaj určitých druhov tovaru. V dôsledku toho, ak organizácia nevydala potvrdenie o predaji, porušila pravidlá obchodu a práva spotrebiteľov. K tomuto záveru dospela najmä Federálna protimonopolná služba Severozápadného dištriktu vo svojom uznesení z 28. mája 2007 č. А66-1476/2006.

Za nedodržanie týchto požiadaviek sa nesie administratívna zodpovednosť.

Situácia: aké doklady je potrebné vystaviť pri predaji tovaru verejnosti na bezhotovostné platby. Napríklad občan zaplatí za nákup príkazom na úhradu

Pri predaji tovaru v maloobchode za bezhotovostné platby sa nevystavuje pokladničný doklad, je však potrebné potvrdiť skutočnosť odovzdania tovaru. V takýchto prípadoch je možné vydať potvrdenie o predaji (článok 493 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Faktúru musia vystaviť aj platitelia DPH, a to aj napriek tomu, že kupujúci-občan nie je platiteľom DPH a tento odpočet dane nevyužíva. Vyplýva to z doslovného výkladu ustanovení odseku 7 článku 168 daňového poriadku Ruskej federácie a potvrdzujú to listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 25. mája 2011 č. 03-07-09 / 14. a zo dňa 1. marca 2005 č. 03-04-11 / 43. Faktúry za takéto úkony musia byť vystavené v jednom vyhotovení obvyklým spôsobom. Zároveň nie je možné prideliť sumu DPH ako samostatný riadok (doložka 6, článok 168 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vystavenie faktúry je zároveň jednou z podmienok uznania predaja tovaru veľkoobchodom, a nie maloobchodom. To znamená, že predávajúci sa ocitne v situácii, keď môže byť podľa článku 120 daňového poriadku Ruskej federácie zodpovedný za to, že nevystavil faktúru. A vystavenie faktúry so sebou nesie nebezpečenstvo rekvalifikácie transakcie. V tejto rozporuplnej situácii je potrebné hodnotiť dokumentáciu operácie ako celku. Ak organizácia vo faktúre uvádza celé meno. občana (a nie meno organizácie-kupujúceho alebo fyzického podnikateľa) a zároveň vypíše doklad o predaji (a nie prepravný list napr. v tvare č. TORG-12 alebo nákladného listu), takúto transakciu nemožno uskutočniť uznaná ako veľkoobchodná transakcia. Tento záver vyplýva z listu Ministerstva financií Ruska z 31. mája 2011 č. 03-11-11 / 144. *

DIČ kupujúceho je povinnou náležitosťou faktúry (odsek 2, odsek 5, článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Ale v prípade, že kupujúci je občan, nemusí byť DIČ známe. Správne vyhotovená faktúra je dokladom, na základe ktorého bude môcť následne kupujúci (individuálny podnikateľ alebo organizácia) prijať odpočet. Občan nie je platcom DPH, preto nepotrebuje faktúru a môže byť vystavená bez náležitostí. Nepôjde o hrubé porušenie. V tomto prípade vložte pomlčky do prázdnych stĺpcov. Toto pravidlo potvrdzujú listy Ministerstva financií Ruska z 1. marca 2005 č. 03-04-11/43 a 5. júla 2007 č. 03-07-11/212.

E.Yu Popova

Štátny poradca pre daňovú službu Ruskej federácie, 1. pozícia

9.02.2017 | 12:00 Aktualizované: 11. 10. 2018 4978

Nákup auta právnickou osobou od fyzickej osoby: pokyny krok za krokom + odpovede na dane a ziskovosť transakcie

Na sekundárnom trhu kolesovej dopravy sa často objavujú transakcie ako kúpa auta od fyzickej osoby právnickou osobou. Z rôznych dôvodov je niekedy pre podniky, firmy a organizácie výhodnejšie kúpiť ojazdené auto ako nové.

Takýto predaj a kúpa má však dôležité nuansy spojené s prijatím vozidla (V) do súvahy právnickej osoby. Ak tieto funkcie nepoznáte, môžete stratiť všetky výhody transakcie a dokonca utrpieť neplánované straty, ktoré môžu byť kritické, najmä ak je spoločnosť malá a mladá.

Chcete sa takémuto riziku vyhnúť? Potom si prečítajte tento článok.

Nasledujúci materiál sa ako obvykle pokúsim podať zrozumiteľne. Ale téma článku je taká, že musí obsahovať účtovné a výrobné a ekonomické kalkulácie, ktoré nepripravený človek len ťažko vníma.

Na začiatok uvediem všeobecnú schému nadobudnutia vozidla právnickou osobou (PO) od fyzickej osoby (FZ). A potom sa budem venovať bodom, ktoré si vyžadujú pozornosť, pretože nie všetky sú zahrnuté v nákupnom algoritme, ale musia byť vysvetlené (napríklad o dani z príjmu fyzických osôb a DPH).

Skôr než začneme, poviem, že nákup auta YL od FL sa v kľúčových fázach transakcie prakticky nelíši od nákupu medzi dvoma súkromnými obchodníkmi. A dôležité vlastnosti sa týkajú činností, ktoré musí právnická osoba vykonávať po konaní predaja a kúpy.

Preto sa len v krátkosti zastavím pri krokoch, ktoré už boli v mojich článkoch viackrát opísané.

Tak, poďme.

Prvý krok: nájdite auto

Zvyčajne vedenie podniku po rozhodnutí o kúpe vozidla vymenuje vhodnú zodpovednú osobu (alebo skupinu osôb - napr. manažéra nákupu a majstra), ktorá hľadá najlepšiu možnosť.

V tomto ohľade som dal účinnú radu v článku o autách - pred výberom miesta a spôsobu vyhľadávania si prečítajte túto publikáciu.

Druhý krok: Kontaktovanie predajcu vozidla

Predbežný výber zaujímavých ponúk a vzdialené kontakty s predajcami vozidiel môže vykonávať zodpovedná skupina z vlastnej iniciatívy a vo voľnom režime.

Pri výbere okamžite vyraďte pochybné možnosti, ktoré nie sú vhodné na nákup právnickou osobou:

• Registrácia vozidla na základe generálnej plnej moci;
• Registrácia prostredníctvom predajcov;
• Pochybné prípady s PTS (duplikát + chýbajúca kópia originálu);
• podozrivé voľby.

Prečo je potrebná taká prísnosť? Pretože za takýto nákup je zodpovedná dôveryhodná osoba (zvyčajne zamestnanec podniku na plný úväzok), a to nielen disciplinárne, ale aj finančne.

To znamená, že potrebujete auto bez akýchkoľvek právnych problémov, pretože pre podnik je ťažšie vyriešiť ich neskôr ako pre bežného súkromného obchodníka.

Určite si prečítajte o tom, ako na diaľku skontrolovať zákonnú čistotu vybraných áut. Vhod prídu aj moje články o určení konfigurácie cez VIN kód a o optimálnom čase kúpy vozidla. Nebude zbytočné prečítať si článok o podvode pri kúpe vozidla.

Tretí krok: Kontaktovanie predajcu a kontrola vozidla

Keď sa nájde požadovaná možnosť a jej výber schváli vedenie, od tohto momentu spoločnosť určí konkrétnu osobu splnomocnenú na uskutočnenie kúpno-predajného obchodu.

Na pomoc tomuto právnikovi môžete vymenovať iných ľudí, ktorí nie sú viazaní zodpovednosťou prostredníctvom splnomocnenca. Táto skupina zvyčajne pozostáva z:

1. Pracovník finančného oddelenia ako advokát - napríklad účtovník atď.;
2. technický poradca- napríklad inžinier, majster a pod.;
3. vodič- technický poradca môže odviezť aj kúpené auto, ale tretia osoba do takýchto transakcií nebude zasahovať ako svedok.

Najlepšou možnosťou by bola obhliadka vozidla na základe podniku, ak s tým predávajúci súhlasí.

Pri stretnutí skontrolujte osobné doklady majiteľa, TCP a STS. Nezabudnite skontrolovať údaje označovania prijaté na diaľku (číslo tela alebo kód VIN, číslo jednotky) so skutočnými údajmi a údajmi uvedenými v dokumentoch. Venujte zvláštnu pozornosť stavu označenia - nemalo by to vzbudzovať podozrenie.

Potom prejdite na kontrolu technického stavu auta. Na túto tému som napísal množstvo článkov, po prečítaní ktorých už nebudete mať väčšinu otázok.

Štvrtý krok: Uzatvorenie obchodu

Ak je auto z právneho hľadiska v úplnom poriadku a strany sa dohodli na technickej časti a nákladoch na transakciu, môžete ho predať.

Tu by ste mali vedieť, že právnická osoba môže uzavrieť zmluvu tromi spôsobmi:

1. Podľa klasickej DKP (kúpno-predajná zmluva);
2. Nákupný akt;
3. Nákupný akt + DKP.

Navyše tu nie je hlavnou vecou DCT, ale obstarávací akt (základná forma OP-5), keďže jednoduchý DCT pre pracovný tok podniku veľa neznamená. Nižšie to rozvediem podrobnejšie.

Všetky dokumenty podpisuje v mene spoločnosti správca. Predávajúci má právo požadovať kópiu splnomocnenia (musí byť overená notárom), preto sa o to vopred postarajte. Zástupca musí mať aj občiansky pas av prípade bezhotovostnej formy platby registračnú kartu podniku, ktorej kópia sa odovzdá predávajúcemu.

Ak v mene právnickej osoby koná jej generálny riaditeľ, potom sa od neho nevyžaduje plná moc - je vo svojej funkcii oprávnenou osobou.

Ak sa skôr pri kontrole dokumentov ukázalo, že predávajúci je legálne ženatý, vyžaduje sa od neho písomný súhlas manžela (manželov) s transakciou.

Pozor! Právnická osoba je povinná opatriť podpis svojho zástupcu podnikovou pečiatkou. Nezabudnite to urobiť, najmä v PTS. Navyše je potrebný podpis + pečať, a nie len jedna vec, ako sa to často v praxi stáva.

Nákupný akt

Táto časť bude užitočná nielen pre právnickú osobu, ale aj pre jednotlivého predajcu vozidla, pretože pomôže pochopiť, prečo je pri takejto transakcii na prvom mieste akt obstarávania (PCA), a nie DCT.

Najprv musíte pochopiť toto:

• Predaj a kúpa medzi právnickou osobou a fyzickým podnikateľom musí mať písomnú formu („ústna DCT“ je zakázaná), v súlade s čl. 161 (odsek 1.1) Občianskeho zákonníka Ruskej federácie;
• Ten istý zákon však nezaväzuje pracovníkov, aby zobrazovali predaj a nákup výlučne vo forme menovej politiky. To znamená, že ako zmluvu možno použiť akýkoľvek dokument obsahujúci informácie ustanovené zákonom a vypracovaný v akejkoľvek forme.

Toto je na jednej strane.

Na druhej strane právnická osoba v každom prípade potrebuje doklad, ktorý je podkladom pre následné zaúčtovanie nadobudnutého vozidla do súvahy, na účtovné operácie a pod. A štandardná DCT na to nie je svojou štruktúrou určená.

Optimálnym riešením pre právnickú osobu je uzavretie obchodu podľa zákona o obstarávaní, pretože jeho forma odráža všetko, čo vyžaduje čl. 9 (s. 2) federálneho zákona č. 402 (zákon „o účtovníctve“).

V skutočnosti je hlavným účelom ZKA zaznamenať skutočnosť prevodu vozidla z federálneho zákona na právnickú osobu. Pri takýchto transakciách však právnické osoby rozširujú formu aktu a zadávajú všetky podmienky predaja a podrobnosti o účastníkoch. V tomto prípade sa obstarávací akt stáva univerzálnym zmluvným dokumentom vhodným na použitie v účtovníctve podniku.

Pozor! Ak jednotlivec trvá na štandardnom PrEP, nie je to kritické - okrem toho musíte vypracovať ZKA v klasickej forme. V niektorých prípadoch ho možno nahradiť jednoduchým aktom prevzatia a odovzdania vozidla.

Piaty krok: Vyrovnanie s predajcom

Po uzavretí zmluvy dostane predávajúci sumu v nej uvedenú. V tomto prípade sa nevyžaduje vypísanie finančného potvrdenia – ak sa použije úkon obstarávania.

Majiteľ vozidla môže získať peniaze od právnickej osoby tromi spôsobmi:

1. Cez zodpovednú osobu. Prideľuje sa v súlade s výrobnou zákazkou so zmluvou o ručení a môže sa zhodovať s osobou zodpovednou za transakciu. Peniaze sa vydávajú podľa pokladničného dokladu na účet (RKO) proti podpisu predávajúceho.
2. Prostredníctvom pokladne podniku. Peniaze sa vydávajú aj na základe jednotnej formy hotovostného zúčtovania (KO-2) proti podpisu predávajúceho.
3. Prostredníctvom bankového prevodu. K tomu musí mať predávajúci údaje o vkladovom alebo bežnom bankovom účte. K prevodu peňazí je priložený výpis z účtu a platobný príkaz.

Osoby zodpovedné za prevádzku hlásia uskutočnenú platbu a všetky možné zostatky. Po hotovostnom vyrovnaní sa transakcia považuje za ukončenú a všetky ďalšie kroky vykoná kupujúci.

Pozor! Podľa Pokynu Centrálnej banky Ruskej federácie č. 3073-U (bod 5) nie sú stanovené limity pre hotovostné vyrovnanie právnických osôb s FL (pre fyzických osôb podnikateľov je limit napr. 100 tis.) a predávajúcim môže byť vydaná akákoľvek suma.

Krok šiesty: prijatie auta do súvahy spoločnosti

Automobilová doprava je klasifikovaná ako dlhodobý majetok (OS) výroby, keďže doba ich používania vždy presahuje 12 mesiacov. a náklady nie sú nižšie ako 40 tisíc rubľov.

Fixné aktíva v súlade s vyhláškou Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie (č. 7) sú akceptované v súvahe právnickej osoby na základe aktu o prijatí a prevode fixných aktív, formulár OS-1. V prípade podania auta je TCP priložené k úkonu. Tento akt vypracúva komisia zriadená príkazom generálneho riaditeľa.

Zodpovedný úradník na základe informácií zo zákona a TCP vyhotoví inventárnu kartu vo formulári OS-6. Túto inventárnu mapu a samotný akt môžu podniky vypracovať samostatne na základe uvedených označení jednotných foriem dokumentácie (OS-1 a OS-6).

V niektorých prípadoch, ak sa preberacia komisia nedá vytvoriť (napr. počet zamestnancov právnickej osoby ITR je menší ako 3 zamestnanci), nie je potrebný úkon prevzatia a odovzdania OS - nahrádza sa pečiatkou na OZ. titulný dokument - akt obstarávania (nahrádzajúci DCT ako zmluvu) .

Pozor! Akt o prevzatí a prevode dlhodobého majetku a akt o obstarávaní sú odlišné dokumenty – nezamieňajte si ich.

Krok sedem: registrácia zakúpeného auta

Po prijatí zakúpeného automobilu do súvahy podniku je potrebné ho zaregistrovať. Aby to bolo možné, stroj musí mať (DK). Ak do kúpy alebo prihlásenia vozidla vypršala jeho platnosť, potom je povinné absolvovať technickú kontrolu.

Ak je DC v poriadku, musíte najskôr vydať politiku OSAGO pre auto požadovanej možnosti: klasické alebo. Potom splnomocnený zástupca podniku opätovne zaregistruje vozidlo na dopravnej polícii na vlastníka právnickej osoby.

V MREO by ste mali poskytnúť auto na kontrolu, napísať žiadosť a počkať na známku s výsledkom kontroly.

Aké doklady môže požadovať právnická osoba na prihlásenie vozidla do evidencie? Nižšie uvádzam zoznam požadovaných, rozdelených do skupín.

Dokumentácia podnikového správcu:

• Žiadosť o registráciu vozidla;
• pas;
• Notársky overená plná moc;
• Platobný príkaz na zaplatenie štátneho cla od právnickej osoby.

Automobilová dokumentácia:

• doklad vlastníka vozidla (akt o kúpe, DCT alebo oboje);
• Pas vozidla;
• politika OSAGO;
• Príkaz na prijatie auta do súvahy podniku (overená kópia);
• Príkaz podniku o pridelení zodpovednej osoby k autu (overená kópia).

Dokumenty organizácie vlastníkov vozidla:

• Osvedčenie o štátnej registrácii podniku - notársky overená kópia;
• Výpis z ich štátneho registra (EGRLL) – originál alebo notársky overená kópia;
• Výpis z výboru pre štátnu štatistiku (kódy pridelené právnickým osobám) - kópia overená podnikom alebo notársky overená;
• Registračný preukaz právnickej osoby - kópia overená podnikom alebo notársky overená;
• Osvedčenie právnickej osoby-daňovníka - kópia overená podnikom alebo notársky overená;
• Charta podniku - kópia overená podnikom;
• Zoznam osôb zastávajúcich riadiace funkcie právnickej osoby je kópia overená podnikom.

Poznač si to:

• Poistenie(ak je klasický) musí byť vystavený na meno zodpovednej osoby;
• Výpis z jednotného štátneho registra právnických osôb z jednej adresy sa podáva iba raz, pričom nesmie byť staršia ako 6 mesiacov;
• Platenie cla sa uskutočňuje len bankovým prevodom z účtu právnickej osoby-majiteľa vozidla.

Mimochodom: do 15.10.2013 bolo k uvedenej dokumentácii pridané osvedčenie o evidencii vozidla na vojenskom prihlasovacom úrade, teraz je však táto požiadavka zrušená, hoci na želanie si môže automobil označiť každá právnická osoba v vojenská registračná a vojenská služba na dobrovoľnom základe.

Žiadosť o registráciu vozidla pre právnickú osobu sa líši od podobnej žiadosti pre fyzického podnikateľa. Odporúčam vám, aby ste jeho vyplnenie zverili odborníkom dopravnej polície v oknách platených služieb.

Tu sú prihlášky.

Prázdne miesto:

Dokončená vzorka:

Po absolvovaní kontroly vozidla, správnom vyplnení prihlášky a predložení uvedených dokladov oprávnenej osobe nebude pre vás ťažké rýchlo prepísať auto na právnickú osobu. Upozorňujeme, že v rôznych dopravných polícii sa môžu požiadavky na zloženie dokumentov a stav certifikácie ich kópií líšiť.

Ôsmy krok: Užitočný život

Pred uplatnením účtovných zápisov na obstarané vozidlo je potrebné určiť dobu použiteľnosti (SPI) zodpovedajúcu tomuto dlhodobému majetku.

STI je časový rámec (v mesiacoch), v ktorom prevádzka automobilu (ako dlhodobého majetku) poskytuje ziskovosť. SPI je potrebný na účtovné účtovania pri kúpe vozidla a pri výpočte jeho odpisov (približne povedané návratnosti).

Pri kúpe nového auta sa STI určuje špeciálnou klasifikáciou OS v súlade s čl. 258 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 1). Ak sa ojazdený automobil kupuje od právnickej osoby, potom sa SPI určuje podľa dokumentácie predloženej predávajúcim s právom znížiť tento ukazovateľ o toľko, o koľko bolo vozidlo prevádzkované predávajúcim, v súlade s čl. 258 (str. 7) daňového poriadku.

V prípade kúpy auta od fyzickej osoby je však situácia iná – neexistuje žiadna dokumentácia potvrdzujúca dobu prevádzky. A podľa kap. 25 daňového poriadku, bez potvrdenia o SPI nemožno vypočítať a uplatniť v účtovníctve.

Niektoré právnické osoby berú tituly s dátumami predaja ako doklad o dobe používania. Ale podľa vysvetľujúcich listov ministerstva financií (č. 03-03-06 / 1/10056 a 03-03-06 / 1/658) nie je možné určiť SPI pre TCP, pretože zadané dátumy nesúvisia so začiatkom výrobného odpisovania vozidla.

Dnes teda pre ojazdené autá predávané fyzickými osobami väčšina právnických osôb nezriaďuje STI (prechádzajú dokladmi ako nové), hoci úplný zákaz tohto konania neexistuje.

Krok 9: zaúčtovanie vozidla zakúpeného od fyzickej osoby

Ako zaúčtovať do nákladov automobil zakúpený a prihlásený na právnickú osobu, ktorý je zaradený do dlhodobého majetku výroby?

V tomto prípade je vozidlo prijaté na účtovanie ako dlhodobý majetok podniku na základe vopred vypracovaného aktu o prevzatí a prevode (vo forme OS-1). Tento akt musí schváliť generálne vedenie.

Tu by sa účtovné oddelenie malo riadiť pravidlami v súlade s nasledujúcimi nariadeniami Ministerstva financií Ruskej federácie:

• Objednávka č. 26-N(bod 5) z roku 2001 - "Ustanovenia pre účtovníctvo OS" (PBU 6/01);
• Číslo objednávky.91-N(str. 38) z roku 2003 – „Smernice pre účtovanie dlhodobého majetku“;

Podľa špecifikovaných noriem (bod 7 objednávky č. 26-N) základná cena vozidla zaúčtovaná v súvahe pozostáva z celkovej sumy nákladov vynaložených podnikom.

Čo sem možno zahrnúť? Takmer všetko, čo má skutočnú hodnotu a je spojené s týmto autom.

Okrem iného to môže byť:

• Úroky z úveru spojeného s týmto autom;
• Náklady na nájdenie správnej možnosti;
• Režijné náklady spojené s transakciou predaja a nákupu;
• Platba za vozidlo predávajúcemu na základe zmluvy;
• Režijné náklady spojené s prihlásením vozidla na dopravnú políciu.

To zahŕňa aj technické náklady:

• Vybavenie vozidla potrebným vybavením (náhradné koleso, cestné náradie atď.);
• Inštalácia zariadení a systémov (navigácia, signalizácia atď.);
• Uvedenie vozidla do technického poriadku (oprava porúch, závad, antikorózne nátery na karosérii, chemické čistenie interiéru a pod.).

Aké účtovné zápisy použiť?

V krátkosti sa pozastavím nad potrebnými účtovnými zápismi pre Debet (D) a Kredit (K) pre vozidlo zakúpené od fyzickej osoby.

Zapojenie bude nasledovné:

1. Náklady na nákup vozidla- D-08,4 - K-60;
2. Vozidlo je akceptované v súvahe právnickej osoby- D-01 - K-08.

To znamená, že náklady na kúpu vozidla sa odrážajú na debetnom účte 08 („Investície do dlhodobého majetku“):

• Prvý záznam označuje dlh voči predajcovi automobilu, ktorý je špecifikovaný debetným podúčtom 4 („Nadobudnutie dlhodobého majetku“);
• Druhý záznam znamená, že vozidlo je prijaté na vyrovnanie a uvedené do prevádzky - náklady sa prevedú na debetný účet 01 („Dl. majetok“).

Mimochodom: Výdavky OSAGO sa počítajú ako súvisiace s pokračujúcimi obdobiami a nepodliehajú jednorazovému, ale distribuovanému (na 12 mesiacov) odpisu na účte 97 („Výdavky na budúce obdobia“) - zaúčtovanie D-10 - K-97.

Vo všeobecnosti sa účtovanie o kúpe vozidla od fyzickej osoby len málo líši od účtovania o predaji a kúpe medzi právnickými osobami. Jediný rozdiel je v tom, že pri transakciách sa nezohľadňujú dane.

Čo ak bolo auto kúpené za účelom ďalšieho predaja?

Samostatne je potrebné poznamenať prípady nákupu právnických osôb od vozidiel FL za účelom ich následného predaja. Typickým príkladom tu môžu byť rôzne organizácie (a dokonca aj ponuky, ktoré majú štatút LLC) zapojené do nákupu vozidiel od obyvateľstva.

Pri kúpe vozidla právnickou osobou za účelom jeho ďalšieho predaja a príjmu sa stav vozidla mení z majetku na výrobok.

Elektrické vedenie:

• D-41 - K-71 - tovar zakúpený zodpovednou osobou je pripísaný;
• Celkové kreditné skóre pre takéto transakcie je 90 (predaj a ďalší predaj).

No a čo v prípade, ak právnická osoba nemá profil súvisiaci s obchodom s motorovými vozidlami, ale auto bolo potrebné z nejakého dôvodu predať?

Potom sa táto transakcia prejaví ako jednorazový predaj na debetnom účte 91 („Ostatné výnosy“).

Elektrické vedenie:

• D-91 - K-41 - prebytok zásob, nepredvídané okolnosti a pod. účty a podúčty.

Mimochodom: autá predávané „na bielom“ spravidla nie sú registrované na dopravnej polícii, čo je povolené pre právnické osoby a individuálnych podnikateľov (individuálnych podnikateľov), ktorí sa špecializujú na takéto podnikanie. Dôvod - Príkaz č.1001 ods.3.

Platí dane právnická osoba pri kúpe vozidla od fyzickej osoby?

Analyzovali sme postup pri kúpe a zaúčtovaní vozidla právnickou osobou. Teraz sa musíme v tomto prípade dotknúť zdaňovania.

Otázky zvyčajne vznikajú v troch bodoch:

1. daň z príjmu- daň z príjmu;
2. Daň z nehnuteľnosti– regionálna daň pre právnické osoby;
3. DPH– daň z pridanej hodnoty pre právnické osoby.

Teraz v poriadku.

Platí sa daň z príjmu fyzických osôb pri predaji auta z eseročky právnickej osobe?

Nie, daň z príjmov fyzických osôb v prípade nadobudnutia vozidla právnickou osobou od fyzickej osoby podnikom sa neúčtuje – v tomto prípade nejde o daňového agenta.

Daň z príjmov fyzických osôb, ak je transakcia uznaná za zdaniteľnú, platí priamo fyzická osoba, ktorá mala príjem za predaný automobil v súlade s čl. 228 (s. 1.2, s. 2-3 daňového poriadku Ruskej federácie).

Účtuje si právnická osoba poistné?

Nie, neúčtujú sa, pretože v tomto prípade FL nie je s právnickou osobou prepojená pracovnou zmluvou a právnická osoba nie je povinná odvádzať poistné do mimorozpočtových fondov (vrátane Fondu sociálneho poistenia).

Koniec koncov, podľa časti 1 a 3 (článok 7) spolkového zákona č. 212 príjem z transakcií so zmenou vlastníctva (vrátane majetku, akým je vozidlo) nie je zahrnutý do poistného základu na výpočet príspevkov.

Má právnická osoba oznámiť daňovému úradu sumu vyplatenú fyzickej osobe?

Nie, nemalo by. Právnická osoba nesúvisí s plnením úloh daňového agenta pre externú fyzickú osobu, s ktorou je uzatvorený bezplatný obchod.

Pre právnickú osobu sa nevyžaduje odovzdanie informácie daňovému úradu o výške transakcie v zmysle čl. 226, (s. 2) a čl. 230 (str. 2) daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj stanovisko Ministerstva financií k tejto otázke (vysvetľujúce listy č. 03-04-06-01/55, 03-04-05-01 /89, 03-04-06-01/365, 03-04-06-01/149).

Má právnická osoba platiť daň z nehnuteľnosti za vozidlo?

Ešte nie. Táto odpoveď je spôsobená nejednoznačnosťou tohto ustanovenia v právnej úprave tejto problematiky.

Faktom je, že:

• V čl. 374 (odsek 4.8) daňového poriadku Ruskej federácie bolo predtým stanovené, že vozidlá nadobudnuté právnickou osobou po 1. januári 2013 a uznané v súvahe ako dlhodobý majetok sa nezdaňujú.
• V roku 2016 bol však tento článok, respektíve osudný bod 8, opäť opravený a stopercentná imunita voči dani z nehnuteľnosti zostala len pre prvú a druhú odpisovú skupinu.

Čo to znamená?

A to, že od dane je oslobodená preprava, ktorej životnosť (cieľová prevádzka) je do 3 rokov. No nestačí to ani na väčšinu osobných vozidiel, o nákladných nehovoriac.

• Podľa Klasifikácie odpisov patrí 99 % osobných vozidiel do tretej skupiny (doba odpisovania od 3 do 5 rokov, kód 310.29.10.2). Nákladné autá, autobusy atď. sú prítomné v 3. a vyšších skupinách.
• Väčšina prepravy v zásade nespadá pod daňovú imunitu.

Existuje však ešte jedno ustanovenie daňového poriadku Ruskej federácie - čl. 381, kde odsek 25 (odsek 1) stanovuje 100 % daňové zvýhodnenie pre všetky vozidlá používané ako základný majetok podniku.

Toto je momentálny stav s daňou z nehnuteľnosti za autá - na jednej strane ju treba platiť, no na druhej strane na to stále platí moratórium v ​​podobe výhod pre OS.

Nuansy výpočtu DPH

V našom prípade, čo sa týka DPH, musíme pochopiť dva dôležité body, ktoré môžu výrazne ovplyvniť atraktivitu kúpy vozidla od fyzickej osoby.

1. Fyzická osoba neplatí DPH. Ak fyzická osoba nie je registrovaná ako LLC alebo samostatný podnikateľ, potom v súlade s čl. 143 (str. 1) daňového poriadku Ruskej federácie nie je povinný platiť daň z pridanej hodnoty (DPH).
2. Právnická osoba nebude prijímať DPH vstup z FL. Ak je právnická osoba zástupcom OSNO (Všeobecný daňový systém), potom pri kúpe automobilu od fyzickej osoby nemá právnická osoba možnosť dostať od nej faktúru, pretože od fyzického podnikateľa neexistuje DPH na vstupe. .

Aké je riziko?

V dôsledku takejto „chybnosti“ transakcie môže následne vzniknúť finančné negatívum - pri predaji vozidla si podnik nebude môcť započítať DPH a vrátiť ju, ako je to v prípade transakcií medzi právnickými osobami alebo individuálnymi podnikateľmi. .

V dôsledku toho právnická osoba stratí 18 % z hodnoty transakcie, keďže spoločnosť má účtovať DPH zo sumy predaja v súlade s čl. 146 (odsek 1.1) daňového poriadku Ruskej federácie.

Preto pri kúpe auta od jednoduchého súkromného obchodníka určite zvážte túto nuanciu – okrem prípadov, keď sa predaj vozidla určite neplánuje neskôr.

Je samozrejmé, že podniky fungujúce v rámci zjednodušeného zdaňovania (STS) sa nemajú čoho obávať - ​​DPH (a dokonca ani priamu daň z príjmu) neplatia vôbec.

Mimochodom: pre podniky, ktoré sa špecializujú na ďalší predaj vozidiel, existujú aj úľavy na DPH podľa čl. 154 (s. 5.1) a čl. 164 daňového poriadku Ruskej federácie sa uplatňuje odhadovaná sadzba DPH 18/118, ktorá vyrovnáva straty.

Je možné, aby sa právnická osoba vyhla strate 18% na DPH?

Samozrejme, strata až 18 % z ceny auta pri jeho prípadnom predaji pre mnohé právnické osoby výrazne znižuje atraktivitu kúpno-predajných transakcií s fyzickými osobami.

Existuje však spôsob, ako obísť takúto prekážku - ide o uzavretie transakcie prostredníctvom právnickej osoby-sprostredkovateľa. Schéma vyzerá takto:

1. Podniky hľadajú sprostredkovateľskú spoločnosť s prijateľnými províziami vopred;
2. Pri kontaktovaní predávajúceho je mu v prístupnom jazyku popísaná situácia s DPH ako argument pre využitie sprostredkovateľa;
3. Ak predávajúci súhlasí s takouto schémou, potom sprostredkovateľ kúpi auto od jednotlivca za sumu dohodnutú na predchádzajúcich kontaktoch.
4. Potom sprostredkovateľ predá auto zástupcovi spoločnosti s pripočítaním svojej provízie, ale už ako právnická osoba - s faktúrou a DPH na vstupe, ktorú si spoločnosť (konečný vlastník) bude môcť neskôr kompenzovať.

To je všetko.

Výhodou takejto schémy je:

• Vysoká odborná úroveň vedenie a spracovanie transakcie;
• Výrazne nižšia strata provízií(zvyčajne 3-7 %) oproti 18 % DPH.

A ako rieši sprostredkovateľ svoj problém so zápočtom DPH? Veď ani on nedostane faktúru od súkromného obchodníka.

Takéto spoločnosti sa zvyčajne špecializujú na opätovný predaj automobilov a majú výhody DPH opísané vyššie. A sprostredkovanie pri predaji a kúpe je ponúkané ako doplnková služba. To je celé tajomstvo.

Dôležité! Pri hľadaní sprostredkovateľa si všímajte jeho povesť a dátum registrácie – pri takýchto transakciách s jednodňovými spoločnosťami sa vyskytujú prípady podvodov. Renomované inštitúcie nepožadujú od klienta prevod celej sumy (iba malá poistná záloha) a kupujú auto od súkromného obchodníka najmä na vlastné náklady.

• Štruktúra primárnej účtovnej dokumentácie, podľa čl. 9, spolkový zákon č. 402, ktorý zahŕňa zákon o obstarávaní a iné formy potrebné pri predaji a kúpe vozidla, môže vypracovať priamo na mieste právnická osoba (účtovné oddelenie atď.).
• Používanie jednotných foriem dokumentácie zo špeciálnych albumov Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie nie je zodpovedný podnik, ale na ich základe by sa mala vypracovať jeho vlastná dokumentácia, aby sa predišlo výrazným rozdielom medzi dokumentmi, ktoré skomplikujú ich obeh medzi právnickými osobami.
• Na splnomocnenie zástupcu právnickej osoby odporúča sa použiť hlavičkový papier spoločnosti a nie štandardného notára.
• Ak FL nepreviedol požadovanú dokumentáciu na LE pre automobil (ako aj vybavenie uvedené v zmluve) v stanovených lehotách má spoločnosť právo stornovať transakciu v súlade s čl. 456 (s. 2) a 464 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

Pozrite si bonusové video: najnásilnejšie prípady fauly v športe

Záver

Tak a teraz už viete, že predaj a kúpa vozidla z živnostníka na právnickú osobu sa líši len formou zmluvného dokumentu a následným vyhotovením. Dúfam, že som komplexný materiál výrobného a finančného charakteru predložil v ľahko zrozumiteľnom formáte.

Mali ste niekedy transakcie za kúpu auta ako právnická osoba od fyzickej osoby? Stretli ste sa s ťažkosťami pri platení, registrácii vozidla, jeho prijatí do súvahy a účtovných zápisov? Podeľte sa so mnou a ostatnými čitateľmi o svoje skúsenosti v komentároch.

Viac k téme:

Komentáre k článku: 13

Oleg

Keď som čítal tento článok, zhoršilo sa, koľko kópií potrebujete, vr. notársky, ale v podstate ani originály týchto listín neboli potrebné. Keď som si dobre prečítal, neutekal som k notárovi))

Julia

14.10.2017 | 23:11

A ako sa môžete zbaviť dane z dopravy v spoločnosti LLC?

Organizácia nakupuje náhradné diely od fyzickej osoby, ktorá nie je samostatným podnikateľom. Peniaze sú prevedené na jeho bankový účet. Ako správne vykonať túto operáciu?

Na základe odseku 1 čl. 161 daňového poriadku Ruskej federácie sa transakcie právnických osôb s občanmi musia vykonávať jednoduchou písomnou formou. Preto pri nákupe náhradných dielov od jednotlivca musíte s ním uzavrieť kúpnu zmluvu.

Firmy zvyčajne pri nákupe tovaru od občanov využívajú akt obstarávania. Táto možnosť formalizácie vzťahov je výhodná v tom, že tento úkon plní súčasne funkcie kúpno-predajnej zmluvy a úkonu o prevzatí a odovzdaní tovaru.

Spoločnosť vypracuje formu zákona o obstarávaní samostatne (článok 4, článok 9 federálneho zákona zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ „o účtovníctve“ (ďalej len zákon o účtovníctve)). Ako základ si môžete vziať jednotný formulár č. OP-5 schválený vyhláškou Štátneho výboru pre štatistiku Ruska z 25. decembra 98 č. 132. Zákon vypracovaný spoločnosťou musí obsahovať povinné náležitosti uvedené v odseku 2 čl. 9 zákona o účtovníctve:

1) názov dokumentu;

2) dátum vyhotovenia dokumentu;

3) názov spoločnosti, ktorá dokument pripravila;

5) hodnota prirodzeného a (alebo) peňažného merania skutočnosti ekonomického života s uvedením meracích jednotiek;

6) názov pozície osoby (osôb), ktorá transakciu uskutočnila (uskutočnila) a ktorá je zodpovedná (zodpovedná) za jej vykonanie;

7) podpisy vyššie uvedených osôb.

V akte je potrebné uviesť, že platba za tovar prebieha bankovým prevodom na bankovú kartu predávajúceho a uviesť údaje, na ktoré má byť platba vykonaná.

Akt podpísaný občanom a spoločnosťou je dokladom potvrdzujúcim prevzatie tovaru od predávajúceho ku kupujúcemu.

Spoločnosť prevedie peniaze občanovi platobným príkazom, v ktorom je v stĺpci "účel platby" uvedené: "Platba za tovar podľa zákona o obstarávaní č. __ zo dňa "__" _______ 2017." Spoločnosť zároveň z prevedených súm nevykonáva žiadne zrážky dane z príjmov fyzických osôb. Faktom je, že fyzické osoby, ktoré poberajú príjem z predaja majetku, ktorý je vo vlastníctve vlastníckeho práva, samostatne vypočítavajú daň z príjmu fyzických osôb z tohto príjmu a odvádzajú ho do rozpočtu (odsek 2 ods. 1 ods. 2, 4, § 228 zákona č. Daňový poriadok Ruskej federácie). A podľa odseku 2 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie organizácie nie sú uznané ako daňoví agenti pre príjmy vyplácané občanom, ktoré sú uvedené v čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie. Úradníci potvrdzujú, že pri nadobúdaní majetku od fyzických osôb spoločnosť nie je daňovým agentom pre daň z príjmu fyzických osôb a nemá povinnosť vypočítať, zraziť a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb (list Ministerstva financií Ruska z 11. apríla 2012 č. 03-04-05 / 3-484, Federálna daňová služba Rusko zo dňa 01.08.2012 č. ED-4-3/ [e-mail chránený]).

Platby a iné odmeny fyzickým osobám na základe občianskoprávnych zmlúv, ktorých predmetom je prevod vlastníctva alebo iných majetkových práv k majetku, sa neuznávajú ako predmet zdanenia poistného (odst. 4, § 420 daňového poriadku Ruská federácia). Preto suma zaplatená fyzickej osobe za náhradné diely zakúpené u neho nepodlieha poistnému.

V účtovníctve sa transakcia nákupu náhradných dielov prejaví takto:

Debet 10 Kredit 76

Prijaté náhradné diely od fyzickej osoby na základe obstarávacieho úkonu;

Debet 76 Kredit 51

Platba za prijaté náhradné diely bola uskutočnená prevodom finančných prostriedkov na bankovú kartu predávajúceho.