Všetci daňovníci využívajúci zjednodušený daňový systém (STS) sú povinní viesť knihu príjmov a výdavkov (KUDiR). Ak tak neurobíte alebo ak ho vyplníte nesprávne, môžete dostať značnú pokutu (článok 120 daňového poriadku Ruskej federácie). Táto kniha je vytlačená a na požiadanie odovzdaná daňovému úradu. Musí byť šitý a očíslovaný.

Predtým, ako začnete vytvárať túto knihu príjmov a výdavkov v 1C 8.3, skontrolujte nastavenia programu. Ak máte problémy s tvorbou KUDiR a niektoré výdavky nespadajú do knihy, dôkladne si skontrolujte nastavenia. Väčšina problémov je tu.

Kde je účtovná kniha príjmov a výdavkov 1C 8.3? V ponuke „Hlavná“ vyberte časť „Nastavenia“.

Zobrazí sa zoznam nakonfigurovaných účtovných zásad podľa organizácie. Otvorte pozíciu, ktorú potrebujete.

Vo formulári nastavenia účtovnej politiky úplne dole kliknite na hypertextový odkaz „Nastaviť dane a prehľady“.

V našom príklade bol zvolený daňový systém „Zjednodušený (príjmy mínus náklady)“.

Teraz môžete prejsť do časti „STS“ tohto nastavenia a nakonfigurovať postup uznávania príjmu. Tu sa uvádza, ktoré plnenia znižujú základ dane. Ak máte otázku, prečo výdavok nespadá do knihy nákladov a výnosov v 1C, pozrite sa najskôr na tieto nastavenia.

Niektoré položky nemožno zrušiť, pretože je potrebné ich vyplniť. Zostávajúce príznaky je možné nastaviť na základe špecifík vašej organizácie.

Po nastavení účtovnej politiky prejdime k nastaveniu tlače samotného KUDiR. Ak to chcete urobiť, v ponuke „Prehľady“ vyberte časť „Kniha príjmov a výdavkov STS“ v časti „STS“.

Pred vami sa otvorí formulár správy účtovnej knihy. Kliknite na tlačidlo „Zobraziť nastavenia“.

Ak potrebujete spresniť záznamy prijatého hlásenia, zaškrtnite príslušné políčko. Zostávajúce nastavenia je lepšie objasniť s daňovým úradom, keď ste sa naučili požiadavky na vzhľad KUDiR. Tieto požiadavky sa môžu medzi inšpekciami líšiť.

Vyplnenie KUDiR v 1C: Účtovníctvo 3.0

Okrem správneho nastavenia je pred vygenerovaním KUDiR potrebné dokončiť všetky operácie pre uzávierku mesiaca a skontrolovať správnosť postupnosti dokladov. Všetky výdavky sú zahrnuté v tejto správe po ich zaplatení.

Účtovná kniha D&R sa generuje automaticky a štvrťročne. Ak to chcete urobiť, musíte kliknúť na tlačidlo „Generovať“ vo formulári, v ktorom sme práve vykonali nastavenia.

Kniha príjmov a výdavkov obsahuje 4 oddiely:

• Oddiel I. V tejto časti sa štvrťročne zohľadňujú všetky príjmy a výdavky za vykazované obdobie, pričom sa zohľadňuje chronologická postupnosť.
• kapitolaII. Tento oddiel sa vypĺňa len vtedy, ak je zjednodušený daňový systém „Príjmy mínus výdavky“. Obsahuje všetky náklady na dlhodobý a nehmotný majetok.
• kapitolaIII. Ten obsahuje straty, ktoré znižujú základ dane.
• kapitolaIV. V tejto časti sa zobrazujú sumy, ktoré znižujú daň, napríklad poistné za zamestnancov a pod.

Ak ste všetko nakonfigurovali správne, KUDiR sa vytvorí správne.

Manuálne nastavenie

Ak predsa len nie je KUDiR vyplnený presne tak, ako ste chceli, jeho údaje je možné opraviť manuálne. Ak to chcete urobiť, v ponuke „Operácie“ vyberte položku „Zápisy do knihy príjmov a výdavkov STS“.

Vo formulári zoznamu, ktorý sa otvorí, vytvorte nový dokument. V záhlaví nového dokladu vyplňte organizáciu (ak ich je v programe viacero).

Tento dokument má tri karty. Prvá záložka opravuje zápisy v sekcii I. Druhá a tretia záložka sú v sekcii II.

V prípade potreby vykonajte potrebné záznamy v tomto dokumente. Potom sa vytvorí KUDiR s prihliadnutím na tieto údaje.

Analýza stavu účtovníctva

Tento prehľad vám môže pomôcť vizuálne skontrolovať, či je kniha príjmov a výdavkov vyplnená správne. Pre jej otvorenie zvoľte „Analýza účtovníctva podľa zjednodušeného daňového systému“ v menu „Prehľady“.

Ak program vedie záznamy pre viacero organizácií, je potrebné v hlavičke zostavy vybrať tú, pre ktorú je zostava potrebná. Nastavte tiež obdobie a kliknite na tlačidlo „Generovať“.

Správa je rozdelená do blokov. Môžete kliknúť na každú z nich a získať rozpis sumy.

Všetci jednotliví podnikatelia (IP) a organizácie využívajúce zjednodušený daňový systém musia daňovému úradu podať daňové priznanie k dani z príjmov. Na určenie výšky zisku je potrebné viesť register finančných transakcií počas ich činnosti.

Na tento účel sa používa knihu príjmov a výdavkov. Ako správne registrovať transakcie, aby ste sa vyhli sankciám?

Definícia, dekódovanie a zloženie

Skratka KUDiR je vytvorená z prvých písmen slovného spojenia „kniha príjmov a výdavkov“.

Počas vykonávania činností sa v ňom evidujú finančné transakcie určené daňovým poriadkom Ruskej federácie, ktoré sú ním potvrdené Dokumenty:

• bankové výpisy;
• a záruky;
• faktúry (napríklad);

Všetky druhy výdavkové akcie, ktoré podliehajú registrácii v knihe, sú uvedené v dvoch článkoch daňového poriadku Ruskej federácie - 249 a 250. niektoré druhy nákladov, ktoré tiež podliehajú registrácii na základe prvého odseku čl. 346,16 Daňový poriadok. Zápis o zaplatení minimálnej dane sa nezadáva, pretože to sa nerovná nákladovým položkám.

Stanovenie sumy nákladové transakcie sa uskutočňujú až po prijatí tovaru alebo služby a úplnom zaplatení ich nákladov. Napríklad pravidelná mesačná platba za prenájom priestorov môže byť vykonaná najskôr posledný deň v mesiaci, za ktorý sa suma prevádza prenajímateľovi.

Potvrdzuje sa príde platobný príkaz z banky; a listinou o prevode v súvislosti s prenájmom priestorov.

Výnosy sa evidujú na stranách knihy hotovostnou metódou. Zálohové transakcie sa evidujú aj v deň prijatia zálohovej platby zadaním údajov z potvrdzujúceho primárneho dokladu.
Ak počas kontroly individuálny podnikateľ alebo organizácia so zjednodušeným daňovým systémom nemá KUDiR, potom podliehajú pokute. Jeho veľkosť je 10 000 rubľov pre organizácie a 200 rubľov pre individuálnych podnikateľov.

Pravidlá pre vedenie knihy

Jednotliví podnikatelia, organizácie so zjednodušeným daňovým systémom a tí, ktorí využívajú . Netreba ho registrovať na daňovom úrade, pretože toto pravidlo je zrušené od roku 2013. Na základe údajov z brožúrového účtu sa vypočítajú dane a vyhotoví sa vyhlásenie pre daňový úrad.

Možnosti riadenia V tejto knihe sú len dve:

1. Ručná metóda sa používa na vyplnenie špeciálnych formulárov, očíslovaných do jedného dokumentu.
2. Elektronický spôsob vedenia záznamu o finančných operáciách, ktorý sa vedie počas celého kalendárneho roka v digitálnom kóde. Potom sa na konci roka strany vytlačia, očíslujú a zošijú.

Na začiatku každého kalendárneho roka sa vytvorí nová účtovná kniha o príjmoch a výdavkoch. Informácie na papieri o ročnej činnosti daňovníka sa musia uchovávať 4 roky.

Pozor! Prítomnosť knihy sa neruší u daňovníkov, ktorí v účtovných obdobiach nevykonávajú hospodársku činnosť.

O tom, ako správne vyplniť účtovnú knihu o príjmoch a nákladoch, sa hovorí v nasledujúcom videu:

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchší spôsob Dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a uvažujete o tom, ako zjednodušiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc vám prídu nasledujúce online služby a úplne nahradí účtovníka vo vašom podniku a ušetrí veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, elektronicky sa podpisujú a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké sa to stalo!

Dekor

Udržiavanie KUDiR sa líši v závislosti od zvoleného, ​​preto si na to musíte zvoliť špeciálny formulár systémy daňového výkazníctva:

Titulná strana a strany číslo a pomocou šnúry sú spojené do brožúry. Na poslednom hárku je uzol zapečatený. Na prilepenom kúsku papiera je uvedený počet strán dokumentu, overený podpisom a pečaťou, ak existuje.

Pri zadávaní údajov o platobných transakciách môže dochádzať k chybám, ale existuje ich možnosť opraviť. V zásade tu nie je nič strašné, pretože... chybné údaje možno jednoducho opraviť nasledujúcimi spôsobmi:

• v elektronickom zázname odstránením nesprávnych parametrov a ich nahradením správnymi informáciami.
• Pri vypĺňaní rukou musíte prečiarknuť ukazovateľ a zadať presné údaje. Každá oprava je potvrdená podpisom konateľa s pečiatkou ().

Aký trest hrozí daňovníkovi? za nespoľahlivé informácie v KUDiR? Ak bola daň vypočítaná nesprávne na základe nesprávnych parametrov, budete musieť zaplatiť 20 % z jej výšky vo forme pokuty. Úmyselné zatajovanie údajov o parametroch, kvôli ktorým sa znížila výška zaplatených daňových povinností, sa trestá sankciou vo výške 40 % dane.

Uplatňovaniu sankcií za nespoľahlivé účtovníctvo v KUDiR je možné zabrániť včasným zaplatením daní. Musia sa však vypočítať správne, aj keď sú údaje z brožúry nesprávne. Za zaplatenie dane v plnej výške za takýchto okolností pokuta podlieha zrušeniu.

Vyplňte Tabuľkové údaje o príjmoch a výdavkoch si treba dávať veľmi pozor. Daňovú službu vždy zaujíma zdôvodnenie nákladových položiek a podporné prvotné doklady. Doplnenie bankového účtu individuálneho podnikateľa z osobných prostriedkov nie je zohľadnené vo výnosoch tejto knihy. To isté platí pre zvýšenie organizácie z dôvodu prijatia bezúročnej pôžičky.

Vysvetlenia k obsahu KUDiR sú uvedené v tomto video materiáli:

Postup plnenia

Kniha začína s titulná strana, ktorý odráža:

• podrobnosti o individuálnom podnikateľovi alebo organizácii;
• dátum začiatku zadávania účtovných operácií;
• predmetom zdanenia, kde sa uvádza buď „príjmy“ alebo „príjmy plus náklady“.

Prvá sekcia obsahuje informácie o štvrťročných príjmoch a výdavkoch. Obsahuje štyri tabuľky – za každý štvrťrok. Polia v nich sú rozdelené do 5 stĺpcov:

1. č.;
2. dátum a číslo finančného dokladu potvrdzujúceho výdavkovú alebo príjmovú transakciu;
3. Obsah operácie;
4. výšku príjmu, ktorá sa má zahrnúť do základu dane;
5. výdavky, ktoré je potrebné zohľadniť pri výpočte základu dane.

Časť končí certifikátom, ktorý organizácie s „príjmom“ nevypĺňajú.

Druhá sekcia podlieha zadávaniu údajov o výdavkoch na obstaranie dlhodobého majetku a nehmotného majetku. Túto časť vypĺňajú iba organizácie používajúce zjednodušený daňový systém „Príjmy mínus výdavky“. Fixné aktíva zahŕňajú nehnuteľnosti a zariadenia používané v podnikaní dlhšie ako 12 mesiacov. Medzi nehmotné aktíva patria intelektuálny rozvoj, práva na vynálezy atď.

Tretia sekcia tiež vypĺňajú len organizácie používajúce zjednodušený daňový systém „Príjmy mínus náklady“. V poliach sekcie sa zadávajú parametre strát súvisiacich s predchádzajúcim zdaňovacím obdobím alebo aktuálnych, ktoré sa môžu prejaviť v budúcnosti.

Štvrtý oddiel je určený na vyplnenie daňovníkmi v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“. Hlavné ukazovatele, ktoré je tu potrebné zadať, sú platené. Tieto parametre odrážajú „pre seba“ a najatých pracovníkov.

Nuansy používania KUDiR

Evidencia finančných transakcií v KUDiR počas podnikateľskej činnosti je pre každý typ zjednodušeného zdaňovania iná.

Pre všetkých daňových poplatníkov je však stanovené nasledovné: všeobecný postup zadávania informácií:

• záznamy sa robia v ruštine;
• v knihe sa evidujú len transakcie počas zdaňovacieho obdobia pri vykonávaní činností, ktoré súvisia s výpočtom daňových povinností;
• každý zápis sa vykonáva podľa údajov z primárneho dokladu;
• Chronológia záznamov pre každú jednotlivú operáciu je zachovaná.

V tabuľkách nemôžete usporiadať záznamy podľa dňa alebo typu transakcie. Každá konkrétna operácia musí byť zadaná na samostatnom riadku.

Aké ďalšie nuansy existujú pri vypĺňaní tabuľkových údajov, je možné pochopiť pri pohľade na príklady zaznamenávania príjmových a výdavkových transakcií.

So zjednodušeným daňovým systémom

Pre prvú sekciu sa informácie vkladajú do štvrťročných tabuliek riadok po riadku. Tu môžeme odporučiť, aby ste v stĺpci dva premietli nielen číslo a dátum operácie, ale aj názov primárneho dokladu.

Ak ste v zdaňovacom období nevykonávali žiadnu činnosť, musíte vyplňte nulový KUDiR. Vyplní údaje na titulnej strane a všetky ostatné strany ponechá prázdne.

Pre zjednodušujúcich v rámci zjednodušeného daňového systému "príjem" 6% Príjem je potrebné zadať do stĺpcov 4. stĺpca. Napríklad boli prijaté peniaze za poskytnutú službu vo výške 5 000 rubľov. podľa šeku č.2 zo dňa 15.02.2016. V tomto prípade sú náklady na službu 5 000 rubľov. zapísané v stĺpci 4. Bola zistená preplatená suma za službu vo výške 500 rubľov, ktorá bola klientovi vrátená 16. mája 2016. Sériové číslo, šek a dátum vrátenia sú zaznamenané v samostatnom riadku a suma je zapísaná do 4. stĺpca so znamienkom mínus „-500“.

V zjednodušenom daňovom systéme (USN) 6% sa vypĺňa iba Príjem. Upozorňujeme, že táto časť by nemala obsahovať všetky poistné, ale len tie, ktoré znižujú zjednodušenú daň.

Operácie v knihe sú zaúčtované hotovostnou metódou, t.j. v deň prijatia alebo výplaty finančných prostriedkov.

Ak sa používa Zjednodušený daňový systém „príjmy mínus výdavky“, potom sa údaje zapíšu do stĺpcov príjmov, ako v predchádzajúcom zjednodušenom daňovom systéme, „príjem“ vo výške 6%. Zároveň si dávajte väčší pozor na vypĺňanie kolónok s výdavkami.

Vyrábajú napríklad nasledovné informácie o nákladoch samostatne pre každú udalosť:

1. Tovar na ďalší predaj - primárnym dokladom je vystavený prepravný list č.1092 zo dňa 26.02.2015.
2. Služby, napíšte dátum vynaloženia za službu a číslo správy. Napríklad 30.04.2015 Kontrolné číslo 00000003.
3. Výdavky sa platia v hotovosti, ktorú zadáme z predajného dokladu: dátum a číslo. Príklad: 25.05.2015 Kontrolné číslo 00000014.
4. Návrat: predali ste nejaký produkt (poskytli ste službu) a dostali ste viac. Potom ste preplatenú sumu vrátili klientovi. V tomto prípade je potrebné znížiť stĺpec „Príjem“, do ktorého premietnete (podľa skutočného dátumu uvedeného prebytku) rovnako ako v predchádzajúcej verzii zápornú sumu.

Výdavky na nákup tovaru sú fixné po obdržaní finančných prostriedkov z jeho predaja.

Patent

Ak sa činnosť vykonáva na patent (PSN), musíte použiť formulár KUDiR, schválený na používanie od roku 2013. V riadkoch sa vypĺňajú len stĺpce príjmov, pretože Pri použití patentu výdavky nepodliehajú registrácii v KUDiR.

ZÁKLADNÉ

Organizácie na OSNO KUDiR sa nepoužíva. IP na OSNO viesť špeciálnu knihu s. Výrazne sa líši od systému používaného v rámci zjednodušeného daňového systému, pretože informácie sú uvedené na stránkach, ktoré sa výrazne líšia.

Pravidlá pre navrhovanie knihy v elektronickej podobe pomocou 1C sú uvedené v nasledujúcej video lekcii:

Zmeny na rok 2019

Od roku 2018 obsahuje Kniha príjmov a výdavkov ďalšiu piatu časť. Musia ho vyplniť tí, ktorí platia daň do zjednodušeného daňového systému z príjmu vo výške 6 %. Táto časť uvádza výšku obchodného poplatku. To umožňuje tejto kategórii daňovníkov znížiť výšku odvodov odvádzaných do rozpočtu o výšku živnostenskej dane. Zvyšné pravidlá pre vyplnenie KUDiR zostali nezmenené.

Niektoré zvýhodnené daňové režimy oslobodzujú firmy a podnikateľov od povinnosti viesť úplné účtovníctvo. Právne predpisy pre takéto kategórie podnikateľských subjektov ustanovujú povinnosť viesť a na požiadanie poskytnúť Federálnej daňovej službe takýto daňový účtovný register ako knihu príjmov a výdavkov.

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje, že účtovanie príjmov a výdavkov pre organizácie v rámci zjednodušeného daňového systému a jednotnej poľnohospodárskej dane, ako aj pre podnikateľov vo všeobecnom režime, sa musí viesť v KUDiR. Zároveň pre firmy a fyzické osoby podnikateľov, ktorí sú na imputácii, nie je potrebné vypĺňať tento daňový register.

V súčasnosti používanú formu knihy schválila Federálna daňová služba v roku 2013. V závislosti od použitého systému (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO) obsahuje určité časti, ktoré odrážajú potrebné informácie pre daňové účtovníctvo. Preto je zvykom tieto registre oddeliť podľa režimov, ktoré platiteľ dane používa.

Dôležité! Upozorňujeme, že pre platiteľov sa nevedie ani nevypĺňa kniha príjmov a výdavkov.

Návod na plnenie

Kniha je vyplnená v chronologickom poradí počas celého roka. V tomto prípade sa vykoná záznam pre každý dokument, spájanie nie je povolené. Na konci starého roka sa zatvorí a otvorí sa ďalší register na nový rok.

Môžete ho vyplniť v časopise zakúpenom v tlačiarni alebo pomocou špecializovaných programov a internetových služieb. Ten je najvýhodnejší, pretože výrazne skracuje čas na jeho registráciu, pretože sa veľmi často zostavuje na základe predtým vystavených dokumentov automaticky.

Pri ručnom vypĺňaní môžete v knihe vykonať všetky potrebné opravy, len chybný zápis treba prečiarknuť jedným riadkom, aby sa dal prečítať. Neďaleko je urobený opravný zápis, ktorý je potvrdený podpisom zodpovednej osoby.

Po uzávierke zdaňovacieho obdobia sa vytlačí, zašnuruje a každý list sa očísluje. Ďalej je kniha overená pečiatkou podnikateľského subjektu a podpisom jeho riaditeľa. Predtým bolo stále potrebné poslať ho úradu Federálnej daňovej služby na nalepenie pečiatky. V súčasnosti už takáto požiadavka neexistuje.

Venujte prosím pozornosť! Vedenie knihy je nevyhnutnosťou. Daňovému úradu sa poskytuje len na požiadanie kontrolného kontrolóra. Zároveň môžete využívať špeciálnu internetovú službu na elektronickú údržbu KUDiR.

Vzor vyplnenia knihy príjmov a výdavkov

Pozrime sa bližšie na kudir pre individuálnych podnikateľov na vzorke vyplnenia USN 6 za rok 2016. Rozdiely v zadávaní záznamov pre iné režimy a spoločnosti sú minimálne a spočívajú v prítomnosti alebo neprítomnosti častí knihy.

Titulná strana

V hornej časti registra za jeho názvom musíte zapísať názov a kód správcu dane v mieste registrácie podnikateľa (sídlo spoločnosti). Ďalej uveďte zdaňovacie obdobie, napríklad rok 2016. Vpravo v tabuľkovej časti je uvedený dátum vytvorenia knihy.

Nižšie vyplňte svoje celé meno. podnikateľ, prípadne celý názov firmy, a tabuľková časť – registračný kód v štatistike. Nasledujúce riadky obsahujú INN spoločnosti alebo INN jednotlivého podnikateľa.

Potom musíte uviesť predmet zdanenia. Ak sa vypĺňanie vykonáva pomocou softvéru, tu musíte nakonfigurovať sekcie knihy príjmov a výdavkov, ktoré sú viditeľné pre konkrétny prípad. Zo zoznamu musíte vybrať hodnotu s dvoma prvkami „Príjem“ alebo „Príjem znížený o výdavky“.

Potom sa vyberie mena a jej bitová veľkosť, v ktorej budú ukazovatele zapísané do tohto daňového registra. V tabuľke vpravo je zadaný kód meny podľa OKEI.

Nižšie je uvedená úplná adresa sídla firmy, prípadne registrácie (bydliska) podnikateľa.

V ďalšom riadku musíte zapísať čísla bežných účtov a názvy bánk, v ktorých sú otvorené. Ak ich má podnikateľský subjekt viacero, sú tu uvedené všetky.

Príjmy a výdavky

Táto časť je rozdelená do štyroch vykazovaných období: za 1. štvrťrok, za 2. štvrťrok, za 3. štvrťrok a za 4. štvrťrok. Odporúča sa začať každú podsekciu na novom hárku.

Túto časť knihy príjmov a výdavkov tvoria tabuľky.

V stĺpcoch „Registrácia“ sa zadávajú údaje o čísle v poradí evidencie, dátume a čísle dokladu, ktorý odráža obchodnú transakciu a jej stručný obsah.

Stĺpec „Suma“ je rozdelený na dva stĺpce „Príjmy“ a „Výdavky“.

V závislosti od charakteru prevádzky podnikateľského subjektu sa suma dokladu zapisuje buď do prvého stĺpca alebo do druhého. V tomto prípade sa sumy odrážajú zaokrúhlené na najbližší kopeck v súlade s článkami daňového poriadku Ruskej federácie venovanými príslušným režimom.

Organizácie a podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém 6 v súlade so zákonom vypĺňajú iba stĺpec „Príjmy“. Každá podsekcia má svoje vlastné číslovanie záznamov, ktoré vždy začína od 1. Na konci každej tabuľky je potrebné zhrnúť a zobraziť celkovú sumu za stĺpce s indikátormi. Okrem toho má druhý a nasledujúce pododdiely riadok so zhrnutými kumulatívnymi hodnotami.

Pozor! Organizácie a podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém 15 vypĺňajú aj „Osvedčenie k oddielu 1“.

Tu sa uvádzajú celkové sumy príjmov a výdavkov za zdaňovacie obdobie, ako aj rozdiel medzi minimálnou daňou a daňou vypočítanou za predchádzajúci rok. Dôvodom je skutočnosť, že daňovníci, ktorí v minulom roku platili minimálnu daň, majú nárok na rozdiel tejto sumy v aktuálnom roku.

Výpočet výdavkov na obstaranie dlhodobého majetku a nehmotného majetku zohľadnený pri výpočte základu dane

Pozor! Túto časť vypĺňajú podnikateľské subjekty uplatňujúce režimy zdaňovania zjednodušeného daňového systému 15 a jednotnej poľnohospodárskej dane.

Rovnako ako prvá časť je rozdelená na podsekcie podľa sledovaných období.

V tabuľkách tejto časti knihy príjmov a výdavkov je potrebné zadať číslo zápisu v poradí, celý názov predmetov (dlhodobý a nehmotný majetok), ktorých obstarávacia cena sa zohľadňuje pri výpočte dane.

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie má daňovník, ktorý počas zdaňovacieho obdobia používa zjednodušený daňový systém 15 alebo jednotnú poľnohospodársku daň, právo zohľadniť náklady na tieto prostriedky, ak sú zaplatené, akceptované na účtovníctvo a ak potrebné, dať na štátnu registráciu (napríklad autá, budovy, stavby). Preto je potrebné v nasledujúcich stĺpcoch zadať všetky tieto dátumy postupne. Ďalší stĺpec obsahuje počiatočné náklady na objekt vyjadrené v rubľoch.

Stĺpce 7 a 8 tabuľky vypĺňajú podnikateľské subjekty, ktoré prešli na zvýhodnené zaobchádzanie, ktoré už majú v súvahe dlhodobý a nehmotný majetok. Podľa zákona môžu daňovníci zohľadniť aj ich zostatkovú cenu v sumách, ktoré závisia od doby ich používania.

V stĺpci 9 sa uvádza počet štvrťrokov, počas ktorých sa nové zariadenie v zdaňovacom období využívalo. Napríklad, ak bolo auto zakúpené v apríli 2016, ukazovateľ preň bude 3.

V stĺpci 10 sa uvádza podiel nákladov na vyššie uvedené predmety zohľadnený za zdaňovacie obdobie. Pre objekty, ktoré sú už v súvahe, závisí od doby použiteľnosti a je určená daňovým poriadkom Ruskej federácie, pre nové sa rovná 100%.

Ukazovateľ stĺpca 11 je určený pomerom Gr.10 ku Gr. 9

V stĺpcoch 12 a 13 je potrebné vypočítať náklady na objekt pripadajúce na aktuálny štvrťrok a súčet za rok.

Napríklad auto bolo zakúpené a zaregistrované v apríli 2016 za cenu 900 000 rubľov. Za druhý štvrťrok má daňový poplatník právo vziať do úvahy náklady 300 000 rubľov. (900000 * 100 % (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), ktoré je potrebné zadať v Sk.12. Hodnota ukazovateľa Gr.13 sa bude rovnať 900 000 rubľov.

Stĺpce 14 a 15 sa vypĺňajú pre dlhodobý majetok a nehmotný majetok už v súvahe. Keďže ich náklady sa účtujú do nákladov počas niekoľkých období, stĺpec 14 uvádza už zahrnuté náklady a stĺpec 15 uvádza zostávajúcu sumu, ktorú bude potrebné zahrnúť do nasledujúceho obdobia.

V stĺpci 16 musia byť uvedené údaje o dátume vyradenia týchto predmetov. Dôvodom je skutočnosť, že dlhodobý majetok a nehmotný majetok, ktorého hodnota bola zohľadnená pri zdaňovaní, nemá hospodársky subjekt právo scudziť počas obdobia stanoveného daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Každá tabuľka má celkový počet riadkov.

Výpočet výšky straty

Sekcia sa vypĺňa riadok po riadku. Riadok 010 uvádza celkovú výšku strát za minulé roky. Potom sa v riadkoch 020-110 táto suma dešifruje s uvedením rokov.

Riadok 120 definuje základ, ktorý možno znížiť o predtým vzniknuté straty. Sem sa prenesie hodnota riadku 040 z nápovedy do oddielu 1.

Na riadku 130 sa uvádza suma straty, o ktorú sa znížil základ dane za tento rok.

Riadok 140 je potrebné vyplniť, ak bola strata prijatá v predchádzajúcom roku.

Riadok 150 bude obsahovať výšku straty, ktorú je možné preniesť a započítať v nasledujúcich rokoch. V riadkoch 160-220 má daňovník právo uviesť konkrétne sumy na budúce roky.

Výdavky stanovené v odseku 3.1 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie

Túto časť zahrnú do svojej knihy iba daňovníci, ktorí sú v režime zjednodušeného daňového systému „Príjmy“. Tu môžete uviesť sociálne platby (príspevky na poistenie, nemocenské, platby na základe zmlúv o poistení osôb), o ktorých výšku sa potom znižuje základ dane.

Táto časť sa vypĺňa za každý štvrťrok samostatne, t.j. Výročná kniha bude obsahovať minimálne 4 listy.

Názov hárku uvádza názvy období, za ktoré sú transakcie obsiahnuté.

Sekcia pozostáva z 10 stĺpcov, do ktorých sa zadávajú údaje riadok po riadku:

• Stĺpec 1 obsahuje číslo riadku v poradí.
• V stĺpci 2 je uvedený názov a dátum platobného dokladu, ktorým boli prostriedky poukázané. V stĺpci 3 sa zaznamenáva informácia o období, za ktoré bola táto platba realizovaná.
• Stĺpce 4 až 9 obsahujú konkrétne sumy vynaložených nákladov. V stĺpci 4 sa uvádza výška príspevkov prevedených do dôchodkového fondu. To zahŕňa, ako aj pre najatých pracovníkov.
• Stĺpec 5 - výška odvodov zaplatených do sociálneho zabezpečenia.
• Stĺpec 6 obsahuje príspevky prevedené na zdravotné poistenie.
• Stĺpec 7 obsahuje príspevky za zranenia.
• V stĺpci 8 je uvedená výška nemocenského, ktoré zamestnávateľ vypláca z vlastných prostriedkov (prvé 3 dni práceneschopnosti).
• Stĺpec 9 obsahuje výšku platieb podľa zmlúv o poistení osôb.
• Stĺpec 10 je celková suma za riadok, výsledok sčítania čísel zo stĺpcov 4-9.

Posledný riadok sekcie je súhrnný riadok za vykazované obdobie. Obsahuje celkovú sumu príspevkov pre každý zo stĺpcov a celkovú sumu všetkých výdavkov vynaložených v danom období.

Účtovníci, ktorých organizácie sú v zjednodušenom daňovom systéme, sa pravidelne sťažujú, že KUDiR v 1C Accounting 3.0 je vyplnený nesprávne. Stáva sa, že zápisy zo súvahy neskončia v knihe príjmov a výdavkov podľa predstáv. Publikácia bude diskutovať o najbežnejších chybách, ktoré vznikajú pri udržiavaní zjednodušeného daňového systému v 1C Accounting 3.0 a navrhne spracovanie 1C na opravu chýb v zjednodušenom zdaňovaní.

Aby som prepojil terminológiu účtovníkov a programátorov, aby komunikovali v spoločnom jazyku, urobím niekoľko upresnení:

1. Objekt platformy 1C „Registr účtovníctva“ uchováva účtovné zápisy, hlavnou zostavou využívajúcou účtovné zápisy je „Súvaha obratu“. Preto pojmy " údaje účtovného registra"A" súvahové údaje„Odrážajú jednu podstatu.
2. KUDiR- skratka pre " Kniha príjmov a výdavkov“, ktorú vykonávajú organizácie a podnikatelia so zjednodušeným systémom zdaňovania pre výpočet základu dane. Podľa Knihy sa dane platia podľa sadzobníka: 6 % zo základu dane (Len príjem) alebo 15 % zo základu dane (Výnosy - Výdavky).

Aby sme jasne pochopili problém, pozrime sa na dôvody výskytu chýb zjednodušeného daňového systému v 1C Accounting 3.0.

Hlavné príčiny účtovných chýb zjednodušeného daňového systému v 1C účtovníctve 3.0

V skutočnosti nie je veľa dôvodov a všetky súvisia s nepochopením fungovania mechanizmu nákladového účtovníctva 1C. Súdruhovia užívatelia, zápisy v knihe príjmov a výdavkov sa tvoria nie podľa údajov účtovnej evidencie (bilancia obratu), ale podľa údajov z úplne iných registrov.

Preto chcem ešte raz napísať hrubým písmom, že

sumy zahrnuté v KUDiR sa nepreberajú z účtovného registra alebo súvahy, ale tvoria sa v samostatných registroch 1C Účtovníctvo 3.0

Na všetky tieto registre sa pozrieme nižšie. A tejto otázke venujem toľko pozornosti, pretože

pri udržiavaní zjednodušeného daňového systému v účtovníctve 1C 3.0, zavedením ručnej prevádzky s úpravou len účtovný register(sumy v súvahe) bez úpravy zjednodušeného daňového systému registruje, vy 100% robíš chybu.!!!

Po zadaní manuálnej transakcie sa údaje v súvahe stanú správnymi, ale kompenzácie nákladov sa vykonajú nesprávne! Preto, ak chcete niečo opraviť v mzdách, daniach, tovare, poraďte sa s ľuďmi, ktorí to vedia urobiť správne v 1C Accounting 3.0. Týmto spôsobom v konečnom dôsledku ušetríte svoj čas a nervy v budúcnosti pri podávaní správ.

Problém ďalej zhoršuje skutočnosť, že účtovné obdobia sa uzatvárajú po období vykazovania a oprava chýb v uzavretom období môže viesť k nezrovnalostiam medzi predloženými výkazmi a údajmi 1C. Pri nesprávnom vyplnení KUDiR v 1C účtovníctve 3.0 je teda jediným správnym riešením na začiatku otvoreného obdobia opraviť údaje a urobiť celkové preúčtovanie dokladov, výsledkom čoho je správna kniha príjmov resp. mali by sa tvoriť výdavky.

Nižšie v tomto článku vám ukážem, ako to urobiť sami. A teraz sa pozrieme na nastavenia účtovnej politiky podľa zjednodušeného daňového systému, pretože niekedy je KUDiR v 1C Accounting 3.0 vyplnený nesprávne z dôvodu nesprávneho nastavenia účtovnej politiky.

Nastavenie účtovných zásad podľa zjednodušeného daňového systému v 1C Accounting 3.0

Nastavenia účtovnej politiky podľa zjednodušeného daňového systému sú nastavené pred začatím účtovania a teoreticky sa v priebehu roka nemenia.

Pre správnu zmenu účtovnej politiky podľa zjednodušeného daňového systému v polovici roka je po zmene potrebné preúčtovať všetky doklady od začiatku roka.

Na štúdium spôsobu opravy účtovníctva v rámci zjednodušeného daňového systému, keď je KUDiR v 1C Accounting 3.0 vyplnený nesprávne, vytvoríme novú organizáciu v adresári „Organizácie“ - individuálny podnikateľ - so zjednodušeným daňovým systémom 15%. V karte vyplníme základné údaje ručne alebo pomocou DIČ, ak je pripojená služba 1C Protistrana. Po vyplnení pristúpime k nastaveniu daňového systému, čo naznačuje, že organizácia má daňový systém Zjednodušené (príjmy mínus výdavky).

Najdôležitejšie nastavenia zjednodušeného daňového systému v 1C Accounting 3.0 sa nachádzajú na druhej karte „STS“.

V tejto záložke môžete pre každý typ výdavku zjednodušeného daňového systému nastaviť poradie uznania. Udalosti uznania výdavkov zakotvené v zákone sú špecifikované začiarknutím bez možnosti odstránenia. Každá organizácia sa rozhodne, či bude alebo nebude brať do úvahy udalosti s možnosťou zmeny pri vykazovaní výdavkov zaškrtnutím alebo odškrtnutím príslušných políčok. Preto,

pri absencii výdavkov v KUDiR, keď sú splnené potrebné podmienky na uznanie výdavkov, viď v nastaveniach uznávania výdavkov zjednodušeného daňového systému na prítomnosť dodatočných udalostí vykazovania nákladov.

Oprava chýb pri vykazovaní výdavkov na tovar a materiál

Zoberme si mechanizmus generovania výdavkov pre KUDiR za zakúpený tovar a materiál. Pre lepšie pochopenie úkonov na opravu účtovania zjednodušeného daňového systému vytvoríme situáciu v jednoduchom účtovníctve.

V prvom rade vložíme na bankový účet zakladateľský vklad do základného imania vo výške 10 000 rubľov.

Platíme za tovar a materiál, za to prevádzame zálohu dodávateľovi vo výške 4 720 rubľov (z toho 720 rubľov DPH). V tomto prípade sa vygeneruje účtovanie Dt 60,02 Kt 51 a celá suma platby spadá do stĺpca 6 „Celkové výdavky“ KUDiR.

Vyhotovujeme príjem zaplatených položiek položky a príjem rozdeľujeme na tovar v množstve 3 jednotiek. a prídeme na účet 41.01 pre ďalší predaj a materiál v hodnote 1 ks. na účet 10.01. použiť na vlastné účely. Účtovníctvo 1C vygeneruje príjmové záznamy, ale do knihy príjmov a výdavkov bude zahrnutá len platba za nakúpený materiál.

Prijaté položky tovaru neboli zahrnuté do KUDiR, pretože nastavenia pre zjednodušený daňový systém naznačujú, že na uznanie výdavkov za zakúpený tovar sú potrebné udalosti: nákup tovaru, platba zaň a predaj. Na uznanie materiálu ako nákladov je dostatočnou podmienkou nákup materiálu a platba zaň:

Tovar teda po predaji prejde do KUDiR. Z troch nakúpených kusov predáme jednu jednotku výrobkov, aby sme si mohli skontrolovať fungovanie mechanizmu účtovania výdavkov v rámci zjednodušeného daňového systému. Vyhotovujeme doklad o predaji zakúpených produktov (mimochodom, ak potrebujete zobraziť hrubé záznamy v TORG 12, prečítajte si publikáciu Hrubé v TORG 12 pre 1C Accounting 3.0).

Po zaevidovaní predaja totiž vidíme záznamy o spotrebe jednej komoditnej jednotky v účtovníctve v knihe príjmov a výdavkov zjednodušeného daňového systému.

Príklad ukazuje, ako počiatočné nastavenia systému ovplyvňujú tvorbu záznamov v knihe príjmov a výdavkov zjednodušeného daňového systému. Preto,

Ak nemáte vytvorené záznamy v KUDIR, pozrite sa na nastavenia pre rozpoznávanie udalostí výdavkov zjednodušeného daňového systému a skontrolujte celú cestu pohybu tovaru alebo materiálu - od nákupu po predaj alebo spotrebu v organizácii.

Toto pravidlo sa uplatní, ak sa záznamy po ukončení udalostí v Knihe vôbec neobjavia. Častejšie však nastávajú situácie, keď sú výdavky vykázané nesprávne.

Nájdenie a oprava chýb, keď je KUDiR v 1C Accounting 3.0 vyplnený nesprávne

Príkladom takejto chyby je situácia, keď predáte tovar za jednu sumu, no v KUDiR skončí iná suma. V tomto prípade zavolajú 1C programátora a začnú s veľkou vášňou dokazovať, že program nefunguje správne!!! 😡

Oprava týchto typov chýb si vyžaduje trochu viac vedomostí. Ak venujete pozornosť registrom, pomocou ktorých 1C Accounting 3.0 vykonáva účtovanie, potom pri účtovaní obchodné operácie zaznamenať pohyby v registri Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému. Tento register kumuluje všetky výdavky, ktoré by mali spadať do KUDiR zjednodušeného daňového systému. V súlade s tým je potrebné tento register nahliadnuť do kedy o obchodných operáciách KUDiR v 1C účtovníctve 3.0 je vyplnený nesprávne.

Údaje registra akumulácie „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“ si môžete prezerať cez „Univerzálny výkaz“ (nachádza sa v časti „Výkazy“), kde vyberieme register a nakonfigurujeme zoskupenia a ukazovatele. Údaje účtovného registra sa generujú v súvahe. Na vykonanie zosúladenia je potrebné vytvoriť oba tieto registre za rovnaké obdobie a preskúmať údaje, či nie sú nezrovnalosti.

Ak chcete pochopiť povahu chyby, skontrolujte obrat a vypočítajte transakcie, v dôsledku ktorých sa účtovníctvo „rozptýlilo“. Ak potrebujete opraviť predtým urobenú chybu, pozrite sa na zostatky a v prípade nezrovnalostí vykonajte úpravy v registri „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“. Teoreticky je možné upravovať účtovný register, ale zvyčajne sa účtovníci riadia údajmi v súvahe, takže údaje v tejto zostave sa berú ako pravdivé.

Na zadanie opravnej položky slúži Transakčný doklad, v ktorom je vybratý register, ktorý sa má editovať, v našom prípade „Výdavky v zjednodušenom daňovom systéme“.

Pomocou tohto dokumentu privedieme zostatky registra „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“ k zostatkom súvahy. Potom je potrebné vykonať celkové prepracovanie dokumentov od momentu opravy a následne budú záznamy v KUDiR akceptované správne.

Publikácia diskutovala o korekčnom mechanizme obchodné operácie, v ktorom je nesprávne vyplnený KUDiR v 1C účtovníctve 3.0. Ak ste si všimli, v celom článku bolo zdôraznené, že hovoríme konkrétne o obchodných operáciách. Faktom je, že transakcie pre zúčtovanie so zamestnancami a zúčtovanie s finančnými prostriedkami sa tvoria odlišne. V ďalšej publikácii si povieme presne o tom.
Do skorého videnia!

KUDiR v 1C účtovníctve 3.0 je vyplnený nesprávne, ako to opraviť (časť 1)

Účtovná kniha o príjmoch a nákladoch (KUDiR) je povinným prvkom pre každú organizáciu, ktorá používa zjednodušený daňový systém.

Kde v 1C KUDiR a ako sa vypĺňa?

Prístup k príslušnej knihe v programe 1C verzie 8.3 sa vykonáva prostredníctvom časti „Správy“ - „Správy o zjednodušenom daňovom systéme“ - „Kniha príjmov a výdavkov zjednodušeného daňového systému“. Potom sa používateľ objaví v novom okne otvorenom na zadávanie údajov.

Kniha sa vypĺňa štvrťročne a automaticky. Kniha sa zostavuje na konci roka na následné predloženie daňovému úradu spolu s účtovnou závierkou.

KUDiR obsahuje niekoľko sekcií:

• Príjmy a výdavky sa zohľadňujú štvrťročne počas celého kalendárneho roka;
• Výdavky na dlhodobý a nehmotný majetok;
• Výpočet strát;
• Odraz súm, ktoré umožňujú znížiť zdanenie.

Hlavným zdrojom údajov pre KUDiR sú doklady o príjme a predaji tovaru a služieb.

Je potrebné vziať do úvahy skutočnosť, že v knihe sú premietnuté len tie položky, za ktoré už predaj zaplatil kupujúci. Okrem toho, ak chcete vykonávať operácie na konci štvrťroka, musíte nastaviť potrebný súbor nastavení a dokončiť všetky bežné operácie splatné na konci mesiaca.

Nastavenie tvorby KUDiR v 1C

Skôr ako začnete vytvárať knihu, musíte do systému zadať potrebné nastavenia účtovníctva. V prípade nesprávne špecifikovaných počiatočných údajov politiky nemožno vylúčiť chyby pri vytváraní KUDiR.

Ak to chcete urobiť, musíte prejsť do časti „Hlavné“ - „Organizácie“ (vyberte tú, ktorú potrebujete) - „Zásady účtovníctva“. Prax ukazuje, že v 90% všetkých prípadov, keď sa vyskytnú problémy s vytvorením KUDiR a správnosťou jeho vyplnenia, sú chyby spojené s nesprávnymi parametrami účtovnej politiky.

Pre daňový objekt „príjmy a výdavky“ sa zobrazí aktívne tlačidlo „Uznanie výdavkov“. To je to, čo musíte stlačiť.

Spolu so všeobecnými nastaveniami je možné nastaviť parametre tlače knihy. Ďalej sa musíte vrátiť do samotného KUDiR, kde v dokumente vyberte „Zobraziť nastavenia“. Používateľ otvorí okno s nasledujúcim obsahom:

Najzaujímavejšou z navrhovaných možností je začiarkavacie políčko „Výstupné prepisy“. Jeho aktivácia umožňuje užívateľovi v prípade potreby vidieť, ktorý z dokumentov v systéme sa stal podkladom pre vytvorenie konkrétneho záznamu v KUDiR. Čo sa týka ďalších možností nastavení, tie sú určené len na premenu vzhľadu knihy v súlade s požiadavkami rôznych daňových služieb.

Úpravy záznamov KUDiR v 1C

Kniha sa generuje automaticky, no v niektorých situáciách môže nastať situácia, že je potrebné vykonať niektoré úpravy manuálne. Program 1C vám umožňuje vykonávať podobné manipulácie. Mechanizmus bol implementovaný prostredníctvom dokumentu „Evidencia knihy príjmov a výdavkov (STS)“.

Je prístupný cez sekciu „Operácie“ - „STS“ - „Vytvoriť“. Potom sa otvorí nový formulár na zadanie údajov.

Opravný dokument obsahuje tri časti:

• Úprava príjmov a výdavkov;
• Úprava výdavkov na nákup dlhodobého majetku;
• Úprava nákladov na nehmotný majetok.

V prípadoch, keď existuje niekoľko organizácií, musí byť požadovaná možnosť uvedená v záhlaví. Po vytvorení a zaúčtovaní dokladu sa údaje v ňom zapísané premietnu do KUDiR.