देय खात्यांची संकल्पना आणि त्याचे व्यवस्थापन

देय खाती एंटरप्राइझमध्ये विविध प्रतिपक्षांशी संबंधांच्या परिणामी तयार केली जातात.

असे कर्ज वेळोवेळी उद्भवते:

• अशा उत्पादनांसाठी सेटलमेंट होण्यापूर्वी पुरवठादारांकडून उत्पादने वितरित करताना;
• खरेदीदारांकडून त्यांना उत्पादने पाठवण्याच्या क्षणापूर्वी आगाऊ देयके मिळाल्यावर;
• वास्तविक देयकाच्या क्षणापूर्वी वेतन जमा करताना;
• बजेट आणि अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधीमध्ये त्यांचे वास्तविक हस्तांतरण होण्याच्या क्षणापूर्वी विविध प्रकारचे कर आणि शुल्क जमा करताना;
• सहभागींना त्यांच्या वास्तविक देयकाच्या क्षणापूर्वी लाभांश जमा करताना;
• देय खाती तयार करणाऱ्या इतर ऑपरेशन्ससाठी.

देय खात्यांची रक्कम, जी ताळेबंदात प्रतिबिंबित होते, हे एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेचे आणि सॉल्व्हेंसीचे महत्त्वपूर्ण सूचक आहे, म्हणून ही लेखा ऑब्जेक्ट व्यवस्थापित करणे आवश्यक आहे.

व्याख्या १

देय खाते व्यवस्थापन ही त्याची निर्मिती, बदलाची गतिशीलता आणि परतफेडीचे निरीक्षण करण्याची प्रक्रिया आहे.

तत्सम विषयावर काम पूर्ण झाले

• कोर्सवर्क 430 घासणे.
• निबंध देय खाते व्यवस्थापन 240 घासणे.
• चाचणी देय खाते व्यवस्थापन 240 घासणे.

म्हणजेच, देय असलेल्या खात्यांचे प्रमाण एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिरता कमी करत नाही आणि दिवाळखोरी होऊ शकत नाही याची खात्री करण्यासाठी, त्याच्या खंडांमधील बदलांच्या गतिशीलतेवर सतत लक्ष ठेवणे आवश्यक आहे.

खाते देय व्यवस्थापन पद्धती

आज, देशी आणि परदेशी व्यवहारात, देय खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी काही पद्धती आणि साधने तयार केली गेली आहेत. तथापि, प्रत्येक वैयक्तिक एंटरप्राइझची स्वतःची नियंत्रण आणि व्यवस्थापन प्रणाली असते.

सर्वात सामान्य पद्धतींपैकी, खालील प्रकार ओळखले जाऊ शकतात.

परतफेडीचे वेळापत्रक.

अनेकदा देय खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी संस्थांमध्ये, परतफेडीचे वेळापत्रक तयार केले जाते. या चार्टमध्ये, कर्ज निर्देशक सतत बदलत असतात, कारण जवळजवळ दररोज नवीन निर्देशक तयार होतात. परतफेडीचे वेळापत्रक परतफेडीच्या तारखा आणि रक्कम तसेच हे कर्ज ज्या संस्थांना परत केले जाते ते प्रतिबिंबित करते. कर्जाच्या वैशिष्ट्यांवर अवलंबून तारखा निर्धारित केल्या जातात:

• कराराच्या अटींवर आधारित पुरवठादारांना देयके;
• मजुरी पेमेंटवर, कायद्याच्या आवश्यकतांवर आधारित (रशियन फेडरेशनचा कामगार संहिता);
• कर हस्तांतरणावर, कायद्याच्या आवश्यकतांवर आधारित (रशियन फेडरेशनचा कर संहिता);
• एंटरप्राइझच्या लेखा धोरणाच्या आवश्यकतांवर आधारित लाभांश पेमेंटवर;
• इ.

टीप १

हे वेळापत्रक तयार करण्यासाठी आणि त्याची देखरेख करण्यासाठी जबाबदार व्यक्ती प्रत्येक प्रकारच्या कर्जाची परतफेड करण्याच्या अंतिम मुदतीत पारंगत असणे आवश्यक आहे.

पेमेंट शेड्यूल.

पेमेंट कॅलेंडर कंपनीच्या रोख प्रवाहाचा अंदाज म्हणून संकलित केले जाते. अशा अंदाजाच्या आधारे, आपण परतफेडीच्या वेळापत्रकासह डेटा समक्रमित करून, विशिष्ट कर्जाच्या पेमेंटची योजना करू शकता.

उधार घेतलेला निधी उभारणे.

ही पद्धत अत्यंत गरजेच्या प्रकरणांमध्ये वापरली जाते, जर संस्थेने कर्ज जमा केले असेल जे कालबाह्य होणार आहे किंवा कालबाह्य झाले आहे. कंपनीला संकलनासाठी खटला किंवा दिवाळखोरीच्या कारवाईला सामोरे जावे लागू शकते. म्हणून, उधार घेतलेले निधी अशा नकारात्मक परिणाम टाळण्यास मदत करेल.

टीप 2

तथापि, हे लक्षात ठेवण्यासारखे आहे की ताळेबंदावर देय असलेल्या उच्च पातळीच्या खात्यांसह, कंपनीला कर्ज किंवा कर्ज मिळविणे कठीण होईल.

देय खाती प्रभावीपणे व्यवस्थापित करण्यासाठी, उपायांचा संच लागू करणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये हे समाविष्ट आहे:

• देय खात्यांच्या व्हॉल्यूमचे नियोजन करणे;
• त्याच्या खंडांसाठी मानकांचा विकास;
• नियंत्रण प्रणालीची संस्था;
• देय खात्यांच्या संरचनेचे विश्लेषण.

या उपायांच्या आधारे, प्रत्येक संस्था देय खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी पद्धती विकसित करते.

नेस्टेरोव ए.के. प्राप्य आणि देय रकमेचे व्यवस्थापन // एनसायक्लोपीडिया ऑफ द नेस्टेरोव्ह

एंटरप्राइझच्या अल्प-मुदतीच्या आर्थिक धोरणाचा गाभा म्हणजे प्राप्ती आणि देय रकमेचे व्यवस्थापन, जे कंपनीच्या मालमत्ता आणि दायित्वांच्या संरचनेत महत्त्वपूर्ण स्थान व्यापतात. प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय देयांच्या रचना आणि संरचनेचे प्रभावी व्यवस्थापन एंटरप्राइझच्या उत्पादन प्रक्रियेची संघटना सुधारते, आर्थिक शिस्त मजबूत करते आणि संपूर्णपणे एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेवर सकारात्मक प्रभाव पाडते.

एंटरप्राइझच्या प्राप्य वस्तूंचे प्रकार आणि सार

खाती प्राप्यएंटरप्राइझच्या मालमत्तेच्या दाव्यांच्या संचाद्वारे इतर कायदेशीर संस्था आणि व्यक्ती (कर्जदार) जे त्याचे कर्जदार म्हणून काम करतात.

प्राप्य वस्तूंची निर्मिती हा आर्थिक क्रियाकलापांचा परिणाम आहे आणि एंटरप्राइझच्या कामात एक नैसर्गिक घटक मानला जातो. तथापि, प्राप्तीयोग्य रकमेतील अनियंत्रित वाढ कंपनीला आर्थिक दिवाळखोरीकडे नेऊ शकते. म्हणून, मुख्य कार्य प्राप्त करण्यायोग्य वेळेवर गोळा करणे आहे.

प्राप्य वस्तूंच्या संरचनेत, सर्वात मोठा वाटा वितरित उत्पादने, कामे आणि सेवांवर येतो. या प्रकरणात, मर्यादा आकार वर्तमान द्वारे निर्धारित केले जाते

1. दीर्घकालीन खाती प्राप्य- ऑपरेटिंग सायकल आणि मॅच्युरिटी 12 महिन्यांपेक्षा जास्त असलेल्या दायित्वांची रक्कम.
2. चालू खाती प्राप्य- व्यावसायिक क्रियाकलाप चालवताना उद्भवणाऱ्या दायित्वांची रक्कम आणि परिपक्वता 12 महिन्यांपेक्षा कमी आहे.

अशा कर्जाच्या घटनेचा अर्थ एंटरप्राइझच्या आर्थिक उलाढालीतून निधी वळवणे, तर दोन राज्ये शक्य आहेत:

मर्यादा कालावधी संपल्यानंतर, नफा कमी करण्यासाठी प्रमुखाच्या आदेशानुसार प्राप्त करण्यायोग्य गोष्टी लिहून दिल्या जातात.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन हा पाया आहे जो कंपनीच्या मालमत्ता व्यवस्थापनाच्या क्षेत्राशी संबंधित आहे.

प्राप्य व्यवस्थापनाचा उद्देश- विक्रीचा विस्तार, कर्जाच्या रकमेचे ऑप्टिमायझेशन आणि त्याचे वेळेवर संकलन.

एंटरप्राइझ आणि त्याचे प्रकार देय खाती

देय खाती- हे इतर व्यक्तींवरील एंटरप्राइझचे कर्ज आहे, ज्याची एका विशिष्ट कालावधीत परतफेड करणे आवश्यक आहे.

प्राप्ती आणि देय देयांच्या विश्लेषणाच्या पद्धती

एंटरप्राइझचे अल्पकालीन आर्थिक धोरण प्राप्य आणि देय रकमेचे विश्लेषण करण्यासाठी अनेक पद्धती वापरते:

1. कर्जाची गतिशीलता, संरचना आणि उलाढाल यांचे विश्लेषण;
2. प्राप्ती आणि देय रकमेच्या गुणोत्तराचे मूल्यांकन;
3. विश्लेषण .

ट्रेंड आणि संभाव्य संरचनात्मक बदल ओळखण्यासाठी गेल्या अनेक कालावधीत कर्ज गतिशीलतेचे विश्लेषण केले जाते.

कर्जाच्या संरचनेचे विश्लेषण करण्यासाठी सूत्रे

निर्देशांक
मिळणाऱ्या आणि देय रकमेच्या एकूण रकमेत वाटा	D vz = vz/oz डीव्हीझेड - कर्जाच्या प्रकाराचा वाटा, ВЗ - कर्जाच्या प्रकाराची रक्कम; OZ - कर्जाची एकूण रक्कम.
चालू मालमत्तेच्या प्राप्य प्रकारानुसार शेअर करा	D ta = V d Z / TA Dta - चालू मालमत्तेतील कर्जाचा वाटा B d Z - प्राप्त करण्यायोग्य प्रकार, TA - चालू मालमत्तेची रक्कम,
दायित्वांमध्ये देय असलेल्या खात्यांच्या प्रकारानुसार शेअर करा	K tp = V k Z/P के टीपी - दायित्वांमधील कर्जाचा वाटा बी ते झेड - देय खात्यांचा प्रकार, पी - दायित्वांची रक्कम,
ताळेबंदात सामायिक करा	डी ib = VZ / IB D ib - ताळेबंदात कर्जाचा वाटा VZ - कर्जाचा प्रकार IB - शिल्लक एकूण रक्कम

उलाढालीचे मुख्य संकेतक म्हणजे दिवसातील उलाढाल आणि उलाढालीचे प्रमाण.

कर्ज उलाढालीचे विश्लेषण करण्यासाठी सूत्रे

निर्देशांक
कर्ज उलाढालीचे प्रमाण	K oz = VR/Z sr K oz - कर्ज उलाढालीचे प्रमाण (उलाढाल); VR - महसूल; 3 av - सरासरी कर्ज (प्राप्य किंवा देय);
सरासरी कर्ज	3 sr = (Zzr + Zk) / 2 Z av - सरासरी कर्ज (देय किंवा प्राप्त करण्यायोग्य), Zn - कालावधीच्या सुरूवातीस कर्ज, Zk - कालावधीच्या शेवटी कर्ज.
दिवसात किंवा परतफेडीच्या कालावधीत एका उलाढालीसाठी प्राधान्य	O z = T/K z О з - दिवसांत कर्ज उलाढाल; टी - विश्लेषण कालावधीच्या दिवसांची संख्या; कोझ - कर्ज उलाढालीचे प्रमाण

एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती प्राप्ती आणि देय रकमेच्या आकाराने प्रभावित होत असल्याने, एंटरप्राइझच्या अल्प-मुदतीच्या आर्थिक धोरणाच्या अंमलबजावणीचा भाग म्हणून त्यांच्या गुणोत्तराचे विश्लेषण केले जाते. गणना सूत्र वापरून केली जाते:

के = प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रक्कम / देय खात्यांची रक्कम

सूचक कर्जदारांना देयतेच्या एका रूबलमागे प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रक्कम दर्शवितो.

तीन पर्याय आहेत:

1. गुणोत्तर १ आहे.या इष्टतम मूल्याचा अर्थ कर्जदारांची आर्थिक संस्था आणि त्याच्या जबाबदाऱ्यांमधील समानता आहे.
2. 1 पेक्षा जास्त गुणोत्तर.देय खात्यांपेक्षा जास्त प्राप्त करण्यायोग्य खाती म्हणजे एकूण तरलता प्रमाणाची उच्च पातळी सुनिश्चित करणे किंवा देय खात्यांची जलद उलाढाल सूचित करणे. या प्रकरणात, बहुधा, एंटरप्राइझच्या उलाढालीतून निधी वळवला जातो. परिणामी, प्राप्त करण्यायोग्य वस्तूंच्या संकलनाचा कालावधी जास्त आहे, परिणामी चलनात रोखीची कमतरता आहे. एक अतिरिक्त नकारात्मक घटक बँक कर्ज किंवा कर्जाच्या खर्चात वाढ होऊ शकतो. प्राप्य वस्तूंचे संकलन तीव्र करण्यासाठी आणि सामान्यत: फ्रेमवर्कमध्ये त्याची पातळी कमी करण्यासाठी उपाययोजना करणे आवश्यक आहे.
3. प्रमाण 1 पेक्षा कमी आहे.देय खाती प्राप्य खात्यांपेक्षा जास्त आहेत, यामुळे एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीला धोका निर्माण होतो, कारण स्वतःच्या जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्यात अक्षम असण्याचा उच्च धोका असतो. हे मुख्य क्रियाकलापांच्या गैरलाभतेमुळे, व्यावसायिक क्रियाकलापांमध्ये व्यत्यय आणि एंटरप्राइझवर नकारात्मक परिणाम करणारे इतर घटकांमुळे उद्भवू शकते. एंटरप्राइझच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या सामान्य सुधारणेसाठी ओळखणे, उपाययोजना करणे आणि त्यासाठी उपाययोजना लागू करणे आवश्यक आहे.

प्राप्ती आणि देय व्यवस्थापित करण्यासाठी साधने

प्राप्य आणि देय रकमेच्या व्यवस्थापनाचा भाग म्हणून अल्प-मुदतीची आर्थिक धोरणे विकसित करताना वित्तीय संचालक वापरत असलेली मुख्य आर्थिक साधने टेबल दाखवते.

एंटरप्राइझच्या प्राप्ती आणि देय रकमेचे व्यवस्थापन

	व्यवस्थापन साधन	वर्णन	अर्ज
	व्यवस्थापनाची संकल्पना संसाधनाच्या वापराच्या वितरण आणि नियंत्रणावर आधारित आहे.	ही दोन साधने आर्थिक व्यवस्थापनाची पातळी सुधारण्यासाठी वापरली जातात. याचा परिणाम म्हणजे रोख प्रवाहाचे ऑप्टिमायझेशन, सुधारित आर्थिक शिस्त आणि एंटरप्राइझची वाढलेली टिकाऊपणा.
	विशिष्ट कालावधीसाठी वर्तमान आर्थिक योजनेचा तपशील देते आणि संस्थेच्या रोख प्रवाहाबद्दल माहिती प्रदान करते.
	ग्राहक आणि क्लायंटसह एंटरप्राइझच्या कार्याचे नियमन करणारी संकल्पना आणि औपचारिक दस्तऐवज. सेटलमेंटची प्रक्रिया, डिफर्ड पेमेंट देण्याच्या अटी इ. निर्धारित केल्या जातात.	हे एंटरप्राइझच्या प्राप्ती कमी करण्यासाठी वापरले जाते.
	लेखा प्रणाली	गणनेवरील डेटाची रचना करण्यासाठी आणि पेमेंटसाठी अंदाज तयार करण्यासाठी माहितीच्या विश्लेषणात्मक विभागांचे संकलन आयोजित केले जाते. कर्जाचे विभाग आणि जटिल विश्लेषण.	सेटलमेंट कंट्रोलची कार्यक्षमता वाढवणे हे अर्जाचे मुख्य क्षेत्र आहे.
	साठा ओळखणे, आर्थिक धोरण अनुकूल करणे, आर्थिक शिस्त मजबूत करणे, नफा वाढवणे इ.	आर्थिक व्यवस्थापनाची पातळी वाढवणे, भांडवली संरचना आणि खेळते भांडवल अनुकूल करणे आणि नफा वाढवणे ही मुख्य उद्दिष्टे आहेत.

ज्ञान बेस मध्ये आपले चांगले काम पाठवा सोपे आहे. खालील फॉर्म वापरा

विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, तरुण शास्त्रज्ञ जे ज्ञानाचा आधार त्यांच्या अभ्यासात आणि कार्यात वापरतात ते तुमचे खूप आभारी असतील.

http://www.allbest.ru/ वर पोस्ट केले

परिचय

धडा 1. देय व्यवस्थापन खात्याचे सैद्धांतिक पैलू

1.1 देय असलेल्या संस्थेच्या खात्यांची संकल्पना, संस्थेच्या क्रियाकलापांमध्ये तिची भूमिका

1.2 देय खाती व्यवस्थापन पद्धती, देय खाती ऑप्टिमाइझ करण्याचे महत्त्व

1.3 प्राप्ती आणि देय देयांच्या मूल्यमापनासाठी वापरल्या जाणार्‍या निर्देशकांची प्रणाली

1.4 देय खात्यांचे विश्लेषण करण्याची पद्धत

धडा 2. व्यावसायिक संस्थेच्या देय व्यवस्थापन खात्याचे विश्लेषण (अवांटेज एलएलसीचे उदाहरण वापरून)

2.1 Avantage LLC ची संक्षिप्त आर्थिक आणि संस्थात्मक वैशिष्ट्ये

2.2 आर्थिक स्थितीचे स्तर आणि Avantage LLC च्या देय खात्यांचे मूल्यांकन

2.3 देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य संस्थेच्या खात्यांचे तुलनात्मक विश्लेषण

धडा 3. Avantage LLC च्या देय खात्यांच्या प्रभावी व्यवस्थापनासाठी उपाय

निष्कर्ष

संदर्भग्रंथ

परिचय

माझ्या प्रबंधाचा विषय योगायोगाने निवडला गेला नाही, कारण अर्थव्यवस्थेत निधीची कमतरता आणि अनेक उपक्रमांच्या दिवाळखोरीमुळे कर्जदार आणि कर्जदारांसोबत काम करण्याच्या समस्यांना आर्थिक व्यवस्थापकाच्या कार्यांच्या यादीतील मुख्य क्षेत्रांपैकी एक बनवले आहे.

उत्पादन प्रक्रियेत, व्यावसायिक, मध्यस्थ आणि इतर क्रियाकलाप, संस्था मोठ्या संख्येने उपक्रम, संस्था, संस्था आणि व्यक्तींसह विविध सेटलमेंट संबंधांमध्ये प्रवेश करतात. सेटलमेंट ऑपरेशन्सच्या क्षेत्रातील व्यवस्थापनामध्ये कायदेशीर संस्था आणि व्यक्तींसह संस्थेच्या संबंधांच्या मुद्द्यांचा विचार करणे समाविष्ट आहे जे त्यांच्या सहकार्याच्या अंतिम टप्प्यावर वस्तू, तयार उत्पादने, कामाचे कार्यप्रदर्शन, प्रदान केलेल्या सेवा इ. तसेच प्राप्य आणि देय देयांची घटना.

सध्या सर्व व्यावसायिक अधिकाऱ्यांना भेडसावणारी सर्वात गंभीर समस्या म्हणजे सेटलमेंट आणि पेमेंट ऑपरेशन्सशी थेट संबंध आहे - देय खात्यांचे व्यवस्थापन, कारण देय खाती व्यवस्थापित करण्याची समस्या नियामक आणि विधायी फ्रेमवर्कच्या अपूर्णतेमुळे खूप गुंतागुंतीची आहे. कर्ज गोळा करणे.

देय खाती हा एंटरप्राइझच्या ताळेबंदाचा नैसर्गिक घटक असतो. हे दायित्वांच्या घटनेची तारीख आणि त्यांच्यासाठी देय देण्याची तारीख यांच्यातील विसंगतीच्या परिणामी उद्भवते. Ivashutin F.M., आर्थिक व्यवस्थापन, Amalfeya द्वारे प्रकाशित, 2009, 176 पृष्ठे. एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीवर देय खात्यांच्या ताळेबंदाचा आकार आणि त्याच्या उलाढालीचा कालावधी या दोन्हीवर प्रभाव पडतो.

उद्योजकीय क्रियाकलाप पार पाडताना, मालमत्तेच्या उलाढालीतील सहभागी असे गृहीत धरतात की जसे व्यवसाय व्यवहार केले जातात, तेव्हा ते केवळ गुंतवलेला निधीच परत करणार नाहीत, तर उत्पन्न देखील प्राप्त करतात. तथापि, वास्तविक व्यवहारात, विशेषत: बाजार संबंधांमधील संक्रमण आणि उत्पादनात घट झाल्यामुळे, परिस्थिती सतत उद्भवते जेव्हा, एका किंवा दुसर्या कारणास्तव, एंटरप्राइझ त्याच्या कर्जाची परतफेड करू शकत नाही. देय खाती उद्भवतात आणि अनेक महिने आणि कधीकधी वर्षे टिकतात. देय खात्यांमध्ये वाढ झाल्याने एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती बिघडते आणि कधीकधी दिवाळखोरी होते.

या प्रबंधाच्या निवडलेल्या विषयाची प्रासंगिकता या वस्तुस्थितीत आहे की प्राप्त आणि देय खात्यांमधील बदलांची गतिशीलता, त्यांची रचना, रचना आणि गुणवत्ता तसेच त्यांची वाढ किंवा घट होण्याची तीव्रता यांचा भांडवलाच्या उलाढालीवर मोठा प्रभाव पडतो. चालू मालमत्तेमध्ये आणि परिणामी, एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीवर गुंतवणूक केली.

भांडवलाच्या कमतरतेच्या परिस्थितीत, जेव्हा दीर्घकालीन वित्तपुरवठ्याचे बाह्य स्त्रोत फारच मर्यादित असतात आणि बर्‍याचदा प्रवेश करणे कठीण असते आणि अंतर्गत स्रोत, एक नियम म्हणून, अगदी साधे पुनरुत्पादन सुनिश्चित करण्यासाठी पुरेसे नसतात, तेव्हा देशांतर्गत उद्योगांना विशेष लक्ष देण्यास भाग पाडले जाते. देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे व्यवस्थापन. या संदर्भात, कर्जदारांकडून देयके गोळा करण्याच्या समस्येचे निराकरण करणे आणि कर्जदारांच्या दायित्वांची पूर्तता करणे ही एंटरप्राइजेसची कार्यक्षमता वाढविण्यासाठी आवश्यक परिस्थितींपैकी एक आहे, तसेच बदलत्या पर्यावरणीय परिस्थितींशी एंटरप्राइजेस अनुकूल करण्याचे एक साधन आहे.

प्रबंधाचा उद्देश विशिष्ट संस्थेच्या देय खात्यांचे व्यवस्थापन सुधारण्यासाठी शिफारसी विकसित करणे हा आहे - अवंतेज एलएलसी.

कामाच्या उद्देशावर आधारित, खालील कार्ये तयार केली जातात:

देय खात्यांची संकल्पना आणि संस्थेच्या क्रियाकलापांमध्ये त्याची भूमिका विस्तृत करा;

देय खाती व्यवस्थापित करण्याच्या पद्धतींचे वर्णन करा, देय खाती ऑप्टिमाइझ करण्याचे महत्त्व;

देय खात्यांचे विश्लेषण करण्यासाठी कार्यपद्धती उघड करा;

देय असलेल्या संस्थेच्या खात्यांच्या रचना आणि गतिशीलतेचे विश्लेषण करा;

Avantage LLC च्या देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे तुलनात्मक विश्लेषण करा;

देय खाती व्यवस्थापन सुधारण्यासाठी प्रस्ताव विकसित करा.

या प्रबंधाच्या अभ्यासाचा विषय देय लेखे आहे.

अभ्यासाचा उद्देश अवंतेज एलएलसी आहे.

प्रबंधाचा पद्धतशीर आधार आर्थिक स्थितीचे विश्लेषण करण्याच्या पद्धती होत्या, म्हणजे:
- क्षैतिज (वेळ) विश्लेषण आपल्याला प्रत्येक स्थितीची मागील कालावधीशी तुलना करण्यास अनुमती देते. अनुलंब (स्ट्रक्चरल) विश्लेषण आपल्याला अंतिम आर्थिक निर्देशकांची रचना निर्धारित करण्यास अनुमती देते, संपूर्णपणे निकालावर प्रत्येक अहवाल आयटमचा प्रभाव ओळखून;
- सापेक्ष निर्देशक (गुणांक) चे विश्लेषण आपल्याला अहवाल डेटामधील संबंधांची गणना करण्यास आणि निर्देशकांमधील संबंध निर्धारित करण्यास अनुमती देते.
हा प्रबंध लिहिताना, विधायी कायदे, नियामक दस्तऐवज, एंटरप्राइझ रिपोर्टिंग आणि घरगुती लेखकांची कामे वापरली गेली.

प्रबंधात परिचय, तीन प्रकरणे, निष्कर्ष आणि संदर्भांची सूची असते.

धडा 1. देय व्यवस्थापन खात्याचे सैद्धांतिक पैलूकर्ज

1. 1 देय खात्यांची संकल्पनासंघटना, संस्थेच्या क्रियाकलापांमध्ये त्याची भूमिका

परदेशी साहित्यात, देय खात्यांमध्ये हे समाविष्ट आहे: देय कर्ज; निधी किंवा संसाधनांचा अपेक्षित प्रवाह; संभाव्य उत्पन्नातून आर्थिक घटकास नकार इ.

रशियामध्ये, देय असलेल्या खात्यांमध्ये बहुतेकदा खरेदीदार आणि पुरवठादार यांच्यातील समझोत्यामुळे उद्भवलेल्या अल्प-मुदतीच्या कर्ज दायित्वे, कंत्राटदारांसह ग्राहक, कर अधिकार्यांसह उपक्रम, कर्मचार्‍यांसह वेतन आणि लाभांशामुळे इतर देयके इत्यादी, तसेच प्रदान केलेल्या कर्जांचा समावेश होतो. बँकिंग संस्था.

संस्था देय खाती मालकीची आणि वापरते, परंतु मालमत्तेचा हा भाग परत करणे किंवा त्यावर दावा करण्याचा अधिकार असलेल्या लेनदारांना देणे बंधनकारक आहे. मालमत्तेच्या निर्दिष्ट भागामध्ये संस्थेची कर्जे, इतर लोकांची मालमत्ता, कर्जदाराच्या संस्थेच्या ताब्यात असलेले इतर लोकांचे निधी बॉबकोवा I.V., Karpov E.A. यांचा समावेश आहे. व्यवस्थापनामध्ये देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या अंतर्गत व्यवस्थापनाची भूमिका. // उद्योगातील अर्थशास्त्र. - 2012. क्रमांक 2. .

देय खात्यांचे दुहेरी स्वरूप आहे: मालमत्तेचा भाग म्हणून, ते मालकीच्या किंवा अगदी मालकीच्या आधारावर संस्थेचे आहे; दायित्व संबंधांचा एक उद्देश म्हणून, ही कर्जदारांना संस्थेची कर्जे आहेत.

आर्थिक सामग्रीद्वारे देय असलेल्या खात्यांमध्ये पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना कर्जाचा समावेश होतो. हे कर्ज त्यांच्याकडून मिळालेल्या भौतिक मालमत्तेच्या कंत्राटी मूल्याच्या रकमेमध्ये, केलेले कार्य किंवा प्रदान केलेल्या सेवांच्या प्रमाणात घेतले जाते.

संस्थेच्या कर्मचार्‍यांना देय असलेली खाती उपार्जित परंतु वेतन न भरलेली रक्कम मानली जाते.

अर्थसंकल्पातील एंटरप्राइझच्या कर्जामध्ये वैयक्तिक आयकरासह कर, शुल्क आणि समतुल्य देयकांसाठी जमा झालेल्या परंतु न भरलेल्या रकमेचा समावेश आहे.

"इतर दायित्वे" या आयटम अंतर्गत, गोर्फिन्केल V.Ya., Shvandar V.A. या संस्थेच्या प्रतिपक्षांसह सेटलमेंटसाठी देय इतर सर्व प्रकारची खाती विचारात घेतली जातात. लहान व्यवसाय. संघटना, अर्थशास्त्र, व्यवस्थापन. -एम.: युनिटी-डाना, 2010.-495 पी. .

दायित्वांच्या अभ्यासाकडे जाण्यापूर्वी, हे लक्षात ठेवले पाहिजे की लेखा, तसेच त्यात वापरल्या जाणार्‍या संकल्पना, नागरी संहितेच्या मानदंडांवर आधारित आहे, "लेखा आणि आर्थिक अहवालावर" कायदा, त्यानुसार, जबाबदार्या साहित्य, वस्तू, केलेल्या कामाची स्वीकृती, प्रदान केलेल्या सेवा, ज्याचे पैसे अद्याप आलेले नाहीत अशा गोष्टींच्या संपादनासंदर्भात इतर कायदेशीर संस्था शक्य आहेत. दुस-या शब्दात सांगायचे तर, बॅलन्स शीटमधील दायित्वांच्या वाढीसह संस्थेची मालमत्ता एकाच वेळी वाढते. म्हणून, जर सामग्री आणि उपकरणे त्याच्या देयकाच्या अगोदर प्राप्त झाली, तर यादीची नोंदणी, चालू नसलेल्या मालमत्तेतील गुंतवणूक एकाच वेळी पुरवठादार किंवा कंत्राटदारांच्या कर्जाच्या वाढीसह प्रतिबिंबित केली पाहिजे. रशियन फेडरेशनचा कायदा “अकाऊंटिंगवर” क्र. एड दिनांक 28 नोव्हेंबर 2011 .

राज्य कायद्याच्या दृष्टिकोनातून दायित्वे संपुष्टात आणण्याची सामान्य कारणे खालीलप्रमाणे आहेत:

1. योग्य अंमलबजावणी (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 408);

2. भरपाई (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 409);

3. ऑफसेट (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 410);

4. नवोपक्रम (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 414);

5. कर्ज माफी (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 415).

अभ्यासासाठी माहितीचा आधार म्हणजे एखाद्या एंटरप्राइझची आर्थिक विधाने, एखाद्या विशिष्ट तारखेपर्यंत एखाद्या आर्थिक घटकाची मालमत्ता, अधिकार आणि दायित्वे, अहवाल कालावधीसाठी त्याच्या क्रियाकलापांचे आर्थिक परिणाम, अशा संकेतकांचा संच. तसेच रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या आर्थिक स्थितीतील बदल, भाग 1-2 - कराराच्या अंशतः नियमन मध्ये. .

उत्तरदायित्वांचे वर्गीकरण चालू (अल्प-मुदतीचे खाते देय आहे, जे ऑपरेटिंग सायकलमध्ये किंवा 12 महिन्यांच्या आत फेडले जाणे आवश्यक आहे) आणि दीर्घकालीन दायित्वे (एक वर्षापेक्षा जास्त देय कालावधी).

उत्तरदायित्वाची रक्कम भविष्यातील सर्व रोख देयके वर्तमान मूल्य म्हणून मोजली जाते. दायित्वामध्ये मुद्दल आणि व्याज समाविष्ट आहे.

दायित्व खालील प्रकारे नियंत्रित केले जाते:

1. निधी भरणे;

2. मालमत्तेचे हस्तांतरण;

3. सेवांची तरतूद;

4. एका दायित्वाची दुस-याद्वारे बदली;

5. उत्तरदायित्व भांडवलामध्ये हस्तांतरित करणे.

देय खाती हिशेबाच्या अधीन असतात आणि ताळेबंद धारण करणार्‍या संस्थेची कर्जे म्हणून ताळेबंदात प्रतिबिंबित होतात.

आज, एखाद्या एंटरप्राइझच्या आर्थिक क्रियाकलापांचे योग्य लेखांकन सुनिश्चित करण्यासाठी, लेखा प्रणाली योग्यरित्या तयार करणे आवश्यक आहे.

सुरुवात ही प्राथमिक कागदपत्रे, त्यांची योग्य अंमलबजावणी आणि प्रक्रिया आहे. प्राथमिक दस्तऐवजांमध्ये व्यवहार किंवा इव्हेंटची वस्तुस्थिती रेकॉर्ड करणे आवश्यक आहे. पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसह समझोता देखील कागदपत्रांसह असतात; वस्तू (कामे, सेवा) पुरवठादाराचे दायित्व गृहीत धरण्याचा आधार एक करार, बीजक किंवा कार्य (सेवा) पूर्ण झाल्याची कृती आणि एक बीजक आहे. करार खरेदीसाठी औचित्य म्हणून काम करतो, चलन किंवा प्रमाणपत्र वस्तू किंवा कामाच्या प्राप्तीची पुष्टी करण्यासाठी सर्व्ह करते, चलन हे मूल्यवर्धित कर भरणाऱ्या सर्वांसाठी अनिवार्य दस्तऐवज आहे आणि चलन किंवा इनव्हॉइसच्या आधारावर जारी केले जाते. केलेल्या कामाचे प्रमाणपत्र.

खरेदीसाठी देय इनव्हॉइसच्या आधारे केले जाते, पुरवठादाराकडून खरेदीदाराने देय रक्कम दर्शविणारी पेमेंटची पुष्टी करणारा दस्तऐवज, वस्तूंची यादी, खरेदीदार, बीजक भरल्यानंतर, सादरीकरणानंतर पुरवठादाराकडून वस्तू प्राप्त करतो. इनव्हॉइसची प्रत, बँक चिन्हासह पेमेंट दस्तऐवजाची एक प्रत, वस्तू प्राप्त करण्यासाठी मुखत्यारपत्र. त्या बदल्यात, पुरवठादार डिलिव्हरी नोट आणि बीजक जारी करतो.

प्राप्त झालेल्या आणि स्वीकारलेल्या वस्तू आणि सेवांसाठी बँकिंग संस्थांद्वारे नॉन-कॅश पेमेंट करण्यासाठी पेमेंट ऑर्डरचा वापर केला जातो, कर इनव्हॉइसची संख्या आणि तारीख, वेबिल आणि इतर दस्तऐवज ज्या वस्तू सोडल्याबद्दल किंवा सेवांच्या तरतुदीची पुष्टी करतात, तसेच नॉन-कमोडिटी व्यवहारांसाठी. पुरवठादारांकडून इन्व्हेंटरी प्राप्त करताना एक अनिवार्य अट म्हणजे पॉवर ऑफ अॅटर्नी जारी करणे.

विविध परिस्थितींसाठी कर्जाच्या राइट-ऑफवर नियंत्रण ठेवण्यासाठी, सेटलमेंट्स आणि दायित्वांची यादी केली जाते, जी सामंजस्य कायद्यामध्ये दस्तऐवजीकरण केली जाते.

लेनदारांसह सेटलमेंटची यादी त्यांच्याकडे असलेल्या सेटलमेंट खात्यांवरील शिल्लकांची पुष्टी करण्यासाठी आणि त्यांच्यातील संशयास्पद दायित्वे ओळखण्यासाठी खाली येते; देय खात्यांची यादी घेताना, देय असलेल्या प्रत्येक खात्यांच्या मर्यादांच्या कायद्याकडे लक्ष देणे आवश्यक आहे लेखांकनावरील नियम आणि 24 डिसेंबर 2010 रोजी सुधारित केल्यानुसार रशियन फेडरेशनमधील आर्थिक अहवाल (रशियन फेडरेशनचा आदेश क्रमांक 34n दिनांक 29 जुलै 1998)

एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेच्या बाह्य प्रकटीकरणाचा एक प्रकार म्हणजे देय खात्यांसाठी त्याची सॉल्व्हेंसी - व्यापार आणि इतर पेमेंट व्यवहारांमुळे उद्भवलेल्या त्याच्या जबाबदाऱ्या वेळेवर पूर्ण करण्याची क्षमता.

देय खात्यांच्या विश्लेषणाचा एक भाग म्हणून, एंटरप्राइझच्या सॉल्व्हेंसीचा सखोल अभ्यास ताळेबंद तयार करण्याच्या आधारावर केला जातो, ज्यामध्ये निर्देशकांच्या खालील परस्परसंबंधित गटांचा समावेश आहे: नॉन-पेमेंटची एकूण रक्कम, कर्ज कर्जावरील कर्ज, पुरवठादारांच्या पेमेंट दस्तऐवजावरील कर्ज, बजेटमधील थकबाकी, वेतनासह इतर नॉन-पेमेंट्स.

जर कर भरण्याची अंतिम मुदत चुकली तर, कर अधिकाऱ्यांना थकीत कर्ज होते. अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधी आणि इतर नॉन-पेमेंटमध्ये उशीरा योगदान देय बेकायदेशीर खाती उदयास आणतात.

देय खाती हा अल्पकालीन दायित्वांचा संदर्भ घेतात, आणि कर्जदारांच्या गटांद्वारे त्यांची शिल्लक संस्थेच्या मालमत्तेवर त्यांचा पूर्वपूर्व हक्क दर्शवते. याचा अर्थ असा की कर्जदार कधीही कर्जाची परतफेड करण्याची मागणी करू शकतात.

दुसरीकडे, देय असलेल्या खात्यांचे अल्पकालीन निधी उभारण्याचे स्त्रोत म्हणून मूल्यांकन केले जाऊ शकते. या प्रकरणात संस्थेच्या रणनीतीने उलाढालीमध्ये त्यांच्या जलद सहभागाची शक्यता प्रदान केली पाहिजे जेणेकरुन जास्तीत जास्त उत्पन्न मिळवणाऱ्या सर्वात द्रव प्रकारच्या मालमत्तेमध्ये तर्कशुद्धपणे गुंतवणूक करावी. अशाप्रकारे, देय खाती आणि तरलता निर्देशक यांच्यात एक संबंध आहे. तरलता म्हणजे मालमत्तेची बाजाराच्या जवळच्या किंमतीला पटकन विक्री करण्याची क्षमता. द्रव--पैशात परिवर्तनीय. सहसा वेगळे करा अत्यंत द्रव, कमी तरलताआणि तरलमूल्ये (मालमत्ता). . ताळेबंदाची तरलता निर्धारित करताना, मालमत्ता आणि दायित्वांच्या सर्व गटांच्या परिणामांची तुलना केली जाते. एक आदर्श द्रव शिल्लक खालील गुणोत्तर प्रदान करते:

A1 (पूर्णपणे द्रव मालमत्ता) ? P1 (चालू दायित्वे);

A2 (त्वरीत प्राप्त करण्यायोग्य मालमत्ता) ? P2 (अल्पकालीन दायित्वे);

A3 (हळूहळू हलणारी मालमत्ता) ? पी 3 (दीर्घकालीन दायित्वे);

A4 (मालमत्ता विकणे कठीण) ? P4 (कायम दायित्व). लेवाखिना ई.डी. आर्थिक विवरणांचे विश्लेषण, पाठ्यपुस्तक, एम, 2009.

A2?P2 या गुणोत्तरावरून आपण पाहतो की देय खाती, एक अल्पकालीन दायित्व असल्याने, प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या निर्मितीशी संबंधित आहे, कारण ते त्याच्या कव्हरेजचे स्त्रोत आहे.

एंटरप्राइझच्या देय दायित्वांची वेळेवर आणि पूर्ण पूर्तता त्यांच्या आर्थिक स्थिरतेची उच्च पातळी निर्धारित करते. देय खात्यांची रक्कम कमी करण्यासाठी ही सर्वात महत्वाची पूर्व शर्त आहे.

ताळेबंदाच्या मालमत्तेची रचना असमाधानकारक असल्यास, प्राप्त करण्यायोग्य संशयास्पद खात्यांच्या वाट्यामध्ये वाढ झाल्यामुळे, अशी परिस्थिती शक्य आहे जेव्हा संस्था आपली जबाबदारी पूर्ण करू शकत नाही, ज्यामुळे दिवाळखोरी होऊ शकते.

1.2 एमपद्धतीव्यवस्थापनदेय खाती

प्रतिपक्षांसोबतच्या करारांच्या संचाच्या अंतर्गत एंटरप्राइजेसच्या कर्जाची संपूर्ण श्रेणी दोन प्रकारांमध्ये विभागली जाऊ शकते: प्राप्त करण्यायोग्य खाती आणि देय खाती. विविध सॉल्व्हन्सी आणि आर्थिक स्थिरता गुणोत्तरांच्या गणनेमध्ये प्राप्य आणि देयांचे निर्देशक गुंतलेले असतात. या गुणोत्तरांचे विश्लेषण वर्षाच्या सुरूवातीस आणि शेवटी केले जाते आणि संस्थेच्या आर्थिक स्थितीचे वैशिष्ट्य दर्शविणारे त्यांचे तुलनात्मक मूल्यांकन प्रदान केले जाते.

संस्थेचे प्राप्त होणारे खाते म्हणजे वस्तूंच्या खरेदीदारांकडून देय रक्कम, देय खाती, त्याउलट, संस्थेचे स्वतःच वस्तूंचे पुरवठादार आणि इतर तृतीय-पक्ष संस्थांचे कर्ज. दुसर्‍याकडून देय असलेल्या खात्यांसारखेच कार्य करते, म्हणून हे करणे उचित आहे. विश्लेषणामध्ये एकात्मिक दृष्टीकोन वापरा.

संबंधित संस्थांसह सेटलमेंटसाठी लेखांकन, ज्यामध्ये प्रत्येक विशिष्ट एंटरप्राइझ पुरवठादार, कंत्राटदार, खरेदीदार, ग्राहक, कर्जदार आणि धनको म्हणून काम करू शकते, हा लेखा क्रियाकलापांचा एक आवश्यक भाग आहे.

आगाऊ भरलेल्या रोख पावत्या किंवा भौतिक संसाधने प्राप्त करण्यात अयशस्वी किंवा वेळेवर न मिळाल्याने आर्थिक क्रियाकलापांची लय विस्कळीत होते. प्राप्त करण्यायोग्य खाती उद्भवतात, ज्यामुळे अनेकदा आर्थिक नुकसान होते आणि स्थापित भागीदारी नष्ट होतात.

सराव मध्ये, कंपन्या सध्याच्या मालमत्तेला वित्तपुरवठा करण्यासाठी भिन्न दृष्टीकोन वापरतात. ते या गृहितकावर आधारित आहेत की तरलता सुनिश्चित करण्यासाठी, गैर-चालू मालमत्ता आणि चालू मालमत्तेचा स्थिर भाग दीर्घकालीन दायित्वांच्या खर्चावर परतफेड करणे आवश्यक आहे. सध्याच्या मालमत्तेचा परिवर्तनशील भाग कव्हर करण्यासाठी निधीचे कोणते स्रोत निवडले जातात यावरून दृष्टिकोनांमधील फरक निर्धारित केला जातो. पुराणमतवादी, आक्रमक आणि मध्यम दृष्टिकोन आहेत.

पुराणमतवादी दृष्टीकोनातून, चालू मालमत्तेचा परिवर्तनशील भाग दीर्घकालीन दायित्वांद्वारे कव्हर केला जातो आणि स्थिर भाग स्वतःच्या निधीद्वारे कव्हर केला जातो. हा दृष्टिकोन तरलतेची हमी देतो कारण कोणतेही अल्पकालीन कर्ज नाही. तथापि, ते महाग आहे. दीर्घकालीन दायित्वे उच्च मूल्याची असतात आणि सतत देखभाल आवश्यक असते. दीर्घकालीन वित्तपुरवठा आकर्षित करण्याच्या उच्च खर्चामुळे इक्विटीवरील परतावा कमी होण्याचा धोका निर्माण होतो.

सध्याच्या मालमत्तेच्या वित्तपुरवठ्याच्या अल्प-मुदतीच्या स्त्रोतांच्या किंमतीत महागाई वाढणे, कंपनीची अस्थिरता आणि निधी प्रवाहासाठी विश्वसनीय अंदाज नसणे, दीर्घकाळासाठी प्राधान्य अटींची तरतूद अशा प्रकरणांमध्ये पुराणमतवादी दृष्टिकोन प्राधान्य आहे. -मुदतीचे कर्ज वित्तपुरवठा (उदाहरणार्थ, सरकारी कार्यक्रमांतर्गत).

चालू मालमत्तेला वित्तपुरवठा करण्यासाठी एक आक्रमक दृष्टीकोन म्हणजे चालू मालमत्तेचा संपूर्ण परिवर्तनीय भाग कव्हर करण्यासाठी अल्प-मुदतीचे कर्ज वापरणे. या दृष्टिकोनातील दीर्घकालीन दायित्वे गैर-चालू मालमत्तेसाठी कव्हरेजचा स्रोत आणि वर्तमान चालू मालमत्तेचा एक स्थिर भाग म्हणून काम करतात, उदा. सामान्य, सामान्य परिस्थितीत आर्थिक क्रियाकलापांसाठी आवश्यक असलेले किमान. आक्रमक दृष्टीकोनातून तरलता कमी होण्याचा धोका जास्तीत जास्त असतो आणि पावत्या आणि देयके यांच्यातील तफावत होण्याची शक्यता वाढते. सर्व अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची त्वरित परतफेड झाल्यास, कंपनीला स्थिर मालमत्ता देखील विकण्यास भाग पाडले जाईल. या दृष्टिकोनाचा फायदा असा आहे की वर्तमान मालमत्ता कव्हर करण्याचा हा एक स्वस्त मार्ग आहे. निधीची तीव्र गरज असताना (अल्पकालीन दायित्वे अपुरी असल्यास), अल्प-मुदतीची बँक कर्जे वापरली जाऊ शकतात.

मध्यम मालमत्तेचा वित्त दृष्टीकोन जोखीम आणि कंपनीचे बाजार मूल्यांकन जास्तीत जास्त करण्यासाठी परतावा एकत्र करतो. या प्रकरणात, चालू नसलेल्या मालमत्तेचा, चालू मालमत्तेचा स्थिर भाग आणि त्यांच्या परिवर्तनीय भागाचा अंदाजे अर्धा भाग दीर्घकालीन उत्तरदायित्वांद्वारे कव्हर केला जातो. चालू मालमत्तेच्या परिवर्तनीय भागाचा दुसरा अर्धा भाग अल्प-मुदतीच्या कर्जाद्वारे वित्तपुरवठा करणे आवश्यक आहे. या दृष्टिकोनासह, कार्यरत भांडवल व्यवस्थापनावरील सर्व निर्णयांचे मूल्यमापन सामान्य आर्थिक धोरणाच्या चौकटीत किंमती वाढवण्याच्या दृष्टिकोनातून केले जाते (लाभांश देयकांची आवश्यकता, गुंतवणूक कार्यक्रमांची अंमलबजावणी, देय खात्यांचा कालावधी अनुकूल करण्याची शक्यता. आणि प्राप्त करण्यायोग्य इ.) झिलकिन I.V. एंटरप्राइझ व्यवस्थापनासाठी माहिती पायाभूत सुविधा. // उद्योगातील अर्थशास्त्र. -2011. क्रमांक १. .

असा निष्कर्ष काढला जाऊ शकतो की सध्याच्या मालमत्तेला वित्तपुरवठा करण्याच्या तीन दृष्टिकोनांमधील मुख्य फरक म्हणजे त्या प्रत्येकामध्ये अल्प-मुदतीच्या कर्जाची रक्कम वापरली जाते. आक्रमक पध्दतीमध्ये या स्रोताचा सर्वाधिक वापर होतो, तर पुराणमतवादी दृष्टिकोनात कमीत कमी (मध्यम दृष्टिकोन, मध्यवर्ती स्तर म्हणून, दीर्घकालीन आणि अल्प-मुदतीच्या स्त्रोतांचा समान वापर समाविष्ट असतो).

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची पातळी अनेक घटकांद्वारे निर्धारित केली जाते: उत्पादनाचा प्रकार, बाजार क्षमता, या उत्पादनासह बाजार संपृक्ततेची डिग्री, एंटरप्राइझने स्वीकारलेली देयक प्रणाली इ. व्यवस्थापकासाठी शेवटचा घटक विशेषतः महत्वाचा असतो.

एखाद्या एंटरप्राइझमधील इन्व्हेंटरी आणि खर्चांमध्ये वाढ झाल्यामुळे चालू मालमत्तेची तरलता वाढू शकते, आर्थिक अभिसरणातून निधी वळवण्याची कारणे त्वरित ओळखणे आणि त्यांचे विश्लेषण करणे आवश्यक आहे, कारण ते देय खात्यांच्या वाढीस हातभार लावते. आणि एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती बिघडली.

प्राप्य आणि देय देय व्यवस्थापित करण्याच्या मुख्य पद्धती म्हणजे खरेदीदार आणि पुरवठादारांशी असे करारात्मक संबंध प्रस्थापित करणे जे कर्जदारांना देय देण्यासाठी वेळेवर आणि पुरेशी निधीची पावती सुनिश्चित करतात आणि पुरवठादारांना कंपनीच्या देयकेची वेळ आणि रक्कम निधीच्या पावतीवर अवलंबून असते. खरेदीदारांकडून. अशा व्यवस्थापनाच्या अंमलबजावणीमध्ये प्राप्य आणि देय देय आणि त्यांच्या उलाढालीची वास्तविक स्थिती याबद्दल माहितीची उपलब्धता अपेक्षित आहे. त्याच वेळी, दीर्घकालीन आणि थकीत कर्ज प्राप्य आणि देय रकमेच्या ताळेबंदातून वगळले जाणे आवश्यक आहे.

पेमेंट पॉलिसी विकसित करताना, एखादे एंटरप्राइझ पेमेंट अटी सुलभ करून प्राप्त झालेल्या नफ्याच्या तुलनेतून पुढे जाते आणि परिणामी, विक्रीचे प्रमाण वाढवते आणि प्राप्य खात्यांमध्ये वाढ झाल्यामुळे होणारे नुकसान.

व्होरोनोव्ह आणि मॅकसिमोव्ह सल्लागार गटाने रशियन उपक्रमांद्वारे प्राप्ती आणि देय व्यवस्थापित करण्यासाठी कोणत्या पद्धती वापरल्या जातात हे निर्धारित करण्यासाठी रशियन उपक्रमांमध्ये एक अभ्यास केला. अभ्यासाच्या परिणामांवर आधारित, रशियन उपक्रम प्राप्ती आणि देय व्यवस्थापित करण्यासाठी खालील पद्धती वापरतात:

आर्थिक गुणोत्तरांची गणना आणि विश्लेषण;

प्राप्य खात्यांचे नियोजन, नियंत्रण आणि विश्लेषण;

कार्यरत भांडवलाच्या एकूण खंडाचे नियोजन आणि नियंत्रण;

देय खात्यांवर नियंत्रण, प्राप्य खात्यांच्या रकमेची आणि देय खात्यांची तुलना;

गोदामांमधील कच्चा माल, साहित्य आणि तयार उत्पादनांच्या साठ्याचे नियोजन आणि नियंत्रण.

त्याच वेळी, अभ्यासातून असे दिसून आले आहे की अनेक उपक्रम कोणत्याही नियंत्रण पद्धती वापरत नाहीत.

प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापन विश्लेषणाच्या परिणामांवरून असे दिसून आले आहे की अभ्यासात भाग घेणारे एक तृतीयांश उपक्रम पेमेंट टर्मवर अवलंबून ग्राहकांना सवलत देतात आणि एक तृतीयांश एंटरप्राइजेस वितरित उत्पादनांच्या पेमेंट टर्मला त्याच्या व्हॉल्यूमसह जोडतात. सर्व सर्वेक्षण केलेल्या एंटरप्राइजेसपैकी 79% प्राप्त करण्यायोग्य रकमेचे प्रमाण नियंत्रित करतात, तर प्राप्त करण्यायोग्य तरतुदीची वेळ केवळ 42% एंटरप्रायझेस झारिकोव्ह व्ही.व्ही.द्वारे नियंत्रित केली जाते. अँटी क्रायसिस एंटरप्राइझ मॅनेजमेंट - तांबोव: पाठ्यपुस्तक, टीएसटीयू, 2009. -128 पी.

अभ्यासाच्या निकालांनुसार, सर्वेक्षण केलेल्या सर्व उपक्रमांपैकी 25% एंटरप्राइजेस प्राप्त करण्यायोग्य नियंत्रणाच्या इतर पद्धती वापरतात, ज्यात खालील गोष्टींचा समावेश आहे: पुरवठादारांद्वारे देय देण्याच्या प्राधान्यावर नियंत्रण, प्रत्येक वस्तूंच्या गटाच्या पावत्यांवर नियंत्रण, प्रत्येक कर्जदारासाठी डायनॅमिक नियंत्रण, नियंत्रण प्रत्येक कर्जदारासाठी कर्जाची गंभीर पातळी.

अभ्यासादरम्यान, कर्जदारांना प्रभावित करण्यासाठी वापरल्या जाणार्‍या पद्धतींबद्दल उद्यमांना विचारले गेले:

कर्जदारांनी त्यांच्या दायित्वांचे उल्लंघन केल्यास, ते दंड वापरतात आणि लवाद न्यायालयाच्या मदतीकडे वळतात;

कर्जदारांसह वैयक्तिक वाटाघाटी करा;

संपलेल्या करारांतर्गत सेवांची तरतूद निलंबित करा;

ते पूर्वी मान्य केलेल्या पेमेंट अटी बदलतात (जेव्हा ग्राहक उत्पादने खरेदी करतात तेव्हा पूर्ण किंवा आंशिक प्रीपेमेंटवर स्विच करणे).

प्राप्य वस्तूंच्या व्यवस्थापनाच्या प्रश्नाबरोबरच, एंटरप्राइजेसना देय खाती व्यवस्थापित करण्याच्या पद्धतींचा प्रश्न विचारण्यात आला. परिणामी, असे दिसून आले की सर्वेक्षण केलेल्या सुमारे निम्मे उपक्रम देय खाती व्यवस्थापित करण्याच्या कोणत्याही पद्धती वापरत नाहीत. उर्वरित उपक्रम खालील पद्धती वापरतात:

वितरण अटींवर पुरवठादारांशी नियमित वाटाघाटी;

प्रत्येक पुरवठादारासह वैयक्तिक कार्य;

योग्य पेमेंट अटींसह पुरवठादारांची निवड;

मासिक खरेदीच्या निश्चित व्हॉल्यूमच्या निर्धारावर आधारित पुरवठादाराकडून कमोडिटी क्रेडिट आणि स्थगित पेमेंट कालावधी वाढवणे;

उत्पादनांच्या विक्रीनंतर पुरवठादारांना पेमेंटमध्ये संक्रमण;

पुरवठादारांना देयके देण्यात अनधिकृत विलंब;

विशिष्ट कालावधीसाठी खरेदी केलेल्या उत्पादनांच्या व्हॉल्यूमवर सवलत मिळवणे.

देय खाती व्यवस्थापित करण्याच्या पद्धतींपैकी एक म्हणून, अभ्यासात देय देयकाच्या विनिमय पद्धतीचा वापर तपासला गेला. अभ्यासात असे दिसून आले आहे की सर्वेक्षण केलेल्या 25% उपक्रम त्यांच्या क्रियाकलापांमध्ये एक्सचेंजचे बिल वापरतात. बिल ऑफ एक्सचेंज फॉर्म पेमेंट वापरणार्‍या सर्व एंटरप्राइजेसपैकी 32% एंटरप्राइझ एंटरप्राइझमधील पेमेंट्ससह एक्सचेंजची बिले वापरतात आणि समान टक्के एंटरप्राइझ Sberbank कडून बिल ऑफ एक्सचेंज वापरतात.

एंटरप्रायझेसद्वारे वापरल्या जाणार्‍या कर्जाच्या भांडवलाच्या स्त्रोतांबद्दल, अभ्यासाच्या निकालांवरून असे दिसून आले आहे की 63% उपक्रम बँक कर्ज वापरतात, 50% उपक्रम स्त्रोत म्हणून देय खाती वापरतात, 42% प्रीपेमेंटवर उत्पादने विकतात, 25% कर्ज घेतलेल्या भांडवलाचे इतर स्त्रोत वापरतात. , यासह: व्यक्तींना कर्ज, गुंतवणूकदार निधी, फॅक्टरिंग झारिकोव्ह व्ही.व्ही. एंटरप्राइझचे अँटी-क्रायसिस मॅनेजमेंट. - तांबोव: पाठ्यपुस्तक, टीएसटीयू, 2009. -138 पी.

देय खाते व्यवस्थापनाशी संबंधित विश्लेषणात्मक कार्यपद्धती मुख्यत्वे इंट्रा-कंपनी आर्थिक विश्लेषण आणि व्यवस्थापन नियंत्रण प्रणालीमध्ये समाविष्ट आहेत. विश्लेषणात्मक औचित्य आवश्यक असलेले खालील मुख्य मुद्दे ओळखले जाऊ शकतात:

1. पुरवठादाराची निवड (या प्रकरणात, खालील गोष्टी विचारात घेतल्या पाहिजेत: पुरवठादाराची विश्वासार्हता, दीर्घकालीन संबंध प्रस्थापित करण्याची शक्यता, आर्थिक आणि समझोता संबंध प्रस्थापित करण्यात परिवर्तनशीलता, पुरवठ्यासाठी विविध योजनांची उपस्थिती कच्चा माल आणि साहित्य, वितरणाचा सरासरी कालावधी इ.);

2. देयकांच्या वेळेवर देखरेख करणे (नियमानुसार, पुरवठा केलेला कच्चा माल आणि पुरवठ्यासाठी देय देण्याची अंतिम मुदत ओलांडल्यास दंड होतो);

3. विशिष्ट परिस्थितीमध्ये विशिष्ट धनको सोबत सेटलमेंटचा क्षण निवडणे (बहुसंख्य प्रकरणांमध्ये, कच्च्या मालाचे पुरवठादार, स्वाभाविकपणे पेमेंटला गती देण्यास स्वारस्य असलेले, तुलनेने द्रुत पेमेंटच्या अधीन, विक्री किंमतीतून सूट देतात; अशा प्रकारे , कंपनीला पेचप्रसंगाचा सामना करावा लागतो - सवलतीचा लाभ घ्या किंवा अतिरिक्त वित्तपुरवठा मिळवा).

प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय देयांच्या उलाढालीचे विश्लेषण आम्हाला खालील गोष्टींबद्दल निष्कर्ष काढू देते:

सेटलमेंट्समधील निधीच्या वार्षिक उलाढालीच्या आकाराची तर्कसंगतता, कारण सेटलमेंट आणि पेमेंट सिस्टमची कार्यक्षमता सेटलमेंट्समध्ये रोख उलाढालीच्या प्रक्रियेस गती देते, संस्थेच्या इतर मालमत्तेच्या प्रवाहात आणि देय खात्यांच्या परतफेडमध्ये योगदान देते.

उत्पादनांची किंमत (काम, सेवा) कमी करणे. क्रांत्यांच्या संख्येत वाढ झाल्यामुळे, निश्चित खर्चाचा वाटा, किंमत निर्देशकास कारणीभूत ठरतो, कमी होतो;

उत्पादन प्रक्रियेच्या इतर टप्प्यांवर आणि उत्पादनांची विक्री (कामे, सेवा) उलाढालीचा संभाव्य प्रवेग. प्राप्य आणि देय देयांची उलाढाल कमी केल्याने रोख, साठा आणि संस्थेच्या दायित्वांच्या उलाढालीत गती येईल. परुशिना एन.व्ही. आर्थिक विश्लेषण: प्राप्य आणि देय रकमेचे विश्लेषण./Parushina N.V.//Accounting. - एम., 2010. - क्रमांक 4. - पी. 48.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनामध्ये, सर्व प्रथम, सेटलमेंटमधील निधीच्या उलाढालीवर नियंत्रण समाविष्ट असते. डायनॅमिक्समधील उलाढालीचा वेग हा सकारात्मक कल मानला जातो.

संभाव्य खरेदीदारांची निवड आणि करारामध्ये प्रदान केलेल्या वस्तूंसाठी देय अटींचे निर्धारण खूप महत्वाचे आहे. नायदेनोवा R.I., Vinokhodova A.F., Naydenov A.I. आर्थिक व्यवस्थापन. - M.: KnoRus, 2011. - P. 208 निवड अनौपचारिक निकषांचा वापर करून केली जाते: भूतकाळातील पेमेंट शिस्तीचे पालन, खरेदीदाराने विनंती केलेल्या वस्तूंच्या व्हॉल्यूमसाठी देय देण्याची आर्थिक क्षमता, वर्तमान सॉल्व्हेंसीची पातळी, आर्थिक स्थिरतेची पातळी, एंटरप्राइझची आर्थिक आणि आर्थिक परिस्थिती - विक्रेता (ओव्हरस्टॉकिंग, रोख रकमेची गरज इ.).

नियमित ग्राहक सामान्यतः क्रेडिटवर वस्तूंसाठी पैसे देतात आणि कर्जाच्या अटी अनेक घटकांवर अवलंबून असतात. आर्थिकदृष्ट्या विकसित देशांमध्ये, एक व्यापक योजना आहे ज्यामध्ये:

खरेदीदाराने क्रेडिट कालावधीच्या सुरुवातीपासून (उदाहरणार्थ, वस्तू मिळाल्याच्या क्षणापासून) n दिवसांच्या आत प्राप्त केलेल्या वस्तूंसाठी पैसे भरल्यास त्याला 2% सवलत मिळते;

(n+1) ते क्रेडिट कालावधीच्या नवव्या दिवसाच्या कालावधीत पेमेंट केले असल्यास खरेदीदार वस्तूंची संपूर्ण किंमत देतो; n दिवसांच्या आत पैसे न भरल्यास, खरेदीदारास अतिरिक्त दंड भरण्यास भाग पाडले जाईल, ज्याची रक्कम पेमेंटच्या क्षणावर अवलंबून बदलू शकते.

खाती प्राप्त करण्यायोग्य नियंत्रणामध्ये त्यांच्या घटनेच्या वेळेनुसार प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा समावेश होतो. सर्वात सामान्य वर्गीकरण खालील गट (दिवस) प्रदान करते: 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; 120 पेक्षा जास्त. इतर गट देखील शक्य आहेत. याव्यतिरिक्त, आवश्यक रिझर्व्ह तयार करण्यासाठी खराब कर्जांवर नियंत्रण ठेवणे आवश्यक आहे. कोवालेव व्ही.व्ही. आर्थिक व्यवस्थापन अभ्यासक्रम. - एम: प्रॉस्पेक्ट, 2011. - पी. 478

प्राप्य व्यवस्थापन पद्धतीची निवड निवडलेल्या व्यवस्थापन धोरणामुळे प्रभावित होते.

विकासासाठी लेखांकन धोरण स्वीकारले गेल्यास, एंटरप्राइझसाठी सर्वात सोयीस्कर पेमेंट पद्धती वापरणे उचित आहे, म्हणजे रोख स्वरूपात कर्ज गोळा करणे, ऑफसेट योजनांची अंमलबजावणी करणे किंवा तृतीय पक्षांना कर्ज नियुक्त करणे. असाइनमेंट कराराचा आधार असाइनमेंट म्हणजे कर्ज परत करण्याची मागणी करण्याचा अधिकार आणि इतर अधिकार आणि मूळ कर्जदाराच्या जबाबदाऱ्या योग्य शुल्कासाठी दुसर्‍या संस्थेकडे हस्तांतरित केल्या जातात आणि कर्जदाराच्या संमतीची आवश्यकता नसते. किंवा फॅक्टरिंग फॅक्टरिंग पुरवठादारांना अल्प-मुदतीच्या प्राप्य वस्तूंच्या खरेदीद्वारे कर्ज देते. .

संकलन धोरण हे थकीत प्राप्तींच्या संदर्भात केले जाते आणि ते गोळा करण्यासाठी अधिक सक्रिय क्रियांची आवश्यकता असते. या टप्प्यावर, प्राथमिक कार्य म्हणजे प्राप्ती रकमेतील फरक कमी करणे, देयकाला होणारा विलंब आणि कर्जाची मूळ रक्कम, म्हणजेच देयकाच्या विलंबाचा कालावधी कमी करणे.

कलेक्शन मॉनिटरिंग स्ट्रॅटेजी डिफर्ड रिसीव्हेबलवर आयोजित केली जाते आणि देय रक्कम गोळा करण्यासाठी पार्टनरच्या आर्थिक स्थितीचे निरीक्षण करण्याव्यतिरिक्त कोणत्याही कारवाईची आवश्यकता नसते.

जर संकलन धोरण विकसित केले जात असेल आणि कर्ज थकीत असेल तर, "सोयीस्कर" पेमेंट पद्धती (रोख, ऑफसेट योजना) व्यतिरिक्त, कमी पसंतीच्या, परंतु पेमेंटच्या आवश्यक पद्धतींचा वापर करणे उचित आहे, जसे की शेअर्ससाठी कर्जाची देवाणघेवाण करणे. कर्जदार, प्रॉमिसरी नोटसह कर्ज जारी करणे, भरपाईच्या करारावर स्वाक्षरी करणे आणि सूचीबद्ध पद्धतींचा अयशस्वी परिणाम झाल्यास - लवाद न्यायालयात अपील.

बहुतेक प्रकरणांमध्ये या सर्व पद्धती प्रभावी परिणाम देतात. अरिस्टारखोवा एम.के., वालीव श.एन. औद्योगिक उपक्रम, Ufa, USATU, 2009-96 च्या प्राप्य वस्तूंचे व्यवस्थापन.

जर संस्थेने अशा कर्जाच्या परतफेडीची वास्तविकता आणि विश्वासार्हतेचे आगाऊ मूल्यांकन केले असेल, त्याच्या राईट-ऑफसाठी राखीव रक्कम ठेवली असेल, तर हे परिणाम कंपनीच्या कार्यप्रणालीच्या लयवर आणि त्याच्या सॉल्व्हेंसीवर परिणाम करू शकत नाहीत.

देय खाती व्यवस्थापित करताना, प्राप्त करण्यायोग्य खाती व्यवस्थापित करताना त्याच पद्धती वापरल्या जातात.

जर एंटरप्राइजेसमध्ये परस्पर जबाबदाऱ्या असतील, तर खालील गोष्टी देय खाती कमी करण्यास मदत करतील:

1. परस्पर दाव्यांचे सेट-ऑफ (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 410). दोन किंवा अधिक पक्षांना सेटलमेंटची जबाबदारी असल्यास ऑफसेटिंग प्रतिदावे केले जाऊ शकतात, जेव्हा, एकमेकांच्या संबंधात भिन्न सामग्रीसह कराराच्या अंमलबजावणीचा परिणाम म्हणून, ते एकाच वेळी कर्जदार आणि कर्जदार दोघेही असतात.

2. गणना पद्धत निवडणे. पेमेंट फॉर्मसाठी आंशिक किंवा पूर्ण प्रीपेमेंट आवश्यक आहे, तसेच खरेदीच्या प्रमाणात अवलंबून सवलतीत वस्तू खरेदी करण्याची संधी आहे.

3. दायित्वांच्या परतफेडीच्या वेळेवर नियंत्रण ठेवण्यासाठी, प्रत्येक कर्जदारासाठी स्वतंत्रपणे देय असलेल्या खात्यांचे रँकिंग केल्याने, आपल्याला दायित्वांच्या पेमेंटच्या वेळेवर वेळेवर लक्ष ठेवण्याची परवानगी मिळते.

4. गुंतवणूकदारांकडून निधी आकर्षित करणे. या प्रक्रियेची जास्तीत जास्त सुरक्षितता करण्याच्या दृष्टिकोनातून आम्ही आमच्या स्वतःच्या व्यवसायाच्या हेतूंसाठी अतिरिक्त आर्थिक संसाधने आकर्षित करण्याच्या प्रक्रियेचा विचार करत असल्याने, आम्ही या कर्ज पद्धतीच्या वैशिष्ट्यांमध्ये, दोन सर्वात महत्त्वाच्या गोष्टींवर लक्ष केंद्रित केले पाहिजे. पहिली सापेक्ष स्वस्तता आहे: नियमानुसार, कॉर्पोरेट अधिकार (शेअर, शेअर्स) साठी त्यांच्या निधीची देवाणघेवाण करणारे गुंतवणूकदार लाभांशावर अवलंबून असतात, जे घटक दस्तऐवजांमध्ये (किंवा सहभागींच्या बैठकीत स्थापित) व्याजाच्या स्वरूपात नोंदवले जातात. शिवाय, एंटरप्राइझमध्ये नफा नसल्यास, व्यवसायात गुंतवलेले भांडवल "मुक्त" असू शकते. दुसरे वैशिष्ट्य म्हणजे स्थापित व्यवसाय कंपनीमधील व्यवस्थापन प्रक्रियेवर प्रभाव टाकण्याची गुंतवणूकदारांची क्षमता (भागधारक किंवा सहभागींच्या बैठकीत मतदान करण्याचा अधिकार). म्हणून, नियंत्रित स्वारस्य राखण्यासाठी काळजी घेतली पाहिजे. अन्यथा, तुमचे मूळ इक्विटी भांडवल नवीन गुंतवणूकदाराला कर्ज म्हणून हस्तांतरित केलेल्या भांडवलात बदलू शकते. यामुळे कॉर्पोरेट गुंतवणूकदारांनी उभारलेल्या निधीचा आकार स्पष्टपणे मर्यादित असल्याचा निष्कर्ष काढला जातो: सर्वसाधारणपणे, ते तुमच्या सुरुवातीच्या गुंतवणुकीपेक्षा जास्त नसावेत: जरी शेअर्स (शेअर) अनेक धारकांमध्ये "विखुरलेले" असले तरीही जोखीम (विशेषत: जर आपण एखाद्या यशस्वी एंटरप्राइझबद्दल बोलत आहोत) कॉर्पोरेट अधिकारांचे एकल नियंत्रणाखाली केंद्रीकरण.

5. आर्थिक (मॉनेटरी) क्रेडिट सहसा बँकांद्वारे प्रदान केले जाते. हे क्रेडिट संसाधनांच्या सर्वात महाग प्रकारांपैकी एक आहे. मर्यादित घटक:

उच्च टक्के,

विश्वासार्ह समर्थनाची गरज

मजबूत ताळेबंद तयार करणे.

"उच्च किंमत" आणि "समस्यापूर्ण" आकर्षण असूनही, गुंतवणूक कर्जाच्या विपरीत, बँक कर्जाची शक्यता 100% कंपनीने वापरली पाहिजे. जर कंपनीने राबवलेला प्रकल्प खरोखरच स्पर्धात्मक पातळीवरील नफ्यासाठी "डिझाइन" केला असेल, तर आर्थिक कर्जाच्या वापरातून मिळणारा नफा नेहमीच आवश्यक व्याजापेक्षा जास्त असेल. जरी बँका संपार्श्विक म्हणून मंजूर कर्जासाठी या प्रकारच्या तारणांना प्राधान्य देत असले तरी, ते तृतीय पक्ष हमीसह (जर सॉल्व्हेंट संस्थापक किंवा इतर इच्छुक पक्ष असतील तर) समाधानी होऊ शकतात. बॅलन्स शीट इंडिकेटरमध्ये काही "लवचिकता" देखील असते, त्यांच्या निर्मितीच्या प्रक्रियेत आणि यजमानाच्या त्यांच्या आकलनाच्या ओघात. प्रेझेंटेबल रिपोर्टिंग इंडिकेटरची उपस्थिती, जरी ती बँक कर्मचार्‍यांसाठी एक पूर्व शर्त असली तरी, वास्तविक हमी आणि कर्जाच्या तरतूदीमुळे काही प्रमाणात दुर्लक्ष केले जाऊ शकते. उधार घेतलेल्या निधीची एक महत्त्वपूर्ण कमतरता, विशेषत: गुंतवणूक निधीच्या तुलनेत, त्यांच्या परताव्यासाठी कठोरपणे परिभाषित अटींचे अस्तित्व आहे.

6. कमोडिटी क्रेडिट. उधार घेतलेल्या निधी मिळविण्याच्या या प्रकारच्या मुख्य सकारात्मक वैशिष्ट्यपूर्ण वैशिष्ट्य म्हणजे उभारणीची सर्वात सोपी पद्धत. आवश्यक नाही (आर्थिक विपरीत) संपार्श्विक; लक्षणीय खर्च आणि नोंदणीच्या कालावधीशी संबंधित नाही (गुंतवणुकीच्या विपरीत).

7. आर्थिक श्रेष्ठता. बर्‍याचदा ते व्यापार क्रेडिट संबंध आणि इतर प्रकारच्या कर्जावर आधारित असते. स्वतःच्या आर्थिक श्रेष्ठतेशी संबंधित फायद्यांचा उपयोग करण्याचे सार म्हणजे पुरवठादारावर (कर्ज देणारा) बाजारातील खेळाचे स्वतःचे "नियम" आणि कराराच्या संबंधांचे स्वरूप, किंवा, जसे अनेकदा घडते, हुकूम देण्याची आणि लादण्याची क्षमता आहे. स्वतःच्या "उच्च" व्यवसायासाठी "विशेष" परिणामांशिवाय या समान करार संबंधांचे उल्लंघन करणे.

कर्जदारावर कर्जदाराची आर्थिक श्रेष्ठता खालील परिस्थितींमुळे उद्भवू शकते:

बाजारातील खरेदीदाराची मक्तेदारी स्थिती (मक्तेदारी);

आर्थिक संभाव्यतेतील फरक: खरेदीदाराची एकूण मालमत्ता पुरवठादाराच्या मालमत्तेपेक्षा लक्षणीय आहे;

विपणन फायदे (उदाहरणार्थ, मोठ्या सुपरमार्केट किंवा लक्झरी स्टोअर्सच्या नेटवर्कमध्ये त्याच्या उत्पादनांचा (ब्रँड) प्रचार करू पाहणारा एक छोटा किंवा स्टार्ट-अप निर्माता त्याच्या अटी सांगण्यास किंवा "सर्व" जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्याची मागणी करण्यास "सक्षम" नाही, कारण तो "योग्य" ग्राहकाशिवाय स्वतःला शोधू शकतो);

खरेदीदाराने कर्जदाराकडून प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनातील संस्थात्मक कमतरता "शोधल्या" (लेखा आणि नियंत्रणातील "अंतर", कायदेशीर "दिवाळखोरी" इ.).

तसेच, देय खाती परत करताना, एखाद्याने संस्थेसाठी क्लायंट किती मौल्यवान आहे, त्याच्यासाठी प्रतिपक्ष कोणत्या सवलती आणि सवलती देण्यास इच्छुक आहेत यावरून पुढे जावे:

त्याच्या व्यावसायिक भागीदारांच्या रचनेचे विश्लेषण केल्यावर, कोणतीही कंपनी ज्यांना देय खात्यांची स्थगित परतफेड माफ करण्यास तयार आहे त्यांना ओळखण्यास सक्षम असेल; ज्यांना ते देय खात्यांचे स्थगित परतावा माफ करण्यास तयार आहे, झालेल्या नुकसानीची भरपाई आणि खात्याच्या परताव्याच्या आधी देय असलेल्या खात्यांच्या वापरासाठी व्याज भरण्याच्या अधीन; तसेच ज्यांच्यासाठी शिक्षण आणि देय खात्यांची विलंबित परतफेड हे संबंध संपुष्टात आणण्यासाठी प्रेरणा बनतील.

देय खात्यांची परतफेड शक्य तितक्या लवकर होण्यासाठी, प्रतिपक्षांशी सुसंस्कृत संबंध निर्माण करणे आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, जेव्हा व्याज न भरता देय खाती परत करणे शक्य होईल तेव्हा भागीदारांशी असे संबंध निर्माण करणे आवश्यक आहे.

बर्‍याचदा, कंपन्यांकडे दीर्घकालीन भागीदारी असते आणि जेव्हा देय खाती दीर्घकालीन भागीदाराद्वारे खर्च केली जातात तेव्हा त्यांना काही गैरसोयींचा अनुभव येतो. या प्रकरणात, भागीदार कंपन्या, नैतिक आणि नैतिक कारणास्तव, कधीकधी कर्जदाराकडून केवळ देय खाती परत करण्याचीच नव्हे तर व्याजाची देय मागणी करण्याच्या त्यांच्या अधिकाराचा अवलंब करत नाहीत, कारण मजबूत व्यावसायिक संबंध कधीकधी पैशापेक्षा अधिक महत्त्वाचे असतात. . कदाचित आता जुन्या क्लायंटला तात्पुरत्या अडचणी येत आहेत, परंतु हा कालावधी "पास" झाल्यानंतर आणि देय खात्यांची परतफेड झाल्यानंतर, अनेक वर्षांचे फलदायी आणि फायदेशीर सहकार्य तुमची वाट पाहत आहे.

तथापि, कर्जदार कंपनीच्या सद्भावनेचे कर्जदाराकडून कौतुक होण्यासाठी, त्याला देय खात्यांची परतफेड न करता मिळालेल्या सवलतीच्या आकाराबद्दल माहित असणे आवश्यक आहे, जसे की व्याजमुक्त कर्ज वापरत आहे. या प्रकरणात, कर्जदार कंपनी देय खाती परत करेल आणि तिच्या तात्पुरत्या अडचणी समजून घेतल्याबद्दल प्रशंसा करेल. देय खाती परत केल्यावर तिला भविष्यात तिचा व्यवसाय भागीदार बदलायचा असेल अशी शक्यता नाही.

व्याजासह देय खात्यांचा परतावा देखील आहे. देय खात्यांना देय खाती म्हणतात कारण ते कर्ज, कर्ज, कर्जदाराला जारी केलेले क्रेडिट आणि परतफेडीच्या अधीन मानले जाऊ शकतात. म्हणून, देय खात्यांची परतफेड करण्यापूर्वी, कर्जदाराने निधीच्या वापरासाठी व्याज देणे आवश्यक आहे. सराव मध्ये हे असे दिसू शकते:

देय खात्यांची परतफेड बर्याच काळापासून होत नाही आणि हे पैसे व्यावसायिक अभिसरणातून काढले जातात या वस्तुस्थितीमुळे झालेल्या नुकसानाची भरपाई करण्यासाठी, जखमी पक्ष बँकेकडून वाजवी व्याज दराने कर्ज घेऊ शकतो. देय खात्यांची रक्कम, ज्याचा परतावा केला जात नाही. ती हे कर्ज त्याच ठिकाणी निर्देशित करू शकते जिथे तिने देय खात्यांची परतफेड न केल्यामुळे गोठवलेला निधी पाठवण्याची योजना आखली होती आणि देय खात्यांची परतफेड करण्यास बांधील असलेल्या कंपनी किंवा संस्थेला व्याजाचे पेमेंट देऊ शकते. देय खाती परत येईपर्यंत ही परिस्थिती कायम राहील.

8. एक्सचेंजची बिले देऊन देय खात्यांची परतफेड. कर्ज पुनर्रचनेचे साधन म्हणून एक वचनपत्र ही एक नवीन बंधन आहे जी नव्याने स्थापित केलेल्या मुदतीनुसार आणि अनेकदा कमी व्याजदरांसह पूर्ण करणे आवश्यक आहे. हे कंपनीला दिलेल्या कालावधीत कर्ज भरण्यापासून मुक्त करते, कंपनीचे कार्यप्रदर्शन निर्देशक सुधारण्यास मदत करते. आर्थिक अडचणीत असलेले व्यवसाय कंपनीच्या जबाबदाऱ्या खरेदी करण्यात स्वारस्य असलेले तृतीय पक्ष असल्यास कर्ज पुनर्रचना साधन म्हणून प्रॉमिसरी नोट्स वापरू शकतात.

9. बँक बिलांचा वापर. हे करण्यासाठी, बँक बिले खरेदी करण्यासाठी आवश्यक रकमेद्वारे सुरक्षित केलेल्या बँकेसह कर्ज करार केला जातो. त्यानंतर, कंपनी आपल्या कर्जदाराला बँक बिलांसह पैसे देते. या व्यवहारात, व्यवसाय मूलत: त्याच्या अनेक "असुरक्षित" कर्जदारांच्या जागी एक "सुरक्षित" कर्जदार घेतो - अशी बँक जी व्यवसायाला पुनर्रचित कर्जावरील दरांपेक्षा कमी व्याजदराने कर्ज देते. कर्जदारांना फायदा होतो कारण संशयास्पद कर्जाच्या बदल्यात त्यांना बँकेविरुद्ध अतिशय विशिष्ट दावे प्राप्त होतात. या पुनर्रचना पद्धतीचा वापर करणार्‍या कंपन्यांमध्ये सामान्यत: अनेक छोटे कर्जदार असतात, त्यांचे स्थिर बँकेशी चांगले संबंध असतात आणि त्यांच्याकडे अशी मालमत्ता असते जी कर्जासाठी संपार्श्विक म्हणून वापरली जाऊ शकते.

अशा प्रकारे, देय खाते व्यवस्थापनातील पद्धतींची निवड खाली येते:

संभाव्य सावकारांच्या निवडीवर पूर्व-कराराचे काम;

भौतिक मालमत्तेच्या संपादनासाठी व्याज देयके आणि खर्च कमी करण्यासाठी कर्जाच्या स्वरूपाची (बँक किंवा व्यावसायिक) योग्य निवड;

अतिरिक्त खर्च (दंड, दंड) शी संबंधित थकीत कर्जाची निर्मिती रोखणे;

देय व्यवस्थापन खात्यांचे नियमन आणि नियंत्रण;

लेखापाल, वकील, अंतर्गत लेखा परीक्षक आणि आर्थिक व्यवस्थापकांसाठी खाते प्राप्य आणि खाते देय व्यवस्थापन प्रणाली, विशेष व्यावसायिक प्रशिक्षण आणि अर्थशास्त्र क्षेत्रातील कौशल्ये, कर आणि आर्थिक व्यवस्थापन कोरोत्कोवा एम.व्ही. देय व्यवस्थापन खात्यांचे ऑप्टिमायझेशन उपक्रमांवर कर्ज, OSU बुलेटिन क्रमांक 5, मे, 2009. .

1.3 वापरलेल्या संकेतकांची प्रणालीप्राप्य आणि देय खात्यांचे मूल्यांकन करताना

अलीकडे, अनेक देशांतर्गत औद्योगिक उपक्रम त्यांच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीचा भाग म्हणून खाते देय व्यवस्थापन प्रणाली तयार करत आहेत. अशी प्रणाली विवादांचे निराकरण करण्यासाठी पूर्व-चाचणी प्रक्रियेचा व्यापक वापर करते.

आर्थिकदृष्ट्या विकसित देशांमध्ये, प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय देय व्यवस्थापित करण्यासाठी विभाग असलेल्या उपक्रमांमध्ये आणि कंपन्यांमध्ये, ज्यांचे कर्मचारी त्यांच्या घटनेशी संबंधित विवादांचे निराकरण करण्यात माहिर आहेत, तेथे "असंकलित कर्ज" सारखी कोणतीही समस्या नाही.

वित्तीय व्यवस्थापनाचे मुख्य कार्य म्हणजे कंपनी आणि तिच्या वित्तपुरवठा स्त्रोतांमध्ये, बाह्य आणि अंतर्गत दोन्ही आर्थिक संसाधनांची सर्वात कार्यक्षम हालचाल सुनिश्चित करण्यासाठी निर्णय घेणे. Tebekin A.V., Kasaev B.S., संस्था व्यवस्थापन, KnoRus, 2011, -P.424

तसेच, एंटरप्राइझ मॅनेजमेंटमध्ये इष्टतम उपाय शोधणे हे आर्थिक व्यवस्थापकाच्या कार्यांपैकी एक आहे. हा शोध स्थान आणि एंटरप्राइझ संसाधनांच्या इष्टतम वापराच्या क्षेत्राशी संबंधित आहे.

देय खाती अपवाद नाही.

देय खात्यांचे व्यवस्थापन दोन मुख्य पर्याय वापरून केले जाऊ शकते: देय खाती ऑप्टिमाइझ करणे आणि देय खाती कमी करणे.

सर्वोत्तमीकरण - नवीन उपाय शोधा ज्याच्या मदतीने देय खाते आणि त्यातील बदलांचा एंटरप्राइझवर सकारात्मक परिणाम होऊ शकतो (अधिकृत भांडवल वाढवणे, राखीव भांडवल वाढवणे इ.).

कमी करणे - देय खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी एक यंत्रणा, ज्यामध्ये देय असलेली विद्यमान खाती पूर्ण परतफेडीपर्यंत कमी केली जातात. देय खाते व्यवस्थापनाच्या दृष्टीने, हे आवश्यक आहे:

देय खात्यांच्या स्वरूपाची संस्थात्मक आणि आर्थिक वैशिष्ट्ये प्रकट करा;

स्थितीचे निर्देशक आणि देय खात्यांच्या परिणामकारकतेचे मूल्यांकन करण्याची प्रणाली निश्चित करा;

इष्टतम खाती देय व्यवस्थापन हायलाइट करा;

खात्याच्या ऑप्टिमायझेशन (किंवा कमीत कमी) वर आधारित देय व्यवस्थापनाची कार्यक्षमता वाढवण्यासाठी पद्धती सुचवा.

कंपनीची कर्जे प्रभावीपणे व्यवस्थापित करण्यासाठी, विशिष्ट एंटरप्राइझसाठी आणि विशिष्ट परिस्थितीत त्यांची इष्टतम रचना निश्चित करणे आवश्यक आहे:

देय खात्यांसाठी बजेट तयार करा, राज्याचे परिमाणवाचक आणि गुणात्मक मूल्यांकन आणि कंपनीच्या कर्जदारांशी संबंध विकसित करणारे संकेतक (गुणक) ची एक प्रणाली विकसित करा आणि नियोजित म्हणून अशा निर्देशकांची काही मूल्ये स्वीकारा;

त्यांच्या मानक पातळीसह वास्तविक निर्देशकांच्या अनुपालनाचे विश्लेषण तसेच उद्भवलेल्या विचलनाच्या कारणांचे विश्लेषण करणे;

ओळखल्या गेलेल्या विसंगती आणि त्यांच्या घटनेची कारणे यावर अवलंबून, "आर्थिक संचालक" मासिकाच्या सामग्रीमधून कर्जाची रचना ए. कोमाखच्या नियोजित (इष्टतम) पॅरामीटर्सच्या अनुरूप आणण्यासाठी व्यावहारिक उपायांचा एक संच विकसित आणि अंमलात आणला पाहिजे. , कीव, 2013. .

देय असलेल्या एंटरप्राइझच्या खात्यांच्या मूल्यांकनाशी संबंधित सर्वात सामान्यपणे वापरले जाणारे गुणोत्तर हे देय असलेल्या खात्यांचे तरलता गुणोत्तर किंवा चालू तरलता गुणोत्तर आहे, जे कार्यरत भांडवलाचे अल्प-मुदतीच्या कर्ज दायित्वांचे गुणोत्तर म्हणून मोजले जाते आणि कार्यरत भांडवल कव्हरेजची रक्कम दर्शवते. अल्पकालीन दायित्वांमधून.

क्लिक=Ob.cap./Red.Red.Rear;

एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीची स्थिरता स्वतःचे आणि कर्ज घेतलेले निधी, स्थिर आणि कार्यरत भांडवल, तसेच व्यवसाय एंटरप्राइझच्या मालमत्ता आणि दायित्वांचे संतुलन यांच्या इष्टतम प्रमाणाद्वारे निर्धारित केले जाते. एंटरप्राइझच्या स्त्रोतांच्या संरचनेचा अभ्यास करणे आणि आर्थिक स्थिरता आणि आर्थिक जोखमीच्या डिग्रीचे मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे.

आर्थिक स्थिरता निर्धारित करताना, खालील निर्देशकांची गणना केली जाते:

आर्थिक स्वायत्तता गुणांक हे समभाग भांडवलाचे ताळेबंद चलनाचे गुणोत्तर म्हणून परिभाषित केले आहे. हा निर्देशक एंटरप्राइझच्या उत्पादनासाठी आणि आर्थिक क्रियाकलापांसाठी प्रगत निधीच्या एकूण रकमेमध्ये एंटरप्राइझच्या मालकांचा वाटा दर्शवतो. असे गृहीत धरले जाते की या गुणांकाचे मूल्य जितके जास्त असेल तितकी आर्थिक परिस्थिती अधिक स्थिर असेल; एंटरप्राइझ स्थिरपणे कार्य करते आणि बाह्य घटकांवर अवलंबून नसते.

to f.avt.= Sk/बॅलन्स चलन;

इक्विटी कॅपिटलद्वारे स्वतःच्या खेळत्या भांडवलाची विभागणी करून गणना केलेल्या स्वत:च्या निधीच्या मॅन्युव्हरेबिलिटीचे गुणांक, इक्विटी भांडवलाचा कोणता हिस्सा सध्याच्या क्रियाकलापांना वित्त पुरवतो आणि कशाचे भांडवल केले जाते हे दर्शविते. या निर्देशकाच्या मूल्यातील बदल एंटरप्राइझच्या क्रियाकलाप आणि त्याच्या मालमत्तेच्या संरचनेद्वारे प्रभावित होऊ शकतो.

Cman.=S ob.av./Sk;

एंटरप्राइझ स्व-वित्तपुरवठा प्रमाण . इक्विटी कॅपिटल आणि आकर्षित केलेल्या भांडवलाचे गुणोत्तर म्हणून त्याची गणना केली जाते. हा निर्देशक तुम्हाला केवळ इक्विटी भांडवलाची टक्केवारीच नाही तर संपूर्ण कंपनीच्या व्यवस्थापन क्षमतांचा मागोवा घेण्यास अनुमती देतो, कारण ते इक्विटी कॅपिटलद्वारे किती कर्जे कव्हर केली जातात हे प्रतिबिंबित करते.

Ksf.p.=Sk/Zk;

एकूण ताळेबंद चलनात कर्ज घेतलेल्या भांडवलाचा वाटा म्हणजे आर्थिक अवलंबित्व प्रमाण.

Kf.z.=Zk/बॅलन्स शीट चलन;

आर्थिक जोखीम गुणोत्तर, किंवा आर्थिक लाभ, हे कर्ज घेतलेल्या भांडवलाचे इक्विटीचे गुणोत्तर म्हणून परिभाषित केले जाते आणि इक्विटीशी संबंधित कर्ज घेतलेल्या भांडवलाचा हिस्सा दर्शवितो.

Kf.r.=Zk/Sk;

प्राप्य आणि देय देयांच्या स्थितीचे मूल्यांकन करण्यासाठी, अनेक निर्देशक देखील मोजले जातात.

खाती प्राप्त करण्यायोग्य उलाढालीचे गुणोत्तर हे प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या सरासरी रकमेच्या महसुलाचे गुणोत्तर म्हणून मोजले जाते.

Cob.d.z.=Revenue/(back.सुरुवातीला लेन + back.at the end लेन)/2;

परतफेडीचा कालावधी, ग्राहकांना उत्पादने पाठवणे आणि त्यांच्याकडून निधी मिळणे यामधील कालावधी, परतफेड केलेल्या प्राप्तींच्या रकमेच्या उत्पादनाशी मिळणाऱ्या अवशिष्ट मूल्याचे गुणोत्तर आणि दिवसांची संख्या म्हणून परिभाषित केले जाते. अहवाल कालावधी.

खेळत्या भांडवलाच्या एकूण खंडामध्ये खात्यांचा वाटा, हा निर्देशक जितका जास्त असेल तितका एंटरप्राइझच्या मालमत्तेची रचना अधिक मोबाइल असेल.

प्राप्य खात्यांमधील संशयास्पद कर्जाचा वाटा.

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या वास्तविक स्थितीचे मूल्यांकन करणे, म्हणजे बुडीत कर्जाच्या संभाव्यतेचे मूल्यांकन करणे, ही कार्यरत भांडवल व्यवस्थापनातील सर्वात महत्वाची समस्या आहे. वेगवेगळ्या कालावधीच्या घटनांसह प्राप्य गटांसाठी मूल्यांकन स्वतंत्रपणे केले जाते. आर्थिक व्यवस्थापक एंटरप्राइझमध्ये जमा केलेली आकडेवारी वापरू शकतो, तसेच तज्ञ सल्लागारांच्या सेवांचा अवलंब करू शकतो.

खात्यांच्या देय उलाढालीचे गुणोत्तर हे देय खात्यांच्या सरासरी रकमेशी विक्री केलेल्या मालाचे उत्पन्न किंवा किमतीचे गुणोत्तर म्हणून मोजले जाते.

Kob.k.z.=Revenue/(back.सुरुवातीच्या लेनवर + back.at the end लेन)/2;

देय खात्यांमधील थकीत कर्जाचा वाटा.

देय खात्यांवरील कंपनीच्या अवलंबित्वाची डिग्री निश्चित करण्यासाठी, खालील अनेक निर्देशकांची गणना करणे आवश्यक आहे.

देय खात्यांवरील एंटरप्राइझच्या अवलंबनाचे गुणांक. हे एंटरप्राइझच्या एकूण मालमत्तेशी कर्ज घेतलेल्या निधीच्या प्रमाणानुसार मोजले जाते. हे प्रमाण कर्जदारांच्या खर्चावर कंपनीची मालमत्ता किती तयार होते याची कल्पना देते.

तत्सम कागदपत्रे

प्राप्य आणि देय रकमेचे सार. देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांच्या रचना आणि संरचनेचे विश्लेषण. एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थिरतेवर प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय रकमेचा प्रभाव तसेच कर्ज व्यवस्थापनाच्या पद्धती.

कोर्स वर्क, 12/21/2011 जोडले


प्राप्य आणि देयांची संकल्पना आणि सार प्रकट केले आहे. एंटरप्राइझच्या आर्थिक स्थितीचे विश्लेषण. मॅक्रो-पर्यावरण अस्थिरतेच्या परिस्थितीत प्राप्ती आणि देय रकमेचे व्यवस्थापन सुधारण्याच्या उद्देशाने केलेल्या उपायांचे पुनरावलोकन.

प्रबंध, 08/08/2017 जोडले


प्राप्य आणि देय देयांचे विश्लेषण करण्यासाठी उद्देश, उद्दिष्टे आणि कार्यपद्धती. संस्थेच्या आर्थिक स्थितीच्या मुख्य वैशिष्ट्यांवर नॉन-पेमेंटचा प्रभाव. एंटरप्राइझच्या देय आणि प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची रचना आणि गतिशीलता, ते ऑप्टिमाइझ करण्याचे मार्ग.

अभ्यासक्रम कार्य, 05/15/2013 जोडले


प्रबंध, 02/14/2009 जोडले


दायित्वांची संकल्पना आणि त्यांचे वर्गीकरण. उद्दिष्टे, उद्दिष्टे आणि प्राप्य आणि देय देयांच्या विश्लेषणाची भूमिका. बॅलन्स शीट तरलतेचे विश्लेषण. एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती सुधारण्यासाठी प्राप्य आणि देय खात्यांचे नियमन करण्याचे उपाय.

अभ्यासक्रम कार्य, 01/14/2015 जोडले


प्राप्य आणि देय देयांचे विश्लेषण करण्याची कार्ये. विश्लेषणासाठी माहितीचे स्रोत. प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचे विश्लेषण. देय खात्यांचे विश्लेषण. प्राप्य आणि देय देयांच्या वाढीच्या दरांचे विश्लेषण आणि मूल्यांकन.

अभ्यासक्रम कार्य, 04/13/2003 जोडले


झेम्त्सोव्स्की कृषी संकुलाचे उदाहरण वापरून एंटरप्राइझच्या प्राप्ती आणि देय रकमेची गतिशीलता आणि संरचनेचे विश्लेषण करण्यासाठी सैद्धांतिक औचित्य आणि पद्धती. संस्थेच्या खात्यांची स्थिती सुधारण्यासाठी शिफारसी.

प्रबंध, 05/11/2011 जोडले


प्राप्ती आणि देय देयांच्या विश्लेषणाचा अर्थ, उद्दिष्टे आणि माहिती समर्थन. JSC "फेडरल ग्रिड कंपनी ऑफ द युनिफाइड एनर्जी सिस्टम" च्या देय खात्यांच्या टर्नओव्हरवर चालू मालमत्तेच्या संरचनेच्या प्रभावाची गणना.

अभ्यासक्रम कार्य, 05/28/2015 जोडले


एंटरप्राइझमध्ये प्राप्य आणि देय खाती तयार करण्याची प्रक्रिया, त्याच्या संरचनेचे विश्लेषण. कर्ज उलाढालीच्या गुणोत्तरांची गणना, मिठाई उद्योगाच्या सॉल्व्हेंसी आणि आर्थिक स्थिरतेवर या निर्देशकांचा प्रभाव.

प्रबंध, 08/26/2011 जोडले


देय खात्यांची संकल्पना आणि वर्गीकरण. कंपनीच्या प्राप्य खात्यांचे विश्लेषण, त्याची रचना, निर्मितीच्या अटी आणि त्याच्या घटनेची कारणे. संस्थेच्या निव्वळ मालमत्तेची गणना. ओमेगा सीजेएससीच्या आर्थिक स्थितीच्या स्थिरतेची वैशिष्ट्ये.

प्रतिपक्षांसोबतच्या करारांच्या संचाच्या अंतर्गत एंटरप्राइजेसच्या कर्जाची संपूर्ण श्रेणी दोन प्रकारांमध्ये विभागली जाऊ शकते: प्राप्त करण्यायोग्य खाती आणि देय खाती. विविध सॉल्व्हन्सी आणि आर्थिक स्थिरता गुणोत्तरांच्या गणनेमध्ये प्राप्य आणि देयांचे निर्देशक गुंतलेले असतात. या गुणोत्तरांचे विश्लेषण वर्षाच्या सुरूवातीस आणि शेवटी केले जाते आणि संस्थेच्या आर्थिक स्थितीचे वैशिष्ट्य दर्शविणारे त्यांचे तुलनात्मक मूल्यांकन प्रदान केले जाते.

संस्थेचे प्राप्त होणारे खाते म्हणजे वस्तूंच्या खरेदीदारांकडून देय रक्कम, देय खाती, त्याउलट, संस्थेचे स्वतःच वस्तूंचे पुरवठादार आणि इतर तृतीय-पक्ष संस्थांचे कर्ज. दुसर्‍याकडून देय असलेल्या खात्यांसारखेच कार्य करते, म्हणून हे करणे उचित आहे. विश्लेषणामध्ये एकात्मिक दृष्टीकोन वापरा.

संबंधित संस्थांसह सेटलमेंटसाठी लेखांकन, ज्यामध्ये प्रत्येक विशिष्ट एंटरप्राइझ पुरवठादार, कंत्राटदार, खरेदीदार, ग्राहक, कर्जदार आणि धनको म्हणून काम करू शकते, हा लेखा क्रियाकलापांचा एक आवश्यक भाग आहे.

आगाऊ भरलेल्या रोख पावत्या किंवा भौतिक संसाधने प्राप्त करण्यात अयशस्वी किंवा वेळेवर न मिळाल्याने आर्थिक क्रियाकलापांची लय विस्कळीत होते. प्राप्त करण्यायोग्य खाती उद्भवतात, ज्यामुळे अनेकदा आर्थिक नुकसान होते आणि स्थापित भागीदारी नष्ट होतात.

सराव मध्ये, कंपन्या सध्याच्या मालमत्तेला वित्तपुरवठा करण्यासाठी भिन्न दृष्टीकोन वापरतात. ते या गृहितकावर आधारित आहेत की तरलता सुनिश्चित करण्यासाठी, गैर-चालू मालमत्ता आणि चालू मालमत्तेचा स्थिर भाग दीर्घकालीन दायित्वांच्या खर्चावर परतफेड करणे आवश्यक आहे. सध्याच्या मालमत्तेचा परिवर्तनशील भाग कव्हर करण्यासाठी निधीचे कोणते स्रोत निवडले जातात यावरून दृष्टिकोनांमधील फरक निर्धारित केला जातो. पुराणमतवादी, आक्रमक आणि मध्यम दृष्टिकोन आहेत.

पुराणमतवादी दृष्टिकोनासह, चालू मालमत्तेचा परिवर्तनशील भाग दीर्घकालीन दायित्वे आणि स्थिर भाग स्वतःच्या निधीद्वारे कव्हर केला जातो. हा दृष्टिकोन तरलतेची हमी देतो कारण कोणतेही अल्पकालीन कर्ज नाही. तथापि, ते महाग आहे. दीर्घकालीन दायित्वे उच्च मूल्याची असतात आणि सतत देखभाल आवश्यक असते. दीर्घकालीन वित्तपुरवठा आकर्षित करण्याच्या उच्च खर्चामुळे इक्विटीवरील परतावा कमी होण्याचा धोका निर्माण होतो.

सध्याच्या मालमत्तेच्या वित्तपुरवठ्याच्या अल्प-मुदतीच्या स्त्रोतांच्या किंमतीत महागाई वाढणे, कंपनीची अस्थिरता आणि निधी प्रवाहासाठी विश्वसनीय अंदाज नसणे, दीर्घकाळासाठी प्राधान्य अटींची तरतूद अशा प्रकरणांमध्ये पुराणमतवादी दृष्टिकोन प्राधान्य आहे. -मुदतीचे कर्ज वित्तपुरवठा (उदाहरणार्थ, सरकारी कार्यक्रमांतर्गत).

चालू मालमत्तेला वित्तपुरवठा करण्यासाठी एक आक्रमक दृष्टीकोन म्हणजे चालू मालमत्तेचा संपूर्ण परिवर्तनीय भाग कव्हर करण्यासाठी अल्प-मुदतीचे कर्ज वापरणे. या दृष्टिकोनातील दीर्घकालीन दायित्वे गैर-चालू मालमत्तेसाठी कव्हरेजचा स्रोत आणि वर्तमान चालू मालमत्तेचा एक स्थिर भाग म्हणून काम करतात, उदा. सामान्य, सामान्य परिस्थितीत आर्थिक क्रियाकलापांसाठी आवश्यक असलेले किमान. आक्रमक दृष्टीकोनातून तरलता कमी होण्याचा धोका जास्तीत जास्त असतो आणि पावत्या आणि देयके यांच्यातील तफावत होण्याची शक्यता वाढते. सर्व अल्प-मुदतीच्या दायित्वांची त्वरित परतफेड झाल्यास, कंपनीला स्थिर मालमत्ता देखील विकण्यास भाग पाडले जाईल. या दृष्टिकोनाचा फायदा असा आहे की वर्तमान मालमत्ता कव्हर करण्याचा हा एक स्वस्त मार्ग आहे. निधीची तीव्र गरज असताना (अल्पकालीन दायित्वे अपुरी असल्यास), अल्प-मुदतीची बँक कर्जे वापरली जाऊ शकतात.

मध्यम मालमत्तेचा वित्त दृष्टीकोन जोखीम आणि कंपनीचे बाजार मूल्यांकन जास्तीत जास्त करण्यासाठी परतावा एकत्र करतो. या प्रकरणात, चालू नसलेल्या मालमत्तेचा, चालू मालमत्तेचा स्थिर भाग आणि त्यांच्या परिवर्तनीय भागाचा अंदाजे अर्धा भाग दीर्घकालीन उत्तरदायित्वांद्वारे कव्हर केला जातो. चालू मालमत्तेच्या परिवर्तनीय भागाचा दुसरा अर्धा भाग अल्प-मुदतीच्या कर्जाद्वारे वित्तपुरवठा करणे आवश्यक आहे. या दृष्टिकोनासह, कार्यरत भांडवल व्यवस्थापनावरील सर्व निर्णयांचे मूल्यमापन सामान्य आर्थिक धोरणाच्या चौकटीत किंमती वाढवण्याच्या दृष्टिकोनातून केले जाते (लाभांश देयकांची आवश्यकता, गुंतवणूक कार्यक्रमांची अंमलबजावणी, देय खात्यांचा कालावधी अनुकूल करण्याची शक्यता. आणि प्राप्त करण्यायोग्य इ.) झिलकिन I.V. एंटरप्राइझ व्यवस्थापनासाठी माहिती पायाभूत सुविधा. // उद्योगातील अर्थशास्त्र. -2011. क्रमांक १..

असा निष्कर्ष काढला जाऊ शकतो की सध्याच्या मालमत्तेला वित्तपुरवठा करण्याच्या तीन दृष्टिकोनांमधील मुख्य फरक म्हणजे त्या प्रत्येकामध्ये अल्प-मुदतीच्या कर्जाची रक्कम वापरली जाते. आक्रमक पध्दतीमध्ये या स्रोताचा सर्वाधिक वापर होतो, तर पुराणमतवादी दृष्टिकोनात कमीत कमी (मध्यम दृष्टिकोन, मध्यवर्ती स्तर म्हणून, दीर्घकालीन आणि अल्प-मुदतीच्या स्त्रोतांचा समान वापर समाविष्ट असतो).

प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांची पातळी अनेक घटकांद्वारे निर्धारित केली जाते: उत्पादनाचा प्रकार, बाजार क्षमता, या उत्पादनासह बाजार संपृक्ततेची डिग्री, एंटरप्राइझने स्वीकारलेली देयक प्रणाली इ. व्यवस्थापकासाठी शेवटचा घटक विशेषतः महत्वाचा असतो.

एखाद्या एंटरप्राइझमधील इन्व्हेंटरी आणि खर्चांमध्ये वाढ झाल्यामुळे चालू मालमत्तेची तरलता वाढू शकते, आर्थिक अभिसरणातून निधी वळवण्याची कारणे त्वरित ओळखणे आणि त्यांचे विश्लेषण करणे आवश्यक आहे, कारण ते देय खात्यांच्या वाढीस हातभार लावते. आणि एंटरप्राइझची आर्थिक स्थिती बिघडली.

प्राप्य आणि देय देय व्यवस्थापित करण्याच्या मुख्य पद्धती म्हणजे खरेदीदार आणि पुरवठादारांशी असे करारात्मक संबंध प्रस्थापित करणे जे कर्जदारांना देय देण्यासाठी वेळेवर आणि पुरेशी निधीची पावती सुनिश्चित करतात आणि पुरवठादारांना कंपनीच्या देयकेची वेळ आणि रक्कम निधीच्या पावतीवर अवलंबून असते. खरेदीदारांकडून. अशा व्यवस्थापनाच्या अंमलबजावणीमध्ये प्राप्य आणि देय देय आणि त्यांच्या उलाढालीची वास्तविक स्थिती याबद्दल माहितीची उपलब्धता अपेक्षित आहे. त्याच वेळी, दीर्घकालीन आणि थकीत कर्ज प्राप्य आणि देय रकमेच्या ताळेबंदातून वगळले जाणे आवश्यक आहे.

पेमेंट पॉलिसी विकसित करताना, एखादे एंटरप्राइझ पेमेंट अटी सुलभ करून प्राप्त झालेल्या नफ्याच्या तुलनेतून पुढे जाते आणि परिणामी, विक्रीचे प्रमाण वाढवते आणि प्राप्य खात्यांमध्ये वाढ झाल्यामुळे होणारे नुकसान.

व्होरोनोव्ह आणि मॅकसिमोव्ह सल्लागार गटाने रशियन उपक्रमांद्वारे प्राप्ती आणि देय व्यवस्थापित करण्यासाठी कोणत्या पद्धती वापरल्या जातात हे निर्धारित करण्यासाठी रशियन उपक्रमांमध्ये एक अभ्यास केला. अभ्यासाच्या परिणामांवर आधारित, रशियन उपक्रम प्राप्ती आणि देय व्यवस्थापित करण्यासाठी खालील पद्धती वापरतात:

आर्थिक गुणोत्तरांची गणना आणि विश्लेषण;

प्राप्य खात्यांचे नियोजन, नियंत्रण आणि विश्लेषण;

कार्यरत भांडवलाच्या एकूण खंडाचे नियोजन आणि नियंत्रण;

देय खात्यांवर नियंत्रण, प्राप्य खात्यांच्या रकमेची आणि देय खात्यांची तुलना;

गोदामांमधील कच्चा माल, साहित्य आणि तयार उत्पादनांच्या साठ्याचे नियोजन आणि नियंत्रण.

त्याच वेळी, अभ्यासातून असे दिसून आले आहे की अनेक उपक्रम कोणत्याही नियंत्रण पद्धती वापरत नाहीत.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनाच्या विश्लेषणाच्या परिणामांवरून असे दिसून आले आहे की अभ्यासात भाग घेणारे एक तृतीयांश उपक्रम पेमेंट टर्मवर अवलंबून ग्राहकांना सवलत देतात आणि एक तृतीयांश एंटरप्राइझ वितरित उत्पादनांसाठी देय कालावधी त्यांच्या व्हॉल्यूमसह जोडतात. सर्व सर्वेक्षण केलेल्या एंटरप्राइजेसपैकी 79% प्राप्त करण्यायोग्य रकमेचे प्रमाण नियंत्रित करतात, तर प्राप्त करण्यायोग्य तरतुदीची वेळ केवळ 42% एंटरप्रायझेस झारिकोव्ह व्ही.व्ही.द्वारे नियंत्रित केली जाते. अँटी क्रायसिस एंटरप्राइझ मॅनेजमेंट - तांबोव: पाठ्यपुस्तक, टीएसटीयू, 2009. -128 पी.

अभ्यासाच्या निकालांनुसार, सर्वेक्षण केलेल्या सर्व उपक्रमांपैकी 25% एंटरप्राइजेस प्राप्त करण्यायोग्य नियंत्रणाच्या इतर पद्धती वापरतात, ज्यात खालील गोष्टींचा समावेश आहे: पुरवठादारांद्वारे देय देण्याच्या प्राधान्यावर नियंत्रण, प्रत्येक वस्तूंच्या गटाच्या पावत्यांवर नियंत्रण, प्रत्येक कर्जदारासाठी डायनॅमिक नियंत्रण, नियंत्रण प्रत्येक कर्जदारासाठी कर्जाची गंभीर पातळी.

अभ्यासादरम्यान, कर्जदारांना प्रभावित करण्यासाठी वापरल्या जाणार्‍या पद्धतींबद्दल उद्यमांना विचारले गेले:

कर्जदारांनी त्यांच्या दायित्वांचे उल्लंघन केल्यास, ते दंड वापरतात आणि लवाद न्यायालयाच्या मदतीकडे वळतात;

कर्जदारांसह वैयक्तिक वाटाघाटी करा;

संपलेल्या करारांतर्गत सेवांची तरतूद निलंबित करा;

ते पूर्वी मान्य केलेल्या पेमेंट अटी बदलतात (जेव्हा ग्राहक उत्पादने खरेदी करतात तेव्हा पूर्ण किंवा आंशिक प्रीपेमेंटवर स्विच करणे).

प्राप्य वस्तूंच्या व्यवस्थापनाच्या प्रश्नाबरोबरच, एंटरप्राइजेसना देय खाती व्यवस्थापित करण्याच्या पद्धतींचा प्रश्न विचारण्यात आला. परिणामी, असे दिसून आले की सर्वेक्षण केलेल्या सुमारे निम्मे उपक्रम देय खाती व्यवस्थापित करण्याच्या कोणत्याही पद्धती वापरत नाहीत. उर्वरित उपक्रम खालील पद्धती वापरतात:

वितरण अटींवर पुरवठादारांशी नियमित वाटाघाटी;

प्रत्येक पुरवठादारासह वैयक्तिक कार्य;

योग्य पेमेंट अटींसह पुरवठादारांची निवड;

मासिक खरेदीच्या निश्चित व्हॉल्यूमच्या निर्धारावर आधारित पुरवठादाराकडून कमोडिटी क्रेडिट आणि स्थगित पेमेंट कालावधी वाढवणे;

उत्पादनांच्या विक्रीनंतर पुरवठादारांना पेमेंटमध्ये संक्रमण;

पुरवठादारांना देयके देण्यात अनधिकृत विलंब;

विशिष्ट कालावधीसाठी खरेदी केलेल्या उत्पादनांच्या व्हॉल्यूमवर सवलत मिळवणे.

देय खाती व्यवस्थापित करण्याच्या पद्धतींपैकी एक म्हणून, अभ्यासात देय देयकाच्या विनिमय पद्धतीचा वापर तपासला गेला. अभ्यासात असे दिसून आले आहे की सर्वेक्षण केलेल्या 25% उपक्रम त्यांच्या क्रियाकलापांमध्ये एक्सचेंजचे बिल वापरतात. बिल ऑफ एक्सचेंज फॉर्म पेमेंट वापरणार्‍या सर्व एंटरप्राइजेसपैकी 32% एंटरप्राइझ एंटरप्राइझमधील पेमेंट्ससह एक्सचेंजची बिले वापरतात आणि समान टक्के एंटरप्राइझ Sberbank कडून बिल ऑफ एक्सचेंज वापरतात.

एंटरप्रायझेसद्वारे वापरल्या जाणार्‍या कर्जाच्या भांडवलाच्या स्त्रोतांबद्दल, अभ्यासाच्या निकालांवरून असे दिसून आले आहे की 63% उपक्रम बँक कर्ज वापरतात, 50% उपक्रम स्त्रोत म्हणून देय खाती वापरतात, 42% प्रीपेमेंटवर उत्पादने विकतात, 25% कर्ज घेतलेल्या भांडवलाचे इतर स्त्रोत वापरतात. , यासह: व्यक्तींना कर्ज, गुंतवणूकदार निधी, फॅक्टरिंग झारिकोव्ह व्ही.व्ही. एंटरप्राइझचे अँटी-क्रायसिस मॅनेजमेंट. - तांबोव: पाठ्यपुस्तक, टीएसटीयू, 2009. -138 पी.

देय खाते व्यवस्थापनाशी संबंधित विश्लेषणात्मक कार्यपद्धती मुख्यत्वे इंट्रा-कंपनी आर्थिक विश्लेषण आणि व्यवस्थापन नियंत्रण प्रणालीमध्ये समाविष्ट आहेत. विश्लेषणात्मक औचित्य आवश्यक असलेले खालील मुख्य मुद्दे ओळखले जाऊ शकतात:

1. पुरवठादाराची निवड (या प्रकरणात, खालील गोष्टी विचारात घेतल्या पाहिजेत: पुरवठादाराची विश्वासार्हता, दीर्घकालीन संबंध प्रस्थापित करण्याची शक्यता, आर्थिक आणि समझोता संबंध प्रस्थापित करण्यात परिवर्तनशीलता, पुरवठ्यासाठी विविध योजनांची उपस्थिती कच्चा माल आणि साहित्य, वितरणाचा सरासरी कालावधी इ.);

2. देयकांच्या वेळेवर देखरेख करणे (नियमानुसार, पुरवठा केलेला कच्चा माल आणि पुरवठ्यासाठी देय देण्याची अंतिम मुदत ओलांडल्यास दंड होतो);

3. विशिष्ट परिस्थितीमध्ये विशिष्ट धनको सोबत सेटलमेंटचा क्षण निवडणे (बहुसंख्य प्रकरणांमध्ये, कच्च्या मालाचे पुरवठादार, स्वाभाविकपणे पेमेंटला गती देण्यास स्वारस्य असलेले, तुलनेने द्रुत पेमेंटच्या अधीन, विक्री किंमतीतून सूट देतात; अशा प्रकारे , कंपनीला पेचप्रसंगाचा सामना करावा लागतो - सवलतीचा लाभ घ्या किंवा अतिरिक्त वित्तपुरवठा मिळवा).

प्राप्त करण्यायोग्य आणि देय देयांच्या उलाढालीचे विश्लेषण आम्हाला खालील गोष्टींबद्दल निष्कर्ष काढू देते:

सेटलमेंट्समधील निधीच्या वार्षिक उलाढालीच्या आकाराची तर्कसंगतता, कारण सेटलमेंट आणि पेमेंट सिस्टमची कार्यक्षमता सेटलमेंट्समध्ये रोख उलाढालीच्या प्रक्रियेस गती देते, संस्थेच्या इतर मालमत्तेच्या प्रवाहात आणि देय खात्यांच्या परतफेडमध्ये योगदान देते.

उत्पादनांची किंमत (काम, सेवा) कमी करणे. क्रांत्यांच्या संख्येत वाढ झाल्यामुळे, निश्चित खर्चाचा वाटा, किंमत निर्देशकास कारणीभूत ठरतो, कमी होतो;

उत्पादन प्रक्रियेच्या इतर टप्प्यांवर आणि उत्पादनांची विक्री (कामे, सेवा) उलाढालीचा संभाव्य प्रवेग. प्राप्य आणि देय देयांची उलाढाल कमी केल्याने रोख, साठा आणि संस्थेच्या दायित्वांच्या उलाढालीत गती येईल. परुशिना एन.व्ही. आर्थिक विश्लेषण: प्राप्य आणि देय रकमेचे विश्लेषण./Parushina N.V.//Accounting. - एम., 2010. - क्रमांक 4. - पी. 48.

खाते प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनामध्ये, सर्व प्रथम, सेटलमेंटमधील निधीच्या उलाढालीवर नियंत्रण समाविष्ट असते. डायनॅमिक्समधील उलाढालीचा वेग हा सकारात्मक कल मानला जातो.

संभाव्य खरेदीदारांची निवड आणि करारामध्ये प्रदान केलेल्या वस्तूंसाठी देय अटींचे निर्धारण खूप महत्वाचे आहे. नायदेनोवा R.I., Vinokhodova A.F., Naydenov A.I. आर्थिक व्यवस्थापन. - M.: KnoRus, 2011. - P. 208 निवड अनौपचारिक निकषांचा वापर करून केली जाते: भूतकाळातील पेमेंट शिस्तीचे पालन, खरेदीदाराने विनंती केलेल्या वस्तूंच्या व्हॉल्यूमसाठी देय देण्याची आर्थिक क्षमता, वर्तमान सॉल्व्हेंसीची पातळी, आर्थिक स्थिरतेची पातळी, एंटरप्राइझची आर्थिक आणि आर्थिक परिस्थिती - विक्रेता (ओव्हरस्टॉकिंग, रोख रकमेची गरज इ.).

नियमित ग्राहक सामान्यतः क्रेडिटवर वस्तूंसाठी पैसे देतात आणि कर्जाच्या अटी अनेक घटकांवर अवलंबून असतात. आर्थिकदृष्ट्या विकसित देशांमध्ये, एक व्यापक योजना आहे ज्यामध्ये:

खरेदीदाराने क्रेडिट कालावधीच्या सुरुवातीपासून (उदाहरणार्थ, वस्तू मिळाल्याच्या क्षणापासून) n दिवसांच्या आत प्राप्त केलेल्या वस्तूंसाठी पैसे भरल्यास त्याला 2% सवलत मिळते;

(n+1) ते क्रेडिट कालावधीच्या नवव्या दिवसाच्या कालावधीत पेमेंट केले असल्यास खरेदीदार वस्तूंची संपूर्ण किंमत देतो; n दिवसांच्या आत पैसे न भरल्यास, खरेदीदारास अतिरिक्त दंड भरण्यास भाग पाडले जाईल, ज्याची रक्कम पेमेंटच्या क्षणावर अवलंबून बदलू शकते.

खाती प्राप्त करण्यायोग्य नियंत्रणामध्ये त्यांच्या घटनेच्या वेळेनुसार प्राप्त करण्यायोग्य खात्यांचा समावेश होतो. सर्वात सामान्य वर्गीकरण खालील गट (दिवस) प्रदान करते: 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; 120 पेक्षा जास्त. इतर गट देखील शक्य आहेत. याव्यतिरिक्त, आवश्यक रिझर्व्ह तयार करण्यासाठी खराब कर्जांवर नियंत्रण ठेवणे आवश्यक आहे. कोवालेव व्ही.व्ही. आर्थिक व्यवस्थापन अभ्यासक्रम. - एम: प्रॉस्पेक्ट, 2011. - पी. 478

प्राप्य व्यवस्थापन पद्धतीची निवड निवडलेल्या व्यवस्थापन धोरणामुळे प्रभावित होते.

विकासासाठी लेखांकन धोरण स्वीकारले गेल्यास, एंटरप्राइझसाठी सर्वात सोयीस्कर पेमेंट पद्धती वापरणे उचित आहे, म्हणजे रोख स्वरूपात कर्ज गोळा करणे, ऑफसेट योजनांची अंमलबजावणी करणे किंवा तृतीय पक्षांना कर्ज नियुक्त करणे. असाइनमेंट कराराचा आधार असाइनमेंट म्हणजे कर्ज परत करण्याची मागणी करण्याचा अधिकार आणि इतर अधिकार आणि मूळ कर्जदाराच्या जबाबदाऱ्या योग्य शुल्कासाठी दुसर्‍या संस्थेकडे हस्तांतरित केल्या जातात आणि कर्जदाराच्या संमतीची आवश्यकता नसते. किंवा फॅक्टरिंग फॅक्टरिंग अल्प-मुदतीच्या प्राप्ती खरेदी करून पुरवठादारांना कर्ज देत आहे.

संकलन धोरण हे थकीत प्राप्तींच्या संदर्भात केले जाते आणि ते गोळा करण्यासाठी अधिक सक्रिय क्रियांची आवश्यकता असते. या टप्प्यावर, प्राथमिक कार्य म्हणजे प्राप्ती रकमेतील फरक कमी करणे, देयकाला होणारा विलंब आणि कर्जाची मूळ रक्कम, म्हणजेच देयकाच्या विलंबाचा कालावधी कमी करणे.

कलेक्शन मॉनिटरिंग स्ट्रॅटेजी डिफर्ड रिसीव्हेबलवर आयोजित केली जाते आणि देय रक्कम गोळा करण्यासाठी पार्टनरच्या आर्थिक स्थितीचे निरीक्षण करण्याव्यतिरिक्त कोणत्याही कारवाईची आवश्यकता नसते.

जर संकलन धोरण विकसित केले जात असेल आणि कर्ज थकीत असेल तर, "सोयीस्कर" पेमेंट पद्धती (रोख, ऑफसेट योजना) व्यतिरिक्त, कमी पसंतीच्या, परंतु पेमेंटच्या आवश्यक पद्धतींचा वापर करणे उचित आहे, जसे की शेअर्ससाठी कर्जाची देवाणघेवाण करणे. कर्जदार, प्रॉमिसरी नोटसह कर्ज जारी करणे, भरपाईच्या करारावर स्वाक्षरी करणे आणि सूचीबद्ध पद्धतींचा अयशस्वी परिणाम झाल्यास - लवाद न्यायालयात अपील.

बहुतेक प्रकरणांमध्ये या सर्व पद्धती प्रभावी परिणाम देतात. अरिस्टारखोवा एम.के., वालीव श.एन. औद्योगिक उपक्रम, Ufa, USATU, 2009-96 च्या प्राप्य वस्तूंचे व्यवस्थापन.

जर संस्थेने अशा कर्जाच्या परतफेडीची वास्तविकता आणि विश्वासार्हतेचे आगाऊ मूल्यांकन केले असेल, त्याच्या राईट-ऑफसाठी राखीव रक्कम ठेवली असेल, तर हे परिणाम कंपनीच्या कार्यप्रणालीच्या लयवर आणि त्याच्या सॉल्व्हेंसीवर परिणाम करू शकत नाहीत.

देय खाती व्यवस्थापित करताना, प्राप्त करण्यायोग्य खाती व्यवस्थापित करताना त्याच पद्धती वापरल्या जातात.

जर एंटरप्राइजेसमध्ये परस्पर जबाबदाऱ्या असतील, तर खालील गोष्टी देय खाती कमी करण्यास मदत करतील:

1. परस्पर दाव्यांचे सेट-ऑफ (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 410). दोन किंवा अधिक पक्षांना सेटलमेंटची जबाबदारी असल्यास ऑफसेटिंग प्रतिदावे केले जाऊ शकतात, जेव्हा, एकमेकांच्या संबंधात भिन्न सामग्रीसह कराराच्या अंमलबजावणीचा परिणाम म्हणून, ते एकाच वेळी कर्जदार आणि कर्जदार दोघेही असतात.

2. गणना पद्धत निवडणे. पेमेंट फॉर्मसाठी आंशिक किंवा पूर्ण प्रीपेमेंट आवश्यक आहे, तसेच खरेदीच्या प्रमाणात अवलंबून सवलतीत वस्तू खरेदी करण्याची संधी आहे.

3. दायित्वांच्या परतफेडीच्या वेळेवर नियंत्रण ठेवण्यासाठी, प्रत्येक कर्जदारासाठी स्वतंत्रपणे देय असलेल्या खात्यांचे रँकिंग केल्याने, आपल्याला दायित्वांच्या पेमेंटच्या वेळेवर वेळेवर लक्ष ठेवण्याची परवानगी मिळते.

4. गुंतवणूकदारांकडून निधी आकर्षित करणे. या प्रक्रियेची जास्तीत जास्त सुरक्षितता करण्याच्या दृष्टिकोनातून आम्ही आमच्या स्वतःच्या व्यवसायाच्या हेतूंसाठी अतिरिक्त आर्थिक संसाधने आकर्षित करण्याच्या प्रक्रियेचा विचार करत असल्याने, आम्ही या कर्ज पद्धतीच्या वैशिष्ट्यांमध्ये, दोन सर्वात महत्त्वाच्या गोष्टींवर लक्ष केंद्रित केले पाहिजे. पहिली सापेक्ष स्वस्तता आहे: नियमानुसार, कॉर्पोरेट अधिकार (शेअर, शेअर्स) साठी त्यांच्या निधीची देवाणघेवाण करणारे गुंतवणूकदार लाभांशावर अवलंबून असतात, जे घटक दस्तऐवजांमध्ये (किंवा सहभागींच्या बैठकीत स्थापित) व्याजाच्या स्वरूपात नोंदवले जातात. शिवाय, एंटरप्राइझमध्ये नफा नसल्यास, व्यवसायात गुंतवलेले भांडवल "मुक्त" असू शकते. दुसरे वैशिष्ट्य म्हणजे स्थापित व्यवसाय कंपनीमधील व्यवस्थापन प्रक्रियेवर प्रभाव टाकण्याची गुंतवणूकदारांची क्षमता (भागधारक किंवा सहभागींच्या बैठकीत मतदान करण्याचा अधिकार). म्हणून, नियंत्रित स्वारस्य राखण्यासाठी काळजी घेतली पाहिजे. अन्यथा, तुमचे मूळ इक्विटी भांडवल नवीन गुंतवणूकदाराला कर्ज म्हणून हस्तांतरित केलेल्या भांडवलात बदलू शकते. यामुळे कॉर्पोरेट गुंतवणूकदारांनी उभारलेल्या निधीचा आकार स्पष्टपणे मर्यादित असल्याचा निष्कर्ष काढला जातो: सर्वसाधारणपणे, ते तुमच्या सुरुवातीच्या गुंतवणुकीपेक्षा जास्त नसावेत: जरी शेअर्स (शेअर) अनेक धारकांमध्ये "विखुरलेले" असले तरीही जोखीम (विशेषत: जर आपण एखाद्या यशस्वी एंटरप्राइझबद्दल बोलत आहोत) कॉर्पोरेट अधिकारांचे एकल नियंत्रणाखाली केंद्रीकरण.

5. आर्थिक (मॉनेटरी) क्रेडिट सहसा बँकांद्वारे प्रदान केले जाते. हे क्रेडिट संसाधनांच्या सर्वात महाग प्रकारांपैकी एक आहे. मर्यादित घटक:

उच्च टक्के,

विश्वासार्ह समर्थनाची गरज

मजबूत ताळेबंद तयार करणे.

"उच्च किंमत" आणि "समस्यापूर्ण" आकर्षण असूनही, गुंतवणूक कर्जाच्या विपरीत, बँक कर्जाची शक्यता 100% कंपनीने वापरली पाहिजे. जर कंपनीने राबवलेला प्रकल्प खरोखरच स्पर्धात्मक पातळीवरील नफ्यासाठी "डिझाइन" केला असेल, तर आर्थिक कर्जाच्या वापरातून मिळणारा नफा नेहमीच आवश्यक व्याजापेक्षा जास्त असेल. जरी बँका संपार्श्विक म्हणून मंजूर कर्जासाठी या प्रकारच्या तारणांना प्राधान्य देत असले तरी, ते तृतीय पक्ष हमीसह (जर सॉल्व्हेंट संस्थापक किंवा इतर इच्छुक पक्ष असतील तर) समाधानी होऊ शकतात. बॅलन्स शीट इंडिकेटरमध्ये काही "लवचिकता" देखील असते, त्यांच्या निर्मितीच्या प्रक्रियेत आणि यजमानाच्या त्यांच्या आकलनाच्या ओघात. प्रेझेंटेबल रिपोर्टिंग इंडिकेटरची उपस्थिती, जरी ती बँक कर्मचार्‍यांसाठी एक पूर्व शर्त असली तरी, वास्तविक हमी आणि कर्जाच्या तरतूदीमुळे काही प्रमाणात दुर्लक्ष केले जाऊ शकते. उधार घेतलेल्या निधीची एक महत्त्वपूर्ण कमतरता, विशेषत: गुंतवणूक निधीच्या तुलनेत, त्यांच्या परताव्यासाठी कठोरपणे परिभाषित अटींचे अस्तित्व आहे.

6. कमोडिटी क्रेडिट. उधार घेतलेल्या निधी मिळविण्याच्या या प्रकारच्या मुख्य सकारात्मक वैशिष्ट्यपूर्ण वैशिष्ट्य म्हणजे उभारणीची सर्वात सोपी पद्धत. आवश्यक नाही (आर्थिक विपरीत) संपार्श्विक; लक्षणीय खर्च आणि नोंदणीच्या कालावधीशी संबंधित नाही (गुंतवणुकीच्या विपरीत).

7. आर्थिक श्रेष्ठता. बर्‍याचदा ते व्यापार क्रेडिट संबंध आणि इतर प्रकारच्या कर्जावर आधारित असते. स्वतःच्या आर्थिक श्रेष्ठतेशी संबंधित फायद्यांचा उपयोग करण्याचे सार म्हणजे पुरवठादारावर (कर्ज देणारा) बाजारातील खेळाचे स्वतःचे "नियम" आणि कराराच्या संबंधांचे स्वरूप, किंवा, जसे अनेकदा घडते, हुकूम देण्याची आणि लादण्याची क्षमता आहे. स्वतःच्या "उच्च" व्यवसायासाठी "विशेष" परिणामांशिवाय या समान करार संबंधांचे उल्लंघन करणे.

कर्जदारावर कर्जदाराची आर्थिक श्रेष्ठता खालील परिस्थितींमुळे उद्भवू शकते:

बाजारातील खरेदीदाराची मक्तेदारी स्थिती (मक्तेदारी);

आर्थिक संभाव्यतेतील फरक: खरेदीदाराची एकूण मालमत्ता पुरवठादाराच्या मालमत्तेपेक्षा लक्षणीय आहे;

विपणन फायदे (उदाहरणार्थ, मोठ्या सुपरमार्केट किंवा लक्झरी स्टोअर्सच्या नेटवर्कमध्ये त्याच्या उत्पादनांचा (ब्रँड) प्रचार करू पाहणारा एक छोटा किंवा स्टार्ट-अप निर्माता त्याच्या अटी सांगण्यास किंवा "सर्व" जबाबदाऱ्या पूर्ण करण्याची मागणी करण्यास "सक्षम" नाही, कारण तो "योग्य" ग्राहकाशिवाय स्वतःला शोधू शकतो);

खरेदीदाराने कर्जदाराकडून प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनातील संस्थात्मक कमतरता "शोधल्या" (लेखा आणि नियंत्रणातील "अंतर", कायदेशीर "दिवाळखोरी" इ.).

तसेच, देय खाती परत करताना, एखाद्याने संस्थेसाठी क्लायंट किती मौल्यवान आहे, त्याच्यासाठी प्रतिपक्ष कोणत्या सवलती आणि सवलती देण्यास इच्छुक आहेत यावरून पुढे जावे:

त्याच्या व्यावसायिक भागीदारांच्या रचनेचे विश्लेषण केल्यावर, कोणतीही कंपनी ज्यांना देय खात्यांची स्थगित परतफेड माफ करण्यास तयार आहे त्यांना ओळखण्यास सक्षम असेल; ज्यांना ते देय खात्यांचे स्थगित परतावा माफ करण्यास तयार आहे, झालेल्या नुकसानीची भरपाई आणि खात्याच्या परताव्याच्या आधी देय असलेल्या खात्यांच्या वापरासाठी व्याज भरण्याच्या अधीन; तसेच ज्यांच्यासाठी शिक्षण आणि देय खात्यांची विलंबित परतफेड हे संबंध संपुष्टात आणण्यासाठी प्रेरणा बनतील.

देय खात्यांची परतफेड शक्य तितक्या लवकर होण्यासाठी, प्रतिपक्षांशी सुसंस्कृत संबंध निर्माण करणे आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, जेव्हा व्याज न भरता देय खाती परत करणे शक्य होईल तेव्हा भागीदारांशी असे संबंध निर्माण करणे आवश्यक आहे.

बर्‍याचदा, कंपन्यांकडे दीर्घकालीन भागीदारी असते आणि जेव्हा देय खाती दीर्घकालीन भागीदाराद्वारे खर्च केली जातात तेव्हा त्यांना काही गैरसोयींचा अनुभव येतो. या प्रकरणात, भागीदार कंपन्या, नैतिक आणि नैतिक कारणास्तव, कधीकधी कर्जदाराकडून केवळ देय खाती परत करण्याचीच नव्हे तर व्याजाची देय मागणी करण्याच्या त्यांच्या अधिकाराचा अवलंब करत नाहीत, कारण मजबूत व्यावसायिक संबंध कधीकधी पैशापेक्षा अधिक महत्त्वाचे असतात. . कदाचित आता जुन्या क्लायंटला तात्पुरत्या अडचणी येत आहेत, परंतु हा कालावधी "पास" झाल्यानंतर आणि देय खात्यांची परतफेड झाल्यानंतर, अनेक वर्षांचे फलदायी आणि फायदेशीर सहकार्य तुमची वाट पाहत आहे.

तथापि, कर्जदार कंपनीच्या सद्भावनेचे कर्जदाराकडून कौतुक होण्यासाठी, त्याला देय खात्यांची परतफेड न करता मिळालेल्या सवलतीच्या आकाराबद्दल माहित असणे आवश्यक आहे, जसे की व्याजमुक्त कर्ज वापरत आहे. या प्रकरणात, कर्जदार कंपनी देय खाती परत करेल आणि तिच्या तात्पुरत्या अडचणी समजून घेतल्याबद्दल प्रशंसा करेल. देय खाती परत केल्यावर तिला भविष्यात तिचा व्यवसाय भागीदार बदलायचा असेल अशी शक्यता नाही.

व्याजासह देय खात्यांचा परतावा देखील आहे. देय खात्यांना देय खाती म्हणतात कारण ते कर्ज, कर्ज, कर्जदाराला जारी केलेले क्रेडिट आणि परतफेडीच्या अधीन मानले जाऊ शकतात. म्हणून, देय खात्यांची परतफेड करण्यापूर्वी, कर्जदाराने निधीच्या वापरासाठी व्याज देणे आवश्यक आहे. सराव मध्ये हे असे दिसू शकते:

देय खात्यांची परतफेड बर्याच काळापासून होत नाही आणि हे पैसे व्यावसायिक अभिसरणातून काढले जातात या वस्तुस्थितीमुळे झालेल्या नुकसानाची भरपाई करण्यासाठी, जखमी पक्ष बँकेकडून वाजवी व्याज दराने कर्ज घेऊ शकतो. देय खात्यांची रक्कम, ज्याचा परतावा केला जात नाही. ती हे कर्ज त्याच ठिकाणी निर्देशित करू शकते जिथे तिने देय खात्यांची परतफेड न केल्यामुळे गोठवलेला निधी पाठवण्याची योजना आखली होती आणि देय खात्यांची परतफेड करण्यास बांधील असलेल्या कंपनी किंवा संस्थेला व्याजाचे पेमेंट देऊ शकते. देय खाती परत येईपर्यंत ही परिस्थिती कायम राहील.

8. एक्सचेंजची बिले देऊन देय खात्यांची परतफेड. कर्ज पुनर्रचनेचे साधन म्हणून एक वचनपत्र ही एक नवीन बंधन आहे जी नव्याने स्थापित केलेल्या मुदतीनुसार आणि अनेकदा कमी व्याजदरांसह पूर्ण करणे आवश्यक आहे. हे कंपनीला दिलेल्या कालावधीत कर्ज भरण्यापासून मुक्त करते, कंपनीचे कार्यप्रदर्शन निर्देशक सुधारण्यास मदत करते. आर्थिक अडचणीत असलेले व्यवसाय कंपनीच्या जबाबदाऱ्या खरेदी करण्यात स्वारस्य असलेले तृतीय पक्ष असल्यास कर्ज पुनर्रचना साधन म्हणून प्रॉमिसरी नोट्स वापरू शकतात.

9. बँक बिलांचा वापर. हे करण्यासाठी, बँक बिले खरेदी करण्यासाठी आवश्यक रकमेद्वारे सुरक्षित केलेल्या बँकेसह कर्ज करार केला जातो. त्यानंतर, कंपनी आपल्या कर्जदाराला बँक बिलांसह पैसे देते. या व्यवहारात, व्यवसाय मूलत: त्याच्या अनेक "असुरक्षित" कर्जदारांच्या जागी एक "सुरक्षित" कर्जदार घेतो - अशी बँक जी व्यवसायाला पुनर्रचित कर्जावरील दरांपेक्षा कमी व्याजदराने कर्ज देते. कर्जदारांना फायदा होतो कारण संशयास्पद कर्जाच्या बदल्यात त्यांना बँकेविरुद्ध अतिशय विशिष्ट दावे प्राप्त होतात. या पुनर्रचना पद्धतीचा वापर करणार्‍या कंपन्यांमध्ये सामान्यत: अनेक छोटे कर्जदार असतात, त्यांचे स्थिर बँकेशी चांगले संबंध असतात आणि त्यांच्याकडे अशी मालमत्ता असते जी कर्जासाठी संपार्श्विक म्हणून वापरली जाऊ शकते.

अशा प्रकारे, देय खाते व्यवस्थापनातील पद्धतींची निवड खाली येते:

संभाव्य सावकारांच्या निवडीवर पूर्व-कराराचे काम;

भौतिक मालमत्तेच्या संपादनासाठी व्याज देयके आणि खर्च कमी करण्यासाठी कर्जाच्या स्वरूपाची (बँक किंवा व्यावसायिक) योग्य निवड;

अतिरिक्त खर्च (दंड, दंड) शी संबंधित थकीत कर्जाची निर्मिती रोखणे;

देय व्यवस्थापन खात्यांचे नियमन आणि नियंत्रण;

लेखापाल, वकील, अंतर्गत लेखा परीक्षक आणि आर्थिक व्यवस्थापकांसाठी खाते प्राप्य आणि खाते देय व्यवस्थापन प्रणाली, विशेष व्यावसायिक प्रशिक्षण आणि अर्थशास्त्र क्षेत्रातील कौशल्ये, कर आणि आर्थिक व्यवस्थापन कोरोत्कोवा एम.व्ही. देय व्यवस्थापन खात्यांचे ऑप्टिमायझेशन उपक्रमांवर कर्ज, OSU बुलेटिन क्रमांक 5, मे, 2009.

• वॉलिना अलिना अलेक्सेव्हना, विद्यार्थी
• स्टॅव्ह्रोपोल राज्य कृषी विद्यापीठ
• टोमिलिना एलेना पेट्रोव्हना, विज्ञान उमेदवार, सहयोगी प्राध्यापक, सहयोगी प्राध्यापक
• स्टॅव्ह्रोपोल राज्य कृषी विद्यापीठ

• क्रेडिट
• उधार घेतलेले निधी
• आर्थिक स्थिरता
• देय खाती
• स्पर्धात्मकता
• दिवाळखोरी

लेख देय खात्यांची संकल्पना, त्याची वैशिष्ट्ये, खाते देय व्यवस्थापन प्रणाली आणि कर्ज घेतलेले निधी आकर्षित करण्याच्या पद्धतींबद्दल चर्चा करतो.

• नागरिकांसाठी अनिवार्य आरोग्य विम्याची मुख्य समस्या
• कॉर्पोरेशनची स्पर्धात्मकता सुनिश्चित करण्यासाठी आर्थिक पैलू
• सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कर लेखा

आधुनिक जगातील जवळजवळ सर्व संस्था देय खात्यांशिवाय त्यांचा व्यवसाय करू शकत नाहीत. रशियामध्ये अलिकडच्या वर्षांत आर्थिक परिस्थिती बिघडली आहे आणि आर्थिक संस्थांच्या देय खात्यांमध्ये वाढ झाली आहे. एंटरप्राइझचे कर्ज हे त्यांच्या आर्थिक स्थैर्याचा अभाव आणि गुंतवणुकीचे आकर्षण नसणे हे एक घटक आहे.

देय खाती हे कर्जदारांना कंपनीचे न भरलेले दायित्व आहे. एंटरप्राइझचे कर्जदार हे वस्तू, कामे, सेवा, भाडेकरू, खरेदीदार, कर्मचारी, बजेट आणि अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधीचे पुरवठादार आहेत. देय खाती खालील मुख्य वैशिष्ट्यांद्वारे वैशिष्ट्यीकृत आहेत:

1. उधार घेतलेल्या निधीचा विनामूल्य स्रोत. देय खाती केवळ भांडवलाच्या कर्ज घेतलेल्या भागाची किंमतच कमी करत नाही तर एंटरप्राइझच्या संपूर्ण भांडवलाची किंमत देखील कमी करते.
2. आकार एखाद्या एंटरप्राइझच्या आर्थिक चक्राच्या कालावधीवर प्रभाव टाकतो. देय खात्यांची रक्कम जितकी मोठी असेल तितकी कंपनीला तिच्या व्यावसायिक क्रियाकलापांना वित्तपुरवठा करण्यासाठी कमी निधी उभारावा लागेल.
3. देय खात्यांची रक्कम थेट उत्पादनांच्या उत्पादन आणि विक्रीवर अवलंबून असते. उत्पादनाच्या वाढीसह, कंपनीचा खर्च देखील वाढतो आणि यामुळे अधिक निधी आकर्षित होतो आणि देय खात्यांमध्ये वाढ होते.

देय खाते व्यवस्थापन हा आर्थिक व्यवस्थापनाचा एक महत्त्वाचा पैलू आहे. हे व्यवस्थापन किती प्रभावीपणे पार पाडले जाते यावर संस्थेचे यश आणि भविष्यात तिचे अस्तित्व अवलंबून आहे. योग्य व्यवस्थापनासह, असे कर्ज अतिरिक्त आणि सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे, उधार घेतलेला निधी उभारण्याचा स्वस्त स्रोत बनू शकतो. म्हणून, प्रतिपक्षांशी संबंध कसे तयार केले जातात यावर अवलंबून असते, निष्कर्ष काढलेल्या कराराच्या अटींवर सहमती दर्शविली जाते आणि त्यांच्या देयकाच्या अटींचे परीक्षण केले जाते, म्हणजे. देय खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी कोणती यंत्रणा आहे हे प्राप्त झालेल्या निधीचा वापर करण्याच्या कार्यक्षमतेवर अवलंबून असते. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कोणतेही कर्ज प्रामुख्याने संस्थेच्या दिवाळखोरीवर परिणाम करते. म्हणून, संस्थेचे कर्ज प्रभावीपणे व्यवस्थापित करण्यासाठी, हे आवश्यक आहे:

1. एंटरप्राइझसाठी देय असलेल्या खात्यांची इष्टतम रचना निश्चित करा
2. खाते देय बजेट तयार करा
3. कर्जदारांशी संबंध दर्शविणारी निर्देशकांची एक प्रणाली विकसित करा आणि नियोजित प्रमाणे काही मूल्ये स्वीकारा
4. मानक निर्देशकांसह वास्तविक निर्देशकांच्या अनुपालनाचे विश्लेषण करा
5. कोणत्याही विचलनाच्या कारणांचे विश्लेषण करा
6. कर्जाची रचना नियोजित निर्देशकांनुसार आणण्यासाठी व्यावहारिक उपायांचा एक संच विकसित करा.

देय खाती व्यवस्थापित करण्यात व्यवस्थापक महत्त्वाची भूमिका बजावतो. त्याने कर्जदारांशी संबंधांमध्ये स्पष्ट धोरण विकसित केले पाहिजे आणि लागू केले पाहिजे जेणेकरुन ते कंपनीची आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित करण्याच्या आणि नफा आणि स्पर्धात्मकता वाढवण्याच्या उद्दिष्टांशी सर्वात सुसंगत असतील. धोरण विकसित करताना, व्यवस्थापकांनी अशा समस्या सोडवण्याकडे लक्ष दिले पाहिजे: नफा वाढवणे आणि कंपनीचा खर्च कमी करणे, गतिमान विकास साधणे आणि संस्थेची पत वाढवणे. ही सर्व कामे पूर्ण झाल्यावर संस्थेची जास्तीत जास्त आर्थिक स्थिरता निश्चित केली जाईल. या कामांसाठी निधीचीही पूर्ण खात्री करणे आवश्यक आहे. संस्थेने प्रथम स्वतःचे सर्व वित्तपुरवठा स्त्रोत वापरावे आणि नंतर कर्जदारांकडून कर्ज घेतलेले निधी आकर्षित करावे. कर्ज घेतलेल्या भांडवलाची किंमत विचारात घेणे महत्वाचे आहे, ज्यामुळे संस्थेची नफा इष्टतम स्तरावर राखता येईल.

देय खाती व्यवस्थापित करण्यासाठी एक महत्त्वाची पायरी म्हणजे सर्वात योग्य रणनीतिक पद्धती निर्धारित करणे. उधार घेतलेले निधी उभारण्याचे अनेक मार्ग आहेत:

1. गुंतवणूकदार निधी (अधिकृत भांडवलाचा विस्तार)
2. बँकेचे कर्ज
3. ट्रेड क्रेडिट (पुरवठादारांना पुढे ढकललेले पेमेंट)
4. तुमची स्वतःची "आर्थिक श्रेष्ठता" वापरणे

गुंतवणूकदारांच्या खर्चावर निधी उभारण्याच्या पद्धतीची स्वतःची वैशिष्ट्ये आहेत. प्रथम, ही पद्धत कमी किंमतीद्वारे दर्शविली जाते. नियमानुसार, गुंतवणूकदार, एखाद्या संस्थेतील भागासाठी त्यांच्या निधीची देवाणघेवाण करतात, व्याजाच्या स्वरूपात घटक दस्तऐवजांमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या विशिष्ट लाभांशांवर अवलंबून असतात. त्याच वेळी, एंटरप्राइझमध्ये नफा नसल्यास, व्यवसायात गुंतवलेले भांडवल "मुक्त" असू शकते. दुसरे म्हणजे, गुंतवणूकदारांना संस्थेमध्ये होणाऱ्या प्रक्रियांवर प्रभाव टाकण्याची संधी मिळते. त्यामुळे, नियंत्रित भागभांडवल राखण्यासाठी खूप काळजी घेणे आवश्यक आहे, अन्यथा तुमचे स्वतःचे भांडवल नवीन गुंतवणूकदाराला कर्ज दिलेल्या भांडवलात बदलू शकते. अशा प्रकारे, गुंतवणूकदारांच्या निधीला आकर्षित करताना, एक विशिष्ट मर्यादा पाळणे आवश्यक आहे, ते त्यांच्या स्वतःच्या सुरुवातीच्या गुंतवणुकीपेक्षा जास्त नसावेत.

बँक कर्ज सहसा बँकांकडून जारी केले जाते. या प्रकारचा निधी उभारणे सर्वात महाग आहे, कारण त्यात उच्च टक्केवारी आणि विश्वासार्ह सुरक्षिततेची आवश्यकता असते. "उच्च किंमत" आणि "समस्यापूर्ण" आकर्षण असूनही, गुंतवणूक कर्जाच्या विपरीत, बँक कर्जाची शक्यता 100% कंपनीने वापरली पाहिजे. आर्थिक कर्जाचा एक महत्त्वाचा दोष म्हणजे त्यांच्या परताव्याच्या काटेकोरपणे परिभाषित अटींची उपस्थिती.

कमोडिटी लोनच्या मदतीने उधार घेतलेला निधी आकर्षित करणे हा सर्वात सोपा मार्ग आहे, कारण त्याला तारणाची आवश्यकता नसते आणि महत्त्वपूर्ण खर्च आणि नोंदणीच्या कालावधीशी संबंधित नाही.

स्वतःच्या आर्थिक श्रेष्ठतेशी संबंधित फायद्यांचा उपयोग करण्याचे सार पुरवठादारावर (कर्जदार) बाजारातील खेळाचे त्यांचे स्वतःचे "नियम" आणि कराराच्या संबंधांचे स्वरूप ठरवण्याची आणि लादण्याची क्षमता आहे. कर्जदारावर कर्जदाराची आर्थिक श्रेष्ठता अशा परिस्थितीत उद्भवू शकते:

• बाजारातील कर्जदाराची मक्तेदारी स्थिती
• खरेदीदाराची मालमत्ता पुरवठादाराच्या मालमत्तेपेक्षा लक्षणीय आहे
• विपणन फायदे
• कर्जदाराकडून प्राप्त करण्यायोग्य व्यवस्थापनातील संस्थात्मक उणीवा.

अशा प्रकारे, व्यवस्थापकाने, कर्ज घेतलेल्या निधीचे सर्व स्त्रोत जास्तीत जास्त वापरण्याच्या प्रयत्नात, भविष्यात या निधीची भरपाई करण्याच्या शक्यतेकडे लक्ष दिले पाहिजे, तसेच कर्ज घेतलेल्या निधीला आकर्षित करण्याच्या दृष्टिकोनासह संस्थेच्या क्षमतांची तुलना केली पाहिजे.

तसेच देय खाते व्यवस्थापनाच्या सर्वात महत्वाच्या टप्प्यांपैकी एक म्हणजे पेमेंट अटींचा मागोवा घेणे. पेमेंटमध्ये विलंब झाल्यास, कराराच्या अंतर्गत पेमेंटची वाढीव टक्केवारी लागू केली जाते, त्यानंतरच्या विलंब झाल्यास, वितरण रद्द केले जाऊ शकते.

अशा प्रकारे, देय खाते व्यवस्थापन प्रणालीमध्ये खालील घटकांचा समावेश असणे आवश्यक आहे: देय खाते योजना, त्याचे नियमन, नियंत्रण, विश्लेषण आणि या प्रक्रियांचे नियमन. कार्यक्षम खाती देय व्यवस्थापन संस्थेला सतत कामकाजासाठी खेळते भांडवल प्रदान करते. केवळ एकात्मिक दृष्टीकोन देय खात्यांचे प्रभावी व्यवस्थापन सुनिश्चित करेल, तसेच एंटरप्राइझच्या दिवाळखोरीचा आणि दिवाळखोरीचा धोका कमी करेल.

संदर्भग्रंथ

1. बोगोमोलोव्ह, ए.एम. संस्थेतील अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीचा एक घटक म्हणून प्राप्य आणि देय रकमेचे व्यवस्थापन // आधुनिक लेखा. - 2012. - एन 5. - पी. 46–51.
2. एमेलिन, व्ही.एन., पिव्हकिना ई.आय. देय संस्थेच्या खात्यांचे व्यवस्थापन // तरुण शास्त्रज्ञ. - 2014. - क्रमांक 8. - pp. 465-467.
3. झाखारोव, व्ही. या. संकटविरोधी व्यवस्थापन. सिद्धांत आणि सराव [इलेक्ट्रॉनिक संसाधन]: पाठ्यपुस्तक. मॅन्युअल / V. Ya. Zakharov आणि इतर; द्वारा संपादित व्ही. या. झाखारोवा. - 3री आवृत्ती, सुधारित. आणि अतिरिक्त - एम.: युनिटी-डाना, 2012. - 319 पी.
4. कोकिन, ए.एस. कॉर्पोरेट वित्त: पाठ्यपुस्तक / Kokin A.S., Yashin N.I., Yashin S.N. आणि इतर - एम.: IC RIOR, SIC INFRA-M, 2016. - 369 p.
5. सॅमिलिन, ए.आय. कॉर्पोरेट वित्त: पाठ्यपुस्तक / A.I. सॅमीलिन. - एम.: एनआयसी इन्फ्रा-एम, 2014. - 472 पी.