कर्जावरील व्याजासाठी लेखांकन: नवीन नियम कसे लागू करावे. क्रेडिट आणि कर्ज: "फायदेशीर" व्याज लेखा कायदा कमाल कर्ज दर
व्यक्तींसाठी ग्राहक कर्जावरील जास्तीत जास्त जादा पेमेंटचे नियमन ही रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेची जबाबदारी आहे. 21 डिसेंबर 2013 चा फेडरल लॉ क्रमांक 353-FZ त्याला हा अधिकार देतो. कर्जाच्या एकूण खर्चाच्या (TCC) पॅरामीटरद्वारे नियंत्रण केले जाते. हे प्रत्येक प्रकारच्या कर्ज दायित्वासाठी त्रैमासिक सेट केले जाते. आज आम्ही रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेने 2018 मध्ये कायद्याच्या जोरावर स्थापित केलेल्या रोख कर्जावरील जास्तीत जास्त जादा पेमेंट टक्केवारी विचारात घेऊ इच्छितो आणि गेल्या 3 वर्षांमध्ये या निर्देशकाच्या गतिशीलतेचे देखील मूल्यांकन करू इच्छितो.
2018 मध्ये कर्जाचे कमाल व्याज
ताबडतोब लक्षात घेणे आवश्यक आहे की PSC च्या स्वरूपात व्याज दर आणि दरवर्षी दर्शविलेली टक्केवारी या भिन्न संकल्पना आहेत. पूर्ण खर्च अंतिम जादा भरणा अधिक अचूकपणे प्रतिबिंबित करतो, कारण त्यात केवळ निधी वापरण्यासाठी कमिशनच नाही तर प्रक्रिया, सेवा आणि कर्जाची परतफेड करण्यासाठी इतर खर्च देखील समाविष्ट आहेत.
पीएससीची सीमा पातळी रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेद्वारे त्रैमासिक आधारावर स्थापित केली जाते. निर्बंधाच्या वैधतेच्या कालावधीत निष्कर्ष काढलेल्या करारांसाठी केवळ अर्ज करा. म्हणून, जारी केलेल्या कर्जावरील कमाल व्याज, उदाहरणार्थ, चालू वर्षाच्या पहिल्या तिमाहीत ऑक्टोबर-डिसेंबर 2018 मध्ये स्वाक्षरी केलेल्या करारानुसार जास्तीत जास्त परवानगी असलेल्या जादा पेमेंटपेक्षा वेगळे असू शकते.
| % वार्षिक | |
|---|---|
|
|
|
| 30,000 रूबल पर्यंत रक्कम |
36,897 |
| 30,000 - 100,000 रूबल |
21,949 |
| 100,000 - 300,000 रूबल |
19,972 |
| 300,000 रूबल पेक्षा जास्त |
15,889 |
|
|
|
| 30,000 रूबल पर्यंत रक्कम |
25,353 |
| 30,000 - 100,000 रूबल |
25,364 |
| 100,000 - 300,000 रूबल |
24,192 |
| 300,000 रूबल पेक्षा जास्त |
19,924 |
| रोख कर्ज मापदंड |
% वार्षिक |
|---|---|
|
1 वर्षापर्यंत रोख कर्ज |
|
| 30,000 रूबल पर्यंत रक्कम |
39,363 |
| 30,000 - 100,000 रूबल |
21,160 |
| 100,000 - 300,000 रूबल |
20,349 |
| 300,000 रूबल पेक्षा जास्त |
17,285 |
|
1 वर्षापेक्षा जास्त कालावधीसाठी रोख कर्ज |
|
| 30,000 रूबल पर्यंत रक्कम |
25,629 |
| 30,000 - 100,000 रूबल |
24,171 |
| 100,000 - 300,000 रूबल |
23,317 |
| 300,000 रूबल पेक्षा जास्त |
20,129 |
| रोख कर्ज मापदंड |
% वार्षिक |
|---|---|
|
1 वर्षापर्यंत रोख कर्ज |
|
| 30,000 रूबल पर्यंत रक्कम |
38,271 |
| 30,000 - 100,000 रूबल |
21,628 |
| 100,000 - 300,000 रूबल |
20,839 |
| 300,000 रूबल पेक्षा जास्त |
18,900 |
|
1 वर्षापेक्षा जास्त कालावधीसाठी रोख कर्ज |
|
| 30,000 रूबल पर्यंत रक्कम |
25,953 |
| 30,000 - 100,000 रूबल |
24,813 |
| 100,000 - 300,000 रूबल |
24,040 |
| 300,000 रूबल पेक्षा जास्त |
20,669 |
| रोख कर्ज मापदंड |
% वार्षिक |
|---|---|
|
1 वर्षापर्यंत रोख कर्ज |
|
| 30,000 रूबल पर्यंत रक्कम |
35,713 |
| 30,000 - 100,000 रूबल |
23,089 |
| 100,000 - 300,000 रूबल |
22,053 |
| 300,000 रूबल पेक्षा जास्त |
19,844 |
|
1 वर्षापेक्षा जास्त कालावधीसाठी रोख कर्ज |
|
| 30,000 रूबल पर्यंत रक्कम |
26,880 |
| 30,000 - 100,000 रूबल |
25,748 |
| 100,000 - 300,000 रूबल |
25,109 |
| 300,000 रूबल पेक्षा जास्त |
22,169 |
2015-2018 साठी रोख कर्जावरील जास्तीत जास्त जादा पेमेंटची गतिशीलता
प्रथमच, 2015 च्या चौथ्या तिमाहीत रशियन बँकांमधील कर्ज दायित्वांसाठी पीएससीच्या कमाल पातळीचे नियमन सुरू करण्यात आले. त्यानुसार, 1 ऑक्टोबर 2018 पासून लागू होणाऱ्या या निर्देशकासाठी नवीनतम उपलब्ध डेटा लक्षात घेऊन, मागील 3 वर्षांच्या गतीशीलतेचे मूल्यांकन करणे शक्य होईल.
विश्लेषण तीन प्रकारच्या कर्ज दायित्वांसाठी केले जाईल:
- अल्पकालीन किरकोळ आर्थिक अडचणी सोडवण्याच्या उद्देशाने कर्ज. खरं तर, त्यांचे पॅरामीटर्स पगाराच्या कर्जाच्या जवळ आहेत - एक वर्षापर्यंतच्या कालावधीसाठी आणि 30,000 रूबल पर्यंत.
- सरासरी बँक कर्ज - 100,000 ते 300,000 रूबलच्या रकमेमध्ये आणि 12 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीसाठी.
- एक वर्षापेक्षा जास्त कालावधीसाठी आणि 300,000 रूबल पेक्षा जास्त रकमेसाठी - आपल्याला जागतिक भौतिक गरजा सोडवण्याची परवानगी देणारी कर्जे.
पुनरावलोकनाधीन कालावधीत स्वस्त होणारी एकमेव कर्जे म्हणजे 300,000 रूबलपेक्षा जास्त रकमेची मोठी कर्जे. 3 वर्षांमध्ये त्यांच्या मूल्यातील अंतिम घट प्रतिवर्ष 11.352% इतकी होती. जर आपण त्याची PSC च्या प्रारंभिक कमाल अनुज्ञेय पातळीशी तुलना केली तर, 1 ऑक्टोबर 2018 पर्यंत ते एक तृतीयांश पेक्षा थोडे अधिक (36.3% ने) कमी झाले.
मुदत आणि रकमेच्या सरासरी पॅरामीटर्ससह कर्जामध्येही असाच कल दिसून येतो. तथापि, 1 ऑक्टोबर 2018 पासून ते अधिक महाग झाले आहेत. दर वर्षी 0.875% दराने. नव्याने संपलेल्या करारांवरील PSC निर्बंधाच्या वैधतेच्या संपूर्ण कालावधीत प्रथमच किमतीत वाढ दिसून आली आहे. जर आपण संपूर्ण आलेखाचा विचार केला तर, या उत्पादनाच्या किंमतीतील घट दरवर्षी 10.788% आहे. प्रारंभिक पातळीशी तुलना केल्यास, ते जवळजवळ एक तृतीयांश (30.84%) कमी झाले.
बँकांकडून अल्पकालीन कर्जे सर्वात अस्थिर मानली जाऊ शकतात. 2018 च्या सुरुवातीपर्यंत, त्यांची किंमत बऱ्यापैकी वेगाने घसरत होती. या वर्षाच्या पहिल्या तिमाहीपासून किमती वाढल्या आहेत. शिवाय, लक्षणीय - ताबडतोब दर वर्षी 2.558%. हा ट्रेंड जानेवारी-सप्टेंबर 2018 मध्येही कायम राहिला. 1 ऑक्टोबरपासूनच उत्पादनाच्या किंमती कमी करण्याची गतिशीलता पुन्हा सुरू झाली. जर आपण सर्व तीन वर्षांचा विचार केला तर, कमाल PSC मध्ये दरवर्षी 13.36% घट झाली. सुरुवातीच्या पातळीच्या तुलनेत, ते फक्त एक चतुर्थांश (26.6%) कमी झाले.
निष्कर्ष
रशियन फेडरेशन पीएससीच्या सेंट्रल बँकेच्या कर्जासाठी, केवळ रोख स्वरूपातच नव्हे तर लक्ष्यित कर्जासाठी किंवा कार्डवरील मर्यादेसह पुढील बदलांचा अंदाज लावणे जवळजवळ अशक्य आहे. हे प्रामुख्याने निर्बंधांच्या निर्मितीमुळे होते. हे मागील तिमाहीतील सरासरी बाजार पॅरामीटरच्या सापेक्ष सेट केले आहे. म्हणजेच, खरं तर, बाजार स्वतःच UCI ची कमाल मूल्ये नियंत्रित करते. हे आपल्याला विविध घटकांनुसार बदलण्याची परवानगी देते. क्रेडिट मार्केटच्या अंतर्गत सूक्ष्म गोष्टींपासून प्रारंभ करणे आणि अधिक जागतिक गोष्टींसह समाप्त करणे - चलन अवमूल्यन, चलनवाढ, रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेचे मुख्य दर इ. आणि असेच.
डेप्युटीजच्या एका गटाने राज्य ड्यूमाला एक बिल सादर केले आहे, जर ते स्वीकारले गेले तर, अनेक प्रकारच्या ग्राहक कर्जावरील व्याजाची रक्कम मर्यादित असेल.
विशेषतः, संपार्श्विक म्हणून वाहनासह कार खरेदी करण्यासाठी ग्राहक कर्जासाठी, व्याजाची रक्कम मायलेजवर अवलंबून असते: 0 ते 1 हजार किमी पर्यंत - कर्जाच्या मूळ रकमेच्या 18%, 1 हजार किमीपेक्षा जास्त - 27% . हे वार्षिक गणना केलेल्या व्याजाचा संदर्भ देते.
क्रेडिट मर्यादेसह कर्जांसाठी (करार संपला त्या दिवशी मर्यादेच्या रकमेवर आधारित), अशा मर्यादेच्या आकाराच्या आधारावर वार्षिक व्याजाची कमाल रक्कम निर्धारित केली जाईल. उदाहरणार्थ: किमान मर्यादा आकारासह (30 हजार रूबल पर्यंत), वार्षिक कर्ज शुल्क कर्जाच्या मूळ रकमेच्या 33% पेक्षा जास्त असू शकत नाही आणि कमाल मर्यादेसह (300 हजार रूबलपेक्षा जास्त) - 23%.
पतसंस्थेला कराराअंतर्गत व्याजाची रक्कम वाढवण्याचा अधिकार आहे का? मधील "कर्जाचे व्याजदर" या साहित्यातून शोधा "होम लीगल एनसायक्लोपीडिया" GARANT प्रणालीची इंटरनेट आवृत्ती. 3 दिवस विनामूल्य पूर्ण प्रवेश मिळवा!
व्याजाच्या रकमेवरील मर्यादा लक्ष्यित ग्राहक कर्जासाठी देखील परिभाषित केल्या जातात, ज्यात योग्य कराराच्या उपस्थितीत (तथाकथित पीओएस कर्ज) तसेच वस्तू (सेवा) साठी देय म्हणून व्यापार आणि सेवा उपक्रमात कर्ज घेतलेले निधी हस्तांतरित करून प्रदान केले जातात. लक्ष्यित नसलेल्या ग्राहक कर्जासाठी.
बदलांचा परिणाम ग्राहकांच्या सूक्ष्म कर्जावरही होऊ शकतो. उदाहरणार्थ, संपार्श्विक स्वरूपात सुरक्षित केलेल्या मायक्रोलोन्ससाठी, बिल कर्जाच्या मूळ रकमेच्या 57% व्याजाच्या रकमेवर मर्यादा सेट करते. आणि जर ग्राहक मायक्रोलोन्स संपार्श्विक शिवाय प्रदान केले गेले असतील तर, व्याज निधीच्या तरतूदीच्या कालावधीवर आणि कर्जाच्या रकमेवर अवलंबून असते. विशेषतः, जर मायक्रोलोन एका महिन्याच्या कालावधीसाठी प्रदान केले गेले असेल आणि त्याची रक्कम 30 हजार रूबल पर्यंत असेल, तर वार्षिक व्याज कर्जाच्या मूळ रकमेच्या 400% पेक्षा जास्त असू शकत नाही. जर एखाद्या नागरिकाने 100 हजार रूबलपेक्षा जास्त रकमेच्या एका वर्षापेक्षा जास्त कालावधीसाठी मायक्रोलोन घेतले असेल तर कमाल टक्केवारी 43.4% असेल.
उपक्रमाचे लेखक या बदलांचा परिचय हा कर्जदारांचे हक्क पुनर्संचयित करणारा उपाय मानतात कारण कर्ज-कर्ज संबंधाची स्पष्टपणे कमकुवत बाजू आहे. आरएफ सशस्त्र दलाच्या स्थितीचा संदर्भ देऊन, ते स्पष्ट करतात की कराराच्या अटी कर्जदारासाठी स्पष्टपणे बोजा असू शकत नाहीत (). संसद सदस्यांनी लक्षात घ्या की सध्या बँक ऑफ रशियाने स्थापित केलेल्या कर्ज (क्रेडिट) करारांतर्गत जास्तीत जास्त व्याजाची रक्कम पक्षांच्या जनसंपर्काच्या कृतींमध्ये सद्भावनाच्या तत्त्वाशी संबंधित नाही, कारण ती 818.2% पर्यंत पोहोचते.
आम्ही तुम्हाला स्मरण करून देऊया की ग्राहक कर्जाची एकूण किंमत बँक ऑफ रशियाने संबंधित तिमाहीत लागू केलेल्या मोजणीपेक्षा एक तृतीयांशपेक्षा जास्त असू शकत नाही (भाग 11, डिसेंबर 21, 2013 च्या फेडरल कायद्याचा अनुच्छेद 6 क्र. 353-FZ ").
डेप्युटीजच्या मते, विद्यमान निर्बंध स्पष्टपणे अपुरे आहेत आणि व्याजदर सेट करताना क्रेडिट आणि मायक्रोफायनान्स संस्थांच्या मनमानीपणाला वगळत नाहीत, ज्यामुळे अनेक कर्जदारांसाठी गंभीर नकारात्मक परिणाम होतात.
1 जानेवारी 2015 रोजी आर्टमध्ये केलेल्या सुधारणा. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 269, कर्जाच्या दायित्वांवरील खर्चाच्या लेखाजोखासाठी समर्पित, 28 डिसेंबर 2013 क्रमांक 420-एफझेडचा फेडरल कायदा. आणि या वर्षाच्या मार्चमध्ये, फेडरल लॉ क्रमांक 32-एफझेड दिनांक 03/08/2015 दिसू लागले, ज्याने नुकतेच कार्य करण्यास सुरुवात केलेल्या नियमांना समायोजित केले. सर्व नवकल्पनांमध्ये गोंधळ न होण्यासाठी, आम्ही सर्व काही विभागांमध्ये वर्गीकरण करू.
बहुसंख्यांसाठी बदल: लेखांकन सरलीकृत
दिनांक 28 डिसेंबर 2013 क्रमांक 420-FZ (यापुढे कायदा क्रमांक 420-FZ म्हणून संदर्भित) आणि दिनांक 8 मार्च, 2015 क्रमांक 32-FZ (यापुढे कायदा क्रमांक 32-FZ म्हणून संदर्भित) फेडरल कायद्यांनी आमूलाग्र बदल केले. कर्जाच्या जबाबदाऱ्यांवरील व्याजासाठी लेखांकन करण्याची प्रक्रिया. कायदाकर्त्यांनी जवळजवळ पूर्णपणे कला पुन्हा लिहिली. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 269. कर्जाच्या दायित्वाची व्याख्या ही एकमेव गोष्ट जी कदाचित अपरिवर्तित राहिली आहे. पूर्वीप्रमाणे, ते कर्ज, कमोडिटी आणि व्यावसायिक कर्जे, कर्जे, बँक ठेवी, बँक खाती किंवा इतर कर्जे यांचा संदर्भ देते, त्यांच्या अंमलबजावणीच्या पद्धतीकडे दुर्लक्ष करून (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 269 मधील कलम 1).
परंतु कोणत्याही प्रकारच्या कर्ज दायित्वावरील उत्पन्न किंवा खर्च हे संबंधित कराराद्वारे निश्चित केलेल्या वास्तविक दराच्या आधारे व्याज मोजले जाते. कला मध्ये असे बदल. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 269 ने कायदा क्रमांक 420-एफझेड सादर केला. आपण हे लक्षात ठेवूया की पूर्वी व्याजाच्या स्वरूपात खर्च सामान्य केला गेला होता. आता हा नियम केवळ नियंत्रित व्यवहारांसाठी कायम ठेवण्यात आला आहे.
कला च्या परिच्छेद 1 नुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 272, जमा करण्याची पद्धत लागू करताना, निधीच्या वास्तविक देयकाची किंवा इतर देयकाची वेळ विचारात न घेता, अहवाल किंवा कर कालावधीत खर्च ओळखले जातात आणि ते घेण्याचे निश्चित केले जाते. आर्टच्या तरतुदी लक्षात घेऊन. 318-320 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. कला च्या परिच्छेद 8 मध्ये. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 272 मध्ये असे नमूद केले आहे की कर्ज करार किंवा इतर तत्सम करारांतर्गत, ज्याची वैधता एकापेक्षा जास्त अहवाल किंवा कर कालावधीवर येते, खर्च हा खर्च म्हणून ओळखला जातो आणि प्रत्येक महिन्याच्या शेवटी खर्चात समाविष्ट केला जातो. संबंधित अहवाल किंवा कर कालावधीचा, करारामध्ये प्रदान केलेल्या अशा पेमेंटची तारीख (अटी) विचारात न घेता.
अशा प्रकारे, गेल्या वर्षी 1 जानेवारीपासून, नफा कर उद्देशांसाठी व्याज ओळखण्याच्या क्षणाची समस्या सोडवली गेली. आम्हाला आठवू द्या की यापूर्वी लवादाने या निष्कर्षापर्यंत पोहोचले होते की व्याजाचा कर लेखा केवळ त्या क्षणापासूनच केला जाऊ शकतो जेव्हा कराराच्या अटींनुसार, त्यांच्या वास्तविक परतफेडीचा कालावधी सुरू होतो (सर्वोच्च लवादाच्या अध्यक्षीय मंडळाचा ठराव. रशियन फेडरेशनचे न्यायालय दिनांक 24 नोव्हेंबर 2009 क्रमांक 11200/09). तथापि, फायनान्सर्सचा समस्येकडे वेगळा दृष्टिकोन होता. त्यांचा असा विश्वास होता की व्याज त्याच्या जमा होण्याच्या वेळी समान रीतीने विचारात घेतले पाहिजे, आणि जेव्हा ते कराराच्या अटींनुसार प्रत्यक्षात दिले जाते तेव्हा नाही (उदाहरणार्थ, रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 04/29/2013 चे पत्र पहा. 03-03-10/15072, दिनांक 09/25/2012 क्रमांक 03-03-06/1/500, दिनांक 09.17.2012 क्रमांक 03-03-06/2/108, दिनांक 08.26.2011 क्र. 03-03-06/1/523, दिनांक 12.23.2010 क्रमांक 03-03- 06/1/802, दिनांक 20 डिसेंबर 2010 क्रमांक 03-03-06/1/791).
रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 25 व्या अध्यायात कर्ज दायित्वांची व्याख्या केली जाते - ही कर्जे, कमोडिटी आणि व्यावसायिक कर्जे, कर्जे, बँक ठेवी, बँक खाती किंवा इतर कर्जे आहेत, त्यांच्या अंमलबजावणीच्या पद्धतीकडे दुर्लक्ष करून.
रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 269 नुसार, कोणत्याही प्रकारच्या कर्जाच्या दायित्वांवर, वास्तविक दराच्या आधारे गणना केलेले व्याज उत्पन्न (खर्च) म्हणून ओळखले जाते.
खालील सूत्र वापरून व्याज मोजले जाते:
% = कर्जाची रक्कम x कर्जाचा दर x (वापराच्या दिवसांची संख्या / ३६५ (३६६) दिवस)
उदाहरणार्थ, एका संस्थेने 15 फेब्रुवारी 2017 रोजी 5,500.5 हजार रूबलच्या रकमेत कर्ज जारी केले. 1 वर्षाच्या कालावधीसाठी. व्याज दर - 11%. कराराच्या अटींनुसार, कर्जाची रक्कम आणि जमा झालेले व्याज कराराच्या शेवटी दिले जाते.
2017 च्या 1ल्या तिमाहीत, संस्था 72,938.13 रूबलची रक्कम नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्नामध्ये प्रतिबिंबित करेल, ज्यामध्ये हे समाविष्ट आहे:
02/28/2017 पर्यंत - 21,549.90 रूबल. (RUB 5,500,500 x 11% / 365 दिवस x 13 दिवस);
31 मार्च 2017 पर्यंत - RUB 51,388.23. (RUB 5,500,500 x 11% / 365 दिवस x 31 दिवस).
कर्ज करार, क्रेडिट करार आणि इतर कर्जाच्या जबाबदाऱ्यांनुसार मिळालेले व्याज हे करदात्यांनी नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्न (खर्च) म्हणून ओळखले जाते (लेख 250 मधील कलम 6, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 265 मधील कलम 1 मधील उपखंड 2. रशियन फेडरेशनचा कर संहिता).
कर्जाच्या दायित्वांवर व्याज वाटप करताना, आपण रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 252 च्या तरतुदींद्वारे मार्गदर्शन केले पाहिजे, त्यानुसार संस्थेचे सर्व खर्च त्याच्या क्रियाकलापांशी संबंधित असले पाहिजेत आणि उत्पन्न निर्माण करण्याच्या उद्देशाने असले पाहिजेत.
ऑडिट आयोजित करताना कर अधिकार्यांकडून या समस्येचा विचार केला जातो. आणि रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाची अधिकृत स्थिती देखील अगदी संदिग्ध असल्याने, यामुळे कर विवादांची उदाहरणे निर्माण होतात.
या मुद्द्यावर सध्याची न्यायालयीन प्रथा व्यापक आणि वैविध्यपूर्ण आहे.
उदाहरणार्थ, एक विवादास्पद मुद्दा म्हणजे लाभांश देण्याच्या उद्देशाने कर्जावरील व्याजाची मान्यता.
जर कंपनीने आयकराची गणना करताना खर्चामध्ये या स्वारस्यांचा विचार केला तर, 23 जुलै 2013 एन 3690 च्या रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च लवाद न्यायालयाच्या प्रेसीडियमच्या ठरावामध्ये नमूद केलेल्या स्थितीनुसार मार्गदर्शन करणे शक्य होईल. N A40-41244/12-99-222 प्रकरणात /13. त्याच वेळी, करदात्याचा मुख्य युक्तिवाद असा असेल की लाभांश भरणे ही मिळकत निर्माण करण्याच्या उद्देशाने एक क्रियाकलाप आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 265 आणि 269 मध्ये समाविष्ट असलेल्या तरतुदी शब्दशः वाचताना, लाभांश भरण्याशी संबंधित कर्ज दायित्वांवर व्याज खर्च समाविष्ट करण्याबाबत कोणतेही निर्बंध नाहीत.
तथापि, उलट मत देखील आहे - लाभांश देण्याच्या उद्देशाने कर्जावरील व्याज (कर्ज) खर्चात विचारात घेतले जाऊ शकत नाही. या प्रकरणात, आर्थिक विभागाने आपली स्थिती पत्रांमध्ये स्पष्ट केली आहे:
- दिनांक ०५/०६/२०१३ एन ०३-०३-०६/१/१५७७४ चे रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे पत्र,
- रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 18 मार्च 2013 एन 03-03-06/1/8152 चे पत्र.
14 मार्च 2012 रोजी व्होल्गा प्रदेशाच्या फेडरल अँटीमोनोपॉली सेवेचा ठराव देखील आहे जो या स्थितीला समर्थन देणारा क्रमांक A57-8020/2011 आहे (रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च लवाद न्यायालयाचा निर्णय दिनांक 11 ऑक्टोबर, 2012 क्र. VAS-7971/12 ने हे प्रकरण रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च लवाद न्यायालयाच्या प्रेसीडियमकडे हस्तांतरित करण्यास नकार दिला), त्यात असे नमूद केले आहे की नफ्याच्या उपस्थितीत लाभांश देण्यासाठी उधार घेतलेला निधी उभारणे अयोग्य आहे. विचाराधीन प्रकरणातील कर्जावरील व्याज भरण्याचे खर्च आर्थिक औचित्याच्या निकषांची पूर्तता करत नाहीत.
अशा प्रकारे, लाभांश देण्याच्या उद्देशाने कर्जावरील व्याज समाविष्ट करण्याबाबत करदात्याच्या स्थितीचा न्यायालयात बचाव करावा लागेल.
आयकराची गणना करण्याच्या उद्देशाने व्याजासाठी लेखांकनाची वैशिष्ट्ये विचारात घेऊ या.
आयकराची गणना करण्यासाठी कर्जाच्या दायित्वावरील व्याजाचा लेखाजोखा करताना, आपण रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 269 द्वारे मार्गदर्शन केले पाहिजे.
1 जानेवारी 2015 पासून, आमदार कलम 17 कला. 3, भाग 2 कला. 28 डिसेंबर 2013 च्या फेडरल लॉ क्रमांक 420-FZ च्या 6, खर्चातील व्याज ओळखण्याच्या दृष्टीने वरील लेखात लक्षणीय बदल केला आहे.
नवीन नियमांनुसार, कर्जाच्या दायित्वावरील व्याज वास्तविक दराच्या आधारावर ओळखले जाते.
म्हणजेच, बहुतेक कंपन्यांसाठी, आयकर मोजण्याच्या उद्देशाने व्याजदरांचे सतत निरीक्षण करणे आवश्यक असलेली “डोकेदुखी” नाहीशी झाली आहे.
परंतु, कोणत्याही नियमात, अपवाद आहेत.
आणि या प्रकरणात, ही क्रेडिट्स (कर्ज) आहेत जी नियंत्रित व्यवहार म्हणून ओळखली जाऊ शकतात.
कर्जदार आणि सावकार यांच्यातील व्यवहाराने "नियंत्रित" या संकल्पनेची पूर्तता केली, तर खऱ्यामध्ये वास्तविक दराच्या आधारे मोजले जाणारे व्याज समाविष्ट असेल, परंतु कलमातील तरतुदी लक्षात घेऊन. V.1 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.
आमच्या कायद्यातील नियंत्रित व्यवहारांची संकल्पना तुलनेने अलीकडे दिसून आली. हस्तांतरण किमतींवर नियंत्रण ठेवण्याच्या उद्देशाने, म्हणजे परस्परावलंबी पक्षांमधील वस्तू आणि सेवांची किंमत निश्चित करण्याच्या प्रक्रियेत हा आमदाराचा एक विशेष नियम आहे.
या नियंत्रणाचा मुख्य उद्देश म्हणजे रशियन फेडरेशनमधील कर आकारणीतून निधी काढून घेण्यास प्रतिबंध करणे, कंपन्यांच्या समान गटातील परस्परावलंबी व्यक्तींमधील संभाव्य किंमतीतील फेरफार वगळणे.
नियंत्रित व्यवहारांवर काय लागू होते ते लक्षात ठेवूया. नियंत्रित व्यवहारांची व्याख्या आर्टमध्ये आहे. 105.14 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.
नियंत्रित व्यवहारांची यादी बरीच विस्तृत आहे, म्हणून आम्ही फक्त काही अटी सादर करू ज्या अंतर्गत व्यवहार नियंत्रित म्हणून ओळखला जाऊ शकतो.
|
व्यवहार नियंत्रित मानला जातो |
रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचे कलम |
|
|
रशियन संबंधित पक्षासह व्यवहार, जर या व्यवहारांमधून वर्षभरासाठी उत्पन्नाची रक्कम RUB 1 अब्ज पेक्षा जास्त असेल. |
pp 1 आयटम 2 कला. 105.14 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता |
|
|
सरलीकृत कर प्रणालीवर संबंधित पक्षासह व्यवहार, ज्यासाठी उत्पन्नाची वार्षिक रक्कम 60 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त आहे. |
pp 4 खंड 2, कलम 3 कला. 105.14 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता |
|
|
परस्परावलंबी व्यक्तीसह व्यवहार - युनिफाइड ॲग्रीकल्चरल टॅक्स किंवा यूटीआयआयचा दाता, जर त्यांच्यावरील उत्पन्नाची वार्षिक रक्कम 100 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असेल. |
pp 3 कलम 2, कलम 3 कला. 105.14 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता |
|
|
ऑफशोर कंपन्यांसह व्यवहार ज्यांचे वार्षिक उत्पन्न 60 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त आहे. |
pp 3 कलम 1, कलम 7 कला. 105.14 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता) |
|
|
जर अशा व्यवहारातील सर्व पक्ष बँका नसलेल्या रशियन संस्था असतील तर जामीन (हमी) च्या तरतुदीसाठी |
pp रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 6 कलम 4 लेख 105.14 |
|
|
संबंधित पक्षांमधील व्याजमुक्त कर्जाच्या तरतुदीसाठी, सर्व पक्षांच्या नोंदणीचे ठिकाण किंवा राहण्याचे ठिकाण आणि लाभार्थी ज्यासाठी रशियन फेडरेशन आहे |
pp रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 7 कलम 4 लेख 105.14 |
|
अशाप्रकारे, जर कर्जाचा व्यवहार नियंत्रित कर्जाच्या श्रेणीत येतो, तर करदात्याने कर्जाच्या दायित्वावर लागू केलेला दर बाजार दराशी सुसंगत आहे की नाही हे तपासणे आवश्यक आहे. आर्टमध्ये नमूद केलेल्या पद्धतींचा वापर करून सत्यापन केले जाते. 105.7 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.
म्हणजेच, ते त्याच्या करारामध्ये प्रदान केलेल्या दराची तुलना (वास्तविक) कलाच्या कलम 1.2, 1.3 मध्ये स्थापित केलेल्या मूल्यांशी करते. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 269. अशा मूल्यांचा आकार ज्या चलनात कर्ज दायित्व जारी केले जाते त्यावर अवलंबून असते.
जर वास्तविक दर रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे प्रदान केलेल्या मर्यादेत येत असेल तर, करदात्याला या दराने गणना केलेल्या व्याजाची संपूर्ण रक्कम खर्च म्हणून समाविष्ट करण्याचा अधिकार आहे. अन्यथा, त्याने से. नुसार मानकीकरण पद्धत वापरणे आवश्यक आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा V.1 (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 269 मधील कलम 1.1).
अशाप्रकारे, 2015 पासून, कर्ज दायित्वावरील खर्च विचारात घेतला जातो:
- "नियमित" व्यवहारांसाठी वास्तविक दराच्या आधारावर विचारात घेतले जाते,
- व्याज दर मध्यांतराच्या मर्यादेत (किमानाच्या वर आणि कमाल मर्यादेपेक्षा कमी) असूनही, नियंत्रित म्हणून ओळखल्या जाणाऱ्या व्यवहारांसाठी - वास्तविक दराच्या आधारावर, जर तो मध्यांतराच्या कमाल मूल्यापेक्षा कमी असेल तर मर्यादा मूल्ये,
- नियंत्रित व्यवहारांसाठी, जर दर स्थापित अंतराच्या पलीकडे गेला तर - वास्तविक दरावर आधारित, परंतु त्याच्या बाजार आकारापेक्षा जास्त नाही.
याव्यतिरिक्त, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 269 च्या तरतुदी नियंत्रित कर्ज म्हणून ओळखल्या जाणाऱ्या कर्जाच्या दायित्वांवरील व्याजाचे लेखांकन करताना तपशील स्थापित करतात.
या परिस्थितीचा अधिक तपशीलवार विचार करूया.
1 जानेवारी, 2017 रोजी, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या नवीन तरतुदी अंमलात आल्या (फेडरल कायदा क्रमांक 25-FZ दिनांक 15 फेब्रुवारी, 2016 (यापुढे कायदा म्हणून संदर्भित).
विधात्याने केलेल्या मुख्य दुरुस्त्या आणि एखाद्या संस्थेवर नियंत्रित कर्ज असल्यास त्यांचा काय परिणाम होईल याचे विश्लेषण करूया.
पहिल्याने,या नियमांतर्गत येणाऱ्या व्यवहारांची श्रेणी विस्तारली आहे. या वर्षापासून, केवळ परदेशी संस्थेचेच नव्हे तर व्यक्तींचे कर्ज नियंत्रित म्हणून ओळखले जाऊ शकते. तसेच, जर एखादा विदेशी कर्जदार कर्ज घेणाऱ्या संस्थेच्या भांडवलात सहभागी होत नसेल, परंतु कर्जदाराच्या भांडवलात प्रत्यक्ष किंवा अप्रत्यक्षपणे सहभागी होणाऱ्या परदेशी घटकाचा परस्परावलंबी व्यक्ती असेल, तर कर्ज नियंत्रित मानले जाईल. थोडक्यात, आमदाराने एक दृष्टिकोन परिभाषित केला आहे ज्यानुसार परदेशी "बहिण" कंपनीचे कर्ज नियंत्रित मानले जाते.
दुसरे म्हणजे, रशियन फेडरेशन आणि आर्टच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 105.1 मध्ये स्थापित परस्परावलंबी व्यक्तींसाठी अधिकृत भांडवलाच्या प्रत्यक्ष किंवा अप्रत्यक्ष मालकीसाठी थ्रेशोल्ड निर्धारित करण्यात कोणतीही विसंगती नाही. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 269 (20% ते 25% पर्यंत - हा आकडा रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 105.1 द्वारे निर्धारित केला जातो).
रशियन कंपनीमध्ये परदेशी कंपनीच्या सहभागाचा वाटा कसा ठरवायचा हा प्रश्न बहुतेकदा सरावात उद्भवतो, परंतु जर प्रत्यक्ष सहभागाने सर्व काही कमी-अधिक स्पष्ट असेल तर अप्रत्यक्ष सहभागासह कंपन्यांना अडचणी येतात.
एक विशिष्ट उदाहरण देऊ.
परदेशी कंपनी "ए" ने रशियन कंपनी "रोसा" ला कर्ज दिले. त्याच वेळी, कर्जदार कंपनी “रोसा” चे संस्थापक एलएलसी “ग्लॅडिओलस” आहेत - 25% च्या अधिकृत भांडवलामध्ये हिस्सा, एलएलसी “पिओन” - 75% च्या अधिकृत भांडवलामध्ये हिस्सा.
या बदल्यात, परदेशी कंपनी "A" कडे ग्लॅडिओलस मॅनेजमेंट कंपनीचा 60% हिस्सा आणि Pion मॅनेजमेंट कंपनी LLC मध्ये 20% हिस्सा आहे.
गणना: कर्ज घेणाऱ्या कंपनीत विदेशी कंपनी “A” चा अप्रत्यक्ष सहभागाचा हिस्सा 30 टक्के असेल. (६०% x २५% + २०% x ७५%)
निष्कर्ष: कर्जदार कंपनी "रोसा" चे परदेशी कंपनीचे कर्ज नियंत्रित म्हणून ओळखले जाईल.
तिसऱ्या,आता, नियंत्रित कर्ज कर्जाच्या एकूणतेनुसार निर्धारित केले जाते. पूर्वी क्रम वेगळा होता. वित्तीय विभागाने (27 जानेवारी 2015 N 03-03-06/1/2538 चे पत्र) पोझिशन घेतली आणि स्पष्ट केले की कॅपिटलायझेशन रेशो स्वतंत्रपणे निर्धारित केले जाते. अखेर आमदाराने हा वाद मिटवून त्यावर कायदेशीर वाद मिटवला. हे खरे आहे की पूर्वी काही न्यायालयांचा असा विश्वास होता की भांडवलीकरण गुणोत्तर निर्धारित करताना, एकाच परदेशी संस्थेच्या सर्व कर्ज दायित्वांसाठी थकित नियंत्रित कर्जाची रक्कम विचारात घेतली पाहिजे (सेंट्रल डिस्ट्रिक्टच्या फेडरल अँटीमोनोपॉली सर्व्हिसचा ठराव दि. 25 ऑक्टोबर 2012 N A09-3038/2011 (रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च लवाद न्यायालयाचा निर्धार दिनांक 02.20.2013 N VAS-17204/12 ने हे प्रकरण रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च लवाद न्यायालयाच्या प्रेसीडियमकडे हस्तांतरित करण्यास नकार दिला, लवाद N A33-23100/2013 मधील 03.19.2015 N F02-711/2015 च्या ठरावातील पूर्व सायबेरियन जिल्ह्याचे न्यायालय)
तर, या नियमाने करदात्यांच्या जीवनाला “सरळ” केले.
पण करदात्यांसाठी एक आनंदाचा क्षणही नाही. तर, आता (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 269 च्या परिच्छेद 13 द्वारे सर्वसामान्य प्रमाण स्थापित केले गेले आहे), न्यायालय करदात्याचे थकित कर्ज नियंत्रित करण्यायोग्य म्हणून ओळखू शकते - कर्जाच्या दायित्वांसाठी एक रशियन संस्था याच्या परिच्छेद 2 मध्ये निर्दिष्ट नाही. लेख, जर असे स्थापित केले असेल की अशा कर्जाच्या दायित्वांच्या देयकांचे अंतिम उद्दिष्ट परिच्छेदांमध्ये नाव दिलेल्या संस्थांना देयके आहेत. 1 आणि 2 परिच्छेद 2 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 269. म्हणजेच, जरी कर्ज एखाद्या स्वतंत्र व्यक्तीद्वारे जारी केले गेले असले तरीही, परंतु संपूर्ण परिस्थितीच्या आधारावर हे स्थापित केले जाऊ शकते की व्याज उत्पन्नाचा अंतिम प्राप्तकर्ता कर्जदारावर परस्पर अवलंबून असलेली कंपनी आहे, तर कर्ज नियंत्रित मानले जाईल.
तसेच, 01.01.2017 पासून, कलम 7 नुसार, कर्जाच्या बंधनाखाली असलेले थकित कर्ज हे रशियन संस्थेसाठी नियंत्रित कर्ज म्हणून ओळखले जाणार नाही, जर या अंतर्गत देय असलेल्या परदेशी संस्थेने व्याज उत्पन्नावरील कराची रक्कम मोजली आणि रोखली असेल. असे कर्ज दायित्व pp नुसार कर एजंटद्वारे केले जात नाही. 8 परिच्छेद 2 कला. 310 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.
पाचवे, नियंत्रित कर्जावरील व्याजाची पुनर्गणना करण्यावर थेट बंदी आहे. आता, जर कॅपिटलायझेशन गुणोत्तर नंतरच्या अहवाल कालावधीत किंवा कर कालावधीच्या शेवटी मागील अहवाल कालावधीच्या तुलनेत बदलले तर, खर्चाची कमाल रक्कम पुन्हा मोजली जाणार नाही. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 269 मधील कलम 4). आर्थिक विभाग आणि रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च लवाद न्यायालयाने समान दृष्टिकोनाचा अवलंब केला.
नियंत्रित कर्जावरील कमाल व्याजदरांच्या गणनेसाठी, कोणतेही मूलभूत बदल झालेले नाहीत. फेडरल लॉ क्र. 25-एफझेडने कर नियमांमध्ये फक्त काही स्पष्टीकरणे सादर केली (विशेषतः, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 269 च्या परिच्छेदांची संख्या बदलली: 2016 मध्ये ते परिच्छेद 2 - 4 होते, 2017 मध्ये - परिच्छेद 3 - 6).
रिपोर्टिंग (कर) कालावधीच्या शेवटच्या तारखेला करदात्याच्या नियंत्रित कर्जाची रक्कम 3 पट पेक्षा जास्त आहे (बँका आणि संस्थांसाठी - 12.5 पट पेक्षा जास्त) पेक्षा जास्त प्रकरणांमध्ये ते लागू केले जातील. भांडवल
MFOs च्या क्रियाकलापांचे नियमन फेडरल लॉ 151 द्वारे केले जाते, जे कर्ज देण्यासाठी आकार, प्रक्रिया आणि अटी स्थापित करते. मायक्रोफायनान्स संस्थेला कायदेशीर अस्तित्वाचा दर्जा असतो, त्यानुसार ती राज्य नोंदणीमध्ये प्रविष्ट केली जाणे आवश्यक आहे आणि मायक्रोक्रेडिट किंवा मायक्रोफायनान्स कंपनीच्या स्वरूपात सूक्ष्म वित्त क्रियाकलाप करू शकते.
MFOs वरील या फेडरल कायद्याच्या आधारे, बँक ऑफ रशिया मायक्रोफायनान्स संस्थांच्या राज्य रजिस्टरमध्ये कायदेशीर अस्तित्वाची माहिती प्रविष्ट करते, माहिती प्रविष्ट करण्यास नकार देते किंवा नोंदणीमधून वगळते. माहिती खुली आणि सार्वजनिकरित्या उपलब्ध आहे. म्हणून, आपल्याला एखाद्या विशिष्ट कंपनीमध्ये स्वारस्य असल्यास, आपण सेंट्रल बँक ऑफ रशियाच्या अधिकृत वेबसाइटवर याबद्दल माहिती शोधू शकता.
सर्वसाधारणपणे, मायक्रोफायनान्स संस्थांना 1 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नसलेल्या रकमेत कर्ज देण्याचा अधिकार आहे. जास्तीत जास्त परतावा कालावधी 1 वर्षापेक्षा जास्त नाही. व्याज बहुतेक वेळा दैनिक दराने मोजले जाते, जे सरासरी 2 - 2.5%/दिवस असते. वार्षिक समतुल्य हे प्रमाण 730 - 912.5% आहे.
अल्प-मुदतीच्या सूक्ष्म कर्जावरील व्याजदर नेहमीच प्रचंड असतात. तथापि, व्यवहार पूर्ण करण्याच्या आणि निधी प्राप्त करण्याच्या साधेपणामुळे आणि गतीमुळे बरेच ग्राहक अशी आर्थिक उत्पादने निवडतात. MFOs, बँकांच्या विपरीत, कागदपत्रांचे पॅकेज, उत्पन्नाचे सर्व प्रकारचे प्रमाणपत्रे आणि कामाचे ठिकाण आवश्यक नसते - बहुतेकदा पासपोर्ट पुरेसा असतो.
हे देखील महत्त्वाचे आहे की कर्जदार एखाद्या विशिष्ट कंपनीच्या परिस्थितीनुसार, 1,000 - 3,000 रूबल पर्यंत लहान रक्कम घेऊ शकतो. बँका अशी छोटी कर्जे देत नाहीत. जास्तीत जास्त मायक्रोक्रेडिट टर्म 1 वर्ष आहे, परंतु बहुतेक संस्था सहसा 1 महिना (30 दिवस) पर्यंत मर्यादित ठेवतात.
जेव्हा तुम्हाला अल्प कालावधीसाठी पैशांची अत्यंत तातडीची गरज असेल तेव्हा मायक्रोलोन काढण्यात अर्थ आहे - आणि तुम्हाला खात्री आहे की तुम्ही ते देय तारखेला परत करू शकाल. अन्यथा, जेव्हा तुम्ही नूतनीकरण शुल्क भरता किंवा दंड आकारला जातो तेव्हा जास्त व्याज, दंड आणि विलंब शुल्कामुळे अंतहीन कर्ज होऊ शकते, परंतु मुख्य कर्जाची रक्कम कमी होणार नाही.
MFO क्रियाकलापांचे नियमन
एमएफओवरील फेडरल कायद्यानुसार मायक्रोलोन प्रदान करण्याच्या मुख्य अटींचा विचार करूया:
- मायक्रोलोन कराराच्या आधारे कंपन्या रशियन चलनात कर्ज देतात.
- मायक्रोफायनान्स संस्था मायक्रोलोन नियमांमध्ये कर्जाच्या अटी निर्दिष्ट करते, ज्या कंपनीच्या व्यवस्थापन संस्थेने मंजूर केल्या आहेत.
- कर्ज मंजूर करण्याचे नियम सार्वजनिकपणे पुनरावलोकनासाठी उपलब्ध आहेत. त्यात खालील माहिती असणे आवश्यक आहे: अर्ज सबमिट करण्याची आणि त्यावर विचार करण्याची प्रक्रिया, करार पूर्ण करण्याची प्रक्रिया आणि पेमेंट शेड्यूल प्रदान करण्याची प्रक्रिया, संस्थेद्वारे स्थापित केलेल्या अतिरिक्त अटी आणि कर्ज कराराच्या अटी नाहीत.
- करारामध्ये लक्ष्यित मायक्रोलोन जारी करण्याची तरतूद असू शकते, ज्यामध्ये निधीच्या वापरावर नियंत्रण समाविष्ट आहे आणि कर्जदारावर असे नियंत्रण सुनिश्चित करण्याचे दायित्व लादले जाते.
- नियम मायक्रोलोन कराराच्या अंतर्गत पक्षांचे अधिकार आणि दायित्वे स्थापित करू शकत नाहीत. तरतुदीच्या नियमांमध्ये कराराचा विरोध करणाऱ्या अटी असल्यास, कर्जदाराशी झालेल्या कराराच्या अटी लागू होतात.
सार्वजनिक डोमेनमध्ये पोस्ट केलेल्या कागदपत्रांचा नेहमी काळजीपूर्वक अभ्यास करा, सामान्य आणि वैयक्तिक परिस्थिती काळजीपूर्वक वाचा आणि जर तुम्हाला काही समजत नसेल, तर कंपनीच्या व्यवस्थापक/सल्लागाराला प्रश्न विचारा.
याव्यतिरिक्त, मायक्रोफायनान्स संस्थांवरील दुसऱ्या कायद्यातील काही सुधारणांनुसार, मायक्रोफायनान्स संस्था या वाक्यांशाच्या बेकायदेशीर वापरासाठी, कायदेशीर संस्थांसाठी दंड 100,000-300,000 रूबल असू शकतो, पुनरावलोकनासाठी नियम प्रदान करण्यात अयशस्वी झाल्यास - 50,000-100,000 रूबल.
मायक्रोफायनान्स कंपनीच्या जबाबदाऱ्या
MFOs वरील फेडरल लॉ 151 नुसार, कंपनीच्या संभाव्य कर्जदारासाठी खालील जबाबदाऱ्या आहेत:
- पाहण्यासाठी प्रवेशयोग्य ठिकाणी तसेच इंटरनेटवर मायक्रोलोन्स प्रदान करण्याचे नियम पोस्ट करा;
- मायक्रोफायनान्स कंपनीच्या व्यवस्थापन संस्थांद्वारे निर्णय घेण्यावर प्रभाव टाकणाऱ्या व्यक्तींची माहिती उघड करणे;
- संस्थेचा राज्य रजिस्टरमध्ये समावेश आहे की नाही हे संभाव्य क्लायंटला कळवा आणि त्याच्या विनंतीनुसार, संबंधित दस्तऐवजाची एक प्रत प्रदान करा (सामान्यतः हे मायक्रोफायनान्स संस्थेचे प्रमाणपत्र असते);
- मायक्रोलोन प्राप्त करण्याशी संबंधित अधिकार आणि दायित्वांसह अर्ज सबमिट केलेल्या व्यक्तीस कर्जाच्या अटींबद्दल संपूर्ण आणि विश्वासार्ह माहिती प्रदान करा;
- करारावर स्वाक्षरी करण्यापूर्वी आणि कर्ज प्राप्त करण्यापूर्वी अर्ज सबमिट करताना, अटींबद्दल माहिती द्या, पक्षांच्या पुढाकाराने संभाव्य बदल, प्राप्त करण्याशी संबंधित देय, सेवा, कर्जाची परतफेड आणि दायित्वांचे उल्लंघन;
- MFO कर्जदारांद्वारे केलेल्या व्यवहारांच्या गुप्ततेची हमी;
- MFOs 2017 च्या कायद्यानुसार आणि बँक ऑफ रशियाच्या नियमांनुसार आर्थिक मानकांचे पालन करणे;
- कायदे, कायदेशीर निकष आणि सेंट्रल बँक ऑफ द रशियन फेडरेशनचे कृत्य, घटक दस्तऐवजीकरण आणि कराराच्या अटींनुसार इतर कर्तव्ये पार पाडणे.
अर्जाच्या टप्प्यावर करारावर स्वाक्षरी करण्यापूर्वी, आम्ही शिफारस करतो की तुम्ही नियम, अतिरिक्त कर्ज करार, पेमेंट शेड्यूल यांचा अभ्यास करा - आणि तुम्हाला समजत नसलेल्या बारकावे असल्यास प्रश्न विचारा. लक्षात ठेवा, मायक्रोफायनान्स संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांनी व्यवहार पूर्ण करण्यापूर्वी संपूर्ण, विश्वासार्ह माहिती प्रदान करणे आवश्यक आहे.
विलंब झाल्यास व्याज मोजण्याची वैशिष्ट्ये
2016 मध्ये, किती मायक्रोफायनान्स संस्था थकबाकी असलेल्या मायक्रोलोनच्या रकमेवर जास्तीत जास्त व्याज आकारू शकतात हे निर्धारित करण्यासाठी कायद्यात सुधारणा करण्यात आली. व्याज मर्यादा मुद्दल रकमेच्या चारपटावरून तीनपट झाली आहे.
अशा प्रकारे, 1 जानेवारी 2017 रोजी, मायक्रोफायनान्स संस्थांवरील कायदा अस्तित्वात आला, त्यानुसार मायक्रोफायनान्स संस्थांना मूळ कर्जाची रक्कम तिप्पट होईपर्यंत व्याज आकारण्याचा अधिकार आहे. या प्रकरणात, कंपनी कर्जाच्या थकबाकी भागावरच कमिशन आकारू शकते.
तर, उशीरा पेमेंट झाल्यास कर्जाची गणना कशी केली जाते:
- जमा झालेले व्याज हे थकीत कर्जाच्या दुप्पट रकमेपेक्षा जास्त नसावे. व्याज कर्ज कर्जाच्या मूळ रकमेच्या दुप्पट झाल्यापासून, संस्थेला व्याज जमा करणे सुरू ठेवण्याचा अधिकार नाही. परंतु मूळ कर्जाची आंशिक परतफेड किंवा व्याज भरण्याच्या क्षणापासून, कमिशन जमा करणे पुन्हा सुरू केले जाऊ शकते.
- पेमेंट करण्यात विलंब झाल्यास, कर्जदाराने त्याच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्याबद्दल अतिरिक्त फी जमा करून दंड लागू करण्याचा संस्थेला अधिकार आहे.
गणना समजून घेण्यासाठी, 10,000 रूबलचे कर्ज (मायक्रोलोन किंवा मायक्रोलोनचा भाग) घेऊ. - ही मुख्य कर्जाची रक्कम आहे; त्यावर व्याज 20,000 रूबलपेक्षा जास्त असू शकत नाही. (व्याजासह कर्जाच्या दुप्पट). परिणामी, एकूण कर्ज 30,000 रूबल आहे. (मूल रकमेच्या तीन पट).
परिच्छेद 1 आणि 2 मध्ये निर्दिष्ट केलेली माहिती कर्ज कराराच्या पहिल्या पृष्ठावर 1 वर्षापेक्षा जास्त नसलेल्या कर्जाच्या परतफेडीच्या कालावधीसह दर्शविली जाणे आवश्यक आहे - मायक्रोलोनच्या तरतूदीसाठी वैयक्तिक अटी दर्शविणाऱ्या टेबलच्या आधी.
वरील परिस्थितीमुळे, अनेक मायक्रोफायनान्स कंपन्या 90 दिवसांपेक्षा जास्त थकीत देय असलेली कर्जे कलेक्टर आणि एजन्सींना विकतात किंवा त्यांना माफ करतात. असे घडते कारण व्याज जमा करणे सुरू ठेवणे फायदेशीर नाही, कारण संस्था जमा झालेल्या व्याजावर आधारित कर भरतात, वास्तविक नफ्यावर नाही - अशा थकबाकीच्या कालावधीसह कर्जामुळे, नफा लक्षणीयरीत्या कमी होतो.
सर्वोत्तम मायक्रोलोन ऑफर