Відповідно до законодавства, нарахування зарплати має відбуватися 2 рази на місяць. При цьому дати роботодавець може визначити сам, але обов'язково вони повинні прописуватися в договорі.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Наймач встановлює, яким чином перераховується працівникам зарплата – готівкою або на рахунок у банку.

Форма має бути затверджена. У ньому описуються правила відрахувань, нарахування надбавок та інші важливі аспекти. Відповідно до ТК РФ наймач повинен повідомити співробітника про порядок виплати винагороди за роботу.

Загальні відомості

Нарахування зарплати здійснюється з першого дня трудової діяльності працівника. Для початку працівник має надати пакет документів у відділ кадрів та підписати угоду.

Саме у договорі окреслено всі аспекти трудових відносин, включаючи виплату винагороди.

Маючи угоду, директором видається наказ – він є підставою у бухгалтерії нарахування зарплати.

У наказі відображається така інформація:

• яка система оплати використовується: змішана, погодинна чи відрядна;
• який час фактично витрачається на роботу та обсяг наданих послуг.

У разі звільнення обов'язково включаються дані про дату припинення трудових відносин.

Законодавча база

Нарахування заробітної плати працівникам здійснюється у порядку, передбаченому . Нюанси відображаються у . Обидва нормативно-правові акти повинні знати як наймач, так і співробітник.

Існують додаткові закони, що регулюють виплати та нарахування винагороди працівникам.

Розмір мінімальної оплати

Кожен офіційно працевлаштований працівник, який відпрацьовує повну норму часу, не повинен отримувати винагороду нижче. Дане поняття визначається як МРОТ і залежить від встановленого прожиткового мінімуму.

Відповідно до законодавства заборонено виплачувати співробітникам зарплату нижчу за МРОТ.

На 2019 мінімальний розмір становить 7800 рублів. Для Москви та області сума вища – 12 500 рублів.

Нарахування зарплатні

Винагорода перераховується відповідно до встановленого в організації порядку. Співробітник має заздалегідь ознайомитись із правилами.

Беруться до обліку:

• система оплати;
• заходи винагороди та штрафів;
• наявність соціальних та інших видів виплат;
• перерахування податків.

Слід мати на увазі, що страхові та пенсійні внески наймач сплачує самостійно.

Працівникам

Зарплата може перераховуватися за 2-ма варіантами:

• за відпрацьований період;
• за виконану роботу.

Належить надавати працівникам аванс, розмір якого встановлюється наймачем. Зарплата може складатися із 2-х частин: оклад + премія.

При визначенні суми звертається увага на табель обліку часу. Цей документ є обов'язковим для всіх варіантів оплати праці.

Формула

Формули для розрахунків з відрядної оплати праці та за окладом різні. По окладу визначається так:

ЗПО = частина окладу / число робочих днів за період * у відпрацьованих днів + премія - ПДФО - утримані з нарахованого гроші.

Формула відрядної:

ЗП = відрядні ціни * кількість виробленої продукції + премії + доплати – ПДФО – інші утримання.

приклад

Оклад співробітника – 20 000 рублів. Щомісяця виплачується аванс – 11 числа, а зп – 3. Потрібно визначити винагороду за липень 2019 року. Отже, у місяці 21 робочий день та 10 вихідних.

До авансової виплати було 7 робочих днів: 20 000/21 помножити на 7 = 6667 - належить 1 числа.

Основна частина зп = 20000/21 помножити на (21-7) = 13333 р.

Порядок виплат

Всім співробітникам потрібно 2 виплати на місяць. 1 - на початку і називається авансом, 2 - наприкінці і вважається заробітною платою. Дати встановлюються роботодавцем самостійно.

Нарахування мають відбуватися у визначений день. Якщо він випадає на свято чи вихідний, слід заздалегідь подбати про видачу коштів співробітникам.

Облік ведеться відповідно до відомості, що має суворо встановлену форму.

Терміни

Коли нараховувати аванс та зарплату наймач вирішує сам. Строго визначено, що виплати мають відбуватися двічі на місяць.

Як розрахувати компенсацію за затримку зарплати у 2019 році? Дивіться.

Сплата податків

Дохід фізичних осіб обов'язково оподатковується. Із заробітної плати віднімається певний відсоток.

Також роботодавець має проводити відрахування, зазначені у таблиці.

Який внесок	Базова ставка
Пенсійний фонд	22%
Соцстрах	2,9%
Медстрах	5,1%
Травматизм	0,2-8,5%

ПДФО

Утримується 13% із зарплати. Наприклад, винагорода становить 48 961,85 * 13% = 6365,04 рубля.

Запитання

Як оплачується праця у різних ситуаціях? Розглянемо найпопулярніші питання.

При змінному графіку

Відповідно до змінної роботою вважається трудова діяльність, що здійснюється в 2-3 і більше змін.

Якщо співробітник працює з 22 до 6 ранку, йому покладено нарахування в подвійному розмірі.

Буває так, що робоча зміна припадає на вихідний або святковий день.

Тоді, згідно з , оплата нараховується так:

1. За подвійними розцінками для відрядників.
2. За подвійними тарифними ставками тим, у кого вони встановлені.

13-та зарплата

Виплата 13 зарплати залежить повністю від наймача. Саме він визначає бюджет, який буде спрямований на оплату. А варіанти підбирає бухгалтерія.

Зазвичай використовується один з наступних методів:

• виплата окладу;
• певні преміальні;
• нарахування коефіцієнтів.

У відпустці

У разі відпустки заробітна плата так:

ЗП, якщо в розрахунковому періоді є відпустка = оклад/загальна кількість доби в періоді/ у реально відпрацьованих днів.

На лікарняному

Відповідно до законодавства, працівнику нараховуються виплати, якщо він може надати лікарняний лист.

Сума безпосередньо залежить від відпрацьованого стажу:

• якщо стаж менший за 5 років, то належить до оплати 60% від середньої зарплати за 2 роки;
• якщо стаж від 6 до 8 років, то належить 80% від пор. зп за 2 г;
• якщо стаж від 8 років, то нараховується 100% від пор. зп за 2 р.

Відповідальність за неправильне нарахування

Відповідальність за неправильне нарахування зарплати несе бухгалтер. Все залежить від причини та тяжкості ситуації.

Пропонуємо простий та зручний онлайн калькулятор, який дозволить розрахувати заробітну плату працівника залежно від його окладу за повний або неповний місяць. Калькулятор враховує всі особливості нарахування зарплати - оклад, доплати, премії, районний коефіцієнт, відпрацьовані дні, належні відрахування. Для проведення розрахунків використовуйте інструкцію нижче.

Порядок розрахунку заробітної плати у 2017 році розглянуто у цій статті.

Якщо зарплата вважається, виходячи із встановленого окладу, при цьому працівник відпрацьований усі дні місяця, то загальна формула для розрахунку зарплати на руки (після оподаткування) така:

ЗП на руки = (Оклад + Премії) * Район.коеф. - ПДФО

За неповний місяць:

ЗП на руки = ((Оклад + Премії) * Відпрацьовані дні / Робочі дні на місяці) * Район.коэф. - ПДФО

Інструкція щодо використання калькулятора для розрахунку заробітної плати за окладом

В онлайн калькуляторі 6 полів для заповнення:

1. Оклад - вказуєте розмір окладу, встановленого трудовим договором;
2. Премії - сума всіх стимулюючих доплат за місяць;
3. Відрахування — поле онлайн калькулятора заповнюється, якщо є право на стандартні відрахування (зазвичай це відрахування на дитину — 1400 на першу, 1400 на другу, 3000 на кожного наступного, 12000 або 6000 на інваліда — про дитячий відрахування та його розмір у 2017 році);
4. Районний коефіцієнт - зазначається, якщо він передбачений для регіону;
5. Загальна кількість робочих днів на місяць – як правило, 21 чи 22.
6. Число відпрацьованих днів на місяць — не вносите в це поле калькулятора понаднормову роботу, роботу у вихідні та святкові дні.

Після заповнення полів калькулятор проводить розрахунок заробітної плати до та після оподаткування, а також суму прибуткового податку та страхових внесків.

Приклади розрахунку зарплати за окладом у 2017 році

Приклад 1- Заробітна плата за повний місяць:

Оклад співробітника, згідно з трудовим договором, 36500 плюс виплачується щомісячна премія за виконання плану у розмірі 3400. Для регіону встановлено районний коефіцієнт 15%. Співробітник має двох дітей 10 і 15 років. Грудень 2017 року був відпрацьований співробітником повністю, план виконано, за що нараховано премію. Як розрахувати заробітну плату за допомогою онлайн калькулятора?

Результат онлайн калькулятора дивимося внизу форми:

• ЗП нарахована = (36500 +3400) + (36500 +3400) * 15% = 45885.
• ПДФО = 13% * (45885-2800) = 5601,05.
• ЗП на руки = 45885 - 5601,05 = 40283,95.
• Внески до ФНП = 45885 * 30% = 13765,5.
• Внесок у ФСС = 45885 * 0.2% = 91,77.

Приклад 2- Заробітна плата за неповний місяць.

Оклад співробітника 37800. У лютому 2018 року він хворів, тому відпрацьовано 15 днів. Додаткових премій не належить, районний коефіцієнт не встановлений. Дітей – троє: 30, 13 та 8 років.

• Оклад - 37800;
• Премії - 0;
• Відрахування — 4400 (на першого вирахування не належить, другого — 1400, третього — 3000);
• Районний коефіцієнт - 0;
• Робочі дні — для 19 лютого з урахуванням свята.
• Відпрацьовані дні – 15.

Результат розрахунку у калькуляторі:

• ЗП нарахована = 37800 * 15/19 = 29842,11.
• ПДФО = 13% * (29842,11-4400) = 3307,47.
• ЗП на руки = 29842,11 - 3307,47 = 26534,64.
• Внески до ФНП = 29842,11 * 30% = 8952,63.
• Внесок у ФСС = 29842,11 * 0.2% = 59,68.

Розрахунок заробітної плати: основні особливості 2017 року

Розрахунок заробітної плати – обов'язкова процедура для бухгалтерського відділу підприємства, коли він визначається підсумкова сума виплат кожному співробітнику рахунок винагороди за працю, і навіть утримання як податків і внесків у позабюджетні фонды. Варто зазначити, що цей процес регламентується Трудовим кодексом та має суворі правила. Недотримання вимог призводить до правопорушень та адміністративної відповідальності, внаслідок чого на посадових осіб чи підприємство накладаються штрафні санкції.

У цій статті ми розглянемо основні фактори, що впливають на заробітну плату співробітників, способи розрахунку середньомісячної зарплати та інші аспекти цього напряму.

Відповідно до чинного законодавства Російської Федерації, з 2017 року кожен працівник зобов'язаний отримувати заробітну плату двічі на місяць. Відмова або невиконання вимог є правопорушенням та тягнуть за собою адміністративну відповідальність для роботодавця.

Виплати можуть здійснюватися у двох формах:

1. Як аванс і основна з/п.
2. Як дві рівнозначні операції, кожна з яких фіксується в бухгалтерській звітності.

Досвідчені співробітники бухгалтерського відділу знають, що з проведення більшості підрахунків необхідно отримати середньомісячну і середньоденну зарплатню кожного сотрудника. Для цього застосовуються певні формули. Береться загальний заробіток за останні 12 місяців та ділиться на кількість відпрацьованих днів. При цьому варто враховувати різні дні - відрядження, відсутність у зв'язку з дорученням начальства і т.д. Важливою умовою є збереження заробітної плати у період.

Розберемо приклад розрахунку заробітної плати із постановкою конкретних умов. Співробітник Н працює на підприємстві інженером з окладом 30 000 тисяч рублів. Додаткових премій та відсотків він не отримує. У 2016 році він відпрацював усі свої зміни і на початку 2017 року вирішив піти у відпустку. Завдання бухгалтера – розрахувати та нарахувати йому відпускні. Відбувається це так:

Сума окладу поділяється на загальновстановлену середню кількість днів в одному місяці, яка може становити близько 29,3 (показник 2014 року). Формула спрощена через те, що зарплата співробітника не змінювалася протягом усього року. Отже, ми отримуємо число, що дорівнює 1 тисячі рублів на день. У бухгалтерів, звичайно, цифри максимально точні.

Тепер отриманий показник необхідно помножити кількість днів відпустки. У Трудовому кодексі РФ прописано право кожної людини на оплачувану відпустку у розмірі 28 днів, причому половина з цього терміну має бути безперервною. Таким чином наш співробітник Н може відпочивати 14 або 28 днів, отримавши на руки суму від 14 до 28 тисяч рублів.

Примітно, що термін видачі відпускних також регламентовано. Працівнику зобов'язані видати компенсацію пізніше, як по 3 дні на початок відпустки.

Оплата праці та її складові

Отримайте 200 відеоуроків з бухгалтерії та 1С безкоштовно:

Зарплата складається з кількох аспектів:

• Безпосередньо вести.
• Надбавки з різних причин.
• Премії.
• Заохочення тощо.

Лікарняні, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами, виплати з догляду за дитиною та інша соціальна допомога не є заробітною платою і лежить на плечах Фонду соціального страхування.

Варто пам'ятати і про те, що сума нарахування заробітної плати та видані за фактом гроші – це два різні розміри коштів. Причиною цього є податкові зобов'язання кожної фізичної особи, які включають:

Ставки за всіма цими напрямами встановлює Уряд РФ, і вони можуть змінюватися, але не частіше одного разу на рік. А якщо врахувати, що видача коштів на руки відбувається після утримання всіх податків та внесків, то ми й отримаємо фактичну різницю між тим, що нараховано та тим, що отримано.

У нашій країні діють певні обмеження, пов'язані із мінімальним розміром оплати праці. Існує два види МРОТ - федеральний та регіональний. Перший встановлюється на державному рівні та є загальним для всіх суб'єктів. Другий – результат тристоронніх домовленостей між місцевою владою, Федерацією профспілок та Спілкою роботодавців у кожній конкретній галузі. Дотримуватися обов'язково необхідно першого. Тому, якщо при розрахунку заробітної плати сума виявиться нижчою за встановлений рівень, це буде правопорушенням.

Станом на 1 січня 2017 мінімальний розмір оплати праці по Росії становить 7500 рублів. З липня ця сума зросте до 7800 рублів. Необхідно пам'ятати про існуючі рамках і завжди дотримуватись їх для здійснення професійної діяльності на законних підставах.

Також зазначимо, що з розрахунку заробітної плати необхідно враховувати кількість декретних днів, якщо такі мають місце, лікарняні, відрядження та інші обставини, через які працівник був відсутній на своєму робочому місці.

Розрахунок зарплати залежить від прийнятих для підприємства систем оплати, які закріплені нормативними У трудовому договорі, укладеному між роботодавцем і працівником, обов'язково прописана форма праці та система оплати із зазначенням тарифної ставки чи встановленого окладу кожному за конкретного випадку.

Оплата праці: форми та системи

Зазвичай на сучасних підприємствах використовують такі форми та системи оплати праці: погодинна (розрахунок зарплати за окладом, формула нарахування якої буде розглянута нижче) та відрядна.

Відрядна оплата праці передбачає винагороду за фактичний обсяг робіт (кількість виготовлених одиниць продукції або наданих послуг) за встановленими розцінками за одну одиницю. Оплата праці залежить лише від кількості одиниць продукції чи наданих послуг протягом місяця, залежить від кількості витраченого часу чи фіксованого окладу. Форми відрядної оплати:

• відрядно-преміальна;
• проста;
• відрядно-прогресивна;
• акордна і т.д.

Погодинна система оплати передбачає оплату за окладом або встановленою денною або годинною ставкою. Місячна у разі залежить від фактично відпрацьованого часу протягом місяця. Вона буває:

• проста (фіксована оплата за місяць, годину);
• погодинно-преміальна (до фіксованої частини додаються премії, надбавки та інше).

З чого складається зарплата

Оплата праці складається з основної та додаткової частин.

До основної частини зарплати належать такі види оплати праці:

• оплата за окладом (тарифом), відрядна;
• оплата та доплата за роботу у святкові (вихідні) дні;
• за години роботи понаднормово;
• премії;
• надбавки за майстерність; доплати за шкідливі умови праці;
• доплати за заміщення та поєднання професій та інше.

До додаткової оплати відносяться всі доплати, розраховані за середнім заробітком:

• оплата всіх видів відпусток;
• компенсаційні виплати під час звільнення;
• доплати до середнього, визначені положенням про оплату праці чи іншими нормативними актами підприємства та інше.

Отже, праці та її види визначають алгоритм нарахування зарплати співробітникам конкретного підприємства.

Оплата праці з окладу: особливості

Найпоширеніша і найпростіша оплата праці - оплата по окладу. При цій системі головним показником успішної роботи є дотримання порядку робочого дня: відпрацювання планової кількості робочих днів (годин) у розрахунковому періоді (місяці) гарантує отримання повного окладу, визначеного трудовим договором.

Посадовий оклад - фіксований розмір оплати праці виконання посадових обов'язків у календарному місяці. При цьому треба розуміти, що оклад - не сума "на руки" (отримана після утримання, а сума до нарахування за роботу у конкретному місяці (до вирахування ПДФО та інших утримань за заявою працівника)).

Оплата за окладом: як розрахувати

Для розрахунку зарплати за окладом (формула вказана нижче) необхідні такі показники:

• встановлений посадовий оклад за повністю відпрацьований робочий період (календарний місяць) – місячний оклад;
• розмір тарифної ставки (годинної чи денної), що визначає фіксований розмір заробітної плати за кожну відпрацьовану годину чи день;
• табель обліку робочого дня із зазначенням фактично відпрацьованих днів (годин).

Як правильно зробити розрахунок зарплати за окладом? Формула наведена нижче:

Як розрахувати зарплату по окладу за повний робочий місяць

Співробітнику Огонькову А.А. ТОВ "Вогник" у трудовому договорі прописаний місячний оклад – 45000 рублів.

Він відпрацював усі дні за виробничим календарем у 2017 році:

• у травні – 20 роб. днів;
• у червні – 21 роб. день.

За відпрацьований період жодних доплат, передбачених трудовим договором, Огонькову О.О. не належить.

За травень та червень заробітна плата співробітника склала по 45000 рублів за кожен місяць, незважаючи на різну кількість відпрацьованих днів.

Як розрахувати оплату по окладу за неповний робочий період

Працівнику Сергєєву В.В. у трудовому договорі прописаний місячний оклад – 45000 рублів.

У 2017 році у травні він відпрацював десять робочих днів із визначених за графіком 20, в решту десяти робочих днів В. В. Сергєєв перебував у відпустці без збереження заробітної плати.

Заохочення (премії та ін.) та інші додаткові нарахування (крім окладу) Сергєєву В.В. у травні 2017 року не призначалися.

І тут Сергєєву В.В. (за формулою розрахунку зарплати за окладом у прикладі, що розглядається) покладається наступна оплата за працю у травні 2017 року:

45000 рублів (оклад за повний роб. місяць) / 20 днів (планова кількість роб. днів у травні 2017 року) х 10 днів (фактична кількість роб. днів у травні 2017 року) = 22500 рублів.

Часто постає питання: "Як правильно розрахувати зарплату за місяць?" Пропонуємо скористатися наступною таблицею, у якій зазначено формулу розрахунку зарплати по окладу під час роботи неповний місяць.

Формула розрахунку зарплати за тарифною ставкою

Коли співробітнику встановлюється не місячний оклад, а денна чи годинна тарифна ставка, то сума грошової винагороди протягом місяця розраховується так:

• при встановленій денній тарифній ставці розрахунок зарплати обчислюється за такою формулою:

• при визначеній нормативними актами годинної тарифної ставки оплата праці обчислюється так:

Оплата праці під час роботи за графіком

Часто виникає питання: "Як правильно розрахувати заробітну плату працюючим за ковзним графіком?" або "Як правильно розрахувати зарплату сторожам за графіком?"

На підприємствах часто працівники служби охорони (сторожа) працюють за ковзним графіком, трудовим договором їм передбачено місячний оклад.

У цьому випадку оплату за календарний місяць слід проводити за підрахованим обліком робочого часу.

За такого обліку робочого дня для підприємства:

• облік планового та фактично відпрацьованого робочого часу ведеться щогодини;
• нормативним локальним актом встановлюється обліковий період (місяць, квартал, рік тощо);
• величина робочого дня в обліковому періоді має перевищувати встановленого числа робочих годин;
• кількість робочих годин в обліковому періоді встановлюється згідно з величиною робочого часу за робочий тиждень (не більше сорока годин на тиждень);
• нормативним локальним актом визначається правило визначення годинної ставки за встановленого окладу:

Виходячи з планової норми робочих годин календарного місяця за формулою:

годинна ставка = оклад/планова кількість робочих годин календарного місяця, за який розраховується зарплата.

• місячний оклад – 8300 рублів;
• зарплата визначається за липень 2017 року;
• планова кількість годин у липні місяці – 168 годин;
• ставка годинна = 8300/168 = 49.40 рублів.

При такому розрахунку годинна ставка залежатиме від конкретного місяця і плаватиме протягом року.

Або другий спосіб, виходячи із середнього місячного числа раб. годин у календарному році за формулою:

година. ставка = оклад / (норма раб. часу в годиннику в календарному поточному році / 12 міс.).

• у 2017 році за виробничим календарем при 8-ми годинному раб. дні та п'ятиденний раб. тижні норма роб. часу становить 1973 години на рік;
• місячний оклад – 8300 рублів;
• годинна ставка: 8300/(1973/12) = 50.48 рублів.

За такого розрахунку годинна ставка постійна протягом календарного року.

Розрахунок зарплати під час роботи за графіком: приклад

На підприємстві ТОВ "Вогник" встановлено:

• встановлений період підсумованого робочого часу для обліку – квартал;
• тарифна ставка у сторожів становить 50 рублів на годину;
• зміна становить 16 годин – денних, та 8 годин – нічних;
• доплата за нічний час – 20%;
• за перший квартал сторож відпрацював у січні 8 діб, у лютому – 6 діб, у березні – 9 діб.

Оплата однієї зміни сторожа складає: (50 рублів х 16 годин) + (50 рублів х 8 год.) + (50 рублів х 8 год. х 20%) = 1280 рублів.

Заробітна плата складає:

• за січень – 1280 рублів х 8 діб = 10240 рублів;
• за лютий – 1280 рублів х 6 діб = 7680 рублів;
• за березень – 1280 рублів х 9 діб = 11520 рублів.

Розрахунок зарплати при звільненні

Часто у бухгалтера постає питання: "Як правильно розрахувати зарплату при звільненні?"

Співробітнику, що звільняється, роботодавець у день звільнення за Трудовим кодексом виплачує всі належні йому суми з оплати праці під розрахунок:

• заробітну плату за відпрацьований час у місяці звільнення (день звільнення оплачується як робочий день);
• компенсацію за невідгуляну відпустку;
• інші компенсаційні виплати, що залежать від статті звільнення.

Розглянемо приклад остаточного розрахунку під час звільнення.

Львів С.С. звільняється із ТОВ "ТЕС" 7 серпня 2017 року за власним бажанням. У день звільнення роботодавець зобов'язаний нарахувати та виплатити оклад за роботу у серпні, премію, персональну надбавку, грошову компенсацію за дні невідгулянної відпустки, тобто зробити остаточний розрахунок.

За трудовим договором Львову С.С. встановлені такі нарахування:

• оклад за повний робочий місяць – 8300 рублів;
• надбавка персональна – 2000 рублів;
• за роботу у шкідливих умовах доплата становить 4 відсотки від окладу;
• щомісячна премія – 150% за повний робочий місяць;
• доплата за нічний час роботи – 40% до годинної ставки.

Він працював за сумарним врахуванням часу, його графік змінності "добу через троє". Годинна ставка за локальними нормативними актами в ТОВ "ТЕС" розраховується за середньомісячною кількістю годин на рік і становить 2017 року 8300/(1973/12)=50.48 руб.

С.С. Львову покладено грошову компенсацію за дні невідгулянної відпустки - за 9,34 дні.

За табелем у серпні (по 7 число включно) він відпрацював повних дві зміни по 22 години (44 робочі години).

При остаточному розрахунку йому нараховано:

• оплата по окладу - 2 зміни х 22 х 50.48 руб. = 2221.12 рублів;
• премія за відпрацьований час – 2221,12 руб х 150% = 3331.68 рублів;
• надбавка персональна за відпрацьовані зміни - 2000 руб/8 (планова кількість змін на місяці) х 2 зміни = 500 руб.;
• доплата за нічний час - (50.48 руб х 16) х40% = 323.08 руб.;
• доплата за шкідливість - 2221,12 х 4% = 88.84 руб.;
• компенсація за дні невідгулянної відпустки – 769,53 руб. х 9,34 = 7187,41 рубля, де 769,53 рубля - середньоденний заробіток для розрахунку відпустки.

Разом вести з усіма додатковими нарахуваннями становитиме 13622,13 рубля.

З цієї суми потрібно утримати прибутковий податок (13 відсотків від нарахованої суми): 13622.13 х 13% = 1771 руб.

Львів С.С. отримає руки за вирахуванням ПДФО: 11851,13 рубля.

Висновок

У статті розглянуто формулу та приклад застосування її. Бухгалтеру пропонуються таблиці-шпаргалки, які дозволять правильно оцінити ситуацію та вибрати правильний спосіб розрахунку.

Оплата праці – процес відповідальний, не можна забувати, що від отриманого заробітку залежить матеріальний та моральний стан працівника. Більше того, неправильний розрахунок може спричинити санкції з боку трудової інспекції та податкових органів.

Отже, розрахунок оплати працівникам виробляється на підставі:

• трудового договору між роботодавцем та співробітником;
• наказу про прийом із зазначенням дня початку трудової діяльності у роботодавця;
• виробничого табеля з урахуванням робочого дня;
• локальні нормативні акти (накази про заохочення чи положення про оплату праці та інші);
• виробничі наряди, акти виконаних робіт та інше.

Кожне нарахування для виплати грошової винагороди за працю має супроводжуватись документом та нормативним актом.

Однією з основних обов'язків, що виникає у роботодавця перед працівником відповідно до трудового кодексу РФ - це виплата заробітної плати. Крім цього, до обов'язків роботодавця входить нарахування та відрахування до бюджету зарплатних податків. Наш калькулятор розрахунків заробітної плати допоможе вам це зробити в онлайн режимі.

Якщо в індивідуального підприємця чи організації є наймані працівники, то вони як роботодавці повинні обчислювати та сплачувати до відповідних бюджетів податкові відрахування за відповідними ставками.

При цьому ПДФО у розмірі 13% стягується з працівника і перераховується до бюджету роботодавцем, який виступає як податковий агент, а відрахування до фондів здійснюються за рахунок організації або індивідуального підприємця, тобто. останні із заробітної плати не віднімаються. Для зручності наведемо зарплатні податки як таблиці.

Податки із зарплати у 2016 році у відсотках таблиця

Якщо сума заробітної плати з початку року перевищує встановлені державою пороги, то відсоток відрахувань до фондів може бути зменшений з місяця перевищення. Дані вказані у таблиці:

Вид податку	Сума перевищення, тис. руб.	Ставка з податку
Коефіцієнти на 2015 рік
	711	10%
ФСС	670
Коефіцієнти на 2016 рік
	796
ФСС	718

Стандартні відрахування на дітей у 2016 році:

• На першу та другу дитину покладається 1400 рублів.
• На третього та інших дітей - належить 3000 рублів.
• Якщо сім'ї є дитина-інвалід, то сума відрахування становить 3000 рублів.

Важливо!Крім цього можна застосовувати, якщо сума із зарплати з початку року не перевищила 350 тис. рублів.

Таким чином, співробітник сплачує 13% ПДФО, який обчислюється із зарплати, а роботодавець зі своїх грошей оплачується внески до фондів у розмірі 30,2%. Наш калькулятор зарплати онлайн допоможе вам з розрахунком.

Порядок роботи з калькулятором зарплати

Калькулятор розрахунку заробітної плати дозволяє здійснити розрахунок зарплати та нарахованих податків у двох варіантах:

1. Із зарплати до нарахування податків.У цьому варіанті ви вводите суму передбачуваної заробітної плати, після чого з неї віднімається ПДФО та обчислюються внески до фондів. Отриману суму зарплати потрібно буде виплатити працівникові «на руки».
2. Із зарплати «на руки».Даний варіант розрахунок дозволяє здійснити обчислення податків у зворотному порядку. Тобто. буде розраховано суму зарплати, яку необхідно буде нарахувати співробітнику, щоб вийшла введена сума, до оподаткування.

Відповідно до укладених договорів із працівниками за виконання ними передбачених посадовими інструкціями обов'язків, роботодавець незалежно від того, хто він, підприємець чи юридична особа, повинен нараховувати та у встановлені строки виплачувати винагороду. При цьому встановлюється законодавством мінімальна заробітна плата.

Зарплата є винагородою, яку суб'єкт господарювання повинен виплачувати своїм співробітникам.

Її розмір визначається трудовим договором, підписуваним працівником з керівництвом підприємства. При цьому роботодавець визначає зарплату виходячи з чинного на підприємстві, а також таких локальних актів, як Положення з праці, Положення про преміювання, Правила внутрішнього розпорядку, Колективний договір і т.д.

ТК РФ визначає положення щодо соціальних гарантій та пільг, які обов'язково повинні враховуватися при розрахунку винагород працівникам.

Оплата праці може здійснювати за відпрацьований час, або за виконану роботу.

Основним документом при її визначенні є. Він необхідний за всіх систем оплати праці. Для розрахунку відрядної зарплати необхідні ще наряди та інші документи з обліку виробітку.

Також Положеннями можуть бути передбачені премії як стимулюючі виплати.

Згідно з діючими нормами працівникам оплачується не лише винагорода за їхню працю, а й час відпочинку, простоїв, періоди непрацездатності, а також інші компенсаційні виплати.

Існують доплати за роботу у вихідні та дні свята, понаднормовий та нічний час, а також доплати за суміщення, особливі умови праці тощо. .

Крім цього, необхідно враховувати місцевість, в якій організація чи ІП здійснює свою діяльність, оскільки регіони та області можуть встановлювати районні підвищувальні коефіцієнти, а також «північні» надбавки. Так, наприклад, під час здійснення діяльності у Свердловській області роботодавець має додати до заробітної плати ще 15%. Але такі коефіцієнти є далеко не у всіх регіонах, так у Москві вони зовсім відсутні.

Важливо!Відповідно до ТК РФ зарплата повинна видаватися не менше ніж двічі на місяць.Розрахунок повинен провадитися на основі фактично відпрацьованого співробітниками часу в кожній частині місяця. Виплата фіксованих сум авансом, якщо вони не відповідають табелю, є порушенням та можуть спричинити роботодавця притягненням його до відповідальності.

Основним документом з нарахування зарплати є, за якою розраховується зарплата і, за якою вона виплачується або ж. Тут не тільки фіксуються суми по нарахуванню, але й утримуються із зарплати.

Розмір мінімальної заробітної плати

Законодавством встановлюється мінімальний розмір заробітної плати за місяць. Він необхідний регулювання винагороди за її визначенні у трудових контрактах. Відповідно до ТК РФ роботодавець немає права встановлювати працівникові оплату праці менше цього розміру, за умови, що він відпрацював нормативну тривалість.

Ця сума затверджується щороку, інколи ж і кілька разів за цей період. Існує спільний МРОТ для всієї країни, а також регіональний. Він використовується також при визначенні різних посібників, у тому числі посібники з непрацездатності за відсутності стажу.

Варто зазначити, що й організація веде діяльність у місцевості, де застосовуються районні коефіцієнти чи «північні» надбавки, то мінімальна вести у компанії порівнюється зі встановленої державою до застосування цих надбавок.

Важливо!З 01.01.2016 року МРОТ у Росії становить 6204 рублів. Також звертаємо увагу, що відбулося повторне збільшення МРОТ з липня 2016 року, таким чином з 01.07 починає діяти новий норматив у сумі 7500 рублів. Зауважимо, що регіони можуть встановлювати збільшені ставки, так МРОТ у Москві становить 17300 рублів, а Санкт-Петербурзі 11700 рублів.

Податки із зарплати, які сплачує працівник

ПДФО

Відповідно до НК РФ дохід працівника, якого ставляться майже всі виплати, передбачені укладеним трудовим договором, повинні оподатковуватися з доходів ФО. Обов'язок щодо обчислення та сплати покладається на роботодавця, який при цьому виступає податковим агентом. Тобто він утримує із заробітної плати податку перед її виплатою.

Існує дві ставки, які використовуються для визначення податку на зарплату у резидента – 13% та 35%. В основному використовується перша, для нарахування прибуткового податку з отриманої працівником оплати праці, за нею також обчислюється податок з доходів, отриманих за дивідендами (до 1 грудня 2015 року доходи з дивідендів вважалися за ставкою 9%). Друга застосовується у разі отримання співробітником подарунків, виграшів із суми, що перевищує 4000 рублів.

Для не резидентів, тобто осіб, які прибувають на території РФ менше 180 днів, має використовуватися ставка податку, що дорівнює 30%.

Увага!Організація або ІП, як податковий агент повинні обчислювати та сплачувати ПДФО з отриманого доходу громадян, після чого надається звітність – один раз на рік та щоквартально.

Інші податки із зарплати наразі не передбачені.

Податкові відрахування

НК РФ дає можливість працівнику скористатися за їх наявності наступними відрахуваннями при обчисленні податку:

• Стандартний - надається на дітей, а також у певних випадках на самого працівника;
• Соціальний - це відрахування представляє зменшення бази оподаткування на суми витрат на освіту, лікування і т. д.;
• Майновий - ним може скористатися людина для купівлі чи продажу майна (машини, будинки, квартири тощо. буд.);
• Інвестиційний – його можна використовувати під час здійснення операцій із цінними паперами.

Дані стандартні податкові відрахування застосовуються вже після того, як компанія виплатила до бюджету ПДФО і не впливають на податкову базу при обчисленні податків із заробітної плати співробітника.

Стандартні відрахування на дітей у 2017 році

Основною пільгою при обчисленні ПДФО є стандартне відрахування на дітей. Його розмір залежить від їхньої кількості, а також стану здоров'я дитини:

• 1400 рублів на першого;
• 1400 рублів другого;
• 3000 рублів на третього та наступних дітей;
• 12000 рублів (піклувальникам 6000 рублів) на кожну дитину-інваліда до 18 років або до 24 років при отриманні освіти в очній формі.

Наприклад. Співробітник у сім'ї має двох дітей, вік яких не перевищує 10 років. Дохід протягом місяця становить 20 тис. рублів. Якщо не застосовувати відрахування то ПДФО складе 20 тис. руб. * 13% = 2600, відповідно на руки він отримає 17400 рублів. Однак, написавши заяву на застосування відрахувань, він має право зменшити податкову базу за своєю зарплатою на 2800 рублів за двох дітей.

Застосувавши відрахування ми отримаємо таке:

База для нарахування прибуткового податку становитиме 20 000 – 2800 = 17 200, в такий спосіб ПДФО становитиме у разі 17 200 * 13% = 2236 рублів. Економія співробітника становитиме 364 рублі. У деяких випадках роботодавець сам сплачує прибутковий податок, не стягуючи ці суми з працівника, тому завжди варто застосовувати цю пільгу.

Якщо працівник є єдиним з батьків, то розмір цього відрахування збільшується вдвічі.

Важливо!Цими пільгами можна скористатися поки заробіток працівника з початку року накопичувальним результатом не перевищить 350000 рублів.У місяць, де ця сума перевищила допустимий поріг, відрахування не застосовується. З початку наступного року база для відрахувань рахується з нуля. Для отримання працівник повинен написати роботодавцю .

Пільги з прибуткового податку самого працівника:

• 500 рублів на місяць надається Героям СРСР та Росії, учасникам бойових дій, ветеранам війни, блокадникам-ленінградцям, в'язням, працівникам-інвалідам 1 та 2 групи; а також осіб, які брали участь, евакуйовані під час аварії на ЧАЕС тощо.
• 3000 рублів – постраждалим від радіаційного опромінення, інвалідам ВВВ та інших бойових дій.

Податки із зарплати, що сплачуються роботодавцем

При виплаті своїм працівникам зарплати будь-який роботодавець повинен нарахувати та сплатити на ці суму страхові внески.

Платники податків на загальному режимі та «спрощенці» використовують загальний тариф, який дорівнює 30% (ПФР+ФОМС+ФСС). Однак існують граничні розміри бази, після досягнення яких відсоткова ставка може змінюватися.

Податки із зарплати у 2016 році у відсотках таблиця:

Назва внеску	Базова ставка	Гранична база у 2016 році	Гранична база у 2017 році	Ставка при досягненні граничної бази
Пенсійний фонд	22%	796 000 руб.	876 000 руб.	10%
Соцстрах	2,9%	718 000 руб.	755 000 руб.	0%
Медстрах	5,1%	Не встановлена	Не встановлена	–
Травматизм	Від 0,2% до 8,5% виходячи з виду діяльності	Не встановлена	Не встановлена	–

Граничну базу для внесків на 2017 рік встановлено на підставі Постанови Уряду №1255, затвердженої 29 листопада 2016 року.

База страхових внесків розраховуються для кожного працівника окремо. Для цього може бути використана спеціальна картка обліку виплачених сум. Але фірма може розробити свій формат цього документа.

Крім цього, якщо на підприємстві є робочі місця зі шкідливими чи небезпечними умовами праці відповідно до проведеної , необхідно нараховувати на працівників, зайнятих на них, додаткові платежі. Ставка в залежності від умов варіюється від 2% до 8%. Обмеження граничної бази щодо таких нарахувань не використовується.

Важливо!Якщо платник податків перебуває на спрощеній системі та займається пільговим видом діяльності, то внески у медстрах та соцстрах він не сплачує взагалі, а до пенсійного фонду за пільговою ставкою – лише до досягнення граничної бази.

Приклад нарахування заробітної плати

Допустимо організація чи ІП веде діяльність у Свердловській області. Розглянемо з прикладу менеджера Васильєва, зарплата якого залежить кількості відпрацьованого часу. Відповідно до штатного розкладу його оклад становить 50 тис. рублів щомісяця. Співробітник має трьох неповнолітніх дітей. Розрахунковий місяць – червень. Відповідно до виробничого календаря на 2016 рік у червні 21 робочий день, але працівник відпрацював лише 20 днів.

Крок 1. Визначення окладу

Насамперед необхідно визначити його оклад. Оскільки Васильєв відпрацював не 21 день, а 20, то обчислюємо його денний дохід, при цьому 50 тис. крб. ділимо на 21 день, отримуємо 2380, 95 рублів. Тепер множимо на відпрацьовані дні: 2380,95*20 = 47619 рублів.

Крок 2. Надбавкові коефіцієнти

У зв'язку з тим, що організація працює у Свердловській області працівник має отримати надбавку у розмірі 15%. Так, отримаємо 47619 + 47619*15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Крок 3. Застосування відрахувань

Наступним кроком необхідно врахувати належні працівникові відрахування, якщо такі є. У нашому випадку у Васильєва 3 дітей. За перших двох йому належить 2800 рублів, а третього вже 3000 рублів, разом отримуємо 5800 рублів. Перш ніж застосовувати належні відрахування необхідно порівняти його дохід з початку року із встановленим на 2016 рік порогом у 350 тис. руб., Перевищуючи який відрахування не застосовується.

У разі дохід з початку року менше 350 тис. крб. Тож розрахунку ПДФО братимемо суму 54761, 85 – 5800 =48961,81

Крок 4. Розрахунок ПДФО

Тепер вираховуємо прибутковий податок, що становить 13%. Візьмемо суму з урахуванням застосування відрахувань та здійснимо розрахунок: 48961,85*13% = 6365,04 рублів.

Крок 5. Зарплата "на руки"

Після того, як з доходу працівника віднято прибутковий податок він повинен отримати на руки 54761,85 - 6365 = 48396,85.

Крок 6. Розрахунок податків, що сплачуються роботодавцем

Далі роботодавець повинен з власних коштів обчислити та здійснити сплату податків до ПФР, ФОМС, ФСС та внески від нещасних випадків відповідно до встановлених ставок, зазначених у таблиці вище. Податки обчислюватимуться із зарплати, до віднімання з неї ПДФО, тобто. із суми 54761, 85, отримаємо:

ПФР (22%) = 54 761, 85 * 22% = 12 047, 61 руб.

ФОМС (5,1%) = 54761, 85*5,1% = 2792.85 руб.

ФСС (2.9%) = 54 761, 85 * 2,9% = 1588, 09 руб.

Внески від нещасних випадків (0,2%)= 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 руб.

Загальна сума податків, сплачувана організацією за співробітника становитиме: 16 538, 07 рублів.

Увага!Для розрахунку зарплати співробітника та податків ви можете скористатися нашим, який здійснює обчислення у двох варіаціях: можна вводити зарплату до оподаткування та виходячи із зарплати “на руки”.

Термін виплати зарплати

У червні було прийнято поправки до ТК, які за новим визначають термін виплати зарплати у 2016 році працівнику.

Тепер дата виплати не може бути встановлена ​​не пізніше 15 днів з моменту завершення періоду, за який вона нарахована. При цьому виплата обов'язково має здійснюватися не рідше, ніж кожних півмісяця. Це означає, що аванс потрібно виплатити не пізніше 30 числа чинного місяця, а частину, що залишилася, - не пізніше 15 числа наступного місяця.

При цьому точна дата, коли відбуваються ці події, мають бути закріплені в локальних актах за внутрішнім розпорядком, трудовим договором, положенням з оплати праці тощо.

Також цією ж поправкою було збільшено компенсацію за затримку зарплати. Тепер вона розраховується як 1/150 Ключової ставки ЦП від суми не виплаченого заробітку за кожну добу прострочення. Побільшали й адміністративні штрафи за цю провину, що накладаються на посадову особу, підприємця чи фірму.

Терміни сплати податків із зарплати

У 2016 році було введено єдину дату перерахування ПДФО із зарплати. Тепер його потрібно перевести до бюджету не пізніше дня після виплати зарплати співробітнику. Не має значення, яким саме способом вона була зроблена – на картку, з каси чи будь-яким іншим. Однак, це правило не діє на лікарняні та відпускні.

За цими двома видами виплат прибутковий тепер потрібно перераховувати не пізніше останнього дня місяця, де вони проводилися. Це дає можливість не робити сплату податку до бюджету за кожним працівником, а однією платіжкою за всіх одночасно.

У разі несвоєчасної сплати податку може бути нараховано пені. Вони зважають на 1/300 ставки рефінансування за кожен прострочений день.

Важливо!Внески на зарплату у 2016 році, до яких належать пенсійні, медичні, соцстрах та травматизм, потрібно сплачувати не пізніше 15 числа місяця, що йде за звітним. Якщо цей час випадає вихідний чи свято, то термін переноситься перший робочий день після відпочинку.