Aangifte volgens het vereenvoudigde belastingstelsel: afronding van indicatoren. Bedragen belastingen en premies – correct afgerond Belastingen zijn afgerond of niet

Het is geen geheim dat zelfs kleine verschillen tussen opgebouwde en betaalde belastingen of verzekeringspremies voor inspecteurs een reden kunnen zijn om betaling van achterstallige bedragen te eisen. Hoe vermijd je ‘penny’-fouten?

Situaties met onjuiste weergave van kopeken in de boekhouding en rapportage kunnen tot een groot aantal ongunstige gevolgen leiden, de belastingdienst kan bijvoorbeeld weigeren rapporten te accepteren en een claim indienen voor een "cent" -bedrag. Achterstallige betalingen kunnen ervoor zorgen dat u geen verklaring van geen schulden aan de begroting krijgt. Indien prijzen en kosten op facturen afgerond zijn, kunnen accountants weigeren BTW aan de wederpartij in aftrek te brengen.

Tegelijkertijd zijn er volgens de huidige wetgeving verschillende mogelijkheden voor afronding: het is mogelijk om bedragen af te ronden op hele roebels, maar in primaire documenten is dit niet aan te raden; afronding kan niet op facturen en bij het berekenen van verzekeringspremies; bedragen moeten in aangiften afgerond zijn; dit is wettelijk verplicht. Over het algemeen blijkt dat een accountant deze regels, waar gemakkelijk verwarring over kan ontstaan, moet onthouden en altijd in gedachten moet houden. Laten we naar elk van de opties kijken en een herinnering opstellen over wanneer het mogelijk, onmogelijk en noodzakelijk is om centen af te ronden naar de roebel.

Bron documenten

In de "primaire" berekening is het afronden van indicatoren op hele roebels toegestaan. De boekhouding voor eigendommen, schulden en zakelijke transacties kan worden bijgehouden in bedragen afgerond op hele roebels. De bedragverschillen die in dit geval ontstaan, worden toegeschreven aan de financiële resultaten van een commerciële organisatie of een stijging van de inkomsten (vermindering van de kosten) (clausule 25 van de verordeningen, goedgekeurd in opdracht van het Russische ministerie van Financiën van 29 juli 1998 nr. .34n).

Facturen

Op facturen is het afronden van kopeken op hele roebels niet toegestaan. Papieren worden ingevuld in roebels en kopeken (brief van het Ministerie van Financiën van Rusland gedateerd 29 januari 2014 nr. 03-02-07/1/3444). De regels voor het uitreiken van een factuur die worden gebruikt bij BTW-berekeningen (goedgekeurd bij besluit van de regering van de Russische Federatie van 26 december 2011 nr. 1137) in paragraaf 3 geven aan dat alle kostenindicatoren worden weerspiegeld in roebels en kopeken (Amerikaanse dollars en centen, euro's en eurocenten of in een andere valuta).

Als de organisatie in de documenten bedragen in kopeken aangeeft, maar in de "primaire" vorm in roebels, kan het bedrijf situaties tegenkomen die voor de belastingdienst een reden zullen zijn om te weigeren de voorbelasting aan de koper af te trekken. Conclusie: in alle documenten is het beter om de indicatoren in kopeken weer te geven!

Omdat de bijdragen worden berekend in roebels en kopeken, en wanneer ze worden betaald, wordt het bedrag naar boven afgerond, er kunnen betalingsachterstanden ontstaan, er is bijvoorbeeld 1.500 roebel opgebouwd. Er werden 42 kopeken en 1500 roebel betaald. Dergelijke betalingsachterstanden brengen geen aansprakelijkheid voor de organisatie met zich mee, mits de verzekeringspremies tijdig worden betaald.

De koper kan twijfels hebben over de afronding van bedragen; afwijkingen zullen onbeduidend zijn, maar hun aanwezigheid kan voor zakenpartners een reden worden om voortdurend contact met hen op te nemen om correcties in de documenten aan te brengen.

Welke oplossing wordt in dit geval geboden? Voeg een extra clausule toe aan uw boekhoudbeleid met de volgende bewoording: “Medewerkers bereiden primaire documenten en facturen voor in een boekhoudprogramma. Het programma rondt de totale kosten van goederen automatisch af op twee decimalen. Bij het berekenen van de uiteindelijke kosten neemt het programma de BTW zonder afronding. Wat dat betreft zijn kleine verschillen (tot vijf kopeken) tussen de gegevens in het programma en de handmatig berekende bedragen mogelijk.”

Een uittreksel uit het boekhoudbeleid dat aan klanten wordt gepresenteerd, stelt u in staat frequente correcties in primaire documenten te voorkomen.

Aankoopboek, verkoopboek

In het aankoop- en verkoopboek worden kostenindicatoren ook aangegeven in roebels en kopeken. Het Russische Ministerie van Financiën heeft verduidelijkt dat bij het invullen van deze documenten de BTW-bedragen niet worden afgerond (brief d.d. 1 april 2014 nr. 03-07-RZ/14417). Dit betekent dat belastingen in het verkoopboek worden weergegeven tot op de tweede decimaal (precies zoals aangegeven op de factuur die aan de koper wordt uitgereikt).

Limiet kassaldo

Het kassaldo aan de kassa kan naar boven of naar beneden worden afgerond op de volledige roebel. Op 1 juni 2014 is richtlijn nr. 3210-U van de Bank of Russia van 11 maart 2014 in werking getreden. Dit document verving Bank of Russia Reglement nr. 373-P van 12 oktober 2011, dat niet langer van kracht is. Een rechtspersoon bepaalt zelfstandig de kassaldolimiet overeenkomstig de bijlage bij deze richtlijn, op basis van de aard van de activiteit, rekening houdend met het volume van de ontvangsten of het bedrag aan uitgegeven contanten. Individuele ondernemers en kleine bedrijven mogen geen kassaldolimiet stellen.

De contante limiet aan de kassa kan volgens de regels van de wiskunde worden afgerond op hele roebels. Dit werd bevestigd door ambtenaren (brief van de federale belastingdienst van Rusland van 6 maart 2014 nr. ED-4-2/4116). En primaire contante documenten, bijvoorbeeld onkostendeclaraties, moeten met centen worden ingevuld.

Belastingen en heffingen

Allereerst is het noodzakelijk om de begrippen belastingen en heffingen van elkaar te scheiden, aangezien de regelgeving inzake deze kwesties tot stand wordt gebracht door verschillende wetgevingshandelingen. In de woorden van deskundigen is een belasting in een reëel belastingmechanisme een onherroepelijke en urgente vorm van gedwongen inning van een deel van hun inkomen bij belastingbetalers, in overeenstemming met de belastingwet, om te voldoen aan sociaal noodzakelijke behoeften, en is de vergoeding een doelgerichte bijdrage ter dekking van de staatskosten.

Aangiften en betalingsopdrachten

Bij belastingaangiften en betalingen worden bedragen aangegeven in hele roebels.

Paragraaf 6 van artikel 52 van de Belastingwet stelt de hoofdregel vast voor het berekenen van belastingen: hun bedrag moet worden weergegeven in volledige roebels. Het Ministerie van Financiën heeft in brief van 5 maart 2014 nr. 03-07-15/9519 uitgelegd dat dit artikel van de code de procedure regelt voor het berekenen van de bedragen aan belastingen die aan de begroting moeten worden betaald en die tot uiting komen in de aangiften.

Afronding op hele roebels is op facturen niet toegestaan. De wetgeving verplicht bedrijven deze documenten in roebels en kopeken in te vullen.

Het bedrag wordt berekend in hele roebels: wat minder is dan 50 kopeken wordt weggegooid, wat meer is, wordt naar boven afgerond, zegt de bekende regel, die is vastgelegd in artikel 52 van de Belastingwet. Er zijn echter uitzonderingen op deze regel die niet mogen worden vergeten. In de vorm van elke aangifte kunt u zien dat niet alleen de definitieve gegevens zijn afgerond, maar ook de tussencijfers op elk blad. Als het belastingbedrag dat de accountant in de aangifte weergeeft, hij ook in de betalingsopdracht aangeeft, zullen er dus geen afwijkingen zijn.

Verzekeringspremies

Verzekeringsbijdragen voor verplichte pensioen-, ziektekosten- en sociale verzekeringen in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap worden voor elke werknemer afzonderlijk in rekening gebracht (deel 6, artikel 15 van de federale wet van 24 juli 2009 nr. 212-FZ). In dit geval wordt het bedrag van elk van deze soorten bijdragen, betaalbaar voor de organisatie als geheel, bepaald in volledige roebels (Deel 7, artikel 15 van wet nr. 212-FZ). Een bedrag van minder dan 50 kopeken wordt dus weggegooid en een bedrag van 50 kopeken of meer wordt naar boven afgerond op de volledige roebel. De gespecificeerde verzekeringsbijdragen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie, het Sociale Verzekeringsfonds en het Federale Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds moeten dus worden berekend in kopeken, maar worden betaald in volledige roebels. Informatie over opgebouwde en betaalde bijdragen wordt weerspiegeld in de overeenkomstige berekeningen (deel 9, artikel 15 van wet nr. 212-FZ).

Omdat de bijdragen worden berekend in roebels en kopeken, en wanneer ze worden betaald, wordt het bedrag naar boven afgerond, er kunnen betalingsachterstanden ontstaan (er zijn bijvoorbeeld 1.500 roebel en 42 kopeken opgebouwd, maar 1.500 roebel is betaald in overeenstemming met de afrondingsregels). Houd er rekening mee dat dergelijke betalingsachterstanden die voortvloeien uit de toepassing van afrondingsregels geen aansprakelijkheid voor de organisatie met zich meebrengen, op voorwaarde dat verzekeringspremies op tijd worden overgedragen (brief van het Ministerie van Arbeid van Rusland van 14 februari 2013 nr. 17-4 /264).

In een andere situatie, als de organisatie de afrondingsregels niet volgt, zijn betalingsachterstanden ook mogelijk (er werd bijvoorbeeld 1500 roebel 76 kopeken betaald in plaats van 1501 roebel). In deze gevallen zijn claims van ambtenaren en eisen tot betaling van achterstallige bedragen, boetes en boetes mogelijk (artikel 22 van wet nr. 212-FZ).

Wat de verzekeringsbijdragen voor de verplichte sociale verzekering tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten betreft, wordt de procedure voor de betaling ervan geregeld door federale wet nr. 125-FZ van 24 juli 1998. Deze wet bevat geen eisen om de premiebedragen bij de betaling naar boven af te ronden. Dus, in tegenstelling tot bijdragen voor verplichte pensioen-, ziektekosten- en sociale verzekeringen in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap, worden bijdragen voor “verwondingen” betaald in roebels en kopeken.

Verzekeringspremies kunnen ook in hele roebels worden betaald (clausule 7, artikel 15 van de federale wet van 24 juli 2009 nr. 212-FZ). Maar als bedragen in belastingaangiften worden afgerond, worden verzekeringspremies niet gerapporteerd in de rapportage. Indicatoren in de formulieren RSV-1 PFR en 4-FSS worden aangegeven in roebels en kopeken. Daarom kunnen er kleine verschillen ontstaan tussen de gegevens in de rapportage en in de betalingen.

Tatjana Lesina, accountant, voor het tijdschrift "Berekening"

Gids voor het vereenvoudigde belastingstelsel

Met dit e-boek begrijpt u gemakkelijk alle fijne kneepjes van het vereenvoudigde belastingstelsel en stelt u vakkundig een balans en financiële overzichten op. U ontvangt de elektronische editie onmiddellijk na betaling per e-mail.
Lees meer over de publicatie >>

Heeft u een vraag, stel deze dan hier >>

Lees ook over het onderwerp:

Praktische encyclopedie van een accountant

Alle wijzigingen voor 2018 zijn al door experts aan de berator aangebracht. Als antwoord op elke vraag heeft u alles wat u nodig heeft: een exact algoritme van acties, actuele voorbeelden uit de echte boekhoudpraktijk, berichten en voorbeelden van het invullen van documenten.

De procedure voor het berekenen van de belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen” in 2017-2018 (6%)

Verzenden per post

Berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen” wordt uitgevoerd in overeenstemming met de procedure vermeld in paragraaf 3 van Art. 346.21 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Het artikel bespreekt de principes van het berekenen van het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen” en enkele kenmerken ervan.

Hoe bereken je het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen”?

Om het vereenvoudigde belastingstelsel te berekenen, moet de belastingbetaler die het object ‘inkomen’ heeft geselecteerd de volgende stappen uitvoeren:

de belastinggrondslag berekenen;
het bedrag van het voorschot vaststellen;
het uiteindelijk te betalen belastingbedrag bepalen.

De regels en formules die in elke fase van toepassing zijn, laten geen dubbelzinnigheid toe. De bijzonderheden hebben mogelijk alleen invloed op het tarief van dit soort belastingen, aangezien regio's het recht krijgen om andere tarieven dan 6% vast te stellen. Toegegeven, alleen in de richting van afname. Het verlaagde tarief kan niet lager zijn dan 1%. Het meest gebruikte tarief blijft echter 6%, en we zullen ons daar in ons artikel op concentreren.

Hoe wordt het vereenvoudigde belastingstelsel berekend: het bepalen van de belastinggrondslag?

Voordat u het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% berekent, moet u de waarde van de belastinggrondslag bepalen. Het bepalen van de belastinggrondslag voor dit belastingobject levert geen grote problemen op, aangezien het geen aftrek van kosten met zich meebrengt en dus geen werkzaamheden om de samenstelling daarvan voor fiscale doeleinden vast te stellen.

Om de belastinggrondslag voor het belastingtijdvak te achterhalen, wordt het werkelijk ontvangen inkomen elk kwartaal op transactiebasis berekend. Aan het einde van het belastingtijdvak (jaar) wordt het totale inkomensresultaat voor deze periode opgeteld.

Hoe het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% berekenen: het bedrag van de voorschotten bepalen?

Het voorschot dat overeenkomt met de belastinggrondslag, berekend vanaf het begin van het jaar tot het einde van de rapportageperiode, wordt bepaald aan de hand van de volgende formule:

waarbij: Nb de belastinggrondslag is, die het inkomen van de belastingbetaler vertegenwoordigt op transactiebasis vanaf het begin van het jaar.

Het bedrag van het voorschot dat aan het einde van de verslagperiode moet worden betaald, wordt echter berekend met behulp van een andere formule:

AvPu = AvPr – Nvych – AvPpred,

AvPr - een voorschot dat overeenkomt met de belastinggrondslag berekend vanaf het begin van het jaar tot het einde van de rapportageperiode;

Nvych - een belastingaftrek gelijk aan het bedrag aan verzekeringspremies betaald aan de fondsen, tijdelijke abetaald aan werknemers, overgedragen betalingen voor vrijwillige verzekeringen ten gunste van werknemers en bedrijfsbelasting betaald aan de begroting (indien het soort activiteit dat wordt uitgevoerd door de belastingplichtige valt onder deze vergoeding);

AvPpred. - het bedrag van de betaalde voorschotten op basis van de resultaten van voorgaande rapportageperioden (dergelijke aftrek is voorzien in paragrafen 3, 5 van artikel 346.21 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

Het bedrag aan belastingaftrek voor individuele ondernemers die voor zichzelf werken en geen werknemers hebben, is niet beperkt (paragraaf 6, clausule 3.1, artikel 346.21 van de Belastingwet van de Russische Federatie), d.w.z. deze aftrek voor individuele ondernemers kan het bedrag van de belastingvermindering verminderen. opgelopen belasting tot 0. Een ondernemer die ingehuurde werknemers heeft, heeft slechts het recht om een belastingaftrek toe te passen ter hoogte van 50% van het belastingbedrag berekend op basis van de belastinggrondslag (paragraaf 5, artikel 3.1, artikel 346.21 van de Belastingdienst). Code van de Russische Federatie).

Deze beperking geldt alleen voor verzekeringspremies, uitkeringen voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid en betalingen voor een vrijwillige verzekering. Het is niet van toepassing op de handelsvergoeding (clausule 8 van artikel 346.21 van de belastingwet van de Russische Federatie, brief van het Ministerie van Financiën van Rusland van 7 oktober 2015 nr. 03-11-03/2/57373). En zelfs wanneer het maximaal mogelijke aftrekbedrag wordt bereikt vanwege het bedrag aan premies, uitkeringen en uitkeringen voor een vrijwillige verzekering, kan de opgebouwde belasting verder worden verlaagd met het bedrag van de bedrijfsbelasting. In dit geval moet de belastingplichtige als betaler van een dergelijke vergoeding worden geregistreerd.

USN: formule voor het berekenen van de eindbetaling

Aan het einde van het jaar wordt de laatste berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel voor het belastingtijdvak uitgevoerd tegen 6%, onder voorbehoud van aanvullende betalingen aan de begroting. Houd er rekening mee dat er sprake kan zijn van teveelbetaling. Dit bedrag wordt verrekend met toekomstige betalingen of teruggestort op de rekening van de belastingbetaler.

De formule waarmee het vereenvoudigde belastingstelsel wordt berekend - inkomen wordt vastgelegd in paragraaf 1 van Art. 346.21 van de belastingwet van de Russische Federatie en ziet er als volgt uit:

Ng - het belastingbedrag, dat het resultaat is van het vermenigvuldigen van de belastinggrondslag, berekend voor het hele jaar, met 6%;

AvP - het bedrag aan voorschotten dat gedurende het jaar wordt berekend.

Lees het artikel voor meer informatie over wat een enkele belasting is, die wordt betaald onder het vereenvoudigde belastingstelsel “Enkele belasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel (STS)” .

Voorbeeldvoorwaarden voor het berekenen van het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen” voor 2017

Laten we stap voor stap bekijken hoe u belasting kunt berekenen onder het vereenvoudigde belastingstelsel - inkomen. Om dit te doen, zullen we een voorbeeld geven van hoe u het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% kunt berekenen.

Omega LLC, dat in zijn activiteiten gebruik maakt van het vereenvoudigde belastingstelsel met als doel ‘inkomen’, ontving in 2017 een inkomen van 3.200.000 roebel. Uitgesplitst per maand ziet het er als volgt uit:

Januari - 280.000 roebel;
Februari - 310.000 roebel;
Maart - 260.000 roebel;
April - 280.000 roebel;
Mei - 260.000 roebel;
Juni - 250.000 roebel;
juli - 200.000 roebel;
Augustus - 245.000 roebel;
September - 220.000 roebel;
Oktober - 285.000 roebel;
november - 230.000 roebel;
December - 380.000 wrijven.

Aan het einde van het kwartaal bedroeg het inkomen 850.000 roebel, een half jaar - 1.640.000 roebel, 9 maanden - 2.305.000 roebel, jaar - 3.200.000 roebel.

Tijdens het belastingtijdvak betaalde Omega LLC aan verzekeringspremiefondsen:

voor het 1e kwartaal - 21.000 roebel;
voor de zes maanden - 44.300 roebel;
voor 9 maanden - 66.000 roebel;
voor het hele jaar - 87.000 roebel.

Er waren ook betalingen van tijdelijken. Hun totale bedrag was 24.000 roebel, waaronder:

in het 2e kwartaal - 17.000 roebel;
in het 3e kwartaal - 7.000 roebel.

Vanaf de tweede helft van het jaar begon Omega LLC handelsactiviteiten uit te voeren en betaalde in het vierde kwartaal een handelsvergoeding van 12.000 roebel.

Berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2017

Omega LLC berekent de belasting tegen een vereenvoudigd belastingtarief van 6% als volgt.

Eerst wordt, volgens het vereenvoudigde belastingstelsel van 6%, een berekening gemaakt van het voorschot dat toerekenbaar is aan de belastinggrondslag van deze rapportageperiode:

850.000 wrijven. × 6% = 51.000 wrijven.

Op het ontvangen bedrag wordt vervolgens een aftrek toegepast. Dat wil zeggen dat het wordt verminderd met de verzekeringspremies die in het eerste kwartaal zijn betaald. Aangezien de organisatie het recht heeft om een dergelijke verlaging met niet meer dan de helft van het opgebouwde bedrag door te voeren, is het vóór deze verlaging noodzakelijk om te controleren of aan de voorwaarde is voldaan over de mogelijkheid om de aftrek volledig toe te passen:

51.000 wrijven. × 50% = 25.500 wrijven.

Aan deze voorwaarde is voldaan aangezien de bijdragen gelijk zijn aan 21.000 roebel en de maximale aftrek 25.500 roebel bedraagt. Dat wil zeggen dat het voorschot kan worden verminderd met het volledige bedrag aan bijdragen:

51.000 wrijven. – 21.000 wrijven. = 30.000 wrijven.

Het voorschot dat aan het einde van het eerste kwartaal verschuldigd is, is gelijk aan 30.000 roebel.

Eerst wordt het voorschot berekend dat toerekenbaar is aan de belastinggrondslag van een bepaalde rapportageperiode. De belastinggrondslag wordt bepaald op transactiebasis. Als resultaat krijgen we:

RUB 1.640.000 × 6% = 98.400 wrijven.

Het ontvangen bedrag moet worden verminderd met de verzekeringspremies die voor de eerste helft van het jaar zijn betaald en met het bedrag aan uitkeringen voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid die aan werknemers worden betaald voor de eerste drie ziektedagen in het tweede kwartaal. Het totaalbedrag aan premies en uitkeringen voor het halfjaar bedraagt:

RUB 44.300 + 17.000 wrijven. = 61.300 wrijven.

Trek dit bedrag echter af van 98.400 roebel. zal niet werken, aangezien het maximale aftrekbedrag lager is en slechts 49.200 roebel bedraagt. (RUB 98.400 x 50%). Om deze reden kan het voorschot slechts met RUB 49.200 worden verminderd. Als resultaat krijgen we:

RUB 98.400 – 49.200 wrijven. = 49.200 wrijven.

Nu bepalen we het voorschot op basis van de resultaten van het halfjaar, waarbij we van dit bedrag het voorschot op basis van de resultaten van het eerste kwartaal aftrekken:

RUB 49.200 – 30.000 wrijven. = 19.200 wrijven.

Aan het einde van de zes maanden zal het bedrag van het voorschot dus 19.200 roebel bedragen.

Eerst wordt het voorschot berekend dat toerekenbaar is aan de belastbare grondslag van deze verslagperiode. Als resultaat krijgen we:

RUB 2.305.000 × 6% = 138.300 wrijven.

Het ontvangen bedrag moet worden verminderd met de verzekeringspremies die voor negen maanden zijn betaald en met het bedrag aan uitkeringen voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid die aan werknemers worden betaald voor de eerste drie ziektedagen in het tweede en derde kwartaal. Het totale bedrag aan premies en uitkeringen voor de periode bedraagt:

66.300 wrijven. + 17.000 wrijven. + 7.000 wrijven. = 90.300 wrijven.

Dit bedrag kan echter niet worden afgetrokken van 138.300 roebel, omdat het maximale aftrekbedrag lager is en slechts 69.150 roebel bedraagt. (RUB 138.300 × 50%). Om deze reden kan het voorschot slechts met 69.150 roebel worden verminderd. Als resultaat krijgen we:

RUB 138.300 – 69.150 wrijven. = 69.150 wrijven.

Laten we nu het voorschot bepalen op basis van de resultaten van 9 maanden, en van dit bedrag de opgebouwde voorschotten aftrekken op basis van de resultaten van het eerste kwartaal en de helft van het jaar:

RUB 69.150 – 30.000 wrijven. – 19.200 wrijven. = 19.950 wrijven.

Aan het einde van 9 maanden zal het bedrag van het voorschot dus 19.950 roebel bedragen.

Het is noodzakelijk om het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% te berekenen voor het voorschot dat toerekenbaar is aan de belastinggrondslag van het belastingtijdvak (jaar). Als resultaat krijgen we:

RUB 3.200.000 × 6% = 192.000 wrijven.

Het ontvangen bedrag moet worden verminderd met de verzekeringspremies die voor het hele jaar zijn betaald en met het bedrag aan uitkeringen voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid die aan werknemers worden betaald voor de eerste drie ziektedagen voor het hele jaar. Het totale bedrag aan premies en uitkeringen voor de periode bedraagt:

87.000 wrijven. + 17.000 wrijven. + 7.000 wrijven. = 111.000 wrijven.

Dit bedrag kan echter niet worden afgetrokken van 192.000 roebel, omdat het maximale aftrekbedrag lager is en slechts 96.000 roebel bedraagt. (RUB 192.000 × 50%). Om deze reden kan de betaling alleen worden verminderd met RUB 96.000 in verband met bijdragen en uitkeringen. In het 4e kwartaal vond er echter ook een betaling plaats voor de handelskosten (RUB 12.000). De aftrek kan met dit bedrag worden verhoogd. Als resultaat krijgen we:

192.000 wrijven. – 96.000 wrijven. – 12.000 wrijven. = 84.000 wrijven.

Volgens het vereenvoudigde belastingstelsel wordt de voor het jaar verschuldigde belasting nu berekend door van dit bedrag alle voorschotten af te trekken die zijn opgebouwd voor betaling op basis van de resultaten van het 1e kwartaal, een half jaar en 9 maanden:

84.000 wrijven. – 30.000 wrijven. – 19.200 wrijven. – 19.950 wrijven. = 14.850 wrijven.

Aan het einde van het jaar zal het bedrag aan belasting dat naar de begroting moet worden overgedragen dus 14.850 roebel bedragen.

Lees in het materiaal hoe en op welk formulier u de vereenvoudigde belastingstelselaangifte moet invullen “Voorbeeld voor het invullen van een aangifte onder het vereenvoudigd belastingstelsel 2017-2018” .

Berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel in 2018

De regels voor de berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel in 2018 ten opzichte van 2017 zijn ongewijzigd gehandhaafd.

De inkomensgrenzen waarmee u kunt overstappen op het vereenvoudigde belastingstelsel (112,5 miljoen roebel) en het recht op deze toepassing behouden (150 miljoen roebel) bleven ook ongewijzigd. Deze limieten zijn niet geïndexeerd aan de deflatorcoëfficiënt in de periode 2017-2019.

Lees wat de deflatorcoëfficiënt in 2020 zal zijn. “Nieuwe inkomensgrenzen onder het vereenvoudigde belastingstelsel zullen pas in 2021 veranderen” .

De berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel voor het object “inkomen” gebeurt op kwartaalbasis: de bedragen van de voorschotten worden 3 keer berekend en aan het einde van het jaar wordt het definitieve belastingbedrag bepaald. De berekeningsbasis is het inkomen dat over de periode wordt ontvangen (telkens bepaald op transactiebasis), vermenigvuldigd met het tarief (meestal 6%, maar in de regio's kan dit worden verlaagd).

Het belastingbedrag dat uit deze berekening voortkomt, kan worden verminderd met verzekeringspremies, aen vrijwillige verzekeringsuitkeringen die voor de overeenkomstige periode worden betaald. Voor werkgevers mag het bedrag van een dergelijke aftrek niet hoger zijn dan 50%, en voor individuele ondernemers die geen werknemers in dienst hebben is het mogelijk om de opbouw met 100% te verlagen. Het bedrag dat de aftrek aanvult (meer dan 50%) is het bedrag van de handelsvergoeding die tijdens de periode is betaald.

In alle perioden behalve het 1e kwartaal wordt het aldus berekende bedrag bovendien verminderd met het bedrag aan voorschotten opgebouwd in voorgaande verslagperioden.

Wees als eerste op de hoogte van belangrijke belastingwijzigingen

hoe kapitaal opbouwen met kopeken of niet?

Vereenvoudigde belasting kan in de boekhouding worden berekend in volledige roebels of in kopeken.

Als algemene regel geven organisaties eigendommen, schulden en zakelijke transacties weer in roebels en kopeken in hun boekhouding. Desondanks kan een bedrijf in zijn boekhoudbeleid vastleggen dat het een boekhouding voert in bedragen afgerond op de dichtstbijzijnde hele roebel.

Bovendien vullen vereenvoudigers hun aangifte in volledige roebels in. En ze dragen ook nog eens belasting over zonder een cent.

Het belastingbedrag is minder dan 50 kopeken. gooi het weg en het belastingbedrag is 50 kopeken. of meer, rond naar boven af op de volledige roebel.

De grondgedachte voor dit standpunt wordt hieronder gegeven in de materialen van het Glavbukh-systeem

1. Artikel: Wat te doen met centverschillen bij de boekhouding van belastingen en premies

De redactie van het tijdschrift “Glavbukh” ontvangt veel brieven met dit soort vragen. Hoe bereken je de salarisbetalingen voor elke werknemer - met of zonder kopeken? Moeten belastingen en bijdragen naar de begroting worden afgerond? Wat te doen met kleine afwijkingen in de rapportage? En het moet gezegd worden dat de vragen verre van nutteloos zijn. Volgens onze lezers is zelfs een kleine betalingsachterstand vaak aanleiding voor claims van accountants.

Zoals altijd helpen wij u graag verder. In het artikel zullen we in detail analyseren of basisbelastingen en premies met of zonder kopeken moeten worden geheven en betaald. En hieronder vindt u een spiekbriefje waarmee u niet in de war raakt door al deze regels.

Wanneer moeten de bedragen aan belastingen en premies worden afgerond, en wanneer moeten er kopeken op blijven staan?

Hoe bereken je belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers met behulp van het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% in 2018? En nogmaals over de belastingaftrek!

Goedemiddag, beste individuele ondernemers!

Jaarlijks rijzen er veel vragen over de fiscale aftrek van verzekeringspremies van individuele ondernemers van de belasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% (“inkomen”) zonder werknemers. Er worden voortdurend vragen gesteld over hoe u de belasting correct kunt berekenen volgens het vereenvoudigde belastingstelsel, hoe u correct een belastingaftrek kunt uitvoeren, enzovoort, enzovoort...

De stroom van vragen stopt nooit =)

In dit artikel zullen we verschillende voorbeelden bekijken en op een rekenmachine berekenen, zodat dit allemaal duidelijk is. En ik hoop dat ik de meeste van uw vragen onmiddellijk zal beantwoorden.

Om te beginnen wil ik opmerken dat het beter is om ieder kwartaal verplichte bijdragen aan de verplichte pensioen- en zorgverzekering te betalen.

Ja, ik weet dat deze kosten in één keer betaald kunnen worden, voor het hele jaar (dit doen ze vaak). Maar de overgrote meerderheid van de individuele ondernemers geeft er de voorkeur aan deze betalingen per kwartaal uit te voeren, zodat de lasten van de betalingen aan individuele ondernemers gelijkmatig over het jaar kunnen worden verdeeld. De overgrote meerderheid van de programma's voor individuele ondernemers in het vereenvoudigde belastingstelsel bieden de mogelijkheid om verzekeringspremies “voor jezelf” per kwartaal te betalen. Ook als u een bankrekening van een individuele ondernemer heeft, raad ik u ten zeerste aan om de bijdragen “voor uzelf” per kwartaal te betalen, en alleen vanaf de bankrekening van de individuele ondernemer.

Hoeveel en wanneer u in 2018 premie moet betalen voor de verplichte verzekering “voor uzelf” leest u in dit artikel: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html

Voordat ik verder ga met specifieke voorbeelden, zal ik een kleine verduidelijking geven. Om niet elke keer een lange formulering te schrijven over ‘verplichte bijdragen aan pensioen- en zorgverzekeringen van individuele ondernemers’, schrijf ik ‘verplichte bijdragen’ of simpelweg ‘bijdragen voor mezelf’. Maar wat wordt bedoeld zijn de verplichte bijdragen van individuele ondernemers voor pensioen- en zorgverzekeringen ‘voor zichzelf’.

Laten we dus eens kijken naar een specifiek voorbeeld voor een individuele ondernemer: het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% zonder werknemers

Een individuele ondernemer heeft bijvoorbeeld een vereenvoudigd belastingstelsel (USN) van 6% en werkt ZONDER werknemers. Het is belangrijk dat zonder werknemers, omdat voor individuele ondernemers met werknemers het algoritme voor inhoudingen anders is.

De individuele ondernemer is het eerste jaar actief, hij heeft geen aangifte schulden, belastingen of premies over voorgaande jaren. De individuele ondernemer betaalde de verplichte verzekeringspremies “voor zichzelf” voor het eerste kwartaal van 2018 VOOR 31 maart 2018.

Dit is belangrijk, want als u deze premies NA 31 maart 2018 betaalt, dan kan het voorschot onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor het eerste kwartaal van 2018 NIET worden verlaagd. Maar hieronder wordt in de voorbeelden rekening gehouden met de situatie voor degenen die te laat waren... Lees en overweeg aandachtig.

Laat het inkomen van onze individuele ondernemer uit het voorbeeld voor het eerste kwartaal van 2018 400.000 roebel bedragen.

Maar ik wil u er eerst aan herinneren dat de verplichte bijdragen voor de pensioen- en zorgverzekering ‘voor uzelf’ voor individuele ondernemers in 2018 de volgende bedragen bedragen:

Bijdragen aan het pensioenfonds “voor uzelf” (voor pensioenverzekeringen): 26.545 roebel
Bijdragen aan de FFOMS “voor jezelf” (voor ziektekostenverzekeringen): 5.840 roebel
Totaal voor 2018 = 32.385 roebel
Vergeet ook niet ongeveer 1% van het bedrag boven de 300.000 roebel aan jaarinkomen (meer hierover hieronder)

Als deze verplichte bijdragen per kwartaal worden gedaan, moeten de bovenstaande cijfers in vier kwartalen worden verdeeld:

Laten we dus teruggaan naar ons voorbeeld

De individuele ondernemer ontving voor het eerste kwartaal een inkomen van 400.000 roebel. En vóór 31 maart 2018 betaalde hij verplichte bijdragen voor het eerste kwartaal van 2018 ter hoogte van:

Bijdragen aan het pensioenfonds: 26545: 4 = 6636,25 roebel
Bijdragen aan de FFOMS: 5840: 4 = 1460 roebel
Totaal voor het kwartaal: 8096,25 roebel

Wat zal het voorschot zijn onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor het eerste kwartaal van 2018?

We berekenen het voorschot volgens het vereenvoudigde belastingstelsel: 400.000 * 6% = 24.000 roebel

Van deze 24.000 heeft onze individuele ondernemer het recht om voor het eerste kwartaal het bedrag aan betaalde verplichte premies voor pensioen- en zorgverzekeringen fiscaal af te trekken:

24.000 – 6636,25 – 1460 = 15.903 roebel. 75 kopeken.

Dat wil zeggen dat we onder het vereenvoudigde belastingstelsel een zogenaamde belastingaftrek hebben gedaan op het voorschot en met een zuiver geweten de omvang ervan hebben verkleind.

Houd er echter rekening mee dat deze regeling alleen van toepassing is als de bijdragen aan de verplichte pensioen- en ziektekostenverzekering strikt vóór 31 maart van het lopende jaar zijn betaald. Uiteraard geldt deze regel ook voor de daaropvolgende kwartalen, alleen zijn de termijnen voor het betalen van de verplichte bijdragen anders (zie hieronder).

Wat gebeurt er als ik na 31 maart verplichte bijdragen aan mijn pensioen- en zorgverzekering betaal?

Onder het vereenvoudigde belastingstelsel kunt u voor het eerste kwartaal GEEN belastingaftrek doen op het voorschot. Daarom schrijf ik dat de bijdrage vooraf moet worden gedaan, VOOR het einde van het kwartaal. Maar dit betekent niet dat dit bedrag, zoals ze zeggen, ‘zal opbranden’.

Waar en hoe moet ik betalen?

U kunt betalen vanaf de rekening van een individuele ondernemer of contant met een betalingsbewijs bij Sberbank. De bonnen en betaalopdrachten zelf kunnen worden gegenereerd in een boekhoudprogramma (bijvoorbeeld in 1C of in het populaire online boekhouden voor individuele ondernemers). Daarom zal ik niet in detail op deze kwestie ingaan, omdat iedereen gegevens bijhoudt in verschillende programma's en diensten.

Houd er rekening mee dat deze bijdragen vanaf 1 januari 2017 niet aan het Pensioenfonds en het Federale Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds moeten worden betaald, zoals de voorgaande jaren het geval was, maar aan de Federale Belastingdienst. Gebruik dus in geen geval gegevens uit oude betalingen en ontvangsten van voorgaande jaren. En gebruik in het algemeen bij het betalen van belastingen en premies geen oude sjablonen, aangezien de KBK en de gegevens van de Federale Belastingdienst kunnen veranderen...

En nog een belangrijk punt:

Houd er rekening mee dat als u een individuele ondernemersrekening bij een bank heeft, het ten zeerste wordt aanbevolen om alleen daarvan premies (en belastingen) te betalen. Feit is dat banken sinds 2017 ook deze kwestie onder controle hebben. En als u een bankrekening heeft van een individuele ondernemer, zorg er dan voor dat u alle belastingen en premies alleen vanaf de rekening van de individuele ondernemer betaalt, en niet contant.

Wat als de verplichte bijdragen groter zijn dan het kwartaalvoorschot onder het vereenvoudigde belastingstelsel?

Dergelijke situaties komen inderdaad vaak voor.

Het voorschot onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor het eerste kwartaal bedroeg bijvoorbeeld 1.000 roebel en het bedrag aan verplichte bijdragen bedroeg 8.096,25 roebel. Omdat het voorschot onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor het eerste kwartaal lager is dan de premies, hoeft u niets te betalen. Volgens het vereenvoudigde belastingstelsel uiteraard.

1000 - 8096,25 = –7096,25 (De waarde is negatief, wij betalen geen voorschot volgens het vereenvoudigde belastingstelsel).

En wat? Zullen deze 7096.25.5 roebel “doorbranden”?

Nee, ze zullen niet verbranden. Ze worden ter aftrek meegenomen naar het volgende kwartaal. We moeten begrijpen wat wij als het cumulatieve totaal beschouwen.

Hoe berekenen we bijvoorbeeld de aftrek in het tweede kwartaal als blijkt dat de verplichte premies in het eerste kwartaal onder het vereenvoudigde belastingstelsel hoger waren dan het voorschot?

1e kwartaal 2018

Inkomen 16.660 roebel;
De individuele ondernemer betaalde voor het eerste kwartaal verplichte bijdragen van 8096,25 roebel;
16660*6% =999,6 roebel, wat minder is dan 8096,25 roebel. Dit betekent dat onze individuele ondernemer het voorschot niet betaalt volgens het vereenvoudigde belastingstelsel.

2e kwartaal 2018

Inkomen 300.000 roebel;
De individuele ondernemer betaalde voor het tweede kwartaal verplichte bijdragen van 8096,25 roebel;
(16660+300.000)*6% =18.999,6 roebel; (we tellen de omzet van individuele ondernemers voor twee kwartalen op en berekenen 6% van dit bedrag)
Laten we de verplichte bijdragen voor het eerste en tweede kwartaal samenvatten: 8096,25 + 8096,25 = 16192,5 roebel.
We trekken af: 18.999,6 - 16192,5 = 2807,1 roebel. u moet een voorschot betalen volgens het vereenvoudigde belastingstelsel op basis van de resultaten van het eerste halfjaar 2018.

Ik hoop dat ik je niet in verwarring heb gebracht =)

Over het algemeen raad ik je aan dit niet allemaal handmatig te berekenen, maar een goed boekhoudprogramma voor individuele ondernemers aan te schaffen. Nu zijn er veel oplossingen voor dergelijke problemen. Zowel programma's voor een gewone computer als online diensten. Dit alles wordt automatisch berekend in de programma's.

Laten we een ander voorbeeld bekijken voor een individuele ondernemer over het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% zonder werknemers

Eerste kwartaal van 2018

De ondernemer ontving in het eerste kwartaal een inkomen van 60.000 roebel.

Tweede kwartaal van 2018

Inkomen 300.000 roebel
Ik betaalde onmiddellijk verplichte bijdragen “voor mezelf” voor het eerste en tweede kwartaal van 2017 voor een bedrag van 16.192,5 roebel (moet strikt vóór 30 juni worden betaald!)

Hoe bereken je een voorschot volgens het vereenvoudigde belastingstelsel voor de eerste helft van 2018?

We berekenen op dezelfde manier voor 9 maanden van 2018. Ik denk dat het schema duidelijk is en dat je het nodig zult hebben om boekhoudprogramma's te controleren die dit allemaal automatisch berekenen. Maar je moet natuurlijk begrijpen welk algoritme wordt gebruikt om de berekeningen te maken.

En nog een voorbeeld.

Laten we het voorschot berekenen onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor 9 maanden van 2018

Om de berekeningen niet ingewikkelder te maken, gaan we verder met het hierboven besproken voorbeeld:

Eerste kwartaal van 2018

De ondernemer had in het eerste kwartaal een inkomen van 60.000 roebel.
Ik heb GEEN bijdragen aan de verplichte verzekering “voor mezelf” betaald.
Maar ik betaalde een voorschot onder het vereenvoudigde belastingstelsel van 60.000 * 6% = 3.600 roebel.

Tweede kwartaal van 2018

Inkomen 300.000 roebel
Ik betaalde onmiddellijk verplichte bijdragen “voor mezelf” voor het eerste en tweede kwartaal van 2018 voor een bedrag van 16.192,5 roebel (moet strikt vóór 30 juni worden betaald!)
Ik heb een voorschot betaald onder het vereenvoudigde belastingstelsel van 1807,5 roebel (we hebben deze waarde zojuist berekend toen we het voorschot onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor de zes maanden berekenden)

Derde kwartaal 2018

Inkomen 200.000 roebel
Betaalde verplichte bijdragen “voor mezelf” voor het derde kwartaal voor een bedrag van 8096,2 5 roebel. Dat wil zeggen dat onze individuele ondernemer gedurende 9 maanden in totaal 8.096,25 + 16.192,5 = 24.288,75 roebel betaalde voor de verplichte pensioen- en ziektekostenverzekering

Hoe bereken je een voorschot onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor 9 maanden van 2018? Hetzelfde als hoe ze een half jaar lang telden.

We tellen alle inkomsten voor 9 maanden op: 60.000 + 300.000 + 200.000 = 560.000
We berekenen 6% van dit bedrag: 560.000 * 6% = 33.600 roebel
Van dit aantal trekken wij de verplichte bijdragen af die de individuele ondernemer 9 maanden heeft betaald. En daar trekken we de voorschotten onder het vereenvoudigde belastingstelsel van af die de individuele ondernemer gedurende zes maanden heeft gedaan:

33.600 – 24.288,75 – 1.807,5 – 3.600 = 3.903,75 roebel moeten onder het vereenvoudigde belastingstelsel gedurende 9 maanden vooraf worden betaald.

Houd er rekening mee dat we alles strikt tot op de cent hebben geteld. Ik deed dit met opzet om beginnende ondernemers niet volledig te verwarren met afronding op hele roebels =)

Maar boekhoudprogramma's berekenen bedragen afgerond op hele roebels, volgens de regels van de rekenkunde. Wees dus niet verbaasd als het boekhoudprogramma het totaalbedrag afrondt op hele roebels.

Lees aandachtig de instructies voor het gebruik ervan en probeer het: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Bekijk de video, maar houd er rekening mee dat in de video-instructies de bedragen staan voor de verplichte betalingen in 2017.

Hoe zit het met de 1% die betaald moet worden bij een omzet boven de 300 duizend?

Een individuele ondernemer is inderdaad verplicht om 1% van het bedrag boven de 300.000 roebel per jaar te betalen voor een pensioenverzekering.

Persoonlijk geef ik er de voorkeur aan om deze betaling aan het einde van het jaar volgend op het verslagjaar uit te voeren. En ik doe het van 1 januari tot 30 april 2019.

Het kan ook van de belasting worden afgetrokken volgens het vereenvoudigde belastingstelsel, maar alleen voor het jaar waarin 1% van het bedrag is betaald, meer dan 300.000 roebel per jaar. In 2019 betaal ik bijvoorbeeld 1%. Dit betekent dat ik de belasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel alleen voor 2019 kan verlagen, aangezien de betaling in 2019 is gedaan.

Als u in 2018 1% betaalt, kunt u onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2018 de voorschotten verlagen. Natuurlijk, als u in 2018 het jaarinkomen van 300.000 roebel overschrijdt. Als je boekhoudprogramma's gebruikt, berekenen ze dit allemaal automatisch.

Houd er rekening mee dat 1% van het bedrag boven de 300.000 roebel van het jaarinkomen van een individuele ondernemer vóór 1 juli 2019 moet worden betaald.

En wanneer moet u volgens het vereenvoudigde belastingstelsel belasting betalen over het 4e kwartaal (meer precies: “aan het einde van het jaar”)?

Als alles in de eerste drie kwartalen duidelijk en begrijpelijk is met betrekking tot de timing van de voorschotten onder het vereenvoudigde belastingstelsel:

voor het 1e kwartaal 2018: van 1 april tot 25 april;
voor 6 maanden van 2018: van 1 juli tot 25 juli;
voor 9 maanden van 2018: van 1 oktober tot 25 oktober;

Wanneer moet ik aan het einde van het jaar belasting betalen volgens het vereenvoudigde belastingstelsel?

Ik antwoord: het moet uiterlijk op 30 april 2019 betaald zijn, wanneer u aangifte doet onder het vereenvoudigde belastingstelsel.

Nogmaals, alles wordt als een cumulatief totaal beschouwd. Hier gaan we alvast rekenen op basis van de resultaten van het jaar.

Wanneer moet u kwartaalpremies betalen voor de verplichte pensioen- en zorgverzekering?

voor het 1e kwartaal van 2018: van 1 januari tot 31 maart;
voor het 2e kwartaal van 2018: van 1 april tot 30 juni;
voor het 3e kwartaal van 2018: van 1 juli tot 30 september;
voor het 4e kwartaal van 2018: van 1 oktober tot 31 december.

Wacht niet tot de laatste dag om uw belastingen en toeslagen te betalen. Rekening houdend met alle soorten feestdagen en weekends, kan het geld gewoon op de bank blijven staan en de bestemming niet op tijd bereiken.

U hebt bijvoorbeeld op de avond van 31 maart verzekeringspremies betaald en het geld stond om onbekende reden enkele dagen ergens op de bank 'vast'. Er heeft zich een technische storing voorgedaan en de betaling is bijvoorbeeld op 1 april verzonden. U kunt voor het eerste kwartaal dus geen belastingaftrek meer doen onder het vereenvoudigde belastingstelsel. Daarom is het beter om alle belastingen en toeslagen minimaal een week vóór de deadline te betalen.

Sterker nog, dit alles wordt automatisch berekend in boekhoudprogramma’s. Ze hebben al ingebouwde kalenders die u op de hoogte stellen van aankomende belastinggebeurtenissen en ontvangstbewijzen genereren voor het betalen van belastingen en premies. Vorm een verklaring en KUDIR.... Enzovoort.

Jouw taak zal zijn om cashflowtransacties nauwkeurig in dergelijke programma's in te voeren. En het programma zelf zal rapporten genereren op basis van deze bewerkingen.

Daarom MOET u een boekhoudprogramma voor individuele ondernemers kopen en uzelf niet lastig vallen met onnodige informatie :) Maar toch moet u begrijpen hoe belastingen en premies worden berekend.

En in staat zijn om de juistheid van hun berekeningen te controleren. Dat is eigenlijk precies de reden waarom dit korte artikel ontstond.

Met vriendelijke groet, Dmitri Robionek

Voor 2018 is een nieuw elektronisch boek over belastingen en verzekeringspremies voor individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% zonder werknemers gereed:

“Welke belastingen en verzekeringspremies betaalt een individuele ondernemer onder het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% zonder werknemers in 2018?”

Het boek behandelt:

Vragen over hoe, hoeveel en wanneer moet u belasting en verzekeringspremies betalen in 2018?
Voorbeelden voor het berekenen van belastingen en verzekeringspremies ‘voor uzelf’
Er wordt een betalingskalender voor belastingen en verzekeringspremies verstrekt
Veel voorkomende fouten en antwoorden op vele andere vragen!

“Individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel 6% ZONDER inkomen en werknemers: welke belastingen en verzekeringspremies moet ik betalen in 2018?”

Elektronisch boek voor individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel 6% zonder werknemers die GEEN inkomen hebben in 2018. Geschreven op basis van talloze vragen van individuele ondernemers die nul inkomen hebben en niet weten hoe, waar en hoeveel ze belasting en verzekeringspremies moeten betalen.

Een gedetailleerde stapsgewijze handleiding voor het openen van een individuele ondernemer in 2018 is klaar. Dit boek is in de eerste plaats bedoeld voor beginners die een individuele ondernemer willen openen en voor zichzelf willen werken.

Dit is hoe het heet:

“Hoe open je een individuele ondernemer in 2018? Stapsgewijze instructies voor beginners"

Uit deze handleiding leert u:

Hoe documenten op de juiste manier voorbereiden voor het openen van een individuele ondernemer?
Selecteren van OKVED-codes voor individuele ondernemers
Kiezen voor een belastingstelsel voor individuele ondernemers (kort overzicht)
Ik zal veel gerelateerde vragen beantwoorden
Welke toezichthoudende autoriteiten moeten op de hoogte worden gesteld na het openen van een individuele ondernemer?
Alle voorbeelden zijn voor 2018
En nog veel meer!

Hallo!
Bedankt voor het artikel. Gezond!
Er staat een technische fout in het artikel met betrekking tot het “jaar”:
Hoe bereken je een voorschot volgens het vereenvoudigde belastingstelsel voor de eerste helft van 2017?
We tellen:
Laten we alle inkomsten voor de zes maanden bij elkaar optellen: 60.000 +300.000 = 360.000
Van dit bedrag berekenen wij 6%: 360.000 * 6% = 21.600
Van dit aantal trekken wij de verplichte premies af die de individuele ondernemer een half jaar heeft betaald. En we trekken het voorschot af volgens het vereenvoudigde belastingstelsel, dat de ondernemer in het eerste kwartaal heeft betaald:
21.600 - 16192,5 - 3600 = 1807,5 roebel moet worden betaald op basis van de resultaten van de eerste twee kwartalen (meer precies, gedurende zes maanden)

We berekenen op dezelfde manier voor 9 maanden van 2017.

Tatjana, goedemiddag
Bedankt, ik heb het jaar aangepast. Ik schreef begin 2018, ik ben nog niet gewend aan de nieuwe datum)

Dmitriy,
Ik begrijp goed dat de verplichte bijdragen voor het 1e kwartaal 2018 betaald moeten worden met dezelfde gegevens als de bijdragen voor het 4e kwartaal 2017, alleen in een nieuw bedrag:
Bijdragen aan het pensioenfonds: 26545: 4 = 6636,25 roebel
Bijdragen aan de FFOMS: 5840: 4 = 1460 roebel.

Dat wil zeggen, is het mogelijk om het betalingssjabloon te herhalen, waarbij alleen het contributiebedrag en de datum van de periode worden gewijzigd in GD.00.2018?

Tatyana, KBK bleef qua bijdragen “voor zichzelf” hetzelfde als in 2017.
Controleer andere details op relevantie. Wat als uw inspectie de normen wijzigt? Dit gebeurt ook.

Dmitry, goedemiddag! Op 1 november 2017 heb ik mijn eigen individuele ondernemer geopend. Ik heb in december de verplichte premies (pensioen en zorgverzekering) voor 2017 betaald, en voor het 1e kwartaal van 2018 vandaag. Mijn vraag is: hoe moet ik het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% correct betalen en wanneer? Ook elk kwartaal of één keer per jaar? Op dit moment heb ik het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2017 niet betaald. Gelieve deze kwestie te verduidelijken.

Maria, betalingsvoorwaarden per kwartaal staan in het artikel. Belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel moet per kwartaal worden betaald.

Hartelijk dank voor dit nuttige en uitgebreide artikel! Je bent goed gedaan!
Maar mijn vraag ligt iets dieper.
Vertel eens, hoe begrijpt de Belastingdienst dat ik de verplichte premies voor het eerste kwartaal heb betaald (bijvoorbeeld vóór 31 maart) en vraagt mij niet om een voorschot (absoluut geen: als bijvoorbeeld mijn voorschot voor het eerste kwartaal minder is dan het bedrag dat al in april naar het Pensioenfonds en de Verplichte Ziektekostenverzekeringsfondsen is gestuurd?

Als het te ingewikkeld is om uit te leggen, dan zal ik de essentie in veelvoud uitleggen: als je de bedragen correct overmaakt volgens de opgegeven BCC, moet je dan nog iets anders doen? Moet ik dit melden, op de een of andere manier uitleggen hoeveel mijn voorschot bedraagt en dat dit minder is dan de verzonden aanbetalingen? (Ik ben een individuele ondernemer, 6% inkomen voor mezelf)

Sergey, als je je registreert in de persoonlijke account van de individuele ondernemer op de website van de Federale Belastingdienst, zul je zien dat de Federale Belastingdienst gegevens heeft over alle bijdragen van de individuele ondernemer.
Nee, het is niet nodig om uit te leggen of de belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel nul blijkt te zijn. Maar de aangifte zal eind dit jaar nog onderworpen worden aan een bureaucontrole. Als je vragen hebt, zullen ze die stellen =)
Daarom moet u correct tellen.

Dmitri, bedankt!
Ja, ik heb de gegevens over contributies en voorschotten en niet-vereffende gegevens in mijn persoonlijke account opgemerkt.
De Belastingdienst krijgt wel informatie over de premies die ik heb betaald, maar hoe begrijpt zij dat deze premies meer zijn dan het voorschot voor dit kwartaal? Hoe begrijpt ze dat ik haar niets verschuldigd ben, aangezien ik bijdragen aan de fondsen voor het kwartaal heb betaald voor een bedrag dat groter is dan de vooruitbetalingen (6% van het inkomen) voor het kwartaal, en ze mij geen boete opleggen? Ziet ze mijn betaalrekening en vergelijkt ze deze met mijn bijdragen? (Dit kon ik nergens vinden)

Ja, de Belastingdienst vraagt gegevens uit het account. Zij monitoren.

En een kleine correctie, buig het naar nul, het is gewoon minder dan wat ik aan premies wil aftrekken.
Ik betaal bijvoorbeeld 8.000 roebel aan bijdragen voor het eerste kwartaal en 6.000 roebel aan belastingen voor het eerste kwartaal. Ik heb zojuist de betaling betaald via online bankieren, ervoor gezorgd dat het geld arriveerde en het bedrag werd weergegeven op de rekening van de federale belastingdienst en dat is alles (er hoeven geen verdere acties te worden ondernomen)?

Dmitry, BEDANKT voor het artikel. Vraag over het verminderen van voorschotten via bijdragen. Wat moet ik doen als ik alle kosten voor het nieuwe jaar 2018 al heb betaald? Kunnen deze in 2018 worden afgetrokken?

Dat staat in het artikel)

Dmitry, vertel mij alstublieft: als ik mijn bijdragen voor 2016 eind januari 2017 heb betaald, kan ik dan geen voorschot betalen onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor alle kwartalen als deze in totaal minder zijn dan de bijdragen voor mijzelf?

Goedemiddag Ik heb aan het eind van het jaar 32.385 premie betaald, moet ik dan een belasting van 6% betalen over het inkomensbedrag van 300.000. Wat moet ik in het algemeen voor dat jaar betalen, als individuele ondernemer aan het vereenvoudigde belastingstelsel 6% over het inkomen voor het jaar 300.000, alle betalingen zijn bijdragen. belastingen, enz. Bedankt

Goedemiddag. Dmitry, welke wet regelt de belastingaftrek voor verplichte betalingen voor individuele ondernemers onder het vereenvoudigde belastingstelsel?

Irina, Belastingwetboek van de Russische Federatie Artikel 346.21. Procedure voor het berekenen en betalen van belasting

Heel erg bedankt voor de informatie. Het enige verwarrende is de formulering in dit artikel: “In dit geval hebben belastingbetalers (met uitzondering van de belastingbetalers genoemd in paragraaf zes van deze paragraaf) het recht om het belastingbedrag (voorafbetalingen van belasting) te verminderen met het bedrag van de uitgaven. gespecificeerd in deze paragraaf met niet meer dan 50 procent.”
Leg het alstublieft uit.

Alsjeblieft. Uw citaat uit de Belastingwet geldt voor individuele ondernemers met werknemers...
Individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel zonder werknemers gebruiken, hebben dergelijke beperkingen niet op het aftrekken van premies ‘voor zichzelf’.

Goedemiddag Vertel me alsjeblieft. Wij hadden geen tijd om onze contributie vóór 31 maart 2018 te betalen. De activiteiten zijn tijdelijk stopgezet. De belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel voor het eerste kwartaal bedroeg 5.876,00. Deze belasting moeten wij dus betalen. En ze moeten hun contributie zelf betalen. En als we dit jaar geen omzet meer hebben van deze individuele ondernemer, zijn we dan deze € 5.876,00 kwijt? Alvast bedankt!

Dmitry, goedemiddag.
Ik heb zojuist een individuele ondernemer geopend (in het 1e kwartaal van 2018), voor het eerste kwartaal waren er geen ontvangsten op de rekening (saldo 0), respectievelijk, ik heb geen voorschotten en verzekeringsbetalingen gedaan, sinds april verschenen de ontvangsten.
Kan ik verzekeringspremies voor het 1e en 2e kwartaal vooraf betalen, bijvoorbeeld in april (1c heeft het bedrag van de verzekeringsuitkering al berekend

1C: belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel met of zonder kopeken?

Anoniem zei: 20-03-2014 21:13

Niet alles wat op internet staat is waar. Als je de wetgeving niet volgt, lees dan in ieder geval Toevoegingen aan de beschrijving bij het updaten van het programma Hier is een citaat daaruit

“Federale wet nr. 248-FZ van 23 juli 2013 keurde de volgende versie van clausule 6 in artikel 52 van de belastingwet van de Russische Federatie goed
“Het belastingbedrag wordt berekend in volledige roebels. Een belastingbedrag van minder dan 50 kopeken wordt buiten beschouwing gelaten, en een belastingbedrag van 50 kopeken of meer wordt naar boven afgerond op de volledige roebel."
De maand afsluiten

“Vanaf 1 januari 2014 wordt bij het uitvoeren van de regelgevende operatie “Berekening van de inkomstenbelasting” de inkomstenbelasting berekend in volledige roebels, en het restant van de afronding wordt overgeboekt naar rekening 99.09 “Overige winsten en verliezen.”
Bij het uitvoeren van de routineoperatie "Rekeningen 90.91 afsluiten" wordt het saldo van rekening 68.02 "BTW" aangepast naar hele roebels en wordt het saldo afgeschreven naar rekening 99.09 "Overige winsten en verliezen".

De bedragen aan belastingen en premies zijn correct afgerond

Het belastingbedrag wordt berekend in volledige roebels: wat minder is dan 50 kopeken wordt weggegooid, wat meer is, wordt naar boven afgerond op een volledige roebel, zegt de bekende regel, die is vastgelegd in artikel 52 van de belastingwet van de Russische Federatie . Er zijn echter uitzonderingen op deze regel die niet mogen worden vergeten. Marina Skudutis heeft ons eraan herinnerd wanneer het mogelijk is om af te ronden en wanneer niet.

Paragraaf 6 van artikel 52 van de Belastingwet van de Russische Federatie stelt de hoofdregel vast voor het berekenen van belastingen: hun bedrag moet worden weergegeven in volledige roebels. Het Ministerie van Financiën in brief van 5 maart 2014 nr. 03-07-15/9519 (onder de aandacht gebracht van lagere belastingautoriteiten en belastingbetalers bij brief van de Federale Belastingdienst van 8 april 2014 nr. GD-4-3 /) legde uit dat het gespecificeerde artikel van de Code de procedure regelt voor het berekenen van de aan de begroting verschuldigde belastingen, die worden weerspiegeld in de aangiften.

Met betrekking tot de toepassing van btw moeten de kostenindicatoren van de factuur worden aangegeven in roebels en kopeken.

Bij de toepassing van de BTW moet met het volgende rekening worden gehouden. De kostenindicatoren van de factuur, inclusief in kolom 8 'Bedrag aan belasting gepresenteerd aan de koper', moeten worden aangegeven in roebels en kopeken (Amerikaanse dollars en centen, euro's en eurocenten, of in een andere valuta). Dit staat vermeld in paragraaf 3 van de Regels voor het invullen van een factuur die wordt gebruikt bij BTW-berekeningen, goedgekeurd bij besluit van de regering van de Russische Federatie van 26 december 2011 nr. 1137. Daarom is de afrondingsregel bedoeld in paragraaf 6 van artikel 52 van de Belastingwet van de Russische Federatie met betrekking tot bedragen aan belasting over de toegevoegde waarde op facturen, niet van toepassing. En dit is belangrijk om te onthouden.

Dit oordeel is door het Ministerie van Financiën tot uitdrukking gebracht bij brieven van 1 april 2014 nr. 03-07-RZ/14417 en van 17 februari 2014 nr. 03-07-09/6395. Uit het aantal toelichtingen dat de afdeling geeft over het onderwerp afronding van bedragen op de factuur kunnen we concluderen dat handelaars en accountants vaak soortgelijke vragen stellen, wat betekent dat dit onderwerp voor hen belangrijk is. De conclusie van het Ministerie van Financiën in alle genoemde documenten is echter duidelijk: het is onmogelijk om de op de factuur aangegeven BTW af te ronden. In brief nr. 03-02-07/1/3444 van 29 januari 2014 legde de afdeling ook uit dat de regel van paragraaf 6 van artikel 52 van de Belastingwet van de Russische Federatie niet van toepassing is op primaire documenten.

Afgeronde limiet

De Bank of Russia heeft in brief nr. 36-3/1876 van 24 september 2012 uitgelegd dat wiskundige afrondingsregels kunnen worden toegepast om de limiet voor het kassaldo te berekenen. Laten we de middelbare schoolcursus niet vergeten: waarden vanaf 0,5 en hoger moeten naar boven worden afgerond, minder dan 0,5 naar beneden.

De Federale Belastingdienst heeft in brief nr. ED-4-2 van 6 maart 2014 verklaard dat als u de door de Bank of Russia voorgestelde afrondingsprocedure volgt, er geen sprake is van een administratieve overtreding.

De dienst herinnerde eraan dat in overeenstemming met paragraaf 25 van de Regeling inzake boekhouding en rapportage in de Russische Federatie, goedgekeurd bij besluit van het Ministerie van Financiën van 29 juli 1998 nr. 34n, de boekhouding van eigendommen, passiva en zakelijke transacties kan worden uitgevoerd in bedragen afgerond op hele roebels. De hieruit voortvloeiende bedragverschillen worden toegeschreven aan de financiële resultaten van een commerciële organisatie of aan een stijging van de inkomsten (kostenverlaging) bij een non-profitorganisatie.

Verzekeringspremies

Volgens paragraaf 7 van artikel 15 van wet nr. 212-FZ wordt het bedrag aan verzekeringspremies dat moet worden overgedragen naar de overeenkomstige buitenbudgettaire fondsen bepaald in volledige roebels: minder dan 50 kopeken moeten worden weggegooid, meer moeten naar boven worden afgerond tot een volledige roebel. Als je deze regel in de praktijk toepast, mogen er geen problemen met controllers ontstaan. In brief van 14 februari 2013 nr. 17-4/264 zei het Ministerie van Arbeid: “wij beschouwen de acties van de territoriale afdelingen van het Pensioenfonds van de Russische Federatie in termen van het sturen van een verzoek aan de betaler van verzekeringspremies voor de betaling van achterstallige bedragen op verzekeringspremies, die voortvloeien uit de regels voor het afronden van de bedragen van verzekeringspremies die op tijd zijn betaald in de overeenkomstige buitenbegrotingsfondsen van de staat, zijn illegaal.” Het bedrijf heeft dus het recht de aangegeven bedragen af te ronden. Het belangrijkste is om het correct te doen. Hoewel toegegeven moet worden dat er in de praktijk nog steeds geschillen met de Fondsen ontstaan.

Bij ondernemers is de situatie eenvoudiger. De procedure voor handelaren om voor zichzelf bijdragen te betalen is vastgelegd in artikel 16 van wet nr. 212-FZ. Deze norm zegt niets over afronding, wat betekent dat individuele ondernemers bedragen in roebels en kopeken moeten overmaken naar de Fondsen.

Er moet rekening worden gehouden met één belangrijk kenmerk: de bijdragen voor de verplichte sociale verzekering tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten kunnen niet worden afgerond. Ze moeten worden aangegeven in roebels en kopeken. Feit is dat de procedure voor het betalen van dergelijke overboekingen wordt geregeld door wet nr. 125-FZ en deze regelgevingswet zegt niets over afronding.

"Vereenvoudigde" belasting

In 2012 heeft het Hooggerechtshof van de Russische Federatie bij beslissing nr. 8116/12 clausule 2.11 van de procedure voor het invullen van een belastingaangifte betaald in verband met het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel erkend als niet overeenkomend met de belastingaangifte. Code. Deze norm bepaalt dat alle waarden van kostenindicatoren bij het invullen van een aangifte voor een “vereenvoudigde” belasting in volledige roebels worden aangegeven. De Hoge Raad komt tot de conclusie dat deze regel leidt tot een verandering in de belastingplicht van ondernemers. Deze bedragen hoeven dus niet afgerond te worden.

Er ontstaat een verwarrende situatie bij de “vereenvoudigde” belasting. Enerzijds is er de aangegeven beslissing van het Hooggerechtshof van Arbitrage, anderzijds is er de huidige versie van artikel 52 van de Belastingwet, waarin duidelijk de regel inzake belastingafronding wordt vastgelegd. Maar clausule 2.11 van de procedure bleef ondoeltreffend. Het blijkt dat bedrijven voor een dilemma staan. Het ministerie van Financiën probeerde het op te lossen. In brief nr. 03-11-06/2/29385 van 24 juli 2013 legde de afdeling uit: in het boek van de boekhouding van inkomsten en uitgaven van organisaties en individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken, moeten alle indicatoren volledig worden aangegeven roebel.

Het ministerie van Financiën kwam toen echter tot een interessante conclusie. De afdeling gaf toe dat in de aangifte voor de “vereenvoudigde” belasting, rekening houdend met het standpunt van het Hooggerechtshof van Arbitrage, alle waarden van kostenindicatoren moeten worden aangegeven in roebels en kopeken, zonder afronding. Tegelijkertijd wijzen ambtenaren erop: aangezien alle indicatoren in het Boek van inkomsten en uitgaven in volledige roebels zijn ingevuld, is het mogelijk om alle waarden op een vergelijkbare manier in de belastingaangifte aan te geven. Naar mijn mening is het echter gevaarlijk om het standpunt van het Ministerie van Financiën te volgen, omdat er sprake is van een ondubbelzinnige beslissing van JOU, en bij een juridisch geschil is de kans groot dat de arbiters het standpunt van de hoogste zullen toepassen. rechtbank.

Marina Skoudutis, voor het tijdschrift "Berekening"

Automatische berekeningen voor accountants gratis

Gratis rekenmachines voor vakantiegeld, BTW, personenbelasting, boetes en basisberekeningen in voorbeelden in het accountantshandboek >>

Lees ook over het onderwerp:

Praktische encyclopedie van een accountant

www.buhgalteria.ru

De procedure voor het berekenen van de belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen” in 2017-2018 (6%)

Verzenden per post

Hoe bereken je het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen”?

Om het vereenvoudigde belastingstelsel te berekenen, moet de belastingbetaler die het object ‘inkomen’ heeft geselecteerd de volgende stappen uitvoeren:

de belastinggrondslag berekenen;
het bedrag van het voorschot vaststellen;
het uiteindelijk te betalen belastingbedrag bepalen.

Hoe wordt het vereenvoudigde belastingstelsel berekend: het bepalen van de belastinggrondslag?

Hoe het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% berekenen: het bedrag van de voorschotten bepalen?

Het voorschot dat overeenkomt met de belastinggrondslag, berekend vanaf het begin van het jaar tot het einde van de rapportageperiode, wordt bepaald aan de hand van de volgende formule:

waarbij: Nb de belastinggrondslag is, die het inkomen van de belastingbetaler vertegenwoordigt op transactiebasis vanaf het begin van het jaar.

Het bedrag van het voorschot dat aan het einde van de verslagperiode moet worden betaald, wordt echter berekend met behulp van een andere formule:

AvPu = AvPr – Nvych – AvPpred,

AvPr - een voorschot dat overeenkomt met de belastinggrondslag berekend vanaf het begin van het jaar tot het einde van de rapportageperiode;

USN: formule voor het berekenen van de eindbetaling

Ng - het belastingbedrag, dat het resultaat is van het vermenigvuldigen van de belastinggrondslag, berekend voor het hele jaar, met 6%;

AvP - het bedrag aan voorschotten dat gedurende het jaar wordt berekend.

Voorbeeldvoorwaarden voor het berekenen van het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen” voor 2017

Januari - 280.000 roebel;
Februari - 310.000 roebel;
Maart - 260.000 roebel;
April - 280.000 roebel;
Mei - 260.000 roebel;
Juni - 250.000 roebel;
juli - 200.000 roebel;
Augustus - 245.000 roebel;
September - 220.000 roebel;
Oktober - 285.000 roebel;
november - 230.000 roebel;
December - 380.000 wrijven.

Aan het einde van het kwartaal bedroeg het inkomen 850.000 roebel, een half jaar - 1.640.000 roebel, 9 maanden - 2.305.000 roebel, jaar - 3.200.000 roebel.

Tijdens het belastingtijdvak betaalde Omega LLC aan verzekeringspremiefondsen:

voor het 1e kwartaal - 21.000 roebel;
voor de zes maanden - 44.300 roebel;
voor 9 maanden - 66.000 roebel;
voor het hele jaar - 87.000 roebel.

Er waren ook betalingen van tijdelijken. Hun totale bedrag was 24.000 roebel, waaronder:

in het 2e kwartaal - 17.000 roebel;
in het 3e kwartaal - 7.000 roebel.

Vanaf de tweede helft van het jaar begon Omega LLC handelsactiviteiten uit te voeren en betaalde in het vierde kwartaal een handelsvergoeding van 12.000 roebel.

Berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2017

Omega LLC berekent de belasting tegen een vereenvoudigd belastingtarief van 6% als volgt.

Eerst wordt, volgens het vereenvoudigde belastingstelsel van 6%, een berekening gemaakt van het voorschot dat toerekenbaar is aan de belastinggrondslag van deze rapportageperiode:

850.000 wrijven. × 6% = 51.000 wrijven.

51.000 wrijven. × 50% = 25.500 wrijven.

51.000 wrijven. – 21.000 wrijven. = 30.000 wrijven.

Het voorschot dat aan het einde van het eerste kwartaal verschuldigd is, is gelijk aan 30.000 roebel.

RUB 1.640.000 × 6% = 98.400 wrijven.

RUB 44.300 + 17.000 wrijven. = 61.300 wrijven.

RUB 98.400 – 49.200 wrijven. = 49.200 wrijven.

Nu bepalen we het voorschot op basis van de resultaten van het halfjaar, waarbij we van dit bedrag het voorschot op basis van de resultaten van het eerste kwartaal aftrekken:

RUB 49.200 – 30.000 wrijven. = 19.200 wrijven.

Aan het einde van de zes maanden zal het bedrag van het voorschot dus 19.200 roebel bedragen.

Eerst wordt het voorschot berekend dat toerekenbaar is aan de belastbare grondslag van deze verslagperiode. Als resultaat krijgen we:

RUB 2.305.000 × 6% = 138.300 wrijven.

66.300 wrijven. + 17.000 wrijven. + 7.000 wrijven. = 90.300 wrijven.

RUB 138.300 – 69.150 wrijven. = 69.150 wrijven.

RUB 69.150 – 30.000 wrijven. – 19.200 wrijven. = 19.950 wrijven.

Aan het einde van 9 maanden zal het bedrag van het voorschot dus 19.950 roebel bedragen.

RUB 3.200.000 × 6% = 192.000 wrijven.

87.000 wrijven. + 17.000 wrijven. + 7.000 wrijven. = 111.000 wrijven.

192.000 wrijven. – 96.000 wrijven. – 12.000 wrijven. = 84.000 wrijven.

84.000 wrijven. – 30.000 wrijven. – 19.200 wrijven. – 19.950 wrijven. = 14.850 wrijven.

Aan het einde van het jaar zal het bedrag aan belasting dat naar de begroting moet worden overgedragen dus 14.850 roebel bedragen.

Berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel in 2018

De regels voor de berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel in 2018 ten opzichte van 2017 zijn ongewijzigd gehandhaafd.

Lees wat de deflatorcoëfficiënt in 2020 zal zijn. “Nieuwe inkomensgrenzen onder het vereenvoudigde belastingstelsel zullen pas in 2021 veranderen” .

In alle perioden behalve het 1e kwartaal wordt het aldus berekende bedrag bovendien verminderd met het bedrag aan voorschotten opgebouwd in voorgaande verslagperioden.

Wees als eerste op de hoogte van belangrijke belastingwijzigingen

Hoe bedragen noteren in een aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel: met of zonder kopeken?

Bedrijven moeten uiterlijk 31 maart aangifte doen onder het vereenvoudigde belastingstelsel. En individuele ondernemer - uiterlijk 30 april. Veel mensen vragen: moet ik kopeken in de aangifte vermelden of afronden op de dichtstbijzijnde roebel? In de uitspraak van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie van 20 augustus 2012 nr. 8116/12 staat immers duidelijk dat kopeken in de verklaring moeten worden vermeld.

Ja, er was zo'n rechterlijke beslissing. En we schreven zelfs een interessant artikel op basis van de resultaten in het tijdschrift "Simplified".

Maar wat er is gebeurd is voorbij. De rechtbank heeft uitspraak gedaan voordat er wijzigingen in de belastingwet waren aangebracht. Nu stelt de belastingwet van de Russische Federatie duidelijk dat vereenvoudigers indicatoren naar hele roebels afronden. Indicatorwaarden zijn minder dan 50 kopeken. (0,5 eenheden) worden weggegooid en 50 kopeken. (0,5 eenheden) of meer worden naar boven afgerond op een volledige roebel (hele eenheid). U moet zowel de bedragen aan inkomsten/lasten als het bedrag aan belasting(voorschotten) afronden. Dit volgt uit de federale wet van 23 juli 2013 nr. 248-FZ.

Abonneer u op het Simplified magazine en u blijft op de hoogte van alle wijzigingen.

Abonneer u op nieuws

Wetgeving verandert vaker dan dat u onze website bezoekt! Om er zeker van te zijn dat u geen enkel belangrijk boekhoudnieuws mist, kunt u zich aanmelden voor onze dagelijkse nieuwsbrief. Het is gratis.

Test je kennis op de nieuwe school voor de hoofdaccountant van een kleine onderneming. Ontvang het officiële document

De beste aanbieding

Profiteer van het beste abonnementsaanbod en word nu lezer

Belastingen met kopeken

Vraag: De organisatie past het vereenvoudigde belastingstelsel toe en houdt belastinggegevens bij in de inkomsten- en uitgavenadministratie. In de procedure voor het invullen ervan wordt niet uitgelegd of kostenindicatoren moeten worden afgerond als ze worden uitgedrukt in roebels en kopeken. Hoe de indicatoren in het opgegeven boek correct weer te geven?

De procedure voor het bijhouden van een boek met inkomsten en uitgaven

Een grootboek opstellen voor de boekhouding van inkomsten en uitgaven in 1C

Antwoord van 26-09-2016:

Om de belastinggrondslag te bepalen, moeten belastingbetalers die het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken, inkomsten en uitgaven bijhouden in het inkomsten- en uitgavenboek van organisaties en individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken (artikel 346.24 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Het formulier en de procedure voor het invullen ervan (hierna de procedure genoemd) zijn goedgekeurd bij besluit van het Ministerie van Financiën van Rusland van 22 oktober 2012 nr. 135n.

Volgens artikel 1.1 van de Procedure worden alle gegevens in het boek weergegeven op basis van primaire documenten. Het boek moet zodanig worden ingevuld dat de volledigheid en betrouwbaarheid van de prestatie-indicatoren van de belastingplichtige worden gewaarborgd (artikel 1.2 van de Procedure). Bovendien wordt er in het boek in de Vulprocedure niets gezegd over de noodzaak om kostenindicatoren af te ronden.

Als de gegevens in de primaire documenten worden uitgedrukt in roebels en kopeken, zijn wij van mening dat het passender is om ze over te dragen naar het boek van inkomsten en uitgaven zonder afronding (dat wil zeggen, ze weer te geven in roebels en kopeken). Anders (bij het afronden van waarden) kan de belastinggrondslag vervormd zijn.

Houd er echter rekening mee dat bij het invullen van een aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel alle gegevens in volledige roebels moeten worden aangegeven. De procedure voor het invullen van de aangifte (goedgekeurd in opdracht van de Federale Belastingdienst van Rusland van 26 februari 2016 nr. ММВ-7-3/) bepaalt rechtstreeks dat indicatorwaarden van minder dan 50 kopeken worden weggegooid en 50 kopeken of meer worden afgerond op de volledige roebel (clausule 2.1 van de procedure voor het invullen van de aangifte).

Zo hoeven betalers van het vereenvoudigde belastingstelsel de regels voor het afronden van indicatoren slechts één keer te volgen: bij het overbrengen van de waarden van indicatoren in het boek met inkomsten en uitgaven naar de belastingaangifte. In het boek zelf is het niet nodig om cijfers af te ronden op hele roebels.

Hoe stel je een vraag?

Resolutie van de hoofdstaatsarts van de Russische Federatie van 4 juli 2014 N 41, Moskou “Over goedkeuring van SanPiN 2.4.4.3172-14 “Sanitaire en epidemiologische vereisten voor de structuur, inhoud en organisatie van de werkwijze van onderwijsinstellingen van extra onderwijs […]
Bevel nr. 147 van de Federale Migratiedienst van Rusland Het document werd ongeldig op 19-04-2018 vanwege de publicatie van het besluit van het Ministerie van Binnenlandse Zaken van Rusland gedateerd 01-10-2018 N 11. Geregistreerd bij het Ministerie van Justitie van Rusland op 30 juli 2010 N 18010 FEDERALE MIGRATIEDIENSTBESTELLING gedateerd 28/06/10 N 147 OP FORMULIEREN EN POR YADKE-MEDEDELING VAN DE FEDERALE MIGRATIEDIENST OVER […]
Besluit van het Ministerie van Natuurlijke Hulpbronnen en Milieu van de Russische Federatie van 9 december 2014 nr. 547 "Over wijzigingen in enkele besluiten van het Ministerie van Natuurlijke Hulpbronnen en Milieu van de Russische Federatie" In overeenstemming met de regels voor de ontwikkeling en goedkeuring van administratieve voorschriften voor het verlenen van openbare diensten, […]
Rossiyskaya Gazeta-bevel van de FSB FEDERALE VEILIGHEIDSDIENST VAN DE RUSSISCHE FEDERATIE gedateerd 15 oktober 2012 N 515 Na goedkeuring van de grensregimeregels (zoals gewijzigd op 18 november 2013)________________________________________________________________________________________ Verloren kracht op 1 januari 2018 op basis van [… ]
Beschikking van het Ministerie van Justitie van de Russische Federatie van 6 juni 2005 N 76 betreffende de goedkeuring van de instructies over de procedure voor de toepassing van de Regeling inzake dienstplicht in de organen voor binnenlandse zaken van de Russische Federatie in instellingen en organen van het strafrechtelijk systeem Opmerkingen van de Rossiyskaya Gazeta, geregistreerd bij het Ministerie van Justitie van de Russische Federatie op 23 juni […]
Federale wet van 23 april 2018 N 111-FZ “Betreffende wijzigingen in het Wetboek van Strafrecht van de Russische Federatie” Het document is een wijziging van het commentaar van de Russische krant Aangenomen door de Doema op 10 april 2018 Goedgekeurd door de Federatieraad op 18 april 2018 Geïntroduceerd in het Wetboek van Strafrecht van de Russische [...]

In augustus heeft het Hooggerechtshof van de Russische Federatie clausule 2.11 van de procedure voor het invullen van belastingaangiften die zijn betaald in verband met het gebruik van het vereenvoudigde systeem ongeldig verklaard. Volgens de verzoeker en de rechtbank is de regel van afronding op de volledige roebel, deze paragraaf, in tegenspraak met de bepalingen van artikel 346.20 van de Belastingwet van de Russische Federatie, aangezien deze het bedrag van de te betalen belasting wijzigt. Na bestudering van het materiaal van de zaak kwam het Hooggerechtshof van de Russische Federatie tot de conclusie dat de Belastingwet van de Russische Federatie geen verplichting oplegt om de bedragen van “vereenvoudigde” belastingen af te ronden. En het veranderen van het belastingbedrag door het te verlagen of te verhogen tot volledige roebels is in tegenspraak met paragraaf 1 van artikel 3 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Volgens deze norm moet elke persoon wettelijk vastgestelde belastingen en vergoedingen betalen (beslissing van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie van 20 augustus 2012 nr. 8116/12).

Wat andere belastingen betreft, vereist de Belastingwet rechtstreeks dat de belasting alleen wordt afgerond op hele roebels als het gaat om de personenbelasting en de belasting op de winning van mineralen. Maar voor de BTW en de onroerendgoedbelasting staat een dergelijke vereiste alleen in de instructies voor het invullen van de aangiften. Dus volgens paragraaf 17 van de procedure voor het invullen van een btw-aangifte (goedgekeurd bij besluit nr. 104n van 15 oktober 2009) moeten de waarden van de kostenindicatoren in de aangifte worden aangegeven in volledige roebels - indicatoren van minder dan 50 kopeken worden weggegooid en 50 kopeken of meer worden naar boven afgerond op een volledige roebel.

In dit verband rijst de vraag: is het nodig om het belastingbedrag in de aangifte voor btw, inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting etc. in 2015 naar boven af te ronden op hele roebels na de beslissing van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie met betrekking tot de “vereenvoudigde belasting”?

“Kostenindicatoren moeten uitsluitend in volle roebels worden aangegeven”

E.Sh. Ziatdinov, belastingadvocaat bij advocatenkantoor Lemchik, Krupsky en Partners. Structureel en fiscaal advies"

“Naar mijn mening is het in de aangifte noodzakelijk om het belastingbedrag af te ronden naar de dichtstbijzijnde hele roebel, en daar zijn verschillende redenen voor. Ten eerste werd deze beslissing van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie alleen aangenomen met betrekking tot de belasting die werd betaald bij de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel. Andere belastingen worden niet beïnvloed. Bovendien maakte dit besluit slechts clausule 2.11 van de procedure voor het invullen van een belastingaangifte betaald in verband met de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel ongeldig. Dit suggereert dat de procedure voor het invullen van een aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel nu niet wettelijk geregeld is en dat u het recht heeft om te kiezen of u het belastingbedrag in de aangifte naar boven afrondt of opschrijft met kopeken.

Ten tweede zijn er voor andere belastingen regels van kracht die de procedure voor het invullen van aangiften regelen en die door niemand zijn ingetrokken. Voor de inkomstenbelasting is dit bijvoorbeeld bevel nr. ММВ-7-3/174@ gedateerd 22-03-2012, paragraaf 2.1 waarin staat dat alle waarden van de kostenindicatoren van de aangifte worden aangegeven in volledige roebels, indicatorwaarden van minder dan 50 kopeken worden weggegooid, en 50 kopeken en meer worden naar boven afgerond op de volledige roebel. Dat wil zeggen, er zijn duidelijk gedefinieerde regels die moeten worden gevolgd. Anders is de kans groot dat de aangifte met kopeken eenvoudigweg niet wordt geaccepteerd.

Ten slotte zal het vermelden van kopeken in aangiften niet alleen het werk van de belastingdienst bemoeilijken, maar ook voor verwarring zorgen en tot tal van technische fouten leiden, met als gevolg belastinggeschillen.”

“Het belastingbedrag in roebels en kopeken aangeven is acceptabel, omdat afronding de verplichting om belasting te betalen vervalst”

AV Moskalev, manager van het juridisch centrum "ATLANT"

“Het is mijns inziens logischer om het belastingbedrag niet naar boven af te ronden. De belastingprocedure met afronding van waarde-indicatoren is immers alleen voor bepaalde soorten belastingen vastgesteld. Het lijkt erop dat dit opzettelijk door de wetgever is gedaan.

Bovendien volgt uit artikel 4 en artikel 80, lid 7, van de belastingwet van de Russische Federatie dat de regels voor het invullen van de aangifte de wetgeving inzake belastingen en vergoedingen, die op haar beurt bestaat uit de belastingwetgeving, niet mogen wijzigen of aanvullen. Code van de Russische Federatie en federale wetten inzake belastingen en vergoedingen die in overeenstemming daarmee zijn aangenomen vergoedingen (clausule 1, artikel 1 van de belastingwet van de Russische Federatie). Bijgevolg zijn de rechtshandelingen van het Ministerie van Financiën en de Federale Belastingdienst van Rusland niet van toepassing op de wetgeving inzake belastingen en vergoedingen.

In strijd met de belastingwet van de Russische Federatie vullen sommige statuten van het ministerie van Financiën de belastingwetgeving echter nog steeds aan met regels voor het afronden van kostenindicatoren (bijvoorbeeld clausule 17 van de procedure voor het invullen van een btw-aangifte, in opdracht van het Ministerie van Financiën van Rusland van 15 oktober 2009 nr. 104n, clausule 2.1 van de procedure voor het invullen van een belastingaangifte winst, goedgekeurd in opdracht van de Federale Belastingdienst van Rusland van 15 december 2010 nr. ММВ- 7-3/730@).

In de beschreven situatie heeft de belastingbetaler het recht om zelfstandig te beslissen welke normatieve handeling moet worden gebruikt - de Belastingwet, die geen afrondingsregels bevat, of verordeningen - besluiten van het Ministerie van Financiën van Rusland en de Federale Belastingdienst van Rusland . Naar mijn mening kan een persoon niet schuldig worden bevonden aan het feit dat alle onoverwinnelijke twijfels, tegenstrijdigheden en dubbelzinnigheden in wetgevingshandelingen op het gebied van belastingen en heffingen in het voordeel van de belastingbetaler worden geïnterpreteerd (artikel 7 van artikel 3 van de Belastingwet van de Russische Federatie). het overtreden van de belastingwetten, ongeacht de genomen beslissing.”

De vereenvoudigde aangifte wordt één keer per jaar ingediend en daarom zullen belastingbetalers dichter bij de lente massaal naar de belastingdienst stromen met aangiften. De vorm van deze verklaring is bekend en vertrouwd. Alleen de patch kwam er afgelopen zomer mee uit. Het was voor één belastingbetaler moeilijk om naar de rechter te stappen om te klagen... En in de aangifte werden tot nu toe onbekende centen aangetroffen. En wat er van terecht kwam, lees verder.

Wat de Code en het Ministerie van Financiën zeggen

De Belastingwet voorziet in de betaling van één enkele belasting in het kader van een vereenvoudigd belastingstelsel. Als we artikel 346.21 van de Belastingwet zorgvuldig lezen, zullen we leren dat de belasting wordt berekend als een percentage van de belastinggrondslag dat overeenkomt met het belastingtarief. En er wordt hier niet gesproken over de vraag of de belasting in volledige roebels of in roebels en kopeken wordt betaald.

Ondertussen wordt voor sommige belastingen (persoonlijke inkomstenbelasting en UTII) de belastingberekening afgerond op hele roebels. Dit staat rechtstreeks in het Belastingwetboek vermeld.

Echter, in clausule 2.11 van de Procedure voor het invullen van een aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel, goedgekeurd. bij besluit van het Ministerie van Financiën van 22 juni 2009. Nr. 58n, er werd gezegd dat alle kostenindicatoren in deze verklaring in volledige roebels worden aangegeven: minder dan 50 kopeken. worden weggegooid, en 50 kopeken. en meer worden afgerond op de dichtstbijzijnde roebel.

Jij beslist

In augustus 2012 verklaarde het Hooggerechtshof van de Russische Federatie clausule 2.11 van de procedure voor het invullen van de verklaring ongeldig.

De rechtbank oordeelde dat deze bepaling niet in overeenstemming is met de bepalingen van het Belastingwetboek, waarin over een dergelijke afronding niets wordt gezegd. Op basis van de analyse van de normen van de Belastingwet volgt hieruit dat de informatie die in de aangifte zal worden vermeld, betrouwbaar moet zijn en de werkelijke doelstellingen van belastingheffing, inkomsten en uitgaven, en de belastinggrondslag volledig moet weerspiegelen. Als u afronding gebruikt, leidt dit tot gegevensvervorming.

Daarom verklaarde de beslissing van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie van 20 augustus 2012 nr. 8116/12 clausule 2.11 ongeldig. Daarom moeten de bedragen in de aangifte (inkomsten, uitgaven, eenmalige belasting, verliezen) standaard in roebels en kopeken worden vermeld.

Wat moeten belastingbetalers nu doen?

Het resultaat was hetzelfde als altijd: belastingbetalers die in een domme situatie terechtkomen, lijden hieronder. Het punt is dat het huidige aangifteformulier geen cellen biedt voor het opnemen van kopeken. En zoals het ministerie van Financiën meldt, verandert er in 2013 niets aan de aangifte, maar moet deze worden ingediend via het formulier dat nu beschikbaar is.

Hoe kunt u ervoor zorgen dat u de wet niet overtreedt en uw cijfers en centen in uw aangifte stopt, vooral als het om aanzienlijke bedragen gaat?

Voor kostenindicatoren worden 8 cellen toegewezen. Er zijn 2 opties:

1. Als het bedrag klein is (tot 99.999 roebel), passen kopeken in bestaande cellen: eerst gaan hele roebels, dan wordt een punt in een aparte cel geplaatst en vervolgens worden 2 cellen toegewezen voor kopeken.

2. Bedrag 100.000 wrijven. en meer - er zijn niet genoeg cellen. Oplossing: een organisatie of individuele ondernemer voegt zelfstandig het benodigde aantal cellen toe

Het is waarschijnlijk dat een dergelijk ongemak tijdelijk zal zijn, aangezien het vanaf 2014 niet alleen de bedoeling is om het aangifteformulier zelf te wijzigen, maar ook om wijzigingen aan te brengen in Deel 1 van de Belastingwet met betrekking tot de afronding van waarde-indicatoren in aangiften voor alle belastingen.

Wat moet u doen als u een aangifte met afgeronde cijfers heeft ingediend? In dit geval blijkt er een fout in uw aangifte te zitten. Daarom moet het worden gecorrigeerd overeenkomstig artikel 81 van het Belastingwetboek.

Lees meer over de procedure voor het invullen van een aangifte over het vereenvoudigde belastingstelsel. Hoe u op de juiste manier een aangifte per post verzendt.

Wat vind jij van zo’n epos met centen? Soms ontstaan er gedachten dat sommige mensen gewoon niets te doen hebben... Deel het in de reacties!

77 Moskou stad

Datum van publicatie: 04/08/2014

Datum brief: 08.04.2014
Nummer: GD-4-3/6398@
Soort belasting (onderwerp): VAT
Artikelen van de Belastingwet:

Vraag:

Over de procedure voor het afronden van kopeken op hele roebels bij het berekenen van de bedragen aan belasting over de toegevoegde waarde die aan de begroting moeten worden betaald

Antwoord:

De federale belastingdienst stuurt informatie en gebruik in de werkbrief van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie van 03/05/2014 nr. 03-07-15/9519 over de procedure voor het afronden van kopeken op hele roebels bij het berekenen van de bedragen van de belasting over de toegevoegde waarde die aan de begroting moet worden betaald.

Communiceren met lagere belastingautoriteiten en belastingbetalers.

Staatsadviseur
Russische Federatie 3e klasse
D. Yu. Grigorenko

Brief van het Ministerie van Financiën van Rusland gedateerd 03/05/2014 nr. 03-07-15/9519

Het Ministerie van Belastingen en Douanetarieven heeft het ontwerpantwoord van de Federale Belastingdienst van Rusland, dat ter goedkeuring is ingediend op het verzoek van de belastingbetaler, beoordeeld over de procedure voor het afronden van kopeken op hele roebels bij het berekenen van de bedragen aan belasting over de toegevoegde waarde die aan de begroting moeten worden betaald, en rapporten.

Volgens paragraaf 6 van artikel 52 van de Belastingwet van de Russische Federatie (hierna de Code genoemd), wordt het belastingbedrag berekend in volledige roebels. Een belastingbedrag van minder dan 50 kopeken wordt buiten beschouwing gelaten, en een belastingbedrag van 50 kopeken of meer wordt naar boven afgerond op de volledige roebel.

Houd er rekening mee dat dit artikel van het Wetboek de procedure regelt voor het berekenen van de bedragen aan belastingen die voor het belastingtijdvak aan de begroting moeten worden betaald en die in de belastingaangiften worden weerspiegeld.

Wat de toepassing van de belasting over de toegevoegde waarde betreft, moet met het volgende rekening worden gehouden.

In overeenstemming met artikel 168, lid 1, van het Wetboek, moet de belastingbetaler (belastingagent vermeld in artikel 161, leden 4 en 5 van artikel 161 van het Wetboek) bij de verkoop van goederen (werk, diensten) en de overdracht van eigendomsrechten, naast de prijs (tarief ) van de verkochte goederen (werken, diensten), overgedragen eigendomsrechten is verplicht om het overeenkomstige bedrag aan belasting over de toegevoegde waarde ter betaling aan de koper van deze goederen (werken, diensten), eigendomsrechten, te presenteren.

Artikel 168, lid 2, van het Wetboek bepaalt dat het bedrag aan belasting over de toegevoegde waarde dat door de belastingbetaler wordt gepresenteerd aan de koper van goederen (werk, diensten), eigendomsrechten, wordt berekend voor elk type van deze goederen (werk, diensten), eigendomsrechten als percentage van de prijzen (tarieven) die overeenkomen met het belastingtarief), verkochte goederen (werken, diensten), overgedragen eigendomsrechten.

In overeenstemming met paragraaf 11 van paragraaf 5 van artikel 169 van het Wetboek, moet de factuur die wordt uitgegeven voor de verkoop van goederen (werk, diensten), eigendomsrechten het bedrag aan belasting over de toegevoegde waarde aangeven dat aan de koper van goederen (werk, diensten) wordt gepresenteerd eigendomsrechten, bepaald op basis van de toepasselijke belastingtarieven. Bovendien wordt, in overeenstemming met artikel 169, lid 8, van de Code, de procedure voor het invullen van een factuur vastgesteld door de regering van de Russische Federatie.

Volgens paragraaf 3 van de Regels voor het invullen van een factuur die wordt gebruikt bij berekeningen voor de belasting over de toegevoegde waarde, goedgekeurd bij besluit van de regering van de Russische Federatie van 26 december 2011 nr. 1137, zijn de kostenindicatoren van de factuur, inclusief in kolom 8 Het “belastingbedrag dat aan de koper wordt gepresenteerd” wordt aangegeven in roebels en kopeken (Amerikaanse dollars en centen, euro’s en eurocenten, of in andere valuta).

Rekening houdend met het bovenstaande is de regel voor het afronden van het belastingbedrag, bedoeld in artikel 52, paragraaf 6, van het Wetboek, niet van toepassing op de bedragen aan belasting over de toegevoegde waarde die door verkopers aan kopers van goederen (werken, diensten) worden aangeboden en die op facturen zijn vermeld. .

Directeur van de afdeling
IV Trunin

De Federale Belastingdienst vestigt de aandacht van gebruikers van de referentiedatabase op het feit dat de informatie die u verzendt over gevallen waarin de belastingautoriteiten niet voldoen aan de verduidelijkingen van de Federale Belastingdienst van Rusland niet:

een beroep in de zin dat eraan wordt gegeven door de federale wet van de Russische Federatie van 2 mei 2006 nr. 59-FZ “Over de procedure voor het in behandeling nemen van beroepen van burgers van de Russische Federatie”;
een klacht tegen het optreden (niet-handelen) van de belastingautoriteiten in overeenstemming met de normen vastgelegd in de artikelen 138-141 van de Belastingwet van de Russische Federatie.

Deze informatie zal door de federale belastingdienst worden gebruikt om de kwaliteit van de belastingadministratie te verbeteren en samen te werken met belastingbetalers.