Усі платники податків, які використовують спрощену систему оподаткування (УСН), зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат (КУДіР). Якщо цього робити, або заповнити її неправильно, можна отримати чималий штраф (ст. 120 податкового кодексу РФ). Ця книга роздруковується та передається до податкової інспекції на їхню вимогу. Вона має бути пошита та пронумерована.

Перед тим, як ви почнете формувати цю книгу обліку доходів та витрат у 1С 8.3, перевірте налаштування програми. Якщо у вас виникають проблеми з формуванням КУДіР і якісь витрати не потрапляють до книги, ретельно перевірте ще раз налаштування. Більшість проблем криється саме тут.

Де знаходиться книга обліку доходів та витрат 1С 8.3? У меню «Головне» виберіть пункт «Налаштування».

Перед вами відкриється список налаштованих облікових політик у межах організацій. Відкрийте потрібну вам позицію.

У формі налаштування облікової політики в самому низу перейдіть за посиланням «Налаштування податків і звітів».

У нашому прикладі вибрано «Спрощену (доходи мінус витрати)» систему оподаткування.

Тепер можна перейти до розділу «УСН» цієї настройки та налаштувати порядок визнання доходів. Саме тут зазначається, які операції зменшують податкову базу. Якщо у вас виникає питання, чому витрата не потрапляє в книгу витрат і доходів в 1С — насамперед дивіться в ці налаштування.

З деяких пунктів не можна зняти прапорець, оскільки вони є обов'язковими для заповнення. Інші прапори можна встановити, виходячи зі специфіки роботи вашої організації.

Після налаштування облікової політики перейдемо до налаштування друку самого КУДіРу. Для цього в меню «Звіти» оберіть пункт «Книга доходів та витрат УСН» розділу «УСН».

Перед вами відкриється форма звіту книги обліку. Натисніть кнопку «Показати налаштування».

Якщо вам необхідно додати записи отриманого звіту, поставте відповідний прапор. Інші ж налаштування краще уточнити у вашій податковій інспекції, дізнавшись про вимоги до зовнішнього вигляду КУДіР. У різних інспекціях ці вимоги можуть відрізнятися.

Заповнення КУДіР в 1С: Бухгалтерія 3.0

Крім правильного налаштування перед формуванням КУДіР необхідно завершити всі операції із закриття місяця та перевірити правильність послідовності документів. Усі витрати потрапляють до цього звіту після їх оплати.

Книга обліку ДиР формується автоматично та поквартально. Для цього потрібно натиснути на кнопку «Сформувати» у формі, де ми щойно проводили налаштування.

Книга доходів та витрат містить 4 розділи:

• Розділ І.У цьому розділі відображаються всі доходи та витрати за звітний період поквартально з урахуванням хронологічної послідовності.
• РозділІІ.Цей розділ заповнюється лише побачивши УСН «Доходи мінус витрати». Тут містяться всі витрати на кошти та НМА.
• РозділІІІ.Тут утримуються збитки, які зменшують податкову базу.
• РозділIV.У цьому розділі відображаються суми, що зменшують податок, наприклад страхові внески за співробітників тощо.

Якщо ви все правильно налаштували, то і КУДіР сформується коректно.

Ручне коригування

Якщо КУДіР заповнився не зовсім так, як ви того хотіли, його записи можна відкоригувати вручну. Для цього в меню «Операції виберіть пункт «Записи книги доходів та видатків УСН».

У формі списку створіть новий документ. У шапці нового документа заповніть організацію (якщо у програмі їх кілька).

Цей документ має три вкладки. Перша вкладка коригує записи розділу I. Друга та третя – розділ II.

За потреби внесіть потрібні записи до цього документа. Після цього КУДіР сформується з урахуванням цих даних.

Аналіз стану обліку

Цей звіт може допомогти вам у наочному вигляді перевірити правильність заповнення книги доходів та витрат. Щоб його відкрити, виберіть пункт «Аналіз обліку за УСН» у меню «Звіти».

Якщо в програмі ведеться облік кількох організацій, потрібно вибрати в шапці звіту ту, за якою необхідний звіт. Також задайте період і натисніть на кнопку «Сформувати».

Звіт розбито на блоки. По кожному з них можна натиснути, отримавши розшифровку суми.

Усі індивідуальні підприємці (ІП) та організації, що використовують (УСН), повинні подавати декларацію про доходи до податкової інспекції. Щоб визначити розмір прибутку, необхідно вести реєстр фінансових операцій під час своєї діяльності.

З цією метою застосовується книга обліку доходів та витрат. Як правильно вести реєстрацію угод, щоб уникнути штрафних санкцій?

Визначення, розшифровка та склад

Абревіатура КУДіР створена з перших букв словосполучення «книга обліку доходів та витрат».

Під час провадження діяльності в ній реєструють певні НК РФ фінансові операції, що підтверджуються такими документами:

• виписки із банку;
• та ордери;
• накладні (наприклад,);

Всі види видаткових дій, що підлягають реєстрації в книзі, зазначені у двох статтях НК РФ – 249 та 250. Є ще деякі види витрат, що також підлягають реєстрації на підставі першого пункту ст. 346.16 ПК. Запис про сплату мінімального податку заноситись, т.к. це не дорівнює статтям витрати.

Фіксація сумиза видатковими операціями проводитися лише після отримання товару чи послуги та повної оплати їх вартості. Наприклад, періодичну щомісячну сплату за оренду приміщення можна внести не раніше останнього дня місяця, за який перераховано суму орендодавцю.

Підтверджуючимибудуть платіжне доручення із банку; та акт передачі у зв'язку з орендою приміщення.

Надходження доходів фіксують на сторінках книги касовим методом. Авансові операції також реєструють у день отримання передоплати, вносячи дані підтверджуючого первинного документа.
Якщо під час перевірки у ІП чи організації з УСН немає КУДіР, то вони зазнають покарання у вигляді штрафу. Його обсяг становить для організацій – 10 тис. крб., а ІП – 200 крб.

Правила ведення книги

Вести реєстрацію руху фінансів у ході своєї діяльності шляхом внесення інформації до КУДіР мають ІП, організації з УСН та ті, що використовують . Реєструвати їх у податковій інспекції не потрібно, т.к. це правило скасовано з 2013 р. На підставі даних облікових записів брошури розраховуються податки та складається декларація для податкової служби.

Варіантів веденняцієї книги всього два:

1. Рукописний спосіб застосовується для заповнення спеціальних бланків і пронумерованих в єдиний документ.
2. Електронний метод ведення реєстрації фінансових операцій, що ведеться протягом календарного року у цифровому коді. Потім після закінчення року сторінки роздруковують, нумерують і зшивають.

Спочатку кожного календарного року заводиться нова облікова книга з доходів та витрат. Інформація на паперових носіях про річну діяльність платника податків має зберігатися протягом 4 років.

Увага! Наявність книги не скасовується для платників податків, які здійснюють господарську діяльність у звітних періодах.

Як правильно заповнювати Книгу обліку доходів та витрат, розглянуто у наступному відеосюжеті:

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та заощадять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяЯк це стало просто!

Оформлення

Ведення КУДіР відрізняється залежно від обраного, тому потрібно вибирати спеціальну форму для таких систем податкової звітності:

Титульний лист та сторінки нумеруютьі за допомогою шнура об'єднують у брошуру. На останньому аркуші вузол запечатують. На наклеєному фрагменті паперу вказується кількість сторінок у документі, завірена підписом та печаткою за наявності.

Під час внесення даних про платіжні операції можуть бути допущені помилки, але є можливість їх виправити. У принципі нічого страшного тут немає, т.к. помилкові дані можна легко виправити такими способами:

• в електронному записі шляхом видалення неправильних параметрів із заміною їх правильними відомостями.
• при рукописному заповненні слід закреслити показник та внести достовірну інформацію. Кожне виправлення підтверджується підписом керівника із печаткою ().

Яке покарання загрожує платнику податків за недостовірність відомостейу КУДіР? Якщо був неправильно розрахований податок за неправильними параметрами, доведеться оплатити 20% від його суми у вигляді штрафу. За умисне приховування інформації про параметри, через яку суму внесених податкових зобов'язань було знижено, загрожує покарання у розмірі 40% податку.

Запобігти застосуванню санкцій за недостовірний облік у КУДіР можна у разі своєчасно сплачених податкових платежів. Але вони мають бути правильно розраховані, навіть якщо з брошури взято неправильні дані. За сплату податку в повному обсязі за таких обставин штраф підлягає скасуванню.

ЗаповнюватиТабличні дані про доходи та витрати потрібно дуже уважно. Податкову службу завжди цікавить обґрунтування витратних статей та підтверджуючі первинні документи. Поповнення рахунку ІП у банку із власних коштів не відображають у доходах за цією книгою. Те саме стосується й збільшення організації за рахунок надходження безвідсоткової позички.

Пояснення щодо змісту КУДіР розглянуті у даному відео матеріалі:

Порядок заповнення

Книга починається з титульного листа, в якому відображають:

• реквізити ІП чи організації;
• дату початку внесення облікових операцій;
• об'єкт оподаткування, де вказують фразу чи «доходи», чи «Доходи плюс витрати».

Перший розділмістить інформацію про поквартальні доходи та витрати. Він містить чотири таблиці – для кожного кварталу року. У них поля розкреслені на 5 стовпців:

1. № п/п;
2. дата та номер фінансового документа, що підтверджує видаткову або прибуткову операцію;
3. зміст операції;
4. сума доходу, що підлягає зарахуванню до бази під оподаткування;
5. витрати, які необхідно врахувати під час розрахунків бази оподаткування.

Закінчується розділ довідкою, яку організації із «доходом» не заповнюють.

Другий розділпідлягає занесенню даних щодо витрат на придбання основних засобів та нематеріальних активів. Заповнюють цей розділ лише організації на ССП «Доходи мінус витрати». До основних засобів відносяться нерухомість та обладнання, що використовується в діяльності понад 12 місяців. До нематеріальних активів входять інтелектуальні розробки, права на винахід і т.д.

Третій розділтакож заповнюють лише організації на УСН «Доходи мінус витрати». У поля розділу вносяться параметри збитків, що стосуються минулого податкового періоду або поточні, які можна відобразити в майбутньому.

Четвертий розділвідводиться для заповнення платниками податків на УСН «Доходи». Основні показники, які потрібно вносити сюди, – це сплачені. Ці параметри відображають «за себе» та найманих робітників.

Нюанси застосування КУДіР

Реєстрація фінансових операцій у КУДіР під час господарювання для кожного виду спрощеного оподаткування різні.

Але для всіх платників податків встановлено такий загальний порядок внесення інформації:

• записи виробляються російською;
• у книзі фіксуються лише операції за час податкового періоду під час здійснення діяльності, що беруть участь у розрахунку податкових зобов'язань;
• кожен запис вноситься за даними первинного документа;
• дотримується хронологія записів з кожної окремої операції.

У таблицях не можна компонувати записи на дні або види операцій. Кожна конкретна операція має бути вписана до окремого рядка.

Які ще існують нюанси при заповненні табличних даних, можна зрозуміти, розглянувши приклади фіксування видатково-прибуткових операцій.

При УСН

За першим розділом занесення відомостей у квартальні таблиці роблять рядками. Тут можна порекомендувати в другій графі відображати не тільки номер і дату операції, а ще й назву первинного документа.

Якщо діяльність у податковому періоді не проводилася потрібно заповнити нульову КУДіР. У ній заповнюють дані на титульному листі, а решту сторінок залишають порожніми.

Для спрощенців при УСН «доходи» 6%необхідно доходи вносити до граф 4-го стовпця. Наприклад, надійшли гроші за надану послугу у сумі 5 тис. руб. за чеком №2 від 15.02.2016р. І тут вартість послуги у вигляді 5 тис. крб. вноситися до 4 графи. Виявлено надмірно сплачену суму за послугу у розмірі 500 руб., яка повернута клієнту 16.05.2016р. Окремим рядком фіксують порядковий номер, чек та дату проведення повернення грошей, а суму вносимо до графи 4-го стовпця зі знаком мінусом «-500».

Заповнюються на УСН 6% лише Доходи. Зверніть увагу, що в цьому розділі слід зазначати не всі страхові внески, а лише ті, що зменшують спрощений податок.

Операції у книзі фіксують за касовим методом, тобто. у день надходження чи оплати коштів.

Якщо використовується УСН «доходи мінус витрати», то в прибуткові стовпці вписують свідчення, як і в попередній УСН «доходи» 6%. При цьому сильніше акцентувати увагу на заповненні видаткових граф.

Наприклад, вносять таку інформацію про витратиокремо за кожною подією:

1. Товар для перепродажу – первинний документ, виписана Товарна накладна № 1092 від 26.02.2015р.
2. Послуги, пишемо дату витрати на послугу та номер звіту. Наприклад, 30.04.2015р. Чек №00000003.
3. Витрати сплачені готівковою купюрою, яку вносимо з товарного чека: дату та його номер. Зразок: 25.05.2015 Чек №00000014.
4. Повернення: ви продали якийсь товар (надали послугу), при цьому вам заплатили більше. Потім клієнту ви повернули надміру сплачену суму. І тут потрібно зменшити графу «Доходи», навіщо відбиваєте (за фактичної дати відданих надлишків) у ній як і, як і попередньому варіанті, негативне значення суми.

Витратні суми за придбання товару фіксують після отримання фінансів від реалізації.

Патент

Якщо діяльність здійснюється на патенті (ПСН), потрібно використовувати форму КУДіР, затверджену до застосування з 2013р. У рядках заповнюються лише прибуткові графи, т.к. під час використання патенту витрати не підлягають реєстрації в КУДіР.

ОСНО

Організації на ОСНОне застосовують КУДіР. ІП на ОСНОведуть спеціальну книгу з . Вона істотно відрізняється від тієї, що застосовується при УСН, т.к. надається інформація на сторінках, що мають значні відмінності.

Правила оформлення Книги в електронному вигляді з використанням 1С викладені у наступному відео уроці:

Зміни 2019 року

Починаючи з 2018 року, Книга обліку доходів і витрат містить додатковий п'ятий розділ. Його мають заповнювати ті, хто сплачує податок на УСН із доходів 6%. У цьому розділі зазначається сума торговельного збору. Це дозволяє цій категорії платників податків зменшити суму внесків, що сплачуються до бюджету, на розмір торговельного збору. Інші правила заповнення КУДіР залишилися без змін.

Деякі пільгові режими оподаткування звільняють компанії та підприємців від обов'язку вести бухоблік у повному обсязі. Законодавство для таких категорій суб'єктів господарювання встановлює обов'язок вести і при запиті надавати в ІФНС такий регістр податкового обліку, як книга доходів та витрат.

НК РФ встановлює, що облік доходів та витрат для організацій на УСН і ЕСХН, а також для підприємців на , та загальному режимі повинен вестися в КУДіР. При цьому для компаній та ІП, які перебувають на поставці, не треба заповнювати цей податковий регістр.

Форму книги, що використовується в даний час, було затверджено ФНП в 2013 році. Залежно від застосовуваної системи (УСН 15, УСН 6, ЕСНХ, ПСН, ОСНО) вона включає у собі ті чи інші розділи, у яких відображаються необхідні відомості для податкового обліку. Тому прийнято розділяти ці регістри за застосовуваними платником податків режимами.

Важливо!Звертаємо вашу увагу, що для платників книга обліку доходів та витрат не ведеться та не заповнюється.

Інструкція із заповнення

Книга заповнюється по порядку у хронології протягом року. При цьому запис вноситься за кожним документом, не допускається об'єднання. По закінченні старого року вона закривається, але в новий рік заводиться наступний регістр.

Заповнювати її можна в придбаному в друкарні журналі, або з використанням спеціалізованих програм та інтернет-сервісів. Останнє є найкращим, тому що значно скорочує час на її оформлення, тому що дуже часто вона складається на підставі вже виписаних раніше документів в автоматичному режимі.

При ручному заповненні в книгу можна вносити всі необхідні виправлення, тільки закреслювати неправильний запис треба однією рисою, щоб її можна було прочитати. Поруч робиться виправний запис, і він засвідчується підписом відповідальної особи.

Після закриття податкового періоду вона роздруковується, прошнуровується, кожен її лист нумерується. Далі книга засвідчується печаткою суб'єкта господарювання та підписом його керівника. Раніше ще необхідно було направляти до канцелярії ІФНС для проставлення печатки. Нині такої вимоги більше немає.

Звертаємо увагу!Вести книгу потрібно обов'язково. Надається в податкову вона лише на запит від перевіряючого інспектора. При цьому ви можете скористатися спеціальним інтернет-сервісом для електронного ведення КУДіР.

Зразок заповнення книги обліку доходів та витрат

Розглянемо докладніше кудир для іп на усн 6 зразок заповнення 2016. Відмінності у внесенні записів для інших режимів та компаній мінімальні, полягають у присутності чи відсутності розділів книги.

Титульна сторінка

У верхній частині регістру після його назва потрібно записати найменування та код податкового органу за місцем реєстрації підприємця (знаходження компанії). Далі зазначається податковий період, наприклад, 2016 рік. Праворуч, у табличній частині, проставляється дата формування книги.

Нижче заповнюється або повний П.І.Б. підприємця, або повна назва фірми, а табличній частині – код реєстрації у статистиці. У наступних рядках записується ІПН підприємства або ІПН ІП.

Потім необхідно вказати об'єкт оподаткування. Якщо заповнення здійснюється за допомогою програмних засобів, саме тут потрібно налаштовувати видимі для конкретного випадку розділи книги доходів та витрат. Потрібно вибрати значення зі списку із двома елементами «Доходи» або «Доходи, зменшені на величину витрат».

Після цього вибирається валюта та її розрядність, у яких показники вноситимуться до цього податкового регістру. У таблиці праворуч проставляється код валюти згідно з ОКЕІ.

Нижче вказуються повна адреса місця перебування компанії, або реєстрації (проживання) підприємця.

У наступному рядку потрібно обов'язково записати номери розрахункових рахунків та найменування банків, у яких вони відкриті. Якщо таких у суб'єкта господарювання кілька, то всі вони тут вказуються.

Доходи і витрати

Цей розділ поділяється на чотири за звітними періодами: за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал та за 4 квартал. Бажано кожен підрозділ починати з нового аркуша.

Ця частина книги доходів і витрат є таблицями.

У графах «Реєстрація» вносяться дані про номер за порядком запису, дату та номер документа, яким відображається господарська операція, та короткий її зміст.

Графа «Сума» поділяється на два стовпці «Доходи» та «Витрати».

Залежно від характеру операції суб'єкта господарювання сума документа проставляється або в перший стовпець, або в другий. У цьому суми відбиваються із округленням до копійок відповідно до статей НК РФ, присвяченим відповідним режимам.

Організації та підприємці, які застосовують УСН 6, відповідно до законодавства заповнюють лише стовпець «Доходи». Кожен підрозділ має власну нумерацію записів, що вносяться, яка щоразу починається з 1. Наприкінці кожної таблиці потрібно підбивати підсумок, виводячи загальну суму по стовпцях з показниками. Причому другий та наступні підрозділи мають рядок із підсумовованими значеннями наростаючим підсумком.

Увага!Організації та підприємці, які використовують УСН 15, заповнюють ще «Довідку до Розділу 1».

Тут зазначаються загальні суми за доходами та витратами за податковий період, а також різниця між мінімальним податком та обчисленим за попередній рік. Це пов'язано з тим, що платники податків, які сплатили мінімальний податок минулого року, мають право на цю сумову різницю в поточному.

Розрахунок витрат на придбання основних засобів та НМА, що враховуються при обчисленні податкової бази

Увага!Цей розділ заповнюється господарюючими суб'єктами, які застосовують режими оподаткування УСН 15 та ЕСГН.

Він так само як і перший розділ поділяється на підрозділи за звітними періодами.

У таблиці цієї частини книги доходів та витрат треба вносити номер запису по порядку, повна назва об'єктів (ОС та НМА), вартість яких враховується при розрахунку податку.

Відповідно до НК РФ платник податків, який застосовує УСН 15 чи ЕСХН, у податковому періоді має право врахувати вартість цих коштів, якщо вони оплачені, прийняті до обліку та за необхідності поставлені на державний облік (наприклад, автомобілі, будівлі, споруди). Тому в наступних графах необхідно послідовно вписати всі ці дати. У наступній графі проставляється первісна вартість об'єкта, що у рублях.

Графи 7 та 8 таблиці заповнюються господарюючими суб'єктами, які перейшли на пільговий режим, вже маючи на балансі об'єкти ОЗ та НМА. Відповідно до законодавства платники податку також можуть врахувати їхню залишкову вартість у розмірах, що залежать від терміну їх використання.

У графі 9 записується кількість кварталів, протягом яких у податковому періоді використовувався новий об'єкт. Наприклад, якщо автомобіль придбано у квітні 2016 року, то для нього показник дорівнюватиме 3.

У стовпці 10 вказується частка вартість перерахованих вище об'єктів, яка приймається до обліку за податковий період. Для вже стоять на балансі об'єктів вона залежить від терміну корисного використання та визначається НК РФ, для нових вона дорівнює 100%.

Показник графи 11 визначається як відношення Гр.10 до Гр. 9

У графах 12 і 13 необхідно розрахувати вартість об'єкта, що припадає на поточний квартал і всього за рік.

Наприклад, придбано та поставлено на облік автомобіль у квітні 2016 року вартістю 900000 р.р. За другий квартал платник податків має право прийняти до обліку вартість 300000 грн. (900 000 * 100% (Гр10) / 3 (Гр.9)), яку треба вписати в Гр.12. Значення показника Гр.13 дорівнюватиме 900000р.

Графи 14 і 15 заповнюються для об'єктів ОС і НМА, що вже стоять на балансі. Так як їхня вартість відноситься на витрати протягом декількох періодів, то в стовпці 14 вказується вже включена вартість, в стовпці 15 - залишкова сума, яку потрібно буде включити у наступному періоді.

Графа 16 повинна містити дані про дату вибуття цих об'єктів. Це з тим, що ОЗ і НМА, чия вартість було враховано при оподаткуванні, господарюючий суб'єкт немає права відчужувати протягом певного НК РФ періоду.

Кожна таблиця має підсумкові рядки.

Розрахунок суми збитку

Розділ заповнюється рядково. У рядку 010 зазначається загальна сума збитків за попередні роки. Потім у рядках 020-110 проводиться розшифровка цієї суми із зазначенням років.

У рядку 120 визначається база, яку можна зменшити на завдані раніше збитки. Сюди переноситься значення рядка 040 із довідки до розділу 1.

Рядок 130 містить суму збитку, на який було зменшено базу оподаткування цього року.

Рядок 140 потрібно заповнювати, якщо збиток було отримано попереднього року.

Рядок 150 міститиме суму збитку, яку можна перенести та зарахувати у наступні роки. У рядках 160-220 платник податків має право вказати конкретні суми за майбутні роки.

Витрати, передбачені пунктом 3.1 статті 346.21 НК РФ

Цей розділ включають у свою книгу лише ті платники податків, які перебувають на режимі УСН «Доходи». Тут можна вказати соціальні виплати (страхові внески, лікарняні, платежі за договорами особистого страхування), на суму яких потім зменшується база оподаткування.

Цей розділ заповнюється кожного кварталу окремо, тобто. у річній книзі перебуватиме щонайменше 4 аркуші.

У заголовку листа вказується найменування періоду, протягом якого містяться операції.

Розділ складається з 10 граф, в які рядково заносяться дані:

• Графа 1 містить номер рядка по порядку.
• У графу 2 заноситься найменування та дата платіжного документа, яким було здійснено перерахування коштів. У графу 3 записується інформація про період, за який було здійснено цей платіж.
• До граф 4-9 заносяться конкретні суми понесених витрат. У графі 4 зазначається сума внесків, перерахованих до ПФР. Сюди включаються , і навіть за найманих працівників.
• У графі 5 – сума внесків, сплачених у соцстрах.
• У графі 6 – внески, перелічені у медстрах.
• У графі 7 – внески з травматизму.
• Графа 8 містить суму лікарняних виплат, сплачених роботодавцем із власних коштів (перші 3 дні лікарняного).
• До графи 9 заносять суму платежів за договорами особистого страхування.
• Графа 10 - підсумкова сума за рядком, результат складання цифр із граф 4-9.

Останнім рядком розділу йде підсумковий рядок за звітний період. Вона містить загальні суми внесків по кожній із граф, та загальну суму всіх вироблених витрат у періоді.

Бухгалтери, чиї організації перебувають на УСН, періодично скаржаться, що КУДіР в 1С Бухгалтерія 3.0 заповнюється невірно. Буває, що записи з оборотно-сальдової відомості потрапляють до книги обліку доходів та витрат негаразд, як очікується. У публікації будуть розглянуті найпоширеніші помилки, що виникають при веденні спрощеної системи оподаткування в 1С Бухгалтерія 3.0 та запропоновано 1С обробку для виправлення облікових УСН помилок.

Для того, щоб зв'язати термінологію бухгалтерів і програмістів для спілкування загальною мовою, внесу кілька ясностей:

1. Об'єкт платформи 1С «Регістр бухгалтерії» зберігає бухгалтерські проводки, основним звітом, який використовує бухгалтерські проводки, є «Оборотно-сальдова відомість». Тому терміни « дані регістру бухгалтерії» та « дані оборотно-сальдової відомості» відображають одну суть.
2. КУДіР- Скорочення від « Книга обліку доходів та витрат«, яку ведуть організації та підприємці зі спрощеною системою оподаткування для обчислення податкової бази. За даними Книги сплачуються податки, відповідно до тарифу: 6% від податкової бази (Лише доходи) або 15% від податкової бази (Доходи – Витрати).

Для однозначного розуміння проблеми давайте розберемося у причинах виникнення помилок УСН у 1С Бухгалтерія 3.0.

Основні причини виникнення помилок обліку УСН у 1С Бухгалтерія 3.0

Насправді причин небагато і всі вони пов'язані з нерозумінням роботи механізму обліку витрат 1С. Товариші користувачі, записи книжки обліку доходів і витрат формуються за даними регістру бухгалтерії (оборотно-сальдової відомості), а, за даними зовсім інших регістрів.

Тому хочу написати жирними літерами ще раз, що

суми, що потрапляють до КУДіР, беруться не з регістра бухгалтерії або оборотно-сальдової відомості, а формуються в окремих регістрах 1С Бухгалтерії 3.0

Всі ці регістри ми розглянемо нижче. А стільки уваги я приділяю цьому питанню тому, що

під час УСН в 1С Бухгалтерія 3.0 вводячи ручну операцію з коригуванням тільки регістра бухгалтерії(сум у оборотно-сальдовій відомості) без коригування регістрів УСН, ви 100% робите помилку!!!

Після введення ручної операції дані стають правильними в оборотно-сальдовій відомості, але заліки витрат виконуються невірно! Тому якщо хочете щось підправити у зарплаті, податках, товарах, консультуйтеся з людьми, які знають, як це зробити правильно в 1С Бухгалтерії 3.0. Цим ви в результаті виграєте в економії свого часу та нервів у майбутньому, при здаванні звітності.

Проблему посилює ще й той факт, що періоди бухгалтерії закриваються після звітного періоду, а виправлення помилок у закритому періоді може призвести до розбіжностей між зданою звітністю та 1С даними. Тому, коли КУДіР у 1С Бухгалтерія 3.0 заповнюється неправильно, то єдине правильне рішення — виправляти дані на початок відкритого періоду та робити загальне перепроведення документів, внаслідок чого має сформуватись коректна книга обліку доходів та витрат.

Як це зробити самостійно, я покажу вам нижче у цій статті. А зараз ми розглянемо налаштування облікової політики щодо УСН, оскільки іноді КУДіР у 1С Бухгалтерія 3.0 заповнюється неправильно через неправильні налаштування облікової політики.

Налаштування облікової політики щодо УСН в 1С Бухгалтерія 3.0

Налаштування облікової політики щодо УСН встановлюються перед початком ведення обліку та, за ідеєю, протягом року не змінюються.

Для коректної зміни облікової політики щодо УСН у середині року необхідно після зміни перепровести всі документи з початку року.

Для вивчення прийому виправлення обліку при УСН, коли КУДіР у 1С Бухгалтерія 3.0 заповнюється невірно, створимо у довіднику «Організації» нову організацію – ІП – зі спрощеною системою оподаткування 15%. У картці заповнимо основні реквізити вручну або за ІПН, якщо підключено сервіс 1С Контрагент. Після заповнення переходимо до налаштування системи оподаткування, зазначаємо, що організація має систему оподаткування Спрощену (доходи мінус витрати).

Найголовніші налаштування спрощеної системи оподаткування у 1С Бухгалтерія 3.0 знаходяться на другій вкладці «УСН».

У цій вкладці для кожного виду витрати ССП можна задати порядок визнання. Галочками, без можливості зняття, задані події зізнання видатків, закріплені Законодавчо. Враховувати чи ні при визнанні витрат події з можливістю зміни кожна організація вирішує самостійно, встановлюючи чи знімаючи відповідні галочки. Тому,

у разі відсутності витрат у КУДіР, коли виконано необхідні умови визнання витрат, дивіться у налаштування визнання витрат УСНна наявність додаткових подій зізнання витрат.

Виправлення помилок при визнанні витрат на товари та матеріали

Розглянемо механізм формування витрат для КУДіР на придбані товари та матеріали. Для кращого розуміння дій щодо виправлення обліку УСН, створюватимемо найпростішу облікову ситуацію.

Насамперед внесемо на банківський рахунок установчий внесок у статутний капітал 10000 рублів.

Проводимо оплату товарів та матеріалів, при цьому перераховуємо аванс постачальнику у вигляді 4720 рублів (з них 720 руб. ПДВ). При цьому сформується проведення Дп 60.02 Кт 51 і вся сума оплати потрапляє до графи 6 «Витрати всього» КУДіР.

Робимо надходження оплачених номенклатурних позицій, причому розбиваємо надходження на товари в кількості 3 од. та приходимо на рахунок 41.01 для перепродажу та матеріали у кількості 1 од. з цього приводу 10.01. для використання у своїх цілях. 1С Бухгалтерія сформує проведення надходження, але в книгу обліку доходів і витрат потрапить тільки оплата за куплений матеріал.

Отримані позиції товарів не потрапили до КУДіР, оскільки в налаштуваннях з УСН зазначено, що для визнання витрат на куплені товари необхідні події: купівля товару, його оплата та реалізація. Для визнання матеріалів у витратах достатньою умовою є купівля матеріалів та їхня оплата:

Відповідно, товари потраплять до КУДіРу після продажу. Зробимо реалізацію однієї одиниці продукції із закуплених трьох, щоб це перевірити роботу механізму визнання витрат при УСН. Оформляємо документ реалізації купленої продукції (до речі, якщо потрібно виводити записи брутто в ТОРГ 12, читаємо публікацію Брутто в ТОРГ 12 для 1С Бухгалтерія 3.0).

Справді, після оформлення реалізації бачимо записи витрати однієї товарної одиниці у записі книги доходів та витрат УСН.

З прикладу видно, як початкові налаштування системи впливають формування записів книги обліку доходів і витрат УСН. Тому,

якщо записи у КУДІР у вас не сформувалися, то дивіться налаштування подій визнання витрат УСН та перевіряйте весь шлях руху товару чи матеріалу — від закупівлі до реалізації чи споживання його в організації.

Це правило діятиме у випадку, якщо записи взагалі не потрапляють до Книги після виконаних подій. Але найчастіше бувають ситуації, коли визнання витрат відбувається некоректно.

Пошук та виправлення помилок, коли КУДіР у 1С Бухгалтерія 3.0 заповнюється невірно

Одним із прикладів такої помилки вважається, коли ви реалізуєте товарів на одну суму, а в КУДіР потрапляє інша сума. У цьому випадку звуть програміста 1С і починають доводити з великою пристрастю, що програма працює невірно! 😡

Для виправлення таких помилок необхідно трохи більше знань. Якщо ви звернете увагу на регістри за якими 1С Бухгалтерія 3.0 робить проводки, то під час проведення торгових операційпомітите рухи по регістру Витрати ПРИУСН. У цьому регістрі акумулюються всі витрати, які мають потрапити до КУДіР спрощеної системи оподаткування. Відповідно, в цей регістр необхідно дивитися коли з торгових операційКУДіР у 1С Бухгалтерія 3.0 заповнюється неправильно.

Подивитися дані регістру накопичення «Витрати при УСН» можна через «Універсальний звіт» (що знаходиться в розділі «Звіти»), де вибираємо регістр та налаштовуємо угруповання та показники. Дані регістру бухгалтерії формуються в оборотно-сальдовій відомості. Щоб зробити звірку, необхідно сформувати обидва ці регістри за однаковий період і досліджувати дані на наявність розбіжностей.

Якщо ходите розібратися в природі помилки, звіряйте обороти та обчислюйте операції, через які облік «роз'їхався». Якщо ж вам необхідно зробити виправлення раніше допущеної помилки, то дивіться залишки та у разі розбіжностей робіть коригування регістру «Витрати при УСН». Теоретично можна правити і регістр бухгалтерії, але зазвичай бухгалтера орієнтуються на дані оборотно-сальдовій відомості, тому дані цього звіту беруться за істину.

Для введення коригування використовується документ Операція, у якій вибирається редагований регістр, у разі «Витрати при УСН».

За допомогою цього документа ми наводимо залишки регістру «Витрати при УСН» до залишків оборотно-сальдової відомості. Після цього необхідно зробити загальне перепроведення документів від моменту коригування і тоді записи в КУДіР будуть коректними.

У публікації було розглянуто механізм виправлення торгових операцій, за яких КУДіР у 1С Бухгалтерія 3.0 заповнюється невірно. Якщо ви помітили, то протягом усієї статті наголошувалося, що йдеться саме про торгові операції. Справа в тому, що операції з розрахунків із співробітниками та розрахунки з фондами формуються інакше. У наступній публікації ми поговоримо про це.
До зустрічі!

КУДіР у 1С Бухгалтерія 3.0 заповнюється неправильно, як виправити (частина 1)

Книга обліку доходів і витрат (КУДіР) є обов'язковим елементом для будь-якої організації, що користується спрощеною системою оподаткування.

Де в 1С КУДіР та як вона заповнюється?

Доступ до розглянутої книги у програмі 1С версії 8.3 здійснюється через розділ «Звіти» - «Звіти з УСН» - «Книга доходів та витрат УСН». Після цього користувач опиняється у новому вікні, відкритому для внесення даних.

Заповнення книги ведеться поквартально, причому в автоматичному режимі. Формування книжки виробляється наприкінці року подальшої передачі до податкові органи разом із бухгалтерської звітністю.

До складу КУДіР входить кілька розділів:

• Відображення доходів та витрат ведеться протягом календарного року поквартально;
• Витрати на основні засоби та нематеріальні активи;
• Розрахунок сум збитків;
• Відображення сум, дозволяють знизити розмір оподаткування.

Основними джерелами даних для КУДіР виступають документи надходження та реалізації товарів та послуг.

Враховувати потрібно той факт, що відображення у книзі знаходять лише ті позиції, якими реалізація вже оплачена покупцем. Крім того, для виконання операцій наприкінці кварталу необхідно встановити необхідний набір налаштувань та завершити всі належні після закінчення місяця регламентні операції.

Налаштування формування КУДіР у 1С

Перед тим, як розпочати створення книги, необхідно ввести в систему необхідні налаштування обліку. У разі неправильно заданих вихідних даних політики не виключені помилки у формуванні КУДіР.

Для цього необхідно перейти до розділу «Головне» – «Організації» (вибрати потрібну) – «Облікова політика». Практика показує, що у 90% усіх випадків, коли виникають проблеми із формуванням КУДіР та правильністю її заповнення, помилки пов'язані з неправильними параметрами облікової політики.

Для об'єкта оподаткування "доходи та витрати" з'являється активна кнопка "Визнання витрат". Її потрібно натиснути.

Разом із загальними налаштуваннями можна встановити параметри і для друку книги. Далі необхідно повернутися до самої КУДіР, де вже всередині документа вибрати «Показати налаштування». Користувачеві відкривається вікно такого змісту:

Найбільший інтерес із запропонованих варіантів становить прапорець «Виводити розшифровки». Його активація дозволяє користувачеві у разі потреби бачити, який із документів у системі став основою для формування конкретного запису в КУДіР. Що ж до інших варіантів налаштувань, всі вони покликані лише трансформувати зовнішній вигляд книжки відповідно до вимог різних податкових служб.

Корективи записів КУДіР у 1С

Формування книги відбувається в автоматичному режимі, але в окремих ситуаціях може виникнути ситуація, при якій необхідно вручну внести будь-які коригування. Програма 1С дозволяє зробити подібні маніпуляції. Реалізовано механізм через документ «Записи книги обліку доходів та видатків (УСН)».

Доступ до нього здійснюється через розділ "Операції" - "УСН" - "Створити". Після цього відкривається нова форма для внесення даних.

До складу документа коригування включається три розділи:

• Коригування доходів та витрат;
• Коригування витрат на купівлю основних засобів;
• Коригування витрат на нематеріальні активи.

У випадках, коли є декілька організацій, у шапці потрібно вказати варіант, що шукається. Після того, як документ створено та проведено, внесені в ньому дані відображаються у КУДіР.