Kto płaci składki ubezpieczeniowe

Każdy pracodawca co miesiąc płaci różne składki ubezpieczeniowe od płatności na rzecz swoich pracowników. Jeśli pracują na podstawie umowy o pracę, to są to składki:

• do funduszu emerytalnego Rosji (w PFR);
• do Funduszu Ubezpieczeń Medycznych (w FFOMS);
• na ubezpieczenie społeczne od chorób i urazów lub macierzyństwa (w FSS).
• ubezpieczenia od następstw nieszczęśliwych wypadków i chorób zawodowych (również w FSS).

Składki odprowadzane są również z wypłat na rzecz tych pracowników, którzy są zarejestrowani w spółce na podstawie umów cywilnoprawnych:

• w JAF;
• w FFOMS;
• na ubezpieczenie społeczne od następstw nieszczęśliwych wypadków i chorób zawodowych, jeżeli tak zostało określone w umowie.

Płatności podlegają składkom ubezpieczeniowym

Składki na ubezpieczenie podlegają opłaceniu na rzecz pracowników na podstawie stosunków pracy oraz zgodnie z umowami cywilnoprawnymi o świadczenie pracy, świadczenie usług i zlecenia autorskie.

Wpłaty, od których nie opłaca się składek, wymienione są w art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej:

1. Świadczenia państwowe;
2. Wypłaty wyrównawcze w przypadku zwolnienia, wypłaty odszkodowania za szkody, opłaty za mieszkanie lub wyżywienie, opłaty za stroje sportowe lub wyjściowe, wydawanie zasiłków rzeczowych itp.;
3. Kwoty jednorazowej pomocy finansowej, np. przy narodzinach lub adopcji dziecka, w przypadku utraty członka rodziny, klęski żywiołowej i innych sytuacji nadzwyczajnych;
4. Dochody, oprócz wynagrodzeń, otrzymywane przez członków społeczności ludności tubylczej ze sprzedaży produktów tradycyjnego rzemiosła;
5. Płatności z tytułu ubezpieczenia obowiązkowego i dobrowolnego ubezpieczenia osobowego;
6. Oraz inne rodzaje płatności i odszkodowań.

Podstawa limitu do obliczania składek ubezpieczeniowych

Składki na PFR i FSS ograniczone są krańcowymi podstawami naliczania składek, które są corocznie waloryzowane w oparciu o wzrost przeciętnego wynagrodzenia:

Maksymalna podstawa składek na PFR w 2020 r. wynosi 1 292 000 rubli.

Podstawę krańcową oblicza się na podstawie dochodu pracownika na zasadzie memoriałowej. Gdy tylko jego dochód za dany rok osiągnie podstawę krańcową, dalsze składki trzeba opłacać na nowych zasadach. Przy opłacaniu składek według stawki podstawowej, w przypadku przekroczenia tej podstawy, składki są opłacane według stawki obniżonej w wysokości 10%. Jeśli organizacja ma preferencyjną stawkę, to w nadmiarze składki nie są płacone.

Maksymalna podstawa składek na FSS w 2020 r. wynosi 912 000 rubli.

Jeśli podstawa zostanie przekroczona, nie trzeba uiszczać żadnych opłat.

Nie ma maksymalnej podstawy wymiaru składek na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne i wypadkowe, w związku z czym wszystkie dochody uzyskiwane przez pracownika podlegają składkom.

Stawki składek ubezpieczeniowych w 2020 roku

Rozważ główne stawki składek ubezpieczeniowych dla pracowników w 2020 roku:

1. Na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne - 22%.
2. Na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - 5,1%.
3. W przypadku czasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa – 2,9%;
4. Za urazy – od 0,2% do 8,5%, w zależności od klasy ryzyka zawodowego przypisanego do głównego rodzaju działalności.

W tabeli przedstawiono specjalne obniżone stawki składek dla niektórych kategorii płatników ustalone w 2020 r.

Kategoria ubezpieczonego	dla OPS, %	dla CHI, %	przy VNIM, %	Taryfa ogólna, %	PFR od kwot powyżej bazy, %
Taryfa podstawowa, bez ulg	22	5,1	2,9	30	10
Organizacje informatyczne Federacji Rosyjskiej, które opracowują i sprzedają programy komputerowe i bazy danych, a także instalują, testują i konserwują je	8	4	2	14	-
Mieszkańcy innowacyjnej technologicznie lub turystyczno-rekreacyjnej specjalnej strefy ekonomicznej	8	4	2	14	-
Uczestnicy projektu Skolkovo	14	0	0	14	-
Pracodawcy, którzy wypłacają pensje i wynagrodzenia członkom załóg rosyjskich statków. Tylko w odniesieniu do płatności na rzecz członków załogi statku	0	0	0	0	-
Organizacje non-profit w sprawie uproszczonego systemu podatkowego w zakresie usług społecznych, nauki, edukacji, ochrony zdrowia, kultury, sztuki czy sportu masowego	20	0	0	20	-
Organizacje charytatywne w USN	20	0	0	20	-
Uczestnicy wolnej strefy ekonomicznej Krymu i Sewastopola	6	0,1	1,5	7,6	-
Mieszkańcy terytorium zaawansowanego rozwoju społeczno-gospodarczego	6	0,1	1,5	7,6	-
Mieszkańcy specjalnej strefy ekonomicznej w obwodzie kaliningradzkim	6	0,1	1,5	7,6	-
Mieszkańcy wolnego portu we Władywostoku	6	0,1	1,5	7,6	-
Twórcy kreskówek, produkcji wideo i audio	8	2	4	14

W 2020 r. większość pracodawców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego zacznie opłacać składki według ogólnej stawki 30%, ponieważ okres przejściowy dobiegł końca. Do 2024 roku organizacje charytatywne i non-profit na uproszczonym systemie podatkowym będą mogły korzystać z preferencyjnej stawki 20 proc.

Od 2020 r. kilka kolejnych kategorii ubezpieczycieli przeszło na taryfy podstawowe:

• towarzystwa gospodarcze i spółki wykorzystujące lub wdrażające wyniki działalności intelektualnej, do których prawa należą ich uczestnikom lub założycielom – budżetowym lub autonomicznym instytucjom naukowym lub uczelniom oświatowym;
• organizacje i przedsiębiorcy prowadzący działalność techniczną i innowacyjną oraz opłacający pracowników pracujących w technicznych i innowacyjnych lub przemysłowo-produkcyjnych specjalnych strefach ekonomicznych;
• organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zawarli umowę o prowadzenie działalności turystyczno-rekreacyjnej, wynagradzają pracowników prowadzących tę działalność w specjalnych strefach ekonomicznych.

Kategorie te od 2020 r. odprowadzają składki według ogólnej stawki 30 proc., a w przypadku przekroczenia maksymalnej podstawy wymiaru obowiązkowych składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe nie umarzają wpłaty, lecz obniżają procent składki na Fundusz Emerytalny do 10 %.

Terminy płatności składek ubezpieczeniowych w 2020 roku

Składki ubezpieczeniowe są przekazywane do IFTS za każdy miesiąc do 15 dnia następnego miesiąca. Jeżeli ostatnim dniem wpłaty jest weekend lub święto, to składki można opłacić w następnym dniu roboczym. W przypadku składek na urazy procedura jest podobna, ale nadal należy je wpłacać do FSS.

Przedsiębiorcy opłacają składki ubezpieczeniowe za siebie w innych terminach. Składki za poprzedni rok należy wpłacić przed końcem roku lub w następnym dniu roboczym. Za rok 2019 przelej pieniądze do urzędu skarbowego do 31 grudnia, a jeśli Twój dochód przekroczył 300 000 rubli, przekaż kwotę dopłaty do Federalnej Służby Podatkowej do 1 lipca 2020 r.

Prowadź ewidencję w Kontur.Accounting, wygodnej usłudze online do obliczania wynagrodzeń i wysyłania raportów do Federalnej Służby Podatkowej, Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Usługa umożliwia komfortową współpracę księgowego z dyrektorem.

Kalkulator składki ubezpieczenia IP pomaga obliczyć obowiązkowe składki ubezpieczenia IP na lata 2017-2019. Aby obliczyć składki, wybierz żądany rok i wskaż uzyskany dochód, jeśli przekracza on 300 tysięcy rubli.

Subskrybuj nasz kanał w Telegramie, aby nie przegapić ważnych dla przedsiębiorców wiadomości.

Kto płaci składki ubezpieczeniowe

Wszyscy przedsiębiorcy płacą stałą część składek ubezpieczeniowych do PFR i FFOMS, nawet w przypadku braku aktywności.

Jeśli twój dochód za rok przekracza 300 tysięcy rubli, wówczas dodatkowy 1% nadwyżki jest wypłacany do funduszu emerytalnego.

Jak obliczyć dochód

Aby wpłacić dodatkowy 1% do funduszu emerytalnego, kwotę dochodu oblicza się w następujący sposób:

• dla uproszczonego systemu podatkowego - to wszystkie dochody z wyłączeniem wydatków ( wiersz 113 sekcji 2.1.1 zeznania podatkowego i wiersz 213 sekcji 2.2 zeznania podatkowego pomniejszonego o wydatki),
• dla UTII - jest to przypisany dochód za rok ( suma wartości w wierszu 100 sekcji 2 deklaracji UTII dla wszystkich kwartałów),
• dla systemu patentowego jest to potencjalnie należny dochód roczny ( linia 010). W przypadku uzyskania patentu na okres krótszy niż 12 miesięcy, roczny dochód należy podzielić przez 12 i pomnożyć przez liczbę miesięcy okresu, na który patent został wydany ( linia 020).

Jeżeli przedsiębiorca łączy kilka reżimów podatkowych, wówczas sumuje się dochód z każdego z nich.

Termin płatności składek ubezpieczeniowych

Część stałą składki ubezpieczeniowej należy opłacić do 31 grudnia. Dodatkowy 1% w funduszu emerytalnym - do 1 lipca następnego roku.

Częściowe składki na ubezpieczenie roczne

Jeśli jesteś zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca nie od początku roku, to w terenie początek okresu wskazać datę rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca.

Jeśli zakończyłeś działalność jako indywidualny przedsiębiorca, to w terenie koniec okresu wskazać datę zakończenia działalności jako indywidualny przedsiębiorca.

28.08.2019

Składki ubezpieczeniowe dzielą się na kilka rodzajów i mają swoje indywidualne stawki procentowe.

Potrącenia są wypłacane na koszt pracodawcy i nie nakładają żadnych obowiązków na samych pracowników.

Podstawą obliczenia jest wynagrodzenie pracowników oficjalnie zatrudnionych przed odliczeniem podatku dochodowego. W takim przypadku obliczenia są przeprowadzane indywidualnie dla każdego pracownika.

Stopy procentowe w 2019 roku - tabela

Stawki składek ubezpieczeniowych od wynagrodzeń zatwierdza art. 425 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Dla ułatwienia percepcji przedstawiamy je w formie tabeli:

Cel płatności	Jaki procent wynagrodzenia brutto
Emerytura w granicach maksymalnej kwoty wynagrodzenia określonej przez prawo	22%
Emerytura powyżej kwoty maksymalnej	10%
VNiM (niepełnosprawność i macierzyństwo) dla rozliczeń międzyokresowych w ramach maksymalnego limitu	2,9%
FSS w stosunku do cudzoziemców i bezpaństwowców w granicach określonych przez prawo	1, 8%
VNiM powyżej maksymalnego limitu	0%
Medyczne od całej naliczonej pensji	5,1%

Płatności według określonych stawek są wpłacane do Federalnej Służby Podatkowej. Ponadto pracodawca przekazuje składki na wypadek obrażeń do FSS.

Jego wielkość zależy od przypisanej organizacji klasy ryzyka zawodowego: od 0,2% do 8,5%.

Maksymalna kwota, z jaką podatki są płacone FIU, FSS

W 2019 r. limit naliczania składek ubezpieczeniowych od wynagrodzeń pracowników:

• 865 000 rubli - na składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;
• 1 150 000 rubli - za składki na PFR.

W praktyce działa to dość prosto. Co miesiąc pracownikowi wypłacane jest wynagrodzenie, z którego pracodawca opłaca składki ubezpieczeniowe.

Kiedy całkowity dochód od początku roku przekroczy 865 tysięcy rubli, organizacja przestaje płacić składki do VNiM.

Wznawiają działalność w przyszłym roku.

Nieco inaczej wygląda sytuacja w przypadku składek na ubezpieczenie emerytalne.

Gdy łączna pensja pracownika przekracza 1 milion 150 tysięcy rubli, procent potrąceń zmniejsza się do 10%.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne i wypadkowe opłacane są w sposób ciągły, niezależnie od wysokości wynagrodzeń pracowników.

Kiedy zapłacić - warunki

Jeśli zostanie popełnione rażące naruszenie, a kwota składek przekraczająca dziesięć procent nie zostanie zapłacona, pracodawca zostanie ukarany grzywną w wysokości od 5 do 10 tysięcy rubli. Jeśli inspektorzy udowodnią, że opóźnienie było spowodowane przestępstwem, sprawcy mogą zostać skazani na odpowiedzialność karną.

Możesz wymienić wcześniej?

Prawo nie nakłada ograniczeń co do terminów opłacania składek z góry. Dlatego całkiem możliwe jest ich wymienienie przed wypłatą wynagrodzenia.

Jeśli jednak musisz przeliczyć wynagrodzenie w bieżącym miesiącu, składki na ubezpieczenie również będą musiały zostać przeliczone.

Nadpłata sum ubezpieczenia nie jest straszna, ale w przypadku niedopłaty pracodawca będzie musiał zapłacić kary.

Jak obliczyć potrącenia z wynagrodzenia?

Składki na ubezpieczenie naliczane są przez pracodawcę od naliczonego wynagrodzenia.

Określając podstawę obliczeń, należy wziąć pod uwagę punkty:

• Składki naliczane są osobno dla każdego pracownika. Możesz je płacić w ogólnych opłatach, w zależności od rodzaju.
• Podstawa naliczana jest w ujęciu miesięcznym narastająco od początku roku.
• Sztuka. 420 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej określa podlegające opodatkowaniu kwoty wynagrodzenia. Jeśli mówimy o płacach, to na podstawie tego aktu normatywnego możemy powiedzieć, że wszystkie rozliczenia międzyokresowe podlegają składkom ubezpieczeniowym.
• Sztuka. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa kwoty, które nie podlegają opodatkowaniu składkami. Najczęstsze płatności naliczane razem z wynagrodzeniem:
• plusy opieki socjalnej;
• wysokość odszkodowania;
• odprawa w przypadku zwolnienia;
• Dzienna dieta;
• jednorazowa pomoc finansowa.

Innymi słowy, księgowy bierze rozliczenia międzyokresowe pracownika, usuwa z nich kwoty niepodlegające opodatkowaniu i mnoży je przez procent składki.

Ta procedura jest przeprowadzana dla każdego pracownika.

W efekcie uzyskane dane są sumowane w zależności od rodzaju składki ubezpieczeniowej i wpłacana do budżetu.

Ważny! Pracodawca opłaca naliczone sumy ubezpieczenia na własny koszt, nie dokonuje się potrąceń z wynagrodzenia.

Przykład obliczenia

Wstępne dane:

Firma zatrudnia 5 pracowników.

Przez cały miesiąc wszyscy pracowali na pełnych obrotach i otrzymywali: 15 000, 17 000, 19 000, 21 000, 23 000 rubli.

Załóżmy, że organizacji przypisano 1 klasę ryzyka zawodowego.

W związku z tym jest zobowiązana do płacenia 0,2% miesięcznie za obrażenia.

Księgowy musi dokonać kalkulacji dla każdej składki ubezpieczeniowej i każdego pracownika indywidualnie:

Pracownik	PF	FSS	MHIF	urazowość
1	15000 * 22% = 3300	15000 * 2,9% = 435	15000 * 5,1% = 765	15000 * 0,2% = 30
2	17000 * 22% = 3740	17000 * 2,9% = 493	17000 * 5,1% = 867	17000 * 0,2% = 34
3	19000 * 22% = 4180	19000 * 2,9% = 551	19000 * 5,1% = 969	19000 * 0,2% = 38
4	21000 * 22% = 4620	21000 * 2,9% = 609	21000 * 5,1% = 1071	21000 * 0,2% = 42
5	23000 * 22% = 5060	23000 * 2,9% = 667	23000 * 5,1% = 1173	23000 * 0,2% = 46
Suma składek	20900 r.	2755 r.	4845 r.	190 r.

Okazuje się, że księgowy wystawi 4 polecenia wypłaty składek w kwotach:

• 20900 r. - składki emerytalne;
• 2755 r. - niepełnosprawność i macierzyństwo;
• 4845 r. – medyczne;
• 190 r. - obrażenia.

Taki schemat rozliczeń obowiązuje co miesiąc, aż do przekroczenia limitów.

W praktyce księgowi ręcznie już dawno nic nie obliczali, program dokonuje tych obliczeń automatycznie.

Najważniejsze jest sprawdzenie poprawności jego działania i ustawień.

Pracownik natomiast otrzyma kwotę w całości, odliczony zostanie tylko 13% podatku dochodowego od osób fizycznych:

Opłacanie składek odbywa się na koszt pracodawcy.

Czy wynagrodzenie zmarłego pracownika podlega opodatkowaniu?

Jest szybki i bezpłatny!

Obliczając składki ubezpieczeniowe, musisz wiedzieć, jakiego wzoru użyć do tego działania i na co zwrócić uwagę. Przyjrzyjmy się bliżej temu zagadnieniu i posłużmy się przykładem do rozważenia kalkulacji składek ubezpieczeniowych.

Procedura obliczania składek ubezpieczeniowych

Przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych należy wziąć pod uwagę kilka punktów, a mianowicie limit podstawy opodatkowania i taryfy. Bez ich uwzględnienia obliczenie kwot zostanie wykonane nieprawidłowo, a zatem inspekcja podatkowa będzie miała prawo nałożyć odpowiedzialność administracyjną na organizację.

Limit podstawy opodatkowania składek ubezpieczeniowych

W 2018 r. zwiększono limity podstawy podlegającej składkom ubezpieczeniowym i na chwilę obecną według Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 15 listopada 2017 r. nr 1378 wynoszą one:

• na ubezpieczenie emerytalne - 1 021 000 rubli. Po osiągnięciu tej wartości stawka składki ulega obniżeniu;
• na ubezpieczenie zdrowotne - bez limitu;
• na ubezpieczenie społeczne - 815 000 rubli. Po osiągnięciu tej wartości płatności nie podlegają składkom;
• na ubezpieczenie „od urazów” - nie ma limitu.

Stawki składek ubezpieczeniowych

Stawki do kalkulacji w 2018 roku nie uległy zmianie, jednak przy kalkulacji należy wziąć pod uwagę, że dzielą się one na podstawowe, ulgowe i dodatkowe. Przeczytaj więcej o stawkach tutaj.

Specjalne punkty do obliczania składek ubezpieczeniowych

Przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych należy wziąć pod uwagę następujące punkty:

• składki naliczane są miesięcznie;
• środki należy przekazać w kilku ratach, w zależności od rodzaju ubezpieczenia;
• początkowo konieczne jest obliczenie składek ubezpieczeniowych dla każdego pracownika według rodzaju, a następnie określenie łącznej kwoty składek emerytalnych, medycznych i socjalnych dla organizacji;
• obliczanie składek dla każdego pracownika odbywa się na specjalnej indywidualnej karcie, której zalecaną formę określa Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej z dnia 09 grudnia 2014 r. nr AD-30-26 / 16030 i FSS nr 17 -03-10 / 08 / 47380. Najważniejsze, że karta musi być aktualizowana od 2017 roku zgodnie z zasadami Ch. 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ponadto nie powinien zawierać odniesień do ustawy federalnej nr 212, która została obecnie uchylona.

Ustalenie podstawy obliczania składek ubezpieczeniowych

Konieczne jest naliczenie składki ubezpieczeniowej w dniu naliczenia wynagrodzenia pracownika. Podstawę wymiaru składek pracodawca ustala niezależnie dla każdej osoby, jednocześnie ustalając ją memoriałowo od początku roku.

Podstawa musi obejmować wszystkie płatności wynikające z umowy o pracę (z wyjątkiem płatności niepodlegających opodatkowaniu). Jeśli chodzi o umowy cywilnoprawne, składki ubezpieczeniowe naliczane są za nie w podobny sposób. Jedynym wyjątkiem jest to, że składki na ubezpieczenie społeczne nie są obliczane na podstawie umów GPC.

Wzór i przykład obliczania składki ubezpieczeniowej

Do obliczania składek ubezpieczeniowych stosuje się następujący wzór:

Przykład kalkulacji składek ubezpieczeniowych:

Iwanow I.I. wynagrodzenie ustalono na 25 000 rubli. oraz miesięczna premia w wysokości 20% wynagrodzenia (5000 rubli). We wrześniu podstawa opodatkowania nie przekroczyła bowiem ustalonego limitu

(25 000 rubli + 5000 rubli) * 9 miesięcy = 270 000 rubli.

Zgodnie z tym wszystkie wynagrodzenia muszą być wykorzystywane do obliczania składek ubezpieczeniowych:

1. OPS - 30 000 rubli. * 22% = 6600 rubli;
2. Obowiązkowe ubezpieczenie medyczne - 30 000 rubli. * 5,1% = 1530 rubli;
3. OSS - 30 000 rubli. * 2,9% = 870 rubli.

Obliczanie składek według obniżonych stawek

Ogólne stawki składek ubezpieczeniowych będą obowiązywać do 2020 r. Jeśli chodzi o taryfy ulgowe, mogą z nich korzystać organizacje w uproszczonym systemie podatkowym, które prowadzą preferencyjne główne działania. Na przykład, jeśli firma produkuje produkty spożywcze, ale trzeba wziąć pod uwagę, że dochód z działalności preferencyjnej musi wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu.

Ważny! Zgodnie z ust. 1, 2 art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej roczny dochód za korzystanie z obniżonych taryf nie może przekraczać 79 milionów rubli. Jeżeli warunek nie jest spełniony, składki należy przeliczyć według stawek ogólnych.

Wszystkich ubezpieczycieli stosujących stawki obniżone do naliczania składek ubezpieczeniowych można podzielić na 3 grupy w zależności od specyfiki ich działalności:

1. opracowanie lub wdrożenie innowacyjnych technologii;
2. mały biznes;
3. organizacje non-profit i charytatywne.

Aby potwierdzić prawo do korzystania z taryf ulgowych, należy dysponować odpowiednią dokumentacją. Nie jest konieczne przedstawianie go do IFTS, ale należy go przedstawić podczas kontroli organów regulacyjnych.

Rozliczanie składek ubezpieczeniowych

Zgodnie z ust. 1.1 art. 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej firmy mogą liczyć na potrącenie nadpłaconych składek ubezpieczeniowych tylko na poczet przyszłych płatności, kar lub grzywien dla odpowiedniego budżetu. Np. nadpłata na ubezpieczenie emerytalne może być przeznaczona na nadchodzące wypłaty tego konkretnego rodzaju i nie może być wykorzystana na pokrycie zadłużenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego lub społecznego.

Ważny! Towarzystwo może również zwrócić kwotę nadpłaconych składek ubezpieczeniowych.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych od wypłat dla pracowników zagranicznych

Obliczenie składek ubezpieczeniowych od wypłat na rzecz pracowników zagranicznych opiera się na następujących punktach:

1. składki na OPS są obliczane w taki sam sposób, jak dla pracowników - obywateli Rosji;
2. Składki MHI są obliczane tylko od dochodów tych pracowników zagranicznych, którzy na stałe lub czasowo przebywają w Federacji Rosyjskiej. Nie ma potrzeby naliczania obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla pracowników czasowo przebywających, ponieważ nie są oni uprawnieni do korzystania z opieki medycznej;
3. Składki na OSS naliczane są od wynagrodzenia wypłacanego pracownikom zagranicznym. Jednocześnie należy wziąć pod uwagę, że składki „za wypadki” naliczane są w taki sam sposób jak dla Rosjan, a składki na czasową niezdolność do pracy z wynagrodzenia pracowników czasowo przebywających naliczane są według obniżonej stawki 1,8%. Wynika to z faktu, że takim pracownikom przysługuje zasiłek chorobowy, ale nie mogą ubiegać się o zasiłek wychowawczy ani zasiłek macierzyński.

Istnieją wyjątki od tych zasad:

• jeśli pracownik pochodził z krajów EUG (Kazachstan, Armenia, Kirgistan, Białoruś) to wszystkie składki naliczane są tak samo jak dla obywateli rosyjskich;
• jeżeli pracownik ma status uchodźcy (ale nie azyl tymczasowy w Federacji Rosyjskiej), składki ubezpieczeniowe są naliczane od jego wynagrodzenia w zwykły sposób;
• jeżeli pracownik jest wysoko wykwalifikowanym specjalistą zagranicznym, naliczanie składek ubezpieczeniowych odbywa się na specjalnych zasadach.

Materiał wideo zawiera informacje na temat skomplikowanych zagadnień naliczania składek ubezpieczeniowych w 2018 roku:

Składki ubezpieczeniowe- jest to opłata niepodatkowa, którą muszą uiścić wszystkie organizacje, a także indywidualni przedsiębiorcy w Federacji Rosyjskiej.

Rodzaje składek ubezpieczeniowych

Składki ubezpieczeniowe obejmują:

składki ubezpieczeniowe na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (OPS) wpłacane do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej;

składki na ubezpieczenie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, opłacane na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej;

składki ubezpieczeniowe na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne (OMI) płacone na rzecz Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego Federacji Rosyjskiej;

składki na ubezpieczenie wypadkowe (składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych).

Podstawa prawna

Kwestie składek ubezpieczeniowych reguluje szereg ustaw federalnych.

Najważniejszym z nich jest ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ, która wprowadziła system składek ubezpieczeniowych w Federacji Rosyjskiej.

Ustawa 212-FZ ustanawia:

krąg współpracowników;

podlegający opodatkowaniu przedmiot i podstawa;

stawki składek ubezpieczeniowych;

tryb opłacania składek ubezpieczeniowych i kontroli ich opłacania;

odpowiedzialność za naruszenie przepisów dotyczących składek ubezpieczeniowych;

procedura odwołania się od aktów organów regulacyjnych i działań (bezczynności) ich urzędników.

Płatnicy składek ubezpieczeniowych

Płatnikami składek ubezpieczeniowych (ubezpieczycielami) są osoby, które są zobowiązane przepisami prawa do opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne.

Płatnikami składek ubezpieczeniowych są m.in.

1. Osoby dokonujące wypłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych (z tytułu umów o pracę lub niektórych umów cywilnoprawnych):

organizacje;

indywidualni przedsiębiorcy;

szefowie gospodarstw chłopskich;

osoby, które nie są uznawane za indywidualnych przedsiębiorców, ale wykorzystują pracę najemną innych osób do rozwiązywania swoich problemów domowych (na przykład, gdy zatrudniona jest niania do dziecka lub gospodyni domowa).

2. Indywidualni przedsiębiorcy, adwokaci, notariusze, prywatni detektywi i inne osoby prowadzące prywatną praktykę opłacają składki ubezpieczeniowe za siebie i nie dokonują płatności na rzecz innych osób.

Jeżeli płatnik składek ubezpieczeniowych należy jednocześnie do kilku określonych kategorii (np. notariusz z pracownikami), to nalicza i opłaca składki ubezpieczeniowe z każdego tytułu.

Przedmiot opodatkowania składek ubezpieczeniowych

W przypadku organizacji i indywidualnych przedsiębiorców przedmiotem opodatkowania są płatności i inne naliczone wynagrodzenia:

Na rzecz osób pracujących na podstawie umów cywilnoprawnych oraz umów o pracę, których przedmiotem jest wykonywanie pracy, świadczenie usług, z wyjątkiem wynagrodzeń należnych przedsiębiorcom indywidualnym, adwokatom, notariuszom oraz innym osobom wykonującym czynności prywatne ćwiczyć;

o zniesieniu wyłącznego prawa do dzieł nauki, literatury, sztuki;

umowa licencyjna wydawnicza;

umowa licencyjna o udzielenie prawa do korzystania z utworu naukowego, literackiego, artystycznego;

Na rzecz osób podlegających obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.

Podstawa obliczania składek ubezpieczeniowych

Podstawę obliczenia składek ubezpieczeniowych dla płatników składek ubezpieczeniowych stanowi kwota wpłat i innych wynagrodzeń naliczonych przez płatników składek na rzecz osób fizycznych, z wyłączeniem kwot niepodlegających składkom ubezpieczeniowym, za okres rozliczeniowy.

Jednocześnie podstawa naliczania składek ubezpieczeniowych naliczana jest odrębnie dla każdej osoby od początku okresu rozliczeniowego na koniec każdego miesiąca kalendarzowego na zasadzie memoriałowej.

Obliczenie podstawy uwzględnia wynagrodzenie wypłacane zarówno w gotówce, jak iw naturze.

Podstawą płatności w naturze jest koszt towarów (robót budowlanych, usług) otrzymanych przez osobę fizyczną.

Okresy rozliczeniowe i sprawozdawcze

Dla płatników składek ubezpieczeniowych zostały ustalone okresy podsumowania opłacania składek – okres rozliczeniowy i okres sprawozdawczy.

Okresem rozliczeniowym składek ubezpieczeniowych jest rok kalendarzowy.

Zgodnie z jej wynikami dobiega końca tworzenie podstawy składek ubezpieczeniowych za dany rok, ustalana jest wysokość składek należnych do budżetów funduszy.

Okresy sprawozdawcze to pierwszy kwartał, sześć miesięcy, dziewięć miesięcy, rok kalendarzowy.

Na podstawie wyników okresów sprawozdawczych ubezpieczyciele dokonujący wypłat na rzecz osób fizycznych muszą przedkładać do funduszy pozabudżetowych rozliczenia z tytułu naliczonych i opłaconych składek ubezpieczeniowych.

Data wypłaty i inne wynagrodzenie

Dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców termin wypłaty i wynagrodzenia to:

Dzień naliczenia płatności i innych wynagrodzeń na rzecz pracownika (osoby fizycznej, na rzecz której dokonywane są płatności i inne wynagrodzenia).

Dla osób fizycznych nieuznanych za indywidualnych przedsiębiorców:

Dzień dokonania wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osoby fizycznej.

Nadal masz pytania dotyczące księgowości i podatków? Zapytaj ich na forum księgowym.

Składki ubezpieczeniowe: szczegóły dla księgowego

• Przedstawiamy raporty dotyczące składek ubezpieczeniowych za rok 2019

  Obniżone stawki składek ubezpieczeniowych. Płatnicy stosujący obniżone stawki składek ubezpieczeniowych wymienieni są w... strefie ekonomicznej 06 Płatnicy składek ubezpieczeniowych prowadzący działalność w zakresie... kalkulacji składek ubezpieczeniowych muszą przestrzegać kodu taryfy składek ubezpieczeniowych do kodu... są podlega składkom ubezpieczeniowym. Dieta bowiem uznawana jest za przedmiot opodatkowania składek ubezpieczeniowych, ale… wskaźniki do obliczania składek ubezpieczeniowych. Wskaźniki kontroli między dokumentami, ...

• Od 2020 roku dla składek ubezpieczeniowych – nowa kalkulacja

  Obowiązki płatnika składek ubezpieczeniowych” pojawiła się znamienna zmiana. Płatnik składek na ubezpieczenie społeczne w nowym... Uwaga: przy obliczaniu wysokości składek na ubezpieczenie społeczne dla dodatkowych członków ZUS... są to naliczone składki ubezpieczeniowe. Natomiast z podstawy do naliczania składek ubezpieczeniowych (linia ... przestrzeganie warunków stosowania obniżonej stawki składek ubezpieczeniowych przez płatników określonych w ust. (gospodarstwo rolne) ...

• Składki ubezpieczeniowe - 2020: taryfy, płatności, raportowanie

  których ustalane są obniżone stawki składek na ubezpieczenia), obowiązują następujące stawki składek na ubezpieczenia: Kategorie płatników składek ubezpieczeniowych, którzy mają prawo... do stosowania taryf ulgowych Stawka składki ubezpieczeniowej, % W... które - nie. Wypłaty (wynagrodzenia) podlegają składkom ubezpieczeniowym Wypłaty (wynagrodzenia) nie podlegają składkom ubezpieczeniowym Dla...

• Raportowanie składek ubezpieczeniowych w „1C”

  Raportowanie składek ubezpieczeniowych w celu prawidłowego utworzenia Obliczenia składek ubezpieczeniowych, zaleca się użytkownikowi ... raportowanie składek ubezpieczeniowych w celu prawidłowego utworzenia Obliczenia składek ubezpieczeniowych, zaleca się użytkownikowi ... „Ustawienia” - „Organizacje ". W organizacji naliczanie składek ubezpieczeniowych odbywa się zgodnie z głównym ... ich opodatkowaniem składkami ubezpieczeniowymi zgodnie z przepisami dotyczącymi składek ubezpieczeniowych. Edycja danych...

• O zwrocie nadpłat składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych do USNO: praktyka sądowa

  I składki ubezpieczeniowe”, opublikowanej w nr 4, zbadaliśmy procedurę obliczania składek ubezpieczeniowych przez przedsiębiorców… nalegają, aby tacy przedsiębiorcy nie uwzględniali wydatków przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych… Nr 4, zbadaliśmy procedurę do obliczania składek ubezpieczeniowych przez przedsiębiorców obliczających „uproszczony” podatek od …, aby tacy przedsiębiorcy nie uwzględniali wydatków przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych… przy ustalaniu obowiązków opłacania składek ubezpieczeniowych, a jedynie wyjaśniali konstytucyjnie…

• Opłacanie składek ubezpieczeniowych przez przedsiębiorców indywidualnych za 2020 rok

  Terminy Indywidualny przedsiębiorca musi opłacić składki ubezpieczeniowe za 2020 r. ... musi opłacić składki ubezpieczeniowe za siebie w następującej wysokości: składki na ubezpieczenie obowiązkowej emerytury ... 40 874 rubli. Przypomnijmy, że składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne są ograniczone... - nie więcej niż ośmiokrotność ustalonej kwoty składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, to... 8). Zatem maksymalna wysokość składek ubezpieczeniowych dla indywidualnego przedsiębiorcy będzie równa ...

• Nadpłata podatków i składek ubezpieczeniowych: jak zwrócić?

  Np. jeśli nastąpiła nadpłata składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne 15 ... zwrot lub potrącenie składek tego typu z przyszłych płatności o ... jeżeli przedłożyłeś kalkulację składek z zawyżonymi kwotami potrąceń i . .. zasady kompensaty / zwrot podatków i składek ubezpieczeniowych: 1. Potrącenie nadpłaty na poczet podatków ... środki własne przedsiębiorstwa. 2. Potrącenie składek ubezpieczeniowych, a także kar i grzywien...

• Składki ubezpieczeniowe w 2018 r.: wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji

  Traktowane jako dopłata składek ubezpieczeniowych w związku z niepełnym opłaceniem składek ubezpieczeniowych za ustalone... świadczenia, opłacone składki na ubezpieczenie obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego oraz składki na ubezpieczenie obowiązkowej emerytury... podlegają składce ubezpieczeniowej. Jednocześnie opłacanie składek ubezpieczeniowych z tych wypłat nie jest... - pracownicy nie są płatnikami składek ubezpieczeniowych. Ustanowienie potrąceń składek ubezpieczeniowych od dochodów obywateli w ...

• Ubiegamy się o zwrot nadpłaconych składek ubezpieczeniowych

  Organizacje domagają się zapłaty składek ubezpieczeniowych za obrażenia. Organizacja zrealizowała … ubezpieczoną nadpłatę składek ubezpieczeniowych, która powstała w wyniku dodatkowego naliczania składek ubezpieczeniowych na podstawie wyników… składek ubezpieczeniowych, kar i grzywien. Następnie, decyzją sądu polubownego, dodatkowe naliczenie składek ubezpieczeniowych ... o zwrot nadpłaconych składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne ... Jeżeli wysokość nadpłaconych składek ubezpieczeniowych powstała w wyniku świadczenia przez płatnika ...

• Ministerstwo Finansów uważa, że ​​kwota pożyczki umorzonej pracownikowi powinna być obciążona składką ubezpieczeniową

  Czy kwota umorzenia długu podlega opodatkowaniu ze składkami ubezpieczeniowymi? Komentarz do pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej ... czy kwota umorzenia długu podlega składkom ubezpieczeniowym? Pytanie jest niejednoznaczne. W komentowanym piśmie... kwota zaległego zadłużenia podlega składkom ubezpieczeniowym jako wpłata na rzecz... kwestii zasadności ulgi podatkowej przez płatnika składek ubezpieczeniowych. W tym przypadku… konsekwencje podatkowe w postaci naliczenia składek ubezpieczeniowych za przedmiotową transakcję. Podobna pozycja...

• Sąd zezwolił na nienaliczanie składek ubezpieczeniowych: korzystne orzecznictwo dla płatników składek ubezpieczeniowych

  Przy rozpatrywaniu sporów dotyczących składek ubezpieczeniowych uwzględnia się stosunek prawny pomiędzy ... do obliczenia składek ubezpieczeniowych wymienione płatności, gdyż uznaje się przedmiot opodatkowania składek ubezpieczeniowych ... Okoliczności: FUS naliczył dodatkowe składki ubezpieczeniowe , kary, grzywny, zważywszy ... ZUS naliczył dodatkowe składki ubezpieczeniowe, kary, grzywnę, zważywszy ... organizacja powinna była naliczyć składki ubezpieczeniowe w dodatkowej stawce przewidzianej dla ...

• Praca w ramach umowy GPC i obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych

  GPC jako przedmiot opodatkowania składek ubezpieczeniowych. Przedmiot opodatkowania składek ubezpieczeniowych dla organizacji dokonujących płatności ... taryf. Stosowanie obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych jest przewidziane dla płatników składek ubezpieczeniowych dokonujących wpłat oraz… stosowanie przez organizację obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne…. Funkcje wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Formularz do obliczania składek ubezpieczeniowych, a także procedura ...

• Kontrola biurowa obliczania składek ubezpieczeniowych

  Opłata składek ubezpieczeniowych. Wszelkie procedury kontrolne w stosunku do płatników składek ubezpieczeniowych przeprowadzane są… zapłata składek ubezpieczeniowych. Przeprowadzane są wszelkie procedury kontrolne w stosunku do płatników składek ubezpieczeniowych… niepodlegających opodatkowaniu składek ubezpieczeniowych oraz stosowaniu obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych. Federalna Służba Podatkowa ma prawo ... wartość graniczna; w wysokości składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, ... Przy akceptacji kalkulacji składek ubezpieczeniowych przeprowadzane jest uzgodnienie spersonalizowanych danych ...

• Upadek zwycięskich decyzji dotyczących składek ubezpieczeniowych

  W odniesieniu do obliczania składek ubezpieczeniowych w typowych sytuacjach. Składki ubezpieczeniowe za „zbywalne”… nalegają na konieczność pobierania składek ubezpieczeniowych od kosztów odszkodowań przez pracodawców… podstawa do naliczania składek ubezpieczeniowych jest niedoszacowana ze względu na nieuwzględnienie wpłat na rzecz pracowników… Sposób wypełnienie obowiązku opłacania składek ubezpieczeniowych spoczywa na podatniku samodzielnie lub na … mieniu płatnika składek ubezpieczeniowych. Dlatego też decyzja o pobieraniu składek ubezpieczeniowych kosztem...

• Składki ubezpieczeniowe: nowość w 2019 roku

  Podwyższono limity podstaw obliczania składek ubezpieczeniowych, określono kategorie uprawnione… do stosowania obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych, procedurę potwierdzania głównych… limitów podstaw obliczania składek ubezpieczeniowych wzrosły kategorie, które mają… prawo do stosowania obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych, procedura potwierdzania głównej… działalności gospodarczej uległa zmianie w celu ustalenia stawki składki ubezpieczeniowej za wypadki. Odwołaj to...