Розрахувати страхові внески онлайн. Калькулятор страхових внесків іп
Хто сплачує страхові внески
Будь-який роботодавець щомісяця сплачує різні страхові внески із виплат своїм співробітникам. Якщо вони працюють за трудовим договором, то це внески:
- до Пенсійного фонду Росії (ПФР);
- до Фонду медичного страхування (у ФФОМС);
- на соціальне страхування від хвороб та травм або з материнства (у ФСС).
- на страхування від нещасних випадків та професійних захворювань (теж у ФСС).
Також внески сплачуються з виплат тим працівникам, які оформлені у компанії за цивільно-правовими договорами:
- у ПФР;
- у ФФОМС;
- на соціальне страхування від нещасних випадків та професійних захворювань, якщо це прописано у договорі.
Виплати, що підлягають оподаткуванню страховими внесками
Страховими внесками оподатковуються виплати працівникам виходячи з трудових відносин та відповідно до цивільно-правових договорів щодо виконання робіт, надання послуг та авторських замовлень.
Виплати, з яких внески не сплачуються, перераховано у ст. 422 НК РФ:
- Державні посібники;
- Компенсаційні виплати при звільненні, виплати по відшкодуванню шкоди, оплаті житла чи харчування, оплаті спортивної чи парадної форми, видачі натурального забезпечення тощо;
- суми одноразової матеріальної допомоги, наприклад, при народженні чи усиновленні дитини, при втраті члена сім'ї, при стихійному лиху та інших надзвичайних обставинах;
- Доходи, крім оплати праці, отримані членами громад корінних нечисленних народів від продукції традиційного промислу;
- Страхові платежі з обов'язкового та добровільного особистого страхування;
- І інші види виплат та компенсацій.
Гранична база для нарахування страхових внесків
Внески до ПФР та ФСС обмежені граничними базами для нарахування внесків, які щорічно індексуються виходячи із зростання середньої зарплати:
Гранична база для внесків до ПФР в 2020 році - 1292000 рублів.
Гранична база розраховується виходячи з доходу працівника наростаючим результатом. Як тільки його дохід за рік досягне граничної бази, надалі внески потрібно сплачувати за новими правилами. При виплаті внесків за основним тарифом при перевищенні цієї бази внески сплачуються за зменшеною ставкою – 10%. Якщо організація на пільговому тарифі, то за перевищення внески не сплачуються.
Гранична база для внесків у ФСС у 2020 році – 912 000 рублів.
Якщо базу перевищено, то внески сплачувати не потрібно.
Для внесків на ЗМС та травматизм гранична база не встановлюється, тому весь дохід, отриманий працівником, оподатковується внесками.
Тарифи страхових внесків у 2020 році
Розглянемо основні тарифи страхових внесків за працівників у 2020 році:
- На обов'язкове пенсійне страхування – 22%.
- На обов'язкове медичне страхування – 5,1 %.
- На випадок тимчасової непрацездатності та материнства – 2,9 %;
- На травматизм - від 0,2% до 8,5% залежно від класу професійного ризику, привласненого основному виду діяльності.
У таблиці наведено спеціальні знижені тарифи внесків для деяких категорій платників, встановлені у 2020 році.
| Категорія страхувальника | на ОПС, % | на ЗМС, % | на ВНіМ, % | Загальний тариф, % | ПФР із сум понад базу, % |
|---|---|---|---|---|---|
| Основний тариф, без пільг | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
| ІТ-організації РФ, які виконують розробку та продаж комп'ютерних програм і баз даних, а також займаються їх встановленням, тестуванням та супроводом | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Резиденти техніко-впроваджувальної або туристично-рекреаційної особливої економічної зони | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Учасники проекту «Сколкове» | 14 | 0 | 0 | 14 | - |
| Роботодавці, які платять зарплату та винагороди членам екіпажів судів РФ. Тільки щодо виплат членам екіпажів судів | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| Некомерційні організації на УСН у сфері соціального обслуговування, науки, освіти, охорони здоров'я, культури, мистецтва чи масового спорту | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Благодійні організації на УСН | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Учасники вільної економічної зони Криму та Севастополя | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Резиденти території випереджального соціально-економічного розвитку | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Резиденти особливої економічної зони у Калінінградській області | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Резиденти вільного порту Владивосток | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Творці мультфільмів, відео- та аудіопродукції | 8 | 2 | 4 | 14 |
У 2020 році більшість роботодавців на УСН почнуть сплачувати внески за загальним тарифом у 30%, оскільки перехідний період добіг кінця. До 2024 року пільговою ставкою в 20% зможуть користуватися благодійні та некомерційні організації на УСН.
З 2020 року на основні тарифи перейшло ще кілька категорій страхувальників:
- господарські товариства та партнерства, які застосовують чи впроваджують результати інтелектуальної діяльності, права на які належать їх учасникам чи засновникам — бюджетним чи автономним науковим установам чи освітнім установам вищої освіти;
- організації та підприємці, які здійснюють техніко-впровадницьку діяльність та сплачують співробітникам, які працюють у техніко-впроваджувальних або промислово-виробничих особливих економічних зонах;
- організації та ІП, які уклали угоду про ведення туристично-рекреаційної діяльності, які сплачують співробітникам, які ведуть цю діяльність у особливих економічних зонах.
З 2020 року ці категорії сплачують внески за загальним тарифом — 30%, а за перевищення граничної бази для нарахування внесків на обов'язкове пенсійне страхування не скасовують сплату, а знижують відсоток внесків до ПФ до 10%.
Терміни сплати страхових внесків у 2020 році
Страхові внески перераховуються до ІФНС за кожен місяць до 15 числа наступного місяця. Якщо останній день сплати – вихідний чи святковий, то сплатити внески можна у найближчий робочий день. Зі внесками на травматизм порядок аналогічний, але сплачувати їх треба, як і раніше, у ФСС.
Підприємці сплачують страхові внески за себе за інші терміни. Внески за минулий рік потрібно сплатити до його закінчення або наступного робочого дня. За 2019 гроші перераховуйте в податкову до 31 грудня, а якщо ваш дохід перевищив 300 000 рублів, то суму доплати переведіть в ІФНС до 1 липня 2020 року.
Ведіть облік у Контур.Бухгалтерії — зручному онлайн-сервісі для розрахунку зарплати та надсилання звітності до ФНП, ПФР та ФСС. Сервіс підходить для комфортної спільної роботи бухгалтера та директора.
Калькулятор страхових внесків ІП допомагає розрахувати обов'язкові страхові внески ІП за 2017-2019 роки. Для розрахунку внесків виберіть потрібний рік та вкажіть отриманий дохід, якщо він більше 300 тис. руб.
Підпишіться на наш канал в Telegram, щоб не пропустити важливі новини для підприємців.
Хто сплачує страхові внески
Фіксовану частину страхових внесків до ПФР та ФФОМС сплачують усі підприємці, навіть за відсутності діяльності.
Якщо ваш дохід протягом року перевищить 300 тис. крб., то ПФР додатково сплачується 1% від суми перевищення.
Як порахувати доходи
Для сплати додаткового 1% в ПФР розмір доходів розраховується таким чином:
- для УСН - це все доходи, без урахування витрат ( рядок 113 розділу 2.1.1 декларації з УСН доходи та рядок 213 розділу 2.2 декларації з УСН доходи мінус витрати),
- для ЕНВД - це поставлений дохід за рік ( сума значень за рядком 100 розділу 2 декларацій з ЕНВД за всі квартали),
- для патентної системи - це потенційно можливий для отримання річний дохід ( рядок 010). Якщо патент отримано терміном менше 12 місяців, то річний дохід потрібно розділити на 12 і помножити кількість місяців терміну, який виданий патент ( рядок 020).
Якщо підприємець поєднує кілька режимів оподаткування, то доходи щодо кожного їх сумуються.
Строк сплати страхових внесків
Фіксовану частину страхових внесків потрібно сплатити до 31 грудня. Додатковий 1% у ПФР — до 1 липня наступного року.
Страхові внески за неповний рік
Якщо ви зареєстровані як ІП не з початку року, то в полі початок періодувкажіть дату реєстрації як ІП.
Якщо ви припинили діяльність як ІП, то в полі кінець періодувкажіть дату припинення діяльності як ІП.
28.08.2019
Страхові внески поділяються на кілька видів та мають свої індивідуальні ставки у відсотках.
Відрахування виплачуються з допомогою роботодавця і накладають жодних зобов'язань самих працівників.
Базою для розрахунку є заробітна плата офіційно працевлаштованих співробітників до утримання з неї прибуткового податку. При цьому розрахунок проводиться індивідуально за кожним працівником.
Ставки у відсотках у 2019 році - таблиця
Розміри ставок страхових внесків із зарплати затверджено ст. 425 НК РФ.
Для зручності сприйняття представимо їх у формі таблиці:
| Призначення платежу | Скільки відсотків від нарахованої заробітної плати |
| Пенсійні у межах максимальної суми зарплати, встановленої законом | 22% |
| Пенсійні понад максимальну суму | 10% |
| ВНіМ (непрацездатність та материнство) на нарахування в межах максимального обмеження | 2,9% |
| ФСС щодо іноземців та осіб без громадянства у встановлених законом межах | 1, 8% |
| ВНіМ понад максимальне обмеження | 0% |
| Медичні з усієї нарахованої суми зарплати | 5,1% |
Платежі за вказаними ставками сплачуються у ФНП. Додатково роботодавець перераховує до ФСС внески щодо травматизму.
Розмір його залежить від наданої організації класу професійного ризику: від 0,2% до 8,5%.
Максимальна сума, з якої сплачуються податки до ПФР, ФСС
У 2019 році гранична величина для нарахування страхових внесків із зарплати працівників:
- 865 000 рубля - для внесків до ФСС;
- 1150000 рубля - для внесків до ПФР.
Насправді це працює досить просто. Щомісяця працівнику нараховується зарплата, з якої роботодавець сплачує страхові внески.
Коли сумарно дохід з початку року перевищує 865 тис. руб., Відрахування на ВНіМ організація перестає платити.
Вони поновлюються з наступного року.
За платежами на пенсійне страхування ситуація дещо відрізняється.
Коли сумарна вести працівника перевищує 1 млн. 150 тис. рублів, відсоток відрахувань знижується до 10%.
Внески медичні та травматизм сплачуються постійно незалежно від сум заробітної плати персоналу.
Коли платити – терміни
Якщо допущено грубе порушення і не доплачено суму внесків більше десяти відсотків, роботодавця чекає штраф від 5 до 10 тис. рублів. Якщо перевіряльники доведуть, що затримка сталася через злочин, винних осіб можуть засудити до кримінальної відповідальності.
Чи можна перерахувати раніше?
Закон не запроваджує обмеження щодо термінів сплати внесків авансом. Тому перерахувати їх до виплати зарплати можна.
Однак, якщо потрібно буде перерахувати із заробітної плати в поточному місяці, страхові відрахування теж доведеться перераховувати.
Переплата за страховими сумами не страшна, але коли є недоплата, роботодавцю доведеться платити пені.
Як розрахувати відрахування від заробітної плати?
Страхові внески розраховуються роботодавцем із нарахованої зарплати.
При визначенні основи розрахунку необхідно враховувати моменты:
- Внески розраховуються окремо щодо кожного співробітника. Сплатити їх можна загальними платіжками залежно від виду.
- База розраховується щомісячно наростаючим підсумком початку року.
- Ст. 420 НК РФ встановлює оподатковувані суми винагород. Якщо говорити про плату за працю, то, спираючись на цей нормативний акт, можна сказати, що всі нарахування оподатковуються страховими внесками.
- Ст. 422 НК РФ встановлює суми, які не підлягають оподаткуванню внесками. Найпоширеніші виплати, що нараховуються спільно із зарплатою:
- посібники з соцстраху;
- суми відшкодування шкоди;
- вихідну допомогу при звільненні;
- добові;
- Одноразова матеріальна допомога.
Іншими словами, бухгалтер бере нарахування працівника, прибирає з них суми, що не підлягають оподаткуванню, та множить на відсоток внеску.
Така процедура проводиться за кожним співробітником.
Через війну отримані дані підсумовуються залежно від виду страхового відрахування, і здійснюється платіж до бюджету.
Важливо! Нараховані страхові суми роботодавець платить власним коштом, відрахування із заробітної плати немає.
Приклад розрахунку
Вихідні дані:
Підприємство містить 5 працівників.
Цілий місяць всі вони працювали повністю і отримали: 15000, 17000, 19000, 21000, 23000 рублів.
Припустимо, організації надано 1 клас професійного ризику.
Тому за травматизм вона щомісяця має платити 0,2%.
Бухгалтер повинен зробити розрахунок по кожному страховому внеску та кожному співробітнику окремо:
| Співробітник | ПФ | ФСС | ФОМС | Травматизм |
| 1 | 15000 * 22% = 3300 | 15000 * 2,9% = 435 | 15000 * 5,1% = 765 | 15000 * 0,2% = 30 |
| 2 | 17000 * 22% = 3740 | 17000 * 2,9% = 493 | 17000 * 5,1% = 867 | 17000 * 0,2% = 34 |
| 3 | 19000 * 22% = 4180 | 19000 * 2,9% = 551 | 19000 * 5,1% = 969 | 19000 * 0,2% = 38 |
| 4 | 21000 * 22% = 4620 | 21000 * 2,9% = 609 | 21000 * 5,1% = 1071 | 21000 * 0,2% = 42 |
| 5 | 23000 * 22% = 5060 | 23000 * 2,9% = 667 | 23000 * 5,1% = 1173 | 23000 * 0,2% = 46 |
| Разом внески | 20900 нар. | 2755 нар. | 4845 р. | 190р. |
Виходить, бухгалтер становитиме 4 платіжні доручення на оплату внесків на суми:
- 20900 нар. - пенсійні відрахування;
- 2755 нар. – непрацездатність та материнство;
- 4845 р. – медичні;
- 190р. - Травматизм.
Така схема розрахунків діє щомісяця, досі перевищення меж.
На практиці вручну бухгалтера вже давно нічого не вираховують, програма здійснює ці розрахунки автоматично.
Головне, перевірити правильність її роботи та налаштування.
Співробітник на руки отримає суму в повному обсязі, віднімуть тільки ПДФО 13%:
Оплата внесків провадиться за рахунок підприємства-роботодавця.
Чи оподатковується заробіток померлого співробітника?
Це швидко та безкоштовно!
При розрахунку страхових внесків необхідно знати, яку формулу використовуватиме для цього дії і на що звертати увагу. Розберемося докладніше у цьому питанні та на прикладі розглянемо розрахунок страхових внесків.
Порядок розрахунку страхових внесків
При розрахунку страхових внесків необхідно враховувати деякі моменти, а саме ліміт оподатковуваної бази та тарифи. Без їх урахування обчислення сум буде здійснено некоректно, і, відповідно, податкова інспекція матиме право застосувати адміністративну відповідальність до організації.
Ліміт оподатковуваної бази зі страхових внесків
У 2018 році підвищилися ліміти бази, що оподатковується страховими внесками, і на даний момент згідно з Урядом РФ від 15.11.2017 р. № 1378 вони становлять:
- по пенсійному страхуванню - 1021000 руб. При досягненні цієї величини тариф внесків знижується;
- з медичного страхування - ліміт відсутній;
- із соціального страхування - 815 000 руб. У разі досягнення цієї величини виплати не оподатковуються внесками;
- із страхування «на травматизм» — ліміт відсутній.
Ставки зі страхових внесків
Ставки для розрахунку у 2018 році не змінилися, але при розрахунку необхідно враховувати, що вони поділяються на основні, знижені та додаткові. Докладніше про тарифи читайте у цьому.
Особливі моменти щодо розрахунку страхових внесків
При розрахунку страхових внесків необхідно враховувати такі моменти:
- внески обчислюються щомісячно;
- кошти необхідно перераховувати кількома платежами залежно від виду страхування;
- спочатку необхідно обчислити страхові внески щодо кожного співробітника за видами, а потім визначити загальну суму пенсійних, медичних та соціальних внесків по організації;
- розрахунок внесків по кожному співробітнику ведеться у спеціальній індивідуальній картці, рекомендована форма якої встановлено ПФР від 09.12.2014 р. № АД-30-26/16030 та ФСС № 17-03-10/08/47380. Головне — картка має бути оновлена з 2017 р. відповідно до правил гол. 34 НК РФ. Крім того, в ній не повинно бути посилань на Федеральний закон №212, на даний момент скасоване.
Визначення бази для розрахунку страхових внесків
Нарахувати страхові внески потрібно у той день, коли працівнику обчислюється винагорода. База для розрахунку внесків визначається роботодавцем самостійно на кожну особу, і при цьому вона встановлюється наростаючим підсумком з початку року.
До бази необхідно включати всі виплати за трудовим договором (крім неоподатковуваних виплат). Щодо цивільно-правових договорів, то за ними страхові внески нараховуються аналогічним чином. Єдиний виняток за угодами ДПГ не розраховуються соціальні внески.
Формула та приклад обчислення страхових внесків
Для розрахунку страхових внесків використовується така формула:
Приклад розрахунку страхових внесків:
Іванову І.І. встановлений оклад 25 000 руб. та щомісячна премія 20% від окладу (5 000 руб.). У вересні база, що оподатковується, не перевищила встановлений ліміт, оскільки
(25 000 руб. + 5 000 руб.) * 9 міс. = 270 000 руб.
Відповідно, всю заробітну плату необхідно використовувати для розрахунку страхових внесків:
- ОПС - 30 000 руб. * 22% = 6600 руб.;
- ЗМС - 30 000 руб. * 5,1% = 1530 руб.;
- ОСС - 30 000 руб. * 2,9% = 870 руб.
Розрахунок внесків за зниженими ставками
Загальні ставки страхових внесків діятимуть до 2020 р. Щодо знижених тарифів, їх можуть використовувати організації на УСН, здійснюють пільгові основні види діяльності. Наприклад, якщо компанія здійснює виробництво продуктів харчування, але необхідно врахувати, що дохід від пільгового виду діяльності повинен становити не менше ніж 70% від загального доходу.
Важливо! Відповідно до пп. 1, 2 ст. 427 НК РФ доходи протягом року використання знижених тарифів мали бути зацікавленими трохи більше 79 млн. крб. Якщо умова не виконується, внески мають бути перераховані за загальним ставкам.
Усіх страхувальників, застосовують понижені ставки розрахунку страхових внесків, можна умовно розділити на 3 групи залежно від специфіки діяльності:
- розробка чи впровадження інноваційних технологій;
- суб'єкти малого підприємництва;
- некомерційні та благодійні організації.
Для підтвердження права використання знижених тарифів необхідно мати відповідну документацію. Її не обов'язково представляти до ІФНС, але потрібно пред'явити під час перевірки контролюючих органів.
Залік страхових внесків
Відповідно до п. 1.1 ст. 78 НК РФ компанії можуть розраховувати на залік надміру сплачених страхових внесків тільки в рахунок майбутніх платежів, пені чи штрафів за відповідним бюджетом. Наприклад, переплата за пенсійним страхуванням може використовуватися при майбутніх платежах саме за цим видом, і її не можна використовувати для перекриття заборгованості з медичного чи соціального страхування.
Важливо! Компанія може також повернути суму зайво сплачених страхових внесків.
Розрахунок страхових внесків із виплат працівникам-іноземцям
Розрахунок страхових внесків із виплат іноземним співробітникам ґрунтується на наступних моментах:
- внески на ОПС розраховуються аналогічним чином, як і за співробітниками - громадянами Росії;
- внески на ЗМС розраховуються лише з доходів тих іноземних працівників, які постійно чи тимчасово проживають у РФ. По працівникам, які тимчасово перебувають, внески на ЗМС розраховувати не потрібно, оскільки вони не мають права отримувати медичне обслуговування;
- внески на ОСС розраховуються з виплат винагороди будь-яким іноземним працівникам. При цьому необхідно врахувати, що внески «на травматизм» обчислюються аналогічно, як і за росіян, а внески з тимчасової непрацездатності з винагород робітників, що тимчасово перебувають, розраховуються за зниженим тарифом 1,8%. Пов'язаний даний момент з тим, що такі співробітники мають право на допомогу по хворобі, а на допомогу по догляду за дітьми або декретні виплати не можуть претендувати.
З цих правил існують винятки:
- якщо працівник приїхав із країн ЄАЕС (Казахстан, Вірменія, Киргизія, Білорусія), то всі внески розраховуються аналогічним чином, як і щодо громадян Росії;
- якщо працівник має статус біженця (але не тимчасове притулок до), з його винагороди страхові внески розраховуються у порядку;
- якщо працівник є висококваліфікованим іноземним фахівцем, нарахування страхових внесків здійснюється за особливими правилами.
У відео-матеріалі представлено інформацію про складні питання обчислення страхових внесків у 2018 р.:
Страхові внески- це неподатковий збір, який мають сплачувати всі організації, і навіть індивідуальні підприємці РФ.
Види страхових внесків
До страхових внесків відносяться:
страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС), що сплачуються до Пенсійного фонду РФ;
страхові внески на обов'язкове соціальне страхування з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що сплачуються до Фонду соціального страхування РФ;
страхові внески на обов'язкове медичне страхування (ЗМС), що сплачуються до Федерального фонду обов'язкового медичного страхування РФ;
страхові внески на травматизм (страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань).
Правові основи
Питання страхових внесків регулюються низкою федеральних законів.
Головним серед них є Федеральний закон від 24.07.2009 N 212-ФЗ, який запровадив систему страхових внесків до РФ.
Закон 212-ФЗ встановлює:
коло платників внесків;
оподатковуваний об'єкт та базу;
тарифи страхових внесків;
порядок сплати страхових внесків та контроль за їх сплатою;
відповідальність за порушення законодавства про страхові внески;
процедуру оскарження актів контролюючих органів та дій (бездіяльності) їх посадових осіб.
Платники страхових внесків
Платники страхових внесків (страхувальники) – це ті особи, які зобов'язані згідно із законом сплачувати внески на обов'язкове соціальне страхування.
До платників страхових внесків відносяться:
1. Особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам (за трудовими або деякими цивільно-правовими договорами):
організації;
індивідуальні підприємці;
глави селянських фермерських господарств;
фізичні особи, які не визнаються індивідуальними підприємцями, але використовують найману працю інших фізичних осіб для вирішення своїх побутових проблем (наприклад, коли наймається няня для дитини чи домробітниця).
2. Індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, приватні детективи та інші особи, які здійснюють приватну практику, сплачують страхові внески за себе та не провадять виплат іншим фізичним особам.
Якщо платник страхових внесків належить одночасно до кількох зазначених категорій (наприклад, нотаріус, який має найманих працівників), він обчислює і сплачує страхові внески з кожної підставі.
Об'єкт оподаткування страховими внесками
Для організацій та індивідуальних підприємців об'єктом оподаткування визнаються виплати та інші винагороди, що нараховуються:
на користь фізичних осіб, які працюють за цивільно-правовими договорами та трудовими договорами, предметом яких є виконання робіт, надання послуг, за винятком винагород, нарахованих на користь індивідуальних підприємців, адвокатів, нотаріусів та інших осіб, які здійснюють приватну практику;
про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва;
видавничому ліцензійному договору;
ліцензійному договору надання права використання твору науки, літератури, мистецтва;
На користь фізичних осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню відповідно до чинного законодавства.
База для нарахування страхових внесків
База для нарахування страхових внесків для платників страхових внесків дорівнює сумі виплат та інших винагород, нарахованих платниками страхових внесків на користь фізичних осіб, за винятком сум, які не підлягають оподаткуванню страховими внесками, за розрахунковий період.
При цьому база для нарахування страхових внесків розраховується окремо по кожній фізичній особі з початку розрахункового періоду після кожного календарного місяця наростаючим підсумком.
При розрахунку бази враховуються винагороди, виплачені як і грошової, і у натуральній формі.
Базою із виплат у натуральній формі є вартість товарів (робіт, послуг), отриманих фізичною особою.
Розрахунковий та звітний періоди
Для платників страхових внесків встановлено періоди для підбиття підсумків щодо сплати внесків - розрахунковий та звітний періоди.
Розрахунковим періодом зі страхових внесків визнається календарний рік.
За його підсумками завершується формування бази страхових внесків за рік, визначається сума внесків до сплати до бюджетів фондів.
Звітними періодами визнаються перший квартал, півріччя, дев'ять місяців, календарний рік.
За підсумками звітних періодів страхувальники, які здійснюють виплати фізичним особам, повинні подавати до позабюджетних фондів розрахунки за нарахованими та сплаченими страховими внесками.
Дата здійснення виплат та інших винагород
Для організацій та індивідуальних підприємців датою здійснення виплат та винагород є:
День нарахування виплат та інших винагород на користь працівника (фізичної особи, на користь якої здійснюються виплати та інші винагороди).
Для фізичних осіб, які не визнаються індивідуальними підприємцями:
День здійснення виплат та інших винагород на користь фізичної особи.
Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.
Страхові внески: подробиці для бухгалтера
- Представляємо звіти щодо страхових внесків за 2019 рік
знижених тарифів страхових внесків. Платники, що застосовують знижені тарифи страхових внесків, перераховані в... економічній зоні 06 Платники страхових внесків, які здійснюють діяльність в області... розрахунку страхових внесків необхідно дотримуватися відповідності коду тарифу страхових внесків коду... підлягають оподаткуванню страховими внесками. Оскільки добові визнаються об'єктом оподаткування страховими внесками, але... співвідношення до розрахунку страхових внесків. Міжкументні контрольні співвідношення, ...
- З 2020 року для страхових внесків – новий розрахунок
Зобов'язання платника страхових внесків» з'явилася примітна зміна. Платник страхових внесків у новому... Зверніть увагу: розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів... нараховано страхові внески. А ось із бази для обчислення страхових внесків (рядок... відповідності умовам застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у пп... зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків – голів селянських (фермерських) ...
- Страхові внески – 2020: тарифи, сплата, звітність
Яких встановлено знижені тарифи страхових внесків), діють такі тарифи страхових внесків: 1) на обов'язкове... таблиця знижених ставок страхових внесків у 2020 році. Категорії платників страхових внесків, які мають право на застосування знижених тарифів Ставка страхових внесків, % В... які – ні. Оподатковуються страховими внесками виплати (винагороди) Не оподатковуються страховими внесками виплати (винагороди)...
- Звітність зі страхових внесків до «1С»
Здачі звітності зі страхових внесків для коректного формування Розрахунку зі страхових внесків користувачу рекомендується... здачі звітності зі страхових внесків для коректного формування Розрахунку зі страхових внесків користувачу рекомендується... «Налаштування» – «Організації». В організації нарахування страхових внесків проводиться відповідно до основного... їх оподаткування страховими внесками відповідно до положень законодавства про страхові внески. Редагування даних...
- Про повернення переплати страхових внесків ІП на УСНО: судова практика
І страхові внески», опублікованій у №4, ми розглянули порядок розрахунку страхових внесків підприємцями... наполягають, що витрати при обчисленні страхових внесків такі підприємці не повинні враховувати... № 4, ми розглянули порядок розрахунку страхових внесків підприємцями, які обчислюють «спрощений податок з... , що витрати при обчисленні страхових внесків такі підприємці не повинні враховувати... при визначенні зобов'язань щодо сплати страхових внесків, а лише роз'яснив конституційно- ...
- Сплата індивідуальними підприємцями страхових внесків за 2020 рік
Терміни індивідуальний підприємець повинен сплатити страхові внески за себе за 2020 рік... повинен сплатити за себе страхові внески у такому розмірі: страхові внески на обов'язкове пенсійне... 40 874 руб. Нагадаємо, що страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування обмежені... – не більше восьмиразового фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, тобто... 8). Таким чином, максимальна сума страхових внесків для індивідуального підприємця дорівнюватиме...
- Переплата за податками та страховими внесками: як повернути?
Прикладом, якщо відбулася переплата за страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування 15 ... повернення або залік цього виду страхових внесків у рахунок майбутніх платежів за... , якщо ви подали розрахунок за страховими внесками із завищеними сумами відрахувань та... правила заліку/ повернення податків та страхових внесків: 1. Залік переплати з податків... коштів самого підприємства. 2. Залік страхових внесків, а також пені та штрафи...
- Страхові внески у 2018 році: роз'яснення Мінфіну Росії
Розглядатися як доплата страхових внесків у зв'язку з неповною сплатою страхових внесків до встановленого... послуг, сплачуються страхові внески на обов'язкове медичне страхування та страхові внески на обов'язкове пенсійне... гранту, що підлягають оподаткуванню страховими внесками. При цьому сплата страхових внесків із цих виплат не... - працівники не є платниками страхових внесків. Встановлення відрахувань страхових внесків з доходів громадян у...
- Звертаємося за поверненням надмірно сплачених страхових внесків
Організація вимога про сплату страхових внесків з травматизму. Організація виконала... страхувальнику переплати страхових внесків, що виникла внаслідок донарахування страхових внесків за результатами... страхових внесків, пені та штрафів. Згодом рішенням арбітражного суду донарахування страхових внесків... на поверненні надмірно сплачених страхових внесків на обов'язкове медичне страхування... Якщо сума надміру сплачених страхових внесків виникає внаслідок надання платником...
- Мінфін вважає, що сума прощеної працівникові позики має оподатковуватись страховими внесками
Чи сума прощеного боргу оподаткуванню страховими внесками? Коментар до Листа Мінфіну РФ... чи сума прощеного боргу оподаткуванню страховими внесками? Питання неоднозначне. У коментованому Листі... сума неповернутого боргу підлягає оподаткуванню страховими внесками як виплата, здійснена на користь... питання про обґрунтованість отримання платником страхових внесків податкової вигоди. У цьому випадку... податкових наслідків у вигляді обчислення страхових внесків за вказаною угодою. Аналогічна позиція...
- Суд дозволив не нараховувати страхові внески: вигідна судова практика для платників страхових внесків
При розгляді спорів щодо страхових внесків розглядається правовий взаємозв'язок між... для нарахування страхових внесків названі виплати, оскільки об'єктом оподаткування страховими внесками визнаються... Обставини: Фонд соціального страхування донарахував страхові внески, пені, штраф, порахувавши, ... Обставини: Фонд соціального страхування донарахував страхові внески, пені, штраф, порахувавши, ... організація повинна була нараховувати страхові внески за додатковим тарифом, передбаченим...
- Робота за договором ДПГ та знижені тарифи страхових внесків
ДПГ як об'єкт оподаткування страховими внесками. Об'єкт оподаткування страховими внесками для організацій, які здійснюють виплати... тарифів. Використання знижених тарифів страхових внесків передбачено для платників страхових внесків, які здійснюють виплати та... застосування організацією знижених тарифів страхових внесків знижені тарифи страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування... . Особливості заповнення розрахунку страхових внесків. Форма розрахунку страхових внесків, а також порядок...
- Камеральна перевірка розрахунку страхових внесків
Сплати страхових внесків. Усі контрольні процедури щодо платників страхових внесків здійснюються... сплати страхових внесків. Усі контрольні процедури щодо платників страхових внесків здійснюються... не підлягають оподаткуванню страховими внесками, та застосування знижених тарифів страхових внесків. ФНП вправі... граничної величини; в сумі страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, ... При прийнятті розрахунку страхових внесків здійснюється звірка персоніфікованих даних...
- Осінні переможні рішення щодо страхових внесків
Щодо нарахування страхових внесків у поширених ситуаціях. Страхові внески на «відмовні» ... наполягають на необхідності нарахування страхових внесків із вартості компенсації роботодавцями... занижено базу для обчислення страхових внесків внаслідок невключення виплат працівникам... Спосіб виконання обов'язку зі сплати страхових внесків - самостійно платником податків або шляхом... майна платника страхових внесків. Тому ухвала про стягнення страхових внесків за рахунок...
- Страхові внески: нове у 2019 році
Граничні величини баз для нарахування страхових внесків зросли, визначено категорії, що мають право... на застосування знижених тарифів страхових внесків, змінився порядок підтвердження основного... граничні величини баз для нарахування страхових внесків зросли, визначено категорії, що... знижених тарифів страхових внесків, змінився порядок підтвердження основного... економічної діяльності встановлення тарифу страхового внеску на травматизм. Нагадаємо, що...