Регулирането на максималното надплащане по потребителски заеми за физически лица е отговорност на Централната банка на Руската федерация. Федерален закон № 353-FZ от 21 декември 2013 г. му дава това право. Контролът се осъществява чрез параметъра обща стойност на кредита (TCC). Определя се тримесечно за всеки вид дългово задължение. Днес искаме да разгледаме максималните проценти на надплащане по парични заеми, установени от Централната банка на Руската федерация със силата на закона през 2018 г., както и да оценим динамиката на този показател през последните 3 години.

Максимална лихва по кредита през 2018г

Важно е веднага да се отбележи, че лихвеният процент и посоченият процент годишно под формата на PSC са различни понятия. Пълната цена отразява по-точно окончателното надплащане, тъй като включва не само комисионната за използване на средства, но и други разходи за обработка, обслужване и погасяване на дълга.

Граничните нива на PSC се определят от Централната банка на Руската федерация на тримесечна база. Прилага се изключително за договори, сключени през периода на валидност на ограничението. Следователно максималната лихва по заем, издаден например през първото тримесечие на текущата година, може да се различава от максимално допустимото надплащане по споразумението, подписано през октомври-декември 2018 г.

Максимален PSC на Централната банка на Руската федерация за парични заеми през четвъртото тримесечие на 2018 г.

	% годишно
Сума до 30 000 рубли	36,897
30 000 - 100 000 рубли	21,949
100 000 - 300 000 рубли	19,972
Повече от 300 000 рубли	15,889
Сума до 30 000 рубли	25,353
30 000 - 100 000 рубли	25,364
100 000 - 300 000 рубли	24,192
Повече от 300 000 рубли	19,924

Максимален PSC на Централната банка на Руската федерация за парични заеми през третото тримесечие на 2018 г.

Параметри на паричен заем	% годишно
Парични заеми до 1 година
Сума до 30 000 рубли	39,363
30 000 - 100 000 рубли	21,160
100 000 - 300 000 рубли	20,349
Повече от 300 000 рубли	17,285
Парични заеми за срок над 1 година
Сума до 30 000 рубли	25,629
30 000 - 100 000 рубли	24,171
100 000 - 300 000 рубли	23,317
Повече от 300 000 рубли	20,129

Максимален PSC на Централната банка на Руската федерация за парични заеми през второто тримесечие на 2018 г.

Параметри на паричен заем	% годишно
Парични заеми до 1 година
Сума до 30 000 рубли	38,271
30 000 - 100 000 рубли	21,628
100 000 - 300 000 рубли	20,839
Повече от 300 000 рубли	18,900
Парични заеми за срок над 1 година
Сума до 30 000 рубли	25,953
30 000 - 100 000 рубли	24,813
100 000 - 300 000 рубли	24,040
Повече от 300 000 рубли	20,669

Максимален PSC на Централната банка на Руската федерация за парични заеми през първото тримесечие на 2018 г.

Параметри на паричен заем	% годишно
Парични заеми до 1 година
Сума до 30 000 рубли	35,713
30 000 - 100 000 рубли	23,089
100 000 - 300 000 рубли	22,053
Повече от 300 000 рубли	19,844
Парични заеми за срок над 1 година
Сума до 30 000 рубли	26,880
30 000 - 100 000 рубли	25,748
100 000 - 300 000 рубли	25,109
Повече от 300 000 рубли	22,169

Динамика на максимално надплащане по парични заеми за 2015-2018 г

За първи път регулирането на максималното ниво на PSC за дългови задължения в руските банки беше въведено през четвъртото тримесечие на 2015 г. Съответно, като се вземат предвид последните налични данни за този показател, които са в сила от 1 октомври 2018 г., ще може да се оцени динамиката точно за последните 3 години.

Анализът ще бъде извършен за три вида дългови задължения:

1. Заеми, насочени към решаване на краткосрочни незначителни финансови затруднения. Всъщност техните параметри са близки до бързите заеми - за период до една година и в размер до 30 000 рубли.
2. Средни банкови заеми - в размер от 100 000 до 300 000 рубли и за период над 12 месеца.
3. Заеми, които ви позволяват да разрешите глобални материални нужди - за период от повече от една година и в размер над 300 000 рубли.

Единствените дългови задължения, които поевтиняха през разглеждания период, бяха големи заеми в размер на повече от 300 000 рубли. Крайното намаление на стойността им за 3 години възлиза на 11,352% годишно. Ако го сравним с първоначалното максимално допустимо ниво на PSC, към 1 октомври 2018 г. той е намалял с малко повече от една трета (с 36,3%).

Подобна тенденция се наблюдава и при кредитите със средни параметри на срок и размер. От 1 октомври 2018 г. обаче те поскъпват. При 0,875% годишно. Увеличение на цената се наблюдава за първи път за целия период на действие на ограничението на ДОП при новосключени договори. Ако разгледаме графиката като цяло, намалението на цената на този продукт е 10,788% годишно. В сравнение с първоначалното ниво то намалява с почти една трета (30,84%).

Краткосрочните кредити от банките могат да се считат за най-нестабилни. До началото на 2018 г. те поевтиняваха с доста бързи темпове. От първото тримесечие на тази година цените се повишиха. При това значително - веднага с 2,558% годишно. Тази тенденция се запазва и през януари-септември 2018 г. Едва от 1 октомври се възобнови динамиката на намаляване на цената на продукта. Ако вземем предвид всичките три години, намалението на максималния КДП възлиза на 13,36% годишно. Спрямо първоначалното ниво то намалява само с една четвърт (26,6%).

заключения

Почти невъзможно е да се предвидят по-нататъшни промени в PSC на Централната банка на Руската федерация за заеми, не само в брой, но и за целеви заеми или с лимит на картата. Това се дължи преди всичко на формирането на ограничения. Задава се спрямо средния пазарен параметър за предходното тримесечие. Това всъщност самият пазар регулира максималните стойности на UCI. Това ви позволява да го промените според различни фактори. Започвайки от нюанси, вътрешни за кредитния пазар, и завършвайки с по-глобални - девалвация на валутата, инфлация, основният процент на Централната банка на Руската федерация и др. и така нататък.

Група депутати внесоха в Държавната дума законопроект, ако бъде приет, размерът на лихвата по няколко вида потребителски заеми ще бъде ограничен.

По-специално, за потребителските кредити за закупуване на автомобили с превозно средство като обезпечение, размерът на лихвите зависи от пробега: от 0 до 1 хил. км - 18% от главницата на дълга, над 1 хил. км - 27% . Това се отнася за лихва, изчислявана годишно.

За кредити с кредитен лимит (въз основа на размера на лимита в деня на сключване на договора) максималният размер на годишната лихва ще се определя въз основа на размера на този лимит. Например: при минимален лимит (до 30 хиляди рубли) годишната такса за заем не може да надвишава 33% от главницата на дълга, а при максимален лимит (над 300 хиляди рубли) - 23%.

Има ли кредитната институция право да увеличи размера на лихвата по споразумението? Разберете от материала "Лихва по кредита" в "Домашна правна енциклопедия" Интернет версия на системата ГАРАНТ. Получете пълен достъп за 3 дни безплатно!

Ограниченията на размера на лихвите се определят и за целеви потребителски кредити, включително тези, предоставени чрез прехвърляне на заемни средства към предприятие за търговия и услуги като плащане на стоки (услуги) при наличие на подходящо споразумение (т.нар. POS кредити), както и за нецелеви потребителски кредити.

Промените може да засегнат и потребителските микрокредити. Например за микрокредити, обезпечени под формата на обезпечение, законопроектът определя лимит върху размера на лихвата на 57% годишно от главницата на дълга. И ако потребителските микрокредити са предоставени без обезпечение, лихвите зависят от периода на предоставяне на средствата и размера на кредита. По-специално, ако микрокредитът е предоставен за период до един месец и неговият размер е до 30 хиляди рубли, годишната лихва не може да надвишава 400% от главницата на дълга. Ако гражданин е взел микрозаем за период от повече от една година в размер на повече от 100 хиляди рубли, тогава максималният процент ще бъде 43,4%.

Авторите на инициативата смятат въвеждането на тези промени за мярка, която възстановява правата на кредитополучателите като очевидно по-слабата страна на заемно-кредитните отношения. Позовавайки се на позицията на въоръжените сили на Руската федерация, те обясняват, че условията на договора не могат да бъдат очевидно обременителни за кредитополучателя (). Парламентаристите отбелязват, че в момента максималните лихвени суми по договор за заем (кредит), установени от Банката на Русия, не съответстват на принципа на добросъвестността в действията на страните по обществените отношения, тъй като достигат 818,2%.

Нека ви напомним, че общата цена на потребителския заем не може да надвишава изчислената от Банката на Русия, прилагана през съответното тримесечие, с повече от една трета (част 11, член 6 от Федералния закон от 21 декември 2013 г. №. 353-FZ“).

Според депутатите съществуващите ограничения са очевидно недостатъчни и не изключват произвола на кредитните и микрофинансиращите организации при определяне на лихвените проценти, което има сериозни негативни последици за много кредитополучатели.

От 1 януари 2015 г. влизат в сила измененията на чл. 269 ​​​​от Данъчния кодекс на Руската федерация, посветен на отчитането на разходите по дългови задължения, Федерален закон от 28 декември 2013 г. № 420-FZ. И през март тази година се появи Федерален закон № 32-FZ от 08.03.2015 г., който коригира правилата, които току-що бяха започнали да работят. За да не се объркаме във всички нововъведения, ще сортираме всичко в раздели.

Промени за мнозинството: опростено счетоводство

Федералните закони от 28 декември 2013 г. № 420-FZ (наричан по-долу Закон № 420-FZ) и от 8 март 2015 г. № 32-FZ (наричан по-нататък Закон № 32-FZ) коренно промениха процедура за осчетоводяване на лихви по дългови задължения. Законодателите почти изцяло пренаписаха чл. 269 ​​от Данъчния кодекс на Руската федерация. Единственото нещо, което може би остава непроменено, е определението за дългово задължение. Както и преди, това се отнася за заеми, стокови и търговски заеми, заеми, банкови депозити, банкови сметки или други заеми, независимо от начина на тяхното изпълнение (клауза 1 на член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но приходите или разходите по дългови задължения от всякакъв вид са лихви, изчислени въз основа на действителния процент, предвиден в съответното споразумение. Такива промени в чл. 269 ​​​​от Данъчния кодекс на Руската федерация въведе Закон № 420-FZ. Нека си припомним, че преди това разходите под формата на лихви бяха нормализирани. Сега това правило се запазва само за контролирани транзакции.

Съгласно ал.1 на чл. 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация, когато се прилага методът на начисляване, разходите се признават като такива в отчетния или данъчния период, за който се отнасят, независимо от момента на действителното плащане на средствата или друга форма на плащане и се определят, като се вземе предвид разпоредбите на чл. 318-320 Данъчен кодекс на Руската федерация. В параграф 8 на чл. 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че по договори за заем или други подобни споразумения, чиято валидност попада на повече от един отчетен или данъчен период, разходът се признава като извършен и се включва в разходите в края на всеки месец на съответния отчетен или данъчен период, независимо от датата (сроковете) на такива плащания, предвидени в договора.

Така от 1 януари миналата година беше решен проблемът с момента на признаване на лихвата за целите на данъка върху печалбата. Нека припомним, че по-рано арбитрите стигнаха до извода, че данъчното осчетоводяване на лихвите може да се извърши само от момента, в който, съгласно условията на споразумението, започва периодът на тяхното действително изплащане (Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд Съдът на Руската федерация от 24 ноември 2009 г. № 11200/09). Финансистите обаче имаха друго виждане за проблема. Те смятаха, че лихвите трябва да се вземат предвид равномерно в момента на начисляването им, а не когато действително се изплащат съгласно условията на споразумението (вижте например писма на Министерството на финансите на Русия от 29.04.2013 г. № 03-03-10/15072 от 25.09.2012 г. № 03-03-06/1/500 от 17.09.2012 г. № 03-03-06/2/108 от 26.08.2011 г. 03-03-06/1/523 от 23.12.2010 г. № 03-03-06/1/802 от 20 декември 2010 г. № 03-03-06/1/791).

Глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя дълговите задължения - това са заеми, стокови и търговски заеми, заеми, банкови депозити, банкови сметки или други заеми, независимо от начина на тяхното изпълнение.

В съответствие с член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация, по дългови задължения от всякакъв вид, лихвата, изчислена въз основа на действителния процент, се признава като приход (разход).

Лихвата се изчислява по следната формула:

% = Сума на кредита x Процент на кредита x (Брой дни на използване / 365 (366) дни)

Например, организация е издала заем на 15 февруари 2017 г. в размер на 5500,5 хиляди рубли. за срок от 1 година. Лихвен процент – 11%. Съгласно условията на договора сумата на кредита и натрупаната лихва се изплащат в края на договора.

През 1-во тримесечие на 2017 г. организацията ще отрази в неоперативни приходи сумата от 72 938,13 рубли, включително:

към 28.02.2017 г. - 21 549,90 рубли. (5 500 500 рубли х 11% / 365 дни х 13 дни);

към 31 март 2017 г. - 51 388,23 рубли. (5 500 500 рубли х 11% / 365 дни х 31 дни).

Получените лихви по договори за заем, договори за кредит и други дългови задължения се признават като неоперативни приходи (разходи) от данъкоплатците (клауза 6 на член 250, подточка 2 на клауза 1 на член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация на Данъчния кодекс на Руската федерация).

Когато разпределяте лихви по дългови задължения, трябва да се ръководите от разпоредбите на член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според който всички разходи на организацията трябва да са свързани с нейната дейност и да са насочени към генериране на доход.

Този въпрос доста често се разглежда от данъчните власти при извършване на одити. И тъй като официалната позиция на Министерството на финансите на Руската федерация също е доста двусмислена, това създава прецеденти за данъчни спорове.

Съществуващата съдебна практика по този въпрос е обширна и разнообразна.

Например, спорен въпрос е признаването на лихва по заем, насочен към изплащане на дивиденти.

Ако компанията вземе предвид тези интереси в разходите при изчисляване на данъка върху дохода, тогава ще бъде възможно да се ръководи от позицията, изложена в Резолюцията на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 23 юли 2013 г. N 3690 /13 по дело N А40-41244/12-99-222. В същото време основният аргумент на данъкоплатеца ще бъде, че изплащането на дивиденти е дейност, насочена към генериране на доход. При дословно четене на разпоредбите, съдържащи се в членове 265 и 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация, няма ограничения по отношение на включването в разходите на лихви по дългови задължения, свързани с изплащането на дивиденти.

Съществува обаче и обратното мнение - лихвите по заем (заем), насочени към изплащане на дивиденти, не могат да се вземат предвид в разходите. По този случай финансовият отдел очерта позицията си с писма:

• Писмо на Министерството на финансите на Русия от 05/06/2013 N 03-03-06/1/15774,

• Писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 март 2013 г. N 03-03-06/1/8152.

Има и решение на Федералната антимонополна служба на Волжския регион от 14 март 2012 г. по дело № A57-8020/2011, което подкрепя тази позиция (Решение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 11 октомври 2012 г. № VAS-7971/12 отказа да прехвърли това дело на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация), в него се посочва, че набирането на заемни средства за изплащане на дивиденти при наличие на печалби е неподходящо. Разходите за плащане на лихви по кредити в разглеждания случай не отговарят на критерия за икономическа обоснованост.

По този начин позицията на данъкоплатеца относно включването на лихва по заем, насочен към изплащане на дивиденти, ще трябва да бъде защитавана в съда.

Нека разгледаме характеристиките на счетоводното отчитане на лихвата за целите на изчисляване на данъка върху дохода.

Когато отчитате лихвите по дългови задължения за изчисляване на данък върху дохода, трябва да се ръководите от член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

От 1 януари 2015 г. законодателят клауза 17 на чл. 3, част 2 чл. 6 от Федерален закон № 420-FZ от 28 декември 2013 г. значително промени горната статия по отношение на признаването на лихвите в разходите.

Според новите правила лихвите по дълговите задължения се признават въз основа на действителния процент.

Тоест, за повечето компании „главоболието“, което изисква постоянно наблюдение на лихвените проценти за целите на изчисляването на данъка върху доходите, изчезна.

Но от всяко правило има изключения.

И в този случай това са кредити (заеми), които могат да бъдат признати за контролирани сделки.

Ако сделката между кредитополучателя и кредитора отговаря на концепцията за „контролирана“, тогава разходите ще включват лихва, изчислена въз основа на действителния процент, но като се вземат предвид разпоредбите на раздел. V.1 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Концепцията за контролирани сделки в нашето законодателство се появи сравнително наскоро. Това е специална норма на законодателя, насочена към контролиране на трансферните цени, т.е. към процедурата за определяне на цената на стоките и услугите между взаимозависими страни.

Основната цел на този контрол е да се предотврати изтеглянето на средства от данъчно облагане в Руската федерация, да се изключат възможни манипулации на цените между взаимозависими лица от една и съща група компании.

Нека си припомним какво се отнася за контролираните сделки. Определението за контролирани сделки се съдържа в чл. 105.14 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Списъкът на контролираните сделки е доста обширен, така че ще представим само някои от условията, при които една сделка може да бъде призната за контролирана.

	Сделката се счита за контролирана	Клауза от Данъчния кодекс на Руската федерация
	сделки с руско свързано лице, ако сумата на приходите за годината от тези сделки надвишава 1 милиард рубли.	стр. 1 т. 2 чл. 105.14 Данъчен кодекс на Руската федерация
	сделки със свързано лице по опростената данъчна система, за които годишният размер на дохода надвишава 60 милиона рубли.	стр. 4, т. 2, т. 3 чл. 105.14 Данъчен кодекс на Руската федерация
	сделки с взаимозависимо лице - платец на единния селскостопански данък или UTII, ако годишният размер на дохода от тях е повече от 100 милиона рубли.	стр. 3, т. 2, т. 3 чл. 105.14 Данъчен кодекс на Руската федерация
	сделки с офшорни компании, за които годишният доход надхвърля 60 милиона рубли.	стр. 3, т. 1, т. 7 чл. 105.14 Данъчен кодекс на Руската федерация)
	за предоставяне на гаранции (гаранции), ако всички страни по такава сделка са руски организации, които не са банки	стр. 6, клауза 4, член 105.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация
	за предоставяне на безлихвени заеми между свързани лица, мястото на регистрация или местоживеене на всички страни и бенефициенти, за които е Руската федерация	стр. 7, клауза 4, член 105.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация

По този начин, ако заемна сделка попада в категорията на контролираните заеми, данъкоплатецът трябва да провери дали лихвеният процент, прилаган към задължението по дълга, съответства на пазарния лихвен процент. Проверката се извършва по методите, залегнали в чл. 105.7 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Тоест, той сравнява ставката, предвидена в неговия договор (действителна) със стойностите, установени в клаузи 1.2, 1.3 на чл. 269 ​​от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на тези стойности зависи от валутата, в която е издадено дълговото задължение.

Ако действителната ставка попада в диапазона, предвиден от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът има право да включи като разходи цялата сума на лихвата, изчислена по този процент. В противен случай той трябва да използва метода на стандартизация в съответствие с разд. V.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 1.1 от член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По този начин, считано от 2015 г., се вземат предвид разходите по дългови задължения:

• за „редовни“ транзакции се вземат предвид въз основа на действителния курс,

• за сделки, признати за контролирани, въпреки факта, че лихвеният процент е в границите на интервала (над минималните и под максималните граници), - въз основа на действителния процент, ако е по-малък от максималната стойност на интервала на гранични стойности,

• за контролирани сделки, ако курсът надхвърля установения интервал - въз основа на действителния курс, но не по-висок от пазарния му размер.

В допълнение, разпоредбите на член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация установяват особености при отчитането на лихвите по дългови задължения, признати за контролиран дълг.

Нека разгледаме тази ситуация по-подробно.

На 1 януари 2017 г. влязоха в сила нови разпоредби на Данъчния кодекс на Руската федерация (Федерален закон № 25-FZ от 15 февруари 2016 г. (наричан по-нататък Законът).

Нека анализираме основните промени, които законодателят направи и какво въздействие ще имат, ако една организация има контролиран дълг.

първо,Обхватът на сделките, попадащи под тези правила, се разшири. От тази година дългът към физически лица, а не само към чуждестранна организация, може да бъде признат за контролиран. Също така, ако чуждестранен кредитор не участва в капитала на организацията-кредитополучател, но е взаимозависимо лице на чуждестранно образувание, участващо пряко или непряко в капитала на кредитополучателя, тогава дългът ще се счита за контролиран. По същество законодателят е определил подход, според който дългът към чуждестранна „сестринска” компания се счита за контролиран.

Второ, няма несъответствие при определянето на прага за пряка или непряка собственост върху уставния капитал за взаимозависими лица, установен в член 105.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация и чл. 269 ​​​​от Данъчния кодекс на Руската федерация (от 20% до 25% - тази цифра се определя от член 105.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Много често на практика възниква въпросът как да се определи дела на участието на чуждестранна компания в руска, но ако с пряко участие всичко е повече или по-малко ясно, тогава с непряко участие компаниите имат затруднения.

Да дадем конкретен пример.

Чуждестранна компания "А" отпусна заем на руската компания "Роза". В същото време учредителите на компанията кредитополучател "Роза" са LLC "Gladiolus" - дял в уставния капитал от 25%, LLC "Pion" - дял в уставния капитал от 75%.

От своя страна, чуждестранна компания „А“ притежава 60% дял от Gladiolus Management Company и 20% дял от Pion Management Company LLC.

Изчисляване: делът на косвеното участие на чуждестранна фирма „А” в дружеството кредитополучател ще бъде 30 процента. (60% x 25% + 20% x 75%)

Заключение: дългът на фирмата кредитополучател "Роза" към чуждестранна компания ще бъде признат за контролиран.

Трето,Сега контролираният дълг се определя от съвкупността от заеми. Преди редът беше друг. Финансовият отдел (писмо от 27 януари 2015 г. N 03-03-06/1/2538) зае позиция и обясни, че коефициентът на капитализация се определя отделно. В крайна сметка законодателят уреди този въпрос и разреши съдебните спорове по него. Вярно е, че по-рано някои съдилища смятаха, че при определяне на коефициента на капитализация трябва да се вземе предвид сумата на непогасения контролиран дълг за всички дългови задължения към една и съща чуждестранна организация в съвкупност (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Централния окръг от 25 октомври 2012 г. N A09-3038/2011 (Определение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 20.02.2013 г. N VAS-17204/12 отказа да прехвърли това дело на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация, Арбитраж Съдът на Източносибирския окръг в решение от 19.03.2015 г. N F02-711/2015 по дело N A33-23100/2013)

И така, това правило „опрости“ живота на данъкоплатците.

Но има и един не толкова щастлив момент за данъкоплатците. Така че сега (нормата е установена от параграф 13 от член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация), съдът може да признае за контролируем непогасения дълг на данъкоплатец - руска организация за дългови задължения, които не са посочени в параграф 2 от това член, ако се установи, че крайната цел на плащанията по такива дългови задължения са плащания към организациите, посочени в параграфи. 1 и 2, ал. 2 чл. 269 ​​от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тоест, дори ако заемът е издаден от независимо лице, но въз основа на съвкупността от обстоятелства може да се установи, че крайният получател на лихвен доход е компания, взаимозависима с длъжника, тогава дългът ще се счита за контролиран.

Също така, от 01.01.2017 г., в съответствие с клауза 7, неизплатеният дълг по дългово задължение няма да бъде признат за контролиран дълг за руска организация, ако изчисляването и удържането на размера на данъка върху доходите от лихви от чуждестранна организация, изплатен съгласно такова дългово задължение не се изпълнява от данъчен агент в съответствие с pp. 8 ал.2 чл. 310 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Пето, има пряка забрана за преизчисляване на лихви върху контролиран дълг. Сега, ако коефициентът на капитализация се промени в следващ отчетен период или в края на данъчния период в сравнение с предходни отчетни периоди, максималният размер на разходите няма да бъде преизчислен. (клауза 4 от член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Финансовият отдел и Върховният арбитражен съд на Руската федерация следваха подобен подход.

Що се отнася до изчисляването на максималните лихвени проценти по контролирания дълг, няма фундаментални промени. Федерален закон № 25-FZ въведе само някои разяснения на данъчните правила (по-специално, номерирането на параграфи от член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация беше променено: през 2016 г. това бяха параграфи 2 - 4, през 2017 г. - параграфи 3 - 6).

Те ще продължат да се прилагат в случаите, когато размерът на контролирания дълг на данъкоплатеца е повече от 3 пъти (за банки и организации, извършващи лизингова дейност - повече от 12,5 пъти) към последната дата на отчетния (данъчен) период надвишава собствения капитал капитал.

Дейностите на MFO се регулират от Федерален закон 151, който установява размера, процедурата и условията за отпускане на заеми. Организацията за микрофинансиране има статут на юридическо лице, съответно трябва да бъде вписана в държавния регистър и може да извършва дейности по микрофинансиране под формата на компания за микрокредитиране или микрофинансиране.

Въз основа на този Федерален закон за МФО Банката на Русия въвежда информация за юридическо лице в държавния регистър на микрофинансовите организации, отказва да въведе информация или го изключва от регистъра. Информацията е отворена и общодостъпна. Така че, ако се интересувате от конкретна компания, можете да намерите информация за нея на официалния уебсайт на Централната банка на Русия.

По принцип организациите за микрофинансиране имат право да предоставят заеми в размер на не повече от 1 милион рубли. с максимален срок за връщане не повече от 1 година. Лихвата най-често се изчислява на дневен лихвен процент, който е средно 2 – 2,5%/ден. В годишен еквивалент това възлиза на 730 – 912,5%.

Лихвите по краткосрочните микрокредити винаги са огромни. Много клиенти обаче избират такива финансови продукти поради простотата и бързината на извършване на транзакция и получаване на средства. MFO, за разлика от банките, не изискват пакети от документи, всички видове удостоверения за доходи и месторабота - най-често е достатъчен паспорт.

Също така е важно кредитополучателят да може да вземе малка сума, варираща от 1000 до 3000 рубли, в зависимост от условията в конкретна компания. Банките не дават толкова малки кредити. Максималният срок на микрокредитиране е 1 година, но повечето организации обикновено го ограничават до 1 месец (30 дни).

Има смисъл да вземете микрозаем, когато наистина имате нужда от пари много спешно за кратък период от време - и сте сигурни, че ще можете да ги върнете на падежа. В противен случай високите лихви, глоби и такси за закъснение могат да доведат до безкрайни дългове, когато плащате такса за подновяване или ви бъдат начислени глоби, но размерът на главния дълг няма да намалее.

Регулиране на дейността на МФО

Нека разгледаме основните условия за предоставяне на микрокредити в съответствие с Федералния закон за МФО:

1. Компаниите предоставят заеми в руска валута въз основа на споразумение за микрокредит.
2. Микрофинансиращата организация определя условията на заема в правилата за микрокредитиране, които се одобряват от управителния орган на компанията.
3. Правилата за отпускане на заем са публично достъпни за преглед. Той трябва да съдържа следната информация: процедурата за подаване и разглеждане на заявление, процедурата за сключване на споразумение и предоставяне на график за плащане, допълнителни условия, които са установени от организацията и не са условия на договора за заем.
4. Споразумението може да предвижда издаване на целеви микрокредит, което предполага контрол върху използването на средствата и налагане на задължението на кредитополучателя да осигури такъв контрол.
5. Правилата не могат да установяват правата и задълженията на страните по договор за микрокредит. Ако правилата за предоставяне съдържат условия, които противоречат на споразумението, се прилагат условията на договора, сключен с кредитополучателя.

Винаги внимателно изучавайте документацията, публикувана в публичното пространство, внимателно прочетете общите и индивидуалните условия и ако нещо не разбирате, задавайте въпроси на мениджъра/консултанта на компанията.

Освен това, според някои изменения в друг закон за микрофинансиращите организации, за незаконно използване на фразата микрофинансова организация, глобата за юридически лица може да бъде 100 000–300 000 рубли, за неспазване на правила за преглед – 50 000–100 000 рубли.

Отговорности на микрофинансираща компания

Съгласно Федерален закон 151 за МФО, компанията има следните задължения към потенциален кредитополучател:

• публикувайте правилата за предоставяне на микрокредити на място, достъпно за гледане, както и в интернет;
• разкрива информация за лица, които оказват влияние върху вземането на решения от управителните органи на дружество за микрофинансиране;
• информира потенциалния клиент дали организацията е включена в държавния регистър и, при поискване, предоставя копие от съответния документ (обикновено това е сертификат на организация за микрофинансиране);
• предоставя пълна и надеждна информация за условията на кредита на лицето, подало заявлението, включително правата и задълженията, свързани с получаването на микрокредит;
• при подаване на заявление преди подписване на договор и получаване на заем, информирайте за условията, възможни промени по инициатива на страните, плащания, свързани с получаване, обслужване, погасяване на заема и нарушаване на задължения;
• гарантиране на тайната на транзакциите, извършвани от кредитополучателите на МФО;
• спазват икономическите стандарти в съответствие със закона за МФО от 2017 г. и разпоредбите на Банката на Русия;
• изпълнява други задължения в съответствие със законодателството, правните норми и актовете на Централната банка на Руската федерация, учредителните документи и условията на сключените споразумения.

Преди да подпишете споразумение на етапа на кандидатстване, препоръчваме ви да проучите правилата, допълнителните споразумения за заем, графика за плащане - и да задавате въпроси, ако има нюанси, които не разбирате. Не забравяйте, че служителите на микрофинансираща организация са длъжни да предоставят пълна и надеждна информация преди сключване на транзакция.

Характеристики на изчисляване на лихвата в случай на забава

През 2016 г. законът беше преразгледан, за да се определи колко микрофинансиращи организации могат да начисляват максимална лихва върху сумата на неизплатен микрокредит. Лихвеният лимит се промени от четири пъти главницата на три пъти.

Така на 1 януари 2017 г. влезе в сила законът за микрофинансиращите организации, според който микрофинансиращите организации имат право да начисляват лихви, докато размерът на главния дълг достигне три пъти. В този случай компанията може да начисли комисиона само върху непогасената част от кредита.

И така, как се изчислява дългът в случай на забавено плащане:

1. Начислената лихва не трябва да надвишава двойния размер на непогасения дълг. От момента, в който лихвеният дълг достигне двойния размер на главницата на дълга, организацията няма право да продължи да начислява лихва. Но от момента на частично погасяване на основния дълг или плащане на лихва, начисляването на комисионна може да бъде възобновено.
2. Ако има забавяне на плащането, организацията също има право да наложи санкции с начисляване на допълнителни такси за неизпълнение на задълженията на кредитополучателя.

За да разберем изчисленията, нека вземем дълг (микрозаем или част от микрозаем) от 10 000 рубли. - това е размерът на главния дълг, лихвата върху него не може да бъде повече от 20 000 рубли. (двоен размер на дълга с лихва). В резултат на това общият дълг е 30 000 рубли. (три пъти главницата).

Информацията, посочена в параграфи 1 и 2, трябва да бъде посочена на първата страница на договора за заем със срок на погасяване не повече от 1 година - преди таблицата, посочваща индивидуалните условия за предоставяне на микрокредит.

Поради горните обстоятелства много компании за микрофинансиране продават дългове с просрочени плащания над 90 дни на колектори и агенции или ги отписват. Това се случва, защото е нерентабилно да продължите да начислявате лихви, тъй като организациите плащат данъци въз основа на начислените лихви, а не на действителните печалби - поради дългове с такъв период на просрочие печалбите са значително намалени.

Най-добрите предложения за микрокредити