М. Горячова

Слово leasing - англійське і означає в перекладі - здавати в оренду. Для вітчизняних підприємців лізингові операції на даний момент не є звичною формою оренди. Проте відповідно до чинного законодавства під лізингом мається на увазі сукупність економічних і правових відносин, які виникають у зв'язку з реалізацією договору лізингу, в тому числі придбання предмета лізингу.

Згідно з Федеральним законом «Про фінансову оренду (лізинг)» (далі – закон про лізинг) предметом лізингу можуть бути тільки не споживані речі, тобто будівлі, споруди, обладнання, автотранспорт, техніка, що використовуються для підприємницької діяльності. Не можуть передаватися до лізингу земельні ділянки, об'єкти природокористування та будь-які речі, які вилучені з вільного обігу відповідно до чинного законодавства.

Деякі предмети лізингу підлягають обов'язкової державної реєстрації речових уповноваженої організації, переважно це нерухомість, автотранспорт і спецтехніка. Такий предмет лізингу може реєструватися як у ім'я лізингодавця, і на ім'я лізингоодержувача за згодою сторін. У разі, коли техніка реєструється на лізингоодержувача, в правовстановлюючі документи вноситься запис, що власником предмета лізингу є лізингова компанія.

Хто може виступати сторонами у лізинговій угоді?

Законом визначено, що суб'єктами лізингових відносин можуть бути лізингодавець – лізингова компанія, лізингоодержувач та продавець майна. Лізингоодержувачем може виступати будь-яка фізична чи юридична особа, яка бере в лізинг те чи інше майно та використовуватиме його для підприємницької діяльності. Слід звернути увагу на те, що під фізичною особою мається на увазі підприємець без утворення юридичної особи (ПБОЮЛ).

Згідно з російським законодавством предмет лізингу може використовуватися тільки для підприємницької діяльності, і це підкреслюється як у Цивільному кодексі РФ (ЦК РФ), так і в законі про лізинг. Іншими словами, громадянин, який не є ПБОЮЛ і бажає використовувати автомобільну техніку та інше обладнання для власних потреб, не може отримати це майно в лізинг. Лізинговій компанією може виступати як юридична особа, так і фізична особа, яка володіє деякими інвестиційними ресурсами або здатна залучати інвестиційні ресурси та надає предмет лізингу у тимчасове володіння та користування.

До прийняття Федерального закону «Про ліцензування окремих видів діяльності» у 2001 році лізинг був видом діяльності, що ліцензується. Для того щоб працювати на ринку та надавати послуги, лізингова компанія повинна була мати відповідну ліцензію, яку видавало Міністерство економічного розвитку та торгівлі Російської Федерації. Наразі ліцензування лізингової діяльності скасовано, тому лізингом може займатися будь-яка юридична або фізична особа, яка має на це необхідні фінансові кошти та статутом якої передбачено лізинг як один із видів діяльності.

Постачальником техніки також може бути або фізична особа, або юридична, яка професійно займається продажем того чи іншого обладнання.

Деякі особливості лізингових відносин

Насамперед предмет лізингу купується у тому, щоб у подальшому бути переданим у лізинг за договором лізингу конкретному лізингоодержувачу. Іншими словами, лізингодавець на момент укладання договору лізингу не має його у себе у власності. На замовлення потенційного лізингоодержувача він набуває майно у обраного лізингоодержувачем продавця і передає його в рамках виконання договору лізингу у тимчасове володіння та користування лізингоодержувачем. На період дії договору лізингу правом власності щодо лізингу завжди наділений лізингодавець незалежно від цього, на балансі в нього чи лізингоодержувача стоїть даний предмет лізингу.

Чинне законодавство передбачає, що предмет лізингу може враховуватися як у балансі у лізингоодержувача і на балансі лізингодавця. Хто буде балансоутримувачем предмета лізингу, той і сплачуватиме податок на майно. Інша сторона нічого очікувати сплачувати податку предмет лізингу, оскільки у її балансі предмет лізингу не враховується, але відповідно враховується на субрахунку у бухгалтерії.

Договір лізингу може містити і викуп переданого в лізинг майна. Таким чином, предмет лізингу за згодою сторін після закінчення дії терміну договору лізингу може бути викуплений лізингоодержувачем. Викупну ціну лізингоодержувач виплачує у межах договору лізингу. Іноді за згодою договір продовжується на пільгових умовах, якщо це буде взаємовигідно обом сторонам. Можливі і варіанти повернення предмета лізингу лізингодавцю, тобто майже як при оренді - лізингоодержувач якийсь час використовує предмет лізингу, але після цього повертає його лізингодавцю з урахуванням зносу. Вдруге цей предмет лізингу може бути передано в лізинг.

Суб'єкти лізингу вступають між собою у взаємини, які мають як економічний характер, а й правової. Відповідно до чинного законодавства основною договірною базою лізингової угоди є договір фінансової оренди лізингу та договір купівлі-продажу. Перший полягає між лізингодавцем та лізингоодержувачем, другий – між лізингодавцем та постачальником майна.

Алгоритм дій трьох сторін

Спочатку укладається договір лізингу, в якому лізингодавець зобов'язується придбати у власність техніку у певного продавця на певних умовах та передати його лізингоодержувачу у тимчасове володіння та користування. Другим кроком є ​​укладання договору лізингодавця з постачальником техніки. У цьому договорі обов'язково має бути визначено, що предмет лізингу купується для передачі його в лізинг певному лізингоодержувачу і предмет лізингу купується не просто для підприємницької діяльності лізингодавця, але для передачі його в лізинг. Цього вимагає чинне законодавство, і тому ця умова обумовлюється у кожному договорі купівлі-продажу.

Слід зазначити, що статтею 670 Цивільного кодексу РФ визначаються умови, у яких лізингоодержувач має право вимагати виконання зобов'язань безпосередньо від продавця майна. Відповідно до цієї статті лізингодавець та лізингоодержувач є солідарними кредиторами по угоді купівлі-продажу. Лізингоодержувач має право пред'являти безпосередньо постачальнику майна вимоги щодо якості, щодо комплектації майна, яке має бути йому поставлене за договором купівлі-продажу. Претензії можуть пред'являтися також щодо термінів постачання та інших питань, що виникають із договору купівлі-продажу. Єдине, чого не може зробити лізингоодержувач, це пред'являти вимоги щодо розірвання договору без згоди лізингодавця. Він може лише ініціювати цей процес, звернувшись із такою пропозицією до лізингодавця.

Ще однією цікавою деталлю лізингових угод і те, що лізингодавець несе відповідальності перед лізингоодержувачем за невиконання продавцем його зобов'язань за договором купівлі-продажу, як і предмет лізингу, і продавця вибирає безпосередньо лізингоодержувач. У таких випадках лізингоодержувач пред'являє претензії щодо якості, комплектації та інших питань безпосередньо продавцю. У цих відносинах із продавцем лізингодавець може просто виступати на боці лізингоодержувача, але відповідальності за якість та комплектацію предмета лізингу він у цьому випадку не несе.

До договору лізингу включено певні правничий та обов'язки сторін, встановлено розміри лізингових платежів використання предмета лізингу, який було передано лізингоодержувачу відповідно до договором. Під лізинговими платежами розуміється загальна сума платежів протягом терміну дії договору лізингу. Сюди входять: відшкодування витрат лізингодавця для придбання предмета лізингу; відшкодування витрат, пов'язаних із наданням інших послуг; певний дохід, що означає інтерес лізингодавця у цій угоді. Також у загальну суму лізингових платежів укладеного договору входить викупна вартість предмета лізингу. Вона встановлюється залежно від терміну договору лізингу та від норми амортизації техніки, тому викупна вартість може бути різною.

Знову ж таки відповідно до чинного законодавства розмір лізингових платежів може змінюватися за згодою сторін у строки, передбачені договором лізингу. Але відбуватися це може не частіше ніж один раз на 3 місяці. Слід підкреслити, що договір лізингу завжди полягає у письмовій формі, оскільки це передбачає ДК РФ.

Що може зробити лізингоодержувач з предметом лізингу? Він може передати його до сублізингу, проте необхідна письмова згода лізингодавця, щоб така угода була законною. Аналогічна згода потрібна і при передачі предмета лізингу в оренду. Якщо така схема передбачається спочатку, цей пункт можна включити до договору лізингу, але у своїй термін сублізингу чи оренди неспроможна перевищувати термін дії договору лізингу.

Законодавство передбачає також, що у разі, якщо лізингоодержувач здійснив якісь покращення предмета лізингу за згодою лізингодавця, які невіддільні без шкоди предмету лізингу, лізингоодержувач після припинення договору має право на відшкодування вартості таких покращень. Якщо ж поліпшення зроблено з допомогою коштів лізингоодержувача, але письмової згоди лізингодавця, лізингоодержувач немає права відшкодування витрат.

Страхування предмета лізингу та ризиків, пов'язаних з ним

Закон про лізинг передбачає ризики втрати, недостачі, ушкодження предмета лізингу з постачання майна продавцю і до закінчення договору лізингу. Всі ці ризики лежать на лізингоодержувачі. Щоб уникнути їх, сторони можуть домовитися та застрахувати предмет лізингу. Страхувальником в даному випадку може виступати як лізингодавець, так і лізингоодержувач - це знову ж таки встановлюється угодою сторін. Хто є страхувальником за цією угодою, хто є вигодонабувачем, якими є період страхування та страхова сума – все це визначається договором лізингу. Зазвичай вигодонабувачем у цій угоді є лізингодавець незалежно від цього, хто є страхувальником по угоді. Це продиктовано тим, що право власності на предмет лізингу належить йому і він зацікавлений, щоб предмет лізингу був збережений.

У Росії набрав чинності Закон «Про обов'язкове страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів». Якщо говорити про страхування цивільної відповідальності, тобто відповідальності перед третіми особами (завдання шкоди здоров'ю, майну і т. д.), то згідно з федеральним Законом «Про лізинг» страхувати свою відповідальність повинен лізингоодержувач. Після передачі йому предмета лізингу він несе відповідальність за будь-яку шкоду, завдану цією технікою третім особам.

Забезпечення лізингової угоди

За чинним законодавством є кілька видів забезпечення виконання зобов'язань лізингової угоди. Існує думка, що предмет лізингу, переданий лізингоодержувачу, є предметом застави у лізингодавця. Виходячи з чинного законодавства це твердження можна вважати неправильним, воно не лежить у правовому полі, адже заставником завжди є боржник за зобов'язанням, а заставоутримувачем – кредитор. Заставодавцем речі може бути як власник майна, так і особа, яка має на нього право господарського відання. Якщо розглядати лізингодавця та лізингоодержувача, то в нашому випадку боржником за лізинговим договором є лізингоодержувач, а лізингодавець є кредитором та власником майна. Тому предмет, переданий у лізинг, не може бути предметом застави.

Якщо говорити про заставу як про забезпечення лізингового договору, то, звичайно, слід мати на увазі заставу майна, що належить або юридичній особі, або підприємцю без утворення юридичної особи на праві власності, на праві господарського відання або майна третіх осіб.

Стаття 13 Федерального закону "Про лізинг" передбачає додаткові права для забезпечення виконання зобов'язань з боку лізингоодержувача перед лізингодавцем. По-перше, у разі неперерахування з боку лізингоодержувача двох платежів поспіль закон дає право лізингодавцю виставити доручення інкасо до банку лізингоодержувача на безперечне списання коштів з його розрахункового рахунку у розмірі тієї заборгованості, яку він має перед лізингодавцем. Безперечне списання – це означає без узгодження з лізингоодержувачем (клієнтом банку, у якому відкритий рахунок) гроші можуть бути списані з його розрахункового рахунку відповідно до Закону «Про лізинг». У разі суттєвих порушень договору лізингу з боку лізингоодержувача, тобто тривале прострочення платежів, використання предмета лізингу з порушеннями всіх технічних вимог тощо, лізингодавець може відмовитися від виконання договору та вимагати (у письмовій формі) у розумний термін повернення предмета лізингу. Це може бути повідомлення про односторонню відмову від виконання договору.

Податкові зобов'язання

З 1 січня 2002 року введено в дію глава 25 Податкового кодексу РФ, яка зберегла за лізингом усі переваги та позитивні моменти. Як і раніше, цей спосіб фінансування дозволяє лізингоодержувачу мінімізувати свої витрати з податку на прибуток. Хотілося б звернути увагу на чотири основні моменти щодо оподаткування. По-перше, як говорилося, за згодою сторін предмет лізингу то, можливо поставлений баланс як лізингодавця, і лізингоодержувача. По-друге, незалежно від обраного способу обліку майна предмета лізингу лізингові платежі повному обсязі зменшують базу податку на прибуток, тобто повністю відносяться на витрати і тим самим зменшують базу податку на прибуток. По-третє, у зв'язку із запровадженням з 1 січня 2002 року нових амортизаційних показників виділено 10 амортизаційних груп для основних засобів. Встановлюються вони відповідно до термінів корисного використання у межах, встановлених постановою Уряду. По-четверте, лізингу дано відчутні переваги – можлива прискорена амортизація, коефіцієнт амортизації, що застосовується, може бути до 3 – це також встановлюється угодою сторін. Тому у податковому відношенні лізинг для лізингоодержувачів є досить цікавим механізмом, який може враховуватися при виборі способу залучення будь-яких інвестицій.

Нормативна база та визначення лізингу

Розглянемо, як потрібно складати проводки при лізингу , але спочатку визначимося, якими законами регулюється ця операція. Лізинг є фінансовою орендою та описаний у параграфі 6 гл. 34 ЦК України, а також регламентується законом «Про фінансову оренду» від 29.10.1998 № 164-ФЗ. Бухгалтерський облік лізингових операцій здійснюється відповідно до наказу Мінфіну Росії "Про відображення у бухгалтерському обліку операцій за договором лізингу" від 17.02.1997 № 15.

УВАГА! Наказ Мінфіну від 17.02.1997 №15 втрачає чинність з 01.01.2022. Починаючи з цього періоду, операції з обліку лізингу слід враховувати відповідно до ФСБО 25/2018 "Бухгалтерський облік оренди", затв. наказом Мінфіну від 16.10.2018 року. Застосовувати стандарт можна і раніше, прописавши цей факт в обліковій політиці підприємства.

Якщо коротко описувати суть лізингу, то одна сторона угоди (лізингодавець) купує у обумовленого продавця майно для другої сторони угоди (лізингоодержувача) і за цю послугу отримує гроші, передаючи майно у володіння лізингоодержувачу на певний термін. Після закінчення цього терміну майно може бути викуплено лізингоодержувачем.

Зазначене майно перебуває у володінні лізингодавця та закріплено на його балансі. Однак умовами договору лізингу можна передбачити облік лізингового майна та на балансі іншої сторони угоди, тобто лізингоодержувача.

Приклад розрахунку лізингового договору

Повна сума договору лізингу становить 751 500,00 руб., У тому числі ПДВ 20% - 125 250,00 руб. Початковий внесок (аванс) - 150 000,00 руб., У тому числі ПДВ 20% - 25 000,00 руб. Термін лізингу - 2 роки (24 місяці + останній місяць виплачується викупна вартість), викупна вартість - 1 500,00 руб., У тому числі ПДВ 20% - 250 руб. Про те, що таке викупна вартість предмета лізингу, читайте. Щомісячний платіж складає (751 500,00 – 1 500− 150 000,00 ) / 24 = 25 000,00 руб., У тому числі ПДВ 20% - 4 166,67 руб.

Слід зазначити, що з договору лізингу немає єдиного стандарту, тому аванс також може зараховуватися як перший щомісячний лізинговий платіж чи рахунок кількох щомісячних лізингових платежів. Ці умови мають бути чітко прописані у договорі лізингу.

Надалі для опису проводок бухгалтерського обліку користуватимемося умовами цього прикладу.

Проведення бухгалтерського обліку у лізингоодержувача, майно на балансі лізингоодержувача

Розглянемо приклад обліку лізингу, якщо майно перебуває в балансі лізингоодержувача та її викупна вартість сплачується окремо останній місяць лізингу.

У цьому випадку з лізингу проводки у лізингоодержувача будуть такими:

1. Предмет лізингу надійшов до лізингоодержувача:

2. З 1-го числа, наступного за місяцем надходження предмета лізингу, нараховується амортизація, проведенням

Дп 20 (23,25,26 та інших.) Кт 02 " амортизація орендованого майна "

Припустимо, що термін корисного використання об'єкта лізингу – 60 міс. Тоді сума щомісячної амортизації становитиме 10 437,50 (626 250/60 міс.).

Проведення з амортизації ОС та варіанти розрахунку амортизації див.

3. Оскільки за умовами прикладу за договором лізингу покупець сплачує початковий внесок, проводки будуть такі:

Суму ПДВ можна прийняти до вирахування за отриманим авансовим рахунком-фактурою, а можна цього не робити. У такому разі, якщо вигідніше відкласти відрахування з ПДВ, проведення, виділене напівжирним курсивом, робити не потрібно.

4. Щомісячні проведення бухгалтерського обліку лізингу на балансі лізингоодержувача виглядають так:

Дебет	Кредит	Сума	Зміст
76 "Орендні зобов'язання"		25 000	щомісячний платіж враховано
76 "Заборгованість з лізингових платежів"	51	25 000	щомісячний платіж сплачено лізингодавцю
68 "ПДВ"	19	4 166,67	прийнято до відрахування ПДВ у частині лізингового платежу
76 ВА	68 "ПДВ"	1 041,67	Відновлено ПДВ із сплаченого авансу (25 000 ПДВ, прийнятий до відрахування за авансовим рахунком-фактурою / 24 міс.)

Якщо ПДВ за авансовим рахунком-фактурою не було прийнято до відрахування, то проводку, виділену напівжирним курсивом, робити не потрібно.

Викуп лізингоодержувачем майна, що перебуває на його балансі

Розглянемо проведення з викупу предмета лізингу.

Дебет	Кредит	Сума	Зміст
76 "Орендні зобов'язання"	51 "Розрахункові рахунки"	1 500	перераховано викупну вартість об'єкта лізингу
68 "ПДВ"	19	250
02 "Амортизація орендованого майна"	02 "Амортизація ОС"	250 500	сума накопиченої амортизації (10437,50 × 24 міс)
01 "ОС"	01 "Орендоване майно"	626 250	об'єкт основних засобів переведений з орендованих у власні

Як було зазначено у прикладі, також можуть зустрічатися договори, де сума викупу не виділено окремо, а входить у щомісячні лізингові платежі. У такому разі постає спірне питання про дату прийняття ПДВ до відрахування з викупної вартості: чи можна приймати ПДВ до вирахування щомісяця в повному обсязі з лізингових платежів або необхідно частину ПДВ прийняти до відрахування лише після викупу лізингового майна. Листи Мінфіну РФ від 15.11.2004 № 03-04-11/203 та від 09.11.2005 № 03-03-04/1/348 говорять про те, що ПДВ до відрахування можна приймати в тих податкових періодах, у яких лізингові платежі сплачуються . Таким чином, якщо в договорі не виділено викупну вартість предмета лізингу, проведення обліку викупу лізингу на балансі лізингоодержувача буде аналогічним розглянутому прикладу, де викупну вартість виділено.

Чи не знаєте свої права?

Проведення лізингоодержувача, якщо майно на балансі лізингодавця

Розглянемо той самий приклад, але тепер предмет лізингу стоїть на балансі лізингодавця.

Дебет	Кредит	Сума	Зміст
001 "Орендовані ОС"		751 500	лізингове майно поставлено на облік за балансом
76 "Заборгованість з лізингових платежів"	51	150 000	сплачено початковий внесок
68	76.ВА	25 000	виділено ПДВ з авансу
20 (23,25...)	76 "Заборгованість з лізингових платежів"	20 833,33	щомісячний платіж враховано у витратах
19	76 "Заборгованість з лізингових платежів)	4 166,67	враховано ПДВ щодо лізингового платежу
76 "Заборгованість з лізингових платежів	51	25 000	авансовий платіж перерахований лізингодавцю
76 ВА	68 "ПДВ"	1 041,66	відновлено ПДВ із сплаченого авансу

Якщо за авансовим рахунком-фактурою, виданим на передоплату за договором лізингу, не було поставлено ПДВ до відрахування, то проводки, виділені напівжирним курсивом, робити не треба.

Амортизація в даному випадку не нараховується.

Дебет	Кредит	Сума	Зміст
	001 "Орендовані ОС"	751 500	списано лізингове майно із позабалансового обліку у зв'язку із закінченням строку дії договору лізингу
76 "Орендні зобов'язання"	51	1 500	перераховано виупну вартість лізингового майна
10 "Матеріали"	76 "Орендні зобов'язання"	1 250	прийнято до обліку лізингове майно за викупною вартістю у складі МПЗ
19	76 "Орендні зобов'язання"	250	враховано ПДВ
68 "ПДВ"	19	250	ПДВ із викупної вартості прийнято до відрахування

Бухгалтерський облік договору лізингу у лізингодавця

Розглянемо приклад проводок з лізингу на балансі лізингодавця . Нехай майно, куплене передачі у лізинг, перебуває в балансі лізингодавця. Цифри знову візьмемо з наведеного вище прикладу.

Припустимо, що об'єкт лізингу купили лізингодавцем за 450 000 тис. крб. (У т.ч. ПДВ 75 000). термін корисного використання 60 міс. Амортизація нараховується лінійним способом і становить 6250 руб. ((450 000 - 75 000)/60 міс.)

Операції з купівлі та введення в експлуатацію виглядають наступним чином:

Облік лізингових платежів:

Тепер розглянемо процес викупу лізингового майна у лізингодавця, якщо він є балансоутримувачем цього майна.

Розглянемо облік у лізингодавця, якщо майно враховується на балансі лізингоодержувача.

Придбання, оплата та введення в експлуатацію не відрізняється від випадку, коли балансоутримувачем є лізингодавець.

Нараховувати амортизацію на предмет лізингу не потрібно - виходячи з умов договору лізингу її повинен нараховувати лізингоодержувач (п. 50 Методичних вказівок з бухгалтерського обліку основних засобів).
Передачу об'єкта лізингу ліхінгоодержувачу, як правило, відображають у такому порядку:

У цьому випадку витрати, враховані на рахунку 97, можуть бути визнані у витратах за звичайними видами діяльності у міру визнання доходів у вигляді лізингових платежів шляхом обґрунтованого розподілу між звітними періодами (наприклад, пропорційно визнаним у доходах лізинговим платежам) (п. п. 5, 19 ПБО 10/99 "Витрати організації").

Проведення в період отримання доходу буде наступне: Дп 20 (23,25...) Кт 97.

Розглянемо облік щомісячних лізингових платежів:

Дебет	Кредит	Сума	Зміст
51	62	150 000	надійшов аванс
62	90	150 000	аванс визнано у сумі доходів
90 "ПДВ"	68 "ПДВ"	25 000	нараховано ПДВ
20	97	75 000	частину вартості об'єкта лізингу визнано у видатках пропорційно визнаним доходам (150 000 × 100 / 750 000 = 20% × 375 000)
51	62	25 000	надійшов щомісячний платіж на р/рахунок
62	90	25 000	дохід визнано у сумі лізингового платежу
90 "ПДВ"	68 "ПДВ"	4 166,67	нараховано ПДВ
20	97	12 500	частину вартості об'єкта лізингу визнано у видатках пропорційно визнаним доходам (25 000 × 100 / 750 000 = 3,33% × 375 000)

Викуп лізингового майна прописується проводками:

Дебет	Кредит	Сума	Зміст
62	90	1 500	визнано дохід у сумі викупної вартості
90 "ПДВ"	68 "ПДВ"	250	нараховано ПДВ
20	97	75 000	відображено не списану на момент викупу первісну вартість предмета лізингу (12 500 × 24 - 375 000)
51	62	1 500	викупна вартість лізингу надійшла на р/рахунок
	011	375 000	об'єкт лізингу списаний із забалансу

Якщо викупна вартість не виділено окремо у договорі лізингу, то викуп предмета лізингу, за умови виплати всіх платежів, оформляється єдиним проведенням списання із позабалансового рахунку 011 «Основні кошти, здані у найм» у сумі витрат лізингодавця без ПДВ.

Особливості обліку автомобіля у лізингу

Припустимо, організація взяла автомобіль у лізинг і він перебуває на балансі лізингоодержувача - проводки у цьому випадку аналогічні наведеним вище. Також, якщо балансоутримувачем лізингового автомобіля є лізингодавець, зміни у проводках не буде. Тобто лізинговий автомобіль враховується з метою бухгалтерського обліку так само, як інше майно. Додається лише питання зі сплатою транспортного податку, а також обов'язкового страхування ОСАЦВ та КАСКО.

Останнє оновлення:  20.08.2019

Здрастуйте, дорогі читачі фінансового журналу «сайт»! У цьому випуску ми розповімо про лізинг: що це таке, чим він відрізняється від кредиту, у чому переваги та недоліки лізингу, які види лізингу існують, а також що вигідніше – лізинг чи кредит.

Ні для кого вже не є чимось несподіваним та оригінальним придбання чогось із використанням позикових коштів. , Позики комерційних організацій міцно увійшли в сучасне життя і є важливою складовою для формування та активного функціонування ринку.

Стаття присвячена лізингових угод , які в Росії найчастіше полягають при здійсненні підприємницької діяльності. Це пов'язано з тим, що придбання майна в лізинг організаціями та особами, котрі не займаються комерцією, стало можливим порівняно нещодавно. Адже в ряді випадків, саме придбання чогось у рамках лізингу може бути вигіднішим і зручнішим.

Лізинг - сучасний інструмент фінансової сфери, тому інформація про види лізингу, його відмінності від інших кредитних продуктів буде корисна автолюбителям, підприємцям, а також тим, хто тільки збирається відкрити власну справу з використанням позикових коштів та обладнання. В окремих статтях ми вже писали, з нуля і де можна отримати без застави.

А ось про те, як зручніше та вигідніше скористатися лізинговими послугами йтиметься у цій публікації.

Лізинг: визначення та поняття терміну, види та форми лізингу, основні відмінності від кредиту, переваги та недоліки

Дослівно термін «лізинг» перекладається як «здавати, брати в оренду» , але основною відмінністю лізингової операції від звичайного надання майна в оренду є можливість подальшого викупу майна, що використовується з урахуванням внесених платежів .

Лізинг - це форма кредитування, за якої певне майно надається у тимчасове користування та володіння за плату.

1.1. Суб'єкти та об'єкти лізингових відносин

Суб'єктами лізингової операції є:

• лізингоодержувач– фізична чи юридична особа, яка отримує можливість використання будь-якого майна на умовах договору лізингу;
• лізингодавець- Кредитна організація, юридична особа, а також фізичні особи, що надають послугу лізингу;
• страховик, що здійснює страхування правочину та (або) переданого майна;
• постачальник майна- Продавець або виробник певного обладнання, дилер, власник майна.

Лізингоодержувачі лізингодавецьє обов'язковими учасниками лізингової угоди та представляють основні сторони договору.

Страхування угоди та самого майна, що передається в лізинг, здійснюється на розсуд лізингодавця, умови страхування, його вартість та обсяг визначаються за згодою сторін.

Лізингодавець може бути власником майна, що передається, а може тільки надавати послугу передачі майна в тимчасове користування від постачальника до лізингоодержувача.

Об'єктом лізингових відносинможе виступати практично будь-яке майно, що не споживається (за винятком земельних ділянок та інших природних об'єктів, а також предметів, вільний оборот яких обмежений або заборонений).

Це можуть бути:

• споруди та будівлі;
• обладнання, виробничі лінії;
• підприємства;
• транспорт різного призначення;
• інше майно, у використанні якого зацікавлений лізингоодержувач.

1.2. У чому полягає економічний сенс лізингу?

Використовуючи лізингові операції для отримання можливості фактичного володіння певним майном, можна отримати істотну вигодуна відміну прямого придбання за власні чи позикові кошти.

Це досягається за рахунок того, що лізингоодержувач може використовувати майно, що його цікавить, практично відразу після внесення початкового внеску, що становить, як правило, не більше 30 % від ринкової вартості.

Сума, що залишилася, виплачується в строки, передбачені конкретними угодами, варіативність і гнучкість яких вигідно відрізняє їх від кредитних договорів.

Наприклад , платежі можуть мати сезонний характер, виходячи зі специфіки майна та виду підприємницької діяльності.

Ще одним плюсомвикористання майна виходячи з лізингового договору, і те, що попри можливість експлуатації предмета лізингу, податки на таке майно не нараховуються (обов'язок сплачувати податок на майно з'являється лише після набуття права власності).

Отже, експлуатація майна виходячи з угоди про лізинг може мати такі переваги:

• можливість одразу не витрачати значні кошти;
• різноманітність умов надання майна у лізинг;
• експлуатоване майно не оподатковується.

Форми, типи та види лізингових операцій

2. Види лізингу – огляд 4 основних видів 📑

Лізинг часто сприймається лише як фінансовий інструмент для здійснення підприємницької діяльності , В основному пов'язана з використанням будь-якого обладнання.

Це з тим, що у Російської Федерації спочатку лізингове майно могло використовуватися тільки з підприємницькою метою, а саме законодавство, що регулює лізингові взаємини, мало низку серйозних протиріч та різночитань.

Можливість отримання майна в лізинг для споживчих цілей стала можливою з 2011 року, тоді як у країнах Західної Європи, придбання майна шляхом виконання лізингових угод поширеною практикою.

Вид №1. Лізинг авто

Взяти автотранспорт у лізинг може як фізичне , так і юридична особа . На відміну від звичайної оренди, лізингоодержувач має можливість подальшого отримання транспорту у власність при виконанні умов, зазначених у договорі. Докладніше про ми вже розповідали в одній із попередніх статей.

Автолізингє досить надійним видом лізингових операцій для компаній, що спеціалізуються на цьому, так як автомобілі, комерційний і вантажний транспорт відносяться до досить ліквідному майну, популярний на вторинному ринку.

Обов'язкова постановка транспорту на облік у відповідних державних структурах дозволяє знайти таке майно у разі недобросовісної поведінки одержувача чи протиправних дій сторонніх осіб.

Придбання автомобіля у лізинг має певні вигоди:

• оплата за транспорт відбувається не відразу, а поступово, відповідно до укладеної лізингової угоди.Користуватися ж придбаним таким чином транспортом можна відразу після внесення першого платежу;
• На відміну від покупки автомобіля в кредит, лізингові операції можуть оформлятися з найрізноманітнішими умовами.Це стосується способів та строків внесення платежів, умов експлуатації та отримання права власності на транспорт. Одержувачу може бути запропоновано максимально зручний графік внесення платежів , а при закінченні дії договору лізингу, транспорт може бути повернений або придбаний у власність при внесенні суми, що залишилася (якщо вартість майна не була покрита повністю виплатами за договором);
• юридичні особи, які використовують транспорт за умов лізингового договору отримують певні податкові преференції;
• оформлення автотранспорту в лізинг значно простіше, ніж укладання кредитного договору.Не потрібно відразу переоформлювати право власності, спрощений процес перевірки лізингоодержувача та його платоспроможності;
• угоди з передачі транспорту в лізинг оформляються значно швидше, аніж при отриманні кредиту.Найчастіше з моменту подання заявки до підписання лізингової угоди проходить від 1 до 3 днів.

Таким чином, якщо метою лізингоодержувача є тимчасова експлуатація будь-якого транспорту, то, звичайно, лізинг стане найкращим способом отримання можливості скористатися потрібним автомобілем.

Для придбання автомобіля відразу у власність може бути привабливим і отримання, але при лізингу за час експлуатації конкретного транспортного засобу можна чітко визначити, чи підходить певна марка чи модель автомобіля для конкретних цілей чи конкретного користувача.

І якщо автомобіль з якихось причин не підійшов, досить просто повернути його лізингодавцю, не думаючи про те, як на вторинному ринку.

Нині, оскільки з цивільного законодавства виключено вимоги про здійснення лізингоодержувачем підприємницької діяльності, досить багато організацій здійснює надання транспортних засобів у лізинг.

Тому вибрати найбільш підходящий собі варіант, як за умовами угоди, і з предмету лізингу, особливої ​​складності не представляє.

Автотранспорт може використовуватись як в особистих, так і у комерційних цілях . Тому саме на прикладі цього об'єкта позикових відносин можна скласти наочну порівняльну таблицю , що демонструє відмінності в оформленні та експлуатації автомобіля, придбаного в лізингабо в кредит .

Таблиця порівняння лізингу та кредиту

Параметри порівняння	Кредит	Лізинг
Початковий внесок	Обов'язковий, не менше 10%від вартості автомобіля.	На розсуд лізингової компанії може становити від 0 до 50%від вартості автомобіля
Надані документи	Документи, що засвідчують особу, посвідчення водія, документи, що підтверджують достатній рівень доходу, трудова книжка. Можуть знадобитися додаткові документи та довідки (згода чоловіка, довідки про відсутність різних заборгованостей, військовий квиток тощо). У ряді випадків застосовується спрощений порядок надання кредиту з меншою кількістю документів позичальника, але збільшується вартість кредиту або розмір початкового внеску.	Паспорт, посвідчення водія.
Страхування	Обов'язкове страхуваннята ОСАЦВ за рахунок позичальника в страхових компаніях, що пропонуються кредитною організацією, часто за ставками вищими за середні.	, КАСКО за домовленістюз лізингодавцем. У ряді випадків відсутність КАСКО може призвести до подорожчання лізингу.
Виникнення права власності	Транспорт відразу перетворюється на власність позичальника, проте залишається у заставі в кредитної організації все термін дії кредитного договору. Розпорядження транспортом таким чином обмежене (його не можна продати, переоформити, закласти).	Транспорт залишається у власності лізингодавця. Після виконання договір може бути переоформлений у власність одержувача або повернутий лізинговій компанії.
Час оформлення	Від 3 до 10 робочих днів.	Досить швидко, існують компанії, які ухвалюють рішення про надання транспорту в лізинг протягом 1 дня.
Обмеження експлуатації	Необхідність регулярного сервісного обслуговування за рахунок позичальника в акредитованих технічних центрах із завищеною вартістю робіт та запчастин.	Виїзд транспорту межі РФ лише з дозволу лізингодавця. Різні варіанти умов технічного обслуговування, сервіс може входити у вартість лізингу.
Додаткові послуги	Ні	Можуть включатися до договорів лізингу, що відрізняються значною варіативністю. Оплата транспортних податків може здійснюватися самим лізингодавцем як власником транспорту.
Вилучення у разі невиконання умов договору	З рішення суду. До кредитної історії позичальника вноситься негативна інформація.	За рішенням лізингодавця.

Вид №2. Лізинг обладнання (техніки та ін.)

Якісні показники діяльності підприємства, його конкурентоспроможність значною мірою залежать від функціональності та технологічної оснащеності обладнання, що використовується. Можливість своєчасно оновлювати наявні виробничі потужності за власний кошт є далеко неу кожної організації, що займається виробництвом чи наданням послуг.

В результаті багато компаній працюють на застарілому та частково несправному обладнанні, жертвуючи якістю та обсягом продукції або виконуваних робіт. При цьому досить значні кошти витрачаються на ремонт та профілактику обладнання, а його вартість зменшується внаслідок амортизації.

Виходом із подібних ситуацій може стати отримання необхідного устаткування за умов лізингу з правом подальшого викупу у власність.

Доцільність використання обладнання, одержаного в лізинг, визначається наступними перевагами цього фінансового інструменту:

• своєчасне оновлення виробничих потужностей та допоміжного обладнання;
• більш комфортний розподіл фінансового навантаження з допомогою поділу платежів;
• зменшення податкового навантаження;
• порівняно просте оформлення документів та необов'язковість наявності застави.

Можливість повного викупу взятого в лізинг обладнання доцільно використовувати при тривалому терміні його зносу, інакше після закінчення терміну договору, придбання у власність застарілого та зношеного майна буде безглуздим і ляже додатковим податковим та фінансовим тягарем.

Якщо предметом лізингової операції виступає вузькоспеціалізоване або швидкозношувальне обладнання, компанія, що надає послуги з лізингу, може вимагати передоплату або заставу. Але навіть у цьому випадку використовувати таке майно в рамках лізингу може бути вигідніше, оскільки після відпадання необхідності в такому устаткуванні, не потрібно докладати зусиль для його збуту.

Вид №3. Фінансовий лізинг

Даний вид лізингу, звичайно ж, не передбачає безпосередньої передачі одержувачу фінансових коштів, адже гроші не відносяться до неспоживаних речей і не можуть бути об'єктом лізингових відносин.

Фінансовий лізинг- Це тристороння угода, що полягає в придбанні лізингодавцем у будь-якого продавця певного майна з подальшою його передачею в тимчасове користування одержувачу з правом викупу, тобто в лізинг.

Характеристики майна, а іноді й місце, де лізингодавець повинен придбати необхідний актив, може визначати сам лізингоодержувач, знижуючи таким чином своє фінансове навантаження.

Лізингодавець, який виступає тут у ролі інвестора, отримує частину витрачених грошей за рахунок початкового внеску або авансового платежу, а його прибуток закладається в платежі, які поступово вносять одержувач. Наприклад, підприємці-початківці у сфері працюють за цією схемою.

Вид №4. Лізинг персоналу

У російському законодавстві цей термін вважається некоректним, оскільки люди можуть бути предметом орендних відносин. Тому в документах, що оформлюються, використовується більш звичний термін – надання персоналу .

Відмінністю такого забезпечення підприємства потрібними фахівцями від аутсорсингу є, як правило, більш короткий період використання персоналу, що залучається, і обмеження функцій професійної підтримки.

При аутсорсингу персоналу, що залучається, зазвичай передаються функції щодо забезпечення цілих інфраструктурних систем підприємства терміном не менше 1 року.

Лізинг персоналу може здійснюватися на більш короткі термінита стосуватися різного обсягу робіт.

З січня 2016 року в Росії існує заборона на позикову працю, за винятком таких випадків:

• використання тимчасових працівників в афілійованих структурах;
• наявність між сторонами акціонерної угоди;
• надання персоналу акредитованою організацією, яка виступає як агентство зайнятості.

Таким чином, скористатися лізингом у вигляді надання персоналу, можна звернувшись у кадрове агентство, що спеціалізується на цьому.

Використання лізингу персоналу може мати такі переваги:

• відпадає необхідність у тривалому пошуку потрібних фахівців;
• зменшення витрат з кадрового та бухгалтерського супроводу персоналу, що залучається;
• відсутність обов'язків щодо надання певних соціальних гарантій;
• можливість більш тривалої оцінки співробітника, що розглядається на постійне оформлення на роботу до організації, яка виступає замовником;
• виключення простоїв та втрат у разі захворювання співробітників (відповідальність у випадках такого роду несе агентство).

У той же час, такий спосіб залучення персоналу може мати ряд недоліків:

• за надання персоналу агентство бере комісію, що може збільшувати розмір коштів, що витрачаються на забезпечення конкретних функцій підприємства;
• ймовірність нижчої кваліфікації працівників за однакового розміру зарплат;
• відсутність можливості перевірки благонадійності та кваліфікації персоналу перед допуском до виконання робіт;
• ймовірність нелояльного ставлення залучених працівників до керівництва організації, що проводиться політиці.

Для зменшення можливості виникнення негативних для підприємства наслідків важливе значення має професіоналізм самого агенції зайнятостіяк наслідок, його репутація на ринку надання кадрових послуг. Саме агентство здійснює відбір працівників відповідно до вимог організації-замовника, і саме на ньому лежить обов'язок надання більшої частини соціальних гарантій перед персоналом.

Інші види лізингу

Види лізингу можуть кваліфікуватися як по об'єкту лізингової операції, а й за рівнем ризику, строками лізингової угоди.

За рівнем ризику лізинг класифікується так:

• незабезпечений лізинг - Додаткові гарантії виконання договору з боку лізингоодержувача не надаються. Такою гарантією може бути, наприклад, обов'язок виплати неустойки у разі дострокового припинення договору;
• частково забезпечений лізинг - угода та майно застраховані;
• гарантований лізинг – ризики розподілені між кількома учасниками лізингової угоди, які є гарантами лізингоодержувача.

Якщо розглядати лізингові угоди з точки зору терміну їх дії по відношенню до амортизації майна, що орендується, то слід виділити оперативний лізинг , також званий сервісним.

Оперативний лізинг має місце, коли передбачена угодою плата не покриває повністю вартість предмета лізингу, та термін дії такої угоди суттєво менший за період повної амортизації об'єкта договору.

Такий вид лізингу застосовується щодо швидко застарілої техніки та обладнання чи технічно складного майна, що потребує постійного професійного обслуговування.

Подібні угоди, як правило, передбачають виконання певних заходів щодо встановлення та технічного обслуговування предмета лізингу. Тому таке надання майна в лізинг іноді називається сервісним .

Плата за послуги, що супроводжують експлуатацію об'єкта, може включатись у відповідні платежі за користування майном або здійснюватись окремо.

Оперативний лізинг вигідний під час здійснення щодо короткострокових проектів, коли немає необхідності в кінцевому отриманні права власності на майно, що використовується.

У зв'язку з цим, для зменшення ризиків для лізингодавця, Оперативний лізинг часто надається на умовах, що збільшують витрати та відповідальність одержувача:

• вищу плату користування майна;
• необхідність внесення авансу, передоплати;
• у контракті передбачено неустойки у разі дострокового припинення експлуатації предмета лізингу;
• інші додаткові умови, гарантії одержувача.

Для оптимізації податкових аспектів діяльності підприємства іноді може застосовуватися так званий, зворотний лізинг , коли лізингоодержувач продає належне йому конкретне майно лізингодавцю за умови наступного надання цього майна у найм одержувачу. Використовувані активи таким чином не враховуються як кошти підприємства, що дозволяє знизити податкове навантаження.

При виборі найбільш відповідного лізингового угоди слід враховувати як об'єкт лізингу, а й обирати такий вид операції, який відповідатиме й іншим інтересам одержувача у частині що стосується різних супутніх платежів, ремонту та обслуговування майна, що орендується, гарантій дотримання прав тощо.

Процес лізингової угоди - 5 основних кроків

3. Як працює лізинг – порядок оформлення лізингових угод 📝

Незважаючи на порівняльну простоту лізингових операцій, як і при використанні будь-яких фінансових інструментів, потрібне дотримання певних правил.

Укладання лізингової угоди відбувається у кілька основних етапів, кожен з яких має грамотно оцінюватися як з юридичної, так і з фінансовоїточки зору.

Крок №1. Вибір лізингової компанії та об'єкта лізингу

У порівнянні з більш розвиненими країнами, ринок лізингових послуг у Росії дещо обмежений в обсязі та в спектрі послуг, проте великих проблем у пошуку лізингової компанії в даний час не існує.

Об'єкт лізингу визначається виходячи з потреб та фінансових можливостей потенційного лізингоодержувача.

При виборі лізингової компанії не зайвим буде ознайомитися з відгуками про її роботу, вивчити типові документи, що оформлюються такою організацією.

Висновок про те, чи підходить розглянута компанія для укладання з нею угоди можна зробити, проаналізувавши таку інформацію:

• історія компанії на фінансовому та інвестиційному ринках;
• кількість виконаних угод та чинних договорів;
• наявність філій компанії, штат співробітників, рівень їхньої кваліфікації;
• відкритість компанії, доступність послуг та інформації про них;
• обмеження та умови за договорами лізингу порівняно з іншими компаніями.

Крок №2. Ознайомлення з умовами лізингової угоди та попереднє узгодження

Після встановлення контакту з компанією, що сподобалася, що надає лізингові послуги, слід провести попередні переговори про умови надання конкретного майна в лізинг.

Важливими позиціями в угодах це:

• величина первісного внеску;
• гарантії дотримання інтересів сторін;
• розмір та періодичність виплат;
• термін дії договору;
• умови припинення договору

Після попереднього схвалення умов потенційної угоди, лізингоодержувач складає заявку та готує необхідні документи. Лізингодавець, у свою чергу, здійснює аналіз одержувача, оцінюючи насамперед його фінансовий стан.

Крок №3. Укладання договору лізингу

Для укладання договору можуть знадобитися різні документи, основними з яких є:

• безпосередньо заявка отримання лізингу;
• звітність бухгалтерії одержувача (якщо такою є юридична особа, наприклад, ТОВ- Як його відкрити ми писали) за певний період часу;
• документи, що засвідчують особу, реєстраційні та статутні документи компанії;
• договір із постачальником предмета лізингової угоди;
• документи щодо страхування об'єкта лізингу.

Залежно від предмета договору та особливостей сторін, лізингодавцю можуть знадобитися й інші документи та довідки, що характеризують одержувача або майно, що передається до лізингу.

Сам договір лізингу обов'язково включає:

• опис предмета договору;
• настановні дані сторін;
• суттєві умови угоди;
• термін дії угоди;
• графік внесення орендних платежів;
• умови наступного викупу або повернення майна, що орендується;
• права та обов'язки учасників угоди;
• відповідальність сторін, зокрема за невиконання умов договору.

Крок №4. Внесення початкового внеску та постачання-приймання лізингового майна

Після укладання договоруодержувач сплачує перший внесок та приймає предмет лізингу у тимчасове володіння.

Зверніть увагу! Право власності на таке майно зберігається за лізингодавцем на час дії угоди, а одержувач має право використовувати майно у передбачених договором цілях за своєчасної оплати відповідно до графіка платежів.

Якщо у договорі бере участь постачальник майна, то обов'язок постачання предмета лізингу одержувачу, зазвичай, доручається нього.

Крок №5. Використання предмета лізингу та оформлення його у власність

У разі порушення умов угоди (Нецільове використання предмета договору, затримки в оплаті), лізингодавець має право вимагати повернення, що належить йому на правах власності, майна.

Відповідальність за псування та поломку майна несе одержувач (якщо інше не передбачено угодою, наприклад, договором сервісного лізингу ).

Якщо умови угоди виконано повному обсязі, то після погашення відповідної суми, зазначеної у договорі, право власності на майно, передане в лізинг, переходить стороні, що отримує.

Прибуток від використання, взятого в лізинг майна, є власністю лізингоодержувача.

Лізинг чи кредит — у чому різниця, що краще та вигідніше

4. Чим відрізняється лізинг від кредиту та що вигідніше 📊

Як зазначалося вище, основною та головною відмінністю лізингу від кредиту є момент переходу права власності на об'єкт угоди.

При купівлі в кредитправо власності на майно оформляється відразу на одержувача, а у разі лізингу, майно може перейти у власність лізингоодержувача після закінчення дії відповідного договору.

При ухваленні рішення про надання майна в лізинг кредитна історія одержувача не має такого значення, як при отриманні кредиту та в деяких випадках може взагалі не аналізуватись. Однак фінансовий стан одержувача буде предметом вивчення як при отриманні кредиту, так і при оформленні майна в лізинг.

Лізинг чи кредит — що вигідніше за кризу

Що ж до доцільності щодо використання під час періодів нестабільності економіки, то більшість аналітиків віддає перевагу лізингових угод що визначається низка факторів, що мають підвищене значення під час кризи:

• нижчий початковий внесок (на відміну від внеску за кредитом на 5-10%);
• часте надання знижок під час укладання лізингових угод (відповідно до статистики, знижки надаються при оформленні 70-90% лізингових угод);
• можливість одержання переваг при нарахуванні податків;
• менший період на розгляд та оформлення угоди, більш проста процедура, ніж при отриманні кредиту.

5. Часті питання з лізингу (FAQ)

При зіткненні з малознайомими кредитними продуктами часто виникає багато питань, деякі з яких хочеться відповісти окремо.

Запитання 1. Що може бути предметом лізингу?

Відповідно до чинного законодавства, предметом лізингу можуть виступати практично будь-які речі, що не споживаються, включаючи:

• майнові комплекси та підприємства;
• споруди, приміщення та будівлі;
• транспортні засоби різного призначення;
• обладнання (виробниче, сервісне, торгове тощо);
• інше нерухоме та рухоме майно, що є не споживаним.

При цьому предметом лізингових операцій не можуть бути:

• земельні ділянки;
• природні об'єкти;
• майно, вільний оборот якого обмежений чи заборонений, за винятком майна військового призначення та певного обладнання іноземного виробництва вузькоспеціалізованого призначення. Лізинг такого майна здійснюється на підставі міжнародних договорів у порядку, що визначається Президентом РФ.

Запитання 2. Хто може стати лізингоодержувачем?

Брати участь як одержувача у лізингових операціях можуть та резиденти та нерезиденти РФ, як юридичні особи, так і фізичні(У тому числі індивідуальні підприємці). Ми вже розповіли в окремій статті.

Крім цього лізингоодержувачем може виступати і бюджетна установа.

Запитання 3. Що таке сублізинг? Чи це законно?

Досить часто трапляються випадки, коли лізингоодержувачу отримане майно (техніка, транспорт тощо) більше не потрібне або на даний момент відсутня можливість його використовувати. Тоді виникають запитання, чи можна здавати предмет лізингу у найм? Ця ситуація і є сублізингом.

Така угода є законною за умови дотримання всіх відповідних умов. Для законності угоди укладається договір сублізингу (договір фінансової суборенди), де сторонами договору будуть суборендар (новий набувач майна) та колишній лізингоодержувач.

При цьому організація-лізингодавець (власник майна) дає письмову заборону чи згоду на вчинення правочину.

Запитання 4. Як правильно вибрати лізингову компанію?

При виборі лізингової компанії слід розуміти, що в умовах економічного спаду та нестабільності, власники майна стикаються зі складністю отримання прибутку як від самостійного використання активів, так і за їх реалізації. Тому певні речі, що особливо мають високу вартість, все рідше купуються без залучення позикових коштів.

Внаслідок цього, в даний час не відчувається нестачі в організаціях, що надають лізингові послуги та при виборі такої організації, слід приділяти увагу компаніям, які пропонують найбільш вигідні для клієнта умови.

Разом з цим слід хоча б трохи проаналізувати діяльність лізингової компанії, вивчивши її історію над ринком, оцінивши обсяг вже закритих угод.

Серйозність та стабільність компанії можна оцінити, виходячи зі ступеня відкритості інформації про її діяльність, доступність послуг.

6. Висновок + відео на тему публікації 🎥

У сучасному світі з великою різноманітністю фінансових інструментів, лізингє досить зручним та порівняно простим способом отримання можливості використовувати необхідне майно.

Тому хоча б поверхневе знання про існування лізингових операцій і можливості, що надаються ними, буде корисним не тільки кожному підприємцю, а й звичайним людям.

І відео на тему «Розвиток лізингу в Росії», де експерт розповідає про тонкощі та особливості розвитку лізингу.

Доброго дня! У цій статті поговоримо про те, що таке лізинг та як ним скористатися. У складній економічній ситуації, коли банки вимагають непомірних відсотків за кредитами, а оренда як вид угоди не підходить з низки причин, підприємства чи ІП дедалі частіше звертаються до лізингових компаній. Ціль – закупити обладнання, транспорт, нерухомість на вигідних умовах. Що таке лізинг для фізичних осіб та юридичних осіб? Які види лізингу бувають? У чому переваги такої угоди? Про все це ви дізнаєтесь у цій статті!

Вигідні пропозиції щодо лізингу автомобілів зараз у Європлануз держпідтримкою!

Що таке лізинг простими словами

Лізинг – це та сама оренда. (У перекладі з англійської "lease" - "оренда"). Але є низка суттєвих відмінностей.

Розглянемо схему з прикладу:

У підприємства чи підприємця не вистачає коштів на придбання обладнання. Можна взяти кредит із високими відсотками, а можна попросити купити необхідне обладнання лізингову компанію. Вона, своєю чергою, розглядає пропозицію, оцінює собі прибуток. У разі схвалення лізингодавець здає в оренду підприємству придбане майно за спеціальним договором.

За умовами цього договору лізингоодержувач виплачує компанії щомісяця певну суму (лізингові платежі), як у оренду. Через певний термін можна викупити обладнання, нерухомість чи автомобіль, заплативши залишкову вартість.

Як видно з прикладу у процесі лізингу беруть участь три сторони:

• Одержувач майна- Особа (фізична або юридична), якій на деякий час у користування здається предмет лізингу, з можливістю його повного викупу;
• Лізингова компанія- Сторона, що купує обладнання: нерухомість, транспорт, обладнання або ціле підприємство.
• Продавець- Сторона, яка продає, перераховане вище цінне майно.

Іноді достатньо і двох сторін, якщо власник майна виступає у ролі лізингодавця. У багатьох випадках знадобиться ще один бік – страхова компанія.

Мета лізингу для підприємства- Розширити виробництво, модернізувати технології, що призведе до збільшення прибутку.

Лізингодавець отримує вигоду з різниці між ринковою ціною на майно та її вартістю після операції з лізингу. Продавець обладнання, нерухомості, автотранспорту отримує можливість швидко продати дороге обладнання, нерухомість, транспорт та інше.

За законом РФ у лізинг можна здавати (транслювати) майно:

• Автомобільний транспорт;
• Нерухомість;
• Обладнання;
• Підприємства.

Під забороною деякі об'єкти, яких за законодавством застосовні особливі умови використання, наприклад, предмети військового призначення. Не можна отримати у лізинг і таке майно:

• Без індивідуального чи заводського номера (наприклад, коли у транспорту немає VIN);
• Виведене з обігу;
• Природні ресурси та земельні ділянки.

Лізингові компанії встановлюють свої обмеження. Вони залежать від політики лізингодавця та від самих предметів. Є й загальні для всіх параметри об'єктів, які не надають у лізинг:

• Мають низьку ліквідність;
• Ненадійний виробник;
• Був у вжитку предмет терміном понад 5-7 років.

Основне правило - всі предмети лізингу купуються, щоб задіяти їх у процесі будь-якої комерційної справи.

Види лізингу

Відповідно до термінів та економічної сутності договорів, існує три основні види лізингу:

• Поворотний;
• Операційний;
• Фінансовий.

Також існують лізинги нерухомості, обладнання, автотранспорту та інші.

За рівнем ризику, угоди лізингу поділяються на три види:

1. Гарантований– ризики розподіляються між кількома сторонами – гарантами правочину;
2. Незабезпечений– лізингоодержувач не надає жодних гарантій щодо виконання своїх зобов'язань;
3. Частково забезпечений– має договір страхування.

Опис основних видів лізингу

Поворотний лізинг

Це особливий вид угоди. У цьому випадку лізингоодержувач та продавець майна – це одна особа. Підприємство укладає договір з лізинговою компанією про передачу свого майна у власність за певну суму і відразу виступає у ролі лізингоодержувача. У цьому виробничий процес не зупиняється – устаткування не вилучається. Підприємство отримало велику суму, яку може відразу пустити збільшення прибутку чи інші потреби. При цьому сплачує невеликі платежі щомісяця. Виглядає така угода, як кредит під заставу майна, тільки немає відсотків у банку.

Поворотний лізинг вигідний підприємствам, яким потрібні додаткові кошти у розвиток . Адже є можливість отримати гроші від лізингової компанії і при цьому не буде втрачено обладнання, а процес виробництва буде продовжено.

Але є суттєвий мінус.До угод щодо зворотного лізингу прикуто особливу увагу податкових служб. Вони можуть вважати такі договори одним із способів уникнення податків. Але якщо угода буде проведена за всіма фінансовими та юридичними правилами, і договір буде виправданий економічною доцільністю, то фіскальні органи не мають підстав для штрафу.

Податкова служба порівнює умови лізингу та можливий кредит. Якщо виявиться, що вигідніший для підприємця кредит, то ФНП підозрює ухилення від податку.

Ось умови угод, які привертають увагу фіскальних органів:

• Угода про зворотний лізинг підписано двома залежними друг від друга сторонами. За законом таке можливе, але на практиці ФНП не виплачують відшкодування з ПДВ саме з цієї причини;
• Сторони правочину при розрахунку використовували векселі, чеки та інші безготівкові засоби;
• Одна із сторін договору раніше вже була помічена у недобросовісній сплаті податку.

Операційний лізинг

Це правочин, за якого термін використання майна набагато більший, ніж складений термін договору. Ставка більша, ніж у випадку з фінансовим лізингом. Насправді можна провести паралель зі звичайною орендою.

За предмет договору лізингова компанія відповідає.Іншими словами, ремонтом, технічним обслуговуванням та страховкою. Одержувач предмета лізингу у своїй несе ніякої ответственности. Усі ризики, пов'язані з смертю чи втратою предмета лізингу лягають на плечі компанії.

Одержувач предмета лізингу може розірвати договір із фірмою, якщо було представлено не придатний від використання предмет.

Після закінчення терміну дії договору оперативного лізингу, лізингоодержувач може:

• Змінити об'єкт на інший;
• Залишити майно лізингодавцю;
• Укласти інший договір;
• Викупити майно та стати його власником.

Операційний лізинг позитивно впливає динаміку виробничого процесу. Адже оновлюється обладнання.

Поняття фінансового лізингу

Фінансовий лізинг – Метод залучення коштів на певні мети. Строки використання предмета лізингу дорівнюють термінам договору. До кінцевої дати угоди вартість майна наближена до нуля. Частіше лізингоодержувач хоче отримати таке майно у власність, тим більше до кінця лізингу воно практично нічого не варте.

Основні ознаки та умови фінансового лізингу:

• Лізингодавець закуповує майно спеціально передачі його у лізинг, а чи не для власного використання;
• Покупець обирає майно та продавця;
• Продавець обізнаний про наявність лізингового договору, але при цьому предмет договору постачається покупцю, а приймає його в експлуатацію;
• Лізингоодержувач направляє всі претензії щодо якості обладнання, техніки, транспорту на адресу продавця, минаючи лізингодавця;
• У разі псування предмета лізингу, він переходить покупцю після підписання акта приймання-здачі в експлуатацію.

Етапи укладання лізингової угоди

Незважаючи на те, що процес отримання об'єкта в лізинг вважається простою угодою, потрібно уважно поставитися до всіх етапів її проведення.
Основні кроки на шляху до успішної угоди щодо лізингу:

1. Вибір лізингової компанії . Краще віддати перевагу великим організаціям, які є дочірніми у відомих фінансових установ. Радимо скористатися Європланомза вигідними умовами лізингу.

2. Вивчення всіх запропонованих умов договору . До підписання договору необхідно з'ясувати: первісну та щомісячну суму платежу, графік платежів, умови за яких угода розривається, а також характеристики майна, що передається.

3. Укладання договору . Перед цим лізингова компанія може вимагати такі документи від клієнта:

• заяву про намір взяти у лізинг певний об'єкт;
• витяг з банку про обороти підприємства за останній час;
• звітність щодо фінансів за останні 4 місяці;
• копії документів керівника бізнесу;
• договір із постачальником;
• документи, що підтверджують страхування об'єкта лізингу.

Лізингодавець може вимагати й інші документи та папери – це залежить від виду угоди та самої компанії.

4. Потім слід внесення першого внеску . Після цієї операції підприємство отримує об'єкт договору користування.

— один із вигідних способів, що дозволяє підприємству без великих витрат збільшити виробництво, побудувати нові цехи, оновити технології за рахунок придбання технічних новинок.

Можна придбати все потрібне для оперативної роботи офісу, комп'ютерну техніку. У сільському господарстві купити нові апарати для обробки врожаю, збирання молока, оброблення м'яса. У ресторанному бізнесі закупити потрібне обладнання для торгівлі. Вигідний такий лізинг для деревообробної, газової, нафтопереробної галузей.

Основні переваги використання лізингу обладнання :

• Дає підприємству чи ІП розвиватися, навіть якщо вони мають частину грошей купівлю нового устаткування;
• Платежі рівномірно розподілені по місяцях згідно з персональним графіком, немає необхідності сплачувати всю вартість відразу;
• Предмети лізингу виходять у користування одночасно, і вони можуть після підписання договору брати участь у виробничому процесі;
• Щомісячні платежі перекриваються прибутком, який піде від використання нового обладнання, цехів;
• Платежі ставляться до собівартості, що зумовлює зниження основи прибуток;
• Економія за рахунок зниження виплат податку на майна. Це відбувається через прискорену амортизацію. Після терміну договору виходить, що предмет лізингу майже нічого не вартий.

Лізинг автомобілів

Купити авто в лізинг може як юридична, так і фізична особа. Це порівняно новий вид угоди населення Росії, але останніми роками посилено прогресуючий у своєму поширенні.

Розберемося докладніше із запитанням, що таке лізинг для фізичних осіб. Практично кожен громадянин РФ може придбати автомобіль, як би в оренду. Одна відмінність – можна наприкінці договору стати власником транспорту.

Автомобіліст отримує можливість використовувати автотранспорт після оформлення угоди та внесення першого внеску. Такі процедури можуть оформлювати не лише спеціальні лізингові компанії, а й банки та автосалони.

Як відбувається процедура оформлення лізингу на автомобіль?

1. Клієнт надає посвідчення особи та водія, заповнює необхідні документи;
2. Укладається договір між сторонами: майбутнім автовласником та лізингодавцем. Документ дає право користування транспортом з наступним його викупом. Укладається також договір купівлі-продажу між продавцем (постачальником транспорту) та компанією (банком), яка взяла на себе обов'язки лізингодавця;
3. Одержувач автомобіля у найм сплачує перший 20-30% внесок від загальної вартості за договором;
4. Обов'язково оформляється страхування предмета лізингу (автомобіля) за двома пакетами: ОСАЦВ та КАСКО;
5. Лізингова компанія бере на себе витрати та клопіт з реєстрації автомобіля в ДІБДР та проведення ТО;
6. Після всіх вищезгаданих пунктів транспорт переходить у користування лізингоодержувачу, але не у володіння. Власником є ​​лізингова компанія, у ролі якої може виступати автодилер, банк та інша фінансова організація;
7. Користувач автомобілем сплачує щомісячні суми, а після закінчення терміну договору транспорт може перейти у володіння. Можна й зробити обмін на нове авто.

Плюси автомобільного лізингу

1. Можна придбати не тільки легковий автомобіль, а й вантажний спецтехніку;
2. Не має значення вживаної машини або нові авто були придбані в лізинг у салоні або у приватної особи;
3. Мінімальний пакет документів для укладання угоди лізингу;
4. Рівень вимог до клієнта нижчий, ніж під час оформлення кредиту;
5. Термін оренди до 5 років, після закінчення цього терміну клієнт може стати власником, для цього треба внести залишкову суму;
6. Можна достроково відновити предмет лізингу – автомобіль;
7. Можна одразу користуватися автомобілем після угоди.

Мінуси автомобільного лізингу

1. Відсотки для договорів з автолізингу більші, ніж за кредитом, особливо це стосується транспорту середньої цінової категорії;
2. За порушення лізингового графіка платежів автомобіль вилучається;
3. Автомобіль не є власністю та його не можна здати в оренду, використовувати як заставу без згоди офіційного власника – лізингової компанії;
4. Для періодичного огляду необхідно надавати автомобіль лізингової компанії.

Перш ніж ухвалити рішення про спосіб придбання автомобіля, необхідно уважно вивчити всі фактори, зважити всі плюси та мінуси, дізнатися про всі вигідні пропозиції банків.

Лізинг нерухомості – це щось середнє між орендою та іпотекою. Суть процесу така сама, як і при іншому виді лізингу. Компанія купує нерухомість, яку вибрав клієнт. Потім лізингова організація здає йому в оренду цю житлоплощу. Клієнт повинен виплачувати щомісячні суми користування лізингом.

Лізинг нерухомості для фізичних осіб

Квартира в лізинг для простого населення поки що не набула широкого поширення. Може, річ у тому, що люди хочуть одразу бачити нерухомість у своєму володінні, а не через 15-20 років. Психологічно набагато спокійніше, коли квартира переходить у власність одразу, як, наприклад, при іпотеці.

При оформленні нерухомості в кредит, покупець отримує можливість користуватися та володіти квадратними метрами, право розпоряджатися прийде після останнього платежу. При лізингу в людини є лише одне право – користуватися житлоплощею, Решта прав набудуть чинності після закінчення терміну за договором і виплати залишкової вартості.

Придбання будинку або квартири в лізинг має й низку інших недоліківв:

• Найчастіше, іпотечний договір дешевший за лізингову угоду;
• Оформляються дві угоди: одна з них з купівлі-продажу між лізинговою компанією та продавцем, друга між громадянином та лізинговою компанією. В результаті витрачається більше коштів на оформлення. Ці витрати найчастіше лягають на людину, яка бажає придбати квартиру.

У чому ж вигода у лізингу нерухомості фізичних осіб?

Вся справа у надійності угоди для сторін договору. При іпотеці банку є ризик невиконання клієнтом всіх зобов'язань. Тоді доведеться вживати додаткових заходів, які несуть у себе витрати для фінансової установи. Тоді як лізингова компанія і так є власником житлової площі та нічого не втрачає у разі неплатоспроможності клієнта. Тому вона більш лояльно ставиться до прострочення платежів і розглядає всі варіанти виплат, які пропонує їй фізична особа.

Лізинговим компаніям немає жодної справи до кредитної історії її клієнта. Тому такий вид придбання квартири відповідає громадянам, яким було відмовлено у банківському кредиті.

Привабливо придбання житла у лізинг і тим людям, які не хочуть висвітлювати своє майно у власності та сплачувати податки на нього. Наприклад, такий варіант можна розглядати у разі, якщо подружня пара полягає у нестабільних відносинах і одна зі сторін боїться втратити частину майна під час поділу.

Серед лізингових компаній, котрі займаються нерухомістю, багато шахраїв, тому простому громадянину слід ретельно підійти до вибору організації. Найкраще звернути увагу на лізингові компанії, які є дочірніми великого банку.

Лізинг нерухомості для юридичних осіб

Інша справа з лізингом комерційної нерухомості для осіб, які здійснюють підприємницьку, фінансову діяльність. Такий вид угод існує вже давно і має попит. Це пов'язано насамперед із вигідними схемами оподаткування.

Не ставити на баланс нерухомість завжди вигідно будь-якому підприємству, зокрема з таких причин:

• Можна розраховувати повернення податку додану стоимость;
• Платежі з лізингу бухгалтерія відносить у витрати, цим не занижується прибуток та відповідний податок зменшується;
• Податок на майно можна взагалі не платити – нерухомість не значиться на балансі підприємства і не належить йому.

Саме тому придбання квадратних метрів за допомогою лізингу набагато привабливіше для підприємства, ніж договір про комерційну іпотеку.

Лізинг чи кредит – що вигідніше

Для наочності представимо порівняльну таблицю з однаковими порівняльними характеристиками за кредитом та лізингом.

Порівняння кредиту та лізингу

Характеристики для порівняння	Лізинг	Кредит
Хто може користуватися	юридична особа, фізична особа, яка займається комерційною діяльністю (ІП)	будь-яка фізична чи юридична особа
Хто є власником	протягом дії договору власником є ​​лізингодавець, у будь-який момент він може вилучити майно	після угоди власником майна, що купується, відразу є підприємство або ІП
Платежі	- Щомісячні виплати: - Оплата маржі лізингової компанії; - страхові внески; - Податок на лізингове майно; - аванс складає 20-30% від вартості	— платежі за кредитом (відсотки користування кредитом, страховка); - Можлива плата за ведення позичкового рахунку, оцінку майна; - Початковий платіж може бути відсутнім
Попередні історії придбання майна	необов'язково мати якусь (позитивну, негативну) історію взяття майна у лізинг	наявність позитивної історії щодо кредитів
Амортизація	можливість застосування прискореної амортизації (крім автомобілів вартістю понад 300 тисяч рублів та мікроавтобусів – дорожче 400 тисяч рублів – для них застосовується коефіцієнт, що знижує амортизацію)	звичайна схема нарахування амортизації
Податки
ПДВ	ПДВ перебуває у складі лізингових платежів	гроші, одержані в кредит ПДВ, не оподатковуються. Податок, який пред'являє постачальник, лізингоодержувач може прийняти до відрахування після того, як придбає майно
Податок на майно	Майно перебуває на балансі лізингової компанії, тому не може оподатковуватись на майно. якщо майно перебуває в балансі підприємства, то податку майно скорочується з допомогою швидкої амортизації, передбаченої для лізингу	майно відразу є власністю підприємства, отже, оподатковується

Перевага лізингу перед кредитом не завжди очевидна. Кожен конкретний випадок слід розглядати окремо з усіх боків. Без юридичної та фінансової допомоги не обійтися.

На конкретному прикладі розберемо лізинг автомобіля відомої марки. У разі пропонуються платежі на 30% менше, ніж кредит. Але є ще один пункт – щоб отримати таку вигідну пропозицію, після терміну договору автомобіль треба повернути продавцю. Якщо ж його викуповувати повністю, то переплата буде вищою, ніж за передбачуваним кредитом.

Податки та амортизація

При визначенні бази з податку прибуток, підприємство (лізингоодержувач) відносить платежі з лізингу до витрат. Це докладно розписано у статті 264 ПК у пункті 1 підпункту 10.

Можна за умовами договору відносити майно на баланс підприємства, тоді із суми витрати платежів по лізингу віднімається сума амортизації.

Коли майна немає на балансі підприємства, тоді воно враховується у лізингодавця. І тут із суми всіх витрат із платежів за лізинг віднімається вартість предмета договору. У основі з податку прибуток за законом не враховують Витрати придбання майна підлягає амортизації. Це і є викупна вартість предмета лізингу, і вона списується поступово за допомогою нарахування амортизації.

Бувають випадки, коли у договорі не прописано чітко суму викупної вартості. Фахівці міністерства фінансів у разі пропонують у первісну вартість включати всі суми платежів по лізингу. Після того, як права власності перейдуть підприємству, нараховуватимуть платежі як витрати через амортизацію.

Підприємство чи ІП може оскаржити цю позицію, адже у законі та ПК немає жодних згадок про викупну ціну. Стаття 264 ПК так і говорить, що всі платежі з лізингу належать до інших витрат. Виняток – нарахована підприємством амортизація.

Передбачено також особливий порядок обчислення вартості майна, що амортизується при лізингових операціях. Це зазначено у статті ПК 257. Початкова вартість майна включає витрати на доставку, спорудження, придбання, доведення до стану придатного для використання. Це означає, що з сторін лізингового договору первісна вартість предмета лізингу відрізнятиметься.

Отже, якщо лізингодавець повністю погасить вартість майна за рахунок амортизації, то до кінця договору він передає підприємству предмет договору з нульовою залишковою вартістю.

Якщо ж майно замортизується в повному обсязі, воно переходить іншій стороні договору за вартістю, яка залишиться після нарахувань амортизацій. Ця частина списуватиметься у витрати у підприємства за допомогою амортизації. Тому якщо лізингоодержувача накопичує викупну вартість, то списати він її не зможе, тому що амортизація на неї не нараховується.

Виходить, що вигідніше не ділити лізинговий платіж, а віднести його на інші витрати.

Амортизація

p align="justify"> Коефіцієнти прискореної амортизації діють на майно, придбане в лізинг. У політиці з податкового обліку підприємства має бути зазначений метод розрахунку амортизації.

Лізингові платежі містять у собі ПДВ, тому надалі підприємство може зарахувати його з бюджету згідно зі статтями 171-172НК.

При покупці в кредит вартість ПДВ буде меншою, ніж при лізинговій угоді. Це відбувається тому, що при лізингу в базу для розрахунку ПДВ входять не лише вартість майна, а й ціна за послуги лізингодавця.

Оренда та лізинг – подібності та відмінності

Лізинг схожий на оренду лише із зовнішнього боку. Часто лізинг називають фінансовою орендою. По суті, в обох випадках головними суб'єктами правочину є два клієнти. Одному потрібен певний дорогий предмет, а всієї суми, щоб його купити, немає. Інший клієнт має кошти на придбання цього предмета і може здати його в оренду з націнкою для отримання прибутку.

Проте це лише зовнішня сторона. Насправді, ці дві операції мають багато відмінностей.

Головна відмінність це можливість при лізингу враховувати устаткування, як у балансі лізингової компанії, і на балансі підприємства. При оренді предмет вказується на позабалансових рахунках одержувача об'єкта.

Відмінності та подібності між лізингом та орендою

Характеристики для порівняння	Лізинг	Оренда
Терміни	як правило, довгострокова угода. Термін дорівнює корисному використанню предмета лізингу	надання предмета оренди на короткий термін, який не пов'язаний із строком його корисного використання
Можливість користуватися земельними ділянками	не передбачено	можливо
Викуп предмета після закінчення договору	можна, можливо	не можна
Вид права на власність	користування
Правове регулювання	Глава 34 ЦК - "Оренда"; Стаття 2 ФЗ	Глава 34 ЦК
Відповідальність за ризик випадкової поломки, загибелі або псування предмета правочину	пряма відповідальність на лізингоодержувачі	орендар не несе відповідальності
Надання документів, що підтверджують платоспроможність	проводиться комплексна оцінка підприємства щодо платоспроможності	не потрібні, потрібні лише реквізити рахунку
Хто вибирає майно	лізингоодержувач (підприємство)	орендодавець
Предмет угоди та її якість	мається на увазі нове обладнання	об'єктом може стати кілька разів майно, що було в оренді, не виключені дефекти та несправності

Графіки лізингових платежів

Регулярні платежі за майном, взятим у лізинг, може бути регресивними, сезонними, ануїтетними.

Регресивні внески мають на увазі зменшення щомісячної сплати з кожним наступним платежем. Однакову суму (фіксовану) мають на увазі під ануїтетними платежами. Як видно з назви сезонні платежі залежать від пори року. Багато підприємств отримують прибуток у певний сезон, тому лізингова компанія може розглянути їм спеціальні умови виплат.

Що таке сублізинг

Часто виникають такі випадки: лізингоодержувачеві більше не потрібне отримане майно або він його не може використовувати. І тоді з'являються думки, а чи не можна здати предмет лізингу в оренду? Це і вважатиметься сублізингом.

Такий вид угоди узаконено і при цьому оформляється відповідний договір сублізингу. Його учасниками стають новий набувач майна – суборендар, колишній лізингоодержувач, якому більше не потрібний предмет договору.

Лізингодавець - організація, яка володіє майном, пише письмову згоду або заборону на вчинення правочину.

Висновок

Тепер ви знаєте, що таке лізинг, види лізингу та як оформити у лізинг автомобіль, обладнання тощо. Якщо у вас є запитання, ставте у коментарях нижче. Також читайте інші статті на нашому сайті!

Лізинг представлений спеціальною фінансовою орендою, на підставі якої лізингоодержувач може оформити у власність будь-який дорогий об'єкт після того, як певний період часу перераховуватиме орендну плату власнику майна. Лізингодавець - це другий учасник цієї угоди, який представлений власником об'єкта, що передається в лізинг. Він купує у власність будь-який предмет, представлений найчастіше автомобілем, об'єктом нерухомості або дорогим обладнанням. Він передає виходячи з договору лізингу дане майно другому учаснику угоди. У цьому контракті прописуються умови, виходячи з яких здійснюється співробітництво.

Поняття лізингу

Лізинг називається інакше фінансовою орендою. До його особливостей належить:

• у такій угоді бере участь лізингодавець, продавець майна та лізингоодержувач;
• учасниками угоди можуть виступати приватні особи чи компанії;
• полягає така угода у цьому, що певне майно передається власником іншій стороні для тимчасового використання певну плату;
• вибір продавця майна може здійснюватись обома учасниками лізингової угоди;
• наприкінці терміну лізингу лізингоодержувач може викупити предмет, що використовується;
• будь-яка організація може виступати як продавцем, і лізингоодержувачем;
• особливістю фінансової оренди є те, що передається в користування зовсім нове майно, причому нерідко воно вибирається безпосереднім лізингоодержувачем, після чого воно купується лізингодавцем.

Усі ці фактори мають враховуватись усіма учасниками угоди.

Учасники угоди

У такій угоді є три учасники, до яких належить лізингодавець, лізингоодержувач та продавець майна. Тому складається не менше двох контрактів. Ці угоди є взаємопов'язаними.

Лізингодавець - це учасник угоди, які отримує прибуток від передачі купленого майна у користування іншій стороні. У цьому лізингоодержувачем може здійснюватися викуп майна за необхідності. Але він може ухвалити рішення про повернення цього предмета.

Хто може бути лізингодавцем?

Якщо якась фірма чи людина бажають стати учасником лізингу, то вони повинні розумітися на тому, що таке лізинг, лізингодавець і лізингоодержувач. Кожен учасник має як права, і обов'язки. Додатково вони після підписання офіційної угоди з'являється певна відповідальність друг перед другом.

Як лізингодавець можуть виступати:

• приватні особи, офіційно зареєстровані як ІП;
• компанії-лізингодавці, причому до них можуть відноситися навіть банки, але для цього в статуті повинна міститися інформація, що дозволяє займатися даним видом діяльності.

Пропонуватися лізинг може як різним фірмам, і приватним особам. Умови будь-якого клієнта можуть значно відрізнятися, оскільки перед підписанням договору ретельно вивчається фінансовий стан та інші особливості людини чи компанії.

Які дії виконуються лізингодавцем?

Лізингодавець – це фірма, яка пропонує клієнтам специфічні послуги. Вони полягають у тому, що передається у користування необхідне клієнту майно, яке було попередньо куплено у відповідного продавця. Лизингодатель, представлений фірмою, виходячи з цього договору повинен виконувати кілька значних процесів. До них належить:

• досягається певна домовленість із конкретним клієнтом;
• здійснюється пошук продавця, який пропонує майно, що відповідає вимогам клієнта;
• компанія набуває цього предмета;
• майно передається у користування клієнту, навіщо складається лізинговий договір, причому лізингодавець залишається власником даного предмета, але отримує щомісячно за передачу предмета певну суму;
• наприкінці терміну дії угоди предмет лізингу може повертатися компанії чи переходити у власність лізингоодержувача.

Щоб фірма мала право займатися такою діяльністю, у її установчій документації має бути відповідна інформація.

Нюанси передачі майна у лізинг

Лізингове майно протягом усього терміну дії договору залишається у користуванні лізингоодержувача. Предмет лізингу у лізингодавця залишається у власності, тому саме він виступає власником цього майна. До правил передачі різних об'єктів у лізинг належить:

• якщо одержувач майна з різних причин перестане вносити кошти у вигляді плати за згодою, він може втратити право користуватися цим предметом;
• якщо лізингоодержувач оголошується банкрутом, саме лізингодавець має першочергове декларація про отримання виплат за лізинговим договором;
• якщо майно будь-яким чином знищується, одержувач зобов'язаний відшкодувати власнику всі витрати на купівлю цього предмета.

Лізинговий договір має юридичну силу лише за наявності деяких обов'язкових умов. Тому сторони мають відповідально підходити до формування цього документа. Якщо в ньому будуть помилки або пункти, що порушують вимоги законодавства, неможливо буде відстояти свої права в суді.

Які обов'язки є у лізингодавця?

Обов'язки лізингодавця чітко прописуються безпосередньо в офіційному договорі. Вони повинні обов'язково дотримуватися учасником правочину. До них належить:

• купівля у продавця майна, що відповідає вимогам та бажанням лізингоодержувача;
• передача купленого предмета другому учаснику угоди;
• надання продавцю майна відомостей про те, що цей предмет передаватиметься в лізинг, причому повідомлення має складатися виключно письмово;
• відшкодування витрат лізингоодержувача, пов'язаних з покращенням, утриманням або проведенням ремонтних робіт щодо отриманого майна, якщо це прописується в офіційному договорі;
• наприкінці терміну дії угоди майно приймається назад, якщо лізингоодержувач із різних причин не бажає викупити його;
• Фірма зобов'язана виконувати всі зобов'язання, зазначені у лізинговому договорі.

Якщо лізингодавець порушує ці зобов'язання, це може призвести до достроковому розірвання контракту чи притягнення компанії до відповідальності. Пропонуватися може лізинг для фізичних осіб чи компаній, але обов'язки залишаються незмінними.

Винагорода фірми

Лізингодавець - це учасник угоди, який отримує від її укладання певний прибуток. Грошові виплати, які отримують від лізингоодержувача, складаються з двох частин:

• безпосередня винагорода за передачу майна;
• компенсація витрат, понесених компанією у процесі придбання предмета договору.

Для визначення плати важливо заздалегідь здійснити необхідні розрахунки. Ризики лізингодавця пов'язані з тим, що й одержувач майна з різних підстав відмовиться від перерахування коштів, то фірма зможе отримати необхідний обсяг прибутку. Хоча вона має право стягнути з порушника угоди компенсацію, вона все одно буде меншою, ніж прибуток, який міг бути отриманий від цієї угоди.

Які права у компанії?

Права лізингодавця представлені у таких видах:

• самостійний вибір предмета лізингу, якщо це передбачається чинною лізинговою угодою;
• пред'явлення претензій до лізингоодержувача, якщо він порушує умови контракту або неправильно поводиться з отриманим майном, що призводить до його псування чи руйнування;
• дострокове розірвання договору з одночасним отриманням компенсації, якщо другий учасник правочину порушує умови співробітництва;
• продовження терміну дії контракту, якщо це необхідно для лізингоодержувача;
• відновлення співробітництва на нових умовах, які мають бути взаємовигідними.

Якщо договір буде складено грамотно, він може використовуватися в суді для відстоювання прав кожного учасника. Тому якщо лізингоодержувач з різних причин відмовляється від перерахування коштів, він буде змушений за рішенням суду виплачувати велику компенсацію.

З якими витратами стикається лізингодавець?

При наданні лізингу для фізичних осіб чи компаній лізингодавець змушений нести певні витрати. До них належить:

• придбання майна, яке виступає предметом лізингового договору;
• витрати, пов'язані з наданням різних гарантій лізингоодержувачу;
• сплата податку майно;
• якщо купується предмет в іншій державі, то додатково доводиться витрачати кошти на грамотне митне оформлення та сплату митних зборів та мит;
• витрати на доставку та встановлення, а також налагодження обладнання, якщо такі дії передбачені угодою;
• охорона майна під час його перевезення чи зберігання на складі;
• витрати, пов'язані з обслуговуванням та ремонтом предмета.

Додатково можуть виникати витрати під час реєстрації об'єкта, що передається лізингоодержувачу. Тому ці витрати повинні покриватися з допомогою доходу, одержуваного від лізингового угоди. Це призводить до того, що після попередньої домовленості лізингодавець має зробити деякі обов'язкові розрахунки, що дозволяють визначити оптимальний розмір щомісячної плати.

Відповідальність лізингодавця

Лізингодавець представлений сполучною ланкою між користувачем та продавцем майна. У нього є необхідна сума коштів, необхідна придбання даного предмета. Далі майно передається клієнту, який може користуватися ним за призначенням, але не стає його власником.

Відповідальність компанії, яка надає послуги лізингу, полягає у наступному:

• якщо порушуються фірмою інтереси чи права лізингоодержувача, і навіть умови договору, то угода може розриватися достроково, причому лізингодавець зможе розраховувати отримання компенсації;
• якщо надається майно у користування другому учаснику правочину з порушенням строків, то лізингоодержувач може вимагати нарахування неустойки;
• якщо передається предмет, який відповідає вимогам клієнта, це може призвести до значного зниження щомісячних платежів.

Тому на користь безпосередньої лізингової компанії точно дотримуватися умов контракту.

Висновок

Лізингодавець представлений компанією, яка займається наданням будь-якого майна в лізинг іншим фірмам чи приватним особам. Він може бути представлений громадянином, який офіційно оформив ІП. Він має численні права та обов'язки.

Якщо порушуються лізингодавцем пункти офіційної угоди, йому доведеться нести відповідальність за свої дії. Вона представлена ​​достроковим розірванням договору, відсутністю компенсації та іншими негативними наслідками.