Добові відшкодовуються працівникові за кожен день перебування у відрядженні, включаючи вихідні та святкові неробочі дні, а також за дні перебування у дорозі.

Основний порядок відображення витрат на відрядження був відображений у Розглянемо проведення основних операцій у 1С 8.3 по регістрам при застосуванні УСН.

Документ Видача готівкиу зв'язку із застосуванням УСН робить такі рухи:

• По регістру накопичення Книга обліку доходів та витрат (розділ I). Витрата для цілей УСН буде врахована після того, як співробітник звітуватиме про витрати і буде оформлений документ Авансовий звіт:

• По регістру накопичення Інші розрахунки:

Підтвердження витрат у вигляді добових 1С 8.3 оформляється за допомогою документа Авансовий звіт.Він знаходиться у розділі Каса та банк – Каса.

При проведенні документа в частині, що стосується УСН, сформуються рухи за такими регістрів:

• Книга обліку доходів та витрат (розділ I) – сума витрати, яка буде врахована для визначення податкової бази:

• Розшифровка КУДіР – детально розшифровуються окремо витрати та ПДВ:

• Інші розрахунки – відображаються суми витрачених коштів, які реально витрачені. Вказуються на закладці Інше.Тобто, якщо витрачено більше, ніж було видано, то в колонці Розрахунковий документ буде вказано поточний Авансовий звіт і суму перевитрати буде виділено в окремий рядок:

Витрати при УСН – вносяться записи з поточними статусами оплати витрат УСН:

• Прихід – записи із реально витраченими сумами зі статусом Не оплачено;
• Витрата – записи, що підтверджують оплату витрат, тобто видачу підзвітних сум, що знімають статус Не оплачено з виданих підзвітних сум:

Добові та податок на прибуток

Витрати на оплату добових працівників включаються до складу інших витрат згідно з пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.

У витратах добові враховуються:

• При методі нарахування – у звітному податковому періоді, у якому відбулося затвердження авансового звіту;
• За касового методу – після фактичної виплати добових.

У 1С 8.3 підтримується лише метод нарахування, тому добові визнаються у витратах під час проведення документа Авансовий звіт:

ПДФО та добові понад норми

Добові звільняються від ПДФО у таких випадках:

• За кожен день перебування у відрядженні РФ розмір добових трохи більше 700 крб.;
• За кожен день закордонного відрядження розмір добових не більше 2500 руб.

Важливо: у пункті 11 Положення про відрядження йдеться про те, що при одноденному відрядженні добові працівнику не належать. При цьому у постанові №4357/12 від 11.09.2012р. Верховного суду РФ йдеться про допустимість відшкодування добових за одноденне відрядження. Тому при ухваленні рішення про виплату добових діятимуть усі вищевказані норми (п. 1,4 та 6 ст. 226 НК РФ).

Ці норми слід враховувати і тоді, коли замість добових виплачується компенсація доп. витрат (лист Мінфіну Росії №03-03-06/30062 від 26.05.2015р., 03-03-06/1/24916 від 26.05.2014р., №03-04-06/6394 від 04.03.2013г. -04-07/6189 від 01.03.2013р).

Добові, виплачені понад ці норми, підлягають оподаткуванню ПДФО. При цьому:

• Дата отримання доходу – останнє число місяця, у якому затверджено авансовий звіт;
• Дата сплати ПДФО – день, що настає за днем ​​отримання доходу.

Розглянемо як ця ситуація відображається у програмі 1С 8.3 Бухгалтерія підприємства 3.0.

В розділі Довідники – Зарплата та кадри – Нарахуваннястворимо новий вид нарахування, як зазначено на малюнку нижче. При цьому перевірте – чи вже немає в списку такого виду нарахування:

Встановимо прапорець Дохід у натуральній форміщоб добові не відображалися у відомості до виплати заробітної плати, а лише брали участь у оподаткуванні і не утворилося сальдо на рахунку 70.

Поле Спосіб відображеннязалишимо порожнім, оскільки проводка не формуватиметься, тому що документ Нарахування заробітної платине може сформувати проведення Дп 26 – Кт 71.01. Таке проведення сформує документ Авансовий звіт.

Увага: відображення добових для цілей оподаткування ПДФО та страхових внесків у 1С 8.3 можна також здійснити за допомогою документів Операція обліку ПДФО та Операція обліку страхових внесків замість документа Нарахування заробітної плати.

Якщо подивитися результат проведення документа, то видно, що на рахунку 70 сума добових не позначилася, а проведення з нарахування ПДФО та страхових внесків сформувалися:

Щоб відобразити компенсацію добових понад норм у бухгалтерському обліку, можна скористатися документом Видача готівкичерез розділ Банк та каса – Касові документи:

Бачимо проводки, сформовані внаслідок руху документа:

Добові та страхові внески

Добові в межах норм не підлягають оподаткуванню страховими внесками, оскільки належать до компенсаційних виплат, пов'язаних із виконанням працівником трудових обов'язків.

Що ж до одноденних відряджень, то існують різні думки щодо обкладати чи не обкладати такі відрядження.

Тому, якщо необхідно нарахувати страхові внески, можна оформити цей вид нарахування як самостійний, аналогічно компенсації добових понад норми і додати їх у документ Нарахування заробітної плати,що розглянуто на прикладі вище за добовими понад норми.

Якщо ж оподатковувати страховими внесками не плануєте, то такі добові в 1С 8.3 відбиваються зазвичай на закладці Іншеу документі Авансовий звіт.

У цьому матеріалі ми поговоримо, як оформляється відрядження в бухгалтерській програмі «1С» редакції «3.0».

Наказ керівника організації є основою відправки працівника певної фірми у відрядження. Потім виходячи з наказу виписується посвідчення. У бухпрограмі "1С" ці документи не формуються.

Видача коштів у підзвіт – початок оформлення відрядження. Фінансовий аванс може видаватися з розрахункового рахунку – за допомогою документа з ім'ям «Списання з розрахункового рахунку», або з каси – за допомогою документа під назвою «».

Після повернення з відрядження протягом 3 робочих днів працівник компанії повинен скласти так званий , додавши до нього всі необхідні документи, що підтверджують - проїзні квитки, чеки, рахунки з місць проживання. Усі перелічені витрати будуть визнаватись на дату затвердження авансового звіту у тому випадку, якщо умова їхньої оплати дотримується. Якщо ж витрати на відрядження суми авансу перевищені, то вони будуть визнані тільки після відшкодування працівнику підприємства фінансової суми перевитрати.

«1С Бухгалтерія 8»: оформлення відрядження

Розглянемо такий приклад: суспільство під назвою "Плюшка" відправляє свого співробітника Сахарову С.С. у відрядження до міста Казань на три дні. Робітниці з каси організації видається аванс у сумі 8000 рублів. Підстава - заява № 3. Після повернення зі службового відрядження співробітник подає авансовий звіт, додаючи такі документи: квитки на потяг у сумі 2360 рублів (з ПДВ 18%) та рахунок з готелю, що становить 3000 рублів (не оподатковується). Розмір добових в організації – 600 рублів.

Видача авансу з каси працівникові організації необхідно оформити за допомогою документа «Витратний касовий ордер». Для здійснення цієї операції зайдіть на закладку з іменем «Банк та каса», а потім у розділі «Каса» виберіть потрібний документ. Не забудьте правильно встановити потрібний вид операції «Видача підзвітній особі». Потім заповніть документ, вкажіть номер заяви у додатку, тому з 2012 року фінанси у підзвіт видаються на основі заяви.

Після зробленого вам потрібно скласти авансовий звіт (місцезнаходження – ті ж розділи та закладка). У цьому документі заповніть закладку з ім'ям «Аванси», де вкажіть РКО, яким були видані кошти. Після цього перейдіть на закладку під назвою «Інше», де вказуємо 3 види витрат на службове відрядження працівника підприємства. Усі перелічені грошові витрати приймаються до витрат при УСНО.

Потім перегляньте проводки та книгу обліку витрат та . Усі витрати, оскільки були оплачені, потраплять до КУДіРу.

А залишок невикористаних коштів робітник має повернути до каси підприємства за допомогою документа «Прибутковий касовий ордер».

Документ «Відрядження» до 1С ЗУП 8.3 служить для розрахунку та нарахування оплати відрядженим працівникам за середнім заробітком, а також для правильного відображення робочого часу. Журнал документів "Відрядження" доступний як у розділі "Кадри", так і в розділі "Зарплата".

Щоб оформити відрядження на співробітника, натискаємо кнопку "Створити". У документ заносимо дані: місяць нарахування, співробітника, дату документа, дати початку та закінчення відрядження, за потреби ставиться прапор звільнення ставки на період відсутності співробітника.

Після вибору співробітника та періоду відрядження програма автоматично, без додаткових команд розраховує середній заробіток співробітника (виходячи з наявних у 1С ЗУП даних), суму нарахованих відрядження та утриманого ПДФО. Ці дані відображаються на вкладці "Головне".

У полі «Виплата» потрібно шляхом вибору зі списку, що випадає, вказати, як будуть виплачені співробітнику відрядження – із зарплатою, з або в міжрозрахунковий період (тобто окремою виплатою). Тут же зазначають дату виплати.

За замовчуванням, середній заробіток розраховується за 12 місяців. Щоб взяти до розрахунку інший період, необхідно натиснути посилання «Змінити» поруч із полем середнього заробітку. Відкриється форма "Введення даних для розрахунку середнього заробітку", в якій слід поставити відмітку про розрахунковий період - "Задається вручну", вказати потрібний період і натиснути "Перечитати". Середній заробіток буде перерахований, щоб зберегти натиснути «ОК».

Нараховані відрядження відображені на вкладці «Нараховано докладно». Тут, за потреби, можна вручну змінити суму (на відміну від вкладки «Головне», де сума недоступна для зміни).

Якщо співробітник відряджений в один із районів, робота в яких дає право на пільговий пенсійний стаж, слід відкрити вкладку «Стаж ПФР» і в полі «Територіальні умови» вибрати потрібне значення.

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

На вкладці «Додатково» вказують інформацію про відрядження – місто та організацію призначення, джерело фінансування, основу та мету, кількість днів у дорозі.

Документ "Відрядження" проводять звичайним чином. У документі передбачено виведення на друк наказу про направлення у відрядження (форма Т-9), посвідчення на відрядження (Т-10), службового завдання (Т-10а), а також розрахунку середнього заробітку та нарахувань.

Нарахування та розрахунок відрядження в 1С ЗУП

Якщо ми створимо та заповнимо документ « » за місяць, то побачимо, що відрядження в ньому відсутні. Це тому, що нарахування оплати по середньому заробітку (відрядження) у програмі виконує сам документ «Відрядження», повторне нарахування не потрібно.

В оплату відрядження відображено:

Виплата відрядження

Якщо в документі 1С ЗУП «Відрядження» на вкладці «Головне» було обрано виплату «З зарплатою» або «З авансом», то при створенні та автоматичному заповненні загальної відомості на зарплату або аванс програма включить до неї і відрядження.

Якщо було обрано виплату «У міжрозрахунковий період», її також можна оформити автоматично. Це можна зробити двома способами.

1) У документі «Відрядження» натиснути кнопку «Виплатити»:

Відкриється заповнена форма «Виплата нарахованої зарплати», що містить дані про виплату відрядження. У ній зазначений документ виплати – відомість до каси чи банку, залежно від існуючих налаштувань щодо організації та конкретному співробітнику. Натисніть кнопку «Змінити», якщо потрібно відредагувати відомості.

За кнопкою «Провести та закрити» відомість буде проведено.

2) Інший спосіб відображення виплати відрядження у міжрозрахунковий період – створити нову , у полі «Виплачувати» вибрати «Відрядження», за посиланням вказати один або кілька документів-підстав – «Відрядження». Суми виплат будуть заповнені автоматично. Потім оформити виплату як завжди.

Оформлення відрядження на групу співробітників

Для того, щоб у 1С ЗУП 8.3 «надіслати» в одне відрядження кілька осіб, слід у журналі відряджень натиснути «Створити Т-9а»:

Буде створено документ «Відрядження групи», до якого потрібно занести рядки та вказати в кожному з них співробітника, період відрядження та час у дорозі, місце призначення, ціль, джерело фінансування:

Майже в кожній організації хоча б раз бухгалтеру доводилося направляти співробітника у відрядження. У цій статті ми розглянемо, як оформити відрядження у 1С 8.3 Бухгалтерія.

Ви дізнаєтеся:

• можна наказ на відрядження в 1С 8.3 Бухгалтерія;
• як провести витрати на відрядження в 1С 8.3;
• як нарахувати добові та відрядження в 1С 8.3 Бухгалтерія.

Спочатку розглянемо питання, які найчастіше постають перед користувачами:

• можна наказ на відрядження в 1С 8.3?
• як знайти бланк посвідчення про відрядження в 1С 8.3?

На жаль, кадрових документів - таких, як наказ на відрядження або посвідчення про відрядження, в Бухгалтерії 3.0 немає. Але їх можна доопрацювати самостійно або за допомогою програміста.

Розглянемо, як оформляти операції з відрядження в 1С 8.3 Бухгалтерія, на прикладі.

Конструктор-дизайнер Михайлов П. А. направлений у відрядження з 21 до 27 вересня. За його робочим графіком субота та неділя - вихідні дні.

• залізничний квиток (Москва-Самара) у сумі 2 988 крб. (У т. ч. ПДВ 18% - 67,15 руб.);
• залізничний квиток (Самара-Москва) у сумі 2 240 крб. (У т. ч. ПДВ 18% - 67,15 руб.);
• квитанцію та УФ за проживання в готелі на суму 4248 руб. (У т. ч. ПДВ 18%).

Добові в Організації відповідно до Положення про відрядження виплачуються з розрахунку 700 руб./добу. - 4900 руб.

30 вересня бухгалтер розрахував зарплатню Михайлову протягом місяця, зокрема за 5 робочих днів відрядження.

Як проводити витрати на відрядження в 1С 8.3

Витрати на відрядження в 1С 8.3 Бухгалтерія, в т.ч. добові оформіть на підставі авансового звіту співробітника про відрядження у розділі Банк та каса — Касса — Авансові звіти.

У шапці документа вкажіть:

• Підзвітна особа - із довідника Фізичні особи Виберіть співробітника, який звітує за відрядження.

На вкладці Авансза кнопкою ДодатиВиберіть документи видачі авансу.

Нарахування добових у 1С 8.3 Бухгалтерія відобразите на вкладці Інше. Тут же покажіть всі інші витрати на відрядження (залізничні квитки, проживання і т.д.).

Статтю витрат виберіть з Видом витрати - Витрати на відрядження.

Проведення

Прийняття ПДВ до відрахування

Щоб ПДВ, виділений у квитках та УФ, пред'явлених контрагентами, можна було прийняти до вирахування, у графах:

• СФ- проставте прапорець, якщо пред'явлено БСО чи СФ.
• БСО- Встановіть прапорець для документів БСО.
• Реквізити рахунка-фактури - введіть номер та дату УФ. Реквізити БСО заповняться у цій графі автоматично з графи Документ (витрати) .

В результаті реєстрації БСО та СФ автоматично буде створено:

• Рахунок-фактура (бланк суворої звітності) .
• Рахунок-фактура отриманий .

Документи можна знайти у журналі Рахунки-фактури отримані через розділ Покупки – Покупки-Рахунки-фактури отриманіабо перейти за посиланнями у документі Авансовий звіт .

Як нарахувати відрядження в 1С 8.3 Бухгалтерія

Налаштування в 1С з розрахунку оплати за час відрядження

Щоб нарахувати середній заробіток за час відрядження, створіть однойменний вид нарахування у довіднику Нарахування, який можна відкрити з розділу Зарплата та кадри - Довідники та налаштування - Налаштування зарплати - Розрахунок зарплати - Нарахування.

Зверніть увагу на заповнення полів:

Розділ ПДФО :

• перемикач оподатковується ;
• код доходу - 2000 - Винагорода за виконання трудових чи інших обов'язків; грошове утримання та інші оподатковувані виплати військовослужбовцям та прирівняним до них;
• Категорія доходу - Оплата праці.

Розділ Страхові внески :

• Вид доходу - Доходи, що повністю оподатковуються страховими внесками.

Розділ Податок з прибутку, вид витрати за ст. 255 НК РФ :

• перемикач враховується у витратах на оплату праці за статтею : пп. 6, ст. 255 НК РФ- сума нарахованого працівникам середнього заробітку, що зберігається на час виконання ними державних та (або) громадських обов'язків та в інших випадках, передбачених законодавством Російської Федерації про працю;
• прапор Входить до складу базових нарахувань для розрахунку нарахувань «Районний коефіцієнт» та «Північна надбавка» не потрібно встановлювати для Нарахування Оплата за час у відрядженні, т. до. до розрахунку оплати дані нарахування вже було враховано.

Розділ Відображення у бухгалтерському обліку :

• Спосіб відображення - не встановлюється.

У 1С нарахована сума позначиться на рахунку обліку зарплати з налаштуваннями БО та НУ, заданими у довіднику Співробітникив полі Облік витрат .

Нарахування оплати за час у відрядженні

Нарахування відрядження в 1С 8.3 Бухгалтерія не має спеціального типового документа. Тому нарахування середнього заробітку за час відрядження розраховується вручну та оформляється документом Нарахування зарплатні в розділі Зарплата та кадри - Зарплата - Усі нарахування - кнопка Створити - Нарахування зарплати.

У документі вкажіть:

• Зарплата за- Місяць, за який здійснюється нарахування зарплати співробітнику;
• від- Останній день місяця.

За кнопкою ДодатиВиберіть співробітника, якому нараховується оплата за час у відрядженні. За кнопкою НарахуватиВиберіть:

• Нарахування Оплата за окладом- вкажіть кількість днів, відпрацьованих робочому місці, з відрахуванням днів у відрядженні (порахувати вручну). Програма автоматично розрахує суму.
• Нарахування Оплата за час у відрядженні- Заповніть.

Усі нараховані співробітнику суми перевірте та за необхідності відкоригуйте у формі за посиланням Нараховано .

• графа ПДФО- Сума обчисленого ПДФО.

У господарську діяльність організації оформлення авансових звітів одна із найпоширеніших дій бухгалтера. Більшість розрахунків, що здійснюються готівкою, оформлюються авансовими звітами: це і витрати на відрядження, та різні господарські закупівлі.

Під звіт співробітнику організації видається готівка з каси (або грошові документи, наприклад, авіаквитки). Це оформляється видатковим касовим ордером чи документом «Видача фінансових документів».

Після здійснення витрат співробітник звітує, надаючи до бухгалтерії документи, що підтверджують зроблені витрати, та заповнює авансовий звіт для проведення остаточних розрахунків.

Розглянемо порядок введення документа « Авансовий звіт" на прикладі 1С Бухгалтерія 8.2. редакція 3.0.

Якщо Ви працюєте у програмі 1С Бухгалтерія Підприємства редакція 2.0, то нічого страшного — документ «Авансовий звіт» у цих редакціях є практично ідентичним. Існує деяка різниця в , але знайти документ в меню програми можна.

Відкрити список документів «Авансові звіти» можна у розділі обліку «Банк та каса», підрозділ «Каса» на панелі навігації, пункт «Авансові звіти».

Кнопкою "Створити" вводимо новий документ.
У шапці (верхній частині) документа необхідно вказати основні реквізити:

• організацію (якщо в персональних налаштуваннях користувача вказано організацію за умовчанням, що за введення нових документів вона вибирається автоматично);
• склад, на який припадають придбані підзвітною особоюматеріальні цінності;
• фізична особа - співробітник організації, який звітує за видані йому під звіт кошти (цей реквізит є обов'язковим для заповнення).

Форма документа "Авансовий звіт" має п'ять закладок.

На закладці «Аванси» вибирається документ, яким видано підзвітні кошти. Для вибору можливі три види документів:

• видача фінансових документів;
• видатковий касовий ордер;
• списання з розрахункового рахунку.

Якщо підзвітній особі було видано кошти, необхідно вибрати документ, яким відбито видача.

У списку документів, що відкрився, вибираємо вже створений або створюємо новий документ.

При введенні видаткового касового ордера з документа «Авансовий звіт» у РКО автоматично підставляється вид операції «Видача підзвітній особі», одержувач — обрана в авансовому звіті підзвітна особа та рахунок обліку. Нам залишається вибрати статтю руху коштів та вказати суму авансу.

Після проведення документа вибираємо його, і у табличній частині «Аванси» документа «Авансовий звіт» автоматично проставляться сума та валюта виданого авансу.

На виданий аванс було закуплено канцтовари. Їхнє придбання необхідно відобразити на закладці «Товари». На цій закладці вводиться інформація про придбані ТМЦ.

На закладці "Тара" заповнюється інформація про зворотну тару, отриману підзвітною особою у постачальників (наприклад, пляшки для питної води).

На закладці «Оплата» вказується інформація про готівку, сплачену постачальникам за придбані цінності або видані авансом у рахунок майбутнього постачання.

Закладка «Інше» призначена для відображення інформації про витрати на відрядження. Це можуть бути добові квитки, витрати на бензин. На ній запроваджується назва, номер, дата документа (або витрати), сума витрати.

Товари, послуги та інші витрати вибираються із довідника ««. У відповідних табличних частинах документа передбачено реквізити «Рахунок обліку» та «Рахунок обліку ПДВ», які заповнюються автоматично, якщо в системі налаштовані рахунки обліку номенклатури (стаття про те, як їх налаштувати — ).

Якщо за витратою до звіту прикладено рахунок-фактуру, то потрібно звести прапорець «СФ пред'явлено», вказати дату та номер рахунку-фактури у відповідних реквізитах рядка, і під час проведення авансового звіту система автоматично сформує документ «Рахунок-фактура отриманий». Такий самий механізм формування отриманого рахунку-фактури передбачено і на закладці «Товари».

Після проведення документ сформує проведення:

З документа можна сформувати та роздрукувати форму АТ-1 «Авансовий звіт»:

Таким чином у програмі 1С Бухгалтерія 8.2вводяться авансові звіти.

Відеоурок: