Nha khoa và chỉnh nha 

Công ty trách nhiệm hữu hạn hệ thống thuế đơn giản hóa. Hệ thống thuế cho LLC


Nếu bạn đã quyết định rằng công ty trách nhiệm hữu hạn sẽ trở thành hình thức pháp lý của doanh nghiệp của bạn, bây giờ bạn cũng nên chọn loại hệ thống thuế.

Rốt cuộc, chính yếu tố này ảnh hưởng đến loại thuế mà LLC phải trả trong năm 2011, cũng như tổng lãi suất của chúng mà công ty phải đóng góp vào ngân sách do hoạt động kinh doanh của mình.

Để hiểu những loại thuế mà công ty trách nhiệm hữu hạn sẽ phải trả trong năm 2011, chúng tôi sẽ giải quyết các loại thuế theo từng giai đoạn.

Có 4 loại hệ thống thuế:

  1. Hệ thống đơn giản hóa hoặc USNO;
  2. Hệ thống truyền thống hoặc OSNO;
  3. Thuế nông nghiệp đơn lẻ;
  4. Thuế duy nhất đối với thu nhập quy ước hoặc UTII.

Hai hệ thống thuế cuối cùng áp dụng nhiều hơn cho các hoạt động cụ thể của tổ chức (ví dụ: sản xuất hoặc chế biến nông sản), và hơn nữa, bản thân những người sáng lập LLC không có quyền chọn một trong các hệ thống này) . Do đó, hai điều đầu tiên nên được xem xét chi tiết.

OSNO được phân biệt bởi sự phức tạp của nó, bao gồm việc duy trì kế toán chính thức, cả kế toán và thuế. Điều đầu tiên bạn nên làm khi chọn hệ thống thuế này là chọn một kế toán có năng lực và kinh nghiệm và cài đặt phần mềm đặc biệt.

Đối với lãi suất và các loại thuế mà công ty trách nhiệm hữu hạn làm việc với OSNO phải trả, đây là danh sách:

Thuế LLC 2011, 2012 cho OSNO:

  1. Giá trị gia tăng (GTGT) - 18%; Nó được trả hàng quý, nếu muốn, có thể trả góp trong 3 tháng. Hóa đơn được sử dụng để xác nhận số tiền thuế GTGT.
  2. Vì lợi nhuận - 20%;
  3. Đối với tài sản - 2,2%;
  4. UST (từ thù lao cho cá nhân) 26%.

Tiếp theo, tính số tiền thuế, biết rằng lãi suất để đánh thuế thu nhập đơn giản là 6% và nếu để đánh thuế thu nhập giảm đi một lượng chi phí - 15%. Tất nhiên, nếu công ty trách nhiệm hữu hạn của bạn có chi phí đáng kể về khối lượng (so với thu nhập), thì việc đánh thuế thu nhập trừ đi chi phí sẽ có lợi hơn, nếu không, sẽ có lợi hơn khi sử dụng làm đối tượng chịu thuế - chỉ thu nhập của tổ chức.

Bây giờ hãy lấy một ví dụ về cách tính các khoản đóng góp thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa với tỷ lệ 6% (chúng tôi sẽ chỉ lấy thu nhập làm đối tượng đánh thuế).

Giả sử rằng trong tháng báo cáo hoạt động kinh doanh, LLC đã nhận được các kết quả và chỉ số sau:

  1. Tổng doanh thu - 300.000 rúp;
  2. Quỹ lương - 50.000 rúp;
  3. Các chi phí khác nhau (cả cố định và biến đổi) - 70.000 rúp.

Hãy tính toán những khoản thuế mà LLC 2011 sẽ trả cho tháng báo cáo:

  1. thuế thu nhập cá nhân - 50.000 * 13% (thuế suất thuế thu nhập cá nhân) = 6.500 rúp;
  2. Đóng góp vào quỹ hưu trí - 50.000 * 14% = 7.000 rúp;
  3. Đóng góp vào quỹ bảo hiểm xã hội - 50.000 * 0,2% = 100 rúp;
  4. Thuế đơn - 300.000 * 6% = 18.000 rúp;
  5. Theo luật, chúng tôi có thể khấu trừ khoản đóng góp vào quỹ hưu trí từ một khoản thuế duy nhất (nhưng không quá 50% số tiền thuế duy nhất, nghĩa là không quá 9.000 rúp) 18.000 - 7.000 \u003d 11.000 rúp.
  6. Tổng số tiền thuế chúng tôi phải trả là: 6.500+7.000+100+11.000=24.600 rúp.
  7. Bây giờ, hãy tính toán số tiền còn lại trên tài khoản của tổ chức: 300.000 - 70.000 - 24.600 - (50.000 - 6.500) = 161.900 rúp. Đây là lợi nhuận của LLC.
  8. Giờ đây, chúng tôi có thể tích lũy cổ tức cho chính mình và các cổ đông khác, đồng thời đóng góp vào thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 9%. Nếu toàn bộ số tiền được chia thành cổ tức, thì thuế thu nhập cá nhân sẽ là: 161.900 * 9% = 14.571 rúp.

Đây là câu trả lời cho câu hỏi công ty trách nhiệm hữu hạn nộp thuế gì trong năm 2011.

Cuối cùng, hãy lưu ý rằng việc tích lũy cổ tức cao cho nhân viên sẽ có lợi hơn so với tiền lương cao, bởi vì thuế suất trong thuế thu nhập cá nhân khi tính lương là 13% và khi trả cổ tức - chỉ 9%. Lợi ích cho toàn bộ tổ chức là rõ ràng.

Công ty trách nhiệm hữu hạn phải trả những loại thuế nào trong năm 2013

Điều kiện nộp thuế năm 2012-2013 đối với công ty trách nhiệm hữu hạn thay đổi như thế nào? Việc nộp thuế sẽ phụ thuộc vào hệ thống thuế đã chọn. Hiện tại, các chế độ thuế chính ở Nga là OSNO (hệ thống thuế chung), UTII (thuế đơn đối với thu nhập bị quy), STS (hệ thống thuế đơn giản hóa).

Với OSNO đã chọn, các tổ chức phải duy trì đầy đủ hồ sơ thuế và kế toán.

Trong năm 2012, OSNO LLC đã nộp các loại thuế sau:

  • thuế biên chế nhân viên
  • thuế tài sản doanh nghiệp (tỷ lệ khu vực, không quá 2,2%)
  • thuế thu nhập (tỷ lệ 20%)
  • thuế giá trị gia tăng - VAT (thuế suất 10%, 18%).

Thủ tục nộp thuế tương tự cho OSNO LLC sẽ tiếp tục vào năm 2013, thủ tục và cấu trúc tính toán sẽ không thay đổi.

Làm thế nào để một công ty trách nhiệm hữu hạn nộp thuế theo UTII 2013?

Một tổ chức đã chọn hệ thống thuế UTII được miễn nộp thuế thu nhập, thuế tài sản và VAT. Trong trường hợp này, thuế duy nhất được trả trên cơ sở các chỉ số về thu nhập được quy định (và không thực tế), được đặt riêng cho từng loại hoạt động. UTII áp dụng cho một số loại hoạt động được pháp luật quy định và không có hiệu lực ở tất cả các thực thể cấu thành của Liên bang Nga. Việc sử dụng UTII là bắt buộc cho đến năm 2013.

Từ ngày 01/01/2013, việc chuyển đổi sang nhiễm trùng đường tiết niệu được thực hiện một cách tự nguyện. Thuế theo chế độ này phải nộp hàng quý. Để xác định số tiền UTII đến hạn thanh toán, số tiền thu nhập quy ước được lấy làm cơ sở tính thuế, tỷ lệ UTII là 15% giá trị này.

Ngoài thuế UTII, tổ chức phải nộp thuế biên chế, được tính từ các khoản thanh toán cho nhân viên, tức là khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và chuyển phí bảo hiểm.

Các công ty trách nhiệm hữu hạn phải trả những loại thuế nào cho USN?

Đối với các doanh nghiệp nhỏ, có một loại thuế như STS (hệ thống thuế đơn giản hóa). Việc sử dụng "đơn giản hóa" cho LLC thay vì chung (OSNO) có một số lợi thế không thể phủ nhận: khi làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa, tổ chức không chỉ được miễn nộp các loại thuế như thuế thu nhập, thuế GTGT, thuế tài sản, nhưng, ngoài ra, được hưởng một số lợi ích và gửi ít báo cáo hơn, điều này khá quan trọng. Ngoài ra, khi làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa, có thể độc lập chọn đối tượng đánh thuế - ví dụ: "thu nhập" (hoặc "thu nhập trừ chi phí"), trên cơ sở đó sẽ nộp một loại thuế. Đọc thêm về những gì để chọn usn 6% hoặc 15% - trong bài viết đặc biệt của chúng tôi.

Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa được thực hiện một cách tự nguyện. Thông báo về việc chuyển đổi sang chế độ thuế này phải được nộp chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 của năm trước năm chuyển đổi. Nếu thông báo đó không được cung cấp trong khoảng thời gian quy định, LLC sẽ bị tước quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa cho đến năm dương lịch tiếp theo.

LLC là một hình thức thành lập doanh nghiệp phổ biến, được thành lập bởi một hoặc nhiều người tham gia. Các hệ thống thuế được sử dụng ở Nga đối với các doanh nghiệp có hình thức sở hữu này sẽ được thảo luận trong bài báo này.

Chế độ thuế mà LLC có thể sử dụng

Để tìm hiểu những loại thuế mà một công ty trách nhiệm hữu hạn phải trả, hãy tìm hiểu xem một công ty cụ thể đang áp dụng hình thức thuế nào. Có các hệ thống:

  • chung (OSNO);
  • đơn giản hóa (USN);
  • ENVD.

Thông thường, người sáng lập tự lựa chọn hình thức đánh thuế khi đăng ký kinh doanh hoặc chuyển sang hệ thống khác theo quy định của pháp luật. Một ứng dụng đặc biệt phải được gửi để sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa và nếu doanh nhân chưa làm điều này, thì công ty của anh ta sẽ tự động hoạt động trên OSNO.

LLC phải trả những loại thuế nào trên OSNO

Chế độ này là truyền thống. Nó chủ yếu được sử dụng bởi các tổ chức làm việc với các công ty lớn, thường là quốc tế hoặc tham gia vào các hoạt động xuất nhập khẩu. Trong các doanh nghiệp như vậy, không thể làm gì nếu không có thuế GTGT. Do đó, theo định nghĩa, các công ty đó phải chấp nhận bù trừ và hoàn trả cho ngân sách, điều mà chỉ đối tượng nộp loại thuế này mới có thể làm được, tức là các doanh nghiệp áp dụng OSNO.

Các công ty trên OSNO tính toán và nộp thuế:

  • thuế GTGT - 18%;
  • trên lợi nhuận - 20%;
  • đối với tài sản của doanh nghiệp - 2,2% giá trị hàng tồn kho của tài sản và tối đa 2% giá trị địa chính của các tòa nhà liên quan đến quá trình sản xuất, tùy thuộc vào khu vực nơi doanh nghiệp đặt trụ sở và quyết định của chính quyền địa phương;
  • Thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương của nhân viên - 13%.

Kể từ ngày 01/07/2015, các doanh nghiệp Moscow phải trả phí giao dịch mỗi quý một lần, với điều kiện là ít nhất một hoạt động giao dịch được thực hiện trong kỳ báo cáo.

Trong trường hợp một công ty trách nhiệm hữu hạn vì bất kỳ lý do gì (ví dụ: tái thiết sản xuất hoặc lập lại hồ sơ) không hoạt động, thì công ty đó không nộp thuế, xác nhận việc ngừng hoạt động bằng báo cáo tài chính. Trong mọi trường hợp, việc báo cáo với IFTS là cần thiết.

Công ty trách nhiệm hữu hạn (USN) phải nộp những loại thuế nào?

Chế độ đặc biệt đơn giản hóa là hình thức phổ biến nhất cho LLC. Hạn chế cho việc sử dụng nó được thiết lập bởi pháp luật. Các công ty có quyền áp dụng nó vào năm 2015 nếu doanh thu hàng năm không vượt quá 68,82 triệu rúp. Việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ bãi bỏ việc tính thuế GTGT và thuế thu nhập. Thuế đơn giản hóa được thanh toán theo hai tùy chọn, chọn nó trong quá trình đăng ký:

  • 6% thu nhập nhận được;
  • 15% doanh thu (thu nhập trừ chi phí).

Thuế được thanh toán trước vào cuối mỗi quý.

Kể từ đầu năm nay, các doanh nghiệp được đơn giản hóa đã tính và nộp thuế tài sản, nhưng không phải trên tất cả các tài sản cố định, mà chỉ trên các tòa nhà được sử dụng trong hoạt động sản xuất và có tên trong danh sách bất động sản có giá trị địa chính được công bố trong các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga. Năm nay, một thủ tục mới về thuế bất động sản đang được áp dụng tại 28 khu vực của đất nước.

"Những người đơn giản hóa" ở Moscow phải trả một khoản phí giao dịch, với số tiền mà họ có quyền giảm chi phí khi sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa là 15% doanh thu hoặc giảm một khoản thuế duy nhất khi sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa là 6% thu nhập.

Chúng tôi đã tìm ra những loại thuế mà công ty trách nhiệm hữu hạn trả trên hệ thống thuế được đơn giản hóa. Trong trường hợp không có hoạt động, thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ không được nộp, nhưng chúng được xác nhận bằng cách buộc phải nộp tờ khai đơn giản theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Trong những trường hợp như vậy, nó sẽ bằng không.

Thuế LLC đối với UTII

Bản chất của chế độ UTII là công ty nộp thuế không phải theo các chỉ số hoạt động thực tế, mà theo thu nhập ước tính được tính toán, được tính trên cơ sở các tiêu chuẩn được thiết lập hợp pháp được phát triển cho một số loại hoạt động. Cần lưu ý rằng chế độ UTII có thể không được áp dụng ở tất cả các vùng, do đó, trước khi quyết định sử dụng, khả năng này cần được làm rõ. Chúng tôi sẽ tìm hiểu những loại thuế mà một công ty trách nhiệm hữu hạn phải nộp đối với UTII.

Khi sử dụng chế độ đặc biệt này, công ty không phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập. Thuế suất duy nhất là 15% thu nhập quy định, nhưng nó được đặt ở cấp khu vực và có thể được giảm đáng kể. LLC phải nộp tờ khai cho IFTS và nộp thuế cho UTII hàng quý.

Người trả tiền phải nộp thuế bất động sản từ ngày 01/07/2014, vì kỳ tính thuế theo hệ thống này là nửa năm. Đối với việc nộp thuế bất động sản, các tiêu chí tương tự được áp dụng như đối với các hình thức thuế khác: với tỷ lệ lên tới 2%, các tòa nhà có đặc thù công nghiệp, được liệt kê trong danh sách bất động sản địa chính, được phê duyệt và công bố ở cấp khu vực, được đánh thuế.

Trong trường hợp không có hoạt động của LLC trên UTII, thuế sẽ được trả. Điều này là do các chi tiết cụ thể của chế độ thuế này, trong đó thuế đã được tính đối với thu nhập ước tính được áp dụng.

Các tính năng: khả năng kết hợp các chế độ

Lưu ý rằng các công ty có quyền kết hợp một số hệ thống thuế. Ví dụ: trong một công ty, OSNO và UTII hoặc USN và UTII có thể được sử dụng đồng thời. Bạn có thể kết hợp các chế độ này vì lý do kinh doanh linh hoạt và có lợi hơn. Chỉ có sự kết hợp đồng thời giữa OSNO và STS là không thể: giữa các hệ thống này, các doanh nhân phải đưa ra lựa chọn có lợi cho một trong số chúng.

thuế thu nhập cá nhân và phí bảo hiểm

Tất cả các công ty thuộc bất kỳ chế độ thuế nào đều khấu trừ thuế thu nhập với số tiền 13% từ tiền lương của nhân viên đang làm việc. Đây là loại thuế duy nhất mà người lao động phải trả cho thu nhập (tiền lương) của chính họ. Trong trường hợp này, doanh nghiệp làm đại lý thuế thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương và chuyển nộp ngân sách.

Sau khi tìm ra những loại thuế mà công ty trách nhiệm hữu hạn phải trả, hãy nói về các khoản thanh toán cho các quỹ ngoài ngân sách, được gọi là đóng góp xã hội hoặc phí bảo hiểm. Chúng được tính theo tỷ lệ phần trăm trên quỹ lương:

  • trong PFR - 22%;
  • trong FFOMS - 5,1%;
  • trong FSS - 2,9% (bảo hiểm liên quan đến thương tật tạm thời và nghỉ thai sản) và từ 0,2 đến 8,5% (do tai nạn lao động và phòng ngừa bệnh nghề nghiệp); tỷ lệ phần trăm bảo hiểm khác nhau do mức độ nguy hiểm của sản xuất.

Thuế cổ tức LLC

Người sáng lập LLC phải trả những loại thuế nào? Chủ sở hữu của công ty (người sáng lập, người tham gia, chủ sở hữu) vào cuối kỳ báo cáo, nộp thuế do doanh nghiệp và xác định kết quả tài chính được quyền nhận cổ tức. Chúng chỉ được phân phối nếu công ty còn lại lợi nhuận sau khi chuyển tất cả các khoản thanh toán cần thiết. Thứ tự phân phối cổ tức được cố định trong Điều lệ của công ty - chúng có thể được phân phối hàng quý hoặc vào cuối năm.
Vì cổ tức là thu nhập, số tiền của họ cũng phải chịu thuế thu nhập cá nhân với mức 13%, và bộ phận kế toán của công ty đã khấu trừ và chuyển số tiền này vào ngân sách.

Các loại thuế khác

Xem xét các loại thuế mà công ty trách nhiệm hữu hạn phải trả ngoài những khoản được liệt kê ở trên. Ngoài ra còn có một số phí khu vực. Nếu một doanh nghiệp thuộc bất kỳ hình thức sở hữu nào sử dụng trong các hoạt động của mình một mảnh đất, bất kỳ nguồn nước nào hoặc có một đội xe cơ giới, thì phải nộp thuế đất, nước hoặc giao thông. Chúng được tính hàng quý và trả trước.

Tổng quan cung cấp thông tin về những loại thuế mà công ty trách nhiệm hữu hạn phải trả tùy thuộc vào chế độ thuế hiện hành.

Nếu bạn quyết định mở một doanh nghiệp sẽ là một công ty trách nhiệm hữu hạn như một hình thức pháp lý, thì bạn vẫn phải chọn một hệ thống thuế. Chính cô ấy là người quy định những loại thuế mà LLC phải trả. Bao gồm cả lãi suất, với số tiền mà công ty có nghĩa vụ đóng góp vào kho bạc nhà nước, số tiền thu được từ hoạt động của mình. Trong thực tế hiện đại, mở một công ty trách nhiệm hữu hạn là một giải pháp tuyệt vời. Trước hết, bởi vì chính người đứng đầu công ty trách nhiệm hữu hạn lựa chọn hệ thống thuế nào sẽ hoạt động. Vì vậy, hãy xem chúng là gì.

Hệ thống thuế của Liên bang Nga

  • Hệ thống thuế đơn giản hóa, viết tắt là USNO.
  • Hệ thống thuế chung, ngắn gọn là OSNO.
  • Thuế nông nghiệp duy nhất.
  • Thuế duy nhất đối với thu nhập quy ước, UTII ngắn hạn.

Những người đứng đầu công ty trách nhiệm hữu hạn không có quyền làm việc trên một loại thuế duy nhất đối với thu nhập quy định và một loại thuế nông nghiệp duy nhất. Họ có thể lựa chọn giữa các hệ thống thuế đơn giản và tổng quát.

Tuy nhiên, có những khuyến nghị cho việc này. Trong trường hợp bạn mới bắt đầu kinh doanh, tốt hơn hết là bạn nên duy trì hệ thống thuế đơn giản hóa. Và để chỉ ra điều này trong đơn đăng ký, cần phải ở giai đoạn đăng ký công ty trách nhiệm hữu hạn. Có một số hạn chế đối với các tổ chức hoạt động theo USNO:

  • Số lượng nhân viên không được vượt quá 100 người.
  • Thu nhập hàng năm không được vượt quá 20.000.000 rúp.

Nếu bạn đã kinh doanh được vài năm, đang "đứng vững" và lên kế hoạch mở rộng quy mô lớn, thì bạn cần chuyển sang hệ thống thuế chính. Nó yêu cầu kế toán và báo cáo thuế. Để làm điều này, tốt nhất là trước tiên bạn nên thuê một chuyên gia có năng lực trong lĩnh vực này và cài đặt phần mềm thích hợp trên máy tính của anh ta.

Công ty trách nhiệm hữu hạn phải trả những loại thuế nào theo hệ thống thuế đơn giản hóa

Chế độ này, tập trung vào các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cung cấp cho người nộp một loại thuế duy nhất, thay thế một số loại thuế được trả khi làm việc theo hệ thống thuế chung. Nó bao gồm ba nhóm thanh toán:

  • Thanh toán 6% GTHĐ.
  • Thanh toán 15% thu nhập, được giảm theo số lượng chi phí.
  • Đối với các doanh nhân cá nhân - bằng sáng chế.

Các công ty trách nhiệm hữu hạn hoạt động theo hệ thống này được miễn nộp một số loại thuế:

  • Thuế thu nhập, không bao gồm thuế được quy định trong điều khoản của Bộ luật thuế của Liên bang Nga số 284, khoản 3.4.
  • Thuế bất động sản.
  • Thuế giá trị gia tăng. Không bao gồm các trường hợp vận chuyển hàng hóa qua biên giới hải quan của Liên bang Nga và thực hiện các giao dịch thương mại quy định tại Điều 174 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.

Ngoài ra, theo yêu cầu của luật pháp Liên bang Nga, theo hệ thống thuế đơn giản hóa, cần phải thanh toán các khoản thanh toán bảo hiểm hưu trí và các loại thuế, nghĩa vụ và phí địa phương khác. Tờ khai thuế phải nộp mỗi quý một lần.

Công ty trách nhiệm hữu hạn phải trả những loại thuế nào theo OSNO

  • Thuế thu nhập 20% thu nhập. Nó không được trả nếu công ty làm ăn thua lỗ trong kỳ báo cáo.
  • Thuế giá trị gia tăng, với thuế suất 18%. Nó được trả hàng quý. Có thể nhận trả góp không quá 3 tháng. Hóa đơn được cung cấp để xác nhận số tiền thuế GTGT.
  • Thuế xã hội thống nhất đối với thù lao cho cá nhân, lên tới 26%.
  • Đóng góp lương hưu bảo hiểm bắt buộc, với số tiền là 20% tiền lương tích lũy.
  • Đóng bảo hiểm xã hội do thai sản và thương tật tạm thời, chiếm 2,9% tiền lương tích lũy.
  • Đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc, với số tiền là 3,1% tiền lương tích lũy.
  • Thuế thu nhập cá nhân, là 13% tổng lương.
  • Thuế tài sản, phù hợp với tỷ lệ được thiết lập bởi đối tượng của Liên bang Nga.
  • Đóng góp bảo hiểm bệnh nghề nghiệp và tai nạn liên quan đến sản xuất, với số tiền là 0,2% tiền lương tích lũy.
  • Thuế vận tải, theo tỷ lệ do chủ thể của Liên bang Nga quy định

Chế độ này, không giống như USNO, gây ra rất nhiều khó khăn. Nó không phải là quá dễ dàng để giữ hồ sơ kế toán với anh ta. Đối với điều này, cần có một chuyên gia, vì doanh thu tiền mặt của các công ty lớn làm việc trên OSNO cần được xử lý chuyên nghiệp.

Bây giờ bạn đã biết công ty trách nhiệm hữu hạn trả những loại thuế nào, bạn sẽ không gặp khó khăn gì trong việc lựa chọn hệ thống thuế cho công ty của mình.

Tất cả các loại thuế và khoản thanh toán cho LLC có thể được chia thành ba loại chính:

  1. Thuế và thanh toán bảo hiểm từ tiền lương của nhân viên.
  2. thuế tùy thuộc từ hệ thống thuế đã chọn.
  3. Các khoản thuế và khoản thanh toán bổ sung (tùy thuộc vào từ loại hoạt động).

Tư vấn thuế miễn phí

Thuế và các khoản thanh toán bảo hiểm từ tiền lương của nhân viên

Trong bất kỳ tổ chức (LLC) nào cũng có nhân viên. Bất kể họ làm việc theo hợp đồng lao động hay trên cơ sở luật dân sự (cung cấp dịch vụ, làm việc một lần, v.v.), mỗi người sử dụng lao động có nghĩa vụ:

  • Tính và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập trả cho người lao động. Một lần vào cuối mỗi tháng (ngày hôm sau sau khi trả lương), người sử dụng lao động có nghĩa vụ chuyển thuế thu nhập cá nhân với tỷ lệ 13% có lợi cho dịch vụ thuế, hoạt động như một đại lý thuế.
  • Trả phí bảo hiểm cho Dịch vụ Thuế Liên bang và FSS. Các khoản khấu trừ cho nhân viên được thực hiện không muộn hơn ngày 15 hàng tháng, dựa trên số lượng thuế quan đã thiết lập (năm 2017, tổng tải trên các mức thuế cơ bản là 30%).

Ghi chúĐ: Giám đốc điều hành trong một công ty trách nhiệm hữu hạn cũng được coi là một nhân viên. Do đó, ngay cả khi không có nhân viên nào khác trong tổ chức, cần phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và chuyển các khoản thanh toán bảo hiểm từ tiền lương của tổng giám đốc trong mọi trường hợp.

Tìm hiểu thêm về thuế và thanh toán bảo hiểm cho nhân viên.

Thuế tùy thuộc vào hệ thống thuế đã chọn

Kể từ năm 2019, có bốn chế độ thuế đối với LLC ở Nga (một chung và ba đặc biệt):

  • Hệ thống tổng hợp thuế - DOS;
  • hệ thống thuế đơn giản hóa - USN;
  • Thuế đơn đối với thu nhập quy ước - UTII;
  • Thuế nông nghiệp đơn lẻ - ESHN.

Bạn có thể tìm hiểu thêm về từng hệ thống thuế trên trang này.

Thuế bổ sung và thanh toán LLC

Việc thực hiện một số hoạt động liên quan đến việc nộp thuế bổ sung. Bao gồm các:

  • Thuế đối với việc sản xuất và bán hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
  • Thuế khai thác khoáng sản (MET).
  • Thuế nước đối với việc sử dụng các vùng nước.
  • Thuế cờ bạc.

Các tổ chức có giấy phép và giấy phép đặc biệt, ngoài các khoản thuế bổ sung, còn phải thực hiện:

  • Các khoản thanh toán thường xuyên cho việc sử dụng đất nền.
  • Lệ phí cho việc sử dụng các đối tượng động vật hoang dã.
  • Phí sử dụng đối tượng nguồn lợi sinh vật thủy sản.

Ghi chú: các khoản thuế, phí và lệ phí bổ sung phải được nộp bất kể hệ thống thuế mà tổ chức đặt trụ sở.