Zjednodušený systém zdaňovania je pre mnohých podnikateľov veľmi pohodlným spôsobom platenia daní a nielenže zjednodušuje proces vykazovania a platenia daní, ale umožňuje aj výrazne znížiť ich výšku. Pri otvorení nového podnikania si jednotliví podnikatelia a právnické osoby musia určiť pre seba najvýhodnejší daňový systém.

Existujú dva špeciálne režimy – zjednodušený daňový systém a UTII. Povieme si o zjednodušenom daňovom systéme, kedy je jeho použitie výhodné, aké sadzby odpočtu preddavkov je najlepšie použiť.

Čo je to predbežné hlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému?

STS (zjednodušený daňový systém) je osobitný daňový režim, ktorý môžu využiť jednotliví podnikatelia alebo právnické osoby. Zvláštnosťou tohto systému je, že daňovník neplatí dane zo zisku, majetku, daň z príjmov fyzických osôb, DPH (okrem DPH z dovozu), to všetko nahrádza platenie preddavkov.

Preddavok (AP) je osobitná platba, preddavok na daň, ktorý platí trikrát ročne po štvrťrokoch každý podnikateľský subjekt, ktorý je v zjednodušenom daňovom systéme.

Preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému, ako sme už povedali, platia zjednodušovatelia trikrát ročne:

• Za prvý štvrťrok – do 25. apríla bežného vykazovacieho roka;
• Za 1. a 2. štvrťrok – do 25. júla aktuálneho vykazovaného roka;
• Za 1., 2. a 3. štvrťrok – do 25. októbra aktuálneho vykazovaného roka.

Na zaplatenie dane po skončení roka stačí podnikateľovi alebo právnickej osobe vypočítať zostatok a potom ho včas zaplatiť. Lehoty na podanie daňového priznania a platenie preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému sú rovnaké, a to:

• pre právnické osoby je termín na podanie priznania v zjednodušenom systéme zdaňovania a zaplatenie dane za predchádzajúci rok do 2. apríla (napr. zaplatenie a podanie priznania za rok 2017 je potrebné ukončiť do 2. apríla 2018);
• pre fyzických osôb podnikateľov je lehota na podanie priznania v zjednodušenom systéme zdaňovania a zaplatenie dane za predchádzajúci rok do 3. mája bežného roka (napr. fyzické osoby musia zaplatiť daň a podať priznanie za rok 2017 do 3. mája, 2018).

Mali by ste vedieť, že ak podnik v zjednodušenom daňovom systéme ukončil svoju činnosť alebo stratil právo byť v zjednodušenom daňovom systéme, potom musí byť daň zaplatená budúci mesiac do 25.

Čo sa stane, ak meškáte s platbou za AP podľa zjednodušeného daňového systému?

Ak sa omeškáte so zaplatením preddavku, daňová služba vám naúčtuje penále za každý deň nezaplatenia, dokonca započíta aj dni, za ktoré sa už zaplatené peniaze dostanú do rozpočtu. Nemali by ste si preto myslieť, že daň môžete zaplatiť až na konci roka a ignorovať preddavky.

Ak sa rozhodnete platiť daň pomocou zjednodušeného daňového systému, existujú dve možnosti úrokovej sadzby:

• STS „príjem“ - sadzba 6%;
• STS „výnosy-výdavky“ - sadzba 5-15% (gradácia sadzby závisí od regiónu a typu činnosti podniku).

Ako vypočítať preddavok v rámci zjednodušeného daňového systému „príjmy“?

Systém vyplácania „príjmov“ by si mali zvoliť tí podnikatelia, ktorých činnosťou sú zanedbateľné príjmy. Výhodou výberu 6 % sadzby je, že daňové úrady takýchto daňovníkov kontrolujú len zriedka. Dôvodom je, že výdavky (s výnimkou poistného) sa daňovo nezohľadňujú.

Ak je predmetom zdanenia iba príjem podľa zjednodušeného daňového systému, potom sa daň alebo preddavok musí vypočítať podľa nasledujúcej schémy: výšku príjmu vynásobiť 6 %, čo sa bude rovnať preddavku (daň v rámci zjednodušeného daňového systému).

Potom je možné znížiť výšku vypočítanej platby:

• Samostatne pracujúci podnikatelia majú možnosť znížiť si odvod dane na nulu – o 100 %. Keď je výška poistného väčšia alebo rovná dani, potom sa o túto sumu zníži. Zľava = poistné pre podnikateľa<= 100% суммы платежа.
• Podnikatelia a firmy, ktoré majú zamestnancov, si môžu znížiť platby presne o polovicu. Táto polovica je suma poistného pre vašich zamestnancov a pre vás, ktorej zaplatenie môže byť potvrdené účtami. Podnikateľ si do „zľavy“ započítava príspevky pre seba, ak spadajú do polovice odvodu dane. Zľava = príspevky pre zamestnancov + príspevky pre seba<= 50% суммы АП.

Ak individuálny podnikateľ prvýkrát použil prvú metódu „zľavy“ na AP (daň), potom, keď sa rozhodol najať pracovníkov, musí okamžite prejsť na druhú metódu. A naopak, ak bol zamestnanec na začiatku roka prihlásený u zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane a bol čoskoro prepustený, tak do konca roka si zamestnávateľ nebude môcť uplatniť 100 % zníženie sumy AP.

Takže teraz môžete upraviť vzorec výpočtu takto: výška príjmu vynásobená 6% - poistné (pre seba + pre zamestnancov) - AP predchádzajúcich období = AP (daň).

Vypočítajme AP podľa zjednodušeného daňového systému „príjem“:

Na základe kumulovaných výsledkov práce za štvrťroky 2017 získal podnikateľ „A“ tieto príjmy a poistné:

• prvý štvrťrok - 270 tisíc rubľov. a 4049,1 rub.;
• polrok - 580 tisíc rubľov. a 8096,2 rubľov;
• 9 mesiacov - 930 tisíc rubľov. a 12144,3 rubľov;
• rok - 1340 tisíc rubľov. a 16192,5 rubľov.

Preddavok za prvý štvrťrok = 270 000* 6 % - 4 049,1 = 12 150,9 rubľov.

Keď je výška dane väčšia ako výška poistného, ​​platiteľ neplatí daňovej službe nič.

AP na šesť mesiacov = 580 tisíc * 6% - (8 096,2 + 12 150,9) = 14 552,9 rubľov.

Rovnako, ak suma odpočtu bola väčšia ako suma dane, potom nie je potrebné platiť preddavok.

AP na 9 mesiacov = 930 tisíc * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 rub.

Odpočítateľná položka je väčšia ako výška poistného, ​​preto sa preddavok znižuje, ale nie je rovný nule.

Schéma na výpočet preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému „príjmy - výdavky“

Na výpočet splatnej sumy pomocou tejto metódy sa od príjmov za vykazované obdobie odpočítajú výdavky vrátane poistného za seba a za zamestnancov. Stáva sa, že v minulom roku bola daň zaplatená, ale v dôsledku výsledkov činnosti podnikateľ v konečnom dôsledku dostal stratu, potom má na konci bežného roka právo zohľadniť výšku tejto straty pri výpočte výšku dane ako jeden z výdavkov.

AP = (príjmy - výdavky (kumulatívne) * 15% (od 5 do 15% v závislosti od regiónu a typu činnosti) - odhadovaná výška AP predchádzajúcich štvrťrokov.

STS - zjednodušený režim zdaňovania. Je vhodný pre mnohých individuálnych podnikateľov, ale aj právnické osoby. Stojí za zmienku, že ak má podnik v úmysle zvoliť si zjednodušený daňový systém, musí sa vopred rozhodnúť, aký spôsob platenia preddavkov použije. Existujú dva spôsoby výpočtu dlžnej sumy:

1. S prihliadnutím na príjem.
2. Zohľadnenie príjmov a zároveň odpočítanie výdavkov. Hlavným rozdielom je úroková sadzba.

Podrobnosti k plateniu zjednodušeného daňového systému na roky 2018-2019 - na čo by ste mali venovať osobitnú pozornosť pri vypĺňaní platobného formulára, či sa líšia pre organizácie a individuálnych podnikateľov, aké zmeny sa v poslednej dobe urobili - nájdete odpovede na tieto a niektoré ďalšie otázky v našom článku.

Platby v rámci zjednodušeného daňového systému uskutočnené v rokoch 2018-2019

V roku 2019 musia platitelia zjednodušeného daňového systému zaplatiť za túto daň tieto platby:

• záverečná platba za rok 2018 vypočítaná podľa vyhlásenia s prihliadnutím na zálohové platby uskutočnené v priebehu tohto roka;
• 3 štvrťročné zálohové platby na rok 2019.

Aké sú podrobnosti pre platenie zjednodušeného daňového systému na roky 2018 a 2019? Sú medzi nimi nejaké rozdiely a ako tieto údaje závisia od kategórie platiteľa a predmetu zdanenia? Sledujme.

V podrobnostiach pre platenie zjednodušeného daňového systému za rok 2018 a v obdobných údajoch pre platobné doklady vystavené na rok 2019 nie sú zásadné rozdiely od údajov minulých rokov. To znamená, že podrobnosti na zaplatenie zjednodušeného daňového systému na roky 2018 a 2019 sú rovnaké. Stále nezávisia od kategórie platiteľa (právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ) a líšia sa v závislosti od predmetu zdanenia (príjmy alebo príjmy mínus výdavky). Hlavný rozdiel je v BCC. Pre zjednodušenie príjmov je to jedno a pre zjednodušenie príjmov a nákladov je to iné. No v základe platby si každý uvedie svoj zdaniteľný predmet.

Pre každý prípad pripomeňme, že od roku 2017 je zrušená samostatná BCC pre minimálnu daň platenú v rámci zjednodušenia príjmov a výdavkov. Teraz sa tento BCC zhoduje s tým, ktorý musí byť uvedený pre daň vypočítanú obvyklým spôsobom podľa zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus náklady“.

Pokiaľ ide o všetky ostatné údaje, pri vystavení platobného príkazu na úhradu zjednodušeného daňového systému na roky 2018-2019 (pri bezhotovostných prevodoch) alebo potvrdenia o zaplatení zjednodušeného daňového systému (pre fyzických osôb podnikateľov) za roky 2018-2019 (na zaplatenie daň v hotovosti prostredníctvom banky), daňovník uvedie rovnaké údaje, aké boli uvedené v týchto dokladoch v predchádzajúcom roku. Pozrime sa, ako vyplniť polia platobného príkazu v roku 2019 pre každý z objektov zjednodušeného daňového systému.

Informujte sa o hlavných poliach platobného príkazu.

Podrobnosti o platení dane z objektu „príjem“ v rokoch 2018-2019

• V poli 101 „Status platiteľa dane“ uveďte 09 - hodnotu pre fyzických osôb podnikateľov alebo 01 - pre firmy.
• Do poľa 18 „Druh prevádzky“ zadajte 01.
• V poli 21 „Platobný príkaz“ uveďte 5.
• V poli 22 „Kód“ vyberte 0 (pri platbe dane alebo preddavku) alebo kód uvedený v požiadavke Federálnej daňovej služby.
• Do poľa 24 „Účel platby“ napíšte: „Zálohová platba“ alebo „Platba zjednodušeného daňového systému za predmet „príjem““.
• Do poľa 104 „KBK“ zadajte 182 1 05 01011 01 1000 110.
• V poli 105 „OKTMO“ sa uvádza kód podľa územnej príslušnosti jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti.
• V poli 106 „Základ platby“ vyberte v závislosti od konkrétnej situácie: TP (bežné platby), TP (platba na základe požiadaviek Federálnej daňovej služby) alebo PD (platba dlhu).
• V poli 107 „Zdaňovacie obdobie“ uveďte zodpovedajúce obdobie, za ktoré sa platí: GD.00.2018, KV.01.2019, KV.02.2019, KV.03.2019. Ďalšie roky budú podobné.
• Do poľa 108 „Číslo dokladu“ uveďte 0 pre platenie dane a preddavkov. V prípade platby na základe pokút od Federálnej daňovej služby číslo žiadosti daňových úradov.
• Do poľa 109 „Dátum dokladu“ zadajte 0 (pri platbe preddavku); pri platbe dane - dátum podpísania vyhlásenia predloženého Federálnej daňovej službe. Pri platbe na požiadanie daňový úrad uvedie dátum výzvy.

Prečítajte si o pravidlách vedenia registra potrebného na výpočet dane v rámci zjednodušeného daňového systému. .

Údaje o platbe pre objekt „príjmy mínus výdavky“ v rokoch 2018-2019

• Do poľa 101 zadajte 09 pre individuálnych podnikateľov alebo 01 pre firmy.
• V poli 18 uveďte 01.
• V poli 21 - 5.
• V poli 22 - 0 alebo kód požadovaný daňovým úradom.
• Do poľa 24 napíšu: „Platenie preddavku“ alebo „Platenie dane podľa zjednodušeného daňového systému za predmet „príjmy znížené o sumu výdavkov“.
• Do poľa 104 zadajte KBK 182 1 05 01021 01 1000 110.
• V poli 105 sa uvádza kód podľa miesta registrácie jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti.
• V poli 106 - buď TP, alebo TR, alebo ZD.
• V poli 107 - GD.00.2018, KV.01.2019, KV.02.2019, KV.03.2019. Ďalšie roky budú podobné.
• Do poľa 108 zadajte 0 alebo číslo požiadavky Federálnej daňovej služby.
• Do poľa 109 zadajte 0 pre preddavky a pre platbu dane - dátum podpísania vyhlásenia predloženého Federálnej daňovej službe. V prípade platby na žiadosť Federálnej daňovej služby je uvedený dátum žiadosti.

Vzor vyplnenia platobného príkazu si môžete stiahnuť.

A ako sme uviedli vyššie, od roku 2017 je pri vyššie uvedenom KKP (182 1 05 01021 01 1000 110) vystavený platobný doklad na úhradu minimálnej dane vypočítanej ako 1 % z príjmu, ak daň vypočítaná z rozdielu medzi príjmami a výdavkami je nižšia ako táto hodnota.

Ak chcete zistiť, či je možná strata pri zjednodušení príjmov a výdavkov a ako ju daňovo zohľadniť, prečítajte si článok .

Výsledky

Každé „zjednodušené“ za podmienok stanovených Ch. 2 Daňového poriadku Ruskej federácie je povinný vypočítať výšku dane podľa zjednodušeného daňového systému, pričom si predtým zvolil optimálny predmet zdanenia pre seba: „príjem“ alebo „príjem znížený o sumu výdavkov“. S prihliadnutím na objekt dane pridelený „zjednodušenej“ osobe by mala pri vypĺňaní platobného príkazu na daň alebo preddavku v zjednodušenom daňovom systéme správne vyplniť polia „KBK“ a „Účel platby“. A samozrejme, nezabudnite si u svojho daňového úradu overiť jeho aktuálne údaje: názov banky, BIC, bežné a korešpondenčné účty.

Firmy a podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém odvádzajú preddavky na daň do rozpočtu trikrát ročne. Povieme vám o postupe výpočtu platieb za daňové objekty „Príjmy“ a „Príjmy mínus výdavky“.

Termíny platenia preddavkov na zjednodušený daňový systém v roku 2019

Na konci každého štvrťroka musia podnikatelia zaplatiť akýsi „preddavok na dane“ – preddavok. Platba sa uskutoční do 25 dní po skončení vykazovaného štvrťroka. Ak 25. deň pripadne na víkend, termín platby sa posúva na nasledujúci pracovný deň.

• za 1. štvrťrok 2019 - do 25. apríla 2019;
• za 1. polrok 2019 - do 25. júla 2019;
• na 9 mesiacov 2019 - do 25.10.2019.

Na konci zdaňovacieho obdobia – kalendárneho roka – musíte vypočítať zostávajúcu daň a zaplatiť ju. Lehota na zaplatenie je rovnaká ako pri podaní daňového priznania:

• LLC musia podať vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému a zaplatiť daň v rámci zjednodušeného daňového systému za predchádzajúci rok 2018 do 1. apríla 2019.
• Fyzické osoby musia podať priznanie podľa zjednodušeného daňového systému a zaplatiť daň podľa zjednodušeného daňového systému za predchádzajúci rok 2018 do 30. apríla 2019.

Daň podľa zjednodušeného daňového systému sa platí za osobitných podmienok v dvoch prípadoch:

• činnosť, ktorá bola vykonávaná v zjednodušenom daňovom systéme, je ukončená - najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom činnosť skončila;
• v prípade porušenia obmedzení a straty oprávnenia na používanie zjednodušeného systému - najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom daňovník stratil oprávnenie na používanie zjednodušeného systému.

Ak ste na zálohu zabudli alebo ste s platbou meškali, daňová služba vám bude účtovať penále za každý deň nezaplatenia – až do dosiahnutia rozpočtu. Tí podnikatelia, ktorí sa rozhodnú zaplatiť daň raz na konci roka, bez akýchkoľvek „preddavkov“, môžu očakávať pôsobivú sumu pokút.

Výpočet preddavku na zjednodušený daňový systém 6%

Postup pri výpočte preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému „príjmy“ a „príjmy mínus náklady“ sa nezmenil. Platia rovnaké pravidlá ako v roku 2018.

Krok 1. Pre výpočet základu dane spočítame všetky príjmy spoločnosti od začiatku roka do konca štvrťroka, za ktorý počítame preddavok. Tieto čísla sú prevzaté zo stĺpca 4 oddielu 1 KUDiR. Príjmy z predaja a ostatné príjmy, ktorých zoznam je uvedený v čl. 249 a čl. 250 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Výšku dane vypočítame pomocou vzorca: Príjem * 6 %.

Skontrolujte si sadzbu dane pre váš typ činnosti vo vašom regióne – možno ju znížiť aj na 1 %.

Krok 2. Platitelia 6% zjednodušeného daňového systému majú právo uplatniť si odpočet dane a znížiť výšku dane. Daň je možné znížiť o výšku poistného za seba a svojich zamestnancov a o výšku nemocenského plateného na náklady zamestnávateľa. Spoločnosti, ktoré platia živnostenskú daň, si výšku poplatku započítavajú do odpočtu dane.

• LLC a podnikatelia so zamestnancami znižujú daň najviac o 50%.
• Fyzický podnikateľ bez zamestnancov má právo znížiť si daň o sumu celého poistného, ​​ktoré za seba platí.

Krok 3. Od výslednej sumy je potrebné odpočítať preddavky, ktoré boli zaplatené v predchádzajúcich obdobiach bežného kalendárneho roka.

Príklad výpočtu preddavku za 2. štvrťrok podľa zjednodušeného daňového systému 6 %

Fire and Ice LLC získala za prvý polrok príjem vo výške 660 000 rubľov. Z toho v 1. štvrťroku 310 000 rubľov a v 2. štvrťroku 350 000 rubľov. Preddavok na 1. štvrťrok - 9 300 rubľov.

Vypočítame daň: 660 000 * 6% = 39 600 rubľov.

Vykonávame daňové odpočty. Organizácia má 2 zamestnancov, platia odvody 20 000 mesačne, šesť mesiacov neboli žiadne sick days, firma neplatí poplatok za živnosť. Takže počas 6 mesiacov boli zaplatené príspevky 20 000 * 6 = 120 000 rubľov. Vidíme, že výška odpočtu dane je väčšia ako výška dane, čo znamená, že daň môžeme znížiť len o 50 %. 39 600 * 50 % = 19 800 rubľov.

Teraz od tejto sumy odpočítame zálohovú platbu zaplatenú po 1. štvrťroku:
19 800 - 9 300 = 10 500 rubľov.

Takže za 2. štvrťrok musíte zaplatiť zálohu vo výške 10 500 rubľov.

Výpočet preddavku na zjednodušený daňový systém 15%

Krok 1. Spočítame všetky príjmy spoločnosti od začiatku roka do konca požadovaného štvrťroka. Preberáme čísla zo stĺpca 4 časti 1 KUDiR. Príjmy pre zjednodušený daňový systém zahŕňajú príjmy z predaja a iné príjmy, ktoré sú uvedené v čl. 249 a čl. 250 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Krok 2. Podnikateľské náklady sčítavame od začiatku roka do konca požadovaného obdobia, berieme čísla zo stĺpca 5 oddielu 1 KUDiR. Úplný zoznam nákladov, ktoré možno zohľadniť ako výdavky podniku, je uvedený v čl. 346.16 Daňový poriadok Ruskej federácie. Je tiež dôležité dodržať postup účtovania výdavkov: výdavky musia priamo súvisieť s činnosťou podniku, musia byť zaplatené a zaznamenané v účtovníctve. Hovorili sme o tom, ako správne účtovať náklady na zjednodušený daňový systém. Poistné pre zjednodušený daňový systém vo výške 15 % sa považuje za výdavky a zohľadňuje sa ako ich súčasť.

Výšku dane vypočítame pomocou vzorca: (Príjmy - Výdavky) * 15 %.

Skontrolujte sadzbu dane pre typ činnosti vášho podniku vo vašom regióne. Od roku 2016 môže kraj stanoviť diferencovanú sadzbu od 5 do 15 %.

Krok 3. Teraz od sumy dane odpočítame preddavky, ktoré boli zaplatené v predchádzajúcich obdobiach bežného kalendárneho roka.

Príklad výpočtu preddavku za 3. štvrťrok podľa zjednodušeného daňového systému 15 %

IP Myshkin A.V. Od začiatku roka som dostal príjem 450 000 rubľov. Z toho za 1. štvrťrok 120 000 rubľov, za 2. štvrťrok 140 000 rubľov a za 3. štvrťrok 190 000 rubľov.

Výdavky od začiatku roka dosiahli 120 000 rubľov. Z toho 30 000 rubľov - v 1. štvrťroku, 40 000 rubľov v 2. štvrťroku a 40 000 rubľov v 3. štvrťroku.

Preddavky predstavovali: 13 500 rubľov v 1. štvrťroku a 15 000 rubľov v 2. štvrťroku.

Vypočítajme sumu splatnú v 3. štvrťroku: (450 000 - 120 000) * 15 % = 49 500 rubľov.

Od tejto sumy odpočítajme platby z predchádzajúcich štvrťrokov: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 rubľov.

Takže podľa výsledkov 3. štvrťroka musí individuálny podnikateľ Myshkin zaplatiť 21 000 rubľov.

Online služba Kontur.Accounting automaticky vypočítava preddavky na základe KUDiR a údajov o poistnom a práceneschopnosti. Služba vygeneruje platobný príkaz a vopred vám pripomenie nadchádzajúcu platbu. Integrácia s bankami uľahčuje predplácanie daní. Plaťte dane s Kontur.Accounting, veďte záznamy, vyplácajte mzdy, posielajte správy a využívajte podporu našich odborníkov.

– to je polovica úspechu pri zakladaní vašej spoločnosti. Dane, mechanizmy ich výpočtu a platenia - to je úloha, nekompetentnosť pri riešení, ktorá môže viesť k problémom. Bez ohľadu na to, aký jednoduchý je daňový systém, musíte vedieť úplne jasne: kedy, ako a koľko zaplatíte do rozpočtu. Povedzme si, ako vypočítať dane a preddavky pre individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému v roku 2017.

Čo sú zálohové platby?

Aby ste pochopili, ako vypočítať dane a zaplatiť ich, musíte pochopiť, čo je „zjednodušené zdaňovanie“. zahŕňa nahradenie viacerých platieb jednou daňou. Predmetom zdanenia môže byť príjem alebo príjem znížený o sumu výdavkov. Výška príspevkov do rozpočtu je rôzna: v prvom prípade je zjednodušený daňový systém 6% av druhom 15%.

Zdaňovacie obdobie pre podnikateľov používajúcich zjednodušený daňový systém je od 1. januára do 31. decembra vrátane a vykazovacie obdobie je 3, 6 a 9 mesiacov.

Jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém odvádzajú preddavky do rozpočtu na konci každého účtovného obdobia a daň na konci roka. Za zaplatenie týchto aj iných príspevkov je zodpovedný podnikateľ a je jednou z podmienok podnikania na zjednodušenom trhu (§ 346 daňového poriadku). Inými slovami, napriek tomu, že daň je vypočítaná a zaplatená na konci roka, ste povinný zaplatiť preddavok. A celkovú sumu prevodov do rozpočtu jednotlivého podnikateľa má právo znížiť o sumu, ktorú už v priebehu roka zaplatil.

Za platenie preddavkov je zodpovedný individuálny podnikateľ a je jednou z podmienok podnikania v zjednodušenom daňovom systéme.

Ako sa vypočítavajú zálohové platby?

Schéma výpočtu preddavku je predpísaná v čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie.

Aby ste pochopili, koľko musíte previesť do rozpočtu, potrebujete:

Ak sa preddavok počíta za 1. štvrťrok, tak sa zisťuje príjem za tri mesiace od začiatku roka. V prípade, že sa zdaňovanie vykonáva podľa schémy „príjmov“, zohľadňujeme iba príjmy finančných prostriedkov. Ak hovoríme o 15% zjednodušenom daňovom systéme, tak výšku príjmu znížime o výšku výdavkov. Na výpočet preddavku sa používa vzorec: príspevok sa rovná súčinu základu dane a sadzby dane (6 alebo 15 %).

2. Prijatú sumu znížime o výšku daňových úľav.

Ak sa zálohová platba počíta za štvrťrok, potom nie sú potrebné žiadne ďalšie výpočty. Výška príspevku do rozpočtu je stanovená.

Ak hovoríme o šiestich mesiacoch alebo 9 mesiacoch, potom od výsledného čísla musíte odpočítať už zaplatené zálohové platby v tomto roku. Ako vidíme, výpočet je pomerne jednoduchý a nevyžaduje špeciálne účtovné znalosti.

Znižujeme výšku zálohovej platby

Kalkulačný vzorec umožňuje znížiť preddavok uplatnením daňových úľav. Tento termín sa vzťahuje na platené, ako aj dočasné dávky v invalidite. V rámci zjednodušeného daňového systému neexistujú pre podnikateľov žiadne iné daňové úľavy.

Zákon určuje maximálnu hranicu, o ktorú možno preddavok znížiť. Pre individuálnych podnikateľov to môže byť 100 %. A pre zamestnávateľov je táto hranica stanovená na 50 %.

Podnikatelia využívajúci dane, ktoré zriaďujú krajské úrady, strácajú nárok na zníženie základu dane odvodmi do mimorozpočtových fondov. Ale v tomto prípade nie je potrebné platiť zálohy.

Lehoty na zaplatenie zálohových platieb

Jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém platia preddavky v mieste svojho bydliska. Zároveň sú lehoty stanovené pomerne prísne (článok 5 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). Podľa ustanovení daňového poriadku je potrebné preddavok poukázať najneskôr do 25 kalendárnych dní od skončenia vykazovacieho obdobia.

Platby vopred sa vykonávajú:

• za 1. štvrťrok – do 25. apríla;
• na pol roka – do 25. júla;
• 9 mesiacov pred 25. októbrom.

Preddavok je potrebné previesť najneskôr do 25 kalendárnych dní od konca vykazovaného obdobia.

Ak deň zaplatenia zálohy pripadne na víkend, prostriedky je možné previesť v pracovný deň nasledujúci po víkende.

Ako platiť zálohové platby?

Preddavky môžete platiť tromi spôsobmi:

1. Vygenerujte platobný príkaz na daňovom webe.
2. Použite systém „Banka-Klient“ a vykonajte platbu zo svojho bežného účtu.
3. Použitie pokladničného dokladu na bezhotovostnú platbu.

Ako používať federálnu daňovú službu?

1. Prihláste sa na stránke daňového úradu. Môžete preskočiť pole označujúce kód federálnej daňovej služby a kliknúť na tlačidlo „Ďalej“.
2. Na ďalšej stránke musíte v poli „Typ dokladu“ – „Platobný doklad“ uviesť región bydliska a adresu registrácie v mieste bydliska.
3. V stĺpci „Typ platby“ vyberte „Platba dane, poplatku, platba, clo, príspevok, preddavok (preddavok).
4. V poli „Stav osoby“ nastavíme hodnotu „09“ - individuálny podnikateľ a v poli „Platobný základ“ - „TP“ (bežná platba).
5. Ďalej uveďte zdaňovacie obdobie: CV (štvrťročne, poradové číslo štvrťroka a roka), zadajte DIČ, celé meno. a množstvo.
6. Vyberte spôsob platby a vytvorte platobný príkaz.

Ak deň platby zálohy pripadne na víkend, prostriedky môžu byť prevedené v nasledujúci pracovný deň po víkende.

A čo bude ďalej?

Ministerstvo financií Ruskej federácie dozrelo na ďalšiu iniciatívu, ktorá nepriamo ovplyvní veľkosť a postup pri znižovaní zálohovej platby pre individuálnych podnikateľov. Ako píše Kommersant, vláde sa navrhuje priznať sociálne odvody alebo aspoň jednu platbu a dať ich výber Federálnej daňovej službe.

Podľa publikácie ministerstvo financií navrhuje dať poistnému štatút daní a zahrnúť ich do daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa expertov ministerstva to zníži náklady na mimorozpočtové fondy a pomôže efektívnejšej kontrole neplatičov.

V prípade prijatia takýchto zmien však podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém môžu prísť o jediný daňový odpočet. Našťastie nie všetky iniciatívy ministerstva financií nachádzajú podporu a dosahujú realizáciu.

Pre podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém je dôležité, aby si naštudovali všetky informácie o zálohových platbách skôr, ako príde nutnosť presunu peňazí do rozpočtu. Správne vyplnené výpočty a vyplnené dokumenty vám pomôžu vyhnúť sa pokutám a udržať si povesť zodpovedného platiteľa. Preštudujte si naše pokyny a požiadajte o radu skúsených kolegov. To pomôže vyhnúť sa mnohým chybám.

Lehota na zaplatenie preddavku podľa zjednodušeného daňového systému

Lehota na zaplatenie preddavku podľa zjednodušeného daňového systému je najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku.

Preddavky sa platia do rozpočtu najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (článok 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie):

• za prvý štvrťrok - do 25. apríla
• na pol roka – do 25. júla
• 9 mesiacov pred 25. októbrom

A konečná výška dane podľa zjednodušeného daňového systému sa určí na konci roka. Organizácie ho musia previesť najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka a jednotliví podnikatelia najneskôr do 30. apríla.

Ak posledný deň na zaplatenie „zjednodušenej“ dane alebo preddavkov na ňu pripadne na víkend alebo sviatok, termín platby sa posunie na nasledujúci pracovný deň (odsek 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia).

Výpočet preddavku podľa zjednodušeného daňového systému s objektovým príjmom

Pred výpočtom preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému zistite základ dane. Za týmto účelom spočítajte kumulatívny súčet príjmov prijatých od začiatku roka. Ukazovateľ je potrebné prevziať z oddielu 1 knihy príjmov a výdavkov. Bude to celková hodnota za vykazovacie (zdaňovacie) obdobie v stĺpci 4. Pripomeňme, že „zjednodušene“ zohľadňuje v základe dane príjmy z predaja a neprevádzkové príjmy uvedené v § 249 a 250 daňového poriadku Ruská federácia (článok 1 článku 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie). Príjmy uvedené v článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj príjmy podliehajúce dani z príjmu a dani z príjmu fyzických osôb podľa sadzieb uvedených v odsekoch 3 a 4 článku 284 a v odsekoch 2, 4 a 5 článku 224 Daňový poriadok Ruskej federácie, nie sú zohľadnené v knihe príjmov a výdavkov (článok 1.1 článku 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vynásobte výšku zdaniteľného príjmu sadzbou dane. Pre predmet zdanenia príjmu je to 6 % (článok 1 článku 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie). Od roku 2016 však môžu predmetné zákony znížiť sadzbu. Môžete zistiť, aká je sadzba vo vašom regióne z nášho stola.

Splatnú zálohu vypočítajte podľa vzorca:

Pozor, ak počítate preddavky za pol roka, tak zo sumy vypočítanej podľa vzorca treba odpočítať preddavok zaplatený za 1. štvrťrok. Ak počítate preddavky za 9 mesiacov, zrážke podliehajú preddavky za 1. štvrťrok a polrok.

„Jednoduchší“ s cieľom zdanenia príjmov majú právo znížiť si „zjednodušenú“ daň o takzvanú zrážku dane. Zahŕňa dočasné dávky v invalidite vydané na náklady zamestnávateľa, ako aj poistné naakumulované a zaplatené vo vykazovanom období (článok 3.1 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie):

• na povinné dôchodkové poistenie;
• povinné sociálne poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania;
• povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom;
• povinné zdravotné poistenie.

Okrem toho sa výška „zjednodušenej“ dane môže znížiť o platby na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení osôb v prospech zamestnancov v prípade ich dočasnej práceneschopnosti (s výnimkou pracovných úrazov a chorôb z povolania).

Vo všeobecnosti možno výšku „zjednodušenej“ dane (preddavku) znížiť nie viac ako 50 % zo všetkých dôvodov(článok 3.1 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). Toto obmedzenie sa však netýka fyzických osôb podnikateľov, ktorí nemajú zamestnancov, nevyplácajú odmeny iným fyzickým osobám a platia poistné len za seba vo výške určenej na základe nákladov na poistný rok. „Zjednodušenú“ daň si môžu znížiť o celú sumu prevedeného poistného.

Príklad výpočtu preddavku na predmet príjmu

Zvezda sro uplatňuje zjednodušený daňový systém, pričom predmetom zdanenia je príjem. Počiatočné údaje sú nasledovné:

príjem z predaja za prvý štvrťrok - 320 600 rubľov;

poistné zaplatené v rámci naakumulovaných súm za prvý štvrťrok - 43 700 rubľov;

V tomto období neboli poberané žiadne neprevádzkové príjmy a neboli vyplácané sociálne dávky. Vypočítajme zálohu pomocou vzorca uvedeného v článku.

Najprv sme vypočítali daň: 320 600 x 6 % = 19 236 rubľov. Poistné za 1. štvrťrok predstavovalo 43 700 rubľov, ale daň môžeme znížiť len o 50 %. Preto preddavok za 1. štvrťrok predstavoval 9 618 RUB. (19 236 RUB: 2).

Výpočet preddavku podľa zjednodušeného daňového systému s objektom príjmy mínus výdavky

Najprv určte základ dane: od prijatých príjmov odpočítajte zohľadnené výdavky. Vypočítajte oba ukazovatele za 1 štvrťrok, pol roka alebo 9 mesiacov.

Výšku príjmu je potrebné prebrať z oddielu 1 Knihy príjmov a výdavkov. Bude to celková hodnota za vykazované obdobie v stĺpci 4. Pripomeňme, že „zjednodušene“ zohľadňuje v základe dane príjmy z predaja a neprevádzkové príjmy uvedené v článkoch 249 a 250 daňového poriadku Ruskej federácie. (článok 1 článku 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie). Príjmy uvedené v článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj príjmy podliehajúce dani z príjmu a dani z príjmu fyzických osôb podľa sadzieb uvedených v odsekoch 3 a 4 článku 284 a v odsekoch 2, 4 a 5 článku 224 Daňový poriadok Ruskej federácie, nie sú zohľadnené (odsek 1.1 článku 346.15 Daňového poriadku Ruskej federácie).

Suma výdavkov, o ktoré sa príjem znižuje, zodpovedá konečnému ukazovateľu stĺpca 5 oddielu 1 knihy za účtovné obdobie. V rámci zjednodušeného systému sa uznávajú iba náklady uvedené v článku 346.16 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie a spĺňajúce kritériá uvedené v článku 252 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie, tj ekonomicky oprávnené a doložené dokumentmi (článok 2 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie). Okrem toho musia byť zaplatené a implementované (článok 2 článku 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie).

Buď opatrný! Niektoré výdavky môžete odpísať až po splnení určitých podmienok stanovených v odseku 2 článku 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie. Napríklad kúpnu cenu tovaru je možné zahrnúť do základu dane po zaplatení dodávateľovi a predaji kupujúcemu (odsek 2, odsek 2, článok 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie).

Po výpočte základu dane vynásobte jeho hodnotu sadzbou dane. Pre predmet príjmu mínus výdavky je základná sadzba 15 % (článok 2 článku 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie). Orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie však môžu znížiť sadzbu až o 5 %. Môžete zistiť, aká je sadzba vo vašom regióne z nášho stola.

Vypočítajte „zjednodušenú“ daň (preddavky) splatnú na základe časového rozlíšenia od začiatku roka pomocou vzorca:

Upozorňujeme, že ak počítate preddavok na pol roka, potom je potrebné od sumy vypočítanej podľa vzorca odpočítať preddavok za 1. štvrťrok. Ak počítate preddavky za 9 mesiacov, zrážke podliehajú preddavky za 1. štvrťrok a polrok.

Príklad výpočtu preddavku na predmet príjmu mínus výdavky

Zvezda sro uplatňuje zjednodušený daňový systém, pričom predmetom zdanenia sú príjmy mínus výdavky (sadzba dane - 15 %). Príjem z predaja za prvý štvrťrok dosiahol 890 500 rubľov a zaznamenané výdavky dosiahli 430 100 rubľov. V tomto období neboli žiadne neprevádzkové príjmy.

Stanovme si základ dane za štvrťrok. To sa rovná 460 400 rubľov. (890 500 RUB – 430 100 RUB). Vynásobme jeho hodnotu a sadzbu dane. Bude to 69 060 rubľov. (460 400 RUB x 15 %).

Preddavok za 1. štvrťrok teda predstavoval 69 060 rubľov.

Články pre účtovníkov o výpočte zjednodušeného daňového systému

Časopis „Simplified“ sa celý venuje výpočtu dane podľa zjednodušeného daňového systému a pravidlám pre prácu spoločností a fyzických osôb podnikateľov na zjednodušenom daňovom systéme. Skúšobný prístup k týmto článkom je poskytovaný na tri dni: