Deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis: pag-ikot ng mga tagapagpahiwatig. Mga halaga ng buwis at kontribusyon - bilugan nang tama Ang buwis sa buwis ay bilugan o hindi

Hindi lihim na kahit na ang mga maliliit na pagkakaiba sa pagitan ng naipon at binayaran na mga buwis o mga premium ng seguro ay maaaring maging dahilan para sa mga inspektor na humingi ng pagbabayad ng atraso. Paano maiwasan ang mga pagkakamali ng "penny"?

Ang mga sitwasyon na may maling pagmuni-muni ng kopecks sa accounting at pag-uulat ay maaaring humantong sa isang malaking bilang ng mga hindi kanais-nais na mga kahihinatnan, halimbawa, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring tumanggi na tumanggap ng mga ulat, pati na rin gumawa ng isang paghahabol para sa isang "penny" na halaga. Maaaring hadlangan ka ng mga atraso sa pagkuha ng sertipiko ng walang utang sa badyet. Kung bilugan ang mga presyo at gastos sa mga invoice, maaaring tumanggi ang mga auditor na ibawas ang VAT sa katapat.

Kasabay nito, mayroong ilang mga pagpipilian para sa pag-ikot alinsunod sa kasalukuyang batas: posible na i-round ang mga halaga sa buong rubles, ngunit hindi ipinapayong sa mga pangunahing dokumento; hindi maaaring gawin ang pag-round sa mga invoice at kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance; ang mga halaga ay dapat bilugan sa mga deklarasyon; ito ay kinakailangan ng batas. Sa pangkalahatan, lumalabas na ang isang accountant ay kailangang tandaan at palaging isaisip ang mga patakarang ito, na madaling malito. Tingnan natin ang bawat isa sa mga pagpipilian, pagguhit ng isang paalala kung kailan posible, imposible at kinakailangan upang bilugan ang mga pennies sa ruble.

Pinagmulan ng mga dokumento

Sa "pangunahing" pagkalkula, pinapayagan ang pag-ikot ng mga tagapagpahiwatig sa buong rubles. Ang accounting para sa ari-arian, pananagutan at mga transaksyon sa negosyo ay maaaring panatilihin sa mga halagang bilugan sa buong rubles. Ang mga pagkakaiba sa halaga na nagmumula sa kasong ito ay nauugnay sa mga resulta sa pananalapi ng isang komersyal na organisasyon o isang pagtaas sa kita (pagbawas ng mga gastos) (sugnay 25 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 29, 1998 Hindi. . 34n).

Mga invoice

Sa mga invoice, hindi pinapayagan ang pag-ikot ng kopecks sa buong rubles. Ang mga papel ay pinupunan ng mga rubles at kopecks (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 29, 2014 No. 03-02-07/1/3444). Ang mga patakaran para sa pag-isyu ng isang invoice na ginamit sa mga kalkulasyon ng VAT (naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Disyembre 26, 2011 No. 1137) sa talata 3 ay nagpapahiwatig na ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ay makikita sa rubles at kopecks (US dollars at cents, euros at eurocents o sa ibang pera).

Kung sa mga dokumento ang organisasyon ay nagpapahiwatig ng mga halaga sa kopecks, ngunit sa "pangunahing" form sa rubles, ang kumpanya ay maaaring makatagpo ng mga sitwasyon na magsisilbing dahilan para sa awtoridad sa buwis na tumangging ibawas ang input VAT sa mamimili. Konklusyon: sa lahat ng mga dokumento mas mahusay na ipakita ang mga tagapagpahiwatig sa kopecks!

Dahil ang mga kontribusyon ay kinakalkula sa rubles at kopecks, at kapag binayaran, ang kanilang halaga ay bilugan, ang mga atraso ay maaaring lumitaw, halimbawa, 1,500 rubles ang naipon. 42 kopecks, at 1500 rubles ang binayaran. Ang nasabing mga atraso ay hindi nangangailangan ng pananagutan para sa organisasyon, sa kondisyon na ang mga premium ng insurance ay binabayaran sa oras.

Ang mamimili ay maaaring may mga pagdududa tungkol sa pag-ikot ng mga halaga; ang mga pagkakaiba ay hindi gaanong mahalaga, ngunit ang kanilang presensya ay maaaring maging dahilan para sa mga kasosyo sa negosyo na patuloy na makipag-ugnayan sa kanila upang gumawa ng mga pagwawasto sa mga dokumento.

Anong solusyon ang inaalok sa kasong ito? Magdagdag ng karagdagang sugnay sa iyong patakaran sa accounting na may sumusunod na mga salita: “Ang mga empleyado ay naghahanda ng mga pangunahing dokumento at mga invoice sa isang programa ng accounting. Awtomatikong iniikot ng programa ang kabuuang halaga ng mga produkto sa dalawang decimal na lugar. Kapag kinakalkula ang panghuling gastos, ang programa ay tumatagal ng VAT nang walang pag-ikot. Kaugnay nito, posible ang mga maliliit na pagkakaiba (hanggang limang kopecks) sa pagitan ng data sa programa at ng mga manu-manong halaga."

Ang isang katas mula sa patakaran sa accounting na ipinakita sa mga customer ay magbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang madalas na pagwawasto sa mga pangunahing dokumento.

Bumili ng libro, benta ng libro

Sa aklat ng pagbili at aklat ng pagbebenta, ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ay ipinahiwatig din sa mga rubles at kopecks. Nilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na kapag pinupunan ang mga dokumentong ito, ang mga halaga ng VAT ay hindi bilugan (liham na may petsang Abril 1, 2014 No. 03-07-RZ/14417). Nangangahulugan ito na ang mga buwis sa aklat ng pagbebenta ay makikita sa ikalawang decimal na lugar (eksaktong ipinahiwatig ang mga ito sa invoice na ibinigay sa mamimili).

Limitasyon sa balanse ng cash

Ang limitasyon sa balanse ng cash sa cash desk ay maaaring bilugan pataas o pababa sa buong ruble. Noong Hunyo 1, 2014, ipinatupad ang Direktiba ng Bank of Russia Blg. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014. Pinalitan ng dokumentong ito ang Bank of Russia Regulation No. 373-P na may petsang Oktubre 12, 2011, na wala nang bisa. Independiyenteng tinutukoy ng isang legal na entity ang limitasyon sa balanse ng cash alinsunod sa apendise sa Direktiba na ito, batay sa likas na katangian ng aktibidad, na isinasaalang-alang ang dami ng mga resibo o ang halaga ng cash na inisyu. Maaaring hindi magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash ang mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo.

Ang limitasyon ng pera sa cash desk ay maaaring bilugan sa buong rubles ayon sa mga patakaran ng matematika. Kinumpirma ito ng mga opisyal (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 6, 2014 No. ED-4-2/4116). At ang mga pangunahing dokumento ng pera, halimbawa, mga order ng gastos, ay dapat punan ng mga pennies.

Mga buwis at bayarin

Una sa lahat, kinakailangang paghiwalayin ang mga konsepto: mga buwis at bayad, dahil ang regulasyong regulasyon sa mga isyung ito ay itinatag ng iba't ibang mga batas na pambatasan. Sa mga salita ng mga eksperto, ang isang buwis sa isang tunay na mekanismo ng buwis ay isang hindi mababawi at kagyat na paraan ng sapilitang pagkolekta mula sa mga nagbabayad ng buwis alinsunod sa tax code ng isang bahagi ng kanilang kita upang matugunan ang mga pangangailangan sa lipunan, at ang bayad ay isang naka-target. kontribusyon na naglalayong sakupin ang mga gastusin ng estado.

Mga deklarasyon at mga order sa pagbabayad

Sa mga pagbabalik ng buwis at pagbabayad, ang mga halaga ay ipinahiwatig sa buong rubles.

Ang talata 6 ng Artikulo 52 ng Tax Code ay nagtatatag ng pangunahing panuntunan para sa pagkalkula ng mga buwis: ang kanilang halaga ay dapat na maipakita sa buong rubles. Ang Ministri ng Pananalapi sa sulat na may petsang Marso 5, 2014 No. 03-07-15/9519 ay ipinaliwanag na ang artikulong ito ng code ay kinokontrol ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga halaga ng mga buwis na babayaran sa badyet, na makikita sa mga deklarasyon.

Ang pag-ikot sa buong rubles ay hindi pinapayagan sa mga invoice. Ang batas ay nag-oobliga sa mga kumpanya na punan ang mga dokumentong ito sa rubles at kopecks.

Ang halaga ay kinakalkula sa buong rubles: kung ano ang mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, kung ano ang higit pa ay bilugan, sabi ng kilalang panuntunan, na nakasaad sa Artikulo 52 ng Tax Code. Gayunpaman, may mga pagbubukod sa panuntunang ito na hindi dapat kalimutan. Sa anyo ng anumang deklarasyon, makikita mo na hindi lamang ang huling data ay bilugan, kundi pati na rin ang mga intermediate na numero sa bawat sheet. Samakatuwid, kung ang halaga ng buwis na sinasalamin ng accountant sa deklarasyon, ipinapahiwatig din niya sa order ng pagbabayad, walang mga pagkakaiba.

Mga premium ng insurance

Ang mga kontribusyon sa insurance para sa sapilitang pensiyon, medikal at panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity ay sinisingil para sa bawat empleyado nang hiwalay (Bahagi 6, Artikulo 15 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ). Sa kasong ito, ang halaga ng alinman sa mga ganitong uri ng mga kontribusyon, na babayaran para sa organisasyon sa kabuuan, ay tinutukoy sa buong rubles (Bahagi 7, Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ). Kaya, ang isang halaga na mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, at isang halaga ng 50 kopecks o higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble. Kaya, ang tinukoy na mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation, ang Social Insurance Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund ay dapat kalkulahin sa kopecks, ngunit binabayaran ng buong rubles. Ang impormasyon sa mga naipon at bayad na kontribusyon ay makikita sa kaukulang mga kalkulasyon (Bahagi 9, Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ).

Dahil ang mga kontribusyon ay kinakalkula sa rubles at kopecks, at kapag binayaran, ang kanilang halaga ay bilugan, ang mga atraso ay maaaring lumitaw (halimbawa, 1,500 rubles 42 kopecks ang naipon, ngunit 1,500 rubles ang binayaran alinsunod sa mga patakaran sa pag-ikot). Pakitandaan na ang nasabing mga atraso bilang resulta ng aplikasyon ng mga patakaran sa pag-ikot ay hindi nangangailangan ng pananagutan para sa organisasyon, sa kondisyon na ang mga premium ng insurance ay inilipat sa oras (liham ng Ministry of Labor ng Russia na may petsang Pebrero 14, 2013 No. 17-4 /264).

Sa ibang sitwasyon, kung ang organisasyon ay hindi sumusunod sa mga tuntunin sa pag-ikot, posible rin ang mga atraso (halimbawa, 1500 rubles 76 kopecks ang binayaran sa halip na 1501 rubles). Sa mga kasong ito, ang mga paghahabol ng mga opisyal at mga kahilingan para sa pagbabayad ng mga atraso, mga parusa at multa ay posible (Artikulo 22 ng Batas Blg. 212-FZ).

Tulad ng para sa mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho, ang pamamaraan para sa kanilang pagbabayad ay kinokontrol ng Federal Law No. 125-FZ ng Hulyo 24, 1998. Ang batas na ito ay hindi naglalaman ng mga kinakailangan upang i-round up ang mga halaga ng mga kontribusyon kapag nagbabayad. Kaya, sa kaibahan sa mga kontribusyon para sa sapilitang pensiyon, medikal at panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, ang mga kontribusyon para sa "mga pinsala" ay binabayaran sa rubles at kopecks.

Ang mga premium ng insurance ay maaari ding bayaran sa buong rubles (clause 7, artikulo 15 ng Federal Law ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ). Ngunit kung ang mga halaga ay bilugan sa mga tax return, kung gayon ang mga premium ng insurance ay hindi iniuulat sa pag-uulat. Ang mga tagapagpahiwatig sa mga form na RSV-1 PFR at 4-FSS ay ipinahiwatig sa rubles at kopecks. Samakatuwid, maaaring magkaroon ng maliliit na pagkakaiba sa pagitan ng data sa pag-uulat at sa mga pagbabayad.

Tatiana Lesina, accountant, para sa magazine na "Pagkalkula"

Gabay para sa pinasimpleng sistema ng buwis

Gamit ang e-book na ito, madali mong mauunawaan ang lahat ng mga intricacies ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, mahusay na gumuhit ng isang sheet ng balanse at mga pahayag sa pananalapi. Matatanggap mo kaagad ang electronic na edisyon pagkatapos magbayad sa iyong email.
Alamin ang higit pa tungkol sa publikasyon >>

Kung mayroon kang tanong, itanong dito >>

Basahin din ang paksa:

Praktikal na encyclopedia ng isang accountant

Ang lahat ng mga pagbabago para sa 2018 ay ginawa na sa berator ng mga eksperto. Bilang sagot sa anumang tanong, mayroon ka ng lahat ng kailangan mo: isang eksaktong algorithm ng mga aksyon, kasalukuyang mga halimbawa mula sa totoong kasanayan sa accounting, mga pag-post at mga sample ng pagpuno ng mga dokumento.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita" sa 2017-2018 (6%)

Ipadala sa pamamagitan ng koreo

Pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis na "kita" ay isinasagawa alinsunod sa pamamaraan na tinukoy sa talata 3 ng Art. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Tatalakayin ng artikulo ang mga prinsipyo ng pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis na "kita" at ilan sa mga tampok nito.

Paano makalkula ang pinasimple na sistema ng buwis na "kita"?

Upang kalkulahin ang pinasimpleng sistema ng buwis, dapat gawin ng nagbabayad ng buwis na pumili ng bagay na "kita" ang mga sumusunod na hakbang:

kalkulahin ang base ng buwis;
matukoy ang halaga ng paunang bayad;
tukuyin ang huling halaga ng buwis na babayaran.

Ang mga patakaran at pormula na nalalapat sa bawat yugto ay hindi nagpapahintulot ng kalabuan. Ang mga kakaiba ay maaari lamang makaapekto sa rate ng ganitong uri ng buwis, dahil ang mga rehiyon ay binibigyan ng karapatang magtakda ng mga rate maliban sa 6%. Totoo, sa direksyon lamang ng pagbaba. Ang pinababang rate ay hindi maaaring mas mababa sa 1%. Gayunpaman, nananatiling 6% ang pinakamalawak na ginagamit na rate, at tututukan namin ito sa aming artikulo.

Paano kinakalkula ang pinasimpleng sistema ng buwis: pagtukoy sa base ng buwis?

Bago kalkulahin ang 6% na pinasimple na sistema ng buwis, kailangan mong hanapin ang halaga ng base ng buwis. Ang pagtukoy sa base ng buwis para sa bagay na ito ng pagbubuwis ay hindi nagpapakita ng anumang malaking paghihirap, dahil hindi ito kasangkot sa pagbawas ng mga gastos at, nang naaayon, magtrabaho upang maitatag ang komposisyon ng huli para sa mga layunin ng buwis.

Upang malaman ang base ng buwis para sa panahon ng buwis, ang aktwal na kita na natanggap ay kinakalkula kada quarter sa isang accrual na batayan. Sa pagtatapos ng panahon ng pagbubuwis (taon), ang kabuuang resulta ng kita para sa panahong ito ay summed up.

Paano makalkula ang 6% na pinasimple na sistema ng buwis: matukoy ang halaga ng mga paunang pagbabayad?

Ang paunang bayad na naaayon sa base ng buwis na kinakalkula mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat ay tinutukoy ng sumusunod na formula:

kung saan: Ang Nb ay ang tax base, na kumakatawan sa kita ng nagbabayad ng buwis sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Gayunpaman, ang halaga ng paunang bayad na babayaran sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ay kakalkulahin gamit ang ibang formula:

AvPu = AvPr – Nvych – AvPpred,

AvPr - isang paunang bayad na naaayon sa base ng buwis na kinakalkula mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat;

Nvych - isang bawas sa buwis na katumbas ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa mga pondo, pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado, inilipat ang mga pagbabayad para sa boluntaryong seguro na pabor sa mga empleyado at buwis sa kalakalan na binayaran sa badyet (kung ang uri ng aktibidad na isinagawa ng ang nagbabayad ng buwis ay nasa ilalim ng bayad na ito);

AvPpred. - ang halaga ng mga advance na binayaran batay sa mga resulta ng mga nakaraang panahon ng pag-uulat (ang nasabing pagbabawas ay ibinigay para sa mga talata 3, 5 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa kanilang sarili at walang mga empleyado ay hindi limitado (talata 6, sugnay 3.1, artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation), i.e. ang pagbawas na ito para sa mga indibidwal na negosyante ay maaaring mabawasan ang halaga ng naipon na buwis sa 0. Ang isang negosyante na mayroong mga upahang empleyado, may karapatan silang mag-aplay ng bawas sa buwis sa halagang 50% lamang ng halaga ng buwis na kinakalkula mula sa base ng buwis (talata 5, sugnay 3.1, artikulo 346.21 ng Buwis Code ng Russian Federation).

Nalalapat lamang ang limitasyong ito sa mga premium ng insurance, pansamantalang benepisyo sa kapansanan at mga pagbabayad para sa boluntaryong insurance. Hindi ito nalalapat sa bayad sa kalakalan (clause 8 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 7, 2015 No. 03-11-03/2/57373). At kahit na naabot ang pinakamataas na posibleng halaga ng bawas dahil sa halaga ng mga kontribusyon, benepisyo at pagbabayad para sa boluntaryong insurance, ang naipon na buwis ay maaaring mas mababawasan ng halaga ng buwis sa kalakalan. Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay dapat na nakarehistro bilang isang nagbabayad ng naturang bayad.

USN: formula para sa pagkalkula ng huling pagbabayad

Sa katapusan ng taon, ang huling pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa panahon ng buwis ay isinasagawa sa 6%, napapailalim sa karagdagang pagbabayad sa badyet. Pakitandaan na maaaring may labis na bayad. Ang halagang ito ay maaaring i-offset laban sa mga pagbabayad sa hinaharap o ibabalik sa account ng nagbabayad ng buwis.

Ang formula kung saan kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis - ang kita ay itinatag sa talata 1 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation at ganito ang hitsura:

Ng - ang halaga ng buwis, na resulta ng pagpaparami ng base ng buwis na kinakalkula para sa buong taon ng 6%;

AvP - ang halaga ng mga paunang bayad na kinakalkula sa buong taon.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa kung ano ang isang buwis, na binabayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, basahin ang artikulo “Single tax sa ilalim ng simplified taxation system (STS)” .

Mga halimbawang kundisyon para sa pagkalkula ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" para sa 2017

Isaalang-alang natin ang hakbang-hakbang kung paano kalkulahin ang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis - kita. Upang gawin ito, magbibigay kami ng isang halimbawa kung paano kalkulahin ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%.

Ang Omega LLC, na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita" sa mga aktibidad nito, ay nakatanggap ng kita sa halagang 3,200,000 rubles noong 2017. Pinaghiwa-hiwalay ayon sa buwan, ganito ang hitsura:

Enero - 280,000 rubles;
Pebrero - 310,000 rubles;
Marso - 260,000 rubles;
Abril - 280,000 rubles;
Mayo - 260,000 rubles;
Hunyo - 250,000 rubles;
Hulyo - 200,000 rubles;
Agosto - 245,000 rubles;
Setyembre - 220,000 rubles;
Oktubre - 285,000 rubles;
Nobyembre - 230,000 rubles;
Disyembre - 380,000 kuskusin.

Sa pagtatapos ng quarter, ang kita ay umabot sa 850,000 rubles, kalahating taon - 1,640,000 rubles, 9 na buwan - 2,305,000 rubles, taon - 3,200,000 rubles.

Sa panahon ng buwis, binayaran ng Omega LLC ang mga pondo ng premium ng insurance:

para sa 1st quarter - 21,000 rubles;
para sa anim na buwan - 44,300 rubles;
para sa 9 na buwan - 66,000 rubles;
para sa buong taon - 87,000 rubles.

Mayroon ding mga pagbabayad ng pansamantalang benepisyo sa kapansanan. Ang kanilang kabuuang halaga ay 24,000 rubles, kabilang ang:

sa ika-2 quarter - 17,000 rubles;
sa ika-3 quarter - 7,000 rubles.

Mula sa ika-2 kalahati ng taon nagsimula ang Omega LLC na magsagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal at sa ika-4 na quarter ay nagbayad ng bayad sa pangangalakal sa halagang 12,000 rubles.

Pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017

Kakalkulahin ng Omega LLC ang buwis sa pinasimpleng rate ng buwis na 6% gaya ng sumusunod.

Una, ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%, ang pagkalkula ng paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng pag-uulat na ito ay ginawa:

850,000 kuskusin. × 6% = 51,000 kuskusin.

Ang isang pagbawas ay ilalapat sa halagang natanggap. Ibig sabihin, ito ay nababawasan ng insurance premium na binayaran sa 1st quarter. Dahil ang organisasyon ay may karapatang gumawa ng naturang pagbawas ng hindi hihigit sa kalahati ng naipon na halaga, bago ang pagbawas na ito kinakailangan upang suriin ang katuparan ng kondisyon sa posibilidad ng paglalapat ng bawas nang buo:

51,000 kuskusin. × 50% = 25,500 kuskusin.

Ang kundisyong ito ay natutugunan dahil ang mga kontribusyon ay katumbas ng 21,000 rubles, at ang maximum na bawas ay 25,500 rubles. Iyon ay, ang advance ay maaaring bawasan ng buong halaga ng mga kontribusyon:

51,000 kuskusin. – 21,000 kuskusin. = 30,000 kuskusin.

Ang paunang bayad na dapat bayaran sa pagtatapos ng 1st quarter ay magiging katumbas ng 30,000 rubles.

Una, ang paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng isang partikular na panahon ng pag-uulat ay kinakalkula. Ang base ng buwis ay tinutukoy sa isang accrual na batayan. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 1,640,000 × 6% = 98,400 kuskusin.

Ang halagang natanggap ay dapat bawasan ng mga insurance premium na binayaran para sa unang kalahati ng taon at ng halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit sa ika-2 quarter. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo para sa kalahating taon ay:

RUB 44,300 + 17,000 kuskusin. = 61,300 kuskusin.

Gayunpaman, ibawas ang halagang ito mula sa 98,400 rubles. ay hindi gagana, dahil ang maximum na halaga ng bawas ay mas mababa kaysa dito at 49,200 rubles lamang. (RUB 98,400 x 50%). Para sa kadahilanang ito, ang paunang bayad ay maaari lamang mabawasan ng RUB 49,200. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 98,400 – 49,200 kuskusin. = 49,200 kuskusin.

Ngayon ay tinutukoy namin ang paunang bayad batay sa mga resulta ng kalahating taon, binabawasan ang paunang bayad batay sa mga resulta ng unang quarter mula sa halagang ito:

RUB 49,200 – 30,000 kuskusin. = 19,200 kuskusin.

Kaya, sa pagtatapos ng anim na buwan, ang halaga ng paunang bayad ay magiging 19,200 rubles.

Una, ang paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng pag-uulat na ito ay kinakalkula. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 2,305,000 × 6% = 138,300 kuskusin.

Ang halagang natanggap ay dapat bawasan ng mga insurance premium na binayaran para sa 9 na buwan at ng halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit sa ika-2 at ika-3 quarter. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo para sa panahon ay:

66,300 kuskusin. + 17,000 kuskusin. + 7,000 kuskusin. = 90,300 kuskusin.

Gayunpaman, ang halagang ito ay hindi maaaring ibawas mula sa 138,300 rubles, dahil ang maximum na halaga ng bawas ay mas mababa kaysa dito at 69,150 rubles lamang. (RUB 138,300 × 50%). Para sa kadahilanang ito, ang paunang bayad ay maaari lamang bawasan ng 69,150 rubles. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 138,300 – 69,150 kuskusin. = 69,150 kuskusin.

Ngayon, tukuyin natin ang paunang bayad batay sa mga resulta ng 9 na buwan, ibinabawas sa halagang ito ang mga naipon para sa pagbabayad batay sa mga resulta ng unang quarter at kalahati ng taon:

RUB 69,150 – 30,000 kuskusin. – 19,200 kuskusin. = 19,950 kuskusin.

Kaya, sa pagtatapos ng 9 na buwan, ang halaga ng paunang bayad ay magiging 19,950 rubles.

Kinakailangang kalkulahin ang pinasimpleng sistema ng buwis na 6% para sa paunang pagbabayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng buwis (taon). Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 3,200,000 × 6% = 192,000 kuskusin.

Ang halagang natanggap ay dapat bawasan ng mga insurance premium na binayaran para sa buong taon at ng halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit para sa buong taon. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo para sa panahon ay:

87,000 kuskusin. + 17,000 kuskusin. + 7,000 kuskusin. = 111,000 kuskusin.

Gayunpaman, ang halagang ito ay hindi maaaring ibawas mula sa 192,000 rubles, dahil ang maximum na halaga ng bawas ay mas mababa kaysa dito at 96,000 rubles lamang. (RUB 192,000 × 50%). Para sa kadahilanang ito, ang pagbabayad ay maaari lamang mabawasan ng RUB 96,000 na may kaugnayan sa mga kontribusyon at benepisyo. Gayunpaman, sa 4th quarter ay mayroon ding bayad para sa trading fee (RUB 12,000). Maaaring tumaas ang bawas sa halagang ito. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

192,000 kuskusin. – 96,000 kuskusin. – 12,000 kuskusin. = 84,000 kuskusin.

Ngayon, ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang buwis na babayaran para sa taon ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas mula sa halagang ito ng lahat ng mga advance na naipon para sa pagbabayad batay sa mga resulta ng 1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan:

84,000 kuskusin. – 30,000 kuskusin. – 19,200 kuskusin. – 19,950 kuskusin. = 14,850 kuskusin.

Kaya, sa katapusan ng taon, ang halaga ng buwis na ililipat sa badyet ay magiging 14,850 rubles.

Basahin ang tungkol sa kung paano at sa anong form ang pupunan ang pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis sa materyal "Sample para sa pagpuno ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2017-2018" .

Pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018

Ang mga patakaran para sa pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018 kumpara sa 2017 ay napanatili nang walang pagbabago.

Ang mga limitasyon sa kita na nagpapahintulot sa iyo na lumipat sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis (112.5 milyong rubles) at panatilihin ang karapatan sa application na ito (150 milyong rubles) ay nanatiling hindi nagbabago. Ang mga limitasyong ito ay hindi ini-index sa deflator coefficient sa panahon ng 2017-2019.

Basahin ang tungkol sa kung ano ang magiging deflator coefficient sa 2020. "Ang mga bagong limitasyon sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi magbabago hanggang 2021" .

Ang pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa object na "kita" ay ginagawa quarterly: ang mga halaga ng mga advance ay kinakalkula ng 3 beses, at sa katapusan ng taon ang panghuling halaga ng buwis ay tinutukoy. Ang base ng pagkalkula ay ang kita na natanggap para sa panahon (sa bawat oras na tinutukoy sa isang accrual na batayan), na pinarami ng rate (karaniwan ay 6%, ngunit sa mga rehiyon maaari itong mabawasan).

Ang halaga ng buwis na nakuha mula sa kalkulasyong ito ay maaaring bawasan ng mga premium ng insurance, mga benepisyo sa kapansanan at mga boluntaryong pagbabayad ng insurance na binayaran para sa kaukulang panahon. Para sa mga tagapag-empleyo, ang halaga ng naturang bawas ay hindi maaaring lumampas sa 50%, at para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, posibleng bawasan ang mga accrual ng 100%. Ang halagang pandagdag sa bawas (higit sa 50%) ay ang halaga ng bayad sa pangangalakal na binayaran sa panahon.

Sa lahat ng mga panahon maliban sa 1st quarter, ang halagang kinakalkula sa paraang ito ay karagdagang nababawasan ng halaga ng mga pag-usad na naipon sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat.

Maunang makaalam tungkol sa mahahalagang pagbabago sa buwis

paano makaipon ng kapital sa kopecks o hindi?

Ang pinasimple na buwis ay maaaring kalkulahin sa accounting alinman sa buong rubles o sa kopecks.

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang mga organisasyon ay nagpapakita ng ari-arian, pananagutan at mga transaksyon sa negosyo sa rubles at kopecks sa kanilang mga talaan ng accounting. Sa kabila nito, maaaring itatag ng isang kumpanya sa mga patakaran sa accounting nito na pinapanatili nito ang accounting sa mga halagang naka-round sa pinakamalapit na buong ruble.

Bilang karagdagan, pinupunan ng mga simplifier ang kanilang deklarasyon sa buong rubles. At naglilipat din sila ng buwis ng walang piso.

Ang halaga ng buwis ay mas mababa sa 50 kopecks. itapon ito, at ang halaga ng buwis ay 50 kopecks. o higit pa, bilugan hanggang sa buong ruble.

Ang katwiran para sa posisyon na ito ay ibinigay sa ibaba sa mga materyales ng Glavbukh System

1. Artikulo: Ano ang gagawin sa mga pagkakaiba sa sentimos kapag nagtutuos ng mga buwis at kontribusyon

Ang mga editor ng magazine na "Glavbukh" ay tumatanggap ng maraming liham na may mga tanong na tulad nito. Paano makalkula ang mga pagbabayad ng suweldo para sa bawat empleyado - mayroon o walang kopecks? Kapag nagpapadala ng mga buwis at kontribusyon sa badyet, kailangan bang bilugan ang mga ito? Ano ang gagawin sa maliliit na pagkakaiba sa pag-uulat? At ang mga tanong, dapat sabihin, ay malayo sa idle. Pagkatapos ng lahat, ayon sa aming mga mambabasa, kahit isang maliit na atraso ay madalas na nagiging dahilan para sa mga paghahabol mula sa mga auditor.

Gaya ng dati, sabik kaming tulungan ka. Sa artikulo ay susuriin natin nang detalyado kung maniningil at magbabayad ng mga pangunahing buwis at kontribusyon na mayroon o walang kopecks. At sa ibaba ay makikita mo ang isang cheat sheet na makakatulong sa iyong hindi malito sa lahat ng mga patakarang ito.

Kailan dapat bilugan ang mga halaga ng buwis at kontribusyon, at kailan dapat iwanang may mga kopecks?

Paano makalkula ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na 6% sa 2018? At muli tungkol sa bawas sa buwis!

Magandang hapon, mahal na mga indibidwal na negosyante!

Bawat taon, maraming mga katanungan ang lumitaw sa paksa ng pagbabawas ng buwis ng mga premium ng seguro ng mga indibidwal na negosyante mula sa buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% ("kita") nang walang mga empleyado. Ang mga tanong ay patuloy na itinatanong tungkol sa kung paano tama ang pagkalkula ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, kung paano gumawa ng tama ng bawas sa buwis, at iba pa at iba pa...

Walang tigil ang daloy ng mga tanong =)

Sa artikulong ito titingnan natin ang ilang mga halimbawa at kalkulahin sa isang calculator upang ang lahat ng ito ay malinaw. At, sana, masasagot ko kaagad ang karamihan sa iyong mga katanungan.

Upang magsimula, nais kong tandaan na mas mahusay na gumawa ng mga mandatoryong kontribusyon sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan kada quarter.

Oo, alam ko na ang mga bayarin na ito ay maaaring bayaran nang sabay-sabay, para sa buong taon (madalas nilang gawin ito). Ngunit mas gusto ng karamihan ng mga indibidwal na negosyante na gawin ang mga pagbabayad na ito kada quarter upang pantay na maipamahagi ang pasanin ng mga pagbabayad ng indibidwal na negosyante sa buong taon. Ang karamihan sa mga programa para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nag-aalok na magbayad ng mga premium ng insurance "para sa iyong sarili" kada quarter. Gayundin, kung mayroon kang bank account ng indibidwal na negosyante, lubos kong inirerekomenda ang pagbabayad ng mga kontribusyon "para sa iyong sarili" kada quarter, at mula lamang sa bank account ng indibidwal na negosyante.

Maaari mong basahin ang tungkol sa kung magkano at kailan mo kailangang magbayad ng mga kontribusyon para sa sapilitang insurance "para sa iyong sarili" sa 2018 sa artikulong ito: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html

Bago lumipat sa mga partikular na halimbawa, gagawa ako ng maliit na paglilinaw. Upang hindi magsulat ng mahabang salita sa tuwing "mga mandatoryong kontribusyon sa pensiyon at segurong pangkalusugan ng mga indibidwal na negosyante," magsusulat ako ng "mga mandatoryong kontribusyon" o simpleng "mga kontribusyon para sa aking sarili." Ngunit ang ibig sabihin ay ang mga mandatoryong kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa pensiyon at segurong pangkalusugan "para sa kanilang sarili."

Kaya, isaalang-alang natin ang isang tiyak na halimbawa para sa isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% nang walang mga empleyado

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay may pinasimple na sistema ng pagbubuwis (USN) na 6% at siya ay nagtatrabaho nang WALANG empleyado. Mahalaga na walang mga empleyado, dahil para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ang algorithm para sa mga pagbabawas ay iba.

Ang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo sa unang taon, wala siyang pag-uulat ng mga utang, buwis o kontribusyon para sa mga nakaraang taon. Ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mandatoryong insurance premium “para sa kanyang sarili” para sa unang quarter ng 2018 BAGO Marso 31, 2018.

Mahalaga ito, dahil kung babayaran mo ang mga kontribusyong ito PAGKATAPOS ng Marso 31, 2018, HINDI MAAARING bawasan ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ng 2018. Ngunit sa ibaba, sa mga halimbawa, ang sitwasyon para sa mga nahuli ay isinasaalang-alang... Basahin at pag-isipang mabuti.

Hayaan ang kita ng aming indibidwal na negosyante mula sa halimbawa para sa unang quarter ng 2018 ay umabot sa 400,000 rubles.

Ngunit una, ipaalala ko sa iyo na ang mga mandatoryong kontribusyon sa pensiyon at segurong pangkalusugan "para sa iyong sarili" para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 ay ang mga sumusunod na halaga:

Mga kontribusyon sa Pension Fund "para sa iyong sarili" (para sa pension insurance): 26,545 rubles
Mga kontribusyon sa FFOMS "para sa iyong sarili" (para sa segurong pangkalusugan): 5,840 rubles
Kabuuan para sa 2018 = 32,385 rubles
Gayundin, huwag kalimutan ang tungkol sa 1% ng halaga na higit sa 300,000 rubles ng taunang kita (higit pa sa ibaba)

Kung ang mga mandatoryong kontribusyon na ito ay ginawa kada quarter, ang mga numero sa itaas ay dapat nahahati sa apat na quarter:

Kaya bumalik tayo sa ating halimbawa

Ang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng kita na 400,000 rubles para sa unang quarter. At bago ang Marso 31, 2018, nagbayad siya ng mga mandatoryong kontribusyon para sa unang quarter ng 2018 sa halagang:

Mga kontribusyon sa Pension Fund: 26545: 4 = 6636.25 rubles
Mga kontribusyon sa FFOMS: 5840: 4 = 1460 rubles
Kabuuan para sa quarter: 8096.25 rubles

Ano ang magiging paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ng 2018?

Kinakalkula namin ang advance ayon sa pinasimple na sistema ng buwis: 400,000 * 6% = 24,000 rubles

Mula sa 24,000 na ito, ang ating indibidwal na negosyante ay may karapatang gumawa ng bawas sa buwis para sa halaga ng binabayarang mandatoryong kontribusyon sa pensiyon at health insurance para sa unang quarter:

24,000 – 6636.25 – 1460 = 15,903 rubles. 75 kopecks.

Ibig sabihin, gumawa tayo ng tinatawag na tax deduction mula sa advance payment sa ilalim ng simplified tax system at sa malinis na konsensya ay binabawasan natin ang laki nito.

Ngunit pakitandaan na ang pamamaraang ito ay nalalapat lamang kung ang mga kontribusyon sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan ay ginawa nang mahigpit BAGO ang Marso 31 ng kasalukuyang taon. Siyempre, nalalapat din ang panuntunang ito para sa mga susunod na quarter, tanging ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga mandatoryong kontribusyon ay magkakaiba (tingnan sa ibaba).

Ano ang mangyayari kung magbabayad ako ng mga mandatoryong kontribusyon sa pension at health insurance pagkatapos ng Marso 31?

HINDI ka makakagawa ng bawas sa buwis mula sa paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter. Iyon ang dahilan kung bakit ako sumusulat na ang kontribusyon ay dapat gawin nang maaga, BAGO matapos ang quarter. Ngunit hindi ito nangangahulugan na ang halagang ito, gaya ng sinasabi nila, ay "mapapaso."

Saan at paano ako magbabayad?

Maaari kang magbayad mula sa account ng isang indibidwal na negosyante o sa cash gamit ang isang resibo sa Sberbank. Ang mga resibo at mga order ng pagbabayad mismo ay maaaring mabuo sa isang accounting program (halimbawa, sa 1C o sa sikat na online accounting para sa mga indibidwal na negosyante). Samakatuwid, hindi ko tatalakayin nang detalyado ang isyung ito, dahil ang lahat ay nagpapanatili ng mga tala sa iba't ibang mga programa at serbisyo.

Tandaan lamang na simula sa Enero 1, 2017, ang mga kontribusyon na ito ay hindi dapat bayaran sa Pension Fund at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund, tulad ng nangyari sa mga nakaraang taon, ngunit sa Federal Tax Service. Kaya, sa ilalim ng anumang pagkakataon ay gumagamit ng mga detalye mula sa mga lumang pagbabayad at resibo para sa mga nakaraang taon. At sa pangkalahatan, huwag gumamit ng mga lumang template kapag nagbabayad ng mga buwis at kontribusyon, dahil maaaring magbago ang KBK at ang mga detalye ng Federal Tax Service...

At isa pang mahalagang punto:

Pakitandaan na kung mayroon kang indibidwal na entrepreneur account sa isang bangko, lubos na inirerekomenda na magbayad ka ng mga kontribusyon (at mga buwis) mula lamang dito. Ang katotohanan ay ang mga bangko, simula sa 2017, ay kinokontrol din ang isyung ito. At kung mayroon kang bank account para sa isang indibidwal na negosyante, siguraduhing bayaran ang lahat ng mga buwis at kontribusyon mula lamang sa account ng indibidwal na negosyante, at hindi sa cash.

Paano kung ang mga mandatoryong kontribusyon ay mas malaki kaysa sa quarterly advance payment sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Sa katunayan, ang mga ganitong sitwasyon ay madalas na nangyayari.

Halimbawa, ang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa unang quarter ay umabot sa 1,000 rubles, at ang halaga ng mga ipinag-uutos na kontribusyon ay umabot sa 8,096.25 rubles. Dahil ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ay mas mababa kaysa sa mga kontribusyon, hindi mo kailangang magbayad ng anuman. Ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, siyempre.

1000 - 8096.25 = –7096.25 (Ang halaga ay negatibo, hindi kami nagbabayad ng advance ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis).

At ano? Ang mga 7096.25.5 rubles ba ay "masunog"?

Hindi, hindi sila masusunog. Dadalhin nila sa susunod na quarter para sa bawas. Kailangan nating maunawaan kung ano ang itinuturing nating pinagsama-samang kabuuan.

Halimbawa, paano natin kalkulahin ang bawas sa ikalawang quarter kung ang sitwasyon ay lumabas na sa unang quarter ang mga mandatoryong kontribusyon ay higit pa sa paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

1st quarter ng 2018

Kita 16,660 rubles;
Ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa halagang 8096.25 rubles para sa unang quarter;
16660*6% =999.6 rubles, na mas mababa sa 8096.25 rubles. Nangangahulugan ito na ang ating indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng advance ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

2nd quarter 2018

Kita 300,000 rubles;
Ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa halagang 8096.25 rubles para sa ikalawang quarter;
(16660+300,000)*6% =18,999.6 rubles; (binubuo namin ang kita mula sa mga indibidwal na negosyante para sa dalawang quarter at kinakalkula ang 6% ng halagang ito)
Ibuod natin ang mga ipinag-uutos na kontribusyon para sa una at ikalawang quarter: 8096.25 + 8096.25 = 16192.5 rubles.
Gumagawa kami ng pagbabawas: 18,999.6 - 16192.5 = 2807.1 rubles. kailangan mong magbayad ng advance ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis batay sa mga resulta ng unang kalahati ng 2018.

Sana hindi kita ginulo =)

Sa pangkalahatan, inirerekumenda ko na huwag mong kalkulahin ang lahat ng ito nang manu-mano, ngunit bumili ng isang mahusay na programa ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante. Ngayon ay maraming solusyon para sa mga ganitong problema. Parehong mga programa para sa isang regular na computer at mga online na serbisyo. Ang lahat ng ito ay awtomatikong kinakalkula sa mga programa.

Isaalang-alang natin ang isa pang halimbawa para sa isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% na walang mga empleyado

Unang quarter ng 2018

Ang negosyante ay nakatanggap ng kita na 60,000 rubles sa unang quarter.

Ikalawang quarter ng 2018

Kita 300,000 rubles
Agad akong nagbayad ng mga mandatoryong kontribusyon "para sa aking sarili" para sa una at ikalawang quarter ng 2017 sa halagang 16,192.5 rubles (dapat mahigpit na bayaran bago ang Hunyo 30!)

Paano makalkula ang isang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa unang kalahati ng 2018?

Pareho kaming nagkalkula para sa 9 na buwan ng 2018. Sa palagay ko ay malinaw ang pamamaraan, at kakailanganin mo ito upang makontrol ang mga programa sa accounting na awtomatikong kinakalkula ang lahat ng ito. Ngunit, siyempre, kailangan mong maunawaan kung anong algorithm ang ginagamit upang gawin ang mga kalkulasyon.

At isa pang halimbawa.

Kalkulahin natin ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 9 na buwan ng 2018

Upang hindi kumplikado ang mga kalkulasyon, ipagpatuloy natin ang halimbawang tinalakay sa itaas:

Unang quarter ng 2018

Ang negosyante ay may kita na 60,000 rubles sa unang quarter.
HINDI ako gumawa ng mga kontribusyon sa compulsory insurance "para sa aking sarili."
Ngunit nagbayad ako ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 60,000 * 6% = 3,600 rubles.

Ikalawang quarter ng 2018

Kita 300,000 rubles
Nagbayad agad ako ng mga mandatoryong kontribusyon "para sa aking sarili" para sa una at ikalawang quarter ng 2018 sa halagang 16,192.5 rubles (dapat mahigpit na bayaran bago ang Hunyo 30!)
Nagbayad ako ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa halagang 1807.5 rubles (kinakalkula lang namin ang halagang ito noong kinakalkula namin ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa anim na buwan)

Ikatlong quarter 2018

Kita 200,000 rubles
Nagbayad ng mga ipinag-uutos na kontribusyon "para sa aking sarili" para sa ikatlong quarter sa halagang 8096.2 5 rubles. Ibig sabihin, sa loob ng 9 na buwan ang aming indibidwal na negosyante ay nagbayad ng kabuuang 8,096.25 + 16,192.5 = 24,288.75 rubles para sa compulsory pension at health insurance

Paano makalkula ang isang paunang bayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 9 na buwan ng 2018? Katulad ng kung paano sila nagbilang ng kalahating taon.

Binubuo namin ang lahat ng kita sa loob ng 9 na buwan: 60,000 + 300,000 + 200,000 = 560,000
Kinakalkula namin ang 6% ng halagang ito: 560,000 * 6% = 33,600 rubles
Mula sa numerong ito ay binabawasan namin ang mga mandatoryong kontribusyon na binayaran ng indibidwal na negosyante sa loob ng 9 na buwan. At ibinabawas namin ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na ginawa ng indibidwal na negosyante sa loob ng anim na buwan:

33,600 – 24,288.75 – 1,807.5 – 3,600 = 3,903.75 rubles ang kailangang bayaran nang maaga sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng 9 na buwan.

Mangyaring tandaan na binibilang namin ang lahat nang mahigpit, hanggang sa sentimos. Sinadya ko ito para hindi lubos na malito ang mga newbie entrepreneur sa pag-ikot sa buong rubles =)

Ngunit ang mga programa sa accounting ay kinakalkula ang mga halaga na bilugan sa buong rubles, ayon sa mga patakaran ng aritmetika. Kaya, huwag magulat kapag ang programa ng accounting ay nag-ikot ng kabuuang halaga sa buong rubles.

Maingat na basahin ang mga tagubilin para sa paggamit nito at subukan ito: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Panoorin ang video, ngunit tandaan lamang na ipinapakita ng mga tagubilin sa video ang mga halaga para sa mga mandatoryong pagbabayad sa 2017.

Paano ang 1% na dapat bayaran para sa mga kita na higit sa 300 libo?

Sa katunayan, ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng 1% ng halagang higit sa 300,000 rubles bawat taon para sa pension insurance.

Sa personal, mas gusto kong gawin ang pagbabayad na ito sa katapusan ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. At gagawin ko ito mula Enero 1 hanggang Abril 30, 2019.

Maaari rin itong ibawas sa buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, ngunit para lamang sa taon kung saan 1% ng halaga ang binayaran, higit sa 300,000 rubles bawat taon. Halimbawa, magbabayad ako ng 1% sa 2019. Nangangahulugan ito na magagawa kong bawasan ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para lamang sa 2019, dahil ang pagbabayad ay ginawa noong 2019.

Kung magbabayad ka ng 1% sa panahon ng 2018, maaari mong bawasan ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018. Siyempre, kung lumampas ka sa taunang kita na 300,000 rubles sa 2018. Kung gumagamit ka ng mga programa sa accounting, awtomatiko nilang kinakalkula ang lahat ng ito.

Pakitandaan na ang 1% ng halagang lampas sa 300,000 rubles ng taunang kita ng isang indibidwal na negosyante ay dapat bayaran bago ang Hulyo 1, 2019.

At kailan mo kailangang magbayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter (mas tiyak, "sa katapusan ng taon")?

Sa katunayan, kung ang lahat ay malinaw at nauunawaan sa unang tatlong quarter tungkol sa timing ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis:

para sa 1st quarter ng 2018: mula Abril 1 hanggang Abril 25;
para sa 6 na buwan ng 2018: mula Hulyo 1 hanggang Hulyo 25;
para sa 9 na buwan ng 2018: mula Oktubre 1 hanggang Oktubre 25;

Kailan ako dapat magbayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa katapusan ng taon?

Sagot ko: dapat itong bayaran nang hindi lalampas sa Abril 30, 2019, kapag naghanda ka ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Muli, ang lahat ay itinuturing na isang pinagsama-samang kabuuan. Dito na natin kalkulahin batay sa mga resulta ng taon.

Kailan mo kailangang magbayad ng mga quarterly na kontribusyon para sa compulsory pension at health insurance?

para sa 1st quarter ng 2018: mula Enero 1 hanggang Marso 31;
para sa 2nd quarter ng 2018: mula Abril 1 hanggang Hunyo 30;
para sa 3rd quarter ng 2018: mula Hulyo 1 hanggang Setyembre 30;
para sa ika-4 na quarter ng 2018: mula Oktubre 1 hanggang Disyembre 31.

Huwag maghintay hanggang sa huling araw upang bayaran ang iyong mga buwis at bayarin. Isinasaalang-alang ang lahat ng uri ng mga pista opisyal at katapusan ng linggo, ang pera ay maaaring maipit lamang sa bangko at hindi makarating sa patutunguhan sa oras.

Halimbawa, nagbayad ka para sa mga premium ng insurance noong gabi ng Marso 31, at ang pera ay "naipit" sa isang lugar sa bangko sa hindi malamang dahilan sa loob ng ilang araw. Isang teknikal na glitch ang naganap at ang pagbabayad ay ipinadala, halimbawa, noong Abril 1. Alinsunod dito, hindi ka na makakagawa ng bawas sa buwis mula sa buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter. Samakatuwid, mas mahusay na bayaran ang lahat ng mga buwis at bayarin nang hindi bababa sa isang linggo bago ang deadline.

Sa katunayan, ang lahat ng ito ay awtomatikong kinakalkula sa mga programa ng accounting. Mayroon na silang mga built-in na kalendaryo na mag-aabiso sa iyo tungkol sa mga paparating na kaganapan sa buwis at bubuo ng mga resibo para sa pagbabayad ng mga buwis at kontribusyon. Bumuo ng deklarasyon at KUDIR.... At iba pa.

Ang iyong gawain ay ang tumpak na pagpasok ng mga transaksyon sa cash flow sa naturang mga programa. At ang programa mismo ay bubuo ng mga ulat batay sa mga operasyong ito.

Samakatuwid, DAPAT kang bumili ng programa ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante at huwag abalahin ang iyong sarili sa hindi kinakailangang impormasyon :) Ngunit gayunpaman, dapat mong maunawaan kung paano kinakalkula ang mga buwis at kontribusyon.

At magagawang suriin ang kawastuhan ng kanilang mga kalkulasyon. Sa katunayan, iyon mismo ang dahilan kung bakit lumitaw ang maikling artikulong ito.

Pinakamahusay na pagbati, Dmitry Robionek

Ang isang bagong elektronikong libro sa mga buwis at kontribusyon sa seguro para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% na walang mga empleyado ay handa na para sa 2018:

"Anong mga buwis at insurance premium ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na 6% na walang empleyado sa 2018?"

Saklaw ng libro ang:

Mga tanong tungkol sa kung paano, magkano at kailan magbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance sa 2018?
Mga halimbawa para sa pagkalkula ng mga buwis at mga premium ng insurance "para sa iyong sarili"
Ang isang kalendaryo ng mga pagbabayad para sa mga buwis at mga premium ng insurance ay ibinigay
Madalas na pagkakamali at sagot sa marami pang tanong!

“Mga Indibidwal na Entrepreneur sa pinasimpleng sistema ng buwis 6% WALANG Kita at Mga Empleyado: Anong Mga Buwis at Kontribusyon sa Seguro ang Kailangan Kong Bayad sa 2018?”

Electronic na libro para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 6% na walang mga empleyado na WALANG kita sa 2018. Isinulat batay sa maraming tanong mula sa mga indibidwal na negosyante na walang kita at hindi alam kung paano, saan at magkano ang babayaran ng mga buwis at mga premium ng insurance.

Ang isang detalyadong hakbang-hakbang na gabay sa pagbubukas ng isang indibidwal na negosyante sa 2018 ay handa na. Ang aklat na ito ay pangunahing inilaan para sa mga nagsisimula na gustong magbukas ng isang indibidwal na negosyante at magtrabaho para sa kanilang sarili.

Ito ang tawag dito:

"Paano magbukas ng isang indibidwal na negosyante sa 2018? Hakbang-hakbang na Mga Tagubilin para sa Mga Nagsisimula"

Mula sa manwal na ito matututunan mo ang:

Paano maayos na maghanda ng mga dokumento para sa pagbubukas ng isang indibidwal na negosyante?
Pagpili ng mga OKVED code para sa mga indibidwal na negosyante
Pagpili ng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante (maikling pangkalahatang-ideya)
Sasagutin ko ang maraming mga kaugnay na katanungan
Aling mga awtoridad sa pangangasiwa ang kailangang maabisuhan pagkatapos magbukas ng isang indibidwal na negosyante?
Ang lahat ng mga halimbawa ay para sa 2018
At marami pang iba!

Kamusta!
Salamat sa artikulo. Malusog!
Mayroong teknikal na error sa artikulo tungkol sa "taon":
Paano makalkula ang isang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa unang kalahati ng 2017?
Binibilang namin:
Isama natin ang lahat ng kita para sa anim na buwan: 60,000 +300,000 = 360,000
Kinakalkula namin ang 6% ng halagang ito: 360,000 * 6% = 21,600
Mula sa numerong ito ay binabawasan namin ang mga mandatoryong kontribusyon na binayaran ng indibidwal na negosyante sa loob ng anim na buwan. At ibinabawas namin ang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, na binayaran ng negosyante sa unang quarter:
21,600 - 16192.5 - 3600 = 1807.5 rubles ay dapat bayaran batay sa mga resulta ng unang dalawang quarters (mas tiyak, para sa anim na buwan)

Pareho kaming nagkalkula para sa 9 na buwan ng 2017.

Tatyana, magandang hapon
Salamat, naitama ko ang taon. Nagsulat ako sa simula ng 2018, hindi pa ako sanay sa bagong petsa)

Dmitriy,
Naiintindihan ko nang tama na ang mga mandatoryong kontribusyon para sa 1st quarter ng 2018 ay dapat bayaran gamit ang parehong mga detalye tulad ng mga kontribusyon para sa ika-4 na quarter ng 2017, sa bagong halaga lamang:
Mga kontribusyon sa Pension Fund: 26545: 4 = 6636.25 rubles
Mga kontribusyon sa FFOMS: 5840: 4 = 1460 rubles.

Iyon ay, posible na ulitin ang template ng pagbabayad, binabago lamang ang halaga ng kontribusyon at ang petsa ng panahon sa GD.00.2018?

Tatyana, KBK sa mga tuntunin ng mga kontribusyon "para sa sarili" ay nanatiling pareho noong 2017.
Pakisuri ang iba pang mga detalye para sa kaugnayan. Paano kung binago ng iyong inspeksyon ang kanilang mga pamantayan? Nangyayari rin ito.

Dmitry, magandang hapon! Nagbukas ako ng sarili kong indibidwal na negosyante noong Nobyembre 1, 2017. Nagbayad ako ng mga mandatoryong kontribusyon (pension at health insurance) para sa 2017 noong Disyembre, at para sa 1st quarter ng 2018 - ngayon. Ang tanong ko ay ito: paano ko babayaran nang tama ang 6% na pinasimpleng sistema ng buwis at kailan? Every quarter din or once a year? Hindi pa ako nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 sa ngayon. Mangyaring linawin ang isyung ito.

Maria, ang mga tuntunin sa pagbabayad ayon sa quarter ay nasa artikulo. Ang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat bayaran kada quarter.

Maraming salamat sa isang kapaki-pakinabang at malawak na artikulo! Magaling ka!
Pero medyo malalim ang tanong ko.
Sabihin sa akin, paano nauunawaan ng tanggapan ng buwis na binayaran ko ang mga ipinag-uutos na kontribusyon para sa unang quarter (halimbawa, bago ang Marso 31) at hindi ako hinihiling na magbayad ng paunang bayad (talagang wala: kung, halimbawa, ang aking paunang bayad para sa ang unang quarter ay mas mababa sa halagang ipinadala sa Pension Fund at mga kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund) noong Abril na?

Kung ito ay masyadong kumplikado upang ipaliwanag, pagkatapos ay ipapaliwanag ko ang kakanyahan sa maramihang: kung ililipat mo nang tama ang mga halaga ayon sa tinukoy na BCC, kailangan pa bang gumawa ng iba pa? Dapat ba akong mag-ulat, kahit papaano ipaliwanag kung magkano ang aking paunang bayad at na ito ay mas mababa kaysa sa mga depositong ipinadala? (Ako ay isang indibidwal na negosyante, 6% na kita para sa aking sarili)

Sergey, kung magparehistro ka sa Personal na Account ng indibidwal na negosyante sa website ng Federal Tax Service, makikita mo na ang Federal Tax Service ay may data sa lahat ng kontribusyon ng indibidwal na negosyante.
Hindi, hindi na kailangang ipaliwanag kung ang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay naging zero. Ngunit ang deklarasyon ay sasailalim pa rin sa isang desk audit sa pagtatapos ng taon. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, magtatanong sila =)
Samakatuwid, kailangan mong magbilang ng tama.

Dmitry, salamat!
Oo, napansin ko ang data sa mga kontribusyon at paunang bayad at mga hindi malinaw sa aking personal na account.
Ang tanggapan ng buwis ay magkakaroon ng impormasyon tungkol sa mga kontribusyon na binayaran ko, ngunit paano nito naiintindihan na ang mga kontribusyong ito ay higit pa sa paunang bayad para sa quarter na ito? Paano niya naiintindihan na wala akong utang sa kanya, dahil nagbayad ako ng mga kontribusyon sa mga pondo para sa quarter sa halagang mas malaki kaysa sa mga paunang bayad (6% ng kita) para sa quarter at hindi nila ako pinagmumulta? Nakikita ba niya ang aking checking account at inihahambing ito sa aking mga kontribusyon? (Hindi ko mahanap ito kahit saan)

Oo, humihiling ng data ang mga awtoridad sa buwis mula sa account. Nagmomonitor sila.

At isang maliit na pagwawasto, ibaluktot ito sa zero, ito ay mas mababa lamang sa gusto kong ibawas sa mga kontribusyon.
Halimbawa, nagbabayad ako ng 8,000 rubles bilang mga kontribusyon para sa unang quarter, at 6,000 rubles sa mga buwis para sa unang quarter, binayaran ko lang ang pagbabayad sa pamamagitan ng online banking, tinitiyak na dumating ang pera at ang halaga ay ipinapakita sa account ng Federal Tax Service. at iyon lang (walang karagdagang aksyon na kailangang gawin)?

Dmitry, SALAMAT sa artikulo. Tanong tungkol sa pagbabawas ng mga paunang bayad sa pamamagitan ng mga kontribusyon. Paano kung nabayaran ko na ang lahat ng bayarin para sa bagong taon 2018? Maaari ba silang ibawas sa 2018?

Iyan ang sinasabi ng artikulo)

Dmitry, mangyaring sabihin sa akin, kung binayaran ko ang aking mga kontribusyon para sa 2016 sa huli ng Enero 2017, hindi ba ako maaaring magbayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa lahat ng quarters kung sila ay kabuuang mas mababa kaysa sa mga kontribusyon para sa aking sarili?

Magandang hapon Nagbayad ako ng mga kontribusyon sa pagtatapos ng taon 32,385, dapat ba akong magbayad ng buwis na 6% sa halaga ng kita na 300,000. Sa pangkalahatan, ano ang dapat kong bayaran para sa taon, bilang isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 6% sa ang kita para sa taong 300,000, lahat ng bayad ay kontribusyon. buwis, atbp. Salamat

Magandang hapon. Dmitry, anong batas ang kumokontrol sa pagbabawas ng buwis para sa mga mandatoryong pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Irina, Kodigo sa Buwis ng Russian Federation Artikulo 346.21. Pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis

Maraming salamat sa impormasyon. Ang tanging nakakalito ay ang mga salita sa artikulong ito: "Sa kasong ito, ang mga nagbabayad ng buwis (maliban sa mga nagbabayad ng buwis na tinukoy sa talata anim ng talatang ito) ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa halaga ng mga gastos tinukoy sa talatang ito ng hindi hihigit sa 50 porsyento."
Pakipaliwanag.

Pakiusap. Ang iyong quote mula sa Tax Code ay nalalapat sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado...
Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado ay walang mga paghihigpit sa pagbabawas ng mga kontribusyon "para sa kanilang sarili."

Magandang hapon Pakisabi sa akin. Wala kaming oras na magbayad ng aming mga dapat bayaran bago ang Marso 31, 2018. Pansamantalang tumigil ang mga aktibidad. Ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ay umabot sa 5,876.00. Kaya kailangan nating magbayad ng buwis na ito. At dapat nilang bayaran ang kanilang mga dapat bayaran para sa kanilang sarili. At kung wala na tayong kita mula sa indibidwal na negosyanteng ito ngayong taon, mawawala ba tayo nitong 5,876.00? Salamat nang maaga!

Dmitry, magandang hapon.
Nagbukas lang ako ng isang indibidwal na negosyante (sa 1st quarter ng 2018), para sa unang quarter ay walang mga resibo sa account (balanse 0), ayon sa pagkakabanggit, hindi ako nag-advance at mga pagbabayad ng seguro, mula noong Abril ay lumitaw ang mga resibo.
Maaari ba akong magbayad ng insurance premium para sa 1st at 2nd quarter nang maaga, halimbawa noong Abril (1c ay nakalkula na ang halaga ng bayad sa insurance

1C: buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na mayroon o walang kopecks?

Anonymous said: 03/20/2014 21:13

Hindi lahat ng nakasulat sa Internet ay totoo. Kung hindi mo sinusunod ang batas, basahin man lang ang Mga Pagdaragdag sa paglalarawan kapag ina-update ang programa Narito ang isang quote mula doon

“Inaprubahan ng Federal Law No. 248-FZ ng Hulyo 23, 2013 ang sumusunod na bersyon ng sugnay 6 sa Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation
"Ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa buong rubles. Ang halaga ng buwis na mas mababa sa 50 kopecks ay itinatapon, at ang halaga ng buwis na 50 kopecks o higit pa ay binibilang hanggang sa buong ruble."
Pagsasara ng buwan

"Mula noong Enero 1, 2014, kapag nagsasagawa ng operasyon ng regulasyon na "Pagkalkula ng buwis sa kita," ang buwis sa kita ay kinakalkula sa buong rubles, at ang natitira mula sa pag-ikot ay inilipat sa account 99.09 "Iba pang mga kita at pagkalugi."
Kapag nagsasagawa ng nakagawiang operasyon na "Pagsasara ng mga account 90.91", ang balanse ng account 68.02 "VAT" ay nababagay sa buong rubles, at ang balanse ay isinusulat sa account 99.09 "Iba pang mga kita at pagkalugi".

Ang mga halaga ng mga buwis at kontribusyon ay wastong bilugan

Ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa buong rubles: kung ano ang mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, kung ano ang higit pa ay bilugan hanggang sa isang buong ruble, sabi ng kilalang panuntunan, na nakasaad sa Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation . Gayunpaman, may mga pagbubukod sa panuntunang ito na hindi dapat kalimutan. Pinaalalahanan kami ni Marina Skudutis kung kailan posible na iikot at kapag hindi.

Ang talata 6 ng Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng pangunahing panuntunan para sa pagkalkula ng mga buwis: ang kanilang halaga ay dapat na maipakita sa buong rubles. Ang Ministri ng Pananalapi sa Liham na may petsang Marso 5, 2014 Blg. 03-07-15/9519 (ipinaalam sa mas mababang awtoridad sa buwis at mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng Liham ng Federal Tax Service na may petsang Abril 8, 2014 No. GD-4-3 /) ipinaliwanag na ang tinukoy na artikulo ng Kodigo ay kinokontrol ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga halaga ng mga buwis na babayaran sa badyet, na makikita sa mga deklarasyon.

Tungkol sa aplikasyon ng VAT, ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ng invoice ay dapat ipahiwatig sa rubles at kopecks.

Ang mga sumusunod ay dapat isaalang-alang tungkol sa aplikasyon ng VAT. Ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ng invoice, kasama sa hanay 8 "Halaga ng buwis na ipinakita sa mamimili," ay dapat ipahiwatig sa rubles at kopecks (US dollars at cents, euros at euro cents, o sa ibang pera). Ito ay nakasaad sa talata 3 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice na ginamit sa mga kalkulasyon ng VAT, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137. Samakatuwid, ang rounding rule na ibinigay para sa talata 6 ng Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan sa mga halaga ng value added tax sa mga invoice, hindi naaangkop. At ito ay mahalagang tandaan.

Ang opinyon na ito ay ipinahayag ng Ministri ng Pananalapi sa mga Sulat na may petsang Abril 1, 2014 Blg. 03-07-RZ/14417 at may petsang Pebrero 17, 2014 Blg. 03-07-09/6395. Mula sa bilang ng mga paliwanag na ibinigay ng departamento sa paksa ng pag-ikot ng mga halaga sa invoice, maaari nating tapusin na ang mga merchant at accountant ay madalas na nagtatanong ng mga katulad na tanong, na nangangahulugang ang paksang ito ay mahalaga para sa kanila. Gayunpaman, ang pagtatapos ng Ministri ng Pananalapi sa lahat ng nakalistang mga dokumento ay malinaw: imposibleng i-round off ang VAT na ipinahiwatig sa invoice. Sa Liham Blg. 03-02-07/1/3444 na may petsang Enero 29, 2014, ipinaliwanag din ng departamento na ang tuntuning ibinigay sa talata 6 ng Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi nalalapat sa mga pangunahing dokumento.

Bilugan na limitasyon

Ang Bank of Russia, sa Liham Blg. 36-3/1876 na may petsang Setyembre 24, 2012, ay ipinaliwanag na ang mga tuntunin sa pag-ikot ng matematika ay maaaring ilapat upang kalkulahin ang limitasyon sa balanse ng cash. Tandaan natin ang kurso sa high school: ang mga halaga mula sa 0.5 pataas ay dapat na bilugan pataas, mas mababa sa 0.5 - pababa.

Ang Federal Tax Service, sa Letter No. ED-4-2 na may petsang Marso 6, 2014, ay nagsabi na kung susundin mo ang rounding procedure na iminungkahi ng Bank of Russia, walang paglabag sa administratibo.

Naalala ng Serbisyo na alinsunod sa talata 25 ng Mga Regulasyon sa Accounting at Pag-uulat sa Russian Federation, na inaprubahan ng Order ng Ministri ng Pananalapi noong Hulyo 29, 1998 No. 34n, ang accounting ng ari-arian, pananagutan at mga transaksyon sa negosyo ay maaaring isagawa sa mga halagang bilugan sa buong rubles. Ang mga resultang pagkakaiba sa halaga ay iniuugnay sa mga resulta sa pananalapi ng isang komersyal na organisasyon o isang pagtaas sa kita (pagbawas ng mga gastos) para sa isang non-profit na organisasyon.

Mga premium ng insurance

Ayon sa talata 7 ng Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ, ang halaga ng mga premium ng insurance na ililipat sa kaukulang pondo ng extra-budgetary na estado ay tinutukoy sa buong rubles: mas mababa sa 50 kopecks ang dapat itapon, higit pa ang dapat bilugan. sa isang buong ruble. Kung ilalapat mo ang panuntunang ito sa pagsasanay, hindi dapat lumitaw ang mga problema sa mga controller. Sa Liham na may petsang Pebrero 14, 2013 No. 17-4/264, sinabi ng Ministry of Labor: "isinasaalang-alang namin ang mga aksyon ng mga sangay ng teritoryo ng Pension Fund ng Russian Federation sa mga tuntunin ng pagpapadala sa nagbabayad ng mga premium ng insurance ng isang demand para sa pagbabayad ng mga atraso sa mga premium ng insurance, na nagreresulta mula sa mga patakaran para sa pag-ikot ng mga halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa oras sa kaukulang mga pondong extra-budgetary ng estado ay ilegal.” Kaya may karapatan ang kumpanya na i-round off ang mga ipinahiwatig na halaga. Ang pangunahing bagay ay gawin ito nang tama. Bagaman, dapat itong tanggapin, sa pagsasagawa ng mga hindi pagkakaunawaan sa mga Pondo ay lumitaw pa rin.

Ang sitwasyon ay mas simple sa mga negosyante. Ang pamamaraan para sa mga mangangalakal na magbayad ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili ay nakasaad sa Artikulo 16 ng Batas Blg. 212-FZ. Ang pamantayang ito ay walang sinasabi tungkol sa pag-ikot, na nangangahulugan na ang mga indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga halaga sa rubles at kopecks sa Mga Pondo.

Isang mahalagang katangian ang dapat isaalang-alang: ang mga kontribusyon para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho ay hindi maaaring bilugan. Dapat silang ipahiwatig sa rubles at kopecks. Ang katotohanan ay ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga naturang paglilipat ay kinokontrol ng Batas Blg. 125-FZ at ang regulasyong batas na ito ay walang sinasabi tungkol sa pag-ikot.

"Pinasimple" na buwis

Noong 2012, ang Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation, sa pamamagitan ng desisyon nito No. 8116/12, ay kinikilala ang sugnay 2.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang tax return na binayaran kaugnay ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis bilang hindi tumutugma sa Tax Code. Ang pamantayang ito ay nagsasaad na ang lahat ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos kapag pinupunan ang isang deklarasyon para sa isang "pinasimple" na buwis ay ipinahiwatig sa buong rubles. Napagpasyahan ng Supreme Arbitration Court na ang panuntunang ito ay humahantong sa pagbabago sa pananagutan sa buwis ng mga negosyante. Samakatuwid, ang mga halagang ito ay hindi kailangang bilugan.

Ang isang nakalilitong sitwasyon ay lumitaw sa "pinasimple" na buwis. Sa isang banda, mayroong ipinahiwatig na desisyon ng Korte Suprema sa Arbitrasyon, sa kabilang banda, mayroong kasalukuyang bersyon ng Artikulo 52 ng Kodigo sa Buwis, na malinaw na nagtatatag ng panuntunan sa pag-ikot ng buwis. Ngunit nanatiling hindi epektibo ang sugnay 2.11 ng Pamamaraan. Lumalabas na ang mga kumpanya ay nahaharap sa isang dilemma. Sinubukan ng Ministri ng Pananalapi na lutasin ito. Sa Liham Blg. 03-11-06/2/29385 na may petsang Hulyo 24, 2013, ipinaliwanag ng departamento: sa Book of Accounting for Income and Expenses ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ay dapat ipahiwatig nang buo. rubles.

Gayunpaman, ang Ministri ng Pananalapi pagkatapos ay gumawa ng isang kawili-wiling konklusyon. Inamin ng departamento na sa deklarasyon para sa "pinasimple" na buwis, na isinasaalang-alang ang posisyon ng Korte Suprema ng Arbitrasyon, ang lahat ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ay dapat ipahiwatig sa rubles at kopecks, nang walang pag-ikot. Kasabay nito, itinuro ng mga opisyal: ibinigay na ang lahat ng mga tagapagpahiwatig sa Aklat ng Kita at Mga Gastos ay napunan ng buong rubles, posible na ipahiwatig ang lahat ng mga halaga sa katulad na paraan sa pagbabalik ng buwis. Gayunpaman, sa aking palagay, mapanganib na sundin ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi, dahil mayroong isang malinaw na desisyon na IYO, at kung sakaling magkaroon ng isang ligal na pagtatalo, malamang na ang mga arbitrator ay maglalapat ng posisyon ng pinakamataas. hukuman.

Marina Skoudutis, para sa magazine na "Pagkalkula"

Mga awtomatikong kalkulasyon para sa mga accountant nang libre

Mga libreng calculator para sa vacation pay, VAT, personal income tax, mga parusa, pati na rin ang mga pangunahing kalkulasyon sa mga halimbawa sa handbook ng accountant >>

Basahin din ang paksa:

Praktikal na encyclopedia ng isang accountant

www.buhgalteria.ru

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita" sa 2017-2018 (6%)

Ipadala sa pamamagitan ng koreo

Paano makalkula ang pinasimple na sistema ng buwis na "kita"?

Upang kalkulahin ang pinasimpleng sistema ng buwis, dapat gawin ng nagbabayad ng buwis na pumili ng bagay na "kita" ang mga sumusunod na hakbang:

kalkulahin ang base ng buwis;
matukoy ang halaga ng paunang bayad;
tukuyin ang huling halaga ng buwis na babayaran.

Paano kinakalkula ang pinasimpleng sistema ng buwis: pagtukoy sa base ng buwis?

Paano makalkula ang 6% na pinasimple na sistema ng buwis: matukoy ang halaga ng mga paunang pagbabayad?

Ang paunang bayad na naaayon sa base ng buwis na kinakalkula mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat ay tinutukoy ng sumusunod na formula:

kung saan: Ang Nb ay ang tax base, na kumakatawan sa kita ng nagbabayad ng buwis sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Gayunpaman, ang halaga ng paunang bayad na babayaran sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ay kakalkulahin gamit ang ibang formula:

AvPu = AvPr – Nvych – AvPpred,

AvPr - isang paunang bayad na naaayon sa base ng buwis na kinakalkula mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat;

USN: formula para sa pagkalkula ng huling pagbabayad

Ang formula kung saan kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis - ang kita ay itinatag sa talata 1 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation at ganito ang hitsura:

Ng - ang halaga ng buwis, na resulta ng pagpaparami ng base ng buwis na kinakalkula para sa buong taon ng 6%;

AvP - ang halaga ng mga paunang bayad na kinakalkula sa buong taon.

Mga halimbawang kundisyon para sa pagkalkula ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" para sa 2017

Enero - 280,000 rubles;
Pebrero - 310,000 rubles;
Marso - 260,000 rubles;
Abril - 280,000 rubles;
Mayo - 260,000 rubles;
Hunyo - 250,000 rubles;
Hulyo - 200,000 rubles;
Agosto - 245,000 rubles;
Setyembre - 220,000 rubles;
Oktubre - 285,000 rubles;
Nobyembre - 230,000 rubles;
Disyembre - 380,000 kuskusin.

Sa pagtatapos ng quarter, ang kita ay umabot sa 850,000 rubles, kalahating taon - 1,640,000 rubles, 9 na buwan - 2,305,000 rubles, taon - 3,200,000 rubles.

Sa panahon ng buwis, binayaran ng Omega LLC ang mga pondo ng premium ng insurance:

para sa 1st quarter - 21,000 rubles;
para sa anim na buwan - 44,300 rubles;
para sa 9 na buwan - 66,000 rubles;
para sa buong taon - 87,000 rubles.

Mayroon ding mga pagbabayad ng pansamantalang benepisyo sa kapansanan. Ang kanilang kabuuang halaga ay 24,000 rubles, kabilang ang:

sa ika-2 quarter - 17,000 rubles;
sa ika-3 quarter - 7,000 rubles.

Mula sa ika-2 kalahati ng taon nagsimula ang Omega LLC na magsagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal at sa ika-4 na quarter ay nagbayad ng bayad sa pangangalakal sa halagang 12,000 rubles.

Pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2017

Kakalkulahin ng Omega LLC ang buwis sa pinasimpleng rate ng buwis na 6% gaya ng sumusunod.

Una, ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%, ang pagkalkula ng paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng pag-uulat na ito ay ginawa:

850,000 kuskusin. × 6% = 51,000 kuskusin.

51,000 kuskusin. × 50% = 25,500 kuskusin.

51,000 kuskusin. – 21,000 kuskusin. = 30,000 kuskusin.

Ang paunang bayad na dapat bayaran sa pagtatapos ng 1st quarter ay magiging katumbas ng 30,000 rubles.

RUB 1,640,000 × 6% = 98,400 kuskusin.

RUB 44,300 + 17,000 kuskusin. = 61,300 kuskusin.

RUB 98,400 – 49,200 kuskusin. = 49,200 kuskusin.

Ngayon ay tinutukoy namin ang paunang bayad batay sa mga resulta ng kalahating taon, binabawasan ang paunang bayad batay sa mga resulta ng unang quarter mula sa halagang ito:

RUB 49,200 – 30,000 kuskusin. = 19,200 kuskusin.

Kaya, sa pagtatapos ng anim na buwan, ang halaga ng paunang bayad ay magiging 19,200 rubles.

Una, ang paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng pag-uulat na ito ay kinakalkula. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 2,305,000 × 6% = 138,300 kuskusin.

66,300 kuskusin. + 17,000 kuskusin. + 7,000 kuskusin. = 90,300 kuskusin.

RUB 138,300 – 69,150 kuskusin. = 69,150 kuskusin.

Ngayon, tukuyin natin ang paunang bayad batay sa mga resulta ng 9 na buwan, ibinabawas sa halagang ito ang mga naipon para sa pagbabayad batay sa mga resulta ng unang quarter at kalahati ng taon:

RUB 69,150 – 30,000 kuskusin. – 19,200 kuskusin. = 19,950 kuskusin.

Kaya, sa pagtatapos ng 9 na buwan, ang halaga ng paunang bayad ay magiging 19,950 rubles.

Kinakailangang kalkulahin ang pinasimpleng sistema ng buwis na 6% para sa paunang pagbabayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng buwis (taon). Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 3,200,000 × 6% = 192,000 kuskusin.

87,000 kuskusin. + 17,000 kuskusin. + 7,000 kuskusin. = 111,000 kuskusin.

192,000 kuskusin. – 96,000 kuskusin. – 12,000 kuskusin. = 84,000 kuskusin.

84,000 kuskusin. – 30,000 kuskusin. – 19,200 kuskusin. – 19,950 kuskusin. = 14,850 kuskusin.

Kaya, sa katapusan ng taon, ang halaga ng buwis na ililipat sa badyet ay magiging 14,850 rubles.

Pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018

Ang mga patakaran para sa pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018 kumpara sa 2017 ay napanatili nang walang pagbabago.

Sa lahat ng mga panahon maliban sa 1st quarter, ang halagang kinakalkula sa paraang ito ay karagdagang nababawasan ng halaga ng mga pag-usad na naipon sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat.

Maunang makaalam tungkol sa mahahalagang pagbabago sa buwis

Paano isulat ang mga halaga sa isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis: mayroon o walang kopecks?

Dapat magsumite ang mga kumpanya ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi lalampas sa Marso 31. At indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30. Maraming tao ang nagtatanong: dapat ko bang ipahiwatig ang mga kopecks sa deklarasyon o bilugan ang mga ito sa pinakamalapit na ruble? Pagkatapos ng lahat, ang desisyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Agosto 20, 2012 No. 8116/12 ay malinaw na nagsasaad na ang mga kopecks ay dapat ipahiwatig sa deklarasyon.

Oo, mayroong ganoong desisyon ng korte. At sumulat pa kami ng isang kawili-wiling artikulo batay sa mga resulta nito sa magazine na "Simplified".

Pero lumipas na ang nangyari. Nagdesisyon ang korte bago ang mga pagbabago sa Tax Code. Ngayon ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay malinaw na nagsasaad na ang mga nagpapasimple ay nag-ikot ng mga tagapagpahiwatig sa buong rubles. Ang mga halaga ng tagapagpahiwatig ay mas mababa sa 50 kopecks. (0.5 units) ay itinapon, at 50 kopecks. (0.5 units) o higit pa ay bilugan hanggang sa isang buong ruble (buong unit). Kailangan mong bilugan ang mga halaga ng kita/gastos at ang halaga ng buwis (mga advance). Kasunod ito mula sa Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 No. 248-FZ.

Mag-subscribe sa Pinasimpleng magazine at malalaman mo ang lahat ng pagbabago.

Mag-subscribe sa balita

Ang batas ay nagbabago nang mas madalas kaysa sa pagbisita mo sa aming website! Upang matiyak na hindi mo makaligtaan ang anumang mahalagang balita sa accounting, mag-sign up para sa aming pang-araw-araw na newsletter. Ito'y LIBRE.

Subukan ang iyong kaalaman sa bagong paaralan para sa Chief Accountant ng isang maliit na negosyo. Kunin ang opisyal na dokumento

Ang pinakamahusay na alok

Samantalahin ang pinakamahusay na alok sa subscription at maging isang mambabasa ngayon

Mga buwis na may kopecks

Tanong: Inilalapat ng organisasyon ang pinasimpleng sistema ng buwis at pinapanatili ang mga talaan ng buwis sa aklat ng kita at mga gastos. Ang Pamamaraan para sa pagpuno nito ay hindi nagpapaliwanag kung ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ay kailangang bilugan kung ang mga ito ay ipinahayag sa rubles at kopecks. Paano maipakita nang tama ang mga tagapagpahiwatig sa tinukoy na aklat?

Ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos

Pag-drawing ng isang ledger para sa kita at gastos sa accounting sa 1C

Sagot mula 09/26/2016:

Upang matukoy ang base ng buwis, ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat magtago ng mga talaan ng kita at gastos sa aklat ng kita at gastos ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang form at pamamaraan nito para sa pagpuno (mula dito ay tinutukoy bilang ang Pamamaraan) ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n.

Ayon sa sugnay 1.1 ng Pamamaraan, ang lahat ng data ay makikita sa aklat batay sa mga pangunahing dokumento. Dapat punan ang aklat sa paraang matiyak ang pagkakumpleto at pagiging maaasahan ng mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng nagbabayad ng buwis (sugnay 1.2 ng Pamamaraan). Bukod dito, walang sinabi sa aklat sa Pamamaraan ng Pagpuno tungkol sa pangangailangang i-round off ang mga indicator ng gastos.

Kung ang data sa mga pangunahing dokumento ay ipinahayag sa rubles at kopecks, naniniwala kami na mas kapaki-pakinabang na ilipat ang mga ito sa libro ng kita at mga gastos nang walang pag-ikot (i.e., ipakita ang mga ito sa rubles at kopecks). Kung hindi man (kapag niro-round ang mga halaga), maaaring masira ang base ng buwis.

Gayunpaman, dapat tandaan na kapag pinupunan ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ang lahat ng data ay dapat ipahiwatig sa buong rubles. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/) ay direktang nagtatakda na ang mga halaga ng tagapagpahiwatig na mas mababa sa 50 kopecks ay itatapon, at 50 kopecks o higit pa ay bilugan sa buong ruble (sugnay 2.1 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon).

Kaya, ang mga nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay kailangang sundin ang mga patakaran para sa pag-ikot ng mga tagapagpahiwatig nang isang beses lamang - kapag inililipat ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig sa aklat ng kita at gastos sa pagbabalik ng buwis. Sa mismong aklat, hindi na kailangang bilugan ang mga numero sa buong rubles.

Paano magtanong

Resolution ng Chief State Sanitary Doctor ng Russian Federation na may petsang Hulyo 4, 2014 N 41, Moscow "Sa pag-apruba ng SanPiN 2.4.4.3172-14 "Mga kinakailangan sa sanitary at epidemiological para sa istraktura, nilalaman at organisasyon ng operating mode ng mga institusyong pang-edukasyon ng karagdagang edukasyon […]
Order No. 147 ng Federal Migration Service of Russia Ang dokumento ay naging invalid noong 04/19/18 dahil sa paglalathala ng Order of the Ministry of Internal Affairs ng Russia na may petsang 01/10/2018 N 11. Nakarehistro sa Ministry of Justice ng Russia noong Hulyo 30, 2010 N 18010 FEDERAL MIGRATION SERVICE ORDER na may petsang 06/28/10 N 147 ON FORMS AND POR YADKE NOTICES OF THE FEDERAL MIGRATION SERVICE TUNGKOL […]
Order ng Ministry of Natural Resources and Environment ng Russian Federation na may petsang Disyembre 9, 2014 No. 547 "Sa mga susog sa ilang mga order ng Ministry of Natural Resources at Environment ng Russian Federation" Alinsunod sa Mga Panuntunan para sa pag-unlad at pag-apruba ng mga regulasyong pang-administratibo para sa pagkakaloob ng mga pampublikong serbisyo, […]
Rossiyskaya Gazeta na utos ng FSB FEDERAL SECURITY SERVICE NG RUSSIAN FEDERATION na may petsang Oktubre 15, 2012 N 515 Sa pag-apruba ng Border Regime Rules (as amyendahan noong Nobyembre 18, 2013)_____________________________________________________________________________________Inalis mula Enero 1, 20 noong Enero 20.
Kautusan ng Ministri ng Hustisya ng Russian Federation na may petsang Hunyo 6, 2005 N 76 Sa pag-apruba ng Mga Tagubilin sa pamamaraan para sa paglalapat ng Mga Regulasyon sa serbisyo sa mga internal affairs na katawan ng Russian Federation sa mga institusyon at katawan ng sistema ng penal Mga komento ng ang Rossiyskaya Gazeta na Nakarehistro sa Ministry of Justice ng Russian Federation noong Hunyo 23 [...]
Pederal na Batas ng Abril 23, 2018 N 111-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Kriminal na Kodigo ng Russian Federation" Ang dokumento ay isang susog sa Komentaryo ng Russian Newspaper na Pinagtibay ng State Duma noong Abril 10, 2018 Naaprubahan ng Federation Council noong Abril 18, 2018 Ipinakilala sa Criminal Code ng Russian [… ]

Noong Agosto, pinawalang-bisa ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation ang sugnay 2.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng mga tax return na binayaran kaugnay ng paggamit ng pinasimpleng sistema. Ayon sa aplikante at sa korte, ang panuntunan ng pag-ikot sa buong ruble, ang talatang ito, ay sumasalungat sa mga probisyon ng Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation, dahil binabago nito ang halaga ng buwis na dapat bayaran. Ang pagkakaroon ng pagsasaalang-alang sa mga materyales ng kaso, ang Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation ay dumating sa konklusyon na ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng isang obligasyon na i-round off ang mga halaga ng "pinasimple" na buwis. At ang pagbabago ng halaga ng buwis sa pamamagitan ng pagbawas o pagtaas nito sa buong rubles ay sumasalungat sa talata 1 ng Artikulo 3 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa pamantayang ito, ang bawat tao ay dapat magbayad ng legal na itinatag na mga buwis at bayad (desisyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Agosto 20, 2012 No. 8116/12).

Tulad ng para sa iba pang mga buwis, ang Tax Code ay direktang nangangailangan ng buwis na bilugan sa buong rubles lamang na may kaugnayan sa personal na buwis sa kita at buwis sa pagkuha ng mineral. Ngunit para sa VAT at buwis sa ari-arian, ang naturang kinakailangan ay nakapaloob lamang sa mga tagubilin para sa pagpuno ng mga deklarasyon. Kaya, ayon sa talata 17 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon ng VAT (naaprubahan ng order No. 104n na may petsang Oktubre 15, 2009), ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ay dapat ipahiwatig sa deklarasyon sa buong rubles - mga tagapagpahiwatig na mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, at 50 kopecks o higit pa ay bilugan hanggang sa isang buong ruble.

Kaugnay nito, ang tanong ay lumitaw: kinakailangan bang i-round up ang halaga ng buwis sa deklarasyon para sa VAT, buwis sa kita, buwis sa ari-arian ng korporasyon, atbp. sa 2015 sa buong rubles pagkatapos ng desisyon ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation tungkol sa ang “pinasimpleng buwis”?

"Ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ay dapat ipahiwatig ng eksklusibo sa buong rubles"

E.Sh. Ziatdinov, abogado ng buwis sa law firm na Lemchik, Krupsky and Partners. Pagkonsulta sa istruktura at buwis"

"Sa palagay ko, kinakailangang bilugan ang halaga ng buwis sa pinakamalapit na buong ruble sa deklarasyon, at may ilang mga dahilan para dito. Una, ang desisyong ito ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation ay pinagtibay lamang na may kaugnayan sa binabayarang buwis kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang ibang mga buwis ay hindi apektado. Bilang karagdagan, ang desisyong ito ay nagpawalang-bisa lamang sa sugnay 2.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang tax return na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Iminumungkahi nito na ngayon ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi legal na kinokontrol at may karapatan kang pumili kung i-round up ang halaga ng buwis sa deklarasyon o isulat ito gamit ang kopecks.

Pangalawa, para sa iba pang mga buwis, ang mga regulasyon na namamahala sa pamamaraan para sa pagpuno ng mga deklarasyon ay may bisa at hindi pinawalang-bisa ng sinuman. Halimbawa, para sa income tax ito ang order No. ММВ-7-3/174@ na may petsang 03/22/12, talata 2.1 kung saan nagsasaad na ang lahat ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ng deklarasyon ay ipinahiwatig sa buong rubles, mga halaga ng tagapagpahiwatig ng mas mababa sa 50 kopecks ay itinatapon, at 50 kopecks at higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble. Ibig sabihin, may malinaw na tinukoy na mga patakaran na dapat sundin. Kung hindi man, may mataas na posibilidad na ang deklarasyon na may kopecks ay hindi tatanggapin.

Sa wakas, ang pagpapakita ng kopecks sa mga deklarasyon ay hindi lamang magpapalubha sa gawain ng mga awtoridad sa buwis, ngunit maaari ring lumikha ng kalituhan at humantong sa maraming teknikal na pagkakamali, at bilang isang resulta, mga pagtatalo sa buwis.

"Ang pagpahiwatig ng halaga ng buwis sa rubles at kopecks ay katanggap-tanggap, dahil ang pag-ikot ay nakakasira sa obligasyon na magbayad ng buwis"

A.V. Moskalev, tagapamahala ng ligal na sentro na "ATLANT"

“Sa aking palagay, mas makatuwirang huwag i-round up ang halaga ng buwis. Pagkatapos ng lahat, ang pamamaraan ng buwis na may pag-ikot ng mga tagapagpahiwatig ng halaga ay itinatag lamang para sa ilang mga uri ng mga buwis. Lumalabas na sinadya ito ng mambabatas.

Bilang karagdagan, mula sa Artikulo 4 at talata 7 ng Artikulo 80 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, sinusunod nito na ang mga patakaran para sa pagpuno ng deklarasyon ay hindi dapat baguhin o dagdagan ang batas sa mga buwis at bayad, na kung saan ay binubuo ng Buwis. Code ng Russian Federation at mga pederal na batas sa mga buwis at mga bayarin na pinagtibay alinsunod dito. mga bayarin (clause 1, artikulo 1 ng Tax Code ng Russian Federation). Dahil dito, ang mga legal na aksyon ng Ministry of Finance at ng Federal Tax Service ng Russia ay hindi nalalapat sa batas sa mga buwis at bayarin.

Gayunpaman, sa paglabag sa Tax Code ng Russian Federation, ang ilang mga by-laws ng Ministry of Finance ay nagdaragdag pa rin sa batas ng buwis na may mga patakaran sa pag-ikot ng mga tagapagpahiwatig ng gastos (halimbawa, sugnay 17 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT, sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 15, 2009 No. 104n, sugnay 2.1 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng kita sa pagbabalik ng buwis, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 15, 2010 No. ММВ- 7-3/730@).

Sa inilarawang sitwasyon, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang independiyenteng magpasya kung aling normative act ang gagamitin - ang Tax Code, na hindi naglalaman ng mga rounding rules, o by-laws - mga order ng Ministry of Finance ng Russia at ng Federal Tax Service ng Russia. . Sa aking palagay, dahil ang lahat ng hindi maaalis na mga pagdududa, mga kontradiksyon at kalabuan sa mga batas sa mga buwis at mga bayarin ay binibigyang-kahulugan na pabor sa nagbabayad ng buwis (sugnay 7 ng Artikulo 3 ng Tax Code ng Russian Federation), ang isang tao ay hindi mahahanap na nagkasala ng lumalabag sa mga batas sa buwis, anuman ang ginawang desisyon.”

Ang pinasimple na deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon, at samakatuwid, mas malapit sa tagsibol, ang mga nagbabayad ng buwis na may mga deklarasyon ay dadagsa sa tanggapan ng buwis. Ang anyo ng mismong deklarasyon na ito ay kilala at pamilyar. Tanging ang patch ay lumabas kasama nito noong nakaraang tag-araw. Mahirap para sa isang nagbabayad ng buwis na pumunta sa korte para magreklamo... At hanggang ngayon hindi kilalang mga pennies ang natagpuan sa deklarasyon. At kung ano ang nangyari, basahin mo.

Ano ang sinasabi ng Kodigo at ng Ministri ng Pananalapi

Ang pagbabayad ng isang buwis sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay itinatadhana ng Tax Code. Kung maingat nating babasahin ang Artikulo 346.21 ng Kodigo sa Buwis, malalaman natin na ang buwis ay kinakalkula bilang isang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis. At walang usapan dito kung ang buwis ay binabayaran sa buong rubles o sa rubles at kopecks.

Samantala, para sa ilang mga buwis - personal na buwis sa kita at UTII, ang pagkalkula ng buwis ay binibigyan ng pag-ikot sa buong rubles. Direkta itong nakasaad sa Tax Code.

Gayunpaman, sa sugnay 2.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, naaprubahan. sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hunyo 22, 2009. Hindi. 58n, sinabi na ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng gastos sa deklarasyon na ito ay ipinahiwatig sa buong rubles: mas mababa sa 50 kopecks. ay itinapon, at 50 kopecks. at higit pa ay bilugan sa pinakamalapit na ruble.

IKAW ang desisyon

Noong Agosto 2012, idineklara ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation ang sugnay 2.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon na hindi wasto.

Isinasaalang-alang ng korte na ang probisyong ito ay hindi sumusunod sa mga probisyon ng Tax Code, na hindi naglalaman ng isang salita tungkol sa naturang rounding. Batay sa pagsusuri ng mga pamantayan ng Tax Code, sumusunod na ang impormasyon na ipahiwatig sa deklarasyon ay dapat na maaasahan at ganap na sumasalamin sa mga tunay na bagay ng pagbubuwis, kita at gastos, at ang base ng buwis. Kung gagamit ka ng rounding, hahantong ito sa pagbaluktot ng data.

Samakatuwid, ang desisyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Agosto 20, 2012 No. 8116/12 ay nagdeklara ng clause 2.11 na hindi wasto. Samakatuwid, bilang default, ang mga halaga sa deklarasyon (kita, gastos, solong buwis, pagkalugi) ay dapat ibigay sa rubles at kopecks.

Ano ang dapat gawin ng mga nagbabayad ng buwis ngayon?

Ang resulta ay katulad ng dati - ang mga nagbabayad ng buwis na inilalagay sa isang hangal na sitwasyon ay nagdurusa. Ang bagay ay ang kasalukuyang form ng deklarasyon ay hindi nagbibigay ng mga cell para sa pag-record ng kopecks. At gaya ng iniulat ng Ministry of Finance, walang pagbabagong gagawin sa deklarasyon sa 2013, ngunit dapat itong isumite gamit ang form na available na ngayon.

Paano mo mapapamahalaan na huwag labagin ang batas at ilagay ang iyong mga numero at pennies sa iyong deklarasyon, lalo na kung ang mga halaga ay malaki?

Para sa mga tagapagpahiwatig ng gastos, 8 mga cell ang inilalaan. Mayroong 2 pagpipilian:

1. Kung ang halaga ay maliit (hanggang sa 99,999 rubles), kung gayon ang mga kopecks ay magkasya sa mga umiiral na mga cell: unang buong rubles pumunta, pagkatapos ay isang tuldok ay inilagay sa isang hiwalay na cell, at pagkatapos ay 2 mga cell ay inilalaan para sa kopecks.

2. Halaga 100,000 kuskusin. at higit pa - walang sapat na mga cell. Solusyon: ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nakapag-iisa na nagdaragdag ng kinakailangang bilang ng mga cell

Malamang na ang ganitong abala ay pansamantala, dahil mula 2014 ito ay pinlano hindi lamang na baguhin ang mismong form ng deklarasyon, kundi pati na rin upang ipakilala ang mga susog sa Bahagi 1 ng Tax Code tungkol sa pag-ikot ng mga tagapagpahiwatig ng halaga sa mga deklarasyon para sa lahat ng mga buwis.

Ano ang gagawin kung nagsumite ka ng isang pagbabalik na may mga bilugan na numero? Sa kasong ito, lumalabas na may error sa iyong deklarasyon. Samakatuwid, dapat itong itama ayon sa Artikulo 81 ng Kodigo sa Buwis.

Basahin ang tungkol sa pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Paano maayos na magpadala ng deklarasyon sa pamamagitan ng koreo.

Ano ang pakiramdam mo tungkol sa isang epiko na may mga pennies? Minsan naiisip na ang ilang tao ay walang magawa... Mangyaring ibahagi sa mga komento!

77 lungsod ng Moscow

Petsa ng publikasyon: 04/08/2014

Petsa ng liham: 08.04.2014
Numero: GD-4-3/6398@
Uri ng buwis (paksa): VAT
Mga Artikulo ng Tax Code:

Tanong:

Sa pamamaraan para sa pag-round ng kopecks sa buong rubles kapag kinakalkula ang mga halaga ng halaga ng idinagdag na buwis na babayaran sa badyet

Sagot:

Ang Federal Tax Service ay nagpapadala para sa impormasyon at paggamit sa sulat ng trabaho ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang 03/05/2014 No. 03-07-15/9519 sa pamamaraan para sa pag-round ng kopecks sa buong rubles kapag kinakalkula ang mga halaga ng value added tax na babayaran sa badyet.

Makipag-ugnayan sa mas mababang mga awtoridad sa buwis at mga nagbabayad ng buwis.

Tagapayo ng Estado
Ika-3 klase ng Russian Federation
D. Yu. Grigorenko

Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 03/05/2014 No. 03-07-15/9519

Sinuri ng Department of Tax and Customs Tariff Policy ang draft na tugon ng Federal Tax Service ng Russia na isinumite para sa pag-apruba sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis sa pamamaraan para sa pag-round ng kopecks sa buong rubles kapag kinakalkula ang mga halaga ng value added tax na babayaran sa badyet, at mga ulat.

Ayon sa talata 6 ng Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation (simula dito tinutukoy bilang Code), ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa buong rubles. Ang halaga ng buwis na mas mababa sa 50 kopecks ay itatapon, at ang halaga ng buwis na 50 kopecks o higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble.

Dapat tandaan na ang artikulong ito ng Kodigo ay kinokontrol ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga halaga ng mga buwis na babayaran sa badyet para sa panahon ng buwis, na makikita sa mga tax return.

Tungkol sa aplikasyon ng value added tax, ang mga sumusunod ay dapat isaalang-alang.

Alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 168 ng Kodigo, kapag nagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian, ang nagbabayad ng buwis (agent ng buwis na tinukoy sa mga talata 4 at 5 ng Artikulo 161 ng Kodigo) bilang karagdagan sa presyo (taripa ) ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ibinebenta, inilipat na mga karapatan sa ari-arian ay obligadong ipakita ang kaukulang halaga ng halaga ng idinagdag na buwis para sa pagbabayad sa bumibili ng mga kalakal na ito (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari.

Ang talata 2 ng Artikulo 168 ng Kodigo ay nagbibigay na ang halaga ng idinagdag na buwis na ipinakita ng nagbabayad ng buwis sa bumibili ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari, ay kinakalkula para sa bawat uri ng mga kalakal na ito (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian bilang isang porsyento ng mga presyo (taripa) na naaayon sa rate ng buwis ), mga kalakal (gawa, serbisyo) na naibenta, inilipat ang mga karapatan sa ari-arian.

Alinsunod sa subparagraph 11 ng talata 5 ng Artikulo 169 ng Code, ang invoice na inisyu para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang mga karapatan sa ari-arian ay dapat magpahiwatig ng halaga ng idinagdag na buwis na ipinakita sa bumibili ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) , mga karapatan sa ari-arian, na tinutukoy batay sa mula sa naaangkop na mga rate ng buwis. Bukod dito, alinsunod sa talata 8 ng Artikulo 169 ng Kodigo, ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang invoice ay itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation.

Ayon sa talata 3 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice na ginamit sa mga kalkulasyon para sa idinagdag na buwis, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137, ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ng invoice, kasama sa hanay 8 "Halaga ng buwis na ipinakita sa mamimili » ay ipinahiwatig sa rubles at kopecks (US dollars at cents, euros at eurocents, o sa iba pang mga pera).

Isinasaalang-alang ang nasa itaas, ang panuntunan sa pag-ikot ng halaga ng buwis na ibinigay para sa talata 6 ng Artikulo 52 ng Kodigo ay hindi nalalapat sa mga halaga ng idinagdag na buwis na ipinakita ng mga nagbebenta sa mga mamimili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) at ipinahiwatig sa mga invoice .

Direktor ng Departamento
I.V. Trunin

Ang Federal Tax Service ay nakakakuha ng atensyon ng mga gumagamit ng reference database sa katotohanan na ang impormasyong ipinadala mo tungkol sa mga kaso ng pagkabigo ng mga awtoridad sa buwis na sumunod sa mga paglilinaw ng Federal Tax Service ng Russia ay hindi:

isang apela sa kahulugan na ibinigay dito ng Pederal na Batas ng Russian Federation ng Mayo 2, 2006 No. 59-FZ "Sa pamamaraan para sa pagsasaalang-alang ng mga apela mula sa mga mamamayan ng Russian Federation";
isang reklamo laban sa aksyon (hindi pagkilos) ng mga awtoridad sa buwis alinsunod sa mga pamantayan na itinatag ng Mga Artikulo 138-141 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang impormasyong ito ay gagamitin ng Federal Tax Service upang mapabuti ang kalidad ng pangangasiwa ng buwis at makipagtulungan sa mga nagbabayad ng buwis.