जर तुम्ही आधीच ठरवले असेल की मर्यादित दायित्व कंपनी तुमच्या एंटरप्राइझचे कायदेशीर स्वरूप बनेल, तर आता तुम्ही करप्रणालीचा प्रकार देखील निवडला पाहिजे.

शेवटी, हा घटक आहे जो एलएलसी 2011 मध्ये कोणते कर भरतो, तसेच त्यांच्या व्याज दरांची संपूर्णता प्रभावित करतो, जे कंपनीने त्याच्या व्यावसायिक क्रियाकलापांच्या परिणामी बजेटमध्ये योगदान दिले पाहिजे.

2011 मध्ये एलएलसीला कोणते कर भरावे लागतील हे समजून घेण्यासाठी, आम्ही कर आकारणीचे प्रकार टप्प्याटप्प्याने हाताळू.

4 प्रकारच्या कर प्रणाली आहेत:

1. सरलीकृत प्रणाली किंवा USNO;
2. पारंपारिक प्रणाली किंवा OSNO;
3. एकल कृषी कर;
4. आरोपित उत्पन्न किंवा UTII वर एकल कर.

शेवटच्या दोन कर प्रणाली संस्थेच्या विशिष्ट क्रियाकलापांवर अधिक लागू आहेत (उदाहरणार्थ, कृषी उत्पादनांचे उत्पादन किंवा प्रक्रिया), आणि त्याशिवाय, एलएलसीच्या संस्थापकांना यापैकी एक प्रणाली निवडण्याचा अधिकार नाही) . म्हणून, पहिल्या दोनचा तपशीलवार विचार केला पाहिजे.

OSNO त्याच्या जटिलतेद्वारे ओळखले जाते, ज्यामध्ये लेखा आणि कर या दोन्ही पूर्ण लेखा राखणे समाविष्ट आहे. ही करप्रणाली निवडताना तुम्ही पहिली गोष्ट म्हणजे सक्षम आणि अनुभवी लेखापाल निवडणे आणि विशेष सॉफ्टवेअर स्थापित करणे.

व्याज दर आणि OSNO सह काम करणार्‍या LLCs कोणते कर भरतात, त्यांची यादी येथे आहे:

OSNO साठी कर LLC 2011, 2012:

1. मूल्यवर्धित (व्हॅट) - 18%; हे दर तिमाहीत दिले जाते, इच्छित असल्यास, ते 3 महिन्यांसाठी हप्त्यांमध्ये शक्य आहे. व्हॅटच्या रकमेची पुष्टी करण्यासाठी बीजक वापरले जाते.
2. नफ्यासाठी - 20%;
3. मालमत्तेसाठी - 2.2%;
4. UST (मोबदला पासून व्यक्तींना) 26%.

पुढे, कराच्या रकमेची गणना करा, हे जाणून घ्या की साध्या उत्पन्नावर कर आकारण्यासाठी व्याज दर 6% आहे आणि कर आकारणीसाठी उत्पन्न खर्चाच्या रकमेने कमी केल्यास - 15%. अर्थात, जर तुमच्या एलएलसीचे व्हॉल्यूमच्या (उत्पन्नाशी तुलना करता) लक्षणीय खर्च असतील, तर कर उत्पन्न वजा खर्चापेक्षा ते अधिक फायदेशीर असेल, अन्यथा, करासाठी वस्तू म्हणून वापरणे अधिक फायदेशीर आहे - फक्त संस्थेचे उत्पन्न.

आता सरलीकृत करप्रणाली अंतर्गत 6% दराने कर योगदानाच्या गणनेचे उदाहरण घेऊ (आम्ही फक्त कर आकारणीचा एक उद्देश म्हणून उत्पन्न घेऊ).

समजा की व्यवसाय करण्याच्या अहवाल महिन्यासाठी, LLC ला खालील परिणाम आणि निर्देशक प्राप्त झाले:

1. एकूण महसूल - 300,000 रूबल;
2. पेरोल फंड - 50,000 रूबल;
3. विविध खर्च (निश्चित आणि परिवर्तनीय दोन्ही) - 70,000 रूबल.

रिपोर्टिंग महिन्यासाठी LLC 2011 कोणते कर भरेल याची गणना करूया:

1. वैयक्तिक आयकर - 50,000 * 13% (वैयक्तिक आयकर दर) = 6,500 रूबल;
2. पेन्शन फंडमध्ये योगदान - 50,000 * 14% = 7,000 रूबल;
3. सामाजिक विमा निधीमध्ये योगदान - 50,000 * 0.2% = 100 रूबल;
4. एकल कर - 300,000 * 6% = 18,000 रूबल;
5. कायद्यानुसार, आम्ही एकल कर (परंतु एकल कर रकमेच्या 50% पेक्षा जास्त नाही, म्हणजेच 9,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही) 18,000 - 7,000 \u003d 11,000 रूबलमधून पेन्शन फंडातील योगदान कमी करू शकतो.
6. आमच्याद्वारे भरलेल्या करांची एकूण रक्कम असावी: 6,500+7,000+100+11,000=24,600 रूबल.
7. आता संस्थेच्या खात्यावर किती शिल्लक राहिले पाहिजे याची गणना करूया: 300,000 - 70,000 - 24,600 - (50,000 - 6,500) = 161,900 रूबल. हा एलएलसीचा नफा आहे.
8. आता आम्ही 9% दराने वैयक्तिक आयकरात योगदान देऊन स्वतःला आणि इतर भागधारकांना लाभांश जमा करू शकतो. जर संपूर्ण रक्कम लाभांशावर गेली तर वैयक्तिक आयकर निघेल: 161,900 * 9% = 14,571 रूबल.

एलएलसी 2011 मध्ये कोणते कर भरते या प्रश्नाचे हे उत्तर आहे.

शेवटी, आपले लक्ष द्या की कर्मचार्‍यांना उच्च वेतनापेक्षा जास्त लाभांश जमा करणे अधिक फायदेशीर आहे, कारण पगाराची गणना करताना वैयक्तिक आयकरमधील कर दर 13% आहे आणि लाभांश देताना - फक्त 9% आहे. एकूणच संस्थेचा फायदा स्पष्ट आहे.

2013 मध्ये एलएलसी कोणते कर भरते

एलएलसीसाठी 2012-2013 मध्ये कर भरण्याच्या अटी कशा बदलल्या आहेत? कर भरणे निवडलेल्या कर प्रणालीवर अवलंबून असेल. याक्षणी, रशियामधील मुख्य कर व्यवस्था OSNO (सामान्य कर प्रणाली), UTII (अत्याधुनिक उत्पन्नावर एकल कर), STS (सरलीकृत कर प्रणाली) आहेत.

निवडलेल्या OSNO सह, संस्थांनी कर आणि लेखा नोंदी पूर्ण राखल्या पाहिजेत.

2012 मध्ये, OSNO LLC ने खालील कर भरले:

• कर्मचारी वेतन कर
• कॉर्पोरेट मालमत्ता कर (प्रादेशिक दर, 2.2% पेक्षा जास्त नाही)
• आयकर (दर २०%)
• मूल्यवर्धित कर - VAT (टॅरिफ दर 10%, 18%).

OSNO LLC साठी समान कर भरण्याची प्रक्रिया 2013 मध्ये सुरू राहील, गणना प्रक्रिया आणि संरचना बदलणार नाही.

एलएलसी UTII 2013 अंतर्गत कर कसा भरतो?

UTII करप्रणाली निवडलेल्या संस्थेला आयकर, मालमत्ता कर आणि VAT भरण्यापासून सूट आहे. या प्रकरणातील एकल कर आरोपित (वास्तविक ऐवजी) उत्पन्नाच्या निर्देशकांच्या आधारावर भरला जातो, जो प्रत्येक प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी वैयक्तिकरित्या सेट केला जातो. यूटीआयआय कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांना लागू होते आणि रशियन फेडरेशनच्या सर्व घटक घटकांमध्ये ते वैध नाही. 2013 पर्यंत UTII चा वापर अनिवार्य होता.

01/01/2013 पासून, UTII मध्ये संक्रमण स्वेच्छेने केले जाते. या नियमांतर्गत कर त्रैमासिक भरावे लागतील. देय देय UTII ची रक्कम निर्धारित करण्यासाठी, आरोपित उत्पन्नाची रक्कम कर आधार म्हणून घेतली जाते, UTII दर या मूल्याच्या 15% आहे.

UTII कर व्यतिरिक्त, संस्थेला वेतन कर भरणे आवश्यक आहे, ज्याची गणना कर्मचार्‍यांना देयके पासून केली जाते, म्हणजेच वैयक्तिक आयकर रोखणे आणि विमा प्रीमियम हस्तांतरित करणे.

LLCs ला USN वर कोणते कर भरावे लागतात?

लहान व्यवसायांसाठी, एसटीएस (सरलीकृत कर प्रणाली) सारखा कर आकारणीचा प्रकार आहे. एलएलसीसाठी सर्वसाधारण (ओएसएनओ) ऐवजी "सरलीकरण" वापरण्याचे अनेक निर्विवाद फायदे आहेत: सरलीकृत कर प्रणालीवर काम करताना, संस्थेला केवळ आयकर, व्हॅट, मालमत्ता कर, यांसारख्या कर भरण्यापासून सूट मिळत नाही. परंतु, या व्यतिरिक्त, काही फायद्यांचा आनंद घेतात आणि कमी अहवाल सादर करतात, जे खूप महत्वाचे आहे. याव्यतिरिक्त, सरलीकृत कर प्रणालीवर काम करताना, स्वतंत्रपणे कर आकारणीची वस्तू निवडणे शक्य आहे - उदाहरणार्थ, "उत्पन्न" (किंवा "उत्पन्न वजा खर्च"), ज्याच्या आधारावर एकच कर भरला जाईल. usn 6% किंवा 15% काय निवडायचे याबद्दल अधिक वाचा - आमच्या विशेष लेखात.

सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण स्वेच्छेने केले जाते. या कर प्रणालीच्या संक्रमणाची अधिसूचना संक्रमणाच्या वर्षाच्या आधीच्या वर्षाच्या 31 डिसेंबरच्या नंतर सबमिट करणे आवश्यक आहे. जर अशी सूचना विहित कालावधीत प्रदान केली गेली नाही तर, एलएलसी पुढील कॅलेंडर वर्षापर्यंत सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याच्या अधिकारापासून वंचित आहे.

LLC हा एंटरप्राइझ निर्मितीचा एक लोकप्रिय प्रकार आहे, जो एक किंवा अधिक सहभागींनी स्थापित केला आहे. या लेखात या प्रकारच्या मालकी असलेल्या उद्योगांसाठी रशियामध्ये वापरल्या जाणार्‍या कर प्रणालीची चर्चा केली जाईल.

एलएलसी वापरू शकतील अशा कर व्यवस्था

एलएलसी कोणते कर भरते हे शोधण्यासाठी, विशिष्ट कंपनी कोणत्या प्रकारची कर आकारणी करते ते शोधूया. सिस्टम आहेत:

• सामान्य (OSNO);
• सरलीकृत (USN);
• ENVD.

सहसा, संस्थापक त्याच्या व्यवसायाची नोंदणी करताना स्वत: कर आकारणीचा प्रकार निवडतो किंवा कायद्याने विहित केलेल्या पद्धतीने दुसर्‍या प्रणालीवर स्विच करतो. सरलीकृत कर प्रणालीच्या वापरासाठी एक विशेष अर्ज सबमिट करणे आवश्यक आहे आणि जर उद्योजकाने हे केले नसेल तर त्याची कंपनी स्वयंचलितपणे OSNO वर कार्य करते.

LLC OSNO वर कोणते कर भरते

ही पद्धत पारंपारिक आहे. हे प्रामुख्याने मोठ्या, अनेकदा आंतरराष्ट्रीय कंपन्यांसोबत काम करणाऱ्या किंवा निर्यात-आयात ऑपरेशन्समध्ये सहभागी होणाऱ्या संस्थांद्वारे वापरले जाते. अशा उद्योगांमध्ये, व्हॅटशिवाय करणे अशक्य आहे. म्हणून, अशा कंपन्यांनी, व्याख्येनुसार, ते ऑफसेटसाठी स्वीकारले पाहिजे आणि बजेटमध्ये त्याची परतफेड केली पाहिजे, जी केवळ या कर भरणाऱ्यांद्वारेच केली जाऊ शकते, म्हणजे OSNO लागू करणारे उपक्रम.

OSNO वरील कंपन्या कर मोजतात आणि भरतात:

• व्हॅट - 18%;
• नफ्यावर - 20%;
• एंटरप्राइझच्या मालमत्तेवर - मालमत्तेच्या इन्व्हेंटरी मूल्याच्या 2.2% आणि उत्पादन प्रक्रियेत गुंतलेल्या इमारतींच्या कॅडस्ट्रल मूल्याच्या 2% पर्यंत, एंटरप्राइझ जेथे आहे त्या प्रदेशावर आणि स्थानिक प्राधिकरणांच्या निर्णयांवर अवलंबून;
• कर्मचार्‍यांच्या पगारावर वैयक्तिक आयकर - 13%.

07/01/2015 पासून, मॉस्को एंटरप्रायझेस तिमाहीत एकदा ट्रेडिंग फी भरतात, बशर्ते की अहवाल कालावधीत किमान एक ट्रेडिंग ऑपरेशन केले जाईल.

ज्या प्रकरणांमध्ये एलएलसी कोणत्याही कारणास्तव (उदाहरणार्थ, उत्पादनाची पुनर्रचना किंवा त्याचे री-प्रोफाइलिंग) काम करत नाही, ते कर भरत नाही, आर्थिक स्टेटमेन्टसह क्रियाकलाप थांबवण्याची पुष्टी करते. कोणत्याही परिस्थितीत, IFTS ला अहवाल देणे आवश्यक आहे.

LLC (USN) ने कोणते कर भरावे?

एलएलसीसाठी सरलीकृत विशेष शासन हा सर्वात लोकप्रिय प्रकार आहे. त्याच्या वापरासाठी निर्बंध कायद्याद्वारे स्थापित केले जातात. वार्षिक कमाईचे प्रमाण 68.82 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त नसल्यास 2015 मध्ये ते लागू करण्याचा अधिकार कंपन्यांना आहे. सरलीकृत कर प्रणालीचा वापर व्हॅट आणि आयकराची गणना रद्द करतो. सरलीकृत कर दोन पर्यायांमध्ये भरला जातो, तो नोंदणी दरम्यान निवडून:

• प्राप्त उत्पन्नाच्या 6%;
• 15% महसूल (उत्पन्न वजा खर्च).

कर प्रत्येक तिमाहीच्या शेवटी आगाऊ पेमेंटमध्ये भरला जातो.

चालू वर्षाच्या सुरुवातीपासून, सरलीकृत उपक्रम मालमत्ता कर मोजत आहेत आणि भरत आहेत, परंतु सर्व निश्चित मालमत्तेवर नाही, परंतु केवळ उत्पादन क्रियाकलापांमध्ये वापरल्या जाणार्‍या इमारतींवर आणि घटक घटकांमध्ये प्रकाशित केलेल्या कॅडस्ट्रल मूल्याच्या मूल्याच्या रिअल इस्टेटच्या यादीमध्ये नाव दिले गेले आहे. रशियन फेडरेशन च्या. यावर्षी, देशातील 28 प्रदेशांमध्ये स्थावर मालमत्ता कर आकारणीसाठी नवीन प्रक्रिया लागू केली जात आहे.

मॉस्कोमधील "सिंपलीफायर" ट्रेडिंग फी भरतात, ज्या रकमेद्वारे त्यांना 15% महसुलाची सरलीकृत कर प्रणाली वापरताना खर्च कमी करण्याचा किंवा 6% उत्पन्नाची सरलीकृत कर प्रणाली वापरताना एकल कर कमी करण्याचा अधिकार आहे.

सरलीकृत कर प्रणालीवर LLC कोणते कर भरते ते आम्हाला आढळले. क्रियाकलापांच्या अनुपस्थितीत, सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कर भरला जात नाही, परंतु सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत घोषणेच्या सक्तीने सोप्या सबमिशनद्वारे त्यांची पुष्टी केली जाते. अशा परिस्थितीत, ते शून्य असेल.

UTII वर LLC कर

यूटीआयआय शासनाचा सार असा आहे की कंपनी वास्तविक कामगिरी निर्देशकांनुसार कर भरते नाही, परंतु गणना केलेल्या आरोपित उत्पन्नानुसार, ज्याची गणना विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी विकसित केलेल्या कायदेशीररित्या स्थापित मानकांच्या आधारे केली जाते. हे लक्षात घेतले पाहिजे की UTII शासन सर्व क्षेत्रांमध्ये लागू केले जाऊ शकत नाही, म्हणून, त्याचा वापर करण्याचा निर्णय घेण्यापूर्वी, ही शक्यता स्पष्ट केली पाहिजे. एलएलसीने UTII वर कोणते कर भरावे हे आम्ही शोधू.

ही विशेष व्यवस्था वापरताना, कंपनी व्हॅट आणि आयकर भरत नाही. एकल कर दर आरोपित उत्पन्नाच्या 15% आहे, परंतु तो प्रादेशिक स्तरावर सेट केला जातो आणि लक्षणीयरीत्या कमी केला जाऊ शकतो. LLC ने IFTS ला एक घोषणा सबमिट करणे आणि UTII वर तिमाही आधारावर कर भरणे आवश्यक आहे.

01.07.2014 पासून देयकांनी मालमत्ता कर भरणे आवश्यक आहे, कारण या प्रणाली अंतर्गत कर कालावधी अर्धा वर्ष आहे. मालमत्ता कर भरण्यासाठी, इतर कर आकारणीसाठी समान निकष लागू होतात: 2% पर्यंत दराने, औद्योगिक वैशिष्ट्यांसह इमारती, कॅडस्ट्रल रिअल इस्टेटच्या सूचीमध्ये सूचीबद्ध, मंजूर आणि प्रादेशिक स्तरावर प्रकाशित, आहेत. कर आकारला

UTII वर LLC च्या क्रियाकलापांच्या अनुपस्थितीत, कर भरला जातो. हे या कर प्रणालीच्या वैशिष्ट्यांमुळे आहे, ज्यामध्ये अस्पष्ट उत्पन्नावर आधीच गणना केलेला कर आकारला जातो.

वैशिष्ट्ये: मोड एकत्र करण्याची क्षमता

लक्षात घ्या की फर्मना अनेक करप्रणाली एकत्र करण्याचा अधिकार आहे. उदाहरणार्थ, एका कंपनीमध्ये, OSNO आणि UTII किंवा USN आणि UTII एकाच वेळी वापरले जाऊ शकतात. अधिक लवचिक आणि फायदेशीर व्यवसायाच्या कारणास्तव आपण हे मोड एकत्र करू शकता. केवळ ओएसएनओ आणि एसटीएसचे एकाचवेळी संयोजन अशक्य आहे: या प्रणालींमध्ये, उद्योजकांना त्यापैकी एकाच्या बाजूने निवड करावी लागेल.

वैयक्तिक आयकर आणि विमा प्रीमियम

कोणत्याही करप्रणाली अंतर्गत सर्व कंपन्या कार्यरत कर्मचार्‍यांच्या वेतनातून 13% आयकर रोखतात. हा एकमेव कर आहे जो कर्मचारी स्वतःच्या उत्पन्नावर (पगार) भरतो. या प्रकरणात, एंटरप्राइझ कर एजंट म्हणून कार्य करते, पगारातून वैयक्तिक आयकर रोखून आणि बजेटमध्ये हस्तांतरित करते.

एलएलसीला कोणते कर भरावे लागतात हे शोधून काढल्यानंतर, सामाजिक योगदान किंवा विमा प्रीमियम म्हटल्या जाणार्‍या अतिरिक्त-बजेटरी फंडांच्या पेमेंटबद्दल बोलूया. त्यांची वेतन निधीची टक्केवारी म्हणून गणना केली जाते:

• पीएफआर मध्ये - 22%;
• FFOMS मध्ये - 5.1%;
• FSS मध्ये - 2.9% (तात्पुरते अपंगत्व आणि प्रसूती रजेच्या संदर्भात विमा) आणि 0.2 ते 8.5% (औद्योगिक जखम आणि व्यावसायिक रोग प्रतिबंधक); उत्पादनाच्या धोक्याच्या पातळीनुसार विम्याची टक्केवारी बदलते.

एलएलसी लाभांश कर

एलएलसीचे संस्थापक कोणते कर भरतात? अहवाल कालावधीच्या शेवटी कंपनीचे मालक (संस्थापक, सहभागी, मालक), एंटरप्राइझकडून देय कर भरणे आणि आर्थिक परिणाम निश्चित करणे लाभांश प्राप्त करण्यास पात्र आहेत. सर्व आवश्यक देयके हस्तांतरित केल्यानंतर कंपनीला नफा शिल्लक असेल तरच ते वितरित केले जातात. लाभांश वितरणाचा क्रम कंपनीच्या चार्टरमध्ये निश्चित केला आहे - ते त्रैमासिक किंवा वर्षाच्या शेवटी वितरित केले जाऊ शकतात.
लाभांश हे उत्पन्न असल्याने, त्यांची रक्कम देखील 13% च्या रकमेमध्ये वैयक्तिक आयकराच्या अधीन आहे आणि कंपनीचा लेखा विभाग ही रक्कम रोखून ठेवतो आणि बजेटमध्ये हस्तांतरित करतो.

इतर कर

वर सूचीबद्ध केलेल्या व्यतिरिक्त एलएलसीने कोणते कर भरावे याचा विचार करा. अनेक प्रादेशिक शुल्क देखील आहेत. जर मालकीच्या कोणत्याही स्वरूपाचा एखादा एंटरप्राइझ त्याच्या क्रियाकलापांमध्ये जमिनीचा तुकडा, कोणतेही जलस्रोत वापरत असेल किंवा त्याच्याकडे मोटार वाहनांचा ताफा असेल तर त्याला जमीन, पाणी किंवा वाहतूक कर भरणे आवश्यक आहे. त्यांची तिमाही गणना केली जाते आणि आगाऊ पैसे दिले जातात.

विहंगावलोकन लागू कर प्रणालीनुसार LLC कोणते कर भरते याची माहिती प्रदान करते.

जर तुम्ही एखादे एंटरप्राइझ उघडण्याचे ठरवले जे मर्यादित दायित्व कंपनी असेल एक संस्थात्मक आणि कायदेशीर फॉर्म, नंतर कर प्रणाली निवडणे बाकी आहे. एलएलसी कोणते कर भरते ते तीच नियंत्रित करते. व्याजदरांसह, ज्या रकमेमध्ये कंपनी राज्याच्या तिजोरीत योगदान देण्यास बांधील आहे, त्याच्या क्रियाकलापांच्या उत्पन्नातून रक्कम. आधुनिक वास्तवात, मर्यादित दायित्व कंपनी उघडणे हा एक उत्कृष्ट उपाय आहे. सर्व प्रथम, कारण कोणती कर प्रणाली कार्य करायची त्यानुसार एलएलसीचे प्रमुख निवडतात. तर, ते काय आहेत ते पाहूया.

रशियन फेडरेशनच्या कर प्रणाली

• सरलीकृत कर प्रणाली, लहान USNO.
• कर आकारणीची सामान्य प्रणाली, थोडक्यात OSNO.
• एकल कृषी कर.
• आरोपित उत्पन्नावर एकच कर, लहान UTII.

मर्यादित दायित्व कंपनीच्या प्रमुखांना आरोपित उत्पन्नावर एकच कर आणि एकाच कृषी करावर काम करण्याचा अधिकार नाही. ते सरलीकृत आणि सामान्य कर प्रणाली यापैकी एक निवडू शकतात.

तथापि, यासाठी शिफारसी आहेत. जर तुम्ही तुमचा व्यवसाय नुकताच सुरू करत असाल, तर तुमच्यासाठी सरलीकृत करप्रणालीवर राहणे चांगले. आणि अर्जामध्ये हे सूचित करा, हे मर्यादित दायित्व कंपनीच्या नोंदणीच्या टप्प्यावर आवश्यक आहे. USNO अंतर्गत कार्यरत संस्थांवर अनेक निर्बंध आहेत:

• कर्मचार्यांची संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त नसावी.
• वार्षिक उत्पन्न 20,000,000 rubles पेक्षा जास्त नसावे.

जर तुम्ही बर्याच वर्षांपासून व्यवसायात असाल, "तुमच्या पायावर उभे रहा" आणि मोठ्या विस्ताराची योजना आखत असाल, तर तुम्हाला मुख्य कर प्रणालीवर स्विच करणे आवश्यक आहे. यासाठी लेखा आणि कर अहवाल आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, प्रथम या क्षेत्रातील सक्षम तज्ञ नियुक्त करणे आणि त्याच्या संगणकावर योग्य सॉफ्टवेअर स्थापित करणे आपल्यासाठी चांगले आहे.

सरलीकृत कर प्रणालीनुसार एलएलसी कोणते कर भरते

लहान आणि मध्यम आकाराच्या व्यवसायांवर लक्ष केंद्रित करणारी ही व्यवस्था, एकल कर भरणार्‍याद्वारे परिचय प्रदान करते, जे सामान्य कर प्रणाली अंतर्गत काम करताना भरलेल्या अनेकांची जागा घेते. यात पेमेंटचे तीन गट आहेत:

• एकूण उत्पन्नाच्या 6% पेमेंट.
• उत्पन्नाच्या 15% पेमेंट, जे खर्चाच्या रकमेने कमी केले जाते.
• वैयक्तिक उद्योजकांसाठी - एक पेटंट.

या प्रणाली अंतर्गत कार्यरत मर्यादित दायित्व कंपन्या अनेक कर भरण्यापासून मुक्त आहेत:

• प्राप्तिकर, रशियन फेडरेशन क्रमांक 284, कलम 3.4 च्या कर संहितेच्या लेखात निर्दिष्ट केलेला एक वगळून.
• मालमत्ता कर.
• मुल्यावर्धित कर. रशियन फेडरेशनच्या सीमाशुल्क सीमा ओलांडून वस्तूंच्या वाहतुकीची प्रकरणे वगळून आणि रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद क्रमांक 174 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या व्यावसायिक व्यवहारांचे कार्यप्रदर्शन.

तसेच, रशियन फेडरेशनच्या कायद्याच्या आवश्यकतांनुसार, सरलीकृत कर प्रणालीनुसार, पेन्शन विमा देयके आणि इतर स्थानिक कर, कर्तव्ये आणि फी भरणे आवश्यक आहे. टॅक्स रिटर्न एका तिमाहीत एकदा देय आहेत.

OSNO नुसार LLC कोणते कर भरते

• उत्पन्नाच्या 20% आयकर. अहवाल कालावधीत कंपनीने तोट्यात काम केले असल्यास ते दिले जात नाही.
• मूल्यवर्धित कर, 18% दराने. ते त्रैमासिक दिले जाते. 3 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीसाठी हप्त्यांद्वारे पेमेंट प्राप्त करणे शक्य आहे. व्हॅट रकमेची पुष्टी म्हणून एक बीजक प्रदान केले जाते.
• व्यक्तींच्या मोबदल्यासाठी एकत्रित सामाजिक कर, 26% इतका आहे.
• अनिवार्य विमा पेन्शन योगदान, जमा झालेल्या वेतनाच्या 20% रकमेमध्ये.
• मातृत्व आणि तात्पुरत्या अपंगत्वामुळे सामाजिक विमा योगदान, जमा झालेल्या वेतनाच्या 2.9%.
• अनिवार्य वैद्यकीय विमा योगदान, जमा झालेल्या वेतनाच्या 3.1% रकमेमध्ये.

• वैयक्तिक आयकर, जो एकूण वेतनाच्या 13% आहे.
• रशियन फेडरेशनच्या विषयाद्वारे स्थापित केलेल्या दरानुसार मालमत्ता कर.
• उपार्जित वेतनाच्या 0.2% रकमेमध्ये व्यावसायिक रोग आणि उत्पादनाशी संबंधित अपघातांविरूद्ध विम्यासाठी योगदान.
• रशियन फेडरेशनच्या विषयाद्वारे स्थापित केलेल्या दराने वाहतूक कर

ही व्यवस्था, USNO च्या विपरीत, अनेक अडचणींचा समावेश आहे. हिशेबाच्या नोंदी त्याच्याकडे ठेवणे इतके सोपे नाही. यासाठी, एक विशेषज्ञ आवश्यक आहे, कारण OSNO वर काम करणाऱ्या मोठ्या कंपन्यांच्या रोख उलाढालीसाठी व्यावसायिक प्रक्रियेची आवश्यकता आहे.

आता तुम्हाला माहित आहे की एलएलसी कोणते कर भरते, तुम्हाला तुमच्या कंपनीसाठी कर प्रणाली निवडण्यात कोणतीही अडचण येणार नाही.

एलएलसीसाठी सर्व कर आणि देयके तीन मुख्य श्रेणींमध्ये विभागली जाऊ शकतात:

1. कर आणि विमा देयके कर्मचाऱ्यांच्या वेतनातून.
2. अवलंबून कर निवडलेल्या कर प्रणालीमधून.
3. अतिरिक्त कर आणि देयके (वर अवलंबून क्रियाकलापाच्या प्रकारावरून).

मोफत कर सल्ला

कर्मचार्यांच्या पगारातून कर आणि विमा देयके

कोणत्याही संस्थेत (LLC) कर्मचारी असतात. ते रोजगार कराराच्या अंतर्गत किंवा नागरी कायद्याच्या आधारावर (सेवांची तरतूद, एक वेळचे काम इ.) काम करत असले तरीही, प्रत्येक नियोक्ता हे करण्यास बांधील आहे:

• कर्मचार्‍यांना भरलेल्या उत्पन्नातून वैयक्तिक आयकर मोजा आणि रोखा. प्रत्येक महिन्याच्या शेवटी एकदा (पगार दिल्यानंतर दुसऱ्या दिवशी), नियोक्ता कर एजंट म्हणून काम करून कर सेवेच्या नावे 13% दराने वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित करण्यास बांधील आहे.
• फेडरल टॅक्स सर्व्हिस आणि FSS ला विमा प्रीमियम भरा. कर्मचार्‍यांसाठी कपात प्रत्येक महिन्याच्या 15 व्या दिवसाच्या नंतर केली जाते, स्थापित दरांच्या रकमेवर आधारित (2017 मध्ये, मूलभूत शुल्कावरील एकूण भार 30% आहे).

नोंदउ: एलएलसीमधील सीईओ देखील कर्मचारी मानला जातो. म्हणून, संस्थेमध्ये इतर कर्मचारी नसले तरीही, कोणत्याही परिस्थितीत वैयक्तिक आयकर रोखणे आणि सामान्य संचालकांच्या पगारातून विमा देयके हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे.

कर्मचार्‍यांसाठी कर आणि विमा देयके याबद्दल अधिक जाणून घ्या.

निवडलेल्या कर प्रणालीवर अवलंबून कर

2019 पर्यंत, रशियामध्ये एलएलसीसाठी चार कर व्यवस्था आहेत (एक सामान्य आणि तीन विशेष):

• सामान्य कर प्रणाली - DOS;
• सरलीकृत कर प्रणाली - USN;
• आरोपित उत्पन्नावर एकच कर - UTII;
• एकल कृषी कर - ESHN.

आपण या पृष्ठावर प्रत्येक कर प्रणालीबद्दल अधिक जाणून घेऊ शकता.

अतिरिक्त कर आणि LLC देयके

काही क्रियाकलापांच्या अंमलबजावणीमध्ये अतिरिक्त कर भरणे समाविष्ट असते. यात समाविष्ट:

• उत्पादनक्षम वस्तूंच्या उत्पादन आणि विक्रीसाठी कर.
• खनिज उत्खनन कर (एमईटी).
• पाणवठ्याच्या वापरासाठी पाणी कर.
• जुगार कर.

अतिरिक्त करांव्यतिरिक्त विशेष परवाने आणि परवाने असलेल्या संस्थांनी हे देखील केले पाहिजे:

• जमिनीखालील वापरासाठी नियमित देयके.
• वन्यजीव वस्तूंच्या वापरासाठी शुल्क.
• जलीय जैविक संसाधनांच्या वस्तूंच्या वापरासाठी शुल्क.

नोंद: संस्था ज्या कर प्रणालीवर आहे त्याकडे दुर्लक्ष करून अतिरिक्त कर, शुल्क आणि शुल्क भरले जाणे आवश्यक आहे.