Nha khoa  

Khi nào bạn có thể được khấu trừ lãi suất? Phải làm gì nếu tài sản chung


Dữ liệu ban đầu: vào năm 2014, tôi và vợ mua một căn hộ hai phòng trong một tòa nhà mới ở thành phố Lobnya với giá 3,9 triệu rúp. 800 nghìn rúp không đủ để mua, cần thêm 500 nghìn rúp để sửa chữa. Tổng cộng chúng tôi đã vay 1,3 triệu rúp. tại Sberbank với lãi suất 12% mỗi năm (12,75% có tính đến ). Ngôi nhà được hoàn thành vào tháng 7 năm 2014.

Bạn có thể nộp hồ sơ cho cơ quan thuế vào năm sau sau khi mua bất động sản. Khi xây dựng một tòa nhà mới, mọi thứ đều giống nhau, nhưng điểm khởi đầu là ngày đưa ngôi nhà vào vận hành. Ví dụ, năm 2014 ngôi nhà bắt đầu có người ở, năm 2015 bạn có thể nộp đơn xin khấu trừ.

Đi đâu?

Bạn có thể được khấu trừ thuế tại cơ quan thuế nơi đăng ký chính thức. “Đăng ký” ở một tòa nhà mới là một vấn đề. Để làm điều này, bạn cần có giấy chứng nhận quyền sở hữu. Bạn có thể nộp đơn xin giấy chứng nhận sau khi đăng ký nhà với cơ quan đăng ký địa chính - việc này khiến nhà phát triển mất từ ​​​​vài tháng đến một năm. Nói chung là không sớm.

Tôi đăng ký tại Orekhovo-Zuevo gần Moscow, vợ tôi đăng ký tại Kazan. Đây là những thành phố bạn cần liên hệ. Không cần thiết phải đi đâu cả. Tài liệu có thể được gửi qua đường bưu điện thậm chí bằng thư thông thường.

Họ sẽ trả lại bao nhiêu?

Mỗi người mua bất động sản có thể trả lại 13% chi phí nhà ở, nhưng không quá 260 nghìn rúp. Ngay cả khi căn hộ có giá 7 triệu rúp thì nhà nước cũng chỉ chuyển 260 nghìn rúp. Trong trường hợp này, quy mô thu nhập chính thức là rất quan trọng. Nếu là 15 nghìn rúp. mỗi tháng, sau đó chỉ tích lũy được 180 nghìn rúp trong năm. - họ sẽ trả lại 13% (23,4 nghìn rúp). Số dư sẽ được chuyển sang năm sau.

Nếu người mua tài sản không có thu nhập chính thức thì sẽ không được khấu trừ thuế.

Cần những giấy tờ gì để khấu trừ thuế?

1. Vào ngày làm việc đầu tiên của năm mới, chúng tôi đến phòng kế toán nơi làm việc để lấy chứng chỉ 2-NDFL, chứng chỉ này cho biết thu nhập nhận được của năm trước.

2. Tiếp theo bạn cần điền vào tờ khai thuế theo mẫu 3-NDFL. Đối với nhiều người điều này là rất khó khăn. Để được trợ giúp, bạn có thể liên hệ với các chuyên gia sẽ điền vào tài liệu với một khoản phí nhỏ. Cách dễ nhất là đợi tài khoản cá nhân của bạn được cập nhật trên trang web (mật khẩu của tài khoản này phải được lấy trước từ bất kỳ cơ quan thuế nào sử dụng hộ chiếu của bạn).

Thông thường, vào giữa tháng 1, một chương trình đặc biệt hoặc dịch vụ trực tuyến sẽ xuất hiện trên trang web dịch vụ thuế cho phép bạn điền vào 3-NDFL cho năm qua. Mẫu đơn đã điền xong sẽ được xuất sang excel hoặc pdf, in và ký tên trên mỗi tờ.

3. Ngoài ra còn cần có các giấy tờ sau:

  • bản sao hợp đồng mua bán căn hộ;
  • bản sao giấy chứng nhận nghiệm thu căn hộ (đối với nhà xây mới);
  • bản sao hợp đồng vay vốn (nếu tài sản được mua bằng thế chấp);
  • bản sao biên lai chuyển tiền vào tài khoản của bên bán bất động sản;
  • bản sao giấy chứng nhận kết hôn (nếu tài sản được mua là tài sản chung);
  • viết về việc phân chia số tiền khấu trừ tài sản giữa vợ chồng. Nó quy định rằng cơ sở tính thuế để khấu trừ được chia thành các phần như vậy và phần đó. Ví dụ, trong trường hợp của tôi, với giá một căn hộ là 3,9 triệu rúp, vợ tôi đặt cho mình 1,9 triệu rúp, còn tôi đặt cho mình 2 triệu rúp. Từ số tiền này, mọi người sẽ nhận lại được 13%.

4. Không thể có một khoản khấu trừ mà là nhiều khoản. Bao gồm cả dịch vụ điều trị hoặc giáo dục tại các cơ sở được nhà nước cấp phép. Năm 2014, tôi tham gia các khóa học bằng tiếng Anh. Trong năm, tôi đã thu thập séc để thanh toán dịch vụ. Kết quả là 35.960 rúp. – từ họ, tôi đã yêu cầu 13% (4675 rúp). Tôi đã sao một bản sao thỏa thuận với các khóa học, cũng như một bản sao của tất cả các biên lai trên một tờ. Tôi đã đính kèm các tài liệu này vào gói đã lắp ráp và trước đó đã chỉ ra thông tin về khoản thanh toán cho đào tạo trong tờ khai thuế.

Tôi đã đích thân mang các tài liệu đã thu thập đến cơ quan thuế của mình. Tôi đã lợi dụng việc có một buổi tiếp tân ở đó vào thứ bảy. Người vợ đã gửi giấy tờ bằng thư bảo đảm. Hai tuần sau, thông tin về các tờ khai đã đăng ký xuất hiện trên tài khoản cá nhân trên nalog.ru.

Những năm tiếp theo không cần phải thu thập lại đống tài liệu này. Chúng sẽ có sẵn trong hồ sơ của bạn. Tất cả những gì bạn cần là tờ khai thuế mới, giấy chứng nhận thu nhập 2-NDFL và giấy chứng nhận thanh toán lãi thế chấp.

Phải chờ đợi bao nhiêu?

Cơ quan thuế có 3 tháng để xem xét tờ khai. Thời hạn bắt đầu tính từ thời điểm các tài liệu được đăng ký. Trước đây, nhiều người cho rằng, xuất phát điểm là ngày giấy tờ được gửi qua đường bưu điện. Trong thực tế điều này hóa ra không phải như vậy. Đã gửi. Chiếc phong bì nằm xếp hàng suốt một tuần mới được mở ra và chỉ sau đó nó mới được thêm vào cơ sở dữ liệu.

Phép lạ rất hiếm nên cơ quan thuế khó có thể làm bạn ngạc nhiên bằng phản ứng nhanh chóng. Hai tháng sau họ nhớ đến chúng tôi. Họ gọi vào điện thoại di động của tôi và yêu cầu tôi sửa một số số trong tờ khai 3-NDFL càng nhanh càng tốt, đồng thời đính kèm một bản sao khác của một số tài liệu. May mắn thay, bạn có thể đăng nhập lại vào tài khoản cá nhân của mình, sửa lại, in lại và gửi qua đường bưu điện. Thời hạn tiếp tục chạy vào thời điểm này. Nếu vi phạm, thanh tra sẽ gặp rắc rối.

Vài ngày trước thời hạn, cuộc kiểm toán đã hoàn tất và số tiền khấu trừ thuế đã được xác nhận. Chúng tôi đã biết về điều này trên trang web nalog.ru và kiểm tra nó hàng ngày.

Làm thế nào để nhận được tiền?

Sau đó, chạy lại. Bây giờ bạn cần phải nhanh chóng điền tiền. Mọi thứ đều đơn giản trong đó: nó cho biết ai, ở đâu, số tiền hoàn lại và chi tiết về tài khoản ngân hàng mà số tiền được xác nhận sẽ được chuyển đến.

Giấy được gửi đến cơ quan thuế. Nó có thể được đính kèm ngay lập tức khi gửi tất cả các tài liệu, nhưng trong vòng ba tháng, số tiền hoàn trả có thể được điều chỉnh hoặc ngân hàng nơi mở tài khoản có thể thay đổi.

Ngay sau khi đơn xin hoàn thuế được đăng ký với cơ quan thuế, 30 ngày mới bắt đầu được tính (một tháng, như đã nêu trong Bộ luật thuế), trong thời gian đó cơ quan thanh tra phải chuyển tiền. Vợ tôi nhận được một tin nhắn vui vẻ về việc nhận được tiền vào tài khoản thẻ ngân hàng của cô ấy hai tuần sau đó, và tôi đã nhận được nó sau hai tuần rưỡi.

Trường hợp may mắn

Chúng tôi đã không sử dụng số tiền nhận được từ nhà nước để trả nợ trước hạn. Hãy để tôi nhắc bạn rằng chi phí của nó là 12,75% mỗi năm. Trong năm 2015, chúng tôi đã mở được một số khoản tiền gửi với lãi suất 17-19% mỗi năm. Tiền đã được chuyển tới đó. Về chênh lệch lãi suất, chúng tôi kiếm được thêm 4,25-6,25% mỗi năm. Khi thời hạn đặt cọc kết thúc và không còn lời đề nghị tương tự nào trên thị trường, tiền sẽ được gửi để trả nợ trước hạn.

Và 13% khác

Mỗi người vay và người đồng vay đều có quyền được khấu trừ từ tiền lãi phải trả cho khoản vay mua nhà. Để nhận được số tiền này, hàng năm bạn phải nhận được giấy chứng nhận từ ngân hàng về khoản lãi phải trả cho khoản vay. Thông tin được nêu trong tờ khai thuế.

Tuy nhiên, như tôi được cơ quan thuế cho biết, khoản thuế căn hộ được khấu trừ “chính” sẽ được trả lại trước, và chỉ khi hết mới được bồi thường lãi suất. Tức là trước tiên tôi phải nhận được 260 nghìn rúp. và chỉ sau đó là 13% tiền lãi phải trả cho khoản vay. Trong trường hợp này, phần thanh toán sẽ được lấy từ đơn xin phân chia khoản khấu trừ thuế giữa vợ chồng. Ví dụ: chúng tôi đã trả lãi cho 150 nghìn rúp và cổ phần của chúng tôi trong khoản vay là 55% và 45% - do đó, chúng tôi sẽ nhận được 10.725 rúp mỗi người. và 8.775 chà. tương ứng.

Tin vui cho những người đã vay trong 20-30 năm: số tiền lãi tối đa phải trả, trong đó 13% được hoàn lại, được giới hạn ở mức 3 triệu rúp. Điều này có nghĩa là người đi vay có thể trả thêm 390 nghìn rúp nữa. Cùng với khoản khấu trừ thuế "chính", kết quả là 650 nghìn rúp. Mọi người mua bất động sản đều có thể tin tưởng vào số tiền này bằng một khoản thế chấp. Nó có thể được trả lại cho một tài sản hoặc cho một số tài sản (nếu chúng được mua muộn hơn ngày 1 tháng 1 năm 2014).

Bạn không cần phải đến cơ quan thuế

Bạn cũng có thể nhận được khoản khấu trừ tại nơi làm việc của bạn. Để làm điều này, bạn không cần phải đợi đến năm sau khi mua căn hộ. Thứ tự như sau:

  • viết đơn tự do gửi cơ quan thuế yêu cầu khấu trừ thuế;
  • chuẩn bị bản sao các giấy tờ chứng minh việc mua bất động sản;
  • nộp hồ sơ và bản sao hồ sơ cho cơ quan thuế;
  • sau 30 ngày nhận được thông báo của cơ quan kiểm tra về quyền được khấu trừ;
  • nộp thông báo cho bộ phận kế toán nơi làm việc.

Trong trường hợp này, khoản khấu trừ thuế sẽ được trả lại theo từng phần - đơn giản là nó sẽ không bị khấu trừ vào các khoản tiền lương tiếp theo, tức là trong thời gian hoàn trả, lương của bạn sẽ tăng 13%. Không phải ai cũng cảm thấy thoải mái với điều này.

Bản tóm tắt

  1. Mỗi người có thể trả lại tới 260 nghìn rúp. từ giá căn hộ lên tới 390 nghìn rúp. từ tiền lãi trả cho khoản thế chấp.
  2. Sẽ có lợi nếu được khấu trừ thuế càng nhanh càng tốt vì tiền mất giá hàng năm.
  3. Mức lương chính thức càng cao thì bạn càng có thể nhận được tiền nhanh hơn.
  4. Việc khấu trừ thuế có thể được hoàn lại thông qua cơ quan thuế hoặc tại nơi làm việc của bạn.
  5. Nếu bạn nộp đầy đủ hồ sơ cho cơ quan thuế vào tháng 1 thì đến tháng 5 cơ quan thuế sẽ chuyển số tiền yêu cầu vào tài khoản của bạn.

Mua một ngôi nhà mới bằng hình thức thế chấp có thể hoàn lại 13% thuế thu nhập cá nhân dựa trên hai lý do cùng một lúc: từ chi phí mua và lãi thế chấp, nếu người mua là cư dân của Liên bang Nga và nộp thuế thu nhập. Khi một cá nhân có thể tin tưởng vào khoản khấu trừ thuế cho khoản thế chấp và những tài liệu anh ta cần, chúng ta sẽ xem xét trong bài viết này.

Khấu trừ tài sản khi mua căn hộ thế chấp

Số tiền mà chủ sở hữu tài sản thế chấp đã mua có thể hoàn lại bị giới hạn bởi số tiền khấu trừ tài sản (khoản 3 và 4 khoản 1 Điều 220 Bộ luật thuế Liên bang Nga):

  • đối với số tiền thực tế chi cho việc mua không gian sống, khoản khấu trừ tối đa là 2.000.000 rúp. (Khoản 1, khoản 3, Điều 220 Bộ luật thuế Liên bang Nga), nghĩa là bạn có thể trả lại số tiền lên tới 260.000 rúp. thuế (2.000.000 x 13%);
  • Việc khấu trừ tài sản đối với lãi suất thế chấp được giới hạn ở mức 3.000.000 RUB. (Khoản 4 Điều 220 Bộ luật Thuế Liên bang Nga), vì vậy bạn sẽ có thể trả lại không quá 390.000 rúp. thuế (3.000.000 x 13%). Khoản khấu trừ bao gồm tiền lãi đã trả cho ngân hàng. Tất cả các khoản thanh toán đều được tính đến, bắt đầu từ lần đầu tiên, ngay cả khi hợp đồng thế chấp được thực hiện trước khi phát sinh quyền sở hữu ngôi nhà đã mua.

Bạn có thể yêu cầu khấu trừ thuế tài sản đối với tiền lãi thế chấp ngay lập tức cùng với khoản lãi chính hoặc khi khoản khấu trừ chính được sử dụng. Ngoài các hợp đồng thế chấp, khoản khấu trừ này cũng được áp dụng cho các hợp đồng tín dụng và cho vay có mục tiêu khác, nếu các điều khoản của chúng nêu rõ mục đích duy nhất của người đi vay nhận tiền là mua nhà ở ở Nga: Bộ Tài chính của Nga đã làm rõ điều đó. Liên bang Nga trong công văn ngày 08/04/2016 số 03-04-05/20053.

Khi nào bạn có thể yêu cầu quyền khấu trừ tài sản để thế chấp? Khi nhận được tài liệu xác nhận quyền sở hữu căn nhà đã mua và năm dương lịch mà quyền phát sinh kết thúc. Vì vậy, sau khi mua một căn hộ “thế chấp” vào năm 2017 và sau đó nhận được giấy chứng nhận cho căn hộ đó, bạn có thể yêu cầu các khoản khấu trừ vào năm 2018.

Xin lưu ý rằng thuế sẽ được hoàn lại kể từ năm phát sinh quyền khấu trừ và số tiền khấu trừ còn lại sẽ được chuyển sang các năm tiếp theo cho đến khi "cạn kiệt" hoàn toàn.

Bạn có thể yêu cầu quyền được khấu trừ tài sản khi mua tài sản thế chấp sau đó, nhiều năm sau khi mua - khoảng thời gian này không bị pháp luật giới hạn. Trong trường hợp này, thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn trả trong ba năm trước khi nộp đơn, nhưng không sớm hơn năm mà quyền sở hữu đã được cấp. Giả sử đối với một căn hộ được mua vào năm 2012, khoản khấu trừ chỉ được khai báo vào năm 2018. - trong trường hợp này, bạn có thể khai thuế cho năm 2017, 2016 và 2015. Và đối với nhà ở, chủ sở hữu của người mua vào năm 2016, đã khai khấu trừ vào năm 2018, thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn lại cho năm 2017 và 2016, nhưng không sớm hơn.

Khấu trừ tài sản - thế chấp: tài liệu cho Dịch vụ Thuế Liên bang

Danh sách đầy đủ các tài liệu cần thiết khi nộp đơn xin khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được nêu trong thư của Cục Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 22 tháng 11 năm 2012 số ED-4-3/19630. Để hoàn lại số thuế đã nộp, bạn phải điền vào tờ khai 3-NDFL cho kỳ tương ứng và gửi đến Dịch vụ Thuế Liên bang của bạn cùng với gói tài liệu hỗ trợ đầy đủ.

Hồ sơ để được khấu trừ tài sản khi thế chấp:

  • giấy chứng nhận thu nhập “2-NDFL” (từ mỗi nơi làm việc) cho năm báo cáo,
  • bản sao hợp đồng mua bán nhà ở và đầy đủ tài liệu đính kèm,
  • bản sao giấy chứng nhận quyền sở hữu,
  • tài liệu xác nhận thanh toán tiền mua nhà (biên lai, hóa đơn, sao kê, séc, v.v.),
  • bản sao hợp đồng vay thế chấp,
  • giấy chứng nhận của ngân hàng chủ nợ về số tiền lãi thế chấp đã trả,
  • đơn xin hoàn thuế thu nhập cá nhân - có thể đính kèm vào tờ khai ngay lập tức nếu cá nhân tính toán số tiền được hoàn một cách độc lập hoặc nộp sau khi Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang phê duyệt quyền khấu trừ.

Chỉ để yêu cầu khấu trừ tài sản cho khoản thế chấp vào năm 2017, bạn mới có thể nộp tờ khai 3-NDFL trong suốt năm 2018. Nếu cùng với đơn xin khấu trừ, người nộp thuế kê khai thu nhập của mình và có nghĩa vụ phải báo cáo thì thời hạn nộp 3-NDFL là ngày 3 tháng 5 năm 2018.

Tái cấp vốn thế chấp và khấu trừ thuế tài sản

Không có hạn chế nào trong pháp luật về thuế đối với việc được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khi tái cấp vốn cho khoản vay thế chấp (khi thay đổi ngân hàng chủ nợ). Việc tái cấp vốn cho khoản thế chấp không ảnh hưởng đến quyền được khấu trừ dưới bất kỳ hình thức nào, miễn là các tài liệu được điền chính xác.

Có thể được khấu trừ tài sản khi tái cấp vốn cho một khoản thế chấp nếu thỏa thuận được ký kết với ngân hàng mới được gọi là hợp đồng cho vay thế chấp và mục đích của khoản vay là để tái cấp vốn cho khoản vay ngân hàng trước đó. Văn bản cũng phải có thông tin chỉ dẫn về vị trí căn nhà mà người vay mua.

Khi tái cấp vốn, ngoài các tài liệu được liệt kê ở trên, bạn phải cung cấp những thông tin sau cho Dịch vụ Thuế Liên bang:

  • hợp đồng thế chấp được ký kết ban đầu và tiến độ thanh toán theo đó;
  • giấy chứng nhận của ngân hàng đầu tiên cho biết thỏa thuận đã chấm dứt;
  • thỏa thuận với ngân hàng mới về việc tái cấp vốn thế chấp và lịch thanh toán;
  • Nếu thỏa thuận tái cấp vốn không nêu chi tiết về hợp đồng thế chấp ban đầu thì cần phải có giấy chứng nhận của ngân hàng mới về việc tái cấp vốn cho khoản vay trước đó.

Nếu việc tái cấp vốn gắn liền với việc phá sản của ngân hàng đầu tiên phát hành khoản vay, thay vì thỏa thuận tái cấp vốn, cơ quan thuế cần cung cấp văn bản chuyển nhượng yêu cầu bồi thường.

Khấu trừ tài sản khi xây dựng chung có thế chấp

Không cần phải đợi giấy chứng nhận quyền sở hữu để yêu cầu khấu trừ thuế đối với việc xây dựng chung. Việc thế chấp để xây dựng chung cho phép bạn nhận được khoản khấu trừ tài sản kể từ thời điểm người mua ký giấy nghiệm thu căn hộ mới.

Kèm theo hồ sơ gửi cơ quan thuế phải có các nội dung sau:

  • văn bản nghiệm thu, chuyển nhượng nhà ở có chữ ký của hai bên (bản sao),
  • một bản sao thỏa thuận tham gia cổ phần với tất cả các tài liệu đính kèm,
  • xác nhận khoản tiền gửi của người mua (bản sao séc, báo cáo ngân hàng, hóa đơn, v.v.).

Điều quan trọng cần lưu ý là hợp đồng mua bán sơ bộ/văn bản nghiệm thu sơ bộ căn hộ không phải là tài liệu xác nhận để được khấu trừ (thư của Cục Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 29 tháng 8 năm 2013 số BS -4-11/15716).

Khi mua một căn hộ bằng thế chấp, người nộp thuế cá nhân có quyền được khấu trừ thuế tài sản. Chúng tôi sẽ cho bạn biết về thủ tục áp dụng khấu trừ tài sản để thế chấp trong buổi tư vấn của chúng tôi.

Ai có quyền được khấu trừ thuế tài sản đối với khoản thế chấp và với số tiền bao nhiêu?

Khi nói về việc khấu trừ tài sản thế chấp, chúng tôi muốn nói:

  • khấu trừ số tiền chi phí thực tế cho việc mua một căn hộ trên lãnh thổ Liên bang Nga (khoản 3, khoản 1, điều 220 Bộ luật thuế của Liên bang Nga);
  • khấu trừ số tiền chi phí thực tế để trả lãi cho khoản vay thế chấp mua căn hộ (khoản 4, khoản 1, Điều 220 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Quyền được khấu trừ tài sản khi thế chấp 2017-2018 có một cá nhân có thu nhập bị đánh thuế ở mức 13% và mua một căn hộ làm tài sản riêng của mình (bao gồm cả tài sản chung, chung) hoặc là tài sản của con cái dưới 18 tuổi tuổi (khoản 1, 6 Điều 220 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Đồng thời, khi chúng ta nói về tỷ lệ 13%, chúng tôi muốn nói đến tỷ lệ được quy định tại đoạn 1 của Nghệ thuật. 224 Mã số thuế của Liên bang Nga. Ví dụ, thu nhập của các chuyên gia nước ngoài có trình độ cao (HQS) cũng phải chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 13%, nhưng không dựa trên cơ sở khoản 1 của Nghệ thuật. 224 của Bộ luật thuế Liên bang Nga và theo khoản 3 của Nghệ thuật. 224 Mã số thuế của Liên bang Nga. Vì vậy, việc khấu trừ tài sản đối với HQS là không được phép (Công văn của Bộ Tài chính ngày 27/10/2017 số 03-04-05/70750).

Chúng tôi cũng xin nhắc bạn rằng việc khấu trừ tài sản không áp dụng đối với thu nhập từ việc tham gia góp vốn vào tổ chức (cổ tức), cũng như dưới hình thức tiền thắng cược mà người tham gia đánh bạc và xổ số nhận được (khoản 3 Điều 210 Bộ luật thuế của Bộ luật thuế năm 2012). Liên bang Nga).

Việc khấu trừ tài sản khi thế chấp được quy định theo số tiền sau (khoản 3, 4 Điều 220 Bộ luật thuế của Liên bang Nga):

Loại khấu trừ tài sản Số tiền khấu trừ, chà.
chi phí mua căn hộ 2 000 000
chi phí lãi vay thế chấp 3 000 000

Điều quan trọng cần nhớ là nếu khoản khấu trừ tài sản cho một căn hộ với số tiền 2.000.000 rúp có thể được sử dụng cho một số bất động sản (ví dụ: đối với một căn hộ trị giá 1.800.000 rúp và một phần chi phí của căn hộ với số tiền 200.000 rúp). ), thì việc khấu trừ tài sản đối với lãi thế chấp chỉ được quy định đối với một tài sản (khoản 8 Điều 220 Bộ luật thuế Liên bang Nga, Công văn của Bộ Tài chính ngày 21/08/2013 số 03-04-05/ 34150, ngày 14/08/2013 số 03-04-08/32992).

Tất nhiên, trong một năm dương lịch cụ thể, một cá nhân chỉ có quyền được khấu trừ tài sản trong giới hạn thu nhập chịu thuế. Giả sử vào năm 2017, một căn hộ được mua trị giá 8.000.0000 rúp (không bao gồm lãi suất) và thu nhập bị đánh thuế ở mức 13%, có thể được giảm bằng cách khấu trừ, trong cùng năm lên tới 720.000 rúp. Sau đó, khoản khấu trừ tài sản trong năm sẽ không được cung cấp ở mức khấu trừ tối đa mà ở mức 720.000 rúp. Do đó, số tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ là 93.600 rúp (720.000 rúp * 13%). Số dư khấu trừ với số tiền 1.280.000 rúp (2.000.000 rúp – 720.000 rúp) có thể được chuyển sang các năm tiếp theo.

Và ngay cả khi khoản khấu trừ chi phí mua căn hộ được sử dụng, khoản khấu trừ lãi có thể tiếp tục được yêu cầu hàng năm, dựa trên số tiền lãi thế chấp thực tế đã trả và cho đến khi số tiền lãi phải trả không vượt quá 3.000.000 rúp.

Tôi nên liên hệ với ai để được khấu trừ tài sản khi thế chấp?

Người nộp thuế cá nhân có thể nộp đơn xin khấu trừ tài sản đối với căn hộ (khoản 7, 8 Điều 220 Bộ luật thuế của Liên bang Nga):

  • hoặc cuối năm nộp cơ quan thuế;
  • hoặc cho người sử dụng lao động trong năm, nhưng phải có trước cơ quan thuế nhận được Thông báo về quyền khấu trừ theo mẫu được phê duyệt bởi Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang ngày 14 tháng 1 năm 2015 số ММВ-7-11/3@ .

Giấy tờ để được khấu trừ tài sản khi thế chấp

Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ khấu trừ tài sản vào cuối năm với cơ quan thuế thì phải đính kèm tờ khai 3-NDFL như sau:

  • thỏa thuận mua lại một căn hộ (khi mua tài sản thứ cấp) hoặc thỏa thuận tham gia xây dựng chung và chứng thư chuyển nhượng hoặc tài liệu khác về việc chuyển nhượng một đối tượng xây dựng chung của chủ đầu tư và sự chấp nhận của người tham gia xây dựng chung , có chữ ký của các bên (khi mua căn hộ trong tòa nhà đang xây dựng);
  • giấy tờ xác nhận quyền sở hữu căn hộ;
  • giấy khai sinh của con - khi cha mẹ mua căn hộ làm tài sản của con cái họ dưới 18 tuổi;
  • các giấy tờ xác nhận chi phí phát sinh của người nộp thuế (biên lai phiếu thu, sao kê của ngân hàng về việc chuyển tiền từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán và các giấy tờ khác);
  • giấy chứng nhận ngân hàng xác nhận lãi thế chấp đã trả;
  • chứng chỉ 2-NDFL;

Các tài liệu tương tự sẽ cần phải được nộp cho cơ quan thuế để nhận được Thông báo về quyền khấu trừ khi bạn nộp đơn xin cho người sử dụng lao động sau đó.

Nhưng khi một cá nhân đã nộp đơn cho người sử dụng lao động để được khấu trừ tài sản để thế chấp thì hồ sơ sẽ như sau:

  • Thông báo của cơ quan thuế;

Tái cấp vốn thế chấp và khấu trừ thuế tài sản

Việc nhận khoản khấu trừ tài sản khi tái cấp vốn cho khoản thế chấp không bị luật thuế cấm. Điều này có nghĩa là bất kể số lần tái cấp vốn cho khoản vay thế chấp, người nộp thuế vẫn có quyền được khấu trừ tài sản. Điều chính là bản chất thế chấp của mối quan hệ được thể hiện rõ ràng trong thỏa thuận tái cấp vốn cho một khoản thế chấp hoặc tái cấp vốn sau đó cho một khoản thế chấp được tái cấp vốn. Nghĩa là, các thỏa thuận tái cấp vốn phải bao gồm các tham chiếu đến khoản vay thế chấp ban đầu, cũng như các khoản vay được cung cấp trước đó nhằm mục đích tái cấp vốn (

Bạn có biết rằng bạn có thể lấy lại 13% hợp pháp khoản thế chấp của mình không?

Điều này là có thể, nhưng làm thế nào, có những hạn chế nào, điều kiện hoàn trả tiền là gì và cần phải làm gì để hoàn lại số tiền đã đầu tư, chúng tôi sẽ cho biết dưới đây.

Làm thế nào để tận dụng khoản khấu trừ thuế sau khi mua nhà bằng thế chấp

Khoản hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế là số tiền làm giảm cơ sở tính thuế đối với thuế thu nhập cá nhân (NDFL). Ai đủ điều kiện để được khấu trừ thuế? – bất kỳ ai làm việc hợp pháp trên lãnh thổ Liên bang Nga đều có quyền làm việc đó, có thể là công dân nước ta hoặc công dân của bất kỳ tiểu bang nào nộp thuế thu nhập cá nhân.

lớn thế nào khấu trừ thuế khi mua nhà bằng thế chấp? Trong trường hợp mua nhà ở, khoản khấu trừ thuế bằng số tiền chi phí mua nhà ở; tối đa có thể không quá 2 triệu rúp. Khi xin hoàn thuế, số tiền tính thuế thu nhập giảm xuống bằng 0, hay nói cách khác là căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân cũng giảm. Và do số thuế giảm nên có số nộp thừa để nộp thuế thu nhập cá nhân; cơ quan thuế sẽ phải trả lại số tiền nộp thừa cho người nộp thuế.

Do đó, bất kỳ nhân viên được tuyển dụng chính thức nào nộp thuế thu nhập cá nhân (NDFL) trên thu nhập của họ đều có quyền được hoàn lại số thuế thu nhập đã nộp với số tiền 13% chi phí căn nhà mà họ đã mua bằng thế chấp.

Đồng thời, số tiền tối đa có thể được trả lại theo cách này được giới hạn ở 13% chi phí nhà ở 2 triệu rúp, tức là khi mua một căn hộ đắt tiền hơn có thế chấp, bạn chỉ có thể trả lại 260.000 rúp. - số tiền tương tự như khi mua một căn hộ trị giá 2 triệu rúp. Nhưng nếu căn hộ bạn mua bằng thế chấp có giá trị thế chấp, chẳng hạn như 1.700.000 rúp, thì khoản hoàn thuế sẽ được coi là 13% của số tiền chính xác này. Tuy nhiên, số tiền còn lại không biến mất; bạn chỉ có thể nhận được chúng từ lần mua bất động sản tiếp theo. Ví dụ: bạn mua một căn hộ khác và với lần mua thứ hai này, bạn sẽ có thể được hoàn thuế với số tiền 13% của 300.000 rúp, tức là số tiền còn lại từ số tiền tối đa được quy định trong luật là 2 triệu rúp.


Bạn sẽ mong đợi lịch thanh toán nào khi nhận được tiền hoàn thuế? Cần phải nói rằng vì chúng ta đang nói cụ thể về việc hoàn thuế nên số tiền thuế được hoàn trả hàng năm cho bạn trong trường hợp của chúng tôi sẽ không vượt quá số thuế thu nhập cá nhân mà bạn đã nộp trong năm báo cáo gần nhất. Do đó, khi trả cho bạn số tiền thuế được hoàn tối đa là 13% của 2 triệu rúp, tức là 260.000 rúp, số tiền thuế bạn đã trả năm ngoái sẽ được xem xét và nếu năm ngoái bạn đã trả 75.000 rúp tiền thuế thì chính xác 75.000 rúp sẽ được trả lại cho bạn và số tiền còn lại sẽ được trả lại trong những năm tiếp theo cho đến khi thanh toán đầy đủ lần cuối cùng.

Bao nhiêu tiền lãi trả cho khoản thế chấp có thể được trả lại?

Phải nói rằng, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân không phải là cơ hội duy nhất để hoàn trả số tiền đã chi mua nhà ở. Khả năng thứ hai sẽ là khấu trừ thuế lãi vay cấp cho việc mua nhà ở này. Khoản hoàn trả này cũng có số tiền tối đa để tính khoản hoàn trả. Trong trường hợp này, tối đa là 3 triệu rúp.

Nghĩa là, bạn sẽ có thể trả lại không quá 13% của ba triệu rúp, tức là không quá 390.000 rúp, bất kể số tiền thực tế đã trả trong trường hợp tiền lãi phải trả cho khoản vay thế chấp ít hơn. 3 triệu rúp, thì Trong trường hợp này, số dư không được chuyển sang lần mua tiếp theo mà chỉ bị phá hủy hoặc đốt cháy.

Việc hoàn lại tiền lãi đã trả cho khoản vay thế chấp cũng chỉ có thể được thực hiện sau khi khoản tiền lãi này được thanh toán thực tế và tên “hoàn tiền” thể hiện rõ điều này. Khi bạn đã đóng hoàn toàn khoản vay mua nhà nhưng chưa nhận được toàn bộ tiền lãi, bạn sẽ nhận được phần khấu trừ lãi còn lại, nhưng chỉ trong năm sau. Tình huống này có thể phát sinh khi thu nhập của một cá nhân thấp hơn mức khấu trừ. Việc thanh toán số dư sẽ được chuyển tiếp cho đến khi hoàn trả đầy đủ.

Để hoàn thuế thu nhập cá nhân cần chuẩn bị những giấy tờ gì?

Những tài liệu nào phải được xuất trình để được khấu trừ thuế?

  • Hộ chiếu (hộ chiếu của công dân Liên bang Nga hoặc bất kỳ tiểu bang nào khác, không thành vấn đề)
  • Chứng chỉ ở dạng 2-NDFL, bạn có thể lấy từ bộ phận kế toán tại nơi làm việc của bạn
  • Tờ khai 3-NDFL tự điền
  • Tài liệu - xác nhận chi phí mua căn hộ của bạn, nghĩa là hợp đồng mua bán, séc, giấy chứng nhận nghiệm thu căn hộ, biên lai và lệnh thanh toán.
  • Hợp đồng vay thế chấp
  • Giấy chứng nhận từ ngân hàng phát hành khoản vay thế chấp của bạn về số tiền lãi phải trả cho khoản thế chấp
  • Giấy chứng nhận quyền sở hữu căn hộ
  • Trong trường hợp không phải của chính bạn mà là trẻ em chẳng hạn, bạn sẽ phải trình bày mức độ của mối quan hệ. Điều này có thể được thực hiện, ví dụ, bằng cách sử dụng giấy khai sinh.


Khi một căn hộ mua bằng khoản vay thế chấp được phát hành chia đều cho tất cả các thành viên trong gia đình, thì tất cả các thành viên đang làm việc trong gia đình sẽ được khấu trừ thuế. Nếu bất động sản được mua cho trẻ vị thành niên, thì cha mẹ, ngay cả khi không sở hữu tài sản được mua bằng thế chấp, vẫn có quyền được khấu trừ toàn bộ thuế.

Có hai cách để nhận tiền hoàn thuế: thông qua cơ quan thuế dưới dạng thanh toán một lần hoặc thông qua chủ lao động của bạn.

Trong cả trường hợp thứ nhất và thứ hai, trước tiên bạn phải liên hệ với cơ quan thuế và cung cấp cho cơ quan thanh tra bộ tài liệu hỗ trợ đầy đủ. Việc xem xét đơn đăng ký của bạn sẽ mất 2-4 tháng, sau đó bạn sẽ có thể nhận được toàn bộ số tiền hoàn lại của mình.

Nếu bạn nhận được tiền hoàn lại thông qua chủ lao động của mình, chương trình sẽ hơi khác một chút. Đầu tiên, bạn sẽ phải liên hệ với cơ quan thuế, như trường hợp đầu tiên, để nhận được thông báo từ họ rằng bạn có quyền được khấu trừ thuế. Bạn gửi thông báo này cho người sử dụng lao động cùng với đơn đăng ký, sau đó thuế thu nhập cá nhân không còn được khấu trừ vào tiền lương của bạn cho đến khi bạn nhận được đầy đủ số tiền khấu trừ thuế ghi trong thông báo từ cơ quan thuế.

Nếu trong năm khoản khấu trừ thuế không được thanh toán đầy đủ cho bạn, bạn có thể nhận phần còn lại tại cơ quan thuế hoặc vào năm sau theo phương án tương tự bằng cách gửi lại đơn đăng ký và thông báo từ cơ quan thuế xác nhận quyền đóng thuế của bạn. khấu trừ số tiền còn lại trả cho người sử dụng lao động vào đầu năm.

Mua nhà trả góp hiện nay rất phổ biến. Đối với hầu hết người dân, cơ hội duy nhất để cải thiện điều kiện sống là mua một căn hộ hoặc nhà bằng cách vay tiền ngân hàng.

Một ưu đãi và tiền thưởng bổ sung khi mua nhà bằng thế chấp có thể được khấu trừ thuế tài sản. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cho bạn biết chi tiết cách trả lại tiền lãi thế chấp và những tài liệu cần thiết để trả lại 13% tiền lãi thế chấp.

Ai có quyền hoàn lại khoản khấu trừ khi mua căn hộ bằng thế chấp?

Công dân Nga có thể được hoàn lại tiền lãi thế chấp:

  • chủ sở hữu nhà ở mua bằng vốn vay và vợ, chồng của họ;
  • cha mẹ hoặc người giám hộ của trẻ vị thành niên, nếu bất động sản hoặc một phần tài sản trong đó được đăng ký đứng tên những đứa trẻ này.

Điều kiện cần thiết để có được là định hướng mục tiêu của khoản vay nhận được. Nghĩa là, thỏa thuận phải có chỉ dẫn rõ ràng về mục đích và đối tượng của khoản vay - mua nhà ở. Trả lãi cho khoản vay tiêu dùng không cho phép bạn được hoàn lại tiền lãi thế chấp.

Để thực hiện quyền được hoàn lại tiền lãi thế chấp, bạn phải đáp ứng các điều kiện chung đối với việc áp dụng tất cả các khoản khấu trừ thuế. Một công dân phải có thu nhập chính thức được người sử dụng lao động xác nhận, từ đó thuế thu nhập cá nhân với số tiền 13% tiền lương sẽ được khấu trừ và chuyển vào ngân sách.

Đối với người nghỉ hưu, có thể nhận được các khoản khấu trừ bằng cách tính đến thu nhập trong ba năm trước năm nghỉ hưu. Nếu cha mẹ hoặc người giám hộ của trẻ vị thành niên nhận được các khoản khấu trừ thì trong trường hợp này trẻ em không mất cơ hội được khấu trừ trong tương lai.

Điều quan trọng cần biết là nếu bạn mua một căn hộ hoặc nhà ở khác từ người thân, bạn sẽ không thể nhận được khoản khấu trừ.

Ví dụ 1. Hai chị em Solovyov được thừa kế một căn hộ từ bà ngoại và đăng ký chia đôi quyền sở hữu. Chị gái Olga làm bác sĩ tại một phòng khám trẻ em, còn em gái Larisa tốt nghiệp loại xuất sắc tại trường đại học và nhận được công việc phó giám đốc tài chính của một công ty lớn.

Một năm sau, Olga kết hôn và chuyển đến sống cùng chồng ở một thành phố khác, còn Larisa, sau khi vay thế chấp từ ngân hàng, đã mua cổ phần của chị gái mình và trở thành chủ sở hữu toàn bộ căn hộ. Thật không may, Larisa sẽ không thể tận dụng lợi ích và nhận được 13% số tiền mua một căn hộ thế chấp, vì giao dịch được thực hiện bởi những người thân của cô.

Việc trả lại tiền lãi thế chấp không nhất thiết phải được áp dụng cho cùng một tài sản được yêu cầu khấu trừ tài sản chính là 260.000 rúp. Việc khấu trừ thuế lãi suất thế chấp năm 2018 và khấu trừ tài sản chính có thể được áp dụng cho các tài sản nhà ở khác nhau bắt đầu từ năm 2014, độc lập với nhau.

Ví dụ 2. Vợ chồng Nữ hoàng mua một căn hộ thế chấp vào năm 2015. Cả hai vợ chồng đều được khấu trừ chi phí căn hộ, nhưng chỉ có người vợ được khấu trừ tiền lãi thế chấp. Người vợ đã sử dụng toàn bộ khoản khấu trừ chi phí là 2 triệu rúp và chỉ trả lãi một triệu rưỡi. Người chủ gia đình cũng sử dụng toàn bộ số tài sản khấu trừ chính.

Vào tháng 1 năm 2017, Queens bán căn hộ của mình và lại vay tiền ngân hàng để mua một căn nhà ở ngoại ô. Với giao dịch mua này, Korolev sẽ có thể được khấu trừ thuế đối với lãi suất thế chấp trong năm 2018 và những năm tiếp theo cho đến khi anh nhận được toàn bộ số tiền đến hạn. Vợ của Nữ hoàng sẽ không thể được cơ quan thuế hoàn trả tiền lãi thế chấp vào năm 2018, dù số tiền khấu trừ vẫn chưa được sử dụng hết. Thực tế là luật quy định rằng việc hoàn trả lãi thế chấp chỉ được thực hiện trong vòng ba triệu rúp một lần và chỉ cho một đối tượng.

Số tiền khấu trừ thuế đối với lãi suất thế chấp

Bạn có thể lấy lại được bao nhiêu từ lãi suất thế chấp? Khoản khấu trừ áp dụng cho lãi suất thế chấp được trả lên tới ba triệu rúp (Khoản 4, Điều 220 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Điều này có nghĩa là mức tiết kiệm tối đa từ thuế thu nhập cá nhân có thể là 13% số tiền này, tức là 390.000 rúp.

Nếu khoản thế chấp được phát hành trước ngày 01/01/2014 thì số tiền lãi đã trả sẽ được chấp nhận khấu trừ toàn bộ mà không giới hạn 3 triệu rúp (khoản 4 điều 2 của Luật Liên bang số 212-FZ). Vào ngày 1 tháng 1 năm 2014, Bộ luật Thuế liên quan đến việc áp dụng các khoản khấu trừ tài sản đã có những thay đổi đáng kể. Nếu hợp đồng thế chấp được thực hiện trước đầu năm 2014 thì toàn bộ số tiền lãi đã trả có thể được dùng để khấu trừ. Việc khấu trừ tiền lãi trả cho ngân hàng có thể nhận được trong năm chỉ bị giới hạn bởi số thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ trong năm.

Ví dụ 3. Vào năm 2013, Irina Nikolaevna Rumyantseva nhận được một khoản vay ngân hàng theo hợp đồng thế chấp để mua một căn hộ lớn hai phòng trong một tòa nhà đang được xây dựng gần ga tàu điện ngầm. Giá căn hộ lúc đó là 5 triệu rúp. Tiền tiết kiệm của chính Irina Nikolaevna đã được chi cho việc mua hàng - 1 triệu rúp và số tiền còn thiếu 4 triệu rúp đã được nhận từ ngân hàng với lãi suất 11% trong thời gian mười lăm năm.

Năm 2014, ngôi nhà được hoàn thiện và đăng ký quyền sở hữu căn hộ. Số tiền khấu trừ chính cho chi phí căn hộ là 260 nghìn rúp, tức là 13 phần trăm của hai triệu - số tiền khấu trừ chính tối đa, Elena Nikolaevna, có tính đến tiền lương của mình và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, đã có thể nhận được trong hai năm. Và vào cuối năm 2016, Elena Nikolaevna sau khi nộp các giấy tờ cần thiết cho cơ quan thuế, bắt đầu nhận được tiền bồi thường số lãi phải trả cho ngân hàng. Và Elena Nikolaevna sẽ nhận được khoản bồi thường như vậy hàng năm trong suốt thời hạn của hợp đồng và các khoản thanh toán lãi cho hợp đồng đó, mặc dù thực tế là số tiền lãi sẽ hơn ba triệu rúp.

Hãy xem xét một lựa chọn khác. Giả sử rằng Irina Nikolaevna đã vay thế chấp toàn bộ chi phí căn hộ, 5 triệu rúp, và mua căn hộ vào năm 2015. Trước đây, Irina Nikolaevna không sử dụng bất kỳ hình thức khấu trừ tài sản nào. Khoản thế chấp được cấp trong thời hạn 20 năm và khoản thanh toán vượt mức sẽ vào khoảng 4 triệu rúp.

Irina Nikolaevna đã được khấu trừ tài sản chính vào năm 2016 và 2017 bằng cách nộp tờ khai cùng các giấy tờ cần thiết cho cơ quan thuế. Và bắt đầu từ năm 2018, nó bắt đầu hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lãi thế chấp đã trả. Và anh ta sẽ nộp tờ khai và nhận khoản khấu trừ từ cơ quan thanh tra cho đến khi nhận được tổng cộng 390 nghìn rúp, tức là 13% số tiền lãi được khấu trừ tối đa có thể là 3 triệu rúp.

Khấu trừ thuế đối với lãi suất thế chấp trong nhiều năm

Khi nào bạn có thể trả lại 13% số tiền mua căn hộ để thế chấp? Không có quy định về thời hiệu khấu trừ lãi vay thế chấp. Khoảng thời gian ba năm được giới hạn trong khoảng thời gian mà thuế thu nhập và thu nhập cá nhân đã nộp có thể được chấp nhận để được khấu trừ. Nghĩa là, nếu khoản khấu trừ không được yêu cầu ngay lập tức vào thời điểm phát sinh quyền đó thì việc này có thể được thực hiện trong những năm tiếp theo. Việc khấu trừ tài sản đối với tiền lãi chuyển vào ngân hàng có thể bắt đầu được yêu cầu sau khi nhận được giấy tờ sở hữu nhà ở.

Ví dụ 4. Sofya Olegovna Kirova và chồng mua một căn hộ thế chấp trong thời gian 20 năm. Tài sản đã được đăng ký với Sophia vào năm 2015. Sophia đã có thể hoàn lại khoản khấu trừ chính cho chi phí căn hộ, 260 nghìn rúp, trong ba năm. Năm 2018, Sophia sinh con gái và nghỉ sinh. Sofya Olegovna sẽ có thể bắt đầu hoàn trả khoản khấu trừ lãi vay thế chấp sau khi nghỉ thai sản trở lại, khi cô ấy sẽ lại nhận được mức lương, từ đó người sử dụng lao động sẽ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Phân chia khấu trừ lãi vay khi mua căn hộ của vợ chồng

Theo Bộ luật Gia đình Liên bang Nga, tài sản có được trong hôn nhân chính thức là tài sản chung của vợ chồng. Đối với lãi vay thế chấp, lãi vay thế chấp là chi phí chung của vợ chồng, không phân biệt ai là người phải trả theo hợp đồng vay mục tiêu. Theo đó, cả hai vợ chồng đều có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập đối với tiền lãi thế chấp.

Việc khấu trừ lãi suất thế chấp có thể được cung cấp theo bất kỳ tỷ lệ nào, có thể thay đổi hàng năm theo yêu cầu của vợ chồng. Gia đình có thể tự quyết định cách phân bổ khoản khấu trừ và cách trả lại tiền lãi thế chấp thông qua cơ quan thuế. Quy tắc này áp dụng trong mọi trường hợp: tài sản là tài sản chung của vợ chồng hay căn hộ chỉ được đăng ký đứng tên vợ hoặc chồng. Trong trường hợp đăng ký quyền sở hữu chung, bạn cũng có thể tận dụng cơ hội để phân chia khoản khấu trừ theo quyết định của vợ chồng.

Tất nhiên, việc một trong hai vợ/chồng nhận được phần khấu trừ của họ sẽ kết thúc khi mỗi người đạt đến số tiền khấu trừ tối đa là ba triệu rúp. Nói cách khác, tổng cộng một người chồng và một người vợ sẽ có thể được hoàn thuế cho khoản thế chấp với số tiền 780 nghìn rúp (mỗi người 390 nghìn rúp), với điều kiện tổng số tiền lãi trong hợp đồng thế chấp là 6 triệu rúp hoặc hơn.

Ví dụ 5. Gia đình trẻ Skvortsov đã mua một căn hộ trị giá 2,5 triệu rúp vào năm 2015. Dmitry Skvortsov đã lấy tiền mua từ ngân hàng, ký hợp đồng thế chấp trong thời hạn 10 năm với lãi suất 11% mỗi năm. Khoản khấu trừ chính cho chi phí căn hộ được chia cho vợ tôi. Trong đơn nộp cho cơ quan thuế, họ chỉ ra số tiền khấu trừ đối với Dmitry là hai triệu rúp, và đối với vợ ông là Ekaterina là năm trăm nghìn rúp.

Ekaterina đã nhận được số tiền bồi thường thuế thu nhập cá nhân đã nộp căn cứ vào kết quả năm 2015 vào cuối tháng 5/2016. Thẻ của Ekaterina nhận được 65 nghìn rúp từ cơ quan thuế (13% của khoản khấu trừ năm trăm nghìn). Dmitry phải mất 2 năm mới hoàn lại được thuế thu nhập của mình. Tổng cộng, trong hai năm này, Dmitry đã được trả lại 260 nghìn rúp, tức là Dmitry đã hoàn toàn cạn kiệt khoản khấu trừ chính của mình.

Bây giờ là lúc bắt đầu hoàn trả tiền lãi thế chấp khi mua căn hộ. Dmitry và Ekaterina quyết định rằng Dmitry sẽ được hoàn lại số tiền lãi thế chấp đã trả.

Trong tình huống đang được xem xét, không nên phân chia khoản khấu trừ lãi suất giữa hai vợ chồng, vì tổng tiền lãi trong toàn bộ thời gian hiệu lực của thỏa thuận sẽ ít hơn ba triệu rúp theo quy định của pháp luật. Sau khi chia đôi khoản khấu trừ, cả hai vợ chồng sẽ mất quyền được hoàn lại khoản thế chấp. Điều này là do quy định về khấu trừ phần trăm theo pháp luật chỉ được quy định một lần và chỉ cho một đối tượng, bất kể số tiền khấu trừ tối đa ba triệu rúp đã được sử dụng hết hay chưa.

Chúng ta không nên quên rằng bạn không thể khấu trừ cho vợ/chồng của mình nếu vợ/chồng kia không có thu nhập chính thức. Bạn có thể sử dụng khoản khấu trừ của mình nếu thu nhập đó xuất hiện trong tương lai. Hãy xem xét cách tính tiền lãi thế chấp trong trường hợp này.

Ví dụ 6. Hãy quay trở lại với gia đình Skvortsov. Dmitry được thăng chức trong công việc và sau khi bán căn phòng của mình trong một căn hộ chung cư, anh đã trả hết khoản thế chấp với ngân hàng trước thời hạn. Gia đình quyết định mua một ngôi nhà nhỏ ở nông thôn. Chúng tôi đã vay ngân hàng một khoản thế chấp 4 triệu rúp trong 15 năm với lãi suất 10% mỗi năm. Quyền sở hữu nhà đã được đăng ký vào đầu năm 2018. Chỉ Ekaterina mới có thể nhận được các khoản khấu trừ chi phí căn nhà và tiền lãi, vì Dmitry đã sử dụng các khoản khấu trừ bắt buộc.

Có tính đến phần khấu trừ đã sử dụng khi mua một căn hộ trị giá 500 nghìn rúp, Ekaterina sẽ có thể nhận được từ nhà nước 13% số dư của khoản khấu trừ chính, tức là 195 nghìn rúp (1.500.000 rúp * 13%) và tiền lãi từ khoản thế chấp là 390.000 rúp.

Skvortsovs sắp có sự bổ sung mới và Ekaterina sẽ nghỉ sinh vào tháng 12. Ekaterina sẽ có thể được khấu trừ số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ trong năm 2018. Và sau đó anh ấy sẽ có thể tiếp tục nhận các khoản khấu trừ sau khi nghỉ thai sản.

Tất cả những điều trên đều áp dụng cho quyền lợi mua tài sản trong khoảng thời gian từ đầu năm 2014 đến nay. Cho đến năm 2014, một phiên bản khác của Bộ luật thuế của Liên bang Nga đã có hiệu lực và các quy tắc cung cấp các khoản khấu trừ tài sản cũng khác với các quy tắc hiện hành.

Việc hoàn lại tiền lãi thế chấp đã trả chỉ có thể được yêu cầu theo tỷ lệ phân bổ khoản khấu trừ chính và tỷ lệ này không thể thay đổi. Khoản khấu trừ chính khi mua nhà là tổng cộng hai triệu cho cả hai vợ chồng, nhưng tiền lãi thế chấp có thể được hoàn trả đầy đủ; số tiền của họ không bị giới hạn bởi luật pháp.

Trả lại lãi vay thế chấp cần những giấy tờ gì?

Để được cơ quan thuế hoàn lại tiền lãi thế chấp, bạn cần phải khai báo mong muốn này với cơ quan thanh tra và xác nhận quyền của mình bằng các tài liệu.

Khi nào bạn có thể trả lại 13% số tiền mua căn hộ để thế chấp? Cuối năm đăng ký quyền sở hữu nhà ở đã mua, bạn phải nộp cho cơ quan thuế:

  • trong năm vừa qua - bạn cần đạt được nó trong công việc;
  • bản sao giấy tờ sở hữu căn hộ;
  • thỏa thuận cho vay, lịch trả nợ và lãi vay, séc hoặc biên lai trả lãi;
  • giữa các chủ sở hữu căn hộ nếu cần thiết;
  • khi cha mẹ nhận được khoản khấu trừ cho con dưới 18 tuổi - chủ sở hữu tài sản - giấy khai sinh;
  • với các chi tiết tài khoản mà khoản bồi thường sẽ được chuyển đến.

Đăng ký khấu trừ thuế khi mua căn hộ thế chấp

Việc hoàn trả lãi thế chấp khi mua căn hộ có thể được thực hiện theo hai cách:

  1. cuối năm trả ngay toàn bộ số tiền lãi trong hạn mức thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ trong năm có xác nhận bằng giấy xác nhận làm việc;
  2. không cần phải đợi đến cuối năm hàng tháng khi nhận lương (trong trường hợp này tiền lương sẽ không bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân mà sẽ được chi trả toàn bộ).

Để nhận được khoản hoàn trả thế chấp đầy đủ vào cuối năm, bạn cần phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân lần thứ 3 và tất cả các giấy tờ nêu trên cho cơ quan thuế. Sau khi kiểm tra hồ sơ, cơ quan thuế sẽ hoàn trả tiền thuế thế chấp vào thẻ.

Nếu chọn cách nhận bồi thường thứ 2, bạn phải nộp đầy đủ các giấy tờ nêu trên (trừ tờ khai) cho cơ quan thuế mà không cần đợi đến cuối năm.

Ngoài ra, bạn phải viết đơn xin nhận thông báo khấu trừ tại nơi làm việc. Sau một tháng, bạn sẽ nhận được thông báo từ cơ quan thanh tra về việc cung cấp khoản khấu trừ và mang đến phòng kế toán nơi bạn làm việc. Kể từ thời điểm này, thuế thu nhập sẽ không bị khấu trừ vào tiền lương của bạn nữa và hơn nữa, số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ từ đầu năm sẽ được hoàn trả.

Năm sau, nếu khoản khấu trừ vẫn chưa được sử dụng hết thì bạn sẽ phải nhận lại thông báo từ cơ quan thuế. Ngoài ra, bạn có thể nhận được thông báo từ cơ quan thuế đối với một số người sử dụng lao động nếu một công dân làm việc bán thời gian và nhận được thu nhập được xác nhận bằng giấy chứng nhận thu nhập.

Ví dụ 7. Cặp vợ chồng mới cưới Olga và Andrey Popryadukhin đã mua một căn hộ thế chấp vào tháng 5 năm 2017. Trước đó, họ sống trong một căn hộ thuê và mơ ước được chuyển đến nhà riêng của mình càng sớm càng tốt. Căn hộ mới cần cải tạo và gia đình trẻ không có tiền tiết kiệm. Và bây giờ bạn vẫn cần phải trả tiền thế chấp, sửa chữa và mua đồ nội thất cho một căn hộ mới.

Andrey làm kỹ sư trưởng và tiền lương của anh ấy bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hàng tháng là 10 nghìn rúp, Irina làm kế toán tại cùng một doanh nghiệp và 7 nghìn rúp thuế thu nhập được khấu trừ từ tiền lương của cô ấy. Tổng cộng, từ tháng 1 đến tháng 5, Popryadukhins đã bị giữ lại 85 nghìn rúp thuế. Và trong cả năm 2017, nếu không có tiền thưởng thì số tiền này sẽ là 204 nghìn rúp cho hai người. Họ đã sử dụng các khoản khấu trừ tài sản chính trước đó nên cả hai vẫn có quyền được hoàn trả lãi thế chấp khi mua căn hộ.

Olga và Andrey quyết định không đợi đến cuối năm 2017 để được khấu trừ thuế đối với lãi suất thế chấp trong năm 2018. Sau khi đăng ký quyền sở hữu căn hộ, họ lập tức mang đầy đủ hồ sơ cần thiết đến cơ quan thuế, chờ thông báo của cơ quan thanh tra về quyền được khấu trừ rồi gửi phòng kế toán.

Sau đó, cả hai bắt đầu nhận lương bằng toàn bộ tiền lương mà không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, và ngân sách gia đình mỗi tháng có thêm 17 nghìn. Ngoài ra, họ còn được hoàn lại 85 nghìn rúp tiền thuế thu nhập bị khấu trừ từ đầu năm, số tiền đủ để mua đồ nội thất và cuối cùng cặp vợ chồng mới cưới cũng bắt đầu sống thoải mái trong căn hộ mới của mình.