Регулювання максимальної переплати за споживчими кредитами фізичних осіб доручається Центральний банк Російської Федерації. Таким правом його наділяє Федеральний закон №353-ФЗ від 21.12.2013 року. Контроль провадиться через параметр повної вартості кредиту (ПСК). Він встановлюється щокварталу кожного типу боргового зобов'язання. Сьогодні ж ми хочемо розглянути максимальні відсотки переплати за кредитами готівкою, встановлені ЦБ РФ через закон у 2018 році, а також оцінити динаміку цього показника за останні 3 роки.

Максимальний відсоток за кредитом у 2018 році

Важливо відразу відзначити, що відсоткова ставка і вказуваний відсоток річних у вигляді ПСК - поняття, що відрізняються. Повна вартість більш точно відображає підсумкову переплату, оскільки включає не тільки комісію за користування коштами, а й інші витрати на оформлення, обслуговування та погашення боргу.

Граничні рівні ПСК встановлюються ЦБ РФ щокварталу. Поширюються виключно на договори, які укладені в період дії обмеження. Тому максимальний відсоток за кредитом, оформленим, наприклад, у І кварталі поточного року може відрізнятись від гранично допустимої переплати за угодою, підписаною у жовтні-грудні 2018 року.

Максимальна ПСК ЦБ РФ для кредитів готівкою у IV кварталі 2018 року

	% річних
Сумою до 30 000 рублів	36,897
30 000 - 100 000 рублів	21,949
100 000 - 300 000 рублів	19,972
Понад 300 000 рублів	15,889
Сумою до 30 000 рублів	25,353
30 000 - 100 000 рублів	25,364
100 000 - 300 000 рублів	24,192
Понад 300 000 рублів	19,924

Максимальна ПСК ЦБ РФ для кредитів готівкою у III кварталі 2018 року

Параметри кредитів готівкою	% річних
Кредити готівкою до 1 року
Сумою до 30 000 рублів	39,363
30 000 - 100 000 рублів	21,160
100 000 - 300 000 рублів	20,349
Понад 300 000 рублів	17,285
Кредити готівкою більше 1 року
Сумою до 30 000 рублів	25,629
30 000 - 100 000 рублів	24,171
100 000 - 300 000 рублів	23,317
Понад 300 000 рублів	20,129

Максимальна ПСК ЦБ РФ для кредитів готівкою у II кварталі 2018 року

Параметри кредитів готівкою	% річних
Кредити готівкою до 1 року
Сумою до 30 000 рублів	38,271
30 000 - 100 000 рублів	21,628
100 000 - 300 000 рублів	20,839
Понад 300 000 рублів	18,900
Кредити готівкою більше 1 року
Сумою до 30 000 рублів	25,953
30 000 - 100 000 рублів	24,813
100 000 - 300 000 рублів	24,040
Понад 300 000 рублів	20,669

Максимальна ПСК ЦБ РФ для кредитів готівкою у I кварталі 2018 року

Параметри кредитів готівкою	% річних
Кредити готівкою до 1 року
Сумою до 30 000 рублів	35,713
30 000 - 100 000 рублів	23,089
100 000 - 300 000 рублів	22,053
Понад 300 000 рублів	19,844
Кредити готівкою більше 1 року
Сумою до 30 000 рублів	26,880
30 000 - 100 000 рублів	25,748
100 000 - 300 000 рублів	25,109
Понад 300 000 рублів	22,169

Динаміка максимальної переплати за кредитами готівкою за 2015-2018 рр.

Вперше регулювання максимального рівня ПСК для боргових зобов'язань у російських банках було запроваджено з IV кварталу 2015 року. Відповідно, зважаючи на останні доступні дані цього показника, які застосовуються з 1 жовтня 2018 року, вдасться оцінити динаміку рівно за 3 минулі роки.

Аналіз буде здійснюватися за трьома типами боргових зобов'язань:

1. Кредити, націлені на вирішення короткострокових невеликих фінансових складностей. Фактично їх параметри наближені до позик до зарплати - терміном до року та сумою до 30 000 рублів.
2. Середньостатистичних кредитів у банках - сумою від 100 000 до 300 000 рублів і терміном понад 12 місяців.
3. Позикам, що дозволяє вирішувати світові матеріальні потреби – терміном понад рік і сумою понад 300 000 рублів.

Єдині боргові зобов'язання, які протягом всього терміну ставали дешевшими - великі кредити, сумою більше 300 000 рублів. Підсумкове скорочення їхньої вартості за 3 роки склало 11,352% річних. Якщо порівнювати з початковим максимально допустимим рівнем ПСК, то до 1 жовтня 2018 року він зменшився трохи більше ніж на третину (на 36,3%).

Така тенденція спостерігається й у кредитах із середньостатистичними параметрами терміну та суми. Щоправда, з 1 жовтня 2018 року вони стають дорожчими. на 0,875% річних. Підвищення вартості спостерігається вперше за весь період дії обмеження ВСК за новоукладеними договорами. Якщо розглядати графік загалом, зменшення ціни цього товару становить 10,788% річних. Якщо порівняти з початковим рівнем, він знизився майже третину (на 30,84%).

Найбільш нестабільними можна вважати короткострокові позики у банках. До початку 2018 року вони досить швидкими темпами дешевшали. Починаючи з І кварталу цього року подорожчали. Причому значно – одразу на 2,558% річних. Ця тенденція тривала упродовж січня-вересня 2018 року. Лише з 1 жовтня відбувається відновлення динаміки щодо зменшення ціни товару. Якщо розглядати всі три роки, то скорочення максимальної ПСК становило 13,36% річних. Щодо початкового рівня, вона зменшилася лише на чверть (на 26,6%).

Висновки

Спрогнозувати подальшу зміну ПСК ЦБ РФ за кредитами, причому не тільки готівкою, а й цільовим або з лімітом на карті, практично неможливо. Пов'язано це насамперед із формуванням обмеження. Воно встановлюється щодо середньоринкового параметра за попередній квартал. Тобто фактично сам ринок регулює граничні значення ПСК. Це дозволяє змінювати його відповідно до різноманітних факторів. Починаючи від внутрішніх кредитного ринку нюансів, і закінчуючи більш глобальними – девальвація валюти, інфляція, ключова ставка ЦБ РФ тощо. і т.п.

Група депутатів внесла до Держдуми законопроект, у разі ухвалення якого суми відсотків за декількома видами споживчих кредитів будуть обмежені.

Зокрема, за споживчими кредитами на придбання автомобілів із заставою транспортного засобу суму відсотків поставлено в залежність від пробігу: від 0 до 1 тис. км – 18% від основної суми боргу, понад 1 тис. км – 27%. Йдеться про відсотки, обчислювані протягом року.

За кредитами з лімітом кредитування (за сумою ліміту на день укладання договору) максимальний розмір річних відсотків визначатиметься, виходячи із розміру такого ліміту. Для прикладу: при мінімальному розмірі ліміту (до 30 тис. руб.) Річна плата за кредит не може бути вищою 33% від основної суми боргу, а при максимальній (понад 300 тис. руб.) - 23%.

Чи має право кредитна організація збільшити розмір процентів за договором? Дізнайтесь з матеріалу "Відсоткова ставка за кредитом" у "Домашня правова енциклопедія" Інтернет-версії системи ГАРАНТ. Отримайте повний доступ на 3 дні безкоштовно!

Обмеження сум відсотків визначено також за цільовими споживчими кредитами, у тому числі наданими шляхом перерахування позикових коштів торговельно-сервісному підприємству за рахунок оплати товарів (послуг) за наявності відповідного договору (так званих POS-кредитів), а також за нецільовими споживчими кредитами.

Зміни можуть торкнутися і споживчих мікропозик. Наприклад, по мікропозиках із забезпеченням у вигляді застави законопроектом встановлено обмеження суми відсотків 57% річних від основної суми боргу. А якщо споживчі мікропозики були надані без забезпечення, відсотки залежать від терміну надання коштів та суми позики. Зокрема, якщо мікропозику було надано терміном до місяця та її сума становила до 30 тис. крб., річні відсотки що неспроможні перевищувати 400% від основний суми боргу. Якщо громадянин взяв мікропозику терміном понад рік у сумі понад 100 тис. крб., то максимальний відсоток становитиме 43,4%.

Автори ініціативи вважають внесення зазначених змін мірою, яка відновлює права позичальників як свідомо слабшої сторони відносин позики та кредитування. Посилаючись на позицію ЗС РФ, вони пояснюють, що умови договору не можуть бути явно обтяжливими для позичальника. Парламентарі зазначають, що у час граничні суми відсотків за договором позики (кредиту), встановлені Банком Росії, не співвідносяться з принципом сумлінності дій сторін громадських відносин, оскільки досягають 818,2%.

Нагадаємо, повна вартість споживчого кредиту не може перевищувати розраховане Банком Росії, що застосовується у відповідному кварталі, більш ніж на одну третину (ч. 11 ст. 6 Федерального закону від 21 грудня 2013 р. № 353-ФЗ).

За оцінкою депутатів, існуючі обмеження є явно недостатніми і не виключають свавілля кредитних та мікрофінансових організацій при встановленні відсоткових ставок, що несе серйозні негативні наслідки для багатьох позичальників.

З 1 січня 2015 р. набули чинності зміни, які вніс до ст. 269 ​​НК РФ, присвячену обліку витрат за борговими зобов'язаннями, Федеральний закон від 28.12.2013 № 420-ФЗ. А в березні цього року з'явився Федеральний закон від 08.03.2015 № 32-ФЗ, який відкоригував правила, що тільки-но почали працювати. Щоб не заплутатися у всіх нововведеннях, ми розкладемо все по поличках.

Зміни для більшості: облік спрощений

Федеральні закони від 28.12.2013 № 420-ФЗ (далі - Закон № 420-ФЗ) та від 08.03.2015 № 32-ФЗ (далі - Закон № 32-ФЗ) кардинально змінили порядок обліку відсотків за борговими зобов'язаннями. Законодавці майже повністю переписали ст. 269 ​​НК РФ. Єдине, що, мабуть, залишилося незмінним — це визначення боргового зобов'язання. Як і раніше, під ним розуміються кредити, товарні та комерційні кредити, позики, банківські вклади, банківські рахунки чи інші запозичення незалежно від способу їхнього оформлення (п. 1 ст. 269 НК РФ).

А ось доходом або витратою за борговими зобов'язаннями будь-якого виду визнаються відсотки, обчислені, виходячи з фактичної ставки, передбаченої відповідним договором. Такі зміни у ст. 269 ​​НК РФ вніс Закон №420-ФЗ. Нагадаємо, що раніше витрати у вигляді відсотків унормувалися. Тепер це правило збережено лише для контрольованих угод.

Відповідно до п. 1 ст. 272 НК РФ при застосуванні методу нарахування витрати визнаються такими у тому звітному чи податковому періоді, до якого вони належать, незалежно від часу фактичної виплати коштів або іншої форми їх оплати та визначаються з урахуванням положень ст. 318-320 НК РФ. У пункті 8 ст. 272 НК РФ прописано, що за договорами позики або іншими аналогічними договорами, термін дії яких припадає більш ніж на один звітний або податковий період, витрата визнається здійсненою та включається до складу витрат на кінець кожного місяця відповідного звітного або податкового періоду незалежно від дати (строків) таких виплат, що передбачені договором.

Таким чином, з 1 січня минулого року вирішено проблему з моментом визнання відсотків з метою оподаткування прибутку. Нагадаємо, що раніше арбітри дійшли висновку, що податковий облік відсотків можна вести тільки з того моменту, коли, за умовами договору, настає період їхнього реального погашення (постанова Президії ВАС РФ від 24.11.2009 № 11200/09). Однак у фінансистів був інший погляд на проблему. Вони вважали, що відсотки слід враховувати рівномірно на момент їх нарахування, а не тоді, коли вони фактично виплачені за умовами договору (див., наприклад, листи Мінфіну Росії від 29.04.2013 № 03-03-10/15072, від 25.09.2012 № 03-03-06/1/500, від 17.09.2012 № 03-03-06/2/108, від 26.08.2011 № 03-03-06/1/523, від 23.12.2010 № 03-03- 06/1/802, від 20.12.2010 (03-03-06/1/791).

Главою 25 НК РФ дано визначення боргових зобов'язань - це кредити, товарні та комерційні кредити, позики, банківські вклади, банківські рахунки чи інші запозичення незалежно від їх оформлення.

Відповідно до статті 269 НК РФ за борговими зобов'язаннями будь-якого виду доходом (витратою) визнаються відсотки, обчислені виходячи з фактичної ставки.

Відсотки розраховуються за такою формулою:

% = Сума позики х Ставка позики х (Кількість днів користування / 365 (366) днів)

Наприклад, організація видала позику 15 лютого 2017 в сумі 5 500,5 тис. руб. терміном 1 рік. Процентна ставка – 11%. За умовами договору сума позики та нараховані відсотки виплачуються після закінчення строку дії договору.

У 1 кварталі 2017 року організація відобразить у позареалізаційних доходах суму 72 938,13 руб., у тому числі:

на 28.02.2017 – 21 549,90 руб. (5500500 руб. x 11% / 365 днів x 13 днів);

на 31.03.2017 – 51 388,23 руб. (5500500 руб. x 11% / 365 днів x 31 днів).

Відсотки, отримані за договорами позики, кредиту, іншим борговим зобов'язанням, визнаються позареалізаційними доходами (витратами) платниками податків (п. 6 ст. 250, підп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ НК РФ).

При віднесенні відсотків за борговими зобов'язаннями необхідно керуватися положеннями статті 252 НК РФ, відповідно до якої всі витрати організації мають бути пов'язані з її діяльністю та спрямовані на отримання доходу.

Це питання досить часто розглядається податковими органами під час проведення перевірок. А оскільки офіційна позиція Мінфіну РФ також є досить неоднозначною, то це створює прецеденти для податкових спорів.

Існуюча судова практика з цього питання велика і різноманітна.

Наприклад, спірним моментом є визнання відсотків за позикою, спрямованою на виплату дивідендів.

Якщо компанія врахує дані відсотки у витратах при обчисленні податку на прибуток, то можна буде керуватися позицією, викладеною у Постанові Президії ВАС РФ від 23.07.2013 N 3690/13 у справі N А40-41244/12-99-222. При цьому основним доказом платника податків є те, що виплата дивідендів є діяльністю, спрямованою на отримання доходу. При дослівному прочитанні положень, які у статтях 265 і 269 НК РФ, немає жодних обмежень щодо обліку у витратах відсотків за борговими зобов'язаннями, що з виплатою дивідендів.

Проте є й протилежна думка - відсотки за кредитом (позикою), спрямованим на виплату дивідендів, не можна врахувати у витратах. У цьому випадку фінансове відомство виклало свою позицію у листах:

• Лист Мінфіну Росії від 06.05.2013 N 03-03-06/1/15774,

• Лист Мінфіну Росії від 18.03.2013 N 03-03-06/1/8152.

Є також і підтримуюча цю позицію Постанова ФАС Поволзького округу від 14.03.2012 у справі N А57-8020/2011 (Визначенням ВАС РФ від 11.10.2012 N ВАС-7971/12 відмовлено у передачі цієї справи до Президії ВАС РФ , у тому, що залучення позикових коштів у виплату дивідендів за наявності прибутку є недоцільним. Витрати на оплату відсотків за кредитами в даному випадку не відповідають критерію економічної обґрунтованості.

Таким чином, платнику податків позицію щодо включення відсотків із позики, спрямованої на виплату дивідендів, доведеться відстоювати в судовому порядку.

Розглянемо особливості обліку відсотків з метою обчислення прибуток.

При обліку відсотків за борговими зобов'язаннями для обчислення прибуток необхідно керуватися статтею 269 НК РФ.

З 01 січня 2015 року законодавець п. 17 ст. 3, ч. 2 ст. 6 Федерального закону від 28.12.2013 N 420-ФЗ істотно змінив вищезазначену статтю щодо визнання відсотків у витратах.

За новими правилами, відсотки за борговими зобов'язаннями визнаються з фактичної ставки.

Тобто, більшість компаній, зник «головний біль», потребує постійного контролю над нормуванням відсотків з метою обчислення прибуток.

Але з будь-якого правила є винятки.

І в даному випадку – це кредити (позики), які можуть бути визнані контрольованими угодами.

Якщо угода між позичальником і позикодавцем задовольнятиме поняття «контрольована», то у витратах визнаватимуться відсотки, обчислені виходячи з фактичної ставки, але з урахуванням положень розд. V.1 НК РФ.

Поняття контрольованих угод у нашому законодавстві постало відносно недавно. Це спеціальна норма законодавця спрямовано контроль трансфертних цін, тобто порядок визначення вартості товарів та послуг між взаємозалежними сторонами.

Основною метою даного контролю є недопущення виведення коштів з-під оподаткування до РФ, виключення можливих маніпуляцій цінами між взаємозалежними особами однієї групи компаній.

Згадаймо, що стосується контрольованих угод. Визначення контрольованих угод міститься у ст. 105.14 НК РФ.

Перелік контрольованих угод досить великий, тому наведемо деякі умови, якими угода може бути визнана контрольованої.

	Угода визнається контрольованою	Пункт НК РФ
	угоди з російською взаємозалежною особою, якщо сума доходів протягом року з цих угод перевищує 1 млрд крб.	пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ
	угоди із взаємозалежною особою на УСН, за якими річна сума доходів перевищує 60 млн руб.	пп. 4 п. 2, п. 3 ст. 105.14 НК РФ
	угоди із взаємозалежною особою - платником ЕСХН чи ЕНВД, якщо річна сума доходів із них більше 100 млн крб.	пп. 3 п. 2, п. 3 ст. 105.14 НК РФ
	угоди з офшорними компаніями, якими річна сума доходів більше 60 млн руб.	пп. 3 п. 1, п. 7 ст. 105.14 НК РФ)
	з надання поруки (гарантій) у разі, якщо всі сторони такої угоди є російськими організаціями, які не є банками	Пп. 6 п.4 ст. 105.14 НК РФ
	щодо надання безвідсоткових позик між взаємозалежними особами, місцем реєстрації або місцем проживання всіх сторін та вигодонабувачів за якими є Російська Федерація	Пп. 7 п.4 ст. 105.14 НК РФ

Таким чином, якщо угода з позиками потрапляє до розряду контрольованих, то платнику податків необхідно перевірити, чи відповідає ставка за борговим зобов'язанням ставка ринкової. Перевірка проводиться з використанням методів, закріплених у ст. 105.7 НК РФ.

Тобто зіставляє ставку, передбачену його договором (фактичну) із значеннями, встановленими у п. п. 1.2, 1.3 ст. 269 ​​НК РФ. Розмір таких значень залежить від валюти, де оформлено боргове зобов'язання.

Якщо фактична ставка виявиться межах інтервалу, передбаченого НК РФ, платник податків вправі врахувати у складі витрат всю суму відсотків, обчислених за цією ставкою. В іншому випадку він повинен використовувати метод нормування відповідно до розд. V.1 НК РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ).

Таким чином, починаючи з 2015 року витрати на боргові зобов'язання враховуються:

• за «звичайними» угодами враховуються виходячи з фактичної ставки,

• за угодами, що визнаються контрольованими, при тому, що ставка за відсотками знаходиться в межах інтервалу (вища за мінімальну і нижчу за максимальну межі), - виходячи з фактичної ставки, якщо вона менша за максимальне значення інтервалу граничних значень,

• за контрольованими угодами, якщо ставка виходить за межі встановленого інтервалу - виходячи з фактичної ставки, але не вище за її ринковий розмір.

Крім того, нормами статті 269 НК РФ, встановлені особливості при обліку відсотків за борговими зобов'язаннями, що визнаються контрольованою заборгованістю.

Розглянемо цю ситуацію докладніше.

З 1 січня 2017 року набули чинності нові положення НК РФ (Федеральний закон від 15.02.2016 N 25-ФЗ (далі - Закон).

Проаналізуємо основні поправки, які вніс законодавець і який вони вплинуть при виникненні контрольованої заборгованості в організації.

По перше,розширилося коло угод, які під ці правила. З цього року може бути визнана контрольованою заборгованість перед фізичними особами, а не лише іноземною організацією. Так само, якщо іноземний кредитор не бере участь у капіталі організації-позичальника, але є взаємозалежною особою іноземної особи, яка прямо чи опосередковано бере участь у капіталі позичальника, то заборгованість буде визнана контрольованою. По суті законодавець визначив підхід, згідно з яким контрольованою вважається заборгованість перед іноземною «сестринською» компанією.

По-друге, виключено невідповідність щодо порога прямого чи непрямого володіння статутним капіталом для взаємозалежних осіб встановлених у ст.105.1 НК РФ і ст. 269 ​​НК РФ (з 20% до 25%-це цифра визначена ст.105.1 НК РФ).

Дуже часто практично виникає питання, як визначити частку участі іноземної компанії в російській, але якщо з прямою участю все більш-менш ясно, то по непрямій участі у компаній виникають труднощі.

Наведемо конкретний приклад.

Іноземна компанія «А» видала позику російській компанії «Роза». При цьому засновниками компанії – позичальника «Роза» є ТОВ «Гладіолус» - частка у статутному капіталі 25%, ТОВ «Півонія» - частка у статутному капіталі 75%.

У свою чергу, іноземна компанія «А» 60% володіє часткою КК «Гладіолус» та 20% часткою в КК ТОВ «Півонія».

Розрахунок: частка непрямої участі Іноземної компанії «А» у компанії-позичальнику складе 30 відсотків. (60% x 25% + 20% x 75%)

Висновок: заборгованість компанії-позичальника «Роза» перед іноземною компанією буде визнана контрольованою.

По-третє,тепер, контрольована заборгованість визначається за сукупністю позик. Раніше порядок був іншим. Фінансове відомство (лист від 27.01.2015 N 03-03-06/1/2538) дотримувалося позиції та роз'яснювало, що коефіцієнт капіталізації визначається окремо. Нарешті, законодавець врегулював цей момент і вирішив судові суперечки щодо нього. Правда і раніше деякі суди вважали, що при визначенні коефіцієнта капіталізації повинен враховуватися розмір непогашеної контрольованої заборгованості за всіма борговими зобов'язаннями перед однією і тією ж іноземною організацією в сукупності від 20.02.2013 N ВАС-17204/12 відмовлено у передачі даної справи до Президії ВАС РФ, Арбітражний суд Східно-Сибірського округу в Постанові від 19.03.2015 N Ф02-711/2015 у справі N А33-231

Тож ця норма «спростила» життя платників податків.

Але є і не дуже «радісний момент» для платників податків. Так, тепер (норма встановлено п.13 ст. 269 НК РФ), суд може визнати контрольованою непогашену заборгованість платника податків - російської організації за борговими зобов'язаннями, не зазначеними у п. 2 цієї статті, якщо буде встановлено, що кінцевою метою виплат за такими борговими зобов'язаннями є виплати організаціям, названим у пп. 1 та 2 п. 2 ст. 269 ​​НК РФ. Тобто, навіть якщо позика видана незалежною особою, але за сукупністю обставин може бути встановлено, що кінцевим одержувачем відсоткових доходів є взаємозалежна з боржником компанія, то заборгованість визнаватиметься контрольованою.

Також, з 01.01.2017 року згідно з п. 7 непогашена заборгованість за борговим зобов'язанням не визнаватиметься для російської організації контрольованою заборгованістю, якщо обчислення та утримання суми податку з процентних доходів іноземною організацією, що виплачуються за таким борговим зобов'язанням, не провадяться податковим агентом відповідно пп. 8 п. 2 ст. 310 НК РФ.

У п'ятих, встановлено пряму заборону перераховувати відсотки контрольованої заборгованості. Тепер, у разі зміни коефіцієнта капіталізації у наступному звітному періоді або за підсумками податкового періоду, порівняно з попередніми звітними періодами, перерахунок граничного розміру витрат не проводиться. (П. 4 ст. 269 НК РФ). Аналогічного підходу дотримувалися фінансове відомство та ВАС РФ.

Щодо розрахунку граничних відсотків по контрольованій заборгованості, то тут принципових змін не відбулося. Федеральним законом N 25-ФЗ внесено лише деякі уточнення до податкових норм (зокрема, змінено нумерацію пунктів ст. 269 НК РФ: у 2016 р. це п. п. 2 - 4, у 2017 р. - п. п. 3 - 6).

Вони, як і раніше, будуть застосовуватися у випадках, якщо розмір контрольованої заборгованості платника податків більш ніж у 3 рази (для банків та організацій, що займаються лізинговою діяльністю, - більш ніж у 12,5 рази) на останнє число звітного (податкового) періоду перевищить власний капітал.

Діяльність МФО регулюється законом ФЗ 151, який встановлює розмір, порядок та умови надання позик. Мікрофінансова організація має статус юридичної особи, відповідно має бути занесена до державного реєстру, та може здійснювати мікрофінансову діяльність у формі мікрокредитної чи мікрофінансової компанії.

На підставі цього Федерального закону про МФО, Банк Росії вносить відомості про юридичну особу до державного реєстру мікрофінансових організацій, відмовляє у внесенні відомостей або виключає його з реєстру. Відомості є відкритими та загальнодоступними. Так, якщо вас цікавить конкретна компанія, ви можете знайти інформацію про неї на офіційному сайті Центрального Банку Росії.

У цілому нині мікрофінансові організації мають право надавати позики у сумі трохи більше 1 млн. крб. з максимальним терміном повернення трохи більше 1 року. Відсотки найчастіше нараховують із розрахунку щоденної ставки, що у середньому становить 2 – 2,5%/день. У річному еквіваленті це становить 730 – 912,5%.

Процентні ставки по короткостроковим мікропозичкам завжди величезні. Однак багато клієнтів обирають такі фінансові продукти через простоту та швидкість оформлення угоди та отримання коштів. МФО, на відміну від банків, не вимагають пакети документів, всілякі довідки про доходи та з місця роботи – найчастіше достатньо паспорта.

При цьому також важливо, що позичальник може взяти невелику суму, починаючи від 1000 - 3000 рублів залежно від умов конкретної компанії. Банки такі дрібні кредити не надають. Максимальний термін мікрокредитування – 1 рік, але більшість організацій зазвичай обмежуються 1 місяцем (30 днів).

Оформляти мікропозику є сенс, коли вам дійсно гроші потрібні дуже терміново на невеликий термін – і ви впевнені, що зможете повернути його у встановлену дату. Інакше великі відсотки, штрафи та пені за прострочення можуть призвести до нескінченних боргів, коли ви сплачуватимете комісію за продовження або вам нараховуватимуть штрафи, а сума основного боргу при цьому не зменшуватиметься.

Регулювання діяльності МФО

Розглянемо основні умови надання мікропозик згідно з ФЗ про МФО:

1. Компанії надають позики у російській валюті виходячи з договору мікропозики.
2. Мікрофінансова організація вказує умови позики у правилах надання мікропозики, що затверджуються органом управління компанії.
3. Правила надання позики знаходяться у відкритому доступі для ознайомлення. Тут має міститися така інформація: порядок подання та розгляду заявки, порядок укладення договору та надання графіка платежів, додаткові умови, які встановлені організацією та не є умовами договору щодо позики.
4. У договорі може бути передбачена видача цільової мікропозики, що передбачає контроль за використанням коштів та покладання на позичальника обов'язку забезпечити такий контроль.
5. У правилах не можуть встановлюватися права та обов'язки сторін за договором мікропозики. У разі, якщо у правилах надання є умови, що суперечать договору, застосовуються умови укладеного із позичальником договору.

Завжди уважно вивчайте документацію, викладену у відкритому доступі, уважно читайте загальні та індивідуальні умови, і якщо вам щось незрозуміло – запитуйте менеджера/консультанта компанії.

Крім того, згідно з деякими поправками ще одного закону про МФО, за незаконне застосування словосполучення мікрофінансова організація штраф для юридичних осіб може становити 100 000 - 300 000 руб., За ненадання правил для ознайомлення - 50 000 - 100 000 руб.

Обов'язки мікрофінансової компанії

Відповідно до ФЗ 151 про МФО компанія має такі зобов'язання перед потенційним позичальником:

• розмістити правила надання мікропозик у місці, доступному для огляду, а також в інтернеті;
• розкрити інформацію про осіб, які впливають на ухвалення рішення органами управління мікрофінансової компанії;
• проінформувати потенційного клієнта про те, чи внесено організацію до державного реєстру, і на його вимогу пред'явити копію відповідного документа (зазвичай це свідоцтво МФО);
• дати повну та достовірну інформацію про умови надання позики особі, яка подала заяву, в тому числі це права та обов'язки, пов'язані з отриманням мікропозики;
• при поданні заявки до підписання договору та отримання позики поінформувати про умови, можливі зміни з ініціативи сторін, платежі, пов'язані з отриманням, обслуговуванням, поверненням позики та порушенням зобов'язань;
• гарантувати таємницю про операції, які здійснюють позичальники МФО;
• дотримуватись економічних нормативів згідно із законом про МФО 2017 та нормативними актами Банку Росії;
• виконувати інші обов'язки відповідно до законодавства, правовими нормами та актами ЦБ РФ, установчою документацією та умовами укладених договорів.

Перед тим, як підписати договір на стадії подання заявки, рекомендуємо вивчити правила, додаткові угоди щодо позики, графік платежів – і поставити запитання, якщо є нюанси, яких ви не розумієте. Пам'ятайте, співробітники мікрофінансової організації зобов'язані надати повну достовірну інформацію до укладання угоди.

Особливості нарахування відсотків під час прострочення

У 2016 році було переглянуто закон, скільки МФО можуть максимум нараховувати відсотків на суму непогашеної мікропозики. Ліміт за відсотками змінився із чотириразового розміру основної суми боргу на триразовий.

Так, з 1 січня 2017 року набрав чинності закон про МФО, згідно з яким мікрофінансові організації мають право нараховувати відсотки до досягнення триразового розміру суми основного боргу. При цьому компанія може нараховувати комісію лише на непогашену частину позики.

Отже, як відбувається розрахунок заборгованості при прострочення платежу:

1. Нараховані відсотки не повинні перевищувати дворазового розміру суми непогашеного боргу. З досягнення боргу за відсотками дворазового розміру від основний суми заборгованості організація немає права продовжувати нарахування процентов. Але з моменту часткового погашення основного боргу чи сплати відсотків нарахування комісії може бути поновлено.
2. У разі прострочення платежу організація має право також застосовувати штрафні санкції з нарахуванням додаткових комісій за невиконання позичальником своїх зобов'язань.

Для розуміння розрахунків, візьмемо заборгованість (мікропозика або частина мікропозики) 10 000 руб. - Це сума основного боргу, відсотки по ньому не можуть бути більше 20 000 руб. (Дворазовий розмір боргу за відсотками). Через війну загальна заборгованість становить 30 000 крб. (Триразовий розмір основного боргу).

Інформація, зазначена у пунктах 1 та 2, має бути зазначена на першій сторінці договору позики з терміном повернення не більше 1 року – перед таблицею із зазначенням індивідуальних умов надання мікропозики.

У зв'язку з перерахованими обставинами багато мікрофінансових компаній продають борги з простроченням платежів, що перевищує 90 днів, колекторам і агентствам або списують їх. Так відбувається, тому що продовжувати нараховувати відсотки невигідно, оскільки організації виплачують податки, виходячи з нарахованих відсотків, а не з фактичного прибутку – через борги з таким періодом прострочення прибуток значно знижується.

Кращі пропозиції мікропозик