Het salarisproject van Sberbank is een modern, handig hulpmiddel om salarissen te betalen en deze in de kortst mogelijke tijd op werknemersrekeningen te crediteren. De banktool zal het klantbedrijf helpen de financiële kosten en arbeidskosten tijdens het betalen van werknemers te verlagen. Tegelijkertijd zal het bedrijf kunnen profiteren van preferentiële verbindingsvoorwaarden en de voordelen van banktechnologieën kunnen waarderen.

Wat zijn de voordelen van het Sberbank Salarisproject voor rechtspersonen?

1. Er hoeft niet te worden betaald voor de dienst waarbij het totale loonbedrag van het bedrijf wordt geïnd;
2. Sberbank heeft flexibele tarieven geboden voor het beheer van rekeningen, het bijschrijven van geld op de kaart van een klant en het leveren van andere diensten als onderdeel van het salarisproject van het bedrijf. De kosten worden individueel besproken;
3. De procedure voor het sluiten van een contract is vereenvoudigd. Een hiervoor ontwikkelde constructeursovereenkomst helpt hierbij;
4. Grote klanten kunnen een verzoek indienen om een ​​Sberbank-geldautomaat rechtstreeks op het terrein van de onderneming te installeren. Medewerkers kunnen geld opnemen zonder het pand van de onderneming te verlaten.

Hoe werkt het salarisproject?

Na ondertekening van de documenten zullen het bedrijf en de bank de uitgifte van plastic kaarten aan werknemers organiseren, evenals het openen van rekeningen voor elke werknemer. Het principe van het project ziet er als volgt uit:

• De boekhoudafdeling van het bedrijf maakt het totale loonbedrag (maandelijks fonds) over naar één enkele bankrekening geopend op naam van het klantbedrijf.
• Een verklaring met het salaris van elke werknemer wordt aan het Sberbank-filiaal verstrekt.
• Sberbank crediteert binnen de in de overeenkomst gespecificeerde termijn het overgemaakte geld op de salariskaarten van de werknemers (volgens de ondernemingsverklaring).

Belangrijk! Het klantbedrijf wordt aanbevolen om zich te registreren in de service "". Daar kunt u op afstand afschriften indienen en zelfstandig controleren of er geld op de bedrijfsrekening staat. Om met een bankinstelling te kunnen communiceren, hoeft een accountant niet naar een Sberbank-filiaal te gaan.

Hoe informatie indienen als onderdeel van het Salarisproject? Instructies voor een accountant

U kunt salarisinformatie op afstand verzenden. Vul hiervoor een formulier in op de Sberbank-website met alle informatie over het bedrijf:

• Volledige titel.
• De totale activiteitsperiode.
• Aantal werknemers.
• Bedrag van het maandloonfonds.
• Adres en telefoonnummers van de onderneming.
• De contactpersoon.

Na ontvangst van de documenten krijgt de organisatie een specifieke bankmedewerker toegewezen die zich zal bezighouden met het opstellen van documentatie en het oplossen van problemen die zich voordoen tijdens de periode van dienstverlening aan het klantbedrijf.

Sberbank uit Rusland heeft een handig hulpmiddel ontwikkeld voor het uitgeven van salariskaarten voor particulieren. Het registratieproces is zo eenvoudig en gemakkelijk mogelijk geworden.

Instructies voor registratie:

• Het bestand “Registreer voor het openen van accounts” wordt naar uw computer gedownload. Het kan alleen worden gedownload van de officiële website van Sberbank of Russia.
• Alle velden in het Register zijn ingevuld. Geef informatie over medewerkers. Er wordt op de knop “Exporteren” gedrukt.
• Er wordt een elektronische digitale handtekening (EDS) op het document aangebracht en het register wordt naar Sberbank gestuurd.

Voorwaarden:

• Als u een Sberbank-kaart uitgeeft, zijn de kosten voor jaarlijks onderhoud gratis.
• Geldopnames uit geldautomaten binnen de daglimiet zijn gratis.
• De kaart opent een rekening-courantkrediet met een tarief van 20% per jaar. Bij vertraging – 40% per jaar.
• De dagelijkse opnamelimiet wordt ingesteld op basis van het kaarttype (Classic, Gold, Platinum). De Classic-kaart heeft een dagelijkse limiet van 50 duizend roebel. Platina – 1 miljoen roebel.
• Er wordt een commissie in rekening gebracht over het geld dat wordt opgenomen boven de vastgestelde limiet.

Het werknemersregister in het salarisproject bevat de volgende velden:

• Profielgegevens van werknemers (volledige naam).
• Volledige naam van elke werknemer in het Latijn. Deze informatie wordt automatisch ingevuld nadat de informatie in het Russisch is opgegeven.
• Geboortedatum, woonplaats, land.
• Registratieadres en werkelijke woonplaats.
• Paspoortgegevens (serie, nummer).
• Een geheime code waarmee een persoon kan worden geïdentificeerd.
• Telefoonnummers van medewerkers (minstens twee).
• De functie die de werknemer in het bedrijf bekleedt.
• E-mailadres (persoonlijk).
• Type bankproduct dat wordt uitgegeven – Salarisproject (Classic, Gold, Platinum).
• Informatie over de bank ( , filiaalcode).

Na het invoeren van gegevens over medewerkers wordt het register geëxporteerd. Voor dit doel is er een overeenkomstige knop op de website van Sberbank. Het document wordt bekrachtigd met een elektronische digitale handtekening van bevoegde personen van de onderneming en naar Sberbank gestuurd.

Als er wijzigingen in de instructies worden aangebracht, zal Sberbank nieuwe diensten ontwikkelen en wordt het klantbedrijf er automatisch mee verbonden.

Onmiskenbare voordelen voor medewerkers van de instelling:

• U kunt extra bankkaarten uitgeven voor familieleden en dierbaren.
• Individuele klanten van het salarisproject van Sberbank zullen tegen gunstige voorwaarden gebruik kunnen maken van creditcards, hypothecaire leningen en autoleningen.
• Medewerkers nemen deel aan speciale aanbiedingen met kortingen van Sberbank-partners.
• Elke klant kan deelnemen aan het bonusprogramma "".
• Tijdens hun verblijf in het buitenland kunnen bankklanten overal ter wereld betalen met een internationale bankkaart waar producten van internationale betalingssystemen worden geaccepteerd.
• , volstaat één telefoontje naar de hotline of naar het dichtstbijzijnde Sberbank-filiaal en de plastic kaart wordt geblokkeerd. Het geld van klanten blijft veilig.
• U heeft 24 uur per dag toegang tot uw eigen geld. Sberbank heeft de grootste.
• Door geld op een kaartrekening te accumuleren, kan de klant extra inkomsten ontvangen in de vorm van rente van Sberbank.
• Met de dienst “ ” kunt u informatie ontvangen over de rekeningstatus en eventuele geldstromen door een sms-bericht naar de mobiele telefoon van de klant te sturen.
• Met internetbankieren () kunt u op elk moment van de dag overschrijvingen uitvoeren en voor diensten betalen. Internetbankieren wordt gratis aan klanten aangeboden.

Wat moet een klantbedrijf weten voordat het een contract tekent?

• Door ondertekening van een samenwerkingsovereenkomst verklaart de opdrachtgever zich te houden aan de openbare voorwaarden vermeld op de website van het bedrijf.
• Indien er wijzigingen plaatsvinden in de leveringsvoorwaarden van de dienst “Salarisproject”, komt er geen aanvullende overeenkomst met de opdrachtgever tot stand.
• Eventuele wetswijzigingen en technologische verbeteringen worden doorgevoerd voor alle opdrachtgevers die de Ontwerpovereenkomst hebben ondertekend. In dit geval wordt de aanvullende overeenkomst niet ondertekend.

Sberbank uit Rusland verbetert voortdurend producten voor particuliere klanten en partnerbedrijven. Dit geldt ook voor het Salarisproject. Het gebruik van het programma van Sberbank zal het proces van het betalen van lonen aan werknemers aanzienlijk vereenvoudigen en de bedrijfskosten verlagen om dit proces te garanderen.

De LLC keert dividenden uit aan deelnemers die werknemers van de organisatie zijn op een rekening (kaart) die is geopend als onderdeel van het salarisproject. Bij overboeking volgens de salarisstrook wordt geen commissie in rekening gebracht, maar dient u de kolom ‘soort inschrijving’ in te vullen. Bestaande inschrijvingsvormen: Salaris, voorschot, op rekening, sociale uitkeringen. Er staan ​​geen dividenden op deze lijst. De bank vertelde me dat het nodig is om dividenden in een afzonderlijke betaling voor elke ontvanger over te maken, en de bank trekt 1% van het dividendbedrag uit de organisatie voor de overdracht van de rekening van een rechtspersoon naar de rekening van een individu, dat is een zeer bescheiden bedrag. Als ik salarisdividenden, overzichten met het type inschrijving “salaris” (om te besparen op bankkosten) overdraag, en in de rapportage laat zien dat dit dividenden zijn, en op de dag van overdracht personenbelasting betaal, dan brengen ze ons geen kosten in rekening extra loonbelasting en boetes, waarbij de uitkering van dividenden gelijkgesteld wordt met salarissen? Zijn er sancties als dividenden aan een LLC worden betaald die niet gebaseerd zijn op kwartaalresultaten, maar willekeurig, bijvoorbeeld 2 of 3 keer per maand of met een willekeurige frequentie?

Antwoord

1. Er zijn geen verklaringen voor deze situatie. Tegelijkertijd kan de organisatie naar onze mening grote problemen krijgen als het doel van de betaling “salaris” omvat. De Belastingdienst zal eisen dat de premie wordt berekend vanaf een salaris met boetes en boetes, en dan zul je moeten bewijzen dat dit inderdaad geen salaris is. En het is één ding als dit één keer is gebeurd, dan kun je het een fout noemen. Maar als dit meerdere keren wordt herhaald, zal het voor de organisatie moeilijk zijn om te bewijzen dat zij de documenten voortdurend verkeerd heeft ingevuld. Bovendien zijn sancties van de bank in de toekomst mogelijk als zij er op de een of andere manier achter komt dat u de betaling van de commissie hebt ontdoken door daadwerkelijk dividenden over te maken en daarmee de voorwaarden van de bankdienstovereenkomst te schenden.

2. De wetgeving stelt termijnen vast voor de uitkering van dividenden, niet voor betalingen.

Dividenden kunnen maximaal eenmaal per kwartaal worden uitgekeerd. U kunt het uitgekeerde bedrag minimaal iedere dag in termijnen betalen.

Als we het over distributie hebben. Er is geen verantwoordelijkheid in de wet. De inspecteurs geven eenvoudigweg toe dat deze verdeling in strijd is met de wet, wat betekent dat de verdeling ongeldig is met alle gevolgen van dien van het onjuist weergeven van transacties in de boekhouding met boetes voor grove overtredingen op grond van de artikelen 15.11 van het Wetboek Administratieve Overtredingen, 120 van de Belastingdienst. Code van de Russische Federatie. Ze kunnen deze betalingen in plaats van dividenden herkennen als gratis overdrachten. Dienovereenkomstig zullen er boetes worden opgelegd voor onbetrouwbare aangiften in de personenbelasting. Ze kunnen ook verzekeringspremies met boetes en boetes in rekening brengen als de oprichters werknemers zijn, waarbij betalingen worden geherkwalificeerd als betalingen in het kader van een arbeidsrelatie.

Hoe u het bedrag en de procedure voor het uitkeren van dividenden kunt bepalen

De procedure voor het nemen van een besluit over uitkering aan deelnemers en aandeelhouders is afhankelijk van de rechtsvorm van de organisatie. Er zijn twee opties.

Optie 1. De beslissing om dividenden uit te keren aan een naamloze vennootschap wordt genomen door de algemene vergadering van aandeelhouders. Dit kan op basis van de resultaten van het jaar. Tussentijdse betalingen op basis van de resultaten van het eerste kwartaal, een half jaar en negen maanden zijn ook toegestaan. Maar daarover kan uiterlijk drie maanden na het einde van deze termijnen een besluit worden genomen. Deze procedure is voorzien in paragraaf 3 van artikel 42 van de wet van 26 december 1995 nr. 208-FZ.

Optie 2. De nettowinst van de LLC wordt verdeeld bij besluit van de algemene vergadering van haar deelnemers. De vereniging heeft het recht om dit per kwartaal, eens in de zes maanden of eens per jaar te aanvaarden. In tegenstelling tot een naamloze vennootschap zijn er geen termijnen voor een dergelijke beslissing. Dit volgt uit paragraaf 1 van artikel 28 van de wet van 8 februari 1998 nr. 14-FZ

Hoe u dividenden kunt betalen aan LLC-oprichters in 2019: stapsgewijze instructies

We hebben het dividendbetalingsschema in 2019 aan de oprichters van LLC gepresenteerd in de vorm van handige stapsgewijze instructies. Er zijn verschillende fasen. Totdat het verschuldigde geld in de zak van de eigenaar (portemonnee) of op de rekening van de eigenaar belandt, verloopt het immers een bepaald pad. Bovendien zijn directe schikkingen met deelnemers nog lang niet het einde van de procedure.

Als het bedrijf lang geleden zijn kapitaal heeft gevormd, controleer dan een ander punt: of de deelnemers zijn afgehaakt of niet. In geval van eliminatie is een verplichte voorwaarde een volledige schikking met degenen die zijn vertrokken. Dat wil zeggen: wanneer een bedrijf schulden heeft, kunt u de winstuitkering tijdelijk achterwege laten, totdat de achterstallige schulden zijn afgelost.

Uitbetaling van dividenden aan oprichters van LLC: stichtingen in 2019, belastingtarief, stapsgewijze instructies

De onderneming kan betalingen doen aan haar oprichters bij het uitvoeren van activiteiten die resulteren in een positief financieel resultaat. Het kan tussentijds worden bepaald op basis van gegevens uit tussentijdse financiële overzichten, dat wil zeggen voor 1 kwartaal, een half jaar, 9 maanden.

Omdat er tegen het einde van het jaar verlies kan worden geleden, is het raadzaam om het hele jaar door betalingen aan de oprichters te doen, alleen als u er zeker van bent dat er uiteindelijk in de loop van het jaar winst zal worden gemaakt. Meestal worden interim-dividendbetalingen waargenomen in kleine ondernemingen.

Is het mogelijk om dividenden over te dragen naar een salariskaart?

Bij het overmaken van dividenden wordt de makelaarsrekening eenvoudigweg verhoogd met het verschuldigde bedrag aan betalingen. De overdrachtsperiode bedraagt ​​25 dagen vanaf de datum van sluiting van het register. Tegelijkertijd kan de handelaar de aandelen zelfs de volgende dag tegen een gunstige prijs verkopen, terwijl hij het recht behoudt om dividenden te ontvangen.

De eerste methode is meer bedoeld voor professionele handelaren die via bemiddeling van een makelaar de aandelenmarkt betreden. Zij hebben het recht om precies aan te geven hoe zij dividenden zullen ontvangen: op een lopende beleggingsrekening of rechtstreeks op een bankrekening. Sommige makelaars laten alleen de eerste optie bestaan.

De procedure voor het betalen van dividenden aan oprichters van een LLC in 2019

De uiterste datum voor uitgifte is vastgelegd in het charter of wordt door de vergadering vastgesteld. Maar deze kan niet verder gaan dan de periode van 60 dagen vanaf de datum van de vergadering die de beslissing over de betalingen heeft genomen (clausule 3 van artikel 28 van wet nr. 14-FZ). Indien de termijn nergens is vastgelegd, wordt deze geacht 60 dagen te bedragen.

• voor winst - in de vorm van een verklaring, die, naast de titelpagina, subsectie 1.3 van sectie 1 en blad 03 bevat, ingediend bij de federale belastingdienst binnen de voor een dergelijke rapportage vastgestelde termijnen: tussentijds - vóór de 28e dag van de maand volgend op de rapportageperiode, definitief (voor het jaar) - tot 28 maart van het volgende jaar.

Betalingsvoorwaarden dividend

Opgemerkt moet worden dat er geen speciaal document is voor het verwerken van betalingen. De organisatie kan het formulier zelfstandig ontwikkelen. Er kan ook gebruik worden gemaakt van standaardformulieren, die worden ingevuld wanneer geld wordt overgemaakt naar een andere rekening of geld wordt uitgegeven vanaf de kassa: betalingsopdracht, contante opdracht, enz.

Deelnemers ontvangen uitsluitend dividenden uit de nettowinst, dat wil zeggen nadat de belasting is betaald en alle overdrachten naar elk fonds hebben plaatsgevonden. De regel met betrekking tot de procedure voor het bepalen van het uit te keren winstbedrag is vastgelegd in artikel 42 van de federale wet op naamloze vennootschappen nr. 208. De nettowinst van dergelijke organisaties wordt bepaald op basis van boekhoudgegevens. Een dergelijke bepaling bestaat niet in de LLC-wet.

Regels voor het overmaken van dividenden aan de oprichter: betalingsopdracht, opdracht, protocol

In het geval dat een organisatie wordt opgericht op basis van toegestaan ​​kapitaal, moet zij periodiek haar inkomsten delen met degenen die haar hebben opgericht, evenals met aandeelhouders. Eigenlijk zijn dividenden de fondsen die overblijven na het betalen van belastingen, verzekeringspremies, salarissen en andere zaken. Het zijn de inkomsten van aandeelhouders die door de aankoop van aandelen in de onderneming hebben geïnvesteerd en nu het deel van de winst kunnen ontvangen dat zij verdienen.

• leidinggevende de onderneming die de in het protocol gespecificeerde gelden moet betalen;
• die werknemers bedrijven die rechtstreeks door deze betalingen worden getroffen;
• uitvoerder van dit besluit, d.w.z. de hoofdzaak accountant.

Is het mogelijk om dividenden over te dragen op een salarisproject?

Goedemiddag. Een organisatie (LLC) maakt dividenden over naar de rekening van de oprichter (individu). Sinds januari 2019 rekent de bank voor dergelijke overboekingen een commissie aan. Om deze provisie te vermijden, bood de bank aan met hem een ​​overeenkomst te sluiten over een salarisproject en dividenden zonder provisie over te maken. Maar vanuit het oogpunt van de belastinginspectie hebben we twijfels: zullen zij deze overdrachten willen erkennen als loon en dienovereenkomstig verzekeringspremies willen afdragen aan het Pensioenfonds van de Russische Federatie en het Federaal Verplicht Verplicht Ziektekostenverzekeringsfonds?

Goedemiddag. Een organisatie (LLC) maakt dividenden over naar de rekening van de oprichter (individu). Sinds januari 2019 rekent de bank voor dergelijke overboekingen een commissie aan. Om deze provisie te vermijden, bood de bank aan met hem een ​​overeenkomst te sluiten over een salarisproject en dividenden zonder provisie over te maken. Maar vanuit het oogpunt van de belastinginspectie hebben we twijfels: zullen zij deze overdrachten willen erkennen als loon en dienovereenkomstig verzekeringspremies willen afdragen aan het Pensioenfonds van de Russische Federatie en het Federaal Verplicht Verplicht Ziektekostenverzekeringsfonds? Dividenden worden dienovereenkomstig één keer per kwartaal vastgelegd in de notulen van de vergadering.

Bevel tot betaling van dividenden aan oprichters

Om dividenden uit te keren, is het noodzakelijk om een ​​algemene vergadering van de oprichters en deelnemers van de organisatie te houden, voor een bedrag van ten minste 50% van hun totale aantal - alleen in dit geval wordt erkend dat de vergadering heeft plaatsgevonden. Het moet op de juiste manier worden vastgelegd, rekening houdend met de meningen van alle deelnemers, en vervolgens moet een beslissing worden genomen die aangeeft aan wie en in welk bedrag het geld als dividend moet worden overgemaakt. De basis voor het besluit zijn de rapportagepapieren van het bedrijf, gebaseerd op de resultaten van financiële activiteiten. Op basis van het besluit wordt vervolgens namens de directeur van de onderneming een bevel uitgevaardigd.

Een bevel tot betaling van dividenden kan in vrije vorm worden geschreven - er bestaat momenteel geen uniforme vorm voor. Er is hier slechts één uitzondering: als een organisatie een documentsjabloon heeft goedgekeurd in haar boekhoudbeleid, dan moet de order uiteraard worden aangemaakt op basis van het type ervan.

U kunt dividenden overboeken naar de kaarten van de oprichters

LLC-dividenden worden noodzakelijkerwijs berekend rekening houdend met het aandeel van de oprichters in het maatschappelijk kapitaal van het bedrijf. Daarom moet de uitgifte van aandelen, zelfs in het stadium van bedrijfsregistratie, met grote verantwoordelijkheid worden benaderd. Omdat alleen de oprichters (deelnemers) van het bedrijf dividenden kunnen ontvangen van een LLC, is dit hun belangrijkste bron van inkomsten uit hun ‘geesteskind’. De wet verbiedt geen enkele (of alle) leden van het bedrijf om een ​​functie binnen het bedrijf te bekleden en een salaris te ontvangen. Dan wordt het loon de tweede inkomstenbron voor de ondernemer.

• Regel één: alleen uit de nettowinst (nadat het bedrijf belasting heeft betaald).
• Regel twee: geef geen dividenden uit als er een feit of risico op faillissement bestaat, de prijs van de nettoactiva het toegestane kapitaal niet overschrijdt, of als er schulden zijn aan gepensioneerde leden van het bedrijf. Om dividenden te kunnen opbouwen en uit te keren aan de oprichters, moet het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap volledig worden gestort.
• Regel drie: voordat u dividenden uitkeert, moet u inkomstenbelasting of personenbelasting inhouden en vervolgens overdragen naar de begroting.
• Regel vier: om dividenden uit te betalen aan de oprichters van de LLC, mag er geen ongedekt verlies in de jaarrekening staan.

Hoe vult u een betalingsopdracht voor de uitbetaling van dividenden in 2018 correct in? Wat zijn de kenmerken van dividenduitkeringen aan individuen en organisaties? Wat moet ik schrijven als doel van betaling? We onthullen de basisregels en geven voorbeelden van het invullen van dit document.

Hoe u dividendbetalingen verwerkt: documenten

Volgens de wet is een dividend elk inkomen van een aandeelhouder (deelnemer) uit aandelen (aandelen) die hij bezit, dat wordt ontvangen van een organisatie tijdens de uitkering van haar nettowinst in verhouding tot het aandeel van de aandeelhouder (deelnemer) in het toegestane kapitaal. (gezamenlijk) kapitaal van deze vennootschap (artikel 1 van artikel 43 Belastingwetboek RF).

Dividenden zijn dus uitkeringen ten gunste van bijvoorbeeld de oprichter van een rechtspersoon. Ook kan de ontvanger van dividenden een organisatie zijn (bijvoorbeeld een LLC) als deze optreedt als aandeelhouder (deelnemer) van een andere organisatie. In 2017 en 2018 hebben zich op dit vlak geen wijzigingen voorgedaan.

In dit geval moet de beslissing over de uitbetaling van dividenden worden genomen door de algemene vergadering van aandeelhouders (deelnemers) (clausule 3 van artikel 42 van de wet van 26 december 1995 nr. 208-FZ, clausule 1 van artikel 28 van de Wet van 8 februari 1998 nr. 14-FZ). Het moet in de notulen van deze vergadering worden vastgelegd.

Er is geen speciaal document vereist om de betaling van dividenden te formaliseren. Daarom kunt u gebruik maken van standaardformulieren die worden ingevuld bij het betalen van geld vanaf de kassa of bij het overboeken van geld vanaf een betaalrekening. Houd er tegelijkertijd rekening mee dat dividenden in contanten aan de aandeelhouders moeten worden uitgekeerd.

Velen betwijfelen of dividenden onderworpen zijn aan de personenbelasting als ze in natura worden ontvangen. Dus: als ze in welke vorm dan ook aan een individu worden uitgegeven, bedraagt ​​het belastingtarief 13%. Daarom vindt de belasting plaats ongeacht hoe dergelijke inkomsten uit deelname aan het bedrijf zijn ontvangen.

Voorbeeld betalingsopdrachten 2018

Betaalopdrachten voor de uitkering van dividenden in 2018 moeten worden uitgevoerd volgens de algemene regels. Tegelijkertijd denken wij dat het raadzaam is om twee voorbeelden van betalingen te verstrekken:

1. Voor dividenden ten gunste van een individu.
2. Voor dividenden ten gunste van de organisatie.

De personenbelasting op dividenden in 2018 voor personen die zich op het moment van betaling gedurende het jaar ten minste 183 dagen in de Russische Federatie bevonden - dat wil zeggen voor Russische fiscale inwoners - bedraagt ​​13% (clausule 1 van artikel 224 van de Belastingwet). Code van de Russische Federatie). Wat betreft niet-ingezetenen bedraagt ​​de dividendbelasting voor deze categorie in Rusland 15%.

Voorbeeld 2: organisatiedividenden

Laten we aannemen dat de deelnemers van een rechtspersoon of aandeelhouders besloten om in 2018 dividenden uit te keren aan een ander bedrijf (LLC), dat hier gedeeltelijk eigenaar is van een bedrijf, voor een bedrag van 290.000 roebel. Hier is een voorbeeld van een betalingsbewijs voor dividenden gericht aan een dergelijk bedrijf:

Wanneer dividend uitkeren

De periode voor het uitkeren van dividenden is afhankelijk van de organisatie- en rechtsvorm van de rechtspersoon - LLC of JSC.

Een LLC is dus verplicht om dividenden uit te keren aan zijn deelnemers - organisaties of individuen - binnen de periode waarin een van de volgende twee documenten voorziet:

• LLC-charter;
• beslissing over de uitkering van dividenden.

Als noch het charter, noch de resolutie echter een uiterste datum voor de uitbetaling van dividenden bepaalt, moeten deze worden overgedragen binnen 60 kalenderdagen vanaf de datum van het besluit tot uitbetaling op basis van clausule 3 van Art. 28 van de wet van 02/08/1998 nr. 14-FZ.

Op hun beurt zijn naamloze vennootschappen verplicht om dividenden uit te keren aan hun aandeelhouders – organisaties of individuen – binnen 25 werkdagen vanaf de datum waarop is bepaald welke personen recht hebben op de ontvangst ervan. Deze datum wordt vermeld in het besluit tot uitkering van dividenden.

Is het legaal om dividenden over te maken naar een bedrijfslid naar zijn persoonlijke bankkaart vanuit het oogpunt van federale wet nr. 115 "Betreffende de bestrijding van de legalisatie van inkomen..." Om eerlijk te zijn, waren we hierdoor verbaasd bij Sberbank, zij geloof dat u contant kunt ontvangen, maar u kunt niet overboeken naar een kaart. We hebben de wet gelezen, maar hebben in ons handelen niets aangetroffen dat in strijd is met de wet. Het is duidelijk dat de commissie voor het ontvangen van contant geld hoger is, en dit is gunstig voor de bank. Maar wat heeft deze wet ermee te maken?

Deze wet legt de verantwoordelijkheid bij banken om transacties van rechtspersonen te controleren. Als de bank twijfels heeft over het uitvoeren van een transactie, heeft de bank het recht om aanvullende documenten op te vragen om de basis voor de geldoverboeking te bevestigen. De procedure en controlemaatregelen over twijfelachtige transacties zijn vastgelegd in interne regelgeving van de bank.

De grondgedachte voor dit standpunt wordt hieronder gegeven in de materialen van het Glavbukh-systeem

Artikel 7 Federale wet nr. 115-FZ van 07.08.2001 ter bestrijding van de legalisatie (witwassen) van opbrengsten uit misdrijven en de financiering van terrorisme

"1. Organisaties die transacties met contant geld of andere eigendommen uitvoeren, zijn verplicht:*

1) Identificeer, alvorens de dienstverlening te aanvaarden, de cliënt, de vertegenwoordiger van de cliënt en (of) de begunstigde, behalve in de gevallen bepaald in paragrafen 1_1, 1_2 en 1_4 van dit artikel, door de volgende informatie vast te leggen:
met betrekking tot individuen - achternaam, voornaam, evenals patroniem (tenzij anders voortvloeit uit de wet of nationaal gebruik), staatsburgerschap, geboortedatum, details van een identiteitsdocument, details van een migratiekaart, een document dat het recht bevestigt van een buitenlandse staatsburger of staatloze om in de Russische Federatie te verblijven (residentie), adres van woonplaats (registratie) of verblijfplaats, bel(indien aanwezig); met betrekking tot rechtspersonen - naam, belof code van een buitenlandse organisatie, staatsregistratienummer, plaats van staatsregistratie en locatieadres;

1_1) bij het accepteren en bedienen van klanten - juridische entiteiten, informatie ontvangen over de doeleinden van het aangaan en de verwachte aard van hun zakelijke relatie met deze organisatie die transacties uitvoert met fondsen of andere eigendommen, en ook op regelmatige basis redelijke en toegankelijke maatregelen nemen in de huidige omstandigheden om de doelstellingen van financiële en economische activiteiten, de financiële positie en de zakelijke reputatie van klanten te bepalen;

2) in de huidige omstandigheden redelijke en toegankelijke maatregelen nemen om de uiteindelijke begunstigden te identificeren, inclusief om vast te stellen met betrekking tot hun informatie bedoeld in subparagraaf 1 van dit lid. Identificatie van uiteindelijke begunstigden wordt niet uitgevoerd (behalve in gevallen waarin een bevoegde instantie een verzoek verzendt in overeenstemming met lid 5 van dit artikel) bij het accepteren van cliënten die: overheidsinstanties, andere overheidsinstanties, lokale overheidsinstanties, instellingen onder hun rechtsgebied, buitenbudgettaire overheidsfondsen, staatsbedrijven of organisaties waarin de Russische Federatie, samenstellende entiteiten van de Russische Federatie of gemeenten meer dan 50 procent van de aandelen (aandelen) in het kapitaal hebben; internationale organisaties, buitenlandse staten of administratief-territoriale eenheden van buitenlandse staten met onafhankelijke rechtsbevoegdheid; uitgevende instellingen van effecten die tot de georganiseerde handel zijn toegelaten en die informatie openbaar maken in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie inzake effecten. Indien, als gevolg van het nemen van de maatregelen waarin deze federale wet voorziet om de uiteindelijk gerechtigden te identificeren, de uiteindelijk gerechtigde niet wordt geïdentificeerd, kan het enige uitvoerende orgaan van de cliënt als uiteindelijk gerechtigde worden erkend;

3) informatie over cliënten, cliëntvertegenwoordigers, begunstigden en uiteindelijke begunstigden minstens één keer per jaar bijwerken, en in geval van twijfel over de betrouwbaarheid en juistheid van eerder ontvangen informatie - binnen zeven werkdagen na de dag waarop dergelijke twijfels ontstaan;

4) het documenteren en indienen bij de bevoegde instantie, uiterlijk drie werkdagen na de dag van de transactie, van de volgende informatie over transacties met fondsen of andere eigendommen die onderworpen zijn aan verplichte controle uitgevoerd door hun klanten:

Type operatie en redenen voor de uitvoering ervan;

De datum van de transactie met geld of andere eigendommen, evenals het bedrag waarvoor deze is gedaan; informatie die nodig is om een ​​persoon te identificeren die een transactie met geld of andere eigendommen uitvoert (gegevens uit een paspoort of ander identificatiedocument), gegevens uit een migratiekaart, een document dat het recht van een buitenlandse staatsburger of staatloze bevestigt om in de Russische Federatie, belastingplichtige-identificatienummer (indien beschikbaar), adres van zijn woonplaats of verblijfplaats;

Naam, identificatienummer van de belastingbetaler, staatsregistratienummer, plaats van staatsregistratie en adres van de locatie van de rechtspersoon die een transactie met geld of andere eigendommen uitvoert;

Informatie die nodig is om een ​​natuurlijke of rechtspersoon te identificeren, namens en namens wie een transactie met geld of andere eigendommen wordt uitgevoerd, details van een migratiekaart, een document dat het verblijfsrecht van een buitenlandse staatsburger of staatloze bevestigt ( woonachtig) in de Russische Federatie, identificatienummer van de belastingbetaler (indien van toepassing), woon- of vestigingsadres van een natuurlijke of rechtspersoon; informatie die nodig is om een ​​vertegenwoordiger van een natuurlijke of rechtspersoon, advocaat, agent, commissionair, te identificeren trustee die een transactie uitvoert met gelden of andere eigendommen namens, in de belangen of ten koste van een andere persoon op grond van een bevoegdheid gebaseerd op een volmacht, overeenkomst, wet of handeling van een bevoegd staatsorgaan of lokaal overheidsorgaan , details van een migratiekaart, een document dat het recht van een buitenlandse staatsburger of staatloze bevestigt om in de Russische Federatie te verblijven (residentie), bel(indien beschikbaar), woonadres of locatie, respectievelijk van een vertegenwoordiger van een individuele of rechtspersoon; informatie die nodig is om de ontvanger van een transactie met geld of andere eigendommen en (of) zijn vertegenwoordiger te identificeren, inclusief datamigratiekaart en document dat het recht van een buitenlandse staatsburger of staatloze bevestigt om in Rusland te blijven (wonen) Federatie, identificatienummer van de belastingbetaler (indien beschikbaar), woon- of vestigingsadres van de ontvanger en (of) zijn vertegenwoordiger, indien dit is voorzien door de regels voor het plegen van de relevante operaties;

5) op haar verzoek aan de bevoegde instantie de informatie verstrekken waarover de organisatie beschikt die transacties met geld of andere eigendommen uitvoert over de transacties van cliënten en over de uiteindelijke begunstigden van cliënten, waarvan de omvang, de aard en de procedure voor de verstrekking ervan worden bepaald op de manier die is vastgesteld door de regering van de Russische Federatie, en kredietorganisaties verstrekken ook informatie over de geldstromen op de rekeningen (deposito's) van hun cliënten op de manier die is vastgelegd door de Centrale Bank van de Russische Federatie in overeenstemming met de bevoegde instantie. De procedure voor het verzenden van verzoeken door de bevoegde instantie wordt bepaald door de regering van de Russische Federatie.

1_1. Identificatie van een cliënt - een individu, een vertegenwoordiger van een cliënt, een begunstigde en een uiteindelijk gerechtigde wordt niet uitgevoerd wanneer organisaties die transacties met geld of andere eigendommen uitvoeren, handelingen uitvoeren om betalingen van cliënten - individuen te accepteren, als hun bedrag dat niet doet hoger zijn dan 15.000 roebel of een bedrag in vreemde valuta, gelijk aan 15.000 roebel (behalve in het geval dat werknemers van een organisatie die transacties met geld of andere eigendommen uitvoert, vermoeden dat deze operatie wordt uitgevoerd met als doel het legaliseren (witwassen) van opbrengsten uit misdrijven of financiering van terrorisme).

1_2. Wanneer een persoon een transactie uitvoert voor de aan- of verkoop van contant geld in vreemde valuta voor een bedrag van niet meer dan 15.000 roebel of niet meer dan een bedrag in vreemde valuta dat gelijk is aan 15.000 roebel, identificatie van de klant: een individu, de vertegenwoordiger van de klant, de begunstigde en de uiteindelijk gerechtigde niet wordt uitgevoerd, behalve in het geval dat werknemers van een organisatie die transacties met gelden of andere eigendommen uitvoert, vermoeden dat deze handeling wordt uitgevoerd met het oog op het legaliseren (witwassen) van opbrengsten uit misdrijven of het financieren van terrorisme. *

1_5. Een kredietorganisatie heeft het recht om, op basis van een overeenkomst, de identificatie van een cliënt – een individu, een cliëntvertegenwoordiger, een begunstigde – toe te vertrouwen aan een andere kredietorganisatie, een federale postdienstorganisatie of een bankbetalingsagent. en een uiteindelijk gerechtigde met als doel geld over te maken zonder een bankrekening te openen, inclusief elektronische fondsen.

1_6. In het in paragraaf 1_5 van dit artikel gespecificeerde geval is de kredietinstelling die de identificatie heeft toevertrouwd, verantwoordelijk voor de naleving van de identificatievereisten die zijn vastgelegd in deze federale wet en de regelgevende rechtshandelingen die in overeenstemming daarmee zijn aangenomen.

1_7. Kredietorganisaties en federale postdiensten die met identificatie zijn belast, zijn verantwoordelijk voor het niet naleven van de vastgestelde identificatievereisten in overeenstemming met deze federale wet. Bankbetalingsagenten zijn verantwoordelijk voor het niet naleven van vastgestelde identificatievereisten in overeenstemming met de overeenkomst gesloten met een kredietinstelling.*

1_8. Bij niet-naleving van de vastgestelde identificatievereisten is de persoon aan wie overeenkomstig paragraaf 1_5 van dit artikel door de kredietinstelling de uitvoering van de identificatie is opgedragen, aansprakelijk overeenkomstig de met de kredietinstelling gesloten overeenkomst. , inclusief het innen van boetes (boetes, boetes). Het niet naleven van vastgestelde identificatievereisten kan ook een reden zijn voor een eenzijdige weigering om een ​​overeenkomst tussen een kredietinstelling en een bepaalde persoon na te komen.

1_9. Personen die door een kredietorganisatie zijn belast met het uitvoeren van identificatie in overeenstemming met paragraaf 1_5 van dit artikel moeten de tijdens de identificatie verkregen informatie volledig aan de kredietorganisatie overdragen, op de wijze voorgeschreven door de overeenkomst, binnen de termijn die door de Bank of Russia is vastgesteld in overeenkomst met de bevoegde instantie.

1_10. Een kredietinstelling is verplicht om, in overeenstemming met de door haar vastgestelde procedure, informatie te verstrekken aan de Bank of Russia over personen aan wie de kredietinstelling identificatie heeft toevertrouwd.

2. Organisaties die transacties uitvoeren met geld of andere eigendommen zijn verplicht om, om de legalisatie (witwassen) van opbrengsten uit misdaad en de financiering van terrorisme te voorkomen, interne controleregels te ontwikkelen en speciale functionarissen aan te stellen die verantwoordelijk zijn voor de implementatie van interne controleregels , en voor deze doeleinden ook andere interne organisatorische maatregelen nemen.*

Organisaties die transacties met geld of andere eigendommen uitvoeren in overeenstemming met de regels van interne controle zijn verplicht om informatie die is verkregen als gevolg van de implementatie van deze regels te documenteren en het vertrouwelijke karakter ervan te behouden. De redenen voor het documenteren van informatie zijn: het verwarrende of ongebruikelijke karakter van de transactie die geen duidelijke economische betekenis of duidelijk juridisch doel heeft; inconsistentie van de transactie met de doelstellingen van de activiteiten van de organisatie zoals vastgelegd in de samenstellende documenten van deze organisatie; identificatie van herhaalde transacties of transacties waarvan de aard aanleiding geeft geloven dat het doel van de implementatie ervan is om de verplichte controleprocedures waarin deze federale wet voorziet te omzeilen; voltooiing van de transactie, transactie door een klant waarvoor de bevoegde instantie een verzoek heeft verzonden of eerder naar de organisatie heeft gestuurd, voorzien in lid 5 van lid 1 van dit artikel;*
de weigering van de cliënt om een ​​eenmalige transactie uit te voeren, waarbij medewerkers van de organisatie het vermoeden hebben dat de genoemde handeling wordt uitgevoerd met het oog op legalisatie (witwassen) van opbrengsten uit misdrijven of financiering van terrorisme;

Overige omstandigheden die aanleiding geven om aan te nemen dat transacties worden uitgevoerd met als doel het legaliseren (witwassen) van opbrengsten uit misdrijven of het financieren van terrorisme.

Er worden interne controleregels ontwikkeld rekening houdend met de vereisten die zijn goedgekeurd door de regering van de Russische Federatie en voor kredietorganisaties door de Centrale Bank van de Russische Federatie in overeenstemming met de bevoegde instantie, en goedgekeurd door het hoofd van de organisatie.*

Kwalificatievereisten voor speciale functionarissen die verantwoordelijk zijn voor de implementatie van interne controleregels, evenals vereisten voor training en opleiding van personeel, identificatie van klanten en begunstigden worden bepaald in overeenstemming met de procedure die is vastgesteld door de regering van de Russische Federatie, voor kredietorganisaties door de Centrale Bank van de Russische Federatie in overleg met de bevoegde instantie. De kwalificatievereisten voor speciale functionarissen kunnen geen beperkingen inhouden op het vervullen van deze functies voor personen die onder administratieve verantwoordelijkheid zijn gebracht wegens het niet naleven van de vereisten van de wetgeving ter bestrijding van de legalisatie (witwassen) van opbrengsten uit misdaad en de financiering van terrorisme, die wel niet voorzien in de diskwalificatie van dergelijke personen. Identificatievereisten kunnen variëren afhankelijk van de mate (niveau) van het risico van de cliënt die transacties uitvoert met als doel het legaliseren (witwassen) van opbrengsten uit misdrijven of de financiering van terrorisme.

3. Indien medewerkers van een organisatie die transacties met contant geld of andere eigendommen verricht, op grond van de uitvoering van de in lid 2 van dit artikel genoemde regels van interne controle het vermoeden hebben dat eventuele handelingen worden verricht met het oog op legalisatie (witwassen) van opbrengsten uit misdrijven of financiering van terrorisme is deze organisatie verplicht om uiterlijk drie werkdagen na de dag van constatering van dergelijke operaties informatie over dergelijke operaties aan de bevoegde instantie te sturen, ongeacht of deze al dan niet verband houdt voor de verrichtingen* voorzien in artikel 6 van deze federale wet.

3_1. De clausule die op 15 januari 2008 bovendien werd opgenomen in de federale wet van 28 november 2007 N 275-FZ, werd ongeldig op 8 december 2009 - federale wet van 3 juni 2009 N 121-FZ. - Zie vorige editie.

4. Documenten die de in dit artikel genoemde gegevens bevatten en gegevens die nodig zijn voor de persoonlijke identificatie moeten minimaal vijf jaar worden bewaard. De genoemde termijn wordt berekend vanaf de datum van beëindiging van de relatie met de opdrachtgever.

5_5. Organisaties die transacties uitvoeren met geldmiddelen of andere eigendommen zijn verplicht meer aandacht te besteden aan alle transacties met geldmiddelen of andere eigendommen die worden uitgevoerd door personen of rechtspersonen vermeld in artikel 6, paragraaf 1, subparagraaf 1, van deze federale wet, hetzij met hun deelname, hetzij op hun naam of in hun belang, en door gebruik te maken van de bankrekening vermeld in artikel 6, paragraaf 2, paragraaf 1, van deze federale wet.

9. De controle op de implementatie door individuen en rechtspersonen van deze federale wet in termen van het vastleggen, opslaan en presenteren van informatie over transacties die onderworpen zijn aan verplichte controle, evenals de organisatie en implementatie van interne controle, wordt uitgevoerd door de relevante toezichthoudende autoriteiten in overeenstemming met hun bevoegdheden en op de wijze vastgelegd door de wet van de Russische Federatie, evenals een bevoegde instantie bij afwezigheid van toezichthoudende autoriteiten op het werkterrein van individuele organisaties die transacties uitvoeren met contant geld of andere eigendommen. toezichthoudende autoriteiten op het werkterrein van individuele organisaties die transacties met contant geld of andere eigendommen uitvoeren, zijn dergelijke organisaties onderworpen aan registratie bij een bevoegde instantie op de door de regering van de Russische Federatie vastgestelde wijze.

11. Organisaties die transacties uitvoeren met geld of andere eigendommen hebben het recht om te weigeren de opdracht van een cliënt uit te voeren om een ​​transactie te voltooien, met uitzondering van transacties voor het bijschrijven van ontvangen geld op de rekening van een natuurlijke of rechtspersoon waarvoor de documenten nodig zijn om informatie vast te leggen in overeenstemming met de bepalingen van deze federale wet, evenals als, als gevolg van de implementatie van interne controleregels ter bestrijding van de legalisatie (witwassen) van opbrengsten uit misdaad en de financiering van terrorisme, werknemers van een organisatie die transacties uitvoert met geld of andere eigendommen het vermoeden heeft dat de operatie wordt uitgevoerd met het oog op het legaliseren (witwassen) van opbrengsten uit misdrijven of het financieren van terrorisme.*

13. Kredietinstellingen zijn verplicht om informatie te documenteren en aan de bevoegde instantie te verstrekken over alle gevallen van weigering op de in dit artikel genoemde gronden om contracten met klanten te sluiten en (of) orders van klanten uit te voeren om transacties uit te voeren, evenals over alle gevallen van beëindiging van contracten met klanten op initiatief van een kredietorganisatie, uiterlijk op de werkdag volgend op de dag waarop deze handelingen zijn uitgevoerd, op de wijze die voor kredietorganisaties is vastgesteld door de Centrale Bank van de Russische Federatie in overeenstemming met de bevoegde instantie .

14. Klanten zijn verplicht organisaties die transacties met geld of andere eigendommen uitvoeren, te voorzien van informatie die deze organisaties nodig hebben om aan de vereisten van deze federale wet te voldoen, inclusief informatie over hun begunstigden en uiteindelijk gerechtigden.*

Artikel 7.2. Rechten en plichten van kredietinstellingen en federale postorganisaties bij het uitvoeren van niet-contante betalingen en geldoverdrachten

1. De kredietorganisatie waarbij de bankrekening van de betaler wordt geopend, is bij het verrichten van niet-contante betalingen namens de betaler in alle stadia van de uitvoering ervan verplicht te zorgen voor controle op de beschikbaarheid, volledigheid, verzending als onderdeel van afwikkelingsdocumenten of op enige andere wijze, naleving van de informatie waarover de kredietorganisatie beschikt, evenals opslag in overeenstemming met paragraaf 4 van artikel 7 van deze federale wet van de volgende informatie:*

1) over de betaler - een individu, een individuele ondernemer of een individu dat zich bezighoudt met privépraktijken op de manier vastgelegd door de wetgeving van de Russische Federatie: achternaam, voornaam, patroniem (tenzij anders voortvloeit uit de wet of nationale gewoonte), bankrekeningnummer, belastingplichtige-identificatienummer (indien beschikbaar) of adres van woonplaats (registratie) of verblijfplaats;

2) over de betaler - een rechtspersoon: naam, bankrekeningnummer, belof code van een buitenlandse organisatie.

1_1. Als de bank waarbij de bankrekening van de ontvanger wordt geopend, of de bank die de ontvanger bedient bij het overmaken van geld in zijn voordeel zonder een bankrekening te openen, of de bank die betrokken is bij de geldoverboeking, een buitenlandse bank is, wordt informatie over de betaler - een individu, een individuele ondernemer of een individu dat zich bezighoudt met een privépraktijk in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie, moet de achternaam, voornaam, patroniem (tenzij anders volgt uit de wet of nationale gewoonte) en het adres van de woonplaats (registratie) of verblijfplaats, en informatie over de betaler - een rechtspersoon moet zijn naam en locatieadres vermelden.

2. Indien het schikkings- of ander document waarin de opdracht van de betaler is opgenomen ontbreekt, of de in lid 1 van dit artikel genoemde informatie op geen enkele andere wijze wordt ontvangen, is de kredietinstelling waarbij de bankrekening van de betaler is geopend verplicht de uitvoering te weigeren. het bevel van de betaler, behalve in de gevallen voorzien in paragraaf 3 van dit artikel.

3. Bij het uitvoeren van transacties met geld, inclusief het gebruik van software en hardware, hebben kredietinstellingen het recht om, om aan de vereisten van dit artikel te voldoen, de afwikkelingsdocumenten van betalers onafhankelijk in te vullen met behulp van informatie ontvangen van betalers, ook bij het uitvoeren van identificatieprocedures.*

4. Een correspondentbank die deelneemt aan niet-contante betalingen is verplicht ervoor te zorgen dat de informatie in het ontvangen betalingsdocument ongewijzigd blijft en wordt opgeslagen in overeenstemming met artikel 7, lid 4, van deze federale wet.

5. De kredietinstelling waarbij de bankrekening van de ontvanger van geld wordt geopend, moet over de procedures beschikken die nodig zijn om inkomende afwikkelingsdocumenten te identificeren die niet de in lid 1 van dit artikel gespecificeerde informatie bevatten.

6. Als het ontvangen betalingsdocument niet de in lid 1 van dit artikel genoemde informatie bevat, als medewerkers van de kredietinstelling waarbij de bankrekening van de ontvanger is geopend vermoeden dat deze handeling wordt uitgevoerd met het oog op legalisatie (witwassen) opbrengsten uit een misdrijf of de financiering van terrorisme is een dergelijke kredietinstelling verplicht om uiterlijk op de werkdag volgend op de dag waarop de transactie als verdacht wordt erkend, informatie over deze transactie naar de bevoegde instantie te sturen in overeenstemming met deze federale wet.

7. Een kredietorganisatie die de betaler bedient bij het uitvoeren van geldoverdrachten namens individuen zonder bankrekeningen te openen, en de federale postdienstorganisatie bij het uitvoeren van postgeldoverdrachten in alle stadia van de implementatie ervan, zijn verplicht om controle te garanderen over de beschikbaarheid, volledigheid, en verzending als onderdeel van betalingsdocumenten, post of andere middelen, naleving van informatie waarover een kredietinstelling of federale postorganisatie beschikt, evenals opslag in overeenstemming met artikel 7, paragraaf 4, van deze federale wet van de volgende informatie:

1) over de betaler - een individu, individuele ondernemer of individu die zich bezighoudt met privépraktijken in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie: achternaam, voornaam, patroniem (tenzij anders volgt uit de wet of nationale gewoonte), uniek toegewezen transactienummer (indien van toepassing), identificatienummer van de belastingbetaler (indien beschikbaar) of woonadres (registratie) of verblijfplaats;

2) over de betaler – een rechtspersoon: naam, uniek toegewezen nummer (code, wachtwoord) van de transactie, belof code van een buitenlandse organisatie.”