Vanaf 2017 zullen er wijzigingen plaatsvinden in de verzekeringspremies. De samenstelling van de rapportage wordt vernieuwd, er verschijnen nieuwe rapportageformulieren, er komt een nieuw soort boete bij en we gaan de premiegrondslag op een nieuwe manier bepalen. De federale belastingdienst zal pensioen-, medische bijdragen en bijdragen voor de verplichte verzekering in geval van tijdelijke invaliditeit en in verband met moederschap op zich nemen. Het Sociaal Verzekeringsfonds accepteert bijdragen voor letsels en beroepsziekten. Tegelijkertijd zullen polishouders niet stoppen met de interactie met het Pensioenfonds, dat gepersonaliseerde rapportage en nog een nieuw rapport accepteert.

Wijzigingen in de wetgeving inzake bijdragen

De wijzigingen zullen gebaseerd zijn op twee nieuwe wetten: federale wet van 3 juli 2016 nr. 243-FZ en federale wet van 3 juli 2016 nr. 250-FZ. De volgende wijzigingen houden verband met de twee nieuwe documenten:

• Begin 2017 verschijnt hoofdstuk 34 ‘Verzekeringsbijdragen’ in het Belastingwetboek, waarin de regels voor het berekenen en betalen van premies worden opgesomd.
• Het eerste deel van het Belastingwetboek verandert zodat alle belastingregels van toepassing zijn op verzekeringspremies.

Bovendien zal vanaf januari 2017 de vorige federale wet op verzekeringspremies niet langer van toepassing zijn en zullen nieuwe versies van de wetten inzake gepersonaliseerde boekhouding, verplichte sociale verzekeringen en verzekeringen tegen arbeidsongevallen van kracht worden.

Regels voor het berekenen van de hoogte van de verzekeringspremies in 2017

De regels voor het berekenen van verzekeringspremies blijven vrijwel ongewijzigd. Bijdragen zullen ook moeten worden berekend op basis van betalingen en andere beloningen aan individuen die worden betaald op grond van arbeidsovereenkomsten en civielrechtelijke overeenkomsten. Vanaf het begin van het jaar wordt het premie-inkomen voor iedere medewerker afzonderlijk op opbouwbasis berekend. Voor bijdragen in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap blijft de maximale basiswaarde: 718.000 roebel. Voor pensioenbijdragen blijft een limiet bestaan, waarboven de bijdragen worden berekend tegen een tarief van niet 22%, maar 10% - 732.000 roebel. Ook de tarieven en voordelen veranderen niet.

De wijziging betreft de dagvergoedingen: in 2016 zijn alle dagvergoedingen die zijn vastgelegd in een cao of lokale wet vrijgesteld van premies. Sinds 2017 zijn bedragen tot 700 roebel voor zakenreizen binnen het land en bedragen tot 2.500 roebel voor zakenreizen in het buitenland vrijgesteld van bijdragen.

Ook zal er duidelijkheid komen over inkomsten in natura. In 2016 omvat de basis de kosten van goederen of diensten die in het contract zijn gespecificeerd. Vanaf 2017 zullen de kosten moeten worden bepaald op basis van marktprijzen, volgens de regels van art. 105.3 Belastingwetboek van de Russische Federatie. De BTW is niet uitgesloten van de belastbare grondslag.

Wat de bijdragen voor letsels en beroepsziekten betreft, blijft alles ongewijzigd: dagvergoedingen blijven vrijgesteld van bijdragen, en inkomen in natura zal tegen contractprijzen in aanmerking worden genomen.

Betaling van verzekeringspremies in 2017

De deadlines voor het betalen van bijdragen zullen niet veranderen: bijdragen moeten nog steeds worden overgemaakt op de 15e dag van de maand die volgt op de rapportagemaand (zoals voorgeschreven door paragraaf 3 van artikel 431 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Bijdragen moeten worden berekend en betaald in roebels en kopeken. Nieuwe BCC’s voor het betalen van premies aan de Belastingdienst zullen uiterlijk 1 december 2016 bekend zijn. Het WVV voor het overmaken van bijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds verandert niet.

Belastingrapportage

Vanaf 2017 zullen polishouders premies doorgeven aan de Belastingdienst. Het formulier voor de nieuwe berekening van verzekeringspremies is al ontwikkeld en bevat een titelpagina, drie secties en 10 bijlagen. De berekening moet uiterlijk op de 30e dag van de maand na het aangiftekwartaal worden ingediend bij de belastingdienst op de plaats van inschrijving. Organisaties en individuele ondernemers met maximaal 25 medewerkers kunnen op papier rapporteren, alle anderen moeten berekeningen elektronisch aanleveren.

De berekening moet overeenkomen met het totale bedrag aan verzekeringspremies en het bedrag aan bijdragen voor elke werknemer (onthoud dat de bijdragen worden berekend in roebels en kopeken). Anders wordt de betaling als ongeldig beschouwd.

Rapporteren aan fondsen

Formulier 4-FSS wordt vanaf 2017 ingekort; nu hoeft alleen nog maar te worden gerapporteerd over de bijdragen voor letsels en beroepsziekten. De deadlines voor het indienen blijven hetzelfde: een papieren rapportage moet binnen 20 dagen na het rapportagekwartaal worden ingediend, en een elektronische rapportage binnen 25 dagen.

De deadline voor het indienen van de maandelijkse SZV-M-rapportage wordt uitgesteld: in 2016 dienen verzekeringnemers deze vóór de 10e van de maand in, vanaf 2017 doen ze dit tot de 15e.

In 2017 verschijnt er weer een nieuwe rapportage, die jaarlijks bij het Pensioenfonds ingediend moet worden. In het nieuwe document zullen polishouders informatie verstrekken over de anciënniteit van werknemers en deze uiterlijk 1 maart van het jaar volgend op het rapportagejaar indienen. Als het bedrijf minder dan 25 werknemers heeft, kan het rapport op papier worden ingediend, als het er 25 of meer zijn, alleen in elektronische vorm.

Moet u in de loop van 2017 primaire of bijgewerkte rapportages over 2016 indienen? Stuur de documenten dan naar de fondsen met behulp van de voor 2016 relevante formulieren.

Controle verzekeringspremies 2017

Vanaf 2017 controleert de Belastingdienst de juistheid van de berekening en betaling van premies volgens dezelfde regels die momenteel van kracht zijn voor de berekening en betaling van belastingen. Daarom zal de Federale Belastingdienst niet alleen administratieve en veldcontroles uitvoeren van de belastingen, maar ook van de bijdragen (met uitzondering van de bijdragen voor letsels, die worden beheerd door de FSS). In de controlesfeer van het Russische Pensioenfonds blijft alleen gepersonaliseerde boekhouding over: het SZV-M-formulier en een nieuw jaarverslag over de anciënniteit van werknemers.

Transitiebeoordelingen die voor 2017 gepland stonden maar betrekking hebben op 2016 of eerder worden door de fondsen uitgevoerd. Als zij overtredingen constateren, melden zij dit bij de Belastingdienst, die de nodige maatregelen zal nemen.

Nieuwe boetes voor contributieovertredingen vanaf 2017

Overtredingen van premies (met uitzondering van bijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds) worden vanaf 2017 bestraft door de Belastingdienst. Alle sancties die gelden voor belastingovertredingen gelden vanaf het nieuwe jaar met betrekking tot premies. Het niet indienen van een premieberekening wordt bijvoorbeeld bestraft volgens hetzelfde schema als het niet indienen van een belastingaangifte (minimale boete van 1.000 roebel) - op basis van Art. 119 van de belastingwet van de Russische Federatie.

Overtredingen van premies voor letsels en beroepsziekten zullen worden gecontroleerd door het Sociale Verzekeringsfonds. De boetes variëren van 5 tot 40% van het bedrag van de vastgestelde bijdragen.

Het Pensioenfonds van Rusland zal twee soorten boetes opleggen: voor het niet verstrekken van jaarlijkse informatie over de diensttijd (500 roebel voor elke werknemer) en voor het overtreden van de procedure bij het indienen van elektronische rapporten (1000 roebel).

Veranderingen voor de zelfstandigenpopulatie en individuele ondernemers

Voor individuele ondernemers en zzp’ers verandert er weinig. De vaste betalingen voor pensioen en zorgverzekering blijven bestaan. Sociale verzekeringspremies blijven vrijwillig; premies voor letsels worden niet meer betaald, zoals voorheen. De wijziging is van toepassing op individuele ondernemers met een inkomen van meer dan 300.000 roebel. Informatie over inkomsten zal via belastingaangiften aan de belastingdienst worden verstrekt, en 1% van het bedrag dat de inkomsten van 300.000 roebel overschrijdt, zal nog steeds worden toegevoegd aan het vaste bedrag aan bijdragen. Maar de regel dat door het niet indienen van een aangifte de premie maximaal wordt opgebouwd, komt te vervallen. Dit betekent dat het niet indienen van een aangifte voor de individuele ondernemer geen verhoging van de bijdragen “voor zichzelf” met zich meebrengt. Ondernemers en andere zelfstandigen zullen nog steeds geen betalingen voor vaste bijdragen indienen.

Alle actuele rapportageformulieren voor 2017 vindt u in de online dienst Kontur.Accounting. De dienst helpt u bij het berekenen van premies, het genereren van betalingsbewijzen en het rapporteren van premies. Maak 14 dagen gratis kennis met de mogelijkheden van Kontur.Boekhouden, administratie bijhouden, salarissen betalen, rapportages bij ons indienen.

Vanaf 1 januari 2017 zijn alle bepalingen met betrekking tot de berekening en betaling van verzekeringspremies overgebracht naar de belastingwet van de Russische Federatie. Tegelijkertijd is de Belastingwet van de Russische Federatie aangevuld met een nieuwe sectie XI “Verzekeringsbijdragen in de Russische Federatie” en een nieuw hoofdstuk 34 “Verzekeringsbijdragen”.

In de belastingwet van de Russische Federatie zijn verzekeringspremies opgenomen in een afzonderlijke verplichte betaling en hun concept, evenals de definitie van belastingen en vergoedingen, is vastgelegd in artikel 8 van de belastingwet van de Russische Federatie. Onder verzekeringspremies worden dus verstaan ​​verplichte betalingen voor verplichte pensioenverzekeringen, verplichte sociale verzekeringen in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap, verplichte ziektekostenverzekeringen, geïnd bij organisaties en individuen met als doel financiële zekerheid voor de uitvoering van de rechten van verzekerden om verzekerd te zijn voor het overeenkomstige type verplichte sociale verzekering.

Maar er moet worden opgemerkt dat de bepalingen van de Belastingwet van de Russische Federatie niet van toepassing zijn op relaties met betrekking tot het vaststellen en innen van verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekering tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten en verzekeringspremies voor de verplichte ziektekostenverzekering van niet- beroepsbevolking, die, net als nu, door afzonderlijke wetten zal worden gereguleerd.

Verdeling van bevoegdheden tussen de federale belastingdienst van Rusland en buitenbudgettaire staatsfondsen bij de overdracht van bevoegdheden om verzekeringspremies te beheren

De Belastingdienst krijgt bevoegdheden om:

- controle over de juistheid van de berekening, volledigheid en tijdige betaling van verzekeringspremies in overeenstemming met de bepalingen van de Belastingwet van de Russische Federatie;

- het accepteren van betalingen voor verzekeringspremies van verzekeringspremiebetalers, te beginnen met het indienen van berekeningen voor verzekeringspremies voor de rapportageperiode - 1e kwartaal 2017;

- de uitvoering van verrekening/restitutie van verzekeringspremies, ook voor tijdvakken verlopen vóór 1 januari 2017, overeenkomstig besluiten van het Pensioenfonds en het Sociaal Verzekeringsfonds;

- verstrekking van uitstel (afbetalingsplan) voor verzekeringspremies;

- het innen van achterstallige verzekeringspremies en achterstallige boetes en boetes, ook die welke zijn ontstaan ​​vóór 1 januari 2017, te beginnen met de invorderingsmaatregel volgend op de maatregel die wordt toegepast door het Pensioenfonds en het Sociaal Verzekeringsfonds.

Het Pensioenfonds van Rusland en het Sociale Verzekeringsfonds behouden de bevoegdheid om:

- het accepteren van berekeningen (geactualiseerde berekeningen) van verzekeringspremiebetalers voor verzekeringspremies voor rapportage(afrekenings)perioden die zijn verstreken vóór 1 januari 2017;

- controle op de juistheid van de berekening, volledigheid en tijdigheid van betaling van verzekeringspremies voor perioden vóór 1 januari 2017 (kantoor- en inspecties ter plaatse);

- het in behandeling nemen van aanvragen van verzekeringspremiebetalers tot teruggaaf van te veel betaalde (geïnde) verzekeringspremies, boetes, boetes voor rapportageperioden vóór 1 januari 2017, het nemen van beslissingen op deze aanvragen en het ter uitvoering sturen van deze besluiten naar de Belastingdienst.

Bovendien behoudt het Pensioenfonds van de Russische Federatie de verplichting om individuele (gepersonaliseerde) gegevens bij te houden in het verplichte pensioenverzekeringsstelsel, en blijft het Federale Sociale Verzekeringsfonds van de Russische Federatie de beheerder van verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekering tegen arbeidsongevallen. en beroepsziekten en, rekening houdend met het behoud van het “compensatiemechanisme” in de verplichte socialeverzekeringsstelsels, behoudt het Federaal Sociaal Verzekeringsfonds van de Russische Federatie de bevoegdheid om inspecties uit te voeren op de juistheid van de gedeclareerde uitgaven voor de betaling van verzekeringsdekking voor de verplichte sociale verzekeringen bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap en het doorgeven van de uitkomsten van deze controles aan de Belastingdienst.

Kenmerken van de registratie van verzekeringspremiebetalers

Vanaf 1 januari 2017 zijn alle betalers van verzekeringspremies verplicht zich te registreren bij de Belastingdienst.

Tegelijkertijd heeft de procedure voor het aanmelden (uitschrijven) van organisaties en personen bij de Belastingdienst geen noemenswaardige wijzigingen ondergaan. Dus registratie bij de belastingdienst van een Russische organisatie op de locatie van de organisatie, de locatie van haar afzonderlijke divisies, een buitenlandse non-profit niet-gouvernementele organisatie op de plaats van haar activiteiten op het grondgebied van de Russische Federatie via een filiaal , evenals een individuele ondernemer op de plaats van zijn woonplaats, wordt uitgevoerd op basis van informatie die respectievelijk is opgenomen in het Unified State Register of Legal Entities en het Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Tegelijkertijd zijn er, als gevolg van de specifieke kenmerken van verzekeringspremies, enkele kenmerken van de registratie van bepaalde categorieën verzekeringspremiebetalers verschenen.

Registratie (uitschrijving) bij de belastingdienst van een internationale organisatie die erkend is als betaler van verzekeringspremies wordt bijvoorbeeld door de belastingdienst uitgevoerd op basis van een aanvraag van een dergelijke internationale organisatie tot registratie (uitschrijving) als betaler van verzekeringen. premies.

De registratie (uitschrijving) bij de belastingdienst van een arbitragemanager, taxateur of bemiddelaar wordt uitgevoerd door de belastingdienst in hun woonplaats op basis van informatie gerapporteerd door het bevoegde federale uitvoerende orgaan dat controlefuncties (toezicht) uitoefent op de activiteiten van zelfregulerende organisaties van arbitragemanagers, taxateurs, bemiddelaars. De registratie (uitschrijving) van een octrooigemachtigde bij de belastingdienst wordt uitgevoerd door de belastingdienst van zijn woonplaats op basis van informatie gerapporteerd door de Federale Dienst voor de Intellectuele Eigendom.

De registratie (uitschrijving) van een natuurlijke persoon als betaler van verzekeringspremies gebeurt door de belastingdienst op de plaats waar hij woont op basis van een aanvraag van deze persoon tot registratie (uitschrijving) als betaler van verzekeringspremies, ingediend bij een belastingdienst naar eigen keuze.

Betalers van verzekeringspremies

Clausule 3.4 van artikel 23 van de Belastingwet van de Russische Federatie benadrukt afzonderlijk de verantwoordelijkheden van verzekeringspremiebetalers, waaronder:

1. betaling van verzekeringspremies vastgesteld door de belastingwet van de Russische Federatie;

2. het bijhouden van gegevens over voorwerpen waarvoor verzekeringspremies verschuldigd zijn, en de bedragen van de berekende verzekeringspremies voor elke persoon ten gunste van wie betalingen en andere beloningen zijn gedaan;

3. indiening bij de belastingdienst op de plaats van registratie van berekeningen voor verzekeringspremies;

4. indiening bij de Belastingdienst van documenten die nodig zijn voor de berekening en betaling van verzekeringspremies;

5. indiening bij de belastingautoriteiten, in gevallen en op de wijze voorzien door de Belastingwet van de Russische Federatie, van informatie over verzekerden in het individuele (gepersonaliseerde) boekhoudsysteem;

6. zes jaar lang de veiligheid garanderen van documenten die nodig zijn voor de berekening en betaling van verzekeringspremies;

7. kennisgeving aan de belastingdienst op de locatie van de Russische organisatie - de betaler van verzekeringspremies over het vestigen van een aparte afdeling met de bevoegdheid om betalingen en beloningen ten gunste van individuen op te bouwen binnen een maand vanaf de datum van toekenning van de overeenkomstige bevoegdheden ;

8. andere verplichtingen waarin de wetgeving van de Russische Federatie inzake belastingen en vergoedingen voorziet.

Artikel 419 van de Belastingwet van de Russische Federatie kent twee categorieën van verzekeringspremiebetalers:

1. betalers die betalingen en andere beloningen aan individuen doen:

- organisaties

- individuele ondernemers

- personen die geen individuele ondernemers zijn

2. betalers die geen betalingen en andere beloningen aan individuen doen, namelijk individuele ondernemers, advocaten, notarissen die zich bezighouden met particuliere praktijken, arbitragemanagers, taxateurs, bemiddelaars, octrooigemachtigden en andere personen die zich bezighouden met particuliere praktijken in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie Federatie.

Als de betaler echter tegelijkertijd tot meerdere categorieën behoort, is hij verplicht voor elke grondslag de verzekeringspremies afzonderlijk te berekenen en te betalen. Als een individuele ondernemer bijvoorbeeld werknemers heeft, is hij verplicht verzekeringspremies te betalen, zowel voor zichzelf als voor uitkeringen ten gunste van zijn werknemers.

Voorwerp van belastingheffing op verzekeringspremies

In overeenstemming met artikel 420 van de Belastingwet van de Russische Federatie, voor betalers - organisaties en individuele ondernemers die betalingen en beloningen doen ten gunste van individuen, betalingen en andere beloningen ten gunste van individuen die onderworpen zijn aan de verplichte sociale verzekering in overeenstemming met federale wetten over specifieke soorten verplichte sociale verzekeringen (met uitzondering van de vergoedingen betaald aan individuele ondernemers, advocaten, notarissen, enz.):

1. in het kader van de arbeidsverhoudingen en op grond van burgerlijke contracten, waarvan het onderwerp de uitvoering van werk, het verlenen van diensten is;

3. onder overeenkomsten inzake de vervreemding van het exclusieve recht op werken van wetenschap, literatuur, kunst, licentieovereenkomsten voor publicatie, licentieovereenkomsten over het verlenen van het recht om werken van wetenschap, literatuur, kunst te gebruiken, met inbegrip van vergoedingen opgebouwd door organisaties voor het beheer van rechten op een collectieve basis ten gunste van de auteurs van werken op grond van met gebruikers gesloten overeenkomsten.

Voor betalers van natuurlijke personen die betalingen en beloningen verrichten ten gunste van individuen, is het voorwerp van de belastingheffing met verzekeringspremies betalingen en andere beloningen op grond van arbeidsovereenkomsten (contracten) en op grond van civielrechtelijke overeenkomsten, waarvan het onderwerp het verrichten van arbeid is, waarbij de bepaling van diensten ten gunste van particulieren (voor het uitsluiten van bezoldigingen betaald aan individuele ondernemers, advocaten, notarissen, enz.).

Het voorwerp van belastingheffing met verzekeringspremies voor betalers die geen betalingen en andere beloningen aan individuen doen, is het minimumloon dat is vastgesteld aan het begin van de overeenkomstige factureringsperiode, en als het inkomensbedrag van een dergelijke betaler voor de factureringsperiode hoger is dan 300.000 roebel Als voorwerp van belastingheffing bij verzekeringspremies wordt ook zijn inkomen erkend.

Basis voor het berekenen van verzekeringspremies

De basis voor de berekening van verzekeringspremies wordt gedefinieerd als het bedrag aan betalingen en andere beloningen die onderworpen zijn aan belasting, opgebouwd door betalers van verzekeringspremies voor de factureringsperiode ten gunste van individuen, met uitzondering van bedragen die niet onderworpen zijn aan verzekeringspremies (bijvoorbeeld , voordelen, compensatie, financiële hulp, enz.).

In dit geval wordt de basis voor de berekening van de verzekeringspremies aan het einde van elke kalendermaand vanaf het begin van de factureringsperiode afzonderlijk voor elk individu bepaald op basis van opbouw.

De grondslag voor de berekening van de verzekeringspremies voor de verplichte pensioenverzekering en de grondslag voor de berekening van de verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekering bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap hebben een grenswaarde, waarna geen verzekeringspremies meer in rekening worden gebracht. De uitzondering vormen verzekeringspremies betaald door de belangrijkste categorie betalers bij toepassing van het tarief van verzekeringspremies voor verplichte pensioenverzekeringen ter hoogte van 22%. In dit geval worden verzekeringspremies ook geheven op betalingen boven de vastgestelde grenswaarde van de pensioenverzekering. basis van de verzekeringspremies voor de verplichte pensioenverzekering voor een bedrag van 10% boven het gespecificeerde bedrag.

De maximale waarde van de basis voor het berekenen van verzekeringspremies is onderworpen aan jaarlijkse indexatie vanaf 1 januari van het overeenkomstige jaar op basis van de groei van de gemiddelde lonen in de Russische Federatie.

Bovendien wordt voor de periode 2015-2021 de maximale waarde van de grondslag voor de berekening van de verzekeringsbijdragen voor het verplichte pensioen* jaarlijks verhoogd met de stijgende coëfficiënten die voor het overeenkomstige jaar zijn vastgesteld:

________________

*De tekst van het document komt overeen met het origineel. - Opmerking van de fabrikant van de database.

in 2017 - 1,9;

in 2018 - 2,0;

in 2019 - 2,1;

in 2020 - 2,2;

in 2021 - 2.3.

De basis voor het berekenen van verzekeringspremies met betrekking tot auteursrechtcontracten wordt verminderd met het bedrag van de daadwerkelijk gemaakte en gedocumenteerde uitgaven die verband houden met het verkrijgen van dergelijke inkomsten, en als deze uitgaven niet kunnen worden gedocumenteerd, worden ze geaccepteerd voor aftrek in bepaalde bedragen (als percentage van het bedrag van het opgebouwde inkomen).

Tarieven van verzekeringspremies

Voor de belangrijkste categorie verzekeringspremiebetalers voor de periode tot en met 2018 is het verzekeringspremietarief gehandhaafd op 30% (22% voor verplichte pensioenverzekeringen binnen de vastgestelde grondslag voor de berekening van verzekeringspremies, 2,9% voor verplichte sociale verzekeringen in bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap binnen de grenzen van het premie-inkomen en 5,1% bij de verplichte ziektekostenverzekering). Daarnaast worden, naast de hiervoor genoemde grondslag voor de berekening van de verzekeringspremies, verzekeringspremies aan het Pensioenfonds betaald op basis van een tarief van 10%.

Tarieven 2017-2018 (in%)	Verzekeringsbijdragen voor de verplichte pensioenverzekering (OPI)	Verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekering (OSI) bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap		Verzekeringspremies voor de verplichte zorgverzekering (CHI)
		Met betrekking tot betalingen en andere beloningen ten gunste van buitenlanders en staatlozen die tijdelijk op het grondgebied van de Russische Federatie verblijven*	Wat betreft andere betalingen
Binnen de vastgestelde grenswaarde van de basis
Boven de vastgestelde grenswaarde van de basis

________________
* Met uitzondering van buitenlanders die erkend zijn als hooggekwalificeerde werknemers.

** Voor de berekening van verzekeringspremies voor de verplichte ziektekostenverzekering wordt geen maximale basiswaarde vastgesteld. Daarom wordt het gespecificeerde tarief in rekening gebracht op het volledige bedrag van de betalingen die onderworpen zijn aan verzekeringspremies.


Tegelijkertijd wordt het basistarief van de verzekeringspremies nog steeds aangegeven tegen een tarief van 34% (26% - in OPS binnen het vastgestelde bedrag van de basis voor de berekening van verzekeringspremies, 2,9% - op OSS binnen het vastgestelde bedrag van de bijdrage basis, 5,1% - op verplichte ziektekostenverzekering zonder de gespecificeerde limiet vast te stellen), dat wil zeggen dat na het verstrijken van het bovengenoemde tarief van 30% + 10%, betalers van verzekeringspremies zullen overstappen op het betalen van verzekeringspremies tegen een tarief van 34 %.

Voor bepaalde categorieën betalers zijn gedurende een bepaalde overgangsperiode verlaagde verzekeringspremies gehandhaafd.

Dergelijke betalers zijn onder meer:

- vertegenwoordigers van kleine en middelgrote bedrijven die een vereenvoudigd belastingstelsel hanteren en activiteiten ontplooien op sociaal en industrieel gebied, apotheken die speciale belastingregimes hanteren, individuele ondernemers die een octrooibelastingstelsel hanteren, liefdadigheidsorganisaties en maatschappelijk georiënteerde non-profitorganisaties organisaties die zich bezighouden met het vereenvoudigde belastingstelsel, die tot en met 2018 een verlaagd verzekeringspremietarief van 20% hanteren, dat geheel ten goede komt aan de verplichte ziektekostenverzekering;

- organisaties die actief zijn op het gebied van informatietechnologie; zakelijke bedrijven en zakelijke partnerschappen waarvan de activiteiten de praktische toepassing (implementatie) van de resultaten van intellectuele activiteit omvatten; betalers die overeenkomsten zijn aangegaan met de bestuursorganen van speciale economische zones over de uitvoering van technologie-innovatieactiviteiten en die betalingen doen aan personen die werkzaam zijn in een speciale economische zone voor technologie-innovatie of een speciale economische zone voor industriële productie; betalers die afspraken hebben gemaakt over de uitvoering van toeristische en recreatieve activiteiten en betalingen doen aan personen werkzaam in toeristische en recreatieve speciale economische zones verenigd in een cluster, die tot en met 2017 een verzekeringspremie hanteren van 14%, in 2018 - 21% en in 2019 - 28%;

- betalers die betalingen en andere beloningen doen aan bemanningsleden van schepen die zijn geregistreerd in het Russische internationale scheepsregister, die tot 2028 een 0%-tarief toepassen;

- deelnemers aan het Skolkovo-project, die gedurende 10 jaar vanaf het moment dat zij de status van deelnemer aan een dergelijk project krijgen, een verzekeringspremie van 14% toepassen, die volledig ten laste komt van de verplichte ziektekostenverzekering;

- betalers die de status hebben gekregen van deelnemer aan een vrije economische zone op het grondgebied van de Republiek van de Krim en de federale stad Sebastopol, de status van inwoner van een gebied met snelle sociaal-economische ontwikkeling, de status van inwoner van de vrijhaven Vladivostok, die binnen tien jaar vanaf de datum van ontvangst van een dergelijke status het recht hebben verlaagde tarieven van 7,6% toe te passen.

Wat betreft de aanvullende tarieven van verzekeringsbijdragen, met betrekking tot betalingen ten gunste van personen die werkzaam zijn in de soorten werk gespecificeerd in paragraaf 1 van deel 1 van artikel 30 van de federale wet van 28 december 2013 N 400-FZ “Betreffende verzekeringspensioenen ” (hierna federale wet N 400 -FZ genoemd), wordt een aanvullend tarief van verzekeringspremies voor de verplichte ziektekostenverzekering vastgesteld ter hoogte van 9%.

Met betrekking tot betalingen ten gunste van personen die werkzaam zijn in de soorten werk gespecificeerd in paragrafen 2 tot en met 18 van deel 1 van artikel 30 van federale wet N 400-FZ (bijvoorbeeld degenen die werkzaam zijn in werk met moeilijke arbeidsomstandigheden, in ondergrondse en open -mijnbouw, leisteen en andere mineralen, voor werk met verhoogde intensiteit en ernst in de textielindustrie, enz.), wordt een aanvullend tarief van verzekeringspremies voor verplichte verzekering vastgesteld ten bedrage van 6%.

Als de betaler-werkgever echter een speciale beoordeling van de arbeidsomstandigheden heeft uitgevoerd of als er werkplekken zijn waarvoor er actuele resultaten zijn van de certificering van werkplekken en arbeidsomstandigheden waarin, volgens de resultaten van een dergelijke certificering, als schadelijk wordt erkend en ( of) gevaarlijk, dan worden in ruil voor de bovengenoemde tarieven betalers in Afhankelijk van de klasse van arbeidsomstandigheden die zijn vastgesteld op basis van de resultaten van een speciale beoordeling van de arbeidsomstandigheden (certificering van werkplekken), worden gedifferentieerde bedragen aan aanvullende tarieven toegepast.

Klasse van arbeidsomstandigheden		Subklasse van arbeidsomstandigheden	Premietarief aanvullende verzekering
Gevaarlijk
Schadelijk
Aanvaardbaar
Optimaal

De bijdragen voor aanvullende sociale zekerheid voor bepaalde categorieën werknemers zullen:

- met betrekking tot betalingen ten gunste van cockpitpersoneelsleden van burgerluchtvaartuigen - 14%;

- met betrekking tot betalingen ten gunste van werknemers die rechtstreeks voltijds werkzaam zijn in de ondergrondse en dagbouwmijnbouw (inclusief personeel van mijnreddingseenheden) bij de winning van steenkool en schalie en bij de bouw van mijnen, en werknemers met vooraanstaande beroepen - mijnbouw mijnwerkers, zwervers, mijnwerkers bij brekerhamers, exploitanten van mijnbouwgraafmachines - 6,7%.

De procedure voor het berekenen en betalen van verzekeringspremies

Voor betalers-werkgevers is de procedure voor het berekenen en betalen van verzekeringspremies vrijwel ongewijzigd gebleven.

Ook moeten zij maandelijks de verzekeringspremies berekenen en betalen. De deadline voor het betalen van verzekeringspremies blijft hetzelfde: uiterlijk de 15e volgende kalendermaand waarin betalingen aan particulieren zijn gedaan.

Het bedrag van de verzekeringspremies zal, zoals nu, worden vastgesteld in roebels en kopeken en afzonderlijk worden berekend met betrekking tot verzekeringspremies voor de verplichte pensioenverzekering, verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekering in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap, verzekeringspremies voor verplichte zorgverzekering.

De factureringsperiode is, net als nu, het kalenderjaar en de rapportageperioden zijn het eerste kwartaal, een half jaar en negen maanden van het kalenderjaar.

Bovendien blijft na 1 januari 2017 het compensatieprincipe van de besteding van verplichte sociale verzekeringsgelden in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap bestaan. In dit verband zal de betaler na 1 januari 2017 ook het bedrag van de verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekering in geval van tijdelijke invaliditeit en in verband met moederschap kunnen verminderen met het bedrag van de kosten die hij heeft gemaakt voor de betaling van de verplichte sociale verzekeringen. verzekeringsdekking voor het gespecificeerde type verplichte sociale verzekering.

Bovendien, als aan het einde van de verrekeningsperiode (rapportageperiode) het bedrag van de kosten die de betaler heeft gemaakt voor de betaling van de verzekeringsdekking voor de verplichte sociale verzekering in geval van tijdelijke invaliditeit en in verband met moederschap (minus de middelen die zijn toegewezen aan de FSS verzekeringnemer in deze periode) het totaalbedrag van de berekende verzekeringspremies voor dit type verzekering overschrijdt, dan zal het resulterende verschil vanaf 1 januari 2017 door de Belastingdienst worden verrekend met komende betalingen voor de verplichte sociale verzekering in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap op basis van de door het Sociaal Verzekeringsfonds ontvangen bevestiging van de door de betaler gedeclareerde kosten voor de betaling van verzekeringsdekking voor de overeenkomstige geschatte (rapportage) periode of compensatie aan het Sociaal Verzekeringsfonds op de voorgeschreven wijze.

Er dient te worden opgemerkt dat de verificatie van de juistheid van de gedeclareerde uitgaven voor de betaling van de verzekeringsdekking voor de verplichte sociale verzekering in geval van tijdelijke invaliditeit en in verband met moederschap is voorbehouden aan het Sociaal Verzekeringsfonds. Om deze controles uit te voeren, worden gegevens over berekeningen van verzekeringspremies, berekende verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekering in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap en over het bedrag van de kosten van betalers voor verzekeringsuitkeringen door de belastingdienst naar de Sociaal Verzekeringsfonds.

Vanaf 1 januari 2017 worden de betaling van verzekeringspremies en het indienen van berekeningen voor verzekeringspremies gedaan door organisaties die op hun locatie aparte divisies hebben en op de locatie van aparte divisies, die uitkeringen en andere beloningen ten gunste van individuen opbouwen, waarbij de met uitzondering van organisaties met aparte divisies in het buitenland (in dit geval vindt de betaling van verzekeringspremies en het indienen van rapporten gecentraliseerd op de locatie van de moederorganisatie).

In verband met de wijziging van de beheerder van verzekeringspremies veranderen vanaf 2017 de budgetclassificatiecodes voor het overdragen van verzekeringspremies.

Bedrag van de verzekeringspremies voor de categorie zelfstandigen

Verzekeringspremies voor de verplichte pensioenverzekering	Als het inkomen van de betaler niet hoger is dan 300.000 roebel. - 1 minimumloon x 26% x 12 maanden. Als het inkomen van de betaler hoger is dan 300.000 roebel. - 1 minimumloon x 26% x 12 maanden. + 1% van het inkomensbedrag van de betaler van verzekeringspremies van meer dan 300.000 roebel, maar niet meer dan 8 minimumlonen x 26% x 12 maanden.
Verzekeringspremies voor de verplichte zorgverzekering	1 minimumloon x 5,1% x 12

Hoofden van boerenbedrijven (hierna boerenbedrijven genoemd) betalen de passende verzekeringspremies voor de verplichte pensioenverzekering en de verplichte ziektekostenverzekering in een vast bedrag voor zichzelf en voor elk lid van het boerenbedrijf. Tegelijkertijd wordt het vaste bedrag van de verzekeringspremie voor elk overeenkomstig type verplichte sociale verzekering bepaald als het product van het minimumloon en de tarieven van de verzekeringspremies voor de verplichte pensioenverzekering (26%) en de verplichte ziektekostenverzekering (5,1%). ), twaalf keer verhoogd.

Als de boerenboerderij uit meerdere leden bestaat, moet het bedrag van het vaste bedrag van de verzekeringspremie worden vermenigvuldigd met het aantal leden van de boerenboerderij, inclusief het hoofd van de boerenboerderij.

Dus ongeacht de hoogte van het inkomen, betaalt het hoofd van de boerenboerderij verzekeringspremies voor een vast bedrag, zonder 1% in rekening te brengen van het inkomen boven de 300.000 roebel.

Indien de ondernemers- of andere beroepsactiviteiten van zelfstandige betalers niet zijn uitgeoefend sinds het begin van de facturatieperiode of voor het einde ervan zijn beëindigd, wordt in dit geval het bedrag van de verzekeringspremies bepaald in verhouding tot de gewerkte maanden.

De Belastingwet van de Russische Federatie heeft in artikel 430 voor zelfstandige betalers een vrijstelling van het betalen van verzekeringspremies behouden voor de perioden:

1. hun voltooiing van de militaire dienst bij hun dienstplicht;

2. zorg voor één ouder voor elk kind tot het kind de leeftijd van anderhalf jaar bereikt;

3. zorg verleend door een valide persoon voor een persoon met een handicap uit groep I, een gehandicapt kind of een persoon die de leeftijd van 80 jaar heeft bereikt;

4. verblijfplaats van echtgenoten van militair personeel dat op contractbasis militaire dienst vervult, samen met hun echtgenoten, in gebieden waar zij niet konden werken vanwege een gebrek aan werkgelegenheid;

5. verblijf in het buitenland van echtgenoten van werknemers die met name zijn gestuurd naar diplomatieke missies en consulaire kantoren van de Russische Federatie, internationale organisaties, waarvan de lijst is goedgekeurd door de regering van de Russische Federatie;

6. voor perioden waarin het statuut van advocaat was geschorst en gedurende welke zij geen relevante activiteiten hebben uitgeoefend.

Tegelijkertijd bevat dit artikel niet langer de verplichte voorwaarde om documenten in te dienen die de afwezigheid van activiteit tijdens de gespecificeerde perioden bevestigen.

Tegelijkertijd stelt de Belastingwet van de Russische Federatie een regel vast die in geval van niet-betaling (onvolledige betaling) van verzekeringspremies door zelfstandige betalers op tijd (31 december van het lopende kalenderjaar) - voor een vaste betaling en Op 1 april van het jaar volgend op het berekende jaar - voor 1% van de inkomensbedragen van meer dan 300.000 roebel), bepaalt de belastingdienst op de voorgeschreven manier het bedrag aan verzekeringspremies dat dergelijke betalers voor de factureringsperiode moeten betalen.

Indien het door de Belastingdienst vastgestelde bedrag aan verzekeringspremies hoger is dan het bedrag aan verzekeringspremies dat daadwerkelijk door de betaler over de factureringsperiode is betaald, constateert de Belastingdienst achterstallige verzekeringspremies en int deze op de voorgeschreven wijze.

Rapportage

Betalers die betalingen verrichten ten gunste van particulieren dienen berekeningen voor verzekeringspremies elk kwartaal in, uiterlijk op de 30e dag van de maand volgend op de facturatieperiode (rapportageperiode), bij de belastingdienst op de locatie van de organisatie en op de locatie van afzonderlijke afdelingen van organisaties die de betalingen en andere beloningen ten gunste van individuen, in de woonplaats van de persoon die betalingen en andere beloningen aan individuen verricht.

De hoofden van boerenhuishoudens dienen jaarlijks vóór 30 januari van het kalenderjaar volgend op de verstreken factureringsperiode berekeningen van verzekeringspremies in bij de belastingdienst op de plaats van registratie.

Het formulier voor het berekenen van verzekeringspremies is goedgekeurd bij besluit van de Federale Belastingdienst van Rusland van 10 oktober 2016 N ММВ-7-11/551@ (geregistreerd bij het Ministerie van Justitie van Rusland op 26 oktober 2016 N 44141).

Elektronische documenttekst
opgesteld door Kodeks JSC en geverifieerd aan de hand van:
officiële website van de federale belastingdienst van Rusland
www.nalog.ru
vanaf 13-12-2016

Individuele ondernemers en organisaties die werkgever zijn, zijn verplicht maandelijkse verzekeringspremies te betalen voor pensioen-, ziektekosten- en sociale verzekeringen aan werknemers die op basis van een arbeidsovereenkomst werken. Federale belastingdienst van de Russische Federatie. Bijdragen voor letsel worden nog steeds betaald aan het Sociaal Verzekeringsfonds.

Opmerking: sinds 2017 is de procedure voor het betalen en rapporteren van verzekeringspremies veranderd, dit als gevolg van de overdracht van de controle over verzekeringspremies aan de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie en de inwerkingtreding van het nieuwe Hoofdstuk 34 van de Belastingwet van de Russische Federatie “Verzekeringspremies”.

Van betalingen aan individuen op grond van civielrechtelijke contracten is het noodzakelijk om alleen bijdragen over te dragen naar pensioen- en ziektekostenverzekeringen (bijdragen voor ongevallen worden in geen geval overgedragen, en bijdragen voor tijdelijke invaliditeit worden alleen overgedragen als een dergelijke clausule in het contract is gespecificeerd) .

Betalingen aan werknemers die wettelijk zijn vrijgesteld van het betalen van verzekeringspremies zijn vermeld in Art. 422 van de belastingwet van de Russische Federatie.

opmerking dat individuele ondernemers naast het betalen van verzekeringspremies voor werknemers, bovendien ‘voor zichzelf’ verzekeringspremies moeten overdragen aan individuele ondernemers.

Gratis belastingadvies

Tarieven verzekeringspremies voor werknemers in 2019

In 2019 moeten verzekeringspremies worden betaald tegen de volgende tarieven:

• Voor pensioenverzekeringen (PPI) – 22% .
• Voor zorgverzekeringen (CHI) – 5,1% .
• Voor sociale verzekeringen (OSS) – 2,9% (exclusief bijdragen van ongelukken).

Tegelijkertijd hebben sommige individuele ondernemers en organisaties gebruiksrecht verlaagde tarieven(zie onderstaande tabel).

In 2019 zijn de grenzen voor het berekenen van de bijdragen gewijzigd:

• op OPS – 1 150 000 wrijven. (bij overschrijding worden de bijdragen tegen een verlaagd tarief betaald – 10% );
• op OSS – 865 000 wrijven. (bij overschrijding wordt geen premie meer betaald);
• voor de verplichte ziektekostenverzekering – de limiet is afgeschaft.

opmerking, dat in 2019 voor de meeste individuele ondernemers en organisaties de uitkeringen op verzekeringspremies zijn komen te vervallen. Dit had vooral gevolgen voor individuele ondernemers met een patent, maar ook voor vertegenwoordigers van kleine en middelgrote ondernemingen die in de sociale en industriële sfeer actief zijn en gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel. Verlaagde tarieven bleven alleen voor NGO's en liefdadigheidsorganisaties. Meer details over de verzekeringspremies vindt u in de onderstaande tabel.

Algemene tarieven verzekeringspremies 2019

Verlaagde tarieven voor verzekeringspremies in 2019

Categorie betaler	Pensioen Fonds	FFOMS	FSS	Totaal
NPO's op het gebied van het vereenvoudigde belastingstelsel, die activiteiten uitvoeren op het gebied van sociale dienstverlening. dienstverlening, wetenschap, onderwijs, gezondheidszorg, sport, cultuur en kunst	20%	—	—	20%
Liefdadigheidsorganisaties over het vereenvoudigde belastingstelsel
Deelnemers aan de vrije economische zone op de Krim en Sebastopol	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Organisaties en individuele ondernemers die zich bezighouden met technische innovatie en toeristische en recreatieve activiteiten in speciale economische zones	20%	5,1%	2,9%	28%
Zakelijke bedrijven en partnerschappen die actief zijn op het gebied van IT-technologieën en die voldoen aan de voorwaarden van paragrafen 1 en 2 van Art. 427 Belastingwetboek van de Russische Federatie
Organisaties die de status van deelnemer aan het Skolkovo-project hebben gekregen	14%	—	—	14%
Organisaties en individuele ondernemers die betalingen doen aan bemanningsleden van schepen die zijn geregistreerd in het Russische internationale scheepsregister	—	—	—	0%
Organisaties op het gebied van IT (mits de inkomsten uit deze activiteit aan het eind van 9 maanden minimaal 90% bedragen, en het aantal medewerkers minimaal 7 personen bedraagt	8%	4%	2%	14%

Opmerking: uitkeringsgerechtigden, bij overschrijding van de limieten van 1.150.000 en 865.000 roebel. U hoeft geen sociale bijdragen en premies voor de pensioenverzekering te betalen.

Aanvullende tarieven voor verzekeringspremies in 2019

Opmerking: aanvullende bijdragen worden betaald ongeacht de grenzen van 1.150.000 en 865.000. Bovendien kunnen bedrijven die de arbeidsomstandigheden hebben beoordeeld, aanvullende vergoedingen betalen. bijdragen aan pensioenverzekeringen tegen speciale tarieven (clausule 3 van artikel 428 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Procedure en voorwaarden voor de betaling van verzekeringspremies

Verzekeringsbijdragen aan de Federale Belastingdienst en het Socialeverzekeringsfonds moeten worden overgedragen maandelijks uiterlijk op de 15e volgende maand. Als de laatste dag samenvalt met een weekend of feestdag, wordt de uiterste vervaldag voor de betaling van de bijdragen uitgesteld tot de eerstvolgende werkdag.

Betaling van premies voor de pensioenverzekering

Betaling van premies zorgverzekering

Betaling van premies sociale verzekeringen

Verzekeringspremies worden overgemaakt naar twee soorten verplichte sociale verzekeringen:

• in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met moederschap bij de federale belastingdienst van de Russische Federatie;
• van arbeidsongevallen en beroepsziekten in het Socialeverzekeringsfonds.

Het bedrag van de verzekeringspremies voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid bedraagt 2,9% van het salaris, maar kan variëren afhankelijk van de toegepaste uitkering ().

De premies voor een ongevallenverzekering variëren van 0,2 voor 8,5% afhankelijk van tot welke professionele risicoklasse uw hoofdactiviteit behoort.

In 2019 zijn de budgetclassificatiecodes voor het afdragen van sociale premies niet gewijzigd:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(van industriële ongevallen).

De overige betalingsgegevens kunt u opvragen door contact op te nemen met het territoriale kantoor van het Sociaal Verzekeringsfonds en het belastingkantoor op uw plaats van registratie.

Opmerking: verzekeringspremies moeten worden betaald en gerapporteerd in roebels en kopeken.

Rapporteren over verzekeringspremies

De onderstaande sliders geven een overzicht van alle rapporten die moeten worden ingediend voor verzekeringspremies in 2019: SZV-STAZH, dat informatie weergeeft over de verzekeringservaring van verzekerde werknemers. Deze rapportage moet jaarlijks uiterlijk 1 maart van het daaropvolgende jaar bij het Pensioenfonds worden ingediend.

Rapporteren aan het Sociaal Verzekeringsfonds

Ieder kwartaal moet u een berekening indienen bij het Sociaal Verzekeringsfonds in formulier 4-FSS. Vanaf 1 januari 2017 is het bij de berekening van 4-FSS noodzakelijk om alleen informatie weer te geven over verwondingen En beroepsziekten.

In 2019 is de deadline voor het indienen van rapporten bij het Sociaal Verzekeringsfonds afhankelijk van de vorm:

• Elektronisch – niet later 25e
• Op papier - niet later 20e datum van de maand volgend op het rapportagekwartaal.

opmerking Vanaf 2015 moeten alle werkgevers met een gemiddeld aantal werknemers van meer dan 25 personen (voorheen waren er 50 personen) hun rapporten uitsluitend in elektronische vorm indienen met een verbeterde gekwalificeerde elektronische handtekening (UKES).

Met de komst van 2017 is het monitoringproces voor de verantwoording van verzekeringspremies veranderd. Nu wordt deze functie uitgevoerd door de federale belastingdienst, die wordt gereguleerd door besluit nr. 13 van 15 januari 2016. De belangrijkste reden voor dergelijke innovaties was de slechte inning van belastingbetalingen voor de verzekering van werknemers en ondernemers zelf. Laten we eens kijken naar het bedrag aan verzekeringspremies dat in 2017 is vastgesteld, de rentetarieven voor het pensioenfonds, het socialezekerheidsfonds en het federale verplichte ziektekostenverzekeringsfonds, rekening houdend met innovaties.

De volgende verzekeringsfondsen werden overgedragen onder controle van de federale belastingdienst:

• voor pensioenverzekeringen;
• voor zorgverzekeringen;
• voor sociale verzekeringen in geval van verlies van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en moederschap.

Bijgevolg zal de inning van schulden en de aanvaarding van de rapportage over bijdragen nu worden uitgevoerd door de Federale Belastingdienst, die al wettelijk is vastgelegd in de Belastingwet van de Russische Federatie.

Houd er rekening mee dat de controle over het beheer van de verzekeringspremies voor letsels en ongevallen op het werk werd overgelaten aan het Sociaal Verzekeringsfonds.

Ook in overeenstemming met Ch. 34 van de Belastingwet van de Russische Federatie zijn er aanpassingen aangebracht in de rapportageperioden voor rapportage. Tegelijkertijd zijn de vorm van rapportage en het tijdstip van indiening veranderd. Er zijn echter geen noemenswaardige wijzigingen aangebracht in de procedure voor het berekenen en betalen van verzekeringspremies.

Ontvang gratis 267 videolessen over 1C:

Tarieven en hoogte van verzekeringspremies

Tarieven verzekeringspremies uit werknemerstarieven tabel 2017:

Indien de maximumgrondslag per werknemer wordt overschreden, heeft de betaler het recht om premies tegen verlaagde tarieven te betalen.

Toepassing van verlaagde tarieven op verzekeringspremies

Belastingplichtigen die de maximale belastinggrondslag hebben bereikt, evenals de preferentiële categorie belastingplichtigen zoals gespecificeerd in de artikelen 4 tot en met 10 van Art. 427 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Als echter niet aan de “gespecificeerde voorwaarden” wordt voldaan, verliezen rechtspersonen en individuen het recht om verlaagde tarieven toe te passen voor verzekeringsbijdragen aan het Sociale Verzekeringsfonds, het Pensioenfonds en het Federale Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds:

Verzekeringspremies voor individuele ondernemers

Het algoritme voor het berekenen van verzekeringspremies ‘voor jezelf’ is niet veranderd. Bijdragen worden in een vast bedrag van het minimumloon afgetrokken ten gunste van het Pensioenfonds en het Federaal Verplicht Verplicht Ziekteverzekeringsfonds. Als het jaarinkomen hoger is dan 300.000 roebel, verbindt de ondernemer zich ertoe, naast de vaste bijdragen, een aanvullend bedrag aan het pensioenfonds te betalen ter hoogte van 1% van het bedrag van dit overschot boven de gespecificeerde limiet.

Soort bijdrage	Som*
Het bedrag aan vaste belasting in het Federal Compulsory Medical Insurance Fund	Minimumloon x 12 maanden. x 5,1% = 4590 wrijven.
Het bedrag van een vaste belasting in het pensioenfonds, maar op voorwaarde dat het bedrag van het jaarinkomen van een particuliere ondernemer niet hoger is dan 300 duizend roebel.	Minimumloon x 12 maanden. x 26% = 23.400 wrijven.
Het bedrag van de extra betaling aan het pensioenfonds als het jaarinkomen van een particuliere ondernemer hoger is dan 300 duizend roebel.	1% van het jaarinkomen van een particuliere ondernemer, dat vervolgens wordt verminderd met 300 duizend roebel, maar niet meer dan 163.800 roebel. Het maximale premiebedrag dat in 2017 aan een particuliere ondernemer in het Pensioenfonds betaald kan worden: 1) 8 x minimumloon x 12 maanden. x 26% = 187.200 wrijven. 2) De betaling wordt gedaan minus de vaste belasting aan het pensioenfonds - 23.400 roebel. (RUB 187.200 – RUB 23.400 = RUB 163.800)

* Berekeningen worden gemaakt op basis van het minimumloon (RUB 7.500)

Op basis van het bovenstaande kan worden vastgesteld dat de verantwoording van verzekeringspremies vrijwel ongewijzigd is gebleven, met uitzondering van de uiteindelijke tegenpartij (Federale Belastingdienst) voor het innen van schulden en het accepteren van rapporten daarover.

Deadline voor betaling verzekeringspremies 2017-2018- een vraag die zijn relevantie niet verliest, vooral in het licht van de verandering in de beheerder van de meeste bijdragen die zich sinds 2017 heeft voorgedaan. Dienovereenkomstig hebben er veranderingen plaatsgevonden in de rapportage van bijdragen en in het opstellen van rekeningen voor de betaling ervan. Zijn er wijzigingen in de termijnen voor het betalen van bijdragen, wat zijn deze termijnen in het algemeen? We zullen het in het artikel onderzoeken.

Deadlines voor het overdragen van verzekeringspremies in 2017-2018

De termijnen voor de betaling van verzekeringspremies voor de verplichte pensioen- en ziektekostenverzekering, evenals de sociale verzekering in geval van arbeidsongeschiktheid en moederschap voor werkgevers die betalingen aan werknemers doen, zijn sinds 2017 vastgelegd in Art. 431 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Volgens de tekst van paragraaf 3 van dit artikel moeten de bijdragen berekend voor een kalendermaand, zoals voorheen, betaald worden uiterlijk op de 15e dag van de maand volgend op die waarvoor deze bijdragen berekend werden. Bovendien, als de 15e een rode dag van de kalender is, dan is de laatste dag voor het overmaken van bijdragen aan de belastingdienst de eerste werknemer die daarop volgt.

De regels voor het berekenen en betalen van premies voor verzekeringen tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten zijn weergegeven in de wet "Betreffende de verplichte sociale verzekering..." van 24 juli 1998 nr. 125-FZ. Volgens deze bepaling moeten de tegen het verzekeringstarief berekende bedragen eveneens uiterlijk op de 15e dag van de volgende maand aan het Sociaal Verzekeringsfonds worden overgemaakt. Verzekeringspremies worden berekend en betaald in roebels en kopeken.

BELANGRIJK! Sinds 2017 dragen organisaties en afzonderlijke afdelingen die betalingen aan werknemers doen verzekeringspremies (behalve betalingen voor letsels) over aan de inspecties van de federale belastingdienst. De bedragen aan bijdragen die door de organisatie en haar afzonderlijke divisie worden overgemaakt, worden bepaald op basis van de bedragen die op hun locatie aan werknemers worden betaald.

Wat betreft individuele ondernemers die geen werknemers hebben, evenals notarissen en advocaten die een privépraktijk uitoefenen, zijn de deadlines voor het betalen van bijdragen voor zichzelf vanaf 2017 vastgelegd in Art. 432 van de belastingwet van de Russische Federatie. Dergelijke belastingbetalers betalen vaste bedragen voor de verplichte pensioen- en ziektekostenverzekering, evenals bijdragen aan de pensioenverzekering, berekend op inkomen boven RUB 300.000, op basis van de volgende voorwaarden:

• vaste bedragen voor het jaar - uiterlijk 31 december van het lopende jaar;
• bijdragen berekend over een inkomen boven RUB 300.000. - tot 1 april van het jaar volgend op het factureringsjaar.

Lees meer over verplichte afdracht van premies door individuele ondernemers.

Lees meer over de regels voor het invullen van betalingsbewijzen in het artikel .

Verjaringstermijn verzekeringspremies vanaf 2017

De werkgever die de bijdragen betaalt, kan een te veel betaald bedrag ontvangen. Hij heeft het recht om dit terug te storten op zijn bankrekening of om dit door middel van een daartoe strekkende aanvraag in mindering te brengen op de lopende betalingen. Het kan zijn dat de premiebetaler er niet onmiddellijk achter komt dat hij een dergelijk teveel betaald heeft. De vraag rijst: bestaat er een verjaringstermijn voor de terugbetaling van te veel betaalde verzekeringspremies?

Natuurlijk is dat zo. Volgens art. 78 van de belastingwet van de Russische Federatie, het is 3 jaar. Het moet worden gerekend vanaf de datum van betaling van de overtollige bedragen. Tegelijkertijd bevestigt een door de belastingdienst afgegeven certificaat over de status van de schikkingen voor belastingen en heffingen niet het feit van de erkenning van een te veel betaald bedrag, en een door beide partijen ondertekende verzoeningsakte kan bijvoorbeeld als dit soort verzoening dienen. bewijsmateriaal, althans voor de rechtbank.

U kunt kennis maken met de methoden voor het identificeren van te veel betaalde belastingen, de redenen voor het ontstaan ​​van te veel betaalde belastingen, de procedure voor compensatie en terugbetaling, en de nuances die daarmee gepaard gaan.

Wat de verjaringstermijn voor betalingsachterstanden betreft, wordt deze berekend door de termijnen voor “collectieve” procedures bij elkaar op te tellen. Sinds 2017 worden de regels voor het innen van achterstallige verzekeringspremies voor de verplichte ziektekostenverzekering, de verplichte ziektekostenverzekering en de sociale verzekeringen in verband met arbeidsongeschiktheid en moederschap geregeld door de Belastingwet van de Russische Federatie (artikel 46).

Dus in geval van niet-tijdige betaling van de bijdragen, richt de belastingdienst een verzoek aan de betaler (artikel 69 van de belastingwet van de Russische Federatie). Hieraan moet binnen 8 dagen worden voldaan, tenzij in de eis zelf een langere termijn is vermeld.

Indien er binnen de gestelde termijn niet wordt betaald, wordt de achterstallige betaling onder dwang geïncasseerd. Eerst stuurt de Belastingdienst het besluit tot incasso naar de bank. De beslissing wordt genomen na het verstrijken van de in het betalingsverzoek gestelde termijn, maar uiterlijk twee maanden daarna. Wordt de termijn van 2 maanden overschreden, dan kan de achterstand alleen via de rechter worden ingevorderd. Het verzoek bij de rechtbank moet door de Belastingdienst worden ingediend binnen 6 maanden na het verstrijken van de in het betalingsverzoek gestelde termijn. Als deze termijn om een ​​goede reden is overschreden, heeft de rechtbank het recht om de termijn voor het indienen van het verzoek te verlengen.

Als er onvoldoende saldo op de rekeningen staat, kan de belastingdienst besluiten de achterstallige bedragen te innen uit eigendommen of contanten binnen de grenzen van het claimbedrag. De beslissing wordt genomen door het hoofd van de belastinginspectie of zijn plaatsvervanger en ter uitvoering overgedragen aan de gerechtsdeurwaarder. Een dergelijk besluit moet binnen een jaar worden genomen. Daarna - alleen met een verzoek aan de rechtbank; er wordt 2 jaar uitgetrokken voor de indiening ervan vanaf het einde van de in het verzoek gespecificeerde betalingstermijn.

BELANGRIJK! Er moet onderscheid worden gemaakt tussen de verjaringstermijn voor het innen van achterstallige bedragen en de verjaringstermijn voor het aansprakelijk stellen voor belastingmisdrijven. Dit laatste wordt gedefinieerd in paragraaf 1 van Art. 113 van de Belastingwet van de Russische Federatie en is gelijk aan 3 jaar. Het wordt berekend vanaf de dag waarop de overtreding is begaan. Uitzonderingen zijn grove overtredingen van de boekhoudregels en het niet betalen van belastingen en bijdragen aan de begroting. Onder deze uitzonderingen wordt de verjaringstermijn berekend vanaf de dag die volgt op het einde van het relevante belastingtijdvak.

De FSS zal in 2017-2018 achterstallige verzekeringspremies voor ongevallen en beroepsziekten blijven innen, op basis van Wet 125-FZ. Kunst. 26.6 en 26.7 van dit document leggen de procedure vast voor het innen van achterstallige bedragen, zowel uit de fondsen van de verzekeraar als uit zijn eigendommen. Bij het vaststellen van betalingsachterstanden moet de FSS binnen 3 maanden vanaf de datum van ontdekking van de betalingsachterstand een verzoek indienen, en in het geval van een audit - binnen 10 dagen vanaf de datum van de beslissing daarover. De verzekeraar moet binnen 10 dagen na de datum van ontvangst aan de eis voldoen, tenzij anders aangegeven in de eis. Anders moet het Fonds uiterlijk binnen 2 maanden een besluit sturen om de benodigde gelden af ​​te schrijven naar de bank van de verzekeraar of een besluit nemen om de bedragen via een gerechtsdeurwaarder te innen op kosten van de eigendommen. Artikel 1 Art. 26.27 van wet 125-FZ, naar analogie met art. 113 van de Belastingwet van de Russische Federatie spreekt over de onmogelijkheid om aansprakelijk te worden gesteld voor een gepleegde onrechtmatige daad op het gebied van ongevallenverzekeringen als er meer dan drie jaar zijn verstreken vanaf de datum van ingebruikname of de dag die volgt op de periode waarin deze is uitgevoerd. gepleegd tot de dag waarop het besluit werd genomen.

BELANGRIJK! Sinds 2017 is er een verjaringstermijn van drie jaar ingesteld om overtredingen op het gebied van de individuele boekhouding van verzekeraars voor de pensioenvoorziening voor de rechter te brengen.

De verjaringstermijn voor de transportbelasting voor particulieren vindt u in het artikel .

Resultaten

Na de overdracht van de administratieve functies voor verzekeringspremies aan de belastingdienst veranderde de procedure voor het betalen van bijdragen die onder controle van de federale belastingdienst waren overgedragen, maar niet het tijdstip van de betalingen. Sinds 2017 moeten bijdragen voor de ziektekostenverzekering en pensioenen, evenals bijdragen die worden overgedragen in verband met moederschap en arbeidsongeschiktheid, worden betaald aan het belastingkantoor van de organisatie of haar afzonderlijke afdeling, als deze bevoegd is om inkomsten aan individuen uit te betalen. De wijzigingen in 2017 hebben geen gevolgen voor de premie voor letselschade. Ze zijn, net als voorheen, vermeld in de FSS. De betalingstermijn voor alle bijdragen is de 15e van de volgende maand of de eerste werkdag na de 15e als deze dag een weekend valt.